控制与决策论文
控制与决策论文（精选11篇）
控制与决策论文 第1篇
建设项目在决策阶段往往需要对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证, 对不同的建设方案进行的技术经济比较然后做出判断和决定的过程, 而在这过程中, 项目决策的正确与否, 关系到整个工程造价的高低以及投资效果的好坏, 这样才能合理确定与控制工程造价。
在决策阶段中项目工程造价的多少取决于项目的建设标准, 在工程项目的前期工作中, 有关工程项目的建设条件、建设规模、项目的构成、建设用地、劳动定员人数、建设的工期、投资估算指标和主要技术经济指标等。在开始编制一个工程项目的投资估算时, 要先确定这个项目的建设规模, 也就是项目生产规模, 要看这个项目设定的正常生产营运年份可能达到多少的生产能力, 合理的选择拟建项目的生产规模, 就应当从市场、技术、环境和建设规模的方案比选来考虑。首先, 要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求;还要根据工程的需要与特点, 充分的考虑工程主要材料的运输条件, 考虑工程所在地的地质、水文情况是否适合建坝;还要考虑当地的社会环境因素的影响, 这些都是影响工程造价的高低、建设工期的时间、建设质量的好坏, 甚至还影响工程建成后的运营情况。在投资估算的过程中, 我们要合理的控制住此项工程的各项指标。就拿当时的五嘎冲水库来说, 它位于贵州省普安县境内, 距普安县城50km。工程地处普安县与盘县交界的隔界河上, 左岸为普安县, 右岸为盘县, 是马别河规划的龙头水库。工程的主要任务是以城乡生活和工业供水为主, 结合灌溉, 兼顾发电等综合利用。水库总库容9912万m3, 正常蓄水位为137m, 相应库容9432万m3, 有效库容6384万m3。水库总供水量1154.4万m3, 需解决附近6个乡镇的城镇人口和部分农村人畜用水。坝后电站装机18MW, 保证出力1.64MW, 多年平均发电量4479万k W.h, 年利用小时数2488h。工程建设内容包括水库枢纽区、村镇供水区和灌区。其中水库枢纽区包括碾压砼拱坝、坝顶溢洪道、泄洪冲沙底孔、发电及灌溉取水建筑物和电站厂房;村镇供水区包括3个提水泵站 (地瓜、新店、罗汉) 及相应的供水管道;灌区包括干渠 (含管道和渠道) 、4个提水泵站和8条支渠。工程规模属中型, 工程等别为Ⅲ等。当时就是反复论证这个水库的建设规模, 核算了它的生产能力以及能够产生的经济效益, 最后将此工程从大型降为了中型水库。开始向各个设计专业了解工程的概况, 包括工程地质、工程规模、工程枢纽布置、主要水工建筑物的结构型式和主要技术数据、施工导流、施工总体布置、对外交通条件、施工进度及主题工程的施工方法;了解枢纽建筑物及施工场地的布置情况, 砂石备料的开采条件以及场内交通运输条件和运输方式, 根据水利工程的概算编制原则来编制工作大纲, 开始编制基础单价, 考虑工程所在地为第三类地区, 在人工预算单价编制时, 注意更改艰苦边远地区津贴;收集工程主要材料的预算价格, 考虑不同材料所需的运杂费;根据施工专业提供的施工组织设计确定供电方式和比例、配置的供水系统设备和空压机系统设备, 进而计算出施工用电、水、风的预算价格;然后编制建筑工程和安装工程的单价;根据所编制的工程单价再来编制分部工程的概算, 按照主体建筑工程、交通工程、房屋建筑工程、供电线路工程和其他建筑工程进行编制, 按照有关国家规定取费;接着编制机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程、临时工程和独立费用部分。当完成项目的工程部分投资后, 汇总其他专业的专项投资费用, 这个时候就要开始对这个工程的效益和投资风险做经济评价, 在进行财务分析前应该对这个工程进行财务基础数据测算, 项目运营期中所取得的收入和支出, 包括营业收入、成本费用和有关税金要计入财务效益, 现在的营业税金及附加包含了在营业收入之内的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育附加税等等, 在一定时期内的职工工资和福利费、折旧费、工程维护费、水资源费、泵站运行费和其他费用构成了经营成本, 这是作为项目现金流量表中运营期现金流出的主要部分, 得到相应的利润接着计算出所要偿还的利息和流动资金。按照合理配置资源的原则, 采用影子价格、影子汇率、社会折现率等等来分析项目投资的经济效率, 评价该项目的经济合理性, 站在项目的层次, 从项目的投资者、债权人、经营者的角度来分析各方的实际收益和投资或贷款的风险及收益;根据项目直接发生的财务收支来计算项目的直接费用和效益;预测财务收支的价格, 利用财务净现值 (FNPV) 、财务内部收益率 (FIRR) 、投资回收期这几个主要指标来考察投资项目的盈利水平。
一个项目决策的正确性是工程造价合理性的前提, 只有这样才能合理低估计和计算出工程造价, 并在实施最优投资方案的过程中, 有效地控制工程造价, 该项目决策的内容是决定工程造价的基础, 工程造价的计价与控制贯穿于项目的整个建设全过程, 投资的多少、造价的高低也紧紧密切联系着项目的决策, 所以决策阶段要有效合理控制工程造价是极其重要的环节。
控制与决策论文 第2篇
投资估算是在项目决策阶段,对项目的建设规模、工艺和工程方案、项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上,估算项目投入总资金的过程。
按照《投资项目可行性研究指南》的划分,项目投入总资金由建设投资(含建设期利息)和流动资金两项构成。投资估算时,需对不含建设期利息的建设投资、建设期利息和流动资金各项内容分别进行估算。投资估算的具体内容包括:建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费、基本预备费、建设期利息及流动资金等。
2 工程投资估算编制的基本原则
2.1 投资估算的具体内容
a建筑工程费;b设备及工器具购置费;
c安装工程费;d工程建设其他费用;e基本预备费;f建设期利息;g流动资金。
可用公式作如下表示:
不含建设期利息的建设投资=a+b++e
建设投资=不含建设期利息的建设投资+f
建设投资=静态投资+动态投资
静态投资=a+b++e
动态投资=f
项目投入总资金=建设资金+g
2.2 投资估算的深度要求
由于不同阶段工作深度和掌握的资料不同,投资估算的准确度也就不同。随着工作的进展,工程造价会不断深入,准确度会逐步提高,从而对项目投资起到有效的控制作用。项目前期的不同阶段对投资估算的允许误差率如下(如表1):
2.3投资估算编制的依据及重要性
建设投资估算的基础资料与依据主要包括以下几个方面:(1)拟建项目的工程方案及工程量;(2)专门机构发布的工程建设项目估算办法和费用标准,及政府部门发布的物价指数;(3)专业机构发布的建设工程造价费用构成、计算方法、计经指标等。
投资估算的作用可以概括如下:(1)投资估算是投资项目建设前期的重要环节。(2)是满足工程设计招投标及城市建筑方案设计竞选的需要。
3 投资估算编制的基本方法
3.1 建设投资简单估算法
(1)比例估算法;(2)生产能力指数法;(3)朗格系数估算法;(4)投资估算指标法。
投资估算指标分为单位工程指标、单项工程指标、项目综合指标三种。建设项目综合指标一般以项目的综合生产能力单位投资表示。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示。单位工程指标按规定应列入能独立设计、施工的工程项目的费用,即建筑安装工程费用。
3.2 建设投资分类估算法
分别估算各单项工程的建筑工程费、设备及购置费和安装工程费;在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费;估算基本预备费和涨价预备费;加和求得建设投资(不含建设期利息)总额;最后再根据项目的资金筹措方案计算建设期利息。以上加总求和即得出项目总投资估算。
控制与决策论文 第3篇
1999年, La porta等提出, 大多数上市公司存在一个最终的控制股东, 最终控制人通过金字塔持股、交叉持股和有限表决权等方式, 达到对控制链终端上市公司的实际控制。一般将终极控制人拥有的对公司的控制权称为终极控制权, 这个控制权有:一部分是指终极控制人因其所拥有的股份而获得的控制权;另一部分是指由于终极控制人通过控制董事会进而获得公司的剩余控制权。终极控制权的两个最重要的特征: (1) 终极控制权的控制是多级的; (2) 终极控制人的控制权与现金流权存在着偏离。这两个特征之间亦存在关联, 正是因为终极控制人的多层级控制才导致的了其控制权和现金流权的分离。
1. 我国上市公司终极控制权现状
通过将截止到2012年12月31日沪深两市的2661个上市公司作为样本, 对其进行描述性统计发现, 绝大多数公司存在终极控制人, 在所有样本中只有12.25%属于分散持有型的上市公司 (未排除未披露终极控制人的上市公司) , 不存在终极控制人。另外, 在存在终极控制人的上市公司中, 终极控制人性质属于国有性质的占40.41%。从终极控制权比例可以看出, 国有性质的终极控制人平均享有41.87%的终极控制权, 可见, 终极控制权结构展现出高度集中的特点。若按照10%作为终极控制权的判断标准, 非国有性质的终极控制人其控制权与现金流权之比为1.44, 而国有性质的终极控制人两权分离比为1.33。这说明非国有性质的终极控制人更有动机转移上市公司的经济资源, 从而侵占中小股东的利益进而获得控制权私利。
2. 终极控制人与资本结构决策
Julan Du和Yi Dai (2005) 第一次对终极控制人控制权与融资结构间的关系进行了实证方面的验证。其研究认为资本结构对终极控制人可能存在三种效应:一是负债的非股权稀释效应;二是信号效应;三是自由现金流效应。他们得出的实证结果显示终极控制人的股权分离程度越大, 公司的负债比例越大, 支持了负债的非股权稀释效应。向廷勋 (2009) 研究发现, 终极控制人选择资本结构的更侧重负债的股权非稀释效应, 而不是自由现金流量效应和破产效应。通过高额的负债, 终极控制人可以成功地防范因股权融资而导致的控制权稀释, 甚至导致其丧失控制地位或被并购的风险。
假设1:公司的资产负债率与终极控制人两权分离比成负相关。
负债期限结构决策时公司资本结构决策的一项基本决策, 以往的研究多是考虑最终控制
人对资本结构决策的影响, 并未深入到负债期限结构决策这个更细致的层面。长期债务和短期债务具有不同的特点, 进而对控制人本身有不同的价值。相比起长期负债短期负债较强的灵活性和监督局限性更利于控股股东掠夺行为的实施, 然而短期负债的金额有限。所以, 当终极控制人控制权与现金流权发生分离时, 会选择短期负债而非长期负债来实施隧道行为谋取控制权私利。
假设2:公司的流动负债比率 (流动负债/总资本) 与终极控制人两权分离比成负相关。
本文提到的终极控制人性质采用的是刘峰、贺建刚、魏明海 (2004) [5]提出的观点。终极控制人性质为国有的包括终极控制股东为政府、国有资产管理局、国有资产经营公司、国有独资公司、高校和军队。性质为非国有的包括个人和家族、社会法人、外资股东以及其他。如前文所述, 非国有性质的终极控制人更有动机转移上市公司的经济资源, 从而侵占中小股东的利益进而获得控制权私利。另外, 非国有性质的终极控制人多为自然人, 因此可以将掏空上市公司而得到的控制权私利转到自己手中, 而国有性质的终极控制人, 最终所有者为国家, 并没有明显的掏空动机, 进而得出假设3。
假设3:在两权分离的情况下, 非国有性质的终极控制人选择债务融资的动机更强, 即上市公司资产负债率更高。
比起长期负债, 由于短期债务短期负债较强的灵活性和监督局限性更利于控股股东掠夺行为的实施, 另外, 我国的融资制度对国有企业来说约束性较弱, 但是对于民营企业来说约束性较强, 因此, 民营上市公司较难获得长期借款, 只能通过频繁的短期借款来填补对于长期资金的需求, 这就是所谓的“借新债、还旧债”的融资方式, 因此得出第四个假设:
假设4:在两权分离的情况下, 非国有终极控制人选择更多的短期负债而非长期负债进行利益侵占的动机更强。
二、研究设计
1. 变量设计
本文研究需要三组变量, 被解释变量资本结构选择的替代变量时是资产负债率 (L1) (总负债/总资产) 和流动负债比率 (L2) (流动负债/资本) 。解释变量则为终极控制人的特征变量:终极控制人的两权分离比CV (现金流权/控制权) 、终极控制人性质U。控制变量则参考Titman和诸多学者提出的关于资本结构影响因素的研究成果, 引入 (1) 公司规模 (Size) 用总资产的自然对数来衡量; (2) 成长能力 (Growth) 用营业收入增长率衡量; (3) 盈利能力 (Profit) 用净资产收益率 (ROE) 衡量; (4) 非负债税盾 (Depreciate) 用累计折旧与总资产比值来衡量; (5) 资产担保能力 (Cvoa) 用固定资产与总资产的比值来衡量; (6) 行业虚拟变量 (Industry) 。按照证监会对行业的分类标准, 将上市公司分为13个行业, 剔除金融行业 (I类) , 选择一个行业为基准, 设置11个其它行业的虚拟变量。 (6) 年度虚拟变量 (Year) 。本文选取的是2010-2012年3年的样本, 以2010年为基准, 共3个虚拟变量, 属于某年Yi=1, 否则Yi=0。
2. 样本与数据来源
以2010~2012年间的沪深两市A股上市公司为研究对象, 按照进行以下几项筛选: (1) 剔除掉控制权比例小于10%的公司。 (2) 剔除掉被ST、PT的公司 (3) 剔除掉金融保险类公司。 (4) 剔除存在异常值得公司 (资产负债率大于1或小于0的公司、盈利能力小于-50%) (5) 剔除披露资料不全的公司。在此基础上共得到3059个样本, 其中2010年947家 (国有429家/非国有518家) 、2011年991家 (国有452家/非国有539家) 、2012年1121家 (国有598家/非国有523) 。本文所用的数据来自国泰安 (CSMAR) 上市公司数据库。
3. 研究模型
为验证前文假设, 本文采用如下回归模型:
三、实证研究
1. 描述性统计分析
(1) 终极控制人
通过对终极控制人的控制权、现金流权和两权分离比的描述性统计可以看出, 终极控制人的控制权的平均值 (38.71%) 接近40%, 几乎达到绝对控股 (50%) , 最大值 (89.41%) 也将近90%, 可见终极控制人的控制权普遍较高。另外, 控制权的特征值都要高于现金流权, 这说明终极控制人两权分离的现象普遍存在, 但两权分离比的均值0.8173, 总体上看不高, 这是由我国大多数上市公司简单的股权结构所导致的。
描述性统计结果显示, 不同性质的终极控制人, 其现金流权、控制权以及两权分离比的情况不尽相同:国有性质终极控制人的控制权、现金流权以及两权分离比的均值都要高于非国有终极控制人, 这表明国有终极控制人对上市公司的控制力更强。通过独立样本T检验, 可以看出国有终极控制人与非国有终极控制人的两权分离程度存在显著差异 (F值111.949、sig值0.000) , 国有终极控制人的两权分离比 (现金流权/控制权) 更低, 分离程度更大, 这说明非国有终极控制人更有动机通过现金流权与控制权的分离来攫取上市公司的经济资源。
(2) 资本结构
通过观察样本公司2010-2012年三年的数据, 资产负债率的均值为52.36%, 这说明样本公司的负债融资规模要大于股权融资规模, 这为终极控制人选择资本结构的更侧重负债的股权非稀释效应提供了证据, 另外, 国有终极控制人控制的上市公司的负债水平要高于非国有终极控制人的上市公司, 原因在于比起国有终极控制人的上市公司, 非国有控制人的上市公司由于实力、规模和资源的限制, 较难通过负债融资来积累资金。
样本公司2010-2012三年的流动负债比率的均值大于1 (212.80%) , 这说明在我国的上市公司的负债融资中, 借新债还旧债来满足长期资金需要的情况十分严重。同样, 国有性质的终极控制人控制的上市公司的流动负债比率要大于非国有终极控制人的上市公司, 很大一部分原因是国有性质的终极控制人掌握更多的政府和金融机构的资源, 更容易获得银行贷款。
通过T检验的结果 (资产负债率的T值-18.492, sig值<0.05;流动负债比率F值32.596, sig值<0.05) 可以发现, 国有终极控制人的资产负债率和流动负债比率与非国有终极控制人存在显著差异, 也就是不同性质终极控制人对资本结构的影响在统计上是显著的。
2. 多元回归分析
在进行多元回归之前需要先检验各变量之间的相关性, 通过Pearson相关系数分析发现各变量之间的相关系度不高, 这表明, 上述解释变量之间并不存在多重共线性。 (见下表1、表2)
(1) 两权分离比的回归系数在a1、a2、b1、b2四个模型中分别为-0.001**、-0.041***、-0.288**、-0.518***, 均为负值, 在a1、b1模型中回归系数在5%水平上显著, 在模型a2、b2模型中回归系数在1%的水平上显著。a1、a2模型的回归系数说明上市公司的资产负债率与终极控制人的两权分离比成显著负相关, 两权分离比越小, 即终极控制人的控制权和现金流权的分离程度越高, 上市公司的负债水平越高, 反之亦然。这就证明终极控制人在上市公司的资本决策过程中主要考虑负债的股权非稀释效应, 通过债务融资的方式来尽量避免其自身股权被稀释的风险。至此, 假设1得到验证。b1、b2模型的回归系数显示上市公司的流动负债比率随着终极控制人的两权分离比的变小 (分离程度的变大) 而变大, 这就说明终极控制人通过影响上市公司资本结构决策获得控制权私利时更倾向于短期负债融资而不是长期负债。至此, 假设2得到验证。
a.DependentVariable:资产负债率b.Dependent Variable:流动负债比率 (1) ***表示在1%水平上显著, **表示在5%水平上显著, *表示在10%水平上显著。 (2) 回归系数下面值为相应的T值。 (3) 年度变量和行业变量的统计结果没有在表中标明。
(2) 控制人性质的回归系数在模型a2、b2中都在1%的水平上显著为正。这说明比起非国有性质的终极控制人, 国家作为终极控制人攫取上市公司私利的动机不明显。而比起国有终极控制人, 非国有终极控制人更倾向于选择短期负债对中小股东进行利益侵占。至此, 假设3、假设4得到证明。
(3) 控制变量中公司规模的回归系数都是在1%的水平上显著为正, 说明公司的规模越大, 抗风险能力越强, 就会提高财务杠杆, 选择尽可能高的负债水平;并且在债务决策方面较多地选择短期债务。盈利能力回归系数在a1、a2两个模型中在1%的水平上显著为负, 而在b1、b2两个模型中在5%水平上显著为负, 这表明公司的盈利能力越强, 留存收益就越多, 可支配的资金越多时对外部融资的依赖越少, 资产负债率越小;即使选择负债融资, 终极控制人也愿意选择长期债务而非短期债务。非负债税盾的回归系数在a1、a2、b2三个模型中都在1%水平上显著为负。即非负债税盾越多, 公司通过负债融资的动机就越弱。资产担保能力回归系数在a1、a2两个模型中在1%水平上显著为正, 这说明企业的资产担保能力越强, 越偏向于债务融资, 部分原因在于股权融资的要求高、成本大、程序复杂、时间缓慢[7]。而控制变量中的资产担保能力回归系数在b1、b2两个模型中在1%水平上显著为负, 资产担保能力更强的企业更能获得长期负债而非短期负债来获得更大的资金支持。成长能力回归系数在四个模型中都为0, 即其对资本结构没有直接的影响。
四、结论
本文通过对沪深两市A股2010-2012年连续3年共3059个上市公司为研究对象, 实证检验了终极控制股东对资本结构决策的影响, 通过对实证结果的分析, 得出如下几项结论:
1. 中国上市公司普遍存在终极控制权现象, 终极控制人
在影响资本结构决策时主要考虑股权的非稀释效应, 而非破产效应和自由现金流效应。为了防止因股权融资而导致的控制权被稀释, 控制地位被动摇, 终极控制人更愿意选择负债来获取控制权私利。由于我国还未建立起完善的上市公司破产机制, 加之各地政府和金融机构对“壳资源”的保护, 可以说终极控制人几乎不需要面临破产风险, 因此最大限度的通过负债来攫取上市公司资源更易于操作[8]。
2. 本文还验证了不同性质的终极控制人对资本结构决策的影响。
整体来看, 终极控制人控制权与现金流权的分离程度越高, 越有动机通过债务融资来一步步侵占中小股东的利益。相比非国有性质的终极控制人, 以国家为终极控制人的, “掏空”动机不强。
3. 本文不仅从整体上考虑终极控制人对资本结构的影响, 还从更具体的债务期限结构决策观察其影响:
终极控制人更倾向于通过短期负债融资谋取控制权私利;终极控制人的两权分离程度越高, 资本结构中就会有较大比重的短期债务[9];在了终极控制人两权分离的情况下, 比起国有终极控制人, 非国有终极控制人更有通过短期负债而非长期负债获取控制权私利的动机。
摘要：本文选择沪深两市A股2010-2012年连续3年共3059个上市公司为研究对象, 实证检验了终极控制股东对资本结构决策的影响。通过对实证结果的分析得出结论:在主要考虑负债的股权非稀释性效应的前提下, 终极控制人偏爱增加负债来防止其股权受到稀释甚至丧失对公司的控制, 比起长期债务, 终极控制人更多的选择支配上市公司的短期债务来谋取控制权私利。
关键词：终极控制权,资本结构,现金流量权,控制权
参考文献
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关于建设项目的投资决策及控制 第4篇
关键词：建设项目；投资决策；控制
1 影响项目投资决策的主要因素
① 建设标准水平的确定。建设标准是编制、评估、审批基本建设项目可行性研究、设计任务书和初步设计的重要依据，也是有关部门监督检查项目建设的客观尺度。建设项目标准以建设项目为对象，其主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备等方面的标准或指标，具体内容应根据各类建设项目的不同情况而定。
建设标准能否起到控制项目投资、指导建设的作用，关键在于标准水平订得是否合理。标准订得过高，会脱离我国的实际情况和财力、物力承受能力，增加造价、浪费投资；建设标准订得过低，将会妨碍技术进步，影响国民经济的发展和人民生活的改善。因此，在制订建设标准时，应紧紧把握住标准水平这个核心，贯彻执行国家的经济建设方针和技术经济政策，从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能。合理的建设标准能使项目投资大幅度降低。
② 建设地区的选择。选择建设地区，实际上就是根据国民经济发展的要求，结合市场经济需要以及各地社会经济资源条件等，从广泛的地理范围内选择拟建设项目的建设地区，建设地区选择的合理与否，在很大程度上决定着建项目的命运，影响着项目投资的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏，而且还影响着项目建成后的经济状况及经济效益。建设地区的选择遵循以下两项基本原则：靠近原料、燃料和消费地的原则；工业规模适当聚集原则。
③ 建设地点(厂址)的选择。厂址选择的主要任务是：在已选定的建厂地区，具体确定工厂的建筑地段、坐落位置和东、西、南、北四邻。建设地点选择最根本的要求有两点：一是从保证建设直接经济效益出发，要满足该厂生产建设和职工生活的要求，二是保证间接的、社会的效益出发，要求厂址的布局有利于所在城镇和工业小区总体规划的实现。
④ 工艺评选。所谓工艺，就是拟建厂生产产品所采用的工艺流程及制造方法等。评定采用的工艺是否可行，主要有先进适用和经济合理两项标准。
⑤ 设备的选用。在设备选用中，应注意处理好以下问题：要尽选用国产设备；要注意引进设备之间以及国内外设备之间的衔接配合问题；在注意引进设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；引进技术资料应注意的问题。
2 建设项目可行性研究
① 可行性研究的含义。项目可行性研究是根据国民经济长期发展规划、地区经济发展规划和行业经济发展规划的基础要求，对拟建工程项目在技术上是否先进适用，在经济上是否合理有利，在社会上是否创造效益，在环境是否允许，在建造能力上是否具备等各方面进行全系统的分析、论证，提出研究结果，进行方案优选。从而提出拟建项目是否值得投资建设和怎样建设的意见，为项目投资决策提供可靠的依据。
一般来说，项目可行性研究要力求解答下述问题：拟建项目在技术上是否可行；拟建项目在财务上是否盈利，有多大的盈利；建设项目需要多少投资；这些投资通过哪些渠道来筹集，怎样使用，何时偿还，怎样偿还；需要多长时间才能把它建成；项目在建设中以及项目建成投产后，需哪些资源，怎样获得；拟建项目建成投产后，对国民经济和社会环境有哪些影响，影响多大；
② 可行性研究的内容。一般要求具备以下主要内容：项目提出背景、投资的必要性和经济效益，研究工作的依据和范围；需求预测和拟建规模；资源、原材料、燃料及公用设施情况；建厂条件和厂址方案；设计方案；环境保护；项目组织设置、劳动定员和平人员培训计划；项目建设实施进度的建议；投资估算和资金筹措；项目经济评价。
③ 可行性研究的作用。可行性研究是项目建设前期工作中一项重要工作内容，其主要作用是：编制和审批设计任务书、签订设计合同的依据；筹措资金和向银行申请贷款的依据；与建设项目相关的各部门签订协作合同的依据；作为从国外引进技术、引进设备、与国外厂商谈判和签约的依据；编制新技术、新设备需用计划和大型专用设备生产预安排的依据。
参考文献：
控制与决策论文 第5篇
工程造价的控制与管理，就是在项目决策阶段、设计阶段和建设项目实施阶段，对工程造价进行研究比较，工程造价的控制管理具有时间最长和最为繁杂的特点，工程造价控制者作为最关键部分，应常常进入施工现场，掌握并观察工程具体实施状况，力求在项目建设的各个阶段合理使用人力、物力、财力，以取得较好的投资效益和社会效益。
项目决策阶段的工程造价控制
工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程，但决策阶段各项技术经济决策，对该项目的工程造价有很大影响，特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等，直接关系到工程造价的高低。因此，决策阶段项目决策的内容是决定工程造价的基础，直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学合理的问题。
建设工程项目的可行性研究，往往要进行多学科的论证，涉及到许多专业学科。所以，较大的项目的可行性研究组，需要由配有工业经济、技术经济、工艺、土建、财会、系统工程以及程序设计方面的专家组成。
设计阶段的工程造价控制
（一）优化设计运作困难的原因
1、政府主管部门对优化设计监控不力
长期以来，形成了一种设计对业主负责，设计质量由设计单位自行把关的观念，主管部门对设计成果缺乏必要的考核和评价，有的仅靠图纸会审来发现一些简单问题，只有等出现了大的技术问题才来追究责任，而方案的经济性则问及更少。
2、业主要求优化设计的意识不强
目前，业主往往把投资重心放在施工环节上，而对设计环节重视不够。其原因：一是对设计对投资影响的重要性认识不够，只看到搞施工招标，投标价要低于标底价、施工单位要让利等，殊不知设计方案的优化会带来更大的节约；二是无法很好地选择设计单位，因为在设计前业主不知道谁能优化到什么程度。有些项目设计虽通过招投标，但此时方案不细，概算粗略，很难来综合评定。
3、优化设计的开展缺乏必要的压力和动力
由于目前的设计经营往往凭的是关系，缺乏公平竞争，所以设计单位的重心不在技术水平的提高上，设计只要不出大的质量问题，方案的好坏、造价的高低，关系不大，使优化设计失去压力。由于现在的设计收费是按面积或按造价的比例计取，几乎跟投资的节约和设计质量的优劣无关，导致设计单位对设计方案不认真进行经济分析，而是追求高标准，或为保险起见，随意加大安全系数，造成投资浪费。相反，设计单位即使花费了较多的人力、物力，优化了设计方案，给业主节约了投资，但也不能得到应有的报酬，有是设计费反而变少了，从而挫伤了优化设计的积极性。
（二）如何做好设计阶段的的工程造价控制
1、主管部门应加强对优化设计工作的监控
为保证优化设计工作的进行，第一，可由政府主管部门来强制执行，通过对设计成果进行全面审查后方可实施。第二，应加强对设计市场的管理力度，严格通过资质管理、人员注册、设计招标、图纸审查等环节来规范设计市场，减少黑市设计。第三，利用主管部门的职能，总结推广标准规范、标准设计、公布合理的技术经济指标及考核指标，为优化设计的进行提供良好服务。
2、加快设计监理工作的推广
优化设计工作的推行，仅靠政府监控还不能满足社会发展的要求，设计监理已成为形势所迫，业主所需。专家人士称，一项工程的设计，如果工程监理参与进去，一般可排除80%的错误，而施工开始后充其量只能节约投资20%。加强设计阶段的监理，从全面质量管理的意义上讲，事前管理，预防为主是科学合理的。
项目施工阶段的的工程造价控制
（一）积极审核施工组织设计及施工方案，并编制、控制项目进度计划
施工组织设计是由施工单位编制的项目建设的总体规划图。其中包含了对施工的各项具体活动的整体部署，所以，施工组织设计要经过严格的审查，恰当安排施工进度，严密监控项目关键工序，合理安排专业施工。更要积极采用新材料、新技术、新工艺，严格执行施工方案审批制度。施工方案只有获得批准，施工承包商才能进行施工。
（二）严格进行设备材料的采购管理，并审核工程进度预算
设备材料费往往达到了工程总造价的65％ 左右，设备、材料种类繁多，采购量大，不易管理。所以每个总包项目现场都要建立设备材料库，任命专人统一管理。每个项目采购前，费控人员必须掌握充足的信息，明了设备、材料的用度用量和投标报价。投标报价和采购时，要能够迅速准确地分析所需材料市场的价格趋势。重要的设备材料要组织尽量多的供应商进行招标，以便于货比三家，在质量、服务、价格方面有更大的选择空间，从中择优。
（三）合理控制现场施工材料及工程变更
现场施工材料是通过工程造价人员制定的材料的消耗指标和领用材料指标来控制的。这些指标是以施工图和消耗定额为依据制定。各施工单位要根据自身工程量的实际情况来领取相应的材料，对于一些已经领取但实际上并未使用的材料，就需要及时的办理退库手续。同时，造价控制人员应及时准确的进行材料成本核算，对其进行有效的控制。
由于受到施工现场地质条件改变、材料需要代换等因素影响，或者是涉及设计变更、工程量增减、隐蔽工程等问题引起的工程变更，造价控制人员、业主、监理会同施工方共同测量确定，要严格核实在工程验收记录中分配的工作量，经各方确认无误后予以签证，若发现其中有不合规范，或者不合理的地方将不予签证。而对于项目中途发生的工程变更，要通过造价控制人员再次确认核实过工作量之后，计算工程变更产生的费用，然后进行签证，而且要详细收集、整理相关资料，确认哪一方为造成损失的责任方，积极做好索赔工作，才能尽量缩减损失，减少工程造价。
（作者单位：1、宁波威远工程造价咨询有限公司
2、宁波市鄞州建筑有限公司）
控制与决策论文 第6篇
建设项目的造价控制贯穿于项目的全过程, 即项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段和竣工阶段都关系到建设项目的造价控制。统计资料显示, 在项目决策阶段及设计阶段影响建设项目造价的可能性为30%～75%。显而易见, 控制工程造价的关键在于项目实施之前的决策和设计阶段, 项目决策是决定因素, 而设计则是关键因素。
1决策阶段工程造价的控制
1.1 保证项目决策的正确性是工程造价合理性的前提
项目决策正确, 意味着对项目建设作出科学的决断, 优选出最佳投资方案, 达到资源的合理配置, 这样才能合理的估计和计算工程造价, 并且在实施最优投资方案过程中, 有效的控制工程造价。项目决策失误, 主要体现在对不该建设的项目进行投资建设, 或者项目建设地点的选择错误, 或者投资方案的确定不合理等。诸如此类的决策失误, 会直接带来不必要的资金投入和人力、物力及财力的浪费, 甚至造成不可弥补的损失, 在这种情况下, 合理的进行工程造价的计价与控制已经毫无意义了。因此, 要达到工程造价的合理性, 事先就要保证项目决策的正确性, 避免决策失误。
1.2 项目决策的内容是决定工程造价的基础
工程造价的计价与控制贯穿于项目建设全过程, 但决策阶段各项技术经济决策, 对该项目的工程造价有重大影响, 特别是建设标准的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等, 直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计, 在项目建设各阶段中, 投资决策阶段影响工程造价的程度最高。因此, 决策阶段是决定工程造价的基础阶段, 直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的计价与控制是否科学、合理的问题。
1.3 造价高低, 投资多少影响项目决策
决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要依据之一, 同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。
1.4 项目决策的深度影响投资估算的精确度和控制效果
投资决策过程, 是一个由浅入深、不断深化的过程, 依次分为若干工作阶段, 不同阶段决策的深度不同, 投资估算的精确度也不同, 如投资机会及项目建议书阶段, 是初步决策的阶段, 投资估算的误差率在左右;而详细可行性研究阶段是最终决策阶段。另外, 由于在项目建设各阶段中, 这些造价形式之间存在着前者控制后者, 后者补充前者这样的相互作用关系。按照“前者控制后者”的制约关系, 意味着投资估算对其后面的各种形式的造价起着制约作用, 作为限额目标。由此可见, 只有加强项目决策的深度, 采用科学的估算方法和可靠的数据资料, 合理的计算投资估算, 保证投资估算打足, 才能保证其他阶段的造价被控制在合理范围, 使投资控制目标能够实现, 避免“三超”现象的发生。
2设计阶段工程造价的控制
2.1 设计阶段对工程造价的重要作用
工程设计是指工程项目的建设提供技术依据的设计文件和图纸的整个活动过程, 它是对建设项目的全面规划和实施意图的具体描述, 是工程建设的灵魂, 是处理技术与经济关系的关键性环节, 是确定与控制工程造价的重点阶段。研究表明:初步设计阶段, 影响工程造价的可能性为75%:施工图设计阶段, 影响工程造价的可能性为35%;而到了施工阶段, 影响工程造价的可能性只有10%。由此可见, 控制工程造价设计阶段起着重要而关键的作用。
2.2 设计阶段建设工程造价控制的内容
2.2.1 方案设计阶段
方案设计是工程设计的中心环节, 本阶段应根据方案图纸和说明书, 做出含有各专业的详尽的建安造价估算。
2.2.2 初步设计阶段
初步设计工作是在方案设计基础上, 对于工程规模、工程布局、结构形式等的具体落实。本阶段应根据初步设计图纸 (含有作业图纸) 和说明书及概算定额编制初步设计总概算, 初步设计总概算一经批准, 即为控制拟建项目工程造价的最高限额。
2.2.3 技术设计阶段
应根据技术设计的图纸和说明书及概算定额编制初步设计修正总概算。这一阶段往往是针对技术比较复杂、工程比较大的项目而设立的。
2.2.4 施工图设计阶段
应根据施工图纸和说明书及预算定额编制施工图预算, 用以核实施工图阶段造价是否超过批准的初步设计概算。以施工图预算为基础进行招标投标的工程, 则是以中标的施工图预算作为确定承包合同价的依据, 同时也是作为结算工程价款的依据。由此可见, 施工图预算是确定承包合同价, 结算工程价款的主要依据。设计阶段的造价控制是一个有机联系的整体, 各设计阶段的造价 (估算、概算、预算) 相互制约, 相互补充, 前者控制后者, 后者补充前者, 共同组成设计阶段工程造价的控制系统。
2.3 在设计阶段进行工程造价控制的主要原因分析
2.3.1 设计阶段进行工程造价控制可以使造价构成更合理
提高了资金利用效率及投资控制效率, 通过编制和分析设计概预算, 可以了解资金分配的合理性和工程各组成部分的投资比例。
2.3.2 设计阶段进行工程造价控制可以使控制工作更主动
先按一定的标准, 开列新建建筑物每一部分或分项的计划支出费用的报表, 即造价计划。然后当详细设计制定出来以后, 对工程的每一部分或分项的估算造价, 对照造价计划中所列的指标进行审核, 预先发现差异, 主动采取一些控制方法消除差异, 使设计更经济。
2.3.3 在设计阶段进行工程造价控制便于技术与经济结合
设计时吸收造价工程师参与全过程设计, 使设计从一开始就建立在健全的经济基础之上, 在做出重要决定时就能充分认识其经济后果。投资限额一旦确定以后, 设计只能在确定的限额内进行, 有利于设计师发挥个人创造力, 选择一种最经济的方式实现技术目标, 从而确保设计方案能较好地体现技术与经济的结合。
2.3.4 在设计阶段进行工程造价控制效果最显著
设计费一般不足建设工程全寿命费用的1%, 但它对工程造价的影响却占到75%以上。由此可见, 设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。所以, 无论从造价管理系统环节看, 还是从投资利用、投资控制方面看, 设计阶段的工程造价管理工作不但必要, 而且很重要, 只能加强, 不能削弱。
2.4 设计阶段工程造价有效控制
2.4.1 优化设计方案
设计质量是否达到国家规定、功能是否满足使用要求, 不仅关系到建设项目一次性投资的多少, 而且在建成交付使用后影响项目的经济效益。显然, 搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键, 重施工、轻设计的观念必须克服, 控制工程费用应从设计抓起。因此, 建设单位在审查设计单位的设计时, 要重视设计方案的优化, 利用各种指标对总平面设计、空间平面设计进行分析比较, 这两方面的设计不仅对工程造价产生重大影响, 而且对施工及运营生产、经营都有重大影响。
2.4.2 积极推行限额设计
当前, 进行设计招标和设计委托时, 在招标文件和委托合同里都有投资金额, 但在工程设计时, 设计师最关心的是标准、规模、功能等指标, 因此, 应建立起完整的限额设计管理方法, 认真编制工程投资估算和设计概算的基础上, 把施工图预算的价格严格限制在设计概算以内, 同时, 改革现行的设计费用计取办法, 采用节约资金激励办法, 激发设计人员降低工程造价的主动性, 从设计上降低工程造价。
2.4.3 工程设计发包中采用招投标方式
通过招投标方式, 择优选择设计单位, 在工程设计过程中, 工程造价咨询与设计单位紧密配合, 政府主管部门把工程设计与造价纳入法律轨道, 建立健全相应法律法规, 使设计单位对工程造价负有明确责任, 坚决杜绝不顾工程造价, 随意加大安全系数的做法。
3搞好设计阶段工程造价的几点建议
3.1 主管部门应加强对设计工作的监控
为保证设计工作的进行, 首先, 可由政府主管部门来强制执行, 通过对设计成果进行全面审查后方可实施。审查主要是针对设计单位的资质、设计收费、建设手续、规范的执行情况、新材料新工艺的推广应用等方面的内容, 对设计成果进行全面审查;其次, 应加强对设计市场的管理力度, 严格通过资质管理、人员注册、设计招标、图纸审查等环节来规范设计市场, 减少黑市设计;第三, 利用主管部门的职能, 总结推广标准规范、标准设计、公布合理的技术经济指标及考核指标, 为设计提供良好的服务。
3.2 加快设计监理工作的推广
设计工作的推行, 仅靠政府监控还不能满足社会发展的要求, 设计监理已成为形势所迫, 业主所需。通过设计监理可打破设计单位自己控制自己的单一局面。因此, 主管部门应在搞好政府监理的同时, 一方面应尽快建立设计监理单位资质的审批条件, 加强设计监理人才的培训考核和注册, 制定设计监理工作的责职、收费标准等;另一方面通过行政手段来保证设计监理的广度, 为设计监理的社会化的提供条件。
3.3 建立必要的设计竞争机制
为保证设计市场的公平竞争, 设计经营也应采用招标投标, 根据颁布的《招标投标法》中也规定符合条件的项目的勘察设计必须招标。但实际招标项目一直很少, 即使采用招标的项目, 其招标体系不完善, 评标方法不健全, 缺乏公平竞争性, 因此应完善设计招投标的相关环节。首先, 应成立合法的设计招标代理机构;其次, 各地方主管部门应建立相应的规定, 符合条件的项目必须招标;第三, 业主对拟建项目应有明确的功能及投资要求, 有编制完整的招标文件;第四, 招标时应对投标单位的资质信誉等方面进行必要的资格审查;第五, 应设立健全的评标机构, 合理的评标方法, 以保证设计单位公平竞争, 并限制业主在项目上的随意性。设计单位为提高竞争能力, 在内部在内部管理上应把设计质量同个人效益挂钩, 促使设计人员加强经济观念, 把技术与经济统一起来, 改变以前设计过程中不算帐, 设计完了概算见分晓的现象, 由画了算变为算着画, 并通过基层技术主管、总工程师与造价工程师层层把关, 共同控制设计过程。
3.4 完善相应的法律法规
优化设计的推广还应有一定的法律法规作为保证, 目前已经有《合同法》、《建筑法》、《招投标法》、《建筑工程质量管理条例》等在规范项目建设工作, 但这些都是从项目建设的总体出发, 对设计方面的规范不够具体, 因此为更好地监督管理设计工作, 还应建立和完善相应法律法规, 如设计监理、设计招投标、设计市场及价格管理等。加强建设工程勘察设计管理, 规范工程勘察设计行为的法规。
3.5 注意优化设计工作的综合性
通过优化设计来控制投资是一个综合性问题, 不能片面强调节约投资, 要正确处理技术与经济的对立统一是控制投资的关键环节。设计中既要反对片面强调节约, 忽视技术上的合理要求, 使项目达不到功能的倾向, 又要反对重视技术, 轻经济、设计保守浪费的现象。设计人员要用价值工程的原理来进行设计方案分析, 要以提高价值为目标, 以功能分析为核心, 以系统观念为指针, 以总体效益为出发点, 从而真正达到优化设计合理控制工程造价效果。
摘要：项目决策阶段是决定工程造价的基础阶段, 直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的计价与控制是否科学、合理的问题。工程设计是对建设项目的全面规划和实施意图的具体描述, 是工程建设的灵魂, 是处理技术与经济关系的关键性环节, 是确定与控制工程造价的重点阶段。
关键词：工程造价,决策,设计,决定因素,关键因素
参考文献
[1]建设工程质量管理条例[R].
[2]建筑工程施工图设计文件审查暂行办法[R].
[3]工程设计招标投标暂行办法[R].
[4]城市建筑方案设计竞选管理办法[R].
控制与决策论文 第7篇
关键词：财务分析,管理者决策,管理者控制,内部报告
在市场经济条件下, 随着企业发展目标与财务目标的转变, 为保证企业资本增值目标的实现, 企业必然面临着投资、筹资、经营、分配各环节的决策与控制, 企业管理决策与管理控制成为现代企业管理的关键。企业管理中无论是管理决策, 如战略决策、财务决策、经营决策, 还是管理控制, 如预算控制、报告控制、评价控制和激励控制, 都离不开相应的财务分析信息。财务分析是现代企业基于价值管理的基础。而由于传统财务分析信息的使用者主要是外部投资者, 因此随着管理决策与控制对财务分析信息需求的转变, 财务分析基础信息和财务分析基本内容也都面临着挑战。
一、基于管理者决策与控制的财务分析与内部报告
1. 财务分析的基础是财务报告信息。
在基于外部信息使用者需求的财务分析情况下, 通过对财务报告的分析可以实现财务分析的目标和作用。然而, 在基于管理者决策与控制需要的财务分析情况下, 仅仅对财务报告进行分析是远远不能满足管理者决策与控制需要的。建立内部报告体系, 通过对内部报告的分析来为管理者决策与控制提供信息, 才是进行基于管理者决策与控制的财务分析的关键所在。
企业内部报告是相对于企业外部报告而言的。人们通常从财务报告使用者的角度将会计信息报告分为外部报告和内部报告两种形式。目前会计准则和会计上通常所称的财务报告就是外部报告。相对于外部报告, 内部报告是指由企业内部编制, 并在企业内部传递, 为董事会、管理者和其他员工所使用, 以满足企业决策与控制需要, 实现企业战略目标的信息报告。内部报告包括内部报表及相关资料。
内部报表是根据企业内部决策与控制需要所编报的各种报表, 如成本费用表、资产使用状况表等企业经营管理中需要的各种会计报表。内部报表的种类、数量、格式等都可根据公司管理的需要而加以设计。
对外报告的报表与内部报表的界限划分受主观影响较大, 因为如果企业自愿披露一些会计准则强制披露以外的报表, 那么, 对外报告可能包含上述的内部报表。同时, 出于内部决策与控制的信息需要, 内部报告必然包括资产负债表、利润表等所谓的外部报告信息, 从这个角度看, 内部报告可包括财务报告, 是企业最全面、系统的决策有用信息。
2. 企业内部报告系统的构成。
现代企业制度下, 企业的经营决策与控制可分资本经营、资产经营、商品经营和生产经营四个层次进行。这四个层次相应形成四种经营责任中心, 内部报告体系的建立可以此为理论依据, 形成资本经营报告、资产经营报告、商品经营报告和生产经营报告四大内部报告系统。
(1) 资本经营报告系统。资本经营是指企业以资本为基础, 通过优化配置来提高资本经营效益的经营活动, 其活动领域包括资本流动、收购、重组、参股和控股等能实现资本增值的领域, 从而使企业以一定的资本投入, 取得尽可能多的资本收益。反映资本经营核心目标的指标是净资产收益率。要实现资本经营目标, 一方面要提高总资产报酬率, 另一方面要搞好资本运作, 降低资金成本, 特别是降低负债成本, 优化资本结构, 利用税收政策合理避税。因此, 资本经营报告系统应包括资产经营报告、资金成本报告、资本结构报告、所得税报告、EVA报告等。
(2) 资产经营报告系统。资产经营是指企业以资产为基础, 通过合理配置与使用资产, 以一定的资产投入, 取得尽可能多的收益。反映资产经营核心目标的指标是总资产报酬率, 企业要搞好资产经营, 一方面要提高销售利润率或商品的盈利能力, 另一方面要搞好资产配置与重组, 提高资产使用效率, 加速全部资产周转。要加快总资产周转速度, 关键在于优化资产结构, 使全部资产都充分发挥作用, 避免资产闲置及损失浪费。因此, 资产经营报告系统主要包括商品经营报告、资产结构报告、资产利用程度报告、对外投资报告、资产损失及不良资产报告、资产利用效果报告、资产重组报告等。
(3) 商品经营报告系统。商品经营是指企业以市场为导向, 组织供产销活动, 以一定的人力、物力消耗生产与销售尽可能多的社会需要的商品, 取得尽可能多的利润。反映商品经营核心目标的指标是经营利润率, 企业从商品经营角度要追求利润最大化的直接目标, 一要提高营业利润率, 二要扩大销售规模与水平。另外, 也要实现商品经营的利润最大化, 增加产量、降低生产成本是基础;同时, 要注重产销平衡、提高商品销售价格、降低采购价格及相关费用。因此, 商品经营报告系统主要包括产品经营报告、营业收入报告、商品销售价格报告、市场占有率报告、采购价格报告、管理费用报告、营业费用报告、财务费用报告、营业外收支报告等。
(4) 生产经营报告系统。产品经营是指在企业统一战略计划指导下, 组织产品生产, 以一定的人力、物力消耗, 按时、保质、保量生产出一定的产品。反映生产经营核心目标的指标是产值 (或收入) 成本率。要降低产值成本率, 一方面要增加生产, 提高产品质量与价格, 另一方面要降低生产成本, 包括材料成本、人工成本和制造费用。因此, 生产经营报告系统主要包括产品成本报告、单位成本报告、材料成本报告、人工成本报告、制造费用报告、各产品产值成本率报告、技术经济指标对成本影响报告、废品情况报告等。
二、基于管理者决策与控制的财务分析体系
明确管理者决策与控制的内容及内部报告的体系及内容, 为构建基于管理者决策与控制的财务分析体系奠定了基础。因此, 基于管理者决策与控制的财务分析体系可由资本经营财务分析、资产经营财务分析、商品经营财务分析和产品经营财务分析四部分构成。管理者决策与控制的关键是经营效率、效果与相应的风险控制, 从总体看, 各种类型财务分析都可从效率分析、状况分析和风险分析三个方面进行, 为管理者决策与控制提供有用信息。
1. 资本经营财务分析。
(1) 资本经营效率分析, 主要围绕反映资本经营盈利能力的净资产收益率进行分析, 包括行业对比分析、公司间对比分析、不同时期对比分析及因素分析等。与资本经营相关的效率分析指标还有资本经营贡献率、资本收益率、资本成本率、每股收益及市盈率等。资本经营效率分析是企业进行资本经营决策的重要依据。
(2) 资本经营状况分析, 主要对资本结构状况和资本规模状况进行分析, 包括对资本构成表、所有者权益变动表、负债报表等的水平分析和垂直分析等。
(3) 资本经营风险分析, 主要对财务风险进行分析。由于企业经营风险的客观存在, 在资本经营中由于负债规模与结构等变化引起的财务风险是资本经营风险控制的核心。
2. 资产经营财务分析。
(1) 资产经营效率分析, 主要是围绕反映资产经营盈利能力的总资产报酬率和资产经营营运能力的总资产周转率进行分析, 涉及的效率指标还有流动资产周转率、存货周转率、固定资产产值率等。资产经营效率是资产经营与管理的目标所在, 资产使用效率分析是进行资产经营决策包括资产存量经营、资产增量经营和资产配置经营的依据与基础;资产使用效率分析也是进行资产管理控制标准制定、业绩评价等的重要依据。
(2) 资产经营状况分析, 主要包括资产规模分析、资产结构分析和资产项目分析。资产规模分析通常可采用会计分析方法中的水平分析法。通过对各类资产报表进行不同时期的对比, 揭示资产规模变动程度。对资产规模变动的分析, 可结合企业的发展战略、企业的收入规模、企业资产价值变动等进行, 以保证企业资产规模的经济性与合理性。资产结构分析通常可采用会计分析中的垂直分析法进行了分析。资产结构分析通过对不同类别资产占总资产的结构及变化来反映资产配置的状况。企业应根据资产经营管理的战略与重点, 利用对资产项目分析的方法, 加强资产项目的管理。
(3) 资产经营风险分析, 主要分析在企业资产经营中由于不确定因素可能对企业经营带来的不利影响。资产经营中的风险包括两个部分:一是由于企业经营中不确定因素可能带来的效率损失, 即属于经营方面的风险;二是由于企业负债经营中偿债因素可能对资产营运带来的停产损失等, 即属于财务方面的风险。资产负债率分析、流动比率分析、速动比率分析等主要属于后者。
3. 商品经营财务分析。
(1) 商品经营效率分析, 主要指围绕反映商品经营效率的营业收入利润率和营业成本利润率进行的分析, 还包括成本费用利润率、营业收入净利润率、营业收入息税前利润率、百元收入成本率等。
(2) 商品经营状况分析, 主要包括对营业收入规模与结构的分析、产品销售价格分析、市场占有率分析、产销平衡分析等等。
(3) 商品经营风险分析, 包括应收账款周转率分析、应收账款账龄分析、市场风险分析等。
4. 生产经营财务分析。
(1) 产品经营效率分析, 主要对企业生产过程的投入与产出效率进行分析, 包括对反映生产效率、成本效率、技术效率等的指标进行分析。
(2) 产品经营状况分析, 主要通过水平分析和垂直分析对生产规模、产品结构、生产成本、生产质量等进行分析。
(3) 产品经营风险分析, 主要通过对产品积压率、生产停工损失率、废品损失率等的分析, 判断企业在产品生产经营中的风险。
【注】本文是辽宁省高等学校创新团队项目“内部报告研究” (项目编号:2006T0500) 的阶段性研究成果。
参考文献
[1].克雷沙·帕利普等著.李延钰等译.经营透视:企业分析与评价.大连:东北财经大学出版社, 1998
[2].杨淑娥, 胡元木.财务管理研究.北京:经济科学出版社, 2002
[3].张先治等.高级财务管理.大连:东北财经大学出版社, 2007
[4].Erich A.Helfert.Techniques of Financial Analysis:A Practical Guild to Managing and Measuring Business Perform-ance.Irwin, 1997
浅析智能电网控制决策技术 第8篇
大型电力系统发生故障,如不能及时有效地控制和处理,将可能造成系统稳定破坏、电网瓦解、重大设备损坏和大面积停电,给社会带来灾难性的后果[1]。另外,全球范围内的能源、环境问题的突出,迫使人们对电网提出更可靠、更高效的要求,因此,针对目前愈来愈演变为大规模、多尺度、非线性的复杂电力系统,研究智能电网控制决策技术具有非常重要的实际意义。
按“在线预决策、实时匹配”原则[2]实现暂态稳定紧急控制是智能电网稳定控制技术的发展方向之一。针对实时测量的电力系统工作状况和预想的故障集,快速分析电力系统在扰动下的暂态和动态行为,并搜索对应的最佳控制策略并在线刷新控制策略表,确定适当的对策措施,通过运行人员和智能控制系统的配合来实现电力系统的安全稳定运行。在上述的过程中,在线状态估计是不可缺少的环节,其任务是提供全系统工况作为在线预决策的基础。理想的情况是直接从EMS中获取数据,但由于其状态估计运行周期太长,而数据交换的可靠性也不易满足稳定控制的要求,故目前紧急控制系统所需的数据均为自行采集。由于采集的数据仅覆盖装置所在地附近的区域,无法推算整个系统的运行状态,故如何将电力系统暂态稳定紧急控制模式由现有的“离线计算策略表,实时故障匹配”模式向“在线预决策、实时匹配”的新控制模式发展以及原系统中出现的一些问题与其在新系统中相应的解决方案必须进行深入的研究。
1 中国电网控制所存在的问题分析
国内广泛采用的暂态稳定控制方案是“离线预决策、实时匹配”的控制方案。但是随着技术的进步和电力市场环境的逐步建立,“离线预决策、实时匹配”控制模式固有的缺陷开始显现,难以适应现代电力系统发展的要求,这主要表现在以下几个方面。
1.1 离线计算量大
由于稳定控制策略表的计算是由运行人员离线根据假想的系统运行方式进行计算,而电网的实际运行方式较多,运行人员需要对每个运行方式的所有预想事故进行稳定计算,因此计算量非常大。随着当前电网规模的不断扩大以及运行方式的增加,稳定控制策略表的离线计算量成几何级数增加,运行人员对1个区域子站进行的策略表计算就可能涉及上千个稳定算例,需要耗费大量的时间。
1.2 对电网结构变化的适应性差
对处于发展变化的电力系统来说,“离线预决策、实时匹配”控制模式的自适应能力很差,一旦电力系统的结构发生变化,哪怕仅仅是1条新线路或1台发电机的新建,都有可能导致电网的稳定状况发生较大变化,则原来离线计算好的稳定控制策略表就可能完全错误,而需要重新计算。策略表重复计算的工作量巨大,甚至可能是不可行的。
1.3 控制效果精度差
为了降低稳定控制策略表的规模,运行人员在对系统工况进行分档时,不可能分得太细,每一档之间的距离可能较大,而且控制措施的制定往往采用“就大不就小”的原则。事故发生时,根据该断面实际潮流所在档位的措施实施控制,因此,有可能2个实际潮流相差接近20104kW~30104kW的运行工况所采用的稳定控制措施都是一样的,其控制效果精度较差。
1.4 存在失配现象
实际电力系统运行的工况是高维可变的,因此要考虑故障和工况的所有组合是不可能的,运行人员在离线计算稳定控制策略表时往往是根据经验,将系统可能出现的工况进行分档,只考虑典型工况。在实际运行时,就有可能出现实际工况与策略表中任何工况都不相符的情况,即工况失配的现象。一旦出现这种情况,稳定控制装置无法确定实时控制策略,将会对电力系统带来灾难性的后果。
1.5 系统信息片面化
随着电网规模不断升级扩大、大容量机组和新能源的接入、直流和可控串补等新型输电技术投运,系统的动态特性越来越复杂,对机组与电网之间的协调配合要求也越来越高。目前,发电厂机组配置AGC、AVC、PSS等控制系统,变电站配置电压无功调节等系统,但是由于采集信息有限,控制系统的参数设定为单机模式、局部电网运行模式。所以存在控制功能分散和控制对象单一的问题。不能利用较为全面的系统信息,进行控制系统参数辨识、修正和优化[3]。
2 智能电网控制决策的关键技术
2.1 预防控制决策技术
预防控制决策是当系统中尚未发生实际的故障时,对系统在各种可能的故障场景下的安全稳定进行分析,通过调整系统的运行方式实施预防控制,使得调整后的系统满足预想故障集下的安全稳定性要求。预防控制决策系统针对多故障场景,通过改变系统的运行工作点,使系统仍能安全稳定运行。目前,由于过多地考虑经济因素,又要保证系统在发生每个预想故障都是暂态稳定的,因此有必要制定适当的控制策略,确保在尽可能多的预想故障下满足系统暂态稳定性的要求,使得控制调整后的新运行方式运行费用最少。
预防控制措施一般是通过计及经济运行目标约束的策略搜索计算,在预想故障集、预防控制措施集寻找到的系统运行方式,一般通过调整发电机出力、负荷功率来实现,由于调整值是在相应区间内连续变化的,而特定预想故障下系统是否暂态稳定则是符合0-1逻辑的,因此预防控制策略搜索是一个同时含有连续变量和布尔变量的混合整数规划问题,目前一般采用简化的近似算法,较快得到次优解。
2.2 紧急控制决策技术
紧急控制决策是根据系统的安全稳定性分析结果,生成紧急控制决策表,并下发到场站端的安全稳定装置中。当电网发生故障时,安全稳定装置根据紧急控制策略表实施紧急控制。常规紧急控制策略包括如下几方面。
2.2.1 低频减载
低频减载主要分为基于单机模型整定、多机系统校核的方法,以及直接依据多机详细模型仿真进行整定的方法。单机模型的频率动态过程比较简单,但忽略了实际系统机群之间的相互振荡及频率动态过程中的电压变化对切负荷的影响,且假设发电机紧密联系或者所有机组对扰动地点电气距离相等。而依据多机系统详细模型的仿真可以考虑系统许多的因素,包括调速器、负荷特性、旋转备用等的影响,给出详细的仿真结果,这样可以考虑多机系统的频率特性及不同用户对频率质量的不同要求。
2.2.2 低压减载
在确定中长期低压减负荷措施时,需要考虑有载调压和发电机过励限制等的中长期动态行为,一般采用中长期稳定程序进行仿真。暂态低压切负荷的目标是针对参数整定周期内系统的各种典型运行方式和故障集,在所有低压减载装置各轮切负荷量的组合中,寻找能使系统暂态频率安全且代价最小的组合,最终得到的决策序列综合考虑了多种运行方式。
2.2.3 振荡解列
振荡解列主要通过对电网暂态稳定分析计算,确定可能存在的振荡断面,然后在振荡断面配置振荡解列装置,再通过时域仿真确定参数。实际上,随着电网的扩大,很多振荡断面由多回线路组成,当出现一回线路跳开后,振荡中心可能出现转移,因而无法跳开该振荡断面的其他线路,因此振荡解列装置需要考虑相互配合问题。
2.2.4 高频切机
高频切机的作用是保护机组安全和抑制系统频率大幅度上升。高频切机控制需要预想可能出现的引起频率升高的故障形式,发生概率较高的故障应优先考虑。决策方式是首先定量计算有功功率过剩量,然后结合系统初始频率、发电和负荷量、转动惯量、负荷频率特性因子估算出频率变化的绝对值,先用单机模型模拟不同轮次配置方案的可行性,分析频率异常变化情况、切机方案能否使频率较好地恢复,提出初步方案,然后用系统仿真校核各个方案的有效性,形成最终方案。
2.2.5 过载联切
过载联切是根据线路、变压器的过载程度分轮次切除负荷或发电机,需要整定转移比,转移比是在大量计算的基础上,根据最严重的运行方式进行优化整定的,以确保消除过载,减少控制代价。
在线安全分析与控制预决策是智能电网调度运行、防御相继故障导致大停电事故的重要手段。目前,在线稳定决策技术的试点工程已取得了初步成效,为预防性控制提供支持,显著提高了中国电网的安全稳定运行水平。
摘要：智能电网控制决策技术作为智能电网的关键内容,是电力系统的神经中枢,也是维系电力系统安全、经济、优质运行的重要保证。针对智能电网的特征,分析了目前电网控制系统所面临的问题,指出了改进方法。将促使中国电网更加稳定、合理、健全。
关键词：智能电网,预防控制,紧急控制
参考文献
[1]谢开,刘永奇,朱治中,等.面向未来的智能电网[J].中国电力,2008,41(6):19-22.
[2]张文亮,刘壮志,张爱萍,等.智能电网的研究进展及发展趋势[J].电网技术,2009,13(7):1-11.
加强决策阶段投资控制策略探讨 第9篇
项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程, 是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证, 对不同建设方案进行比较、分析、选择以及对拟建项目的技术经济问题做出判断和决定的过程。项目决策正确与否, 直接关系到项目建设的成败, 关系到工程造价的高低, 关系到投资效果的好坏。正确的决策是合理确定和控制工程造价的前提条件。
2 决策阶段的工作在建设项目投资阶段划分中的重要作用
任何一个建设项目, 往往需要一笔大的资金。项目建成以后能否盈利, 能否达到预期的效果, 是建设方非常关心的问题。这就要求我们每个造价管理人员从决策, 设计, 施工, 决算等几个阶段进行全过程的跟踪管理, 把握好每个阶段的投资控制工作。不同的阶段, 投资控制的重点和效果是完全不同的。据有关权威部门的统计资料可知, 各个阶段对整个项目投资控制的影响分别为:决策阶段为75%-95%;设计阶段为35%-75%;施工阶段为5%-35%, 决算阶段为0%-5%, 因此项目投资控制的最重点应该在工程实施前的投资决策阶段, 只有重视决策阶段的投资控制, 采取一切有效措施, 把决策工作做好做细, 才能达到科学决策并规避意外风险, 达到预期的经济效益。
3 当今我国绝大部分建设项目在决策阶段投资控制的现状
长期以来, 我国的绝大部分工程建设存在投资失控的现象, 造成设计变更改了又改, 施工工期越拖越长, 结算造价越抬越高, 其中一个重要原因就是忽视了建设前期的决策工作。
3.1 可行性研究工作做得很不细致, 缺乏多种投资方案的比较
(1) 由于可行性研究工作时间较短, 研究工作浮在表面, 往往无真正的替代备选方案, 仅为唯一方案的“可行性”去论证。
(2) 有的仅凭主观臆向确定项目的技术路线, 缺乏深入论证, 衡量方案是否可行往往只凭少数几个静态指标, 缺乏科学性。
(3) 更为可笑的是有的领导不懂业务, 却插手可行性研究工作, 将自己的错误思想强加于工程技术人员, 很容易出现决策失误。
一个项目若出现前期决策失误, 则不管在后期建设实施阶段中投资控制管理如何努力, 也无法弥补其损失。在当今我国的绝大部分项目建设中, 这样的例子不胜枚举。
3.2 在项目方案还没有确定的时候, 工程量就不好精确计量, 此时的投资估算就难以发挥作用
(1) 目前在项目的建议书阶段, 通常由建设单位向上级主管部门提出投资估算, 内容相当简单, 往往有许多漏项。
(2) 在可行性研究阶段, 建设单位委托勘察设计单位编制可行性研究报告, 并编制投资估算, 该投资估算经审批后将作为此项目工程造价的最高限额。但由于本阶段的具体方案未定, 工程量不明确, 所以本阶段的投资估算准确性较差;
(3) 通常大部分建设单位不是投资估算和投资控制的行家里手, 而且对工艺流程和建设方案缺乏认真研究, 但是建设单位为了所报项目能被上级主管部门批准, 要求设计单位在编制投资估算时有意低估造价, 增加了投资估算的不准确性。
3.3 在决策阶段开展投资控制的基础性工作做得很不周到、细致
(1) 有的建设单位和设计单位技术人员数量不够、质量不高、信息不灵, 无法进行可靠的市场预测分析。
(2) 有的设计单位在可行性研究阶段所收集的资料缺乏科学性、准确性, 只凭以前的经验来确定投资估算。
(3) 相关单位对建设项目生产规模的确定缺乏足够的依据, 加之基础资料不落实就急于开展工作, 资金筹措和各种外部协作条件等都未纳入要考虑的范围。
所有这些都是基础性工作做得很不周到、细致的具体表现, 这样做的投资估算的精确度可想而知。
3.4 目前我国项目决策阶段造价控制工作缺乏客观性、公正性及科学性
(1) 由于在现行经济管理体制下, 投资者不重视项目可行性研究工作, 建设单位往往高估效益、低估投资、使可行性研究变成“可批性研究”。
(2) 虽然领导重视可行性研究阶段的工作, 然而, 由于具体从事该工作的人员素质不高, 在项目可行性研究阶段工作中不能准确地预见工程项目所出现的种种问题等。
4 加强决策阶段的投资控制中应采取的措施
4.1 首先要尽量保证决策的正确性
正确的决策是合理确定和控制工程造价的前提条件。首先要对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证, 对不同建设方案进行技术经济比较, 做出正确的决策。项目决策正确, 意味着对项目建设做出科学的决断, 优选出最佳投资行动方案, 达到资源的有效、合理配置。这样才能合理地估计和估算工程造价, 并且在实施最佳投资方案的过程中, 有效地控制工程造价。
4.2 根据有关资料多方面、多层次、多渠道调查论证, 合理确定建设项目的规模大小
每个建设项目都存在着一个合理规模的选择问题。建设规模过小, 使得资源得不到有效配置, 运行成本高, 使用效益低;建设规模过大, 就有大量建筑得不到有效利用, 浪费投资, 使用效益得不到有效发挥。
4.3 应根据实际情况合理确定项目的建设标准
建设标准是编制、评估审批项目可行性研究的重要依据, 是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。标准过高, 会脱离项目的实际情况和财力、物力的承受能力, 增加造价;标准过低, 将会影响项目的后期发展, 也会造成投资浪费。在建筑方面, 我们应坚持“安全、适用、经济、美观”的建设标准。
4.4 建设地点的正确选择是控制投资的一个大的因素
项目建设应尽可能节约土地, 避免大量占用耕地, 节省土地的补偿费用;应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段等等。我们应从自然条件、社会经济条件、建筑施工条件、城市条件等几方面综合选择建设地点。
4.5 做好基础资料的收集工作, 为投资估算的编制准备素材
要做好项目的投资预测, 需要很多资料, 如工程所在地的用水、用电状况, 交通状况, 地质情况, 主要材料、设备的价格信息, 大宗材料的采购地址以及现有已建类似工程的资料, 等等。这些资料的收集来不得半点马虎, 技术人员要对资料的准确性、可靠性认真分析, 保证投资预测、分析的准确。
4.6 认真做好市场调查研究, 保证可行性研究工作的正常开展
市场调研是对拟建项目所提供的产品或服务的市场占有的可能性进行分析, 包括国内外市场在项目计算期内对拟建项目的需求情况, 类似项目的建设情况, 国家对该产业的政策和今后发展的趋势等。
认真做好市场调研、编制可行性研究报告, 并对拟建项目进行经济评价, 选择技术上可行, 经济上合理的建设方案, 是论证项目建设的必要性的关键。该阶段对工程造价以及项目的经济效益, 有着决定性的影响, 是工程造价控制的重要阶段。可行性研究要以质量控制为核心, 对项目的规模、建设标准、工艺布局、产业规划、技术进步等方面应实事求是地科学分析。从事可行性研究的人员要真正为国家、为建设单位服务。熟悉国家和地方对项目建设的有关法律、法规、政策及有关规定, 准确掌握有关专业知识, 不断学习新知识、新技术、新理论, 真正做到科学地、独立地、不受干扰地保证可行性研究工作的正常开展。
4.7 做好技术、经济方案的优化, 合理控制工程造价
(1) 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。长期以来, 我国工程建设领域都存在技术与经济分离的弊端:通常是项目建议书由建设单位的工程技术人员提出, 而相对应的投资估算则由财会、预算人员编制;技术人员不懂财务知识, 预算人员又往往不熟悉工程技术, 只单纯的从财务的角度进行分析估价;而设计人员由于缺乏经济观念, 设计思想相对保守, 片面追求安全系数, 将产品设计成“肥梁、胖柱、深大基础”, 结果造成在项目决策阶段投资控制不严。
(2) 要真正有效的控制工程造价, 在完成市场调查研究后必须结合项目的实际情况, 在满足使用功能和生产要求的前提下, 遵循“效益至上”的原则, 将技术和经济有机结合, 进行设计多方案的比较, 力求在技术先进条件下的经济合理, 在经济合理基础上的技术先进, 把控制工程造价观念渗透到决策阶段的各个环节。
4.8 正确编制高质量的项目投资估算
投资估算是项目决策的重要依据。在整个投资决策过程中, 要对建设工程造价进行估算, 在此基础上决定是否建设。因此, 投资估算编制要有依据, 要尽量细致, 尽可能全面, 要从实际出发, 充分考虑到施工过程中可能出现的各种情况及不利因素对工程造价的影响, 考虑到市场情况及建设期间价格指数的变动, 使投资基本上符合实际并留有余地, 使投资估算真正起到控制项目总投资的作用。
5 结语
既然知道项目决策阶段的投资控制对项目总造价具有决定性的影响, 我们就应该采取一切行之有效的措施, 将决策阶段的投资控制工作做得更细、更全、更好, 并结合我国建设项目造价管理的运行环境, 从源头上有效的控制项目的投资不超决策阶段投资估算的最高限额。
摘要：针对当前建设领域在决策阶段投资控制中存在的一些问题入手, 结合多年来的工作实践, 重点论述了加强决策阶段投资控制的重要性和必要性, 并提出了加强决策阶段投资控制的一些应对之策。
关键词：探讨,加强,决策阶段,投资控制
参考文献
[1]廖天平.建筑工程定额与预算[M].北京:高等教育出版社, 2007.
[2]一级建造师编委会.房屋建筑工程管理与实务[M].北京:中国建筑工业出版社, 2004.
[3]全国造价师编委会.工程造价计价与控制[M].北京:中国计划出版社, 2006.
控制与决策论文 第10篇
[关键词]水利水电工程;决策阶段;造价控制;策略
引言
水利水电工程，尤其是大中型重点水利水电工程，其规模大、涉及面广、资金渠道多、技术复杂、工期长，其概预算的编制不仅工作量大， 而且由于物价上涨、地质变化、自然灾害及编制方法的改革和国家政策性的变化，往往会超概并需要调概，而调概幅度之大往往超出15%的政策许可范围，造成概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超现象”相当普遍，不仅造成计划失控而且难以发挥工程效益。在水利水电工程建设中，如何有效地控制工程造价，适应社会主义市场经济体制的要求，加速我国水电能源开发，是水电工程造价管理的一个重要环节，也是国家经济建设中亟待解决的新课题。水利水电工程造价牵涉面广、制约因素多、动态因素多，是一项庞大而复杂的系统。
一、水利水电工程决策阶段造价控制的涵义
水利水电工程项目决策的目的是综合评价工程项目建设的必要性、可行性及其经济性。一般来讲，建设的必要性在于区域水、电的需求状况，可行性取决于建设、运行过程中技术实施的难易程度，经济性取决于项目投资效果。项目决策的核心在于项目的经济性，而其工程造价便是项目经济性的主要因素。不同的工程条件和资料，会导致投资估算精度的波动。而既要克服投资估算方法的局限性，又要保证一定的估算精度，那就需要保证项目决策的深度和质量，同时创新估算方法。实际上，因水利水电工程的投资资金来源多样化，在项目决策过程中，就会产生一些争取立项、挂帐建设等现象，这就给工程造价控制留下了隐患，因而必须在决策阶段严格审查投资估算，为后续工作打下坚实的基础。
决策阶段的造价控制不同于设计阶段、发包阶段、实施阶段等，究其原因在于这一阶段没有明确一致的界线标准。决策阶段的造价控制并不是精确地控制工程项目造价数的多少，而应当主要控制工程投资效益的好坏，其造价控制过程是动态变化的，是以工程的最大效益为终极目标的，其控制思路为：首先搜集工程造价计算依据充当项目决策内容，其次选择合适的计算方法来进行工程造价计算，若在计算过程中发现偏差，及时促使项目决策内容修改调整，接下来便是进行项目经济评价，可得到所期望的经济效益，即完成了决策造价控制，若不满意所得到的经济效益，则需要进一步分析、诊断问题所在。
二、决策阶段影响工程造价控制的因素
水利水电工程大多建于江河、湖泊上，其建设运行的复杂性、艰巨性使得该类工程造价具有以下几个特点：金额大，水利水电工程的造价金额相当大，大型工程的投资高的有900亿，而一般的中、大型除险加固类工程造价都有几千万甚至上亿;动态性，由于水利水电工程周期长，导致了建设过程中的设备材料费、管理费等不断变动;复杂性，水利水电工程包括建筑工程、机电设备及安装工程、金属结构设备、水库淹没处理等，牵涉到业主、施工方、监理、政府等多个部门，其计价方法、过程多样化。从项目决策与工程造价及水利水电工程造价的特点来看，要在决策阶段做好造价控制，首先要分析好这一阶段中影响工程造价的因素。
1、项目规模 实际上项目规模与工程造价是呈正相关系的，项目规模往往取决于工程造价，同时还依赖于规模效益、项目规模合理化制约因素、市场及环境因素、生产技术及管理方式的先进性、社会经济环境等。
2、工程建设标准 水利水电工程的建设标准是项目决策必不可少的内容，对工程造价有着不可忽视的作用，其内容包括：工程建设规模、工程占地面积、施工工艺、建筑工程等各方面的相应的指标和标准。
3、工程选址 水利水电工程是利国利民之工程，需同等重视经济效益和社会效益，而其工程建设选址是指通过综合考虑工程及其建设地点的自然环境、社会经济环境、施工条件、交通状况及地质状况等来决定具体的建设区域和具体的建设地点。
4、设备选用 水电工程的主要设备包括水轮机、发电机、主阀、桥式起重机、主变压器等，而泵站工程包含泵、电动机、主阀及起重机等设备。同时设备费作为工程造价的一部分，其设备选用的合理与否，对工程造价的控制效果有着直接的影响。
5、资金筹集 在市场经济条件下，工程要持续不断的进行下去，就需要源源不断筹措资金，而这种筹资方式、筹集资金结构、筹资风险都是项目决策所必须重视的问题。
6、估算方法 投资估算是根据有限的工程相关市场价格，通过合理、科学的选用投资估算方法，将估算误差控制在一定的范围之内，以避免影响工程项目的经济评价和项目决策。
三、水利水电工程决策阶段造价控制策略
决策阶段的工程造价控制在于客观、全面地反映出工程所需投资，旨为项目正确投资提供技术经济指标。基于上面的分析，提出以下几点造价控制策略。
1、建立健全建筑市场计价模式，科学地选择水利水电工程造价计价方法
在市场经济条件下，应当统一工程量清单计价方法、计量规则及计量单位。要做好项目前期工作，就必须首先收集详细的水利水电工程造价资料，并对其进行筛选、分析，整理出工程的特点、工程施工技术和工艺的特点;其次对拟建项目和已建项目进行比较分析，其关键是工程结构、工程选址条件、施工工艺及技术水平、设备选型等的比较分析;最后便是确定工程造价的计价方法;造价计算过程中应当重点对计算中所取得的参数进行详细的计算，对这类参数的精确有利于更好的控制工程造价的精度。
2、完善可行性研究阶段管理，严格审核投资估算
工程项目可行性研究报告的投资估算应当通过拥有一定咨询资质的单位评估，进行评估的单位必须认真负责地详细分析投资估算的可靠性，同时进行相应的经济效益评价和社会效益评价。完善可行性研究阶段管理，重点在于给出项目的技术经济评价，要从经济学角度来分析项目投资的可行性、必要性。此外，应当还要严格审核投资估算，做到估算编制依据的时效性、准确性及与项目规划的一致性，做好估算方法选择的合理性、适用性及科学性，切实反映出估算内容的客观性、真实性。
四、结束语
总之，水利水电工程决策阶段的造价控制是集工程技术、经济、管理一体的综合理论，是项目投资好坏的直接反映。要真正控制好工程总投资，就要不断做好调查工作，分析其影响因素，明确造价控制思路，加大控制工作的深度和广度。
参考文献
[1]罗舒.水利工程造价管理现存问题及对策探讨[J].广西水利水电， 2008，（06） .
[2]邵富强.关于水利水电工程造价中问题的探究分析[J].经营管理者，2011，（23） .
[3]罗雪阳.对水利水电工程决策阶段造价控制的探讨[J].水利科技与经济， 2011，（12）.
机械产品装配过程质量控制决策研究 第11篇
关键词：机械产品,装配过程,质量控制,决策
0 引言
随着科学技术的发展和生产力水平的提高, 机械产品的复杂程度越来越高, 相应的制造和装配技术难度越来越大, 致使过程运行状态和控制因素更具复杂性、综合性和不确定性。这种情况下, 在装配生产开始前就能够对装配过程质量控制策略进行客观准确的决策, 对于保证最终产品的质量具有十分重要的意义, 真正做到“主动预防”。
目前, 国内外学者对装配质量事前预防控制研究的主要内容包括:根据装配质量特性关键程度采取不同程度的质量控制策略 (这也是目前实际应用较为成熟的质量控制方式[1]) ;基于分析产品复杂度与装配不合格率之间的关系, 预测装配不合格率[2];通过对装配活动进行FMEA (failure mode effect analysis) 风险分析, 找出可能发生故障的工序, 用帕累托图和风险顺序系数对失误划分等级, 并提出预防控制策略[3]。上述研究为装配过程的潜在质量损失分析、预测和度量提供了有价值的方法和结论。
但上述研究仅仅从某一个方面考虑对装配质量的影响, 缺乏从设计角度和装配过程影响两方面综合考虑对装配过程质量控制决策的影响。本文基于上述原因, 首先对衡量装配过程潜在质量损失的“装配质量熵”概念进行了介绍, 在此基础上提出了综合装配活动关键程度和装配质量熵值的“综合装配指数”指标, 给出了基于“综合装配指数”的装配过程质量控制决策方法, 并以某型喷油泵装配过程为例对决策过程进行了介绍。
1 装配质量熵
1.1装配质量熵概念
在申农提出的“信息熵”的基础上[4], 文献[5]将“熵”引入质量工程领域来描述产品被失去的质量, 提出了“产品质量熵”概念。产品质量熵是在产品全生命周期中质量特性自身状态不确定性的一种度量, 即质量损失的一种度量。“装配质量熵”是在产品质量熵基础上对由于参与装配的零部件设计制造缺陷、装配活动缺陷或过程因素影响而对活动输出质量所造成质量损失的可能性度量, 是产品质量熵在装配阶段的一种具体表现形式。简言之, 装配质量熵表示由于参与装配的零部件质量和装配活动影响因素而使装配产品质量失去或消减的大小, 它综合反映了装配活动中的实物质量损失和非实物潜在质量损失。如果装配活动输出质量的影响因素有N个, 其中第i个的状态概率 (质量度) 为Pi, 则该装配活动的装配质量熵定义为
式中, K为比例常数, K=1/ln N。
根据熵的性质, 如果某装配活动的装配质量熵越大, 则输出产品装配质量的不确定性、无序度就越大, 装配发生质量问题的可能性就越大;反之亦然。因此, 装配质量熵是对因参与装配的零部件质量和活动影响因素的变化而失去或消减的“质量”的度量, 是对装配活动潜在质量损失的一种度量。
装配质量熵可作为装前准备阶段对产品装配过程潜在质量损失的度量, 是进行主动预防控制的信息基础。计算得到的装配生产线上的各装配活动的装配质量熵值, 是装配过程质量控制决策的重要依据。
1.2综合装配质量熵
综合装配质量熵是考虑了各影响因素综合权重后的装配质量熵, 它更能反映在决策中获得信息的多少和质量[6]。其算法思路是:先分析确定影响装配质量熵的主要信息因素集合{F1, F2, , Fi};进而对其主要信息因素的质量状态进行评定, 给出其质量状态值{MF1, MF2, , MFi};计算主要影响因素的熵值{EF1, EF2, , EFi};按照相关算法得到装配活动的综合装配质量熵值EAi。
1.2.1 确定影响主要信息因素的集合
本文通过广泛调研后认为, 针对每一个装配活动:①参与装配的零部件质量体现了加工质量对装配质量的影响;②装配操作者水平体现了完成活动的主体对装配质量的影响;③装配工艺规划质量揭示了完成活动的方法对装配质量的影响;④类似装配活动历史上发生质量问题的频数体现了重复发生质量问题的可能性对装配质量的影响。上述因素较为全面地反映了装配活动潜在质量损失的影响因素, 本文暂以上述4项因素来进行综合装配质量熵的度量, 当然也可根据企业实际情况进行相应调整, 并非一成不变。
1.2.2 对主要信息因素的质量状态进行评定
按照文献[7]中给出的参考评定标准和相关方法可对主要信息因素的质量状态进行客观评定, 限于篇幅, 在此不赘述各信息因素的具体评定方法。按照装配质量熵的性质, 根据其质量状态好坏给予0～10分范围内的评分值, 以为后续计算提供基础数据信息。
1.2.3 确定装配活动影响因素的装配质量熵
由参与装配的零部件、操作者技术水平、装配工艺规划质量和类似装配活动质量问题历史发生频数的质量状态评价分值组成原始数据集合:D′={d′i}, i=1, 2, 3, 4。d′i为装配活动Ai (i=1, 2, , n) 的第i个影响因素的质量状态数据。采用量纲一化的方法对D′进行标准化处理, 这里采用直线型量纲一化方法中的极值法[8]对D′进行标准化处理, 处理后的数据集合为
则di的状态概率为
由此, 根据装配质量熵的定义, 第i个影响因素的装配质量熵Ii (定义) 为
规定当Pi=0时, PilnPi=0。因为0Pi1, 所以0Ii1。
1.2.4 计算影响因素的综合权重
(1) 计算影响因素的熵权。
按照熵思想, 人们在决策中获得信息的多少和质量, 是影响决策精度和可靠性高低的决定性因素。如果某个因素的熵越小, 说明其值的增减程度越大, 提供的有用信息量越多越有利于作出优劣性的判断和选择, 在综合评价或决策中该因素所起的作用越大, 其权重 (熵权) 越大;反之亦然。可见, 熵权代表影响因素提供有用信息量的多寡程度[8], 其具体确定方法如下:定义偏差度wi为wi=1-Ii, i=1, 2, 3, 4。通过对熵权计算方法的改进[9], 给出第i个影响因素的熵权αi的定义:
(2) 给出影响因素主观权重。
对上述影响因素使用专家法[10], 得到其权重λi (i=1, 2, 3, 4) 。λi为决策者对影响因素的主观判断信息, 反映了不同行业不同过程的具体特点。
(3) 确定影响因素综合权重。
在αi和λi的基础上, 得到的第i个影响因素的综合权重[8]为
1.2.5 确定装配活动的综合装配质量熵
(1) 确定影响因素的综合装配质量熵。
对于影响因素{F1, F2, F3, F4}, 其综合装配质量熵值EFi分别为
EF1=MF1W1EF2=MF2W2
EF3=MF3W3EF4=MF4W4
(2) 确定装配活动的综合装配质量熵。
根据信息熵的“可加性”性质[4], 装配活动Ai (i=1, 2, , n) 的综合装配质量熵为
EAi=EF1+EF2+EF3+EF4 (6)
2 综合装配指数
“综合装配指数” (synthesis assembly index, 记为S) 定义如下:装配活动Ai的关键程度等级值 (key value of activity, 记为VAi) 与该装配活动综合装配质量熵值 (synthesis assembly quality entropy, 记为EAi) 的乘积为该装配活动的综合装配指数值, 即
SAi=VAiEAi (7)
在此, 对不同的关键程度赋予一定的数值, 以下是参考值:如果某一装配活动Ai的关键程度为关键, 则该活动的关键等级值为VAi=1.2, 如果为重要, 则VAi=1.1, 如果为一般, 则VAi=0.9。
装配活动综合装配指数指标综合考虑了从设计角度和装配过程影响角度两方面对装配活动的影响, 将面向装配过程的装配活动关键程度和潜在质量损失两者有机地结合起来, 为进行基于主动预防的装配过程质量控制决策提供了理论依据和数据基础。
3 装配过程质量控制决策方法
本文采用综合装配指数指标进行装配过程质量控制决策的主要原因, 是因为综合装配指数综合反映了设计需求和过程实际状况两者对装配过程质量控制的影响。如果某一装配活动的综合装配指数值越大, 则该装配活动的质量影响信息的度量就越大, 表示该装配活动拥有的影响输出质量问题的信息就越多、越关键, 即越具有发生质量问题的可能性, 且发生以后的严重性越大 (关键程度高) , 应该采取较为严格的质量控制策略;反之亦然。因此, 采用综合装配指数来进行装配过程质量控制决策是合适的。
3.1确定每个装配活动综合装配指数值
(1) 从装配工艺文件中获取每个装配活动的关键程度情况, 并确定相应的关键等级值VAi。
(2) 按照前面给出的算法, 计算每个装配活动Ai的综合装配质量熵值EAi。
(3) 按照式 (7) 计算每个装配活动的综合装配指数值SAi。
3.2建立综合装配指数值均值图
借鉴统计过程控制 (SPC) 思想, 以每个装配活动的综合装配指数值为样本数据, 建立改进的综合装配指数值均值图, 实现对整个装配过程的装配活动质量控制策略的客观决策。
(1) 在各装配活动Ai (i=1, 2, , n) 的综合装配指数值SAi已知的基础上, 计算综合装配指数值均值图
(2) 计算各装配活动Ai (i=1, 2, , n) 的综合装配指数值SAi的方差:
其标准差可近似表示为
(3) 确定上下控制线 (UL、LL) :
UL=CL+δ LL=CL-δ (11)
式中, δ为控制偏差。
对于服从于正态分布的统计结果来讲, δ=±3σ。但各个装配活动的综合装配指数值并不一定服从正态分布, 所以其确定方法需要在传统SPC上下控制线确定方法的基础上进行改进, 具体改进如下[9]:设上下控制线分别为
UL=CL+ξ σ LL=CL-ξ σ (12)
由相关决策人员根据产品特点、具体的装配过程情况和整体控制策略的严宽程度, 确定修正系数ξ, 以能够更科学地确定上下控制线。如整体控制策略趋严, 则ξ取值偏小;若整体控制策略趋宽, 则一般来讲ξ取值偏大。ξ参考取值范围为0<ξ3。根据各装配活动的综合装配指数值的标准差和修正系数, 可以确定控制偏差δ=ξ σ。
(4) 以Ai为横坐标, 以SAi为纵坐标, 并以直线段顺序连接各坐标点 (Ai, SAi) , 建立图1所示的装配过程综合装配指数值均值图
3.3装配过程质量控制决策
(1) 各装配活动控制严格程度决策。图1体现了装配生产线上所有装配活动综合装配指数的总体变化状况:①超出上控制线的点, 对应的装配活动具有较大的综合装配指数, 按照综合装配指数的定义, 需要对它们采取严格控制措施;②在下控制线下方的点, 对应的装配活动具有较小的综合装配指数, 一般不需要对它们采取严格的控制措施;③位于上下控制线中间的点, 对应的装配活动的关键程度和潜在质量损失综合衡量处于中间水平, 是控制策略决策的主体。通过对该部分的装配活动分布情况进行分析后可以知道, 下控制线以上到上控制线以下整个范围都有分布, 其分布并不是始终处于中心线附近, 因此, 还需要对这部分活动从成本、时间、效率等方面考虑采取合理的质量控制策略。本文给出的处于上下控制线中间的装配活动的控制策略决策规则为:按照上下控制线范围内综合装配指数值的分布状况和质量控制策略分级情况, 可对其细分为3个子类{SC1, SC2, SC3}, 每一个子类范围为上下控制线范围G的三分之一。即:第一个子类SC1表示下控制线以上G/3区域, SC1=[LL, LL+G/3) ;第二个子类SC2表示上控制线以下G/3区域, SC2=[UL-G/3, UL) ;其余部分为第三个子类, 即SC3=[LL+G/3, UL-G/3) 。对每个子类采取相同的策略, 具体如下:①对于第一个子类, 其综合装配指数值相对较小, 说明从设计角度和生产实际状况综合考虑该类活动采取的质量控制策略为一般程度的质量控制;②对于第二个子类, 其综合装配指数值相对较大, 属于重点控制的一类装配活动, 因此, 该类活动采取的质量控制策略应是较为严格程度的质量控制;③对于第三个子类, 其综合装配指数值适中, 所以采取的质量控制策略可是中等程度的质量控制。
(2) 各装配活动检验规划决策。综合装配指数对于检验规划的制定同样具有较大影响。综合装配指数较大的装配活动其发生质量问题的可能性较大, 需要用较严格的检验规划来保证其输出质量特性出现问题时能够及时被发现。因此, 在各装配活动质量控制程度决策结果的基础上, 还需要对各装配活动的检验规划进行决策。根据前述严格、中等和一般的三类质量控制策略制定的三类质量控制策略对应的装配活动检验规划决策规则如表1所示。
4 案例
以某型柱塞喷油泵开装前的质量控制决策为例, 对决策方法进行介绍。该产品的三维模型如图2所示。
4.1计算各装配活动综合装配指数值
首先, 确定各装配活动的关键等级值。从装配工艺文件中获得各装配活动的关键程度, 确定其关键等级值, 计算结果如表2所示。其次, 计算各装配活动的综合装配质量熵值。以装配活动1为例, 其综合装配质量熵值的算法如下:
(1) 得到该活动影响因素的质量状态评定值。按照文献[7]给出的方法, 得到该活动影响因素的质量状态评定值为M={2, 10, 4.8, 4}。
(2) 计算各影响因素的装配质量熵。由影响因素评分值组成的原始数据集合为D′={2, 10, 4.8, 4}, 按照标准化处理方法处理后的数据集合为D={0, 1, 0.35, 0.25}, 计算的各项影响因素的状态概率为P={0, 0.625, 0.219, 0.156}, 则各项影响因素的装配质量熵值为I={0, 0.212, 0.240, 0.209}。
(3) 计算各影响因素的熵权。按照前述方法, 计算的各影响因素的熵权集合为α={0.314, 0.247, 0.238, 0.248}。
(4) 计算各影响因素综合权重。由专家法给出的该活动的4个影响因素的权重为λ={0.2, 0.3, 0.25, 0.25}, 则各影响因素的综合权重计算结果为W={0.243, 0.286, 0.230, 0.240}。
(5) 确定得到的影响因素的综合装配质量熵为EF={0.486, 2.860, 1.104, 0.960}。
(6) 计算得到的该装配活动的综合装配质量熵为EAi=EF1+EF2+EF3+EF4=5.410。
同理, 按照上述算法可以计算得到各装配活动的综合装配质量熵值 (表2) 。按照式 (7) 计算的各装配活动的综合装配指数值如表2所示。
4.2建立综合装配指数值均值图
在表2数据基础上, 计算的所有装配活动综合装配指数值的均值和标准差分别为
根据喷油泵产品特点和总体控制策略的严宽程度, 这里取ξ=1, 则可确定喷油泵综合装配指数值均值图的上下控制线分别为
UL=5.391+1.063=6.454
LL=5.391-1.063=4.328
以Ai为横坐标, 以SAi为纵坐标, 并以直线段顺序连接各坐标点 (Ai, SAi) , 建立图3所示的喷油泵综合装配指数值均值图。
4.3装配过程质量控制策略决策
(1) 各装配活动质量控制策略决策。在图3中, 超出上控制线的点对应的装配活动为2、7、14, 需要对它们采取严格程度的控制策略;下控制线下方的点对应的装配活动为6、13、16、18、22, 需对它们采取一般程度的控制策略。将上下控制线间的范围细分为3个子类{SC1, SC2, SC3}, 即:第一个子类SC1表示下控制线以上G/3区域, SC1=[4.328, 5.037) ;第二个子类SC2表示上控制线以下G/3区域, SC2=[5.745, 6.454) ;其余部分为第三个子类, 即SC3=[5.037, 5.745) 。装配活动1、15、19、20属于第一个子类, 采取一般程度的质量控制策略;装配活动4、5、8、9、12、17属于第二个子类, 采取的质量控制策略应是较为严格的质量控制策略;装配活动3、10、11、21属于第三个子类, 采取中等程度的控制策略。
综合上述3个子类控制策略, 得到控制策略决策结果如表3所示。
(2) 各个装配活动检验规划决策。根据喷油泵各装配活动质量控制程度的决策结果, 可以对每个装配活动的检验规划进行决策, 检验规划决策结果如表4所示。
按照决策结果在产品装配过程中对各装配活动进行质量控制, 经批量统计, 产品“一次装配合格率”由实施控制决策前的94.6%提高到实施质量控制决策后的98.7%, 有效提升了企业的主动预防控制能力, 改善了企业的生产效率和经济效益。
5 结束语
本文在衡量装配活动潜在质量损失的装配质量熵基础上, 将装配活动关键程度和其潜在质量损失两者有机结合, 建立了装配活动综合装配指数指标, 并以此为理论和数据基础对装配过程中每个装配活动的质量控制策略进行客观决策, 给出了基于综合装配指数的装配过程质量控制决策方法。在实际应用中验证了方法的可行性和合理性。该方法能够有效提升开装前的主动预防质量控制能力, 为研究和开发面向装配过程质量控制决策支持系统提供了理论依据。
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控制与决策论文
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