贷款准备材料范文

贷款准备材料范文（精选9篇）

贷款准备材料 第1篇

企业准备材料

借款申请书（A4纸打印即可，申请书包含内容有借款人现经营项目，借款金额、用途、期限、担保方式（抵押或保证）、还款来源。）担保企业不用

1、借款企业简介、担保企业简介（尽量详细介绍企业）。

2、企业营业执照副本（原件、复印件）。

3、组织机构代码证副本（原件、复印件）。

4、国、地税务登记证副本（原件、复印件）。

5、法定代表人身份证、公司全体股东身份证（复印件）。

6、购销合同、销货合同（复印件）。

7、贷款卡正、反面复印件，卡号和密码清晰。

8、公司章程（复印件）。

9、验资报告（原件、复印件）。

10、企业近两年及最近一个月的财务报表（要有制表人姓名，负责人姓名）。应

收账款、应付账款，其他应收、其他应付、预收、预付、存货明细。

11、审计报告（原件、复印件）。

12、企业主要资产明细资料（复印件），与报表相符。

13、法人1寸彩照（企业法人代表简历）。

14、基本账户开户许可证（复印件）。

15、特殊行业生产经营许可证（复印件）。

16、资信等级证书（复印件）。

17、借款企业、担保企业、抵押企业，在企业注册地工商局查档（查档内容1，企业查询卡片(原件)，2，企业公司章程（原件），3，股东、股权变更记录 4，企业成立及变更的核准成立通知书

18、*个人独资企业提供投资人夫妻双方身份证、户口本、结婚证（单身的提供

单身证明）；

19、制造业、加工业企业需要企业提供环评报告。

担保企业所准备材料与上述材料相同！

抵押企业除另外准备抵押物复印件外其他准备资料与上述资料相同！（抵押物出租需要提供承租协议及承租人营业执照或身份证）

贷款人全称：沈阳市苏家屯区农村信用合作联社城郊信用社（客户营销中心）

重组贷款申请书需说明的内容：

借款人现经营项目，原贷款金额、用途、现申请借款金额、用途、期限、担保方式（抵押或保证）、还款来源。

贷款准备材料 第2篇

 营业执照（正 副本） 代码证（正 副本）（个体户无） 税务登记证（正 副本） 开户许可证（个体户无） 贷款卡  食品流通许可证  公司章程

 法人夫妻身份证、户口本、结婚证  房产车产（复） 银行流水

 公司简介  上下游合同  组织架构图  法人简历  产品资历证明

 资产负债表  利润表  现金流量表

贷款准备材料 第3篇

一、银行计提贷款减值准备的意义

1. 满足投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者对信息的需要。

随着农业银行成功上市国内主要大型商业银行 (除中国邮政储蓄银行) 均已上市, 这些上市银行的数量虽然在全国银行金融机构所占比例很小, 但却占到整个银行业资产总额的大部分。这些上市银行已变身“公众的银行”, 证券监管机构对其基本要求是客观而公允地披露自身经营状况及资产真实价值。随着现代企业制度的建立、代理制度的深化, 使得众多中小投资者、债权人 (主要为存款人) 及其他利益相关者并不能直接获得企业经营及财务状况的信息, 所以公开的财务报告成为其获取企业经营及财务状况信息的重要途径。我国银监会为了防范银行行为、加强市场风险管理, 也需要利用到银行会计信息。所以真实、公允地计提贷款减值准备, 提供准确的会计信息是众多投资者、债权人、监管者及其他利益相关者对银行的共同要求。

2. 为管理层提供真实会计信息, 以便管理者做出科学决策。

商业银行正确计提贷款减值准备, 为管理层提供真实会计信息, 这是管理层能够做出科学决策的前提。而不真实的会计信息可能误导决策者, 使之做出错误决策。决策者的决策往往是失之厘毫, 差之千里, 做出好的决策必须以真实的信息为基础。

3. 有助于考核商业银行管理层受托责任的履行情况和正确评价部门业绩。

现代企业所有权和管理权分离, 建立科学的贷款减值准备计提制度可以准确评价管理层经营业绩和受托责任履行情况, 进而对管理层进行合理奖惩。评价信贷部门业绩不能仅仅依据信贷数量, 更应该关注信贷质量。

4. 有助于银行建立预警机制, 抵御市场风险。

金融危机的教训启示我们, 建立完备的风险预警制度对于防范市场风险十分重要, 所以准确计提减值准备可以为预警制度的建立提供准确信息。近年来国内银行高速成长, 相伴而来的是风险膨胀。贷款资产减值准备为银行防范市场风险构建了一道屏障, 通过资产减值这个渠道, 提高资产质量, 从而帮助银行消化风险。

5. 减轻对宏观经济波动的放大效应。

现代银行业对宏观经济的调控作用意义重大, 银行业信贷政策可以加剧宏观经济顺周期性, 正确计提贷款减值准备, 准确评价银行信贷风险帮助银行制定合理的信贷政策, 从而减轻银行业对宏观经济波动的放大效应, 对于维护国家经济安全意义重大。

二、我国目前贷款减值准备计提存在的问题

新企业会计准则在规范贷款减值准备计提时, 改变了贷款按五级分类计提减值准备的做法, 引入了“未来现金流量现值”的概念, 即按照贷款账面价值与未来现金流量现值的差额计提。计提减值准备时区分单笔重大贷款和非重大贷款, 对单笔重大贷款进行单独计提, 而对单笔非重大贷款进行组合减值测试。由于会计准则对贷款减值准备计提不够详细, 导致我国银行业在实际计提贷款减值准备时存在以下问题:

1. 我国商业银行计提贷款减值准备具有较大自主性。

我国商业银行对需单独计提准备的单笔重大减值贷款金额界定的标准不一, 如浦发银行定为2 000万元, 民生银行却定为500万元;对于组合贷款计提减值准备的比率相差也很大, 有调查显示不同商业银行不同年份计提比率最高相差可达10倍, 同一年份不同银行计提比率相差可达5倍。这使得银行间的财务报表信息可比性降低, 不利于投资者比较分析各银行间的财务信息。

2. 我国银行业计提贷款减值准备的方法陈旧, 不利于公允地反映贷款价值。

当前我国商业银行对贷款减值计提方法仍然多用旧时的几种计算模型, 即五级分类计算模型、折现现金流模型 (DCF) 、贷款迁移模型 (MM) 。其中, 利用五级分类计算时对于各类贷款的分类依靠人为主观判断, 这就可能造成银行计提贷款减值准备不客观、银行会计信息失真;使用折现现金流模型时折现率难确定, 可能造成贷款减值准备计提不准确;利用贷款迁移模型时银行收集贷款企业信用状况资料困难且成本较高, 对信贷人员的职业判断能力也要求较高。

三、解决对策:改进现行银行贷款减值准备方法

1. 利用KMV模型计提贷款减值准备的可行性分析。

KMV模型是建立在Black-Scholes-Merton模型之上的, 模型将公司股权价值看作标的资产的价值, 将公司负债的账面价值看作执行价格, 以负债到期日为到期日, 认为公司股票价格波动与公司资产价值波动存在函数关系。股票市场是评价上市公司信用风险的有效机制, 股价的波动反映了宏观经济运行状况、行业状况以及公司的信息, 股价的波动也蕴涵了公司信用状况的变化。该模型被广泛应用于银行内部风险控制, 其有效性可以得到保证。它主要被用于银行贷款定价, 由于在估计贷款违约率时使用经验数据可能造成信息失真, 所以本文利用改进的KMV模型进行贷款减值准备计提时不使用违约率数据, 这就保证了信息的客观性, 而且计算过程也大为简化。因此, 利用改进后的KMV模型可以有效解决我国银行业间贷款减值准备计提比例差异较大、主观性强的弊端, 也可以丰富我国贷款减值准备计提方法。

2. 利用KMV模型计提贷款减值准备的计算步骤。

(1) 计算公司资产价值Va和资产价值的波动性σa。用公司股票的市场价值E和股价波动率σe及负债的账面价值FT可以计算公司资产价值Va和公司资产价值波动σa。模型将企业的权益价值看作是一个买权, 所以根据BSM (Black Scholes Merton) 期权定价理论, 可知:

其中, 股权市场价值E=流通在外的股数每股市格, N (x) 是均值为零、标准差为1的标准正态分布变量的累计概率分布函数 (小于x的概率) 。股价的波动率为:

依据依藤引理 (Ito′s Lemma) , 权益的波动性σe和资产的波动率σa之间满足:

联立 (1) 式和 (3) 式可求得Va和σa。对于Va和σa也可以利用MATLAB软件编程进行求解。

(2) 计算违约预期损失E (L) 。当公司资产价值小于债务的账面价值时, 企业将选择违约。

则贷款的预期损失为:

式中f (Va) 是Va (t) 的概率密度函数。

BSM模型公司资产价值的变动遵循正态分布, 并且把违约概率定义成累计正态分布, 则违约概率为:

违约预期损失为:

由 (7) 式可求得银行在某一资产负债表日的预计贷款减值损失, 在下一资产负债表日可用同样步骤求得预计贷款减值损失, 记为 (8) 。 (8) 减 (7) 即为该期间内银行发生的贷款减值损失。 (公司也可运用此模型对应收账款的坏账准备进行计提)

3. 利用KMV改进模型计提贷款减值准备的应用案例。

假设一上市公司的短期负债账面价值FT0=6108, 不考虑长期负债, 则违约点DP=FT0, 资产价值Va (T0) =5108, 资产波动率σa=0.2, 银行利率为3%, T=1。某商业银行对该公司贷款占公司全部债务的比重为10%。

计算此时银行预计违约损失:

下一资产负债表日 (假定为一季度) 其他数据均不变, 仅资产波动率变为0.3。计算下一资产负债表日银行预计损失:

则银行可确认减值损失为:107-8.051106=1.949106。

四、结论

KMV模型已被广泛应用于银行贷款定价和风险控制, 笔者将其改进后运用于银行贷款减值准备计提。中国股票市场经过二十年的发展后日益成熟, 有效性也逐步提高, 市场信息可信度逐渐增强。运用该模型有以下优点: (1) 工作量大为减少。模型所需数据可以从股票市场中公开信息中轻易获得, 而银行以往判断贷款减值调研工作量较大、成本高。 (2) 数据可靠性增强, 利于夯实银行会计信息。模型计算所需数据基于市场机制形成其可信度高, 克服了其他减值准备计提方法需要大量主观估计的弊端, 并且, 数据来源于股票市场的信息具有前瞻性, 因而据此计算得出的贷款减值损失能够反映一些难以识别的信用状况变化信息。同时该模型也可以运用到企业应收账款等类似资产减值准备计提的计算中。

参考文献

[1].何和平.论资产减值会计在我国的运用.商业研究, 2002;11

贷款准备材料 第4篇

摘 要 小额贷款公司自2008年作为新型的事物，开始在金融业占一席之地。新企业会计准则及有关法规都对贷款损失准备作出了规定,但执行标准有差异;税收法规对有关小额贷款还有阶段性的特殊规定。由此,对小额贷款公司在执行新企业会计准则前提下如何正确计提贷款损失准备的相关工作要求更高。笔者结合小额贷款公司的特点,对执行新企业会计准则做好贷款损失准备的计量确认工作提出一些思考意见。

关键词 小额贷款公司 贷款损失准备 企业会计准则 企业所得税 专项准备 一般风险准备 贷款风险分类

由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易；程序流畅、简单、透明；操作方便；服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。

一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定

（一）银行的相关规定

小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。

（二）财政部的相关规定

企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。

（三）税务部门的相关规定

财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知（财税[2009]99号）文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（1）关注类贷款，计提比例为2%；

（2）次级类贷款，计提比例为25%；

（3）可疑类贷款，计提比例为50%；

（4）损失类贷款，计提比例为100%。

本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：

（1）农户贷款；

（2）农村企业及各类组织贷款。

本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。

二、会计制度上的核算会计处理

贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：

计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备（或特种准备）”科目。

公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。

同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。

三、对纳税调整的影响

会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。

（一）会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。

（二）会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。

四、案例分析

浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。

该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。

会计处理：借：资产减值损失 3435万。

贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（13000-2000）*2%+（3300-300）*25%+（1700-100）*50%+（1500-100）*100%=3170万元。

（3）根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整（调增）3435-3170=265万元。

（4）一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。

贷：一般风险准备 1750万。

综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=（5000+265-1750）*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。

会计处理：借：递延所得税资产66.25万。

所得税费用812.6万。

贷：应交税金-企业所得税878.75万。

那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。

该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。

会计处理：借：资产减值损失 5036万。

贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（24800-5000）*2%+（9300-1300）*25%+（3500-600）*50%+（3900-600）*100%-1750=7146-3170=3976万元。

（3）根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整（调增）5036-3976=1060万元。

（4）一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。

贷：一般风险准备 750万。

综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=（9000+1060-750）*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。

会计处理：借：递延所得税资产265万。

所得税费用2062.5万。

贷款需要准备的材料 第5篇

借款人申请贷款提供下列材料：

（一）借款人为自然人的，应提供如下材料：

1、身份证及户口薄；

2、其合法收入的证明文件（单位出具的收入证明、银行结算证明、纳税单等）；

3、借款用途证明材料；

4、我行要求提供的其他证明文件和材料。

（二）借款人为非自然人的，应提供如下材料：

1、国家有关部门批准成立或注册登记的有关文件，经有权批准机关核发的生产许可证或专营证（特殊行业）；

（1）借款人为企业法人、个体工商户的，应提供工商部门核发并经年审的营业执照，若为“三资”企业的，应同时提供外经贸部门的批准证书；

（2）借款人为事业法人的，须提供国家相关部门核发的事业法人证书；

（3）借款人为其他经济组织的，须提供国家有关部门批准成立或登记的证明文件。

2、已办理年检的组织机构代码证、有效的税务登记证；

3、法定代表人身份证；

4、经工商部门或相关部门确认的公司章程、联营协议、合作合同；

5、法定代表人证明书、代理人授权委托书；

6、董事会（股东会）同意借款决议书；

7、由依法注册的会计师事务所出具的验资报告；

8、前3及最近一期财务报表及主要科目财务注释，并附纳税凭证；

9、年检合格的贷款卡；

10、近3个月的主要结算银行对帐单；

11、有关贷款用途的相关合同，涉及进出口业务的，需提供进出口许可证和进出口购销合同。

12、固定资产贷款还须提供下列材料：

（1）有权部门对项目的批准文件：

①项目立项批文；

②纳入当年固定资产投资计划的文件。

（2）经批准的项目可行性研究报告；

（3）项目设计、项目投资总额和分阶段投资计划；

（4）施工合同；

（5）在开户银行存入规定比例资本金证明文件；

（6）续建项目要提供前期投资情况、资金来源及使用情况、工程进度等资料；

（7）按规定竣工投产所需自筹资金落实情况及证明文件；

（8）如有必要，还需提供如下相应的材料：

①环境保护部门的批准文件或审批意见；

②消防部门的批准文件或审批意见；

③供电部门的批准文件或审批意见；

④供水部门的批准文件或审批意见；

⑤国土管理部门的批准文件或审批意见；

⑥城市规划部门的批准文件或审批意见；

⑦有权部门批准使用外汇的证明文件；

⑧设备、材料进口证明或合同；

⑨外经委批准成立文件（三来一补、中外合资、中外合作企业提供）。

13、房地产项目开发性贷款还须提供下列材料：

（1）通过年检的房地产开发企业资质证书；

（2）征地红线图；

（3）建设用地规划许可证；

（4）国有土地使用权出让（转让）合同，土地出让金缴纳凭证及有关补偿费用付款凭证；

（5）国有土地使用证；

（6）建设工程规划许可证；

（7）建筑工程施（开）工许可证；

（8）已经开始预售的须提供“商品房预售许可证”；

（9）联合开发合同、协议（两个以上企业合作开发）；

（10）项目所在地总平面图、可行性报告（含规划设计方案、投资概（预）算等）；

（11）承建商资质证书及承建合同；

（12）项目监理单位资质证明；

（13）施工进度表；

（14）发展商自筹资金及项目已投入的证明资料；

（15）发展商其他项目及投资情况。

（16）我行要求提供的其他证明文件和材料。

贷款方式为保证担保的，保证人须提供以下材料： 保证人为自然人:

1、身份证及户口薄；

2、其合法收入的证明文件（单位出具的收入证明、银行结算证明、纳税单等）；

3、我行要求提供的其他证明文件和材料。

（二）保证人为非自然人:

1、经工商部门核准登记并经年审的营业执照；

2、组织机构代码证、税务登记证；

3、公司章程、联营协议、合作合同；

4、法定代表人身份证；

5、法定代表人证明书、代理人授权委托书；

6、董事会或股东会同意提供保证担保的决议书。

7、经年检合格的贷款卡；

8、前3及最近一期财务报表及主要科目财务注释，并附纳税凭证；

9、银行要求提供的其他证明文件和材料。

（三）保证人为同总行签署合作协议的融资性担保公司的，请按照银行与其签署的合同相关要求提供材料

贷款方式为抵（质）押担保的，抵（质）押人须提供以下材料：

（一）抵（质）押物的权属证明材料；

（二）抵（质）押物价值证明材料；

（三）抵（质）押物所有权人同意抵（质）押担保证明（或股东会、董事会决议）；

（四）财产共有人同意抵（质）押担保证明（或股东会、董事会决议）；

（五）国有资产管理局、职代会或政府同意抵（质）押担保证明（按规定无须经政府主管部门批准的国有划拨土地使用权、机器设备、厂房等财产除外）；

（六）抵押物出租的，须提供租赁合同及租金收入凭证；

（七）抵质押物权属人及共有人的资料

1、若为非自然人的，需提供营业执照、组织机构代码证、公司章程、法定代表人或授权委托人证明；

2、若为自然人的，需提供身份证明、婚姻证明、配偶身份证明。

申请贷款需要准备哪些材料 第6篇

你挑选.申请贷款需要准备哪些材料？

1、夫妻双方的身份证件原件以及复印件3份（二代身份证须在A4纸上复印身份证的正反两面）；

2、夫妻双方的户口簿原件及复印件3份（夫妻双方的户口簿须在A4纸上复印户口首页及本人页）；

3、婚姻证明原件及复印件3份（A4纸复印）；其中，已婚者须提供由户籍所在地民政部门颁发的结婚证；离异未再婚者，须同时提供由户籍所在地民政部门颁发的离婚证，或法院判决书和户籍所在地的民政部门，或户籍所在地街道办事处出具的离异未再婚证明；单身者，须提供由户籍所在地的民政部门或户籍所在地街道办事处出具的单身证明。

4、偿还能力证明及复印件1份：有固定单位者：须提供建行格式的收入证明（加盖所在单位人事劳资部门章或所在单位公章）和连续近三个月的工资卡（折）流水；

5、购房合同或认购证（原件）；

6、首付款材料：交款收据及首付款POS票（原价及A4复印件2份）；

7、委托扣款账号（原件及A4复印件一份）：客户须办理建行借记卡一张用于归还贷款。

小企业贷款准备的材料 第7篇

二、用款企业营业执照；

三、用款企业公司章程、组织机构代码证、税务登记证、财务报表(3年的2010-2012）

四、企业经营情况资料：个人或用款企业银行流水（1年的）、购销合同、纳税凭证、订单等

五、借款申请人固定住所和固定经营场所的证明材料；

六、借款申请人收入及资产证明；

七、贷款资金用途材料：如购销合同、承包合同、订单、纳税凭证等；

贷款准备材料 第8篇

贷款减值准备的确认和计量历来是会计准则制定部门和监管部门规范和监管的重点。当前我国商业银行贷款减值的会计核算主要遵循《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》以及相关应用指南, 其原则和内容与《国际会计准则第39号金融工具确认和计量》 (IAS39) 基本一致。但在2008年全球性金融危机中, IAS39所确立的金融资产减值模型被证明具有明显的顺周期效应, 因此国际会计准则理事会 (IASB) 启动了对IAS39的改革工作, 对金融资产减值的确认和计量模式陆续作出了改进。

一、国际会计准则关于贷款减值准备核算模式的改革

按照IAS39的规定, 企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益中金融资产以外的金融资产 (包括贷款) 的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产 (包括贷款) 发生减值的, 应当计提减值准备。通常, 人们将IAS39确认和计量贷款减值准备的模式称作“已发生损失模型”。该模型的核心思想是:只有当有证据表明贷款出现损失时才计提贷款减值准备。

而在2008年爆发的全球性金融危机中, IAS39的已发生损失模型被证实具有一定的顺周期性, 在一定程度上加剧和恶化了金融危机, 引起了会计界、金融界和金融监管部门的广泛关注。由于已发生损失模型的顺周期性, 二十国集团和金融稳定理事会敦促IASB尽快改进包括贷款减值准备在内的金融工具会计核算模式。为此, IASB与美国财务报告准则委员会 (FASB) 密切合作, 正在探索建立以预期损失为基础的更具有前瞻性的贷款减值准备制度。

2009年11月, IASB发布了征求意见稿:《金融工具摊余成本和减值》, 提出用预期损失模型取代IAS39的已发生损失模型。该征求意见稿规定对金融资产 (包括贷款) 在初始确认时即估计其未来整个存续期内的预期损失, 并据此调整利息收入, 按照时间比例法 (TPA) 在资产整个存续期间分摊预期损失。预期损失模型与已发生损失模型相比, 最大的变化在于根据预计未来损失确认和提取准备, 而不再依据是否存在减值迹象或是否存在导致减值的事件发生。

IASB提出的第一个预期损失模型, 要求预计金融资产整个寿命期内的信用损失并进行分摊, 操作难度较大, 并且与FASB提出的可预计未来期间法 (FFPA) 存在较大差异。为此, 2011年1月, IASB与FASB联合发布了增补征求意见稿:《金融工具减值》, 对预期损失模型进行了修订, 第二个模型融合了TPA和FFPA:将金融资产 (包括贷款) 划分为“可收回账”和“呆账”, 分别采用不同的减值准备计提方法, 对于“可收回账”资产根据TPA和FFPA孰高原则确认预期损失, 而对于“呆账”资产则立即确认全部预期损失。

IASB与FASB于2011年5月又推出了第三个预期损失模型:三组别模型 (TPM) , 目前该模型尚在讨论和改进过程中。该三组别模型将贷款类金融资产的信用风险分为三组:第一组为尚未出现信用风险恶化迹象的贷款, 这一类贷款按照预计未来12个月可能发生的损失计提减值准备;第二组均为贷款组合, 此类贷款组合已出现信用风险恶化的迹象, 但无法具体认定对组合中单笔贷款的影响;第三组为各项已出现信用风险恶化迹象的单笔贷款。第二组和第三组中的贷款均按照预计存续期间可能发生全部信用损失计提减值准备, 只是第二组是按组合计提, 第三组则按单笔分别计提。

IASB先后提出的三个预期损失模型的基本原则和思路是一致的, 就是采用前瞻性的方法, 提前估计贷款未来可能发生的损失, 据此确认减值准备并计入当期损益, 我们将类似会计核算方式统称为预期损失模型。

二、已发生损失模型与预期损失模型的比较

1. 预期损失模型不被看好的原因。

预期损失模型自诞生之日起一直饱受非议, 许多会计界人士认为, 预期损失模型的前瞻性虽有可取之处, 但其与已发生损失模型相比有一些明显的缺陷和弊端, 所以反对以其取代已发生损失模型。反对的意见和理由概括起来主要包括以下几点:

第一, 预期损失模型与现行的财务报表框架存在冲突。按照现行财务报表框架, 会计要素的确认必须满足“能够导致经济利益流入或流出”和“能够可靠地计量”两个条件。而按照预期损失模型, 减值损失完全基于历史数据和对未来情况的判断进行估计, 计量的可靠性难以保证, 据此计入财务报表的减值损失数据会破坏财务报表的一致性。

第二, 预期损失模型与已发生损失模型相比, 更多地依靠管理层的主观判断, 为管理层操纵利润提供了更大的空间, 会进一步损害会计信息的可靠性。

第三, 按照预期损失模型的要求, 信息生成过程过于专业, 对于不具有相关背景的信息使用者, 可能很难理解财务报告中相应数据的含义。

第四, 预期损失模型与已发生损失模型相比, 会计处理更加复杂, 对基础数据、信息系统和财会人员的素质要求较高, 实施的难度和成本较大。

2. 笔者的观点:

预期损失模型更为科学合理。对于上述反对意见, 笔者有不同的看法:预期损失模型更加符合贷款类资产价值实现的经济本质, 能够有效提高会计信息的及时性和有用性。至于有学者提出的以上预期损失模型缺陷, 笔者认为许多内容值得商榷, 并不构成拒绝的理由。

第一, 预期损失模型能够更加客观真实地反映贷款类资产的收益和财务状况。从理论上讲, 贷款利率由时间成本、通货膨胀率以及风险补偿三部分构成, 其中风险补偿部分主要是为了抵补可能发生的信用损失。因此, 采用预期损失模型, 将预期损失均摊至贷款整个存续期, 据此调整贷款利息收入符合权责发生制假设和稳健性原则。而按照已发生损失模型, 贷款收入与贷款损失并不配比, 在贷款损失已发生但未进行确认前会高估贷款收入, 虚增资产和利润。

第二, 预期损失模型能够更加及时地确认贷款损失, 平缓减值准备的波动性。已发生损失模型只有在减值触发事件发生后才能确认损失, 存在一定的滞后性。相反的, 预期损失模型允许提前确认损失, 并不依赖于减值触发事件, 可以有效避免损益的大起大落, 降低了贷款减值准备与经济周期的相关性, 从而在客观上减弱了银行经营的顺周期效应。

第三, 预期损失模型不会损害财务报表的一致性。从统计学角度来看, 按照历史数据合理预期的贷款损失与未来实际发生的损失并不存在显著差异, 即预期损失模型能够保证计量的可靠性, 其并未突破现行会计核算的原则, 符合财务报表框架中会计要素确认与计量的要求。

第四, 利润操控的问题应该从公司内部治理和会计信息监管的角度去解决, 会计准则改进的目标应该是提高会计信息的相关性和有用性, 而不是减少和降低利润操控的空间。即使是已发生损失模型, 仍然有利润操控的可能。因此, 不能以此为标准衡量两个模型的优劣。

第五, 至于预期损失模型产生的信息过于专业、难以理解, 其实并不是一个问题, 因为大多数财务报告使用者更加关注的是数据结果, 而对于数据产生的过程并不关心。

综上所述, 预期损失模型更加科学、合理, 是会计理论与实务的一大进步, 是会计监管与金融监管相协调的产物。

三、我国相关会计准则的改进建议

由上述分析可见, 采用预期损失模型替代已发生损失模型, 是相关会计准则发展的必然趋势。但考虑到预期损失模型必须建立在完整准确的历史数据和成熟的风险计量技术的基础上, 目前在我国商业银行普遍实施的条件尚不具备, 因此笔者建议会计准则制定部门通过对相关准则的修订, 循序渐进积极推进预期损失模型在商业银行会计核算中的应用。具体来说, 建议采用“三步走”的方式, 逐步实现从已发生损失模型向预期损失模型的过渡。

第一步, 在会计准则中引入预期损失模型, 要求以已发生损失模型为主、预期损失模型为辅。对于财务报表中的贷款减值损失和贷款减值准备项目, 仍然按照已发生损失模型确认、计量和披露, 同时鼓励商业银行特别是上市商业银行应用预期损失模型进行核算, 在财务报表附注中披露按照预期损失模型确认的贷款减值准备当期发生额和余额, 以及分别按照两种核算方法形成的财务报表的主要差异。

第二步, 两种减值准备模型并行, 以预期损失模型为主、已发生损失模型为辅。即要求财务报表中贷款减值准备项目按照预期损失模型确认、计量和披露, 考虑到预期损失计量的准确性需要一个逐步提升过程, 在初期可以不将预期损失计入当期损益, 而作为其他综合收益项目。同时要求商业银行在财务报表附注中披露按照已发生损失模型核算的减值准备情况, 以及两种核算方法导致的财务报表差异情况。

第三步, 在条件比较成熟时, 即当预期损失计量可靠性能够完全保证时, 应考虑在会计准则中采用预期损失模型全面替代已发生损失模型, 并将预期损失计入当期损益, 同时要求商业银行在财务报表附注中披露预期损失估计的假设条件、估值依据和方法等补充信息内容。

摘要：本文在全面总结国际会计准则关于金融资产 (包括贷款) 减值会计核算模式改革情况的基础上, 深入分析和比较了已发生损失模型和预期损失模型的优缺点, 并结合我国商业银行实际, 认为应改进我国相关会计准则, 对于银行贷款减值准备的核算应该采取渐进的方式, 逐步过渡至预期损失模型。

关键词：贷款减值准备,已发生损失模式,预期损失模型

参考文献

[1].IASB.Framework for the Preparation and Presentation of Financial Statement.www.iasb.com, 2001

[2].IASB.Impairment of Financial Assets:Expected Cash Flow Approach.Request for Information (Expected Loss Model) .www.iasb.com, 2009

[3].IASB.Financial Instruments:Amortised Cost and Impairment.Exposure Draft.www.iasb.com, 2009

[4].IASB.Financial Instruments:Impairment, Supplement to ED/2009/12 Financial Instruments:Amortised Cost and Impairment.www.iasb.com, 2011

[5].Deloitte.IFRS Project Insight, Financial Instruments:Impairment.www.iasplus.com, 2012

贷款准备材料 第9篇

【关键词】商业银行；贷款损失准备；坏账准备；未来现金流量

商业银行贷款损失准备是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能收回的贷款损失的准备金，用来应对未来对银行资本的潜在需求，具有防范银行信用风险与补充银行资本的特性，是目前我国银行监管当局对商业银行监管的一个重点。

一、商业银行的放贷风险管理

贷款风险管理是指银行运用系统和规范的方法，对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、衡量、预测和处理，防范和降低风险损失的发生，以及对信贷活动的影响程度，以获取最大的贷款收益的信贷调控行为。贷款风险管理是商业银行业务的核心，也是商业银行风险管理最重要的组成部分。贷款风险管理的目标，就是要通过建立有效的信贷管理体系，制定正确的贷款政策和科学的操作规程，提高贷款的质量，保持资产的流动性，能敏锐识别贷款各环节出现的预警信号，并及时采取有效措施予以管理防范和控制。面对目前的金融浪潮，我国国有银行的信贷风险管理更是尤其重要，并且各家银行的信贷风险管理也各不相同。

二、商业银行放贷减值准备的核算

（一）商业银行提取贷款损失准备的必要性

近年来，国际银行业监管环境发生了巨大的变化，巴塞尔银行监管委员会要求各国银行实施新的资本监管框架， 即资本对风险、特别是信用风险的敏感性要加强。银行贷款损失准备金主要是针对信用风险即借款人违约而计提的， 而信用风险是商业银行面临的可能使银行破产的最主要的风险种类。因此， 怎样合理地计提准备金就变得非常重要。而对于商业银行的同业拆借、应收利息及其他应收款等放贷业务，银行一般根据其具体的情况分析，合理计提坏账准备。

（二）商业银行贷款损失准备制度的简述

随着改革的深入，“一逾两呆”的局限性开始显现。主要存在以下问题：一是对信贷资产质量的识别滞后，未到期的贷款不一定都正常，尤其是期限长的贷款，虽未到期，但借款人可能已丧失还款能力，但按“一逾两呆”的标准，只能算正常，不利于及时发现和防范风险。二是标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。逾期贷款的标准过严，过期1天即算不良贷款，而国际惯例一般为过期90天以上才为不良贷款。进行贷款风险分类可以客观适时地反映资产所处状态，是商业银行稳健经营的需要。从1998年开始，我国商业银行开始推行国际通行的贷款五级分类，按照贷款风险的高低将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失5类，针对5类贷款风险高低提取不同比例的贷款损失准备金。

（三）现阶段商业银行贷款减值准备制度的规定

2005年8月，财政部印发了《金融工具确认和计量暂行规定（试行）》（财会【2005】14号）（以下简称《暂行规定》），要求自2006年1月1日起在上市和拟上市的商业银行范围内试行。该《规定》参考国际会计准则，对我国商业银行金融工具的确认与计量做出了重大调整，使我国商业银行有关金融工具的会计处理发生了历史性的变革。其中关于贷款减值的主要规定如下：①以未来现金流量折现法确定贷款减值额②不能对未来损失计提准备③不能重复计提准备金。2005年的《暂行规定》只是初步尝试。2006年2月，财政部颁布了新的《企业会计准则》（以下简称新会计准则），新会计准则实现了与国际会计准则的全面接轨，要求自2007年1月1日在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。新会计准则的第22号《金融工具的确认和计量》与《暂行规定》对金融工具的确认和计量的规定大体一致。现在，我国商业银行根据新会计准则对放贷业务进行贷款减值损失的计提。

三、目前放贷减值准备会计处理存在的问题及改进建议

（一）放贷减值准备会计核算存在的问题

1.贷款减值损失确认标准不明确。虽然现在新会计准则对贷款减值损失下了明确的定义，但是目前贷款减值损失的确认标准仍不明确。新会计准则明确指出了不能考虑未来信用损失，但是准则并未对如何界定已发生损失加以明确。而且贷款减值损失缺少明确的确认准则，缺少专门的、明确的贷款减值损失确认标准，将十分不利于对银行贷款损失准备金提取实务的规范。

2.贷款组合的计量问题。依据现行会计准则和银行实务，以组合方式进行评估的贷款包括两部分，一部分是由个人贷款形成的各种贷款组合，如消费者分期付款贷款、住宅抵押借款或银行卡透支等；另一部分是由由于并无任何损失事项，又或因未能可靠地计算潜在损失事项对未来现金流量的影响而未能以单项方式确认减值损失的贷款所构成款组合。要确定这两类贷款组合的折现率不并容易。贷款组合，特别是小额同质贷款组合中的贷款多而分散，利率可能会根据借款人的还款能力等因素而有不同的调整，这样如何确定对贷款组的未来现金流量进行折现所使用的折现率就成了一个问题。

3.未来现金流量折现法未得到有效实施。在未来现金流量折现法下，对于单笔大额受损贷款，银行要根据与该笔贷款相关的具体可获得信息单独对贷款预测可收回的现金流进行调整，其对于减值损失的计量结果可能大于也可能小于五级分类下的计提数额，不可能所有贷款都与五级分类要求的计提额完全一致。如果继续以单一的计提比例来约束未来现金流量法的使用，那么现行会计准则就无法得到真正的实施，银行采取的仍旧会是未来现金流量折现法外衣下的五级分类准备金提取制度。

（二）放贷减值准备会计核算改进的建议

1.强化贷款减值损失的确认标准。我国现行的贷款损失准备金会计准则已体现出贷款减值损失只能覆盖已发生损失而不能覆盖尚未发生的未来损失的原则。但并未对此做过多的强调，在贷款减值损失确认标准上未做严格的规定，已发生损失与未来损失之间的界定十分模糊，导致银行是否对未来损失进行了确认也难以分辩和撑控。对此，建议会计准则制定部门应该强化贷款减值损失的确认标准，限制损失确认范围，对发生的可能性不大或尚不构成“很有可能”标准的贷款减值损失不允许确认，从而缩小银行操纵准备金的空间。

2.明确采用历史经验法作为贷款组合的计量方式。我国银行目前对贷款组合采用的计量方式模棱两可且也存在的一些问题。大部分银行从其披露来看对贷款组合同样采用未来现金流量折法，但诸如贷款组合的折现率是如何确定的等重要问题都未得到明确，会计准则也未对此做出规定。在披露采用未来现金流量折现法的同时，银行又存在实务操作是按历史经验法提取的状况。对此，建议不应该一味照搬国际会计准则的规定，而应该尊重贷款组合的特殊性质以及我国实际情况，明确规定采用历史经验法评估贷款损失，并对相关操作问题给出更加细致的指引，从而解决目前我国银行在贷款组合计量问题上的尴尬局面。

3.细化对未来现金流折现法的指引，科学确定折现率及未来现金流量。商业银行在确定折现率时，特别是中长期贷款折现率时要考虑一下因素：贷款的时间价值、贷款企业自身的风险状况和行业风险状况，宏观经济环境等因素。在确定折现率时，不仅要考虑到银行存贷利率、国债利率等无风险报酬率，还要考虑到当期的行业风险报酬率和通货膨胀率等风险报酬率。而关于未来的现金流量的预测，一是要考虑借款人所属行业及该笔贷款的用途，合理确定经营性的现金流量，二要充分考虑该款贷款的保证、抵质押物的时间价值。三是要充分考虑外部经济因素对该款贷款的保证、抵质押物和经营性现金流的影响，同时还要结合贷款用途和企业自身发展等内部因素综合分析。

参考文献：

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[5] 潘永，蒋曙明.论商业银行贷款损失准备计提的会计处理[J].广西金融研究，2004，9

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