会计电算化实务题八

会计电算化实务题八（精选6篇）

会计电算化实务题八 第1篇

实务题1

1、给操作员“陆出纳”，增加“基本设置”权限

2、增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“工行文三支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3、新增一个一级部门，部门编码为“99”，部门名称为“硬件资源部”

4、新增一个往来单位，单位编码为“999”，单位名称为“杭州天顿信息有限公司”，助记码为“HZTD”

5、增加一个商务部的员工“郑怡”

6、销售部销售联想电脑10台，收到北京公交公司支付购买款66,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：银行存款-工行武林支行

66000

贷：主营业务收入-业务收入

66000

7、购买联想电脑、打印机等，预付货款60,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。

借：预付账款

60000

贷：银行存款—工行武林支行

60000

8、请审核你自己填制的所有凭证

9、查询“会计科目余额表“：

会计科目“1501固定资产”2002年1月的借方发生额为___5600_______元

10、在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“岗位工资”，小数位数“2”位

11、工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。条件公式名称为“三八妇女节费”，默认值“0” 条件项目：

[内容]

[金额]

性别=女；

200

12、修改大客户部员工“祁建民”的考勤工资为“30”元

13、新增一个一级固定资产分类，类别名称为“图书与音像列品”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14、在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“电话机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“600”元，折旧科目“管理费用-折旧费”

15、新增一张固定资产工作总量调整变动单，卡片编号“000005”，卡片名称为“桑塔哪2000轿车”，变动后工作总量“200000”公里，变动原因“车辆报废期调整”

实务题2

1、给操作员“童会计”增加“结账”权限

2、增加一个会计科目，科目编码为“100209”，科目名称为“建行城西支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3、新增一个一级部门，部门编码为“96”，部门名称为“天顿服务中心”

4、把单位往来中编码为“006”的“华芯微电子”名称修改为“华芯微电子有限责任公司”编码不变。

5、把用户服务中心员工“林晓君”调去网络工程部

6、从宏宝仓库领出PVC原料500公斤，货款6,800元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。

借：生产成本—原材料

6800

贷：原材料—宏宝仓库

6800

7、销售部销售联想电脑10台，收到北京公交公司支付购买款66,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。借：银行存款-工行武林支行

66000 贷：主营业务收入-业务收入

66000

8、查询“会计科目余额表“：

9、会计科目“5502管理费用”2002年1月的借方发生额为___10300_______元

10、在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“考核奖”，小数位数“2”位

11、工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称为“五一过节费”，默认值“300” 条件项目：[内容]

[金额] 人员类型=正式员工；

1000 人员类型=聘用顾问；

800

12、修改仓库员工“邵安”的基本工资为“1200”元

13、新增一个一级固定资产分类，类别名称为“图书与音像列品”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14、在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“笔记本电脑”，增加方式“直接购入”，部门“商务部”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“10”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“12400”元，折旧科目“管理费用-折旧费”

15、新增一张固定资产原值增加变动单，卡片编号“000009”，卡片名称为“联想计算机”，增加金额“1000”元，变动原因“硬件升级”

实务题3 1．给操作员“陆出纳”，增加“辅助核算设置”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“农行文三支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3．新增一个一级部门，部门编码为“99”，部门名称为“软件服务部”

4．新增一个往来单位，单位编码为“991”，单位名称为“杭州天顿信息有限公司”，助记码为“HZTD”

5．把用户服务中心员工“林晓君”调去网络工程部 6．在工商银行武林支行存入现金50,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。

借：银行存款—工行武林支行

50000

贷：现金

50000

7．从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12日。

借：现金

25000

贷：银行存款—建行宝石支行

25000

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“三栏式明细账--2153应付福利费“：

2002年1月15日,余艳艳报销医药费为_____660_____元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“物价补贴”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。条件公式名称为“三八妇女节费”，默认值“0” 条件项目：

[内容]

[金额]

性别=女；

200 12．修改用户服务中心员工“林晓君”的奖金为“700”元

13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“一般设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“5” 14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“笔记本电脑”，增加方式“直接购入”，部门“商务部”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“10”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“12400”元，折旧科目“管理费用-折旧费”

15．新增一张固定资产使用状况调整变动单，卡片编号“000004”，卡片名称为“海尔空调”，变动后使用状况“季节性停用”，变动原因“季节性停用”

实务题4 1．给操作员“陆出纳”增加“账簿查询”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100208”，科目名称为“招行西湖支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位 3．新增一个一级部门，部门编码为“99”，部门名称为“硬件销售部” 4．新增一个往来单位，单位编码为“996”，单位名称为“杭州立信科技有限公司”，助记码为“HZLX”

5．增加一个财务部的员工“高小青”

6．从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

25000

贷：银行存款--建行宝石支行

25000

7．收到建设银行宝石支行存款利息428.50元，填制记账凭证一张。凭证录入时间 2002年05月12日

借：银行存款--建行宝石支行

428.50 3

贷：财务费用--利息收入

428.50

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“会计科目余额表“：

会计科目“1002银行存款”2002年1月的借方发生额为__52300________元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“考核奖”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称“旅游费”，默认值“300” 条件项目：

[内容]

[金额]

人员类型=正式员工；

800

12．修改用户服务中心员工“林晓君”的考勤工资为“0”元

13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“文物与陈列品”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“佳能数码相机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“5600”元，折旧科目“管理费用-折旧费” 15．新增一张固定资产原值增加变动单，卡片编号“000009”，卡片名称为“联想计算机”，增加金额“1000”元，变动原因“硬件升级”

实务题5 1．给操作员“童会计”增加“填制记账凭证”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“农行文三支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位 3．新增一个一级部门，部门编码为“97”，部门名称为“天顿服务中心”

4．把单位往来中编码为“003”的“春光旅行社”名称修改为“中青旅行社”编码不变。5．增加一个商务部的员工“郑怡”

6．孙翔报销招待北京客人各项费用1,450元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：管理费用-业务招待费

1450

贷：现金

1450

7．收到科技报社服务费用2,450元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

2450

贷：其他业务收入-服务费收入

2450

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“三栏式明细账--5101 主营业务收入“：

2002年2月28日,陈元杰收回软件款为______46000____元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“物价补贴”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称为“国庆及中秋节过节费”，默认值“500” 条件项目：[内容]

[金额]

人员类型=正式员工；

1500

人员类型=聘用顾问；

1000 12．修改用户服务中心员工“林晓君”的考勤工资为“0”元 13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“通讯设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧 属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“5”

14．在“交通工具”新增固定资产，名称为“雪铁龙轿车”、“投资者投入”、“总经理室”，启用日期“2002-4-8”、年限“10”年、“在用”，折旧方法“工作量法”，工作总量“300000”，工作计量单位“公里”，原值“2600”元，折旧科目“管理费用-折旧费” 15．新增一张固定资产工作总量调整变动单，卡片编号“000005”，卡片名称为“桑塔哪2000轿车”，变动后工作总量“200000”公里，变动原因“车辆报废期调整”

实务题6 1．给操作员“童会计”增加“应收应付”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100208”，科目名称为“招行城西支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3．新增一个一级部门，部门编码为“96”，部门名称为“硬件服务部”

4．新增一个往来单位，单位编码为“991”，单位名称为“杭州天顿信息有限公司”，助记码为“HZTD”

5．增加一个商务部的员工“胡正余”

6从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

25000

贷：银行存款--建行宝石支行

25000

7．收到建设银行宝石支行存款利息428.50元，填制记账凭证一张。凭证录入时间 2002年05月12日

借：银行存款--建行宝石支行

428.50

贷：财务费用--利息收入

428.50

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“三栏式明细账--5502 管理费用“：

2002年1月25日商务部余艳艳购买办公用品为____9800______元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“考核奖”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。条件公式名称为“三八妇女节费”，默认值“0” 条件项目：

[内容]

[金额]

性别=女；

200 12．修改大客户部员工“祁建民”的基本工资为“2000”元

13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“音像设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10” 14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“惠普打印机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“6600”元，折旧科目“管理费用-折旧费”

15．新增一张固定资产使用年限调整变动单，卡片编号“000007”，卡片名称为“兼容机电脑”，变动后使用年限“6”年，变动原因“功能落后”

实务题7 1．给操作员“陆出纳”增加“账簿查询”权限 2．增加一个会计科目，科目编码为“100208”，科目名称为“工行西湖支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3．新增一个一级部门，部门编码为“97”，部门名称为“软件服务部”

4．新增一个往来单位，单位编码为“123”，单位名称为“杭州天顿信息科技有限公司”，助记码为“HZTD”

5．增加一个商务部的员工“胡正余”

6．从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

25000

贷：银行存款--建行宝石支行

25000

7．用于设备维修，购买轴承等各种配件共4,300元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：管理费用-大修理

4300

贷：银行存款-建行宝石支行

4300

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“会计科目余额表“：

会计科目“1001现金”2002年2月的借方发生额为_______27550___元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“高温费”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称为“国庆及中秋节过节费”，默认值“500” 条件项目：[内容]

[金额]

人员类型=正式员工；

1500

人员类型=聘用顾问；

1000 12．修改用户服务中心员工“林晓君”的基本工资为“1600”元 13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“音像设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“惠普打印机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“6600”元，折旧科目“管理费用-折旧费” 15．新增一张固定资产原值增加变动单，卡片编号“000009”，卡片名称为“联想计算机”，增加金额“1000”元，变动原因“硬件升级”

实务题8 首先打开天顿帐务管理系统，然后是“集成帐务处理系统”的登录，操作员为“2”，进入系统。然后进入“系统管理”中的“财务分工”设置权限。

1． 给操作员“童会计”，增加“基本设置”权限

进入“基本设置”中的“会计科目设置”增加会计科目

2． 增加一个会计科目，科目编码为“100210”，科目名称为“商业银行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

进入“基本设置”中的“辅助核算设置”中的“部门核算设置” 3． 新增一个一级部门，部门编码为“96”，部门名称为“天顿服务中心”（注意是“增加同级”）

进入“基本设置”中的“辅助核算设置”中的“单位往来设置”

4． 新增一个往来单位，单位编码为“998”，单位名称为“杭州立信软件有限公司”，助记码为“HZLX”（注意是“增加同级”）

进入“基本设置”中的“辅助核算设置”中的“个人核算设置”

5． 增加一个商务部的员工“胡正余”

打开“日常帐务”中的“填制记帐凭证”，单击“增加”（切记要修改日期，附单据一般为2张）

6．收到北京公交公司支付购买财务软件费80,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：银行存款-工行武林支行

80000

贷：主营业务收入-业务收入

80000

7．用于设备维修，购买轴承等各种配件共4,300元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：管理费用-大修理

4300 贷：银行存款-建行宝石支行

4300

先更换操作员来审核凭证，再到“日常帐务”中点开“凭证审核”，“编辑”里面有“全部审核”，确保审核没有遗漏。

8．请审核你自己填制的所有凭证

更换操作员为“2”，打开“帐簿查询”中的“会计科目余额表”，点开“查询”，输入该查询的会计科目，查询月份是某一天就是从该天起到该天结束；如果是查询一个月那么就是从月初到月末。

9．查询“会计科目余额表“：

会计科目“1002银行存款”2002年1月的借方发生额为_____52300_____元

关闭天顿帐务管理系统，打开工资管理系统，直接登录工资管理系统。打开“项目”然后单击“增加”

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“物价补贴”，小数位数“2”位

进入“基本设置”里的“工资项目设置”，单击“公式设置”进入“条件定义”

11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。条件公式名称为“三八妇女节费”，默认值“0” 条件项目：

[内容]

[金额]

性别=女；

200 打开“日常业务”的“工资录入”，输入筛选的对象，进行修改。

12．修改仓库员工“费建林”的基本工资为“1200”元修改仓库员工“费建林”的基本工资为“1200”元

关闭工资管理系统，打开固定资产系统管理，直接登录。单击“分类”，开始增加。

13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“图书与音像列品”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

单击“卡片”中的“固定资产增加”，选择“电子设备及其它”进行添加。

14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“索尼数码相机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“2600”元，折旧科目“管理费用-折旧费”

单击“卡片”中的“卡片变动”里面的“使用年限调整”进行调整。

15．新增一张固定资产使用年限调整变动单，卡片编号“000017”，卡片名称为“联想计算机”，变动后使用年限“6”年，变动原因“功能落后”

实务题9 1．给操作员“童会计”增加“结账”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100208”，科目名称为“招行城西支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位 3．新增一个一级部门，部门编码为“96”，部门名称为“硬件服务部” 4．把单位往来中编码为“006”的“华芯微电子”名称修改为“华芯微电子有限责任公司”编码不变。

5．增加一个软件销售部的员工“高飞”

6．收到科技报社服务费用2,450元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

2450

贷：其他业务收入-服务费收入

2450

7．购入不需安装的设备一台，价款11,100元，支付运费100元，价款及运输费均以中国工商银行存款支付，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日 借：固定资产--一般设备

11200

贷：银行存款--工行武林支行

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“会计科目余额表“：

会计科目“5502管理费用”2002年1月的借方发生额为__________元10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“煤气补贴”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称为“国庆及中秋节过节费”，默认值“500” 条件项目：[内容]

[金额]

人员类型=正式员工；

1500

人员类型=聘用顾问；

1000

12．修改办公室员工“俞艳艳”的考勤工资为“20”元 13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“办公用品及设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“电话机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“600”元，折旧科目“管理费用-折旧费” 15．新增一张固定资产部门转移变动单，卡片编号“000011”，卡片名称为“电话机”，变动后部门“大客户部”，新存放地点“大客户部”，变动原因“使用需要调整”

实务题10 1．给操作员“童会计”，增加“基本设置”权限

2．增加一个会计科目，科目编码为“100209”，科目名称为“工行钱江支行”，需记银行日记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位

3部．新增一个一级部门，门编码为“97”，部门名称为“软件服务部”

4．新增一个往来单位，单位编码为“996”，单位名称为“杭州天顿信息有限公司”，助记码为“HZTD”

5．增加一个财务部的员工“高小青”

6．购入不需安装的设备一台，价款11,100元，支付运费100元，价款及运输费均以中国工商银行存款支付，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日 借：固定资产--一般设备

11200 贷：银行存款--工行武林支行

7．从建设银行宝石支行提取现金25,000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间 2002年05月12日。

借：现金

25000

贷：银行存款--建行宝石支行

25000

8．请审核你自己填制的所有凭证

9．查询“会计科目余额表“：

会计科目“1002银行存款”2002年1月的借方发生额为__________元

10．在工资项目设置中，新增一个工资项目，名称为“独生子女费”，小数位数“2”位 11．工资项目设置中，设置工资项目“其他补贴”为条件公式。名称为“国庆及中秋节过节费”，默认值“500” 条件项目：[内容]

[金额]

人员类型=正式员工；

1500

人员类型=聘用顾问；

1000 12．修改仓库员工“费建林”的基本工资为“1000”元 13．新增一个一级固定资产分类，类别名称为“办公用品及设备”，折旧方法“平均年限法”，折旧属性“正常计提”，卡片样式“通用卡片样式”，使用年限“10”

14．在“电子设备及其它”类别下新增一个固定资产，名称为“电话机”，增加方式“直接购入”，部门“办公室”，启用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“600”元，折旧科目“管理费用-折旧费” 15．新增一张固定资产使用状况调整变动单，卡片编号“000003”，卡片名称为“海尔空调”，变动后使用状况“季节性停用”，变动原因“季节性停用”

会计电算化实务题八 第2篇

电算化主观题操作步骤

一、系统管理

1、打开系统管理应用程序——》，进入会计从业考试系统管理界面→系统→注册→（用户名）admin→确定，权限-操作员-增加（。。）增加-退出

2、建立帐套：帐套→建立→输入帐套名操作员称（帐套号是默认的）→下一步→单位名称（帐套名称相同）→下一步→（企业类型）选工业，（行业性质）选新会计科目制度，按行业性质预置科目打勾→下一步→四个全打勾——》完成→（可以建账吗）是→（科目编码级次）第四、五级都填2→确认→确认→（创建帐套成功）确认→（是否立即启用帐套）是→双击GL总账→今天→是→退出

3、设置操作员：权限→操作员→增加→编号→姓名→增加→编号→姓名→退出→退出

4、设置权限：权限→权限→选中自己建立的帐套→选中第一个操作员编号→点击帐套主管→是→选中第二个操作员→点击帐套主管→是——》退出

二、用友通

1、启动：双击用友通图标→（用户名）输入第一个操作员的编号→确定

2、凭证类型：基础设置→财务→凭证类别→记账凭证→确定→退出

3、科目设置：基础设置→财务→会计科目→增加→输入科目编码→中文名称→确定→直至出入全部需要输入的科目→关闭→退出4、5、余额初始：总账→设置→期初余额→按照题目在期初余额栏内输入金额→（全输完以后）试算→确认（如不平衡，双击金额可修改数据）→退出

6、填制凭证：总账→凭证→填制凭证→增加→（附单据数）输入1→摘要1→科目→金额→增加→（附单据数）输入1→摘要2→科目→金额→全部输完以后→退出

7、更换操作员：文件→重新注册→（用户名）选第二个操作员→确定

8、审核凭证：总账→凭证→审核凭证→（凭证类别）选记账凭证→确定→确定→审核→成批审核→确定→退出

9、记账：总账→凭证→记账→全选→下一步→下一步→记账→是否是算平衡→确定→确定

10、生成财务报表：财务报表→文件→新建→新会计制度行业→双击资产负债表→数据→帐套初始→输入自己的帐套号→数据→关键字→设置→确定→单击左下角红字“格式” →（是否重算）选是→数据→关键字→录入→输入单位名称→确定→（是否重算）选是→点蓝字提交→导出资产负债表→确定→文件→新建→新会计制度行业→双击利润表→数据→帐套初始→输入自己 的帐套号→数据→关键字→设置→确定→单击左下角红字“格式” →（是否重算）选是→数据→关键字→录入→输入单位名称→确定→（是否重算）选是→点蓝字提交→导出利润表→确定→关闭→是否保存（report1）→选是→是否保存（report2）→选是→关闭（退出系统）

会计电算化实务题八 第3篇

1 会计电算化的基本定义

所谓的会计电算化是针对计算机网络在会计学中的应用方式而言的, 也叫计算机会计, 会计电算化是将信息技术应用于会计信息数据之中, 从而用计算机取代人力。它是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用, 利用会计软件, 指挥在各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程。会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称, 是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。

2 会计电算化对会计理论的影响

2.1 会计职能的转变

对于传统的会计理论而言, 会计电算化使会计职能发生了巨大的转变。相关从业人员不仅需要学习与计算机技术相关的知识, 也需要学会处理会计信息, 使用相关的系统和支撑软件。了更有效的参与到企业管理中, 对于从业的会计的从业人员而讲, 他们将实际的工作重点从传统的对外编送会计, 向数据处理的方式来转变。对于工作职能而言, 也由传统的只从财务状况的角度出发去分析数据, 转向直接参与到企业的决策和管理之中去。同时, 由部分结算转变为全面系统核算, 不仅仅考虑了部分单位和部门的经济状况, 而且从整体的企业发展和经营的格局去考虑问题。在传统的会计理论之中, 从业人员常常以多元回归的会计模型或者是最优经济管理模型为其主要的学习内容, 而这些模型却在实际的操作中难以得到切实的发挥和应用, 而在实际的会计管理和统计工作之中, 决策者的主观判断发挥着重要作用, 而这样会直接影响企业决策工作的科学性与准确性。对于电算化的会计信息而言, 从业人员则可以根据工作的具体特点和需求, 设定计算机的程序, 从而建立起新的符合实际操作需要的会计管理模型, 进而给数据分析获取、分析、处理、规划、存储以及求解与处理等工作打开方便之门。通过以上的分析, 可以发现会计职能将被分为前中后三个阶段, 将其转化为以核算分析、决策等多为主要功能的企业信息决策的管理活动。

2.2 会计目标的转变

会计人员在特定的环境下依据手中的数据信息对于所从事的会计工作作出的目标设定, 这就是所谓的会计目标。会计目标的设定是为了更有效的处理会计信息, 提高整体工作的效率, 获得更高的经济收益。对于今天信息化时代的迅速发展的大背景, 我国经济的增长方式也呈现了多元化的趋势。这对于会计目标的影响直接表现为会计目标的多变性和不稳定性。会计电算化的出现和使用, 有利于实现企业效益的最大化。会计电算化依靠网络技术对于数据的处理, 提高了数据的准确性, 有助于从业人员确定整体会计目标, 但是伴随着网络资源的日益共享, 一旦出现黑客或者病毒袭击公司或者企业单位的电脑, 导致数据库资源发生部分丢失, 就会影响从业人员的科学合理的决策, 从而会直接影响整个会计目标的确定的合理性。

2.3 会计规范的转变

对于传统的会计理论而言, 会计电算化改变了传统的会计规范, 促进会计规范性的提高。而会计规范性的提高, 主要表现为记账凭证种类的统一, 会计科目的统一以及四大财务报表格式的统一等, 对于这些具体表现, 是更具现行的会计制度而言的, 传统的记账凭证为了方便数据查找和记账方便, 人手动完成整个记账的过程, 而在实现会计电算化之后, 开始将相关的数据信息, 进行和完成录入工作, 便于计算机自动处理和完成工作, 这样提高了整个数据处理的效率, 充分利用计算机的优势, 也可以实现数据查找的方便和迅速。而所谓的四大财务报表是指利润表、所有者权益变动表、资产负债表和现金流量表。在传统的会计数据处理的过程之中, 这三类报表在信息录入的过程中是存在着差异的。虽然, 在整体的信息使用的过程中并无较大的差异, 但是需要进行分类的数据处理。针对这种现象电算化的会计处理方法将相似的地方加以改造, 采用过统一的方式将信息录入, 方便计算机对于数据进行处理和决策分析。

3 会计电算化对会计实务产生的影响

3.1 数据处理方式的转变

在具体会计的工作中, 对于数据的处理主要包括对于总体账目的等级, 对于登记金额、时间以及账目来源保持账目之间的统一。而在传统的会计信息处理过程中, 容易出现人为地不细心和不负责, 从而直接

减低了信息处理的正确率, 增加了从业人员的工作量。而会计电算化的使用则是大部分的工作都由计算机来完成, 进一步提高会计人员的工作效率, 降低会计工作的难度, 改善提高整体工作质量, 减轻从业人员的负担。

3.2 会计信息存储介质的转变

对于传统的会计手工处理的方式而言, 会计信息的存储介质主要是纸张换言之就是以纸张为载体的凭证、账簿等工具, 在这一过程中由于存储的纸张自身随年月的增长所带来的编制, 直接影响后期工作的录入导致信息质量降低, 影响从业人员工作效率以及企业决策的科学性。在会计电算化得以应用之后, 磁盘、光盘等存储工具已然取代传统的纸张, 账簿等工具作为存储媒介, 而作为电子信息的数据更方便保存和信息的比较和处理, 有利于信息的处理, 从而将会提高整个数据处理的质量。

3.3 会计内部控制的变化

针对传统的会计手工处理的方式而言, 主要坚持使用以牵制制度、由责任制度等制度的为主要内容的内部控制来保证信息处理的安全化。而伴随着会计电算化的出现, 内部控制在范围和形式以及重点内容上发生了明显的变化。在范围上, 权限控制、系统安全控制和修改程序的控制、信息安全维护、计算机操作管理都被划分到了新的控制范围。在形式上, 改变了传统的手工核对总细账, 编制相关信息报表等形式, 采用电脑录入、计算机决策处理的形式方便操作。在内部控制重点上, 则转向了对原始数据输入的控制。

4 结语

对于今天信息化时代的迅速发展的大背景, 以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中, 促使会计学中会计电算化也日益获得了大家的关注。传统的会计工作模式以手工为主, 而会计电算化的出现和发展则在动摇这种传统的数据处理模式。而会计电算化的发展直接进入了会计处理工具, 转变了数据处理模式以及处理流程。会计电算化的使用则是大部分的工作都由计算机来完成, 进一步提高会计人员的工作效率, 降低会计工作的难度, 改善提高整体工作质量, 减轻从业人员的负担。本文针对传统会计手工化所出现的问题, 提出相应的解决方案。本文主要通过论述会计电算化对会计理论与实务的影响, 以期对于我国会计电算化的发展具有参考借鉴的价值。

参考文献

[1]王者丽.浅析会计电算化对会计理论与实务的影响[J].商场现代化, 2010, (29) :166-168.

[2]李保芳, 李光华, 张雷.浅析会计电算化对会计理论与实务的影响[J].中国农业会计, 2008, (4) :24-25.

[3]王丽慧.会计电算化对会计理论与实务的影响浅析[J].经济师, 2011, (12) :16-18.

[4]王海燕.浅析知识经济发展对会计理论与实务的影响[J].中国乡镇企业会计, 2014, (8) :150-151.

会计电算化实务题八 第4篇

【关键词】会计电算化；会计理论；会计实务；影响

一、会计电算化内涵分析

计算机技术的发展，推动了会计行业的信息化和科技化水平提升，在实际会计学发展的过程中，会计电算化项目就是针对计算机结构建立的会计学发展机制，也是俗称的计算机会计。在实际的会计电算化项目运行过程中，计算机利用其自身的科技优势进行数据和信息的有效处理，建立相应的数据整合模型，有效的利用智能代替了人工。在实际会计电算化项目运行过程中，电子计算机是信息技术的主体，管理人员利用会计对应的软件利用设备进行相应会计项目的操作，并且保证整体会计工作的过程清晰明了，真正实现时间和效率的最优化。会计电算化技术就是计算机会计信息系统的统称。

二、会计电算化对会计理论影响概述

1.会计基本职能的升级化

会计领域运行计算机技术是对整体管理职能的升级，相关会计人员要集中学习相应的会计知识，并且对计算机技术的相应内容也要培养必要的项目处理能力，有效的掌握相关软件和会计系统。对于企业的管理来说，经营理念和战略目标是宏观上的发展路径，而财务人员的管理意识和管理措施是企业发展的物质基础。因此，会计人员只有提升自身的能力，才能更好的参与到企业的实际运营中去，为企业提供最为基本的财务数据，真正实现工作职能的有效改变。另外，在会计实际管理过程中，管理人员要针对实际的管理型项目和管理措施建立有效的财务格局，摒弃传统会计理念中的归因模式，学习更加先进更加贴合企业发展的财务运行结构。

2.会计基本规范的升级化

在会计人员进行相应会计项目运行的过程中，相应的管理人员要集中处理具体的规范化问题，而会计电算化项目的运行保证了整体会计工作规范性的提高。主要表现在记账凭证方面。利用计算机技术进行数据的记录，能有效的提升整体数据记载的准确性和实际效率，也便于整体会计工作的自动化处理，实现了数据分析、数据录入以及数据整合的高效升级。

3.会计基础目标的升级化

会计人员的工作就是在特定的环境下进行的数据分析和处理，会计人员要依照数据和信息的实用价值进行有效的目标设定，在设定了会计目标后，不仅整体会计工作的效率能得到有效的升级，也能保证企业获取更大的经济利益和社会效益。在实际会计管理项目中，会计人员的基础目标在不断的升级，能有效的实现网络资源以及计算机数据的有效共享，并且相应会计目标的转变也能一定程度上促进会计人员建立动态化的科学对策。而在会计工作中运行电算化项目，能有效的影响会计目标的合理性。

三、实际运行结构中会计电算化对实务的影响作用

1.优化了数据的整合模式

会计人员在实际工作中，要对基础的数据进行有效的分析和处理，而对数据分析的过程中，主要的工作包括：总账目的等级划分、登记金额的核对、金额登记的时间以及原账目数据等，只有提升相应会计人员的基础素质和实际运行能力，才能有效的提升数据分析和处理的实效性和准确性。利用会计电算化项目能为会计人员的工作带来很大的便利，保证了会计人员工作效率的提高，也实现了工作难度的有效降低，真正从根本上提升了整体工作人员的工作质量，变向的减轻了会计从业人员的工作负担。

2.优化了会计的内部控制模式

会计人员的工作虽然并不复杂，但是需要相关会计人员具有非常高的责任心，对于会计人员的细心程度也是很大的考验，会计人员只有保证对数据和信息保持敏感度，并且集中建立相应的数据信息整合机制，才能保证数据信息录入的真实有效。传统会计人员的工作模式中，会计人员利用的就是牵制制度以及责任制度，从而保证基础信息的准确性以及安全化。在会计电算化项目运行后，无论是从基础的内部控制权限上，还是系统的安全控制机制上，都实现了信息和数据的安全维护，从根本上提升了计算机操作管理结构的进一步完善。在基本的会计工作形式上，利用计算机技术，能有效的实现编制信息的完整性和安全性，也实现了电脑录入和计算机决策的高效管理形式。除此之外，在会计项目运行过程中强化计算机项目的融合机制，能进一步强化内控系统的重点，实现了原始数据输入的便利化控制。

3.优化了信息存储的模式

传统信息和数据的存储媒介都是纸张，编制工作不仅会浪费大量的人力物力，也会存在一定的存储风险性，工作效率的下降会导致整体质量的下降，而在会计电算化项目运行的过程中，相应的管理措施是利用计算机代替人工，保证了电子信息的留存时限，也提升了整体数据处理的质量和效率。

四、结束语

总而言之，在实际管理过程中，会计电算化是顺应时代发展的必然趋势，不仅能有效的规范整个会计工作流程，建立标准化的会计工作日程，也能有效的提升工作的实际效率和质量。管理人员要针对会计工作的实际情况，建立有效的工作机制，在顺应计算机时代的同时，保证了整体会计工作的良性发展。

参考文献：

[1] 尚玉梅.会计电算化对会计工作方法影响探析[J].中国矿业，2014，15（z2）：55-60.

[2] 张斌，林辉能.中小型企业会计电算化系统实施研究[J].科技通报，2013，29（05）：198-201.

[3] 胡会斌.我国会计电算化工作可能出现的问题及对策[J].中国商论，2015，13（27）：30-32.

[4] 巩鑫.基于层次分析法的会计电算化技能研究[J].商业会计，2015，13（06）：121-123.

作者简介：

会计电算化实务题5 第5篇

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称

借贷方向 期初余额(元)期初数量 1001 现金 借 3980 1002 银行存款 借 177110 1131 应收账款 借 51740 113101 应收账款－Ｅ公司 借 13930 113102 应收账款－Ｆ公司 借 37810 1133 其他应收款 借 7960 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 7960 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借

原材料 借 165170 原材料－甲材料 借 73630 700 原材料－乙材料 借 91540 600 库存商品 借 555210 库存商品－Ａ产品 借 236810 500 库存产品－Ｂ产品 借 318400 100 待摊费用 借 37810 长期股权投资 借 117410 长期股权投资－股票投资 借 117410 固定资产 借 917390 累计折旧 贷 368150 长期待摊费用 借 127360 待处理财产损溢 借

短期借款 贷 89550 应付票据 贷 61690 应付账款 贷 65670 应付账款－丙单位 贷 13930 应付账款－丁单位 贷 51740 预收账款 贷 67660 预收账款－Ｆ公司 贷 67660 应付工资 贷

应付福利费 贷 53730 应付股利 贷 21890 应交税金 贷 15920 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷

应交税金－应交所得税 贷 15920 其他应付款 贷 47760 2191 预提费用 贷 17910 2301 长期借款 贷 378100 3101 股本 贷 839780 3111 资本公积 贷 27860 311107 资本公积－其他资本公积 贷 27860 3121 盈余公积 贷 105470 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 105470 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。

2.向银行提取现金25000元,以备发放工资。3.以现金发放本月工资。

4.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。6.以现金39元,支付A产品销售搬运费。7.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。8.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

9.计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。

10.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

11.领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 13464.32 生产成本－Ｂ产品 10098.24 制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料－甲材料 33660.8 12.领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 4577.1 生产成本－Ｂ产品 2746.26 制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料－乙材料 9154.2 13.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料 2200 物资采购－乙材料 3200 应交税金－应交增值税－进项税额 918 贷:应付账款－丙单位 6318 14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 贷:物资采购－甲材料 2420 物资采购－乙材料 3420 16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品 8980.16 生产成本－Ｂ产品 5986.7828 贷:制造费用 14966.94 17.本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存商品－Ａ产品 37281.58 贷:生产成本－Ａ产品 37281.58 18.本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存产品－Ｂ产品 25671.28 贷:生产成本－Ｂ产品 25671.28 19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。借:主营业务成本－Ａ产品 58267.5 贷:库存商品－Ａ产品 58267.5 20.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 100000 其他业务收入 7429 贷:本年利润 107429 21.结转本期费用帐户。

借:本年利润 71813.99 贷:主营业务成本－Ａ产品 58267.5 营业费用 3862.79 管理费用 9683.7 22.计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税 11752.95 贷:应交税金－应交所得税 11752.95 23.结转所得税费用。

借:本年利润 11752.95 贷:所得税 11752.95 24.按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 贷:盈余公积－法定盈余公积 2386.21 25.按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 1193.1 贷:盈余公积－法定公益金 1193.1 26.按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 4772.41 贷:应付股利 4772.41 27.结转已实现的利润。

借:本年利润 23862.06 贷:利润分配－未分配利润 23862.06 28.结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 8351.72 贷:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 利润分配－提取法定公益金 1193.1 利润分配－应付普通股股利 4772.41

1.销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。

借:应收账款－Ｅ公司 117000 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 17000 主营业务收入－Ａ产品 100000 2.向银行提取现金25000元,以备发放工资。借:现金 25000 贷:银行存款 25000 3.以现金发放本月工资。

借:应付工资 25000 贷:现金 25000 4.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。

借:生产成本－Ａ产品 9000 生产成本－Ｂ产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 25000 5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－Ａ产品 1260 生产成本－Ｂ产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 3500 6.以现金39元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用 39 贷:现金 39 7.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。

借:银行存款 44574 贷:预收账款－Ｆ公司 44574 8.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:预收账款－Ｆ公司 7429 贷:其他业务收入 7429 9.计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。

借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷:累计折旧 5137.35 10.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借:管理费用 8 贷:现金 8 14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。

会计电算化实务题(四) 第6篇

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元)期初数量

1001 现金 借 23875 1002 银行存款 借 367675 1131 应收账款 借 124150 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52525 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71625 1133 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 料 121102 料 1243 124301 品 124302 品 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 其他应收款 借 19100 其他应收款－张三 借 19100 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借

原材料 借 267400 原材料－甲材借 152800 900 原材料－乙材借 114600 1000 库存商品 借 1255825 库存商品－Ａ产借 515700 600 库存产品－Ｂ产借 740125 500 待摊费用 借 114600 长期股权投资 借 319925 长期股权投资－股票投资 借 319925 固定资产 借 2363625 累计折旧 贷 1079150 长期待摊费用 借 291275 待处理财产损溢 借

短期借款 贷 253075 应付票据 贷 119375 应付账款 贷 191000 应付账款－丙单位 贷 47750 应付账款－丁单位 贷 143250 预收账款 贷 171900 预收账款－Ｆ公司 贷 171900 应付工资 贷

应付福利费 贷 128925 应付股利 贷 66850 应交税金 贷 42975 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 应交税金－应交所得税 贷 42975 2181 其他应付款 贷 105050 2191 预提费用 贷 47750 2301 长期借款 贷 902475 3101 股本 贷 1532775 3111 资本公积 贷 119375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119375 3121 盈余公积 贷 386775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1.向银行提取现金22000元,以备发放工资。借:现金 22000 贷:银行存款 22000 2.以现金发放本月工资。

借:应付工资 22000 贷:现金 22000 3.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。

借:生产成本－Ａ产品 10560 生产成本－Ｂ产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 22000 4.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－Ａ产品 1478.4 生产成本－Ｂ产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2 贷:应付福利费 3080 5.F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。

借:银行存款 76590 贷:预收账款－Ｆ公司 76590 6.销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。

借:预收账款－Ｆ公司 896103 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 130203 主营业务收入－Ｂ产品 765900 7.将销售给F公司B产品货款结算清。

借:银行存款 819513 贷:预收账款－Ｆ公司 819513 8.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。

借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.55 9.购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。

借:营业费用 37300 贷:银行存款 37300 10.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－E公司 9454 贷:其他业务收入 9454 11.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借:管理费用 8 贷:现金 8 12.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料 5100 物资采购－乙材料 4800 应交税金－应交增值税－进项税额 1683 贷:应付账款－丙单位 11583 13.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。

借:物资采购－甲材料 102 物资采购－乙材料 96 贷:现金 198 14.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料 5202 原材料－乙材料 4896 贷:物资采购－甲材料 5202 物资采购－乙材料 4896 15.领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 53650.48 生产成本－Ｂ产品 40237.86 制造费用 20118.93 营业费用 13412.62 管理费用 6706.31 贷:原材料－甲材料 134126.2 16.领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。

借:生产成本－Ａ产品 28077 生产成本－Ｂ产品 16846.2 制造费用 5615.4 营业费用 2807.7 管理费用 2807.7 贷:原材料－乙材料 56154 17.结转制造费用,按A、B产品工时分配。

借:生产成本－Ａ产品 32873.58 生产成本－Ｂ产品 7969.35 贷:制造费用 40842.93 18.本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存商品－Ａ产品 126639.46 贷:生产成本－Ａ产品 126639.46 19.本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存产品－Ｂ产品 67971.81 贷:生产成本－Ｂ产品 67971.81 20.期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。

借:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 贷:库存产品－Ｂ产品 492923.25 21.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ｂ产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润 775354 22.结转本期费用帐户。

借:本年利润 566603.73 贷:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.16 23.计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税 68887.59 贷:应交税金－应交所得税 68887.59 24.结转所得税费用。

借:本年利润 68887.59 贷:所得税 68887.59 25.按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 贷:盈余公积－法定盈余公积 13986.27 26.按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金 6993.13 贷:盈余公积－法定公益金 6993.13 27.按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 27972.54 贷:应付股利 27972.54 28.结转已实现的利润。

借:本年利润 139862.68 贷:利润分配－未分配利润 139862.68 29.结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润 48951.94 贷:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 利润分配－提取法定公益金 6993.13 利润分配－应付普通股股利 27972.54 参考答案： 资产负债表：