健全职代会制度

健全职代会制度（精选8篇）

健全职代会制度 第1篇

关于健全和完善以职代会为基本形式的 厂务公开民主管理制度的探索与实践

职工代表大会是我国长期坚持的一项基层民主建设的基本制度，是鞍钢职工对鞍钢有效进行民主管理经过鞍钢各级工会组织50多年实践所证明的基本形式。厂务公开是新时期鞍钢深化企业民主管理、民主参与、民主监督的一种新的形式和途径，体现了职工在社会主义市场经济不断发展和国企改革逐步深入条件下，对企业发展的关切程度越来越高，对决策的参与意识、对切身利益的维护要求越来越关注，在实践中厂务公开民主管理制度越来越显现出旺盛的生命力。在许多方面，厂务公开民主管理制度与职代会制度两者是有共性的，但它们本身各自还有许多独到之处，需要鞍钢各级工会组织在鞍钢做大做强实现两步跨越实践中进一步探索和实践。我们建设公司对实行厂务公开民主管理制度在公司工会的领导下，认真贯彻厂务公开民主管理制度，取得了较好的效果。

一、职代会制度与厂务公开民主管理制度有着内在的紧密联系

1.职代会与厂务公开都是贯彻落实党的“依靠”方针，调动全体职工积极性办好企业。职代会制度是多年来被国家

2往往容易流于形式，常会出现“拍手开会、鼓掌散会”的情况，随意性较大，行使职权的范围也相对较小。随着企业改革的深入，应让职工了解、参与、管理的内容不易及时吸纳到职代会的范围内。而实行厂务公开，范围就比较广泛，内容更加具体。如近年来有些企业在运营过程中对职工关注的热点、焦点问题，往往搞暗箱操作，为腐败提供了土壤和空间。而厂务公开使这些暗箱操作的热点问题公开化，职工形象地称之为“阳光工程”，增强了透明度，减少了职工的疑虑，增强了企业的凝聚力。

第三，厂务公开保持了职工民主管理的连续性。职代会一般一年只公开一到两次，间隔时间较长。在职代会闭会期间，企业许多需征求全体职工意见的问题，如企业改制方案、生产经营策略的调整等问题，如果等下一次的职代会来讨论，往往造成企业丧失发展良机。这时职代会滞后的缺陷，厂务公开就可以来弥补。通过厂务公开深入到班组、车间等最基层的生产一线，以厂情发布会、厂务公开栏、厂报等形式，将需要公开的内容及时与职工见面，职工的意见也能有效、快捷地向上反映，扩大了覆盖面，提高了透明度。

第四，厂务公开深化了职工群众的监督职能。在企业深化改革的过程中，领导干部廉洁自律情况是一个敏感的问题，也是职工最关心的热点问题。在厂务公开的十项主要内容中，关于领导干部廉洁自律公开是重要的一个方面，将领导干部的廉洁情况向职工公开，接受职工的监督评议，可以有效地防止领导干部利用职权为个人谋私，实现阳光办公，有利于企业党风和廉政建设，真正有效地发挥民主管理的监督职能。

第五，厂务公开深化了民主管理的工作机制，使民主管理工作形成了合力。职代会作为职工行使民主管理权力的机构，在企业民主政治建设方面发挥了重要作用，但作为职代会常设机构的企业工会，往往“孤军作战”，有时难免力不从心。而厂务公开是通过党委统一领导，党政工齐抓共管，把企业各职能部门全部调动起来，其形成的合力比工会一家抓更有威力，更有优势，也更有效果。

三、正确把握厂务公开与职代会制度的关系，提高厂务公开运行质量。

第一，厂务公开要以职代会为基本载体，不能以厂务公开取代职代会。职工代表大会作为职工行使民主管理权力的机构，它的职能已被国家法律所确定，有一套相应的组织制度作保证。多年来的实践充分证明职代会制度在企业的民主政治建设中发挥了不可替代的作用。个别职工认为实行厂务公开，许多内容都囊括进去了，职代会可要可不要。这样的看法显然和推行厂务公开的初衷背道而驰。推行厂务公开的意义在于充实和完善职代会制度，加大基层民主建设力度，而不是剥弱职代会，剥弱企业的民主管理。厂务公开只有坚持以职代会为载体，才有法律依据，有组织保证，有章可循，6

健全职代会制度 第2篇

近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金治理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的治理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供给处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：（1）出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

建立健全企业信用管理制度 第3篇

一、企业信用管理的相关概念

信用是一种建立在信任基础上的能利用的资源, 可以进行融资、理财、配置资源等。企业信用管理有狭义和广义之分, 广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动;狭义的信用管理是指对信用交易中的风险进行识别、分析和评估, 并通过制定信用管理政策, 指导和协调内部各部门的业务活动, 以保障应收账款安全和及时回收, 有效地控制风险和用最经济合理的方法综合处理风险, 使风险降低到最小程度。信用管理的主要职能是风险识别、风险评估、风险分析、风险控制和风险处理。信用管理的意义包括:短期意义:随时监控客户应收账款的回收, 对出现的问题及时处理。长期意义:信用管理规范的企业不仅自身信用良好, 而且对客户进行信用评价, 对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期, 反之则进行现款交易或给予较小的信用额度和较短的信用期, 通过优胜劣汰, 最终企业会拥有一个稳定守信的客户群, 自身形象也会得到很大提高。

二、我国企业信用管理的现状

目前, 我国大多数企业经营者已经意识到信用是融入国际市场的“准入证”, 并做了一些有益的探索。但是, 我国企业的整体信用管理还是处于较低层次, 很难适应当前买方市场和信用经济的要求。

(一) 企业信用管理政策法规体系不规范

市场经济是法制经济, 但由于目前的市场经济体系不完善, 在市场经济的某些领域内还存在着“法律真空”现象。企业信用管理政策法规的发展现状不容乐观, 尚未形成具有针对性的、规范的企业信用结算制度政策法规体系, 只有部分条款散见于《公司法》、《合同法》等相关法律和一些地方政策法规中, 其权威性、规范性和指导性都不强, 无法对企业生产经营过程中的信用行为进行全面规范管理。

(二) 企业信用管理机制不完善

1、企业信用管理机构缺位。

很多企业的销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清, 没有设立独立的信用管理部门和专业人员, 而是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作。

2、信用风险管理机制缺乏。

在市场经济条件下, 贸易环境的多变性决定了客户情况的易变, 客户的资信状况会随着环境的变化而改变, 很多企业不重视信用风险控制, 没有建立动态的信用风险管理跟踪机制, 事前不能准确掌握客户的资信状况, 事中没有灵敏的客户跟踪反馈机制, 事后又缺乏有效的欠款追讨控制手段, 使企业面临交易风险。

(三) 信用管理方法和技术不先进

目前, 我国大多数企业还没有很好地掌握和运用现代先进的信用管理技术和方法。如缺乏客户资信方面的资料;对客户的信用风险缺少评估和预测;交易中往往依靠主观判断, 缺少科学的决策依据;在销售管理中缺少信用额度控制;在账款回收上缺少专业方法等等。

三、外企信用管理制度的特征

随着我国经济逐步与国际接轨, 越来越多的外资、合资企业进驻我国, 与国内企业信用管理状况相比, 这些企业更重视内部管理制度的建设, 对营运资金管理和信用管理更为重视。

(一) 信用文化深入人心

在西方国家, 信用作为商品已经成为个人和企业在市场经济中的通行证。讲信用成为人们的自觉行为, 企业以拥有较高的信用等级为荣, 将信用视为实力和财富的象征, 信用已成为参与市场经济的第一要素。

(二) 信用管理法制体系完善齐全

国外的法典普遍确立了信用原则, 使之成为整个民事活动的基本准则以及现代民法的最高指导原则, 并对信用管理专门立法, 制定了严格高效的信用管理惩罚机制。对不遵守信用的企业, 将通过完善的法制网络和宣传体系, 使之无法立足。

(三) 信用服务优质周到

外企对企业信息公开化有明确的规定, 通过开放、准确、可靠的信用数据库, 企业能以合法方式轻松获得其他企业经营的信用信息。在企业以信用方式进行交易全部过程中, 均有规范的中介机构为之提供相关服务, 保证了企业能更好地预防风险和完善其自身的信用管理制度。

四、建立健全企业信用管理制度的思路

“立信才能立业”, 我国企业只有树立诚信意识, 加强信用管理, 塑造诚信形象, 才能在国际经济舞台上赢得声誉, 获得发展。针对我国商贸企业普遍存在的赊销坏账、账款回收期较长、管理费用高等问题, 商务部于2008年开始实施《商贸企业信用管理技术规范》推荐性行业标准。目的是希望通过该标准, 指导企业改进信用管理技术, 优化信用管理流程, 提高信用管理水平, 降低经营风险。参照该标准, 建立健全企业信用管理制度应遵照如下思路:

(一) 加强信用管理制度政策法规建设

市场经济是法制经济, 企业信用管理需要法律的支持、规范和保障, 应参照国际经验并结合我国具体国情, 尽快建立健全企业信用政策法规体系, 为管理机关和征信机构开展企业信用采集、保存、评级、发布、运用提供法律依据, 改变目前社会信用体系的建立缺乏法律基础的状况。应严格执行有关法规, 规范企业、个人提供的信用信息, 对故意造成信息失真的行为给予严厉的惩罚, 规范资信公司, 防止其提供不真实的评级。

(二) 建立健全对客户的信用管理

1、建立合理的信用管理组织机构。

企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作, 须由特定的部门或组织才能完成。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制, 需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。因此, 企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门, 有效地协调企业的销售目标和财务目标, 在企业内部形成一个科学的制约机制。应将信用管理的职责在信用、销售、财务、采购等各业务部门之间进行科学合理地分工, 并进行及时有效地沟通配合。

2、健全企业信用管理制度。

企业应根据自身特点, 建立一套完善合理的信用管理制度, 应包括信用管理机构职责及工作制度、企业员工诚信教育管理制度、客户资信管理制度、应收账款回收制度、合同管理制度、合同信用档案管理制度等, 并强化措施, 抓好落实。还应根据环境的变化和实施的情况, 及时进行修订完善。

3、应用科学的信用管理方法。

(1) 收集客户资料。及时全面地了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况, 对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失起着关键作用。 (2) 评估和授信。应在对信用要素进行详细分析的基础上, 结合本企业以及其他行业、企业的经验, 经过比较权重、量化指标, 最终得到一个科学的评价标准。 (3) 保障债权。信用管理人员和法律专业审核合同条款, 排除可能造成损失的漏洞;严格审查单证票据, 防止各种结算方式的欺诈;提出债权保障建议, 包括保理、信用保险、福费廷、银行担保、商业担保、个人担保等手段转嫁信用风险, 减少信用损失。 (4) 账款追收。企业应认真分析每笔应收账款逾期的原因, 找到最佳处理对策, 并及时采取措施进行追收。

(三) 完善企业自身的信用管理

首先, 要把信用作为一种资源来看待, 培育信用文化, 使诚信渗透到企业的每一个组织系统、每一项活动和每一个员工的行为中。其次, 应将诚信文化与企业生产与管理的每一个环节融合起来, 以诚信来指导企业的管理和发展, 在管理和发展中体现诚信的丰富内涵。最后, 应加强对员工的信用管理, 增强对员工的信用培训, 并在人力资源管理的招聘、选拔、晋升等职能中, 将人的诚实性、可靠性、责任感等信用特征作为考察、测量和培养的重要依据。

摘要：随着中国加入WTO, 我国经济将在更广的范围和更深的程度上融入经济全球化体系, 企业将面临着十分严峻的国际竞争形式。文章在深刻分析企业信用管理概念的基础上, 针对我国企业信用管理的现状, 借鉴国外的先进经验, 提出了加强企业内部信用风险管理, 提高企业竞争能力的具体思路。

关键词：企业,信用管理,概念,思路

参考文献

[1]、林均月.企业与消费者信用管理[M].上海财经大学出版社, 2005.

健全制度 完善管理 第4篇

关键词：现代信息技术教育；教育改革；素质教育；规章制度；管理机制

21世纪是信息技术飞速发展的时代，是信息技术广泛渗透到人类社会众多领域的崭新世纪。应用现代信息技术教育手段是社会进步、教育发展的重要标志。认真做好现代教育技术工作，是不断深化教育改革、全面推进素质教育、提高教育教学质量的有效途径。健全制度，完善管理是做好现代教育技术工作的重要措施。

一、建立健全各项规章制度

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”规矩就是规章制度，就是工作规范、行为规范，是事业成功的重要保证。有了规章制度，工作起来就有了依据，有了可遵循的东西。已制定并印制了实验室、图书室、计算机室、体、音、美等室的各项规章制度和工作职责。如《教室多媒体设备管理制度》《多媒体设备维护制度》《电教教师岗位职责》《中小学电教仪器工作考核标准》《中小学实验室管理制度》等，从制度上保证教学仪器和电教设备的使用效益，督促各乡镇联校和县直中、小学结合实际建立健全了各项规章制度和管理细则，要求使规章制度统一上墙，营造浓厚的功能室文化。规范账册管理制度，各学校实验室账册齐全，物物有账，账账相符、账物相符。新增、损耗物品及时入、销账。计算机室还有“一室一账、一机一号、一机一卡”，即每个计算机室有一本计算机设备登记账册，每台计算机有一个编号和一本计算机使用登记册，便于学校对各室财产的管理，有效地防止学校财产的流失。功能室管理初步实现了制度化、规范化、标准化。

在制订制度的同时，特别强调制度的落实。实验室管理制度、赔偿制度、实验通知单等制度健全。做到实物有登录、使用有记载、借用有登记、损坏有赔偿、不足有补充。电教实施、仪器装备的使用说明书、保修单等科技资料要及时整理归档，确保电教设施、仪器设备的完好。

二、建立健全科学的管理机制

管理是一项系统性工程，涉及诸多方面。管理上去了，效益必然会提高。要使现代教育技术工作健康持续地发展，就必须建立健全科学的管理机制。

1.组织管理

整合县电教馆、教研室的功能，以县成立现代教育技术工作领导组，统筹全县的现代教育技术工作。各乡镇联校、县直中、小学普遍成立了信息技术教育中心教研组，具体负责现代教育技术的常规管理和教学研究，为现代教育技术工作提供了可靠的组织保证。

2.经费管理

落实现代教育技术工作的经费是确保现代教育技术工作顺利开展的有力保障。我们充分发挥“以县统筹”的投资优势，不断加大投资力度，逐步更新完善现代教学技术设备，增添了电脑、电视、液晶投影仪等硬件设备，在全县范围内实现了班班有“三机一幕”的基本要求。我们还改良了程控广播、程控电话、闭路电视的运行系统，新建了多媒体教室和课件制作室，在全县范围内实现了校校有多媒体教室和微机室，在全县范围内营造了运用现代教育技术的良好的大环境。

3.培训管理

建立有效的培训机制，努力提高师资素质是搞好现代教育技术工作的重要一环。我们充分发挥县教师进修校这个培训教师主阵地的作用，利用寒暑假和节假日，对全县教师分期分批进行轮训，较为系统地学习现代教育技术理论，提高实际操作能力。此外，我们还采取“走出去，请进来”的方式对教师进行培训。先后选出近百名教师到南京、北戴河、大连等地考察培训，吸收教育科研领域的最新信息，学习借鉴外地先进经验。邀请省、市电教馆的专家到我县进行专题讲座和现场指导。我们还大力提倡在教师中开展“结对子，相互学习培训”的活动，拜能者为师，相互学习，取长补短，共同提高。

4.阶段管理

制订工作计划、阶段性总结、经验交流、提出问题和修改措施是不断推进现代教育技术工作的有力措施。近年来，我们坚持学期初拟定工作计划，实施中加强过程管理，期末进行阶段汇报总结，使现代教育技术工作做到了有条不紊地开展。

（作者单位 山西省左云县科技教育局电教室）

健全制度狠抓落实 第5篇

健全制度 狠抓落实 全力推进行政效能监督工作

——西双版纳州纪委监察局五项措施推进投诉监督工作的做法

近年来，西双版纳州投诉监督中心坚持以社会和群众关注的热点难点问题为重点，以解决群众反映的热点、难点问题为突破口，积极推进投诉监督工作和机关作风建设，解决了一批群众反映的热点、难点问题，为全州的经济建设和社会稳定做出了积极贡献。

一、抓组织，健全领导机构。州委、州政府高度重视，把行政投诉监督工作摆上议事日程，纳入党委、政府整体工作统筹考虑，成立由州纪委监察局牵头，州发改委、州建设局、州交通局、州环保局、州旅游局等33个单位（部门）共同组成的西双版纳州投诉监督工作联席会议，对外公布投诉地址和投诉电话，制定相关工作制度，形成了一个反应灵敏、工作高效的投诉监察组织网络，确保行政效能监察工作顺利进行。

二、抓整合，形成工作合力。2008年，西双版纳州完成了对州发改委、州环保局、州旅游局、州劳动和社会保障局、州交通局等8个部门的投诉监督职能整合工作，统一将8个部门投诉电话集中到州投诉监督中心，实现“一站式”集中办公，对 1 外设立“12345”投诉监督专线。并从州发改委、州建设局、州环保局、州旅游局、州交通局5个部门抽调了6名工作人员进驻州投诉监督中心，实行全天24小时值班制度，集中受理群众投诉咨询，及时转办群众各类投诉咨询。新的整合，使分散在部门的投诉监督资源，实现了集中统一，优化了资源配置，进一步拓宽了群众反映渠道，有利于集中处置群众投诉咨询，也有利于方便群众来人来访，进一步增强了投诉监督工作的主动性。

三、抓宣传，营造舆论氛围。一是充分利用各类宣传平台，加大对投诉监督工作的宣传力度。先后在西双版纳报、西双版纳政府政务信息网、西双版纳电视台、西双版纳电台等新闻媒体刊播有关“12345”投诉监督专线及公开领导干部电话等宣传内容；在人流量较大的勐泐广场读书栏里开辟“12345”投诉监督专线宣传栏，有力地促进了“12345”投诉监督专线的宣传工作；制作印有汉、傣两种文字的“12345”投诉监督专线宣传卡、宣传海报，放置（张贴）于人流量较大的车站、集（农）贸市场、宾馆、酒店等公众聚集的场所。并将宣传海报发放到各县市、乡镇、村委会、村小组，加大在基层的宣传力度。先后在西双版纳电视台“新闻赶摆场”栏目，选择群众反映的热点、难点问题，作为宣传的内容，播放 7期投诉监督工作系列报到。二是开通了网络投诉平台，在西双版纳州纪检监察网页中，开设了 2 “投诉监督中心”网页，在线受理群众举报和诉求，刊登工作简讯，进一步拓宽了群众诉求表达渠道，扩大了群众监督，增强了监督实效。三是强化与“政风行风热线”联动宣传力度。充分利用“政风行风热线”覆盖面广、传播速度快等广播媒体优势，做好“12345”投诉监督专线的联动宣传工作。努力把“12345”投诉监督专线同“政风行风热线” 一道办成一座联系群众的桥梁和纽带、一个展示部门形象的窗口、一条依法行政的监督线、一个优化发展环境的重要平台。

四、抓制度，确保有章可循。一是建立和完善投诉监督中心联合受理、联动协调、监督检查等工作机制。进一步加强内部管理，不断建立健全规章制度，使工作任务到人、责任到人。州投诉监督中心先后制定了《西双版纳州加强投诉监督工作实施办法》、《州投诉监督中心人员值班制度》等制度。不定期召开投诉监督工作分析会议，研究分析工作中存在的困难和问题，进一步规范和完善投诉监督工作机制。二是推行领导干部电话公开制，加大对领导干部的监督力度。为进一步加强对领导干部工作、部门工作作风及工作效能的监督，规范部门从政行为，州投诉监督中心统一制作了敬告内容为：“XX局热忱为您服务，如果您对我局的服务不满意，请向XX局长投诉。如果您对XX局长的服务不满意，请拨打12345投诉”的敬告牌，发放到具有 3 审批权的33个单位，要求悬挂在各单位醒目位置，方便群众投诉咨询。在投诉监督中心新增加了33部有关部门主要领导干部监督电话，进一步向社会公开，接受社会各界和群众监督。

劳务用工制度（健全） 第6篇

为了进一步规范外用工安全管理，确保人身和设备安全，降低使用外用工的事故责任和法律风险，杜绝因此而引起的安全事故和违法行为，根据《中华人民共和国安全生产法》，结合本公司的实际情况，特制订以下规定：

一、范围

劳务用工（以下简称外用工）是指公司项目分公司、班组及作业现场，从事与建筑施工生产有关的工作的城镇临时工、民工。二、管理制度

公司应建立、健全劳务用工安全管理制度，规范外用工合同的格式，履行审批程序，提出现场管理要求和管理方法，列入各方安全职责的内容和各方应承担的安全责任。

三、合同

公司必须与外用工所在的企业（以下简称对方企业）签订劳务承包合同，不得与外用工直接签订劳务合同。签订合同时必须同时签订安全协议书并附有安全施工措施，明确双方的安全责任，安全施工措施要经过公司安全监督部门（工程技术）审查同意。对方企业必须具有相应的资格和管理能力。

四、资质和条件

1、对方企业必须持有有关部门核发的有效营业执照和资质，并具有劳务提供的营业范围。

2、对方企业须持有法定代表人资格证书。法定代表人亲笔签署的授权委托书。

3、使用的外用工需体检合格，并有相应作业的技能和上岗证书。特种作业人员须有相应证书和资质。

4、外用工必须与对方企业签订劳务合同（或属于对方企业职工的书面证明）。

五、劳动关系

1、与对方企业签订劳务合同的只发生劳务承包的合同关系，不产生劳动关系，基层各用人单位不得直接向对方企业提供的外用工发放工资、资金等费用。

2、公司需使用外用工时应书面向对方企业提出要求，并列明劳务工作时间、地点，不得由班组采用“随叫随到”或或长期呆在班组跟班工作的直接安排方式。

一、安全教育

1、项目分公司应协助对企业对外用工进行使用前的安全教育，讲述熟悉的施工安全知识，要求和应注意的危险点。外用工须经安全教育培训并经安全知识和安全生产规程的考试合格后，方可上岗。

项目分公司应建立临时工履历档案，登记体检情况，三级安全教育和安全规程学习考试成绩。

2项目公司企业应组织外用工参加定期或不定期的安全学习活动和安全工作例会，应及时向外包工传达上级有关安全工作的文件及通报等，并监督学习与贯彻执行。

二、工器具

劳动工具、劳动保护等必要物品由对方企业外用工提供。必要时可在劳务合同费用总额中增加这部分费用。项目分公司必须监督外用工劳动工具、劳动保护物品的配备和使用情况符合要求。

三、危险点、安全事项交代

1开工前，项目分公司必须对外用工进行全面的安全技术交底，应有完整的交底资料和交底记录，并经双方交底人员签字。

2、在有危险性的施工生产区域内作业，如有可能发生为灾、坍塌、触电、高空坠落、中毒、窒息、机械伤害、烧烫伤等容易引起人员伤害和设备、事故的场所作业，项目分公司须向外用工事先进行专门的安全技术交底，并要求对方事先制定安全措施，经公司工程技术部门审查合格后派员监督实施。

四、现场监督

1、外用工分散到项目分公司、班组参加施工生产作业时，必须由所在项目分公司、班组管理人员领导，并指定有经验的正式职工带领和监护下参加工作。

2、外用工从事有危险的工作时，必须在有经验的职工带领和监护下进行，并做好安全措施。

—

END

健全各项制度 第7篇

一、关于纪检监察工作

今年是烟台烟草“走在全国前列、争创行业标杆”强基础、上水平的关键一年。新的形势和任务，对反腐倡廉建设提出了更高的要求。党风廉政建设事关烟草事业的持续健康发展，关系企业的安全和谐稳定，必须下更大气力、尽更大责任，一以贯之地抓实抓好。在这里我讲三点意见。

（一）健全各项制度，构建科学有效的反腐倡廉长效机制。反腐倡廉，制度是根本。忽视制度建设，被动“刹车”、事后“纠错”，腐败问题必然纠而不止、查不胜查；只有适应发展需要，积极进行制度创新，反腐倡廉工作才能赢得主动。近年来，全市系统反腐倡廉制度建设取得了较大成效，当前要进一步巩固制度建设成果，不断建立内容科学、程序完备、有效管用的反腐倡廉长效机制。

一是坚持和完善决策保障机制。要认真贯彻执行民主集中制，进一步健全领导班子工作规则和议事程序，充分发挥四个委员会的作用。凡是事关干部职工利益、关系企业发展大局的重要问题，特别是“三重一大”问题，都要经过领导班子集体研究、有关委员会民主决策，坚决杜绝个人说了算。决策过程中，要善于听取各方意见和建议，比较优劣、权衡利弊、择优而行。要建立决策失误追究制度，凡违背决策程序出现重大决策失误造成严重后果的，要严格追究有关领导和人员的责任，切实保障决策的科学性和可操作性。二是创新和完善制度防控机制。要根据企业改革发展需要，认真查找卷烟经营、企业管理上存在的薄弱环节，健全完善相关规章制度和工作程序，努力从源头上预防和治理腐败。要立足于管好权，严格民主管理，推进办事公开，规范权力运行；要立足于管好钱，以省局（公司）资金监管系统试点工作为契机，扎实推进财务管理制度创新，进一步巩固落实“收支两条线”等财务管理制度，从根本上消除“小金库”、“小钱柜”的滋生环境；要立足于管好人，扎实推进人事制度创新，进一步完善民主推荐、公开选拔、任前公示、民主测评、挂职交流等干部选拔任用机制和监督管理机制，做到“重民意选干部，凭实绩用干部，建机制管干部”。

三是健全和完善权力运行监督机制。要围绕建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，进一步健全完善工程招投标、物资采购、重大事项报告和民主评议等制度规定。要按照上级关于进一步推进办事公开民主管理的要求，结合企业实际，明确公开项目，完善公开程序，有计划、有步骤地推进政务公开、企务公开。要健全落实领导干部述职述廉、诫勉谈话、考核评议和责任审计制度，及时发现、解决一些苗头性、倾向性问题。

（二）加强学习教育，增强干部职工廉洁自律意识。近年来，市局（有限公司）党委高度重视反腐倡廉制度建设，结合贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》，积极开展制度创建活动，出台了一批廉政制度规定，促进了反腐倡廉工作的深入开展。但全市系统在制度学习、制度执行、制度落实上，仍存在这样那样的一些问题，使制度的执行效果大打折扣。这应当引起我们的高度重视。反腐倡廉工作成效，取决于各项廉政制度的执行。因此，每一名同志都要增强制度意识，在认真学习制度、严格遵守制度、带头落实制度上下功夫，做到常怀自律之心，恪守廉洁之行。

一是认真学习制度，让规章制度内化于心。加强党风廉政建设，首先要让广大干部职工学习了解制度，领会制度精神，熟知制度内容。要将常用法律法规和规章制度作为重要培训内容，组织各种形式的培训，并通过开展不同层次、不同主题的知识竞赛和专项活动，使干部职工全面掌握有关法律法规和行业、企业制度规定，增强遵规守纪和廉洁自律意识，进一步提高全市系统依法管理、依法经营、依法行政水平。二是严格遵守制度，让规章制度外化于行。制度的生命力在于执行力。目前，全市系统虽然已经建立了较为完善的制度体系，但在制度执行、制度落实上还不同程度地存在“失之于宽、失之于软”的现象。当前，要在狠抓制度落实上下功夫，着力提高制度的执行力。要建立制度执行监督机制，突出关键部位、关键环节、关键岗位，严格执纪，狠抓落实，确保令行禁止、政令畅通。要建立制度执行责任追究机制，把制度执行情况纳入领导干部述职述廉内容，接受干部职工评议监督，确保各项规章制度真正落到实处。监察部门要充分发挥职能作用，加强对制度执行情况的监督检查，对有令不行、有禁不止、随意变通等制度执行不力的行为，一经发现严肃查处。

三是带头落实制度，让廉洁自律成为全员的自觉行动。党风廉政建设是一项全员工程，需要全体干部职工的共同努力，其中领导干部带头落实《党员干部廉洁自律“八不”承诺》等制度规定，以身作则、率先垂范是关键的一环。“其身正，不令则行；其身不正，虽令不从”，2500年前的孔子就已经认识到表率作用的重要性，我们作为现代管理干部，更应该懂得这个道理。尤其是各单位、各部门主要负责人，要率先垂范，带头执行制度，做到行动先于一般干部、标准高于一般干部、要求严于一般干部，切实发挥榜样作用，树立公道正派、清正廉洁、遵规守纪的良好形象，带动广大干部职工不断增强纪律意识和法纪观念，提高遵守和执行从业纪律的自觉性。

（三）认真履行职责，全面提升纪检监察工作水平。

一要明确工作任务。“围绕中心，服务大局”是纪检监察工作的根本任务。在今年的工作会议上，党委确立了全市系统“1124”的“五三规划”总体思路。全市系统的纪检监察工作必须紧紧围绕这一中心，自觉服务这一大局，按照党委的总体安排去思考、去定位、去把握，确保党委的重大决策部署落实到位。要以“大安全”理念（规范经营安全、党风廉政安全、企业发展安全）为指导，从促进党员干部廉政勤政、保障企业持续健康发展出发，认真履行职责，扎实有效地开展工作，努力为企业发展营造风清气正的良好环境。二要创新工作方法。反腐倡廉，教育为先。要在全市系统继续广泛开展思想政治教育、预防警示教育和法制宣传活动，努力提高广大干部职工的廉洁勤政意识。要切实强化对关键部位、重要岗位和薄弱环节的有效监督，进一步拓宽监督渠道，完善监督措施，确保廉政监督到位。要进一步加强对基层工作的指导检查，帮助研究解决工作中遇到的新情况、新问题，促进纪检监察整体工作水平不断提高。

三要加强组织领导。各单位党支部作为反腐倡廉建设的责任主体，要进一步加强领导，严格执行《党员领导干部廉洁从政若干准则》等廉政法规，不断完善组织体制和工作机制；要把反腐倡廉建设纳入企业发展总体规划，通盘考虑、统筹谋划、协调推进，确保反腐倡廉各项任务措施落实到位。各单位主要领导作为党风廉政建设的第一责任人，要对本单位党风廉政建设和反腐倡廉工作负总责，结合行业实际，认真研究专卖执法中可能遇到的疑难问题和经营管理活动中可能发生的违规违纪行为，制定防范措施，切实管好自己、抓好班子、带好队伍；领导班子其他成员也要实行“一岗双责”，切实抓好职责范围内的反腐倡廉工作。监察部门要加强组织协调，各职能部门要守土有责、齐抓共管，形成共促廉政合力。市县两级班子要加强对纪检监察工作的指导，从政治上、工作上、生活上关心爱护纪检监察干部，全力支持纪检监察部门依法依纪开展工作，进一步提升全市系统的纪检监察工作水平。

二、关于审计工作

2009年的审计工作，紧紧围绕企业发展中心任务，认真履行审计监督和服务职责，在严肃财经纪律、加强内部监管、推动廉政建设等方面发挥了积极作用，为全市系统的又好又快发展提供了保障。回顾去年的审计工作，主要呈现以下几个特点：一是审计监督意识明显增强，同级审计不断深入；二是各单位遵守财经法律法规和行业规定的自觉性普遍增强；三是经济责任审计不断深化，审计质量和效率不断提高；四是与审计相关的制度规定日益健全，内部审计逐步走上了制度化和规范化轨道。

在肯定成绩的同时，也要清醒地认识到，与新形势新任务的要求相比，与行业先进单位相比，我们的审计工作还存在一些差距和不足：一是对日常经营管理的跟踪审计，特别是对大项开支项目、工程建设项目的全程跟踪监督不够；二是习惯于用传统的审计思路和审计方法开展工作，创新意识还不强；三是审计工作还存在盲点，如经济合同审计还没有真正开展；四是审计队伍的整体素质还有待提高。对于以上问题，要在今后工作中，采取有力措施，切实加以解决。下面，我对今年的审计工作讲四点意见：

（一）增强三种意识，提升审计工作水平。内部审计是企业的“免疫系统”，根本目的是提高企业自身的“免疫力”，保证企业持续健康发展。一直以来，市局（有限公司）党委高度重视审计工作，大力支持审计人员开展审计监督，充分发挥了审计工作的保障作用。当前，审计工作人员必须增强三种意识，认真履行职责，进一步提升审计工作水平。一是增强责任意识。审计人员要牢记肩负的职责，重视所从事的工作，通过深入细致、积极有效的工作，为企业管理“问诊把脉”、找出问题、分析原因，并提出合理化建议。二是增强规范意识。要根据省局（公司）“整体规范提升年”活动的部署要求，严格落实与审计有关的各项法律法规和制度规定，逐步建立以制度约束行为，以流程规范行为，以监管制约行为，以审计监督行为的长效工作

机制。三是增强大局意识。要按照行业全面推行审计委派制的部署要求，精心准备、认真组织、积极参与，确保各项工作的顺利衔接和改革的顺利推进。与此同时，要加强审计队伍建设，强化学习培训，提升能力素质，推动审计工作创新转型。

（二）做好经济责任审计，夯实内部审计工作基础。开展经济责任审计，是强化对权力运行制约和监督的有效途径。要按照“凡提必审、离任必审”和任中两年审计一次的要求，扎实开展对各单位主要领导的任期和任中经济责任审计，充分发挥经济责任审计的评价、监督作用。要进一步完善经济责任审计内容，创新工作举措，积极探索符合系统实际的经济责任审计评价体系。要配合人劳、监察部门，加大对经济责任审计结果的利用力度，把审计结果作为评价、使用和问责干部的重要依据。

（三）突出工作重点，深入推进同级审计监督。一是把内控制度审计作为落实管理制度的着力点和突破点，通过对内控制度的健全性、合理性和有效性进行审计，及时查找内控盲点，不断健全完善相关内控制度。二是继续抓好财务收支审计，确保财务开支严格规范、合规真实。今年上半年，省局（公司）将通过交叉审计的方式，在全省范围内开展一次财务收支审计，审计部门要高度重视，提前做好协调准备工作。三是认真做好预算审计工作。重点审查预算编制的科学性、预算执行的有效性、预算调整的合规性、预算考核的完整性，形成对预算的事前、事中、事后的全方位审计监督。四是在认真做好重点审计事项的基础上，还要扎实做好经济效益审计、经济合同审计、物资采购审计、招投标审计等工作，逐步实现审计监督由 “事后纠错”向 “关口前移，事前防范，事中控制”转变。

（四）抓住关键环节，切实加强工程建设项目审计。2010年，全市系统预算中的资本性支出项目较多，特别是四大工程建设项目（新物流配送中心建设、芝罘区局（部）综合经营业务用房装修、机关办公楼及长岛县局（部）办公楼改造）已经或即将展开，审计部门要对这些投资项目进行全过程全方位审计监督，这是非常必要的。因此，审计部门要严格执行国家局和省局（公司）有关规定，聘请并配合中介机构着力抓好以下“四个环节”的监督：一是做好固定资产投资项目准备环节的审计监督。要对项目的立项、可行性论证、施工图设计、工程投资总额和投资计划、工程预算的编制与审核、工程招投标与合同的签订等前期工作加强审计监督。二是做好施工过程环节的审计监督，防止投资损失浪费。三是做好工程造价环节的审计监督。加强对工程造价的管理，竣工决算审计要严格按照管理权限实行内审和外审相结合的“双重”审计把关。四是做好工程项目财务结算环节的审计监督。重点对工程项目资金拨付是否合规、手续是否齐全完备、账务处理是否正确及时等内容进行审计监督。

三、关于深化推进用工分配制度改革工作

2008年以来，作为全省局（公司）系统用工分配制度改革的试点单位之一，我们根据省局（公司）统一部署，紧紧围绕“分类管理、科学设岗、明确职责、严格考核、落实报酬”的总体要求，切实加强领导，统筹安排，周密部署，积极稳妥地推进用工分配制度改革，顺利完成了改革的阶段性任务，有效调动了各层面的积极性。主要有以下几个特点：一是深入学习宣传，全面组织动员，系统上下都能正确理解改革、主动支持改革、积极参与改革；二是广泛发扬民主，精心设计方案，改革的各项配套制度切合实际、科学合理、系统全面；三是合理确定编制，科学设置岗位，体现了因事设岗、人岗匹配、精简高效；四是优化薪酬结构，调整收入分配，逐步缩小机关与基层一线、在册职工与聘用员工、在岗职工与离退休人员的收入差距，做到了平稳过渡、适度倾斜、有效激励；五是建立考核体系，实施全员考核，绩效考核工作在实践探索中逐步趋于规范、严谨、完善。

在肯定成绩的同时，我们要清醒地看到用工分配制度改革只是取得了阶段性成果，目前仍存在一些问题和不足：一是人力资源管理等有关制度还需要进一步建立和完善；二是绩效管理中的岗位考核、绩效考核，有待进一步完善和细化，岗位考核结果的运用需要进一步探索和研究；三是薪酬管理的长效机制尚未完全建立；四是部分干部职工对自身岗位职责掌握得不够全面，履职能力还需要进一步提高；五是个别员工素质能力与岗位要求和企业发展需要还不相适应。以上问题，要在今后工作中，着力加以解决。对下一步工作，我讲三点意见。

一要在积极探索、完善提高上下功夫。要组织广大干部职工认真学习领会国家局、省局（公司）一系列新部署、新要求，真正吃透精神、把握实质，进一步明确下一步的工作任务和方向。要继续坚持“四个原则”，即尊重历史、面向未来、平稳过渡原则；群众公认、不留遗憾、确保稳定原则；精简高效、有效激励、适度倾斜原则；发扬民主、公平公正、依法依规原则，确保此项工作积极稳妥、规范有序推进。要增强创新意识，积极探索深化推进用工分配制度改革的新举措，针对推进过程中出现的问题，及时研究对策、矫正偏差、完善措施，确保改革按照既定的目标不断推向深入。对由于历史原因和现实条件的局限，还需要一定政策支持和时间过渡的问题，要努力争取政策、争取主动，把工作做在前面，切实增强工作的前瞻性和预见性。

二要在加大力度、强化措施上下功夫。深化推进用工分配制度改革是一项系统工程，需要统筹安排，突出重点，协调推进。一是进一步加强岗位管理。以正在开展的质量管理体系贯标工作为载体，进一步梳理完善岗位职责，细化明确工作标准，确保充分体现岗位价值。二是积极借鉴兄弟单位的好经验、好做法，结合考核运行情况，进一步修订完善岗位考核和绩效考核体系，做到标准统一、科学实用、便于操作，真正发挥绩效考核的评价和激励作用。三是进一步规范用工管理。严格控制各岗位编制定员，对人员的调整、增加要严格执行审批手续。进一步完善外聘员工发展晋升通道和日常管理机制，对政治素质高、综合能力强、业务素质好的优秀外聘员工，将打破原有身份界限，选拔到管理岗位上来，实现政治、经济待遇的逐步对接。此外，要依据《劳动合同法》及相关法规制度，尽快制定出台《烟台烟草系统劳动合同管理规定》，进一步规范员工劳动合同管理工作。四是根据省局（公司）统一部署，认真做好人力资源管理系统的建设、维护和培训工作，做到及时维护、准确应用、信息完整，进一步提升全市系统人力资源管理水平。五是进一步做好专卖、营销岗位的职业技能鉴定工作，重点抓好专卖管理员中级职业资格和营销人员高级职业资格鉴定，积极探索职业资格与员工成长的有效对接，不断提升广大基层员工的技能水平，努力打造一支素质硬、业务精、活力足的基层员工队伍。六是继续加强工资总额管理，从严控制、把好进度，确保工资总额发放不超过省局（公司）核定的额度。要继续坚持收入分配向一线倾斜、向聘用员工倾斜的原则，进一步缩小收入差距。年内，力争将在册在岗员工与聘用在岗员工的收入差距控制在3倍以内，充分调动一线员工的工作积极性。

三要在加强领导、确保实效上下功夫。用工分配制度改革无小事，每个问题都涉及到干部职工的切身利益，都关系到企业的持续健康发展，都影响到全市系统的和谐稳定大局。深化推进用工分配制度改革必须进一步加强领导，落实责任，强化一级抓一级、层层抓落实的责任体系。各单位、各部门主要负责同志，要一如既往地予以高度重视，本着对党委、对企业、对广大干部职工负责的态度，全程参与、积极推动，做到高度关注此项工作，认真研究每个问题，妥善对待每件事情，确保组织领导到位。用工分配制度改革领导小组和办公室要做到机构不撤，人员不减，工作不松，保证此项工作深化推进，不断取得新的成效。这里强调一点，在用工分配制度改革问题上，对于工作不力的单位和人员，将严肃追究责任。

健全银行会计内控制度浅议 第8篇

1 内控制度主要存在的问题

虽然近几年来我国银行界对内控制度的建设空前关注, 然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置, 使之系统化、程序化。

1.1 流程不完善。

银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中, 如会计内控制度规定了不同岗位的职责, 不相容业务的分离, 业务程序的先后制约, 却未形成一套生产流水线式的防范风险程序, 难以及时发现和处理存在的问题。

1.2 相互制约、监督机制不健全。

一些重要职责和岗位没有严格分离, 混岗或集多职于一身的现象时有发生, 一些银行分支机构缺乏有效的内部管理部门, 对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施, 常常出现“控下不控上”的局面, 使内控制度形同虚设, 留下事故隐患, 甚至会计人员为了迎合领导意图, 任意歪曲、篡改会计数据, 提供虚假信息。

1.3 人员素质、意识有缺陷。

银行业近年来发展迅速, 各种新业务、新办法、新手段不断出现, 对会计人员的业务素质提出了更高的要求。但同时由于银行在快速发展中, 为抢占市场份额, 实行外延式急速扩张的策略, 真正精通银行会计业务的专门人才严重不足, 有些会计人员自身业务素质不高、操作行为不规范、工作责任心不强。一些新手未经岗位培训, 对于各项规章制度, 操作规程没有很好的掌握, 缺乏风险防范意识和能力。

2 国外银行内控制度的特点

2.1 有严密有效的组织结构和独立的内部审计机构。

国外商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计, 做到职责分工合理, 既能顺畅地运行和有效地执行领导者的管理意图, 又能防范内部隐瞒欺诈行为, 一般还专门设立了独立于其他部门仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构。

2.2 有完善的会计控制体系。

把会计部门作为银行内部的第一监控部门, 因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。

2.3 相互独立的业务部门和明确的职责。

要求银行每一项业务至少应有两个人或两个部门参与记录、核算和管理, 因此, 各职能部门要具有相对的独立性, 以达到内控制度所要求的双重控制和交叉检查效果。

2.4 有高度的电脑化管理。

随着金融工具的日益现代化, 国外商业银行普遍加强了电脑在内部管理上的应用, 以改进和完善银行内部控制的手段。

2.5 合理有序的内部检查制度。

一是总行业务部门对分行的检查, 包括按要求报送的各种财务报表、专题报告, 以及召开分行长座谈会听取汇报等等;二是总行审计机构对分行的定期全面检查和不定期专项检查;三是银行内部的自我日常检查以及聘请外部会计师查账。

3 健全内控制度的对策

3.1 完善银行组织管理体系, 创造良好的内控环境。

银行业应注重宏观金融背景之下, 如何提升自身的风险管理能力的问题, 创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求, 实行董事会领导下的行长负责制, 保证董事会是全行最高权力机构, 切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上, 改革商业银行现行的内部稽核体制, 实行对总行法人负责的内部稽核制度, 加强总行对稽核工作的垂直领导。

3.2 加强岗位内部控制机制建设, 实现岗位间的监督制约。

一是按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制, 坚持现金、有价单证保管与账务记录相分离, 重要空白凭证保管与使用相分离, 账务收支审批与会计核算相分离, 呆账准备金的确认与销核相分离, 账务处理与后续稽核相分离的准则, 按照会计制度、业务性质和合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位, 明确每个岗位的职责和权限, 并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求, 明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分, 按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任;三是加强业务操作的事后检查, 每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查, 确保各岗位按职责要求正确处理同一业务, 发现问题, 及时纠正。

3.3 健全银行内部责任机制, 保证资产运用的安全性和盈利性。

一方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题, 防止分支机构权力过大, 资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立会计内部控制负责制, 主管会计的副行长向行长负责, 应定期检查会计工作;会计主管对主管行长负责, 具体组织和管理各项会计工作, 监督各项规章制度的落实, 处理重要会计事项, 定期抽查重要会计业务, 发现问题及时解决, 定期向主管行长汇报工作, 但不参与具体事务;一般会计人员对会计主管负责, 执行各项会计制度和操作规程, 履行所承担职责;下级行对上级行负责, 并接受总机构的监督和指导。

3.4 加强银行内控电子化管理, 保障银行业务的正常运行。

银行业务的日益现代化, 要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统, 影响了内控的质量和效率, 有必要在银行电脑内部控制方面继续完善。

3.5 加强业务岗位的交叉检查, 防范员工舞弊行为。

交叉检查是银行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施, 也是银行会计控制体系和业务分工设计的基本出发点, 因此要正确应用交叉检查原则, 实行行内岗位轮换制和员工年假制等, 使银行每个人、每项业务都处于被监督、被检查范围之内。

3.6 创建重视知识和人才的机制。

首先, 改革银行用人制度。在引入竞争机制, 实行平等、公开的竞聘上岗的制度的基础上, 进一步完善企业人才等级制度。管理者要知人善任, 创造让优秀创新人才脱颖而出人才机制, 让相应才能的人才处于相应的能级岗位, 注意发现和使用那些具有信息意识、竞争意识、风险意识、创新能力、管理能力和公关能力的一批人, 要扬长避短, 量才为用, 使人才配备尽量合理化, 这是留住人才的有效措施之一, 也是优化人才配置, 提高银行业风险防范水平的必备条件。其次, 创造良好的吸引人才的环境。如工资待遇、奖金制度、职位聘任、岗位责任制、成果评定与奖励等整套政策和办法, 千方百计吸引优秀人才从事银行工作, 成为企业学术带头人、业务骨干和管理创新骨干。第三, 加大人才投资力度。采取送出去和请进来的办法, 加强员工再教育和再培训, 促进员工知识更新, 使其逐步成为新型的创新型和风险管理型人才。

参考文献

[1]郑璐.《关于建立完善银行会计内控制度的思考》, 经济师, 2009年第6期.

[2]谭立勇, 张娟.《国外商业银行内部控制制度在我国的借鉴与实践》, 现代商业, 2007年第20期.