会计个人工作计划

会计个人工作计划（精选9篇）

会计个人工作计划 第1篇

一、总结20xx年x月工作，谋划20xx年x月工作思路;

二、做好局内考核、会计管理综合考评材料的上报工作;

三、起草20xx年会计执法检查实施方案;

四、做好代理记账机构资料建档工作;

五、做好实施行政事业单位内部控制规范调研督导工作;

六、做好20xx年第四季度会计从业资格无纸化考试报名工作;

七、做好会计师事务所年检、审计、验资贴的支领、发放、审验工作;

八、完成领导交办的其他事项。

会计个人工作计划 第2篇

总公司现在有5家账目需要独立核算的公司，必须学习会计知识、税务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强学习意识作为一切工作的基础;态度严谨、细致、扎实、脚踏实地的做好财会工作。

2.会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部人员要遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴等等，会计人员要勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，保障会计处理的及时、准确。

3.账款回收

资金是公司的命脉，可以说现在应收款回收是公司最重要也是最艰难的问题。在接下来的工作中，公司组织的收款小组，财务部应及时准确的提供信息，参与催款，避免出现烂账。

4.开支审核

费用报销审核，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

会计个人工作计划 第3篇

关键词：事业单位,个人所得税,纳税,会计处理

根据我国税务总局统计资料显示, 个人所得占税收总收入的比重呈逐年快速上升的趋势。根据我国税法规定, 单位对职工收入需按月代扣代缴个人所得税。但是随着事业单位职工工资发放方式和薪金、奖金结构的改变, 个人所得税缴纳工作中出现了一些不容忽视的新问题。如何正确处理事业单位个人所得税纳税工作, 既使职工获得较多的实际利益, 又提高工作效率, 值得每位财务工作者重视。

一、目前事业单位个人所得税纳税工作中存在的主要问题

首先是有些单位或其财务工作者缺乏代扣代缴个人所得税的法律意识, 能够自觉履行义务的单位不多, 这些都造就了一些单位不主动去扣除。其次是某些单位故意隐瞒一些津贴补助或者奖金等其他收入, 想方设法地不缴或者少缴个人所得税, 乱为职工“谋利”, 滋生了有些单位不如实扣除的现象。最后一点主要是事业单位的一些职工纳税意识不够强, 不乐意缴税, 更不愿意配合单位的纳税工作。

二、加强事业单位个人所得税纳税工作的方法

要搞好事业单位个人所得税纳税工作应注重解决以下几个问题:第一, 认识问题。个人所得税占地方财政收入的比例很重, 增强事业单位职工个人所得税纳税的法律意识是做好纳税工作的首当其冲的任务。其一是必须解决单位领导、各部门负责人的思想认识问题, 他们作为履行纳税义务的领导者, 不仅有权利通过税务机关了解纳税程序的政策等相关事宜, 而且有义务加强自己单位税收缴纳工作, 必须依照法律法规大力支持税务部门依照法律执行权利, 只要领导的问题得到解决, 这样很容易达到意想不到的效果。其二就是要努力解决单位员工的思想认识问题。个人所得税不但在组织财政收入起着决定性的作用, 而且还能通过对国民收入重新分配进一步大大缩小社会成员收入差距。依法纳税是每个公民应尽的义务, 作为国家事业单位的一员更应该起到模范带头的作用, 真正树立我是纳税人的思想意识。第二, 制度问题。虽然国家制定颁发了相关个人所得税纳税的工作文件, 但是在履行这项义务时缺少有力的监管机制, 造成工作不能有效地进行。征税管理不仅仅是税收机关的事情而且是公民的事情, 只要全民齐心协力使纳税工作具有制度化、强制化、法律化, 各个单位实行目标责任制。制度不管有多么完善没有人的配合也是无稽之谈。第三, 措施问题。加强领导方面的工作, 成立专门的税收小组, 建立健全的协助税收保护税收网络, 共同做好纳税工作;加强对纳税人对税法的日常和专项宣传任务;对单位领导和财务人员的税收方面的业务培训, 提高纳税水平;各个相关部门的领导要做好检查督察工作, 有效地保证工作的正常运行。第四, 落实问题。要做好纳税工作关键在于人, 重在落在实处, 纸上谈兵始终是无用。各级领导要把纳税工作提上日程, 想到就要说出来, 说出来就要努力做到, 建立完善的纳税登记制度, 定期要向相关领导汇报工作, 奖惩分明, 同时予以法律手段制裁那些违反纳税制度的公民, 真正使得每个公民履行自己该尽的义务, 为国家的繁荣发展做出自己应有的贡献。

三、纳税工作中的会计处理方法

每位财务工作者正确有效地处理单位个人所得税纳税工作不仅能使单位及其员工积极地履行纳税义务, 促进国家更好的发展, 而且使职工得到最大的实际收益, 提高自己的工作效率, 这样做到一举三得, 何乐不为。这就需要做出以下几个方面工作:1、职工的津补贴及奖金的发放次数要合理地确定, 有助于减轻职工税负。各个事业单位都是按月发放工资的, 但补贴及奖金的发放次数就有所不同。众所周知, 分次发放和集中发放奖金、补贴差别很大即职工税负相差很大。举个例子, 某事业单位职工2011年全年除每月1500工资外, 还发放各方面补助奖金等36000, 根据发放次数的不同, 每个人缴税也不同 (假设当地税务部门确定的费用综合扣除额为2000元) : (1) 分12个月平均发放, 每月计税所得额:1500+36000/12=4500 (元) , 全年应纳税:[ (4500-2000) *10%-25]*12=2700 (元) ;以此类推, (2) 分四个季度发放全年应纳税:4300元; (3) 半年发放一次, 全年应纳税6250元; (4) 年终一次发放全年应交税:7500元。由此可见, 奖金及补助发放次数越多, 职工负税越少。2、职工各项应缴税的劳务要严格认真区分开来, 正确无误地计算劳务所得税。目前, 有很多事业单位成立科技小组之类的技协, 员工在不影响正常工作的前提下利用多余时间从事劳务活动, 这样不仅增加了个人收入, 又能服务社会, 还能增加税收, 是一箭三雕的举措。依据有关税法规定, 将职工各种劳务不加区分计税所承担的税费比分开计税差距很大, 因此有关财务人员一定要在这方面认真划分, 保证职工的权利和义务。3、事业单位财务人员要科学地填报《扣缴个人所得税报告表》, 提高自己的工作效率。每个月初财务人员都要做这方面的工作, 每个单位的工资和税费计算一般都精确到小说点后第二位, 以元为单位, 这样能有效地利用计算机资源, 可以用以下公式求得:设某一等级税率下的收入额为X, 则有 (X-费用额) 税率-速算扣除数=扣缴所得税额正确快速地看到工作的成果。这一公式在独立核算的中小型事业单位具有广泛的用途。

四、结语

事业单位个人所得税在我国纳税工作中占有很大比例, 对社会发展起着决定性的作用, 各个事业单位领导及其财务人员应该对纳税工作进行严格认真地执行, 服务社会服务员工, 使得我国的税收工作能够得到合理、科学的优化。

参考文献

[1]李方红, 刘仁贵.事业单位个人所得税业务处理技巧[J].财会月刊 (A会计) , 2004 (4) :45

[2]沐川县地税局课题组.加强行政机关事业单位个人所得税代扣代缴工作的思考[J].中共乐山市委党校学报, 2010 (z1) :91-92, 98

个人所得税会计及税务处理例解 第4篇

关键词:个人所得税 工资薪金所得 会计及税务处理

Personal income tax accountant and the tax affairs processes the example solution

Li Wenkui

Abstract:With the example solution method which four burden ways which obtained to same month the wages,the salary idea drafts when personal income tax appears to make the relative property analysis.Introduced simply the whole year once-only award obtained,the interior retires obtained,relieves when the work relations the disposable compensation obtained personal income tax computational method.

Keywords:Personal income taxWages salary obtainedAccountant and the tax affairs processes

【中图分类号】F810.42【文献标识码】B 【文章编号】1009-9646(2009)05-0149-02

个人所得税实行源泉控制,由支付人履行代扣代缴的义务,《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:①工资、薪金所得;②个体工商户的生产、经营所得;③对企事业单位的承包经营、承租经营所得;④劳务报酬所得;⑤稿酬所得;⑥特许权使用费所得;⑦利息、股息、红利所得;⑧财产租赁所得;⑨财产转让所得;⑩偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

本文主要讨论单位经常遇到的几种职工工资、薪金所得的个人所得款及账务处理。

1.当月取得的工资、薪金所得

1.1 职工个人全额负担税款。

个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额2000元/月,为应纳税所得额,按5%~45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:职工张某2008年6月取得工资3100元、奖金600元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元。

应纳税所得额=3100+600-1000-2000=700元。

应纳个人所得税税额=700×10%-25=45元。

计提代付职工个人所得税时的会计分录:

借:应付职工薪酬 45

贷:应交税费—应缴个人所得税 45

缴纳个人所得税时的会计分录:

借:应交税费—应缴个人所得税 45

贷:银行存款 45

个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,统一由支付人负责代扣代缴,但支付人(用工单位)为职工承担个人所得税的情况也普遍存在,通常是其自愿行为,主要分为:代职工全额负担税款、定额负担税款、定率负担税款。

1.2 用工单位代职工全额负担税款。

由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担,单位代纳税人负担税款属于与单位经营活动无关的支出,应记入“利润分配”或“营业外支出”科目。(与之相适应,在年终申报单位所得税时,代付的个人所得税也不得在单位所得税前扣除。)

应纳税所得额=(职工个人不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:职工张某2008年6月取得工资3100元、奖金600元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,单位为其全额负担个人所得税。

职工个人不含税收入额=3100+600-1000=2700元

应纳税所得额=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元

应纳税额=750×10%-25=50元

计提代付职工个人所得税时的会计分录:

借:营业外支出(利润分配—代付个人所得税)50

贷:应交税费—应缴个人所得税 50

缴纳个人所得税时的会计分录:

借:应交税费—应缴个人所得税 50

贷:银行存款 50

1.3 用工单位为职工定额负担税款。

应纳税所得额=职工收入额+单位负担的税款-费用扣除标准

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:职工张某2008年6月取得工资3100元、奖金600元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,单位为其定额负担个人所得税30元。

应纳税所得额=(3100+600-1000)+30-2000=730元

应纳个人所得税税额=730×10%-25=48元

借:应付职工薪酬 2700

贷:银行存款 2682

应交税费—应缴个人所得税 18(48-30)

借:营业外支出(利润分配—代付个人所得税) 30

贷:应交税费—应缴个人所得税 30

1.4 用工单位为职工定率负担税款。

应纳税所得额=(未含单位负担税款的职工收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例:职工张某2008年6月取得工资3100元、奖金600元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失業保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,单位为其负担80%的个人所得税。

未含单位负担税款的职工收入额=3100+600-1000=2700元

应纳税所得额=(2700-2000-25×80%)÷(1-10%×80%)=739.13元

应纳税额=739.13×10%-25=48.91元

借:应付职工薪酬2700

贷:银行存款 2690.22

应交税费—应缴个人所得税 9.78(48.91×20%)

借:营业外支出(利润分配—代付个人所得税)39.13(48.91×80%)

贷:应交税费—应缴个人所得税 39.13

2.年终时取得的全年一次性奖金所得

个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税:

2.1 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算时用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

(注:个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。)

2.2 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算时用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。

3.内部退养(或提前离岗)人员取得的所得

个人在办理内部退养(提前离岗)手续后,从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的工资、薪金所得合并,减去当月费用扣除标准后,以余额为基数确定适用税率和对应的速算扣除数,然后再将当月工资、薪金所得加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按照已确定的税率计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=[(当月工资、薪金所得+一次性内部退养收入) - 费用扣除标准]×适用税率 - 速算扣除数

4.与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入所得

2008年1月1日起执行新的《劳动法》,2007年底时有部分用工单位解除了与职工的劳动关系。

个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性補偿收入、退职费所得按以下方法计算个人所得税。

4.1 一次性补偿收入:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地(所在省市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分,视为一次取得数月的工资、薪金收入,在一定期限内进行平均,计算个人所得税。

用个人取得的一次性补偿收入,减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,用此余额除以个人在本单位的实际工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税,然后再乘以年限数,就是应纳个人所得税税额。个人在该单位的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算。

例:张某在某公司工作16年,因与用工单位解除劳动关系取得了一次性补偿金6万元,当地上年职工平均工资为1.8万元。

免纳个人所得税的部分=18,000×3=54,000元

应纳个人所得税的部分=60,000-54,000=6,000元

将张某应纳个人所得税的部分进行分摊,张某虽然在该单位工作16年,但最多只能按12年分摊,60,000÷12-2000=3000元,对应税率为15%,速算扣除数为125元。

应纳个人所得税税额=(3000×15%-125)×12=3900元。

4.2 退职费收入:个人取得的退职费收入,可按照一次性补偿收入的办法计算缴纳个人所得税。

参考文献

[1] 国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》,国税函[2005]715号

会计个人工作计划 第5篇

我觉得无论我们身处在何地，身处在什么岗位，我们首先要做的第一件事情就是提升自己的工作能力，这样才能开展好接下来的工作，才有资格去迎接更好的事物，所以在新年里，我要加强自己财务这方面知识的学习，我会多多参加一些公司为咱们准备的培训活动，然后多去外地了解一下别人的工作方法和工作模式，希望这样的方法能让我快速增长自己的个人能力，当然了，我也会主动地去网上看一些名师的讲座视频，同时我还会多多跟随着部门里的前辈们学习，相信通过这样的方式能让我尽快掌握好一个优秀会计应该具备的个人素养。

除了要提升自己的业务能力之外，我也得加强自己在思想上的建设，毕竟我可是咱们公司的一名会计，要是思想态度不端正的话，不仅会给咱们公司的运营带来隐患，而且工作的时候也一定会出现诸多的问题，我觉得自己的心性还需要磨练，首先是自己在工作的时候还不能做到心静如水，容易被别人的话语打断自己的思考和想法，其次就是在工作的时候太急躁了，当别人在问我问题时，我容易发火，这也导致了我时不时就和周围同事闹矛盾，虽然最后都化解了，但是我知晓要是一直这样下去的话，那么我怕是工作不了多久就得走人了，所以为了更好的为大家提供服务，我得好好地调整一下个人在工作中的状态。

会计个人工作计划 第6篇

工作并没有让我感觉到为难，现在显然感觉越来越吃力，所以说这样的工作是让我不能够去马虎大意的，新的一个月，有很多挑战等着我去做好，这一定会影响我很多很多，毕竟这过去的会计工作我也有很多经验，过去的工作有很多是现在我面对的一些问题，都是我用时间去积累的经验，我不会忘记自己出现过的错误，也不会再次犯了，在六月份工作到来之前，我肯定会整理好自己的心态，调成好状态去迎接，毕竟肯定会有一些问题，等着我去解决，心态始终是在第一位的这毋庸置疑，首先我会完成上个月没有完成的事情，总结自己的缺点，在细节上面把工作做得更好，这是第一件事情。

在能力上面，我认为自己还是缺少足够多的磨砺，周围同事都是我学习的对象，不仅仅是在业务地铁上面，还有在一些会计专业上面的知识，我没有掌握完全，毕竟有些东西还是需要用时间去积累的，这样的心态还是要有，也要有这样的意识，自己才能够做的更加到位，不管未来在什么时候都还是应该清楚，在一些事情上面，我肯定会做的更加准确，我知道你对我的期望比较高，所以我很纠结，新的一个月，在大家的帮助下我肯定会做得更加好，把公司各种账目都对一下，不忽视了，每一个细节，每笔流水都要有数，统计好所有账目，这是我的职责，在六月份的工作当中，我会着手做好这些事情，绝对不会马虎大意的，这公司对我的期望，也是我对自己的一个要求，这样的要求不算高，我一定不会让您失望的，当然下个月是一个关键的点，有很多事情是必须要去落实到位的，提高自己能力，是需要不断积累的，这一点我肯定不会忘记。

会计个人工作计划 第7篇

1、熟悉线路：首先要熟悉公司新的或者主推的线路，出团前一定要做好充分的准备，不懂得要多像老导游或计调请教，做事情要有把握，有依据，才能做到万无一失，会计个人工作计划。

2、服务工作要细心，热心，特别是旺季的时候一定要提醒注意事项，就算是在忙也不能急，还要学会观察客人的心理变化，提供个性化服务，细心做好每一个工作的细节。

3、扩充自己的知识面，提高自己的讲解能力，完善这个带团的程序，争取明年成为公司的优秀导游和优秀员工。不仅要做公司的优秀员工还要尽自己最大的努力为公司争取更多的业务。

4、学会导游要以不变应万变，出现问题也不能自己先乱了阵脚。导游虽不是万能的，但你的头衔就注定了你必须在客人面前临危不乱，及时果断的处理问题，如发生意外情况也要学会随机应变来妥善处理。

5、注意协调工作，安排好游客的同时，也要妥善处理好客人，司机，地陪旅行社和景区的关系。

6、在工作过程中，不断的像我社同事及其他旅行社导游学习，借鉴先进的带团模式，充实自己文化修养，进而提高自己的业务能力。

7、关注本地旅游业发展走向，从而在工作中对自身的不足加以调整，以较强的针对性，针对不同群体的游客不同模式不同主题的讲解。

8、及时了解同业竞争对手先进理念，以及新的举措且及时向领导汇报，以便领导作出发展计划及工作调整。

9、我认为一名合格的导游应具备：丰富的文化知识，较强的组织应变能力，和高度的责任心。因为旅行社把一个团交给导游就是对他的信任，导游的好坏不仅关系着自身的利益，也关系着旅行社的利益和信誉，同时更是直接关系着旅游者的利益。所以不管团大团小都应像第一次带团时那样认真、谨慎，对待每一个游客都要细心，都要有耐心，都要用我们最真诚的心。用我的付出换来游客的笑容，这就是最开心的事。今后，我一定会汲取今年的经验和教训，努力做好自己的工作，努力的执行游客至上的理念，争取成为游客心目中最信任的导游

这些是我今年的工作计划，我知道我自己本身还有很多不足的地方，在2011年我会尽自己最大的努力去达到我的计划

(一)根据公司目标，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对生产，采购，销售的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用，工作计划《会计个人工作计划》。

(二)认真研究市场，结合开发产品和市场的需求，搞好ISO9000，ISO14000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道，产品经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合，可以进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看出，其资产负债率在36.52%，对于一个制造业企业来说，是一个负债偏低的结构，这证明该公司偿债能力较强，未来盈利空间较大。再从其负债结构分析，流动负债910万元，占负债总额的39.06%，长期负债1420万元，占负债总额的60.94%。由此可以看出，公司较多的选择了低风险的融资决策，虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益，但其融资成本比短期负债高。如果公司高层有足够能力筹集短期负债，并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话，那么，较多的使用短期负债能够提升公司价值。对于一个公司来讲，短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例，过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。所以，公司在以后的一年发展里，准备适当的提高短期负债的比例，增加短期借款来筹措资金，实现充分利用到短期负债和长期负债的好处，扬长避短。

(三)减少费用开支。坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各部门。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，通过分工明确，层层把关，促使各总站挖潜节支、堵塞漏洞。

(四)会计核算要更落实。一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各部门历年的会计档案，促进公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。

(五)审计监督要更加严格。加强审计监督，审查公司的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，公正客观的评价各部门经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。

(六)不断提高人员素质

在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习“两个务必”，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评“理财能手”，全面提高会计人员素质。

个人所得税的会计处理 第8篇

中国第一部个人所得税法《中华人民共和国个人所得税税法》于1980年9月10日颁布实施, 中途经过多次的修订和颁布所得税税法实施细则进行完善, 2007年12月29日, 中国人大常委会第三十一次会议表决通过了个人所得税决定:个税免征额由1 600元提高到2 000元, 同时暂免征个人储蓄利息所得税额。自2011年9月1日起, 国家再次提高个人所得税起征点, 将个人费用扣除标准调整为3 500元/月, 级数由原来的9级超额累进税率变为7级超额累进税率, 这是中国现行最新的关于个人所得税税收的规定。

二、个人所得税会计处理

(一) 应纳税所得额计算

要准确核算个人所得税, 合理计算应纳税所得额是关键。个人所得税应纳税所得额按照不同的收入来源有不同的计税依据, 扣除标准和适用税率也不一样, 只有正确判断各项所得来源的性质才能找到适用算法。

个人工资薪金所得按照个人每月收入减去3 500元 (外籍人员和在境外工作的中国人减去4 800元) 国家允许扣除的生计费用之后, 将个人的纯所得视为应纳税所得额。工资薪金所得是按照超额累进税率进行计算的。超额累进税率算法可以直接根据每一级对应的税率计算税额求合计, 也可以用“工资、薪金适用所得税税率表”查表计算得出, 两种方式计算的结果是一致的。2009年9月1日起实行调整后的工资薪金个人所得税7级超额累进税率。

例如某人本月收入5 500元, 按照直接计算法, 是按照工资薪金超过费用扣除标准之后的部分找对应税率交税, 超过3 500不超过5 000部分适用税率为3%, 超过5000部分适用税率10%, 应纳税额= (5000-3500) *3%+ (5 500-5 000) *10%=95元。

按照工资薪金税率表查表计算, 应纳税所得额=5 500-3 500=2 000元, 对应第2级税率, 按照公式应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=2 000*10%-105=95元, 二者计算结果是一致的。企业在实际运用中较为常见的是使用税率表法简化计算过程。

个人取得的劳务报酬收入、稿酬出版发行收入、特许权使用所得、财产租赁收入, 这类收入是按次进行纳税的, 若每次总收入不超过四千元, 允许扣除八百元之后作为应纳税所得额;每次总收入四千元以上的, 按20%的单一比例税率扣除费用后的余额为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得也属于一种个人取得的收入, 但这种经营所得允许扣除在一个年度内所发生的成本、费用、损失等作为个体工商户的计税依据。

针对企事业单位的承包、承租经营所得, 计税依据是扣除当年度发生的必要的费用支出之后的余额。个人财产转让所得也是单独按次纳税, 不并入到工资薪金里面合并计税。以当前转让财产的收入减去财产原值和为了转让该财产发生的合理费用后, 其余额为本次应纳税所得额。另外针对偶然性质的所得, 比如中奖或接受捐赠, 股票分得红利、股息等收入, 以每次收入额为应纳税所得额。与劳务报酬所得、特许权使用费等收入不同的地方在于没有扣除的标准。

举个例子说明, 某非外籍员工王先生1月份的税前收入8 000元, 社会保险费和住房公积金个人扣缴部分合计1 200元, 则工资薪金应纳税所得额=8 000-1 200-3 500=3 300元。王先生同时转让了自有专利权, 取得收入20 000元, 转让无形资产所得应纳税所得额=20 000* (1-20%) =16 000元。

(二) 个人所得税账务处理

1. 工资、薪金应纳个人所得税账务处理

企业支付工资薪金为职工代扣代缴的应纳税个人所得税实际上是工资薪金组成的一部分, 因为计提应付职工薪酬的时候没有核算应代扣的金额, 在计算企业承担部分个税时还要还原成税前金额。在代扣时会计科目借方“应付职工薪酬”, 科目贷方“应交税费应交个人所得税”。实际上缴的时候, 科目借方“应交税费应交个人所得税”, 贷方记入“银行存款、现金”等科目。举例来说明单位和个人共同承担个人所得税的账务处理方式。

企业计提工资时

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本

贷:应付职工薪酬

在扣除个人应纳个人所得税后发放工资时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费应交个人所得税 (公司承担部分)

其他应付款个人所得税 (个人承担部分) 银行存款、现金等

企业实际缴税款时

借:应交税费应交个人所得税 (公司承担部分)

其他应付款个人所得税 (个人承担部分) 贷:银行存款、现金等

企业也可以将个人承担部分与公司承担部分合并在一起核算, 在核算工资时直接扣除个人承担部分, 纳税时一并上交。

2. 个体工商户经营所得纳税账务处理

对于个体工商户来说支出的税费也是一种费用, 计算个体工商户生产经营所得应纳税所得额时, 借方科目“所得税费用”, 贷方科目“应交税费应交个人所得税”, 在实际缴纳的时候借方科目“应交税费应交个人所得税”, 贷方记入“银行存款、现金”等科目。

3. 企事业单位的承包经营、承租经营所得税的账务处理

计算企事业单位的承包经营、承租经营收入的所得税, 为了便于监管和纳税统筹, 一般是由支付款项的单位代扣代缴, 在代扣税款时, 借方科目“应付利润”, 贷方科目“应交税费应交代扣个人所得税”, 实际缴纳的时候借方科目“应交税费应交代扣个人所得税”, 贷方记入“银行存款、现金”等科目。

4. 其他项目个人所得税的会计处理

其他项目包括企业支付个人劳务报酬、稿酬、无形资产转让费、企业向个人分配股息、红利, 这类会计账务处理归结起来有类似的处理方法, 只是在对应的借计入的科目不一样。例如劳务报酬一般计入“管理费用”, “营销费用”等会计科目, 个人稿酬挂在个人往来账上借记“其他应付款”, 支付的无形资产转让费借记“无形资产”科目, 分配股息、红利时借记“应付利润”科目, 贷方都计入“应交税费应交代扣个人所得税”, 实际缴纳的时候借方科目记“应交税费应交代扣个人所得税”, 贷方记入“银行存款、现金”等科目。

(三) 个人所得税代扣代缴纳税申报

中国个人所得税的申报可以分为代扣代缴和自行纳税申报。凡事在中国境内的企业、事业机关单位、社团组织、驻华机构、个体工商户等单位和个人都负有个人所得税代扣代缴义务。扣缴义务人必须依法按时完成个税的申报和代扣代缴义务。对于纳税义务人应扣未扣的税款仍然由纳税义务人承担, 但扣缴义务人同时要承担应扣未扣税款的0.5~3倍的罚款, 扣缴义务人已将纳税人拒绝缴纳个人所得税款的情况报告税务机关的情况除外。中国个税所得税法第11条规定:对扣缴义务人按照所代扣代缴的个人所得税税款, 税务局返还2%的手续费, 企业可以用于奖励本单位负责办理纳税申报的报税人员。

个人所得税自行申报的情形中, 中国个人所得税自行申报管理办法中明确了, 年所得12万元以上、在中国境内两处或以上取得工资薪酬所得、境外所得及国务院规定的其他情形必须要进行自行纳税申报。个人取得了应税所得, 但没有扣缴义务人的应该自行申报纳税, 不得进行偷逃税款。纳税人可以采取网络申报、邮寄电文或直接向主管税务机关申报, 也可以委托有税务代理资质的中介代为办理个人所得税纳税申报。在规定的期限内不能按期办理纳税申报的, 可以向主管税务机关申请延期办理。

三、关于个人所得税纳税规定的建议

中国个人所得税实行分类所得税制, 符合中国国情, 税率拉开级次利于调节收入分配。税额的计算方法上面较为简单, 便于实际工作中核算。企业在代为计算和缴纳个人所得税的时候应注意关注各种税收政策和法规, 积极运用免征个税、减征个税、暂免征个税等税收优惠政策, 为取得所得的个人争取到符合国家规定的税收优惠利益, 也符合中国个人所得税制建立的初衷。

针对中国纳税人在境外取得的收入部分, 税法允许扣除其在境外应纳税额已纳税的税额, 其扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国规定的扣除标准。在计算扣除限额时, 依照中国《个人所得税法》的规定费用扣除标准和适用的税率进行计算, 但应注意区别不同国家地区不同的应税项目, 这样可以避免纳税人就其境内境外所得被双重征税。

针对中国个税的改革历程可以说是不断得到发展和进步, 但是目前尚未对收入不平衡的各地区实行差别化税基进行规定, 比如可以针对全国平均收入前五的省份适当考虑提高税基而对二三线城市实行降低税负政策, 这是未来中国个税改革的一个参考方向。

参考文献

[1]王红晓.个人所得税税制要素设计探讨[J].涉外税务, 2004, (1) .

[2]王齐祥.对个人所得税费用扣除标准的若干思考[J].税务与经济, 2009, (4) .

会计个人工作计划 第9篇

关键词：财会管理；会计；个人素质

现如今，我国的市场经济不断发展，众多企业有着前所未有的发展空间，但是，同时也面临着巨大的挑战，企业如何在激烈的同行业竞争中取得竞争优势是每一个企业所要思考的问题。企业在这样的环境下生存和发展，所要面临的压力很大，而提升企业内部管理的水平则可以有效的缓解企业面对的压力，完善的财会管理是保证正常运行和发展的重要工作，会计工作人员的个人素质则直接影响到财会工作的有效性，只有提升会计工作人员的个人素质，才能够更好的提升企业的竞争力，让企业在竞争中能够立于不败之地。

一、会计工作相关人员基本素质要求

（一）具有丰富的实践经验

就现实状况来看，财务会计应该是一项对于实践性要求非常高的工作，从事会计工作的人员不仅要具备扎实的财务、金融以及会计等相关基础知识，同时，还必须具有丰富的实践经验和工作经验[1]。企业在招聘会计岗位人员的时候，一般会聘用具有较为丰富的实际工作经验的人。

（二）能够适应工作环境

随着时代的发展，电算化、EPR以及MIS等全新的财会工作系统被广泛的应用和推广，这就要求会计工作人员必须能够适应时代的发展，学习全新的知识，掌握更加先进的工作技能，只有能够适应于时代发展、适应于当下的工作环境的会计人员才会受到企业的重视[2]。

（三）具备良好的工作心态

对于财会工作来说，会计工作人员每一天都要和金钱打交道，倘若企业没有建立健全完善的财会管理制度，会导致会计工作人员缺乏良好的监督，导致一些不良行为的出现，给企业造成一定的经济损失。会计工作较为琐碎，从事会计工作的人员必须具备良好的工作心态，做到谨慎细心，避免由于个人的失误影响企业的整体发展。

（四）善于沟通

就目前情况来看，会计工作人员无法避免和企业内部以及外部的人进行沟通，因此，善于沟通也应该是会计工作人员应该具备的基本素质之一，从事会计工作的人员必须能够清晰的表达自己的思想，具有严谨的思维，掌握沟通的艺术。除此之外，会计工作人员也必须认识到自身工作的重要性，明确自身的岗位责任，具有职业道德和职业素养，了解法律法规，防止不良行为的出现。

二、提升会计工作人员素质对于企业财会管理的影响分析

（一）会计工作人员的素质能力有待提升

随着时代的不断发展，市场环境发生了较大的变化，直接影响到市场经济相关的决策判断，对企业的发展协调性造成了一定程度的威胁。就实际工作情况来看，从事会计工作的相关人员自身的额工作能力以及个人的素质水平还有很大的上升空间，一些企业的会计工作人员文化程度较低，仅仅是对会计工作的基本知识有所掌握，而对于管理方面的知识则很少涉猎，这都会导致企业财会管理相关工作的有效性降低，倘若会计工作人员掌握的知识单一，会导致会计工作人员无法适应于时代的要求，无法胜任现代化企业财会管理相关工作。要想解决这一问题，会计工作人员必须提升自身的学习能力，培养主动学习新知识的意识，打好专业知识基础，顺应时代的发展潮流[3]。

（二）会计工作人员的思想道德具有一定的重要性

财会管理工作包含的内容十分广泛，涉及到企业的方方面面，工作较为琐碎并且强度大。会计工作人员必须明确自身的岗位责任，认识到自身岗位的重要性，具备良好的职业道德和职业素养才能够避免一些玩忽职守等行为的出现，提升企业会计报表的准确性，避免给企业带来经济上的错误决策，使得企业的发展受到阻碍[4]。会计工作人员在工作中直接接触到企业的一些经济数据，如果会计工作人员的保密意识差，会直接导致企业的一些机密泄露，给企业造成巨大的经济损失。

三、加强会计工作人员个人素质的有效策略

（一）注重会计工作人员的培训教育工作

会计工作人员本身的知识结构和受教育水平将会直接影响到从事会计工作人员的工作水平和工作能力，随着信息时代的到来，信息技术逐渐实现了同各行各业的融合，会计工作人员也必须掌握基本的信息技术，掌握先进的工作方法和基本技能，只有打造一支知识雄厚、素质较高的会计工作人员队伍才能更好的推动企业的发展，使得企业能够建立健全完善的财会管理制度，实现企业的顺利发展和运行。

（二）重视财会管理，加大投入力度

我国的很多企业还存在着对于财会管理相关工作重视程度低，为了节约企业成本，在财会管理相关工作的投入较少等现象，直接影响到会计工作人员的工作热情和工作积极性，最终影响企业的正常运行和发展[5]。要想解决这一问题，企业必须为财会管理部门投入较多的资金支持，利用资金及时更换工作设备，展开会计工作人员培训课程，更好的提升会计工作人员的素质和技能，发挥会计工作对于企业发展的有效性。

（三）建立健全完善的财会管理制度

企业必须不断推动建立较为完善的财会管理相关制度，根据国家的会计制度以及企业自身发展的实际情况，确立相关管理制度，有效提升财会管理相关制度的管理效果，使得会计信息更加真实和准确，除此之外，还应该实现财会各项工作的合理分工，各岗位人员之间应该互相牵制、互相监督又互相合作，避免一些不良行为的发生，对企业的顺利运营和发展造成一定的阻碍[6]。

（四）适应时代发展，更新知识结构

在现代化企业高速发展的大环境下，财会管理的内容更加丰富全面，包含了财会核算、成本控制以及投资和融资预测等等各个方面。传统的财会管理方式一些会计工作人员的知识结构已经无法满足现代化企业的建设和管理，因此会计工作人员必须不断提升个人素质，努力学习全新的管理制度，获取更多的专业知识，实现知识结构的全面更新，更好的适应现代化企业的要求。

结束语

财会管理对于一个企业的正常运行和发展有着十分重要的作用，会计工作人员作为财会管理的核心，其本身的工作能力和素质道德对于财会工作能否顺利展开具有决定性作用。要想提升会计工作人员自身的素质，企业必须注重会计工作人员的培训教育工作，加大资金投入力度，不断推动相关管理制度的完善，使得会计工作人员能够适应于时代的发展，最终提升企业的竞争优势，让企业能够具有更大的发展空间。（作者单位：西安外事学院商学院）

参考文献：

[1] 姜洁，刘艳辉.加强会计个人素质对企业财会管理的作用解析[J].现代商业，2013，30：236-237.

[2] 刘计敏.加强会计个人素质对企业财会管理的作用[J].现代营销（下旬刊），2015，02：76.

[3] 邹奎.加强会计个人素质对企业财会管理的作用探讨[J].财经界（学术版），2015，09：291.

[4] 韩悦.加强会计个人素质对企业财会管理的作用解析[J].商场现代化，2015，02：206-207.

[5] 嘎玛旦增.加强会计个人素质对企业财会管理的作用分析[J].财经界（学术版），2014，12：165-166.