国家基本养老金

国家基本养老金（精选10篇）

国家基本养老金 第1篇

一、实施基本养老的国家保障制度

一是基本养老, 二是国家保障。基本养老指的是维持公民的生存需要、保障公民生存权, 要让公民活得下去。要高举基本养老的大旗, 旗帜鲜明地坚持基本养老的国策, 让公民都知道和懂得国家只解决基本养老。坚持走基本养老的道路不动摇, 这是由中国13亿人口的基本国情和人性所决定的, 13亿人口占世界人口的1/5还多, 经济实力, 经济资源不足以支撑过高的养老负担, 不能期望过高;从人性方面来讲, 过高的养老将使人失去进取心, 国家失去活力, 不利于参与世界的竞争, 高福利国家已经提供现实样板, 解决了基本养老, 也就起到了“减压阀”和“稳定器”的作用。所谓国家保障就是发挥国家兜底的作用, 在社会保险金不足支付时由政府全额补贴。国家补贴要正常化、制度化、法制化、国家化, 补贴资金要由中央财政拨付, 要纳入年度中央财政预算, 并以法制的形式予以保证。

二、实施全国统一的养老制度

一是养老制度要覆盖城乡全体公民, 不能将广大农民长期排除在国家养老之外, 农民也是国家的公民, 只要是公民, 国家有义务有责任提供养老保障。二是养老制度要单一化, 国家要建立公民统一的养老制度, 提供公平的制度保障。养老金制度的设计不能两张皮, 城镇是城镇、农村归农村, 这种设计不符合社会现实, 也不符合社会主义市场经济的发展趋势。正是因为把农民排除在体制之外, 即使到城镇做工的人依就叫农民工, 享受不到城镇的基本养老, 也没有地方缴纳养老统筹金, 养老依旧要回农村。从社会发展趋势来讲, 也应当是城乡一体化, 缩小城乡差异, 最终消灭城乡差异。三是养老金的征集要实行全国流转, 建立养老金账户的“一卡通”, 不分城乡公民、不分企业事业公民、不分地域, 统统使用“一卡通”, 为公民缴纳养老金提供便利, 也为人才的流动提供制度保障, 人尽其才。

三、尽快解决突出矛盾, 化解社会风险

1. 尽快实施事业单位的基本养老的全国

统筹制度, 并与企业养老一致起来, 解决好企事业之间的矛盾。要解决企事业之间的养老矛盾:一是按照基本养老的真正含义, 国家只管基本养老, 尽快建立全国统一的养老体制, 不分企业和事业, 统一按照一个思路一个制度来实施;二是适当放缓提高事业单位养老待遇的速度, 相应提高企业养老待遇, 企事业养老待遇逐步趋同。国家政策层面上, 要改变把事业单位离退休人员待遇与在职人员待遇一并考虑的老思路, 事业单位离退休人员的待遇应转移到与企业的对接和社会的对接, 所有离退休人员的待遇一并考虑, 一并享受社会发展成果;三是国家要淡化企事身份, 建立离退休人员的社会管理体系, 取消现有各部委各事业单位的内部管理离退休人员机构, 割断与现有行政体系的联系, 促进与社会养老体系的联系;四是尽快推进事业单位的养老社会化进程, 将事业单位的养老纳入社会化, 真正建立统一公平的基本养老的全国性制度, 不能让财政供养的离退休人员长期游离在国家统一的基本养老体系之外, 任由财政无限供养;五是国家在规定事业单位离退休人员待遇时, 不能全面规定, 不能要求全面兑现。正是这种全面规定全面兑现的要求, 造成企事业之间离退休人员待遇的巨大差异和社会矛盾的对立, 造成国家偏

●冯杰严兴华

向权利集团的印象, 而不是社会公正公平的印象。事业单位离退休人员未能进入社会统筹, 由财政和单位供养, 国家要界定清楚各自的责任, 国家管基本、包基本, 单位供养的问题留给单位根据自身的实际决定, 国家不要过多干预。

2. 理顺事业单位内部的养老关系, 化解内部矛盾。

事业单位内部有两种身份的人员, 一种是合同制人员, 一种事业制人员。合同制人员缴纳社会保险, 退休后由社会发放基本养老金, 事业制人员按照原有的体制运行, 待遇与在职人员几乎没有差异, 造成同为一个单位工作, 退休后的待遇差异巨大, 引起分配不公, 造成社会矛盾, 随着合同制人员的增多, 这种矛盾将更加突出。理顺这种关系, 依旧要按照国家只管基本养老的思路来解决, 不管身份如何、不管社会养老还是事业养老, 基本待遇由国家规定并由国家征集的养老金和财政资金承担;单位提供的部分也要一视同仁, 合同制人员与事业制人员要同样享受单位的发展成果。

3. 理顺企业之间的养老关系, 化解企业之间的矛盾。

企业间的矛盾主要表现在两个方面:企业缴纳的养老统筹金的基数存在不一样, 退休时的待遇也就有高低之分;由于各企业的效益不同内部补充养老也存在差异。要化解这个差异同样要回到国家只管基本养老这个思路, 而且要一视同仁, 不管企业效益高低统一按一个基数一个比例交基本养老统筹金;取消内部补充养老统筹, 不要将在职分配享受的待遇继续带到退休享受。

建立全国性的基本的国家保障的养老制度是有效化解社会风险、促进社会的公平公正、保持国家的长治久安的根本途径。

摘要：实施国家保障的、城乡覆盖的、全国统一的基本养老制度, 有效化解社会矛盾、促进社会公平正义, 确保国家的长治久安。

国家基本养老金 第2篇

2007-03-15[ 字体大小：大 中 小 ]

各区县税务局，各财税分局：

现将《财政部

国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）转发给你们，请遵照执行。

二ＯＯ七年一月九日

财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知

财税[2006]10号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：

根据国务院2005年12月公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，现对基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策问题通知如下：

一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住

房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

三、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

四、上述职工工资口径按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。

五、各级财政、税务机关要按照依法治税的要求，严格执行本通知的各项规定。对于各地擅自提高上述保险费和住房公积金税前扣除标准的，财政、税务机关应予坚决纠正。

六、本通知发布后，《财政部

国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）第一条、第二条和《国家税务总局关于失业保险费（金）征免个人所得税问题的通知》（国税发[2000]83号）同时废止。

国家基本养老金 第3篇

另外，包括农民工在内的参加城镇企业职工基本养老保险的所有人员，其基本养老保险关系可在跨省就业时随同转移。国家将建立全国统一的社保机构信息库和基本养老保险参保缴费信息查询服务系统，发行全国通用的社会保障卡。

父母“倒贴”子女成常态？

2012年北京老龄产业研究报告显示，该市空巢老人占近一半比例。80.2%的受访者拥有自己的房产，空巢老人（独居、只与配偶居住）所占比例为47.6%；97.5%的老年人有子女，且平均拥有1.9个子女；子女及孙子女每年仅给老人2607.7元，而老人则会每年给后代4142.7元，也就是需“倒贴”1500余元。同时，老年人对子女目前的经济状况进行整体评估，认为子女经济状况一般的占52.8%，有38.1%的老人认为子女的经济状况较好或很好，认为子女经济状况较差或很差的老年人仅占9.1%。

近年来，我国的人口老龄化速度不断加快，呈现基数大、增长快、高龄化、空巢化等特征。老龄人口“空巢化”，使传统的居家养老方式面临很大挑战，从经济保障、生活照料、精神慰藉三方面，都将引发对现有养老保障、医疗保健和为老服务模式的挑战；制度安排、财力准备和公共服务体系建设方面面临的挑战也很严峻。

高龄族群崇尚“异地养老”

如今生活好了，许多老年人身体和心态都比较年轻化、时尚化了，也有空闲，于是“异地养老”成为越来越多老年人的选择。

异地养老是指老年人离开现有的住宅，到外地居住的一种养老方式；是集旅游养老、候鸟式养老、度假式养老、回原籍养老等方式于一体的综合概念；是把旅游资源和养老服务有效结合，并且伴随着精神赡养的养老形式。

异地养老反映出当代老年人心态心理的调整。子孙绕膝固然是一种天伦之乐，但老人们自发组织、相互关心、彼此交流也成为被大家所认同的愉快生活方式。

异地养老也可以减轻子女的负担。现在年轻人普遍压力过大，忙于工作而难以顾及父母，这种迁徙式的养老让老人不再孤单，也让子女感到安慰。

个人卫生支出有望降至三成以下

卫生部日前表示，2013年将努力降低居民医药费用负担，到2015年，个人支付比例将降到卫生总费用的三成以下。

卫生部门将提高门诊报销比例尤其是大病在门诊的报销比例，鼓励患者首选门诊治疗，降低治疗成本。

除此之外，基本医保将从“保医疗”向“保健康”转变，预防保健、疾病筛查、老年护理和康复等服务将会纳入医保范围。按照规划，到2015年，在卫生总费用中，个人卫生支出比例将降到三成以下。

近九成子女希望

父母能住上“养老地产”

公众理想中的“养老地产”是什么样的？为什么网调显示，有近87.6%的人希望父母住进“养老地产”呢？

73.4%的人首选“医疗护理等配套服务齐全”，其次是“小区绿化风景好”，第三是“物业服务注重老年人需求”。接下来依次为：无障碍设施便捷，交通便利，价格适中等。

其实，不少人认为，老人和子女同住一个小区是最好的居家养老方式，在“一碗汤”的距离下，两代人能互相照应。但与此同时也需要将“养老建筑常规化，常规建筑适老化”，即一个普通商品房小区，配置10%～20%的适老化住宅，在不改变土地性质和销售方式的前提下，首先在硬件上满足老年人基本需求，比如，至少有一部担架电梯，楼号、房号等标识系统用颜色区分，让老人容易辨识；其次，适老化住宅要对细节设计和选材严格把关。比如，普通电源插座距地30公分，适老化住宅要提高到60公分，门的开法和开门到墙垛的宽度，要考虑坐轮椅老人的需求。

肿瘤放疗实现精准高效

在国内，常规放疗的照射方式是为了能把整个肿瘤“包裹”在射线里，照射范围往往比肿瘤的体积大。这样一来，肿瘤附近的正常组织、器官会受到伤害。有鉴于此，目前医学界推崇的放疗方式是强调精确性和个体化的调强放疗。

调强放疗可适用于全身各个部位需要放疗的病灶，特别是常规手段不能治疗的、难度大的病例，而且可以把放疗带来的副作用降到最低。而最新的弧形动态调强放射治疗技术RAPIDARC比现有的调强放疗更加突出高效精确的特点，使单次放疗照射时间最快可缩短至2分钟。

RAPIDARC技术是利用围绕在患者身边的弧形治疗仪进行准确有效的放射治疗，放疗速度比传统的调强放疗快2～8倍。治疗速度的加快实现了治疗精度的提高，因为在治疗过程中移动的几率降低，缩短了患者在治疗床上停留的时间，提高了患者的舒适度。这套放疗技术还扩大了放疗适应症，对以往有肿瘤发生多处转移的患者，运用这套技术进行放疗也可以收获良好的效果。

国内首例冷冻消融房颤手术圆满完成

房颤是心房肌纤维出现每分钟350次至600次不协调、不规则的乱颤，是一种快速性房性心律失常。房颤患者发生脑卒中的风险是正常人的5倍，而治疗房颤新技术——冷冻消融术在国家心血管病中心、阜外心血管病医院得到了成功应用，两名房颤患者接受了手术，这是国内首次应用这一技术。

相比以往的射频消融术而言，冷冻消融术中患者因不用耐受高温而减少疼痛。

冷冻消融的原理是通过液态制冷剂的吸热蒸发，带走组织的热量，使得目标消融部位温度降低，异常电生理的细胞组织遭到破坏，从而减除心律失常的风险。

国外大量临床数据显示，和传统射频消融相比，冷冻消融更易于医生操作，缩短了手术时间，治疗有效性高，并减少血栓等严重并发症，降低患者疼痛度。

国家基本养老金 第4篇

据了解,我国新型农村和城镇居民社会养老保险制度启动实施以来,覆盖城乡居民的社会养老保险制度基本建立。2012年,全国所有县级行政区基本实现新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖,为人人享有养老保险打下制度基础。2014年,国务院决定将新型农村和城镇居民两项社会养老保险制度合并实施,在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度。根据十八大确定的“全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系”的目标,结合建设服务型政府的要求, 遵循以人为本、公平享有的原则,实现城乡居民基本养老保险经办服务标准化是推动社会保障公共服务城乡一体化、均等化的重要任务。据介绍,《城乡居民基本养老保险服务规范》适用于各级各类社会保险经办机构及社会保险服务相关机构提供城乡居民基本养老保险服务,是全国各级社会保险经办机构开展城乡居民基本养老保险经办服务标准化建设的工作指南,具有专业性的引导和规范作用。标准围绕建设服务型政府,弱化行政管理色彩,并充分考虑经办实务在基层普遍存在的差异性,即地区间制度发展、机构设置、基层平台、金融服务等方面的不同基础,对于各地经办服务中具有借鉴意义的成功经验和创新举措,按照统一性原则予以表述,确保国家标准在全国普遍适用。

《城乡居民基本养老保险服务规范》从参保登记的条件、内容、时间、调查摸底内容以及参保登记程序5个方面规范了参保登记业务;从信息变更的内容、 所需材料及服务流程3个方面规范了信息变更业务; 从参保人员缴费、参保人员补缴养老保险费及集体补助3个方面规范了保费收缴业务;从个人账户记录、支付及结算3个方面规范了个人账户管理业务;从待遇核定、待遇支付发放、领取养老金资格认证、养老待遇停止支付及恢复支付5个方面规范了待遇支付业务;从所需材料、关系转移人员操作程序及特殊情况处理3个方面规范了养老保险关系转移业务;从所需材料、服务流程、审核与关系终止3个方面规范了养老保险关系终止业务。

《城乡居民基本养老保险服务规范》由人力资源和社会保障部提出,全国社会保险标准化技术委员会归口管理,由江苏省农村社会养老保险基金管理中心牵头,吉林省社会保险事业管理局、安徽省城乡居民养老保险中心、福建省城乡居民社会养老保险管理中心、四川省职工社会保险事业管理局、辽宁省盘锦市农村社会养老保险中心、陕西省宝鸡市城乡居民社会养老保险管理处参加编写。

国家基本养老金 第5篇

[发 文 号] 劳社部函〔2002〕39号

[发文时间] 2002年2月22日

[生效时间] 2002年2月22日

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：

根据全国劳动和社会保障工作会议精神和2002年劳动保障工作部署，我部决定2002年在全国范围内继续开展基本养老保险费征缴稽核和基本养老金领取资格核查工作。现就有关问题通知如下：

一、稽核内容

（一）稽核基本养老保险费征缴情况。重点稽核参保单位实际缴费人数是否与职工人数、参保人数一致，是否按照有关法律法规的规定缴费；缴费工资是否与单位实发工资总额和个人工资收入一致；缴费比例是否符合有关法规的规定等情况。

（二）核查虚报、冒领基本养老金问题。

二、稽核对象和范围

（一）基本养老保险费征缴情况稽核的对象为全部参保单位和个人。2001年稽核时完全符合要求的单位和个人，不再作为本次稽核对象。

（二）核查基本养老金领取资格情况的重点是未按规定的时间、要求提供（办理）领取资格证明（手续）的离退休人员，异地安置的离退休人员。

三、稽核方法和步骤

（一）准备阶段，3月上旬前完成。各地要成立稽核工作领导小组，研究制定工作方案，印制相关文书，有针对性地搞好培训和动员部署，保证稽核工作顺利开展。各地的稽核工作实施方案要在2002年3月15日前报我部社保中心备案。

（二）实施阶段，7月底之前完成。基本养老保险费征缴情况的稽核采取书面稽核与实地稽核相结合的方式进行。

书面稽核：由稽核对象按照稽核内容逐项自查，以书面形式报送当地社会保险经办机构，社会保险经办机构按业务流程对本地区所有参保单位的参保人数和缴费工资基数进行审核复查。

实地稽核：根据书面稽核的疑点、群众举报的线索或采取随机抽样等方法确定实地稽核对象，实地稽核的数量应不少于书面稽核的30%。实地稽核前，应对稽核对象认真分析，准备必要材料，书面通知被稽核单位，告知被稽核单位和个人有关稽核内容、时间和需要准备的资料等。稽核结束后，要写出稽核意见书。

稽核工作由劳动保障监察机构和社会保险经办机构按照《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》（劳动和社会保障部令第2号）和《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动和社会保障部令第3号）的有关规定执行，具体方式由各省、自治区、直辖市确定。关于对基本养老金领取资格的核查，根据《关于进一步规范基本养老金社会化发放工作的通知》（劳社厅发〔2001〕8号）的规定，结合本地实际情况实施。

（三）整改阶段，时间为8月至9月。各地对稽核中发现的问题，有关单位、人员要立即予以纠正；一时不能完全纠正的，要制定切实可行的措施限期改正。对少报、漏报缴费人数和工资基数的，要按重新核定的缴费基数予以补缴。对少缴养老保险费的，按法定程序清理收回。对弄虚作假领取基本养老金的，应立即停发，并依法追回已非法领取的基本养老金。

（四）总结验收阶段，四季度进行。各地要在9月底前将稽核情况汇总，填报《基本养老保险费征缴稽核和基本养老金领取资格核查情况汇总表》（见附表），并附书面总结汇报材料，报送我部社保中心。我部将于今年第四季度对各地稽核工作情况进行检查验收。

开展基本养老保险费征缴和基本养老金领取资格核查工作，是今年劳动保障部门和社会保险经办机构的一项重要工作，是规范管理、强化养老保险费征缴、增强基金支付能力的需要，也是管好用好基金、维护劳动者切身利益的具体措施。各级劳动保障部门要高度重视，明确专人负责，认真筹划，精心组织，依法办事。要借鉴2001年开展基本养老保险费征缴专项稽核的成功经验，切实把此次稽核抓出声势、抓出力度、抓出成效。各地可将此次稽核与社会保险登记年检结合起来，在进行专项稽核的同时，完成社会保险登记年检工作，并将专项稽核的有关内容逐步纳入年检范围，实现年检稽核工作的规范化、法制化和制度化。劳动保障系统内部各有关职能部门要密切配合，及时沟通情况，共同做好稽核工作。同时，要加强与财政、税务等有关部门的协调配合，有条件的地区还可以依法委托会计师事务所进行稽核。按规定应对稽核对象予以行政处罚的，劳动保障行政部门要依法及时予以行政处罚。

国家基本养老金 第6篇

据了解, 我国新型农村和城镇居民社会养老保险制度启动实施以来, 覆盖城乡居民的社会养老保险制度基本建立。《城乡居民基本养老保险服务规范》适用于各级各类社会保险经办机构及社会保险服务相关机构提供城乡居民基本养老保险服务, 是全国各级社会保险经办机构开展城乡居民基本养老保险经办服务标准化建设的工作指南, 具有专业性的引导和规范作用。该标准围绕建设服务型政府, 弱化行政管理色彩, 并充分考虑经办实务在基层普遍存在的差异性, 即地区间制度发展、机构设置、基层平台、金融服务等方面的不同基础, 对于各地经办服务中具有借鉴意义的成功经验和创新举措, 按照统一性原则予以表述, 确保国家标准在全国普遍适用。

《城乡居民基本养老保险服务规范》对参保登记、信息变更、保费收缴、个人账户管理、待遇支付、养老保险关系转移、养老保险关系终止等业务进行了规范。

我国基本养老金保值增值模式研究 第7篇

自1951年建立以来,我国养老金制度经过三次重大变革,已由完全现收现付制转变为部分积累制的多支柱保障体系。同世界大多数国家一样,人口老龄化“违背”了“艾伦条件”。由于人口赡养率不断提高,现收现付的养老金制度已逐渐失去可持续性的保证,建立部分积累制的养老金制度既是为了借助个人账户积累减轻人口老龄化等因素对养老基金平衡的压力,更是为了增强养老金制度的持续性。经过几年的实践,人们发现制度设计者的初衷虽好,但养老金体系运行的困难和复杂性远远超出了最初的预期,现行的养老金运行模式逐步陷入窘境,隐性债务显化加速、“空账”规模扩大、养老金收益不抵通胀压力,养老金支付缺乏合理规范的指数化调整机制等等,困境产生的源头无非是转轨成本造成的支付危机。那么既能真正解决养老金运行困境又能保障现行制度效率和持续性的对策是什么?学者们提出了许多建议,归纳一下无外乎为三类:开源、节流和增值。

有关开源途径可以在制度内增收,也可在制度外广开财源。前者主要包括养老金制度覆盖面的扩大、养老金缴费率的提高,后者则是以政府为明确的债务人,在现有制度外所采取的措施,包括政府财政补偿、发行国债和分割部分国有资产等等。无论是制度内的增收、还是制度外的开源,都有几个弊端难以克服。扩大制度覆盖面是养老金制度准公共性的共享性所要求的,本身就不应作为解决途径。另外,即使是扩大了制度覆盖面,究竟是增加了隐性债务,还是增加了养老金收入这与参与人的年龄结构密切相关,提高养老金缴费率的途径就更不可取了。第一,我国现行的基本养老金缴费率为28%,已经高于国际通行的标准20%,而且不符合其他国家不断降低缴费率的国际竞争趋势(美国12.4%,日本17.3%,转轨后的智利为13%,拉美、中东、亚洲等地区的发展中国家的平均水平是10%-12%)。第二,增加缴费率,不仅会降低个人可支配收入、降低消费,影响经济发展,同时增加企业的运营成本,既不利于企业的发展,也增加了企业“搭便车”且欠费、拒缴的动机,而且也会为制度外企业加入养老金制度设置障碍。

对于制度外的开源,根据李嘉图-巴罗等价原理,必然也会以牺牲经济增长的速度或者经济结构的平衡为代价。有关节流途径主要包括养老金替代率的稳定或适度降低、职工退休年龄的适当延长以及其他与养老金节支有关的政策措施,但都是以牺牲养老金计划参与人的切实利益为代价的,造成代际不平等现象恶化。那么国际竞争驱动下的养老基金要想不降低未来的养老水平,又背负养老金缴费率必须降低的压力,和日益扩大的养老金支付缺口,就必须探索养老基金新的投资运营模式,这种新的模式不应是简单的资产配置模式,而是一个资产与负债整合方式下的长期动态投资战略。该战略既要确保未来的养老金支付,避免支付危机,又要维持并逐步降低参保人员的缴费率,更重要的是在可承受风险范围内提高收益水平,在利率、通货膨胀、信用、流动性和投资等各种各样的风险下,确保养老基金保值增值,以保障和提高我国公民的养老水平。那么中国基本养老金保值增值的必要性体现在哪里?既符合养老金经济特性又能保障养老金保值增值实现的制度安排是什么?作为机构投资者,长期动态投资战略的理论基础是什么?实践分析工具是什么?

二、中国基本养老金①保值增值的必要性分析

作为强制性收入转移分配制度的基本养老金无论从其制度设计的目的,还是现行制度的运行困境亦或国际的先进经验,都要求中国基本养老金必须要保值增值。

(一)现行养老金制度陷入窘境

养老金制度转轨,经济体制改革,使得原隐性社会契约下的“低名义工资”尚未为职工积累储蓄养老,被凝结在现国有和集体资产中的养老金权益又面临无对应资金积累,只能以隐性债务(国家对职工)形式存在的尴尬局面,人口老龄化日趋严重,人口红利逐渐不在,原养老金制度下的“老人”和“中人”们已经开始大批进入退休年龄,隐性债务显化加速,从隐性债务的规模上看,无论根据匡算法还是根据精算法都是不小的数字,小到几万亿大到几十万亿;从显化的变化趋势上看,显化始于1998年,终于2056年,呈先上升后下降的趋势,2024年达到峰值(汪朝霞,2009)。隐性债务显化,养老金面临支付危机成为现行养老金制度运行的第一大困境。

行政区域性的运行单位分割了统筹的整体性,不同统筹层次的基金无法调剂使用,往往造成赤字与结余并存,基本养老基金总量盈余而同时出现财政补助支出激增的局面(如沿海经济发达地区养老金积累已达几百个亿,而老工业区及一些经济不发达的贫困地区却收不抵支)。基金统筹层次低,削弱了各地基金抗风险能力、基金的调剂、平衡与运营能力。人口老龄化导致参保人数下降、企业拖欠缴费,制度覆盖面窄,参保率低,基本养老金筹资困难。

既不表现为当期养老金赤字,也无明确的偿债时间和具体的偿还金额约束的转轨成本缺失明确的承担主体与办法,使得现行“混账管理”下的“空账”成了基金收支之间的合法缺口,统筹基金不断透支个人账户,用个人账户偿还显化的债务,“寅吃卯粮”的现象屡见不鲜,“空账规模日益扩大”。牺牲“市场效率”追求“过于安全”的基金投资指导原则,使得投资限定于银行存款与国债单一品种的养老基金收益率,不仅不能抗击通胀的压力,而且还存在未来的养老支付危机,不仅不能减轻人口老龄化等因素对养老基金平衡的压力,而且无法真正参与资本市场意味着养老金计划参与人无法享受保费假期。

(二)养老金制度设计要求

将“现收现付制”和“完全积累制”进行有选择的组合被称为部分积累制,即我国基本养老金现行的“社会统筹与个人账户相结合的筹资模式”。其中现收现付的统筹部分,以短期的横向收支平衡为原则,不受通胀和利率波动的压力,也没有基金营运的压力和风险,具有代内再分配和代际再分配的职能,但代际间的这种收入再分配机制,缺乏缴费激励,它的长期均衡极易受到人口结构不利变动(如老龄化)的冲击。另外,积累制的个人账户部分以远期的纵向收支平衡为原则,其设计要求是通过资本的增值收益来保障退休后的生活,即先由养老金制度覆盖人口通过在在职年份缴费,累积金融资产形成基金(由个人账户组成),在退休后从基金(个人账户)账户中支付养老金的制度安排。它以纵向的收支平衡为原则,却极易受到通货膨胀的冲击。因此,累积基金如何进行保值增值是该模式的重点与难点,尽管不具备再分配职能,但能体现市场效率和激励作用。所以,养老基金保值增值是制度设计本身的要求。

(三)国际经验

养老基金通过参与资本市场以获得保值增值的目标,在国际上不仅是历史悠久而且是经验丰富,通过在资本市场上多样化投资来平衡收益与市场风险。在OECD国家中,养老基金投资呈多元化现象显著(见表1),其中债券和股票成为养老基金投资的主要品种。作为养老制度私有化改革的典型代表,智利在养老金建立初期,基金全部投资于固定收益证券,1985年开始允许投资股票类资产,1998年后允许投资的品种已包括外国证券、共同基金、对冲工具和股票等高风险、高收益的品种,呈现了多元化的趋势。截至2007年,智利养老基金在政府债券的投资比例为7.84,抵押债券为9.43%,企业债券为7.95%,定期存款18.38%,股票14.51%,投资基金3.7%,国外股票和对冲基金为34.68%,其他占9.32%②。在经济高速增长期,中等投资风险级别的养老金的实际年均回报率为12.63%,在经济增长放慢时,收益率出现了持续下降。根据智利养老金管理委员会的主管胡利奥布斯塔门斯的解读,投资收益在一定程度上依赖于经济增长,那么对于高速发展的中国,提高多元化投资获得高收益是可行的。

资料来源:全球养老金统计,OECD2005。

美国的养老保险体系庞大且复杂,其中加州公务员制度③(世界第二大公共养老基金)以投资多元化为基本投资原则,根据全球经济状况、未来负债以及未来缴费收入等因素,确定其基金在国内外市场上、股票、债券、房地产和其他投资品种的配置比例,从而获得长期的投资业绩。2007年加州公务员退休制度的资产配置情况如下,现金及等价物0.8%,固定收益工具27%(其中国内占24%,国际占3%),股票55.4%(其中国内股票占34.5%,国际股票占20.9%),积极的全球范围内的资产配置策略使得其长期投资收益率一直稳定。到2001年6月30日,加州公务员退休制度的5年期年均投资收益为10.6%,10年期年均投资收益为11.4%。近年来该养老基金大约3/4的收入来自于投资收益,稳健优异的投资成绩对其养老制度的健康持续运行起到了根本性作用。

三、建立国家级机构与养老金保值增值

在制度安排上,提高基本养老金统筹层次,建立国家基本养老金管理机构,不仅具备经济理论的条件,而且是解决现阶段我国基本养老金运行困境和保障养老基金保值增值的最佳决策。这里所提到的国家基本养老金管理机构是不同于政府、不同于私人企业性质的独立机构,具有法律和组织结构上的独立性,具有职责范围内的决策独立性,应该不受或少受其他政府部门的影响。国家基本养老金管理机构应以“理事会”的形式存在(可借鉴全国社会保障基金理事会的治理形式)即“国家基本养老金理事会”,作为国家基本养老金资产管理的“受托人”,要以“法定性、独立性、公益性、专业性”作为自身的运行特征,是为受益人利益服务的信用组织。通过集中管理和专业运营,不仅可以降低交易成本,增加受益人收益和降低风险,同时也可为今后商业性金融机构参与或主导的基金运营管理模式转变积累经验和时间。

1.“准公共品”的经济属性为国家提高统筹层次提供理论条件。

实质是强制性收入转移分配制度的基本养老金制度,具有“准公共性”,从现收现付的统筹基金来看,其具有社会共济、调节收入水平和再分配的功能,显然属于国家公共经济政策的范畴,具有准公共物品的性质;从积累性质的个人账户基金来看,情况相对复杂,从理论上来看,个人缴费的账户应该是“私人物品”,但根据我国的现实国情以及运行管理情况,个人账户基金实际上同样具备“准公共性”,原因如下:(1)个人账户基金亦属于强制性养老保险制度,从账户基金的缴费筹集、运营到养老金给付都由政府负责,设立目的是为制度覆盖人口谋求福利,具有公共物品的特征;(2)个人账户缴费累积额在支付完毕时,统筹基金承担了“长寿支付”,两个账户存在共济性,共同承担养老福利,具有公共性;(3)基金的投资管理不会对私人投资产生负面性,具有共享性和非竞争性。因而基本养老金的准公共性为国家作为委托人,提高基本养老金的统筹层次提供了理论条件。

2.提高统筹层次,降低交易成本、受益人增加收益减少投资风险。

将基本养老金进行集中管理的另一个优点就是交易成本低。首先,降低了低统筹层次下的运行管理成本,其次,在集中管理运营下,基金的规模效应本身就能降低交易成本,同时,唯一确定的专业受托人,可以降低委托人为甄别评选多个受托人的“搜寻成本”和“谈判成本”。新加坡和丹麦的经验从另外一个角度证明了,集中管理的成本要低于分散管理的成本。根据新加坡中央公积金局的数据,中央公积金的管理成本占当年(2004年)缴费的比例低于1%,而根据丹麦ATP④数据,其管理成本占当年(2004年)缴费的比例约为3%左右。提高统筹层次后,国家基本养老金理事会可以参考丹麦ATP的风险分担机制,向所有养老金计划参与人支付相同的利率(针对个人账户而言),利率是由当年的通货膨胀率和职工工资增长率确定,个人账户资金有了安全保障,同时在可承受的风险水平下,分配部分运营成果以增加参与人的养老金权益,提高养老水平。

3.参与资本市场互动,分享运营成果,为机构独立运行积累时间与经验。

将全国的基本养老金进行集中管理,不仅可以统一调剂与平衡基金收支压力,更重要地是可以发挥养老基金的规模优势,进行专业投资运营实行保值增值目标。根据其他国家的运营经验,对于基金的运营管理(主要是积累制基金)可以由政府执行,如新加坡的中央公积金局,也可以由私营的或商业金融机构运营,如丹麦、智利等国家的经验。但根据我国的国情还不具备让积累制的个人账户基金交由私营的、商业性金融机构来进行运营管理,主要原因有三个:(1)我国的资本市场发育还不够成熟,商业性金融机构无力承担运营失败的风险;(2)现有的商业性金融机构还不具备驾驭养老金计划这样如此大型、长期、对安全性和收益性要求严格的机构投资经验;(3)个人账户累积资金还未形成规模。因此,先通过“国家基本养老金理事会”将整个基本养老金结余参与资本市场互动,以最专业的机构投资者身份,培育资本市场,进而分享资本市场的运营成果,既可以帮助政府解决隐性债务加速显化的问题,而且可以为商业性金融机构提高机构投资经验和运营能力积累时间。同时政府作为“国家基本养老金理事会”的委托人和最后担保人,不仅可以减轻运营压力,而且可享受政府根据经济和社会现状而“特有的优惠”政策。待资本市场发育成熟、商业金融机构经验丰富,转轨成本支付压力逐渐消失后,国家可考虑将统筹账户和个人账户分账管理,再由商业金融机构来独立运营积累性基金。

四、养老金运营的战略理论基础

全球经济的发展带动了金融市场的繁荣,金融市场的全球化与衍生产品的深度开发,使得市场的不确定性与波动性加剧。金融机构要在不稳定的经济环境中提升效率获得成功,就需要借助能够解决不确定性下动态决策的理论与工具,而资产负债管理(Asset Liability Management,ALM)已经成为大型金融机构主要关注的焦点(W.T. Ziemba,2010)。资产负债管理理论的核心内容指出,要以资产和负债的关系为轴心来管理金融资产,即所管理的资产既能履行到期兑付的责任,又能获得跨期投资的满意回报。对基本养老金进行资产负债管理可以全面地实现制度设计的目标,通过对养老金的资产负债管理可以实现:保证当前和未来的养老金支付,避免支付危机;维持并逐步降低参保人员的缴费率,在可承受风险范围内提高收益水平;以及通过资产负债管理进行全面风险管理;在利率、通货膨胀、信用、流动性和投资等各种各样的风险下,养老金要执行指数化策略(如对通货膨胀的调整,对工资增长的调整,与银行利率挂钩等等)来承担期限不同的负债,因此,养老金的资产负债管理又被看作是一个不确定性下的动态战略决策问题。

1.养老基金的资产负债管理是平衡风险与收益的最佳选择。高统筹层次的国家基本养老金需要一个既能考虑基金安全性又能兼顾基金收益性的战略管理理论。不能简单地将养老基金视为证券基金,将投资战略锁定在选择资产类型(asset category)和不同时期的配置比例上,养老金计划同银行和保险公司一样,不仅要考虑资产方,更要关注到期兑付的债务,如果根据简单的公式:投资者财富⑤undefined(负债),那么大多数资产配置的研究都忽略了公式右边的第二项(负债的现值),仅仅将注意力集中于资产会导致错误反映风险和相关报酬的问题,特别是风险厌恶的投资者。在实际中,负债的现值会因为折现率的变化,现金流的变化或者两者同时变化而发生变化,因而,为准确估计未来与财富相关的风险,投资运营战略必须从整体角度来考虑资产和负债这两个项目。

国内对社保基金和养老基金的保值增值问题,研究成果较为丰硕,绝大多数学者都采用资产配置理论作为分析的理论基础,值得一提的是,对作为储备性基金的社保基金根据资产配置理论研究或检验其投资运营的效果,不会存在什么问题,因为社保基金没有明确的、到期的兑付债务,只需考虑社保基金的性质属于风险厌恶者,以此作为对风险偏好的设定,进行动态资产配置分析,结论不会存在巨大的偏颇。但是,如果对有明确的、不同期限的到期兑付债务也同样采用资产配置理论,必然会导致决策失误或者分析结论存在巨大偏颇。如果不考虑到期兑付的债务,只考虑资产的配置,必然是忽略了风险只追求收益,金融市场风险、信用风险亦或流动性风险带来的不只是基金收益受损的问题,更重要的是基金将深深陷入支付危机。如果过于关注到期兑付的债务,比如储备过多的现金流,又会导致失去分配投资运营收益的机会。所以对于基本养老金来说,它需要能够在资产和负债整合方式下考虑和平衡风险与收益的关系,而资产负债管理理论恰好能够出色地做到这点。

2.养老基金的资产负债管理可为建立合适的养老金支付指数化提供决策依据。穆怀中教授在其《中国养老金调整指数研究》一书中,以卡尔多希克斯社会福利补偿理论为基础,提出了理论上的“不论社会价值取向如何,都应该坚持公平与效率统一”的养老金指数调整标准,构建了“物价、工资、生存标准”三位一体的综合指数,主张我国应建立规范、适时、合理的调整指数。养老金支付指数化是养老金制度设计的目标之一,那么基本养老金的投资运营必须要以能够履付养老金支付的指数化调整为前提,而简单的资产配置模型框架无法考虑动态的负债变化,只有在资产负债管理的模型框架下才可以全面地考虑多重约束条件下的投资运营问题。

除此之外,在基本养老金提高至国家级统筹层次后,养老金支付指数化的调整,是采用穆怀中教授提出的“高”、“中”、“较低”和“最低”四种方案中的哪一种呢,还是采用根据丹麦ATP的模式,是以基金的平衡为目标还是以养老金缴费成本最低为目标,目标不同,最优的指数化调整方法可能就不同,反之,指数化调整方法不同导致基金的投资运营规模就不同,所以研究者或者政策制定者在对类似问题进行研究时,必须要在资产和负债整合的方式下进行。

3.养老基金的资产负债管理为确定合理的缴费率提供决策依据。资产负债管理理论的模型框架在西方国家养老金计划中的应用十分广泛,无论是应用于现收现付制、基金积累制、DC型还是DB型的养老金计划,都在实践中取得了显著的成效。对我国提高统筹层次,建立国家基本养老金投资运营机制的研究中,利用该模型框架对我国基金养老金缴费率设置是否合理进行实证分析,可以为决策部门提供决策依据。而且可以利用该模型框架分别对统筹账户的缴费率和个人账户的缴费率进行优化分析。

4.多阶段随机规划方法为养老基金的资产负债管理提供实践分析工具。有关资产负债管理模型工具的选择,目前国际上较为推崇的有随机规划模型、随机控制模型等,但大量研究表明,在现实市场不完备、又广受交易限制的条件下,随机规划模型为不确定性条件下的金融优化问题提供了灵活且有效的分析工具。随机规划模型提供一个全面的目标模型框架,用情景树代表未来变动情况的不确定性,将决策者对不确定性的预期加入模型,可以全面考虑诸如交易费用、市场不完备性、税收、交易限制和管理规则等多方面因素,相比其他模型在描述问题方面具有更大的灵活性、全面性和实用性。

采用多阶段随机规划方法的资产负债管理模型框架,国外对此方面的研究可谓硕果累累,不仅如此,该模型框架已经在实践中取得了显著的成功,一个是Russell-Yasuda-Kasai方法,该方法获得1993年Franz Edelman竞赛二等奖,奖励其在管理科学领域的成功应用,而且为Yasuda-Kasai公司全面应用,两年间(1991年4月-1993年3月)就增加收益7 900万美元。另一个例子是Towers Perrin公司,该公司适用资产负债管理模型框架为养老金计划提供保险精算建议,以及作为资产顾问进行推荐,收益颇丰,还有Kusy和Ziemba为温哥华城市储蓄信贷协会的5年资金规划设计的多期随机规划资产负债管理模型。不仅如此,芬兰、荷兰、瑞士等国家都展开了养老基金的资产负债管理,采用的分析工具都是多阶段的随机规划方法。

欧美等发达国家的大型金融机构在运用资产负债管理理论模型框架指导下,投资管理实践经历了许多年,我国不仅可以从国外丰硕的研究成果中学习和借鉴先进的理论和方法,而且可以从实践先行者那里汲取宝贵的实际运营经验。用成熟的理论、先进的方法来进行基本养老金的投资运营,势必可以满足制度本身对保值增值的客观要求,而且可以为制度的健康运行提供保障。

五、结语

作为一项长期的货币收支计划,规模大、周期长的养老基金本身就增值要求高,也只有通过积极参与资本市场的多元化投资,当然也可投资实体经济,实行真正的增长,使得其收益率先超出通胀率,抵御货币贬值的风险,再增值才能保障未来的支付需要。因此将基本养老金提高到国家级的统筹层次,不仅为了获得基金的规模效应,更是为了借助专业的,独立的基本养老金运营机构,采用国际上先进的、最适合于养老金计划的理论与分析工具,建立长期的投资战略,在我国经济快速增长的大好形势下,参与和分享资本市场运营的成果,不仅有利于资本市场的发展,更重要的是可以保障我国现阶段养老金制度的效率与持续性发展。

参考文献

[1]李丹.中国养老金隐性债务偿付机制研究[D].复旦大学,2009.

[2]穆怀中.中国养老金调整指数研究[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2008.

[3]俞慧君,王忠民.国外现代资产负债管理理论的发展与应用[J].未来与发展,2011(8):29.

国家基本养老金 第8篇

会议决定, 自2013年1月1日起, 继续提高企业退休人员基本养老金水平, 提高幅度为2012年企业退休人员月人均基本养老金的10%。在普遍调整的基础上, 对企业退休高工、高龄人员等群体适当再提高调整水平, 对基本养老金偏低的企业退休军转干部按有关规定予以倾斜。

此次会议还批准了2012年享受政府特殊津贴人员名单。这次共有4824人享受政府特殊津贴。至此, 从1990年政府特殊津贴制度建立以来, 我国共有16.6万多做出突出贡献的专业技术人员和高技能人员享受政府特殊津贴。

国家基本养老金 第9篇

国外对养老保险水平影响因素的考虑多体现在最优水平研究中, Erik Hernas, John Piggott, Tao Zhang, Steinar Strom (2006) 通过经验分析指出实际养老金水平同任职时间、公司规模、工会谈判能力、个人教育培训经历等因素均存在正向关系。顾文静、穆怀中和王国辉 (2005) 通过对法国社会保障水平经济效应与相关经济变量间的逻辑与数量关系进行分析发现, 社会保障水平与其国内储蓄、消费、投资、经济增长等因素之间存在互动关系, 该结论对于找出我国社会保障水平的主要因素进而确定社会保障适度水平具有重要借鉴意义。

二、江苏省城镇基本养老金水平现状

反映基本养老保险水平的指标可分为物质形态和货币形式, 本文主要研究的是基本养老保险水平的货币形式, 即:基本养老金水平, 它是衡量基本养老保险水平的货币形式, 直接关系到老年退休后生活状况的好坏。运用中国统计年鉴数据可知, 2001-2008年江苏省人均基本养老金由6846.9元增长到14521.9元, 增长了7675元, 不考虑物价因素, 年均增长速度为11.34%。

三、基本养老金水平与相关指标的回归分析

1、模型构建。本文选取以下经济社会指标建立计量经济模型, 以对货币形态的企业基本养老保险水平人均基本养老金水平进行实证分析 (单位:元, 均以年计) :

(1) 上一年度在岗职工平均工资, 记为X1; (2) 人均社会保障和就业支出, 记为X2; (3) 人均地区生产总值, 记为X3; (4) 制度抚养比, 记为X4; (5) 城市居民人均消费支出, 记为X5。 (数据来源于2001-2008年《中国统计年鉴》或根据《中国统计年鉴》整理得到)

其中, Y为基本养老保险人均养老金水平, μ为随机扰动项。

修正决定系数为0.99, F值也能通过1%显著性水平的联合检验, 说明模型解释效果总体上是显著的, 各解释变量的联合线性作用显著。但解释变量的t值很低, 且X5的系数为负, 失去经济意义, 这说明模型存在严重的多重共线性问题。采用逐步回归法进行处理, 经筛选得到如下优选模型:

可以通过1%显著性水平的F检验, 各解释变量回归系数的t值也能通过1%显著性水平的t检验, 因而将式 (3) 作为研究各地基本养老金水平的优选模型。因此, 在确定基本养老金水平时, 主要应考虑当地上一年度在岗职工平均工资水平以及抚养比这一重要指标。

四、结论与讨论

对江苏省基本养老金作相应的实证分析表明:在岗职工平均工资和制度抚养比是确定基本养老金水平的主要参考因素。因此要提高江苏省城镇职工的基本养老金水平应该做到以下几点:

(一) 提高在岗职工的平均工资, 同时降低制度抚养比。

当前养老金的计发是根据上一年度职工的平均工资而定的, 职工工资的多少直接影响了养老金的水平, 所以各企业单位应制定合理的薪酬制度, 同时应根据江苏省的经济发展水平较高的实际情况, 适当提高职工的工资水平。

制度抚养比是影响养老金水平的另一个重要因素, 制度抚养比是指参保离退休人数/参保在职职工人数。随着我国老龄化趋势的加剧, 研究制度抚养比对养老金水平的影响就显得尤为重要。在老龄化加剧的现实面前, 离退休人数是不断增加的, 而要降低制度抚养比只能增加在职职工的人数, 只有这样才能不断降低制度抚养比。

(二) 强化和改进养老保险缴费征缴工作, 加大征缴力度。

应当强化社会保险费的征缴, 提高收缴率, 清理追缴企业拖欠的社会保险费。包括养老保险费在内的社会保险费征缴制度和程序、监督检查和法律责任等都应当根据法律规定实施。社会保险经办机构和承担社会保险费征缴工作的税务部门, 应当加强征缴工作的力度, 依法做到应收尽收。同时, 审计机关要加强对社会保险基金和重点欠费企业的专项审计, 对故意欠缴社会保险费和违规动用养老保险基金的单位和个人要依法追究责任, 并向社会曝光。

(三) 优化财政支出结构。

各级财政部门应提高财政预算中社会保障支出的比例, 确保资金及时足额拨付到位。对于预算超收的财力应主要用于补充社会保障基金。这几年, 我国财政支出用于社会保障的资金增加较多, 己达到10%左右, 但与发达国家相比差距较大, 尚不能满足社会保障的实际需求。

参考文献

[1]、Erik Hem ∞ s, John Piggott, Tao Zhang and Stcinar Strm.The Determinants of Occupational Pensions[Z].University of Oslo Department of Economics Memorandum Paper Series, 2006.NO.1

[2]、顾文静, 穆怀中, 王国辉.法国社会保障水平的经济效应分析及启示.辽宁工程技术大学学报, 2005, 7 (4) :361-364

[3]、贾彦乐.影响养老金替代率水平的制度因素分析.市场周刊, 2004, 101 (11) :101～102

[4]、王晓军.中国基本养老保险的地区差距分析[J].社会保障研究.2005, (2) :124-137

国家基本养老金 第10篇

职工退休以后一般主要依靠各种养老金生活。养老金的充足性可以从两个方面来衡量:一个是绝对生活标准, 即给付水平 (benefit level) 指标, 指退休人口达到某一生活水平所必需的绝对养老金数额, 一般参照社会平均生活水平;一个是相对生活标准, 即替代率指标 (replacement rate) , 指养老金给付额占职工退休前工资的比率。

工业发达国家选用职工退休前工资来计算替代率, 是比较合适的。这是因为发达国家经济发展水平的基数很高, 在老年人退休后的10或20年的时间里, 工资不会出现大幅度增长。因此, 采用职工退休前工资作为计算替代率的基数, 比较符合发达国家的国民经济和劳动力市场的客观情况。

对我国而言, 应采取在岗职工的平均工资。其理由如下:第一, 养老金主要是用于退休人口的消费支出, 而消费支出则是根据当期的消费品价格来计算的。因此, 只有用当期在岗职工的工资水平作为计算替代率的基数, 才能反映退休人口的真实生活水平。第二, 如果用职工退休工资来计算替代率, 由于我国过去职工退休工资偏低, 而基本养老金却在逐年调整增加, 这样会使计算出来的替代率过大。

在我国的统计指标体系中, 我们建议选择“城镇单位在岗职工平均工资 (1) ”作为计算替代率的基数。其一, 城镇单位在岗职工是基本养老保险制度的主要参保人群, 也是我国城镇正规就业部门的主体。选择他们的平均工资作为基数, 能很好地反映出城镇居民的收入状况;其二, “城镇单位在岗职工平均工资”既是确定基本养老保险缴费工资的重要依据, 也是计发基础养老金的主要基数。

替代率为多少才能满足退休职工的基本生活需要, 并没有定论, 但一般认为职工退休后养老金的替代率并不需要达到100%。因为职工退休以后缴纳的税收更低, 家政服务支出、与工作相关的支出 (如交通、洗衣费、餐饮等) 都会更少些。芒奈尔对美国的研究发现, 为了维持退休前的生活水平, 低收入阶层一般需要80%左右的替代率, 中等收入阶层一般需要60%~70%的替代率, 而高收入阶层一般需要50%左右的替代率。

二、退休职工基本养老金的全国平均替代率

我国城镇企业职工基本养老保险制度的基本框架是由1997年的“国发26号文”和1998年的“国发28号文”确定的。26号文将企业职工分为“老人”、“中人”和“新人”。1997年之前退休的职工为“老人” (其养老金待遇仍按“老办法”执行, 即按照1978年《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》的规定计算) ;1997年参加工作的职工为“新人”;1997年之前参加工作且尚未退休的职工为“中人”。“中人”目前既有退休职工, 也有在职职工。在此, 我们首先将计算退休职工基本养老金的全国平均替代率, 在后一部分将根据一些基本假设来预测“新人”的基本养老金替代率。

由于没有单个退休职工的微观养老金数据, 我们只能选择计算全国退休职工的平均替代率。其计算公式为:

B:全国退休职工的平均养老金替代率;E:全国基本养老保险基金的总支出;R:该年的参保离退休人员总数;W:城镇单位在岗职工平均工资。

本文使用1996年以后的历年基本养老保险数据, 计算的全国平均替代率如表1最后一列所示:

数据来源:《中国人力资源和社会保障事业发展统计公报》 (1999-2008) 。注:2009、2010年城镇单位在岗职工平均工资数据为“城镇非私营单位在岗职工年平均工资”。

从表1的数据可知, 在我国1997年基本养老保险制度改革的初期, 企业退休职工的养老金替代率一直稳定在75%左右。2000年以后, 全国平均替代率开始逐渐下降, 从1999年的77.3%逐渐减少到2010年的45.1%, 减少32.2个百分点。

三、“新人”基本养老金的预测替代率

“新人”目前还没有退休, 其基本养老金替代率必须根据一些基本假设条件来进行预测。根据国发[2005]38号文的规定, “新人”的基本养老金 (P) 由两部分构成:

P1是基础养老金, P2是个人账户养老金。

由于“新人”的基本养老金由两部分构成, 将分别计算各个部分养老金的替代率。为便于计算, 我们将模拟某一假设的参保职工, 其基本参数如下:

1.该职工历年缴费工资等于本地在岗职工平均工资。

2.该职工在25岁参加工作, 60岁退休, 缴费年限为35年。

3.该职工个人账户历年平均计账利率为3%。

(一) 基础养老金的替代率

基础养老金 (P1) 的计算公式为:

其中, n是职工的缴费年限, 是职工退休时所在城市的上年度职工月平均工资, w′是职工指数化月平均缴费工资。而w′的计算公式为:

公式 (2) 中, a1、a2……an为参保人员退休前各年的本人缴费工资额;A1、A2……An为参保人员退休前各年的本地职工平均工资;N (或n) 为职工缴纳基本养老保险费的年限。将式 (3) 代入式 (2) , 得到:

根据假设1, 式 (4) 变为:

根据假设1、假设2, 该职工基础养老金的替代率为35%。

(二) 个人账户养老金的预期替代率

在个人账户制下, 职工在参加制度的第一年按CW缴费, C是缴费率, W是初始缴费工资。在以后的工作年份里, 工资和缴费都按照1+g的速度增加, 而积累的缴费额则按1+r的速度增值 (g:职工工资增长率, r:投资回报率) 。到了退休年龄, 该职工个人账户累积的资产额为:

假设该职工退休时领取养老金的替代率为B, 退休后的预期寿命为m, 则在整个退休期支付的养老金总额的现值为:

上式中n是缴费年限, 假定g, r, m, n都保持不变。

根据式 (6) 、 (7) , 只要知道C、W、r、g、m、n, 就可以计算出个人账户养老金的替代率B。根据假设2可知, n=35。而根据我国基本养老保险制度的规定, 个人账户缴费率C) 为8%, 60岁退休后个人账户的计发月数约为12年, 则m=12。根据假设3, r=3%。

在此, 我们假设职工参保后的平均工资增长率 (g) 分别为4%、6%、8%和10%, 并由此预测1998年及以后参保“新人”的个人账户预期养老金替代率 (见表2) 。

注:职工平均工资数据来自表1。

根据表2的数据, 当职工参保后的平均工资增长率分别为4%、6%、8%、10%, 平均记账利率 (投资回报率) 3%时, 1998-2010年间参保新人的个人账户预期替代率为17.36%~8.40%之间。如果能够获得更高的投资回报率或记账利率, 则个人账户的预期替代率会相应提高。

最后, 将该职工的个人账户预期替代率加上基础养老金替代率 (35%) , 则该职工的基本养老金替代率为43.4%~52.36%。

四、结论与建议

我国基本养老保险制度改革对企业在职、退休职工的养老金待遇影响很大。根据我们的实证研究结果, 企业退休职工的全国平均替代率已经从1993年的77.4%下降到了2010年45.1%。虽然我国基本养老保险制度改革的最初目标是要降低过去偏高的替代率, 但目前来看, 我国企业养老金替代率的下降速度是过快了。退休职工曾为经济发展、社会转型做出过很大的贡献, 替代率下降过快将会影响其退休后的基本生活水平。我们建议可以考虑通过制定科学、稳定的基本养老金待遇年度调整办法来确保退休职工的基本养老金水平;还可以设置一条基本养老金的保底线, 使得养老金水平较低的退休职工的收入能达到最低养老金水平线。

基于相应的假设, 我们得出“新人”的基本养老金预期替代率为43.4%~52.36%。对“新人”的养老金待遇缺口, 应主要通过发展企业年金、职业年金或商业寿险来弥补。因此, 应及时考虑将个人账户基金进行市场化投资, 获取高于基准利率的投资收益率, 以提高基本养老金的替代率水平。

摘要：通过对我国的实证数据分析得知, 1996-1999年间我国城镇企业职工基本养老金的全国平均替代率稳定在75%左右, 2000年以后逐年下降, 到2010年下降为45.1%。通过设定个人账户投资收益率、工资增长率等不同假设, 预测得出1998年以后参保“新人”的基本养老金预期替代率为43.4%52.36%。为避免替代率过低和下降过快, 本文提出为保障退休职工的基本养老金水平, 应制定科学制度化的养老金待遇调整机制、设置最低养老金保底线等措施;对“新人”, 应采取发展企业年金、职业年金和进行市场化投资等措施。

关键词：基本养老保险,替代率,在岗职工平均工资,个人账户

参考文献

[1]Alicia H.Munnell, The Economics of Privatepensions, The Brookings Institute, 1985, pp.19, 22.