风险流程论文范文

风险流程论文范文（精选11篇）

风险流程论文 第1篇

“电子验印系统”的引入, 实现了客户预留印鉴的电子化采集和电子系统的统一管理。客户办理业务时, 银行柜员可通过该系统实现印鉴的自动识别, 不但提高了对公业务处理的精确化和工作效率, 而且推动了对公结算业务的发展。

不过, 笔者在基层走访时却发现, 不但电子验印系统在识别印章时往往会出现因银行票据褶皱、用印不清、验印系统灵敏度不高等情况, 并经过多次验证仍无法自动识别, 而且在业务办理过程中, 部分柜员为了提高业务办理效率, 往往把电子验印交给会计主管、滞后复核等第三人代为进行。笔者认为, 这样的电子验印虽然提高了工作效率, 但是也存在一定的风险隐患。

针对此, 笔者建议:一是要完善系统软硬件配套设施建设。通过加快更新设备, 合理优化程序, 总结推广试点经验等途径解决系统存在的问题, 提升验印系统的灵敏度, 提高票据的通过率, 充分发挥系统的风险防控作用。

二是要规范电子验印流程。对验印系统现有的管理办法予以修订和完善, 进一步规范岗位设置, 加强业务培训, 让业务人员熟悉电子验印系统, 熟练掌握电子验印的方法, 并灵活运用。同时, 整个验印的过程中, 业务人员要亲自参与, 杜绝他人代劳, 从操作上把好关。

pos流程风险 第2篇

风险因素：

1、营业执照、税务登记证申请期间年检期限。

2、调查、审批特约商户认真审核特约商户的资料真实性，完整性。

3、确定商户的费率、编码、准入类型等 防范措施：

1、查看收单商户营业执照、税务登记证原件的年检期限。

2、各支行开展收单业务时，确保特约商户的资料真实性，完整性。

4、依据中国银联和我行的收单业务准则确定，换人复核。【风险点二】收单商户资料录入与机具安装 风险因素：

1、资料录入清算行号、结算账号、商户名称错误。

2、密钥重复灌装，机具安装串户等。

3、机具安装地址和录入资料地址不符等。

防范措施：

1、资料录入前后，换人复核。

2、密钥和机具安装后，测试打印单据。

3、我行收单业务管理人员，上门安装机具，不允许收单商户自行安装。【风险点三】收单商户

风险因素：

1、商户经营失败而对于我行造成的风险。

2、商户自身或与不法分子勾结，利用其经营场所和经营设施进行银行卡欺诈交易，使我行蒙受损失。防范措施：

1、支行专管员做好日常巡检工作。

2、通过（1）交易监控。针对不同商户类型及行业选择监控规则，并根据商户风险等级进行参数的区别设定。

（2）商户培训。根据商户风险级别制订商户培训计划，不同风险等级的商户，其培训内容、培训层次、培训频度应有所区分。

人事档案管理流程的风险与防范 第3篇

一、人事档案管理流程中的风险

随着社会的发展和科学技术的进步，特别是我国社会主义市场不断完善和人事制度改革的进一步深入，传统的管理方式不能适应新形势发展的需要，人事档案的管理出现了一些混乱状况，在不同程度上存在着许多问题，已不能适应现代社会发展的需求，亟待人们加以解决。

1.人事档案材料内容质量不高

当前许多人的人事档案质量不高，缺乏利用价值，其人事档案材料空洞的、形式的多，细致的、实际性的少；反映个人经历、学历、工资、政治面貌等一般情况的多，反映个人道德品质、业务能力、技术专长的少；反映过去情况的多，反映当前情况的少。尤其是一些材料定性结论多，定量描述少；或者只讲优点，避免缺点；内容空乏，个人总结和组织意见尽是套话，无法全面、公正的评价和反映一个人的情况。另外，由于鉴定审查不严、档案管理人员责任心不强等原因，也导致了人事档案造假问题日益严重，严重影响了人事档案的真实性和严肃性，给人事工作带来诸多麻烦，同时也使得人事档案在对人们职业信誉维持方面的作用大大降低。

2.人事档案的管理不规范，档案丢失、变更、损毁严重

档案在归档后，需要大量的反复查阅。由于档案量巨大，当需要查询档案时，需花费按小时计，甚至一天的时间在档案室查找，耗时、耗力；档案资料没有安全可靠的备份，一旦出现人力不可抗拒的意外事件，原始档案极易丢失、损坏，但恢复、修补困难。长时间保存，档案纸张、字迹也极易褪色、霉变，将会造成无法挽回的损失。由于档案需反复查阅，不可避免地存在原件受损或遗失，给文档的保管与利用带来管理上的困扰；一些档案的历史已经很久远，且纸质较差，已经不能适应当前查询、翻阅的要求，而且，对这部分档案的直接查询，所造成的破坏将是无可补救的。

3.档案的整理不规范，档案管理工作者观念上重政治轻业务

整理人事档案是一项细致的技术性较强的工作，把个人材料归档成册是人事档案规范化的基本前提，许多单位在这个方面做得非常欠缺。材料混杂、散乱，甚至根本没有清理，有些单位档案虽已立卷成册，但没按要求的格式进行分类处理，给档案利用带来了诸多不便。

尽管我们对人的评价标准是从政治和业务两个方面来全面反映一个人的基本情况。然而，由于受“左”的思想影响，我们总是会自觉不自觉地将政治作为唯一的标准来评价人，并且将政治思想与品德作风、工作表现分离开来，因此是空头政治。在重政治轻业务观念的影响下，人事档案部门没有严格把属于反映个人政治思想、品德作风、业务能力、工作表现、实绩贡献等情况的人事档案作为收集归档的范围，而是侧重于政治思想表现材料的收集，能反映个人业务能力的材料相对较少，即使有也是数量有限或者补充不及时。

二、防范人事档案管理的风险

针对人事档案管理存在的风险，结合当前管理水平与实际，通过对人事档案的内容、管理方法、管理制度等进行改革与完善以防范管理流程中的风险。

1.努力提高人事档案材料的质量

1.1强化各级领导的档案意识

档案工作中出现的诸多问题，其根源在于组织人事部门和单位领导的档案意识淡薄，没有从思想上真正认识人事档案及其工作的重要性。因此，增强组织人事部门和单位领导的档案意识，争取领导的重视和关心，是解决当前人事工作中存在的问题，提高工作质量和水平的根本途径。

1.2提高人事档案工作者业务素质

随着科学技术的飞速发展和广泛应用，档案工作者面临着知识化、专业化的严竣挑战，加强科学文化知识的学习，拓宽知识面，更新知识结构是档案管理者的当务之急。此外，还应加强业务素质的培养，以适应人事档案管理日益复杂、逐渐现代化的发展趋势。及时掌握党和国家最新的人才政策、人事制度以及当前人才流动规律，了解组织人事部门的现实需要，主动提供全面、准确的人事档案，为人事管理工作服务。

1.3补充具有个性的人事档案材料。

针对人事档案内容陈旧和“千人一面”的状况，有关部门应在人事档案材料内容建设上注意补充能反映当事人个性的档案材料。具体而言，一是反映个人全面素质的档案材料，如反映当事人身体素质、知识素质、能力素质和心理素质等方面的材料，其中有关个人心理素质和能力素质的材料应是重点补充的内容。在反映心理素质的有关内容中，应侧重反映当事人的个性、合作与团队精神、创新意识等；二是反映个人业务考绩方面的档案材料。对不同的工作岗位而言，具体业务考绩的标准应有明显不同。

2.加快人事档案信息化管理进程，提高档案工作质量水平

在人事档案管理工作中，尽可能地运用当代科学技术的新成果，先进的管理方法、先进的科技手段与工具，提高人事档案工作的效率和水平。通过文件扫描、光盘存储等技术，实现档案的备份存储和计算机管理，减少原件的 损耗，并实现档案信息的资源共享。

3.健全各种规章制度，建立适应时代要求的人事档案管理体制。

应遵守《档案法》，以及上级主管部门颁布的各种规章制度，各单位还应结合本单位的特点和实际，制定本单位的人事档案收集归档补充制度、检查审核制度、交接转递制度、查阅借阅制度等，做到有法可依。规章制度制定以后，一定要认真贯彻执行，排除一切人情干扰，坚决按各种制度和规定手续办事，做到有法必依，执法必严；对各种利用档案进行造假或谋取私利现象，一经发现，必须严加处理，做到违法必究。

鉴于人事档案分散多头管理的弊端，应进行相应改革。首先，打破各级部门条条块块都管人事档案的管理体制，实行相对集中统一管理的体制。其次，应建立与现代人事政策制度相适应的人事档案管理制度，而不仅仅是单一的干部档案管理制度。第三，将人事档案管理真正纳入整个档案事业系统，接受国家档案行政管理机关的宏观指导，而不应将档案工作重要组成部分之一的人事档案管理独立于该系统之外。

加强电费流程控制防范电费回收风险 第4篇

1 主要做法

该公司以前电费管理模式是:供电所负责用户明细账管理, 向财务部门报账, 财务部门负责核算到供电所, 营销部门根据供电所的电费回收记录考核电费回收率。这种模式存在着核算方式落后、电费回收管理容易脱节、电费回收考核激励不到位等诸多弊端。为此, 该公司以“两个提升工程”为契机, 从完善内部控制、提高“一键式报表”的精准度出发, 以财务集约化为依托, 推出四项新举措, 创新电费回收流程。

1.1 制定实施方案, 明确管理目标和职责

明确目标、分清职责是加强电费回收管理的首要任务。为此, 该公司在“三集五大”体系建设启动之初, 就把该事项列入日程。在省、市公司下发的《财务集约化管理实施方案》基础上, 特别对“深化财务集约化管理措施”进行了细化。

结合“大营销”体系建设, 规范财务与营销部门的电价电费管理职责。财务资产部主要负责建立健全营销电费财务核算规则、应收实收总账核算、实收预收数据稽核、发票使用稽核、电费账户管理、编制银行余额调节表并与营销部门核对、监督营销部门与客户函证等。营销部门 (供用电服务中心及各级营销部和客户服务中心) 主要负责电费发行与收缴, 电费应收、实收、预收明细核算, 查询电费账户, 传递报送银行进账单据并进行银行销账, 稽核供电所电费回收和汇总数据报送财务, 缴费渠道管理, 账销案存管理, 客户台账、函证、电费发票领购、使用和保存管理等。

以上规定分别明确了财务、营销部门对电费管理的目标和责任, 以正式文件的形式发布, 为电费回收管理提供了制度依据。

1.2 固化管理流程, 夯实改革基础

为使工作顺利进行, 财务部在正式将电费回收管理移交给营销部门之前, 重点对以下工作流程进行了规范。一是以财务集约化管理要求为依据, 倒推流程, 改变以往月末电费集中入账的习惯, 发布《关于报送银行进账单和电费数据的通知》, 明确报账时间节点。二是开通电费账户网上银行, 设置专职电费对账员, 并对供电所相关业务人员进行专项培训。三是对账员每天帮助供电所核对电费入账资金, 培养、建立当日电费当日入账的观念, 并逐步形成SG 186系统、财务系统入账同步的习惯。

1.3 纳入考核体系, 保障稳步运转

新的管理模式试行5个月无问题后, 与营销部协商, 在2014年4月8日SG 186系统切割后, 发布了《关于进一步加强电费和电费资金管理的通知》, 对供电所、营销和财务部门在电费管理的流程环节明确了时间节点, 并纳入公司考核体系。财务专职对账员与客户服务中心电费班的账务员 (“三集五大”后新设岗位) 进行了交接。在财务部门的指导下, 营销部门账务员逐步熟悉了电费回收报账流程。

1.4 改进入账速度, 实现营账一体化

原来的营销系统电费对账单录入工作由供电所收费员承担, 常常发生录入不及时的情况。新模式运行后, 营销部门根据财务部提供的电费账户查询功能, 账务员一方面进行营销SG 186系统的对账单录入工作, 一方面将银行入账单汇总、盖章, 传递给财务部门记账, 月末汇总转出电费数据传递给财务结账, 保障了营销系统和财务系统电费回收入账数据的一致性, 实现了SG 186系统、财务系统入账的同步运作。

2 具体成效

风险预测与实施流程 第5篇

（2）宣传方式：通过广宣和市场营销的有效结合，将广宣的作用实现最大化，让回收废旧物品脱颖而出，有力的促进回收。将回收概念做到了深入人心，奠定市场回收的基础，通过网点的完善，实现了传播效果的最大化和产品求道的最短化体现综合营销的市场功效。宣传单。在全市各地人口稠密的地区进行分发：（制作要求：新颖，突出；宣传目标：是在全是市民都能了解这一活动；宣传方式：海报、杂志、报刊等）；

建立专门的网站进行宣传以及合作加盟联系：随着时代的发展以及电脑的普及，互联网越来越成为人们与外界沟通和了解世界的主要工具。为此，我们打算在创办公司的同时创办属于我们自己的的网站。用互联网的方式对我们的服务进行宣传。达到网上回收与实地回收同步进行。还可以通过网站的宣传来达到吸引合作加盟商的效果，能更好的将我们的事业做大做强。

2合作对象：（1）商场（纸皮，啤酒瓶）、广大学生

（2）价格：可协商→回收价格比对

3回收：固定在每天的某个时间由公司专业的人员去各回收点收取，若有大量废旧物品可通过我们的网站或电话直接通知联系。4回收物品范围：

1、生活用品（自行车）等

2、旧报纸、旧书籍、旧纸箱等纸制品

3、矿泉水瓶废旧塑料制品

4、易拉罐、废旧钢铁等金属材料

5、酒瓶等玻璃制品

6、衣物

7、电子类产品

5利润：以塑料瓶为例：一个塑料瓶的回收价格1角。尽管从短期看收入较少，但从长期看，由于数量多，所得的利润还较为丰厚。我们可以直接跳过废旧物品回收总站直接与厂商联系，那么我们就有更大的利润空间。

风险预测

1、经营风险

①在经营过程中是否会被相关部门调查作为废品回收有限公司的营业执照。②在经营过程中可能遇到法律纠纷比如来历不明的物品 ③在经营过程中出现市场价格波动或者库存或保管是否完好 ④在经营过程中出现伤亡事故等突发情况

2、控制办法

①在公司成立前期去相关部门申请营业执照，并与其他合作厂商单位等签署相关协议 ②不要回收来历不明的物品，每次回收登记来源地，收到不明物品交予相关部门

③建立市场评估机制，与有关厂商签订长期价格回收协议防止市场波动；加强库存管理，建立应急预案

④用工过程中与职工签署相关协议并为职工提供五险一金等待遇 风险规避的处理及分析

由于风险的客观存在，必须要求经济单位和个人承担风险成本。因此，每个经济单位和个人都需要系统的认识、识别自己所面临对的各种风险，并尽力力求可能降低风险成本，以实现经济利益最大化。这就要求公司必须对所面临的风险进行系统分析，并进行有效的管理，这就是我公司对风险管理的认识。我公司风险管理包括风险识别、风险估测、风险评估、选择风险处理方法和效果评估等五个方面。风险管理最为重要的一环就是风险处理的方法。

我公司控制风险处理大体方法有以下几种：

（1）避免风险。指宁愿放弃某一计划成本或方案从而避免由此可能出现的损失后果，达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的。这一方法对避免风险损失不免是一种最彻底底的风险控制方法，即从根本上消除风险，但亦放弃了从事该项活动带来的好处或某种经济利益。因此应尽量少用。

（2）预防风险。我公司的预防风险措施是指在风险发生之前采取的一切减少风险发生频率与损失程度的具体措施，它通过消除或减少风险因素来实现的。预防事物的发生是非常重要的，尤其是火灾，我们严格要求任何人在仓库不准吸烟，严禁携带易燃易爆物品进入仓库。其次在离开仓库时一定要检查好所有电源是否关闭预防事故发生的小细节，并做好仓库的通风，防止物品潮湿，保持仓库卫生。

（3）保险转嫁。我公司鉴定其购买保险将自己可能遭受的风险成本转嫁给保险公司承担部分风险成本的方法。通过保险，将本公司所面临的种种风险及其损失后果得以在全社会范围内分散和转嫁。保险转嫁是现代社会处理风险的一种非常重要的手段，是风险转嫁中最重要、最有效的技术，是不可缺少的经济补偿制度。

（4）通过上面的分析，不难看出，在所有的风险处理办法中只有保险转嫁才是一号中最合理、最有效的风险处理措施，它以比较小的成本支出获得较大的风险保障。对我公司这种处理风险即自留风险能力较差且处于摸索阶段的单位，选择保险转嫁方式不失为一种最为明智的选择。

企业全面风险管理的流程及措施 第6篇

一、企业全面风险管理已成必然

全面风险管理, 是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中, 执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

从国际上看, 许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。如美国萨班斯法案的实施, 对在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求, 该法案404条款 (管理层对内部控制的评价) 规定了内部控制方面的要求和内部控制评价报告, 这对美国企业内部流程梳理、加强财务投资监管、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。2004年, 美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础上, 提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理总体框架》 (简称ERM) , 使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会提出, 企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程, 应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动, 用于确定可能影响企业的潜在事项, 并在其风险偏好范围内管理风险, 从而对企业目标实现提供合理保证。

从国内来看, 中央政府已越来越重视风险控制, 将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月, 国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》, 对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总体原则, 并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台, 对国有资产的保值增值和企业的健康发展, 将起到一定积极作用, 为我国企业应对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险, 提供了指南。2007年3月全国工商联发布《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》, 指导民营企业增强危机意识, 建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制, 提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见, 我国在企业全面风险管理方面已经迈出了一大步, 已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是, 全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验, 风险意识不强, 风险管理手段相对匮乏。因此, 广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究, 积极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验, 努力提高我国企业全面风险管理水平, 将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。

二、全面把握企业全面风险管理的基本流程与要求

企业全面风险管理不同于企业个别风险管理。它需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制, 需要建立科学的全面风险管理流程, 保证企业全面风险管理工作的有序性和有效性。为了更好地指导企业风险管理工作, 《中央企业全面风险管理指引》第五条详细提出了我国中央企业全面风险管理基本流程的主要工作, 具体包括:

(一) 收集风险管理初始信息

收集风险管理初始信息是企业全面风险管理的首要环节, 其目的在于及时发现企业可能面临的各种风险, 为企业风险评估提供依据。

不同的风险, 源于企业内外不同方面, 而且随时随地都有可能发生。因此, 收集风险管理初始信息应该贯穿于企业所有的业务单位, 并且作为一项经常性工作。它要求企业有效地建立风险信息收集与管理系统, 广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理相关的内外初始信息。主要包括与企业战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险相关的国内外宏观经济政策、经济运行情况、产业政策、技术进步与技术政策、市场供给与市场需求变化、竞争对手有关情况、本企业战略与内部条件、有关法律法规等。

(二) 进行风险评估

企业风险评估, 是对所收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行的风险评估, 具体包括风险识别、风险分析和风险评价三个步骤, 其目的在于查找和描述企业风险, 评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值, 给出风险控制的优先次序等。

风险识别、风险分析和风险评价, 是一项专业性和组织性很强的管理工作, 可以由企业组织有关职能部门和业务单位进行, 也可以聘请外部专家乃至有资质、信誉好、专业能力强的中介机构协助进行。但无论如何, 都要采取定性与定量相结合的方法, 如问卷调查、专家咨询、管理层访谈、集体讨论、情景分析、统计分析、模拟分析等。为了提高风险评估的质量与效率, 还要统一制定各种风险度量单位和风险评估模型, 要保证风险评估的前提假设、数据来源和评估程序的合理性与准确性。对各类风险之间的相互关系, 也要进行必要的相关分析, 以便对各种风险进行集中管理。此外, 风险评估也是一项经常性工作, 需要进行动态管理。

(三) 制定风险管理策略

制定风险管理策略, 就是根据内外条件, 对所识别出的各种风险, 按照所给出的优先次序, 围绕企业目标与战略, 确定风险偏好、风险承受度和风险管理有效性标准, 选择适当的风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等风险管理工具, 确定风险管理所需要的人力与物力资源的配置原则。这是风险控制的首要环节, 决定着企业风险控制的成本与效率。企业应该定期总结和分析所制定的风险管理策略的合理性和有效性, 对不适当的风险管理策略进行及时的修正或调整。

(四) 提出和实施风险管理解决方案

提出和实施风险管理解决方案, 就是根据所制定的风险管理策略, 针对各类风险或各项重大风险制定风险解决方案。这是对风险管理策略的具体落实。一般包括:提出和确定风险解决的具体目标、所需要的组织领导、所涉及的管理与业务流程、所需要的条件、手段以及各种内控制度等, 以及风险事件发生之前、之中和之后应该采取的具体应对措施 (包括外包方案) 以及风险管理工具。

所制定的风险管理解决方案, 应该满足合规性要求, 同时要注重成本、质量与效率的平衡, 坚持经营战略与风险策略、风险控制与运行效率的统一, 保护自身商业秘密, 防止自身对外包解决方案产生依赖性风险。

(五) 风险管理的监督与改进

企业风险管理的重点是对事关企业生存与发展的重大风险的识别、分析与控制。因此, 企业应该以重大风险、重大事件、重大决策和重要管理与业务流程为重点, 对上述各项风险管理工作实施情况进行监督, 并且采取有效的方法对其有效性进行检验。根据监督和检验结果, 对所存在的问题或缺陷加以改进。

为了加强风险管理的监督与改进工作, 企业应该建立健全风险管理工作自查制度、监督评价制度 (包括外部评价制度) 、报告制度和信息反馈系统, 为改进和有效落实风险管理策略和风险管理解决方案提供保证。

三、提高我国企业全面风险管理水平的主要措施

(一) 提高企业高层管理者综合素质, 增强高层管理者全面风险管理能力。

企业全面风险管理水平, 取决于高层管理者的风险偏好、处理风险事件的态度、方法和能力。这就要求企业高层管理者必须拥有专门的风险管理知识、才能和智慧, 形成一套系统的风险管理理念, 树立科学的风险应对策略观, 以确保履行其风险监控责任, 引导企业风险管理文化的形成, 推动企业风险管理系统的合理构建。与此相适应, 在选拔、聘用和考核企业高层管理者时, 应该强调其风险意识、风险管理态度与风险管理能力, 要从制度设计着手, 引导或迫使企业高层管理者不断提高其自身综合素质, 增强其全面风险管理能力。

(二) 塑造风险管理文化, 增强全员风险管理意识。

风险管理是一项全员参与的系统工程, 需要以塑造风险管理文化, 增强全员风险管理意识为支撑。风险管理文化是企业文化的重要组成部分, 其内容主要包括风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准和风险管理环境。在风险管理文化建设中, 要倡导和强化“全员的风险管理意识”, 通过各种途径将风险管理理念传递给每一个员工, 并且内化为员工的职业态度和工作习惯;要在企业内部形成风险控制的文化氛围和职业环境, 使企业能敏锐地感知风险、分析风险、防范风险。

(三) 设立风险管理机构, 构筑全面风险管理组织体系。

保兑仓业务操作流程及风险控制 第7篇

一、优质客户的筛选

销售部门根据经销商的实力进行筛选, 并要求经销商及合作银行出具加盖各自公章的如下资料:

1.年检后的营业执照正副本。

2.年检后的企业组织机构代码证正副本。

3.国地税登记证。

4.法定代表人身份证复印件。

5.法定代表人证明书及签字样本。

6.法定代表人对经办人的授权书 (务必有法人签字) 。

7.经办人身份证复印件 (需注明联系方式) 。

8.经销商与我公司的贸易合同。

9.经销商与银行签订的授信协议。

10.上级银行对合作银行的保兑仓业务授信批复。

针对注册资金较小而保兑仓合作协议金额较大等特殊客户, 需要出具相应的担保资料。

二、合作银行的选择

为了保障给予授信银行的支持、规避银行划转资金的风险, 方便对账及沟通, 在为经销商业务提供方便的同时, 保兑仓合作业务选择或推荐选择与生产商有授信业务的银行。当同一经销商、同一银行但分支行不同时, 为了减少风险, 原则上与生产商有授信的银行合作。

三、协议的风险控制

在保兑仓合作协议的审批及洽谈中, 要科学严谨界定好生产商所承担的责任和义务。

1.为了从根本上规避经营风险, 一定要坚持不对外提供担保的原则。在仅承担不具有担保性质的责任前提下开展保兑仓合作业务。

2.为了规避产品销售业务中的市场风险, 要坚持对已实现销售产品不承诺回购义务的原则。

3.为了规避保兑仓业务发货风险, 单笔业务期限不得超过6个月 (含6个月) , 杜绝合同循环使用。

4.贸易合同和银承协议为三方协议签订及履行的基础, 因此, 由以上三协议不一致可能产生的风险一定要规避。

5.合同签订之前必须填写完整、准确、清晰。

6.对已签订的合同, 各分管部门留存备案。

7.已经签订的合同在一定期限内未办理的, 将所有原件收回。

四、资金的流转程序

生产商作为资金的接收方, 从保障资金安全的角度出发, 一定要严格区分保兑仓业务所接受的资金。

1.认真识别用户来款是否属于保兑仓合作业务银行的来款。对于属于保兑仓合作业务来款的, 要进行专门登记后, 再予开具“收款确认函”办理收款业务。

2.严格按照保兑仓业务接受的资金, 与针对此笔保兑仓业务已经发货金额的差额退还资金余额。

五、发货时的风险控制

1.凡是保兑仓合作协议约定要按银行出具发货通知书发货的, 必须在接到银行的发货通知书后, 方可办理按供货合同开具发货通知单进入排产交付程序。在没有接到银行的发货通知书前, 要求严格控制不予进入排产和交付程序。

2.对于保兑仓合作协议中约定要指定收货地点和收货人发货的, 必须按照协议的约定发货。对于经销商单方面要求变更收货地点和收货人的, 只有在征得银行书面同意后方可办理。

3.对于保兑仓合作协议中约定在运输钢材时要办理货物运输保险的, 在办理委托运输时必须落实购买保险。

4.对于保兑仓合作协议中对钢材发货期限有要求的, 注意在协议约定时间内, 催促银行出具发货通知书及办理发货业务。

5.对于以上4项措施, 要落实到具体负责操作业务部门和业务岗位人员切实的执行。

六、保兑仓业务的管理职责

为了规避保兑仓业务操作过程中办理人员变更或办理人员不定所产生的风险, 必须处室、科室、人员责任分工明确。

1.销售部门优质客户的筛选, “合作协议审批表”的起草。指定专人负责从筛选至发货的各个环节, 或指定多人分环节负责, 但坚决杜绝多人负责同一环节。

2.法律部门负责合同文本的审批。对合作协议的各条、各点及各风险控制点提出意见或建议, 并对修正后的协议拥有复审权。

3.财务部门负责客户资料及合同文本的最终审批、合作协议的最终签订、保兑仓资金的收受、使用、退款。并指定专人负责从审批至退款的各个环节, 或指定多人分环节负责, 但同样坚决杜绝多人负责同一环节。

4.对以上各处室、科室及指定负责人实行透明制, 并相互及时沟通, 必要时开展业务讨论、业务指导、业务审检。

为了保证每一份保兑仓合作协议的切实履行, 在签订完每一份保兑仓合作协议后, 采取下发执行式, 对具体负责履行协议的业务人员进行操作指导, 指明操作中应注意的关键环节和操作要点。必要时直接与保兑仓合作银行取得联系, 监督其出票。

七、保兑仓合作协议的具体操作流程

1.生产商销售部门对有意向合作的经销商, 根据其实力进行筛选。并对银行提供的合作协议有关条款进行审核, 同时选择的银行要具备合法的主体资格, 并要求其出具第一项相关资料。审核通过后, 起草三方协议审批表, 有关人员签字后, 一并将审批表及相关资料报法律部门审核。

2.法律部门收到销售部门提交的保兑仓合作协议及相关资料后, 认真研究协议有关条款。审核通过后, 在三方协议审批表上签署意见, 并反馈财务部门。

3.财务部门收到法律部门提交的拟作保兑仓业务的资料后, 认真审核相关协议及资料, 并在销售部门配合下约见经销商和银行, 审核无误后将相关合同文件完成审批。

4.财务部门在合同签订完毕后将签订日期、经销商、银行等信息发至运销部门等相关人员。

5.销售部门收到财务部门通知后, 将已签订完毕的合同原件交至经销商及银行, 并敦促其在一定期限内完成交款事宜或将原件收回交至财务部门。

审批流程即:销售部门筛选销售部门审批法律部门审批财务部门审批完成合同签订财务部门收款或收回未执行合同文本。

6.各部门审核过程中要注意的问题。 (1) 保兑仓合作协议附件《银行承兑汇票确认函》中的预留印鉴、有权签字人的签字样本, 保兑仓业务资金的具体收款单位及收款人, 以便收款时核对。 (2) 保兑仓合作协议审批同意后, 印章要求为加盖行政章和公司“法人代表章” (或法人签字) 。经销商及银行方面必须加盖经销商、银行行政章和法人代表章 (或签字或被授权人签字) 。

供应链系统管理流程的风险控制 第8篇

供应链管理是对信息流、物流、资金流通过计划、协调、控制及优化, 最终使供应链产生的总价值最大化, 其目标是每个运作计划都能够相互协调, 使总成本最小化、客户服务最优化、总库存最少化、总周期最短化。

一、供应链管理的流程

供应链管理分为五个流程:

1. 采购管理。

供应链采购管理的核心内容是供应商的选择。在选择供应商时, 不仅要考虑成本, 同时应综合考虑供应商的信用等级、产品质量、产品价格、售后服务、财务状况。通过对供应商的评价与选择, 合作关系的建立与维护, 以确保在任何情况下, 企业以低成本及时获得所需要的产品或服务。

2. 生产管理。

供应链的生产管理是生产商管理生产并协调与其他合作者之间的关系, 目的是解决生产过程中遇到的问题。主要是在保证生产正常运行的前提下, 库存最小。库存是指用于将来的目的而暂时闲置的资产。生产管理的核心是减少库存, 同时又能保证生产过程顺利进行。

3. 销售管理。

供应链的销售管理是以客户为中心, 及时满足客户需要, 销售的产品使客户满意。在当今竞争激烈、变化莫测的市场中, 保持终端客户的满意至关重要。一般采用平衡计分卡方法, 采用财务和非财务的指标, 对财务、客户、内部业务、学习与成长等方面来描述和评价, 提高企业内部的管理水平, 使客户得到最好的产品和服务。

4. 信息化管理。

供应链的信息管理是对系统内部存在和运行状况的不确定性的描述。如果没有对信息的准确描述, 供应链中各环节就可能缺乏联系和协调, 难以形成一个完整的体系。有效的供应链管理离不开信息技术提供的支持, 信息技术可以收集资料, 加工、保存, 并对其进行分析, 信息管理系统的采用是供应链管理的必然要求, 收集的信息包括企业内部和外部的信息。信息系统能否正常运行关键是资料收集要充分, 设计思路要清楚, 应对方法要灵活。

5. 成本管理。

供应链的成本是指在供应链上发生的成本损耗。供应链的成本管理可以说是以成本为手段的管理方法。企业可以通过获得高层管理的支持, 选择合适的信息系统等途径来降低供应链的成本。

二、供应链流程中的不确定因素

供应链在正常运行中存在一定的不确定因素, 最终产生各种各样的风险。不确定因素的来源有三个方面: (1) 供应商的不确定性。供应商的不确定原因是多方面的, 比如供应商的生产发生故障导致供应不足或者延迟, 供应商信用发生危机等等。 (2) 生产者的不确定性。主要表现在生产者本身系统是否可靠。在执行计划的过程中, 因为生产过程的复杂多变, 导致计划不能完全执行, 如果计划不能准确反映企业的实际生产情况, 就要对生产环境重新进行预测, 不可避免地导致实际与计划的偏差, 造成生产不足或过剩的风险。 (3) 客户的不确定性。主要表现在需求预测的变化、顾客的心理和个性及购买能力的变化, 这些变化容易受外界市场及个人心理的诱导, 不确定性因素很多, 在实际执行过程中需要随时的修正。

存在不确定性就存在风险。对于任何存在不确定性的事件, 正确的处理方法就是在事件的收益和人们对它的信心之间作出选择。在手段适应结果的过程中, 对于一个一切都已“安排就绪”的世界, 人们避之唯恐不及, 所以理性行为竭力将不确定性降到最低限度, 将风险降到可控范围内。不确定性能否降低取决于两个条件, 一是事件的不确定性要小于个别事件, 二是不同的人群对不确定性认识的差异。

三、如何做好供应链系统中的风险控制

风险控制是指通过对潜在意外和损失的识别、衡量和分析, 以最小的成本、最优组合对风险实行有效规避, 实时监控, 以保证供应链的安全、连续和高效。供应链风险分为外部风险和内部风险, 外部风险包括社会环境风险、政策风险、市场风险、信用风险, 内部风险包括偏离风险、中断风险等。对供应链的风险管理要经过四个环节:风险识别、风险度量、风险处理、风险控制。

企业内控制度的设计要从以上五点业务流程出发, 在风险控制的过程中, 按照内控制度对存货与生产管理环节、采购与付款环节、销售与收款环节的主要控制目标, 找出各环节的风险点, 分析业务流程中的各种潜在风险, 制定出相应的关键控制活动, 按照风险点结合内控制度要求采取控制措施, 从而实现共同防范企业风险的目的。

风险控制措施从三个方面展开:

1. 分工。

供应链的信息管理以业务流程为基础, 按照公司战略实施要求, 把企业的人力、物力、财力等所有资源重新进行配置, 建立适合企业发展要求的组织框架。按照分工步骤, 结合内控制度, 在每一个环节上找出风险点, 制定控制措施。

2. 流程设计。

各项作业的不断重复一个业务循环, 内部控制根据业务循环进行设置, 通过不同的方式来控制业务流程的运作, 将风险控制在可控范围内。

3. 信息技术。

内部控制的构成要素之一是信息和沟通, 运用信息技术将所要涉及的各个业务以工作流的方式认定, 将业务循环分解成各项活动, 将各个活动点的运作记录下来, 进行事后监督, 提高循环运作的效率。

参考文献

[1].刘永胜, 杜志平, 肖晓娟著.供应链管理

风险流程论文 第9篇

经济责任审计通过对领导干部所在部门、单位的财政财务收支真实、合法、效益性及有关经济活动负有的责任进行审查, 评价监督领导干部的任期经济责任履行, 在国家治理中发挥权力监督和制约功能 (刘家义, 2012) 。因此, 经济责任审计意见恰当与否影响经济责任审计结果运用以及领导干部监督管理和选拔使用等。有效地防范控制审计风险是影响经济责任审计功能发挥的关键前提。

一、经济责任审计风险及特征

财务报表审计风险是审计对财务报表是否按照编制基础编制或是否存在重大错报发表不恰当审计意见的可能性。经济责任审计在审计内容、目的、审计结果运用等方面, 与财务报表审计有诸多不同, 因此经济责任审计风险有其特殊性, 主要体现在以下三方面。

首先, 经济责任审计风险具有层次性。财务报表审计风险是指审计人员遵循审计执业准则, 执行必要审计程序, 在获取充分适当证据的基础上, 对财务报表是否遵循适当编制基础和准则进行编制发表了不恰当审计意见, 是对整体财务报表审计事项发表不恰当意见的可能性。经济责任审计风险除了对审计事项发表不恰当审计意见的审计风险外, 或说审计判断风险, 也还包括审计结果运用导致的政治、社会等风险, 即经济责任审计风险包括审计判断风险和审计结果运用延伸风险, 这就使防范与控制经济责任审计风险的意义更为凸显。

其次, 经济责任审计风险内容的多样性。传统审计风险是对财务报表编制发表的意见, 是一种鉴证风险, 而经济责任审计区别于传统其他审计的一个重要的特征就是需要在审计事项的基础上进行责任界定。领导干部责任界定不当直接影响领导干部的监督管理。目前, 经济责任审计责任界定仍是一个难点。相关规定操作性不强, 现实情况也比较复杂, 更需要借助审计人员的职业判断。因此经济责任审计风险不仅包括鉴证风险, 还包括责任界定风险。

再次, 两者对“重要性”概念的运用不同。财务报表审计风险是指没有发现重大错报的风险, 而经济责任的主要内容就是查处领导干部权力误用滥用事项, 因为权力的运行需要安全合规有效, 错误或舞弊是没有重大与否的区分。国家审计风险体现的揭示内容性质, 导致经济责任审计风险形成中的重要性与财务报表审计中的重要性概念在实际运用上存在差异。

二、经济责任审计风险的产生原因

经济责任审计风险的特殊性, 需要从经济责任审计风险的成因分析出发, 引入风险导向审计成熟风险量化控制模型, 加以有效控制。从经济责任审计风险的产生原因来看, 除了现代审计的抽样审计技术等一般性的审计风险产生原因以外, 还包括以下三点。

首先, 经济责任审计评价内容的特殊性。经济责任审计产生于我国特定的制度环境和我国经济社会发展的特殊转型时期, 是我国政体国体及其权力运行性状态下的特殊产物, 是权力安全运行自律和自控的机制设计, 是现行干部管理体制实践总结的制度完善, 是中国特色国家治理的必然要求。在审计内容上主要围绕权力运行, 也即是以权力运行为主线进行的审计评价, 区别于以资金为主线的财政收支审计以及以认定是否符合相关标准为内容的财务报表审计。权力运行是一个复杂的行为过程, 是在特定环境下权力人作出的应激行为, 由于决策场景难以复原、决策所具有的主观心理过程、认知的有限理性等因素导致对于权力运行的合规有效性判断存在错误风险。

其次, 审计人员专业技术能力的局限性。经济责任审计是具有中国特色的审计业务, 着眼于对领导干部权力运行的制约和监督。因此, 经济责任审计应当以权力运行为主线展开, 围绕权力运行确定审计内容、收集审计证据、作出审计判断以及进行责任认定。权力运行的合规有效评价涉及大量的非财务事项审查评价。而审计人员的专业胜任能力主要强调的是财务事项审查评价, 对非财务信息等专业要求尚未建立标准或系统化理论知识, 由此导致审计人员在专业判断时会面临专业技术能力不足的风险。

再次, 经济责任审计事项的特殊性。经济责任审计相关法规规定了审计的内容, 涵盖了单位运营管理如内部管理制度健全, 以及领导干部自身遵守有关廉洁从政规定情况等, 审计内容复杂, 审计范围广泛。同时, 经济责任审计的审计时间较短, 而审计对象或审计业务时间跨度可能很大, 这种特殊性的经济责任审计组织方式导致审计风险的因素较为广泛, 既包括国家政策法律法规、领导权力, 还包括企业行业运行、业务管理等等。

三、基于风险导向的经济责任审计流程

风险导向审计通过对审计风险构成要素的量化分析, 综合分析评估各种风险因素, 有针对性采取审计策略, 能够有效控制审计风险, 提高审计效率效果。将风险导向审计基本思想引入到经济责任审计中, 构建如下的风险导向经济责任审计流程。

(一) 审计准备阶段

风险导向经济责任审计准备阶段的主要工作是接受审计业务委托、开展经济责任审计风险评估、修改完善审计实施方案等内容。

经济责任审计风险评估是风险导向经济责任审计的重要环节。经济责任审计风险评估目的是综合分析影响被审计单位经济活动的各种风险因素, 针对不同风险因素状况和程度采取相应的审计策略, 将有限的审计资源集中在高风险领域, 以提高审计效率和效果。风险评估的审计程序包括观察、询问、分析性程序等。开展经济责任审计风险评估, 要着重从权力运行舞弊机会、权力运行舞弊压力和领导干部个体特征等角度分析评估领导干部权力运行违规无效率风险。风险评估的内容包括分析国家政策法律法规等国家宏观环境、企业行业发展体制机制等中观因素, 以及领导干部个体认知因素、性格、压力等因素等。风险评估信息来源包括国家政策法律法规、被审计单位职能职责、管理制度建立健全、被审计单位发展战略规划等情况。风险评估中, 要特别注意被审计单位领导干部任职期间的财务人事变动情况、完成各项业绩考核指标情况。以在对权力安全有效运行的影响因素分析基础上确定重点业务领域, 即风险高发领域。实务中, 风险评估中还要从权力运行安全有效的角度特别关注分析被审计单位职责、内部控制健全、“三重一大”等。

在风险评估基础上, 审计机构要配置具有专业胜任能力的审计人员修改完善审计实施方案, 有针对性地制定审计策略, 如通过修改审计程序实施地点、时间、范围等增加审计程序的不可预见性, 以降低审计取证风险。如通过审计外包、聘请外部专家等降低审计评价风险。

(二) 审计实施阶段

风险导向经济责任审计实施阶段的主要工作是落实审计实施方案、获取审计证据、做出审计结论等。现场管理是影响审计实施阶段工作效率效果的重要决定因素。

审计现场管理是审计执行主体为规范审计外勤作业, 提高审计现场工作效率, 防范审计风险, 保障审计质量目的而形成的一整套控制程序和措施, 主要包括对审计现场工作的组织、审计资源的分配、现场信息的沟通协调、进度掌控等过程的管理与控制 (易茜, 2007) 。通过经济责任审计现场管理, 有效的组织协调审计工作、明确任务分工、科学规划、团队中审计人员的良好协作、畅通的信息反馈与沟通、审计组长正确的战略决策等能够提高现场审计效率, 防范审计风险的重要因素。

有效的现场管理, 还要求按时完成项目进度。项目实施中, 审计组将审计实施方案中规定的内容分解为若干细项, 同时将核定的工作日分解量化到每一项工作, 并确定对应的审计人员, 制定审计项目现场工作进度表。通过现场工作进度表标注和开展针对性管理。

经济责任审计实务中, 一般会聘请社会审计、其他单位内部审计人员等外部力量参与审计。要加强对外聘人员的调配和管理。对外聘审计人员的管理, 要特别注重审计纪律和审计质量意识的管理。通过与外聘人员签订审计责任承诺书, 对有关廉政、保密责任等进行明确告知, 加强对外聘人员的业务复核, 有效保证审计质量, 防范审计风险。

(三) 审计终结和责任评价

经济责任审计报告是经济责任审计工作的最终产品, 涉及对领导干部、被审计单位经营管理等的信息评价, 是经济责任审计风险转为现实风险的重要证据。要求在审计终结阶段, 做好与被审计单位的充分沟通工作, 要贯彻风险意识, 特别是在审计证据整理、审计结论和做出审计意见时, 要充分考虑证据的充分适当性、审计判断的合理谨慎性、责任评价的合法合理性。

不当的责任评价与认定是经济责任审计的重要风险源。要克服传统经济责任审计责任评价作用发挥不够充分的缺陷, 树立责任评价风险意识, 在重事实、重标准、谨慎评价等基本要求基础上, 敢担当, 负责任, 主动评价, 通过责任认定, 有效发挥经济责任审计权力监督和制约功能。同时, 要采取科学有效的评价方法。如采用故障树、作业价值链等责任认定方法, 以做出客观公正的评价。

经济责任审计报告的撰写必须要以审计证据为支持, 客观公正地评价。特别是要注意对领导干部的成绩评价与审计发现问题的逻辑一致性。审计报告的审理审核工作是经济责任审计风险的最后一道防线。要重视报告审理, 由第三方专人审理、建立审理责任追究制等, 确保审计报告质量。对于审计发现的线索、问题等审计小组要通过讨论会等形式, 及时沟通交流。对于审计权限不能够查实的问题, 要通过协调相关职能部门、司法部门等开展审计调查。

摘要：经济责任审计产生于我国特定制度环境和特殊转型时期, 是权力安全运行的自律自控机制, 已成为监督管理干部的重要决策依据。经济责任审计风险包括审计判断风险和审计结果运用延伸风险, 包括鉴证风险和责任界定风险。将风险导向审计基本思想引入经济责任审计中, 探讨构建风险导向经济责任审计流程及内容, 以期有效预防和控制经济责任审计风险, 更好发挥其国家治理功能。

关键词：经济责任审计,风险导向,国家治理

参考文献

[1]刘力云.中国特色政府审计的模式特征[N].中国社会科学报, 2010-2-11 (10) .

[2]刘家义.论国家治理与国家审计[J].中国社会科学, 2012, (06) :60-72.

[3]秦荣生.审计风险探源:信息不对称[J].审计研究, 2005, (05) :6-10.

[4]阎宝泰.党政领导干部经济责任同步审计的实践与思考[J].审计研究, 2011, (03) :12-17.

金融视角下的施工合同风险管理流程 第10篇

关键词：建筑企业；工程合同；风险管理

1.合同风险的内涵

风险是一种客观存在的不可抗元素，其既能给人们带来损失，也能带来发展的机会。到目前为止，学术界对于风险的定义仍然在争论之中，专家学者们对于风险还没有统一共识。目前，学术界比较有代表性的定义认为：风险是不确定性的集合，即风险所带来的损失具有不确定性，风险所引发的的潜在性损失也是不确定性等。为了对风险这个词语进行准确的定义，学者们在美国的风险分析协会专门组建了一个团队，专门对风险这个词汇进行研究，并加以定义，但是这个团队在经过了四年的努力工作之后，团队停止了这项工作项目，从这点可以看出对风险的严谨的定义难度是非常大的。

在上世纪九十年代，曾经有定义对风险进行了解释，即不确定的事件机会在项目实施过程中对目标所产生的累积不利影响后果。并在中期按照狭义与广义的分类方式对风险进行了细致总结，对风险概念进行分类。从广义上来看，风险是某一结果在特定期间内、特定的客观情况下发生的可能差异程度，该定义所含内容非常广，被广泛应用于学术界；狭义的风险即纯粹风险，即存在于某个特定活动的过程中的不确定性产生的经济、财产损失的可能后果[1]。但是也有学者提出了另一概念：工程管理的风险值得是目标在实施过程中可能出现的具有负面影响效果的一些不确定性因素。因此可以得出以下结论，在工程建设市场中，必须加强工程项目合同的严谨性与准确性，同时还应加强企业施工合同管理的水平，对潜在的风险进行预先性的防范，有效规避合同中的中的风险性因素，这是我国工程建设企业提升自身竞争力，完善竞争行为的关键性因素，也成为了工程施工企业改革的当务之急。

建设工程施工合同是施工单位和建设单位之间在公平、平等的条件下建立起来的合同。合同之中，对双方之间的权利和义务关系做明确规定，在得到双方确认之后，就成为一种特殊的合同，这种合同就被成为是承揽合同。这个签订承揽合同的过程中，建筑行业是具有特殊性的，建筑市场实行的先期进行定而后进行成交的交易方式，这种方式的采用的有点是能够快速方便的定力工程合同，但是其也有巨大的缺点，合同签订的时效性与特殊性决定了合同的高风险性。这个过程中，由于建筑工程施工工期长、工程投资巨大、材料设备消耗多、工程质量要求高并且建筑行业所需求的自然和环境影响约束等都十分严格，同时目前我国的建筑市场中的竞争十分激烈，在这样的市场背景之下，如果对承包单位的约束不够规范，就会造成合同显示公平的现象，使得承揽合同只有单方约束性，这种责权利不平衡，使得施工承包人在市场竞争中非常容易处于明显劣势。

2.合同风险现状

《合同法》、《建筑法》、《招投标法》这三部法律的先后修改，都在一定范围内对建筑领域的违反活动有了制约，使得建筑市场更加向着规范化、完善化的方向发展。上面三部法律的颁布保障了建筑市场合同双方的利益，让双方的权利义务真正的落实到实处。建筑企业工程合同与金融市场的合同一样，都是属于风险管理的范畴，虽然建筑企业的风险管理属于工程合同的一种，但是其却复杂得多，其拥有极其复杂繁琐的内容以细致的对象及解释。但是，一些其他方面的问题，诸如：地方保护主义、合同双方的资信以及市场发展环境等原因的影响，建筑工程合同还存在问题。例如建筑工程条款合同不完善、有漏洞；合同双方全责不一；发包人骗取设计方案等问题一直存在；在设计招标中，有些没有能力的单位设计出质量低下的设计，影响整体设计质量等现象都是存在的。如果上述的这些问题在合同当中出现，不但仅仅会影响建设单位和设计单位的整体经济利益，同时对社会效益也带来很大的负面影响。

3.合同风险管理的流程与方法

企业合同风险的管理需要一定的流程，首先，单位施工合同中的建立依据应当被进行调查，检查其是否符合当前的法律法规的要求，同时还要重点查验所签订的合同主体是否是合格的 ；第二就是要检查核对合同签订当事人意思表述是否真实准确，这是十分必要的；第三，必须要检查合同内容中设计到的法律、金融条款与形式是否是符合法律规定的等问题，这些问题都是企业在签订合同过程中必须要认真确认的，因为这些问题通常会影响合同的效力。如果企业没有能够实施具有高度针对性地具体合同条款条款，亦或是单纯的罗列添加了《招标投标法》、《建筑法》等大方向宏观的法律法规，这些条文的呆板罗列与粘贴是不利于真正的解决纠纷的。

合同的签订如果存在着单方约束性条款，这必然会导致责权利不平衡，市场的竞争是十分激烈的，合同签订的弱势引发施工方在过于劣势的条件下，被动地承受着质量、工期等多边的诸多风险，这样不但不利于企业合同内容的履行，同时还有可能引发施工的安全问题。业主的违约以及拖欠工程款项都会存在着风险，这种风险的起因主要是因为部分业主的资质存在缺陷而又没有被及时发现，在这种情况下企业或许会由于建设资金的短缺或部分违规工程施工的进行，致使使后续资金没有及时划拨。

从宏观上来讲，工程的先定价后成交的惯例也是有着巨大的风险的，因为其存在着巨大的价格风险，相对于建筑工程的合同正式确立时期，这个过程往往还需要一个相当长的时期才能签订完成，由于企业受市场多种因素的影响，其原材料的采购与建筑材料的准备成本有时会发生剧烈变动，这时合同事先所固定的价格在企业衡量成本时候会存在极大风险。

履约过程中的变更、签证风险由于业主的原因，引起设计和施工图的更改，施工的自然条件和作业条件的意外变化等，施IT程量的增加，而业主不按时签证或回复联系单，给施工方带来利益损失的风险。

以上所列举的就是企业在合同签订与实施全国程中可能发生的主要风险，通过分析可以看出，这些现象都属于企业的合同风险与市场风险的规避的范围，需要与金融市场一样，加以重视。由此可知，这些企业必须主动及时地回应合同的签订，尤其在《施工合同的司法解释》依据出台之后，必须处分运用好这一解释，建立专门的团队研究《施工合同的司法解释》，通过健全和完善自身的合同管理流程，对风险进行规避，避免受到更大的损失。所以，企业要重视防范和规避市场中的合同风险，真正有效的维护自身合法权益。（作者单位：沈阳师范大学）

参考文献

[1]徐哲.建筑施工合同风险防范刍议[J].建筑时报.2009-07.

[2]王跃恩.建设工程设计合同中问题及对策研究[D].郑州大学硕士论文.2003—04

[3]何贤林.论建筑施工企业合同风险防范[J].安装.2007—07

[4]陈芳明.施工合同风险与防范[J].科技致富向导.2012—07

商业银行信贷风险管理流程的研究 第11篇

关键词：商业银行,信贷风险,流程

一、贷前调查

贷前调查由以下内容构成。

了解信贷目的;

信贷目的包括;

借款用途和种类;

符合业务需求的信贷产品组合;

与借款人还款来源相匹配的授信额度和授信期限;

有效的抵押/担保/保证或其他无形的支持。

授信应直接投放于经营性公司或资产所有者的公司, 应避免间接通过投资控股公司投放以确保银行能够直接掌握经营性现金流以及资产。客户经理应调查客户情况并执行客户拜访, 同时验证客户所提供信息的可靠性。

1. 关注公司治理。

对于作为直接投资人的私有企业的股东和非投资人的国有企业的经理人来说, 私营企业的公司治理更值得高度关注应评价其所有权, 管理权和管理结构。对于私营企业大股东控制和管理公司的, 要仔细的核查他们的商誉和个人诚信度以确信经理人或股东没有以个人盈利为目的在公司做出决策。这一风险点的控管在股权结构不明确的中小企业需要尤其重视。“两家公司, 一套班子”为可能的资产转移提供了便利。

2. 获取财务报告。

可靠的, 无保留意见经审计的合并财务报告 (如果能取得) 的有效性是信贷评价程序的重要因素。有保留意见的, 未经审计的或未合并的报表不足以反映公司的真实财务状况。

3. 预计使用周期。

企业的信贷申请书应由客户经理陈述预计的授信额度使用日期。预计周期由信贷人员及时跟踪调整, 并确保已与客户就用款事项进行了切实讨论。此举目的在于提高信贷风险管理效率;

4. 进行交叉销售。

伴随借款业务, 非借款业务在承担、保证以及补偿信用风险方面能起到重要作用。这些可以合理地从客户那里获得其它收益的非借款业务包括存款、贸易服务、外汇交易等。

5. 查询他行授信。

客户经理应调查: (1) 借款人的授信总额, 从而判断借款人是否过度借贷。 (2) 本行授信是否基于其它银行同等授信条件, 包括价格、担保、期限等方面。 (3) 核查人民银行征信系统中借款人在其它银行的授信情况, 并确保不同信息来源的一致性。

6. 担保/母公司支持的情况。

仅以信用方式、由集团担保或出具安慰函的客户提供授信的情况很普遍, 尤其对外商投资企业或由集团其它地区分支机构推荐的客户, 而其它银行获得的则是固定资产抵押方式。在修订后的《破产法》中, 工人工资也排在无担保债权的前面受偿。如果借款人的海外母公司的资金也出现困难, 则银行的偿债级别易受排挤, 因为借款人在本地的固定资产己经抵押给了其它银行。

那些仅以集团提供担保或安慰函的类似于信用方式的授信, 银行的最低要求是信贷人员需要与借款人商定银行要保持与其它银行同等授信条件和/或不抵押给其他银行的承诺。如果这些条件无法达到, 信贷人员应说明原因并充分评估潜在风险。

二、贷中审批

1. 确认信贷目的。对于账户透支业务的授信, 要保持它的“不

超限”的特性。信贷人员应确保批给客户的额度是合适的, 透支的余额要在合理的信用额度范围内波动 (账户透支若被作为长期贷款使用, 则可能是客户现金流紧张的预兆) 。对于循环使用的授信额度, 尤其是人民币额度, 信贷人员应采取每年清偿本金后再使用的措施。

2. 评估财务状况。

财务评估和分析是风险评估的核心内容。信贷人员必须评估借款人的盈利能力, 流动性, 负债水平, 营运资金管理, 资本充足率以及现金流来判断借款人还本付息能力。

关注历史现金流产生的能力, 表外负债, 或有负债, 所有借款的到期情况以及借款人未来再融资能力。避免过度依赖抵押、担保或保证, 而不关注借款人的现金及现金等价物。

对于上市公司, 信贷人员需要确认借款人是否愿意向公众公开法定以外的信息及其公开信息的质量, 应确认是否聘请相应规模的审计机构以及这些审计机构的审计报告的完整性/真实性是否值得信任。

以下情形应引起关注: (1) 频繁地更换审计机构。 (2) 审计意见从无保留变更到有保留。 (3) 延迟发布审计报告 (财务数据应在财务年度结束后6个月内公布) 。

3. 衡量持续经营。

持续经营风险常常涉及影响生态发展或社会责任的环境风险, 对于与此相关的授信申请, 信贷人员应适当地评估和评价环境风险和声誉风险。

4. 界定风险缓释。客户的营运风险, 行业风险, 外汇 (兑换) 风险, 应收账款风险和财务风险受到主要关注。

信贷人员应考虑使用财务控制手段进行条件性授信, 包括要求客户定期提供应收账款账龄和存货账龄报告, 以有效监控借款人的财务状况。通过分析贸易合同来评估银行在贸易融资业务上的风险, 从而确定通过制定合理的信贷产品结构的方法来减少风险。通过设定抵押来缓释信用风险。

评估借款人的行业管理经验及经营能力来缓释行业和经营风险。考虑外汇套期保值来缓释与之相关业务的外汇汇率风险的有效性。

5. 识别还款来源。

信贷人员应能够识别还款来源, 目的是评估借款人履行到期债务的能力。第一还款来源应该来自获得融资的资产或业务经营产生的现金流。其次才将类似于抵押资产处置等来自于担保产生的现金流作为第二还款来源。

6. 披露关联交易。

关联交易在中国是个严重和普遍的现象, 目的在于误报公司财务业绩。如果关联交易相当大, 信贷人员应分析借款人经审计的合并报表来获得集团的真实财务状况。

披露关联交易信息现在是上市公司的一项强制要求。信贷人员应能够在公司年报中发现: (1) 提供给股东的借款和从股东处获得的借款。 (2) 提供给关联人和从关联人处获得的借款, 以及借款是否由于贸易往来产生。 (3) 与关联人/关联公司进行的交易。

如上市公司是高度依赖集团其他公司的, 信贷人员要尽力获得经审计的集团合并报表用于分析。

三、贷后管理

贷款一经授信, 信贷风险管理即转入贷后管理环节。贷后管理人员会定期重审公司信贷质量, 一般为一年, 对于关注度较高的公司也可能是三个月。部分贷前调查的因素己不会被作为日常监控的内容 (例如贷款目的) , 取而代之的是新的公司动向 (例如管理决策和账户行为) 。

参考文献

[1]银监会.《中国银监会关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知》 (银监发[2009]3号)