房开公司财务管理办法

房开公司财务管理办法（精选7篇）

房开公司财务管理办法 第1篇

房开公司财务管理办法（试行稿）

第一章 总则

第一条 为加强公司的财务管理，规范财务行为，建立有效的财务管理机制，规避财务风险,，根据《会计法》《企业会计制度》、《集团公司财务管理办法》,结合房开公司实际，特制定本办法。

第二条 公司实独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。其财务管理重点体现以提高经营效益为中心，把有限的资源用于拓展业务，促进发展上来，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护公司合法权益。

第三条 公司财务管理工作实行项目经理负责制，有关重大事项须经懂事会研究决定，并定期向公司及股东报告其财务收支状况。

第二章 财务机构与会计人员

第一条 根据项目管理的需要，设置相应的财会机构,按需要设置会计岗位(暂定1人)、出纳岗位(暂定1人)。

第二条 财会机构的任务

1、在集团财务部的指导下按照流程进行管理和核算

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

3、负责项目财务预、决算执行工作。

4、负责公司财务管理工作，严格执行财经纪律，认真贯彻增收节支、勤俭办事业的原则，反对铺张浪费。

5、做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。

6、进行财务分析，对项目前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。

7、报送财务报表以及进行纳税筹划。

8、接受集团内审、财务部的管理、指导与监督。

第三条会计职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、按照国家会计制度的规定记账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

3、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本 1

部门工作的指导、监督、检查。

6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；对成本费用进行控制、分析及考核，按月对整个公司经营情况进行反映，监督和分析。

7、负责财务资料、文件、合同、协议、凭证、报表的收集，并按规定管理财务档案。

8、按时(暂定每周)和项目出纳进行单据交接,及时进行会计处理,对不符合规定的提出建议。

9、合理进行税收筹划,协调税务部门及时申报税金。

10、完成项目部交办或相关领导交办的其他工作。

第四条出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。对不符合规定的费用拒绝报销。

2、严格执行现金管理制度，3、建立和健全《现金银行日记帐》，出纳应根据审核无误的收支单据,逐笔顺序登记现金及银行流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

第三章、货币资金管理制度

1、货币资金由财务部门统一管理,任何人任何机构不得隐瞒收入,不得私设小金库,除出纳人员外,任何人不得经手现金收支。

2、出纳会计应该严格分开,出纳人员报销单据必须单位名称业务时间大小写齐备,金额准确无误,经手人注明报账事由,项目经理审核后凭正式发票方可报账,3、对外结算款项,只能付给合同或者协议约定的收款人或其书面委托的收款人,开户行及账号,收款人出具的发票或收据,须加盖与合同协议一致的单位财务章，因结算不规范造成的经济损失,由责任人全部承担,对开出的银行结算票据须有合法的处理程序,4、库存现金超过5000元时须存入银行

5、出纳收取现金时，须开具统一印制的一式三联的收据或者发票，财务联按规定交会计,用完后一本后将留底联连号交回财务部,(作废的须三联一并交回,并注明作废字样)。

6、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经项目经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后7天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

第四章、票据管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、空白收据、完税发票由出纳在集团财务部统一领用,按规定办理领用与注销手续

3、发票、收据整本用完后须连同作废的一并交回,作废的收据或者发票应几联完整的交回。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

第五章、印鉴的保管

1、对预留银行印鉴必须分人保管。

第六章、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每天完成出纳工作后，应将库存现金、收入、支出、结存情况进行核对，每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

第七章支出审批程序。

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）项目经理（部门负责人）、财务

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、项目经理股东或者股东授权签字人、财务报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核 所有支出由经手人注明报销领款事由,相关人员审核签字后出纳方可报销,对不符合规定的,出纳拒绝报销

四差旅费报销、出差补助标准、费用报销程序、以及资金支付程序的规定

（一）、员工因公出差费用报销及出差补助标准

1、车船费标准：凡公司人员因公出差，只能凭票据实报销直线往返车船费。

2、住宿标准：特区150元/天；省会城市80元/天；其他城市60元/天，三县40元/天.。在上述范围内凭票据实报销，超出部分由个人承担。

3、出差生活补助标准：特区50元/天；省会城市35元/天；其他城市25元/天。

4、出差期间经同意发生接待费用的，接待费凭票据实报销，该期间未接待的用餐，由出差人员自报耗用，贴领款单报销，不再按天领取生活补助。出差当天返回，或头天下午出发第二天上午返回的，住宿按上述标准报销，生活费用也按实报耗用报销，不再按天领取生活补助。

5、外出参加会议人员，按会议通知标准凭票据实报销，不再领取补助；出差人员由接待单位免费接待的，无住宿票据的，也不再领取补助；出差人员在家住宿期间，如有经同意发生的接待费用，接待费凭票据实报销。

6、本市城区内因公办事，在无公司派车的情况下只报销公交车费，特殊情况确需乘出租车的，请示相关领导同意后由分管领导批准报销。

7、公司人员出差期满回来后，必须在三天内填制报销凭证，将票据粘贴整齐按报帐程序签字报销。

8、自己的费用自己报帐，严禁自身的费用交由他人代作经手人或下级报帐，若工作繁忙确需由他人代为报帐的，应按各自的审核批准权限审签后再交由他人代办。

（二）、费用报销程序（下列程序中签字顺序第一人为该单据所涉及的经济活动主要责任人，审核确认后应对单据内容的真实性和应否报销负主要责任）

1、公司员工日常费用报销

填写报销单（签字注明事项）确认（主要责任人）单据复核审签报帐

经办人项目负责人出纳股东或者股东授权人

2、特殊费用报销（凡领款单等白条列支的单据）

经办人员填单项目经理审核→股东或者股东授权人审核→报帐

（三）、资金支付程序

1、因工借款：

借款单审核审签

借款人项目经理股东或者股东授权人

注：股东借款须相互或者股东授权人审批

特别规定：款借出发生费用后即时取得相应资料，并于7日内到财务部结清手续。

2、工资支付程序

造册审批复核发放

办公室项目经理会计出纳

第八章 财产物资管理

一 公司财产物资管理应实行“统一领导，归口负责”的原则。

二 公司财产物资管理包括固定资产管理、低值易耗品管理、其他材料管理和专项物资管理。

三 固定资产管理

所有固定资产、用品的购置需由使用部门造计划，报项目责任人以及董事会指定的签字人审核后方可购置

1、固定资产是指一般设备单位价值500元以上，专业设备单位价值800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2、公司的固定资产按照其性质分为五大类：

（1）房屋及建筑物；（2）机械设备；（3）一般设备；（4）车辆；（5）其他固定资产。

3、公司固定资产管理要做好以下工作：

（1）、由项目部全权负责，建立健全各项管理制度。总的原则是：谁使用谁负责，不能落实到具体责任人的，由部门负责人对其管辖的资产负责。

（2）、建立健全管理帐卡，实行三级帐卡制度，即财会部门负责总账；财产管理部门负责明细账；使用部门负责建台账。

（3）、实行责任制管理。项目部指定专人管理，对专业机械设备,制订操作规程，建立技术档案和维护、保养、交接以及使用情况报告制度。

（4）、财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符、账账相符。

（5）、固定资产的购置和修缮要充分考虑工作需要和财力可能，根据项目的需求,合理配备,特别是对万元以上机械设备的购置要进行科学论证，防止盲目性。要实行投资回收责任制，对资产投资的闲置浪费进行责任赔偿。

（6）、新建房屋要按照基本建设程序报董事会审批。新增加的固定资产要及时组织验收入账并及时投入使用。

（7）、固定资产的拆迁、调出、报废必须报董事会审批。固定资产的变价收入应转入专用基金，用于固定资产的更新。

（8）、对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按规定进行账务处理。

四低值易耗品管理

1、低值易耗品是指能多次使用而不改变其实物形态，但单位价格低于固定资产价值起点或价格虽较高，但易于损坏，需要经常补充和更新的物品。

2、低值易耗品的分类管理

（1）、一般用品可采用“以旧换新”的管理办法。

（2）、实行项目谁使用谁负责,落实责任人。

（3）、财产物资管理部门要建立低值易耗品情况记录表，注明低值易耗品分布、使用以情况

五专项材料的管理

1对于购入的专项项目材料,需专人保管,建立出入库手续,购进时保管打一式二联的验收入库单,领用时打一式三联出库单,当月底将财务联随同发票,经相关人员审核后交会计处进行帐务处理

以上有不妥之处请相关人员研究后修改, 修改后有不完善的地方,在执行中不断完善.2009年7月16日

房开公司财务管理办法 第2篇

一、XX业绩指标完成情况汇总

1、成功说服政府对地块北侧高压电缆进行无偿搬迁，给公司省下100万左右的费用

2、完成日照、指标、消防、防雷、交通、绿化、人防、环评、地名、门牌和扩初的报批任务，各专业均有不同程度的计划提前

4、完成《市政规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《施工许可证》和《预售许可证》的报批工作（均有不同程度的提前，努力保证一级计划的有力执行）

5、解决了xx项目容积率面积和测绘面积之间差异性的问题，并成功得到政府的认可，对北立面进行了调整和修改。

6、完成前期报批报建所有资料的汇编，为日后工作的连续性提供了保障

7、协助工程和营销部做好政府协调工作，积极维护公司与政府沟的沟通，加强了xx公司和政府间合作互助关系，提升xx品牌和影响力。4月份圆满完成邀请xx区政府领导参观上海公司项目的接待和保障工作。

8、完成员工满意度调查和分析总结，并针对情况组织了多次员工活动（实弹射击、拓展培训等）

9、整理了物业客服操作流程和要领并实施，并把监督检查贯穿到日常工作中，收效良好，客户满意度得到明显提升成功组织xx业主世博行、中秋系列活动、游泳培训、业主生日贺等提高客户满意度的活动

10、完成xx花园的工程维修和交接工作

11、成功处理并解决了xx花园4-1501的投诉（重大问题投诉）

12、顺利完成xx花园幼儿园与xx街道的交接工作

13、完成客服务部客户维修满意度回访

14、各级配合完成xx项目公司的注册和关系建立

15、配合并完成xx项目物业公司的招投标工作

16、积极与政府部门接触，着手准备xx公司的土地计划

17、服从领导，积极配合，完成了公司领导交给的其他所有任务。

二、自评XX年工作总体表现

在公司领导的正确领导和支持下，在各部门同事的全力配合下，把前期报批报建工作做得有声有色，截止《预售许可证》取得之日，个人认为非常完美地完成了前期报批报建工作；在此工作之外，本人还能在行政人事、客户服务和后勤保障工作积极与各同事做好沟通协作，把经营管理部的工作做得井然有序，把各项工作落到实处，使后勤保障工作基本得到同事们的认可；在这一年中，通过不懈的努力，客户满意度有了长足的进步和提高。这些成绩的取得是全体同事的努力成果。从个人角度，认为在xx公司工作是尽心尽力的，对工作计划是全力以赴的，一切工作重心以项目和经营指标为主导，XX年，是个人及经营管理部成就感较为明显的一年，进步明显，成绩明显。

三、存在问题和不足的原因，以及提升措施 存在问题：

1、为完成计划，投入到前期报批工作的精力过大，有忽视员工满意度建设、企业文化建设的现象，对后勤保障工作有不重视并落入陈规的问题存在。

2、对客户口的工作有重视，但阶段性太强，盖洛普调查结束，有思想懒惰现象和歇口气的想法。

3、人员招聘工作没有突出表现，甚至陷于困境

以上问题的解决和提升措施还是提高个人工作责任心，想办法创造性地开展工作。

四、XX重点工作计划及推进思路

1、继续做好政府部门的关系维护，加强企业和政府的合作，提升xx品牌效应

2、关注土地信息，在公司资金计划允许的情况下争取获取50w平方的土地储备

3、进一步提高客服口的工作专业度，采取请进来走出去的办法，加强自我培训，开阔眼界，将客户关系建设放在工作的重点位置

4、对xx项目进行有效跟踪，配合其他部门做好外围工作协调，对预验收工作进行关系梳理，把准备工作做在前面，使收尾工作立于不败之地。

5、加强部门内部培训，在上海公司的领导下加强企业文化建设，多开展员工活动，提升员工自主服务保障意识，提高员工满意度和凝聚力。

6、加强人才物色和后备人才的储备，对人才采取多形式、多方位的猎取，主要手段是加强与行业内的沟通和交流，获取人才信息。

五、XX年重要工作保障措施

1、土地储备：与政府和企业加强交流，加强第一手信息和资料的获取，把土地研判工作做细，并积极与上海公司、集团保持积极有效的沟通。

2、品牌效应：主动积极与企业、政府和业主做好沟通交流，宣传xx文化。

3、人才储备：通过网站、猎头公司、人才市场招聘和与行业内企业交流，物色人才；并做好公司内部后备人才的培养。

4、xx项目：关注建设和营销各个阶段，积极做好信息交流，与各部门做到互通有无，保证项目的健康进行。

基于财务公司的企业财务战略管理 第3篇

企业财务战略是对企业财务活动制定并实施的中长期目标和战略规划。企业财务战略的根本目标是通过企业的资本资源的合理配置与有效使用, 为企业创造价值并实现价值。在公司战略中具有重要的地位。企业财务战略按财务活动内容可分为融资战略、投资战略和收益分配战略等。财务公司作为企业内部的金融机构在为整个集团实现财务战略起着举足轻重的作用。本文从企业的融资战略和投资战略两方面分析财务公司对企业财务战略的作用。

一、财务公司在企业融资战略中的作用

融资战略是企业财务战略的重要部分, 是根据企业内外环境的现状与发展趋势对企业的融资目标、结构、渠道等问题进行长期的系统的谋划, 它既要筹集企业维持正常生产经营活动及发展所需要的资金, 又要保证稳定的资金来源, 增强融资的灵活性, 努力降低资金成本与融资风险, 增强融资能力。财务公司作为非银行金融机构可以为企业的融资战略提供稳定的融资渠道, 以实现企业的融资战略目标。

1. 财务公司在企业内部融资方面的作用

财务公司是企业的内部银行, 可以有效的调节内部成员单位之间现金资产的余缺。财务公司通过先进的电子信息网络系统将成员单位的资金进行归集, 形成财务公司的现金池, 通过委托贷款的方式将资金富裕的成员单位现金放贷给资金缺乏的成员单位, 这样一方面减少了企业总体的外部贷款, 另一方面提高了内部成员单位闲置资金使用效率, 增加收益, 减少财务费用支出。财务公司将归集的资金可以用于成员单位内部贷款, 根据企业发展的战略目标要求, 在不同阶段不同环境中对符合企业战略规划的产业和成员单位提供优惠贷款, 以支持成员单位的生产发展。财务公司通过这种手段调剂内部成员单位资金的余缺, 增加了内部筹资渠道, 最大限度的提高内部资金的运营效率, 以助力企业战略目标的实现, 为企业创造价值并实现价值。

2. 财务公司在企业外部融资方面的作用

财务公司作为金融机构在融资渠道和融资成本上有其他机构无法比拟的优势。财务公司拥有发行财务公司债券、承销成员单位的企业债券等职能。通过发行财务公司债券, 在银行间金融市场以优惠的利率筹集到企业发展所需的资金;通过承销成员单位的企业债券可以为成员单位从外部筹集资金, 从集团层面看财务公司作为中间机构承销成员单位的企业债券, 不仅可以最大限度帮助成员单位获取优惠利率, 而且可以降低资金筹集成本。

以马钢财务公司为例, 2012年财务公司信贷资产规模已达40亿元, 对成员单位发放贷款, 降低集团外部的贷款, 大大降低了整个集团的财务费用;对成员单位贷款利率下浮10%-30%的优惠, 在近年来钢铁全行业亏损的恶劣环境下, 马钢集团仍然保持着充足的现金流, 不仅极大的支持了集团坚持发展主业的公司战略, 而且加大了成员单位和外部银行贷款利率议价的能力。

3. 在调整企业资本结构, 控制融资风险方面的作用

财务公司作为企业的金融中心, 在企业不同的发展阶段, 根据企业财务战略, 通过不同的财务杠杆, 保持与企业发展经营相适应的资本结构。在公司初创期和扩展期, 应对成长的市场需求, 可以通过发行财务公司金融债券、代理承销内部成员单位企业债券, 来扩大外部债务资金来源, 增加杠杆效应, 调节资金结构配置, 取得集团效益最大化。在产品和行业低谷的周期里, 财务公司可以降低外部债务, 调整财务杠杆, 降低债务风险, 为企业转型和寻找新的发展机会, 准备充裕的资金。

二、财务公司在企业投资战略中的作用

企业投资战略包括投资目标、投资原则等重大问题, 投资目标是企业战略目标的直接体现, 从财务战略目标出发, 收益性目标即投资效率和资本增值是投资战略的最直接最重要的目标。

1. 财务公司在帮助企业完成投资战略, 实现战略目标的作用

财务公司作为企业内部银行, 不仅可以通过向企业内部成员单位发放贷款等方式直接帮助企业完成投资计划, 而且可以通过融资租赁等方式帮助成员单位解决资金问题。在产品销售终端, 财务公司可以通过对成员单位产品的消费信贷、买方信贷等方式为消费者提供融资, 以推动产品的销售, 帮助成员单位投资项目尽快打开销路占领市场, 助力企业实现投资战略目标。以海尔集团为例, 海尔财务公司通过买方信贷、消费信贷, 为全国33个省辖区域近500家专卖店、社区店提供融资支持, 巩固并扩大销售渠道, 构建集团产业链竞争优势以实现集团投资战略。

2. 财务公司在企业投资战略中为企业提供金融解决方案, 控制投资风险方面的作用

企业投资战略可以有直接投资和间接投资等方式, 直接投资是指企业为直接进行生产经营而在土地、固定资产等方面进行的投资, 间接投资是企业通过购买证券、融出资金等方式将资本投入到其他企业, 被投资企业再将资本投入到生产经营中去。投资方式和规模的选择要求与企业发展相适应, 与企业风险管理能力相协调。财务公司作为企业金融投资中心, 对内提供金融解决方案, 参与企业兼并、重组、资本化、证券化过程中的资金方案的设计实施等工作, 为企业投资战略提供强有力的保障。

3. 财务公司在助力企业境外扩张兼并中的作用

房开成本费用 第4篇

1．土地使用权出让金。

国家以土地所有者身份，将一定年限内的土地使用权有偿出让给土地使用者。土地使用者支付土地出让金的估算可参照政府前期出让的类似地块的出让金数额并进行时间、地段、用途、临街状况、建筑容积率、土地出让年限、周围环境状况及土地现状等因素的修正得到；也可依据所在城市人民政府颁布的城市基准地价或平均标定地价，根据项目所在地段等级、用途、容积率、使用年限等因素修正得到。

2．土地征用及拆迁安置补偿费。

(1)土地征用费。国家建设征用农村土地发生的费用主要有土地补偿费、劳动力安置补助费、水利设施维修分摊、青苗补偿费、耕地占用税、耕地垦复基金、征地管理费等。农村土地征用费的估算可参照国家和地方有关规定进行。

(2)拆迁安置补偿费。在城镇地区，国家和地方政府可以依据法定程序，将国有储备土地或已由企、事业单位或个人使用的土地出让给房地产开发项目或其他建设项目使用。因出让土地使原 用地单位或个人造成经济损失，新用地单位应按规定给以补偿。它实际上包括两部分费用，即拆迁安置费和拆迁补偿费。3．前期工程费。前期工程费主要包括：

(1)项目的规划、设计、可行性研究所需费用。一般可以按项目总投资额的一定百分比估算。通常规划及设计费为建安工程费的3％左右，水文地质勘探费可根据所需工作量结合有关收费标准估算。

(2)“三通一平”等土地开发费用。主要包括地上原有建筑物、构筑物拆除费用、场地平整费和通水、通电、通路的费用等。这些费用可以根据实际工作量，参照有关计费标准估算。4．建安工程费。

它是指直接用于建安工程建设的总成本费用。主要包括建筑工程费(建筑、特殊装修工程费)、设备及安装工程费(给排水、电气照明、电梯、空调、燃气管道、消防、防雷、弱电等设备及安装)以及室内装修工程费等。在可行性研究阶段，建安工程费可采用单元估算法、单位指标估算法、工程量近似匡算法、概算指标估算法以及类似工程经验估算法等估算。5．基础设施费。

它又称红线内工程费，包括供水、供电、供气、道路、绿化、排污、排洪、电讯、环卫等工程费用，通常采用单位指标估算法来计算。

6．公共配套设施费。它主要包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。其估算可参照“建安工程费”的估算方法。7．不可预见费。

它包括基本预备费和涨价预备费。依据项目的复杂程度和前述各项费用估算的准确程度，以上述1～6项之和为基数，按3％一5％计算。

8．开发期间税费。

开发项目投资估算应考虑项目在开发过程中所负担的各种税金和地方政府或有关部门征收的费用。在一些大中城市，这部分费用在开发建设项目投资构成中占较大比重。应根据当地有关法规标准估箅。(二)开发费用

开发费用是指与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用和财务费用。1．管理费用。

可按项目开发成本构成中前1—6项之和为基数，按3％左右计算。

2．销售费用。

它指开发建设项目在销售产品过程中发生的各项费用以及专设销售机构或委托销售代理的各项费用。主要包括以下三项：(1)广告宣传费。约为销售收人的2％一3％；(2)销售代理费。约为销售收入的1．5％一2％；(3)其他销售费用。约为销售收入的0．5％一1％。以上各项合计，销售费用约占销售收人的4％一6％。3．财务费用。

它指为筹集资金而发生的各项费用，主要为借款利息和其他财务费用(如汇兑损失等)。

一、开发产品成本的内容

开发产品成本是指房地产开发企业在产品开发过程中所发生的各项费用支出。它反映了房地产开发企业在项目开发过程中所耗费的全部物化劳动与活劳动，是考核房地产开发工作质量的一项综合指标，是制定开发产品销售价格的基础。开发产品成本按其用途，可分为以下四类： 1．土地开发成本。

土地开发成本是指房地产开发企业开发土地(即建设用地)所发生的各项费用。2．房屋开发成本。

房屋开发成本是指房地产开发企业开发各种房屋(包括商品房、出租房、周转房、代建房等)所发生的各项费用支出。3．配套设施开发成本。它是指房地产开发企业开发能有偿转让的配套设施及不能有偿转让、不能直接计入开发产品成本的公共配套设施所发生的各项费用支出。

4．代建工程开发成本。

它是指房地产开发企业接受委托单位的委托，代为开发除土地、房屋以外其他工程(如市政工程)所发生的各项费用支出。

二、房地产开发成本核算对象

开发产品成本核算对象是指在开发产品成本的计算中，为了归集和分配开发费用而确定的费用承担者。企业应根据其开发项目的特点及实际情况，按照下列原则，选择成本核算对象： 1．一般的开发项目，以每一独立编制的概算或施工图预算所列单项工程为成本核算对象。

2．同一开发地点、结构类型相同的群体开发项目，开竣工时间相近、由同一施工单位施工的，可以并为一个成本核算对象。3．对于个别规模较大、工期较长的开发项目，可以结合经济责任制的需要，按开发项目的一定区域和部位，划分成本核算对象。成本核算对象应在开发项目开工前确定，一经确定就不能随意改变，更不能相互混淆。

三、房地产开发成本项目

开发产品成本项目一般可分为土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费和开发间接费等。1．土地征用及拆迁补偿费：

指房地产开发时为征用土地所发生的各项费用，包括土地出让金、劳动力安置费、青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费及其他因征用土地而发生的费用（如耕地占用税）。2．前期工程费：

指企业在前期准备阶段发生的各项费用，包括总体规划设计费、可行性研究费、政府代收代缴的各项费用、勘察设计费、各项临时工程(临时水、临时电、临时路等)费用、七通一平或三通一平费用等。3．基础设施费：

指建造各项基础设施发生的费用。基础设施主要是指与开发产品相关的道路、供热设施、供水设施、供电设施、供气设施、通讯设施、照明设施、以及绿化（包括排污、排洪、环卫）等，这些设施发生的设备及安装费都在基础设施费项目内归集。4．建筑安装工程费：

指企业以出包方式支付承建单位的建筑安装工程费和企业自营工程发生的建筑安装费。5．配套设施费：

指为开发项目服务的，不能有偿转让的各项公共配套设施发生的费用，如锅炉房、水塔、公共厕所、自行车棚等。凡能有偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等都不能计人该成本项目内。6．开发间接费：指企业所属的开发部门或工程指挥部门为组织和管理开发项目而发生的各项费用支出，包括工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。企业的各行政部门为管理公司而发生的各项费用不在此列，应在“管理费用”中核算。

目前我国房地产开发企业经营规模、经营范围、经营方式等各不相同。比如，就土地开发而言，有些企业只进行建设场地地面的清理平整，将原有建筑物、障碍物拆除，就算完成土地开发；而有些企业除进行地面的清理平整，还要进行地下各种管线的铺设、地面道路的建设，做到七通一平，才算完成土地开发等。所以，每一个开发企业应根据前述成本项目的设置原则，结合开发项目的具体情况，有选择地设置成本项目。

四、开发产品成本核算程序(一)应设置核算的账户

为核算开发企业的开发成本，企业可根据其本身经营开发的业务要求，设置下列账户： 1．“4301开发成本”账户。

本账户核算房地产开发企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中所发生的各项费用。本账户借方登记企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中所发生的各项费用，贷方登记开发完成已竣工验收的开发产品的实际成本。借方余额反映未完开发项目的实际成本。本账户应按开发成本的种类，如“土地开发”、“房屋开发”、“配套设施开发”和“代建工程开发”等设置二级明细账户，并在二级明细账户下，按成本核算对象进行明细核算。

2．“4302开发间接费”账户。

本账户核算房地产开发企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用，包括工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。本账户借方登记企业内部独立核算单位为开发产品而发生的各项间接费用，贷方登记 分配计入开发成本各成本核算对象的开发间接费。月末本账户无余额。本账户应按企业内部不同的单位、部门(分公司)设置明细账户。

(二)开发产品成本核算程序

开发产品成本的核算程序是指房地产开发企业核算开发产品成本时应遵循的步骤和顺序。其一般程序是： 1．归集开发产品费用。

(1)在项目开发中发生的各项直接开发费用，直接计入各成本核算对象，即借记“开发成本”总分类账户和明细分类账户，贷记有关账户。

(2)为项目开发服务所发生的各项开发间接费用，可先归集在“开发间接费”账户，即借记“开发间接费”总分类账户和明细分类账户，贷记有关账户。(3)将“开发间接费”账户归集的开发间接费，按一定的方法分配计入各开发成本核算对象，即借记“开发成本”总分类账户和明细账户，贷记“开发间接费”账户。

通过上述程序，将应计人各成本核算对象的开发费用，归集在“开发成本”总分类账户和明细分类账户之中。2．计算并结转已完开发产品实际成本。

计算已完开发项目从筹建至竣工验收的全部开发成本。并将其结转进入“开发产品” 账户，即借记“开发产品”账户，贷记“开发成本”账户。

3．按已完开发产品的实际功能和去向，将开发产品实际成本结转进入有关账户。

公司财务管理办法 第5篇

为进一步加强公司资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,根据公司发展的需要,提高资金使用率，具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特制定本办法。

一、资金管理的要求

（一）、现金、银行存款管理

1、资金保管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。

2、严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。

3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监查，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。

4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。

5、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符；

6、银行资金划转审批流程（审批单见附表3）(1)公司之间的资金划转，必须由出纳填制转付申请表→财务负责人审核→总经理审批→董事长同意后方可执行。执行完毕后以邮件或短信通知收款单位。

（二）、财务印鉴及银行账户管理

1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门→部门负责人→总经理→董事长。销毁时必须由财务部负责人、监销人同时在场监督方可进行。

2、公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。

3、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请财务负责人、总经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。

4、公司新开立或撤销银行存款账户由公司财务部门提出申请意见，审批同意后分可进行（审批单见附表4）。审批流程为：财务部→部门负责人→总经理→董事长审批，开销户处理完毕后需在公司财务部、综合办公室共同备案。

（三）、融资合同、批件管理

1、公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。

2、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经公司董事会通过后方可办理。

二、管理职责

（一）公司财务部负责资金的管理

1、公司财务部负责资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。

2、公司财务部负责资金的核算、分析、按授权审批和操作，建立台帐登记与各家公司之间的债权债务关系、日常经营活动、与各家公司之间的债权债务关系。每日收集公司资金信息和应收应付款信息，汇总后通过邮件、短信等方式发送有关领导。

3、合理有效使用资金，降低资金使用成本。评价融资成本和资金使用效果，分析财务费用。

4、公司财务部负责专项用途资金的调拨。

三、资金及财务费用的核算

（一）公司资金的核算管理

1、公司资金费用包括：资金电汇手续费、印花税、承兑手续费、贴现利息、承兑汇票查询费、贷款利息、银行财务顾问费以及因融资产生的各项相关费用。

2公司资金费用在公司帐套内单独设立各明细明细科目，贷款利息（含银行财务顾问费）科目单独核算。

3、财务费用除按会计制度要求编制财务费用表之外，每月制作财务费用管理明细表，单项报单位负责人。

4、财务部对资金通过建立台帐等方式进行记录管理，按时出具公司资金日报、旬报、月报、季度、报表。

四、资金审批权限及流程

（一）公司资金审批权限和流程

1、公司资金支出的审批

（1）、正常归还融资款（本金及利息）的审批 正常归还融资款（本金及利息）是指按融资合同规定的还款期和还款金额归还，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。

审批流程：财务部提出申请→财务负责人→总经理→董事长。

（2）、非正常归还融资款（本金及利息）的审批 非正常归还融资款（本金及利息）是指提前还款或者超额还款等未全部按融资合同规定还款，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。

审批流程：财务部提出申请→财务负责人→总经理→董事长。

（3）、融资系统配合贷款银行完成各种任务的审批 融资系统为完成融资任务，需配合贷款银行完成银行的各种要求。比如变相利息财务顾问费、完成全额承兑的开具、购买基金、定点贴现等。

审批流程：融资系统经办人提出申请→各地融资系统负责人审批→主管融资副总裁审批→集团财务总监签署落实意见→分管执行总裁→集团财务银行会计操作，并由集团财务部资金结算部将审批单扫描抄送集团财务总监、首席财务官、执行总裁、董事长阅知。

若配合贷款银行完成的业务在本规则中有明确办理方式的，如银行承兑汇票的开具和贴现等，则遵循该规定办理。

（二）特殊事项的审批权限及流程

1、说明：特殊事项指资金的支出为非常规、与合同约定支付条款不符（主要指支付金额超出合同约定）以及关系到与客户合作关系等的支出。包括但不限于：

（1）、超出合同约定付款比例支付给供应商货款、工程款等。

（2）、归还超过三个月没有发生业务的供应商所欠尾款。

2、特殊事项的审批

审批流程：各项特殊事项的资金支出履行以上正常审批流程。

五、罚则

为体现本规定严肃性，除以上条款中已体现的处罚规定外，若出现以下问题的，由检查单位和具体负责人提出处理建议（包括处罚对象、处罚方式），在每周例会通报并决定处理意见。处罚形式可视具体情况分别采用通报批评、罚款、下岗、降职、开除等。

1、违反现金管理规定的；

2、不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的；

3、违反专款专用规定，将专用资金挪作他用的；

4、违反财务印鉴管理规定的；

5、不按集团要求对资金及费用设置科目核算，又不请示的；

6、不按规定审批权限和流程使用资金的；

7、在资金支付和周转过程中出现差错造成风险的；

六、本制度由公司财务部负责解释。

七、本制度从**年**月**日起执行，以前下发的规定、制度、通知等凡与本制度不符的以本制度为准。

****公司

房开座谈会发言提纲 第6篇

——在XX市房开座谈会上的发言

尊敬的各位领导、各位同行：

今天，市政府组织我们房开行业召开座谈会。刘市长在百忙之中抽出时间来组织并参加本次座谈会，可以看出市政府对房地产行业的重视，房地产开发是城市建设的重要组成部分。对经济的拉动作用以及对城市发展的推动在这里我就不多说了。我主要谈谈与本公司有关的XX市老城改造项目工作的一点体会。

老城改造对于改善城市面貌、提升城市品位、改善市民生活环境、提高生活质量意义重大。我公司是2007年刚新成立的房开企业。于2008年我公司与XX市国土资源局签订土地出让合同并付清土地价款，正式参与到了XX老城改造项目工作中来。此后我公司就开始筹措开发资金，组织力量进行规划报批、拆迁摸底等项工作为项目的正式开工做前期准备工作，由于拆迁工作一直没有进展等方面的原因导致项目至今仍未正式启动。项目一天不启动就意味着我公司无法正常开展经营，对于像我公司这样一个新兴的民营房开企业来说这样的压力是很难承受的。

XXX年XX月主管房地产的XX市长主持召开了拆迁专题会议，会上对彭市长对XX市老城改造项目的拆迁工作作了相关安排部署。市建设局也曾多次组织召开涉足老城改造项目及拆迁安置的会议。今年3月“《国有土地上房屋征收与补偿条例征求意见稿》”出台后，市建设局又召集相关企业召开了专题研讨会。会后我公司亦已将对“征求意见稿的体会与建议“报到了建设局拆迁办。今年以来国家相继出台了一系列的房地产管制政策在一定程度上也影响了老城改造项目的进程，新“搬迁条例”也一直未能正式颁布施行。由此可见整个拆迁大环境并不是乐观，加上XX市老城改造的现实情况也比较复杂。尽管市政府及其相关职能部门与各房开企业在老城改造与拆迁安置工作方面做了很大的努力。多方面的原因交织在一起使得XX市老城改造项目的拆迁工作至今仍未有进展。

我公司对政府及相关职能部门对老城改造及拆迁工作的部署以及其他方面的工作都将一如既往的予以配合。根据对市政府先前对老城改造工作的部署以及相关职能部门的要求，结合对“新搬迁条例”的学习对于与我公司实际，在此对有关的老城改造及拆迁工作谈几点的体会和想法：

1、对老城改造应定义为公共设施搬迁项目。

2、改变原“招拍挂”拆迁主体，由原来房开商改为政府。

3、由政府行政主管部门牵头组织成立新的拆迁（搬迁）组织，并全权负责老城改造搬迁。作为老城改造的房开商负责在有人出人、有钱出钱的大前提下。组织实施此项工作。该组织在组织搬迁前负责对各个老城改造项目的规划（设计）、城市建设、改善民生等事项进行“特别”的宣传和动员。要分名别类的对相关项目进行实地摸底，涉及国资的拿出意见交国资主管部门。涉及自然户的要抄列清单，在宣传动员基本到位的情况下分别召开若干座谈动员会，确保民生稳定。制定搬迁实施方案，并做到透明、公开、公正。

以上发言为我公司不成熟的想法，如有不妥，希望仁者见仁智者见智！

XXXXX地产开发有限责任公司

资产管理公司财务管理 第7篇

关键词：资产管理公司,财务管理,发展现状,模式

一、资产管理公司财务管理综述

资产管理公司, 是指在批准的范围内, 接受政府或企业的委托对其受托资产进行管理的机构或组织。资产管理公司的业务通常可分为两类, 即正常资产管理业务和专门处理金融机构不良资产的资产管理业务。在我国众多企业类型中, 资产管理公司是较为特殊的一类:其投资品种较丰富, 投资渠道多种, 投资区域广泛。在社会主义市场经济的发展之下, 无论何种单位类型, 财务管理活动是企业运营与发展的基础。而对资产数量大、资金占用量高的资产管理公司而言, 财务管理的重要性更是不言而喻。当前经济环境下的财务管理工作已不再仅局限于分析与核算, 以及简单的监督与披露等工作, 其还包括对企业整体经营状况的全面预测、分析、决策、控制。

二、我国当前资产管理公司及财务管理的特点

(一) 特点一:我国资产管理公司多为集团制

目前, 我国资产管理公司基本都是集团制, 其内部包含各类与资产管理相关的公司类型。正因为此, 在资产管理公司内部包含着许多复杂的交易与合约。交易的发生势必会产生交易成本, 而合约的签订也必然会存在合约风险。而降低交易成本与合约风险离不开有效的财务管理活动。也可以说, 财务管理活动在资产管理公司的高地位, 有一部分原因是由公司结构的复杂性造成的。对集团制的资产管理公司而言, 凡是与集团具有利益关系的相关者, 都是公司财务管理活动的参与者与实施主体。

(二) 特点二:我国资产管理公司财务管理复杂化, 财务决策多层化

由于我国资产管理公司组织结构的特殊性, 使其财务管理工作也不同于一般企业, 具有自身特点。资产管理公司组建形式的特殊性, 决定了财务管理工作的内容的复杂化与财务决策的多层化。在集团式的资产管理公司内部, 母公司是其核心, 下属各个子公司分属于各个不同管理层级。不同的管理层级造成各子公司的财务管理内容与决策权利各不相同, 间接使得集团式的公司整体的财务决策具有多层次化的特点。

三、我国资产管理公司财务管理现状及其中存在的问题

(一) 资产公司管理者对财务管理的重视程度相对欠缺, 财务管理能力不足

目前, 在我国资产管理公司内部, 基本都设有财务部门。但是, 财务管理部门的设置却并不统一。笔者调查了我国四大资产管理公司 (截至2013年6月) :中国信达资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国华融资产管理公司。除了中国东方资产管理公司设置了财务管理部门之外, 其他三家并没有设立, 财务管理部门的设置情况仅占25%。财务管理部门设置的缺位与公司管理者对财务管理的重视程度不足直接相关。很多管理者依旧认为财务管理是一项财务工作, 属于财务部门的工作事项。并未将财务管理上升至企业发展战略的高度, 也并未将财务管理工作作为公司的一项整体管理行为。同时, 财务管理重视程度的相对缺乏也间接导致了公司财务管理能力的不足。

(二) 我国资产管理公司财务管理机制不健全, 缺少监督

目前, 我国资产管理公司财务管理机制不健全, 缺少监督。主要因为大多数资产管理公司的财务管理机制较分散, 下属单位基本都独立核算, 可自行在银行开设账户, 只是在每个会计期末向公司集团提交财务报表。这种分散模式的财务管理体制不仅容易造成资金占用量高、难以集中利用, 同时, 还容易造成统一集团内部账目混乱, 财务管理工作难以集中进行。此外, 目前我国资产管理公司财务管理工作的监督相对缺乏, 大多数公司依旧是将财务管理局限于财务工作本身, 而依靠财务审计予以监督, 缺乏完善的内部审计机制。而且, 这种审计模式属于事后行为, 对资金运用过程难以起到真正的约束与监督作用。

(三) 资产管理公司财务管理缺少预警机制

财务管理工作是企业的一项整体活动, 关系企业的运营与未来发展。因此, 财务管理需要随时针对外界宏观经济环境的改变做出应对。但是, 我国资产管理公司实际中的财务管理活动并无法及时根据客观经济环境的改变做出分析与应对措施, 尤其是当面临突发性的经济环境变化时, 分析与应对能力极为不足。财务预警机制对我国资产管理公司而言, 基本处于空白。

(四) 资产管理公司财务管理从业人员的行为亟待规范

除上述问题之外, 我国资产管理公司财务管理从业人员的行为尚不规范。主要表现在以下几个方面:首先, 部分资产管理公司存在“账外设账”的情况, 即使财务人员知道这是违规行为, 但更多的还是选择“依领导眼色行事”;其次, 很多资产管理公司的财务工作流程并未落实于“制度”层面, 存在财务人员随意简化会计手续的情况;再者, 资产盘点成为“例行事项”, 形式主义严重。不定期盘点更是被忽视。同时, 债权债务以及银行存款等不经常核对, 存在不符情况;此外, 凭证审核工作不严谨, 财务人员缺乏责任心。

四、当前我国资产管理公司可选用的财务管理模式及其比较

上文已述, 我国资产管理公司大多采取集团式的运作方式。根据这一特点, 目前我国资产管理公司可选用的财务管理模式大致有三种, 即:“集权式”财务管理模式;“分权式”财务管理模式;“集权+分权”财务管理模式。三种模式的特点与比较详见下文。

(一) 资产管理公司可选用的三种财务管理模式

首先, “集权式”财务管理模式所适用的公司范围主要有三种:第一种, 处于初建期的整体规模不大的资产管理公司;第二种, 子公司对集团公司而言极为重要, 使集团公司无法对子公司进行分权;第三种, 子公司的管理能力与实际管理效果较差。在这种模式下, 财务管理决策权掌握在集团公司里, 由其对下属各子公司的财务管理工作进行集中部署、统一管理, 子公司没有财务决策权。该模式的特点是财权与控制权高度集中, 全部集中于集团公司手中。

其次, “分权式”财务管理模式下, 控制权与决策权的划分依据重要性原则在集团公司与各子公司之间进行适当划分。在这种模式下, 集团公司不干预子公司的财务管理活动与经营活动, 只考核子公司经营责任目标的完成情况。相比之下, 集团公司更侧重于公司发展方向及战略规划等的把握, 财权与责任下放至各子公司。无论是在财务, 还是经营管理方面, 集团公司与子公司之间都保持相对松散的联系。

最后, 我国资产管理公司财务管理模式的选择, 除了集权式与分权式之外, 还有二者的混合模式, 即“集权+分权”财务管理模式, 也称“相融式财务管理模式”。这种模式通过集权与分权的交织配合, 使得各项资源优势得以充分发挥, 同时也能推动整个集团的利益目标不断完成, 并激发各层次管理者的协调性与积极性。

(二) 三种模式的各自特点与比较分析

首先, “集权式”财务管理模式。集权式财务管理模式拥有其明显的优点:母公司对于企业资金的掌控高度统一, 有利于公司战略目标的集中达成;具有完备一致的公司财政政策, 政策方案贯彻较为彻底;由于资金的统一管理, 在一定程度上降低了资金的运营成本;有利于现金管理和纳税管理等等。另一方面, 集权式财务管理也存在其固有的缺点:由于资金的使用和运作权全部在母公司, 所以子公司在业务开展过程中应变性较差;子公司的财务管理缺乏积极性;若母公司的战略失败致使子公司破产, 母公司很容易由于连带责任使财务状况迅速恶化, 使两者的财务关系很难理顺。

其次, “分权式”财务管理模式。分权式财务管理模式虽然在一定程度上克服了集权式管理模式的诸多缺点, 但同样存在诸多的管理弊端:子公司资金管理灵活性的加剧使得母公司对总的资金运作很难做到整体掌控, 子公司往往处于自身利益的考虑而忽视母公司的整体利益, 母公司的调控能力受到大幅度的削弱, 使公司集团整体目标的完成受到影响。由此可以看出, 分权式的财务管理模式存在的弊端更加明显, 这是企业管理者不愿意看到的。

再者, “集权+分权”财务管理模式。所谓集权+分权财务管理模式就是将上述两种管理模式相互结合, 使其各自发挥各自优点, 而将缺点尽可能的最小化。但是, 每一个集团公司都存在着其各自的特点, 这家公司适合使用的方法不一定另一家公司也同样适合, 这就需要公司管理者通过不断的研究和探索, 找出适合自己公司实际情况的管理模式, 财务的集权或者分权对每一家企业集团来说都是一个不小的难题, 集权过度容易抑制子公司的灵活性, 分权过度则会造成集团财务资金的失控, 影响企业整体目标的实现。企业在选择管理模式时一定要审时度势, 根据企业现状随时关注各种模式的优缺点, 使各种模式的优点得以发扬、缺点得以抑制。

参考文献

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[2]邓德军, 袁仕喜, 任汝娟.WTO环境下我国企业财务管理模式之创新[J].现代企业, 2010;11

[3]黄瑞玲.集团公司集中化财务管理模式构建[J].广西会计, 2011;4

[4]李军.中日大型企业财务管理模式探讨[J].航天工业管理, 2009;1

[5]肖艳.现代企业制度与财务管理模式[J].辽宁经济, 2010;8