风险管理机制论文

风险管理机制论文（精选6篇）

风险管理机制论文 第1篇

一、建立健全规范的税收行政立法机制

一要严格遵守立法权限。《立法法》和有关税法已经明确规定了法律、法规、规章及规范性文件在税收事项上的立法权限，各级税务机关必须要严格遵守，特别是不得擅自出台税收优惠政策，不制定与新《税收征管法》相抵触的税收规范性文件，不越权解释税收法律、法规和规章，避免层层授权、层层补充。

二要遵守立法程序，提高立法质量。各级税务机关应当建立并完善税收规范性文件的制定制度，认真履行规划、起草、征求意见、审核把关、集体审议、公告、备案等立法的必经程序。各项税收行政立法的基础调研应当充分，要采取听证会、座谈会等多种形式，广泛听取各方意见，特别是认真听取纳税人的意见和建议，尊重纳税人的知情权。

三要保持立法的系统性。各级税务机关应当建立税收规范性文件的定期清理制度，定期对各项制度规定进行整合，对越权制定的、违反法定程序的要立即停止执行，对明显不合理的要在法定权限内尽快修订，将分散的税收规定适当归并。

四要提高税法的透明度。税法不仅税务机关要执行，纳税人也要执行，因此税法应当广为人知。要改变过去单纯靠层层转发红头文件执行政策的做法，利用各种媒体和信息网络技术，确定法定的公告方式，实行规范的税法公告制度。

二、建立科学高效的税收征管机制

首先，要实行集约化管理，规范税收执法权。要因地制宜收缩基层征管机构，积极推行多种申报和纳税方式，大幅度提高集中征收程度，减少执法主体。

其次，要实行专业化管理，分解税收执法权。要按照专业化管理要求和专业职能不交叉的原则，科学设置机构和人员。要科学进行业务重组，合理配置征管资源，使征、管、查职能分离，形成相互制约、相互监督、相互促进的制衡关系，提高征管效率。

第三，要优化纳税服务，规范税收执法权。税务机关既要规范执法，又要优化服务。税务机关一定要管理与服务并重，当前优化纳税服务，规范税收执法权的重点是首问责任和执法公开。

三、建立以执法责任制为核心的考核管理机制

要分解岗位职责。定岗定责是建立执法责任制的基础，要按照法定权限以岗定责，以责定人，构建完整的岗位责任体系。要按照分解后的岗位职责，以书面形式明确每个执法人员的执法职责和任务。

要明确工作规程。设计好工作流程是建立执法责任制的重点。要按照法治的要求，细化每个执法岗位的工作规程，包括详细的工作步骤、顺序、时限、形式和标准。要注意各个岗位工作规程的有机衔接，保证执法机制高效运行。

要开展评议考核。评议考核是实施执法责任制的关键。要定期组织以执法质量为主要内容的内部考核。考核要充分利用科技手段，考核指标要尽量量化，反映执法行为的真实情况。要在执法公开化的基础上，适时组织纳税人和社会各界对执法人员的执法情况进行外部评议。

要严格过错追究。追究是实施执法责任制的保障，没有追究就没有执法责任的落实。需要强调的是：过错追究是手段而不是目的，最终都是为了促进规范执法，是为了防止干部不犯或少犯错误。所以，在进行过错追究的同时，必须要大力加强教育和培训，加强整改。

四、建立健全严密的内外执法监督机制

加强对税收执法行为的事前监督。所谓事前监督，就是对抽象行政行为进行的监督，从而强化源头控制，确保执法依据合法。加强事前监督，要严格执行好税收规范性文件的会签制度、地方性税收法规、规章、规范性文件的备查备案制度和执法程序、执法文书的归口管理制度。发现问题及时纠正，对故意隐瞒不报的，要严肃追究有关领导和直接责任人的行政责任。

加强对重点环节执法行为的事中监督。所谓事中监督，就是要把那些权力比较集中的执法环节进行适当的权力分解，重在强化过程控制，防止权力的滥用和执法随意性。

加强对执法行为全过程的事后监督。事后监督必须要突出日常化，随时发现问题，随时整改，注重责任的落实。加强事后监督，主要应抓好三项工作：一是强化税收执法检查；二是严格执行税务行政复议制度；三是加强税收会计监督。

风险管理机制论文 第2篇

随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。

二、企业内部控制风险管理机制构建中存在的问题。

(一)内部控制意识淡薄。

据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度;管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关;企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。

(二)缺乏对内部控制风险的评估。

随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。

(三)内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统。

随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：S公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。

三、完善企业内部控制的有效策略。

(一)转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化。

首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的.职责。

(二)提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法。

由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。

(三)与时俱进，构建良好的信息交流系统。

建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。

参考文献：

[1]吴震。信息化时代下企业内部控制实施的探讨[J]。电子测试，(18)

风险管理机制论文 第3篇

第一, 关于高校教育教学管理机制的问题。

长期以来, 由于受到我国行政管理体制的影响, 使得我国高校教育教学管理一般都存在管理方向上由上而下的单向性特征。准确地讲, 即从行政职能机构作用于———教育教学承担单位、教育教学承担者———的纵向性的管理。例如, 我国高校的管理机制多年来一般都是三层架构, 即作为第一层的学校领导层, 作为第二层的高校二级学院、教务、科研、人事、后勤部门等中间层, 作为第三层又分别隶属于各个中间管理层的各个科级单位和下属基层员工。当然, 这种管理机制的明显好处是它很好地呈现了“管理”的本色, 其一以贯之的单向性特征尤其有助于上令下达。否则, 这种机制也不会长期成为我国高校教育教学管理的“固定动作”或“习惯作为”。然而, 正如任何事物都有其两面性一样, 这种自上而下的管理机制并不是十全十美的。其最大的弊病就在于, 在这种管理机制之下, 下情上达会受限, 人文气息被拘束, 特色个性遇阻挡, 集思广益不被看重。其最终结果一来很可能造成上令得不到通畅地下达、工作任务的落实被打折扣的结果;二来也不排除因上级在工作策略、工作安排上的失误造成难以弥补的损失的可能性。特别是当教学管理行政化现象严重, 民主氛围不良的情状变成常态的时候, 高校教育教学管理就等同于现代化工业生产中的流水线一样, 不得不陷入生硬刻板机械的复制程序中。由此, 学校或二级学院就完全成为了上级乃至平级行政部门的佣属机构, 而行政管理的浓重痕迹也就在教育教学管理的过程中大肆蔓延。这给大家的印象和造成的事实就是, 办学的主体主要在于上级或平级行政部门, 而不是广大一线教师。而且“行政化”教育教学管理完全按照行政管理机制的规范行事, 学校内各个层次的行政人员也就变成了管理主体, 成了学校运行的核心和主角, 而具体的教学人员在相当程度上被放置在了教学机体的末位, 成了行政管理的对象之一, 成了缺少独立自主发展、缺少参与制度创新的被动的任务完成者。其中的根本缘由就在于:当一种事物或一种体制已然陷入一种惟一的、单向性的路径时, 其内在应有的多样性、可变性、丰富性必然受损, 甚至消泯。

第二, 质疑高校教育教学管理的对象问题。

长期以来, 高校教育教学管理的主要对象包括教师与学生。就教师而言, 高校传统的教学管理模式主要从管理层面出发, 基本上是管理者布置、分配教学任务, 教师服从安排、实施教学的固定程序, 而不去考虑这一过程中教师的想法与感受。而上述自上而下单向性的管理机制使得普通教师在持有不同的观点和建议时, 很少得到重视、沟通与交流, 其结果势必影响教学质量的不断提升。例如, 在教学评价体制当中, 由于高校的教学评估机制存在严重的“一刀切”、模式化、“标准作业”等弊病, 致使当今许多高校的教育教学管理的评价体系也随之变得单调、刻板又拘谨。这种做法, 很可能忽略了教师与学生的个性需求, 也很可能阻碍原本可以生长的教育创新机遇。笔者认为, 高校教育教学管理的终极目的应该是提高教师的参与意识和创新意识, 而教师决不应该是教育教学管理的对象, 而应该是高校教育教学终极目标实现的重要部分。如果高校教师的主动性、积极性实现了最大化, 那么高校教育教学效果也会最大化地实现。所以, 应该善待每一位教师的付出, 尊重每一位教师人格与个性, 使其专业素养得到最大实现。高校教育教学管理的另一对象是学生。目前高校在校生基本上都是90年代初期出生的孩子, 这一代年轻人的成长环境和精神特点又不同于80后, 整个状况显得更为复杂。总之, 上述情形给高校的管理工作带来了新的问题和要求。我们知道, 高等教育的三大职能就是培养人才、发展科学和服务社会。在这当中, 培养人才既是高等学校的基本职能和中心任务, 也是高等学校之所以是高等学校的根本理由。笔者认为, 在高等学校的三大职能当中, 培养人才是首当其冲、至关重要的基础性职能。因为创新型人才的培养是需要一个相对宽松的环境和一个合理的管理机制的, 所以, 眼下的高校的管理机制的确不能满足新时代、新环境下人才培养的根本需求。

第三, 高校教育教学管理者的服务与支持意识。

教育部《高等学校教学管理要点》中提到了教学管理的基本方法就是:从事高等学校的教学管理, 要以唯物辩证法等科学方法论为指导, 注意综合运用科学合理的行政管理方法、思想教育方法, 以及必要的经济管理手段, 避免依靠单一的行政手段。要注重现代管理方法在教学管理中的应用。努力推动教学管理的现代化。笔者以为, 上述教育部规定的教学管理基本方法应该得到修改, 因为任何方法的采用与实施首先来自于一种理念, 而我们现在需要确立的理念就是提升高校教育教学管理者的服务与支持意识。我们知道, 教育是一种满足人的发展需求的服务。学校是服务的提供者, 理应以服务的对象为本, 即以人为本, 以满足人的发展需要为出发点。而现代新的教育理念认为, 教学任务直接的完成者、落实者是教育教学的主体与中心, 而教学单位的其他部门包括领导层全都属于教学支持机构范畴。所以, 教学管理人员的新定位就是必须树立明确的服务与支持意识, 明确服务与支持教学的思想, 清醒地认识到教学管理工作的义务。所以, 教学管理人员要牢牢树立服务教学支持教学的思想, 强化服务与支持意识, 牢牢树立以教师为本、以学生为本的工作理念, 以确保教学活动有条不紊地开展。此外, 教学管理人员还要不断学习新知识, 根据新形势的变化, 时刻准备接受新知识, 切实提高工作水平, 扎实有效地开展教学服务与支持工作。为此, 打破刚性、居高临下、缺少人文性、交流性的管理者心态, 是教育教学管理者必须首先完成的心理课题。

总之, 高校教育教学管理的新理念、新模式应该重在“理”, 而不在“管”, 这里的“理”应该包括梳理、护理、调理等多方面, 所以管理者只有放低姿态、放平心态, 以最大的热情支持并服务于高校教育教学工作, 才算是真正尽到了义务。

摘要：高校教育教学管理是很多业内人士一直在探讨的话题, 但很多探讨都仅仅限于如何管理的层面, 而很少追问与反思长期以来我国高校教育教学管理的理念与机制的问题。笔者以为, 高校管理应该重在“理”, 而不在“管”, 这里的“理”应该包括梳理、护理、调理等多方面, 只要这样, 才更加符合高校教育教学管理的独特性与根本性。

论文学桂军崛起之激励机制 第4篇

机制设计视角的信用风险论文 第5篇

一、机制设计视角的“支付宝”科学性

阿里巴巴对现代网络经济中信用问题治理的关键是以“支付宝”为代表的机制设计。传统的商品买卖与交换只有买卖两个主体，如果钱货不能同时交割，出现钱货在时空中的暂时分离，那么信用风险就存在了。阿里巴巴是典型的平台型电商，独立于商品买卖双方之外，阿里巴巴对商品买卖与交换过程中信用问题的治理关键是创设“支付宝”，阿里巴巴本身并不参与商品的买卖，只是提供一个平台、一个市场，并不直接介入商品的买卖、定价等环节，主要为消费者提供线上的商品信息，物流配送和售后服务则由商家自行负责，并对厂商的商品信息与质量进行监督与管理，通过收取平台服务费、广告、保证金等形式实现盈利，纯粹扮演中介者的角色。这样，它独立于商品与服务的供给者（厂商）和商品与服务的需求者（消费者）之外，与它们并不直接发生商品买卖与交换关系，这样从体制方面保障了阿里巴巴能够起到相对公正的“裁判员”的作用。从博弈论的机制设计角度分析，它满足“参与约束”与“激励约束”条件，这样的体制相对来说是科学的、合理的。在激烈的市场竞争中，实践也证明了它的合理性与科学性。这是阿里巴巴企业今天之所以能够取得成功的关键性因素。而其他的独立型或者复合型电商，如京东商城、大众点评、亚马逊、满座网等，它们以商品进销差价、平台服务费、库存周转为主要的盈利模式，或多或少地与厂商具有一定的关系，他们与消费者利益是对立的，从体制方面不能保障它们的.公正性，目前这些电商企业仍然挣扎在盈亏的边缘就是很好地佐证。目前电商的盈利模式有：商品直销、活动回扣、商家展会、广告服务、分站加盟、增值服务等。作为平台型的阿里巴巴主要的运营模式特点有：

①做好信息流，汇聚各种市场供求信息。目前阿里巴巴主要的信息服务项目包含：商业机会、产品展示、公司全库、行业资讯、价格行情、以商会友、商业服务等，这些栏目为用户提供了充满现代商业气息，丰富实用的信息，构成了网上交易市场的主体；

②采用本土化的网站建设方式，针对不同国家采用当地的语言，简易可读，将网站便利性和亲和力与各国市场有机地融为一体；

③网站降低会员准入门槛，以免费会员制吸引企业登录平台注册用户，从而汇聚商流，活跃市场，会员在浏览信息的同时也带来了源源不断的信息流和无限商机；

④阿里巴巴通过增值服务为会员提供了优越的市场服务，增值服务：一方面，加强了这个网上交易市场的服务项目功能；另一方面，又使网站能有多种方式实现直接赢利；

⑤适度但比较成功的市场运作，比如福布斯评选，提升了阿里巴巴的品牌价值和融资能力。这些经营模式体现了阿里巴巴平台型网站的特点，以服务费与增值费为主要的盈利模式，区别于传统的商品直销与活动回扣等盈利模式。这使得阿里巴巴从本质上撇开与买卖双方利益的直接瓜葛，从体制上保证了一个纯粹中介企业的性质。然而，这并不能说阿里巴巴目前的经营就是十分完美的，在企业经营过程中特别是经营初期，或为聚集人气，或因监管不力，企业经营过程中也出现了许多网站企业共有的弊端：商家销售假货、消费者投诉处理不当、退（货）款难、商家欺诈、网站欺诈、网站倒闭或无法联系等现象。1月30日，国家工商总局局长张茅在工商总局会见马云，就阿里巴巴当前网络交易平台还存在一些问题与马云进行了交谈，指出需要创新网络监管方式、建立沟通和互动机制、更好地规范和促进网络经济的健康发展。双方从加大资金、技术等方面的投入，进一步扩大和加强原有专业打假团队，加强日常线上巡查和抽检，与执法部门共同联手，切实有效地解决现实问题等方面提出了一些具体的操作建议。

二、相关结论

本文认为，建立以政府为主导的、电商企业自律的、倡导厂商诚实经营的三位一体的监管机制及策略很有必要。因此提出以下建议：

①构建科学的评价指标体系。针对政府、电商与厂商等主体，构建相应的分析指标，对电商各经营环节情况进行精确描述与分析；

②监管机制。运用建立的统计指标体系，对电商、厂商企业的信用问题与监管能力进行多变量的综合评价，定期在政府相关网站上对评价结果进行公布，使得广大的普通消费者在购物时，能够从政府外部监管与评价结果，选择诚信电商与厂商进行消费，并在电商企业对厂商欺诈、假货等现象处理不当或者不满意时向政府投诉，维护消费者正当权益；

机制设计视角的信用风险论文 第6篇

阿里巴巴对现代网络经济中信用问题治理的关键是以“支付宝”为代表的机制设计。传统的商品买卖与交换只有买卖两个主体，如果钱货不能同时交割，出现钱货在时空中的暂时分离，那么信用风险就存在了。阿里巴巴是典型的平台型电商，独立于商品买卖双方之外，阿里巴巴对商品买卖与交换过程中信用问题的治理关键是创设“支付宝”，阿里巴巴本身并不参与商品的买卖，只是提供一个平台、一个市场，并不直接介入商品的买卖、定价等环节，主要为消费者提供线上的商品信息，物流配送和售后服务则由商家自行负责，并对厂商的商品信息与质量进行监督与管理，通过收取平台服务费、广告、保证金等形式实现盈利，纯粹扮演中介者的角色。这样，它独立于商品与服务的供给者（厂商）和商品与服务的需求者（消费者）之外，与它们并不直接发生商品买卖与交换关系，这样从体制方面保障了阿里巴巴能够起到相对公正的“裁判员”的作用。从博弈论的机制设计角度分析，它满足“参与约束”与“激励约束”条件，这样的体制相对来说是科学的、合理的。在激烈的市场竞争中，实践也证明了它的合理性与科学性。这是阿里巴巴企业今天之所以能够取得成功的关键性因素。而其他的独立型或者复合型电商，如京东商城、大众点评、亚马逊、满座网等，它们以商品进销差价、平台服务费、库存周转为主要的盈利模式，或多或少地与厂商具有一定的关系，他们与消费者利益是对立的，从体制方面不能保障它们的公正性，目前这些电商企业仍然挣扎在盈亏的边缘就是很好地佐证。目前电商的盈利模式有：商品直销、活动回扣、商家展会、广告服务、分站加盟、增值服务等。作为平台型的阿里巴巴主要的运营模式特点有：

①做好信息流，汇聚各种市场供求信息。目前阿里巴巴主要的信息服务项目包含：商业机会、产品展示、公司全库、行业资讯、价格行情、以商会友、商业服务等，这些栏目为用户提供了充满现代商业气息，丰富实用的信息，构成了网上交易市场的主体；

②采用本土化的网站建设方式，针对不同国家采用当地的语言，简易可读，将网站便利性和亲和力与各国市场有机地融为一体；

③网站降低会员准入门槛，以免费会员制吸引企业登录平台注册用户，从而汇聚商流，活跃市场，会员在浏览信息的同时也带来了源源不断的信息流和无限商机；

④阿里巴巴通过增值服务为会员提供了优越的市场服务，增值服务：一方面，加强了这个网上交易市场的服务项目功能；另一方面，又使网站能有多种方式实现直接赢利；

⑤适度但比较成功的市场运作，比如福布斯评选，提升了阿里巴巴的品牌价值和融资能力。这些经营模式体现了阿里巴巴平台型网站的特点，以服务费与增值费为主要的盈利模式，区别于传统的商品直销与活动回扣等盈利模式。这使得阿里巴巴从本质上撇开与买卖双方利益的直接瓜葛，从体制上保证了一个纯粹中介企业的性质。然而，这并不能说阿里巴巴目前的经营就是十分完美的，在企业经营过程中特别是经营初期，或为聚集人气，或因监管不力，企业经营过程中也出现了许多网站企业共有的弊端：商家销售假货、消费者投诉处理不当、退（货）款难、商家欺诈、网站欺诈、网站倒闭或无法联系等现象。2015年1月30日，国家工商总局局长张茅在工商总局会见马云，就阿里巴巴当前网络交易平台还存在一些问题与马云进行了交谈，指出需要创新网络监管方式、建立沟通和互动机制、更好地规范和促进网络经济的健康发展。双方从加大资金、技术等方面的投入，进一步扩大和加强原有专业打假团队，加强日常线上巡查和抽检，与执法部门共同联手，切实有效地解决现实问题等方面提出了一些具体的操作建议。

二、相关结论

本文认为，建立以政府为主导的、电商企业自律的、倡导厂商诚实经营的三位一体的监管机制及策略很有必要。因此提出以下建议：

①构建科学的评价指标体系。针对政府、电商与厂商等主体，构建相应的分析指标，对电商各经营环节情况进行精确描述与分析；

②监管机制。运用建立的统计指标体系，对电商、厂商企业的信用问题与监管能力进行多变量的综合评价，定期在政府相关网站上对评价结果进行公布，使得广大的普通消费者在购物时，能够从政府外部监管与评价结果，选择诚信电商与厂商进行消费，并在电商企业对厂商欺诈、假货等现象处理不当或者不满意时向政府投诉，维护消费者正当权益；