风险管理与内控制度

风险管理与内控制度（精选9篇）

风险管理与内控制度 第1篇

操作手册-采购与付款

1.采购

1.1.公司制定了采购及供应商管理相关制度，对采购岗位的职责，岗位定期轮换、各类物料的采购方式及程序、各类物料的供应商开发及考核程序、采购合同及供应商资料的归档管理等做出明确规定。

1.2.油品部经理根据市场行情及公司需求确定采购数量及价格，经总经理部审批后执行。1.3.公司根据《采购管理及审批制度》规定对采购员进行定期轮岗，油品部经理审核交接双方签字确认的轮岗交接单。

1.4.油品部根据生产需求及库存情况提出采购计划或采购申请，并经总经理审批。1.5.采购人员根据采购管理及审批制度的规定选择采购方式，发起寻找供应商。1.6.采用直接议价方式的采购，议价过程形成记录，参与人员签字确认后，交总经理审批。1.7.油品部人员报管理层审批或按《合同管理办法》进行会签。被授权人在合同上签字，按用印程序提交合同专用章保管部门盖章，并取得供应商的盖章确认。

1.8.采购合同在执行中有修改或补充的，合同修改或补充必须按原合同审批程序进行审批。1.9.签署完毕的采购合同、补充合同/协议、会签单等资料由专人进行统一管理，并登记《合同管理台账》。其中，补充合同/协议作为原合同的附件登记到《合同管理台账》，与原合同一起存档保管。

1.10.油品部采购人员将签订的合同信息录入ERP系统，并经财务人员复核确认。

1.11.油品部人员在需要修改系统内已录入的信息时，需提出修改申请并经部门负责人批准。根据不相容职责分离原则设置系统权限，在未获得批准时或对于职责范围之外的数据，系统应限制相关岗位的修改权限。

2.处理应付款

2.1.当原材料与发票当月同时收到,油品部采购人员在ERP系统内填制电子发票，财务部应付会计岗核对合同、送货单、发票及采购入库单等，在系统内根据电子发票生成应付会计凭证。

2.2.货到而发票未到的原材料，财务部应付会计岗根据合同、送货单、采购入库单，入库当月按合同价格暂估入账，录入ERP系统进行账务处理。/ 3 2.3.对于暂估入账的货物，财务部应付会计岗次月月初以红字冲回暂估入账凭证。如在暂估的次月尚未收到发票，财务部门仍应在月末进行暂估入账，并在下个次月冲回，此暂估冲回过程应每月做一次，直至收到发票正式入账为止。收到发票时，油品部采购人员在ERP系统内填制电子发票，财务部应付会计岗核对纸质发票与系统内电子发票，无误后根据电子发票做账务处理。

2.4.供应商的寄存物料，领用当月仓库管理员及时办理采购入库手续,根据领料单编制《寄存物料使用清单》交油品部采购人员，采购人员制作《寄存物料使用对账单》，经油品部经理复核数据无误并签字，交供应商对账，与之签订《采购合同》。收到发票时，油品部采购人员在ERP系统内填制电子发票，财务部应付会计岗核对纸质发票与系统内电子发票，无误后根据电子发票做账务处理。

2.5.财务部门应定期进行应付账款分析并组织安排与供应商核对应付账款，根据供应商对账单与应付账款明细账中的供应商账户信息进行核对，出现差异的财务部应付会计岗应查找原因，制作应付账款差异调整报告。

3.处理付款

3.1.油品部或采购小组经办人员填制请款单连同采购合同、送货单及其他相关附件，由油品部或采购小组经办人员、财务部支付审核岗复核，并根据审批权限报相关负责人审批通过。

3.2.因特殊原因需提前付款的，需制作提前付款说明，并根据审批权限审批通过，作为请款单附件申请提前付款。

3.3.付款退回时，财务部出纳岗及时查明原因，并交会计入账。需要重新付款的，以退款的银行进账单作为附件，重新填制付款申请书，注明退回及重新付款原因，并执行审批。

3.4.付款申请书及其附件经财务部经理复核后签字确认，交出纳办理付款，出纳付款后在付款申请书上加盖“付讫”章。

3.5.财务部应付会计岗或费用会计岗审核付款单据，按会计准则要求进行账务处理。

4.供应商管理

4.1.油品部采购人员主导新供应商的寻找，编制待选供应商名单报油品部经理审批，确定新增供应商调查范围。/ 3 4.2.按各类产品的供应商开发流程，油品部及其他相关部门组成厂商评审小组，负责新增供应商的调查评核（根据开发流程分类涉及价格、品质、交期、工艺、交易条件、索赔等方面），如需实地考察的，应由考查小组出具供应商考察报告并签字确认，同时会签供应商评审表，并报总经理审批，对评审合格的供应商纳入合格供应商名录。4.3.油品部主导对供应商进行分类，并按供应商类别进行分级，对主要原材料的采购按供应商级别确定交易量分配比例，报总经理审批.4.4.油品部每年应对供应商产品价格、供货质量、交期等进行评审，编制供应商评审表，总经理对评审结果进行审批。

4.5.油品部根据考核结果更新供应商名录及交易量分配表，提交总经理审批。对考核合格但存在缺陷的供应商进行辅导整改；本次考核不合格但由于特殊原因需维持供应关系的供应商进行限期整改，供应商提交整改报告，油品部组织再次评审。

4.6.对新增的供应商，油品部档案管理人员汇总供应商资料（包括评审报告、资质证明文件等），建立供应商档案并编制供应商档案目录，经部门负责人复核后统一由档案管理人员负责管理。

4.7.油品部档案管理人员依据合格供应商评审及分级结果对供应商档案进行及时更新，更新结果经油品部经理复核。

4.8.合格供应商档案借阅需登记并经油品部经理审批。

4.9.油品部相关人员提报需录入ERP系统的供应商信息，经财务部ERP岗复核。/ 3

风险管理与内控制度 第2篇

近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金治理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的治理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供给处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：（1）出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

论财务管理与内控制度建设 第3篇

关键词：财务管理,内控制度,建设

一、财务管理与内控制度简述

回顾财务管理在我国的发展历程, 无论是对其研究的广度和深度, 还是其在实践中的应用程度, 都还是有一定的不足。基于我国财务管理的实际, 许多企业采取了建立内部控制制度的措施。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊, 都要求企业的内部控制完善和发展。内部控制制度的主要功能是有效控制企业的经营活动, 明确界定各部门在这些经营活动中各个环节所起的作用, 以及采取的控制手段与方法, 对加强公司财务管理起着非常重要的作用。构建有效运作的企业内部控制制度, 对确保会计信息的质量、完善公司治理结构和信息披露制度及保护投资者的合法权益, 并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。在公司主要经济活动中建立健全内控制度, 可以加强领导对公司宏观上的管理控制, 充分发挥监督部门在公司经济活动中的积极作用。

内控制度作为现代财务管理的重要手段具有非常重要的意义, 是历史发展的必然要求。首先, 建立内控制度可以从源头上防止经济犯罪, 预防企业内部舞弊行为的发生。其次, 健全的内部控制, 可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程, 真实地反映企业的生产经营活动的实际情况, 并及时发现和纠正各种错误, 保证会计信息的真实性和准确性, 从而提高财务管理水平。

资金是企业从事生产经营的血液, 资金管理是企业财务管理的核心内容, 只有坚持以资金管理为重点, 才能促进企业生产经营的良性循环。合理筹集资金, 确保资金占用和资金成本最低, 尤其是大型集团企业更需要统筹考虑资金需求, 充分考虑各个子公司之间的资金余缺, 充分利用企业内的闲置资金。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。企业资金管理最好的办法是实行集权式管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作, 谋求资金的短期效益。因此, 我们必须要加强资金内部控制制度, 强化资金管理, 提高资金运营效率。下面主要对资金内控制度建设进行阐述。

二、资金内控制度建设的途经分析

1. 建立全面预算制度

预算是企业管理中的重要环节, 是公司正常运转的有效保证, 只有通过财务预算, 才能更好的规划资金流向, 才能把每一笔资金都用到实处。首先, 资金预算是企业投资的核心部分, 它可以通过预算控制项目进度, 及时掌握利润空间, 从而选出最恰当的实施方案。如果一开始就没有很好的控制开支, 造成资金浪费, 那么后期的工作就很难顺利展开, 甚至最终还可能会有入不敷出的亏本风险。其次, 通过资金预算, 企业可以制定一些细致的规划, 包括长远规划、短期计划, 力争做到量力而行, 量入为出, 从而为企业创造利润。再次, 要建立资金预算评价体系, 通过资金使用达到的效益来评价部门或个人的责任业绩, 做到赏罚分明。另外, 还要定期召开资金预算例会, 对各部门的资金情况进行检查, 对于出现的一些资金问题要及时总结和改进, 严厉打击私吞公司资产, 浪费资金的行为。

2. 加强资金的集中管理

资金的集中管理主要是针对大型的企业。比如说, 一些大型集团企业下面还有分管的子公司, 那么这些总公司财务可采取以“母公司集中管理为主, 子公司自主管理为辅”相结合的方式来管理集团庞大的财务资金。这种管理方式的优点主要就是加速资金周转, 提高资金运营效率, 另外, 也能通过这种方式实现母公司对子公司的管理。这种管理方式主要表现为以下几个方面:第一, 统一银行开户管理, 加大资金的集中力度。一些调查研究发现, 许多公司的资金分散, 公司的银行账户繁多, 造成资金过于分散, 不利于集团公司对资金的监控。但是如果采取集中管理模式, 即母公司把每天需要支出的资金一次性划给子公司, 子公司将每天的收入都汇总给母公司, 这样管理起来资金的入和出就一目了然。第二, 母公司和子公司统一向商业银行办理筹资贷款业务, 未经母公司批准, 子公司不得私自进行借贷, 这样可以大大降低财务风险。

3. 加强建设监督部门

监督部门是企业的重要组成部分, 它的主要职责就是监督每一笔资金的流出和流入, 确保公司资金的安全。公司内部要围绕公司资金的流向, 建立公平公正的监督机构, 对财务管理人员进行监督, 对他们的日常工作进行考评, 鼓励公司员工的检举揭发贪污受贿等不良行为。内部监督部门的建立主要是检查企业会计信息的准确性, 不断调整财务管理执行过程中出现的偏差, 从而提高经营效率。一个优秀的企业, 必定拥有良好的内控制度, 制度是纲, 所有的人员必须按章行事, 才能保证企业的经济效益。

三、结束语

财务管理是企业管理的重要组成部分, 是企业经营过程中的核心环节。企业领导要加强财务管理工作, 消除一些旧的管理理念, 实现财务管理内部控制制度的科学化、规范化和系统化。随着财务内部控制制度的日益完善, 财务管理在我国企业经济活动过程中将发挥越来越重要的作用。

参考文献

[1]赵强.企业财务内控制度体系的建立和实施[D].西南财经大学, 2001

[2]郑秦.基于核心竞争力的企业内部控制问题研究[D].中南大学, 2003

[3]朱翠玲.浅论构建新的企业财务制度体系的意义[J].沿海企业与科技, 2005;06期

探析内控制度与企业财务风险控制 第4篇

关键词 企业 内控制度 财务风险控制 控制方法

在企业财务管理中，财务风险的控制是一项极其重要的工作，有效地控制财务风险，不仅是财务管理水平提高的表现，同时对提高企业经济效益与社会效益等都具有重要的推动作用。因此，在企业经营管理过程中，必须在结合企业实际情况，完善内部控制制度、将各项制度落实到实处的基础上，提高对财务风险控制的力度，并灵活运用各种控制方法，以最大程度地降低企业财务风险所造成的不良影响，从而保证企业的健康、可持续发展。

一、企业财务风险及其成因

在企业进行各项财务活动过程中，不可避免地会因为各种主客观的影响因素，产生财务风险，从而影响企业财务活动的效率。企业的财务风险主要分成筹资、投资、信用风险，这三个方面的财务风险都可能对企业经营管理活动的预期效益产生不良影响，从而造成企业经济效益、社会效益等的下降，进而影响企业财务活动的正常、有序进行。

（1）财务风险认识不足：由于经济市场的不稳定性，企业的任何财务活动都将产生财务风险，从而影响企业的预期经济效益。但是一些企业财务人员对财务风险的认识不足，没有意识到财务风险是客观存在的，只是片面地加强企业资本控制，这对全面控制财务风险是不利的；（2）财务资产配置不合理：企业的资产可以分成固定资产与流动资产两个部分，企业对资产的配置情况也有可能产生财务风险。如一些企业过度重视固定资产，在企业中过多地积累固定资产，造成企业固定资产与流动资产比例失衡，也容易产生财务风险。另外，企业在利用自身资产进行投资活动时，如果没有进行详细的调查与思考，也容易产生财务风险，造成投资决策失败；（3）内部控制力度不够：这是企业财务风险产生的主要原因。企业经营管理容易对内部控制制度的制定不规范或者不完善，都将影响内部控制的效率，企业内部各个部门之间缺乏有效的交流与合作，导致财务部门被隔离出来 ，这就极易产生财务关系混乱问题，使财务资金安全性得不到保障，从而增大企业的财务风险。

二、企业内控制度完善与财务风险控制方法

（一）企业内控制度与财务风险控制之间的关系

随着我国经济市场的不断发展，市场竞争逐渐加剧。企业要想得到更为快速地发展，就必须提高对内部控制与财务风险控制的认识，明确两者之间的关系，以提高企业财务风险控制效率。

完善的内控制度，可以有效地约束企业各个部门的工作，激励各个部门团结协作，形成良好的企业内部环境，使各个部门都能够积极参与到财务风险管理工作中，为企业财务管理提供良好的环境基础与人力资源基础。同时，完善的内控制度中也包括财务管理制度，必然对财务管理的相关问题进行详细的规定，从而规范财务风险管理的流程，重视财务风险预警系统的构建以及财务风险应急方案的制定等，进一步完善内控制度，并灵活运用各种财务风险控制手段，有效避免财务风险引发的不利后果，促进企业的健康、有序发展。

（二）企业财务风险控制方法

第一，加强内部控制制度完善的力度。在企业完善内部控制制度的过程中，必须认识到内部控制与财务风险控制之间的关系，并以“有效控制企业财务风险”为主要目标，以控制财务风险为中心，结合企业财务管理实际情况，加强对财务审计力度，制定各项内部控制制度，并将各项内控制度落到实处，从而有效提高内部控制效率，辅助企业财务风险控制的有效进行。同时，鼓励各个部门之间进行良好的沟通与交流，相互监督、合作，以保证财务信息与数据的时效性，进而促进财务管理水平的提高，也促进企业内部控制制度对企业财务风险控制活动有效性的提高。

第二，建立有效的企业财务风险管理运行机制。企业财务风险的控制是一项长期的、艰巨的工作，需要企业所有员工都能够将其作为自己的工作目标来对待。因此，企业需要建立有效的财务风险管理运行机制，使所有的员工都能够参与到财务风险控制中来，进行横向的财务风险控制工作。在横向财务风险控制工作取得一定成效之后，企业还需要结合自身发展实际情况，进行纵向的财务风险控制工作，积极地以“预防为主、处理为辅”作为财务风险控制的原则，从而进一步提高企业财务风险控制的效率。

第三，强化企业财务活动监管。有效的企业财务监管是保证企业财务活动有序进行的重要途径，因此，企业必须强化对财务活动监管的力度，对企业各项财务活动都进行详细而严格的监管，尤其是一些针对重大财务决策所指定的财务报表等，更需要进行细致的审查，以便为财务决策提供科学、合理、完整的财务数据参考，从而降低财务决策失误率，也降低财务风险。从另一方面来说，强化财务监管，也是企业内部控制制度完善的一种表现、提高内部控制效率的关键。

第四，完善风险评估与风险预警机制。目前，我国很多企业都缺失完善的财务风险评估与风险预警机制，这对提高财务风险控制效率是不利的。因此，新时期，企业需要结合财务发展状况，优化财务管理组织，并对与企业经营管理有关的所有财务活动进行科学、合理的预见与识别，同时对有可能产生的财务风险进行预警，这样，起动事先制定的企业财务风险控制预案，将有利于及时控制财务风险，最大程度地降低财务风险造成的不良影响，从而保证企业财务活动的有效性，也保证企业内部控制效率的提升。

三、结语

总而言之，在企业经营管理过程中，企业除了要不断探索创新的生产、营销方案之外，还需要加强企业内部控制力度，不断完善企业内部控制制度，使企业内部环境始终处于良好状态，并在此基础上，灵活运用各种手段，有效控制企业的财务风险，最大程度地降低财务风险影响，从而保证企业经济效益、社会效益以及生态效益的提升。

参考文献：

[1]郑文霞.企业防范风险及内部控制措施探讨.China's Foreign Trade. 2010（22）.

税务风险内控制度 第5篇

公司从领导到普通员工，人人端正思想，提高认识，将明礼守信，依法纳税，树立良好的商业信誉和企业形象作为公司生存发展的一项基本前提。为了培养自觉的纳税意识以及应用法律法规规范涉税行为的能力，公司定期组织财会人员进行各类财会、税收知识培训，2008年还组织全体财会人员参加了上级单位的所得税和新税法的专项培训；此外，公司财会人员还利用税务机关税法宣传和管理员下户辅导的机会，主动请教，随时了解有关政策动态。

为积极配合税务机关的工作，进一步统一企业领导和有关财务人员的思想意识，中国电信安康分公司在按照国资委的有关要求建立企业内部控制制度时，从以下几个方面着手，将企业税务内控制度作为了建设工作的重中之重：一是明确涉税人员的岗位分工；二是将税务管理纳入绩效考核，激励涉税人员工作积极性；三是要求相关人员及时把相关财务报表等有关生产经营数据和资料提供给税务机关，为税务机关的征管决策提供可靠的原始依据；四是针对涉税业务流程进行 规范，及时下发文件、规范制度，防范税收风险；五是建立内部税务培训机制和重大税务事项汇报制度。目前，企业税务内控制度建设已初见成效，该制度在有效降低税收风险的同时，也明显促进提升了企业的规范化管理能力。

内控管理制度 第6篇

随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。

2、企业财务内控管理制度建立的意义

2。1提升企业的财务管理水平

通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

2。2维护企业资产的安全与稳定

财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。

3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

3。1财务内控观念薄弱

根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。

3。2账目管理混乱

现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。

3。3财务人员业务素质较低

随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的.要求。

4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

4。1加强基础建设，提高常规审计重视程度

在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。

4。2完善内部审计监管体制

在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

4。3规范资金核算工作

为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。

4。4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。

5、结语

内控管理制度 第7篇

一、贯彻执行中国人民银行金融统计制度及有关管理办法，规范、有序地开展金融统计工作，接受中国人民银行扬州市中心支行的管理、监督和检查。二、三、四、五、六、七、制定本单位的金融统计制度和办法，领导、管理本系统金融统计工作。收集、汇总、编制、管理本单位金融统计数据和报表。依法向人民银行报送统计数据、报表、统计制度和统计资料。配合人民银行开展统计调查，组织开展本单位同意调查、分析和预测。组织开展本单位统计法规和统计质量检查，对专兼职统计人员实施培训。依据本单位会计科目、账户信息、基础信贷台账等资料，严格执行金融统计制度，按规定及时、准确、完整地填报统计数据和报表，不得虚报、瞒报、伪造、篡改统计数据。八、九、十、进行统计调查、统计分析和统计预测。规范使用和管理金融统计数据系统，保证统计资料和统计数据安全。依照规定的审批程序，有权要求有关部门和人员提供金融业务资料，询问情况和查阅原始资料。

十一、检查统计资料的准确性，有权要求改正不确实的统计资料。

十二、严格遵守保密制度。

企业内控管理制度的建设与完善 第8篇

1企业内控管理制度建设与完善的必要性

建设企业内部控制制度是建立现代企业制度的需要。 当前, 各大企业面对的重要经济改革任务要求企业必须 深化自身 改革,加强自身经营管理,监理现代企业制度。 而实现建立现代企业制度的关键就是要建设企业内部控制制度, 科学合理地进行企业经营管理决策,并执行这些决策和监督其执行力度,从而达到落实企业内部责任制和规范企业经营管理活动的目的,促使企业成为现代化的自主经营和自负盈亏的市场法人主体。

建设企业内部控制制度是发现和纠正各种错弊及不法行为、 解决企业信息失真、加强企业内部管理、保护企业资产安全完整的需要。 现代化企业的核心是企业的所有者和经营者。 建设企业内部控制制度能够有效规范企业会计等相关人员的职业行为,加强对他们的有效监督, 督促他们提供及时准确的企业信息资料, 可以为企业经营者和所有者提供有力的管理依据,实现高效管理企业员工的生产经营活动,保护企业资产的安全与完整,为企业获取最大的经济效益提供有效保障[1]。

建设企业内部控制制度是提升企业竞争力的需要。在全球化日益加深的今天, 我国的资本市场开始实施全方位的对外开放, 在这个大背景下,我国企业的投资融资面临着很多选择机会与竞争风险。 当前企业的当务之急就是要建设和加强企业内部的控制制度,以科学合理地反映企业的经营管理状况,确保企业经营者和管理者的决策能力和管理能力的提高, 从而提升企业的市场竞争力。

2企业内控管理的现状分析

2.1 内部控制认识不到位

当前, 部分企业的经营管理人员都没有真正理解内控管理工作的内涵, 有的管理人员认为仅凭个人经验来进行内部管理便已经足够了,并不需要依赖现代管理方法来监督企业经营;有的管理人员没有认识到内控管理制度的重要性, 仅仅看到眼前利益,很多时候为了降低成本而不设置内控管理机构,更不用说建立完善的内控体系;还有部分管理者认为,企业内控管理工作就是对企业财务会计进行管理,仅仅局限于对企业会计的管控。

2.2 内部控制制度不完善

虽然现阶段有部分企业已经建立了内控管理制度, 但是其范围和内容并不全面,并未覆盖到企业经营管理的各个方面,也未落实到企业经营管理的整个流程中来, 不符合现代企业管理理念的要求。 部分中小企业财务会计工作相对混乱,会计核算工作不落实而导致会计信息失真严重; 部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制,内部各部门各岗位不能有效的制衡。 因为内控管理制度的缺失,导致了企业中经常出现私设小金库、 隐瞒收入以及恶意逃税等现象。

2.3 内部组织机构不健全

在企业经营权与所有权并未完全分离的状态下, 还需要进一步努力建立企业内控管理组织机构。 部分企业虽然在形式上设置了董事会及监事会,但真正的法人治理结构却有所缺失,董事会与企业经营层几乎是同样的人,内控管理流于形式。 部分企业从成本效益出发,内部组织机构设置不完善,或者由同一机构担任多项职责内容, 这些问题的存在都导致了内控管理制度无法真正建立和完善。

2.4 内部监督机制薄弱

部分企业并未建立完善的内部监督机制, 这一问题主要体现在以下几方面:未设置内部审计机构,导致内控管理监督处于真空状态;部分内部审计机构缺乏独立性,无法对企业财务信息进行准确评价;只关注程序与流程的监督,而在实际运行过程中对高管层无法有效监督;集体审批机制不科学,没有建立相应的民主程序;部分企业工会、职代会以及职工监事没有发挥出自身职能[2]。

3企业内控制度建设与完善的对策建议

3.1 强化经营者内控意识

企业的经营管理人员应当正确认识到内控管理制度建立的重要性,对内控管理制度有正确的认识,积极更新观念,不断强化内控意识,利用现代管理理念来实施经营管理。 要按照内控管理工作的实际需求,科学设置内控组织机构,建立全面的内控管理机制。 企业内控管理关系到内部各部门、各岗位,同时与企业各项经营业务相关, 要动员企业全体职工的力量来做好内控管理工作。

3.2 完善内部控制制度

第一,企业应当为职工创设一个管理完善、控制有效的良好环境,构建一个执行力强的内部管理系统;第二,要积极培养一批工作责任心强、对企业尽职尽责的优秀员工,强化员工思想政治教育与团队建设。 通过各种方式,对重要岗位实行轮岗换岗制度,坚持不相容职务分离原则,填补管理漏洞,消除管理缺陷,避免存在舞弊行为,不断完善监督机制,确保企业资产的安全,建立一个完善的内控管理体系。

3.3 企业组织机构建设

企业组织机构的建设是内部控制管理中的重要内容, 我们应当努力提高经营管理人员对企业组织机构建设的认识。 科学的组织机构能够帮助企业更好地实施经营管理活动, 同时也有助于内控制度的建设, 为企业管理人员实施有效的管理工作提供便利,能够解决管理人员个人经验、知识不足而带来的问题, 是现代企业管理理念的必然要求。 企业内部各部门之间应强化沟通,相互促进相互合作,从而增强企业的经济效益。

3.4 建立审计监督机制

内部审计属于企业内控管理制度的重要内容, 是经济监督的再监督,同时也是企业提升经营管理水平,增强经济效益的重要途径。 强化内部审计职能,将内审部门的主要职责从过去的差错防弊逐渐转变为对企业经营管理工作的分析上来, 对企业内控管理制度进行科学的评价,对企业组织结构提出合理建议。 外部控制是对企业内部的再控制, 我们不但要建立有效的内部审计制度,同时还应当依靠必要的外部审计监督,进而有效改善企业会计环境,避免存在徇私舞弊、暗箱操作等问题。

3.5 内控管理的信息化

企业应当努力提升信息化经营管理水平, 把经营业务的控制管理需求和信息管理系统结合起来, 通过强化信息化建设来实现企业内控管理水平的提升; 利用强化对会计信息系统的监管来实现企业会计信息的统一管理, 保证财务报表系统和其他财务监管系统的整合统一, 进而确保企业财务会计管理以及财务会计信息监督能够有机结合,形成相互匹配的口径和原则,避免企业会计工作人员因为人为主观失误而造成财务会计信息混乱的问题,从而有效地提高企业会计信息质量[3]。

4结语

高校财务内控制度与财务风险防范 第9篇

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.