财政税收范文

财政税收范文（精选12篇）

财政税收 第1篇

一、不断完善和优化税收制度

在经济全球化的支配下, 世界税收一体化进程明显加快, 各国的税收制度不断趋同化, 按照国际惯例来改革和完善税制已成为各国的共识。

(一) 改革和完善增值税制度

税收政策是国际协作的重要领域, 西方国家通常采用消费型和收入型增值税。我国经济结构正处于战略性调整时期, 改革和完善增值税制度, 把生产型增值税转向收入型、消费型增值税。优化增值税的征收范围, 把征税范围先扩大到运输、建筑业等与增值税征收范围联系密切的应税劳务上, 之后逐步取代营业税, 使增值税尽可能广泛地覆盖到劳务领域。

(二) 完善所得税, 提高所得税在税收收入中所占比重。

大多数西方国家的企业所得税制都是统一的, 个人所得税制均允许在总收入中扣除成本费用、生计费、个人免税等项目。为了与国际接轨, 要着重加强所得税建设, 建立综合和分类相结合的个人所得税制, 提高所得税在全部税收收入中的比重, 改变目前单纯以流转税为主体的税种结构, 形成所得税和流转税双重主体的税制体系。

(三) 开征保障税

社会保障税是根据受益原则征税的, 是由获得某种特定收入的纳税人缴纳的用于社会保障支出的税种。社会保障制度起着调节居民收入分配、提供社会安全的公共职能。我国社会保障要在全国范围内实行统一制度、统一规定、统一标准、统一征收和统一管理。

二、深化政府预算改革, 强化财政宏观调控能力

政府预算是公共财政的重要组成部分, 建立公共财政体系的关键是要对预算编制及政府预算执行的全过程实施一系列改革。

(一) 编制部门预算在时间上实行综合预算, 提高预算编制的广度和精确性。

大多数西方国家的财政收入主要来源于各类税收, 同时有少量必要的规费与罚没收入及为偿还债务本金、利息和弥补财政赤字而发行的国债。我国要建立综合财政预算, 把制度外、预算外收支纳入政府预算管理中, 归财政统一管理并编列部门财政性资金预算, 将部门预算确立为涵盖部门所有公共资源的完整预算, 保证部门预算的完整性和财政管理的统一性;从基层单位起编制涵盖预算内外资金的综合财政预算, 规范政府部门的行为, 发挥财政资金的整体效能。

(二) 加强部门预算资金的管理

部门预算要在资金控制上实行集中统一管理, 提高资金统筹调度的主动性;在运作程序上实行标准预算周期管理, 提高预算运行的规范性。建立预算编制执行、监督相对分离、相互制约的预算运行机制, 把预算编制职能予以集中并与执行、监督相互分离, 规范财政管理秩序, 加强财政的法治化、科学化、规范化建设, ?提高财政资金的使用效率。

三、加强财政规范化管理, 提高财政资金使用效率

(一) 实施财政集中支付制度, 推

进政府财政预算改革。

财政集中支付制度是西方国家适应市场体制要求、加强财政支出管理的通行做法, 是解决财政性资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。我国应积极推行财政集中支付制度, 完善和加强政府财政职能。

(二) 全面推行政府采购制度。

政府采购制度是运用招投标的方式把过去分散采购转变为集中采购。它和国库集中收付制度相联系, 中标的供应商不需要经过预算部门, 直接从国库得到资金。我国要全面推行政府采购预算制度, 把属于预算内、预算外资金安排的政府采购项目, 编入政府采购预算;把行政事业单位自筹资金安排的基本建设和设备购置纳入政府采购预算, 统一管理。

(三) 加强国债管理。

要实行国债的动态化管理, 合理控制国债规模和结构, 对国债总量的把握上既要考虑年度发行总额, 也要注意控制国债余额。加快国债市场建设, 培养机构投资者, 在保持对个人投资者发行凭证式国债的同时, 扩大对机构招标发行的份额, 要注意综合财政赤字和综合偿还能力, 资产管理公司分解银行不良资产对财政资产以及对财政造成的, 在各方面关系协调的基础上确定国债的管理方案。

四、积极调整和优化财政支出结构建立规范、高效的公共财政支出制度。

大多数西方国家运用了成本效益分析来安排财政支出。我国要积极采纳成本效益分析方法, 针对国家确定的建设项目, 通过分析比较, 选出最优的国家项目投资, 把有限的收入安排用于公共支出。进一步完善和深化财政支出管理制度改革, 逐步降低财政支出中经济建设费用的比重, 缩小基本建设支出规模。改革事业单位经费的供给和管理体制, 在医疗、高等教育领域引入市场机制控制其事业经费的增长, 逐步降低其支出的比重, 建立规范、高效的公共财政支出制度。

五、加强税收征管体系建设, 提高人们的纳税意识

大多数西方国家在税收管辖权上各级政府都有自己的税收立法权、征管权和征管机构。其税务管理主要包括税务登记和纳税申报, 为公民建立了全国性的税务登记号码, 即纳税人鉴别号码。同时, 西方国家制定了详细又严厉的税收申报法律。在我国, 要建立公共财政体系, 强化税收征管体系, 使税收成为政府行使职能的财力基础。

财政税收典型材料 第2篇

----城关镇2008年上半年财政税收实现新突破

南乐县经济运行分析会后，面对全镇财税形势，镇政府切实增强做好财税工作的紧迫感和责任感，积极采取有效措施促进财税增收，注重在“培植财源、财税征管、优化队伍”等方面动脑筋、做文章、求实效、促增收，全镇上下形成了大抓项目、狠抓服务、严抓财税的良好发展氛围。

一、加快经济发展，夯实财源基础

为从根本上解决税源短缺问题，镇政府立足全镇实际，大力发展税源经济，积极培植税源，夯实财源基础。

㈠加快工业园区建设，全力培植工业财源。把发展能够牵动全镇经济发展的骨干企业、利税大户，作为工业经济发展、培植地方财源的突破口。一是加快工业园区建设。充分利用工业园区地处城关腹地这一优势，积极配合有关部门加大园区基础设施建设，改善工业园区投资硬环境，吸引企业向园区聚集。二是突出规模工业发展。引导现有化工、食品加工、草制工艺品、棉纺等支柱产业，通过加大技改和产品结构调整力度，上规模，上档次，提升效益。宏业化工有限公司年销售收入突破4亿元，跻身全市第二大民营企业，今年有望上市；研光鹏程生物制品有限公司木糖项目顺利投产，年产值可达2亿元，利税1.2亿元；慕龙、天然两家草制品公司出口创汇能力增强，㈠加强税源调查。组织力量全面调查摸底，全面、准确摸清全镇的税源状况，特别是重点税源的分布行业；准确掌握企业的经营状况，防止税源流失。

㈡强化税收征管。建立加强财税领导联系制度，加强沟通和协调，每月定期召开财税部门主要领导碰头会，分析财税收入情况，每季度召开财税部门联席会议，分析掌握全镇经济运行情况，量化收入目标，把握收入进度，发现问题及时研究，及时解决，做到底数清、情况明、决策有据、征管有力。对重点行业、重点企业、重点税种和新的收入增长点实施有效的跟踪监控，并做好相应的宣传服务工作；对收入波动较大的行业，及时查找问题和原因，采取针对性措施，进行重点指导和监管，确保财税收入稳定增长。针对房地产销售不动产营业税疏于管理这一现状，镇主要领导亲自协调组织财政、地税等有关部门开展集中整治活动，做到应收尽收。同时，严厉打击偷、漏、逃、抗税行为，公平税负，保护诚信纳税人利益，为城关税源经济建设营造公平、公正竞争氛围。

㈢积极协调税金。对部分因流资不足造成税金上交困难的企业，镇政府积极与有关部门协调，充分利用有关优惠政策，竭尽全力为企业协调资金，确保企业及时足额上交税金。

三、加强财税队伍建设，提高财税工作效率

税收、财政与代议制民主 第3篇

美国国会与拨款政治》

刁大明 著

上海人民出版社

2012年1月第1版

“总统也得找你们要他的钱？”1980年，邓小平会见美国国会众议院时任议长蒂普·奥内尔时提出了这样的问题。毫无疑问，邓小平抛给奥内尔的这个问题触及了代议制民主的一个实质性的制度安排。

“国会之职权，一曰议决法律，二曰监督财政。法律非经国会赞成不能颁布，预算非经国会画诺不能实行。”一百年前，“议会财政权”的核心价值在先贤梁启超的笔下被描述得如此简洁而精准。事实上，解决税收与财政问题，始终是代议制民主存在的重要根源之一。被尊为“议会之母”的英国议会正是因税收争议而崛起，捍卫着“风能进、雨能进、国王不能进”的公民权利；早在奠基时代的美国，“没有代表就没有税收”也成为十三个殖民地的民众要求平等代议权利、平等参与议会财政决策的经典宣言。国家“钱袋子”里的钱“取之于民”，自然要“用之于民”，而“取用”之间的收支事宜，当然也要通过有效的机制交由民众决定、接受民众监督。近年来，“阳光财政”、“民主预算”理念也正在一些地方政府的实际运作中从理想逐步走进现实。

1789年，美国以宪政立国、缔结世界史上首部成文宪法之时，“钱袋权”就被国父们列为最重要的国家权力，在宪法中明确赋予国会行使。国会掌握“钱袋子”，就掌握了整个国家政治的命脉。“钱袋权”中的“收”，落实在税收领域，关乎调节政府与民众、社会之间的关系；“支”则表现为对公共财政资源的度支拨付，关乎政府内政外交决策的执行与实施，直接左右着美国政治走向与政府作为，更具政治重要性。在美国国会中，支出部分的拨款权力因其高度重要性，而被多个委员会不同程度地分享，并在立法决策和政治博弈过程中与党团、选区、议员个人、利益集团等众多因素形成交错互动。这一政治过程中反映的多元化与碎片化趋势，可谓是观察美国政治发展与现况的又一独特视角。

从这个意义上讲，《国家的钱袋：美国国会与拨款政治》一书正是将重点置于美国国会的拨款政治，对此展开了一次兼具介绍性与研究性的学术尝试。全书在梳理民主财政权与代议民主相关理论基础上，回答为何议会掌握财权、美国国会如何掌握财权等重要理论问题。作者一方面以制度变迁的视角详细剖析了美国国会中涉及拨款政治的制度演进过程，强调制度变迁与时代发展之间的强烈互动；另一方面以过程研究的视角通过拨款法案的实例详述当今美国国会拨款的政治过程。本书在重点关注作为国会拨款核心机制的两院拨款委员会的构成政治及其背后的政治逻辑的同时，还采取定量分析的方法，结合最近数年美国联邦财政拨款的数据，从年度、部分、地区等不同角度剖析拨款效果，并将拨款政治与拨款效果建立关联，尝试解释国会政治对财政决策的重要影响。全书最后在美国拨款实践的基础上，对我国目前的政府预算改革尝试提出了一些切实可行的政策建议。

本书选题新颖，可谓是国内首部尝试系统阐释美国国会拨款政治的专论，填补了国内比较政治与财政预算研究领域内拨款研究的空白。全书对美国国会拨款政治进行了较为全面的评介与剖析，在对当代美国政治加以深入理解和为我国财政制度改革提供经验借鉴等维度上具有较为重要的意义，将为国内的美国政治、公共财政等领域的研究者提供一个新的观察点。

本书的作者刁大明博士现为清华大学中美关系研究中心的博士后。作者对美国政治研究抱有极大的热情，在长期学习研究中积累较多。他为人朴实诚恳，做事踏实勤奋，具有一定科研能力。作者为书稿的撰写花费了极大的心血，还曾远赴美国收集文献资料。相信本书的出版，将为刁大明博士未来的学术生涯奠定重要的基准，任重而道远，期待他继续努力拓展自己的研究视野，把更好更多的学术成果贡献给学界与社会。

（本文为清华大学中美关系研究中心主任

孙哲教授为该书题写的序言）

我国财政税收体制探究 第4篇

1.1 财政税收体制的概念

“财政税收体制”又称为“财税体制”, 其实质为国家相关部门将税务收入当成是我国财政的一大来源, 借助税收给相关部门运转以资金支持的一种制度。简而言之, 就是政府取之于民, 用之于民的一种手段和方式。

1.2 我国现有的财税体制

我国现有的财税体制是经过1994年工商税制改革逐渐形成的。现如今共有23个税种, 我们按照其性质和作用大概可以分成七类:

流转税类:增值税、消费税和营业税调节生产、流通和服务方面。

资源税类:资源税、城镇土地使用税针对因开发和使用自然资源而产生的收入进行调节。

所得税类:企业所得税、个人所得税、外资企业和外国企业所得税针对生产经营后所产生的利润进行调节。

特定目的税类:固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、土地增值税、耕地增值税、耕地占用税为了达到特定目的, 调节特定对象和特定行为。

财产和行为税类:房产税、城市房地产税、车船使用税、印花税、屠宰税、契税调节的方向主要是财产和行为。

关税类。农业税类。

2 我国财政税收制度存在的弊端

2.1 税收结构存在不合理的方面

税收制度的不完善, 不利于建立公平、统一的社会主义市场经济。 (1) 资源税计征方式不合理, 我国资源税采取从量定额的方式进行征收, 它难以对资源的过度开发进行有效的抑制, 对于某些稀缺资源, 更是难以保护它的稀缺性。 (2) 我国目前还是以流转税为主, 但是从我国历史发展来看, 从征收流转税为主体变成现金的以所得所为主体满足时代的进程。能够借助这一方式, 促进各类税收的良好配合, 完成税务收入的再次配置。 (3) 税收减免政策过于泛滥, 缺乏关于提供公共服务方面的税种, 例如教育税等。特别是在增值税之上, 中央与地方存在着较大的差异, 致使出现了产能过剩的现象。所以, 健全和完善税收结构是我国经济发展的必经之路, 其重要性不言而喻。

2.2 财权与事权不匹配

自我国实施分税制改革以来, 各级政府之间缺乏协调和统筹, 我国大部分的财政都由中央控制, 而地方政府的控制能力却大大削弱。但是, 随着经济的发展和中小企业的发展, 我国各级地方政府所要承担的财政负担却越来越重, 在一定程度上致使地方的相关部门事权加以扩张, 财政的收入与支出之间不平衡, 导致地方与中央财权与事权不匹配, 矛盾逐渐突出。

2.3 预算体制不规范、不透明

我国现行的财政预算并没有全部覆盖到财政收支活动的方方面面, 这就导致出现了很多预算外的资金收支情况, 政府并没有将其纳入监管范围内。社会各个阶层和大众对预算整合、完善、公开有着不一样的标准, 相关部门难以达到社会全体民众的标准。我国预算编制和执行约束力存在很大的不足, 没有统一的规范体系, 随意性强。对于年度预算的控制也不合理, 不能最大限度的发挥资金的效率。

2.4 转移支付结构不合理

转移支付还需要进一步完善与公开。直至今日, 普通层面的转移支付规模所占比重比较小, 而所占比重比较小的这部分, 恰恰是地方政府能自主分配的部分。在另一方面来说, 专项转移支出规模又过大, 并且杂乱无章, 种类设置不科学。我国转移支付标准一直沿用“基数法”的方法进行确定和分配, 但实际上要完成转移支付的目的, 主要受到转移支付形式与构架的作用。所以改革转移支付的结构, 使它更加合理化, 是稳定健康的发展我国经济的重要一步。

3 针对我国财政税收制度所提出的改革创新

3.1 完善现有的税收制度

(1) 改革资源税的计征方式, 在从量定额征收的基础上, 对于稀缺资源税的征收加大力度, 使其和一般的资源所征收的税区分开来, 对于过度开发的资源进行加额征收, 有效地遏制过度开发和保护稀缺资源。 (2) 改革流转税制, 把改革的主要重点放在消费税和增值税上面。完善消费税, 合理的增强消费税的调控能力。在我国, 增值税的增收是属于生产型的, 我们要将其转变消费型, 把营业税和社会投资纳入增值税中。 (3) 合理的运用税收减免政策。首先应该提高减免税政策的透明度和稳定性。首先在法律上应当对减免税的具体内容, 实施办法等作出具体的规定, 并详细的公示出来。优化减免税的调控方式, 使用间接优惠的方式来代替直接见面为主, 以避免减免政策混乱所带来的损失。

3.2 建立财力与事权相匹配的财政体制

如果要设定完善的财力和事权相对应的财务政策系统, 就必须对地方与中央的相对职权进行恰当的配置。事权上移是一种有效地解决办法。由于中央各种政策的出台, 地方政府的压力不断增大, 既要保障公共事务的运行, 又要完成出台的政策, 这时候就需要将一些不满足底层部门要求的事权移交给较高的部门, 还可以一同承担。地方相关部门在教育与医疗以及社保上承担了过多的负担, 所以应当提高中央和高层政府的支出比例。

财力下移是另一种有效地解决办法。前面已经提到, 地方政府财力负担过大, 所要解决的基础问题太多, 所以应当将一些中央部门的财力下放给地方部门, 借以确保地方部门的稳定运转。现今, 虽然大多数的中央财力都借助支付转移这一形式分配给地方部门, 但是由于没有合理的制度约束, 导致了“跑部钱进”的状况。方式的多变化, 总的来说就是应当先规划好地方和中央的责任, 再根据划分好的职责, 配置相应的财力。总结其根源, 就是应当使中央和地方政府能够和谐统一, 使各种服务和产品能够互相弥补。

3.3 建立健全预算管理机制

我国根据国情需要建立预算机制, 这些预算机制应当透明化、公开化, 接受社会舆论和大众的监督。我国目前的预算范围还不够广, 还有许多方方面面没有覆盖到。所以国家要不断扩大预算覆盖范围, 不仅要看到眼前的预算方案, 更应该看到中长期的预算方案, 并且把它与中长期的发展相结合起来。为经济的稳定健康发展提供坚实的制度基础。

3.4 建立合理搭配的转移支付系统

就建立合理搭配的转移支付系统而言, 我国国务院出台了以下意见: (1) 优化转移支付构架。现今, 国内普通的转移支付占据了大部分的比例, 必须要以此为基点进行结构的完善, 目前我国一般性转移将普通的转移支付与专项支付的进行有机结合, 对责任与事权加以适当的分配。全面而科学的考虑到各种特殊情况, 例如某些地区底子薄、发展慢等等。考虑到各地方的支付成本差异, 更应当建立全面而规范的转移支付配置的形式, 对区域发展进行合理调控。 (2) 建立合理的激励规范基准, 借助一定的奖励或是惩罚的形式, 促进地方部门把普通性质的转移支付财力合理的用于民众。 (3) 对专项的转移支付加以严格的监控。专项转移支付一向杂乱无章, 所以应当对专项资金的管控方案加以适当的约束, 进而确保任意的专项支付都有与之对应的管控方案。必须根据我国的相关政策要求确定专项转移的补助目标, 根据政府部门、事业机构、公司等加以划分, 进而易于进行监控审核以及绩效评估。

4 结论

我国目前的财税政策是沿袭1994年所进行的财税制度的改革。自1994年改革以来, 财税政策在促进社会主义的发展和社会主义市场经济体制的建立作出了巨大的贡献。推动了我国财政建设和社会基础设施建设。但随着经济的进一步发展和与国际经济的接轨, 以往的财税政策并不能完全适应现阶段的发展, 创新财税政策成为了新时代经济发展的必要途径。税收结构不合理, 事权和财权搭配不合理, 预算机制不透明不公开等等一系列问题都有待解决。

摘要：我国自1994年实施分税制改革以来, 经济发展逐渐适应了这种体制, 稳定而健康的发展, 为我国的财政做出了巨大的奉献。但随着经济的进一步的发展, 例如养老难、看病难、环境污染、食品安全问题等等开始层出不穷, 探究其根源, 大多是因为我国财税制度还不够完善, 不能完全适应我国经济的快速发展。为了使经济更蓬勃健康的发展, 建立合理的税收结构, 地方政府和中央统一和谐的共同进步是我们所期望的方向。

关键词：财税制度,制度弊端,改革创新

参考文献

[1]敖晓梅.深化财政税收体制改革的思考[J].中国集体经济, 2016, (21) .

[2]李丽艳.深化财政税收体制改革的探究[J].中国外资, 2013, (18) .

中国财政与税收 第5篇

一、我国的主要税种介绍：

与国外的差异：根据各国征税范围的宽窄，可将消费税分为有限型、中间型、延伸型。有限型消费税征税范围不宽，征税对象主要是传统的消费品，税目一般在10—15种，如英国，仅对酒精、烟草、烃油等征收消费税。中间型消费税范围较宽，除有限型消费税征税范围包括内容外，还包括奢侈消费品及一些 服务行业。世界上有30％左右国家采用这种形式。延伸型消费税已经接近于无选择的消费税，除了上述两类包括范围外，还将生产、生活资料列为消费税的征税对 象。如韩国、意大利等。

营业税

定义：营业税（Business tax），是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

征收对象：根据营业税有关规定负有代扣代缴营业税义务的单位和个人。

征税内容：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。其中，应税劳务是指交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

适用税率：（1）交通运输业3%、（2）建筑业3%、（3）金融保险业 5%、（4）邮电通信业3%、（5）文化体育业3%、（6）娱乐业5%-20%、（7）服务业，包括组织旅游，提供场所等，5%、（8）转让无形资产 5%、（9）销售不动产5%。［其中，不足5年的非普通住房转让，全额征收营业税；超过5年（含5年）的非普通住房或不足5年的普通住房转让，按其销售收 入减去购买房屋的价款后的差额征营业税；超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。］

与国外的差异：很多国家并没有“营业税”的定义，比如美国流转税的主要税种就是销售税一种，各州和地方的销售税率不同，最高只有10％。因 为税制简单，就不会出现消费者多重缴税的情况。在中国香港，人工、地租都比内地贵，但很多商品反而便宜，这正是因为香港不征收增值税和营业税。

城市维护建设税

定义：城市维护建设税（urban maintenance and construction tax）是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。

征收对象：在征税范围内从事工商经营，缴纳“三税”（即增值税、消费税和营业税，下同）的单位和个人。

征税内容：以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。

适用税率：按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。与国外的差异：在很多国家，并没有这样以“三税”为税基，再次征税的税种。

个人所得税

定义：个人所得税（personal income tax）是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和 境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

征收对象：在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。

征税内容：（1）工薪金所得、（2）个体工商户的生产、经营所得、（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得、（4）劳务报酬所 得、（5）稿酬所得、（6）特许权使用费所得、（7）利息、股息、红利所得、（8）财产租赁所得、（9）财产转让所得、（10）偶然所得、（11）其他所得。

适用税率：个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

（1）工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得，适用5级超额累进税率。最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

（3）比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

与国外的差异：中国的个人所得税采用分项计征的方式，这其实与中国目前的征税能力不强，中国居民的纳税意识薄弱有关系，并且目前我国只能做 到“量入而征”，无法做到“量能而征”。而在美国，为了保障个人所得税的征收，美国建立了“社会保险号”体系。在美国的居民，进行一切经济活动时，如申请 贷款，都必须填写这个号码。税务机关可以通过社会保险号获取公民经济活动的全部信息，进而有效地抑制了偷漏税行为。而为了保证纳税人按期足额缴纳个人所得 税，美国在税收征管工作中一直坚持稽查审核制度，若稽查对象被查出故意造假，违反法律，将受到重罚或以犯罪案件依法论处。再次，美国尤其重视对民众纳税道 德的教育，使民众形成了良好的纳税习惯，使纳税成为民众日常生活的一部分。

关税

定义：关税（tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。

征收对象：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

征税内容：出入关境的货物和物品。

适用税率：包括法定税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率）、暂定税率、配额税率、信息技术产品税率、特别关税等多种税率。

车船税

定义：车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。

征收对象：应税车辆或船舶的所有单位或个人。

征税内容：车辆，船舶等。

适用税率：即将出台的车船税新政策拟分为7个梯度按照排量进行征税，最高可到10800元每年。

与国外的差异：国外并没有车船税的概念，例如美英等发达国家，也非常重视私车使用环节的税收，但都不是固定税额，而主要通过燃油税来实现 “多开多交、少开少交”的调节功能。这种做法将直接导致百姓的钱包与汽车的节能特性和用车频度、里程挂钩，会比“车船税”发挥出更大、更科学的作用。

车辆购置税

定义：车辆购置税（Tax on Vehicle Purchases）是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

征收对象：购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人。

征税内容：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

适用税率：10%

与国外的差异：在购车环节中，发达国家通常的做法是采取轻税政策，即征收额都很低。美国的车辆购置税属于地方税，各州收取比例不同，最多的 州也只有6%左右。而在购车环节，欧洲只征收增值税，各国税率不同，意大利和法国在20%左右。在日本，普通轿车要交纳5%的购置税，而微型车只需要交 3%。

契税

定义：契税（deed tax）是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

征收对象：在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人。

征税内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换等。

适用税率：3%-5%，各省、自治区、直辖市在这个范围内可自行确定各自的适用税率。契税的计税依据，归结起来有4种：

1、按成交价格计 算。

2、根据市场价格计算。

3、依据土地、房屋交换差价定税。随着二手房市场兴起，房屋交换走入百姓生活。倘若A房价格30万元，B房价格40万元，A、B两房交换，契税的计算，自然是两房差额，即10万元。等额交换时，差额为零，意味着，交换双方均免缴契税。

4、按照土地收益定价。这种情形不常遇到。

与国外的差异：发达国家，如日本的房地产购置税，利率是4%。美国还曾出现买房“退税”政策。2008年，为了帮助次贷危机中的40多万 “房奴”，促进美国金融市场和整体经济恢复稳定，政府出台了一项总额150亿美元、针对首次购房者的退税优惠政策：2008年4月9日至2009年6月 30日间首次购房的美国公民，可以得到联邦政府向其提供的房屋交易价格的10%的个人所得税退税，但最高不超过7500美元。

房产税

定义：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

征收对象：一般为房屋产权所有人。

征税内容：所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，室内游泳池属于房产。城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村的房屋。

适用税率：按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

与国外的差异：发达国家一般没有单独的房产税，而是征收财产税，如美国、英国、荷兰、瑞典就将房产和其他财产捆绑一起征税。其中，美国将房 产归为一般财产，征收一般财产税。各国的税收基础均为核准后的房地产价格，国家的税率各不相同，一般为3%-10%。中外最大的不同在于国外买房都是归自 己，不像中国的房产住户只是拥有使用权。

印花税

定义：印花税（stamp tax）以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。

征收对象：中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：

1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。

征税内容：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

适用税率：现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。其中比例税率有四档，即千分之

1、万分之

5、万分之3和万分之0.5。

与国外的差异：在国外进行证券交易，绝大部分国家都不征收印花税，只有少部分国家和地区收，但是比例也是非常低的，一般都是单向征收0.1%以下。例如，美国、德国、日本、新加坡都不征收证券交易印花税。

二、影响：

月1日，新消费税登场，一石激起千层浪。

针对此次政策调整，很多企业尤其是汽车、林木产品等相关行业反应强烈，焦点无非是如何应对税收政策调整带来的成本的变化。甚至有部分企业危言耸听，以一己企业之得失叫板国家政策，实为思维短路，一叶障目，不见泰山。

中国改革已经进入攻坚克难的关键阶段，而作为新一轮税收体制改革“排头兵”的新消费税的出台，无疑告诉我们，中国企业已经不可避免地走向了一个全新的发展环境。

消费税新政的政策取向

在国际上，消费税相比其他税种，一直是个不起眼的小角色，在税收收入的比重中持续下降。直到1970年代后期，环境和生态保护意识在西方国家开始盛行，人们才发现消费税在其中的独特作用，西方各国的消费税课征范围又呈现出逐渐扩大的趋势。

此番我国消费税的调整，折射出的是类似的国家产业政策和宏观经济取向。

消费税在选择课税对象时主要基于两种精神：一是“寓禁于征”，如对实木地板等对环境有较大负面影响(如污染)，或是技术落后、浪费资源等商品的课征。而长期以来，资源浪费型产业在我国一直没有为自己生产带来的负面效应“埋单”；二是“向富人征税”，如对游艇等一些奢侈品和高档消费品的课征。

这次消费税调整中，对游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品征收消费税，提高了大排量汽车的税率，相对减少了小排量车的税收负担，同时对已具有大众消费特征的护肤护发品停止征收消费税，表明了中央政府通过税收手段，限制高消费行为的考虑。而扩大石油制品征税范围，对木制一次性筷子、实木地板征收消费税，也表明了以税收手段促进环境保护和节约资源的决心。

根据消费水平和消费结构变化，对消费税税率和征税范围进行有增有减的调整，引导有关产品的生产和消费，充分发挥消费税的调节功能，无疑都是落实科学发展观，建立宏观调控的长效机制的治国思路的具体体现。而资源节约、环境保护和调节收入再分配，都是“十一五”规划纲要中的重要内容，也是当前经济社会发展中需要重点解决的问题。

尽管新消费税实施后，不少企业发出一片“叫苦声”，但现在看来，在环保与节能的宏观主题下，此次消费税调整还只是一次阶段性调整，远远没有到位，调整范围还会逐步扩大。至少像高档住房、私人飞机、高档家具等尚未被纳入征税范围，越来越多的行业将面临消费税的考量。

要么破产，要么升级

就对经济的影响而言，此次消费税改革对企业技术进步和产业结构调整的影响更为深远。

税收主要通过收入效应和替代效应来发挥作用。消费税的征收会提高商品售价，人们在收入不变的情况下，自然会减少消费量，这就是收入效应；同时，还有很多消费者或者企业选择没有征收消费税的同类商品来替代被征税的商品，这就是替代效应。对实木地板和一次性原木筷子征税，将会使人们更多地选择复合木地板和其他材料制成的筷子。

由于环保主义的盛行，木材、钢铁等产品的替代材料在国际上层出不穷；据报道，有的国家不但成功应用废纸、木屑、秸秆和芦苇等材料制作地板、房屋的墙体等一般建材，甚至可以用来制作飞机、汽车的外壳。相比之下，我国企业的表现还相差甚远。

同样，人们购买排量大的汽车，其实内心并不是要比赛谁更能耗油，而是追求更好的动力性。对大排放量乘用车消费税率的提高，短期内的确会影响到大排量汽车的销量，但是，生产企业同样可以通过对汽车引擎的技术改进，使小排量的发动机输出更大的功率和马力以提高竞争力。事实上，我们看到，涡轮增压技术就已经应用于部分车型了。

而加快对太阳能汽车，天然气汽车的研究和产业化，将会极大降低对石油产品等传统能源的依赖，不但规避消费税对企业带来的不利影响，也保护了环境。又比如，此次税改对子午线轮胎继续免税，也是因为子午线轮胎技术先进，安全节能，属于国家鼓励发展的产品．可以通过免税来降低其价格，鼓励人们购买使用。

可见，在上述的宏观背景下，不管利益受到影响的企业怎样怨怨艾艾，试图用各种或明或暗的方法与政府讨价还价都是不明智的，让自己尽快进行产业转型和技术升级才是应对此次税改最催的路径。

通过技术进步，不仅能规避消费税带来的成本提升，还能抢占行业的技术制高点。改革开放以来，我们很多企业在发展过程中，不注意节能和环保，不重视技术创新，只能蜗居在世界产业链条的最低端，有点风吹草动往往就会倒下一大片。

这对企业不利，对国家经济的稳定和安全同样不利。造成这一局面的原因是多方面的，政策因素也是重要的一环。

虽然消费税作为辅助税种，此次改革调整的效力有限，但却清晰地传达出国家产业政策鼓励企业技术创新的信号。从这个角度看，消费税调整的一小步，却是促进产业技术进步的一大步。

以成品油为例。成品油税目成了此次消费税调整的重中之重．由于成品油是工业的动力，这一调整将引发整个产业链的利润再分配。

调整之后，成品油税目中共有7个类别，其中汽油、柴油、石脑油、燃料油、航空煤油、润滑油6类可以直接或者间接归属于交通燃料；而溶剂油则是多个产业必需的原料。因此，增收消费税将导致下游一系列产业的生产成本上升。

此前，国内各类生产要素的价格远远低于国际水平，而石油等资源和劳动力成本长期偏低，这一局面并不利于“中国制造”的长远发展。如今，国民经济中42个行业都将直接受到石油价格上涨的影响，这将迫使下游产业进行创新和升级。

税制改革提速

此次消费税的调整，不仅是自1994年税制改革以来规模最大的一次，而且还是酝酿已久的新一轮税收体制改革全面提速的信号。

在中国经济持续高速增长的背后，一些深层次的矛盾和问题也积累下来。推动结构调整、转变增长方式、提高创新能力、促进全面发展，都要求尽快完善税收体制。

比如增值税。由于重复收税，我国实际上是对投资征收高额增值税，虽然有利于遏制通货膨胀，但不利于企业的技术更新和改造，也不利于企业参与国际竞争，并刺激企业寻求逃税机会。此外，所得税率比外资企业高山一大截，也一直让国内企业愤愤不平。

由于牵一发而动全身，所以每次税收体制改革总是无一例外地遇到很多阻力。目前，各界对节约能源、保护环境、转变经济增长方式、缩小贫富差距，已经基本达成共识，在观念和舆论上水到渠成，而消费税的税目和税率都是由国务院确定，不必像内外资企业所得税合并那样需要通过人代会，相对容易操作，因此便成了此次税制改革的“排头兵”。

其他税种的改革也将紧随其后。财政部副部长楼继伟近日在“中国发展高层论坛”上就表示，近期内外资企业所得税合并和增值税转型会有所加快。全国人大将在8月份开始审议两个所得税法合并问题，现在已经开始进入程序。

有专家判断，两税合并很可能与增值税转型并行推出，正好对外资企业税负发生“一增一减”的效应，有利于减少改革的阻力。而增值税东北试点已经进行了两年，如果持续试点将产生税收上的“洼地”效应，带来一些不良的后果，向全国推广已经刻不容缓。

国家税务总局局长谢旭人，前不久在中宣部等六部委联合举办的形势报告会上，向我们描述了税收改革的目标：完善增值税制度，实现增值税转型。改革消费税，适当扩大税基。统一各类企业税收制度。改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制度。调整和完善资源税，适时开征燃油税，实施城镇建设税费改革，稳步推行物业税，相应取消有关收费。

由于增值税占整个税收的50％，是主体税种，对投资、宏观经济的影响较大，而两税合并则牵扯到引进外资的问题，因此，政府对这些税种改革非常谨慎，这也就导致它们总是迟迟难产，推迟至今。

先将容易推的推开，可以腾出更多的空间和精力，着手更艰难的改革。从最容易人手的地方开始，逐步过渡到难处，这也正是我国改革开放多年来的一贯思路。

因而，我们有理由相信，一个更利于创新，对国内企业更公平的税收环境的形成，已经为时不远。

二、财政与税收和经济关系：

经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的规范指标当属国内生产总值(GDP)。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。

财政收入是以经济发展为基础和前提的。财政收入是国民收入的再次分配，而国民收入则是由经济增长取得的。这是第一层次的关系。就拿税收来说，税收水平取决于税率和税基，而经济水平决定税基。

第二层次，财政会影响经济发展。我们都知道Y国民收入=C消费+I投资+G政府购买+NX净出口。政府的财政运用会影响经济的增长。这也就是用财政政策调节经济的重要原因所在。

三、评价：

改革开放的几十年以来，经济的发展迅猛，个人所得税的改革脚步不断的加快，今年9月，我国的个税起征点调整到了3500起征，这个新的起点代表了我国经济的发展，我国城镇居民的生活水平的不断提高，当然个人所得税的发展以及改革历程也成为了社会的焦点，本文将着重对个税的问题进行探讨。

众多周知，个人所得税始于英国1799年，是以“劫富济贫”为初衷的税种，有200多年的历史，现今被世界的各个国家推广使用，是发达国家的最为主要的财政税收之源。

（1）、我国个人所得税改革历程

我国个人所得税是在1981年开始的，征税的内容包括几个方向：经营所得、工资以及其他的一些规定项目的收入和报酬。下面我例举出个税发展的经历。

1980年的9月1日我国通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。1981年规定800元为个税起征点。我国的个税制度初建立。到1986年的9月，发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，条例中规定本国公民的个人收入统一征收个人收入的调节税。这是针对我国的国内个人收入发生巨大变化的现象所进行的国家调控。国务院规定出对于本国的公民个人收入需要统一征收个人调节税，纳税扣除额标准最后调整到400元，对于外籍人士800元的扣除标准未改变，内外双轨标准也是由这个年份产生的。到了1993年的10月31日，通过了《关于修改(中华人民共和国个人所得税法)的决定》修正案，规定不再对于内、外人员进行分别收费，所有的中国居民，凡收入来源于中国的所得的非中国籍居民，都应依法来缴纳个税。内外的个税制度重新统一起来。到1999年的8月30日，又发生了变化，把个税法的第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目进行了删改，开征《个人储蓄存款利息所得税》。

2002年的1月1日，个税收入实行了中央与地方按比例的分享。到了2005年的8月，个税修正案草案，第一轮确定了个税需要改革，个税费用扣除额从800元上调到1600元，高收入者开始实行自行来申报纳税的规定。

2008年3月，收入费用标准由1600元每月提高到2000元每月。2011年的6月30日，人大常委会决定，个税起征点将提高到3500元，将工薪所得的9级超额累进税率缩减到7级。至此，我国在近五年之内第三次的对个税的起征点进行了的提高和调整。

（2）、二、个税改革的评价及研究分析

由于世界经济的原因，当前我国的物价也受到世界经济的影响而持续上涨，通货膨胀对于我国居民的压力也在不断的加大之中，普通的民众生活发生了不同程度的影响，并且收到了一定的冲击。对人民生活有着调节作用个税，却反应滞后，因而，今年个税的改革变成了社会的焦点问题，提高个税费用的扣除标准变成了当务之急，呼声愈来愈高了。

当前的税收受到诸多的征管以及在配套的条件都达不到要求的情况之下，我国的个税改革重点则需要从费用的扣除标准以及税率入手，其中包含降低中低收入者的税负，可以考虑加大对于富裕阶层征收税款的力度，这样才能有效的发挥税收的调节作用，也可以保障财政收入得到实现。

新个税法进行实施之后，意味着城市居民的工资收入为4000元上下的都能免交个税。我国的通胀水平，连续两个月维持6％之上，很多专家担心，工薪族的个税负担一旦得到减轻，将在很大的程度上促进消费，并且拉动通胀，只是这个担心较为表面化。我国当年受到通胀的因果更多地是呈现出了成本的推动、输入性的因素以及供求的结构错配所结合的综合性特征，需求拉动并不明显，因此提高个税起征点不会助推通胀水平。提高了免税的额度对于消费会起到一定的促进作用，但起不到推高通货膨胀水平的作用。原因主要是税后的收入增加虽然激励了劳动力的劳动积极性，同时也推动了劳动力的供给需求，降低了劳动的成本，在一定的程度上控制了当前的由工资的上涨而导致的成本上升所带来的通货压力。我们还需要看到，我国的税制改革的方向，要加大一些包括了个税的直接的税收的收入占比，降低一些税收，如像营业税这种间接税的比重，最后达到能够激励经济主体、直接体现社会主义的公平目的。若对于个税的意义仅仅看做为提高起征点而言，那就与国家的税制改革发生了目标不一致的意义。

（3）、结论

财政税收 第6篇

【关键词】事业单位；财政资金；绩效审计；财政税收

一、非营利事业单位的财政资金绩效审计与财政税收简析

1.财政资金绩效审计与财政税收目的

对于财政资金绩效审计与财政税收的主要目的就是利用绩效最大化实现净收入最大化之间进行合理的平衡。在这个过程中，就是实现非营利事业单位的财政的收支平衡，并将其中的一部分进行成本最小化控制，进而避免出现财政危机，并实现净收入的最大化。

2.财政资金绩效审计与财政税收依据

对于财政资金绩效审计和财政税收来说，其需要遵守的首要原则就是收支平衡，也就是说，我国的非盈利事业单位可以通过对财务的管理，实现净收入的最大化，而且能够实现组织内部资源的合理配置。在确定相应依据的时候，事业单位应该将绩效理解为所有特点活动下的理想效果，所以其本身具有双重目标的特点。我国的非盈利事业单位需要将净收入最大化，还需要对非盈利事业单位的服务质量和数量进行分析和研究。

3.财政资金绩效审计与财政稅收重点

财政资金绩效审计与财政税收两者具有相同的重点，也就是说需要根据我国的会计制度和会计准则进行确定。而且在进行确定的过程中，需要对非盈利事业单位的财政资金进行绩效审计评价，并对这个过程中的依据进行全面的理解和分析。另外，还需要对其外部性、社会性和宏观性及逆行分析和理解，确保非盈利事业单位的财政资金绩效审计评价具有较高层次的目标。

4.财政资金绩效审计与财政税收特性

对于财政资金绩效审计和财政税收来说，工作人员在进行审计的时候，需要审查非盈利事业单位履行其职责时财政资金使用所达到的经济、效率和效果程度。利用这样的审查，可以实现对这个过程的全面分析和评价，并据此提出审计建议和专项审计方法。非盈利事业单位本身属于非生产型部门，所以其本身进行活动的时候，绝大多数物质都是来源于国家的财政。财政资金绩效审计与财政税收特性，决定了其执行效率，更决定了这两者之间的绩效关系具有必然性。

二、非营利事业单位的财政资金绩效审计与财政税收要点

1.有效确立目标

一般情况来说，非盈利事业单位财政资金绩效的综合性审计是比较重要的。而且在这个过程中，公共财政资金绩效审计中包含了对财政资金的配置绩效审计和财政资金的耗用绩效审计。所以，从整体上来说，对非盈利事业单位的资金绩效审计相当于财政资金的耗用绩效审计。利用对相关目标的确立，能够从一定程度上提升非营利性事业单位的经济效益和社会效益。

2.收入支出平衡

收入支出平衡对于非盈利事业单位的财政资金绩效审计与财政税收质检的关系是十分重要的，而且资本性的支出是以提高相应领域的发展水平进行，并最终建设出专项的设施和相应的工程，实现了多个方面的资金支出。作为工作人员，需要对非营利性事业单位的收入和支出平衡进行合理的审查和计量，并确保不会出现较为严重的财政赤字。

3.遵循相应原则

原则是所有的核心，所以对于非盈利性事业单位来说，也应该遵守资金绩效审计评价原则。也就是说，事业单位应该注重对短期绩效和长期绩效相互统一的原则。并在这个过程中，对非盈利事业单位的绩效进行综合性评价，实现全面的综合分析，进而实现对事业单位的多年度综合性分析，促进事业单位本身的稳定性。

4.兼顾质量与数量

在对非盈利事业单位的财政资金进行绩效审计和考核的时候，不但要坚持质量的原则，还要兼顾数量原则。如果仅仅从数量的角度进行分析，所获得的结果是远远不够的。必须要根据相应的质量进行综合考察和评价，以此实现对非盈利事业单位的综合性绩效考核和评价，并得出其真实的评价结果。只有兼顾质量和数量，才能确保非盈利事业单位的财政资金绩效审计和财政税收符合国家的标准，才能促进事业单位的长久发展。

三、结束语

自2001年我国加入世界贸易组织以来，我国的经济发展十分的迅速，传统的非盈利事业单位也在这个快速发展的浪潮中快速的发展。人们逐渐对非营利事业单位的财政资金绩效审计与财政税进行了研究，并对此进行了相应的关注。作为国家的工作人员，一定要对财政资金的绩效审计和财政税收有明确的了解和认识，并据此对我国的非盈利事业单位进行多方面的经济管理和水平提升。

参考文献：

[1]卫文才.行政事业单位如何健全建设项目的财务管理工作[J].科技经济市场.2015（03）

[2]陈晓瑜.关于非营利事业单位的财政资金绩效审计与税收探讨[J].中国集体经济.2016（07）

[3]张争祥.对非营利事业单位财政资金绩效审计评价的思考[J].商场现代化.2009（22）

[4]白雨燕.非营利事业单位的财政资金绩效审计与财政税收[J].现代商业.2015（30）

[5]王娟.论企业内部控制与会计信息质量[J].中国总会计师.2015（12）

创新财政税收体制的思考 第7篇

一、现阶段我国财政税收体质的弊端

(一)预算管理体制存在缺陷

财政预算覆盖范围相对狭窄导致资金挪用现象严重, 政府所涉及财政性收支活动未能全面的纳入预算管理框架之中, 使得国家很难进行全面调控,很难适应我国的全面发展规划,与此同时,有关财政税收的预算管理体制难以有效控制和管理,有些甚至不能坚守该有的原则, 导致预算审核和审批不能充分的发挥作用。

(二)转移支付制度不够规范和完善

我国现阶段的转移支付主要包括财政性转移支付, 专项转移支付和税收返还与体制补助三大类。 转移支付体系以一般性转移支付为主, 专项转移支付为辅。 但问题是在现实的转移支付工作中,专项转移支付规模实际上要大于一般性转移支付。 转移支付造成管理成本高、资金使用效率低、官员腐败的现象也屡见不鲜,缺乏对这项工作的监管,存在支出不透明、截留漏损、糊涂账难以说清的弊端。 大多专项转移支付项目又要求较高的地方配套资金,在地方自有财源严重不足的情况下,更加剧了地方财政收支紧张的矛盾。

(三)管理监督工作不到位

由于改革的不断深化,一些地方政府通过精简结构、收缩编制来达到节约财政管理成本,导致财政管理队伍人心涣散,不利于管理工作的开展,许多管理工作人员工作积极主动性不高,缺乏应有的责任感和使命感,出现不能坚持原则无视法律法规的现象。 财政管理干部队伍的能力建设与科学化精细化的财政管理要求仍有很大的差距, 虽然多年来也立在不断培养和锻炼他们的业务水平, 但实践中仍存在执法水平不高,工作作风不实的问题,工作氛围也没有形成制度至上的理念,不能对财政管理工作人员的思想、心理和行为起到约束与规范的作用。 监督部门工作做得不到位,职位形同虚设,权威性不足,且整改落实积极性不够,对财政税收政策执行未形成完善的监督体系,不利于国家财政税收体制改革的整体推进和良性运行。

(四)税收乱收费的现象严重

近些年来,我国的税收改革取得了一些成绩,但乱收费现象严重破坏税制改革的成果, 造成这种现象主要原因之一是个别地方政府为了保证财政收入,将税收按人数进行成本分担。 在财政税收管理中,应该形成一个稳定的收入来源,同时抑制乱收费现象,我们应该加强监管。

二、财政税收体制改革的构想

(一)正确处理和完善预算编制和执行相分离的制度

改革预算管理体制, 加大预算管理监督对国家预算的覆盖范围进行扩大,完善复式预算体系。 政府复式预算体系应包括资本预算、经常预算、社会保障预算、国有资本经营预算。 应把政府所有涉及财务收支活动均纳入预算管理体系框架之中,有效地提高预算管理规范性,提高预算管理效率,对深化财政管理体制改革、国有企业经济制度改革、强化政府宏观调控能力都有极为重大的意义。

(二)创建完善科学的转移支付制度

在专项以及一般性转移支付两种形式有机结合的基础上, 能有效的增强资金来源的相对安全性与稳定性, 从而创建较为合理有效的中央及省市级两级两类转移支付制度。 第一,必须提高一般性转移支付占有的比重,科学的调整专项转移支付,从而保证分配转移支付结构的科学性。 第二,为了保证获得更加稳定的转移支付资金,应积极的完善分配转移支付模式。 第三,为了保证支付金额的公平性与透明性,应该积极创建有效的转移支付制度,保证资本配置的合理化。

(三)充分发挥财政监督管理职能作用

加大监督检查力度,综合运用监督检查措施,强化日常监管,严格遵守责任的追究和移送制度,完善对违规责任人的查处制度,对暴露出的问题进行严厉的纠正整改,而且更要加以分析总结,提出改善完善的合理化建议,提高财政监管部门的影响力,完善监督检查信息披露和通报制度,保证监督检查成效。

(四)确立符合我国国情的宏观税负水平。

与我国的经济状况和发展水平并不协调的是我国的宏观税负水平处于发达国家水平, 而适合我国基本国情的宏观税负应处于发展中国家和发达国家的平均水平之间。 造成这一现象的一个重要原因就是过高的制度外财政收入, 政务公开和民主管理制度是财政税收体制改革中一项急需落实的工作,成立民主理财领导小组,通过民主选举,让财务公开。 遂应严禁遏制以政府名义乱收费,乱罚款,乱摊派的行为,政府部门更应该洁身自爱,不要接受非正当来源以外钱财,还要更加严格的规范政府性收入、建立完善政府收入的合理化和透明化的审查机制。

三、 结束语

财税体制改革对调节我国经济的收支平衡、 优化社会资源配置起到更加完善的作用,而且能够促进我国经济宏观调控的能力,保持经济秩序的平稳发展,从而真正达到落实实现科学发展观、创建和谐小康社会的目的。 在社会经济不断发展改革的状况下,我国必须积极实行财税体制改革的根本意义。 要在深入分析我国国情的前提下,借鉴国外先进的经验,实施财税体制改革,通过积极合理的财政税收制度改革,财税才能更加有效的服务于国家机关,从而改善民生,促进和谐社会的构建与发展。

摘要：财政税收作为调控经济和社会公共资源配置的重要工具,是整个财政收入的一个重要组成部分,财政税收发展直接影响着整个财政的发展和社会经济的稳定,关系到我国小康社会的早日实现。本文对财税体制改革的历史进程进行分析,对于我国目前财政税收体制面临的诸多问题进行了总结,并就我国财政税收体制改革的进一步发展提出相关建议。

关键词：财政税收,体制改革

参考文献

浅析企业财政与税收的关系 第8篇

1.1 财政定义

从人类发展史来看, 财政的产生是伴随着国家的产生而产生的。因此财政有着悠久的历史。纵观我国几千年的发展史, 可以从中找到财政发的步骤。最初可以看到“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等一类用词, 这些都是当时对财政或者政府理财的记载。

“财政”一词, 二层含义:1.从实际意义来讲, 是指国家 (或政府、企业) 的一个经济部门, 即财政部门, 它是国家 (或政府) 的一个综合性部门, 通过其收支活动筹集和供给经费和资金, 保证实现国家 (或政府、企业的职能。2.从经济学的意义来理解, 财政是一个经济范畴, 财政作为一个经济范畴, 财政学是研究"财政"的学说, 它是经济学的重要组成部分。

1.2 税收定义

税 (又称税收、税赋、税负、税捐、租税等) 指政府为了提供公共服务及公共财, 依照法律规定, 对个人或民间企业 (法人) 无偿征收货币或资源的总称。依税法缴纳的金额称为“税金”。依据不同课税对象、或是不同法律授权、或是不同纳税人可划分为不同的分类, 称为税种或税目。政府依法对民间收取税收的行为称为课税;个人或企业向政府缴纳税金的行为称为纳税。并且税收与其他分配方式相比, 具有强制性、无偿性和固定性的特征, 习惯上称为税收的“三性”.

2 财政税收的现状

2.1 财政税收政策不合理

在社会经济快速发展形势下, 我国正在逐渐针对财政税收体系进行科学、合理调整。可是由于税收财政相关内容存在缺陷, 比如说大型企业和中小企业的相关税收制定并不相同, 而且纳税的份额也存在差异比较明显的差距。尽管针对中小企业我国制定了相对比较优惠的税收体系, 可是并没有起到很好的预期效果, 对于准税率来说, 一般情况下只有27%和18%两种税率, 并且这两种类型的税率只能适用于大型企业, 对于中小企业这种税率是一种经济上的负担, 在一定程度上严重的影响和制约着中小企业的发展。

2.2 财政税收政策不健全

现阶段, 我国内部的财政税收政策依然不健全, 常常会出现逃税和偷税的现象, 在很大程度上这种问题严重的影响到我国的经济发展和企业的发展方向。税收是国家的经济命脉, 直接关系到国家的发展。例如企业或者单位内部开发票, 总所周知, 企业为了报销一些账目, 发票不够用, 就会用个人私生活中的一些发票。把一些虚假交易的费用当做发票, 利用这种发生去逃避税收。另外, 财政税收的不健全对我国的中小企业造成了一定的困扰, 由于中小企业资金不稳定, 规模也相比比较少, 市场竞争小, 在加上税收的制约限制, 这一系列问题就严重的影响了企业的经济发展。

2.3 制定的财政税收法律与法规影响中小企业发展

在市场经济快速发张影响下, 为了最大化的满足市场需求, 加快经济增长, 税收的一些制度也在不断的改进, 可是因为一些财政税收和体系很难满足中下企业的经济发展需求, 这样就造成了财政税收严重影响企业经济发展的情况。目前, 我国中小企业发展的规模比较小, 并且资金也不稳定, 虽然税率不高, 但是由于中小企业自身的经济情况限制, 税收在一定情况下已经成为中小企业发展的一种经济负担。

2.4 财政税收管理体系不具备科学性

随着经济的发展, 财政税收的一些制度也逐渐的曝露出一些明显的经济问题, 这些滞后的管理体系阻止了企业经济发展。再者, 企业税收是通过国家税收部门进行管理的, 国家在制定一些税收时, 并没有考虑到企业的具体的经济情况, 并且没有对市场经济进行有关的调查和分析, 造成在开展中小企业的相关税收工作过程中, 一定程度的压力。而是按照理论依据进行划分。这样在无形之中就给企业带来了经济上的压力。

3 税收与企业财务政策的关系

企业的财政, 是企业管理的一个重要组成部分。同时也是企业资金获取和使用的体系。现在企业的财政和税收已经在日常工作中逐步的相互渗透, 两者之间的关系非常密切。税收是财务决策的重要因素, 在一定情况下制约着财务政策的决定, 因此, 对企业的发展有着决定性的影响。

⑴税收对企业发展方向的影响

⑵税收风险的存在

⑶多种税收方案影响企业的经济情况

以上这几种现象, 在一定情况下影响企业财务的决策。企业财务部门要考虑好以上的因素在选择对应的方式方法。

3.1 传统意义上的企业财政一般情况是受以下几点的影响

利润的最大化, 股东盈余的最大化和股东财富的最大化。但是现在税收的影响下财政的目标和传统意义上的企业财政目标有了一定意义上的差别, 企业要向有好的发展就要依据税率标准又计划性的对税收进行控制, 当然这里的合理范围并不是越小越好, 而是要根据企业的需求制定对应的交税计划。

3.2 在税收影响下的企业财政

3.2.1 税收是影响利润水平的重要项目

3.2.2 税收直接影响了股东的决定

3.2.3 在税收的影响下, 企业管理者放弃了以前传统意义上的资金管理, 同时, 也对其进行了进一步的延伸和发展, 提出了只有税后利润才能在真正的意义上提高企业的财富的论点。这个论点的提出把企业的资金管理带到了一个新的高度, 当然在一定的情况下也影响到了企业的发展趋向, 改变了企业的一些投资上的决定。

4 政策对企业税收的影响

企业的财政受外部条件的制约, 并且企业的经济管理必须随着外部条件的变化而变化, 也只有这样企业才能长久的发展下去。交税是企业向国家交的最基本的费用, 是对企业资金管理的一种方式。每个企业都希望在不违法的情况下提高企业的规模, 增加企业的经济效益。一般的企业为了取得的经济收入除了要扣除各项成本费用以外, 还要为投资者提供各项费用。在不考虑企业资本结构、负债资金利息的情况下, 税收政策的变化是制约企业财政的重要条件。

4.1 税收政策变化对企业的影响

税收的变化给企业带来的影响, 一般情况下可以分为三种情况, 第一种是增值税转型的试点, 第二种是消费税的调整。第三种是统一内外资金的税收。

4.2 税收政策中的消费税变化也会影响企业财政

消费税的提高在无形之中就加大了企业成本价格, 这样就影响了企业的整体税率的情况。

4.3 利用好企业财政中优惠税率如果能好好的对企业进财政统计, 就必须充分的利用税率, 从而以合法的手段达到最大利润的目的

国家对企业进行税率优惠, 每次都是有根据的, 这就需要我们在实际生活中注意对税率的关注。对于中小企业国家就对其进行降税, 以便于中小企业的经济发展。降低税收在理论上是可行的, 在实际上是中小企业的迫切需要。可以认真落实现有政策法规, 为中小企业减税;继续深挖中小企业的减税空间, 为中小企业减税;建立和完善中小企业税收制度的长效机制, 为中小企业减税。降低税率与中小企业发展形成良性循环, 我国社会经济必将迎来一个经济新时代。

总之, 随着经济全球化的到来, 财务管理在企业中也慢慢的被更多的人重视起来, 虽然各地区个国家对经济发展对税收的影响有不同意见和见解, 但是不可否认的是企业经济的发展离不开税收。如何将税收为企业经济发展更好的服务, 成为我们共同关注的问题。笔者通过以上简单的阐述总结出, 要想提高企业经济效益, 提高企业的知名度、信誉度的同时, 也要重视企业税收的影响度。

摘要：在现代经济市场体制下, 企业不但要面对市场的巨大竞争还要受到税收制度的制约。在企业管理中, 财务管理更是管理中的重中之重。笔者从财政和税收的概念入手, 进而分析税收对企业财务政策的影响。

关键词：企业税收,管理,变化,政策,关系,利益

参考文献

[1]杜岩双, 胡应荣, 赵恺太.国营企业改征所得税问题的探讨[J].社会科学, 2014 (6)

[2]徐增宏, 刘镜涛, 侯作相.关于“税收”问题的探讨[J];经济与管理研究, 2013 (4)

[3]孙国昌;市场经济与中国公共财政[J].经济问题探索, 2000 (8)

我国财政税收体制改革分析 第9篇

一、提高对财税体制改革的认识

目前我国仍然处于经济社会发展的重要战略机遇期与社会矛盾凸显期,改革发展稳定的任务任重而道远,一定要深刻地认识到新形势下财政税收制度改革的重大意义。自改革开放以来,为了使改革发展大局保持稳定,政府不断地推进财税体制改革,推动财政管理水平的提高,优化财政支出的结构,从而使国家财政实力得到了明显的提高。特别是在国际金融危机逐渐蔓延到我国的经济体制中的时候,国务院、党中央为了使得我国经济增长速度的下滑势头得到遏止,从而形成经济水平总体回升的形式,在财政方面实行了适度宽松的货币政策和积极的财政政策,充分发挥了财政职能的作用。但同时也应该注意到我国财税体制还存在一些重要的问题需要认真解决和对待,例如,财政部门对于国家的宏观调控作用还存在不足,财政管理缺乏法治型,财政管理的绩效还有很大提升潜力,政府的预算管理制度没有完善,事权和财力没有相互对应,财政收入制度不够完整等。要解决这些问题,必然躲不过深化财税体制的改革。在进行财税体制改革的时候,以完善主体功能区建设和促进基本公共服务均等化为原则,不断投入公共服务领域的资源,尽快使得财政转移支付制度形成一套系统的、透明的、规范的体系,把中央和地方的事权和财力相对应起来,完善公共财政体系。

二、完善税收制度

完善税收制度,要以严征管、低税率、宽税率和简税制为原则,将收入分配秩序规范化、税收负担公平化,并对税制结构进行优化,从而促进经济健康发展。如要使得税收调节收入分配制度发挥更好的作用,必须逐步提高直接税的比重,从而导致分类与综合相结合的个人所得税改革得到有力地推动,结合户籍管理的财产登记和收入申报等社会征信系统建设也得到完善。研究如何开始征收社会保障税,把提高统筹级次和完善社会保障筹集资金形式相互配合。运用各种税收手段,努力实现收入分配差距的缩小。进一步强化税收对于环境保护、节能减排和资源节约等方面的作用,来使得经济发展方式发生巨大的变化。研究如何开始征收水环境,如何健全消费税制度,如何完善并改革环境源税制度,从而形成促进环境友好型社会建设和资源节约型社会的税收体系。以整合房产税、耕地占用税、车船税、内外企业所得税为基础,对教育费附加、个人和内外资企业的城建税等一系列制度进行整合与统一,从而促进教育的发展和城市的建设。

三、深化财政体制改革

财政税收制度改革是我国经济社会发展过程中的重要问题。只有完善财政支出、建立合理的预算体制、进行合理的税制转型才能更好地促进经济社会发展。合理配置资源、优化发展环境才能更好地推动财政税收体制改革顺利进行。充分分析当前财政税收体制的问题,才能找到体制改革的方案。我国财政税收只有不断完善制度,才能从根本上推动社会发展。

以调动地方和中央两个积极性为原则,时刻铭记我国处于社会主义初级阶段的基本国情,以确保稳定分税制财政体制框架为前提,以推进主体功能区建设和推进基本公共服务的均等化为中心,形成一套地方和中央的事权和财力相匹配的健全体制。将地方和中央的责任和事权进行合理的划分,并明确市场和政府的作用范围、加快政府职能转变。

四、完善政府预算体系

要实现执政为民、立党为公,就必须要对党和国家的政策方针进行预算。而要使得社会主义民主政治得到有效发展,需要在政府财政管理中建立透明、完整和法治的预算管理制度,因为形成政府财政管理中的预算管理体系,不仅能够确保公民的监督权、参与权、知情权,而且能够整合安排财力的客观需要、确保财力和权利的辩证统一。并且政府还要逐步推进有社会保障预算、政府性基金预算、国有基本经营预算和公共财政预算联合而成的有机衔接的融合,以及推进更加完善的政府财政预算管理体系的形成;不断推动地方性的国有资本经营财政预算工作,不断扩张国有资本经营财政预算的试行范畴;保持过去的稳健积极得对社会保险基金预算进行试编的基础上,完善编制社会保障预算。将政府财政预算保障重点显示出来,把市场配置资源的根本性作用充分发挥出来,把支出范围的相关界定合理化,使经济社会发展的薄弱环节得到加强;以可持续、多层次、保基本、广覆盖为基本原则,对欠发达地区的支持、节能减排、保障性住房、社会保障、文化、医疗卫生、科技、教育等支持力度不断加强,促进改善民生、切实保障、地区协调和城乡统筹发展、结构调整和经济增长。最后要按时把社会公共财政收支统计数据向全社会公布,并且还要主动把财政规范性稳健和相关文件的发展规划、财政政策等向整个社会公布,增强政府财政预算的透明度。

五、结语

随着社会的飞速发展和经济的迅速腾飞,想要企业在财政管理上得到长久的发展,毋庸置疑需要企业适应时代的潮流,紧跟世界的步伐,因此,财政管理得到有效实施,建立一套周密的财务管理体系是企业能否在市场上赢得竞争力的重要内容。虽然我国在随着国际形式变化而越来越能够提高自己的制度水平,但是由于传统方式对国有企业的深入人心的影响力,政府改革的脚步往往跟不上社会经济的发展,又因为国有企业财务管理质量的提高至关重要,所以说转变政府的职能变得至关重要。

摘要：在胡锦涛同志的主持下,中央政治局进行了第十八次集体学习。在这次学习中胡锦涛同志重点讲了如何深化财税体制改革和做好新时期财政工作。胡锦涛同志对这几年来财政发展与改革所取得的显著成功进行了高度的总结,并对社会主义新形势下的财政管理工作所能发挥的作用进行了合理的阐述,从而更进一步地加深财税体制改革所能做出的贡献和意义,明确提出了关于从今往后如何进行财税体制改革的总任务和总要求。文章通过对分税制的改革实施的措施、任务和背景进行分析,以全面推进依法治国和全面进行深化改革的我国新国情为基本原则,并对新时期财税体制改革的相关特征进行进一步的分析,由此提出若要进行顶层设计,那么在对新时期财税体制改革的进行深化的时候,一定要将处理统筹好管理和治理的关系等六个方面的关系重视起来,并由此提出了关于如何丰富改革路径选择、如何充分发挥财税职能的作用的意见。

关键词：财政管理,财税体制,改革

参考文献

[1]任瑞莲.我国财政税收体制改革分析[J].现代经济信息,2010(21).

[2]张磊.我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界(学术版),2014(06).

[3]李晓岩.我国财政税收体制改革与创新探究[J].黑龙江科技信息,2014(14).

[4]崔绍光.关于我国财政税收体制改革的思考[J].当代经济,2014(18).

我国财政税收监督管理思考 第10篇

一是重形式、轻本质。针对我国社会经济的发展水平来讲, 我国财政税收监督管理工作仅体现在行为方面, 大部分监管人员注重的往往都是监管形式, 常常忽略了其监管工作对促进社会经济稳定发展等方面的重要意义。因此, 要想使财政税收综合性管理机制得到有效完善, 就必须先从行为管理方面入手, 制定相应的监管措施, 进而为相关法律、法规建设创造有利条件。而通过分析国外优秀监督管理经验, 我们总结出, 税收立法管理应先从内部着手, 并通过充分满足资源合理分配的管理要求来从整体上提高财政税收的管理与发展水平。

二是监督管理制度有待完善, 行使职能能力有待加强。当前, 我国很多企业单位都在实施转换经营机制, 财政税收管理体制也在随之不断更新。在这种情况下, 财政税收部门在经营管理过程中难免会出现一些问题, 但是由于其管理部门工作人员有限, 而且部门各工作人员也没有明确的责任分工, 常常会出现管理不规范等问题。而财政部门虽然具有一定权利, 但是在实际执行过程中, 其执行能力还有待加强。所以, 要想进一步优化财政税收监管体系, 首先就必须要解决好监管制度和执行能力不强等方面的问题。

二、完善财政税收监督管理体制的措施

(一) 建立健全能够约束财政税收监管工作的法律法规。

针对财政税收监管工作的开展, 建立相关法律法规不仅能够对相关工作人员的决策形成一定制约, 进而使财政各项使用情况能够得到有效规范, 同时也能够为其工作的顺利展开提供有力保障。首先, 通过将不同管理模式有机整合, 对财政税收内部化模式进行不断优化, 能确保财政事前、事中和事后监督的有效实施;其次, 财政管理工作的开展往往注重的是效率方面的问题, 所以在事前, 相关工作人员必须及时发现、分析和解决其相应问题, 而在事后也要对本次财务活动实行客观的评价, 并总结其中的经验教训, 进而有效避免类似的错误在下一次财务活动中出现;再次, 财务税收监管活动的开展应从多角度去分析和解决问题, 所以各项工作都应该结合财政税收管理规定来展开, 并针对财政监督工作建立完善的法律体系, 进而使财政税收监管工作的开展能够真正做到优势互补、全面协调、顺利正确地进行;最后, 针对财务税收各项监管机制的制定, 应积极地从制度监管的总体思路来考虑, 进而促进财政税收各部门之间能够默契配合、互相促进。

(二) 明确监管主体的相关权利与义务。

一是应正确认识到明确主体职责的重要性。对于财政税收体制监管机制的不断完善, 首先应引导相关主体明确自身应履行的职责与义务, 也只有这样, 财务工作人员才能正确认识到自己应做什么, 不能做什么, 并以此来促进工作质量与效率的不断提升, 也进一步规范其相关管理工作。而为了有效监督管理财政税收的各种职能, 在监管过程中还要对各种网络监督活动进行认真、详细的分析, 并以此促进财政税收综合管理水平的逐步提升。此外, 还要注重对各种主体责任的分析, 通过科学有效的责任分析, 不仅可以引导相关工作人员各执其责, 分工明确, 也能进一步提升财政税收监督控制管理效率;二是明确政府职责。在建设财政税收监督管理机制过程中, 应综合考虑各种预算模式, 并科学有效地发挥政府的相关职责。只有不断优化财政税收管理模式, 并实施多元化的管理手段, 才能对财政税收的创新型管理发挥积极的促进作用, 同时也可以为实施综合模式的创新型管理提供有力的参考依据。而在国外, 对于财政税收监管工作的开展, 往往还需要充分考虑到内部职能部门的管理策略, 国外一般都是通过对自身立法程序的不断完善, 并逐步优化其财政税收监管机制, 来推动财政监督模式的改革创新, 在监管过程中不断提高财政税收的监管水平。因此, 必须明确政府职责, 积极发挥政府在处理财政监督体制上的积极作用, 而且也只有政府出台相关的法律法规, 才能为财政税收监管工作提供有力的法律保障, 也可以促进其监督管理机制得到进一步优化。

(三) 加强财政税收的内外监督。

要想真正实现财政税收监督管理工作的规范化, 就必须要重视内部监督工作的开展, 通过不断加强财政税收的内部监督来对其工作人员的相关工作行为做出合理约束, 并通过制定完善的规范制度来对其内部工作实施管理, 从而为监督模式的创新实施创造有利条件。同时, 加强外部监督工作的开展也是促进其监管机制不断完善的重要手段, 但是要注意的是, 各项管理工作的执行应全面满足监督机制的具体要求, 并且还要积极地实施管理创新。此外, 财政税收监管工作的开展也离不开政府部门的大力支持。政府部门可以通过采用灵活的预算方法进行财政税收的预算, 进而促进其管理效率能够得到显著提升。

(四) 提高财务人员整体专业素养。

为了促进财政部门相关工作的顺利、高效进行, 以及进一步提升财政部门的信息质量, 应该引导其相关工作人员积极学习和积累丰富的财政知识, 充分发挥财政部门人员积极的带头作用, 主动执行相关财务法规, 进而真正实现有法必依。此外, 还要正确认识到建立健全财政监督体系在财政部门管理中的积极作用, 同时也由于当前很多企业的财务信息都存在失真的现象。因此, 只有对其管理体系的不断调整与完善, 从整体上提高相关工作人员的专业素养, 才能有效防止出现财务信息失真现象的产生, 并且通过不断优化和提升财务管理人员的知识结构与业务水平, 才能够促进其各项工作高质量、高效率的执行。

三、结语

当前, 不论是国内、国外, 各企业单位都正确认识到了建立健全财政税收体制监督机制的重要性, 而只有不断创新、优化财政税收管理机制, 才能够进一步地促进财政税收的改革创新。但是, 当前我国财政税收体制还存在诸多问题有待解决, 其改革创新政策不仅没有得到贯彻落实, 相应的税收体系也没有得到有效完善。同时, 再加上各级政府没有及时建立健全有效的监督制衡机制, 进而使得相关财政税收问题一直无法得到科学有效的解决。因此, 要想促进财政模式的创新改革, 并促进社会经济的进一步发展, 就必须要重视起其管理机制的优化。

参考文献

[1]杨丽.财政税收体制监督机制优化初探[J].中国农业会计, 2015.1.

[2]杨彦鹏.财政税收体制监督机制优化研究[J].大科技, 2015.3.

深化财政税收体制改革的思考 第11篇

关键词：财政税收；深化改革；思考

我国施行财政税收体制能够良好的推动我国社会主义社会的发展进步，并促进我国经济水平的稳定上升。财政税收是我国国民经济的根本，其不但能够对社会中的各种资源进行良好的调配，也能够为我国经济的收支平衡做出贡献。对我国财政税收体制进行深化改革能够良好的推动我国整体实力的上升，但是在改革的同时，其中依然存在一些矛盾。要针对我国财政税收现状存在的矛盾，制定良好的解决措施，为我国的财政部门良好的运作和社会经济良好的发展奠定坚实的基础。

一、财政税收体制改革取得的成就

我国对财政税收体制进行深化改革，能够提高我国财政部门的有效管理和政府部门的选购管理体制，我国不断制订和建立全新的政府财政收支政策和措施，在加强我国财政部门监管的前提下，对财政结构进行良好的变更，并根据我国的科学发展观进行财政部门的管理，促使我国政府部门向服务型变革，提高我国公共服务领域的进步。我国对农业税收制度进行不断改革，提高我国农业产业的发展投资，推进我国农业经济的不断进步。我国财政部门的预算体制的健全，提高了我国财政部门的监管质量，并使财政管理体系的管理范围有了大幅的增加，促进我国财政预算体系的良好发展。另外，我国对财政税收体制的深化改革完成了我国增值税的改变，成为流转税的形式，并且建立的完善的分税体系，充分实现了我国各级的财政税收的良好分配，我国政府在提高财政税收水平的同时，也提高了我国宏观调控对社会和经济的良好发展进步。我国政府财政部门对税收制度的转变，促进在计划经济的前提下，税收制度向市场经济的方向发展转变，确保了我国财政部门的收入不断升高[1]。

二、我国财政税收体制存在的问题

（一）制度存在局限性。我国政府财政部门的税收制度不完善，在社会当中依然存在有些非税收入没有收到政府财政部门的监管，税收种类不全面，财政税收之中并不存在调节税收的种类，这就彰显不出财政部门税收制度的调节作用。我国财政部门对于增值税和所得税的设定不完善，对创新理念的运用产生阻碍作用。我国各级地方政府的收支分配结构不合理，导致我国人民的收支不均衡。在分税制当中，各级政府对收入的规划不合理，对我国生产要素的分配产生影响。

（二）政府职能与支出责任不适应。政府职能划分太过僵硬，难以适应变化的财政事务，所以，出现了财力与职能不匹配的现状。转移支付不合理，有明显的计划经济向市场经济转变的色彩，没有做到纵向和横向财政。税收返还和补助制度主观性大、效率低，无法体现横向公平。

（三）预算体制不完善。由于财政预算覆盖范围小，所以，挪用资金现象严重，不重视中长期的预算，不利于长期发展与国家规划的实施。预算也缺乏必要的监督机制，审核失去了本来的意义[2]。

三、深化我国财政体制改革的对策

（一）建立完善的分级分权财政体系。从我国的基本国情出发，充分考虑我国社会和经济发展的要求，将各级财政体系进行良好的分配，建立完善的分级分权财政体系。对我国各级财政的收支进行良好的调控，在我国总体财政税收增加的前提条件下，提升各级财政部门的支出能力，对小地方的财政支出进行帮扶，减轻小地方的财政压力，稳定其财政税收，为地方经济和社会的发展提供有效保障。

（二）深化财政预算体制的改革。我国应将财政税收体制建立在社会和经济的发展需求之上，制定完善的财政计算制度，满足我国财政税收体制，能够长期适用于我国当前的国情以及国策。制定全面的财政税收制度，并保证对社会和经济的发展预算具有准确性，这样才能提高我国总体财政税收收入的增加。对财政预算体制进行深化改革，建立社会监督制度，使我国财政税收体制得到全面的、有效的督促和管理。

（三）财政体制应解决收入分配不均衡。我国人民的财政收入程度非常不均衡，并且存在极端的现象。我国设置个人所得税有助于减缓我国人民收入分配不均衡的问题，并且，在此基础上还能够增加我国财政收入。依照我国人民家庭组成成员的多少和实际收入设定资金的扣除体制，并在原先体制的基础上增加扣款项，并将扣款的税率进行设定标准，并建立健全的居民收入控制制度，有效的解决人民收入不均衡的问题。

（四）建立健全的支付体系。建立健全的支付体系，实现科学合理的配置资源，保障资金来源的可靠稳定，促进税收返还制度的改革，以及增值税分享制度的改善。结合新农村建设发展需求，统筹城乡发展战略，明确各级政府的支付职责，实现社会和谐建设[3]。

四、结语

我国社会和经济的发展进步，促进了我国财政税收体制的深化改革，对我国经济和社会的建设有着重要意义。但在我国财政税收体制改革的同时，也有着一些问题和矛盾在其中，这些问题和矛盾严重阻碍着我国社会和经济的进一步发展前进，所以，我国相关部门必须要制定相应的解决措施和对策，对我国财政税收中存在的矛盾和问题进行有效的解决，是我国的财政税收体制更加健全，不断推动我国经济和社会的良好发展进步，为我国经济建设提供充实的前进动力。

参考文献：

[1]陈东琪，赵全厚，王恩胡.新一轮财政税收体制改革思路[J].经济科学出版社，2012（08）.

[2]汤鹏主.财政税收、投资总额与经济增长的协整分析[J].统计与决策，2011（07）.

争取更多的税收优惠和财政支持 第12篇

完善资源环境税收制度, 一是推进煤炭资源税由从量计征改为从价计征。二是争取有利于资源综合利用的税收政策。煤炭资源税从价计征, 有利于抑制对煤炭资源的过度开采, 有效保护国家战略资源;有利于为资源型经济转型发展和生态恢复治理提供可靠的财力支持。

关于资源综合利用的税收优惠政策主要集中在企业所得税和增值税两大税种:对列入《资源综合利用所得税目录》的资源综合利用项目实行所得税优惠;对符合规定条件的资源综合利用项目实行增值税优惠。2011年, 根据山西省资源利用实际, 并结合资源综合利用企业认定过程中出现的情况和问题, 山西省向财政部提出完善建议29条, 企业所得税14条、增值税15条。在国家财政部、国税总局下发的《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》 (财税[2012]115号) , 采纳了山西省的多条意见。