财务预算制度范文

财务预算制度范文（精选9篇）

财务预算制度 第1篇

一、费用预算编制审批流程

二、费用预算实施部门及预算项目

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：

各部门在每月20日将费用预算报总部财务部会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。预算表格式如下：

D:财务部财务预算财务预算表

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三、预算项目编制方法

编写说明请老高填写，需要说明各个项目以何作为依据填写。 四、总部财务部核定预算及核准划拨资金

1、公司初定预算

总部财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算，并给出当月初定预算。 2、预算差异分析

费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用，正数差异为预算超支，负数差异为预算节余。

预算超支视不同情况分析，预算合理幅度(3%)内超支的，不作为超支处理。超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两月节余弥补的，不作为超支处理。 凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算，视同该部门提前使用下一月预算。

3、冲减差异后总部财务核定预算金额和资金划拨金额 即总部初定预算金额冲减预算超支后的金额。 冲减差异后总部核定预算项目下的“当月核准预算费用”为最终核定预算。

五、预算增补

203月到5月，费用预算编制可以允许在预算20%范围之内进行增补。预算增补要求上交预算增补申请，增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后方可执行。 年6月起各部门费用预算，只能允许在预算10%范围之内进行增补。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。

1. 日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程：

2、增补预算申请单

总经理： 财务经理： 会计： 制表：

六、预算分析

每月8日财务部根据实际发生费用总额结合登记记录对各部门所控费用作出专项费用部门统计，报各部门负责人。

每月15日前财务部报出总部费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。

财务预算制度 第2篇

第一条：为进一步规范公司费用开支，更好地掌握开支情况，并结合公司的具体情况，特制定本规定。第二条:将公司开支归纳为二大类：

第一大类：大宗款项，包括：1、2、3、4、5、6、7、8、材料费用：指原材料、辅助材料、包装材料、燃料等； 固定资产：指机器设备、运输设备、办公设备等； 备品备件：指工具、工装机物料及相关维修改造； 交际用品：指礼品、香烟、水果等；

办公用品：指办公用低值易耗品、纸、计算器、笔等； 基建费用：指房屋及建筑物的建造、改造、维修等； 营业外支出：指罚款、赔偿、捐赠等；

宣传费用：指组织活动、广告、电视宣传，印刷等； 第二大类：零星开支，包括：

1、个人费用：指个人发生的差旅费用、电信费、公关费、补贴等；

2、3、借支：指临时借支；

其他：指除以上二类外的零星开支等。

第三条：付款程序1、2、各部门每周五上午下班前报下周用款计划给财务部； 用款计划需经所属部门经理审核签字；

3、4、财务部会同各部门经理编制付款计划报总经理批准； 出纳根据预算计划支付款项。

第四条：本制度未尽事宜，可以补充或修正。第五条：本制度的最终决定、修改和废除权归董事长。第六条：本制度自发布日起开始执行。

备用金管理制度

1.目的：为了加强部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度

2.使用范围：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。5.部门备用金限额为人民币叁仟元整。5.备用金借款和报销手续

工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，再由财务经理签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，在办理完审批手续后，再将“报销

单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金管理如离职或工作岗位变动应及时办理备用金清算手续，否则不预办理相关手续。6.备用金的管理

因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

财务预算制度 第3篇

一、医院财务预算管理存在的问题

伴随新医院财务制度的颁布实施, 当前医院财务预算管理工作实现了全面更新, 然而仍旧包含一些不足问题。具体体现为没有有效重视全面预算管理, 无法做好制度建设, 预算编制工作包含一定的随意性, 财务预算指标的分解落实欠缺科学合理性。为此, 针对新医院财务管理制度内容做好有效应对, 制定财务预算管理科学策略尤为重要。

二、医院应落实全面预算管理, 加强制度建设

做好全面预算管理可令医院各类内部资源有效整合, 新医院财务制度更加利于预算工作针对医院之中各类财务与非财务资源, 做好进一步考核管理以及划分, 完善协调组织管理。新医院财务制度明确应做到全员积极参加, 并全方位落实, 实现全过程管控。通过全面预算管理可有效协调并逐步整合, 进而强化部门、员工间的交流沟通, 各个管理层与具体的执行单位、运行、反馈也将更加流畅。医院实施全面预算管理工作具体的内容应涵盖收入管理、成本预算、资本运行管控、财务、采购管理预算、门诊住院量的分析预算。同时应参照医院现实状况, 就全国医院具体的工作思路实施科学的编制, 将工作具体落实至核算科室。医院全面预算管理应针对具体的设备投入、现实应用、有关状况做好科学的分析测算, 进而真正提升应用设施效益与具体的投资回报。

新医院财务制度通过医疗、教学以及科研等多方位的预算管控, 符合会计核算需要, 更能真实映射出医院在科教收支方面的需求, 令数据更加真实全面。新医院财务制度规定医院各类收支均应进行预算管理。针对医院基础工作、实践分析、编制核查、报告调节以及考核管理等工作具体原则、操作方式与流程进行了细化规定, 并规范了主管单位、财政机构以及医院多方主体的工作职责。为此实践工作中应把握关键要点, 即编制预算阶段中应具体细致到收支单位与执行项目。对于追加预算获批准后应有效调节年初预算以及前期预算执行状况的研究报告。再者财务科在各个月份均应对具体的执行预算状况展开分析, 并在每个季度上报有关部门具体的执行预算状况。

三、责任到人, 完善预算编制

新医院财务制度规定进行预算编制阶段中应全面遵循国家标准, 并应对前阶段执行预算状况做好全面研究, 还应考量年度医院事业发展规划与预算收入的变化因素。支出预算还要求预算支出不但涵盖基本支出预算, 同时还囊括项目支出有关预算, 因此编制预算应更加全面细致。财务机构、主管单位针对医院上报预算应进一步严格审核, 完善预算审批, 进而令医院预算工作更加科学、可靠、整体全面、可信真实。实践工作中医院应把握责任到人的工作原则, 履行批复预算, 进行层级分解, 清晰岗位职责。这样一来对于执行预算阶段中定期对比执行状况及预算分析, 探究偏差之处, 制定可行性策略极为有利。

新医院财务制度明确, 医院还可对预算进行调节, 但是需要依据相关规定实施。财务机构核准财政补贴等经费预算与他类项目预算, 在执行阶段中通常不应进行调节。因此实践工作中医院应把握这一原则。同时, 应遵循新医院财务制度有关收支核准、超支不补充、结余应用等预算管理方式, 进一步优化收支核算管控, 完善成本核算, 进一步充实资产负债有关信息, 做好资产管控以及财务风险预警防范。

四、强化预算执行结果研究考核

新医院财务制度明确应进一步做好预算编制的执行状况、管理控制考核评估, 创建良好的内部管控系统, 进而有效的规避财务风险, 激发员工工作积极性, 提升创造力以及工作归属感与责任感。针对预算执行的具体结果展开考核, 首先应把握好编制的适度性, 履行弹性预算管理, 令其呈现出良好的柔性。在明确原则目标系统框架的基础上, 还应考量医院具体的环境条件与发展变化, 依据现实状况有效调节预算, 保证执行工作的精准性。

预算管理为考核工作的核心, 可交叉应用绝对数以及相对数, 映射出预算工作的刚性以及柔性, 进而规避各类风险影响, 提升预算编制的整体适用性。

做好预算管理评估考核需要创立相适应的管理控制系统, 预防由于标准要求不统一而形成财务问题。医院应有效的参照现实状况, 依据新医院财务制度要求, 创立契合自身医院现实特征的预算管理工作规则, 做到各类事项均有据可循、有法可依。同时医院之中的各个部门应依据本职工作特征、发展状况进一步创立具体的预算管理工作办法, 对自身医疗经营管理活动进行必要的指导, 进而构成一整套系统化、多层次、全方位的预算管理工作制度系统。

医院财务预算管理工作取得的结果、成本管控目标的履行状况以及业务工作绩效等应成为其内部业务管理全面考核的具体内容。应同医院绩效工作全面挂钩, 形成对医院管理决策层展开全面考核、有效奖惩管理的必要依据。

医院财务预算为一类持续较长且任务艰巨的工作, 应努力为自身提供可判断分析年度业绩的良好框架体系, 做好内部的管理调节。令自身整体发展目标同具体的科室工作目标相契合, 进而做到权责利的有效统一。应进一步为医院可靠持久运行、规避财务风险提供完善的保障, 进而真正提升综合效益水平。

五、结语

总之, 随着新医院财务制度的颁布实施, 为进一步适应激烈的行业竞争, 医院只有持续的强化财务分析、完善内部管控, 加强制度建设, 做好全面预算管理, 完善预算编制与考核研究, 将各类经济活动全面囊括到可行性预算管理策略之中。实现事前科学分析预测、事中全面管控、事后科学分析, 方能真正激发预算管理核心作用, 实现可持续的全面发展。

参考文献

新医院财务制度下预算控制探析 第4篇

摘 要 预算控制是医院预算管理的重要环节，以预算的编制为基础，通过将预算的执行情况与预算目标进行对比，分析两者差异产生的原因并提出合理化改进措施，保证医院预算执行与医院经营目标一致。医院应建立一套有效的预算控制机制，对于保证预算控制有效实施至关重要。本文针对医院预算执行过程中出现的问题，对加强预算控制以保证医院预算目标实现进行分析，并提出几点建议。

关键词 医院预算 预算控制 业绩评价

新修订的《医院财务制度》已经自2012年1月1日起在全国执行。与旧的医院财务制度相比，新制度中新增预算管理的控制内容，“医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成”，对预算控制内容的特别强调，充分肯定了预算控制在医院预算管理中的重要地位。

一、医院加强预算控制的意义

作为公益性的公立医院，要实现经济效益与社会效益的统一。一方面，医院要不断增加投入，提高医疗服务水平，改善医疗服务环境，满足人民群众对医疗服务日益增长的需求；另一方面，要严格控制成本支出，降低医疗服务项目的价格，切实解决人民群众“看病难、看病贵”的问题。医院要做好预算工作，在降低医疗服务价格的前提下，合理配置资源，降低经营成本。成功的预算不但要编制科学合理，还需要管理人员和执行部门在预算执行过程中密切关注医院的经济活动，及时分析预算执行情况，并根据偏离预算目标差异的大小和性质采取相应的控制策略和控制措施，保证预算与医院经营目标协调一致。

二、医院预算执行中出现的问题

1. 传统观念使医院管理者和执行部门“重编制、轻控制”

在医院预算管理工作中，管理者往往强调预算编制，能够通过有效的预算编制方式和方法，编制出符合下一年度医院战略目标的、合理可行的预算方案，而对预算的执行与控制重视不够。医院管理者一般都是医疗专业人员，他们更重视医疗科室对医疗设备和专业技术技能需求的轻重缓急，相应的设备购置计划和人员培训费用能够考虑到编制的预算中。但是在第二年医院预算执行过程中，对预算的执行进度没有统筹安排或是没有对这些情况进行有效的控制和绩效考评，造成执行差异。

2. 没有及时和定期做好预算执行分析报告

预算执行分析报告可以把医院预算执行过程中存在的问题及时反馈给医院各级管理者。预算执行部门和财务部门很少就执行本年预算过程中遇到的特殊事项作出反馈报告，也不能定期编报预算执行分析报告。只有在每年年度终了，医院在编制决算报表时，才会分析预算的实际执行情况。这时在发现预算编制不合理或者预算执行结果偏离医院的年度经营目标时，采取纠正和改进措施为时已晚。

3. 没有认真执行绩效制度以保证预算控制的严肃性

很多医院没有认真执行绩效评价制度，对各预算执行部门的预算执行结果进行考核、评估并采取激励措施。不将预算执行的考核与医院各预算执行部门奖金核算有机结合，就会降低预算控制的严肃性的约束力，不能使预算执行部门和员工个人在执行预算时自觉进行监督和自我评价。

三、实现有效预算控制的改进措施

1. 制定完善的预算控制制度

改变传统观念，提高医院对预算控制的重视度，将预算编制与预算控制有机结合起来，强调预算控制的严肃性和权威性。建立完善的预算控制制度，医院管理者和预算执行部门及时对预算执行情况做出分析，找出医院预算实际执行情况和预算目标值的差异，分析差异形成的原因，并根据差异的大小和性质，提出相应的改进措施；完善预算执行审批流程，对医院现金预算、资本预算、融资预算、医疗成本预算、管理费用预算等实现全面控制。

2. 建立预算执行监督机构

成立由分管院长领导的预算执行分析考核小组，负责收集预算执行情况的资料，以定期报告和不定期报告的形式，对医院的正常经营情况和特别事项做出分析，提出改进措施方案，形成预算执行分析报告稿，上报给医院管理者。在医院内外部环境发生重大变化时，将有可能导致医院预算实际执行与预算目标的差异超出可接受范围，预算执行分析考核小组应当认真分析内外环境变化对预算执行产生的影响，提交特别事项执行分析报告，经医院领导层审核批准，采取适当的纠偏措施或者调整预算，避免造成较大损失。

3. 建立科学的业绩评价和激励制度

业绩评价和激励制度是预算控制能够顺利实施的有效保证，属于事后预算控制的范畴。通过考核可控性质的预算执行差异，对完成预算的部门进行奖励，对未完成预算的部门进行惩罚。将个人利益与医院利益密切联系，将个人目标和医院发展目标很好地协调起来。鼓励各预算执行部门努力完成部门预算目标，促进医院预算整体目标的顺利完成。

四、结语

预算控制是医院全面预算的重要组成部分，它贯穿整个预算管理的事前、事中和事后。建立完善的预算控制制度，通过预算评价提高预算执行部门的积极性和主动性，保证实际执行结果与预算目标相一致，使医院的预算工作更加顺畅、合理、高效，最终实现医院的长期发展目标。

参考文献

[1]陈志军.浅谈医院预算控制及其几个关键控制点.中国医院管理.2010（30）：42-44.

[2]程艳.浅谈医院绩效考核中的难点和对策.卫生经济研究.2012（2）：60-61.

财务预算管理制度 第5篇

一、预算管理的内容

学院预算指根据学院事业发展计划和工作任务编制的年度财务收入支出计划，在每年开始前编制，预算的内容包括收入预算和支出预算组成。学院实行预算管理制度，学院所有收入，包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的所有支出，包括学院工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、学院发展支出等必须纳入学院的支出预算。

学院实行《部门预算》与《学院内部管理预算》相结合，首先根据学院教育事业及发展情况，编制《学院内部管理预算》，然后再将其转化为上报上级的“一上”《部门预算》，上报上级主管部门，以上报上级“二上”《部门预算》为依据，再细化编制《学院内部管理预算》，依据其进行日常财务管理工作。

二、预算管理机构

学院成立预算管理领导小组。

院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算管理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。

预算管理领导小组负责对学院预算方案、各预算管理责任中心提出的预算调整方案进行审定，并对预算执行情况提出考核意见。

为保证预算的执行，落实预算管理的责任，学院确定预算管理责任中心，对预算的执行负责。

根据高等学校财务管理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块管理”的管理模式，为此，学院划分为：院级预算管理责任中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进行管理，并对学院资金进行分块分工管理。教学管理责任中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支管理。学生管理责任中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的管理。后勤工作、招生就业、学院发展责任中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的管理。党务工作及宣传责任中心，由党委书记负责分块的资金管理。成人教育、图书馆、科技处责任中心，由纪委书记负责相应的分块资金管理。

三、预算的编制

(一)预算编制原则

编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续发展”的.原则。收入预算要坚持积极稳妥，多渠道筹措资金;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。确保各项事业的健康、持续、和谐发展。

(二)预算编制程序和方法

由学院财务处根据各部门、各责任中心提供的收支计划，提出《学院内部管理预算》建议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反馈给各预算管理责任中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算管理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”《部门预算》，再根据上报上级的“二上”《部门预算》，细化编制《学院内部管理预算》，并按其进行学院的日常财务管理工作。

编制预算要从学院的实际工作出发，以年度工作计划为基础、依据学院中长期规划进行编制;编制方法主要以业务预算为主，采用零基预算，滚动预算编制等方法。

《学院内部管理预算》的具体内容及编制分工：

1)学院人员支出预算由人事部门根据职工工资标准、工作量进行编制，人员支出包括统发工资、统发津贴、教师课时费和管理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。

2)学院教学支出预算由教务部门根据学院教学工作安排编制，包括图书资料购置费、实验实训设备购置费、实验室维持费和实验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考成本、教学活动费等。

3)学生费用预算由学生处根据学生助学金支出、学生活动要求编制。

4)招生就业支出由招生就业处提出预算。

5)后勤、学院发展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算。

6)党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算。

7)日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制;各业务处室编制的年度预算交分管院领导(责任中心负责人)审查后送财务部门汇总。

四、预算的执行

各预算管理责任中心要保证分管的各项工作顺利完成，管好用好分块资金，确保预算执行。

为了保证预算的顺利执行，财务部门必须做好信息反馈工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月及时提供《学院内部管理预算执行报表》，送达各预算管理责任中心负责人。

五、预算的调整

由预算责任中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。

预算实行分级调整，对于10万元以下(不包括10万元)的预算由院长批准调整，10―30万元(不包括30万元)由院长办公会批准，30万元以上经预算管理领导小组批准。

预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际具体定为上学期放暑假前。

六、预算的分析、考核和监督

财务部门在按月提供的《学校内部管理预算执行报表》中应对预算执行情况进行分析，提出出现偏差的原因、改进措施。分析当年年度执行资料，总结预算管理经验，为下一年编制预算提供重要资料，使预算管理更上一台阶。年末，根据《学校内部预算管理预算执行报表》，由院长、学院预算管理领导小组对各预责任中心进行业绩评价，充分调动各责任中心的管理积极性。

财务预算管理制度 第6篇

第一章 总则

第一条 目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

预算、季度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。

第二章 财务预算编制与审批

第一条 财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年12月25日前下达下工作计划大纲，各职能部门根据此指导预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下财务预算，形成下《资金收支计划》。资金收支计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司工作计划大纲精神及各职能部门提交的预算，从公司全局的角度对计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将预算提交董事长。

五、每年1月28日前，本财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心组织实施。

六、如果董事长对财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 季度财务预算

一、各职能部门在编制财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。

二、部门季度财务预算由各部门负责人根据预算和季度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成季度预算。

三、季度预算经部门主管领导确认后，于每季末月25日17点以前将季度预算电子版提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核季度财务预算。

五、财务管理中心于每月28日下午17点以前将季度预算交董事长，董事长批准后下达执行。

第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交财务管理中心备案，并作为季度、考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份，董事长对本财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司董事长签发后调整生效。

二、预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、董事长决定。

三、季度预算调整

1、季度预算根据实际情况，经董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2、季度预算累计调整不得突破预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每年编制预算总结分析报告，并作为编制下财务预算的决策依据。

三、每月10日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条 预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过总预算时，按审批程序报批后方可实施。

第四章 罚则

第一条 财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条 其他部门

未按时、按要求上报财务计划和季月度财务计划的，给予部门总监每次200元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

财务预算管理制度 第7篇

第一章 总则

第一条 为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。

第二条 本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条 预算管理的基本任务是：

（一）确定企业的经营目标并组织实施；

（二）对企业经营活动进行控制、监督和分析；

（三）保证企业预算的全面完成。

第二章 财务预算基本内容

第四条 公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理。

第五条 公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第六条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。

第三章 财务预算的编制 第七条 公司预算编制依据是：

（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定；

（二）会计准则的规定和要求；

（三）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；

（四）公司经营发展战略和整体目标

第八条 公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第九条 公司年度预算编制、审批程序为：

一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；

二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案修改完善。

第四章 财务预算的执行

第十条 公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十一条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。第十二条 公司应严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十四条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。

第十五条 财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第十六条 各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。

第十七条 各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。第五章 预算的考核

第十七条 公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。

第十八条 根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在10%以内扣除应扣除相应KPI值1-3分，比率为10%-20%之间时扣KPI分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分；节约差异额度比率高于40%，扣除相应KPI分值7-10分，比率为40%-25%之间时扣除4-6分，比率为25%-10%之间时扣除1-3分，以上以该项考核指标满分为10分标准计算。第六章 附则

第十八条 未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚。

第十九条 本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释。第二十条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

财务预算制度 第8篇

1. 预算管理内容

预算管理工作主要包括预算编制、执行、控制、分析和考评几个阶段, 贯穿于整个财务管理工作的全过程。每个阶段都是密不可分, 彼此制约的, 缺少其中任何一个阶段, 预算都会失去其意义。

预算编制包涵收入和支出两方面, 且独立学院的收入比较单一, 主要来自学生的学费收入, 其他收入只占很少一部分, 对收入预算的编制要贯彻积极稳妥的原则;支出预算编制应以预计收入为基础, 坚持统筹兼顾、先急后缓、保证重点、先一般后专项的原则。预算编制既要尊重现实实事求是, 又要有大局意识放眼未来, 有效结合学院的年度计划与学院长远发展规划, 保证独立学院更好更快的发展。

2. 预算管理重要性

预算将决策和执行有效联系起来, 坚持科学理财的原则, 加强对预算的有效管理, 使独立学院的社会经济效益迅速提高, 这是顺应社会发展的必然趋势。预算管理作为财务管理的核心, 其资金利用率的低下, 使得预算管理机制难以深入贯彻落实, 缺乏科学理财的主动性、积极性, 不能适应学院快速发展的财务管理需要。预算管理的中心环节是加强对学院未来活动安排的具体策划规划, 加强对各种学院资源的合理分配和有效控制, 有利于计划的有效实施, 进一步推动学院的发展。

二、独立学院预算管理工作存在的问题

独立学院的预算管理工作由于办学资金来源不稳定、编制时间方法不合理、固定资产使用状况不佳、缺乏必要的考核评价制度等因素导致了在实际工作中不受重视, 问题重重。

1. 对预算编制的重要性普遍存在思想认识不足

由于独立学院实行自收自支的办学模式, 且得不到财政和上级拨款的支持, 并且上级教育主管部门布置每年的预算编制工作, 这就使有的领导认为上报预算只是为了完成上级部门布置的工作, 又得不到拨款支持, 因此对预算的编制不加以重视, 他们草率简单地向职能部门布置工作, 有的甚至只让财务部门完成编制上报工作。编制预算被管理职能部门认为是财务部门的工作, 而忽略了财务管理工作的关联性。申报程序的杂乱, 各职能部门的错位越位, 最终导致管理制度的缺失, 预算编制成了空中楼阁。

2. 预算编制时间安排不合理, 编制方法指导不科学

教育主管部门要求编制预算时间与会计自然年度相比显然是滞后的, 要求在每年的四月份完成。新年度的支出依然照常发生, 且大半年已经过去, 再去编制预算可能性不大。编制预算人员一般都是兼职的财务人员, 他们没有充足的时间去基层调研, 所以在编制过程中往往形成只增不减的“增量预算”这是预算的时效性。预算编制需要科学合理准确的调查论证做支撑, 需要做到按部门工作内容工作量大小及性质进行专门调研分析, 否则盲目编制预算将毫无意义。

三、独立学院预算管理体系的完善

1. 提高认识, 做好预算编制宣传工作

为真正发挥预算管理机制的有效功能, 需要学院领导的大力支持与高度重视, 更需要各个部门相互协调共同参与。预算管理不仅是财务部门的一项工作, 它关系到整个学院对各项资源的有效利用, 是整合学院资源、优化资源的一项系统性工程。财务部门要做好科学编制预算的宣传工作, 各职能部门在编制各自的预算前, 要了解学院远景规划和近期工作重点, 确定学院资金使用方向, 实事求是地结合各部门具体工作编制合理的年度预算。

2. 应科学制定预算编制时间, 细化预算项目

预算编制时间应在每年第三季度 (即7月份) 开始着手准备下一年度的预算编制工作, 预算编制工作于每年年底完成, 年底与财务报表一同报出, 使之与会计自然年度保持一致。这样各职能部门编制预算时就不会单纯只依靠上一年度的发生额, 而是针对事情本身做出合理的预算, 这样各职能部门既有充足时间考虑本部门一年的工作计划, 又可使职能部门年初就清楚自己部门一年的预算数额, 最大限度地发挥编制预算的指导性作用。

预算主要目的是控制成本, 其中最重要的是加强办学成本控制, 将有限资金充分利用。零基数预算和滚动预算相结合是支出预算编制最常用的方法, 零基数预算原则是一切从实际出发不受现有项目限制, 审议各项费用和开支的内容是否符合标准, 编制预算需要建立在综合平衡的基础上。滚动预算能够对近期预算做出及时调整, 使预算和实际更加有机的结合。管理人员能够准确把握学校近期的规划和远期的整体布局。编制时要将定期与定量指标, 财务指标和非财务指标有机结合, 尽可能使预算科学化、透明化, 尽可能地细化预算管理收支项目。

总之, 运用预算管理手段, 可以使资金分配科学合理化, 资金的使用更加充分高效, 使独立学院的财务资源得到最大限度地使用, 从而达到学院办学效益整体最优化。

参考文献

[1]张丽, 郭金美, 陈良凤.独立学院财务管理中的问题及其改进办法.湖南农业大学学报 (社会科学版) , 2006 (10)

[2]赵观石, 欧阳琰.独立学院“半独立”性问题探讨.理工高教研究, 2006 (12)

财务预算制度 第9篇

【关键词】中央银行；财务预算制度；对比；启示

一、中央银行财务预算的概念

中央银行财务预算是反映中央银行未来一定预算期间内的预计财务状况和经营成果，以及各项收支等经济指标的总称，是以未来一定时期战略决策和目标规划的财务数据以及责任约束为依据，结合实际情况，围绕着中央银行履职目标制定的综合财务规划。

二、中央银行实施财务预算管理的意义

1.预算管理是加强中央银行治理的内部保障。中央银行肩负着制定和执行货币政策、维护金融稳定、规范金融秩序、防范金融风险以及提供金融服务等重要职责。随着经济全球化、金融国际化的进程加快，中央银行在各国金融体系中的地位进一步加强，对保障金融稳定的作用更加凸显。同时，中央银行在组织规模上，具有机构层级特殊、职能部门繁杂、人员数量庞大的特点、年度预算支出水平较高的特点，对其预算管理工作提出了更高的要求。预算管理能够通过预算计划、编制、审核、调整、控制、评价及考核等一系列环节，实现对中央银行日常业务和财务支出的整合，有助于中央银行在履职的各个环节科学配置和合理使用财务资源、降低行政成本，提高行政效率，对中央银行控制日常活动、防范财务风险、优化资源配置具有非常重要的意义。因此，中央银行的预算管理不仅是简单的年度收支计划，更是增强内部管理的重要工具，是强化中央银行治理的重要保障。

2.预算管理有利于提高中央银行的资金使用效益。在内容上，预算管理根据中央银行的工作任务、性质及特点，明确了中央银行日常业务活动的开支范围；在标准上，预算管理结合经济社会发展水平，按照科学合理的原则，对不同支出项目的明细内容，编制和测定定额标准，明确了中央银行日常业务活动的开支限额和标准；在监督和考核上，预算管理对各级机构和各级部门的预算执行情况进行了事前计划、事中监督、事后评价和考核，实现了财务收支活动的全程管控。通过预算支出内容的明确、标准的设定以及监督和考核机制的建立，能够有效实现中央银行日常各项开支的精细化、规范化管理，保证了中央银行财务资源的有效配置，提高了资金使用效益。

3.预算管理有利于防范中央银行的履职风险和财务风险。中央银行的预算管理是围绕其长期战略规划，按年度落实各项预算资金的管理过程，预算管理一方面通过一系列严密的管理活动和流程活动，能够有效发挥内部资源的作用，为中央银行战略规划的实现提供有力的资金保障；另一方面能够监督中央银行日常履职行为，通过年度内执行预算管理，动态地调整中央银行的管理活动，确保中央银行日常业务不偏离总体目标，能够防止中央银行履职的短期性和盲目性，有利于防范中央银行的履职风险。同时，预算管理以日常资金的分配、支出和使用情况为重点，以制度化的管理形式和程序化的管理方法，确保预算资金流转的各个环节得到有效的监控和管理，能够有效发现并防止财务活动中的虚假财务信息，规范财务人员的财务行为，杜绝违规使用资金的行为，有利于防范中央银行的财务风险。

4.预算管理有利于控制中央银行的履职成本。中央银行的预算管理是一整套严密的费用支出计划、执行、监督和考核管理体系，它虽然没有进行成本核算，但是通过设定定额标准的方式，对各项业务支出项目实行定额管理，在制度上有效控制了行政成本。同时，预算管理全过程涉及中央银行内部各级机构和各个部门，贯穿于中央银行履职的各个环节，能够有效提高和强化全员成本控制和节约意识，有利于在观念上形成控制行政成本的良好氛围。

三、国外中央银行预算管理制度对比

1.预算管理原则

美联储的预算管理最大特点是高度制度化，每个预算环节都有相应的制度规定，每个预算环节都有相应的制度规定，从而确保预算能够被有效执行。美联储规定联邦储备委员会的预算周期为两年，联邦储备银行的预算周期为一年。各分支机构的预算由联邦储备委员会进行统一管理，并按照各分支机构的具体情况对资源进行预算，然后跨区域统计各个分支机构的运行状况。各分支机构则根据委员会批准的预算目标完成预算，预算计划如果经委员会批准了，则变成了运营计划，能够参与每月的资金分配。如果审查中出现问题，则由各个分支机构管理层与联邦储备委员会监察部门进行讨论解决。较多的审核层级和严禁的审核程序，使预算编制和审核过程充分考虑了预算需求。

德意志联邦银行在预算管理过程中，通过设立成本中心和控制部门的方式，有效运用了成本会计理念。成本中心主管在一年度预算的基础上编制下一年度预算计划，并在预算执行过程中对中心的所有支出负责，在确保预算能够完成中央银行相关工作的前提下，实时监测可用预算资金的实际变化情况，合理经济地安排费用支出，不得超过预算的限额，以保证各项支出能够正常列支。

2.预算定额标准

发达国家中央银行一般都有一套较为完善的预算管理方法和定额标准体系，并按照中央银行的业务种类和特点以及费用支出性质分类、分项制定出多层次的定额标准。其中，美联储预算定额标准体系是根据机构设置和人员编制来确定，并且人员经费是根据工作量来确定，实现资源效益的最大化。德意志联邦银行预算不区分基本支出和项目支出，而是以人员成本控制管理为重点，以人员因素作为标准和基础来归集、分配、核算和考核各类预算定额。日本银行的费用预算按大、中、小三级科目编制，预算定额标准按照货币印刷费、国库业务经费、人员经费、交通通信费、修缮费、一般事务费、固定资产购置费、预备费等八个大类科目分别制定，然后进行汇总。

3.预算控制与监督

出于保证财务信息真实性和可靠性的需要，国外中央银行普遍引入政府审计机构和独立审计机构等外部审计方式，以弥补内部审计独立性方面的不足，保证财务信息的真实和透明。外部监督一般分为4种模式：一是政府审计机构实施审计，由国家最高审计机构进行审计，如印度尼西亚银行的预算支出情况需要由国家最高审计机构进行审计；二是政府审计机构与外部独立会计师事务所联合实施审计，如美联储由美国审计总局和外部独立会计师事务所联合审计，欧洲中央银行由欧洲审计院和外部独立会计师事务所联合审计；三是外部独立会计师事务所实施审计，如法兰西银行、英格兰银行等都采用这种审计模式。虽然模式不同，但中央银行审计具有一些共同的特征：一是法制化程度高；二是审计主题层次分明；三是审计贯穿于预算管理周期全过程，涵盖内容全面。

4.预算绩效与考核

由于中央银行职能和性质的特殊性，以及中央银行的支出与政策效果之间难以找到准确的因果关系，国外中央银行通常都应用了比私营部门更加严密的程序和多样化的方式进行预算评价，以保证资源分配和使用的效率和效果。

在程序上，国外中央银行一般按照以下步骤进行评价与考核：一是预算执行结束后，各责任中心将实际取得的绩效与预算目标进行对比，对预算执行情况进行自我评价，并提交财务部门。二是财务部门通过编制绩效评价方案、拟定评价计划、涉及评价指标、选择评价方法，对预算支出的经济性、效率性和效益性进行分析，评价各预算责任中心，业务部门执行结果及所反映的问题，查找资金使用和管理中薄弱环节并向预算管理委员会提交预算绩效报告。三是预算管理委员会将绩效评价作为年度业绩考核和安排以后年度预算的重要依据，如加拿大银行、欧洲中央银行、瑞典国家银行和英格兰银行均在年度报告中对预算计划的执行结果和目标进行评估，以激励各预算责任中心强化预算绩效管理水平，提高预算约束意识，实现资源的优化配置。

在评价和考核技术上，以美、英、德、澳等国家为代表的中央银行多采用平衡计分卡、项目评级工具、层次分析法、成本绩效分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、标杆分析法等预算评价考核方法。

四、完善我国中央银行财务预算管理工作的启示

1.推进管理理念转型，引导现代化的财务预算管理模式建设

（1）引入现代化预算管理理念。将高效成本控制作为预算财务管理重要目标，引入战略管理、管理会计、成本会计、预算绩效、风险管理等现代化财务预算管理理念，提升预算管理的精细化水平，尤其是预算执行过程要强化成本效益分析，多进行“经济性”考量，形成勤俭节约的财务预算管理思维。

（2）形成“全行财务预算”观念。强化会计财务部门预算财务的统筹管理职能，进一步明确各部门财务预算管理的预算编制主体、执行主体、责任主体的权责关系，做好预算财务工作的宣传和培训工作，促进观念更新，赢得全行理解和支持，形成“全行财务预算”观念。

2.推进制度体系建设，提升预算财务管理规范性

一方面，对《中国人民银行财务管理制度》《中国人民银行预算管理规定》等预算财务管理制度相关内容进行修订完善，适应部门预算改革以及人民银行职能新变化，充分体现新增的征信、反洗钱金融稳定等重要履职需求；另一方面，根据财政部预算编制相关要求，结合人民银行实际情况，研究制定统一的《人民银行预算编制操作规程》，明确预算编制原则、方法以及具体操作流程，明确各部门、各级行预算编制责权，促进预算编制的规范化和标准化。

3.建设高素质人才队伍，保障财务预算管理履职需求

坚持“理论与实践结合、全面性与重点性结合、知识传授与思想教育结合”原则，开展多种形式、多种层次的培训和教育，重点加强中期财政规划管理、预算绩效管理等新知识、新业务的培训、新政策的解读，结合新常态下的预算财务管理新形势多开展财经纪律警示案例教育，丰富会计财务人员知识结构，提高政治政策素养。合理进行人员岗位配置。在现有人员编制基础上，加快岗位轮换制，优化岗位配置，为培育综合性业务人才提供良好的途径。

4.提高预算编制科学性

（1）加快推进定额标准体系建设。①探索建立人民银行预算财务管理基础信息库，为定额标准测定提供依据。收集整理单位基本情况、历年预算执行情况、资产、人员、工资、历史成本等方面基础信息，形成系统化的数据库，为科学测定预算定额标准提供数据和信息支撑。②建立《人民银行预算定额标准管理办法》，指导定额标准建设和运用。建立统一的定额标准管理办法，确定预算定额标准适用范围，明确测算原则、方法、依据和流程。③逐步建立符合实际的定额标准体系。在基础数据库不断建设和完善的同时，要强化对数据的分析和利用，使用因素分析法，对各项费用和支出进行逐层分解，科学测算相关费用和支出的标准定额水平，逐步建立从上至下的定额标准体系。

（2）稳步推进中期规划管理，提高预算前瞻性。借鉴美联储战略框架预算管理模式，开展人民银行财务预算中期规划管理，以提高预算前瞻性。①编制中期规划，确定预算支出重点方向。根据上级行制定的履职情况、发展规划等确定未来3—5年履职重点方向，评估实现中期目标所需资源，编制中期履职财务规划，并确定分年实施目标。②科学预测预算增长目标。根据中期履职规划和预算资源需求，参考预算支出历史增长趋势，合理确定预算支出整体增长目标，为预算编制提供参考基础。③编制三年滚动预算。根据中期履职规划和测算的财务预算增长目标，在上级行统筹安排下编制三年滚动预算，逐级汇总后由财政部审批，并将预算编制与预算绩效管理结合，合理确定绩效目标，作为考核预算资金效益的依据。

5.以绩效问责，提高资金使用效益

（1）增强绩效观念。将重点项目的绩效预算情况、绩效评价情况等进行公示，采取在职工大会进行宣讲、解读等方式，加强对全行对预算绩效的关注度，形成关注绩效支出、追求良好绩效的工作氛围。会计财务部门要加强对绩效管理的统筹协调，建立由会计财务部门牵头、内审、后勤、科技、货币发行、安全保卫等部门共同参与的绩效评价机制，负责绩效评价工作的管理和实施，使评价结果独立、客观、公正。

（2）建立相关配套措施。①健全相关制度规范。修订《人民银行财务管理制度》相关内容，将预算绩效管理纳入其中，明确绩效管理职权关系、实施原则、组织机构等重要内容，明确预算绩效管理工作具体实施思路和方法。②完善相关配套机制。一是建立预算绩效运行跟踪监控机制。应建立有效机制定期监测预算绩效目标的实现情况，及时排除偏差，确保绩效目标实现。二是完善绩效评价相关机制。建立绩效评价结果通报机制，督促预算使用部门改善管理，提升绩效；建立绩效评价结果与预算分配结合机制，探索将绩效评价结果作为预算编制和预算分配的参考依据；建立绩效问责和激励机制，督促相关部门增强责任和绩效观念，提高管理效益。

（3）建立科学的预算绩效评价体系。建议参考财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》以及其他相关制度，建立符合实际的绩效评价指标体系，作为各级行进行绩效评价指标设置的参考标准。预算绩效评价指标设置应坚持统一性与差异性结合的原则，既要符合财政部制定的共性指标体系框架，又要体现人民银行履职特点。可考虑将绩效评价指标分为两个方面：一是预算编制及审批与预算执行类指标，主要为预算执行与核批指标的差额、预算执行年均增长率、预算执行率、公用经费支出占比率、预算管理满意率等；二是支出效果绩效评价指标，主要为“三公”经费占比、人均接待费、车辆年均运行成本、固定资产使用率、货币发行业务成本分析等。同时还可根据辖内实际情况，制定个性指标，体现差异性。预算执行过程，必须保证预算绩效指标值保持在合理区间，努力实现预算绩效目标，但是考虑到人民银行职能特殊，履职过程中不可预见因素较多，预算绩效指标可能存在偏离，因此灵活掌握预算指标值的区间，保证预算指标体系的科学性与合理性。

参考文献：

[1]中央银行财务研究小组.中央银行财务治理[M].中国金融出版社，2016.

[2]许海波.新常态下人民银行财务预算管理工作转型的思考[J]财务与金融，2016（1）.

[3]罗美娟 黄丽君.国外中央银行财务预算管理体制比较研究.[J]财会学习，2014（1）.

作者简介：