财务风险的控制和防范

财务风险的控制和防范（精选12篇）

财务风险的控制和防范 第1篇

一、财务风险的特征和概念

财务风险广泛存在于企业的经济活动中, 被世人所熟知, 但是, 很少有人知道财务风险的具体的定义和特征, 也因此没有找出防范和控制财务风险的措施。所谓的财务风险就是指企业在进行财务活动时, 由于市场中存在着各种无法预料和控制的风险, 使得企业的财务状况受到一系列不确定的损失, 影响着企业的经济发展。财务风险是当前最常见的风险之一, 它也是以账目化或者货币化的形式表现在企业的运营当中。而且这种风险在企业运营过程中是不可避免的, 因此我们在进行企业规划管理的时候, 无法对其进行完全消除, 只能通过管理的发生, 对其进行一定程度的降低, 要想对财务风险进行有效的管理和控制, 我们必须要从它的基本特征入手, 只有这样才能有效的对其进行管理和控制。

当前, 在企业的发展中通常存在着以下几个特征:第一, 财务风险的客观性, 这主要因为财务风险的产生不是通过人为的关系而出现的, 本身就是客观存在的, 而且在进行财务目标的实施过程中, 也必然存在着两种完全相反的情况, 一个是实现目标;另一个则是脱离目标也就是未能实现;第二, 财务风险可能存在于企业财务活动中的每个环节, 由此可见财务风险有着全面性;第三, 不确定性是每个风险都具备的特征, 正因为有着这些不确定性, 对企业的对风险的管理和控制有一定的困难。企业财务风险的特征非常的明显, 只有彻底掌握财务风险的特征, 才能够根据其特征找出防范和控制企业财务风险的措施, 使企业在一个更加安全的环境中发展。

二、对于现代企业财务风险产生原因的分析

1. 企业财务管理系统所处的宏观环境复杂多变。

企业在经营管理的过程中, 会向许多不同的方向发展, 但是, 由于我国实行的是市场经济, 所有的供需关系都由市场的需求来决定, 因此, 只要市场需求发生一点点的变动, 就会对企业的经济发展带来影响, 这就是财务风险的其中一个产生原因。财务管理的环境具有复杂性和多变性, 外部环境变化可能为企业带来某种机会, 也可能使企业面临某种威胁。目前, 我国许多企业建立的财务管理系统, 由于机构设置不尽合理, 管理人员素质不高, 财务管理规章制度不够健全, 管理基础工作不够完善等原因, 导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。

2. 财政决策过于死板。

在每年的年末, 企业都会针对这一年的发展情况制定下一年的发展方向和目标, 但是在制定企业发展计划时所能够考虑到问题太少了, 没有考虑到突发事情对企业财务的影响, 使得企业的财务管理在面对财务风险时变得不堪一击, 财务管理系统对市场的预判不足, 没有正确的认识到市场的多变性, 成为引起企业财务风险的重要的原因。在我国市场经济大环境的影响下, 公司财政部门对于资金的使用缺乏预见性、无法实施准确的投资投入, 缺乏资金使用的科学管理, 因此会导致企业的决策出现失误, 投资与回报成不了正比, 从而产生财政风险。

3. 内部家族管理人员管理企业, 使得财务管理困难。

在一些私有企业内, 管理层大都具有亲戚关系, 只要是领导者的亲戚, 就能够进入企业, 而不是依靠能力进行选拔, 逐渐成为了家族企业, 有人认为家族企业是一个很好的管理模式, 因为家人是最值得信任的, 但是, 事实上, 家族企业在管理中更加的艰难, 因为管理人员根本不懂得如何更好的进行管理, 在进行资金使用时会出现不按规定程序就直接进行支出, 而且使用情况难以控制, 会造成资金链的受损。同时影响公司的声誉, 不能在公众面前树立起一个良好的正面的公司形象, 因此, 内部家族管理人员管理企业, 使得财务管理困难。

三、针对财务风险进行的防范与控制

1. 加强企业的筹资管理。

对于一个企业来说, 资本是生存的命脉。资本也是企业发展的最为基本的要素, 只有通过对企业的资本进行合理的统筹管理, 才能让企业在发展中具有充足的资金支持, 通过对企业的资金管理, 将资本按照债务期限的不同进行搭配, 不仅可以给企业减轻债务方面的压力, 更可以让企业的资金在周转过程表现的更顺畅。在企业进行投资发展时, 一定要准备充足的流动资金, 以应对随时可能出现的突发情况, 防止企业在遭遇突发事件时出现没有流动资金的情况。

2. 提高企业的风险防范和控制意识。

目前仍然有许多的企业没有认识到财务风险的方法与控制措施的重要性, 认为企业的发展非常的平稳, 不需要对财务风险进行防范和控制, 以至于当财务风险发生时, 企业就变得手足无措, 失去了自救的能力。因此, 一定要提高企业的风险防范和控制意识, 只有保持足够高的控制意识, 才能时刻掌握企业的资金风险状态, 让企业在一些资金运作过程中或者企业投资过程中, 能够全面的考虑投资和融资风险与收益这两方面的因素, 让企业做出更为合理和正确的决策。

3. 在企业内部建立有效的激励机制。

在企业内部建立有效的激励机制, 能够有效的提高企业员工的工作积极性, 提高员工的工作效率, 促使财务管理人员制定出更加精密的财务计划, 减少企业财务风险的几率。

四、结语

企业财务风险的防范与控制对企业的发展非常的重要, 但是现有的防范与控制措施不是非常的完善, 需要企业的管理人员在以后的发展中不断的总结, 找到最有效的财务风险防范与控制措施。

参考文献

[1]宋红娟.企业财务风险的防范和控制研究[J].商场现代化, 2013 (13) .

[2]孙建强, 邓连凯.经济资本思想在应收账款风险管理中的应用[J].财会通讯, 2011 (08) .

[3]马正凯.基于风险链的企业风险管理过程研究[J].西安财经学院学报, 2011 (03) .

医疗风险防范、控制和追溯机制 第2篇

为保护病人的合法权益及医务人员的正当行医权利和最大限度地减少医疗差错事故，提高医疗质量，适应现代社会对于医疗服务的要求，推动医疗技术的发展，并根据国务院颁布的《医疗事故处理条例》，制定医疗风险防范、控制和追溯机制。我院各医疗及相关医技科室必须严格执行。防范机制

一、总则

1、医疗、医技及相关科室必须围绕医疗质量保障工作建立、完善并落实各项规章制度。

2、各种抢救器械设备要处于备用状态，可随时投人使用。根据资源共享、特殊急救设备共用的原则，医务科有权根据临床急救需要进行调配。3、全体医务人员要有大局意识，科室之间、医护之间、临床医技之间、门诊与急诊之间、门急诊与病房之间应相互配合。

4、严禁在患者及其家属面前谈论同行之间对诊疗的不同意见，严禁诽谤他人，抬高自己的不符合医疗道德的行为．

5、禁止在诊疗过程中、手术中谈论无关或不利于医疗过程的话题． 6、严格执行首诊负责制，严禁推诿病人。

7、任何情况下，进修及实习医师均不得独自参加各种会诊。

二、加强对下列重点病人的关注与沟通： 1、低收入阶层的患者。

2、孤寡老人或虽有子女，但家庭不睦者。3、自费患者。

4、在与医务人员接触中已有不满情绪者。5、预计手术等治疗效果不佳或预后难以预料者。6、本人对治疗期望值过高者。

7、交代病情过程中表示难以理解者，情绪偏激者。8、发生院内感染者。

9、病情复杂，可能发生纠纷者。

10、住院预交金不足者。11、已经产生医疗欠费者。12、需使用贵重自费药品或材料者。13、由于交通事故有可能推诿责任者。14、经他人介绍者。

15、患者或家属具有一定医学知识者。16、艾滋病患者。

三、常规要求

1、已经出现的医患纠纷苗头，科室主任必须亲自过问和参与决定下一步的诊治措施。主任本人或安排专人接待病人及家属，其它人员不得随意解释病情。2、所有“绿色通道”在开通的同时，必须向患者或家属讲明预计医疗费用，要留有充分的余地，并且要履行知情同意，由患者签字；意识障碍或病情危重者由家属签字认可。

3、各项检查必须具有严格的针对性，合理安排各项检查的程序及顺序。重视对于疾病的转归及预后有重要指导意义的各项检查及化验，包括阳性结果及有鉴别诊断意义的阴性结果，应认真分析，所有资料需妥善保管。4、合理使用药物，注意药物的配伍禁忌和毒副作用。严禁滥用抗生素，三代头抱类杭生素不得预防性使用，只有主任医师或科主任有权决定泰能与万古霉素的使用；禁止将奎诺酮类药物用于18 岁以下人群。

5、重视院内感染的预防和控制工作，充分发挥各科院内感染监控小组的作用，对于已经发生的院内感染及时报卡，不得隐瞒，服从专业人员的技术指导。

6、输血时必须进行HIV、HCV、乙肝系列、梅毒血清抗体等检查。输血后的血袋交由输血科统一保管七天后方可销毁。

7、各医技科室在关键部位，必须配备抢救设备，并保证随时可用；在接到急诊检查申请后必须尽快安排。急诊化验必须在接到标本后30 分钟内出具结果（个别检查项目除外）。急诊患者床旁X 线检查10 分钟到位，30 分钟出报告。

8、药剂科保证药品的正常进货渠道及质量，保证抢救药品及时到位。

四、特殊要求

1、流产手术前必须进行B 超检查，对疑似异位妊娠、不全流产更应提高警惕做相应检查。

2、儿科对于颅内出血及早产儿必须向家属交待今后生存质量问题。3、各手术科室必须严格按照诊疗常规，严格掌握手术适应症、禁忌症，术前向患者（家属）尽充分告知义务。

4、介人治疗使用一次性贵重耗材，医师护士双方签字，并将一份条形码贴到病历中，一份导管室保留。

5、凡我院新开展的手术和项目，必须书面向医务科申报，批准后用于病人。

6、涉外医疗或邀请非本院医师必须履行正当手续。

五、病历书写

严格按照《 医疗事故处理条例》、《 中华人民共和国执业医师法》、《 病历书写规范》 的要求进行书写，严禁涂改、伪造、隐匿和销毁病历。

（一）住院病历

1、病历首页的填写必须按照卫生部有关规定及我院的实施细则进行填写。病历质控医师以及病历质控护士必须及时检查病历质量。

2、科主任对病历终末质量负责，病房主治医师对运行病历质量负责。3、病历书写者必须认真对待病案室签发的病历返修通知单，及时对病历进行完善。

4、住院病历必须在24 小时之内完成，首次病程必须在8 小时内完成。5、主治医师必须在48 小时内对新入院病人进行查房，并在病历中体现查房意见。

6、急诊病人入院3 天之内、门诊入院病人7 天之内必须有主任查房，并在病历中体现。

7、住院病历的其他内容参照我院其他有关规定执行。8、主治医师对终末病历的签字必须在病人出院的同时完成。9、科主任或主任医师的终末病历签字必须在病历出院二周之内完成。10、死亡病历讨论必须在一周之内完成。

11、手术后首次病程必须在手术后即时完成，手术记录在术后24 小时由术者亲自书写，特殊情况由第一助手书写，术者应审阅记录并签字。’ 12、抢救记录如未能及时书写，须在抢救结束后6 小时内据实补记，并加以注明。

13、各种检验报告、图像资料必须妥善保存，不得遗失。借阅时必须登记备案，及时返还。

14、避免患者及亲属接触、翻阅病历，以免造成丢失和涂改以致责任不清。

（二）门诊病历

包含主诉、病史、体检、诊断、处理等内容。

1、保证“三次确诊率”，对于两次就诊不能明确诊断的患者，必须请专科专家会诊。

2、处方书写必须符合规定。

3、门诊病历及检查、图像资料由病人保管。

4、节假日（周末）期间不得以任何理由拒绝就诊及收治病人入院治疗。

六、收治病人

1、病人实行急诊优先、专病专治的原则。禁止科室之间盲目抢收病人造成延误诊断治疗和医疗纠纷。

2、对于慢性病和危重病人，各科必须以病情和病人利益为出发点，不得以各自借口拒收病人。

3、凡具备空床的科室不得以任何借口拒绝接受他科借床病人。4、病人在办理住院手续时，须签署委托书者，由受托人负责代理病人履行在院期间的知情权及选择权。

七、三级查房及会诊：

1、查房制度是保证医疗安全，防范医疗风险的重要措施，各级医师必须严格执行“三级医师查房制度”。

2、对于普通病人，住院医师每日查房两次，主治医师每日查房一次，主任（副主任）医师每周查房一次。

3、对于重点（危重）病人，必须及时查房和巡视。

4、杜绝重术前、术中，轻术后的现象，对于术后病人，主刀医生应及时

查房巡视。

5、对于危重病人和病情复杂的病例，以及具有潜在医疗纠纷的患者，必须及时报告医务科，组织全院会诊。

6、各科必须保证对急诊医师以上的技术支持。7、急会诊必须在10 分钟内到位。

8、涉及多科室的急诊抢救病人，在局部情况与全身情况治疗产生矛盾时，及时报告并积极抢救生命，服从医务科或院总值班的协调。

八、术前讨论

1、中等以上住院择期手术必须经过术前讨论，病历中要有详细记录，术者必须参加。

2、禁止以术前讨论代替三级查房。

3、同一次住院、同一疾病的二次手术或两科以上同时上台的术前讨论必要时要通知医务科参加。

九、病人的知情同意内容如下：

l、目前的诊断、拟实施的检查、治疗措施、预后、并发症、难以避免的治疗矛盾、出血及麻醉意外等。门诊治疗中药物的毒副作用等。

2、检查治疗有可能产生的不良后果以及为矫正不良后果可能采取的进一步措施，住院治疗中必用药物的毒副作用。3、手术中需留臵体内材料。4、医疗费用的情况。

5、手术、麻醉及其他非护理性有创作性操作的实施。6、手术过程中发现与术前诊断不一致的病灶。7、术中需切除术前未向患者及家属交代的器官组织时。8、分娩方式的选择。

9、对于女性患者需切除乳房、子宫及其附件、男性患者因接受治序对生殖功能影响者。

10、危重病人因特殊检查需进行搬动有可能造成危险时。11、输血、造影、介人、气管切开、化疗等。12、新生儿颅内出血、早产儿今后生存质量。、其它需患者或家属了解的内容均应有文字记以及患者或受权人签字。

控制机制

一、发生医疗事故争议时，启动本机制。二、一旦发生医疗事故争议，需立即通知上级医生和科室主任，同时报告主管部门，白天为医患关系办公室（电话），夜间为总值班（电话），不得隐瞒，并积极采取补救措施，避免或减轻对患者身体健康的进一步损害，尽可能挽救患者生命，由护理因素导致的医疗事故争议，除按上述送程序上报外，同时按照护理体系逐级上报。

三、由医患关系办公室同科主任共同查找原因。

四、由医务科组织多科会诊，参加会诊人员为科主任或当班最高级别医生。

五、科主任与医患关系办公室共同指定接待病人家属的人员，由专人解释病情。

六、由医患关系办公室根据患者或家属的要求决定封存《 医疗事故处理条例》 所规定的病历内容。

七、疑似输液、输血、注射、药物引起的不良后果，医患关系办公室以及患者或家属共同在场的情况下，立即对实物进行封存，实物由医院指定相关部门保管。

八、如患者死亡，应尽全力动员尸解，病历上应有记录。

九、如患者需转科治疗，各科室必须竭力协作。

十、当事科室须在24 小时内就事实经过写出书面报告上报至医患关系办公室，并根据要求拿出初步处理意见。

十一、任何科室和个人不得私自减免患者住院费用。

十二、遇家属或病人情绪激动，不听劝阻或聚众闹事影响正常秩序者，立即通知保卫科或派出所人员到场，按治安管理条例办理。

追溯机制

为更好的减少风险，规避医疗纠纷，惩罚风险意识淡薄人员，制定如下风

险追溯机制。

一、事后及时查明缘由

风险消除后，相关人员（事发科室和医患关系办公室）应及时总结，分析原因，并提出具体整改措施。

二、及时追究主要责任人责任

根据当事人员的过错程度，结合其平常表现（业务水平和相关技能掌握情况），确定其应承担的具体责任。

三、科室必须全员讨论总结

事发科室负责人应及时组织全科人员讨论总结，找出根本原因，并提出下一步具体整改措施，防止类似事件再次发生。

四、定期督查措施落实情况

医患关系办公室应根据科室的整改计划，逐一督导整改落实，杜绝风险的再次出现。

工程建设风险的防范和控制措施 第3篇

文献标识码：B文章编号：1008-925X(2012)07-0134-02

摘要：

风险防范与管理是工程项目襀和创造最大效益的重要基础。根据工程风险具有的特征，简要分析了工程项目风险的因素，总结了工程实施过程主要的风险来源，有助于提出有针对性的防范措施。

关键词：工程风险；风险规避；风险控制

目前我国在改革开放的推动作用下，投资建设的项目规模越来越大。如2007年房地产市场商品住宅投资 1.8万亿元，同比增长32.1%。工程建设规模不断增加与存在的工程风险管理落后存在的矛盾日益突出，如风险管理机制不健全、缺乏规范的风险管理信息系统等［1］，严重阻碍了资金的有效利用。项目工程的各个阶段将面临各种各样风险和复杂的影响因素，但是工程风险具有的特征（如特定的根源、普遍性、可测性、可转移性）决定了风险的可防范性，既是风险的损失是可以控制的。陈宇哲［2］把建设项目工程风险的防范分成：决策阶段设计阶段、采购阶段、施工阶段、生产准备阶段，共5个主要阶段分别进行风险防范与管理。对建筑工程项目的风险分析与管理，已成为保证建筑工程项目实现和创造最大效益的重要前提之一［3］。

1 工程项目的风险识别与因素分析

对各种风险因素的识别以及可能发生的风险事件进行分析，是风险管理的首要步骤。风险因素识别与分析是确定一个项目的风险范围，即经过风险因素分析明确哪些是潜在的风险因素？并且估计这些风险可能造成的后果有多大？将这些存在的风险因素逐一列出，以作为风险管理的对象。

1.1工程项目风险来源分析

1.1.1政治风险。

政治风险是一种完全主观的不确定性事件，这类风险一旦发生可能方方面面都会受到影响，比如全局性政治事件。

1.1.2法律风险。

法律对项目的干预，如法律不健全，相关法律的内容的变化；可能工程相关人员对相关法律未能正确、全面理解，可能会存在触犯法律风险等。

1.1.3经济风险。

经济风险系指承包市场所处的经济形势和项目发包国的经济实力对经济领域的潜在的、不确定的影响和干扰。主要构成因素有：项目的产品的市场变化，甚至是国家经济政策的变化，产业结构的调整；项目的工程承包市场、劳动力市场的变动（工资水平提高、工人数量减少）、材料供应市场变动（如原材料进口价格提高）、通货膨胀速度加快、外汇汇率的变化、金融风险等。

1.1.4）自然条件。

自然条件对工程带来的风险很大程度上是可以避免或控制的。如恶劣的、反常的雨雪天气、冰冻天气等。也存在无法回避的自然因素如地震、风暴以及特殊的未预测到的地质条件如泥石流等对运输条件可能造成供应的中断的风险。

1.2风险对目标的影响分析

它是按照项目的目标系统结构进行分析的，是风险作用的结果。

1.2.1资金和费用风险。

包括：保证金风险、支付风险、结算风险、利息风险［4］; 财务风险、报价风险、投资追加、成本超支、收入减少、回报率降低、投资回收期延长甚至无法收回。

1.2.2工期风险

造成整个工程的工期延长或局部的(工程活动、分项工程)，不能及时、保质实现和投产。

1.2.3质量风险。

包括工程、工艺、材料不能通过验收、工程试生产不合格、经过评价工程质量未达标准。

1.2.4生产能力风险。

由于产用原材料、能源、水点供应问题以及设计标准、设备问题，使项目建成后达不到设计要求或功能需求。

1.2.5市场风险。工程建成后产品未达到预期的市场份额，销售不足，没有销路，没有竞争力。如房地产销售不景气，造成投资回收期延长，资金周围困难。

1.2.6工程或设备的损坏甚至人身伤亡。

1.2.7法律责任。既可能被起诉或承担相应法律的或合同的出发。

2工程风险防范与控制对策

2.1風险规避的策略

2.1.1回避或减少风险。

根据自身企业实力有选择性的实施项目，权衡利弊后，选择风险小或适中的项目，回避风险大的项目。对于实施项目需要采取必要措施降低风险发生的可能性或减少后果的不利影响。例如，采取“快速跟进”或压缩关键工序的时间、加班来减轻项目进度风险。为了能够直接控制，可以把这些风险从将来“移”到现在。例如，通过精心设计、精心施工减少项目使用阶段维护方面的风险。通过建立完善的物资(原材料除外)供应体系以及预算阶段预留出项目的涨价预备金以减少项目社会风险；应采用先进的技术设备进行施工，同时制定风险管理的应急计划以及加强对项目的质量管理以减少项目自然风险。根据帕累托二八原理知，项目所有风险中有一小部分对项目威胁最大。要集中技术力量专攻威胁最大的风险。由于风险具有耦合性，有时一个风险减轻了，同时可以减少一系列风险。

2.1.2转移风险。

转移风险又叫合伙分担风险，其目的是借用合同或协议，一旦发生风险事故，可将一部分损失转移到项目以外的第三者身上，事实上转移风险不能减低风险发生的概率和不利后果的大小，只能减少对本企业的影响。实行这种策略要遵循两个原则，第一，对于具体风险，谁最有能力管理就让谁分担；第二，必须让承担风险者得到相应的报答。一般转移风险主要有四种方式:开脱责任合同、保险与担保以及出售和发包。

2.2风险控制。

风险控制就是在风险事件发生时实施风险管理计划中预定的规避措施。风险控制的手段不仅包括预定的规避措施，还有根据实际情况确定的权变措施。当风险管理计划中预定的规避措施也不足以解决未曾预料到而实际又发生的风险事件，或实际后果比预期的严重的风险事件时，必须重新制定风险规避措施。

进行事前技术模拟试验，选择抗风险能力强的、有弹性的技术方案。采取有效的管理组织形式，选派得力的技术和管理人员，按质量体系要素将分部、分项工程分解落实到岗，责任到人，并在实施的过程中实行严密的控制，加强计划工作，抓紧阶段控制和中间决策等。在技术负责人的统一领导下，明确各级管理人员质量职能，以确保全面质量管理目标的实现。

3结束语

工程风险无处不在，贯穿于工程建设的全过程之中，特别是难度高、风险大的建设工程项目。工程风险防范与控制关键在于不断地捕捉风险的前奏信号，分析各种潜在风险信息及其动态，凭借专业工程经验识别，评估风险，提出具体的防范措施以及控制对策。建立和完善风险管理体系，增强风险意识，积极应对工程风险，才能有效降低工程风险，确保工程建设顺利实行，实现经济效益和社会效益最大化。

参考文献

［1］周婉,温少元.建筑施工企业的风险管理及防范措施［J］.西安航空技术高等专科学校学报,2009,27(4):37-39.

［2］陈宇哲.论投资建设项目工程风险的防范与管理［J］.中国总会计师,2009,3: 94-95. 

［3］唐坤,卢玲玲.建筑工程项目风险与全面风险管理［J］.建筑经济,2004(4):38.

［4］梁明.承包工程风险的防范［J］.施工技术,2007,36（增刊）：474-476.

如何防范和控制企业的财务风险 第4篇

一、财务风险的概念与特征

(一) 概念

财务风险是因为企业存在财务结构上的一些问题, 导致财务出现状况, 企业因无法及时偿还债务而经营活动失败的现象。财务风险如同看不见的空气一样始终萦绕在企业财务活动的各个环节之中, 是否拥有有效的防范措施对企业的生存发展尤为重要, 其决定着企业是否能够最大限度的减少因财务风险而使企业陷入不利地位的情况。

(二) 基本特征

财务风险关乎企业的生存大计, 是企业无法绕开的。企业只有全面了解财务风险的特性, 才能从根本上提出有效的防范措施。财务风险具有以下几个的基本特征:

1. 客观性:

财务风险存在于每时每刻, 每个地方。它不会因为人的意志而转移, 也不会被彻底消灭。人们只能通过有效的措施去防范和控制它, 从而降低财务风险对企业所造成的危害。

2. 全面性:

企业在积累、筹集以及分配、应用资金等每一个环节都存在着财务风险。简而言之也就是财务风险具有全面性, 即贯穿于各个环节[1]。

3. 不确定性:

外界环境是影响财务风险的一个重要因素, 换言之也就是外界环境不同, 企业所面临的财务风险以及发生机率也会有一定的差异性。而外界环境又涉及到各个领域, 各个方面同时是一个动态的过程, 如果我们能够有效的控制它, 合理的利用它, 那就可以降低财务风险给企业造成的危害。

4. 风险与收益共存性:

虽说在某些时候, 风险的存在会给企业的发展带来巨大的损失, 但是, 不可否认的是, 风险往往也会带来机遇, 风险越大, 收益越高, 如果对风险进行有效控制, 合理利用, 甚至可以取到意想不到的收益.

二、财务风险的成因

引起财务风险的原因是多方面的。除了内部因素之外还包括外部因素。企业需要了解并分析各个财务风险发生的原因, 才能够提出相对应的解决措施。

(一) 企业经营管理的外界环境变化多端

企业经营管理过程中, 外界的环境也会随着时间而不断的变化, 往往企业不能够随机应变这些瞬息万变的外界环境, 这是企业产生财务风险的一个外部因素。诸如社会以及市场、经济等方面的因素都会直接或者间接影响着、改变着企业的财务管理以及管理水平。另外一方面对于企业而言, 也是无法预测, 改变的。而这也就决定着个来无法有效控制财务风险。从企业的发展角度而言, 如果环境朝着有利的方向变化, 那么就有利于企业的发展, 相反的如果环境变化是不利的, 那么无形中就会给企业带来巨大的压力。

(二) 企业财务管理人员专业素质不够高

随着网络化信息化的发展, 越来越多的企业开始运用信息科技技术来进行财务管理, 但是财务人员的专业能力培养却没有跟上。财务风险随着财务活动的发生而以生俱在, 只要一不小心防备它就会给企业带来巨大的危害。特别是如果企业的财务管理人员没有形成正确的财务风险意识, 财务风险发生时不能够第一时间发现, 或者错误的以为, 只要合理的应用资金, 使用资金就不会存在财务迎合了, 或者就算发现了财务风险或者不能采取有效的措施应对, 那么更有可能加大风险存在的可能性[2]。即不能形成较高的防范财务风险的意识。可以说正是这一种浅薄的认识, 加大了企业发生财务风险的机率。换言之也就是企业财务管理层面人员的专业素质决定着企业财务管理的质量。就当前企业的发展来看, 有极大一部分企业的财务人员仍然不具备先进的财务管理水平, 特别是缺乏现代财务信息、专业知识, 协调财务管理系统的能力过差, 解决实际问题的能力有待进一步提高, 从而加速了财务风险的产生。

(三) 企业的资金流动结构不合理

在我国, 许多企业都面临着融资困难的问题, 其主要原因是因为企业本身规模较小, 资金不足, 信用低等。企业往往会为了追求财务收益而过度的去投资, 而忽略了企业资金流动的规范性。由于在筹资的过程中会发生一系列无法预料的问题, 导致企业的资金流动不合理。当企业的现金流量占总资产的比重较低的时候, 企业资产清偿债务的能力就会减弱, 财务风险也就由此产生。

(四) 企业内部的财务问题

缺乏行之有效的内部制度, 尚不能科学的分离财务的的有权、经营权。简而言之也就是在企业与员工、投资者以及内部各部门存在利益分配不科学, 不明确资金管理等问题, 即不能落实有效的监督、控制企业的资金, 使得企业无法有效的利用现有的资金, 滋生资金流失。

三、有效防范财务风险的办法

(一) 建立健全财务体系

现如今我国的经济发展下, 企业所面临的不确定性因素愈来愈多, 这对企业的财务管理体系的要求十分严格。为了使企业赢得更多的收益, 我们需要建立一个有效财务管理体系来提升企业的管理水平。企业通过运用科学合理的方法, 了解与财务相关的指标。具体而言主要包括经济效率、获利及偿债等方面的能力, 夯实财务体系。除此之外企业还可根据发展的实际需要, 充分发挥相关小组的作用, 抓住外界环境的变化制定完善财务体系, 减少由于外界环境的变化而给企业财务体系造成的影响, 优化财务体系, 最大限度的减少财务风险的危害性。

(二) 强化人员的风险意识、专业素质

财务风险与财务活动犹如一对双胞胎是同时存在的, 而此时如果忽视了风险的存在, 那么将加大风险发生的可能性, 基于这一点, 非常有必要强化相关人员的专业素质, 特别是要注意提升其风险意识。甚至可以说财务人员是否具有较强的风险意识, 直接关系到风险的存在对企业发展的影响。因而这就要求加大对新员工工进行工作前的培训, 对老员工进行相关定期的培训和考核, 给他们输入新鲜的血液, 跟上时代的步伐, 使他们能够更好的适应环境变动对财务活动带来的影响。此外, 企业可以建立奖惩制度, 来激励员工能够更好的学习专业技能, 提高专业素质, 这样才能有效的降低财务风险的发生, 使企业更好地发展。

(三) 充分发挥内部控制机制的作用, 夯实财务决策水平

企业财务行为规范化, 约束企业财务活动, 减少因内部原因而引起财务风险的机率。[3]决策关乎企业的生存发展, 贯穿整个财务活动, 对于企业而言每一次决策都是至关重要的, 一旦失误, 即有可能使企业陷入满盘皆输的局面之中。因此要求企业首先要明确权责机制, 员要各司其职做好自身的本职工作, 确保所提供的财血数据的正确性、真实性。可以说分工明确, 不仅有利于优化工作效率, 更有利于防范风险。企业可以根据外界环境的改变而不断修改和更新控制机制, 财务人员按照控制机制有序的整理分析数据, 给出实施的最佳方案, 这样能够避免企业上层人员盲目做出决定, 降低决策风险, 提高决策的有效性。

四、控制财务风险的相关措施

财务风险是客观存在的, 它不以人的意志为转移, 也不能被完全毁灭, 而管理人员的漠视是加大财务风险危害的关键性因素, 使企业陷入财务危机之中。[4]科学有效的防范措施, 有助于企业更好的规避客观存在的风险对企业发展的影响。

(一) 筹资风险措施

资金是企业得以发展的前提条件, 对于任何一个企业而言如果缺乏资金, 那么其生存发展必然会受到影响。由此为了补充发展所需要的资金, 企业通常会结合债券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企业选择不同的补充资金的方式, 其所带来的风险也是会有一定的差异性的。因此就非常有必要落实稳定的筹集资金方式, 对于企业而言, 如果成本过低, 加之较短的使用时间, 到期不能足额的归还, 那么, 不仅会影响企业的声誉, 更会给企业带来无尽的风险。从企业发展的角度而言, 借款的期限越长, 越有利于合理的安排资金, 从而更有利于三少发生风险的可能性。除了选择这一融资方式之外, 融资租赁、债券等等也是企业重要的筹集资金的方式。与此同时我们知道对于企业而言, 所选择的融资方式不同, 即意味着其可能面临的风险, 即财务风险也是不同的, 因此优化筹资方式, 结合企业的发展需要, 尽可能的挑选成本相对而言较小的融资方式, 落实科学合理选择融资方式, 从而更好的帮助企业走出财务风险的处境, 减少由于财务风险而给企业生存发展所带来的影响。

(二) 投资风险措施

企业需要通过综合分析, 合理选择投资方案。企业一定要谨慎的研究分析各种投资策略, 落实最佳投资方案, 从而做到防微杜渐, 科学估计预期投资收益, 特别是要完善可行性分析研究。切记将所有的资金投资一个项目要做到优势之地, 合理的规避风险。

(三) 经营风险措施

所谓经营风险指的就是由于错误的财务管理, 而削弱企业预期收益的情况。因此, 企业应该完善企业内部的管理体制。在一个有明确受托责任的体制下, 企业的人员就会有效地行使自己的权利, 履行自己的义务, 从而减少错误决策的出现, 为防范企业经营风险有着重要的作用。加大财务管理、现金管理的培训力度, 特别是在战略投资时, 还要全面考查企业对资金的占用率、收益率等相关情况, 最大限度的减少使用资金的成本。

五、小结

总而言之, 财务风险是贯穿于企业财务活动的任何一个环节的, 是无法躲避也无法消灭的, 即是客观存在的。因此对于企业而言, 首先就必须弄清风险的由来、危害性并针对性的采取科学的防范措施, 完善内部管理, 最大化企业利益, 为企业的又快又好发展锦上添花。

摘要：众所周知在我国经济渐入佳境的今天, 大大加剧了企业之间的竞争压力。而财务风险是企业生存发展中终究绕不开的关键影响因素之一, 企业的财务人员防范财务风险的能力直接关系到企业是否能够朝着好的方向生存发展。针对这一点, 本文主要深入分析研究财务风险, 重点剖析了在瞬息多变的市场环境下, 企业防范财务风险的重要性及具体方法, 以期促进企业大展宏图。

关键词：财务风险,防范,控制

参考文献

[1]马金春.企业财务风险分析及防范对策[J].现代企业文化, 2012 ( (08) .

[2]石国和.论财务风险的防范与控制[J].福建农林大学学报, 2005 (08) .

[3]朱妲曼.财务管理过程中的内部控制[J].科技经济市场, 2007 (3) .

财务风险的控制和防范 第5篇

风险防范探究

论文关键词商业银行内部控制风险防范论文摘要文章首先阐述了商业银行的内部控制缺陷从内控环境、制度建设、制度执行、风险识别、会计监督等几个角度进行阐述针对出现的风险从人员培训、制度改进、信息强化、监督整改机制建设等方面提出了风险防范的对策

一、商业银行会计内部控制风险

（1）良好的会计内部控制环境尚未形成企业的会计内部控制文化尚未真正形成部分银行管理人员还未充分认识会计内部控制及操作风险管理的重要性,对会计内部控制的参与和重视不够,在日常管理中重业务发展、轻风险防范造成管理风险；员工业务知识掌握不够对业务的风险点了解不透规范操作意识没有得到强化由于制度传达不到位和理解不透

1彻容易造成操作不规范潜伏着操作风险；员工风险意识不强对岗位之间的相互制约重视程度不够甚至认为相关风控措施手续太繁琐没必要从而以相互信任代替制度制约导致逆程序操作、重要物品管理不严、授权流于形式等违规操作现象的产生,出现意识风险；受不良社会风气影响个别员工的世界观、人生观和价值观严重扭曲滋生拜金享乐思想为达到个人目的铤而走险而出现的员工职业道德上的故意风险

（2）会计内部控制制度建设不够完善会计内部控制制度缺乏总体规划,表现为部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善,造成了制度滞后于业务发展,或会计制度整合程度差,数量多但不够系统完整；会计内部控制结构仍不完善主要表现为会计内部控制覆盖不全面,只停留在主要业务层面和一些业务产品上,而未延伸到银行会计活动的所有层面和业务流程上；有的制度规定太过于原则化不切合基层行实际情况实际执行中往往缺乏可操作性而流于形式

（3）会计内部控制制度执行力不够思想上不够重视未能正确处理业务发展和风险防范的关系对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计而不管内部控制制度执行情况如何遇到具体问题强调灵活性使内部控制制度流于

形式；因业务水平欠缺、对制度理解不准确法律意识淡薄风险防范意识差自我约束能力不够造成的制度执行不到位、有章不循、违章操作的现象

（4）会计风险识别与控制的方法落后会计控制方式未标准化,制度文件不够系统,缺乏对主要会计业务环节的全面分析,这样就难以真实、客观地反映银行的会计业务风险；会计内部控制方式较为单一对会计风险识别与控制手段的研究处于被动局面,常常要等到案件发生后才总结经验,难以提前和充分识别新业务开办中存在的会计风险

（5）会计监督检查的有效性不足缺乏健全的会计监督评价体系,多层级多部门对同一业务内容重复检查,影响了会计内部控制效率；会计检查的覆盖面不能涵盖全部会计业务,在会计管理人员偏少、检查人员素质参差不齐的情况下检查频率和深度难以达到规定要求不能与银行风险程度相适应；缺乏对会计检查人员的再监督会计检查流于形式“查而不报、查而不纠”的现象仍然不同程度地存在；问责机制不够健全,缺乏必要的程序控制和违规处罚措施

二、商业银行会计内部控制风险防范

（1）从加强教育培训入手,提高员工素质促进合规文化的形成有针对性地、分层次地开展对会计人员的培训,将会计人员培训学习制度化、常态化、系统化通过开展会计内部控制知识竞赛、会计技能比武、参观交流等多种形式,努力提高会计人员的职业判断能力、查防案件能力和综合履岗能力以防范操作风险；大力加强会计人员法制观念和职业道德教育把思想教育和案件警示教育纳入培训计划使思想教育经常化、规范化通过培训使每一个会计人员都做到知法、懂法、守法牢固树立合规经营、合法操作的理念逐步建立先进的风险控制文化和合规文化培养员工自觉遵章守制的习惯

（2）改进商业银行会计系统内部控制制度在原有的内控制度基础上推陈出新尤其是针对新推出的业务要制定相应的操作流程及实施细则作到内部控制有章可循；加强现行制度的评估分析工作总结新经验提出新措施不断优化业务流程和完善制度促进会计操作风险管理水平的全面提高

（3）建立有效的风险预警机制风险如果不能被识别它就不能被控制、转移或者管理商业银行应通过狠抓会计基础管理、改进业务流程、提升系统功能提高对风险的预警和控制能力；充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用

（4）从强化信息技术入手,提高会计内部控制水平和质量

商业银行应广泛使用电子计算机技术和信息处理技术对银行全部信息进行处理、分析、预测推进银行业务处理自动化逐步减少人工控制建立完善的管理信息系统加强风险控制以减少故意风险发生的可能增强会计业务风险控制的刚性约束不断提高控制效果；积极探索利用信息技术对业务操作流程进行全面的风险监控加强柜面业务实时监测系统的建设使银行后台可以及时梳理出可疑交易、违规交易信息进行实时预警和处理有效地从技术手段上解决前后台之间、上下级行之间交易信息共享的及时性问题充分发挥数据集中和后台集中控制的优势提升对交易的监督控制和风险管理能力

（5）建立高效的商业银行会计监督检查机制商业银行内部会计控制作为一个完整的系统,不论是制度的制定、执行,还是最终的评判,都需要恰当且必不可少的监督,以使内部会计控制系统更加完善,更加有效商业银行应加强会计内控队伍的建设培养以会计主管、会计检查辅导员、结算专管员、电算化专管员和出纳专管员为主要内控监督力量的会计

内控队伍加强检查人员的业务培训提高检查人员的业务水平改革检查人员管理体制提高检查人员的独立性和权威性；

（6）建立健全的问题整改工作机制制定会计检查问题整改制度明晰内外部审计、监管、检查发现问题的整改督办、整改报告、整改评价和整改责任追究流程建立各类检查发现问题的整改落实反馈机制和跟踪检查的监督机制；强调制度执行的严肃性切实强化风险责任的追究机制加大对责任人员的查处力度

企业财务风险的防范与控制 第6篇

财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险，因此根据风险的来源可以将财务风险划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险。针对财务风险的防范与控制建议从以下方面着手。

一、编制现金流量预算，建立短期财务预警系统

由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

二、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统

对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。长期财务预警系统主要包括获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等具有代表性的指标。

三、加强针对企业财务活动各环节的风险控制

（一）筹资活动风险控制

市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益造成很大的不确定性，由此产生筹资风险。而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，将给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。

（二）投资活动风险控制

企业通过筹资活动取得资金后进行投资的类型有三种：一是投资生产项目；二是投资证券市场；三是投资商贸活动。在决策中要追求收益性、风险性、稳健性的最佳組合，或在收益和风险中间体现稳健性原则的平衡器作用。

（三）资金回收风险控制

企业财务活动的第三个环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本，包括机会成本、应收账款管理成本、坏账损失成本。应建立稳定的信用政策，确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力，确定合理的应收账款比例，建立销售责任制。

（四）收益分配风险控制

收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息。留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，两者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩张速度快，销售与生产规模高速发展，需要添置大量资产，税后利润应大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于一定水平，就可能影响企业股票价格，由此形成企业收益分配上的风险。

四、加强会计和财务技术水平方面的提高。

（一）会计方法

利用会计方法防范企业财务风险通常着眼于宏观和微观两方面。

从宏观方面主要一是改进企业财务报告，提高会计信息披露质量。二是严格执行会计法规，强化会计制度约束。

从微观方面主要一是加强会计基础工作，提高会计信息质量，二是完善会计控制制度，强化审计监督 ，三是提倡稳健主义的应用。通过选用稳妥的会计处理方法使报表反映的资料不会过分乐观，由此引导报表使用者在利用这些资料进行决策时谨慎从事，防止决策的失误。

（二）财务方法

企业财务风险管理是风险管理理论在企业财务领域的应用， 根据风险管理理论在企业财务风险管理领域应用时应注意以下五个问题：

①在设定企业财务风险管理目标时要注意与企业目标相一致，强调目标风险与目标收益之间的平衡，同时考虑企业财务风险关系人对财务风险的好恶程度。

②识别和评价财务风险时各种财务风险分析方法综合运用，考虑货币时间价值， 重点考虑现金收支性财务风险。

③制订、评价可选方案要在企业整体财务目标的约束下对财务风险确定对策，制订放弃、积极控制、消极控制等供选方案。

④财务风险是企业决定具体财务方案取舍的关键因素，企业选取财务方案除了考虑财务风险外还要考虑企业发展的需要，注意企业整体财务风险水平与企业发展期的关系。

互联网企业的财务风险防范和控制 第7篇

由于全球经济一体化,互联网企业的发展不仅受世界经济形势的影响,也同样受到国内经济增长减速的影响。随着市场的激烈竞争,大批互联网企业面临着较大的风险和抵御风险能力弱的矛盾局面,往往容易陷入困境。因此,我国互联网企业应建立健全财务风险防范和控制机制,及时发现存在的财务风险并进行预警,在财务风险刚刚出现时可被识别和发现,并采取适当的防范和控制措施,避免企业财务状况进一步恶化。因此对财务风险的控制和防范研究,不但具有理论参考价值,还具有现实意义。

一、互联网行业的财务特点

本文所指的互联网行业主要是指互联网内容(产品或服务)提供商。由于互联网行业通过免费的内容或服务积累流量并培养用户粘性,当流量达到一定的规模或市场份额后再将虚拟流量货币化为实际收入,是互联网行业较为普遍应用的商业模式,所以,靠流量变现是互联网企业获得收入的根本,互联网行业特殊的商业模式使得其财务特点与传统行业相比有较大区别。

(一)互联网企业是“流量经济”模式

互联网企业具有典型的“先有用户流才有现金流”的特征。与传统企业相比,互联网企业具有突出的“流量经济”特点,并在发展的各个阶段与传统企业有显著不同的财务特征。

(二)互联网企业是轻资产运营模式

与传统企业相比,互联网企业属于典型的轻资产运营模式,流动资产比重较高,尤其是现金较多,固定资产比重较低,基本无存货,流动负债为主,长期借款较少。资产负债率低,流动比率、速动比率高。互联网企业的主要资源要素是技术、人才、虚拟存货,核心是人才。

(三)互联网企业收入结构量大额小,轻成本、重费用

互联网企业收入结构量大额小。用户群体巨大,成交量较多,一般不存在客户集中,但单笔成交金额往往较小。成本费用结构一般表现为轻成本、重费用。成本主要为宽带租赁费用、服务器折旧费用等;费用主要为研发费用、市场推广费用和员工薪酬。推广促销以及人工费用较高。

(四)互联网企业以权益融资为主

互联网企业高风险以及轻资产等特点,决定了债务融资不太容易。通过股东以及核心员工以权益形式入股成为企业的主要融资形式,资产负债率较低。

(五)互联网企业产品更新换代快

互联网企业产品周期短、迭代快,盈利模式不断变化。在互联网环境下,产品更新换代速度明显加快,替代产品不断涌现,意味着竞争加剧,盈利模式和能力在不断发生变化。

二、互联网企业财务风险的表现形式

财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时,由于负债性资本占全部资本比例过高,使得企业不能按期还本付息所造成的风险,也称为负债风险或筹资风险;广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险,它包括在筹资活动、投资活动、经营活动过程中产生的风险。本文讨论的财务风险是广义的财务风险范畴。

互联网企业的财务风险,既有一般企业所表现出来的特征,也有其特殊性。根据互联网企业的财务特点,将财务风险划分为:筹资活动引发的财务风险、投资活动引发的财务风险、经营活动引发的财务风险金等。

(一)筹资活动的资金短缺风险

筹资活动是一个企业生产经营活动的起点,管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性,由此产生筹资风险。筹资活动引发财务风险的原因是第一,企业资金的来源渠道少,筹资费用高;第二,企业对筹资数量和成本缺少合理的规划;第三,企业对筹资活动的风险缺少认识,盲目地开展筹资活动。

互联网企业在初创期,未来前景不确定,风险较大,融资方式基本选择自身积累加天使投资。互联网企业的成长期,资产负债率相对较低,盈利能力较好,有较高的偿还能力,融资方式倾向于获得风险投资,以较少资金投入,取得较大的股权比例。随着互联网企业的发展和壮大,企业经营者和投资者因出发点不同,往往会出现控制权之争。当企业发展到一定规模,急于寻找新的突破点而增加负债率,容易面临无法偿还债务的资金短缺风险。

与一般企业相比,互联网企业资金短缺风险是最主要的风险。如果互联网企业平稳度过了初创期资金的考验,及时引进风险投资基金,就不会出现一般企业因从银行贷款或发行债券引发的还本付息的偿债风险。

(二)投资活动的收益风险

企业投资风险主要有以下三种:一是投资项目不能按期投产,无法取得盈利;或虽已投产,但出现亏损,导致企业盈利能力和偿债能力的降低。二是投资项目并无亏损,但盈利水平很低,利润率低于银行同期存款利息率。三是投资项目既没有亏损,利润率也高于银行存款利息率,但低于企业目前的资金利润率水平。

一般企业出现投资风险的原因:一是盲目投资,对市场的调查与投资项目方向预测不够全面、真实,缺乏对投资行业前景的了解,容易在后期的投资中亏损;二是不能进行精确的投资预算,决策者往往更多的是采用主观的判断意识;第三,决策环节缺少专业人员的决策分析,缺乏科学、合理的投资决策机制,从而导致财务风险。

互联网企业也存在着投资风险。公司不缺乏资金但缺乏好的项目,无法说明未来的发展方向和规划,无法清晰盈利模式,没有进行专业的可行性分析和研究,对市场和客户需求了解不够,容易导致投资失败,无法获得预期的投资收益。

互联网企业投资风险产生的原因一是投资方向错误。互联网企业为了抢占市场,往往跨界布局,如果选择的投资方向从一开始就是夕阳产业、市场淘汰产品项目或国家即将控制投资发展的污染环境产业,投资之日开始就注定了失败的命运;二是投资过程不能严格按预算控制投资成本,最后扩大了投资总额,造成投产后资产折旧费用占产品成本比例过大,在经济上制约了项目资金的回收期缩短。

(三)经营活动的资金安全风险和信用风险

企业生产经营活动的财务风险包括资金风险和信用风险。一般企业经营活动引发的财务风险产生的原因是第一,现金管理不规范、现金支付与存取存在一定的随意性,企业缺乏一定的现金安全保护制度;第二,应收款项没能及时收回入账,对些企业没有进行严格的赊销条件的筛选,到期不能收入账款,资金回笼困难,加剧了企业的财务风险。

互联网企业在经营过程中也有资金安全风险和信用风险,主要是信用风险,即资金回收风险。在市场竞争日趋激烈的情况下,一些互联网企业为了增加销量,尤其企业品牌知名度不够时,不仅回款账期长,而且折扣比例大,采用赊销方式进行销售,企业应收账款大量增加,加大了资金回收风险的可能。同时,对客户的信用等级欠了解,造成应收账款失控,给企业带来巨大的财务风险。

信用风险产生的主要原因:一是收账政策过于宽松,过于宽松的收账政策则有可能给企业带来致命的伤害,造成企业资金大量流失;二是企业内部对应收账款管理存在漏洞;三是不愿动用法律手段讨回债权。基于维持长期客户的关系,不愿诉讼法律手段解决长期拖欠问题,造成问题积累超过限度,使其酿成现实风险。

三、互联网企业防范与规避财务风险的对策

财务风险防范与控制,就是企业用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果降低到最低限度的科学管理方法。根据企业的风险偏好或风险承受度采用风险减少、风险分散或风险回避等策略,将企业非系统可控风险降低到最低限度,是企业防范和规避风险的最终目的。

(一)拓宽资金来源,开展多渠道融资

与其他企业相比,互联网企业融资来源相对单一,尤其对初创的互联网企业,需要拓宽资金来源,可以积极扩展国家资金、金融机构贷款、民间贷款,包括自有资金支持。企业一定要结合实际进一步扩展融资方式,从长远出发,做好内部资金积累,有效降低风险。

(二)加强投资项目风险分类监管

互联网企业巨大风险和收益并存,如何能控制投资风险成为对企业财务管理的挑战。企业可以对投资项目进行分类监管,一般来讲,长期投资的风险大于短期投资风险,股权投资风险大于债权投资风险,所以,企业应该对各个项目盈利的比重和投资风险的比重进行权衡,并且在投资前做好充分的市场调研,财务人员也应积极参与投资的项目,协助项目可行性分析研究,做好项目的投资预算工作。通过控制投资期限、投资品种来降低投资风险

(三)加强现金流和应收账款风险控制管理

为避免现金流风险,互联网企业应差异化发展,减少同质化,避免恶性竞争,更好地切入细分市场,了解客户需求和融合社会资源,另外,要不断提高企业战略管理水平,积累经验,不断创新,及时更新盈利模式,以保证现金流的平稳和顺畅。

应收账款的控制应从两方面入手:一是评价客户的的信用程度,制定相应的信用方案,要对信用政策做好定期检查。如对于客户的欠款,超过信用标准后就不得继续赊欠,加紧前期欠款的催收,随时对合作单位信用状况的检查,保持必要的谨慎性;另一方面是加强应收账款的账龄分析,及时催收未收回的款项,加快企业资金周转,以防范风险。

(四)多元化经营,构筑上下游生态系统

在不断出现的跨界经营,抢占互联网入口竞争环境下,互联网企业可通过多元化经营,建立上下游生态系统来减低和分散风险。互联网企业间加速进行资源整合、优势互补、不断寻求新的增长点,可以促进行业生态链的优化。建立上下游生态系统,综合和协调整个产业链资源也是减少盈利模式风险的方法之一。通过多元化经营战略,可以增强企业的实力与现金流质量,有效地抵消财务风险的影响。通过稳健的多元化扩张与经营,可以改善企业的股权结构、债务结构,增强资金弹性,使财务风险的不利影响降到最低限度。

参考文献

[1]韩文学.互联网企业财务风险分析与防范研究[D].北京:北京邮电大学,2013.

[2]姚伟.论中国互联网企业融资模式存在问题及改善[D].北京:对外经贸大学,2006.

建筑施工合同风险的防范和控制 第8篇

1 建筑施工合同风险分析

1.1 招投标阶段

在招投标阶段, 应对招标文件深入研究和全面分析, 审核其是否符合国家有关法律、法规规定。因为招标文件不仅是合同的重要组成部分, 还是合同文件的重要依据, 合同又是对招标文件条款及合同条件的细化、补充说明。正确理解招标文件, 充分了解招标内容及范围, 详细勘查现场情况, 进行设计图纸审核和图纸交底阶段, 并逐条认真分析研究合同条件和招标各项条款, 尤其要慎重综合考虑现有建筑市场条件下发包人借优势地位在合同条件设置免除自身责任、增加承包人责任、排除承包人权利等有失公平的条款。结合建筑施工企业自身的情况, 做到心中有数, 熟悉掌握市场要素价格, 有针对性地制定投标策略, 以减少标后合同签订履行的风险[2]。

1.2 合同谈判、签订阶段

建筑工程中标后即进入合同洽谈、签订阶段, 该阶段是合同风险管理中的重要阶段。承包人应当在合同签订前, 认真斟酌合同中关于变更调整价格的条款, 对合同条件进行周密审查, 结合工程实际情况进行风险分析, 并采取相应对策, 最终签有利的工程承包合同。合同的洽谈应由专门的合同管理部门负责, 应选派有合同谈判能力和丰富经验的人员进行合同谈判, 对合同条款的严密性、规范性、逻辑性进行认真研究, 根据招标文件条款及发包人的要求, 逐条进行研究分析, 避免合同存在单方面的约束性、过于苛刻的权利义务、不平衡条款及不完善的风险、索赔、违约责任划分的相应条款。

1.3 合同履行阶段

合同履行阶段是指合同当事人应按照合同约定全面履行自己的义务, 不能以单方面变更合同中所要承担的义务或者解除合同。合同的履行是合同当事人订立合同的根本目的, 也是实现合同风险管理最重要和最关键的环节。它涉及到前期准备、施工、竣工、验收和保修等多方面的内容, 合同风险也贯穿于整个建设过程中。因此在合同实施中, 应根据建筑工程的具体特点, 制定完善的合同管理制度, 合同当事人各方都应严肃、认真、完整地履行合同义务, 保证合同的顺利履行[3]。

2 建筑施工合同风险防范

2.1 树立合同风险意识并强化管理

承包人必须有强烈的风险意识, 并应结合企业以往工程实施中所遇到的各类风险问题, 进行整理归类, 分析、评价和总结风险发生和影响的范围。学会从风险分析与管理的角度研究项目在投标和合同签订、履行中的每一条款, 深刻了解各种风险因素, 强化参与者的合同风险管理意识[4]。

2.2 建立、健全的合同管理体系

承包人应建立、健全建筑企业合同管理机构, 使其覆盖到企业生产经营的各个层次, 设置专门的合同管理部门, 明确管理职责范围、工作流程、规章制度, 形成从投标预审、合同谈判、审核、履行到监督检查, 保证合同有效实施的组织保障体系, 并严格执行合同管理工作流程, 确保合同从招标文件分析、文本审查、合同实施策略、保证体系、跟踪、对比分析、合同变更、索赔等过程均纳入建筑企业的日常工作程序, 确保合同管理体系的有效运行。

2.3 签订完善的施工合同

合同是发包人和承包人双方履行法律的文件依据, 减少或避免风险是建筑施工合同洽商的重点, 通过合同洽商, 对合同条款拾遗补缺, 防止不必要的风险, 使合同能体现双方责任和利益关系的基本平衡和公平。合同洽商时, 承包人应从风险分析与风险管理的角度研究每一个条款, 以免自身承担过多的风险和尽可能转移风险, 对可以免除责任的条款应研究透彻, 做到心中有数, 达到风险在双方的合理分配[5]。

3 建筑施工合同风险的应对

3.1 合同风险的回避

回避风险是指考虑到风险事件的存在和发生的可能性, 主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案。通过回避风险, 可以在风险事件发生之前消除某一特定风险可能造成的损失, 而不仅仅减少损失的影响程度。

在采取回避风险时, 应注意以下几点:1) 当风险可能导致损失幅度极高时, 对此风险有足够的认识;2) 当采用其他风险策略的成本和效益的预期值不理想时, 可采用回避风险策略;3) 回避风险一般在特定的范围内才有效, 另外, 不是所有的风险都可以采用回避策略的, 如地震、洪灾、台风等。

3.2合同风险的合理转移

有经验的承包商, 对于可预测的风险, 会在谈判和签订建筑施工合同时, 尽量采取承发包双方合理分担的办法, 承担各自相应的风险, 但是不可预测的风险总是存在的, 即使是有经验的承包商也难以预料, 因而合同中始终存在一定的缺陷, 双方的责、权、利不可能绝对的平衡。而在买方市场下, 承包人相对会承担更多的风险, 因此, 对于不可预测的风险, 在合同履行过程中, 推行索赔制度是转移风险的有效方法, 可尽可能把风险降到最低。

3.3推行担保制度, 进行工程保险

推行担保制度属于合同中的保证性条款, 它是转移风险的一种有效做法。承包人应根据有关法规要求发包人开具工程款支付保函, 可有效地减少工程款回收的风险。而工程保险则是将不确定的风险转化为一个确定的费用, 除了目前已实施的人身意外保险外, 尚有建筑工程险、质量保修险等相关险种, 应进一步完善实施。同时, 承包人应充分了解各类保险所保的风险范围、计算方式等详细情况, 以便做出正确的保险决策, 对从事危险作业的人员及风险较大的事项进行必要保险。

4结语

建筑施工企业的生存和发展与合同管理有着密切关系, 而风险又贯穿于项目的整个生命周期。因此, 必须十分重视合同风险管理, 掌握风险识别技术, 开展风险分析与评价, 及时防范和化解工程风险。只有建立良好的风险管理机制, 从源头抓起, 在实施全过程中做好风险辨识、分析和处置, 才能提高建筑施工企业的管理水平和投资效益, 确保承包人在激烈的竞争中立于不败之地。

摘要：首先对建筑施工合同风险进行了分析, 然后论述了建筑施工合同风险的防范和应对措施, 同时指明, 只有建立良好的风险管理机制, 从源头抓起, 在实施全过程中做好风险辨识、分析和处置, 才能提高建筑施工企业的管理水平和投资效益, 确保承包人在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：建筑,施工合同,风险,防范,应对

参考文献

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试论电力企业财务风险控制和防范 第9篇

一、电力企业所面临的主要财务风险分析

1. 宏观上的主要财务风险分析

(1)政策性风险。政策性风险主要是国家出台的相关政策对企业资产和经营的影响,例如对银行利率的调整,国际汇率的变动,以及对财政税收的政策等等。近日,对商业电价的下调也是受到政策的影响。(2)自然风险。电力行业的特殊性使其也常遭受自然灾害的威胁,且这种风险具有一定的不可抗性。例如,地震、泥石流、水灾等常见的突发性自然灾害。电力企业经营地域范围广阔,对电力企业直接经济影响十分严重,间接经济影响更是不可估量。(3)信息化风险。随着电力市场深化改革和技术的进步,实施ERP系统是国网信息化战略的一部分,企业的财务管理发生了较为重大的变化,对财务信息化的适应和探索也增加了财务管理上的风险。

2. 电力企业内部主要财务风险

(1)筹资风险。由于电力企业是技术密集型企业,对技术要求高,设备更新快,因此电力企业具有较高的负债率。负债经营虽然是维持企业运营的一种可行且有效方式,但是高负债率超过一定控制范围,也会产生毁灭性的打击。(2)投资融资风险。从政策上,企业被要求进行大规模的基础建设投资活动,对于企业自身来说,也需要扩大生产,以寻求规模效益。融资时还要考虑其回收的稳定性及风险的可控性。在电力工程质量上也要求进行严格的把控,进行可行性评估等,以降低投资和融资的随意性。(3)内部控制风险。财务风险的特征决定其风险是具有全面性的,存在于电力企业管理工作的各个环节,从资金的筹集到资金的使用和分配均存在一定风险。财务部门虽然是企业管理结构的一部分,但是财务活动却牵涉到其他各个部门的方方面面。如何全面建立合理的财务机制,充分发挥资金的时间性和有效性都是需要研究的重要课题。

二、对电力企业财务风险控制和防范建议

1. 树立财务风险防范全员意识

财务风险存在于电力企业经营管理每一个环节当中,因此对企业的财务风险控制不仅是对整个组织结构的任务和要求,更要渗透到管理层及每个员工的心里,建立全方位财务风险管理体系。同时,加强对员工的教育,充分利用先进的管理理念和信息化技术,建立积极的财务风险反馈机制。

2. 重视人才的培养开发和评价

不管是内部控制管理,还是财务管理信息化,都对管理者和员工的素质有着较高的要求,因此,加强对员工的培养和开发,大大加强了对财务控制的有效性。财务部门同营销、人力资源、技术等其他重要部门有着密切的联系,单一的对财务知识和能力的掌握已经不能满足对财务风险控制的需求,人才的需求向多元化迈进,财务人员的综合素质影响部门之间是否有效沟通、管理和监督,从而影响电力企业内部控制。此外,评价机制多样化,有利于引导员工提升个人能力,朝多元化方向发展。

3. 完善内部控制机制

建立合理完善的内部控制机制,就要设置合理的组织结构,分工要明确,制定标准化业务处理程序,鼓励员工提升技能实施高效的激励措施,增强财务报告的可靠性、透明性、相关性等,为实现电力企业目标提供科学合理的依据。此外,内部控制是动态的而不是静态的,是长期的而非短期的,要加强内部控制的意识,随时进行风险辨识、分析、评价,以应对财务风险的不确定性。

4. 加强对自然灾害预警和灾后建设

自然灾害虽具有不可抗性,但仍可以进行一定程度的事前预测和有效积极的事后处理。就是要建立完善的自然灾害预警机制,并提前制定相应的具体措施,从容应对灾害,最大程度的减少损失。以安全为中心,对可能发展的不良情况进行防范,加快电力的恢复速度,提高服务效率。同时,加大多发灾害的保险力度,合理转移自然风险的损失。

5. 完善财务监督机制

要发挥监督的作用,就必须加强各部门之间的交流和合作,保证信息的及时性和真实性,有利于对风险控制的事先预测,也有利于应对在多变环境中对风险控制过程及时进行调整和改善。除了企业内部的监控,还有对各个投资项目的监控,必须先进行可行性项目评估,关注成本和收益率的比重,重视成本、质量、周期之间的关系。

结语

建立完善的风险控制机制,控制和防范电力企业财务风险,不仅关系着企业的成长和可持续性发展,同时也关系着行业、经济和社会的发展。财务风险的控制和防范是企业治理的重要内容,通过对财务风险的分析和评估可以为企业决策层提供决策依据,降低企业决策风险,同时,对财务风险进行管控也能增强企业的运营稳定性,提高收益增强市场竞争力,实现企业的健康可持续发展的要求。

参考文献

[1]陈晓霞.电力企业财务风险及其防范探析[J].金融经济,2009,(20):153.

[2]刘刚.电力企业财务风险分析与控制[J].中国外资,2013,(21):16.

财务风险的控制和防范 第10篇

1 引发“牡石化”财务风险的主要因素

(1) 投资决策的失误。

投资风险是企业面临的最大的财务风险。企业发展战略, 应该基于在公司未来与总体控制能力上考虑, 在企业人员和财务状况基础上制定。如果不具备条件盲目扩张, 或进入不太成熟的行业和不了解的业务, 不仅起不到预期的赢利效果, 反而会加大企业的财务风险和经营风险。“牡石化”在上市之初, 面对大量的融资, 使企业领导人的投资欲望十分强烈, 在没有对市场进行充分论证的前提下, 为了寻求新的利润增长点, 盲目在非主业领域进行投资, 最终造成非主业经营管理不善亏损严重, 而主业由于资金投入不足造成项目上马缓慢和装备水平落后, 市场竞争能力明显下降, 使企业财务风险逐年加大。

(2) 内部财务控制失效。

内部财务控制制度是企业财务管理系统中一个非常重要而且独特的系统。企业不仅应该设置独立的组织机构, 更重要的是要根据本企业的特点, 建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务控制制度, 保证企业内部财务监控系统的高效运行。而“牡石化”在上市之后, 并没有按照上市公司财务管理制度的要求, 健全机制、完善制度、规范管理, 仍然按照老的管理模式运作, 资产审计部与财务管理部合二为一, 内部财务控制制度执行不严格, 重大资金支出不经集体决策审批, 而是“一把手”个人说了算, 缺乏必要的资产损失责任追究制度, 公司财务管理制度形同虚设, 内部财务控制基本失效。

(3) 资金回收策略不当。

“牡石化”下属的18户生产企业, 主要产品涉及炼油、有机化工、橡胶制品、化工机械等领域, 市场竞争力强。一些企业为了增加销售收入, 扩大市场占有率, 大量采用赊销方式销售产品, 虚增企业利润。一方面, 有相当一部分企业在信用销售过程中, 对客户的信用等级了解不够, 盲目赊销, 造成大量应收账款失控;另一方面, 在企业流动资产中, 存货所占比重相对较大, 而且很多表现为超储积压存货。根据“牡石化”当期年度财务报表显示, 18户企业的应收账款和存货占用资金12.8亿元, 占流动资金的52.8%, 其中有6家企业的应收账款和存货占用流动资金比重超过70%以上。资产长期被债务人和存货占用, 使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务, 严重影响了企业资产的流动性和安全性。

(4) 基础管理工作薄弱。

在“牡石化”公司下属的企业中, 有的单位财务管理基础工作相当薄弱。例如, 内部管理职责不清, 记账员和出纳员一人兼做;财务章和领导名章及银行支票一人保管等现象。企业虽然制定了相关的管理制度, 但因为许多制度是照搬照抄来的, 没有起到实际指导、监督作用, 或由于领导者的意识淡薄、财会人员的素质不高, 在实际工作中从未认真执行过, 致使财务管理制度形同虚设, 这种管理方式也为财务管理人员职务犯罪提供了便利条件。比如“牡石化”下属化工厂, 财务总监因财务管理混乱, 擅自挪用2亿元公款进行其他领域的投资。事发后被判刑18年。这都是因财务管理监督机制薄弱造成的。

2 加强企业财务管理的建议与对策

(1) 建立出资人财务监督体系。

出资人财务监督的实质是股东对企业的财务监督, 是整个出资人监管工作的重要基础。做好出资人财务监管工作, 一要推行财务总监委派制度, 规范和约束经营者行为;二要规范会计信息披露, 完善会计核算工作体系;三要定期开展企业负责人的经济责任审计工作, 把企业经营者决策失误、管理不善以及舞弊造成的企业资产损失作为审计的重点内容;四要充分发挥企业监事会作用, 积极探索新的监督途径和方法, 加强日常监管, 做到专项检查和重点检查相结合;五要定期开展财务风险分析工作, 及时反映企业经营管理工作中存在的实质性问题, 为经营者防范财务风险提供决策依据;六要建立独立的内部审计机构, 加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程审计和监督, 变过去的“事后监督”为事前、事中监督和实时监督。

(2) 建立财务危机预警系统。

企业财务危机预警系统, 作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆。当可能危害企业财务状况的关键因素出现时, 财务危机预警系统能发出警告, 以提醒经营者早做准备或采取对策, 减少财务损失, 控制财务风险。企业经营者和财务管理人员应定期加强对财务风险指标的分析, 适时调整企业营销策略, 合理处置不良资产, 有效控制存贷结构, 适度控制资金投放量。还应注意加速存货和应收账款的周转速度, 使其尽快转化为货币资产, 减少甚至杜绝坏账损失, 加速企业变现能力, 提高资金使用率。

(3) 强化财务风险意识。

企业经营者和财务管理人员要时刻关注国家宏观政策的变化。特别要关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化。要对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能发生的负面效应进行提早预测, 以便及时采取措施。还要在微观上关注市场供需关系的变化, 防止企业成本费用和资金需求增加, 使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。要根据政策因素变化, 及时调整经营策略和投资方向, 避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接, 以销定产, 及时调整营销策略, 积极开拓新渠道, 培育新用户, 加速贷款回笼, 加强业务整合, 提高企业整体抵抗风险的水平。

3 结论

综上所述, 规范企业财务管理工作, 有效防范财务风险, 在我国国有企业和上市公司中仍在不断地进行探索和完善。企业的管理模式、领导人员的自身素质、国内外市场的不断变化、企业投资行为的不确定性等, 都对企业财务管理及风险控制产生着直接或间接的影响。而规范的企业财务风险管理制度并非一成不变, 需要在深化企业管理体制改革的过程中逐步完善。此文列举的“牡石化”财务控制风险中发生的一系列问题, 个案还是鲜明的, 对于企业实际工作有借鉴意义。

摘要：通过对牡丹江石油化学工业集团股份有限公司财务管理存在的问题的分析, 探索性地提出了完善企业财务管理、规避财务风险的具体办法。即建立出资人财务监督体系, 建立财务危机预警系统, 建立内部财务控制制度以及注重培养高素质的财务管理人员, 强化财务风险意识等。

关键词：财务管理,财务风险,危机预警

参考文献

[1]中国注册会计师协会编.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社, 2010.

试论财务风险的防范与控制 第11篇

关键词：财务风险；防范；控制

近年来，激烈的市场竞争加速了企业的优胜劣汰，企业要生存，就必须扩大经营规模，增加经济增长点，适应市场环境的变化。但发展是把双刃剑，在经营规模扩大的同时，企业财务风险也在不断加大，防范和控制财务风险已成为企业管理者必须面对的课题。从理论上讲，财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，它的存在会对企业生产经营产生重大影响，主要体现在筹资风险、资金使用风险和资金回收风险，采取各种措施防范和控制这些风险对企业的生存和发展具有十分重要的意义。

一、形成财务风险的原因

（一）财务管理宏观环境复杂多变

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，它可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。这就要求企业财务管理系统必须适应复杂多变的外部环境，否则就会产生更大的财务风险。如果管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善，将会导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，使企业蒙受损失。

（二）企业管理人员的风险意识不强

市场经济条件下，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，不管是筹资活动、投资活动，还是资金回收、利益分配等活动，都存在着风险。但在现实工作中，企业管理者盲目追求规模扩张，对财务风险的客观性认识不足，认为只要企业规模做大，就会有发展前途，对面临的财务风险视而不见。许多财务管理人员对财务风险也缺乏足够了解，风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质，认为只要按规定办理各项手续，就算管好用好资金，就不会产生财务风险，不必承担经济责任。风险意识不强，经营方式陈旧，未建立完善的财务风险预测、预警、防范和控制系统，执行各项经营管理制度存在走过场、重形式、轻实质的现象，导致投入产出不匹配，呆坏账现象时有发生。

（三）财务决策缺乏科学性和预见性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免决策失误的前提是实现决策科学化。目前，财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如为追求扩大业务管辖区域而进行的对外投资中，对投资主体、投资项目和合作伙伴缺乏充分调研和足够的了解和分析，对投资项目的相关政策、经营环境以及合作伙伴经营状况等情况发生重大变化的预判不足，都有可能导致财务风险的产生，给企业带来损失。

（四）企业内控制度不健全

内部控制制度是单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内控制度不健全将导致企业内部管理不善，突出表现在企业资金结构不合理、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高、企业赊销比重大，应收账款缺乏控制，给企业带来巨大的财务风险。随着市场经济的发展，企业管理理念如果落后于时代发展，存在机构繁杂，管理呆板，规章制度落后等问题，将严重阻碍企业内部控制的管理，成为造成企业风险的主要成因。

二、夯实管理基础，防范财务风险

（一）优化财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境

财务管理的宏观环境客观存在于企业之外,企业无法对其施加影响或加以控制,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业可以不断把握财务管理宏观环境的变化趋势及规律，及时调整财务管理政策，制定相应的应变预案，改变财务管理方法，从而提高企业的适应能力和应变能力，防范因环境变化给企业带来的财务风险。其次，财务管理体系应与时俱进，不断更新、完善。设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（二）强化风险防范意识，树立正确的财务风险观念

企业的财务决策者和管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,防范风险和承担并分散风险相结合，对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

（三）运用财务专业技术，控制财务风险

1.优化资本结构，提高资产变现能力

资本结构理论与企业理财目标、财务风险密切相关。企业在融资时应综合考虑有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，并在以后追加筹集资金中继续保持。从资本结构理论入手，实现优化资本结构和抑制财务风险之间的关系，既要实现企业价值最大化，就必须使综合资本成本达到最低点；要抑制财务风险，就必须确定合理的负债额度或比率，企业的流动比率不低于某一比值（例如2∶1），流动比率的数值越大，资产的流动性越强。此外，速动比率调整到不低于1∶1的安全区域内，企业流动资产的变现能力就会增强。根据自己的风险承受能力来选择对企业最有利的资本结构；企业在借入资金时，应在慎重考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素的基础上，选择合理筹资顺序来控制财务风险，使企业财务风险降到最低；在资金安排上，要考虑到借款的到期日和利息的支付日，要充分考虑到企业用款的高峰和低谷期，合理安排资金避免资金调度失误带来的财务风险。

2.建立财务安全预警系统，及时有效地化解财务危机

一般来说，企业发生财务危机是由长期因素造成的。进行财务分析时，企业应从比率分析和现金流量分析这两个方面进行分析。具体可以从以下几方面建立预警指标体系。

（1）盈利能力，常用指标有净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率等。对于企业来讲，如果该收益率达不到市场或行业平均水平，则表明企业在商品劳务市场的竞争中已处于劣势地位，会导致企业在资本市场上发生危机的连锁反应。净资产收益率及其变动走势与企业的风险危机息息相关，是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。

（2）稳定性，是指企业生存发展的基础是否牢固。一般在稳定性预测时常用的比率有流动比率、速动比率、现金比率、营运资金对流动负债比率、负债比率、权益比率以及负债权益比率等。

（3）财务杠杆作用，财务杠杆使企业拥有大于其产权的资产基础。企业可以通过借款和其他方式增加资本。只要债务成本低于这些资本投入的收益，财务杠杆就可以提高企业的资本收益率，但是，财务杠杆也提高了企业的风险。与企业的权益不同，企业借债事先就已约定了付款条件，如果企业到期无法履行偿债义务，就会面临财务危机。

（4）活力性，是指企业的经营效率。活力越高，企业的各项资产的新陈代谢也就越快，企业的经营效能就越好。预测活力性的常用指标为：营运资金周转率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率，所有者权益周转率和总资产周转率。

（5）现金流动性。由于企业的现金能反映市场因素变化及企业财务环境的变化，企业财务不同阶段的财务报表，特别是现金流量表，随时揭示出企业现金运转的状况。因此，企业在其经营期内是否面临着生存风险可以通过比较一定时期的现金流入和现金流出而直接观测和度量。在企业内部，应以企业的现金流量为基础建立财务风险的监测系统。

3.强化内部审计工作，对财务活动进行全方位控制

目前，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度，防范和控制财务风险的要求。

（1）重新合理定位，提高企业内部审计部门的位置。从目前与其他职能部门平行，调整到高于其他职能部门，由总会计师或总经济师直接管理审计部，使之不但对总公司下属二级企业全方位审计，而且保证对总公司财务部门及其他经营部门具有权威性。

（2）转换内部审计职能，从查错防弊型向管理服务型转变。不但对财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，而且要对企业管理作出分析、评价和作出管理建议。例如对企业投资项目的审计中，往往只审核投资协议是否完整，企业是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象的选择是否恰当，是否有更好的选择方案等，一般都不去作深入的分析。但随着企业约束机制的不断加强，帐务表面的错弊会越来越少，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。

（3）转换审计时机，从事后审计向事前审计和事中审计转变。目前，一般的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。随着内部控制制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，对企业经济活动进行全过程、全方位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。

（4）转换内部审计人员配备，由单纯的财务审计人员向业务多元化转变。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有财务专业人才，而且还应选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。

4.其他合理规避企业财务风险的方法

(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。

(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。

(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担;非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。

(4)降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，可通过内部调剂或加大清欠力度的方式保证生产资金需要，减少负债，降低负债资金占全部资金的比重，通过提高产品质量、改进产品设计、开发新产品及开拓新市场等手段，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险，以此降低风险损失对企业正常生产经营的影响。

总之，对财务风险的防范和控制的措施要作为企业管理的一个重要方面切实实行，不仅在管理制度上要有保障，而且在组织机构，激励约束，以及监督检查和预警机制方面也要配套，形成贯穿企业经营、管理全过程的管理体系，这样才能切实加强财务风险管理，提高企业经济运行质量，增强企业的竞争能力。

财务风险的控制和防范 第12篇

一、牢固树立审计风险意识, 正确运用重要性原则

所谓风险意识是指审计人员对审计风险的态度, 它直接决定着审计工作如何进行, 影响着审计工作的效率和质量。内审人员既不能惧怕审计风险, 在从事内审工作时缩手缩脚、无所作为;也不能无视审计风险, 盲目行事、胆大妄为。内审人员应具备的正确的风险意识是:充分认识审计风险的客观性, 时时处处正视审计风险;正确理确审计风险的有利性, 积极主动地利用审计风险;时刻注意审计风险的有害性和可控性, 谨慎防范和认真控制审计风险。合理评估风险水平的高低, 是保证内审工作质量的关键。要实现这一目标, 就必须从评价内部控制制度入手, 通过对内部控制制度的评审, 发现控制系统中的薄弱环节, 初步评估风险存在的可能性, 进而确定审计工作重点[2]。重要性原则是现代审计的一个基本指导思想和判断标准, 是影响审计风险的一个重要因素。重要性原则和审计风险水平之间存在反比关系。即重要性水平越高, 审计风险越低;反之, 重要性水平越低, 审计风险就越高。要想把内审风险控制在人们可以接受的范围之内, 就必须围绕真实性这个核心正确运用审计重要性原则。只有正确运用重要性原则, 才能有效地控制内审风险, 避免审计责任的发生。

二、建立健全独立的内部审计机构, 保证内部审计的独立性和权威性

企业在设置内审机构时应坚持两条原则:一是独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下, 内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位, 独立行使审计职权, 不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预, 以体现审计的客观性、公正性和有效性。国际内部审计师协会在《内部审计实务准则》中一开始就强调:内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”, “独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价。这对于正确的审计工作实施是必不可少的”[3] (P32) 。而这一点, 是要通过组织状况和客观性来获得的。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高, 权威性越大, 内审的作用就发挥得越充分。实践表明, 内审的组织地位和作用是相辅相成的。一方面, 作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会;另一方面, 组织地位的提高、独立性的增强又为内部审计人员卓有成效地履行其职责、发挥内部审计的职能作用提供了条件。另外, 内部审计机构要有一定的处罚权, 这样才能充分体现内部审计的权威性。

三、加快内审法规建设, 健全内部控制制度

我国应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则, 以统一内部审计执业规范, 降低审计风险。同时, 建立良好的内部运行机制, 完善内部质量控制制度, 是控制风险的有力保证。各内审机构应在综合考虑业务规模和范围、组织形式、分支机构设置及区域分布、成本与效益原则、人员素质及构成等其他影响控制政策和程序因素的基础上, 建立有效的内部运行机制和质量控制制度。质量控制制度应从全面质量管理和单个项目质量管理两个方面构建。全面质量管理应着重从职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、分级督导制度和对全面质量控制政策与程序的执行情况的监控等方面入手建立控制程序, 以保证审计质量, 把风险水平降低到可接受水平。单个项目质量管理应重点建立主审负责、审计底稿三级复核、审计部门主管巡视、审计项目质量考核等方面的制度, 以把好每个审计项目的质量和风险关。

四、提高内审人员素质, 保障内审工作质量

内部审计机构是部门或单位内部独立进行审计监督工作的专职机构。健全的内部审计机构是防范和化解内部审计风险的基础和保障[4]。健全内部审计机构首先要健全内审机构的设置;其次要明确其业务范围;最后要明确它的权限。内部审计机构是由人来操作和管理的, 内审风险问题, 归根结底是审计质量的问题, 而决定审计质量最直接、最根本的因素也是人。因此, 要想降低内审风险, 提高审计质量就必须努力提高内审人员的素质。首先要提高思想政治素质。内审人员要严格按照《审计法》和内部审计准则的要求进行审计工作, 要在审计过程中恪守审计职业道德, 严格遵循独立性原则, 不带任何偏见地进行审计工作。其次要提高技术业务素质。内审人员应熟悉国家财经法律、法规和政策, 掌握审计、会计及其他相关专业知识, 具有调查研究、综合分析和语言表达等能力, 以便与自己所承担的审计业务相适应。此外, 还应加强内审人员的后续教育, 以内审人员的高素质来确保审计工作的高质量, 从而达到降低审计风险的目的。再次, 应建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度, 加强对内审人员的后续教育, 使内审人员掌握与内审有关的法规动态, 把握新的《内部审计具体准则》。另外, 应建立严格的内部审计人员聘用机制, 并对新聘用者进行适当的培训和监督指导, 培养其风险管理意识和职业谨慎态度, 从进人关上为防范审计风险打好基础。

因此, 在培育审计人员的内部审计风险意识的同时要不断地提高审计人员的自身素质。这样当审计环境发生变化时, 我们才能对内部审计风险进行识别和判断。当然, 根据风险导向审计的要素, 去理解、判断在新形势下的风险, 这是笔者以后继续研究的内容。

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