经费报销范文

经费报销范文（精选3篇）

经费报销 第1篇

关键词：高校,三公经费,报销

2013年1月初, 雷闯向全国113所高校申请公开2012年“三公经费”各项支出的具体金额。目前已有浙江大学等11所高校公开。雷闯还发现, 有其他19所高校未经申请而主动公开了“三公经费”。在30所高校中, 浙江大学的”三公经费”最多, 为1 107.8万元。广州体育学院的”三公经费”最少, 为0。华东理工大学、西南大学、上海师范大学、首都师范大学4所高校明确拒绝公开高校”三公经费”。据财政部报告, 高校“三公经费”处于监管空白。新形势下, 加强对高校“三公经费”支出的管理, 是高校深化教育事业改革, 构建和谐校园, 保障教育事业经费合理支出所面临的实际问题。

1 加强高校“三公经费”报销管理的重要性

一直以来, 高校被称为社会的良心和道德的高地, 2013年, 高校发生的多起腐败案件, 引起了社会的广泛关注, 使得高校的管理重心由原先的泛泛管理转为精细化管理。在高校的管理工作中, 财务管理工作占据核心位置, 而财务的基础性工作, 如报销管理工作, 在整个财务管理体系中具有不可替代的作用, 它既是财务管理工作的基础环节, 也是会计核算的核心。近年来, 高校“三公经费”支出存在铺张浪费现象, 高校出现了多起腐败案, 甚至有人认为高校是腐败的重灾区, 因此, 高校各项经费支出是否合理、流程是否规范对于高校财务管理而言具有重要的意义, 加强高校经费的管理势在必行。

新时期, 加强高校对”三公经费”报销的监管, 既是高校党风廉政建设的需要, 也是增强高校协同创新能力, 获得广大教职工信任和提高社会服务能力的需要。因此, 高校应当引起足够的重视。

2 高校“三公经费”报销管理存在的问题

2.1“三公经费”预算不明确, 报销难以有效控制

目前, 高校的预算申报主要是每年的“二上二下”的部门预算, 在部门预算中, ”三公经费”的预算只是一个估算数, 没有进行细化。高校决算中的”三公经费”, 也仅仅是显示财政拨款中的“三公”部分的支出, 事实上, 高校还有其他收入来源, 有自收自支的部分, 很多高校非财政拨款收入往往更高, 而费用中的“三公经费”并没有得到反映。对于校内预算部分, ”三公经费”没有单独做预算, 大量支出掺杂在学校项目账里面, “包装”为科研项目、骨干校建设、示范校建设等专项支出或学术交流费支出, 使得财务报销工作难以实施控制。

2.2 报销审批手续不严格, 报销流程不规范

一方面, 现在高校实际发生的行政接待费基本上都是在单位公用经费及项目经费中列支, 容易出现接待费用挤占项目经费的现象, 导致单位具体接待经费反映不真实, 缺乏可信度和可比性。另一方面, 由于报销审批流程中存在的不足, 导致公款消费、公车私用、出国 (境) 考察消费现象严重, 领导签字与否成为“公务接待”的主要判断依据, 一般情况下, 领导签字审批了, “三公经费”就能报销, 会计核算人员只能按部就班履行报销流程, 无权干涉“三公经费”是否超支, 是否违规。因工作流程缺乏相关制度约束, 报销审批流程及业务流程也尚欠规范, 导致的直接后果就是高校每年决算报表中“三公经费”支出数额巨大, 造成行政成本较大。

2.3“三公经费”报销随意, 存在隐匿“三公经费”支出现象

为逃避上级审计部门的检查, 防止“三公经费”账面数字过大, 一些高校通过隐匿公务接待费的形式在财务账目中弄虚作假, 混入其他科目列支。如将公务接待费的票据兑换成办公用品进行报销, 巧立名目将招待费混入会议费中、教学差旅费、培训费以及其他商品和服务支出中。

3 高校“三公经费”报销管理对策

3.1 事前预防, 建立“三公经费”预算项目控制管理

目前, 我国高校校内预算的编制主要采取的是滚存预算法, 这种预算的编制方法及流程有很多弊端, 如预算编制不够细化, 每年滚存数都受上年数的影响, 导致经费预算的不科学和不公正。一直以来, 高校“三公经费”并没有独立的预算, “三公经费”预算合并在学校总的预算方案里面, 不利于“三公经费”费用的核算。高校应及时进行调整, 改革预算方案, 通过改变原有的“滚存+基数法”预算方法, 实行新的零基预算编制法, 细化“三公经费”预算项目, 将“三公经费”纳入预算体系, 使得“三公经费”预算的编制流程历经4个阶段, 即预算的编制、审批、执行和审计。

3.2 事中控制, 严格报销流程

据相关媒体报道, 在西方, 官员如果想用公款进行招待工作, 那么严格而繁杂的报销审批、业务流程以及经费报销后的各类检查工作会让他望而却步。因为宴请相关人员不是件容易的事情, 他必须要找3个以上的领导签字, 需要完成5步手续, 整个过程耗时耗力, 流程严谨, 程序复杂。借鉴国外优秀的工作经验, 我国高校可以尝试创新工作体制机制, 进一步节约高校行政运行成本。

如果要发生“三公经费”支出, 首先要进行计划申请, 假如是接待工作的话, 要先填写一张“请客计划申请”, 计划申请的主要目的是为了从源头抓起, 防止铺张浪费。向领导详细汇报接待的任务、接待的单位、接待的目的、宴请的地点以及所需经费, 经领导批准后实施。事后, 要保留酒店发票以及公务卡刷卡消费明细清单到学校财务办理后续报销事宜。如此一来, 在“三公经费”消费的问题上, 官员消费如履薄冰, 能有效地抑制铺张浪费现象。由此可见, 建立透明严格的审批流程、业务流程、报销流程能有效减少“三公”消费, 也有利于重建行政部门的公信力。

3.3 事后公开, 加强经费报销全程审计监督

高校“三公经费”消费问题不容忽视, 它关系到党和高校的对外形象和社会声誉。新形势下, 实施“三公经费”报销全过程的监督, 建立公开透明的“三公经费”消费体系, 是高校开源节流, 降低行政成本的必然要求。审计部门要参与工作流程的经费预算、决策、执行、核算、决算等各个环节, 制定“三公经费”审计监督管理办法, 通过内控制度的建设, 使高校各个环节工作依法纳入监督体系中, 让监督贯穿工作始末, 加强对“三公经费”的管理和监督, 树立高校良好形象。

参考文献

[1]刘刚.浅析如何做好高校财务工作[J].现代经济信息, 2012 (8) .

[2]林怿.珠海市政务接待流程再造问题研究[D].长春:吉林大学, 2012.

[3]孙凤海, 祝慧洁, 顾黎明.试论高校“三公经费”支出管理存在的问题与对策[J].沈阳建筑大学学报:社会科学版, 2014 (1) .

[4]本刊编辑部.高校“三公”经费管理不容忽视[J].教育与职业:综合版, 2014 (2) .

工会经费使用报销制度 第2篇

为更好地服务公司联合工会委员会（以下简称联合工会）的会员单位，同时根据市总工会有关工会经费的使用规定，规范工会经费的使用、监督和管理，明确工会经费开支范围、审批权限、工会经费开支单据审核，保障工会经费使用的合法、有效和安全，特制定本制度。

一、工会经费的使用范围

会员单位对工会经费使用应本着服务职工、勤俭节约、民主管理的原则。具体使用范围如下：

1、职工活动支出：会员单位开展职工教育、文体、宣传等活动发生的支出。具体包括：职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出（其他活动支出包括基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出）。

2、会员单位组织的职工集体福利支出。

3、各类慰问金支出：包括生日慰问金、住院与分娩慰问金、独生子女六一慰问金、丧事慰问金。

4、工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的培训费、会议费。

5、会员单位可使用的工会经费为上缴工会的单位工资总额的1.2%（注意：6月30日前可使用的工会经费为上缴工会的单位工资总额的1%）

6、会员单位内部应及时公布工会经费使用情况，接受职工监督。

二、报销审批手续和程序：

1、会员单位凭活动方案和该项活动真实产生的费用凭证报销工会经费。由会员单位指定的专办员（根据会员单位在联合工会报备的指定专办员）填报《费用报销单》（附表1），附上原始发票单据，并按规定签字确认；

2、由工会组织员核实报销凭证和金额；

3、由联合工会常务副主席和会计进行审核，复核报销凭证的真实性、签名与附件单据完整性；

4、送联合工会主席签批后由出纳办理付款手续。

三、报销凭证要求

1、会员单位组织工会会员活动，报销单据要附相关活动方案（例如羽毛球比赛、中秋博饼、员工健步行、员工拓展业务培训等活动），所报销的单据要与该活动方案相关联，该活动所引起的餐费、日用品、奖品等开支可据实列支。

2、经费开支必须取得正式发票，原始单据必须内容完整，发票抬头单位名称“XXX”，发票必须有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”，业务内容须填写清楚，大小金额一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象。

3、对职工个人支付慰问金或困难补助等要造《津贴发放表》（附表2），原则上不超500元/人/次，超过限额可提出申请，由联合工会常务副主席按申请金额的合理性进行审批。慰问金或困难补助要有收款人签名和相应的慰问事项材料或困难证明材料，按报销审批程序发放。

4、两人以上的单位报销凭证至少要有两人签名，属于集体活动支出须全体工会会员签名或工会会员单位代表和经办人签名，签名必须使用钢笔或黑色签字笔，不得使用圆珠笔或铅笔签字。

5、付款原则上付给会员单位，如确需支付至工会会员个人账户，须有付给指定个人户头的单位授权书；一个会员单位每次报销工会经费，只能支付至一个账户。

6、会员单位负责本单位工会经费报销及使用，应对工会经费使用的合规、真实性，由此产生的一切纠纷由各工会会员单位独自负责解决。

四、报销频率与期限：

会员单位工会经费报销原则上按每半年报销一次，即每年7月和1月报销前半年工会经费，特殊情况经报工会常务副主席同意可酌情增加报销频率。

工会经费没有使用期限，可以跨年使用。

本制度的解释权归公司联合工会委员会。

附表1：《费用报销单》、《付款申请单》 附表2：《津贴发放表》

经费使用和报销管理方式 第3篇

一、办法适用对象

校团委所辖全体学生组织。

二、经费使用范围

1、校团委所辖学生组织日常办公经费，如打印资料、配钥匙等；

2、校团委主办、各学生组织承办的各类学生活动。

三、经费申请及报销流程

（一）日常办公经费报销办法

1、各学生组织日常办公经费每学期划拨一定额度，在额度范围内可不交经费使用申请，直接填写《经费报销明细表》（见附件一）后与相应发票一起交各学生组织办公室或秘书处，由办公室或秘书处审核后统一交校团委报销。

2、学生团委、学生会、社团联合会、大学生传媒中心每学期可用办公经费额度为1500元（大写壹仟伍佰元整），场馆管理中心、素质拓展中心每学期可用办公经费额度为500元（大写伍佰元整）。

3、若各学生组织日常办公经费有超出额度的情况，需将超支部分单独形成书面情况说明及报销申请，由校团委审核后酌情予以报销。

4、报销经费时必须提供正式的发票及对应的收据或送货单（仅有收据或送货单等非正式发票将不予报销），所提供的所有发票及收据等必须是原始的、未经修改和涂抹的单据。

5、请各学生组织务必本着节约原则合理使用办公经费，避免不

必要的浪费。

（二）各类学生活动经费报销办法

1、活动承办部门需于活动策划方案提交团委时一并报送经费使

用预算（以表格形式呈现），由校团委审核并确定最终经费预算；

2、活动承办部门需在预算范围内合理使用经费以顺利完成该项

活动。活动完成后将所有经费支出汇总并填写《经费报销明细表》（见

附件一），与相应发票一起交各学生组织办公室或秘书处，由办公室

或秘书处审核后统一交校团委报销。

3、原则上不得出现经费使用超出预算的情况，若确有特殊情况

经费使用超支，需单独形成书面情况说明及报销申请，由校团委审核

后酌情予以报销。

4、各学生组织均不能在未向校团委申请经费预算的情况下自行

购买物资，先斩后奏产生的所有费用一律由申请部门自行承担。

5、在大型活动承办过程中，若需先行支付的现金总额超过2000

元（大写两仟元整），可向校团委申请预借现金，活动结束后按上述

经费报销流程将发票交回冲抵。

6、报销经费时必须提供正式的发票及对应的收据或送货单（仅

有收据或送货单等非正式发票将不予报销），所提供的所有发票及收

据等必须是原始的、未经修改和涂抹的单据。

7、请各学生组织务必本着节约原则合理使用活动经费，避免不

必要的浪费。

四、办公用品类物资申请及使用办法

1、各部门在日常工作或各项活动中所需要的办公类物资（特指

按学校规定必须由学校定点采购的物资，具体参见《2013—2014年

度学校办公用品定点协议采购明细表》）需向校团委申请统一采购，不得自行购买。

2、办公类物资申请由各部门以书面形式提前一周交各学生组织的办公室或秘书处，申请表上需有申请部门部长签字。

3、各组织办公室或秘书处负责审核各部门申请。办公室或秘书

处已有物资可直接签字领用，其他需购买物资办公室审核汇总并由申

请部门的分管主席签字后统一交校团委采购。

4、各部门领用的可重复使用的物资及未用完的剩余物资，如剪

刀、打气筒、胶水、透明胶、双面胶、卡纸、气球等，都应在活动后

及时归还各组织办公室或秘书处，由办公室或秘书处统一管理，以便

其他活动使用，做到不滥用、不浪费。

5、任何部门未经同意不得自行采购办公类物资。若活动需要的物资学校无法统一采购，则须经校团委老师同意后采购，并按相应程

序报销。

五、其他特殊说明

1、因参与校团委活动产生的交通费用，公交车费按实全额报销

（需提供车票）。出租车费则只限于城区范围内因活动晚归（工作日

晚21：00、非工作日晚21：30之后），或其他情况紧急并征得校团

委老师同意后的车费可以按实全额报销（需提供实际乘坐时间的车

票）。非城区范围视具体情况而定。

2、为做到透明公开，对于经费的使用情况将以学期为单位由各学生组织办公室进行汇总并公示，公示后交校团委存档。

3、财务纪律纳入各学生组织考核之中，凡违反以上规定，情节轻微者，由其组织主席团提出批评；情节较重者，经其组织主席团研究后报院辅导员处理；违反校规校纪的，撤消其学生干部职务，并报学校有关部门严肃处理。

4、本办法自公布之日起生效，请各学生组织严格按办法相关要求执行。

5、本办法最终解释权归属共青团泸州医学院委员会所有