中小企业财政政策范文

中小企业财政政策范文第1篇

摘 要：任何一个国家的发展都离不开经济的支持，因此在进行经济体制建设的过程中，就必须要保证财政税收工作的有效落实。因为，只有通过财政税收工作的开展，才能够使得我国国民经济的发展能够更加满足社会的整体发展需求。近几年来，我国在进行财政税收制度改革的过程中已经实现了全面性的提升，但是在实际应用中仍然存在着一些问题，而这会严重阻碍财政税收工作的有效开展。对此，本文充分地分析了我国财政税收工作当中所存在的问题，并根据其财政税收工作开展的重要性提出了相应的解决策略，希望能够以此来实现推进社会主义经济化体制的有效改革，并通过深化财政税收制度来提高我国社会的稳定运行。

关键词：财政税收;社会发展;必要性;问题;应对策略

我国的财政税收工作自改革开放以来获得了全面性的进展，并且在税制改革后也实现了全面转型，这也使得在全新建立的流转制度应用下，能够有效确保分配制度以及财政转移支付制度的应用可以更加符合我国发展的国情。同时，财政工作是通过合理规划资源配置来实现对社会的整体协调，这也使得财政工作的开展能够有效促进社会发展的公平性。根据我党的十八大报告指出，只有完善国家公共财政体系，并通过构建地方税务体系的应用，才能够使得通过财政税收制度来促进社会的公平发展，并优化各地结构，从而推进国家的不断进步。但是，由于我国财政税收工作仍存在一些问题，所以在经济的飞速发展下，则需要通过深化财政税收体制来实现促进我国的可持续发展。

一、财政税收工作的必要性

纵观人类的发展史来看，人类在历史的长河中，需要通过物质交流、文化交流和经济交流才能够促进自社会的不断发展。而在各朝各代当中，都有一定的市场机制应用才能够促进社会的稳定运行，所以这也意味着市场经济的建设，能够有效满足人们的日常生活，并且也可以通过经济的发展来促进人们的生活更具有舒适性。对此，这也可以解释财政功能的有效应用能够确保市场的稳定运转，同时也可以为人们带来优质的生活体验，这也是财政工作的必要性的体现。

经济市场的发展和运行能够在一定程度上决定国家发展的命运，因此凭借国家的权力，再通过财政活动的开展，就能够实现对社会商品进行分配，并通过各个体系的有效建设来真正实現对所有经济产物进行分配，这样就能够确保社会的和谐性和稳定性。但是，如果操作不良就会导致市场失灵，这也会使得公共产品在进行供给的过程中不能够满足财政调节的需求。为了满足市场机制的运转，也需要确保财政机制的应用能够真正起到作用。基于此，税收制度的开展，就能够确保在经济市场下，通过财政活动的落实来为市场机制的应用提供一定的辅助，从而确保经济运行的稳定性可以获得全面提升。

二、财政税收工作现存的问题

首先，我国在税收体制制定的过程中存在着一定的局限性，并且在进行税收管理和开展相关活动时也出现了一定问题，这使得在进行实际运行的过程中，就会导致财政税收体制的问题加剧财政税收工作的无法落实。并且，以中央财政为主的管理方式，使得在进行地方财政收入划分的过程中无法实现合理分配，这也使得财政管理工作存在着一定漏洞，而且这种重视税收收入忽视非税收收入的方式也导致了在进行资产收入和国家资源进行统一划分时，无法真正对非税收入进行全面管理。对此，这种税收种类不健全的模式，也导致了我国财政税收结构存在着更多的问题。譬如，在曾经的营业税和增值税当中，二者由于非税收性财政收入无法得以有效管理，这就会使得在进行处理过程中出现交叉重叠的现象，这也使得财政转移性支出存在着不合理的问题。

其次，财政税收工作与当前的经济发展有着直接性联系，所以为了确保我国的全面发展，则需要对财政税收监督管理体制进行全面落实。但是，随着经济的不断提高，人们在巨大经济利益的诱惑下，就会导致很多监督管理人员并不能够履行自身的责任，而且在进行深化改革的探索过程中，当前阶段也处于动荡时期，这也使得很多工作人员在进行管理和监督的过程中，就会出现违法乱纪的问题，这会严重影响财政税收工作的积极展开。同时，在一些地方政府当中，很多领导会利用职务来弄虚作假，甚至会与纳税人进行协商从而获取利益，这都会影响我国财政工作的有效开展。

最后，财政税收制度对于我国企业的发展也有着重大的影响，甚至会在一定程度上决定中小企业的生死存亡。对此，为了确保我国当前经济的不断发展，则应该针对中小型企业的发展进行有力扶持。但是，由于当前政策的影响，导致优惠政策力度其实并不能够针对企业的发展进行有效帮助，甚至在一定程度上也不能够减轻其赋税的负担，所以这使得中小企业的核心竞争能力并不足以支撑自身的发展。而且，当前财政工作在开展的过程中缺乏了预算的真实性，这也使得政府在进行发展的过程中无法实现宏观经济调控的作用，同时也会导致这种机制的不平衡而使得社会发展存在着不公平性。

三、有效提升财政税收工作的应对策略

（一）对非税收入进行合理定位与管理

为了确保我国的全面发展，在进行非税收收入管理的过程中，则应该通过技术手段来进行不断完善，这样才能够使其成为财政税收管理当中的重要部分。而且，针对于我国公共财产的管理而言，为了确保非税收管理可以依据相关条例进行有效实施，则需要通过一定的法律制定以及手段应用才能够确保非税收入管理模式的使用可以真正做到区别于其他税收管理，并服从在政府财政职能之下，这样才能够为我国的经济发展提供有效的助益。

（二）完善税收的监督体制

为了确保财政税收工作的全面落实，则应该提高其监督管理的体制工作建设，这样才能够在进行管理的过程中，真正发现财政税收工作的问题，并实现有效推动我国财政税收工作的全面落实。首先，为了确保工作人员自身在工作时不会徇私舞弊，则需要培养优秀有正义感的财政人员，这样才能够使其坚持以公正廉洁的态度来进行监督工作的开展。其次，在当前阶段，应该加强监督力度的提高，并真正实现流动式监督模式的应用，这样才能够通过不定时、不定点、不定人的监督方式来降低不法事件的发生。

（三）深化预算体制的全面改革

首先，在进行税收工作开展时，要实现全民监督权的有效应用，这样才能够通过大众监督来实现编制口径预算的开展。其次，在改革的过程中，应该实现社会保障领域的预算管理，并扩大国家在预算工作开展工作时的实际范围，这样才能够对公民进行税收缴纳的实际情况进行有效掌握，并通过公民监督权利的应用来进行反向监督。

（四）创设适用中小企业的税收制度

对于中小企业而言，在进行制度应用时，应该具体问题具体分析，并通过对不同企业的实际情况来进行税收政策的有效建立，这样才能够保证企业的发展既可以享受到政府福利，又能够真正实现推动自身企业的不断发展。而且，在建立中小型企业发展的优惠政策使用过程中，也必须要实际降低中小企业的赋税负担，这样才能够体现出国家扶持的力度。

四、总结

随着当前经济的不断发展以及财政税收体制的不断改革和完善，我国在进行财政税收工作开展的过程中，已经实现了取得较好的成绩，并且也能够确保各个领域的发展可以实现推动国家的全面性建设。

参考文献：

[1]刘秀婷.浅析深化我国财政税收工作的必要性和应对策略[J].财经界，2019（08）：157.

[2]康亚琪.深化我国财政税收工作的必要性和应对策略[J].科技经济市场，2018（01）：43-44.

[3]文康宏.深化我国财政税收工作的必要性和应对策略[J].知识经济，2017（12）：51+53.

中小企业财政政策范文第2篇

二、如您咨询的是企业所得税方面的问题，根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)的规定，非营利组织的下列收入为免税收入：

(一)接受其他单位或者个人捐赠的收入;

(二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;

(三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

(四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;

(五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。因此，如纳税人属于非营利组织的，取得的收入如属于上述免征企业所得税收入的范围的，免征企业所得税

二、

三、

二、民办非企业单位税收管理政策

1、从事生产、经营的事业单位、社会团体、民办非企业单位，以及非专门从事生产经营而有应税收入的事业单位、社会团体、民办非企业单位，均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，《国家税务总局税务登记管理办法》的有关规定，依法办理税务登记。

四、 在办理税务登记时，纳税人应向所在地主管税务机关提供以下资料：营业执照或者事业单位法人证书等批准成立文件、社会团体登记证书、民办非企业单位登记证书、其他核准执业证件或证明;有关章程、合同、协议书;银行账号证明;法定代表人身份证;组织机构统一代码证书。

2、事业单位、社会团体、民办非企业单位应纳税收入总额=收入总额-免征企业所得税的收入项目金额

上式中的收入总额，包括事业单位、社会团体、民办非企业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上交收入和其他收入。

除另有规定者外，上式中免征企业所得税的收入项目，具体是： (1)财政拨款;

(2)经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入等;

(3)经国务院、省级人民政府(不包括计划单列市)批准，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费;

(4)经财政部核准不上交财政专户管理的预算外资金;

(5)事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入; (6)事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入; (7)社会团体取得的各级政府资助;

( 8)社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; ( 9)社会各界的捐赠收入。

3、凡有符合以上免税项目的事业单位、社会团体、民办非企业单位，在接受税务机关检查时，应根据税务机关的要求，向主管税务机关提供下列有关资料：

(1)财政拨款，须提供财政部门或上级拨款部门出具的拨款证明; (2)经国务院及财政部批准设立和收取的政府性基金、资金、附加收入等，须提供设立和收取的批准文件、纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的证明文件、入库凭证或缴款证明;

(3)经国务院、省级人民政府批准的行政事业性收费，须提供批准文件、纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的预算外资金专户管理的证明文件、入库凭证或缴款证明;

(4)经财政部核准不上交财政专户管理的预算外资金，须提供财政部的核准文件;

(5)事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，须提供拨款证明文件;

(6)事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入，须提供所属单位的纳税申报表、纳税凭证和所在地主管税务机关出具的证明;

(7)社会团体取得的各级政府资助，须提供有关证明文件;

(8)社会团体收取的会费，须提供省级以上民政、财政部门的批准文件; (9)接受社会各界的捐赠收入，须提供捐赠人签字的捐赠证明和接受捐赠单位领导签字的证明;

(10)经税务机关批准从所属独立核算经营单位提取的总机构管理费，须提供税务机关的批准文件;

(11)税务登记证和税务机关要求提供的其他证明文件。 对未出具以上证明文件的收入，主管税务机关可不将其视为免税收入。

4、事业单位、社会团体、民办非企业单位的下列支出项目，在计算应纳税所得额时，不得扣除：

(1)事业单位、社会团体、民办非企业单位在事业支出、经营支出、成本费用等支出项目中列支的，属于购置固定资产支出的设备购置费;

事业单位、社会团体、民办非企业单位在事业支出、经营支出、成本费用等支出项目中列支的修缮费，凡属于固定资产修缮，且修缮费支出数超过固定资产标准的，应将修缮费用计入固定资产原值，不得直接在税前扣除;

(2)事业单位、社会团体、民办非企业单位的自筹基本建设支出; (3)无形资产的受让、开发支出;

(4)违法经营的罚款和被子没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款;

(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;

(6)超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠; (7)各种赞助支出; (8)对附属单位补助支出;

(9)与取得应税收入无关的其他各项支出。

中小企业财政政策范文第3篇

一、亏损弥补问题 【思考】

2008年查账征收，经营亏损100万元，2009年核定征收，按收入总额核定应纳税所得额50万元;2010年恢复查账征收，实现所得120万元。

问1：2009应纳税所得额50万元是否可以弥补2008亏损?

问2：2010年所得120万元是否可以弥补2008亏损?

【明确规定可以弥补的】 (1)津国税函【2010】15号

(2)四川：四川省国家税务局公告2011年第4号 (3)江苏省：江苏省苏州市地方税务局2008

企业所得税汇算清缴业务问题解答。

【明确规定不可以弥补】 (1)浙江省：

A、核定征收企业在中间调整为查账征收的，应先结清税款,再按查账征收方式预缴申报，年终汇算清缴。

B、处于连续生产经营期间的企业，如果某一采取核定征收方式，以前发生的亏损不可用以后所得弥补。

(浙江省国税局关于2009企业所得税汇算清缴问题解答)

(2)辽宁省：辽宁省地方税务局关于做好2010企业所得税汇算清缴工作的通知 (3)广东省：《关于印发广州市地方税务局企业所得税核定征收工作指引的通知》(穗地税发[2008]173号)的规定，由核定征收方式改为查账征收方式的纳税人，其核定征收的亏损和应摊未摊、应提未提的费用，不得在查账征收结转弥补或税前扣除。

纳税人由查账征收方式改为核定征收

方式的，其以前未弥补的亏损不得在核定征收弥补。

(4)吉林省：吉地税函【2011】80号 【合理的处理方式】

【延伸分析】税务机关查补的所得弥补亏损的顺序。

二、收入总额的确定问题 【思考】

我公司是一家中介公司，2008年2月份，请英国的一家企业为外国的某制造企业提供技术服务，总计金额600万元，其中100万元属于我公司取得的中介费用，其余500万元是我公司代收的英国企业的劳务费。我公司已经于2008年12月5日将代收的500万元转付给英国企业。最近，税务稽查人员要求将转付给英国企业的劳务费也要作为我公司的收入总额，核定应纳税所得额，并允许我公司在代扣代缴企业所得税时，扣除代

收劳务费缴纳的营业税。请问，稽查人员的处理是否准确?我们如何说服他们?

【延伸分析1】

按收入总额核定征收企业所得税的企业取得的国债利息收入等免税收入，也必须作为收入总额核定征收企业所得税吗?

答：国税函【2009】377号

核定征收企业应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

【延伸分析2】

企业自有资金存入银行取得的存款利息，会计上冲减“财务费用”科目，不需要确认收入实现。问：核定征收时，是否应当作为收入总额缴纳企业所得税?

答：青地税函【2011】4号：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五

条及其实施条例第十八条规定，银行存款利息属于中华人民共和国企业所得税法规定的收入总额的组成部分。因此，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)规定，银行存款利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。

【延伸分析3】

甲企业按收入总额核定征收企业所得税。2011年取得收入总额100万元。但年底前，该企业将一块闲置多年的土地转让给乙企业，取得转让收入1200万元(购买该土地时的价款500万元)。

问：甲企业取得的土地转让收入是否应当作为收入总额核定征收企业所得税?

大国税发〔2009〕20号第十一条：

核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定，不包括企业正常生产经营之外的偶然收入。企业取得正常生产经营之外的收入，如土地转让收入、资产转让收入等，在扣除取得收入对应的成本费用后，应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。

中小企业财政政策范文第4篇

［摘要］在由美国次贷危机引发的波及全球的金融风暴中，中小企业首当其冲受到影响。席卷全球的金融危机对我国中小企业科技创新提出了更为紧迫的要求，要生存、要发展，就必须进行科技创新。文章探析目前我国中小企业技术创新的主要特点，分析中小企业技术创新中的问题并提出相应的解决措施。

［关键词］金融危机；中小企业；科技创新

［作者简介］王俊辉，武汉工程大学，研究方向：企业人力资源管理，湖北武汉，430073

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一、我国中小企业的现状

我国可以说是“中小企业王国”， 目前，我国中小企业和非公有制企业数量已超过4200万户，占全国企业总数的99.8%，是推动经济发展、开展技术创新的主要力量，目前已成为拉动国民经济的新的增长点。中小企业在为增加我国的就业率、提升对GDP的贡献率、活跃市场、促进区域经济的发展等方面，都有着举足轻重的作用。有数据显示：在20世纪90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的 76%以上是由中小企业创造的。我国中小企业总产值和实现利税分别占全国的 60%和40%。在近几年的出口总额中，中小企业约占60%。中小企业还提供了大约75%的城镇就业机会。然而，我国大多数中小企业集中在技术低的产业中，产品的可替代性强、市场竞争激烈，生存发展很困难。

在由美国次贷危机引发的波及全球的金融风暴中，中小企业首当其冲受到影响。目前，金融危机对我国中小企业总体有一定影响，其中中小企业数量较多的长江三角洲和珠江三角洲地区相对比较明显。金融危机对中小企业的影响可概括为“三大三小”：对外贸出口型企业影响大，对内向型企业影响小；对劳动密集型企业影响大，对高新技术企业影响小；对无战略准备的企业影响大，对有战略准备的企业影响小。在金融动荡的今天，如何“生存”和“发展”，这是每个中小企业都将面临的问题。中小企业首先需要解决的是创新问题。提高中小企业的科技创新能力，增强企业竞争力，有利于摆脱金融危机，增加就业，实现社会稳定、国家繁荣富强。

二、中小企业科技创新的主要特点

与大企业相比，中小企业的科技创新有着自己的特点和优势。

（一）中小企业有着人员少、机制活、贴近市场、应变能力强等特点

大量的实践表明，众多的新发明、新技术、新产品最初都是来自中小企业。中小企业的发展与科技创新有着必然的密切联系。由于中小企业有着人员少、机制活的优势，在技术创新和市场化经营中，思想束缚少于大企业，其科技创新具有明显的贴近市场、应变能力强的特点。

（二）中小企业技术创新具有更高的效率

我国中小企业通过制度创新、技术创新始终扮演着加快我国国民经济增长力量的角色，成為推动我国科研事业的发展和国家科技创新的生力军。据统计，我国65％的发明专利是由中小企业获得的，80％的新产品是由中小企业创造的。在市场经济发达的国家也同样如此。美国约50％～60％的科技进步发生在小企业身上，80％以上新开发的技术是由中小企业来付诸生产。

（三）中小企业技术创新具有多样性

在多样性方面，从类型上看，包括产品(服务)创新和工艺创新、研究与开发、技术转移，等等；从创新成果上看，既有大量的渐进产品(服务)创新和工艺创新，也有一些具有重大意义的创新成果，而且很多中小企业可能并不拥有直接的技术创新成果，它们或者从事技术转移，或者只是为大企业的技术创新提供配套服务；从创新形式上看，中小企业总体上与大企业一致，但相对而言，中小企业更偏重于对原有技术的创新。可以说，在创新类型、创新形式、创新成果以及创新过程等诸多方面，中小企业技术创新都显示出无限的多样性。

（四）中小企业技术创新需要外界的合作

技术转移是中小企业技术创新活动的重要形式之一，技术转移意味着中小企业的技术创新活动并不局限于技术的发明与创造，而是更加侧重于高新技术成果的应用和商业化方面。中小企业的技术创新有赖于中小企业与外界机构的密切合作与联合，同时也需要政府及政策制定者的指导与支持。此外，与大企业相比，中小企业的技术创新往往更加需要外界在资金、技术、信息以及法律咨询等诸多方面的指导和帮助。所以，中小企业更加重视与外界的合作，能够更好地处理与社会、市场等方面的关系。

（五）中小企业技术创新需要政府的大力支持

在激烈的市场竞争中，中小企业技术创新面临着多方面的挑战和不利因素。与大企业相比，中小企业几乎在所有方面都将不得不在极为不利的竞争条件下生存和发展。因此，中小企业的技术创新活动就更加需要政府采取有效的措施，直接或间接地从各个方面给予大力的支持。事实上也是如此，政府在资金、政策等任何方面的扶持都会对中小企业的技术创新活动造成相当大的影响。政府完全可以通过制定相应的政策和法规，有效地支持和促进中小企业技术创新。

三、中小企业科技创新中的现状和问题

有资料显示，改革开放以来，约65%的专利由中小企业发明，75%以上的技术创新由中小企业完成，80%以上的新产品由中小企业开发。但从总体上来看，我国中小企业技术创新水平仍然不高，无论从创新意识、创新能力还是从创新投入、创新成果及创新效益来看，都还处于较低的水平。研究开发投入、科技人员比例等指标不仅远低于发达国家水平，也低于国内大型企业的水平。

目前我国中小企业科技创新面临的不利因素主要体现在以下几个方面：

（一）融资困难，科研经费匮乏

中小企业技术创新的资金来源不足，中小企业融资难是世界性难题。在我国这个问题尤为突出，已经成为制约中小企业发展的“瓶颈”。首先是市场资金来源不足。我国的中小企业中，约有三分之二以上企业的创业资金主要是靠所有者本人的积蓄以及向朋友和家庭其他成员的借款。据专项调查，40.4%的中小企业认为获得金融机构的贷款很不容易。金融机构因为中小企业无法落实担保而拒贷的比例为23.8%，有32.3%的中小企业因为不能落实抵押而被拒贷，两者之和达到56.1%。资金不足是中小企业科技创新的最大障碍。

（二）技术、人才、信息严重缺乏，自我开发能力较低

绝大部分中小企业在技术、人才、信息等方面都处于非常不利的状况。中小企业通常缺乏熟练工人、开发型技术人员和高技术产品的推销人员，并且往往因为人才与资金的不足而不能大规模、全方位地搜集新技术信息和建立自己的信息网络，因而往往很难及时捕捉有潜力的技术发展动态。由于缺乏必要的人力和财力，中小企业通常无力购买或者保护购买的技术专利。同时，中小企业一般也无力向研究机构提出帮助请求。

（三）技术创新风险大

与大企业相比，虽然中小企业技术创新的投资回报率高于大企业，但是也面临更大的技术创新风险。这既有技术方面的原因，也有市场方面的原因。在技术方面，由于中小企业势单力薄，往往只能对单一技术进行研发活动，很难同时从事多途径的替代研究。而且，由于中小企业相对缺乏最优秀的技术人才，很难得到政府和研究机构在技术发展方向上的有效指引，所以容易造成重复开发和研发方向的偏差，导致技术创新活动的失败。同时，由于中小企业将技术成果转化的能力有限，很难将技术创新成果大规模地推向市场，实现技术创新的投资回报。此外，由于中小企业在工资福利等方面都处于相对劣势，难以保证参与研发的人员稳定性，容易导致研发人员的流失。总之，由于技术和市场的风险性与不确定性，从而大大地增加了中小企业技术创新的风险。

（四）知识产权保护面临难题，鼓励企业创新的政策得不到落实

中小企业知识产权保护面临两个主要困难:一方面是中小企业不像大企业那样多用专利注册来保护其发明创造；另一方面是中小企业难以承担知识产权纠纷所需的巨额诉讼费用。为鼓励中小企业的科技创新，近几年国家及地方政府都出台了一系列的鼓励政策，包括知识产权保护、税收政策、人才流动、政府采购等。但由于一些政策的实施会影响到当地财政收入，导致很多政策没有得到落实。有时出台了一些政策，但宣传、执行得不够，有些企业根本不知道，有一些就是知道了，也因存在很多问题而无法受益。

（五）企业规模小，实力不足

技术的迅速进步使得中小企业在技术创新的过程中所需要投入的研发经费的数额不断增加，甚至一些中小企业开始逐渐无力承担。同时，由于受到经济规模的限制，中小企业的产品种类也受到了较大的限制，尤其是产品的种类和设计在适应用户需求的快速变化方面缺乏必要的可塑性和灵活性。因此，中小企业往往在新产品的竞争中处于不利地位。有时即使是已经生产出来的新产品，由于受到投资规模不足或者是技术力量不足的影响，产品的可靠性和质量也经常会受到来自市场和用户方面的挑战，而这些因素极大地限制了中小企业在新产品研发方面的活动空间。

综上所述，中小企业科技创新所面临的困难是多种多样的。其严重后果之一就是，尽管中小企业科技创新成果在全部创新成果中占有相当大的比例，从事创新活动的中小企业数目也很巨大，但是开展科技创新活动的中小企业比例远少于大企业。因此，政府有必要了解中小企业科技创新所面临的各種困难，并且采取相应有效的措施帮助其克服这些困难，鼓励和促进更多的中小企业积极开展科技创新活动。

四、促进中小企业科技创新的对策

针对中小企业科技创新所面临的各种问题，政府应采取相应的政策。一般来说，这些政策和措施主要体现在以下几个方面：

（一）尽快制定和完善中小企业科技创新的法律体系

建立完善的中小企业法律体系，是支持中小企业技术创新发展的关键。借鉴国外的成功经验，我国应尽快出台适应市场经济体制，适用于各种经济成分的统一的中小企业法，建立健全针对中小企业技术发明、技术创新、技术推广及知识产权等方面的立法， 确定中小企业在国民经济中的地位和作用， 保护中小企业的正当权益， 为中小企业技术创新创造更好的制度环境和发展空间。为了更好地促进中小企业科技创新，应当顺应国际科技立法出现的专门化趋势，制定专门针对中小企业科技创新的法律体系，对中小企业科技创新的战略地位、经费投入、风险投资、优惠措施、人才队伍建设等作出明确规定，为中小企业科技创新的可持续发展提供法律保障。

（二）设立专门的中小企业管理组织机构

我国应加强对中小企业集中管理， 有必要设立一个国家级的中小企业管理机构， 类似美国的小企业管理署、日本的中小企业厅、新加坡的生产力与标准局等， 统一归口管理各种经济成分、各个行业的中小企业， 协调政府部门有关促进中小企业发展及其技术创新活动的法律、政策和管理活动等问题， 充分调动各方面的积极因素， 保护中小企业的利益。值得强调的是， 根据国外的经验， 设想建立的管理机构的职能应与我国以往政府行政管理机构的职能有区别， 其主要职能应该是依据有关法律对中小企业给予指导和服务。

（三）制定鼓励中小企业科技创新的政策

考虑到中小企业在技术创新方面的重要作用和存在的不利条件， 政府应制定适当的政策鼓励中小企业进行技术创新活动：（1）为中小企业技术创新提供各种财税优惠政策，对重大工业科技开发攻关项目免税或减税；设立针对中小企业的政府采购；放宽中小企业进入传统的公共领域的限制，以及为中小企业产品进入国际市场提供出口信贷、贷款担保等。（2）为中小企业提供基础设施。近年来，发达国家扶持中小企业技术创新的重点已不再局限于仅仅支持研发项目，而是扩展和转向基础设施方面。通过向中小企业提供一些基础设施，以加快中小企业技术创新成果的商业化进程。（3）政府向中小企业订货采购，市场需求是决定技术创新成功与否的最重要因素，而公共部门的需求往往又占产品总需求的 25%～50%。公共部门或者政府的采购活动实际上可以减少技术创新成果进入市场的风险，从而促进中小企业的技术创新。

（四）建立和完善推动中小企业技术创新的金融政策体系

我国中小企业融资难的主要原因在于：一是中小企业财产抵押实力不足、资信达不到标准；二是中小企业没有完整的、令人信服的信用记录；三是资本市场不发达，没有灵活有效的风险投资市场，中小企业直接融资渠道不畅。要从根本上解决中小企业融资难的问题：（1）应该采取措施进一步拓宽中小企业的融资渠道，完善各种融资手段，为中小企业的发展和进行技术创新提供资金保障。设立专门的中小企业融资的政策性银行，以小企业贷款作为经营重点，调整政策降低门槛。为小企业提供财务顾问、投资理财、保值增值等金融服务，提高小企业自身素质。针对小企业贷款融资相对较少、周期较短的特点，优化信贷业务审查审批流程，提高审批效率。为中小企业提供特别贷款(长期无息或低息贷款)；允许经营状况良好的中小企业面向社会发行融资债券， 并适当降低进入市场融资的标准等。（2）建立健全中小企业融资信用担保体系，积极发展中小企业信用担保机构。当前我国银行面临的障碍之一是中小企业贷款市场信息不透明、财务不明晰、运作不规范。因此，解决中小企业融资难的又一重要手段是建立中心和地方分层次的由政府支持的中小企业信用担保体系。

（五）大力推进人力资源的开发，为技术创新提供智力服务

我国是一个人力资源十分丰富的国家，大力开发人力资源、努力促进资源优势转化为科技优势，对于增强企业技术创新能力有着十分重大的现实意义。（1）构建有效的人才激励机制，汇集并不断壮大企业的人才队伍，进而最大限度地发挥其智力潜能。（2）优化人才汇集环境，在企业内部，应通过各种方式营造尊重知识、尊重人才的氛围；充分放权、授权，委以重任，予以实现个人价值的发展空间；倡导和营造创造性、自主性、人情化的企业，产生对优秀人才的吸引力、凝聚力和感召力，进而迸发出巨大的创造力和竞争力。（3）大力加强中介服务机构的建设。中介服务机构是知识技术流动传递的一个重要环节，它可以有效地解决科技成果转化难的问题，为知识技术的供求提供一个适宜的场所。

［参考文献］

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［7］徐晓音.中小企业科技创新的人才战略［J］.管理视角, 2006,(21).

中小企业财政政策范文第5篇

一、中小企业创新发展的重要性

在市场当中张小企业作为独立组织的一种, 在民营领域当中占据着重要的位置。在有效促进市场经济发展的同时, 还能够使我国的就业压力得到有效缓解。有效促进中小企业的发展其重要性主要表现在:

(一) 有效促进经济水平的增长

主要是根据其本身的资产量、人员数量以及销售额度来进行的中小企业的划分。就国际方面而言, 中小企业在发达国家当中的产值基本都占到了50%左右。在我国的市场经济体系当中, 现如今可谓是百花争鸣, 中小企业取得了迅速的发展, 有效推动了市场经济的发展。

(二) 有效缓解就业压力

中小企业的类型较多, 主要以劳动密集型为主, 对于劳动力的需求较多。我国是一个人口大国, 中小企业可以提供45%左右的就业岗位, 所以中小企业能够有效缓解我国就业难的问题。

(三) 使市政竞争关系得到了平衡发展

市场经济最大的特点就是竞争, 再者也能够使资源配置向着更加合理化、科学化的方向发展。

(四) 促进生产条件以及生产设备的改革

在市场当中, 和大型企业相比, 中小企业的灵活性要更强一些, 其本身的管理成本也相对较低一些。因此将会更多的财力投入到生产身边以及生产条件的改良当中去。

二、基于财税金融政策下中小企业自主创新发展的措施

(一) 对一行支持技术创新的体制进行不断完善

一是对银行的服务模式进行创新。 (1) 对企业服务以及企业产品进行不断创新。满足技术创新企业哦融资需求, 丰富科技信贷产品体系, 对全生命周期的产品服务链条进行不断完善, 针对科技企业的不同发展阶段给予不同的金融服务。加强与信托、保险等机构的合作, 积极探索风险分担机制, 加强对科技企业在早中期阶段的支持。对于创新企业, 银行也要加大对其在金融方面的支持, 对相应的创业贷款担保政策进行不断完善, 对于那些投资风险较大的创新型企业可以进行知识产权抵押的新型融资模式。 (2) 对科技金融服务模式进行不断创新。在具体的合作方式上, 银行也可以尝试先投后贷或者是先贷后投的模式, 积极探索与科技企业融资需求相适应的服务模式, 增强投贷联动试点, 对相关的制度的建设进行不断完善, 银行方面尽量扩展和风险投资机构的合作, 可以对其进行贷款或者是投资。允许啊红色那个月银行采用持有期权等措施来获取科技型企业成长的长期收益同时对其风险进行覆盖, 探索构建“直投+认股权证+贷款”的融资方式, 有效推动科技金融的健康进步。 (3) 对大型商业银行组织结构进行不断创新。银行可以适当放松对参股或者设立为新兴产业服务的新型金融组织的条件, 由银行创建具有投资效能的分支机构或者是子公司, 选择处于成长期甚至是创建阶段的科技企业, 对其进行风险投资;同时还可以在银行内部进行科技信贷专营部门, 加强对风险专家和科技专家的培育。

二是进行独立的科技银行的建立。采用试点来进行科技银行的建立, 有效促进和中小企业发展想使用的区域化、特色化以及专业化的金融机构的进步。

三是进行政策性科技金融机构的创建。参照德国复兴信贷银行的经验, 赋予国家开发银行支持技术创新的作用, 将开发银行的作用充分发挥出来。国家加大对技术创新的支持力度, 不断向科技型中小企业扩展。

(二) 加大政策方面的优惠创新, 对其进行有效支持

就企业长远的发展而言, “营改增”政策的提出对其确实有利, 然而就现阶段的具体情况而言, 一些企业无法适应。尽管政府的优惠力度较大, 但是因为优惠政策存在着形式单一的问题, 其效果不是很理想。本文认为, 所谓的优惠政策并不能只是单纯的对其进行这样那样的优惠, 同时还要有着带动、激励性的意义, 除了采取优惠税率以及对税收进行相应的减免以外, 还可以采用对先进企业进行科技成果奖励或者是补贴等, 如此便能够充分地将企业的积极性调动起来。再者, 对于间接优惠也药引起相应的重视, 比如联动税率, 使税率层层递减等。如此一来在进行财税金融工作的时候企业的选择就会变得更多, 同时也变得更加灵活, 能够使企业的税负有所降低。在经济市场压力逐渐增加的背景下, 需要将财政职能的作用充分发挥出来, 对财银企合作机制进行不断完善。

三、结语

综上所述, 我们发现企业要想在激烈的市场竞争当中长期处于不败之地, 就必须要将企业当中存在的一系列问题和矛盾解决掉, 通过相应的财税金融措施, 尽可能扩展企业的融资渠道, 制定科学的财税政策, 有效降低企业的税负, 是企业经济空间得到有效提高, 从根本促进企业的健康可持续发展。

摘要：目前, 我国的国民经济在快速的发展, 社会在不断地进步, 中小企业作为市场的重要组成部分, 对推动我国国民经济发展, 拉动就业有着重要意义, 作为对中小企业的发展造成直接影响的财税金融, 怎样才能有效利用财税金融政策为中小企业发展创造良好环境是当今市场领域重点关注的问题, 基于此, 本文重点探究中小企业发展的重要性, 并提出如何运用财税金融政策推动中小企业发展。

关键词：中小企业,自主创新发展,财税金融政策,措施

参考文献

[1] 孙斌, 尹同跃.以财税金融政策支持中国品牌走出去[N].华夏时报, 2018-03-12.

[2] 王新哲.做好财务和财税金融政策工作保障制造强国和网络强国建设[N].中国电子报, 2017-10-17.

中小企业财政政策范文第6篇

摘要：本文在界定商业企业社会责任的基础上，着重探讨了商业企业的责任管理体系建设、产品质量安全管理、消费者权益保护、提升消费者社会责任意识、责任采购、员工权益保护六个方面的社会责任议题。在此基础上，又通过社会责任发展指数定量研究中国商业企业社会责任发展水平。由此得出，中国商业企业应树立社会责任意识、加强社会责任管理、提高社会责任信息披露水平、主动披露负面社会责任信息。

关键词：商业企业；企业社会责任；信息披露

一、商业企业社会责任的背景

企业社会责任(corporate social responsibility，CSR)源自企业的社会功能。作为连接生产者和消费者的中间商，商业企业在微观和宏观两个层面推进经济发展和社会进步。从微观角度来看，商业企业是连接生产者和消费者的主体，在促进生产和便利消费方面发挥重要作用：离开了商业企业，生产企业很难顺利实现其生产商品的价值；没有商业企业，消费者也不能更为便利地获取其所需要的各种商品。随着商业企业自身规模的膨胀和运营模式的创新，商业企业对生产消费领域的影响逐步扩大：一方面，商业企业在整个价值链条上距离消费者最近，对消费者的兴趣和偏好最为了解，可以做到“先知先觉”，在某种程度上决定了生产厂商产品种类和产品数量的作用；另一方面，商业企业还能够以生产企业“代理人”的身份，以其掌握的信息优势，通过向消费者提供物美价廉的产品，影响消费者的消费偏好，从而起到引导消费者消费观念和偏好的作用。从宏观角度来看，随着我国市场化改革和国际化程度的不断深化，计划经济时期的短缺经济演变为相对过剩的经济，因此，商业企业在推动经济社会的和谐发展、促进产业结构优化升级、提升国家竞争力等方面发挥了愈加重要的作用。责任是权力的对等物，商业企业的强大的社会经济影响力要求商业企业必须在业务活动中履行对应的社会责任。

二、商业企业的社会责任议题

社会责任是组织通过透明和道德的行为对其决策和行动的影响负责(ISO26000)，但是，企业不可能也没必要对所有涉及的社会、环境问题都负责。企业应该根据自身所处行业、企业规模、经营地域等特征，关注与企业运营活动最为相关、对利益相关方具有重大或潜在影响、企业具有不可替代性作用的实质性议题。对于商业企业而言，责任管理建设、产品质量安全、消费者权益保护、保护员工权益、社会责任采购是重要的社会责任议题。

1.商业企业责任管理体系建设

有效的责任管理是企业实现可持续发展的基石，责任管理包括责任战略、责任治理、责任融合、责任绩效、责任沟通、责任研究六个方面(见图1)。对于致力于开展社会责任活动的商业企业而言应做到：(1)制定自身社会责任战略，明确反映本企业特征和实际的CSR理念，并在此基础上根据自身的核心业务和社会责任工作的开展状况进行CSR规划。(2)要建立必要的责任治理机制，来保证战略的顺利实施，这要求企业设置社会责任组织机构，制定社会责任管理办法并明确相关人员的职责。(3)“社会责任不是一项新的工作，而是企业以新的方式开展工作”，商业企业要将社会责任理念融入企业战略和日常运营。(4)制定社会责任指标体系和考核评价体系，以保障社会责任绩效的可衡量、可评价。(5)与企业利益相关方进行沟通交流，进行信息双向传递、接收、分析和反馈，全面了解顾客、供应商、社会、员工、股东的期望和要求。(6)要开展责任研究，明确自身社会责任工作的现状和开展社会责任管理所取得的成效。

2.产品质量安全管理

质量是企业竞争力的生命，质量管理是企业永恒的话题，也是商业企业履行社会责任的重要议题。虽然商业企业本身不生产产品，但其直接面向最终消费者，售出产品一旦出现问题，商业企业必然首先为消费者等利益相关方所质疑。因此，商业企业要建立健全产品质量管理体系，首先要从源头抓起，把好人门关，对供应商进行必要的资格审查；其次要对存货进行抽样检查，一旦发现问题，迅速采取产品下架等强硬措施；最后，对于已经售出、并给顾客造成一定损失的产品质量安全问题，商业企业要主动承担相应责任，根据实情及时采取顾客等利益相关方满意的解决方案。

3.消费者权益保护

美国企业公共关系专家加瑞特认为：“企业要为消费者所有，为消费者所治，为消费者所享。”IBM商学研究院对全球100多家百年品牌企业的研究也发现，尽管他们的管理机制、企业文化、经营模式有着不同的特点，对待竞争对手的方法也不尽相同，但是他们有一个共同点：始终把对客户的相关责任摆在首位。就商业企业来说，由于其直接向最终消费者提供消费品，要做到为消费者所有、所治、所享，必须注重?肖费者权益保护，消费者权益保护是商业企业社会责任的重要议题。

4.提升消费者社会责任意识

除了自身履行社会以及带动供应商企业履行社会责任以外，商业企业要发挥直接接触广大客户的优势，引导客户使用环保袋、购置节能电器、购买循环再生木材产品等，从而提升消费者的责任意识，引导消费者的责任消费行为，助力提升全社会的责任意识和责任理念。

5.社会责任采购

除了自身积极主动地履行社会责任以外，商业企业要充分发挥带动作用，影响、引导、带动供应商履行社会责任，在采购产品时除了关注传统的质量、成本和交付期(QCT)等指标外，要提出明确的社会、环境要求，引导供应商企业推进责任管理、遵守法律法规、保护员工权益、回馈社会、保护环境等工作，带动更多的企业履行社会责任。

6.员工权益保护

商业企业大多是劳动密集型企业，员工既是企业社会责任的实施主体，又是企业社会责任的关注对象，因此，员工权益保护是企业社会责任的重要组成部分。员工权益保护包括招募过程的公平公正，在工作过程中为其提供健康、安全的环境，还包括建立良好的劳资关系，为员工建立持续的职业发展通道；发挥工会组织在维护员工权益过程中的作用，保障劳动法律、法规以及企业内部规定能够顺利实施。

三、2010年中国商业企业社会责任发展指数

为了定量研究中国商业企业社会责任发展水平，我们引用了中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心研究成果《中国100强企业社会责任发展指数(2010)》。该指数是对企业社会责任管理体系建设现状和责任信息披露水平进行评价的综合指数，依据责任管理、经济责任、社会责任、环境责任“四位一体”的理论模型，参考IS026000等国际社会责任指数、国内社会责任倡议文件和世界500强企业社会责任报告指标，优化分行业社会责任指标体系；从企业社会责任报告、企业年报、企业官方网站收集国有企业100

强、民营企业100强和外资企业100强2009—2010年度的社会责任信息；最后对企业的社会责任信息进行分析和定量评价，得出企业社会责任发展指数初始得分，并通过责任奖项、责任缺失和创新责任管理等项目对初始得分进行调整。

1.整体状况评析

(1)企业社会责任发展指数整体较低，仅有一家企业进入追赶者行列

中国100强商业企业社会责任发展指数整体较低，社会责任履行状况及信息披露水平整体偏低。在考察范围内的11家商业企业中，仅有一家进入追赶者行列，没有企业社会责任发展指数得分进入卓越者或者领先者水平，10家企业社会责任发展指数得分在20分以下企业占全部商业企业总数的90.91％(见表1)。

(2)责任管理低于责任实践，市场责任信息披露相对最好

中国100强商业企业社会责任管理指数得分为5.75分，低于市场责任、社会责任、环境责任的平均状况得分的13.33分，说明责任管理落后于社会责任实践。在四大责任板块中，市场责任信息披露相对最好，得分为18.43分，环境责任最差，得分仅为5.61分(见图2)。

2.比较分析

为了更好地明确2009年中国商业企业社会责任信息披露水平整体状况在整体100强企业中所占的位置，我们将2010年中国100强企业划分为总体平均水平、非商业企业平均水平和商业企业平均水平三类进行比较分析。

(1)商业企业社会责任信息披露整体状况劣于其他行业

2010年，中国100强企业社会责任发展指数平均得分为16.97分，其中非商业企业的社会责任发展指数平均为17.17分。商业企业社会责任发展指数平均得分为11.75分，低于总体企业社会责任发展指数的平均得分，商业企业社会责任信息披露状况整体劣于其他行业(见图3)。

(2)商业企业责任管理整体差于其他两类企业

2010年中国100强企业责任管理状况与非商业企业责任管理状况趋势相似，以非商业企业责任管理为例，商业企业责任管理指数整体得分为5.75分，低于非商业企业责任管理指数的16.13分，相差将近2倍。在责任管理的责任治理、责任推进、责任沟通和守法合规四个方面，商业企业平均状况也低于非商业企业社会责任平均状况，其中非商业企业责任推进指数平均得分为7.05分，大约是商业企业责任推进指数平均得分1.3分的六倍(见图4)。

(3)三类企业市场责任整体水平差距较小，商业企业股东责任履行较好

商业企业市场责任整体得分为18.43分，非商业企业市场责任整体得分为19.62分，非商业企业与总体企业市场责任整体水平基本相同，三类企业市场责任整体信息披露水平差距较小。在市场责任板块内部，商业企业股东责任指数得分为49.09分，高于非商业企业整体平均股东责任指数得分的29.33分，其他三类指标三类企业差距相对较小(见图5)。

(4)商业企业社会责任指数低于其他两类企业，商业企业政府责任相对较好

商业企业社会责任指数整体平均得分为11.25分，非商业企业社会责任指数整体平均得分为14.16分，非商业企业与总体企业责任指数整体平均水平基本相同，商业企业社会责任信息披露水平低于其他两类企业社会责任信息披露水平。在市场责任内部，虽然总体企业和非商业企业员工责任指数和社区责任指数均相对优于商业企业的指数水平，但商业企业政府责任指数相对较好，比非商业企业政府责任指数高3.54分(见图6)。

(5)商业企业环境责任整体较差，减排降污指标指数得分为0分

商业企业环境责任指数平均得分为5.61分，不到非商业企业环境责任指数总数的1／2，非商业企业环境责任指数和总体企业环境责任指数平均水平相似，商业企业环境责任信息披露和履行状况整体偏差。在环境责任内部，商业企业减排降污指标得分为0分，没有进行任何减排降污指标信息披露；环境管理指数相对最好，但是仍没有超过10分，商业企业环境管理信息披露整体还未完全启动(见图7)。

(6)商业企业没有任何责任管理领先实践

负向调整项是企业在责任管理、市场绩效、社会绩效和环境绩效方面的负面信息，正向调整项是企业在责任管理、市场绩效、社会绩效和环境绩效方面所受到的奖励，领先实践是企业在履行社会责任方面的创新性探索。在调整项方面，商业企业与非商业企业基本持平，具体来看，在负向调整项方面，商业企业平均水平偏高，说明商业企业发生负面信息略微偏高；在正向调整项方面，商业企业平均水平偏低，说明商业企业获得奖励的情况偏低。在领先实践方面，商业企业的领先实践得分平均为0分，说明商业企业整体没有任何社会责任管理创新实践。

四、政策建议

综上所述，中国商业企业的社会责任管理和信息披露水平相对落后，应树立社会责任意识，加强责任管理，提升社会责任信息披露水平以及主动披露负面社会责任信息。

1.树立社会责任意识

社会责任意识是商业企业履行社会责任的原点。企业各个部门，各级管理干部和基层员工都要树立责任意识，时刻关注企业运营和自身工作对市场、社会和环境所造成的影响，并采取相应措施使正面影响最大化、负面影响最小化，最终实现企业市场绩效、社会绩效和环境绩效综合价值最大化。

2.加强社会责任管理

商业企业的整体社会责任状况是责任管理劣于责任实践，责任管理的落后显然制约了企业社会责任实践的进一步发展，加强责任管理是商业企业履行社会责任实践上水平、上台阶的关键所在，企业要树立责任战略、加强责任治理、推动责任融合、加强责任沟通、考核责任绩效、注重责任研究等关键工作。

3.提升社会责任信息披露水平

中国传统文化崇尚“做了好事不留名”，一些中国企业社会责任实践较好，但不乐意主动披露相关信息。随着社会进步，公众对企业的知情权要求越来越高，企业如果不主动披露社会责任信息，将带来误解和冲突，影响自身的美誉度。从披露方式来看，企业社会责任报告(也叫非财务报告、可持续发展报告或企业公民报告)已经成为企业社会责任信息的主要载体和平台。截止2010年11月30日，中国已经发布了687份企业社会责任报告，相对而言，商业企业发布社会责任报告的比例仍然不高，有待增强。除了社会责任报告，企业在官方网站上建立社会责任专栏、编写社会责任工作通讯也是有效的社会责任沟通手段。

4.主动披露负面社会责任信息

报喜不报忧是目前商业企业披露社会责任信息所面临的主要问题。实际上，商业企业的接触面广，利益主体众多，出现社会责任缺失、存在一些负面信息在所难免，企业主动披露这些问题、提出解决方案会得到社会的理解；反之，如果企业一味隐瞒，美化自身形象可能隐藏极大的风险，一旦真相曝光，会给企业带来灾难性后果。因此，商业企业需要主动积极地披露负面信息，增强自身的可信度。