建筑安装企业税收筹划论文范文

建筑安装企业税收筹划论文范文第1篇

一、税务筹划的概述

(一) 涵义

税收筹划是Tax Planning的一种意译, 又称税收筹划, 是指税法在税法适用范围内给出的优惠和优惠政策, 可以通过提前选择和计划为各种经济活动节省税收, 为了实现企业战略, 经营和财务, 税收的协调, 最大限度地发挥企业的规划效益。对于资金实力有限的中小型建筑企业, 从源头和细节上进行税收筹划是实现安全合法“自我减负”的重要途径, 也是国际社会倡导的促进国家减税的基本方法。宏观调控, 优化社会资源配置。

(二) 意义

从企业的角度来看, 企业管理最重要的目的是最大化自身利益。为实现这一目标, 我们必须最大限度地提高收入并最大限度地降税收是企业生产经营活动中不可避免的重要支出, 对企业的经济效益具有重要影响。因此, 对企业进行合理的税收筹划, 尽量减少这部分支出, 实现更大的利益尤为重要。其次, 企业要制定和完善财务会计制度, 要提高会计管理水平, 就必须提高财务管理水平和管理水平。

从国家的角度来看, 虽然企业税收主观规划的目标是减轻税收负担, 但实际上是在国家税收经济杠杆下优化产业结构、合理配置资源的一种方式。如果国家制定税收政策指导, 税收筹划权无疑会产生积极的社会经济影响。同时, 根据现行的税收筹划方法, 国家可以了解税收法律法规的不合理性和不完善性以及税收征管过程, 及时补充, 修改和调整税法, 促进税法的不断完善。

二、税务筹划在企业筹资活动中的应用

筹资是企业开展经济管理的基本条件。在市场开发环境中, 企业需要选择不同的渠道来获取资金。融资渠道与资本结构的差异将影响企业的预期收益和企业的税负水平。选择债务融资有多种方式, 但可以分为股权融资和债务融资。股权融资包括直接投资、发行普通股、优先股投资和留存收益。债务融资包括银行贷款、公司债券、融资租赁等。融资选择有不同的成本。适当的债务融资模式将达到减税的效果, 可以说是财务杠杆的好处。

三、建筑企业财务管理中的税务筹划对策

(一) 提升税务改革认识

在税收筹划之前, 建筑企业要求财务人员根据现行税制研究的相关内容科学修改不能扣除的项目。例如, 在整理项目的过程中, 对于一些稀有机械设备, 租赁可以用来减少企业固定资产的投资, 从而减轻企业自身的税负。此外, 我们可以定期研究税收政策, 使企业财务人员对当前的税制改革有一定的了解, 掌握税收优惠政策, 提高税收筹划的合理性, 降低税收成本, 缓解整体税收压力。

(二) 优化财务管理形式

在我国现行税制整体改革的背景下, 原有的管理形式已不能满足现代建筑企业的管理需求, 要求企业优化管理形式, 并将其与现行税制要求相结合。例如, 我们应该建立健全的管理机制, 确保进项税在降低企业经营成本方面发挥一定的作用。从企业管理的角度出发, 有必要调整税收制度, 优化企业管理形式, 以适应现代税收制度的需要。通过完善管理制度, 充分发挥各种投入税的作用, 可以降低企业的经营成本。

(三) 加强增值税专用发票管理

建筑企业可以建立完善的增值税专用发票管理制度, 实现增值税专用发票与普通发票的分离。设置相应的发票簿, 记录发票申请和申请。在开具增值税发票的过程中, 要注意对发票申请, 审批等的理解。根据合同, 我们应该为已完成的项目开具增值税专用发票。在收到发票的过程中, 应验证发票的真实性, 并将发票数据与企业的实际情况进行比较。在纳税申报过程中, 应模拟和预测增值税, 以尽可能保证市场税和进项税之间的平衡, 从而减少税收支出。

(四) 提升财务管理人员业务能力

从建筑企业自身的角度出发, 建立一支称职的财务管理团队, 可以保证企业的税收管理, 减少不必要的税收成本, 为企业创造更好的效益。鉴于税制改革对企业的影响, 建筑企业需要对财务人员的相关理论和技能进行专业培训, 为企业通过税收政策降低经营成本提供条件。

四、结语

综上所述, 税务筹划是企业财务管理的重要组成部分。它是合法, 有效和先进的。在企业开展业务活动之前, 计算其利润和损失并最大化其利润是其发展的有力工具。本文探讨了企业间税收筹划的特点和应用, 并对如何发挥企业税收筹划的最大作用提出了一些思路。希望本文能为企业带来更多的经济效益, 为企业财务管理人员的相关工作提供一些帮助和借鉴。

摘要：本文首先阐述了税务筹划在建筑企业财务管理中的作用, 从税务筹划依赖于财务管理环境、税务筹划和税务筹划在企业财务管理中的作用等方面分析了税务筹划与财务管理的关系。在此基础上, 提出了建筑企业财务管理中的税收筹划的一些措施。希望本文能为相关领域提供一些参考。

关键词：建筑企业,财务管理,税务筹划

参考文献

[1] 葛建鹏.当下建筑企业财务管理现状与对策研究[J].财经界, 2018 (7) .

建筑安装企业税收筹划论文范文第2篇

一、建筑企业纳税管理的主要内容

(一) 设置相关的纳税管理岗位

建筑企业与其他企业不同, 具有资金流动性较大且工期较长的特性, 企业的实际工作面临着跨区域经营的问题。另外, 我国逐步完善了相关的税收政策, 建筑企业在发展中务必要将纳税管理当作工作的首要目标, 设置相关的纳税管理岗位, 并安排专门的纳税工作人员, 对申报纳税工作与发票管理等工作进行管理。并结合国家的相关税收政策, 开展税务筹划的工作, 加强各部门之间的联系, 有效地减少企业的纳税成本。

(二) 强化合同管理

在建筑企业的实际运营过程中, 加强合同管理的工作也是必要的。相关的工作人员务必要保证对国家的法律法规有基本的了解, 将合同管理工作落实在签订合同之前, 对与财务相关的工程款项进行检查, 深入分析合同的内容, 务必要保证合同内容符合国家税法的规定。

二、建筑企业开展税收筹划存在的不足

(一) 缺乏风险防范意识

建筑企业在实际开展税收筹划工作的过程中, 会面临多种因素的影响。由于只要有生产活动, 就会存在着不可规避的风险, 进而对建筑企业的经营状况造成一定的影响。因此, 建筑企业在落实税收筹划的工作中, 普遍存在缺乏完善的风险防范措施的现象, 相关的工作人员对国家税收政策的改革认识程度不够, 没有根据税收政策的变化做出相应的改变措施, 给企业的税收筹划带来一定的风险。

(二) 进项税抵扣问题

由于建筑企业的固定资产较多, 在实际的工作中资金投入量较大, 在我国全面落实“营改增”的政策后, 大多数建筑企业的税负不降反增, 就是因为进项税抵扣存在一定的问题, 税收制度改革之前购进的设备无法进行进项税的抵扣, 导致成本抵扣链不完整, 甚至导致分包成本不断提高。相关的工作人员没有将税收政策进行合理的分析, 导致企业的税负不断地增加, 企业的税收筹划流于形式化, 无法落实到实际工作中。

(三) 缺乏专业化的税收团队

建筑企业在实际发展过程中, 相关的工作人员都没有给予税收工作及纳税管理相应的重视力度, 将税务筹划作为财务部门的工作, 认为只要是懂得税务、财务知识的工作人员就能够开展税务筹划的工作, 严重缺乏专业化税收团队的建设。在建筑企业内部, 缺乏专业化的人才与专门的工作岗位落实税务筹划工作, 导致纳税管理工作的效率不高, 相关的税务筹划工作人员缺乏工作经验, 缺乏对相关税收制度的了解。

三、落实建筑企业税收筹划工作, 加强纳税管理的有效措施

(一) 建立有利的税收筹划环境

建筑企业要想保证长远的发展, 就务必要将企业的纳税管理水平有效地提高, 尽力营造良好的税收筹划环境, 通过减少企业的税负, 促进企业的经济性效益不断提高。首先, 在企业内部建立相关的税收法律体系, 对税收管理体制有最基本的了解, 将风险防范工作做在事前。相关的税务管理部门在实际的工作中要注意提高企业的资源使用效率, 有效的整合企业内部及外部的资源, 构建全新的纳税服务模式。其次, 建筑企业要在遵循我国基本的法律法规的前提下开展税收筹划工作, 结合企业的实际经营状况, 开展税收筹划工作, 合理的安排建筑企业的各项经营活动, 在合理缴纳增值税的前提下, 相关的税务工作人员要加强对进项税抵扣与发票的管理。在企业内部加大纳税筹划工作重要性的宣传力度, 强化员工的纳税意识, 有效地避免因税收筹划不当给企业带来的财务风险, 进而促进企业的经济效益不断提高, 实现战略性发展。

(二) 对进项税进行合理税收筹划, 强化增值税发票管理

建筑企业的经营项目存在一定的分散性, 因此要取得专用的增值税发票存在一定的问题。因此, 建筑企业要对进项税进行合理税收筹划。对于大多数的建筑企业来说, 项目的施工地点不同, 地域特征也不尽相同, 在原材料的采购过程中, 要尽力选择有开具专用增值税发票能力的供应商, 从源头做起, 减少企业的税收负担。建筑企业在实际生产活动后, 要按照取得的工程价款严格遵照规定缴纳增值税、城市维护建设税等附加税金, 而增值税具有特殊的核算方式, 进而无法在企业的利润表中进行展现, 因此要想有效地减少施工企业的整体税负, 就务必要对会计处理、财务管理、发票管理等多方面掌握税改的实际内容, 进行合理有效的税务筹划。在与供货商签订合同时, 要注重增值税发票的索取, 对实际工作所需的材料消耗及设备问题进行考虑, 力求抵扣更多的进项税额, 促进建筑企业的结构创新发展。另外, 选择合适的供应商, 与供应商维持长期的合作关系, 不仅能够保证增值税发票的问题, 还能够利用大规模的采购形式降低采购的价格, 减少企业的成本支出, 获得更高的利润。

(三) 对单独的项目进行税收筹划, 落实到绩效考核中

首先, 建筑企业应当针对单独的项目开展税收筹划工作, 主要就是要帮助建筑企业能够有效地改变传统的管理模式, 结合国际税收政策的改革进行管理, 将税负测算工作与税负分离, 为预算工作打下良好的基础。从根本上避免在项目结束后税负问题过高, 导致虚开增值税发票的现象。另外, 对建筑企业的合同签订流程加强管理, 相关的财务人员与管理人员要进行有效的沟通, 将发票条款的管理工作进行规范化, 对执行流程进行完善, 将纳税筹划的工作落实到员工的绩效考核中, 使员工的实际利益与企业的实际发展挂钩, 有效地激发员工的工作积极性, 加强对纳税管理工作的重视程度, 进而使企业的纳税管理水平有效的提升。

(四) 提高财务工作人员的专业技能

目前, 建筑企业财务部门的工作人员的业务水平参差不齐, 随着国家全新税收政策的改革, 应当对相关的财务工作人员的专业技能进行定期的培训。首先, 财务人员要明确国家税收政策的变化, 丰富自身的专业知识, 对政策改革的重点问题进行学习, 树立财务工作人员良好的工作素质, 认识到虚开增值税发票给企业带来的危害。另外, 在企业内部执行增值税的核算流程, 对税务筹划工作的关键点进行标注及提醒, 根据实际的经营状况调整建筑企业的税收筹划, 可以在企业内部设立单独的税收管理岗位, 选取经营丰富的财务工作人员, 构建专业化的税收团队。利用有效的税收筹划工作, 达到减少企业税收风险及税负的基础目标, 为企业创造更高的经济效益。

四、结语

综上所述, 目前建筑市场的外部环境不断地变化, 建筑企业之间的竞争也愈发激烈, 给企业的发展带来了不小的挑战。因此, 建筑企业内部要有效地提高管理水平, 加强纳税管理。在国家全面落实“营改增”税收政策的背景下, 开展有效的税收筹划工作, 达到减少企业税负的基本目标, 促进建筑企业的经济效益不断提高, 实现可持续发展。

摘要：本文对建筑企业纳税管理的主要内容进行简述, 从建筑企业税收筹划缺乏风险防范意识、进项税抵扣存在问题、缺乏专业化的税收团队三个方面进行深入探究。以此为依据, 提出建立有利的税收筹划环境、对进项税进行合理税收筹划, 强化增值税发票管理、对单独的项目进行税收筹划, 落实到绩效考核中、提高财务工作人员的专业技能等有效解决措施, 旨在建筑企业能够进行合理的税收筹划工作, 加强纳税管理, 实现企业的长远发展。

关键词：建筑企业,纳税管理,税收筹划,发票管理

参考文献

[1] 陈婕.新时期下建筑企业税务筹划问题与对策研究[J].中国集体经济, 2018 (28) .

[2] 刘文斌.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].时代金融, 2018 (23) .

建筑安装企业税收筹划论文范文第3篇

建筑企业有较高的风险, 且需要较长的时间周转资金。建筑企业会涉及较多税种, 承担较重的税负, 产值比较大, 税务成本是建筑企业成本受影响的一个重要因素。

2 建筑企业的纳税管理内容

2.1 设置管理纳税的岗位

在经济发展中, 企业的经营也更加复杂, 而建筑行业虽然发展迅猛但也面临着越发激烈的市场竞争。不同于其他行业, 建筑企业有较大的流动性和较长的建设工期, 很多企业要想生存就必须跨区域经营。另外, 我国一直在调整建筑业的税收政策, 各个地区一方面要实施国家在税收方面的统一化法律法规, 另一方面地方在税收方面有不同政策, 导致各地的税收政策不统一。所以, 建筑企业必须强化管理纳税工作, 并有管理纳税的工作人员, 开展登记税务、申报纳税和管理发票等工作。此外, 建筑企业需要对国家的税收政策有及时掌握, 制定筹划纳税的计划与工作方案, 各个项目需要加强和税务机关在业务方面的联系, 以获得工作与政策指导方面的支持, 实施税收筹划以提高企业竞争力、规避税务中风险并使纳税成本降低。

2.2 加强对合同的管理

履约的主要依据就是合同, 所以建筑企业需要强化管理合同, 有效防范合同在履约过程中出现的风险。建筑企业财务人员应该对国家相关的法律法规有足够的掌握的熟悉, 做好合同签订工作, 对合同条款进行认真研读, 并逐条分析各个条款的内容, 特别是有关财务的工程款项和收付条款。此外, 签订合同的时候, 建筑企业也要分析合同内容是否符合税法规定的内容, 和工程有关的合同不能单独签订合同, 同时总分包的合同条款必须完整。

3 建筑企业的税收筹划

3.1 筹划增值税

(1) 选择合适的纳税人身份。在实施“营改增”之后, 原来的营业税被改成增值税, 建筑企业结合业务规模和实际核算能力, 可以选择两个身份:一般纳税人和小规模的纳税人, 如一年应缴纳的销售额在500万以上, 属于一般纳税人;若一年应缴纳的销售额在500万以下 (包含本数) , 属于小规模的纳税人。在筹划税务的时候, 要选择合理的纳税人身份, 同时结合国家有关税务的优惠政策, 使建筑企业的税负降低。一般纳税人在销售所用固定资产, 且这些固定资产符合我国增值税暂行条例中第十条的规定, 要以简易办法为参考在征收增值税时依据3%征收率减按2%;而小规模的纳税人在销售所用固定资产时, 增值税的征收率是减按2%。一般纳税人在下销售自己生产的货物。比如商业混凝土、石、土、砂等时, 参考简易办法所缴纳的增值税是依据3%的征收率来计算的。比如某家建筑甲有一个工程项目, 其总造价是4000万元, 工程的组织协调工作外包给另一家建筑企业乙, 其业务费用是300万元, 招标中一个施工单元丙中标。筹划税收中, 实施筹划的工作人员制定的筹划方案为: (1) 乙建筑公司依照服务业5%的税率缴纳税务, 应该缴纳的金额是3005%=15万元; (2) 甲建筑公司与乙建筑公司签署有总包合同, 其造价是4000万元, 之后乙建筑公司与丙建筑公司签署分包合同, 合同造价为3700万元。乙建筑公司依据3%的增值税率缴纳增值税, 应该缴纳的税额是: (4000-3700) 3%=9万元。对比这两个方案可以发现, 建筑公司采用第二个税务筹划方案, 能为公司节省6万元税额。

(2) “甲供材料”转变为代购货物[2]。对于“甲供材料”, 分包单位与建筑企业要转换思维, 将其变成代购货物, 依照税法有关规定, 在具备以下条件的时候可以不用缴纳增值税:其一, 受托方未垫付资金;其二, 销售方将发票直接开具给委托方, 发票经由受托方转交给委托方;其三, 受托方与委托方结算货款时, 主要依照销售方的实际销售额与增值税额, 同时会加收一些手续费。所以, 在管理建筑企业的税收筹划时, 可以结合建筑企业的特征, 通过约定或合同方式把“甲供材料”转变成代购货物, 从而不用缴纳增值税, 以得到税收效益。

3.2 筹划企业所得税

在摊销筹划成本费用时, 在开办期时企业选择的分摊期间会和各纳税年度的费用摊销额有直接关系, 也和当年能够允许扣税额有关系。通常情况下, 费用摊销的主要方法是:一次摊销法与五五摊销法。在选择费用摊销方法时, 建筑企业要确保税负是最低的, 结合亏损年度和获利年度来选择合适的摊销方法, 以达到税负的最低目标, 提升建筑企业管理税务筹划的综合质量。在获利期间, 建筑企业采用一次摊销法, 一次性摊销开办费用;而在亏损期间, 建筑企业采用五五摊销法, 在开办期间将一些成本费用摊销, 从而使税负降低。对于业务的招待费用, 依照我国税法的有关规定, 建筑企业应该最大化扣除比例, 依据营业收入的百分之五、实际额度的百分之六十核算扣除限额, 即在一年营业收入百分之五到百分之六十的发生额标准之间, 利用扣除限额以减少税务额度, 达到建筑企业筹划税务的目标。

4 结语

在实施“营改增”后, 建筑企业要采取筹划税务的有效手段, 推动建筑行业的良好发展。在企业管理中, 管理纳税和筹划税收是重要组成, 涉及财务、统计和法律等内容。建筑企业为了实现其健康发展, 要加强对纳税工作的管理, 并采取有效的税收筹划措施。

摘要：在实施“营改增”之后, 建筑企业财务管理、投招标报价、设立组织构造、管理工程的形式和经营管理的形式等都有较大变化。建筑企业在管理财务上包括纳税管理和税收筹划, 会对建筑企业财务管理有重要影响。所以, 建筑企业需要强化管理内部税务, 做好税务筹划工作, 降低企业的纳税成本。本文主要介绍建筑企业管理纳税主要内容, 并探索税收筹划的具体措施。

关键词：建筑企业纳税管理,税收筹划

参考文献

[1] 吴婷婷.如何在建筑企业中进行税务筹划管理解析[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (23) .

建筑安装企业税收筹划论文范文第4篇

税收工作影响着国家建设, 因此在无论哪个行业中, 税收筹划工作一直都是企业在经营过程中需要重视的重要事项。我国在税务筹划研究方面起步较晚, 相关的研究成果往往都集中在节税收益方面, 未能深入到具体行业中进行相关的税收筹划研究。在进行实际实践时, 相应的结果也往往是不如人意。当前我国正处于现代化转型阶段, 建筑行业迎来了前所未有的发展时期, 为了更好地推动建筑行业向前发展, 就必须做好相应的税收筹划工作, 实现行业盈利水平的提升, 更好地帮助我国早日完成现代化建设任务。

2 当前建筑税收筹划具有的特点和问题

2.1 建筑税收筹划特点

就税收而言, 建筑行业和其他行业有着较大的区别, 在建筑行业中, 业务主体呈现出多元化的态势, 从最开始到销售应用阶段, 投入的资金类型众多, 因此只有通过精细程度较高的税收管理, 才能对税费进行节省, 实现建筑行业价值需求目标的提升。随着营改增的推行, 目前建筑行业应当缴纳的税种目前主要有增值税、土地增值税、房产税、土地使用税等十多种。不同税种在缴纳方式、适用范围、性质上都有着较大的区别, 因此不能通过合理筹划来实现所有税种的税收降低, 通常而言, 在建筑行业的税收筹划中, 具有操作价值的税种主要有印花税、土地增值税、耕地占用税、增值税、城镇土地使用税等。虽然在税收筹划上存在着多种多样的方式, 表现形式各异, 但其目的是相同的, 即在对税负降低的基础上, 通过减轻税率与降低税基的方式, 选取出成本最少的方式。同时实现对纳税时间的推迟, 缓解企业在资金方面的压力。

2.2 存在的问题

首先在税收筹划意识上, 存在着一定的不足。在目前不少企业中, 将税收筹划工作和偷税、漏税行为画上了等号, 然而实际上, 税收筹划的作用是实现企业对税收风险的合理规避。对于企业税收筹划, 相关部门应当出台相应的法律法规进行保护, 通过法律法规的规范, 可以避免有些企业打着税收规范的旗帜进行偷税、漏税, 影响到正常的市场秩序。其次在相关的人才方面, 存在着严重的不足问题。在当前不少企业中, 将税收筹划工作看得过分简单, 认为只要具备相应的财务税务知识, 就可以开展税收筹划工作, 然而实际上税收筹划工作要求相关的从业人员必须具备良好的企业管理水平与税收经验。必须做到对相关税收法律法规、政策方针等进行全面掌握, 并具备专业资格证书。因此在当前存在着相关专业人才不足的情况, 严重影响到了税收筹划工作的开展。最后在风险防范上存在着一定的不足。建筑企业在开展税收筹划工作时, 难免会遭遇上各种类型的风险, 主要的风险类型有:税收政策风险、企业经营风险、税收执法风险、员工管理风险以及综合性风险等。只有对这些风险进行有效的预防, 才能更好地实现税收筹划工作顺利开展, 帮助企业健康平稳地向前发展。

3 税收筹划工作效果提升对策

3.1 创造出良好的税收筹划环境

为了实现税收筹划工作效果的提升, 应当在大环境上创造出良好的促进局面。通过相关法律法规的健全、完善, 对税收征管原则、征纳双方的义务权利、税收管理体制等进行明确, 实现对纳税人税收筹划工作自主开展权利的有效培养, 对当前税务部门管理过分倚重, 忽略了纳税人相关权利培养的局面进行有效改变。同时通过对信息技术的充分利用, 可以构建出来良好的双方互动反馈机制, 实现我国税收工作的透明化和准确化, 为企业实现税收筹划提供了良好的信息化专业平台。

3.2 树立起正确的税收筹划思想

首先企业应当根据税收筹划工作的经济性、合理性积及可操作性来建立其和实际相符的税收设计计划与风险管理对策。对税收筹划性质进行明确, 同时通过税收筹划可以实现企业竞争力的提升, 税收筹划作为建筑企业实现竞争力提升的重要方式, 在开展税收筹划工作时, 对经济业务进行合理安排, 实现税收成本的降低, 实现盈利水平的提升。最后应当对风险意识进行加强。风险往往紧随着收益而来, 因此在开展税收筹划工作时, 为了避免出现筹划不当或者过度筹划的情况, 必须对风险意识进行强化。

3.3 建立起科学规范的管理机制

从管理角度来看, 建筑企业要想实现税收筹划工作效果的提升, 就应当对内在管控机制进行改善, 强化税收筹划效果。首先, 企业应当根据自身实际, 设立相应的税收筹划背面, 并在人力、物流、资金上进行大力支持, 实现对风险的规避, 达成企业价值最大化。其次, 在进行重大决策时, 应当安排税收筹划人员进行参与, 对决策成果的合法性进行有效保障。最后, 税收筹划部门应当建立起完善的沟通机制, 通过良好的协调沟通, 将税收筹划具体思想在日常工作中体现出来, 确保税收筹划所有环节畅通无阻。

4 结语

通过税收筹划工作, 能够帮助企业更好地对税收工作进行控制, 对税收风险进行规避, 帮助企业向前健康发展。因此在当前的建筑企业中, 应当在思想观念上进行转变, 正确认识税收筹划工作, 并制定相应的制度体系, 推动税收筹划工作开展, 实现企业经营效益的提升。

摘要：建筑行业作为我国国民经济的重要组成部分, 在当前的现代化建设事业中有着不可替代的重要作用。目前国内建筑行业蓬勃发展, 其税收筹划工作的开展和建筑行业的长远发展有着直接影响。通过良好的税收筹划工作, 建筑企业能够实现盈利水平与竞争能力的提升, 更好地帮助企业向前发展。本文对建筑企业的税收筹划进行简要的分析, 探究其特点与问题, 并提出相应的解决对策, 为日后的建筑企业税收筹划工作提供一定的参考借鉴。

关键词：建筑企业,税收筹划,问题,对策

参考文献

[1] 徐丽华.建筑施工企业税务筹划问题与对策[J].商品与质量, 2015 (51) .

[2] 宋宝.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].经济研究参考, 2016 (72) .

建筑安装企业税收筹划论文范文第5篇

一、全面“营改增”对建筑施工企业的影响

结合实际调查, 全面“营改增”对建筑施工企业所产生的影响主要集中在三点:对生产经营的影响、对发票管理的影响、对合同签订的影响。

(一) 对生产经营的影响

在实施增值税后, 企业购置固定资产时, 需将增值税发票价税分离, 资产的入账价值比原模式有所下降, 企业的资产总额比原模式有所降低。由于全面“营改增”实施后, 增值税属于价外税已在营业务收入中扣除, 而成本中进项税额也不再列入营业成本, 收入总额和利润总额也有所减少。同时, 由于项目业主一般采取先收到发票再付款的模式, 建筑施工企业需要先交纳税金再回收账款, 企业的现金流量也会有一定程度的减少。

(二) 对发票管理的影响

在通常情况下, 在全面“营改增”实施前, 建筑企业所使用的发票主要是地方税务局的通用发票。全面“营改增”实施后, 作为建筑施工企业, 需要将专业分包、劳务分包、施工材料以及设备物资采购所获取的增值税发票作为依据, 对进项税额进行有效扣除, 进而能够在一定程度上降低成本费用。在税务大数据系统日益完备的大背景下, 对于增值税发票的开具、收取、抵扣, 有着越来越严格且具体的规定。业务部门在收取发票时, 必须要对货物流、合同等进行严格审查, 确保发票开具企业与实际业务相一致。

(三) 对合同签订的影响

营改增税收政策所发生的改变, 会对企业整体产生影响。特别是企业整个税务管理, 必须要由各部门之间相互配合。另外, 企业减税效果的好坏与企业内部的和外部环境具有密切联系。全面“营改增”实施后, 项目对业主及供应单位的合同签订, 业务部门应充分采纳财务部门的意见建议, 筹划在前, 确保条款约定有利于建筑施工企业。

二、全面“营改增”背景下工程建设企业的税收筹划策略

(一) 加强培训, 提高财务人员的业务技能

众所周知, 建筑施工企业本身就具有一定的特殊性, 且施工项目。而各个工程施工项目的财务人员业务水平差异较大。针对这种情况, 建筑施工企业则需要对此予以足够的重视, 并结合新政策的颁布, 对财务人员进行针对性培训, 特别是职业技能培训和新税收政策的学习。在此过程中, 还需对其进行考核。在培训中, 企业要注重以下几点:一是, 组织各财务人员深入学习有关增值税的相关知识, 以此能够提高财务人员对虚开和乱开增值税专用发票所带来额危害认识;二是, 严格按照规定, 要求财务人员正确执行增值税核算的具体流程。针对核算流程中比较容易出现的问题, 需进行重点标注。

(二) 加强业财融合, 合理开展纳税筹划

作为工程建设在开展税收筹划工作之前, 首先要注重数据采集工作。期间, 企业还要按照相关标准和要求核查数据是否真实和精准。其次, 在税收筹划的实际过程中, 建筑施工企业还应结合自身发展具体情况, 以及在相关法律标准需求的还将的基础上, 对税收筹筹划的各个环节进行深入细化。这样做, 不仅增强建筑企业工程建设效益, 同时还为推动其可持续发展奠定良好的基础。

财务人员要深入业务前端, 从项目主合同签订环节开始加强与业务人员对接, 特别是预收款的开票、项目支付与结算条款的具体细节、EPC项目不同税率项目之间的明确等问题, 提出专业建议, 确保项目进销项始终相匹配。项目主合同签订后, 项目经理、商务经理、财务人员, 要根据项目工程量清单、材料使用情况、地材等取票情况, 编制分包策划、税务筹划、建造合同。税务筹划方面, 需要根据专业分包和劳务分包的整体额度, 预估预缴税金, 结合销项税额和预缴税金情况, 对项目进项税额进行合理匹分。在项目实施工程中, 要动态监控增值税取票情况, 尽量进销项税额相匹配, 特别是项目实施后期, 避免账面存在大量留抵税金, 加大施工单位的资金占用。

(三) 严把合同签订关, 控制企业税收风险

在税收征管实践中, 增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流 (劳务流) 。这四流中的合同流和物流 (劳务流) 必须是真实的, 而不是假合同流或假物流。而公司的合作型项目由于现场人员派驻少, 人员交替频繁, 往往与项目实际施工相脱节, 无法判定其业务实施。鉴于此, 针对该类项目, 必须坚持第一严格筛选上游供应商, 原则上要求选择成立时间一年以上的供应商, 必须查验其工商证照原件, 并与国家工商登记平台相比对无误。如必须选择新注册的供应商, 则应对其办公地点、缴税凭据等进行检查核对, 且经在国家平台查验确保无未决的纳税不良记录, 方可与其签订合同。第二, 坚持“四流合一”。能够抵扣的进项发票必须满足“四流合一”, 即合同与哪个单位签订, 资金按合同约定付给哪个单位, 物资或服务按合同约定的产品和数量由哪个单位提供, 发票由哪个单位按合同金额等内容开具。

三、结语

综上所述, “营改增”的实施, 不仅为建筑施工企业发展提供更多的机会, 也带来了巨大挑战。作为建筑施工企业, 要想进一步减自身税负, 增强其经济效益, 就有必要加强对“营改增”政策的了解和研究, 并做好税收筹划工作。通过本文对全面“营改增”背景下建筑施工企业的税收筹划策略深入探讨, 企业要想能够保证税收筹划工作的有序进行, 则可采用多种方式, 即提高财务人员的业务技能、合理开展纳税筹划、坚持四流一致严控税收风险等。通过这些策略的有效应用, 在缓解企业税负的同时, 可以控制建筑施工企业的税收风险。

摘要：随着全面“营改增”以及系列降税政策的推出, 促使建筑施工企业管理者越发认识到税收管理的重要意义, 注重企业做好税收筹划工作。基于此, 本文主要针对“营改增”背景下建筑施工企业税收筹划策略进行重点探讨和分析。以期能够进一步推动建筑施工企业健康稳定发展。

关键词：“营改增”,建筑施工企业,税收筹划

参考文献

[1] 刘勤勤.浅析“营改增”背景下建筑企业的税收筹划[J].财会学习, 2018 (20) .

[2] 崔红梅.“营改增”对建筑业的财务影响及应对措施[D].云南财经大学, 2018.

建筑安装企业税收筹划论文范文第6篇

一、建筑安装企业经营特点及缴税现状

(一) 经营特点

建筑安装企业在施工的过程中, 由于施工工期较长, 需要跨年完成工程, 因此, 不能结算其在自然年度内的税金, 同时对于建筑安装企业在一年内的具体营业额, 也无法准确计算得出。在实际运行过程中, 对于一些项目, 其工期较短, 因此, 可在结算项目之后, 再缴纳相应数量的税金。然而, 鉴于安装工程的跨年施工特点, 在缴纳税金时, 可以根据施工进度来确定缴纳税金的金额。

(二) 营改增前的缴税现状

在实施营改增政策之前, 有规定说明建筑安装企业的营业额是企业获得的关于所有承包工程项目的工程款项, 需据此按照一定的比例来缴纳营业税。如果在实际施工过程中, 总承包商采取分包工程项目, 则实际的营业额就是减去分包后的工程款项, 而该建筑安装企业需缴纳的营业税就变为差额部分的工程金额。实际上, 建筑安装企业在施工的过程中, 需承担极大的税负压力, 既不能将进项税额进行抵扣, 还需缴纳其他的附加税金如水利基金、个人所得税等。

(三) 营改增后的缴税现状

自国家2016年颁布营改增政策之后, 建筑安装企业的税率经过二次调整, 现在适用税率为10%, 对于一些改革之前的老项目以及甲供材和清包工工程等, 按照3%的税率征收税金。按照税率为10%来收取增值税时, 可以抵扣所有取得的进项税, 而按照3%的税率来征收税金的工程, 则不可抵扣进项税。企业可以在实际收入中抵扣分包金额, 并且缴纳一定的增值税金, 将其单独核算, 并按照该金额申报缴纳。

2营改增背景下建筑安装企业税务筹划措施

(一) 企业经营方面

税收政策的改变, 在一定程度上将影响企业的正常运营, 并且对建筑安装企业的工程成本、收入以及税金等产生较大影响, 从而导致工程项目的毛利润率发生变化。因此, 在这种情况下, 财务人员需加强与业务部门的沟通和交流, 从而获取相关的财务信息, 并且就毛利润的计算规则和计算方式达成共识。

(二) 财务预算方面

在营改增背景下, 建筑安装企业在加强财务预算工作, 并且落实税务筹划问题时, 在计算企业由工程项目所带来的收入金额时, 主要是计算那些不含税的收入, 因此, 计算的结果会发生变化, 出现下降的趋势。基于此, 企业需不断调整和优化工程项目的预算产值金额。在这种形势下, 落实营改增计划, 并且促使企业开展税务筹划工作, 在计算有关不属于甲供和清包工工程的税金问题时, 需将进项税额从成本项目中分离出来, 并合理调整和规划企业的总预算成本, 此外, 在切实贯彻营改增政策, 并且推动企业税务筹划工作的顺利实施时, 还需适当改变企业的税金及附加的计税标准, 并且据此合理调整企业的税金预算。

(三) 税务筹划方面

实施营改增政策后, 企业可以按照3%的税率, 并且不抵扣进项税的简易征收方式, 来处理甲供工程、清包工工程以及老项目等。针对各类工程成本的组织和构成, 企业需加强与相关部门的交流和沟通工作, 分析在采用税率分别为3%和10%的情况下, 工程的毛利率情况, 以及企业需缴纳的税金数值等, 在进行科学的评估和对比之后, 选择最佳的税务筹划方案, 从而充分发挥营改增背景下, 企业在节税方面所获得优势, 最终推动企业的高效、稳定发展, 促使企业创造较大的经济效益、社会效益。

(四) 账务核算方面

建筑安装企业在推行营改增政策后, 会对企业会计科目中的营业成本、应交税费、营业税金及附加、营业收入等产生一定的影响。例如, 在实施营改增政策后, 就需在应交税费科目下增加两个二级科目, 如应交增值税、未交增值税。此外, 还需设置相应的三级科目, 如销项税额、进项税额、转出未交增值税等。

(五) 发票管理方面

营改增政策实施前, 企业按照工程款金额开具营业税发票, 缴纳营业税, 从而导致建筑安装企业并不注重有效管理进项发票。但在实施营改增政策之后, 企业必须对进项发票进行抵扣, 因此, 建筑安装企业需加强对发票的管理工作, 并且采取科学合理的方式, 来获得进项抵扣发票, 从而确保进项发票的合法性、有效性。而这种进项抵扣的税金缴纳方式, 也有助于减少建筑安装企业的税金缴纳量, 从而极大的缓解企业的税负压力。

结语

综上所述, 营改增政策的切实落实和实施, 加快了不断健全和完善税收制度的脚步, 推动了我国税务制度的持续发展和进步, 而该措施在建筑安装企业中的有效运用, 也极大的保障了建筑安装企业的稳定发展, 提升了企业的经济效益和综合实力, 从而确保其在竞争日趋激烈的市场环境中, 保持竞争优势。

摘要：作为我国财税体制改革中的重要组成部分, 营改增极大的减轻了企业的重复纳税负担, 促进了纳税的透明化、公平化, 从而推动了企业的运营和发展。然而, 就当前营改增在我国建筑领域的实施来看, 虽然极大的促进了建筑安装企业的发展, 但也同时加重了建筑安装企业税务筹划方面的压力和挑战。本文就营改增形势下, 建筑安装企业如何加强和完善税务筹划工作, 进行了探索和研究, 希望有助于推动建筑安装企业的进一步发展。

关键词：营改增,建筑安装企业,税务筹划,探索

参考文献

[1] 王维.营改增背景下建筑施工企业增值税纳税筹划探讨[J].价值工程, 2015, 34 (36) :18-19.

[2] 徐元玲.“营改增”背景下建筑企业增值税纳税筹划研究[J].现代商贸工业, 2016, 37 (26) :147-148.