环境保护财务资金管理论文范文

环境保护财务资金管理论文范文第1篇

摘要：如何用好资金管理好资金，充分发挥资金的使用效益，确保企业资产的保值和增值，这不仅是一个值得研究的理论问题，同时也是衡量一个企业是否真正转换经营机制的重要标志。

关键词：资金管理；财务管理；水平分析

一、财务资金管理深不下去的原因

1.有效的资金集中管理模式还没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。我国目前的企业集团管理层次过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在。大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成，产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之间对集权与分权的认识很难统一，过去曾一味强调的分权管理模式，已明显不适应现代企业集团扁平化集中管理的要求。

2.管理的技术手段和方式落后。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理必然滞后。

3.新技术、新经验的学习和推广不够。大多数企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要什么条件，本企业到底采用什么样的财务资金管理模式，什么样的财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数。认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，全面比选和强制推行统一和适用的财务管理软件，已成为当前强化细化企业管理的当务之急。

二、如何指导企业加强和改善财务资金管理

1.推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

2.适应形势，整顿基础，抓好定额流动资金管理

定额流动资金管理是企业资金管理的重要环节，不断优化和降低定额流动资金的占用是提高资金利用效果的关键。新的核算机制产生了，定额流动资金的管理内涵也发生着深刻的变化，价格双轨制的运行给企业定额流动资金管理增加了难度。通过调查研究发现，原有的定额资金管理存在着许多薄弱环节。几年来，单位一直把流动资金占用指标作为考核财务部门的主体承包指标之一，列入模拟市场考核体系进行严格考核。对流动资金实行高度的集中管理，并将指标分解落实到各归口单位，形成一整套资金占用指标考核体系，与目标成本指标考核体系并行运作，形成模拟市场核算全面的财务指标考核体系。

3.推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制

(1)推行会计委派制。目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。

(2)强化企业内部审计制度。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。与国外大集团相比，目前国有企业一个很大的差距就在于内部审计力度不够。因此，大型企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

总之，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要，抓好这项工作，就抓住了现阶段企业管理工作的牛鼻子。因此，当前选择一批重点国有企业强行推行计算机财务管理软件的应用，并积极总结经验，加快推广，具有重要的现实意义。

参考文献：

[1]周东辉，徐瑾：浅谈如何建立适应集团发展的资金结算管理中心模式[A]；上海烟草系统2000年度学术论文选编[c]；2000年

环境保护财务资金管理论文范文第2篇

摘要企业财务资金管理制度在企业发展中占有重要地位，但是随着我国经济体体制的改革，我国企业财务资金管理制度中存在着一系列问题，对企业长期发展产生了一定的影响，必须采取有效措施对其进行解决。下面本文就对企业财务资金管理制度中存在的问题和对策进行详细的分析。

关键词企业财务管理制度问题对策

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近几年来，我国的经济体制不断改革，企业面临的竞争环境越来越激烈，同时其财务资金管理制度中存在的问题也逐渐暴露了出来，另外再加上我国企业财务管理的思想比较僵化，不能够根据实际情况进行调整，因此也导致在企业发展过程中不但没有把财务资金管理的作用进行发挥，甚至财务管理制度还会对企业的发展产生一定的影响[1]。

一、我国企业财务资金管理制度中存在的问题

1.财务资金管理制度具有一定的不完善性

据调查研究发现，我国的企业在决策上往往具有随意性，对财务资金管理的知识也比较缺乏，导致了企业内部出现职责不分的现象，以及徇私舞弊，贪赃枉法等等腐败现象，财务监控不严，致使会计信息失真。另一方面，还有一些企业内部根本就没有健全的财务管理制度，使企业内部的财务人员没有规章制度可以遵循，也没有任何的限制，这样一来，就使财务管理上存在很多的漏洞，影响其发展。

2.企业监督力度不够，资金的使用效益不够高。

一些企业认为既然财务上的各项收支都已经由财务部门进行管理，内部监督检查工作就完全不需要了，这导致企业资金支出缺乏管理，降低了企业资金的使用效率，致使企业的资金运转出现很大的问题。主要表现在：一，企业资金支出乱用，资金支出随意性大[2]。二，来往的款项出现大额款目长期挂账，大量资金长期外流循环，这不仅极大降低了企业资金的使用效益，还容易使企业的账目出现烂帐，最终将会造成企业资金的沉淀以及国有资产的流失。

3.企业财务人员素质参差不齐，从而影响资金的有效管理。

企业财务人员是财务资金管理最直接的执行者，财务人员的素质直接影响资金管理的质量，没有专业的财务知识，不熟识相关会计法规制度，资金管理都是空谈。

4.忽视审计对企业资金管理的作用。

企业忽视审计对企业资金管理的作用。一方面企业有关部门对审计有一定的抵触心理，认为审计是专挑毛病的部门；另一方面审计机构设置不完全，对审计工作认识不全；再者审计人员的专业素质偏低，能力不够，也就导致内审工作计划带有一定的盲目性和随意性，包括一些审计部门的领导，在工作上、思维上，一些惯性思维占了主导地位，以至于审计工作中产生了满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过的现象。

二、我国企业财务资金管理存在问题的对策

1.完善财务资金管理制度

建设健全的财务资金管理体系，我们需要切实做到以下方面的工作：

（1）规范财务资金制度，明确资金管理机构并明确其职能，对权限分配制度化，对企业资金筹资和资金营运进行计划、控制、监督、考核等项工作细化，明确权利和责任。

（2）建立完善的资金信息反馈制度，要及时、准确的把企业的预算支出等信息反馈给企业领导，协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制，以避免企业资金流失的状况发生。

（3）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排，定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析，并加以改善，以促进企业财务管理工作的顺利进行。

（4）在企业内部实行企业财务风险预警制，协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整，以确保企业资金运行的安全性和高效性。

2.加强预算管理，提高资金使用效益

（1）科学地对企业的资金进行项目预算，收入和支出内容必须具体到每一个项目，从根本上避免企业资金烂支乱用的问题。

（2）对企业的采购制度进行严格的监控，加强审核力度，防止盲目采购、违规采购和重复采购的现象发生。

（3）核算企业要定期对来往款项进行全面的清理，及时提醒企业管理者对款项进行清收或支付等活动，从而提高资金的使用效益。

（4）财务做好资金年度预算、季度预测、月度计划、资金周报、资金日报等工作，将其刚性与弹性有效的结合起来，在确保企业工作的正常开展的前提下达到节约的目的，以从根本上杜绝滥用资金的现象出现。

3.建立畅通的信息系统，加强内外监督

良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享[4]。此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对“控制自我评价”控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。

4.提高财务人员的综合素质

企业领导应该重视财务人员的培养，使财务人员在拥有专业的知识以及技能的同时，还应该有高尚的道德素质。财务人员必须熟练掌握国家相关法律法规，遵守职业道德规范，要有无私奉献的精神，树立正确的财务管理观念。企业应定期组织会计人员学习成为知识及相关法规制度，实行激励机制，对于在财务管理中表现好的工作人员进行嘉奖，对于在财务管理工作中出现违法相关法律规定的人员进行严格的惩罚，这样能有效提高励财务人員工作效率。

5.提高审计人员素质，完善审计工作体系

审计人员是执行审计业务的主体。在人员的选择上要坚持以思想标准和业务标准为基线，要求审计人员忠于职守、廉洁奉公、不谋私利，且具有一定的审计、财会实践经验，具有一定的组织能力和分析能力。严格人员业绩考核制度，采取业绩考核与经济责任、职务晋升相结合，使考核制度标准化，从而实现审计质量控制的根本目的。同时还要建立完善的审计复核制度、审计考核制度和审计责任追究制度，对资金进行不定期抽查和定期核对银行帐，确保企业资金安全。审计人员在工作中应保持形式上和实质上的独立、客观和公正。执行任务时应有完备的计划，要考虑到各项风险。审计机构应当定期检查审定计划与执行情况、审计质量控制政策与执行情况的符合程度。

三、结束语

总而言之，资金是企业的血液，财务资金管理是企业内部管理的核心，企业面临着越来越激烈的竞争，必须加强的财务资金管理，这样企业才能够顺利的发展，从而更好的推动我国国民经济的发展。

参考文献：

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环境保护财务资金管理论文范文第3篇

摘 要：企业资金管理是财务管理的核心内容，但是当前的企业资金利用率低、效益差，是企业发展的主要因素。随着企业财务管理改革的逐渐深入，当前企业财务管理存在的较大的问题，企业财务集约化是实现资金效益最大化，确保资金管理的科学合理的重要方法。

关键词：财务管理；集约化；资金管理

随着市场经济的发展以及市场改革的持续进行，当前的经济环境已经从粗放型转向集约型，为了提升企业的经济效益，需要采取管理工作具有更大的综合性，对于企业的资金流、资金调度、运作管理以及财务监督进行研究，从而提升企业的资金管理水平。但是由于受到计划经济体质以及旧的财务管理模式的影响，当前企业财务管理还存在着分散管理、体外循环等问题，不能够确保企业资金得到合理的利用，资金的利用率差、效益差。企业财务管理体制决定了资金管理的模式，集约化的企业财务管理能够优化资金结构、拓宽筹资渠道、提升资金使用效益，从而保障集团经营战略目标的贯彻和实现。

一、财务集约化管理主要作用

企业财务集约化管理时企业发展到一定阶段的必然产物，随着企业经营规模扩大以及经营方式的改变，采用企业财务集约化的方式，能够提升企业资金利用效率，从而发挥资金在企业生产经营中的作用。

1.发挥企业集团优势，增强企业凝聚力

财务管理集约化是现代企业制度的重要特征，当前企业的发展逐渐规模化与集团化，采用企业财务集约化管理的方式，能够实现母公司与子公司的资金集中管理，从而发挥企业的集团优势。财务集约化管理能够对集团中的沉淀资金利用起来，从而能够从总体上把握资金运作效果，为集团的扩大规模、调整产业结构提供依据。通过财务集约化，能够对企业内部的账户以及组织进行集中管理，从而合理的应用集团资金，为企业的生产经营解决更多的难题。

2.节约财务费用，提升财务会计质量

在企业财务管理中，企业的生产经营中所需要的资金以及费用开支管理是企业财务管理的重要内容，企业的一定时期内维持生产经营所需资金总量是一定的，财务集约化管理能够加强企业的挖潜增效，合理利用企业的沉淀资金，增强企业内部的资金利用率，减少银行贷款，从而节约财务费用。日常工作中的费用开支控制是企业支出的重要内容，实现企业财务集约化管理，能够对财会人员进行集中管理，从而有效控制企业日程费用开支。

3.提升企业财务管理水平

企业财务集约化管理能够更高的发挥调控职能，使企业的财务管理更加科学化、规范化，从而提升企业的财务管理水平，增强资金利用效率。

二、企业财务管理现状

由于当前的金融市场体系不够健全，因此企业自身承担了许多本该由外部市场提供的职能，大型企业的母公司与集团子公司是一种分权性管理体制，因此子公司的放权会造成企业内部资源的分散，影响了企业资金的利用效率，造成巨大的资本成本。为企业角度来看，企业运作到一定规模时，内部矛盾会对企业的发展产生限制。从企业的内部来看，当前的财务管理还存在以下的问题：1.企业内部财务整合不够，银行多头开户，资金难以集中，而且一个集团内部的下属企业的资金存款不同，导致企业贷款过于分散而形不成规模，而且企业的投资随意性大，沉淀严重，使资金整体优势不能发挥。2.企业内部的截留资金、沉淀资本多，而且企业私设小金库，利用经营自主权使用企业资金，导致资金管理失控、会计信息失真、领导消费制约监督机制不健全，造成企业运行的财务成本过大。3.企业管理失控，财务集约力度差，企业运行中，受到粗放型管理的影响，财务管理分权形成各自为政的情况，造成企业资本流向与控制监控不足，母公司无法对子公司的财务进行统一调度与管理，体外循环严重，事前控制乏力、事后监督走过场，从而容易引发财务风险，导致企业的生产管理成本、基建支出、对外投资成本过大，影响了企业的运行管理。4.会计信息失真，因为受到企业财务管理制度以及内部控制的影响，财务会计信息失真、会计核算不准、报表不真实、造假账问题突出，影响了企业的运行管理。

三、企业财务集约化管理措施

1.构建管理资质保障体系

配套的组织体系是集约化管理的组织保障，对于企业资金的有效使用具有重要的意义。传统的财务管理组织结构体系是一种并行体系，这种结构中各个部门并行设置，各个部门的运作依赖于最高主管的决策，因为资金的流入流出存在着影响资金效率的缓解，而且每个业务部门靠内部往来科目实现连接，造成一些必要的资金信息“滤掉了”，从而影响企业的财务运行效率。只有建立高效资金管理体系，明确部门的行政管理模式，才能够确保企业财务集约化的实现。

（1）建立组织保证体系

需要按照“企业资金管理统一、财务管理制度统一、财会人员管理统一、缴纳税金统一”的“四统一”原则实施企业财务集约化管理，关键是建立有效管理和控制资金的组织结构。财务管理中的资金流动是一种信息的流动，组织结构能够严格资金的控制力度，并且传递必要的资金信息。财务管理组织结构的目标是：①合理的利用资金，最大化资金效益；②准确的进行会计核算，有助于合理利用资源，更高效率的进行准确核算。按照企业业务进行区分，企业财务资质保证体系包括融资部门、投资部门、经营部门、资金管理与核算部门等部门结构，并且成立资金结算中心，从企业的决策层实行一级对一级的负责制度，形成自上而下的组织保证体系。

（2）组织保证体系关键性技术

在财务组织保证体系的建设中，需要建立以资金结算中心为主的内部结算系统，关键性技术如下：①引入银行机制，制定相应的资金结算、会计核算等相关办法，明确银行、中心开户单位以及资金结算中心之间的关系，形成一套符合企业现状规范的资金运作办法。②建立科学的资金管理体制，充分调动中心积极性，提高资金使用效率。③实用高效的资金结算手段，准确的提供资金最新数据，确保资金结算效率。

2.企业财务集约化管理的运作模式

企业财务急剧恶化管理的运作模式，是对企业内部的财务进行统一管理的组织形式，通过与内部资金实行统一计划、调度、考核以及监督管理，从而发挥资金的最大功效。为了构建企业集约化运作模式，可以围绕市场机制、推进先进管理以及采用计算机管理等方面开展，具体如下：①引入市场机制，企业在各银行账户上的沉淀资金可以通过资金结算的方式，将资金集中起来统一决策，并且根据市场法则进行运作，确保资金得到有效应用。②推进先进的管理模式，对于企业的财务管理，集团应该实行分账管理、统一调配的管理新体制，在财务管理过程中，应该建设以财务处为核心的资金收入管理体制，将企业的核算管理、计划管理意思收入核算、成本核算等融为一个整体，围绕企业的经营发展目标，科学调度资金。③推行全面现金预算管理，为了实现企业内部的财务集约化，通过资金结算系统，要求下属企业以报表的形式逐级汇总，并且按照单位的资金供需问题确保单位的资金存量平衡，达到合理利用资金的目的。④确保资金的良性循环，资金结算中心能够对企业的银行账户进行集中管理，从而合理制定贷款规模，促使企业资金的良性循环，在同意贷款上进行内部调剂解决，确保各单位的资金需求，使企业的资金贷款规范化、科学化。

3.构建企业资金集约化管理监督约束体系

根据《公司法》、《国有企业财务监督管理条例》等条例规定，对企业的财务进行监管，对于企业的资金筹集、资产管理、收入与林润分配等方面进行件管理，建立统一的企业此战保值增值责任体系，对于企业内部的投资计划、资产配置效率等进行规范管理，全方位提升了资金运行和使用的安全性、效益性。在财务管理中，需要对企业生产经营资金、对外投资、关联企业来往、企业成本费用与资产处理进行监督，确保企业的财务账目、凭证、报表与相关资料的真实性与完整性，建立全方位责任约束。

四、结语

企业财物集约化是现代企业的标识之一，为了构建企业的财务集约化管理模式，需要从组织保证体系、运作模式意思监督约束体系等角度进行集约化管理，从而确保资金的使用效益与财会信息的真实性，为企业的发展提供依据，促进企业的可持续化发展。

参考文献：

[1]张双才，于增彪，刘强.企业集团财务控制系统研究[M].北京：中国财政经济出版社，2006（8）.

[2]孟彩英，范晓斌.对现代企业集团财务集中管理模式的思考[EB].《集团经济研究》杂志社编辑部，2007（2）.

环境保护财务资金管理论文范文第4篇

摘 要：“互联网+”“中国制造2025”等外部环境影响企业财务管理模式，财务管理模式影响企业投资、融资、资金管理等方面，企业财务管理模式成为研究的热门话题。本文以企业财务管理模式——模式现存问题——模式优化路径为路线对目前国内企业财务管理模式的研究文献进行梳理，旨在为不同规模、领域的企业实践活动及学者们后期研究提供参考。

关键词：企业 财务管理 模式 综述

财务管理模式涉及企业投资、融资、资金管理、资产处置和收益分配等方面，对企业财务目标的实现与否有着重要的影响。目前，“互联网+”驱动促使企业财务管理模式具有用户思维、社会化思维、平台化思维；“中国制造2025”规划促使企业财务管理走精细化路径，企业想要运营长久就需要选择合适的财务管理模式来应对不断变化的市场环境。

财务管理模式是企业成长的重要命脉，不同规模、领域的企业财务管理模式成为了国内外学者研究的热点话题。然而，国内外学者对企业财务管理模式的综述研究甚少，该方面的研究未形成系统性的梳理框架，学者们后期的研究方向不明确。基于此，本文对国内2010年～2016年企业财务管理模式的研究文献進行梳理，分析目前的研究现状以及趋势，为学者的后期研究提供方向参考，同时为不同类型的企业财务模式选择提供借鉴。

1 企业财务管理模式现状研究

企业的类型、规模、市场运行环境、所在区域等因素均影响企业的财务管理模式，企业必须对自身作出正确认识后选择合适的模式，达成企业的财务战略指标，保证企业正常运行。

学者们研究企业财务管理模式现状的对象按规模、领域进行分类。首先，按规模分类包括中小企业、家族式企业、国有企业、集团企业；其次，按领域分类包括农业类、电子类、制造类、资源类、服务类企业。

我国企业财务管理模式现状分析从企业规模、领域进行梳理。首先，不同规模企业：中小企业财务管理模式为财务管理理念经济化，财务关系简单化、权责集中化，管理制度非正式化，是集权型财务管理模式；家族式企业财务管理模式为小型选择集权式财务管理模式、中大型选择分权式财务管理模式；国有企业财务管理模式为一般采用集权型财务管理模式，少数采用分权式财务管理模式；集团企业财务管理模式为集权式、分权式、集权与分权相融式以及分层财务管理模式，以集权式和分权式为主。其次，不同领域企业：农业类企业财务管理模式由集权式财务管理模式，转变为相对分权式财务管理模式最后为相融式财务管理模式；电子类企业财务管理模式从财务组织模式、会计信息披露模式、预算管理模式等模块集中化管理；制造类企业研究较少，其财务管理模式主要以财务目标为核心，以人员、预算、资金和信息等的管理为载体，统一实施；资源类企业研究较少，其财务管理模式为精益财务管理模式，包含企业战略使命、财务管理目标、财务管理制度及流程等要素，相辅相成缺一不可；服务类企业财务管理模式为集权化财务管理模式。

2 企业财务管理模式问题研究

企业所处环境不断变化，影响企业对财务管理模式的要求，学者们对不同类型、规模、市场运行环境、所在区域的企业财务管理模式问题进行了不同程度的探究。

学者们研究企业财务管理模式问题的对象按规模、领域进行分类。首先，不同规模包括中小企业、家族式企业、国有企业、集团企业、跨国企业；其次，不同领域包括农业类、电子类、制造类、资源类、服务类企业。

我国企业财务管理模式问题研究从不同规模、领域进行梳理。首先，不同规模企业：中小企业问题主要集中在融资困难、投资能力较弱，缺乏科学性、财务控制能力薄弱、管理模式僵化等方面；家族式企业问题主要集中在外部资源获取、扩张、永续传承、升级转型困难、股权和控制权划分不明、财务管理能力不足、缺乏监督等方面；国有企业问题主要集中在预算缺乏控制、内控不完善、管理定位差、缺乏统一性及变通性、监事会监督不足、财权分配不均、组织机构失衡、审计难度大、财务预警与风险监测缺失等方面；集团企业问题主要集中在资源配置不合理、财务预算困难、监督监管力度不够、缺乏激励、管理方式落后、新技术和经验推广不足、成本管理不健全、财务分析滞后、企业与子公司管理划分不明等方面；跨国企业问题主要集中在缺乏境外运营经验，财务制度建设滞后，管理模式不明确，人才储备缺失等方面。其次，不同领域企业：农业类企业问题主要集中在信息失真、内控不健全、预算制度虚设、管理方式落后、新技术和经验推广不足、财权分配不均、运行基础薄弱等方面；电子类企业财务管理模式问题表现为各项制度建设滞后、管理模式不明、人才储备跟不上、风险防范意识差、资金使用效率低、财务管理成本高等方面；制造类企业研究较少，其问题为财务管理组织被会计核算组织替代、预算管理体系匿乏、资金管理功能缺失、财务人员观念滞后、预警与风险监测系统缺失、生产能力过剩等方面；资源类企业问题集中在预算缺乏控制、内控制度不完善、管理定位模糊、缺乏统一性等方面；服务类企业问题表现为资金财务控制不佳、财务分析、业绩评价、组织结构不完善、融资、信息披露、管理评价指标、整体规划不足、系统繁多不能共享等问题。

3 企业财务管理模式优化研究

不同规模、领域的企业的财务管理模式的现状及出现的问题各异，促使学者对企业财务管理模式优化进行了大量研究。

学者们对企业财务管理模式按照规模与领域不同进行优化研究。首先，不同规模包括中小企业、家族式企业、国有企业、集团企业、跨国企业；其次，不同业务领域包括农业类、电子类、制造类、服务类企业。

我国企业财务管理模式优化研究从不同规模、领域进行梳理。首先，不同规模：中小企业优化路径为建立财务管理制度，加强财务控制与监督，建立财务预测和分析机制、建立信用担保体系，拓宽财务管理职能，完善财务管理体系，强化财务信息安全；家族式企业优化路径为全面整合信息系统，不断升级财务管理手段，挖掘产业链价值；国有企业优化路径为培养财务专员的理念和管理能力，提高业务水平，推进企业财务信息化建设，创建企业平台财务管理模式，平衡集权和分权关系，合理优化岗位人员结构，加强预算及财务控制，建立完善的财务监督审计体系；集团企业优化路径为资金、人员、成本、信息、内部审计、预算均采用集成化管理，建立资金计划、固定资产、资金管理数据库，加强子公司营运资本管控；跨国企业优化路径为改进目标和原则，优化财务管理工作机制，投融资决策集中和资金的统一管理，规划财务预算，集中业绩考核，完善境外子公司法人治理。其次，不同领域：农业类企业优化路径为建立集团资金计划、固定资产、资金管理数据库，建立基于网络环境的全面预算管理，平衡集权分权关系，合理优化岗位人员结构，加强预算及资金管理财务控制，建立完善的财务监督审计体系；电子类企业优化路径为集中会计核算、资金、信息、投融资决策、业绩考核管理，完善内部审计制度，改进目标和原则，优化工作机制，资金统一管理，完善法人治理、组织模式；制造类企业优化路径为培养财务专员，提高业务水平，建立面向业务流程的财务信息系统，创建军工企业平台财务管理模式；服务类企业优化路径为转变财务管理理念，重视财务管理工作，优化财务管理体系、财务管理指标、财务管理组织结构、客户资金核算业务、财务管理信息系统、财务体系及各项工作流程、组织机构设置和人员配置、各业务系统的业务报表，降低财务人员成本，提高数据的自动化处理能力，建立区域会计档案管理中心，建立健全内控制度，减少资金风险的产生。

4 结语

通过企业财务管理模式现状及优化路径研究对相关研究文献进行梳理，在企业实践活动方面，企业首先需要对自身企业的规模、所在领域、所处发展阶段有清晰的认识，然后针对企业实际情况以及自身特点进行财务管理模式选择、财务管理模式优化、财务管理模式保障，选择适合企业发展的财务管理模式。对学者来说，目前的文献研究主要集中在集团企业方面的研究，中小企业、家族式企业、国有企业、跨国企业、农业类企业、电子类企业、制造类企业、服务类企业研究较少且目前多数学者运用理论分析方法进行研究，缺少实证性方法研究。学者后期在方法选择上应以实证研究方法为主，研究对象应多集中在中小企业、家族式企业、国有企业、跨国企业、农业类企业、电子类企业、制造类企业、服务类企业等方面。

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[12] 马文彬.C企业集团财务公司资金管理模式研究[D].北京：首都经济贸易大学，2014.

环境保护财务资金管理论文范文第5篇

摘要：随着我国经济的发展和人民生活水平的不断提高，老百姓对身体健康越来越重视，党和政府也一直高度重视医疗保险的改革。2017年底财政部、人社部、卫计委联合颁布了新的社会保险基金财务制度，规范医保基金财务管理。2018年以来各级政府陆续组建了医疗保险的主管部门，并不断加大对医保基金的投入。但是在医保基金的财务管理方面还存在一些不足，比如，医保基金的财务监督、支付方式、保值增值、财务人员职业道德和业务能力等方面还有待完善。

关键词：医疗保险基金   财务管理

一、加强医保基金财务管理的意义

基本医保作为我国社会保险中重要的险种之一，是由个人、企业及财政投入等方式汇集之后形成的一种基金。其不以营利为目标，而是在参保人面临医疗问题时，帮助参保人员渡过难关。因此加强医保基金监管，可以保证人们生活品质和水平。医保基金财务管理包含了诸多管理工作，例如基金收入、基金支出、基金结余等，通过构建完善的管理体系，加强财务管理，可以保证医保基金更好的给社会群众提供医疗服务。

二、医保基金财务管理中的常见问题

（一）异地即时结报占比不高，基金的财务监督职能弱化

目前我国医保的异地即时结报的整体程度不高，医保部门业务主要集中在异地零星医疗报销材料审核上，医保财务部门也忙于应付基金的日常的收款、付款、会计记账、报表填报等核算工作，没有精力对医保基金运行情况进行详细分析、监管，使会计监督的职能严重弱化。

（二）医保基金的收支平衡压力加大，支付方式有待进一步完善

随着我国医疗保障水平的不断提升，建立了覆盖全民的基本医疗保障體系，满足了广大参保人员的基本医疗需求，但是随着老百姓对身体健康越来越重视，用于医疗的开支也逐年增长。在按项目付费的医保基金支付方式前提下，部分医疗机构为增加医疗收入，进行挂床住院、分解住院、小病大治住院、虚构检查等违规诊疗行为，导致住院人次、次均费用不合理增长，医保基金的收支平衡压力在不断加大，甚至出现部分统筹地区当年医保基金收不抵支困境。

（三）医保基金的保值增值现状

目前我国实现了覆盖职工医保和居民医保的全民基本医疗保障体系，医保基金的规模也在迅速增长，医保基金收入也呈现快速增长的趋势。2018年医保参保人数突破13亿人，当年基金收入超2万亿元，累计结余高达2.3万亿元。2013年前医保基金基本上以活期的形式存放银行，2013年以后各地陆续加强了医保基金保值增值工作，但保值增值的主要方式是活期存款执行优惠利率和转存定期存款，医保基金收益远低于cpi上涨幅度，不能有效的满足保值增值的要求。

（四）医保财务人员职业道德及业务能力有待提升

1.财务人员职业道德有待加强。医保基金财务人员思想理念以及工作意识薄弱是医保财务管理中存在的重要问题。医疗保险所涉及的险种较多，基金的收支规模较大，财务工作比较繁琐，这些都对财务人员职业道德水平提出了较高的要求。然而有部分财务人员缺乏爱岗敬业的工作精神，对本职工作积极性不高。更有极少数财务人员存在拜金主义、享乐主义等错误思想，和医院医保相关人员相互勾结，通过开具阴阳票据，侵吞医保资金，走上了违法犯罪的道路。

2.业务能力有待提升。各地对医保基金财务人员培训的重要性认识不足，没有开展或很少开展相关业务培训，一定程度上制约了医保基金财务管理的水平。 2017年新颁布的《社会保险基金财务制度》进一步规范了社保基金财务管理行为，给医保基金财务管理工作的实施起到了政策指导作用，但新颁布的社保基金财务制度政策性强，医保部门财务人员参差不齐，业务能力存在一定的差异，对社保基金财务制度掌握和理解能力存在一定的偏差，导致新的财务制度执行效力弱化。

三、加强医保基金财务管理的优化对策

（一）加快推进全国异地就医直接结算，强化基金财务监管

实施异地就医直接结算不仅极大程度的方便患者，也能减轻医保部门的工作压力，使其抽出更多精力加强对基金财务监管。但是目前我国医保的异地即时结报的整体程度还亟待提高，一方面需要加强异地就医政策宣传，比如医保部门可以通过印发宣传单、短信平台、网站等形式加大异地结算的宣传;乡镇卫生院、村卫生室等基层医疗机构也可以通过公示栏加强异地就医结算的宣传。另一方面需要减少结算中间环节，方便异地就医直接结算，比如异地直接结算只需办理相关的备案程序，并完善网络备案，减少患者来回奔波。

（二）完善医保基金支付方式，控制医疗费用的不合理上涨

按项目付费目前仍然是我国医保支付的主要方式之一，该种模式的弊端是医院提供的医疗项目越多，医疗机构的收入就越多，导致部分医疗机构为增加医疗收入，进行挂床住院、分解住院、小病大治住院、虚构检查等违规诊疗行为，造成过渡医疗，增加医保基金支付的压力。各地需完善医保基金支付方式，通过实施按人头总额预算、按病种付费、按床日付费等多元复合式医保付费方式，降低按项目付费占比，控制医疗费用的不合理增长，使医保基金健康平稳运行。

（三）加强医保基金的保值增值，实现基金收益最大化

管理运营好医保基金是党和政府赋予财政和医保部门的一项重要使命，2017年底颁布的新的社会保险基金财务制度第四十九条已明确了社保基金活期存款执行优惠利率，按月或季度制定购买国债和转存定期存款计划。但仍然需要在保证基金安全性、流动性的前提下，扩大基金投资渠道，提高基金的保值增值能力，比如通过公开招标，确定医保基金开户银行;根据基金累计结余高的特点，投资到风险小、资金需求量大、在建期长、回报率高的关系国计民生的基础建设项目;统筹地区政府与省级社保基金中心签订保值增值委托协议。只有多渠道多样化投资，才能有效的满足保值增值的要求。

（四）加强对财务人员的培训，提高职业道德，提升综合业务素质

1.提高财务人员职业道德水平，防范财务舞弊的风险。提高财务人员的整体素质是提高职业道德有效的方法，首先在财务人员选聘上应注重道德水平;其次平时应加强对财务人员职业道德方面的培训，培养遵纪守法、不贪便宜的道德情操;再次应定期或不定期开展对财务人员检查和考核，建立重要岗位轮岗制度和定期强制休假制度。

2.提升财务人员的综合业务素质，提高基金财务监督管理水平。医保部门应高度重视对财务人员业务知识的培训，特别是针对新的基金财务制度的培训，提高财务人员对医保基金监督管理的水平。医保基金的会计核算工作是项基础工作，处理方式差别不大，而财务监督则需要对基金收入波动因素、基金支出结构合理化、影响基金安全因素等情况进行分析，需要财务人员在财务、计算机、医保、统计等方面具备较高的业务水平。因此应加强对财务人员的业务培训，建立一支专业知识水平高、综合业务素质强的复合型基金会计队伍，加强对基金预决算、基金运行情况分析、基金监督考核等方面工作，以规避、防范基金运行过程中存在的风险，有效的保障医保基金有序、安全、平稳的运行。

四、结束语

总而言之，医保基金作为给社会群众提供医保服务而创建的，其可以保证改善民生，有效提升人们生活水平和品质。然而结合当前医保基金财务管理情况来说，往往会存在一些问题，需要得到有关部门的高度重视，怎样才能将这些问题进行全面处理，让医保基金财务管理工作有序进行，是当前有关部门重点思考的问题。医保部门需要加大对医保基金财务管理执行情况的监管和把控，构建完善的管理体系，给群众提供良好的医疗保险服务，真正将国家实施医疗保险的目标顺利落实，给我国医疗保险事业健康发展提供支持。

参考文献：

[1]陈丽霞.医疗保险基金财务核算的不足和建议[J].财会学习，2019（08）：70.

[2][1]乌日图.积极稳妥提高医保基金统筹层次[J].中国医疗保险，2019（03）：1.

[3]社会保险基金财务制度财社[2018]1136号.

[4]关于进一步深化基本医疗保险支付方式改革的指导意见.国办发〔2017〕55号.

（作者供职于安徽省明光市医疗保障基金管理中心，会计师）

环境保护财务资金管理论文范文第6篇

[摘要l财务管理是企业集团管理的核心内容，构建与我国企业集团发展相适应的财务管理模式是十分必要的 本文通过对企业集团财务管理模式的比较，分析现阶段我国企业集团发展财务管理模式存在的主要问题，并就构建侧重集权、兼有分权型财务管理模式提出一些设想。

[关键词1企业集团；财务管理模式；设想

一、企业集团财务管理模式的比较分析

企业集团通常是以一个实力雄厚的企业为核心， 以资本或契约为纽带，在产品技术、经济等方面相：互联系、共同协作，具有多层结构的母子关系为土体的多法人经济联合体。企业集团的财务管理模式就是指大型企业集团在其财务管理活动中形成的标准样式及制度化，也就是财务决策权的分配、财务控制、财务监督的标准化和制度化。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式分为以厂三种类型。

1．集权型财务管理模式。财务管理决策权高度集，中于母公司，子公司只享有少部分的财务决策权，其人、财、物及供、产、销统一由母公司控制。母公司通常下达生产经营任务，并以直接管理的方式控制了公司生产经营活动。在某种程度上，子公司只相当厂母公司的—个直属分厂或分公司，投资功能完全集中刁：母公司。这种财务管理模式的优点概括起来有：(1)有利于母公司发挥财务调控功能， 实现集团统——的财务目标；(2)有利于发挥母公司的财务专家作用， 降低了公，刘的财务风险和经营风险； (3)有利于统一调剂集团资金，保证资金头寸， 降低资金成本：(4)便于指挥和安排统一的财务政策。集权型财务管理模式也有它的不足之处：(1)财务管理权限高度集中于母公司， 容易挫伤子公司经营者的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性； (2)高度集权虽能降低或规避子公司某些风险，但决策压力集中于母公司， 一旦决策失误， 将产生巨人损失： (3)决策缓慢，适应能力差。集权型财务管理模式主要适用于三种情况： (1)企业集团的规模不大，且处于组建初期， 需要通过集权来规范子公司的财务行为； (2)子公司在集团整体的重要性使得母公司不能对其进行分权， 如子公司是母公司的原料供应或采购单位，或是母公司产品的销售对象； (3)子公司的管理效能较差， 需要母公司加大管理力度。

2．分权型财务管理模式。财务管理决策权分散于各子公司， 母公司起控股公司的作用； 分权模式下的子公司相对独立， 母公司不干预于公司的生产经营与财务活动， 其对子公司的管理强调结果控制， 即对子公司完成受托责任的情况进行考核与评价。这种财务管理模式运用的关键是母公司如何通过合理的考核与评价来对子公司进行激励与约束， 使子公司能够按照母公司所确定的战略发展方向开展经营活动。其优点有： (1)利于调动各成员的积极性和创造性。 由于财务分权本身就是一种激励，各成员在拥有一定的理财自主权后，其理财积极性和创造性必然较高。 (2)财务决策周期短， 决策针对性强，应付市场变化能力较强。成员在授权范围内可以直接做出决策，不需要事事进行“上”与“下”之间的信息沟通，从而减少决策程序，提高效率。 (3)通过分权， 母公司的经营风险和财务风险将得以分散， 母公司的管理者将有时间和精力进行集团发展战略的管理。 (4)分权还有助于培养子公司的资金成本意识和风险意识，使之更谨慎地分配和使用资金。分权制明显的缺陷是： (1)企业集团内部财务目标的不协调， 各成员在具体的行为过程中，很有可能追求各自的财务目标，将在很大程度制约企业集团财务目标的实现； (2)不利于资源的优化配置，企业集团财务权力的行使将受到一定影响， 不同成员之间的资源调动将受到各成员财务自主权的制约， 不利于资源的优化配置： (3)过度分权会增加企业集团生产经营过程中的不协调性， 影响规模经济效益的发挥。 因而， 分权型模式主要适用于资本经营型企业集团和某些对集团没有重要影响的子公司。

3．侧重集权、兼有分权型财务管理模式。集权型与分权型是两种极端的管理模式，极端的集权， 子公司没有主动灵活性，集团财务及经营机制必然僵化；相反，过度分权， 也会导致子公司一味追求个体经济利益，而忽视集团整体利益。侧重集权、兼有分权型财务管理模式是在集团总部指导下的分散管理模式， 强调分权基础上的集权， 母公司主要侧重对方向性问题的集权， 对于公司的具体事务则可分权， 强调结果控制， 但不对整个过程进行控制，只是有选择地对重大问题进行重点控制。这种财务管理模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性， 又能有效控制经营者及子公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，融合了集权与分权的优势， 是很多企业集团追求的相对理想模式。

二、我国企业集团财务管理存在的主要问题

1．企业集团财务管理模式不适应企业集团管理体制的需要。我国企业集团正处于发展阶段，受长期计划经济的影响， 企业集团形成多带有行政干预的色彩， 因此现行的集团财务模式人多集权程度很高，往往把成员企业当作没有法人地位的附属工厂或车间，整个集团被看作一个大企业来管理， 统一领导的财务原则绝对化： 与此相反，有些企业集团财权过度分散，财务监控严重乏力， 母公司控制协凋能力弱， 导致集团公司财务监控处于薄弱的状态， 统——领导的财务原则形同虚设。

2．企业集团财务管理模式不适应市场经济发展的需要。我国社会主义市场经济的不断完善和发展， 要求财务不仅具有事后反映与监督的职能， 更应发挥事前参与经营、事中控制经营的职能，而现行财务管理模式受传统计划经济影响仪起到事后反映、监督和核算的职能作用， 事前参与经营、事中控制经营的职能弱化。 与此同时，财务管理的原则性和灵活性没有高度统…，集团的子公司和孙公司没有相应的财务自主权和处置权， 只得将财务问题层层上报集团总部， 再山总部层层决策下来执行， 从而丧失了市场机会： 而有些企业集团的子公司和孙公司财务自主权和处置权过大， 不仅容易造成财务决策自日和失误，而且不利于集团资源的优化配置， 影响集团目标的实现。

3．企业集团财务模式不适应集团自身发展的需要。主要表现在： (1)财务职能单一，创新机制没有建立。许多集团的财务部门仍旧是核算型，财务经营职能没有得到很好的发挥，财务还主要是尾随经营者的决策， 履行反映职能；财务管理创新机制还没有形成， 管理制度的创新还跟不卜市场经济发展的要求。 (2)利益分配不清。

由于我国尚未健全关于企业集团利益分配的法规、制度， 在企业集团存在不同的组建方式、有着不同的资本纽带和结合方式的情况下， 利益分配是当前集团公司财务管理的一大难题。 (3)资金管理散乱，预算管理困难。企业集团的资金运作缺少统一的筹划和控制， 随意性人， 使用混乱，企业预算管理制度难以落实。 (4)财务核算与管理手段比较落后， 财务电算化滞后， 手上操作、财务信息传递速度较慢，致使集团公司财务信息化和数据化的目标难以实现。

三、构建侧重集权、兼有分权型财务管理模式主要设想

1．健全法人治理结构，完善财务管理体制。首先应立足于建立“产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学”的现代企业制度和法人治理结构。集团的财务管理必须完成从原来行政方式的管理向以资产为纽带的科学管理转变。根据公司法的要求对控股和参股公司要严格按照公司章程通过董事会和股东会等形式实施有效的财务管理。公司治理必须首先建立以社会化和专业化为特征的董事会。此外，集团公司要加强对子公司的财务控制，还应进行业务流程重组，从其组织结构上进行优化，实现扁平化、网络化。

2．财务经营责任化， 以责任中心的形式进行管理。具体方式有以下几种： (1)整个集团公司作为一个投资中心，对其所拥有的全部资产及其使用效益负责，拥有对外筹资和投资权， 并负责整个企业集团的财务管理； (2)集团公司总部作为一个成本中心，对其直接管理和使用的资产负责，对其可控成本负责： (3)下属非独立核算单位分公司均作为利润中心，对其管理和使用的全部资产及其使用效益负责，不具有对外筹资和投资权，接受集团公司的管理； (4)子公司和控股公司均作为投资中心，对其管理和使用的全部资产及其使用效益负责，具有在规定数额以下的对外筹资的投资权，但需接受集团公司的核查， 不具有超过规定数额的对外筹资和投资权。

3．建立财务公司或资金结算中心，对资金进行集中管理。资金的集中管理有多种实现方式，通常的做法是在母公司设立资金结算中心或由集团内各成员企业共同出资成立财务公司。作为集团内部的一个独立法人，财务公司是全面负责集团内所有成员企业资金管理的非银行金融机构。无法成立财务公司的企业集团， 可在集团公司设置与财务公司功能相似的资金结算中心。其主要功能为： (1)结算功能。即集团内各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开设账户， 由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内各企业的资金结算业务。(2)内部监控功能。这种统一结算模式为各成员企业资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障，使集团公司能够有效控制各成员企业的财务收支，及时掌握各下属企业的资金状况，便于其进行调控。(3)资金融通功能。财务公司或资金结算中心以吸收存款的方式将集团内部各企业暂时闲置和分散的资金集中起来， 再以发放贷款的方式将其分配给集团内需要资金的企业， 从而既满足部分企业的需要， 又减少资金的沉淀， 可实现集团内部资金的相互调剂余缺，提高资金的使用率。财务公司还可以发行财务公司债券和进行同业拆借来为各成员企业融通更多的资金。

4．推行全面预算管理。母公司根据集团发展规划， 提出一定的总目标，据以编制公司的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算草案，上报母公司审批。母公司成立专门的预算管理委员会， 审查和平衡各子公司的预算， 并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司， 据以指导其经营活动。预算执行过程中，母公司应根据实际情况随时调整偏差，保证预算的完成。

5．统一企业集团财务会计制度。根据子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。有条件的企业集团可以利用现代信息技术建立计算机网络系统，，将下属子公司的财务信息都集中管理， 母公司财务主管可以随时调用、查询信息， 随时掌握各子公司的经营情况，及时发现存在的问题。

6．实行财务总监委派制， 实现日常的财务监控。母公司向子公司委派财务总监， 强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督，尽可能地减少子公司投资失误， 防范其经营风险、避免资产流失。

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