税务岗位职责范文

税务岗位职责范文第1篇

一、凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与经营范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

(一)纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的;

(二)被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的;

(三)外埠纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》，持《外管证》向实际经营所在地税务机关，办理临时税务登记或报验登记，领取发票自行开具。确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

二、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具普通发票的，主管税务机关可以为其代开。

三、应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记期间发生的业务收入需要开具普通发票的，主管税务机关可以为其代开。

四、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具普通发票的，税务机关可以为其代开。

五、税务机关委托有关单位代征纳税人税款后，如纳税人需要普通发票的，税务机关可以为其开具。

管户代开发票

税务所综合管理岗录入纳税人的管理代码，判断其是否本所管户，如果是并符合上述第

一、

二、三条规定，属于管户代开普通发票。

一、税务所综合管理岗受理管户代开普通发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：

(一)《代开普通发票申请表》 (二份);

(二)身份证明及复印件;

(三)经营业务证明;

(四)主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

对申请开具货物运输发票的代开票纳税人，要求提供以下资料：

(一)税务登记证副本;

(二)货物运输合同;

(三)《货物运输业代开发票申请表》。

税务所综合管理岗对纳税人提交的资料初审后，在系统中录入信息，连同《代开普通发票申请表》即时提交税务所税收管理员岗。

二、税务所税收管理员岗收到税务所综合管理岗提交的信息，审核无意见的提交税务所所长岗审批。

三、税务所所长岗收到代开发票申请信息后，审批确认后，转税务所综合管理岗。

四、税务所综合管理岗收到所长的确认信息后，通知管户持《代开发票受理通知书》到申报征收岗位缴纳税款。

五、税务所综合管理岗根据《代开发票受理通知书》和完税凭证，为单位和个人代开普通发票。同时，在完税凭证备注栏上注明代开的普通发票号码。

六、资料归档

税务所综合管理岗日常整理、保管以下资料，年终移交档案室集中保管。

一、《代开普通发票申请表》

二、身份证明及复印件;

三、经营业务证明;

四、主管税务机关要求报送的其他资料、证件;

五、申请开具货物运输发票的代开票纳税人的相关资料。

非管户代开发票

税务所综合管理岗录入单位组织机构代码或个人身份证号码，判断其是否办理税务登记，如未办理税务登记或符合上述第四条规定，属于非管户代开普通发票。 非管户代开发票分为一般代开和特殊代开两类。

一、一般代开

(一)税务所综合管理岗受理非管户代开发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：

1、《代开发票申请表》(二份);

2、身份证明及复印件;

3、经营业务证明;

4、主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

(二)税务所综合管理岗在系统中录入相关信息后，通知开票人持《代开发票受理通知书》到征收岗位缴纳税款。

(三)税务所综合管理岗根据《代开发票受理通知书》 和完税凭证，为单位和个人代开普通发票。同时，在完税凭证备注栏上注明代开的普通发票号码。

二、特殊代开

特殊代开是指纳税人代开项目属于减免税等特殊情况的业务。

(一)税务所综合管理岗受理非管户代开发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：

1、《代开发票申请表》(二份);

2、身份证明及复印件;

3、经营业务证明;

4、主管税务机关要求报送的其他资料、证件。

(二)税务所综合管理岗对于涉及减免税的业务，在系统中录入开票信息及减免信息后，提交税务所所长岗审批。

(三)税务所所长岗对减免税进行审批，发回税务所综合管理岗。

(四)税务所综合管理岗对于代开项目全额减免的，直接开具发票;对于差额减免的，通知开票人持《代开发票受理通知书》到征收岗位缴纳应纳税款。

(五)纳税人缴纳税款，税务所综合管理岗根据《代开发票受理通知书》 和完税凭证，为单位和个人代开普通发票。同时，在完税凭证备注栏上注明代开的普通发票号码。

三、资料归档

税务所综合管理岗日常整理、保管以下资料，年终移交档案室集中保管。

一、《代开普通发票申请表》

二、身份证明及复印件;

三、经营业务证明;

四、主管税务机关要求报送的其他资料、证件;

五、申请开具货物运输发票的代开票纳税人的相关资料。

销售不动产和建筑安装业代开发票

从事不动产销售(包括二手房销售)的单位和个人，在销售不动产收取预售定金、预售购房款、售房款和其他款项时，必须向付款方开具新版销售不动产发票。从事建筑、安装劳务的单位和个人，在收取工程(结算)款、分包、转包款项时，必须向付款方开具新版建筑业发票。

销售不动产和建安业代开发票分为管户代开和非管户代开。

管户代开发票

税务所综合管理岗录入纳税人的管理代码，判断其是否本所管户，符合条件的属于管户代开发票。

一、税务所综合管理岗受理管户代开普通发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：

(一)《代开销售不动产发票申请表》或《代开建安业发票申请表》(二份);

(二)完税凭证;

(三)税务登记证副本;

(四)不动产销售、建筑安装劳务合同或其他有效证明;

(五)外出经营税收管理证明(提供异地劳务时);

(六)中标通知书等工程项目证书，对无证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程实施地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等;

(七)主管税务机关要求报送的其他资料。

二、税务所税收管理员岗收到税务所综合管理岗提交的信息，审核无意见的提交税务所所长岗审批。

三、税务所所长岗收到代开发票申请信息后，审批确认后，转税务所综合管理岗。

四、税务所综合管理岗收到所长的确认信息后，通知管户持《代开发票受理通知书》到申报征收岗位缴纳税款。

五、税务所综合管理岗根据《代开发票受理通知书》和完税凭证，为单位和个人代开发票。同时，在完税凭证备注栏上注明代开的普通发票号码。

非管户代开发票

税务所综合管理岗录入单位组织机构代码或个人身份证号码，判断其是否办理税务登记，如未办理税务登记属于非管户代开发票。

一、税务所综合管理岗受理非管户代开发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：

(一)《代开销售不动产发票申请表》或《代开建安业发票申请表》(二份);

(二)完税凭证;

(三)个人身份证复印件;

(四)建筑安装劳务合同或其他有效证明;

(五)外出经营税收管理证明(提供异地劳务时);

(六)中标通知书等工程项目证书，对无证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程实施地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等;

(七)主管税务机关要求报送的其他资料。

二、税务所综合管理岗在系统中录入相关信息后，通知非管户持《代开发票受理通知书》到征收岗位缴纳税款。

税务岗位职责范文第2篇

摘 要：随着经济全球化的快速发展以及伴随着我国加入世界贸易组织，我国经济实现了积极与国际接轨的发展进程，有效的促进了国民经济的快速发展。从而也给我国的企业发展带来了重大的发展机遇，企业必须要实现集团化、信息化的发展战略，有效的运用税务资源来防范企业的税务风险是实现企业健康有序发展的有效途径。国家税务机关也积极促进企业在有效转变经济发展的方式上有所作为，企业如何有效利用税务资源，降低企业税务风险成本，实现企业有效防范税务风险的同时不断地提高税务服务的水平，不仅成为了全社会的普遍共识，也成为了我国税务管理中的重要研究课题。

关键词：财务管理 税务风险 风险分析 风险防范

企业的税务风险是在企业履行税务责任之前出现的，对于企业的税务风险进行预先掌握，了解企业税务风险的预先性特征都可以有效降低企业的税务风险成本。所以企业在财务管理中有效的管理税务风险成本，了解税务风险产生的环节和原因并有效避免税务风险成本的增加是企业拥有良好效益的重要保障。文章对税务风险作出大体的概述，主要从税务风险的概念、形成原因、风险特征、风险管理认识方面来整体把握企业的税务风险，分析我国企业在税务风险管理中存在的问题，提出了相应的对策。

一、企业税务风险概述

1.企业税务风险的概念界定。我国的税务风险研究起步较晚，因此还没有一个完整意义上的界定概念。著名的澳大利亚经济学者Michael Carmody，对税务风险进行了较好的概述，指出税务风险具有不确定性、必然性等特征，相关适用的税务机关或者相关税法的在解释方面的一些变化，以及相关会计的记账标准变化和公司监管管理要求的变化等。这些都可能导致企业的税务风险增加。具体的企业税务风险的概念是指企业的涉税行为因为不能正确、及时、有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益遭受重大损失的现象。企业的税务风险主要包括两个方面的内容：一是相关企业的纳税行为不符合有关的税收法律和法规的规定，具体指企业应该纳税而没纳税或者少纳税而必须要补税、罚款、缴纳滞纳金的行为，这样会导致企业遭受一定的刑事处罚并且影响企业的名誉，从长远来看更加加大了企业的风险成本。二是企业的一些经营行为适用税法的不准确，具体是指企业没有用好国家在税收管理上的优惠政策而多缴纳了不必要的税款，加重了企业的税务成本。

2.企业税务风险形成的原因。国际上有许多对企业税务风险形成的原因研究项目，大多数都是运用分类方法作为企业税务风险研究的依据而展开的，举例来看，在2009年尹淑平和杨默如两人指出企业的税务风险形成的原因主要有两个方面的内容：一是指企业税务风险形成的外部原因，这一部分与国家的税收政策和税务部门的工作实施有直接现实的联系，具体是指因为国家税收政策不完善以及税务部门工作效率低且不能运用相关政策和法律对企业税收作出合理规范和调整的时候，这时就会造成企业的税务风险，从而增加企业的税务成本。二是指企业的税务风险形成的内部原因，具体是指企业对税务风险的防范意识不强或者企业对税务风险防范的专业性不强，缺乏相关税务风险防范的体制机制等，这些都从一定程度上增加了企业的税务负担。总的来说企业的税务风险形成的原因是由多方面的因素造成的，国家税收政策的不良运用和征管；企业缺乏相关的专业防范意识和防范机制不健全；税务机关与纳税人的沟通缺乏等都可能会导致企业的税务风险。

3.税务风险的主要特点。总的来看，企业的税务风险具有三个方面的主要特征：一是具有主观性特征，主要是指纳税人和税务部门都存在着主观性，对税收业务存在不同的认识。同时不同的税务机构对不同的税务政策也存在着理解不同的主观性特征。这都会因为纳税人和征税人缺乏沟通无法形成统一见解而增加企业的税务风险。二是具有必然性的特征，是指企业进行生产的最终目的是取得税后净利润的最大值，这从客观上与我国税收的强制性形成矛盾，企业为了追求税务风险的最小成本而造成与税务部门的信息不对称。致使企业难以有效地规避税务风险，给企业的财务管理带来潜在的持续性影响。三是具有预先性的特征，主要是指，企业在进行财务管理时或者税务信息核对时就已经知道税务风险已经存在企业应该实际缴纳的各项税务费用之前的一些相关行为中。也就是说企业的税务风险是在企业需要履行的责任之前产生的。因此企业的税务风险具有预先性特征。

二、企业所面临的税务风险分析

1.企业纳税人员素质偏低。国家对税收采取强制性措施，是因为税收是增加国家财政收入的重要手段，国家税收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的财政政策可以促进国家的各项事业有序发展，而企业税务则是国家税收的重要来源。但现今却存在着一些企业对税收认识不足，税务人员素质偏低的现象，主要是指一些纳税人员虽然有的并没有偷税漏税的心理导向，却因为对国家相关的法律法规认识不足和把握不准确或者主观上没有按照相关法律法规去运行而导致企业偷税漏税的行为产生，最终可能导致企业面临刑事惩罚的危险，从而潜在地增加了企业的税务风险成本。另一种是企业的纳税人为了个人利益降低税务成本，而从心理上就存在偷税漏税的想法并且善于钻法律的漏洞，存在侥幸心理，最终产生偷税漏税的行为。

2.对税务风险的应对重视不足。对企业税务风险的应对主要可以从两个方面进行分析，一方面是企业自身存在问题，没有一个健全的税务管理制约机制，导致税务风险发生时，不能够及时地进行补救以最大限度地减少企业的税务风险成本。另一个方面是指税务机关对企业的税收管理重视不足的现象，现今这一现象的产生主要是对于中小型的企业而言，其税收贡献较小，不能像大企业那样受到多方的制约和监督，并且对中小型企业的税务控制需要各区、县的税务机关投入大量的人力和物力以及精力和时间，导致一些区、县的税务机关对企业的税收控制力度不强。现今在区、县税务机关普遍存在着抓住大的税源可以明显见成效，而抓中小型企业的小税费时费力从而监管不到位的现象。

3.企业缺乏健全的税务管理机制。可以有效减少企业税务风险成本的措施就是在企业的内部管理中加强对税务管理的有效控制。现在的一些中小型企业普遍没有建立起有针对性的税务风险管理机制，并且缺乏专业的税务管理人员，导致企业不能从源头上对税务风险进行有效的控制。另一个明显的缺陷就是由于企业缺乏健全的管理机制容易导致企业对税收情报的收集不全的现象，税收的信息情报可以有效展示国家在税收方面的相关税收政策，如果企业不能进行及时掌握则很容易造成企业的相关财务管理人员不能有效地将国家政策与税务管理进行挂钩，造成企业不能用好国家的相关税收优惠政策，而缴纳不必要的税务资金，最终给企业的整体利益造成损失。

三、如何有效加强企业的税务风险防范

1.构建税务管理规范机制。加强企业的税务风险防范需要企业建立健全税务管理机制，形成一个完整统一的应对过程和方法。首先需要建立企业税务风险管理的基本框架，企业税务风险的框架建立的核心是对企业风险管理的一个总体过程，实质上是对企业的内部的整体税务活动进行有效的控制。企业税务风险管理框架的建立可以有效地保证税务风险的应急方案得到正确的执行。具体的内容有进行风险识别、风险评估以及风险的反映策略等。具体的框架结构如图1所示：

再者要制定一整套的企业风险防范策略，建立税务风险防范委员会，聘请专业的税务管理人员进行企业的税务管理，可以对企业的税务风险进行有效的评估，从整体上把握企业税务风险产生的源头，并提出相应的具体应对措施。健全相关的税务管理体制，可以有效地解决企业内外部产生税务风险的危险，从而有效减少企业的税务风险成本。

2.提高企业纳税人员的综合素质。有效提高企业涉税人员的整体素质是进行企业税务风险防范的基础，这就要求企业必须要采取一定的有效措施来进一步加强企业涉税人员的整体素质。具体的方法是：首先企业应该开展相关的法律法规应用和国家税收政策转变的专题报告或讲座，这样可以有效地提高纳税人员对税收政策的掌握水平，也能从整体上加强涉税人员按照法律法规的相关规范开展工作的能力，从而有效地降低企业的税务风险。再者企业还应该加强对相关税务管理人员的定期培训，这样不仅可以让他们及时了解企业生产经营情况，也能从整体上把握企业所生产的相关产品产生的税务情况，还能及时的了解国家在税收政策上的调整，有效加强企业的综合税务风险防范策略。对专业的税务管理人员给予重用，让他们成为企业防范税务风险的中坚力量，从而有效减少企业的税务风险成本。

3.认识企业税务风险危机应对的重要性。我国的税收管理改革正在不断推进，未来各地的税务机关必然被各省局进行集中的统一管理，因此对于企业的税收风险管理也将成为企业需要不断重视的基础环节，而如何加强企业的危机处理是规避风险的有效途径。在风险危机爆发后企业应该从多方面去有效处理危机，具体来说：在风险危机前期管理中，企业应该从思想、态度、相关体制、物资等方面做好应对准备，制定风险防范的前期应对方案，建立风险危机的防范警报系统。在风险发生中时，要求企业对风险发生作出综合、细致的分析，对风险发生有一个真实的了解，然后调动各方面的积极因素，有效处理税务风险，将风险的危害降低到最小化。在风险发生后，企业要针对风险的形成和处理做一个细致的总结，充分认识危机产生的原因，以便弥补今后再次发生税务风险的不足。具体的过程如图2所示：

4.企业要进行定期纳税检查。企业进行定期的健康纳税检查可以有效地保证企业实现健康纳税，也有利于税务管理机关的征税安全，可以进一步实现企业的纳税风险最小化。具体做法是企业应该定期的进行一定的税务检查，这样可以及时的发现企业在税务管理上出现的问题。以便在发现问题之后可以及时的进行纠正，也可以聘请相关方面的专业税务审计师对其进行税务审查，可以从源头上消除企业的税务风险。

结语

总之，企业的税务风险管理是一个十分复杂的过程，不仅涉及范围广、理念新，还需要运用多种学科进行整体的分析和把握。目前来看，在企业的税务风险管理这一领域，学术界的相关探讨从来就没有停止过，更是百家争鸣，日新月异，没有一个完整的定论。需要相关人士进行深入调查研究，从整体上对企业的财务管理中税务风险成本进行探索，通过不断的研究找出企业税务风险的成因以及在税务管理中存在的问题，并运用到企业税务管理的实践中去。

参考文献：

[1] 朱光武.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].中国商贸，2014（22）：132-132，133

[2] 韩芹.税务筹划的法律风险研究[D].西南政法大学，2012

[3] 张晓.企业税务风险管理研究[D].天津财经大学，2010

[4] 马婷.企业税务风险管理研究[J].投资与合作，2014（11）：129-129

[5] 齐东城.我国企业税务风险管理存在的问题研究[J].行政事业资产与财务，2012（6）：99-100

（作者单位：湖南恒基有限责任会计师事务所 湖南长沙 410011）

（责编：玉山）

税务岗位职责范文第3篇

一、企业税务筹划分析

企业税务筹划的主要目的是保障企业的发展可以满足法律的相关要求, 企业税务工作的筹划是建立在统计学基础之上的, 可以为企业的生产经营活动提供指导性的作用。需要注意的是企业税务筹划需要确保税务工作在法律要求之内, 以保障税务工作开展的合法性, 通过企业税务筹划可以加强企业的财务管理, 它有助于控制成本, 对提高企业的经营效益具有重要的作用。因此企业的管理者需要加强税务筹划的关注度, 在法律允许的范围内为企业谋取更多的经济效益。

二、税务改革对企业税务筹划的影响

(一) 税务改革对内资企业的影响

(1) 提高企业自我积累能力。税务未改革之前33%是企业的所得税, 但是实际的税务活动中企业的所得税是大于33%的, 因此针对此种情况, 为了改变企业所得税纳税比例高的问题, 政府税收部门对内资企业的所得税进行了调整, 调整的方式为内资企业的所得税按照计税工资制度进行, 但是对于竞争力较强的内资企业, 在工资较高的情况下纳税按照计税工资制度进行, 她可以提高内资企业的所得税税负, 对于企业的自我积累不利, 阻碍了企业自我发展的能力, 而在税务改革之后就形成了新型的税务管理制度, 可以对企业的成本费用进行一定的补偿, 并且在激励机制和薪酬制度不断完善的过程中也提高了税务管理的科学性和可行性, 新型税务管理制度的建立为企业的发展提供了人才的支持, 有利于丰富企业的人才队伍, 从而将企业的创新能力和竞争力提升。

(2) 加强企业的竞争力。税务改革可以为企业的发展提供公平竞争的环境, 对于促进企业的稳定发展具有重要的意义。内资企业处于这种环境中有助于提升自身的竞争力, 在所得税税率较低的条件下会提高内资企业相应的盈利水平, 对于保障内资企业的经济实力具有重要的作用。

(3) 促进企业的可持续发展。据调查显示企业在税务改革后自身的业务水平有了一定的提高, 特别是上市公司在税务改革后有助于企业在市场上资本积累, 可以提升上市公司的净利润, 在此情况下从而促进企业的可持续发展。

(二) 税务改革对外资企业的影响

内资企业和外资企业受到税务改革的作用是相反的, 内资企业通过税务改革可以增强企业的收益, 此种影响较为积极, 但是外资企业在税务改革的条件下, 受所得税的内外合并影响, 使外资企业所得税的优惠问题得以减少, 在一定程度上它降低了企业的效益, 因此外资企业需要针对税务改革的消极影响制定可行性的税务筹划, 其中外资企业税务筹划的内容如下:

(1) 成立中间控股公司。投资中国的企业需要对中国的税务情况进行详细的了解, 将税法对企业发展和投资的作用铭记于心可以减少不必要的损失;同时需要加强中国与其他国家企业合作的重视程度, 对税收签订的协议进行详细的了解;最后企业在对税务进行筹划的过程中, 需要立足企业自身的发展情况以及未来的发展趋势, 合理地制定税务筹划。

(3) 转让经营部门。亏损的企业可以通过转让经营部门的方式减少损失。主要经营部门在转让的时候需要仔细评估企业的高新技术部门, 并且需要注意评估的独立性, 转让时应该选择升值空间较大的部门, 并在转让价格的基础下进行税基确定, 对于高新技术产业税率优惠在15%左右浮动。

(3) 股息汇出。针对税务改革中对外资企业征收所得税的问题, 需要企业进行必要的股息汇出, 在此条件下可以较少不必要的税负负担, 若外资企业延迟汇出则会提高企业税负负担。此外企业在分配利润的过程中需要注意两点:一是累计盈余和会计利润是分配利润的前提;二是开展审计、纳税的申报要在董事会的参与下进行利润分配。

(4) 股息再投资环节的处理。随着经济全球化的不断展开, 国外的企业在中国投资的情况越来越多, 税务改革中有关国外企业在中国投资资金问题的解决, 可以采用股息再投资的方式进行处理。具体的措施为在股息在投资的基础下获取再投资退税, 其中外资企业在中国投资采用股息再投资处理资金问题的条件是在中国投资的外资企业至少一个或者一个以上, 并且持有累计盈余。

三、结语

综上所述, 企业税务筹划对于企业健康有序的发展具有重要的作用, 因此在我国税收改革的条件下需要企业提高税务筹划的重视程度, 并采取科学有效的财务管理方式对企业的税务进行筹划, 这样可以帮助企业在税务改革的过程中减低企业的负税, 减少不必要的经济损失, 获取更多的效益, 从而促进企业的平稳健康可持续发展, 进一步提高企业在市场上的竞争力。

摘要：社会主义市场经济的发展在一定程度上加快了我国经济发展的速度, 税务改革是社会主义市场经济的重要组成部分, 合理地进行税务改革可以提高企业在市场上的竞争力, 对于保障企业的健康发展有重要的作用。本文主要分析税务改革对企业税务筹划的影响, 以便可以针对具体问题制定相应的措施。

关键词：税务改革,企业发展,税务筹划,影响分析

参考文献

[1] 冯伟海.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].财会学学习, 2018 (25) .

[2] 柳沅璋.“营改增”后勘察设计企业税务筹划研究[J].中国集体经济, 2018 (18) .

税务岗位职责范文第4篇

“营改增”的全称为营业税改增值税, 这是一种将过往缴纳营业税的应税项目, 转化为向税务机构缴纳增值税, 这种改革是针对我国经济发展所达到的新阶段而进行的一种改革, 目的是促进我国经济市场更加焕发活力。在“营改增”施行以来, 相关的产业在缴纳税款过程中只需要缴纳出售产品的增值部分税款, 避免了过往的重复纳税, 能够从很大程度上深化我国经济方面的改革。

2“营改增”后的税务风险分析及控制措施

2.1 增值税专用发票

增值税专用的发票很有可能成为不法分子犯罪的因素, 就目前在税务类型的经济犯罪情况上来说, 主要就是由于增值税改革之后, 从而导致的各种问题。在“营改增”后, 各种税务风险随之而来, 部分不法分子利用增值税在抵扣方面所存在的一定漏洞, 引发了利用虚开增值税发票来获取不正当利益的行为, 这种行为造成我国税收经济方面巨大的损失, 也为维护社会安定埋下了隐患。在“营改增”之后, 部分的企业在进行税款缴纳的过程当中利用增值税发票来抵扣减少税款缴纳, 这样的方式实质上是进行逃税的行为, 甚至部分非法分子利用这一漏洞直接进行发票套利。

针对增值税专用发票方面出现的问题, 有效地解决方式包含有以下几点:一是加强有关增值税专用发票的认知, 增值税专用发票与普通的发票性质上有不同, 必须要针对纳税人在工作以及经济活动中的具体状况进行判断。在经济活动当中, 发票在企业与银行之间流动, 因此在哪一个银行实行开户也成为关系到发票真伪与有效性的重要因素。二是需要具有相关的法律规定进行扣税凭证的获取, 国家机关的税务机构进行扣税凭证下发过程中必须做好监督检查工作防止出现漏洞。三是在“营改增”后纳税人在出现虚开发票的活动当中必须受到相关法律法规的严重打击, 付出相应的代价, 予以社会上其他不法分子, 或是想要进行不法行为的人严重的警醒作用。

2.2 进项税额抵扣

在进行“营改增”的试点运行过程当中, 还出现了两种不良的现象, 就是虚增现象的频繁发生, 同时还伴随着抵进项税额, 这两种现象都对我国税收体制具有较为严重的负面影响, 主要是由于纳税人利用虚开的发票换取扣税凭证, 或者是在购进货物过程当中应用了非应税项目, 但是却没有实现进项税额的转出活动的具体开展。无论是哪一种方式, 都导致了在进项税额抵扣方面出现了偏差, 进而影响到整体税收工作的开展, 在“营改增”实行之后进行进项税额的相关工作时, 为了促使其能够在法律规定的范围之内运行, 必须通过以下的方式来实现保障:首先, 在进行增值税发票的发放与使用过程当中, 将税额的具体数值都要做出标注, 税额数值应该切合实际, 不可以弄虚作假。其次, 在构建产品过程中, 如果是从海关购进的那么就需要专门标注。最后, 在纳税人自身有关企业会计核算工作的监督与检测工作当中, 必须要注意到的是, 相关的数据信息、资料文件都是真实有效的, 一旦出现虚假信息就会导致整体的税收核算出现偏差, 产生各种偷漏税行为。如果在申办资格认证的过程当中没有得到有效的结果, 那么相对应的进项税额扣取缴纳工作也很难进行, 为公司利益以及国家税收机构的利益都造成了损失, 也产生了不良的影响。

2.3 增值税政策

国家针对增值税制定了一系列的政策, 在政策当中存在有一些部分内容, 成为影响增值税推进的因素。在部分“营改增”试点地区当中, 所规划好的增值税免征或者是退增值税工作当中出现了落实情况不到位的现象, 需要改进。为了有效推进相关的增值税政策实行, 首先, 需要进行相关免税政策条件考量, 一般来说在进行残疾人单位征税的过程当中是享有优惠政策的, 在是否满足优惠政策的条件方面必须保证公平公正。部分纳税人可能会投机取巧假造满足优惠政策的条件, 这种方式一旦发现必须进行严厉的制止和打击。其次, 在纳税对象满足优惠政策的条件下, 纳税工作应当严格按照相关规定进行, 并且还需要满足基本流程, 例如在申报、审查以及审批各个环节都要进行认真的落实。最后, 在免税项目以及发票的具体使用方面, 如果纳税人享受了国家相关的增值税优惠政策, 那么就不能同时还开具专用的发票, 在审查核收过程当中必须注重这一点, 保障优惠政策的税收工作在满足政策条件的情况下开展。

3“营改增”后税务筹划风险及控制措施

3.1 税务筹划制度方面

在我国当前的税收政策环境当中, 许多政策的出台都为税收筹划工作提供了便利, 例如安排残疾人就业等, 就可以享受到国家在税收方面的优惠政策。对于企业来说, 在面对“营改增”这一大环境下, 所开展的税收筹划和风险控制, 首先应当以国家政策环境为依托, 通过对政策环境的解读制定全面、有效的筹划方案。在国家制度上, 国家给予试点行业营业税的优惠政策也在继续推行。在面对这一政策环境时, 参与试点的企业单位应当认真了解政策背景以及制度要求, 通过积极探讨的方式明确对自身有利的税收优惠政策, 并对政策和制度调配充分利用。此外, 企业还可以借助国家制度当中的免税项目进行积极筹划。在目前的政策环境中, 国家关于增值税免税的通知中, 明确了企业可以利用零税率和免税政策的方式, 获取相应的筹划空间。通过积极的政策了解和税收筹划, 可以使企业控制成本, 取得市场竞争中的价格优势, 提升占有率。

3.2 经营者对税务筹划认知方面

企业在进行销售行为的设定上, 也应当依托税务筹划方案进行设定。在试点企业当中, 试点企业需要对劳务外包、结算方式进行分别设计, 以此来控制税负水平, 达到节税目的。在劳务外包方面, 企业需要依据政策优势, 对劳务业务的分包地区进行规划, 从中享受进项税额的抵扣政策优惠, 并实现合理化税收提高经济利益。一般来说, 采购试点当中可供抵扣的征收税率不低于7%, 节税效果可观;而在结算方式方面, 企业则可以运用延迟税款的方式, 在结算过程中获取利润, 达到节税的目的。例如在直接收款方式当中, 企业可以在不考虑货物发出与否的情况下进行税金的确认, 最终实现税负控制。

3.3 税收工作者对税务筹划认知方面

除了上述两个方面的税务风险控制之外, 对于企业来说, 明确纳税人对于自身的认知也是一种积极应对税务环境, 控制税务风险的手段。在“营改增”的大背景之下, 企业的增值税纳税人身份需要与小规模纳税人身份进行联动。在试点地区, 试点企业开始缴纳增值税, 此时纳税人需要对增值税内部的进销两项的差值进行承担, 而小规模纳税人则依托简易征收办法, 完成增值税纳税。在规定当中, 试点纳税人同样可以与小规模纳税人保持相同简易征收方法完成纳税, 因此对于试点企业来说, 应当从经营规模和增值税纳税人筹划两个方面来控制税务风险, 通过正确分析当前企业的经济状况, 增加增值税比重, 最终达到节税的目的。

4 结语

综上所述, 在经济市场发展的新势态下, 实行“营改增”的税务改革是对经济市场整体起到促进作用的, 但是在具体推进和运行的过程当中会在税务上存在有一定的风险, 必须通过合理的手段以及科学的规划, 进行正确的税务筹划工作, 才能够有效地提升企业运行的稳定性, 降低在税务方向出现的漏洞和风险, 实现自身稳定和谐的发展, 减少纳税成本, 增强经济效益。

摘要：为了促进我国经济进一步发展, 国家税务机构在“十二五”期间推出了改进现有税收体制的政策。基于此, 本文针对“营改增”后税务风险以及税务筹划两个方面的风险进行分析, 并通过一些在税法规定之下的有效措施, 降低“营改增”后的税务风险, 提升税务筹划的质量, 促进我国经济事业进一步发展。

关键词：税务风险,税务筹划,经济政策,税务机构

参考文献

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[2] 王元洁.市政工程“营改增”后税务筹划及风险应对的研究[J].财会学习, 2017 (18) .

税务岗位职责范文第5篇

一、房地产企业进行税务筹划的必要性

“营改增”后, 房地产企业由缴纳营业税变为缴纳增值税, 增值税的重点就是进项税金额有没有抵扣, 所以对进行上游企业选择, 取得增值税发票、加强财务人员培训、签发销售合同等均对税负有重大影响。第一, 在实施“营改增”政策之后房地产的上游企业并不都是一般的纳税人, 企业规模比较小的纳税人并没有开设具备增值税发票的资格, 进而无法进行抵扣。其次, 由于房地产属于资金密集型产业, 本身需要的资金巨大, 且开发周期长, 借贷筹资成为主要的筹资方式, 因此借款利息在总成本中占重要部分。然而房地产企业的资金链复杂, 不能保证每条资金链的利息后能税前扣除, 从而税务风险上升。最后, 土地成本太高, 大约占总成本的30%, 而且企业从政府取得的土地成本没有增值税发票, 不能进行抵扣。因此在法律法规的规定下, 要对提前筹划企业经营、投资以及资金筹划鞥一些纳税行为, 以获取节税收益, 这是房地产企业摆脱“营改增”带来的窘境的关键。

二、导致房地产企业出现税务筹划风险的因素

(一) 不规范的税收执法活动

当税务机关行使其自由裁量权时, 可能会就同一个时间给予不一样的执法结果。税务机关内部就相关规范的认识也存在着不同的效果, 此外, 税务机关的解释有时候是难以被理解的, 甚至可能会出现偏差, 由此导致的企业税务风险存在很大的不确定性。

(二) 不健全的税收法律法规

当前, 相关税收法律法规还不是十分完善, 具有变化频繁和不固定的特点。大多数的税收管理规定源自国税总局、财政机构和相关的职能机构的颁发, 导致不同的地区会依据自身的状况对颁布的这些规范来进行解释。此外, 相关的法律规范多种多样, 更新的频率很快, 导致与房地产企业相关的税收规范, 十分的不稳定。

(三) 相关企业纳税意识不足

通常情况下, 一般的企业缺乏理性的纳税意识, 导致偷税漏税的行为时常发生。还有一些企业心存侥幸, 以为只需对纳税进行申报就足够了, 由此可能导致税务筹划风险, 缺乏相关防范意识。

(四) 财务从业者专业能力有限

会计和税收彼此之间的关系密切, 然而会计知识却不能等同于税收知识。大多数房地产企业的税务工作者对于会计的相关工作内容非常清楚, 然而却对税务筹划相关的工作流程与税收问题的处理事项了解不多, 这正是因为财务从业者缺乏系统的税收知识导致了税收风险的提升。

(五) 不对称的征纳彼此信息

税务机关不同于别的企业, 其必须对相关的税收信息进行及时、全面综合的了解与认识, 此外基于国税与地税的实际分离情况, 导致房地产企业关于税务方面的工作必须与上述两个部门分别建立合作关系, 因此, 彼此信息的不对称为地产企业带来很大的税务风险。

三、提升房地产企业税务风险管理的相关措施

(一) 对税务风险管理的方式进行拓宽

通常在开展税务筹划管理工作的时候, 工作人员的任务是非常繁重的, 涉及的税种多种多样, 无论是何种计税方法、筹划方法还是申报的期限均必须由专门的人员来操作, 因此当企业规模较小的情况下, 企业可以通过外聘税务师事务所的方式进行风险管理。当项目在设立之初必须重视契税、耕地占用税等方面的工作, 在具体的施工过程中, 需要重视印花税与营业税等方面的工作, 其中营业税通常可以借助会计的调整来延长企业的资金, 当项目完成只有和进行预售的过程中, 需要重视的内容为房产税、企业所得税与营业税及附加等, 其中企业所得税属于重中之重。此外, 通过加强相互的交流与合作来降低税务风险也是可行的方法之一, 在这个过程中房地产企业与地税之间的沟通必须安排专职的职工去进行, 及时获取时刻税收政策的变化, 争取税收优惠的最大化。

(二) 加强对税务风险管理的评价及监督体制

实现房地产企业的税务风险管理涉及的内容及人员很多, 属于一直变化的程序。同时在管理税务筹划风险的时候, 要根据生产过程中税收的实际情况和具体的税收筹划数据进行研究和分析, 根据标准值与参考值之间的差异对房地产企业的税收风险管理加以与监管。当因为人为的因素导致税收负担过大状况发生时, 能够借助企业自身的有关的制度来进行适宜的调节, 从而完成风险的顺利转移。当由于政策的原因导致企业出现超负荷的税收负担时, 企业需要快速做出反应, 对当前的税收筹划适当加以调节。当由于会计技术上的原因导致税收负担过大时, 企业在进行相关专人人员招聘时需要关注这个问题。

(三) 增強守法的意识, 做到诚信纳税

自从国内实施新的住房制度, 使得当前的房源供远远大于求, 致使房地产行业获得利润远远大于社会的平均利润率, 因此政府需要平衡这部分利润。然而为了获得更高的利润, 一些房企管理者在纳税方面欠缺积极性, 处理相关的纳税工作时难以严格遵守相关的税法规范, 由此导致了企业税务风险的出现。为了进一步避免由于人为主观因素的影响, 必须增强企业的守法意识, 做到诚信纳税。增强守法的意识, 做到诚信纳税, 属于一种复杂的工程, 需要企业、个人、社会、税务等机构各个方面的努力才能实现。我国每年都会组织税收宣传活动, 这即为较好的方法。

(四) 提高企业财务工作者的税收能力

人类是所有生产要素中必不可少的组成, 全部的劳动成果皆应当通过人来实现。房地产企业要避免税务风险, 就应该提高企业财务工作者的税收能力。而税收能力的提高可借助强化后续教育、加大培训力度等途径来实现。实践是检验真理的唯一标准, 因此应该积极宣传“帮、传、带”的优秀作风, 创建务实性的专业队伍。

(五) 强化企业内控机制, 构建税务风险管理体制

在房地产企业中税务风险管理体制的制定, 要根据税务风险的管理情况进行正确的引导, 作为房地产企业应当从根本上预防税务风险, 贯彻落实国家出台的相关政策。第一, 房地产企业要建立健全的税务风险管理内控条件, 强化企业法人的治理格局, 加强董事会在税务风险管理中的作用, 明确其职责;第二, 要建立完善的税务管理职位, 配置能够胜任岗位的税务风险管理者;第三, 要不断改善税务风险管理体制, 细化有关人员的责任、义务以及权力。第四, 要积极响应国家的号召, 根据相关要求, 创建税务风险管理操作规范, 要将税款核算、各类申报表的填写、各类涉税文书的传输与管理等囊括其中;第五, 采取合理的税务风险应对措施。

四、结语

综上所述, 目前在各个企业生产和经营过程中, 税收发挥着非常重要的作用, 那么要想为房地产企业的创造更多的经济效益, 应该做好税务筹划工作, 并且在税务筹划中好与国家规定的税法相符合, 采取相应的措施对税务筹划风险进行有效避免, 增加税收之后的利润。因此在房地产企业中税务筹划是非常重要的, 能够很好地推动整个房地产行业的稳健发展。

摘要：房地产是一个重要产业支柱, 税务筹划在房地产企业中的作用越来越显著, 同时房地产企业的纳税也是国家税收的重要来源。但是税收的种类有很多种, 所以房地产企业缴纳的税收具备特殊性的特征, 并且税务筹划有很大的空间, 但是在具体的税务筹划工作中, 有一些工作人员混淆了概念, 严重一点甚至出现了逃税和漏税的情况, 这样既阻碍了税务筹划作用的发挥, 也大大增加了房地产企业的税务风险。因此要采取相应的措施预防税务风险。基于此, 本文主要对房地产企业税务筹划与税务风险进行分析。

关键词：房地产企业,税务筹划,税务风险

参考文献

[1] 殷栋华.论房地产企业税务筹划与会计政策选择[J].现代商贸工业, 2014 (1) .

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税务岗位职责范文第6篇

[关键词] 企业税务会计;税务风险;风险管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 23. 002

0      前    言

目前，由于企业相关工作人员税务风险意识薄弱、企业自身管理体系机制不够完善、公司决策者能力不够、经验不足等原因，税务风险现已成为我国各大小型企业生存发展的内控风险。因此提高公司会计人员的专业素质能力并重视企业的税务风险显得尤为重要。管理者提出方案应对税务风险对企业的发展也具有重大的意义。因为一旦负责管理税务风险的人员专业能力不足，会威胁企业的发展，极易影响企业会计工作的开展，从而造成工作差错，形成税务风险。

1      企业税务概况

企业都希望合法地减轻自己的税负。在税收政策和法规既定的情况下，如何减轻税负才是既安全又有效，多数企业经理人对此比较茫然。其实，企业的纳税义务是因企业的涉税业务经营而产生的，企业经营的各项决策和管理自然会对企业税负产生直接或间接的影响，这是不言而喻的。既然如此，企业税务管理就应当渗透到企业经营管理的各个环节。这就是强化企业税务管理必要性的内在原因。

强化企业税务管理是营造“依法纳税、诚信纳税”市场环境这项社会系统工程的重要组成部分。政府税收征管部门的强化管理仅是依法治税问题的一面，纳税人自身的自律性管理则是更重要的一面。依法治税、诚信纳税的宏观市场环境的形成，忽视了纳税人自身的自律管理是不行的。倡导强化企业税务管理是宏观税务管理的必要补充和延伸。如果企业都能从维护自身利益出发“依法纳税”，那么，不仅全社会的纳税意识会显著增强，而且必然会推动税法的日益完善，税收政策对社会经济发展的引导和调节功能也必然会增强。

2      企业中会计事务人员的职责

税务处理部门是企业的核心部门，对企业的发展具有重大意义。税务会计人员的工作是处理税务的支出，合理避税，根据国家税收法律的改变，及时制订应对方案，切实保障企业经济利益。因此，提高企业会计人员的工作能力和素质和提升管理决策者的管理水平，对企业长久的发展起着关键作用。国家征收企业税款，对企业来讲是一笔支出，是企业的经济链的一部分，是企业存在的职责所在。国家的发展依赖税收，是社会建设的一部分。所以，企业与国家之间保持和谐稳定的关系，增强企业税收管理人员业务能力，必定要对会计人员的职责进行深入分析。

2.1   完善企业纳税机制

管理税务的企业会计人员主要职责是依照税法规定，缴纳企业税款，合理控制企业账务支出，降低企业税收风险。

2.2   保障公司合法权益

企业作为缴税主体，在国家税收机制中，企业要依法缴税，财务人员也要相应履行维护企业合法权利的职责。

因此，根据以上内容可知，随着经济发展形势，税务部门开始独立出现，企业负责财务会计人员应在法律规定下，切实保障企业合法权利并且合理纳税。税务会计人员为企业谋划纳税方案。这不仅对税务人员能力素质有一定要求，国家也对企业有更高的期待。企业要执行国家制度所规定的要求，企业税务人员发挥其作用，共同保障企业的权利。

3      税务风险管控因素的分析

3.1   税务风险管控的原因

税务风险管理指的是企业在依法纳税时，纳税会计人员依照正常税务管理方式以及方案对企业进行纳税管理。通常来说，企业纳税最直接的表现形式在与税务会计人员采取专业手段和管理方法对企业进行纳税活动。并且税务人员会利用其他管控因素监管企业纳税。一般来说，企业的税务一旦出现问题，对企业而言，将会引发一系列的负面影响并且直接损害企业利益与诚信，造成不可估量的损失。因此，在企业正常运行的过程中，必须要依法进行纳税。若企业纳税部门不得力，在纳税管理方面有风险，未能正常进行纳税活动，将严重损伤企业利益。国家执法部门会依法进行惩罚，企业也将面临巨额罚款。因为我国税务法律有明确规定，将对偷税、漏税的企业会严厉惩罚。企业不仅要依法缴清税务，还会面临漏缴税费的5倍税务罚款。税务管理一旦有问题，不但对企业的信誉方面有重大影响，也会使企业诚信受损。所以，为避免对企业造成重大损失，提高企业税务管理部门对税务管理监控的能力，控制税务风险因素显得尤为重要。

3.2   剖析造成税务风险的成因

对于绝大部分企业来说，有很多原因造成企业税务管理控制上有风险。常见原因可分为两种，一种是来自自身内部的风险原因，另一种是来自外界的风险原因。

3.2.1   内部风险原因

一般是因为企业的税务管理部门经验不足，能力不够，税务管理人员因管理不当以及各种不可控因素所引发内部风险。在这样的形势下，出现的税务危机将对企业税务管理工作造成困难。再深层次分析原因可见，税务管理人员管理能力的缺乏、管理专业知识不足、管理意识薄弱也是造成企业税务风险的原因。与此同时，企业未能完善税务管理规定也是内部原因之一。

3.2.2   外部风险因素

企业税务管理操作不准确、未及时更新税务信息、企业运行环境氛围原因和企业制定的税务管理方案有问题，这些都会造成企业税务风险的增加。因此，企业要深入剖析原因，采取相应整改措施，完善税务风险因素的管理控制机制，提高税务会计人员的能力，才能最大程度上降低企业的税务风险。

4      提高企业税务管理风险的几大措施

4.1   建立企业风险管理评估机制

为增强企业对税务风险的预测及管理，更好地控制预防税务问题，建立企业风险评估机制尤其重要，需注意两个问题。

4.1.1   提高税务风险因素风险点的分析

分析稅务风险因素指的是利用科学管理控制手段，对企业税务管理中所可能出现的风险因素进行预估然后把风险排除。其目的是为了方便管控预测税务风险。比如在分析税务风险因素风险点时，使用专业的分线分析列举手法，对风险进行预测评估，找出风险预测机制中的税务风险因素，及时改进企业税务管理方案并为企业制定税务风险管理制度措施。

4.1.2   完善企业税务风险制度

企业的税务管理发展也离不开完善的税务风险管理机制。运用税务管理机制，对企业存在的税务风险进行分析划分等级。设置专门的风险管理机构、组建专业风险管理团队，利用调查方法建立税务风险预测体系。

4.2   降低税务风险，营造良好的税务环境

在企业的运营管理过程中，必须有税务运行的良好环境。因为只有营造出良好的税务环境才能更好地控制税务风险。通常来说，企业营造正常轻松的税务风险管理环境应建立完善的税务管理机制，明确税务管理风险人物的核心工作。

4.2.1   有风险管理与控制意识

一个运行成功的企业必不可少的条件之一就是风险管控能力，这就需要管理者拥有良好的风险管控意识，这样才可以完善税务风险管理机制。

4.2.2   设置专业风险管理机制

专业的税务管理风险机制是保障企业环境良好运行的前提，保证企业经济效益。

4.2.3   广纳贤士，引进有能力的专业税务风险管理人才

企业运行良好的一个必要因素就是拥有得力的员工。因此，企业招聘有能力的人才将对企业的税务管理环境营造良好的氛围，保证管理机制的有序进行。

4.3   提高对税务管理风险的监测

在企业的运行中，少不了对税务风险的监控，也要预防不确定因素的产生，及时完成税务管理方式的转变。这样才可以更好地提高企业团队的税务风险管理能力。要想提高企业税务管理风险的预测能力，税务风险管理部门首先就要有明确的分工，保证税务风险控制人员各尽其能。其次就要加深决策者对税务风险管理过程的把控能力。

4.4   保证企业税务风险管理中的内外协调关系

切实保障企业税务管理运行过程中的内外关系对监控企业税务风险具有重要意义。税务风险管理机构和企业内部因素相互制约，不但可以在一定程度上约束税务人员报表造假情况，也可以加强税务会计人员的自身素质和风险管控预防意识，以达到保障会计账务信息的准确性，保证企业管理决策者制定出对企业运行最优方案的目的。可以从以下几点进行协调：

（1）建立健全的企业内部管理制度

企业的运行需要制度的制约，建立健全的内部管理制度，规范企业税务管理人员的职责，在企业税务风险监控管理中极其重要。税务管理人员先利用专业能力建立风险预防模块，再根据预测数据制定解决的措施，最后只需进行监测风险，即可达到全面减小税务风险的目的。

（2）增强税务风险管理人员的税务防范意识

定期对企业风险管理员工进行专业培训，使员工熟悉国家最新法规法律以及税务相关政策的变化，以制定风险防范的最优方案。

（3）保证税务风险部门与各部门间的关系，保证企业各部门之间互相支持，维持税务风险部门与各部门之间的良好关系，保障工作的有序进行。

5      结    语

随着我国社会经济的飞速发展，加强企业的税务风险管理与监控能力、提高企业税务风险管理机制的建设、保证员工的专业能力对保障企业税务风险管理监控能力显得尤为重要。此外还需处理好税务风险管理部门与其他部门之间的合作关系，营造良好的工作环境氛围。这也对企业的税务风险管理能力的提升起着决定性作用。

主要参考文献

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[3]王金兰.探究管理会计在企业税务风险管理中的作用[J].经贸实践，2018（9）：122.

[4]张征.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].经贸实践，2018（3）：265.