商业银行信贷集中分析论文范文

商业银行信贷集中分析论文范文第1篇

【摘要】经济的发展使得外部审计的重要性不断被增强。外部审计所提供的信息是企业投资决策、银行信贷决策等经济活动的重要参考。我国外部审计在发展的同时，仍存在着一些问题。文章首先对外部审计进行了概述，然后重点对外部审计存在的问题提出了解决问题的措施。这对提高外部审计的审计质量，改善外部审计具有重要意义。

【关键词】外部审计 问题 对策

一、外部审计概述

（一）外部审计的内涵及构成

外部审计区别于内部审计，它是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计，以及独立执行业务的会计师事务所接受委托进行的审计。外部审计包括政府审计和民间审计。

（二）外部审计的特点

独立性。外部审计的灵魂是独立性。外部审计机构独立于被审计对象，遵照审计准则开展审计工作，使得外部审计更具有独立性。保持审计独立性，对外提供真实、完整的信息对于外部审计显得尤为重要。

客观性。外部审计人员和被审计企业的经营管理者没有内在的利益纠葛，在独立性的前提下，遵循审计准则的要开展的外部审计工作，提供的信息更加具有客观性。

审计主体专业性。外部审计人员大多数是通过注册会计师考试的人员。在专业知识方面显得更为广泛，而且有着丰富的实践经验，他们的专业性、广泛性的意见对于被审计单位改进财务状况，更好的发展具有重要的影响。

（三）外部审计的作用

外部审计所出具的审计报告，是委托方优化内部审计、改进财务状况、提高管理效率的重要参考依据。外部审计对企业本身、投资者、银行等具有重要参考决定作用，可以从一定程度上维护他们的利益。外部审计因为具备较高的独立性，发表的审计报告更加客观、公允，可靠性更强，对于内部审计具有重要借鉴意义，可以提高内审工作的质量和效率。

二、完善我国外部审计的对策

（一）加强外部审计的独立性

在经营权与所有权分离的情况下，应明确高层管理人员的权利与责任，减少管理层人员对外部审计人员的影响，使外部审计得以独立开展，从而提高外部审计人员的独立性。同时企业可以借鉴发达国家公司的治理经验，切实完善公司的治理结构。要强化董事会的地位与作用，并加强监事会的监管，以减少管理层追求一己私利违法造假的现象。审计机构应与被审计对象进行有效沟通使股东或管理层以一个正确的心态对待外部审计，减轻管理人员对外部审计独立性的影响。上市公司应建立审计委员会，让审计委员会开展外部审计的聘请工作，可以有效避免外部审计人员由于股东或管理层的压力而丧失独立性的现象。最后，审计委员会的人员应保持独立性同时保持高度的自律性，从根本上保障审计的独立性。

（二）提高审计人员综合素质 构建良性审计市场

外部审计机构应建立良好的人才培养与储备制度。在招聘审计人员时，要根据德才兼备、任人唯贤的原则，招聘那些综合素质能力强和职业道德水平高的人员，并为人才成长创造良好的环境。审计机构应时刻关注最新学习型文件，组织审计人员进行学习。同时让审计人员相互交流学习心得与工作经验，促使外部审计人员整体业务能力的提升。同时，审计机构可以建立道德素质评测制度，建立内部考评制度，内部人员相互评分，使审计人员时刻保持警醒，不断提高自身道德素质。外部审计机构可以建立工作绩效考核奖惩制度，对外部审计人员的工作效果与素质能力及工作态度进行衡量，提高审计人员的工作素养，促进审计机构健康发展。

要扩大大规模审计机构的影响力。可以对规模较大的审计机构进行合并，提高其市场影响力，发挥模范带头作用。对于规模较小的审计机构，应加强市场规范，监督其执业水平，必要时进行市场剔除，防止恶性竞争。要加强政府的监督管理。政府可以对审计机构进行“准入监管”。只有那些审计质量符合要求的审计机构才可以进入审计市场。并限制执业水平低、信用度不良的审计机构，从而促使审计机构的优胜劣汰，促进审计市场的健康运行。

（三）提高内部审计质量水平

首先，企业应建立健全内部控制制度，并保证制度的有效运行。企业应明确内部各部门的权利与责任，避免工作的交叉重复。其次，提高内部控制人员的综合素质。企业应选择那些具备扎实的专业知识、同时又有一定的工作经验，在职业道德方面应具备公平、公正、客观的道德修养的人完成内部审计工作。这样，才能为内部审计质量提供保障，保证审计结果的真实性、公允性。最后，外部审计人员可以与内部审计人员就专业知识及工作经验方面交流学习，通过收集法规政策或者是管理信息，来讨论在工作过程中遇到的棘手问题，从而提高内部审计质量。这样在内部审计质量优秀、双方在保证审计独立性和客观性的前提下的沟通交流，可以使外部审计人员减少共同涉及的审计领域方面的工作，提高工作效率。

（四）构建审计机构外部审计质量评价模式

构建审计结果与审计过程相结合的二维评价体系。委托单位作为审计成果的最终使用方，更注重于审计成果，所以审计成果应赋予较大权重；被审计单位作为直接接触审计人员的被审计主体，则更侧重于服务过程，因此服务过程分值应赋予更大权重。同时，委托方、债权人、外部投资者、银行信贷机构等更注重审计成果的参考价值。应分别赋予委托方、债权人、外部投资者、银行信贷机构等不同的评分权重，综合打分得出测评结果。将审计过程纳入质量评价范围，有利于全面评价审计机构的审计工作质量，规范审计机构具体执业行为，可以促进审计质量的提升。设立审计质量评议委员会，定期召开评议会，根据评价结果对审计机构实施分类管理。这样可以促进审计机构的优胜劣汰，建立审计质量评价结果运用的长效机制。

（五）加强对外部审计的监督

加强审计机关的监督。审计机关应完善审计项目抽查制度，对审计机构完成审计项目情况进行随时、随机的抽查，对审计人员进行全方面考核，从而加大对外部审计的监督。加强群众的监督。可以利用网络媒体和组织座谈会等方式向社会群众宣传加强外部审计监督工作的重要意义。群众对外部审计的监督，可以督促外部审计主体不断改善自身审计质量。加强媒体对外部审计的监督。媒体没有审计机构来自于被审计对象管理层和董事会等的压力，因此媒体监督相对于审计机构来说更有独立性。媒体的监督曝光也可以促使业务水平不合格的外部审计机构被淘汰，净化外部审计环境，提高外部审计质量。

（六）慎重选择客户

审计人员不能盲目接收种审计项目，应根据自己的职业判断和对被审计对象的大致了解，慎重选择是否接受审计业务。审计人员可以联系之前为该单位提供审计服务的审计机构，咨询要接受审计单位的管理层的道德水平、公司内部控制情况和诚信等级等。然后进行筛选，再决定是否开展外部审计工作。这样可以有效地防范和控制审计固有风险和审计检查风险，避免审计风险所带来的不必要的法律诉讼。

（七）探索研究审计技术与方法

高等院校应注重学科发展的创新精神，科研所人员应重学科的前瞻性。应加强他们的学术交流，探索新的审计技术与方法。根据我国的政治、经济、改革发展的实际情况和审计工作发展的趋势，探究对审计工作有针对性和实用性的审计技术与方法。同时，应结合审计机关好的评价结果，增强其管理、推广的应用度，从而降低审计风险，提高审计质量。

（八）健全相关的法律法规

应加快完善《注册会计师法》、《公司法》等相关法律法规的修订。同时，应建立明确、有效的民事赔偿制度，详细审计机构的民事赔偿责任划分与赔偿金额。应加快建立一个权威度高的统一的外部审计法律法规体系，在法律法规的约束下，使得外部审计有法可依，有法必依，改善外部审计质量。

参考文献

[1]李晓樵，试论如何充分利用外部审计手段确保内部审计质量[J]，会计师，2012.05.

[2]李杰，我国民间审计独立性博弈分析与研究[J]，财会通讯，2013.09.

[3]张中渊，对我国审计质量问题的探讨[J]，商业经济，2012.12.

作者简介：张洋（1991-），女，汉族，河南南阳人，毕业于河南大学，研究方向：会计学。

商业银行信贷集中分析论文范文第2篇

摘 要：全球性的次贷危机爆发以后，给我国商业银行敲响了警钟。商业银行对风险的管理研究显得越来越重要，信贷风险管理更是重中之重。我国商业银行不良贷款一直居高不下，银行经营管理不善，内部控制机制形同虚设，信贷风险高，这些问题日夜困扰商业银行。信贷风险问题也是制约我国国有商业银行发展的一个重要问题。管理信贷风险关系到商业银行的生存和发展。

关键词：商业银行；信贷风险；风险管理

一、商业银行信贷风险概述

目前，在我国信贷业务是商业银行最大的资产业务，大致要占其全部资产业务的60％左右。因此信贷风险是我国商业银行面临的主要风险，对信贷风险的管理是商业银行风险管理的核心。另外，信贷风险也是制约我国商业银行发展的一个重要因素，做好信贷风险管理关系着商业银行的生存和发展。信贷风险的管理最凸显银行管理水平，同时也决定了他们在同行中的竞争能力。信贷风险就是债权人因各种不确定因素而无法偿还贷款的违约行为，商业银行要为这种违约行为买单，是风险的承受者。对信贷风险的防范主要是不良贷款的防范，我国2002年全面实行信贷五级分类制度, 该制度按信贷的风险程度, 将银行信贷资产分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失。不良信贷主要指次级、可疑和损失类信贷。

二、商业银行信贷风险的成因分析

（一）基础工作薄弱，信贷档案资料缺漏

信贷业务人员由于工作疏漏或者其他原因造成档案资料缺失不在少数。有些档案中的法律文件不全，不仅对依法收贷造成困难，也加大了风险管理的难度。信贷业务的档案保存相当重要，因为很多贷款期限长（可能长达几十年），在这期间银行工作人员必然产生变动，从信贷员到高级管理人员都可能要变动很多次，目前也曾经发生过因工作人员变动而造成信贷业务档案缺失的情况。这些都可能信贷业务档案的失真、失实，则银行的贷款就面临极大风险。

（二）信贷人员素质不高，风险意识薄弱

我国商业银行的信贷部门缺乏大量的德才兼备的人员，缺乏自觉维护银行整体利益的观念。信贷人员没有经过严格的培训和管理，导致我国商业银行信贷人员鱼龙混杂，人员素质参差不齐。内部监督机制不健全，忽视对管理者的管理，信贷人员的违章操作、越权、人情贷款严重、以权谋私等行为皆有发生。因此而使银行面临着巨大的风险。另外，贷款的审批和发放主要凭借个人主观意愿，缺少科学而完整的客观评价。贷前调查流于形式，贷中审查报送不严，贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化，忽视对借款人贷后资信情况、抵押物、质押物的变化情况以及保证人经营情况和或有负债的变化进行跟踪调查。

（三）缺乏系统科学的风险定量分析

信用风险分析主要停留在传统的比例分析阶段，缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化测量工具。对企业信用等级的评定也主要是由各个银行自己进行，评级的主观性很强。我国商业银行电子化起步较晚，很多银行缺乏关于企业详尽完整信息的数据库，缺乏成熟的信用风险管理专家系统。

（四）部分商业银行为追求市场份额，盲目扩大信贷范围，增加信贷方式

市场经济的自由度扩大了消费者的消费力和消费范围，促使各银行间在潜在消费力层的角逐。抢占更多的未来消费群变成了银行的重要目标，宽松的放贷条件成了银行的重要手段。大部分银行在近些年来都增加了VISA业务，但在其申办限制条件上却并未严格审批，进而导致坏账率上升的同时也使得部分消费者被负债。

三、商业银行信贷风险管理

从根本上看，银行面临风险的主要原因还是信贷风险管理体制不健全。我们可以从以下几个方面来采取措施：

（一）要建立良好的银行信贷文化，加强全员风险意识教育

信贷风险管理工作是一项专业性较强的工作，风险管理的整个运行机制，都要靠人来执行，所以培养和造就一大批风险管理专业人才是风险管理的基本要求。要从从提高信贷人员素质这一基础工作抓起，以强化风险意识为核心，全面增强信贷人员的素质和信贷人员风险意识。对员工及管理人员进行不定期培训及审查监督。。

（二）必须建立有效的相互制衡机制。信贷管理部门之间要相互独立，互相制约

各个部门明确细化风险管理政策，制定具体的操作规程，明确尽职、问责和免责的标准。对信贷质量和自己的信贷行为负责，贷款人员的责、权、利与贷款质量挂钩。实行贷款逐级审批责任制，建立权限管理、体制约束、风险逐级控制的内部制约机制。各信贷管理部门要根据自己的职责权限，独立自主的开展工作，某一项工作结束后，迅速转移下一个部门，并不得影响和干扰下一个部门的业务。贷款质量出现问题，要分析产生问题的原因，属于哪一个部门的责任，由哪一个部门承担，同时还要追究相关部门的失察责任。

（三）贷款审查的标准化及严格化

在执行发放贷款计划前明确贷款群，明确自由竞争并非自由放贷，之后再进行贷款审查。贷款审查的标准化是管理信贷风险的传统方法。建立完善的信用评级机构，对贷款人的品德、能力、资本、担保、经营情形进行必要背景调查。详细了解借款人的诚实性以及还贷能力，调查借款人的自有财产，分析借款人的经营情况，所处的经营环境与行业发展趋势。要确保贷款的安全与盈利，重视对借款客户信用状况的审查，形成系统的衡量标准。信贷风险管理应该贯穿整个贷款周期，严格执行贷前调查、贷时审核、贷后检查监督的全过程，并形成相应的风险防范理念和风险监控机制。

（四）引进高技术含量的信用分析技术

商业银行需要进行一定的投资，在建立标准化风险评估机制的同时，借鉴和学习国外先进的风险计量分析技术，提高国内科技含量和技术水平，形成一定规模的数据库，不断完善风险计量分析模型，建立健全风险指标识别系统、预警系统和监控系统，建立对企业违约风险分析模型、企业破产失败预警模型等科学定量模型，提高对各类信息的处理能力。

参考文献：

［1］赵志宏,袁平.银行全面风险管理体系[M].北京:中国金融出版社，2005.

［2］王红夏.我国商业银行信贷风险形成原因分析[J].企业改革与发展,2005,(3).

［3］钟运动.我国商业银行信贷风险及防范对策[J].江西社会科学,2002,(10).

商业银行信贷集中分析论文范文第3篇

【摘要】本文对陕西省1978—2010年间贷款余额与经济增长的时间序列数据进行了协整检验和格兰杰因果检验。结果表明，陕西省信贷支出与经济增长之间存在长期的稳定关系，信贷支出是经济增长的格兰杰原因，而经济增长对信贷支出的作用并不显著。最后，根据检验结果提出了相应的政策建议，以使信贷政策能够更好的为经济发展服务。

【关键词】贷款余额 经济增长 协整检验 格兰杰因果检验

一、引言

长期以来，陕西省最为重要的融资渠道是间接融资，因而以银行为主导的金融体系决定了银行信贷是陕西省投资的主要来源。在此背景下，考察银行信贷与经济增长之间的关系，对陕西省具有重要的政策含义。本文选取银行信贷中的贷款余额来检验陕西省银行信贷与经济增长的相关关系与因果关系，从而提出相应的政策建议，以使信贷政策能够更好的为经济发展服务。

二、文献综述

国内近年来有不少学者对银行信贷与经济增长的关系进行了实证分析。其中针对于陕西的研究有：钟世和（2007）对陕西省1981—2005年间的数据进行实证分析后得出，陕西省经济增长与银行信贷之间存在着明显的正相关，但陕西省银行信贷对经济增长的贡献度很低且不稳定，具体表现为，1981—1998年间陕西省银行信贷与经济增长的相关性系数为0.7946，而1990—2005年间，二者的相关性系数提高到0.9155[1]。韦艳宁（2010）指出，陕西省金融机构贷款额的系数为0.444，说明金融机构贷款对于陕西省经济增长具有一定的推动作用[2]。

对于整个西北地区来说，经济发展水平相当，因此，针对于西部其他地区的研究对于陕西省有借鉴意义。何初阳等（2008）得出青海省1978—2005年鉴贷款与经济增长之间存在稳定的动态均衡关系，且贷款余额每增加1个单位，引起GDP增加0.258个单位[3]。高树棠和周雪梅（2009）[4]、付海龙（2009）[5]认为，甘肃省1978—2007年间信贷投放规模与经济增长之间存在长期稳定关系，在其他条件不变时，信贷投放每增加1个单位，将拉动经济增长0.6634个单位，而贷款余额与经济增长有单向的格兰杰因果关系，即甘肃省信贷投放对经济增长具有推动作用，而甘肃省经济增长对信贷市场的推动作用则不明显。另外还得出，甘肃省信贷投放对经济增长的作用存在一定的滞后效应，滞后期大约为4年。

综上所述，针对于陕西省的研究成果中，多数学者都将信贷作为金融发展的一个指标，来研究其与经济增长之间的相关性，而直接针对陕西省银行信贷与经济增长之间关系的研究较少，且就二者之间关系的结论没有一个统一的认识，因此很难看出，陕西省银行信贷与经济增长之间的关系到底是什么，以及二者之间是否存在因果关系。在针对于西部其他地区的研究中，普遍得出结论，银行信贷支出与经济增长之间是长期稳定相关的，并且二者之间存在单向的因果关系，这一结果将对本文的研究具有借鉴意义。因此，本文将重点研究陕西省的银行信贷与经济增长之间是否具有长期相关性以及二者具有怎样的因果关系。

三、数据、模型和实证分析

（一）指标选取、样本数据及处理

本文采用陕西省国内生产总值（下文以GDP表示）衡量陕西经济发展水平，采用陕西省金融机构贷款余额表示信贷的投放总量，数据均来源于《陕西省统计年鉴（1991-2011）》和《陕西省金融年鉴（1986-2009）》。

由于年鉴中的统计数据多是以当年价格的形式公布的，为了更好的让数据表现宏观经济运行情况，本文对数据进行以下处理：首先，将名义数据转换为实际数据。根据年鉴中公布的环比价格指数，将1978—2010年间的名义GDP转换为以上一年为基期价格计算的实际GDP；贷款余额也根据《陕西省统计年鉴》公布的居民消费价格环比指数，将1978—2010年度的贷款余额转换为以上一年为基期价格计算的实际贷款余额。由于处理后的数据具有异方差性，为了消除数据的异方差性，对处理后的GDP和贷款余额取对数形式，以和表示。将作为被解释变量，以作为解释变量，建立模型，运用Eviews6.0，得到以下回归模型：

(17.93164) (32.94698)

，说明模型的拟合优度比较好，变量的系数的统计量为32.94698，表明信贷支出对GDP增长有较为明显的影响。而方程F=1085.503，表示方程总体通过检验。

（二）单位根检验和协整检验

本节采用的和两组数据均为时间序列数据，需要先判断这两个数列的平稳性。本文用ADF单位根检验法对和进行平稳性检验，最佳滞后阶数根据AIC和SC准则判定。

由表1可以看出，和为非平稳数列，而在一阶差分情况下，GDP和贷款余额的检验值都拒绝单位根假设，即和均为平稳的时间序列，说明和为一阶单整序列。

由于这两个变量均为一阶单整变量，因此可以对其进行协整检验，本文将采用Johansen检验法。须先确定合理的滞后阶数，采用AIC信息准则和SC准则对滞后阶数进行选择，当二者同时为最小时的阶数即为最优滞后阶数，根据该准则得到最优滞后阶数为1。在确定了滞后阶数后，对和这两个变量进行Johansen极大似然估计检验，得到JJ协整关系检验值如表2所示。

表2 Johansen协整检验结果

协整方程

个数 Eigen

value 迹统计检验 极大特征值检验

Trace

统计量 0.05%

临界值 Max-Eigen

统计量 0.05%

临界值

None 0.357181 14.76959 12.32090 13.25678 11.22480

At most 1 0.049177 1.512812 4.129906 1.512812 4.129906

表2的结果表明，不管是迹检验还是极大特征值检验都表明，信贷增长和经济增长之间存在协整关系，即和之间存在长期的均衡关系。

（三）Granger因果检验

由上述分析可得，陕西省贷款余额与经济增长之间具有长期的均衡关系，但是到底是经济增长带动信贷扩张，还是信贷扩张引起经济增长，尚需要做进一步的分析。所以下面将对变量和进行格兰杰因果检验。由前面的协整检验结果表明，确定格兰杰因果检验的最佳滞后期应为滞后1期，因此格兰杰因果检验的结果如表3所示。

表3 和的格兰杰因果检验结果

Sample:1978 2010

Lags:1

Null Hypothesis Obs F-Statistic Prob.

lnloan does not Granger Cause lngdp 32 11.8496 0.0018

lngdp does not Granger Cause lnloan 0.09572 0.7593

由表3可以看出，在样本区间为1978—2010年的情况下，在置信度为95%的水平下，陕西省贷款余额与经济增长之间存在单向的格兰杰原因，即在之后1期时，接受“经济增长不是贷款余额的Granger原因”的假设，其正确率为75.93%，同时接受“贷款余额不是经济增长的Granger原因”的假设，正确率为0.18%，即认为贷款余额是经济增长的Granger原因的正确率为99.82%。这一结果表明，陕西省贷款余额是经济增长的Granger原因，而陕西省的经济增长对贷款余额的促进作用不显著。

四、结论及政策建议

本文利用协整关系检验和格兰杰因果关系检验分别对陕西省信贷支出与经济增长之间的相关关系和因果关系进行了检验，检验结果如下：

第一，协整关系检验结果显示，陕西省银行信贷支出与经济增长之间存在显著的长期关系。且其他条件不变，贷款余额每增加1个单位，经济将增长0.585246个单位。这表明，在陕西省的经济增长中，信贷支出的增长占有非常重要的地位，银行信贷发展与经济增长之间关系密切，其联系也是全方位的。

第二，通过格兰杰因果检验不难看出，陕西省银行信贷支出与经济增长之间的因果关系是单向的，即陕西省信贷支出是经济增长的格兰杰原因，而经济增长对信贷支出的促进作用并不显著。原因可能在于陕西省经济环境和金融生态环境不佳，造成金融积聚功能弱、金融效率低，缺乏一个良好的信贷环境。要保持陕西省经济的稳定增长就必须深入进行银行业的改革，更好地发挥银行业的信用中介作用，保证金融资源进入实体经济渠道的顺畅。

第三，通过检验结果可以看出，陕西省银行信贷对经济增长的影响作用具有滞后效应，且滞后期大概为1年。这说明，贷款对当期经济增长和后面第1年的影响较大，并且第1年的影响大于当年的影响，说明信贷投放对经济增长的作用具有一定的时间间隔性。

为促进陕西省能够更好地在西部地区崛起，提出以下建议：

第一，陕西省经济欠发达，信贷资金投放的边际收益率较低，导致有效信贷需求无法得到满足。因此，实施信贷支持政策，建立稳定增长的信贷投放长效机制，对于增强金融发展动力具有重大意义。将信贷支持政策的扶持重点放在中小企业贷款和农业贷款，鼓励股份制商业银行的服务网点拓展到县域甚至农村，积极引导它们向中小企业和农村经济融资。改革现有的城市商业银行和农村信用社，使它们逐步建立针对小额贷款的经营架构。鼓励引导商业银行向陕西省的新兴行业融资，促进经济的多元化发展。

第二，防止信贷萎缩，保持信贷支出平稳适度增长。实证结果表明，陕西省信贷支出对经济增长具有较强的推动作用，且伴随着经济增长方式的转变，信贷支出对经济增长的贡献度势必也会加强，因此，防止信贷萎缩将是实现经济稳定发展的重要前提。较大的存贷款差额将导致大量社会资金闲置，严重影响了资金的利用效率，因此可以从缩小存贷款差着手，从金融机构内部发掘信贷资源，对合理的资金保持必要的信贷支持力度。

第三，近几年，中长期贷款的迅速增长挤占了短期贷款的信贷规模，导致短期贷款的即时效应无法体现，从而使得贷款支出对经济增长的影响具有滞后性。因此要缩短贷款支出对经济增长影响的滞后期，必须加大短期贷款的投放力度，减少中长期贷款的投入。

参考文献

[1]钟世和.陕西省银行信贷对经济增长的贡献度分析[J].西安金融,2007（2），42-43.

[2]韦艳宁.陕西省金融支持与经济增长实证分析[J].经济纵横,2010（9），81.

[3]何初阳,袁春力,鞠海龙.青海省贷款与经济增长实证研究—协整分析与误差修正模型[J].经济研究导刊,2008（21）,154-155.

[4]高树棠,周雪梅.甘肃省信贷投放与经济增长关系的实证分析[J].广西财经学院学报,2009（3），24-26.

[5]付海龙.甘肃省经济增长中的信贷投放问题研究[D].兰州商学院硕士学位论文,2009.

作者简介：卢仲青赟（1986-），女，汉族，就读于兰州商学院统计学院，研究方向：金融计量经济分析；杨谦（1984-），男，汉族，就读于兰州商学院统计学院，研究方向：金融计量经济分析。

（责任编辑：赵春辉）

商业银行信贷集中分析论文范文第4篇

摘 要：目前我国中小股份制银行在财务管理工作中还存在很多问题，例如：财务管理理念落后、监控机制有效性较差、信息系统未能实现互通共享、预算管理手段落后等，本文针对这些问题提出一些有针对性的对策，并提出了加强全面成本理念、提升监管机制有效性、建立高度集中的信息管理系统这些措施。

关键词：中小股份制银行；财务管理；财务分析

近年来我国中小股份制银行有着较快的发展，对于解决地方的中小企业融资问题起到了很大的帮助作用，同时也丰富了我国的金融体系。我国中小股份制银行想在全球的金融市场中立足，必须适应金融市场竞争环境，学习外国商业银行先进的管理理念，提高自身的财务管理能力。但是目前我国中小股份制银行的经营管理体制还不够规范，尤其在财务管理方面，存在着较多的不规范之处，世界经济一体化、市场化、金融化加快了全球金融的改革创新速度，创新与竞争使得我国中小股份制银行发展模式发生了巨大的变化，以企业价值最大化为宗旨是现代中小股份制银行最新的经营理念，中小企业也越来越关注自身的经济利益，而加强财务管理成为银行提高经济效益的重要手段。另外，我国中小股份制银行要想在全球的金融市场中占据一席之地，就要去适应金融市场竞争的需求，学习国外银行先进的管理理念，创立新的财务管理模式，再结合我国的国情进行适当的调整，并恰当的应用，只有这样我国的中小股份制银行才能开拓更加广阔的市场，并以差异化竞争谋求更大的发展。

一、中小股份制银行财务管理现状

中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行是招商银行，其成立于1987年4月8日，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。随着我国对金融业监管力度的加强，金融企业的财务管理水平呈现上升趋势，但与西方发达国家的中小股份制银行相比，财务管理水平依然是制约我国中小股份中小股份制银行发展的瓶颈。但从目前实际工作情况来看，我国中小股份银行的财务管理模式基本属于粗放型的财务管理状态，财务部对财务管理的控制力度较弱，现代化财务管理理念不清晰，在银行管理信息化、财务分析、管理水平、财务管理结果与发达国家还存在一定的差异。

二、中小股份制银行财务管理中存在的问题

1.财务管理理念落后

财务管理理念方面存在的问题可概括为以下几点：第一，缺乏战略成本理念，利润最大化这一财务管理目标在中小股份制银行中根深蒂固，但部分银行在经营过程中一味的追求企业价值最大化，财务管理工作目标仅限于服务短期工作，管理层只关注利润完成情况及年终考核上，彻底忽视了财务管理的长期价值，致使财务管理和其他业务的管理出现脱节，成本理念混乱，中小股份制银行价值最大化难以实现；第二，财务管理缺乏全员意识，没有持续改进成本的理念，因管理体制上的分工不同，一些中小股份制银行业务部门的工作人员对财务管理理解片面，认为财务管理与业务部门的关系不大，银行内部在财务管理方面没有统一思想，财务部门提出的成本控制办法，其他执行部门也没有提出过改进建议；第四，业务伙伴理念差，对人才的重视程度不够，业务伙伴理念就是财务管理工作要与银行各项业务发展之间有良好的合作关系，但目前多方各自为政的行为却在银行内部客观存在，另外，人才培养方面也缺乏有效的高层次培训，对现代银行财务管理人才的重视程度不够。

2.监控机制的有效性存在漏洞

对于中小股份制银行来说，风险隐患无处不在，例如会计业务上的前台操作、事中监督、事后监督，信贷业务上的客户经理与授信经理分离制度等很多方面都有可能发生风险事件，目前中小股份银行的风险监控上存在单独、割裂的处理各类风险，忽略了风险之间的联动性的问题，例如放贷业务和事后监督上就协调得不够精准，对于贷出去的款项没有结合客户实际情况进行调研等等问题；另外对于自身业务操作流程在实际工作中的落实程度，并没有贯彻定期内部审计加以监督的原则，内审环节缺位。

3.信息管理系统不能实现共享

部分中小股份制银行的成本管理仅仅停留在成本控制层面，控制重点主要集中在控制预算、节约开支、把控费用支出等传统方法上，即使财务管理人员做出了一些项目的可行性分析，但一些银行的信息管理系统也不能支持信息共享，有的银行已经开发了信贷管理系统、OA系统、财务管理系统，但这些系统之间却不能够实现联通，无法满足现代财务管理及财务分析的需求。

4.预算管理手段落后

目前中小股份制银行的财务预算一般由计划财务部编制，预算的主要内容为费用预算和固定资产预算，预算与执行之间缺乏密切的链接，业绩考核也不够完善，整個预算控制工作没有完全发挥出其应有的作用，很多银行在预算编制过程中更多采用的是固定预算或增量预算的编制方法，但是环境的变化使期初的预算不能完全反映实际变动的事实，缺乏弹性预算管理导致预算与实际执行偏差过大，另一方面，银行预算的主体是财务部，其他部门的参与和执行不到位，在战略制定上也缺少价值分析和价值目标保证分析。

5.财务分析水平偏低

财务分析是以银行实际业务为基础，通过对大量的实际资料进行整理和分析来推理企业的财务状况和经营成果的变动情况，财务分析在财务管理中起到关键的承上启下作用，但从目前实际情况来看，中小股份制银行存在财务分析指导依据不明确、财务人员分析能力不强、财务分析的建议过于笼统等问题。特别是中小股份制银行经营活动过程中，盈利能力关系着其生存与发展，而提高盈利能力的直接方法就是降低成本和提高收入，但目前中小股份银行在费用支出及价格管理上也缺少分析、控制。

6.对资产质量及流动性管理的重视度不够

目前很多中小股份银行对资本状况、资产质量、流动性管理的重视度不足，对资本及资产质量的分析较少，对流动性管理的分析也不够深入。特别是财务管理工作对流动性管理的重视不够，管理路径不明确，造成了短期借来的钱被投入长期资产中，导致严重的期限错配现象发生，这增加了流动性管控压力。

三、改进中小股份制银行财务管理的对策

1.加强全面成本理念

由于管理体制长期表现出重计算轻管理的现象，所以我国中小股份制银行的主要管理精力都集中在业务指标完成上，管理思路中缺乏战略成等理念。想要改变现状，银行要加强全面成本理念：首先，经营管理中要加强全面成本管理理念的深入实践，注重对资本和成本配置的管理，对每一项新产品和新业务都单独进行核算，把成本精细化核算贯穿于银行经营业务的每一个环节，经过分析把资源投入到高效益的产品中去。此外，银行根据需要进行管理会计方面的高级培训，逐步把成本控制的思想渗透到各个业务部门，并且结合全面预算工具对中小股份银行成本进行分解，落实到每位员工身上，以贯彻全面成本理念。

2.提升监管机制有效性

风险控制问题始终是现代中小股份制银行管理的核心内容，因为从客观的角度来说，所有银行的操作都会存在不同程度操作风险，风险在银行的运营过程中如影随形，我们都知道风险与收益成正比，平衡好风险与收益之间的关系才能使中小股份制银行高效发展。而要控制操作风险需做到：第一，规章制度在银行内部要应知尽知；第二，实施全范围监控，重要的环节还要有后续监督；第三，注重自查自纠，执行部门严格按规章制度执行，强调风控自运转；第四，内审稽核，用审视的视角来看制度执行情况，及时上报发现的操作风险，并跟踪量化实际损失；第五，自评制度是否需要修订，明确人员责任。所以，银行要把风险控制作为首要内容，以风险为标杆加强财务管理工作，要建立全面风险理论体系，明确风险组织管理结构，成立风险管理委员会把操作风险的管理职责赋予一个专业团队。

3.建立高度集中的信息管理系统

中小股份制银行财务管理体系信息量具大，传统的财务会计信息处理办法已经不能满现代财务管理的要求，推行现代财务管理制度必须强化会计核算的电算化及网络化，中小股份制银行要充分利用计算机技术、通信技术、网络技术等手段，彻底改造银行业传统的工作方式，实现银行财务数据的精细化、业务流程的自动化、服务的电子化、管理的信息化、决策的科学化。这就需要提高数据质量，详细的产品收益成本信息和客户交易信息也需要健全银行的信息数据平台，值得注意的是实现财务管理信息化是一项艰巨的任务，在计算内部转移价格和分析市场风险过程中，不僅要掌握业务的来龙去脉，更要描述清晰业务的未来走向，模拟出未来交易的现金流，以便对产品进行合理的定价并量化相关风险，并根据风险分析结果，制定不同的风险监控方案和风险应对策略，以在特定风险出现时，有及时的应对方案。以解决中小股份制银行发展中的掣肘瓶颈。

4.改善预算管理

首先，落实全面预算管理，全面预算能够实现对中小股份制银行全部经营活动的事前、事中、事后的全面监控，使银行每名员工都参与到预算管理中；其次，改进全面预算编制的方法，显然中小股份银行目前已经采取了弹性预算和零基预算的，但是还不够完善，例如在结合市场变化方面，调整预算指标还不够及时，而且零基预算上对于中小股份制银行的具体业务也计算得不够细化。

要根据金融市场情况，快速调整预算指标，而且要根据具体业务的实际情况，根据因素和规律来制定预算标准，最后按照具体业务的成本因素和实际情况来采用零基预算法制定年初预算。特别注意中小股份制银行实施战略预算管理不仅仅是财务部门的事情，经营、产品、客服、人力资源等各方面应充分结合；最后，利用全面预算信息化系统，强化事前、事中控制。

5.提高财务分析水平

首先，财务分析以理论作为指导，银行要建立财务分析理论来对财务分析进行具体指导，避免财务人员出现无所适从的情况；要提高中小股份制财务人员的业务能力，要定期培训金融、财务、战略管理等方面的业务知识，使其能够良好运用先进的财务分析方法。

最后，对成本控制及收入提高方面进行深入的分析，加强对费用的控制及管理工作，银行要对费用做到理性操作，改善对费用支出管理的激励机制，对价格的分析及管理工作银行必须改善利率的管理及控制环节薄弱现状，争取上级行放开对吸收同业存款利率及规模的限制。

6.重视资本及资产质量

首先，强化对资本及资产质量的重视，特别要严格贷前审查、贷后管理，严防信贷风险；其次，加强流动性及盈利能力管理，加快业务的转型，提高持续盈利能力，中国金融业将在金融脱媒和技术脱媒的压力下转型，这种转型的特征为：资本补充变得日益重要、金融控股平台的重要性上升、资产管理日益重要、银行资产负债结构深度变化、银行公司业务变迁、金融同业往来日益重要、银行个贷业务必须适应客户的变化。

参考文献：

[1]郭付亮.我国中小股份制银行全面风险管理体系的构建[J].财经界（学术版），2015，（24）：15-16.

[2]赖云林.股份制商业银行财务管理问题与对策研究[J].财经界（学术版），2015，（02）：17-18.

[3]周继述，王雪松.大数据助推银行全面风险管理[J].中国金融，2015，（14）：20-21.

[4]汤宇明.银行信贷项目全面风险管理工作研究[J].现代经济信息，2014，（13）：20-21.

[5]韩书成，张帆，陈思琴，马浩然.证券公司经纪业务创新模式及其全面风险管理机理研究[J].金融经济，2014，（18）：23-24.

[6]王强.中小股份制中小股份制银行全面风险管理分析[J].时代金融，2015，（26）：27-28.

作者简介：杨玉石，佳木斯大学经济管理学院，会计专业

商业银行信贷集中分析论文范文第5篇

摘要：本文尝试对财务会计与预算会计双核算模式进行分析与探究，从构建财务会计与预算会计核算模式展开分析，探讨完善会计信息化系统，构建双核算模式的有效措施，以求更好地促进我国会计行业的信息化建设，实现财务会计与预算会计之间的紧密融合，进而更好地促进我国经济的发展和社会的进步。

关键词：财务会计;预算会计;双核算模式

一、财务会计与预算会计双核算模式分析

结合我国当前经济发展现状来看，政府会计准则双核算模式还属于一项新事物，在实际应用中要想发挥双核算模式的作用，还需结合实际情况对其进行理性分析，总结出可操作性、经济性强的核算模式，以满足双核算的需求。而结合笔者自身经验认为财务会计与预算会计双核算主要尝试采用以下几种模式。

（一）双分录模式

双分录模式借鉴了行政事业单位对无形资产及固定资产的会计管理模式，其进一步对预算会计和财务会计进行分录记载，这样可以在凭证上对财务会计信息与预算会计信息进行登记。如某行政事业单位的农业银行，该银行账务收A单位转入场地租赁资金40万元，那么相关工作人员就需针对该项经济业务，进行财务会计的分录编制，即借银行存款40万元贷，这就是预算收入的集中体现，该预算会计方式的突出优点在于可以有效地减少会计核算工作量，减少财务资料的数量，其将预算会计与财务会计在一张凭证之上进行分录记载，实现了二者的并行，保证两者可以相互连接，同时又能够适当分离。但是在应用该模式时也需要注意其也存在有一定的缺点，比如说该模式将会导致后期的会计数据统计、利用，以及在实际工作中部分非财务工作人员对于该模式不够了解，最终影响了人们对于会计信息质量的理解效果，使得会计信息难以得到最为有效的应用。

（二）复印模式

所谓的复印模式要结合以下操作步骤人手，即在财务管理信息系统中，财务会计工作人员需根据原始的会计凭证生成财务会计凭证，然后实现双核算。该模式的突出性就在于其在后期的财务审核中存在疑问时可以将原始凭证作为依据，进行对比分析核算，这样也可以有效的保证会计核算的真实性、科学性，可以为后期审计监督工作的顺利实施打下坚实的基础，避免了核算失误所引发的各类风险。

（三）共享模式

共享模式是以互联网为基础诞生的一种会计核算模式，其主要优势表现为保证了预算会计以及财务会计可以共享会计原始凭证，相较于复印模式来说，其原始凭证的真实性更高，该模式主要是借助财务会计生产相应的财务会计凭证，同时附加电子档案，在服务器中进行存储，将信息推送到预算会计系统之中，然后经过一系列的测算生成相應的会计模式，该模式的优势在于可以有效地减少原始凭证数量，减轻财务人员的工作强度，但是其缺点也十分的明显，即对于计算机信息系统的依赖性强，一旦系统出现问题，那么相关工作就将会停摆。

二、财务会计与预算会计双核算模式发展策略

结合当前我国经济发展实际情况来看，要想实现财务会计与预算会计双核算模式的成功运用，还有许多准备工作要做，其具体如下所述。

首先，要想办法提高财务工作人员的技能水平。财务人员技能水平的高低直接影响着最终的会计核算效果和质量，当前随着信息技术的不断创新和发展，在财务会计和预算会计领域中越来越多的地方应用到了计算机技术，而这种新变化实际上也对财务人员的技能水平提出了新的要求，其不仅需要熟悉各种会计核算方式，同时还需掌握最新的计算机技术，并且能够将计算机技术应用到财务工作中。所以说，在平时的工作中需要加强对财务人员的技术培训，使他们掌握最新的技术以便更好地开展各项工作。

其次，政府及企业要想应用好双核算模式还需加大基础设施建设的投入力度，财务会计与预算会计双核算模式的实施，在多个领域中都有应用到计算机技术以及专业的财务会计信息系统，如果系统设备不达标，那么最终的核算效果可能也不是十分的理想。所以说，在双核算模式应用期间，还需加大从基础设施投入力度，以满足核算需求。如在“互联网+”和大数据的背景之下，为了保证财务会计信息的安全，避免财务信息被泄露，可以对财务会计及预算会计的原始凭证扫描进行限制，即只能通过某一种方式进行扫描才能得到完整的信息，同时各项数据信息要在专用的服务器中进行存储，如果其他工作人员要使用相关信息，必须要征得管理员统一方可，通过这种方式保证核算的安全性。

三、总结

随着我国信息技术的不断创新发展，在财务核算领域人工智能、云计算等新兴核算方式的广泛应用，我国财务会计与预算会计的核算也开始朝着多元化的方向，双核算模式的实施使得会计核算变得更加的高效、简单，但是要想真正的发挥双核算的作用，还需不断地提高财务工作人员的综合素质，加大基础设施建设投入力度，完善核算模式，这样才能更好地促进财务会计核算质量的提升。

参考文献：

[1]周娜.谈政府会计双核算基础及会计核算模式的实现[J].财会月刊，2016（25）：26-29.

[2]胡克训.政府会计预算结余类业务“双核算”解析[J].交通财会，2018（5）：34-44.

[3]宁美军.政府会计核算模式构建：国际比较与启示[J].财务与会计，2016（11）：20-22.

作者简介：

王丽，河南省济源市91323部队，河南济源。

商业银行信贷集中分析论文范文第6篇

以下是一个信贷员做的调查报告，提供的文字信息真实，但表格填写或个别计算结果可能存在错误。请认真阅读并回答调查报告下方的问题。(注:试卷中此调查报告的空白部分无需填写，所有答案请在答题纸上做答)

调查时间：2009年4月16日

一、客户及家庭信息

其他需要说明的情况: 杨老板今年32岁，研究生毕业后，2002年来本市，在本市的一家电脑设备公司上班，05年开始自己办厂，生产电脑配件。杨老板至今未婚，但有一个女朋友。女朋友也在他的工厂上班，负责工厂的财务。客户目前住在市区亲戚家。

征信报告上反映，杨先生在2007年9月时获得过一笔期限为一年的经营性贷款，贷款金额为5万元，该笔贷款曾经出现过2次逾期，每次逾期2-3天，现已结清该笔贷款。

二、业务信息

2.1业务信息概述

2.2采购及销售信息

杨老板主要从5家供应商处进原材料，少部分货到付款，大部分是本月结上月款;此外，杨老板从2家供应商处购买模具，他的模具生产流程是：首先自己设计模具，然后请别人制作模具，最后机器冲压，包装出厂。每年支付给模具制造厂的费用约为12万元，基本为按月支付。

客户的订货商是相对比较大的电脑公司，回款还算准时。一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有3月份支票复印件(原件已经给出去了)，共计34.2万，是09年2月份的货款。 2.3季节性分析

2.4毛利率计算表单位(元)

说明：杨老板的工厂主要生产电脑主机的电源外壳，有2种主打产品，其中一种是镀锌电解板，占总营业额的80%。成本为2.6元(成本包括原材料与水电费)，卖出价为3.5元;另外一种是烤漆面板，占20%，每个成本是3.5元，卖出去是5.5元。客户口述其毛利率约为27%。

三、财务信息

3.1损益表 (生产损耗忽略不计)

关键财务指标补充说明：营业收入按照客户帐本上的数字计入，毛利率按照客户口述的

27%来计算，得出每月可变成本及利润。杨老板讲称基本上旺季每个月付给工人的所有工资

需要近7万，淡季和平季时一般为5.5-6.5万。工人基本工资为800元，计件工资为0.1元每个。工厂租金为每月1万5，工厂要自己送货，每月要花2万元，电话费和自己手机每月要2000元。产品的包装材料每月都要2万元，还有每年支付给模具制造厂的费用约为12万元，按月支付。冲床的工作比较危险，身边还得备个

1、2万的防止员工出现意外，每月的工伤差不多都要10000元。每月的税收为1.2万元。一般和客户吃个饭应酬什么的，一个月还需要万把块钱。 3.2资产负债表

表外项目：关键财务指标补充说明：客户银行存款及现金共有55680元，根据出货单可算出客户现在有206万的应收账款。他同时也欠着供货商的款，目前有137万。现有的存货主要是原材料，现场清点大约有35吨，其市场价格为6300元每吨;和2万套镀锌电解板的成品存货。固定资产有工厂的设备，冲床10台，每台现在市场价为3万，冲压机4台每台现行市场价为2万，此外还有价值10万元的常规模具。租赁工厂场地时付了一个长期的6万元押金，现在房租是每年4月支付，本月初刚交清本的房租18万元。另外工厂目前有一辆购于07年，目前价值8万元左右的货车，已看到相关证件;客户本月初购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款10年，该银行有特殊优惠，本年可暂不还款，从明年4月开始还款。

3.3 逻辑检验

此外,信贷员提供了如下单据及相关信息：

(1)客户有从08年5月到09年3月份及部分4月份的出货单。近期的月对账单总额如下(单位：元)：

(3)客户称每月销售60万元就能保本。

请回答以下问题：

1.加权毛利率的计算是否正确?正确的计算方法及结果是什么?(2分) 2.损益表中存在一处明显的计算错误，请在答题纸的损益表中将计算错误的项目画圈，并在旁边空白处写出正确的答案。 (1分)

3.请在答题纸的损益表上补充08年9月的损益情况。(5分)