商业银行财务风险论文范文

商业银行财务风险论文范文第1篇

摘要：商业银行风险文化是风险管理体系的灵魂，树立良好的风险文化理念是构建银行风险文化的核心，营造优秀的风险文化氛围是构建银行风险文化的保证。本文通过阐述商业银行风险文化的内涵和重要性，提出建设风险文化的可行之路。

关键词：商业银行；风险文化

商业银行是高风险的实体，有其独特的经营模式和盈利来源，随着我国金融市场发展的速度和力度正在不断加强，商业银行的经营环境发生了深刻的变化，面对着极其复杂的经营风险。因此，如何控制风险，并从风险中获取更大的利益，是现代商业银行最重要的经营管理目标。我国的商业银行必须充分重视风险管理体系的关键作用，加大投入，早日建立科学有效的风险管理体系，全面提高银行的核心竞争力。

一、 商业银行风险文化的内涵

风险文化，又称风险文化管理，是现代商业银行经营管理的核心内容，是衡量银行核心竞争力和市场价值的最重要因素之一。风险文化既强调精确的技术处理，又强调深刻的人文观念，它决定了商业银行在风险管理上的价值取向、行为规范和道德水准，对商业银行风险管理有着重要的影响。风险文化的影响因素分成四个最基本的方面：流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险。其中主要价值观体系主要表现为前瞻性、预警性、科学系统性等。具体表现形式有风险管理的规章制度、员工的行为准则、文化教育交流活动等。而银行的风险管理理念、意识是核心，对其他文化要素具有决定性的作用。

二、 商业银行风险文化建设的重要性

1、 构建商业银行风险文化，顺应国际经济金融全球化的必然要求。当前中外金融市场的持续深化和竞争加剧，金融市场蕴藏的风险也愈来愈大，对中小商业银行风险管理提出了更高更迫切的要求。巴塞尔协议规范下的银行竞争，也将是风险文化的竞争。因此，加快推进商业银行风险文化的建立和执行，提升商业银行风险管理水平是银行积极应对各类风险和危机的冲击，既为了安全、高效的迎接外资银行的挑战，也为了使我国商业银行迅速的融入金融全球化的浪潮中，保障其持久稳定发展的现实选择，也是维护我国金融体系稳定和创建平安金融的战略举措。

2、 构建商业银行风险文化，是银行发展的巨大推动力。风险管理文化决定商业银行经营管理过程的风险管理观念和行为方式，搞好风险管理文化建设是银行治行之本、动力之源、持续发展之基。一家银行倡导的文化，决定了这家银行在市场上能够走多远。在商业银行经营指导思想上，各级管理层要明确风险管理与业务发展之间的辩证关系，认识到风险管理的任务就是寻找业务过程的风险点，衡量业务的风险度，从风险管理中创造收益。这些都能体现银行的风险管理文化。因此，提倡和培育风险管理文化、强化全员风险意识是商业银行防范金融风险的基础和前提，才能使银行的经营目标和风险机制得以有效实现，在效益增长的同时把风险约束在可承受的范围之内。

3、 构建商业银行风险文化，是可持续发展的重要手段。风险管理文化是商业银行内部控制体系中的“软因素”，经营管理风险是银行的日常业务，银行开展的各项业务就是在管理风险与收益之间取得平衡，获取收益。对于银行来说，由于风险可以通过资本杠杆被放大若干倍，因此，受风险威胁的程度远远高于一般企业。银行在发展各项业务时，要特别注意风险的管理与控制，实现防范风险与长效发展的协调统一。作为企业文化与商业银行经营管理的最佳结合点之一，准确理解巴塞尔新资本协议监管要求，强化资本约束的理念，把风险管理作为商业银行经营管理的第一要务，明确实施新资本协议总体框架的战略安排，率先从各个业务条线入手来构建风险管理体系，强化风险管理能力，以此来构建持久的竞争优势支撑中小商业银行可持续发展，使商业银行走以内涵式为主的发展道路。

4、 构建商业银行风险文化，是银行增强凝聚力和向心力的有力武器。风险管理文化是全面风险管理体系的灵魂。它能使绝大多数银行员工具有正确的价值取向，从而易于对银行各项重大决策取得共识，激发使命感和责任感。在商业银行经营指导思想上，全面落实个人负责制与集体负责制，认真做好风险的预警及提示，树立自上而下全面风险管理理念，为促进银行持续、协调、有效、和谐发展勤奋工作，营造良好的风险管理文化。

三、 商业银行风险文化建设的现状

1、全面风险管理意识淡薄，风险管理文化建设落后。

风险管理是一个系统工程，需要各个部门协作。但是我国许多商业银行防范银行风险的意识及观念没有深入到每位员工的心里乃至每一个操作过程。首先，在经营实践中，对于风险管理和业务发展的关系认识得还不够明确。其次，我国商业银行着重防范信用风险，而往往忽视市场风险、操作风险、流动性风险。第三，风险管理理念还不能完全满足业务快速发展的需要，全面风险管理的理念还不到位。

2、风险控制体制有待进一步健全。

现阶段，我国对商业银行风险管理相关法律建设相对滞后，各商业银行的内控管理机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，风险监管工作还局限于风险形成后的事后监督，业务规章制度不完善，检查和责任划分上，缺乏对风险进行事前和动态的分析预测，缺乏先进预警手段和方法的运用，缺乏有效内部控制，内部稽核制度相对薄弱，无法从总体上把握全行的业务动态和经营状况。

3、风险管理技术水平较为落后。

商业银行需要对信用风险、市场风险、操作风险进行量化分析，但现在我国各商业银行所采用的风险管理手段与技术和方法普遍落后。受计划经济的影响，习惯于依靠计划指令，使用层层分解指标的方法控制风险暴露，不注重风险的定量分析，对风险管理缺乏必要的数据和技术手段支撑。就贷款风险来说，贷前调查岗仅依靠判读企业的财务报表来决定贷与不贷，而在处于转型经济的中国，贷后管理上信贷人员不能有效、及时、科学的识别客户的潜在风险预警信号，这时已经明显的失去了风险处置的最佳时机，由此可见，风险处理的快速反应机制已严重滞后。因此，我国商业银行需要借鉴《新资本协议》所凝结的先进风险管理技术和方法，全面提升风险识别、计量、监测、控制的水平。

4、没有专业专职的风险管理队伍。

目前各商业银行既懂风险管理技术又会业务的风险管理人才奇缺，没有专职的风险管理人员，一般都是兼职，风险管理效果大打折扣。目前，信贷的风险管理都是由信贷员兼任，其在开展具体业务过程中不能够对关键的风险点进行梳理和评估，较难准确掌握放贷后的风险及其控制状况。并且他们工作繁重，既要营销贷款、做各种信贷报表、录入维护信贷基础数据、催收贷款本息等日常工作，还要对每笔贷款进行监管，风险管理就显得心有余而力不足。

5、风险管理工作分散，信息披露不完善。

严谨、缜密的风险管理制度体系是商业银行规范经营管理行为、加强内部控制的重要基础，是建立风险管理长效机制的根本保证。我国商业银行风险管理工作分散在各个部门，没有集中的监督管理部门。这就造成在风险管理体系中风险管理部门的定位不明确，从而使全面风险管理 “徒现其形而未具其神”， 全面风险管理对商业银行可持续性发展和实现经营价值最大化的支持效能无法充分发挥。同时，风险管理信息系统是风险管理高效运作的重要保障，风险管理的分散不利于风险信息的归集和汇总，实物层面的文化缺乏，不但使全面风险管理体系难以发挥作用，影响风险报告制度执行。而且会对银行经营形象和声誉产生不利影响，极易产生人为操纵现象，影响信息的真实性和准确性。

四、 商业银行风险管理的对策

相对于发达国家银行业几百年的发展历史，我国商业银行的风险管理存在较大问题，发展仍不规范，抗风险能力较弱，现行的风险管理体系很难适应新的经济环境，特别是全面开放人民币业务后，面对外资银行的激烈竞争，国内银行承受了比以往更大的竞争压力，对风险管理也提出了更高的要求。因此，必须建立一个完善的商业银行风险预警与控制体系，创新风险管理手段，实现对风险的及时发现、分析、防范和化解。

1、树立全面风险管理理念。

加强对员工的风险意识和风险文化的教育尤为重要。纵观历史，各种金融机构由于风险管理不当而倒闭，往往并不是因为缺乏风险管理机制，而是因为其从业人员的风险管理意识薄弱。在日常工作和日常学习中向各位员工反复灌输风险意识，根据风险约束、资本约束和成本约束条件，根据风险管理能力与控制能力，全面落实个人负责制与集体负责制，尽力而为，量力而行，对于实力达不到的地方，风险管不住的领域，一定要严格控制，防止盲目发展。认真做好风险的预警及提示，树立自上而下全面风险管理理念，营造良好的风险管理文化。一方面要提高员工的法律意识，形成一个对银行中高层管理人员的约束机制，防止重要信贷事项的民主决策流于形式，使员工规范自己的行为；另一方面要培养员工的风险敏感性，在每一个具体的经营活动和工作环节都受银行风险意识的制约与指导，使员工时刻防范风险。

2、完善风险控制体制。

国家要逐步完善相关的法律体系，增强法律的可操作性，要进一步建立健全银行金融法律法规体系，形成有法必依，违法必究，执法必严的金融法制环境。首先，完善的风险控制体制应注重风险管理人员的培养和使用。全面风险管理要求银行全员参与，自上而下进行风险管理和控制。其次，要制定完善的风险控制标准，建立相互协调、相互制衡的约束机制，合理运用不同风险的管理手段。商业银行要打破行政性的支行设置方式，在人员机构设置中，建立严格的责任制。最后通过不间断的调整和改进，不断提高商业银行的风险管理水平，确保其经营目标的实现。

3、建立完善的内部控制体系。

完善的内部控制机制是我国商业银行有效进行风险管理和控制的保证和基础。完善的内部控制体系可以保证商业银行的风险管理策略得以落实。良好的措施需要一系列的制度来与之配套。首先，通过授权管理、岗位制衡等手段防止操作风险在业务环节中的出现。其次，通过标准化的内部控制管理实现内部控制的连续性和系统化，从而严格控制银行内的各项业务和管理活动。最后，通过不间断的调整和改进，不断提高商业银行的风险管理水平，确保其经营目标的实现。这样，将经常的对银行内部各个部门、各个机构乃至银行业务经营的全过程进行风险预警检查与控制，有效的将金融风险控制在萌芽状态。

4、制定详细的风险操作标准

借鉴国际银行的先进经验，认真推行贷款五级分类法，并加快改进风险计量的方法、技术和手段，大幅度提高风险管理的技术水平，向科学的风险管理模式发展，以便更加动态地反映商业银行信贷资产的真实运营状况，从而把潜在风险杜绝于萌芽状态之中。建立信用风险内部评级系统、市场风险评估系统和操作风险的内部计量；制定并推广完整的风险评分体系，有效地把风险标准细化，在一个特定的时期内经常性的对每一个具体的经营活动进行赋分，让每一个市场开拓人员和风险管理人员都能够明白风险每一个具体的经营活动的具体风险尺度，然后针对不同的风险程度采取相应的补救措施，从而达到防范风险的目的。

5、树立“以人为本”经营理念

金融业是一个知识密集型、管理密集型和技术密集型产业。通过以人为本的经营理念来构筑风险管理文化，建立和完善独特的人才培养机制。首先，造就令人心情舒畅、有助于激发和释放创新能力的宽松环境，增加企业员工对企业的归属感和责任感。其次，对现有的风险管理人员进行定期培训，提高员工的业务水平和专业技能，同时着力培养员工的创新能力，让他们不断更新风险管理知识，提高他们的风险管理水平。最后，建立科学的专业人员任职机制， 应积极推进风险经理制度，建立和完善风险经理的任职资格、工作职责、业绩评价和考核管理机制， 逐步建设起一支高素质的风险管理队伍。

参考文献：

[1]陈忠阳.论现代金融机构风险管理十项原则[J].国际金融研究，2009（4）

[2]杨艳林，陈银娥.中国金融人才战略的调整对策[J].金融与保险，2011，（1）

[3]郑先炳.商业银行风险管理应树立的理念[J].中国金融半月刊，2008，（5）

商业银行财务风险论文范文第2篇

收稿日期： 2014-01-12

基金项目： 国家社会科学基金（13BGL041）

作者简介： 顾海峰（1972—），男，江苏苏州人，金融学博士后，东华大学旭日工商管理学院金融系研究员、博士生导师（副），研究方向：金融理论、金融工程与金融风险管理。

摘 要：科学高效的商业银行信用风险测度模型，是实现商业银行信用风险监测目标的重要保障。商业银行信用风险主要来源于贷款企业层面，贷款企业信用质量状况将对应着商业银行信用风险水平。对此，从贷款企业的财务与非财务两个层面设计信用风险的测度指标体系，运用模糊综合评判法构建信用平稳下商业银行信用风险测度模型，并给出信用风险测度模型的应用实例。研究发现，在信用平稳下，依赖于专家评判及打分方式，使得模糊综合评判法对于解决商业银行信用风险测度问题具有很好的操作便利性；也可为我国商业银行体系构建科学高效的信用风险监测机制提供重要的理论指导与决策参考。

关键词： 信用平稳；商业银行；信用风险；测度模型；模糊综合评判法

一、问题提出及研究述评

2008年全球金融危机的爆发及其演变，已充分暴露出全球商业银行体系，尤其是中小商业银行在信用风险管理方面存在着较大缺陷，这种缺陷不仅体现在信用风险管理的环节方面，还体现在信用风险管理的效能方面。由于金融市场中信息不对称的客观存在，容易引发逆向选择与道德风险问题，从而商业银行可能面临一定程度的贷款损失。因此，商业银行还应当注重信用风险监测环节，即揭示信用风险传导机理，测度信用风险水平。信用风险监测环节主要针对贷款之前的风险审核管理，通过测度贷款企业的信用质量，来准确反映商业银行面临来自于贷款企业的信用风险水平。若测度结果不符合商业银行放贷标准，则商业银行拒绝放贷，从而将劣质企业群体排斥在贷款之外，有效降低商业银行面临来自于贷款企业的信用风险。可见，信用风险监测是商业银行信用风险管理的重要环节。此外，运用模糊综合评判法来构建信用平稳下的商业银行信用风险测度模型，有助于提升信用风险管理效能。从信用风险管理的环节与效能分析中可以发现，信用风险测度模型是商业银行信用风险监测机制的重要内容，构建科学高效的商业银行信用风险测度模型，是实现商业银行信用风险监测目标的重要保障。

国内外对于商业银行信用风险测度研究在方法方面居多。其中，Jorion（1996）运用VAR方法构建了基于VAR方法的信用风险测度模型[1]；Saunders（1999）对VAR方法进行了修正及拓展，使得测度结果更为精确[2]；Jeffrey（2000）提出了期望违约概率模型[3]；Jose和Marc（2000）对Credit Metrics模型进行了分析与拓展，提出了两阶段风险测度方法[4]；Gordy（2000）将Credit Metrics模型与风险附加法模型（CreditRisk+）进行了实证比较[5]；Albanese等（2003）考察了流动性障碍下的信用风险测度问题，提出了基于流动性障碍的风险测度模型[6]；Steven等（2004）将政策周期与政治民主引入发展中国家主权信用风险的评价问题，建立了发展中国家主权信用风险测度模型[7]；Wand等（2008）将小数据集合运用于贝叶斯神经网络模型，探讨金融机构操作中的信用风险测度方法[8]。国内方面，郭英见等（2009）提出了基于信息融合的商业银行信用风险测度模型[9]；吴冲等（2009）采用模糊积分支持向量机集成技术，构建了商业银行信用风险评估模型[10]；白保中等（2009）运用Copula函数法对银行资产组合信用风险进行了测度[11]；李江等（2008）通过压力测试方法来评估银行信用风险[12]。

综合国内外文献发现，现有文献较多涉及方法论层面探讨信用风险测度问题，尚未涉及对信用环境进行分类，并考察不同信用环境下的信用风险测度问题，对此，本文将运用模糊综合评判法，探讨信用平稳环境下的信用风险测度问题。

二、信用平稳下商业银行信用风险测度指标体系设计

考虑到商业银行信用风险主要来源于贷款企业层面，贷款企业的信用质量状况对应着商业银行的信用风险水平，且两者之间存在着负相关关系①。对此，商业银行可以通过对贷款企业信用质量进行测度，来准确反映商业银行自身面临来自于贷款企业的信用风险水平。商业银行信用风险的测度过程，就是贷款企业信用质量的测度过程。此外，为准确反映商业银行面临来自于贷款企业的信用风险，我们分别从贷款企业的财务与非财务层面遴选出信用风险测度指标体系。具体设计过程如下：

（一）信用风险的财务性测度指标体系②

商业银行面临来自于贷款企业的信用风险程度主要通过贷款企业的经营水平、盈利水平、偿债水平等中间变量来综合反映。考虑到贷款企业的这些中间变量，可以通过贷款企业的相关财务性指标来直接反映，将它们称为“财务性变量”。

（1）经营水平变量。主要反映贷款企业的资金运作与资产盘活效率，由资产周转率、库存周转率、应付款周转率、应收款周转率等指标来综合决定。

（2）盈利水平变量。主要反映贷款企业的利率获取效率，由销售利润率、营业利润率、资产报酬率等指标来综合决定。

（3）偿债水平变量。主要反映贷款企业的债务偿还效率，由资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率等指标来综合决定。

（二）信用风险的非财务性测度指标体系③

商业银行面临来自于贷款企业的信用风险程度，除了依赖于贷款企业的财务性变量之外，还依赖于履约状况水平、管理水平、生态环境、领导水平、创新水平、发展潜力等中间变量。考虑到这些中间变量是通过财务数据之外的相关经验统计而得到的，将它们称为“非财务性变量”。

（1）履约水平变量。主要反映贷款企业的历史履约效率，由贷款履约率、合同履约率等指标来综合决定。

（2）管理水平变量。主要反映贷款企业的经营管理效率，由销售管理、资金管理、质量管理、技术管理等指标来综合决定。

（3）生态环境变量。主要反映贷款企业的行业经营环境，由行业景气度、行业竞争性、行业政策性等指标来综合决定。

（4）领导水平变量。主要反映贷款企业的高管领导效率，由领导层的个人信用、学历水平、经营理念、经营业绩等指标来综合决定。

（5）创新水平变量。主要反映贷款企业的技术创新效率，由创新人力、创新物力、创新财力、创新效益方面的投入等指标来综合决定。

（6）发展潜力变量。主要反映贷款企业的发展潜力程度，由行业政策、市场份额、潜在效益等指标来综合决定。

（三）信用风险测度指标体系的基本架构

依据上述分析，给出商业银行信用风险测度指标体系的基本架构，即：信用风险测度指标体系主要由财务性测度指标体系与非财务性测度指标体系两大部分构成。具体指标体系及符号分别见表1、表2所示。

三、信用平稳下商业银行信用风险测度模型构建

在信用平稳环境下，运用模糊综合评判法中的专家评判及打分方式来设定各个测度指标的相应权重，尽管存在一定的主观性，但是对测度结果影响较小，且操作便利。具体建模过程与方法如下：

1.测度指标的权重设定及反向标准化处理。为设定信用风险测度指标权重，模糊综合评判法中通常采用专家评判及打分方式来实现，专家依据历史经验对反映各个变量的相关测度指标权重进行评判及打分，从而确定各个测度指标对关联变量的权重系数。以mijk表示测度指标Xijk对变量Xij的权重，则反映变量Xij的权重向量为Mij=（mij1，mij2，…，mijl）。

通过专家打分方式还可以获得各个测度指标的实际取值。考虑到财务性测度指标均属于无量纲的比例，取值范围自然位于[0，1]区间内；对于非财务性测度指标，例如测度指标Xijk，专家依据经验数据给出测度指标Xijk的上、下限阀值max Xijk与min Xijk，再通过反向标准化运算ijk=max Xijk-Xijkmax Xijk-min Xijk，使得指标数值ijk必然分布于[0，1]内。此外，通过上述反向标准化处理，使得商业银行信用风险水平与来自贷款企业的测度指标取值之间由原来的负相关性转换为正相关性。

2.建立信用风险测度等级集及分布区间集。

根据中国银行业按照五大级别对贷款风险进行分类管理的原则，将商业银行信用风险测度等级也划分为五个等级，分别为正常（A级）、轻度（B级）、中轻（C级）、中度（D级）、重度（E级）。考虑到测度指标已进行了反向标准化处理，且各个测度指标取值与信用风险水平之间呈现正相关性，即：反向标准化处理后的测度指标数值越大，则对应的信用风险水平就越大。此外，对经过标准化处理后的各个测度指标取值进行加权平均运算，得到各个变量值的范围也必然在[0，1]区间内。然后，再次对各个变量进行加权平均运算，最后得到的信用风险测度结果也必然分布于[0，1]区间内。对此，将[0，1]区间划分为五个子区间，每个子区间分别对应着某个风险测度等级，为便于操作，对[0，1]区间进行均匀分割，即：将[0，0.2）对应的风险等级设定为正常（A级）；将[0.2，0.4）对应的风险等级设定为轻度（B级）；将[0.4，0.6）对应的风险等级设定为中轻（C级）；将[0.6，0.8）对应的风险等级设定为中度（D级）；将[0.8，1]对应的风险等级设定为重度（E级）。

3.给出测度指标隶属向量及评判隶属矩阵。

假设参与风险评价的专家人数为P，专家对任意测度指标Xijk按照A、B、C、D、E等级进行打分评价，则指标Xijk对应于A级的隶属度为wijk1=PAP，其中PA表示认定该指标值为A级的专家人数，将对应于每个等级的隶属度以横向量形式表示，即可得到变量Xij的隶属向量Wijk=（wijk1，wijk2，wijk3，wijk4，wijk5）。考虑到任意变量Xij可由若干个测度指标Xijk（1≤k≤l）来综合反映，于是得到变量Xij的评判隶属矩阵为：

Wij=Wij1

Wij2

Wijl=

wij11wij12wij13wij14wij15

wij21wij22wij23wij24wij25

wijl1wijl2wijl3wijl4wijl5

4.计算风险测度结果及评判信用风险等级

下面，将变量Xij的评判隶属矩阵进行加权平均运算，得到变量Xij的隶属向量：

Aij=（mij1，mij2，…，mijl）×

wij11wij12wij13wij14wij15

wij21wij22wij23wij24wij25

wijl1wijl2wijl3wijl4wijl5=

（aij1，aij2，…，aij5）

对隶属向量Aij进行标准化运算ijk=aijk∑5k=1aijk，得到归一化隶属向量ij=（ij1，ij2，…，ij5）。

以各个归一化隶属向量ij=（ij1，ij2，…，ij5）为横向量形成矩阵形式，即可得到两大主变量X1与X2的隶属矩阵分别为：

W1=111112…115

121122…123

131132…133

W2=211212…215

…………

261262…265

以mij表示变量Xij对主变量Xi的权重，则反映主变量X1与X2的权重向量分别为M1=（m11，m12，m13），M2=（m21，m22，…，m26），对主变量Xi的隶属矩阵进行加权平均运算，得到主变量Xi的隶属向量为Ai=Mi·Wi=（ai1，ai2，…，ai5），i=1，2。再对Ai进行标准化运算ij=aij∑5j=1aij，得到归一化隶属向量i=（i1，i2，…，i5），还可得到信用风险的隶属矩阵为W=1112…15

2122…25。最后，结合主变量对信用风险的权重向量M=（m1，m2），即可得到信用风险的隶属向量为A=M·W=（a1，a2，…，a5），通过标准化运算i=ai∑5i=1ai，得到信用风险的归一化隶属向量=（1，2，…，5）。此外，取五大等级区间的中间值建立权重向量S=（0.1，0.3，0.5，0.7，0.9），则信用风险测度结果为f=·ST。考虑到0≤f≤1，则f必然落在某个等级区间内，即可认定测度结果对应的风险等级。

四、商业银行信用风险测度模型应用：实例分析

（一）设定测度指标隶属向量数据及相关权重

假设某商业银行邀请10位专家组成员对某贷款企业进行评判及打分，专家组依据贷款企业的财务及非财务数据，对各个测度指标对应的相关数据进行了反向标准化运算处理，并按照A、B、C、D、E顺序对各个测度指标进行了评判及打分，并对相关测度指标及变量的权重系数进行了设定，具体结果分别由表3、表4给出。

表3 财务性测度指标对应的隶属向量及权重数据

（二）依据评判隶属矩阵计算归一化隶属矩阵

依据上述隶属向量数据及相应权重，可得到各个变量的评判隶属矩阵；对评判隶属矩阵及对应权重向量进行加权平均运算，可得到各个变量Xij的隶属向量Aij；再对各个隶属向量Aij进行标准化运算，可得到两大主变量X1与X2的隶属矩阵：

W1=0.50.350.1500

0.460.30.2400

0.380.30.240.080

W2=0.370.230.220.180

0.390.270.270.070

0.50.30.200

0.440.280.2800

0.370.380.2500

0.360.320.3200

再结合权重向量M1=（0.3，0.4，0.3），M2=（0.2，0.2，0.2，0.2，0.1，0.1），即可得到两大主变量Xi（i=1，2）的隶属向量分别为A1=（0.448，0.315，0.213，0.024，0），以及A2=（0.323，0.292，0.215，0.05，0），再进行标准化运算，即可得到信用风险的隶属矩阵为：

W=0.4480.3150.2130.0240

0.3670.3320.2440.0570

最后，依据主变量对信用风险的权重向量M=（0.5，0.5），得到信用风险的隶属向量A，再对A进行标准化运算，得到信用风险的归一化隶属向量=（0.4075，0.3235，0.2285，0.0405，0）。

（三）计算风险测度结果及评判信用风险等级

选取五大等级区间的中间值建立权重向量S=（0.1，0.3，0.5，0.7，0.9），依据信用风险测度公式f=·ST，即可计算出信用风险值为f=0.2904。显然，商业银行来自于样本贷款企业的信用风险测度结果分布于[0.2，0.4）区间内，该区间所对应的风险等级为轻度（B级）。进一步分析还可以发现，信用风险值f=0.2904，逼近轻度（B级）对应区间的中心位置，对此，将信用风险等级认定为轻度（B级）的可靠性程度较高。此外，一般模糊分析法通常依据归一化隶属向量的最大隶属度来作出判断，若将上述实例运用一般模糊分析法思路，得到的结论是：信用风险等级属于正常（A级），因为归一化隶属向量的最大隶属度为0.4075，恰好对应于正常（A级）位置。考虑到对应于B级与C级的隶属度之和远大于A级对应的最大隶属度，说明被认定为B级或C级的可能性也较大。显然，一般模糊分析法的测度结论相对比较粗糙。通过对上述结论的比较分析发现，运用模糊综合评判法所得到的测度结果相对可靠，尤其是对于解决信用平稳环境下的信用风险测度问题，具有明显的优越性。

五、结论与展望

以上探讨了信用平稳下商业银行信用风险测度问题。一方面，从贷款企业的财务与非财务两个层面入手，设计了信用风险测度指标体系，在此基础上，运用模糊综合评判法，构建了信用平稳下商业银行信用风险测度模型，并给出了信用风险测度模型的应用实例。通过实例分析发现，与一般模糊分析法相比较，模糊综合评判法对于解决信用平稳环境下的信用风险测度问题具有较高的可靠性与优越性。但是，在信用突变环境下，模糊综合评判法则具有较大的局限性，因为一旦测度指标发生突变，依赖于专家评判及打分方式得到的测度结果容易发生等级的“过度跳跃”，导致风险测度结果的不稳定性，从而缺乏一定的说服力。

商业银行信用风险测度问题是金融学领域的重大问题，尤其是2008年全球金融危机的爆发及其演变，展开这方面研究对于提升我国银行业风险管理能力具有重要意义。对此，探讨不同信用环境下的商业银行信用风险测度问题，还有待于进一步探讨，希望我们的研究能为这方面的后续研究提供重要的基础性铺垫。

注释：

①

贷款企业信用质量越高，说明贷款企业贷款偿还能力越大，则商业银行面临来自于贷款企业层面的信用风险水平越低；贷款企业信用质量越低，说明贷款企业贷款偿还能力越小，则商业银行面临来自于贷款企业层面的信用风险水平越高。因此，两者之间存在负相关性。

②所谓信用风险的财务性测度指标体系，就是通过贷款企业财务报告数据能够直接反映信用风险水平的相关因子集合。

③所谓信用风险的非财务性测度指标体系，就是通过财务数据之外的相关经验统计能够间接反映信用风险水平的相关因子集合。

参考文献：

[1]Jorion P.Risk： measuring the risk in value at risk[J]. Financial Analysts Journal， 1996，（11）：198-221.

[2]Saunders A.Credit risk measurement： new approaches to value at risk and other paradigms[M]. John Wiley and Sons， Inc，1999：368-392.

[3]Jeffrey， R. B.a survey of contingent claims approaches to risky debt valuation[J].Journal of Risk Finance，2000，（3）：53-70.

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[12]李江，刘丽平. 中国商业银行体系信用风险评估——基于宏观压力测试的研究[J].当代经济科学，2008，（6）：66-73.

（责任编辑：宁晓青）

Study on Application and Commercial Bank Credit Risk

Measurement Model

under Credit Stability Based on

Fuzzy Comprehensive Evaluation Method

GU Hai feng

（Glorious Sun School of Business and Management of Donghua University， Shanghai 200051， China）

Key words：Credit stability； Commercial bank； Credit risk； Measurement model； Fuzzy comprehensive evaluation method

商业银行财务风险论文范文第3篇

【摘 要】本文立足于金融学角度，以我国商业银行信贷风险管理研究为题，基于面板数据模型对于我国商业银行信贷风险管理进行了实证研究，然后，结合了国际国内经验，为健全银行信贷风险管理，从6个方向着手总结了相应的对策参考。

【关键词】商业银行；信贷风险；风险管理；实证研究

一、模型变量的选取

本文选取了不良贷款、GDP增长率、商品房平均销售价格、社会消费品零售总额同比增长率、资产负债率、贷款总额6各指标。

二、数据的来源

在模型中，4家大型商业银行为：中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行。四家股份制商业银行为：华夏银行、招商银行、兴业银行、民生银行。

数据均选取自2007年至2014年4家大型商业银行及4家股份制商业银行在其年报中公布的数据统计整理统计；GDP 增长率、商品房平均销售价格、社会消费品零售总额同比增长率统计数据均来源于国家统计局网站。 其中，Y—不良贷款率；X1—GDP 增长率；X2—商品房平均销售价格；X3—社会消费品零售总额同比增长率；X4—资产负债率；X5—贷款总额。

三、单位根检验

各变量通过显著性水平，则拒绝原假设H0，因此最终变量LNBLR、LNGDP、LNCHP、LNCSR、LNABR、LNLA 数据平稳，可用于模型估计。

四、面板模型

若建立面板模型，首先做HAUSMAN检验，检验结果如下表所示：

由 Hausman 检验可知，p 值为 1.0000，接受原假设，采用随机效应模型。

根据表3回归结果我们可以看到模型中 GDP 增长率变化 1%，不良贷款率变化- 0.102176%，即 GDP 增长率与不良贷款率呈负相关关系；GDP 增长率越高，商业银行信贷业务中产生沉淀越低，不良贷款率越低；

商品房平均销售价格变化 1%，不良贷款率变化-1.761254%，商品房平均销售价格与不良贷款率呈负相关关系，商品房平均销售价格越高，不良贷款率越低；社会消费品零售总额同比年增长率变化 1%，不良贷款率变-0.287889%，社会消费品零售总额同比年增长率与不良贷款率呈负相关关系，即社会消费品零售总额价格越高，不良贷款率越低，社会消费品零售总额价格越低，不良贷款率越高；模型中资产负债率变化 1%，不良贷款率变化10.94969%，资产负债率与不良贷款率呈正相关关系。资产负债率是负债同资产之比，资产负债率越低，说明银行的负债越少或资产越多，反之亦然，根据附表中的数据，出现了负债总额相比较高和资产总额相比较少，因而最后的计量结果出现了商业银行的资产负债率与不良贷款率正相关；模型中贷款总额变化 1%，不良贷款率变化0.323023%贷款总额与不良贷款率呈正相关关系，即商业银行贷款总额越高，不良贷款率越高，银行贷款总额越低，不良贷款率越低。

五、对策建议

1.完善以风险为导向的内部环境

（1）培育深入人心的企业文化；

（2）完善公司治理与组织结构；

（3）建立健全激励约束机制；

（4）提升员工综合素质，注重人才培养。

2.结合实际、区别分类、借鉴国外先进经验进行风险管控

（1）将宏观环境与微观实际相结合；

（2）对风险分类管理并区分对待；

（3）理论联系实际，借鉴国外先进经验。

3.定性定量、高度关注信贷风险影响因素，警惕潜在风险

（1）定性定量、及时更新风险监控模型；

（2）密切关注影响信贷风险的因素，监控商业银行信贷风险；

（3）警惕潜在风险因素，竭力防范商业银行信贷风险。

4.贯彻落实信贷活动规范，管控商业银行信贷风险

5.加强信息交流，保证银行沟通顺畅

6.加强内部监督，完善内部审计

（1）健全商业银行内部监督管理机制；

（2）完善银行内部审计体系。

六、结论

本文分基于面板数据模型对于我国商业银行信贷风险管理进行了实证研究，最后从实际出发，为完善我国商业银行信贷风险管理，从五个大方向着手提出了相应的对策建议。

参考文献：

[1 ] 符习安 《求索》-2005 -现代商业银行全方位信贷风险管理研究.

[2] 康一亭 同济大学 -2004 -我国商业银行个人信贷风险管理研究.

商业银行财务风险论文范文第4篇

[摘 要] 近期，央行通过对存款准备金率、利率等连续多次调整，明显加大了运用货币政策工具进行宏观调控的力度，对经济 的调整作用将逐渐显现出来，同时对商业银行的经营战略和盈利能力也将产生一定的影响。商业银行应积极响应央 行的货币政策，进一步转变经营理念，优化盈利模式，加快金融创新步伐。

[关键词] 货币政策工具；宏观调控；商业银行；影响分析

[文献标识码] A

[作者简介] 袁明男，农行江西省分行党委书记、行长，高级经济师，研究方向为商业银行经营管理。(江西 南昌 330008)

中国人民银行决定，从2007年5月19日起，上调金融机构人民币存贷款基准利率。同时决定，从2007年6月5日起提高人民币存款准备金率。这是央行年内第五次上调存款准备金率、第二次上调人民币存贷款基准利率。近几个月来，央行明显加大了运用货币政策工具进行宏观调控的力度，其背景是什么，对商业银行会产生那些方面的影响?商业银行应如何响应央行的货币政策措施?这是本文所要阐述的问题。

一、关于央行货币政策工具的相关理论

货币政策是指中央银行管理一国货币供给的条件下，为了指导、影响经济活动，保证国家宏观经济目标得以实现，而由国家制定、通过中央银行付诸实施的有关控制货币发行和信贷规模的方针、政策与措施的总称。中央银行为实现货币政策目标，必须通过一系列与中央银行业务相联系的措施和手段来完成，这些措施或手段称为货币政策工具。货币政策工具分为一般性货币政策工具、选择性货币政策工具和其他货币政策工具。一般性货币政策工具是最主要的政策工具，包括存款准备金政策、再贴现政策和公开市场业务。

存款准备金制度作为一般性货币政策工具，对货币的调控和影响是非常大的。法定存款准备金率的提高或降低，将带来商业银行和其他金融机构资产业务规模的变化，从而对货币供给有重大影响。也就是说，中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。一般来说，在其他条件不变时，中央银行提高法定存款准备金率，则金融机构缴存中央银行的法定准备金增加，可供自主运用的资金减少，其放款和投资能力削弱，全社会货币供给随之减少；相反，中央银行降低法定存款准备金率，金融机构向中央银行缴存的法定准备金存款减少，可用资金增加，其放款和投资能力增强，货币供给随之扩张。

存贷款基准利率的调整，也是货币政策考虑的范畴。通过加息，可调控资产价格，令过热的股市和房屋市场降温。自2006年7月5日以来，央行出台了包括加息和提高存款准备金率等在内的多种调控措施。特别是2007年5月18日，央行同时推出三项政策措施，即上调存款准备金率、升息、扩大汇率波幅。政策组合的推出，有利于增强政策的综合效应，加大调控的力度，综合治理经济偏快。上调准备金率旨在降低货币乘数与银行可贷资金规模，抑制货币信贷增速；贷款利率上调以及降低银行存贷利差意在抑制信贷需求和银行的放贷冲动，同时从供给和需求两端为信贷减速；存款利率上调有助于修正过低的实际利率，长期存款利率上调幅度超过短期以及活期存款利率不变有助于减缓存款活期化和储蓄分流的趋势；扩大汇率波幅有助于提高人民币汇率形成机制的市场化程度，增强汇率弹性，为扭转人民币单边升值预期、平衡人民币有效汇率创造条件。

二、当前货币政策工具运用的背景及其对商业银行的影响2007年在经济出现局部地区和部分行业过热、通胀上行压力加大的背景下，央行运用多种货币政策工具治理银行体系流动性过剩问题。近期，促使中央银行多次上调法定存款准备率的主要原因是货币信贷增长偏快。中央银行所担心的是，贷款的过快增长会助长经济的低水平扩张，影响经济持续健康发展。提高准备金率的主要目的，就是要加强银行体系流动性管理，引导货币信贷合理增长，防止经济过热，并由此导致通货膨胀。在当前房地产投资偏快、证券市场持续升温、国际资本大量流入的情况下，既凸现了央行加大运用货币政策工具进行宏观调控的必要性，同时也增加了其政策工具运用的难度。

当前央行对存款准备金率、利率等货币政策工具的运用，对资金市场、证券市场及商业银行经营都将产生一定的影响。从对商业银行的影响看：

一是抑制商业银行货币信贷过快增长。根据货币乘数理论，货币供应量为基础货币与货币乘数之积，而法定存款准备金率是决定乘数大小从而决定派生存款倍增能力的重要因素之一。对商业银行而言，存款准备金率的上调意味着信贷扩张能力的削弱。

2007年1季度人民币贷款增加1.42万亿元，同比多增1678亿元。央行通过上调存款准备金率收回流动性，每次调整50个基点，每次收回货币1500亿元，虽然相对于银行十几万亿元的流动性，不能造成实质性的影响。但是如果运用存款准备金率、利率工具进行流动性和资产价格管理，连续调整累积到一定的时候，对经济的调整作用就将逐渐显现出来。成熟的市场经济一般都会出现利率调整的周期性。近5个月来央行对存款准备金率、利率等货币政策工具的运用，就显示出我国已经进入了一个调整的周期。5个月内的第5次准备金率调整，以及两次存贷款利率的调整，除了在银行信贷发放与市场利率基准上将产生实质影响外，更表达了央行在流动性治理上从紧把握的强烈决心，也彻底打消了部分商业银行对央行货币政策严肃性所抱有的侥幸心理。

二是商业银行的资产结构将作出一定程度的调整，并对盈利能力产生一定的影响。从目前我国商业银行的经营方式以及获利能力来看，存贷款利差收入仍然是经营利润的主要来源。存款准备金率上调则意味着增加存放在央行的准备金金额，这将直接导致其可以用于发放贷款的资金减少。由于商业银行具有创造信用的功能，因此，商业银行实际减少的可以用来创造利润的资金将比增加的准备金数额成倍放大。

目前，商业银行法定存款准备金利率1.89%，存款的综合筹资成本大约在2.55%左右，贷款一年期利率6.39%，存贷款与准备金利率的利差分别为0.66%和3.84%。那么在现有存贷款规模上，经过测算：假设调高存款准备金0.5个百分点，冻结商业银行可用资金1500亿元，按此连续调整四次则减少由于发放贷款而获得的利差收入为3.84%*1500*4=230.4亿元。同时，由于商业银行存款的综合筹资成本大于存款准备金利率，商业银行缴存存款准备金还需要倒贴部分利息支出，补贴息差支出达0.66%*1500*4=39.6亿元。因此，据此估算，法定存款准备金利率的调整，将影响商业银行利润达270亿元。

三、商业银行响应央行货币政策应采取的措施

为积极响应央行的货币政策，商业银行应进一步转变经营理念，优化盈利模式，加快金融创新步伐。

一是要管住信贷总量，优化新增贷款投向。当前，在资产价格呈现不断上涨的趋势下，商业银行有必要控制过度的信贷行为，合理把握信贷投放节奏。同时，要着力优化信贷结构，严格信贷市场准入门槛，特别是要严格控制产能过剩和高耗能、高污染行业的信贷投放，注重提高信贷资金营运效益。据分析，各行业对升息的反应程度由机械制造业到农业依次递减，其中资金较为密集行业的影响度要高于劳动密集型行业。而作为国家宏观经济调控的重点行业，如建材水泥、房地产、纺织等行业的影响度极其自然地排在了前列。农业、交通运输、水电生产供应行业受影响甚微，这些也恰恰是国家目前产业倾斜及扶持的行业。顺应国家的产业政策，根据各行业受升息影响程度的不同，商业银行在贷款投向上应有所侧重，尤其是对国家宏观经济调控的重点行业的中长期贷款应该有所抑制，切实提高全面风险控制水平。

二是要完善风险定价机制，提高贷款综合收益水平。在贷款粗放经营受到遏制的情况下，商业银行应当积极完善风险定价机制，提高贷款综合收益水平。目前各商业银行对贷款风险定价日趋重视，致力于开发科学、适用的定价模型，但由于受历史数据积累不够和实际经验不足等因素的影响，目前国内多数商业银行风险定价能力仍然较低。对此，应参照《巴赛尔新资本协议》的技术要求，吸收国外先进经验，加快建立一套符合实际、切实可行的内部信用评级体系，准确地对风险进行定价，进而实现对贷款的风险差别定价，以降低信用风险，提高银行盈利水平。

三是增强主动负债能力，合理匹配资产负债结构。存款基准利率的上调，有利于增强商业银行的吸储能力，但付息负债利率的提高，也加大了商业银行的筹资成本。同时，存款准备金率上调意味着银行增加存放在央行的准备金金额，商业银行的新增存款之中可用资金比例降低，资金来源制约资金运用的自我约束管理体制下，促使商业银行更重视存款工作，以便进一步增强资金实力。因此，商业银行一方面要增强主动负债能力，认真落实差异化服务措施，加快网点功能转型，真正实现客户分层、功能分区、业务分流，在增加存款总量的同时，优化负债结构；另一方面，要根据负债的期限、利率结构，合理安排资产的期限、利率结构，将资产与负债在资金种类和数量上的联系有机地结合起来，在保持资金合理流动性的条件下，根据利率变化的预测和资产负债对利率的敏感性分析，及时调整各种不同利率资产和负债的敏感性缺口，扩大利差，达到净利差收入最大化的目标。

四是要加快业务创新，优化经营收入结构。今年5月份的这次加息与之前几次加息的重要区别是央行缩减了银行的存贷利差，特别是中长期存贷利差，压缩了银行贷款利润的空间。多年来，出于扶持国有金融体系的政策需要，中国银行业长期享受远高于国外同行的存贷利差，尽管这一过高的利差水平一直受到质疑和批评，但央行长期保持了银行业偏高的存贷利差水平。此次央行打破多年政策壁垒缩减存贷利差，显示央行抑制信贷增长的坚定决心。对此，商业银行必须顺应银行业务发展趋势，在业务增长方式上从外延粗放型增长向内涵集约型增长转变，在经营结构上由传统的存贷业务结构向资本节约型的综合金融服务转变，在竞争手段上由同质化竞争向差异化竞争转变。

今后，尤其要重视科技创新和业务创新，拓宽金融服务领域，努力增加中间业务收入等非利息收入占比。20世纪70年代以来，国际金融市场利率波动愈益频繁，西方商业银行加快了金融服务创新步伐，通过开拓中间业务市场，降低净利息收入占经营总收入的比重，以规避利率风险。如目前发达国家银行中间业务收入占全部收入的比重高的甚至已经超过了60%，而国有商业银行中间业务收入占全部收入比重一般还不到10%，大力拓展中间业务是国有商业银行规避利率风险的有效途径之一。因此，国内商业银行要借鉴西方商业银行的经验，通过增大技术投资，加快引进电子技术，提供电子银行服务；通过整合业务流程、调整组织结构，增加代理基金、代理保险、代客理财等中间业务品种，来适应和满足客户个性化、多样化的需求。通过服务的全能化，实现客户的多样化和收益来源的多样化，从而有效地分散经营风险。

四、央行货币政策工具运用应关注的问题

2007年5月央行三项调控政策的同步推出，既反映央行货币调控思路的重要转变，也显示央行驾驭货币手段更趋熟练和灵活应变，相信对市场和经济的调控效应也将逐步显现。但是，?在存款准备金率成为央行常规性工具的同时，也有一些问题值得我们关注：

一是合理掌握货币政策运用的频率和调整区间。准备金率的提高，在意味央行将冻结金融机构更多资金的同时，也必须为此承担更多的利息支出。就商业银行来讲，准备金率的提高，限制了信用扩张，而存款利率的提高，又增加了筹资成本。因此，存款准备金率的运用有必要设定一个合理区间，抑制央行利息支出的增加，同时兼顾商业银行的利益；如果继续提高存款准备金率或存贷款利率，希望也能够相应提高存款准备金的利率，适度弥补对商业银行净利润的影响。

二是进一步加强多种政策工具的综合运用。在当前中国流动性过剩、人民币升值压力日益增大、信贷扩张过快、货币投资反弹压力巨大、物价上行风险加剧的严峻形势下，单项政策的效力日趋弱化。因此，应在加强各种货币政策工具的组合运用的基础上，进一步加强货币政策与财政、产业、外贸、金融监管等政策的协调配合，多管齐下实现多目标调控，并借助政策组合集中推出的力量增强政策的综合效应。

三是应注意调控政策的协同效应问题。我国宏观调控关注多个经济目标，这使得央行在政策的协同和配套上需要更多的艺术性。比如提高准备金率和利率均是紧缩性政策，为了巩固我国宏观调控的成果，继续实施稳健的货币政策是央行的政策导向，但升息又将提高人民币在国际市场的比价吸引力，加速国际资金的涌入，加剧国内市场的流动性过剩问题。资本市场特别是股票市场对流动性的关联影响预计还将显现和强化，这将对准备金率等数量型政策工具的运用产生更多的影响。因此，研究货币政策的协同和配套，谋划取得同向的效应，在我国宏观控制更加注重内在和结构的趋势之下显得更为重要。

四是应实行差异化的货币政策。针对目前农村资金存在着一定的“离农”倾向，为鼓励商业银行更好地服务于新农村建设，加大对“三农”的有效信贷投入，县域金融机构的存款准备金率应低于城市行金融机构。比如，目前农行法定存款准备金率高于其他三家国有商业银行0.5个百分点，高于信用社法定准备金率3个百分点。建议今后应区别各商业银行服务对象的不同，实行差异化的货币政策，合理确定县域金融机构存款准备金率，以鼓励进一步加大县域有效信贷投入，更好地服务于新农村建设。

参考文献：

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[2]黄建锋.准备金率调整成常规化工具 政策效应有待观察[N].中国证券报，2007-04-11.

[责任编辑：杨承恩]

商业银行财务风险论文范文第5篇

摘 要：作为对08年全球金融危机的一种回应，巴塞尔银行监管委员会（2011）将商业银行风险控制置于商业银行经营管理的核心地位，委员会试图通过提高最低资本要求、强化监管等方式来增强商业银行规避、承担风险的能力，从而在一系列债权债务的多米诺骨牌依次倒下的连锁反应中，商业银行能够有效避免自身成为被压倒的继而导致更大范围的债权债务关系破裂以至于金融体系全面崩溃的重要一环。本文从风险识别、風险量化、风险控制三方面来综述前人对商业银行风险的研究。

关键词：巴塞尔协议；商业银行；风险识别；风险量化；风险控制

一、商业银行风险识别

张宇婧（2013）认为商业银行的风险可以分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险和声誉风险六类，银行资产中贷款违约会导致信用风险，银行资产、负债期限结构不匹配而因利率、汇率的波动发生价值变化会带来市场风险，银行日常运营中在自身内部控制体系缺失的情况下，银行员工自身操作会带来操作风险，银行日常运营中流动性资产、负债结构不匹配会带来流动性风险。

杨有振（2005）认为，风险分类是根据风险特征对风险所做的进一步细化，以便有针对性地进行风险管理，并且这种分类会随着实践、环境、认知的变化而变化，由于近年来世界及我国金融风险发生显著变化，巴塞尔银行监管委员会2005年推出《巴塞尔新资本协议》提出实施“全面风险管理”的新要求，加之我国金融生态较之于西方具有特殊性，这三方面决定我国商业银行传统分类不能完全满足当下我国商业银行风险控制的要求。

杨有振（2005）在《巴塞尔新资本协议》的分类基础之上，从现实性、全面性、直接诱因角度将商业银行风险分为环境风险、主体风险和客体风险三类，并进一步详细阐述新分类下我国商业银行风险现状及新分类下风险管理的优越性。

骆田茵（1998）认为巴塞尔银行监管委员会制定的《有效银行监管的核心原则》中将银行风险分为信用风险、国家转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险是站在监管机构的角度，而银行工作者则应从银行内部岗位去认识风险，从该角度，银行风险分为经营风险、管理风险和监控风险三类，经营风险包括吸收公众存款、发放贷款及办理结算业务时所发生的信用风险、流动性需求风险、利率风险和经营手段风险，管理风险是银行管理系统没有保障银行安全运营的风险，包括机构模式风险、制度系统风险、人事管理风险和安全防范风险，监控风险是指对全行内部控制缺失或失效情况下银行遭遇损失的风险。针对上述风险，她进一步对银行管理提出了若干建议。

二、商业银行风险量化

周凯等从压力测试和敏感性分析两个角度对商业银行流动性缺口进行测算，并引入客户行为模型和新业务量模型来对现金流量进行动态模拟，从而实现商业银行流动性缺口的进一步精确化。

盛斌等认为2007年美国爆发的次贷危机是因为美国各界对厚尾事件风险的忽视，他认为，市场上人们会对信息反应过分或迟钝，加上羊群效应，市场的波动性可能就会相当大，这种极端事件发生的概率远非正态分布所能模拟，这种概率密度函数上的厚尾分布特征所对应的现实生活中的极端现象就是厚尾事件，根据巴塞尔银行全球金融系统委员会的观点，压力测试就是衡量金融机构潜在的但可能发生异常损失的模型，2009年美联储和欧洲银行监管委员会分别对19家银行控股公司和22家领先银行进行了压力测试，而我国在此方面尚处于起步阶段，目前主要是出台一系列规定要求银行进行压力测试自测。他们认为压力测试应该纳入到银行的治理体系之中，并在流程化、定期测试、制定定性与定量标准等方面逐渐制度化，还需要选择最适合银行自身的压力测试方法并且在使用内部模型法计量风险资本时也需要使用压力测试。

李志辉等对利率风险的含义、原因、形式及渠道进行了分析，他们认为利率风险是资产、负债两方面的市场价值的变动及其差异带来的不利的资本变动。我国利率市场化改革加速而我国利率非市场化环境下不论是对利率风险的管理水平还是理论研究都处于低水平，因而通过假定利率市场化环境来考察我国商业银行的利率风险具有前瞻性和必要性，他们详细计算了全国同业拆借市场利率在假定完全市场化下日拆借风险值Var，并考虑了现实数据的具体特征和经济含义来对模型不断优化处理，其中对于数据不能直接适用日拆借风险值Var计算程序的问题通过不断的迂回调整来予以解决。

陈小宪认为银行经营发展中面临的约束越来越强，因而加强银行信用风险管理日益必要，他认为，银行风险按是否预期到分为预期损失、非预期损失和异常损失，根据数据统计的损失分布概率及其厚尾现象，预期损失=风险敞口*损失概率*损失比例，根据目标信用评级和数学统计进行计算并计提损失准备，会计上作为成本处理，非预期损失则根据损失分布、《巴塞尔协议III》规定的8%与10%的资本充足率及银行自身风险偏好计提经济资本。

张晓丹对商业银行流动性风险进行压力测试，对对数处理后的面板数据之间的数量关系进行回归分析，测算出2010年在不同的压力程度下银行流动性的变动幅度。

申香华对政府补贴、企业盈利性、银行风险识别及其贷款定价之间的关系进行了研究。

杜欣欣对多因素系统中关注因素间的数据联动关系进行了研究。

三、商业银行风险控制

温红梅等（2010）从企业经营环节角度分析了商业银行风险的存在及其危害，通过确定风险识别目标产生了对风险控制的需要，并派生出风险识别步骤与风险形成机理的研究。

刘晓勇（2006）首先论证商业银行风险的根源及风险控制的重要性，商业银行的中介化与杠杆化特征使市场经济运行的交易成本大大降低，这既是商业银行生存发展壮大的根本原因也是其风险的根源所在，中介化使其承担着贷款的信用违约与存款的流动性风险，杠杆化进一步放大该风险。商业银行作为整个金融体系的债权债务关系网的核心，其风险控制就具有了极为重要的意义。

他接着从三个角度来分析银行风险控制机制，第一，根据机制（mechanism）在古希腊语中的字源意义，将银行风险控制机制理解为若干结构或变量以一定的运动方式作用于风险的联动机体，他认为，银行风险控制机制变量至少包括：①银行组织形式；②银行公司治理；③银行风险管理；④银行内部控制；⑤银行合规功能。第二，他根据机械的运转特点，将上述五变量按其功能划分为动力部分、传导部分、工作部分三部分，其中，银行组织形式与银行公司治理中的公司治理结构为动力部分，银行公司治理中的公司治理机制和银行风险管理为传导部分，银行风险管理、银行内部控制与银行合规功能为工作部分。第三，可以将商业银行风险控制机制视为由银行外部监管与信息披露安排等外生变量内生的内生变量。

四、结语

杨有振、周凯等、张晓丹等认为，我国商业银行风险的识别、量化与控制应该在借鉴发达国家风险控制的成功经验基础之上，根据我国经济所处阶段的特殊性加以研究。但是不论是理论界还是实务界对商业银行风险的研究与控制都尚未成熟。随着我国人民币加入SDR、汇率与利率市场化的不断深入，商业银行风险将不断加剧，学术与实务界将对商业银行风险予以更多的关注。

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商业银行财务风险论文范文第6篇

关键词：商业银行 信用风险 思考

一、信贷管理“五个到位”的基本内涵

信贷管理“五个到位”是商业银行在总结正反两方面经验教训的基础上，针对新时代新形势新要求，通过事前预防、事中控制、事后纠正机制，积极推进信贷资产质量稳步向好的重要抓手。

责任到位：“责任”是承担应当承担的职责，完成应当完成的任务，做好应当做好的工作。监督到位：抓好监督到位是落实“五个到位”并使之长期有效地得以实施的重要保障。管理到位：管理到位是落实商业银行转型发展要求，时刻保持领先地位，夯实可持续发展基础的必然选择。人员到位：人员到位主要是指加强信贷队伍建设，确保人员数量到位，更重要的是质量到位。考核到位：通过考核发挥好“指挥棒”的作用，探索建立平衡风险收益、兼顾短期收益和长期效益的考核奖惩机制，传导稳健的经营理念。

二、存在问题成因剖析

当前信用风险多发的局面尚未得到根本扭转，表明我们的管理、监督、考核等工作还存在不足，不做“切片”分析，问题的深层次、根源性的原因就难以被发现，问题就会长期存在。

一是思想认识不到位;二是部分行信贷制度执行不到位、关键环节管控失效;三是各类业务、各类风险的协调联动及整体管控不到位;四是稳健合规经营、风险控制优先的信贷文化建设滞后;五是考核任务年年大跃进，给基层管理者带来压力，给合规经营带来隐患;六是尚未完全建立鼓励主动暴露问题、揭示风险的容错纠错机制。部分基层行发现风险事项后，习惯于“自己想办法解决”，造成上下级行之间存在信息衰减和信息不对称问题;七是队伍建设亟需加强。

三、落实“五个到位”的具体措施与建议

(一)明確责任，压实风险管理进党委

党委、党总支、党支部对风险管理工作承担主体责任。主要负责人承担风险管理的第一责任;党委班子成员根据分管工作承担风险管理的领导责任;各职能部门负责人根据职责定位对所辖业务风险承担管理责任。

(二)加强精细化管理，夯实关键风险管控，实现全流程管控到位

1.以经济资本管理工具应用为手段，促进风险管理由管控质量向贡献价值转型，严格客户准入审核，加大信贷结构调整。严格执行客户和项目信贷准入标准，做好客户选择工作。做实贷前调查。将贷前真实性核查、提高客户评级准确性作为流程管控最核心的环节来抓。在落实还款第一来源基础上，加快提升贷款抵质押率。严格执行年度对公信贷退出计划，退出名单内客户信贷总量只减不增。精准服务供给侧结构性改革，支持实体经济振兴;积极拓展战略新兴产业、新消费领域、绿色信贷等新兴领域客户资源。严格执行国家“去产能”各项政策要求，加强逐步压缩行业风险管控。

2.严把授信审批与集中放款审核关口。审批环节：严格合规审查控制，规范统一审查工作标准和细则，分行业、区域、存量、新增等维度严格把控，严禁不符合政策要求的客户进入审批流程。以问题和关键风险点为导向开展回访工作，提升审批质量。

放款环节：不断拓展业务集中范围。以依法合规为前提，条件落实为主线，注重客户实质性风险的把控。进一步完善产品审核要点，统一审核尺度和作业标准。

3.强化贷后管理专业化工作。加强贷后管理制度建设。压实责任，持续完善和推动矩阵式贷后管理责任体系建设。做实贷后跟踪管理会议。以季度风险分类为抓手，促进贷后检查报告及财务报表、人行征信等客户相关信息的及时更新，为贷后风险判断及贷前、贷中提供信息依据。加强授信业务风险监测系统、预警跟踪系统、催收系统等贷后管理工具的应用。

4.加强押品管理。按照“专业专注、岗位制衡”要求，制定押品集约化管理方案。严格押品准入选择，提高押品集约化管理水平，确保信贷抵质押占比提升，优化风险缓释结构。

5.加强重点领域风险管控。定期开展重点领域风险排查，排查发现问题及时下发风险提示并跟踪整改动态，必要时调整相关行业、客户的授信规模，加强系统性风险预判和化解。

6.做实风险排查预警，实施统一监控 。借助银监预警系统、网站媒体等多方式、多渠道收集风险信息。发布预警提示，对潜在风险及时向相关机构和部门发出预警，并制定化解处置方案，防范风险蔓延。

7.发挥信息系统“机控”作用。积极依托和利用系统工具准确预判风险，及时提示预警;探索推广风险化解处置有效模式

8.加大不良资产处置力度。继续加大现金回收，做好批量转让组包和推。

(三)细化监督机制，丰富监督手段，做好信贷管理的“监督到位”

利用资产质量重点帮扶分行实施“一行一策”，开展资产质量“断尾”行动，强化风险处置分层诊断，力促处置“量、质、效”。加强担保圈风险管理，以高风险担保圈破圈解链为重点，根据新情况及时重检调整破圈方案，推进风险化解;开展信贷检查，扎实推进，查深查透，确保存在的风险隐患得到及时揭示、控制和化解。强化风险督察执行力，督察既要督任务、督进度、督成效，也要察认识、察责任、察作风。

(四)打造专业队伍，提高人员的履职能力，推动信贷管理人员到位

充实信贷管理人员，在质量上重点补充具备专业背景的业务骨干;加强教育培训，细化信贷管理职能部门人员任职资格，提升信贷管理职能部门人员的履岗能力。专业人才建设：建立分级分类的信贷人员管理体系，并在职级职等上给予倾斜。

(五)健全风险决策机制，完善风险管理轨迹

分支机构党委至少每半年要听取一次辖内机构全面风险管理情况汇报，重点研究信贷结构调整、内外部监管要求落实、创新产品(或业务)风险评估和管理情况、风险管理队伍建设、风险运行机制等事项。各级党委要及时审议资产质量管控、重大风险事件处置等信贷管理事项，对大额风险客户落实行领导包片管户机制。对风险管理重点工作的研究、讨论、决策、督导、协调应有据可查、完善风险管理轨迹。以党委会或专题会议形式进行的，应形成会议纪要;以专项调研、督导等形式进行的，应形成报告。充分利用会议平台，持续对问题贷款进行诊断，适时调整化解策略，提升处置效果。

(六)积极探讨建立各部门、条线全流程风险协同共享机制或系统平台，践行全员参与的风险文化，形成“监督合力”

对于各类风险协同管控不到位的问题，建议对于客户在准入、授信审批、放款审核、贷后管理、内外部审计等过程中发现的问题、疑点争取内嵌至业务操作系统，以共享的形式反馈至涉及整个客户信贷流程各个主体，这相当于客户的全面“体检表”，作为管理、决策参考的重要依据和着力点。

中国经济增长阶段已由高速增长转向高质量发展阶段。商业银行考核指标的设定也要顺应这种转变，认准“稳”的领域和重点，把握“进”的方向和任务，强化统筹平衡。结合国家供给侧改革的方向，战术策略上适当“调整”。部分业务和产品发展要放慢脚步，资产质量管控、社会责任、创新方面的指标比重要增加，坚持支持好实体经济，坚决防止“脱实向虚”问题。

参考文献：

[1]糟胡.对新形势下商业银行信用风险管控的思考[J].甘肃金融，2016，(02).

[2]于忠义.新常态下商业银行信用风险管理思考[J].金融电子化.

作者单位：中国建设银行股份有限公司青海省分行