税务筹划策略探究论文范文

税务筹划策略探究论文范文第1篇

一、纳税筹划和企业所得税纳税筹划的意义

纳税筹划简单来说就是企业为了尽可能减少在税款上的负担, 提高企业经济效益, 在法律范畴内, 对企业做出适度以及科学的分配处理。在征税中, 征税人和纳税人相对处于对立面, 有着不同的义务和权利。征税人主要是监督作用, 要求纳税主体遵守纳税法律, 严格履行自己的权利和义务。纳税人主要是在法律允许范围内, 对需要纳税的项目进行计划安排, 使得企业的价值最大化。纳税筹划最重要的目的就是结合企业的实际状况, 安排纳税计划, 进而达到企业最近可用资金扩大, 促进企业效益向前发展。

二、运用具有居民身份和非居民身份进行税收策划活动

目前企业所得税法包含了全球在用居民与非居民身份的因素。居民企业简单来说, 在中国境内成立的企业。具有非居民身份的企业主要有两种情况, 一种是依靠国外法律所成立的, 同时整体管理机构不在中国境内的, 但是在中国有工作地点的, 第二种是没在中国设置工作场所, 却在中国含有些企业。非居民企业的计算方法是, 中国境内所得只需要交纳企业所得税务中20%。并且当下相关规定, 这一税收部分所得按照税率的10%缴纳。

三、运用核实清算内容进行税收筹划活动

企业一旦在其整个运营过程中遭遇困难, 最终使得企业效益较为不理想, 就要采取核实清算的措施, 其目的是让企业各方面资源分配合理和科学化。企业在进行登记注销办理前, 结合自身核实清算结果交到对应的管理部门, 再根据具体的法律法规缴纳企业所得税。核实清算后所得税的计算方法是核实清算其全部的资产和资产减掉其中耗费的损失、企业未得到的利润以及比实际缴纳的资本要多的部分。并且, 基于清算过程中其他情况一定的条件下, 公司也能由自己生产和消费, 设立对应情况对公司开展资产评估, 进而让企业尽可能实现减轻税负的结果。

(一) 科学提高核算时间, 减少清算中税收策划活动

结合税法具体说法, 公司开展核实清算的全部进程中, 要求把其看作一个具体纳税期间, 在这过程中耗费的资金归到核实清算期间的费用。同时在核算开展准备阶段中, 仍然会取得一定的收益, 那么就能考虑适当合理的提高或将核算日期延迟, 然后将其耗费充抵其收益, 使得核实清算下降, 最终使得企业所得税下降。

(二) 对资产公积金项目税收筹划加以清算

资本公积金简单来说是排除法律要求的资产重估判定和增值活动以及捐赠资产相应价值, 剩下活动能够在清算费用中去除。公司重估判定和已获得捐赠资产, 生成后被归成公积金, 不纳入需要缴纳企业所得税, 然而在整个清算进程中, 需要归到清算活动所得税费用中, 其反映了增值以及已获得捐赠资产可以把缴纳税时期推后。清算项目中其他情况维持一定, 公司需要拿出针对的条件来对公司展开资产评估判定, 同时根据这个来确定固定资金哪些进行折扣, 进而最终能使得企业所得税下降。公司还能把公司解散规定时间, 来确定公司核算项目需要交纳费用。

四、运用外国货币所面临汇率变化来进行税收筹划活动

当下会计方面法规, 公司开展外国货币核算项目中, 能把当下市场经济对应的汇率, 视为公司在完成账目中所需要的汇率, 同时也能将外国货币当下所处时间的相关汇率, 用以来完成公司账目, 一般, 公司会选择当月中某一天市场经济汇率来计算。然后在每个季度结束后, 把公司在各外国货币账户余额, 根据具体汇率转换成所需要计算账目上的货币金额。同时根据所对应计算账目本上货币账户最终余额差, 进而最终计算出汇率兑现这一部分所产生的具体消耗和收。

五、运用企业对外部的捐赠活动进行税收筹划活动

公司对外捐赠从形式上来看是公司部分资金的流出, 然而, 如果公司开展活动的时机较为合适, 其本质上相当于给公司花了一笔费用做了一个形象广告, 并且此类广告最终达到的效果十有八九高于普通类型的宣传广告, 这类广告对于一个公司要建立自己的品牌和信誉有着特别好的效果。因此, 公司依靠捐赠这种办法不仅能够达到减少缴纳税款的目的, 而且可以达到提升公司社会形象和信誉的一个广告效果。然而, 目前相关法律规定, 公司开展捐赠项目是在缴税前面, 对此公司若想开展捐赠项目需要全面考量。

六、结语

综上所述, 随着时代不断进步, 我国市场经济也随之发展和多样。当下, 我国的经济法律体系在不断发展, 尤其是税务方面。对此, 不同领域的企业不仅需要及时跟进相关法规, 适应环境, 更加需要抓住机会, 提高对所得税纳税筹划关注度, 结合企业自身的情况, 从核实清算、资产公积金项目、国外货币汇率、对外捐赠活动等各方面考虑纳税筹划, 使得企业所需缴纳税款减少, 提高企业效益。

摘要：随着改革开放进入深水改革, 为了在一定程度上提高企业的利益, 纳税筹划在运营的每一个过程都必不可少, 也就越来越受到企业关注。在企业运行过程中, 如何分配所得, 使得最终所需缴纳的税款最低, 进而扩大企业最后的利润。本文旨在分析企业所得税纳税筹划可行性策略。

关键词：企业所得税,纳税筹划

参考文献

[1] 董红梅.关于企业所得税纳税筹划策略的探析[J].经贸实践, 2019 (1) .

税务筹划策略探究论文范文第2篇

摘 要 在中小企业实际发展的过程中，税收筹划设计以及管理工作较为重要，直接决定其税收筹划工作效果以及自身的税收成本。然而，目前部分中小企业在税收筹划设计方面，未能制定完善的工作方案，没有采用科学合理的方式进行设计以及管理，缺乏科学合理的管理方式与方法，导致税收成本增加，经济效益降低。针对于此，下文分析中小企业的税收筹划现状与设计管理问题，提出几点针对性的解决建议，以供参考。

关键词 中小企业；税收筹划设计；管理

中小企业在税收筹划设计以及管理工作中应遵循科学化的原则，编制较为完善的计划方案，统一标准开展税收筹划的管理工作，根据目前的税收筹划工作特点与需求开展工作，建设高素质人才队伍，编制完善的税收筹划计划方案，遵循与时俱进的发展原则，在合理进行税收规划的设计以及管理基础上，提升企业的经济效益，为其后续发展夯实基础。

一、中小企业税收筹划现状

税收属于中小企业生产经营中较为重要的法律义务，对企业的决策以及生产经营等产生直接影响。目前税收筹划已经在大型企业以及相关跨国企业中得到广泛应用，中小企业也开始对税收筹划产生了重视，采用较为良好的税收筹划方式，有助于降低企业在税收方面的负担，提升财务收益，因此，我国很多中小企业已经开始尝试采用税收筹划的方法来提升自身的财务效益，但是，受到各类因素的影响，科学开展税收筹划工作已经成为目前工作中的难点。在此情况下合理预防税收筹划工作风险问题、制定完善的筹划方案属于中小企业的核心任务，只有正确规避税收筹划方面的风险问题，才能预防因为税收风险而带来的经济损失，与此同时，还能够通过区域税收优惠政策方式、在国家鼓励项目中投资、采用节税类型的投资方式等进行处理，合理开展节税操作工作，采用财务核算的方法针对税收筹划进行合理的控制，达到节税的工作目的。一般情况下，税收筹划属于一种概述，就是中小企业的法人代表遵循我国现行的纳税规定，采用灵活性的方式针对生产形势进行合理的安排与设计，积极借鉴其他企业的先进方式，学习经营方法，为中小企业获取更多的经济效益。在此期间，采用税收筹划的方能够降低自身的缴税，提升经济效益。简言之，税收筹划主要就是中小企业在缴税过程中，需要遵循现行的法律规定，在政策允许的情况下采用一系列的方式申请税收优惠，针对生产经营内容进行合理的分配，在一定程度上能够为企业节省资金资源。

目前，在我国中小企业快速发展的进程中，企业的数量逐渐增加，发展水平也在全面提升，根据调查可以得知，我国目前中小企业的数量已经超过了五千万家，经济发展速度较快，这也为国家的税收做出很大贡献。目前我国有很多的税收都来自于中小企业，可见，企业除了为社会提供更多就业机会之外，还能带动国家经济的快速发展与进步。与此同时，很多中小企业都开始重视税收筹划工作的实施，良好的筹划与设计有助于减轻企业经济负担，提升经济效益，因此，很多中小企业都开始进行税收筹划的设计与规划。但是，受到资源因素、人才因素的影响，中小企业在税收筹划方面还存在一定的难度，难以结合中小企业的发展需求与实际工作特点进行处理，严重影响其长远发展与进步。

二、中小企业税收筹划问题与原因

（一）问题

中小企业在税收筹划的工作中，经常会出现一些问题，严重影响整体规划与设计工作效果，难以满足当前的时代发展需求。首先，在實际工作中未能建设高素质人才队伍，没有聘用专业素质较高的优秀人才，在缺乏人才支持的情况下，难以更好的完成相关税收筹划任务。中小企业未能引进高素质的财务管理人才以及税收筹划专业人才，导致工作效率降低，难以满足当前的工作要求；其次，未能建设较为完善的监督管理机制，在缺乏合理监督方式的情况下，中小企业难以针对税收筹划设计工作进行全方位的监督与控制，不能及时发现其中存在的问题，也无法采用有效的措施解决问题，严重影响工作效果；再次，在实际工作中未能明确认识到税收筹划工作的重要性，没有创建较为完善的筹划设计机制与体系，在缺乏相关体系支持的情况下，难以灵活的采用税收筹划设计与规划方式开展工作，严重影响各方面工作科学性与合理性，难以通过税收筹划的设计方法降低税负、提升经济效益。与此同时，在税务机构工作中，没有根据社会影响特点与具体状况进行分析，缺乏科学化与合理化的税收规划设计基础与载体，难以采用综合性的工作方式完成税务管理任务，导致税收方面的成本无法得到有效控制与协调，财务效益难以得到有效提升；最后，中小企业在税收筹划工作中，没有针对成本效益进行严格的管理与控制，未能根据现行的税务政策开展税收筹划设计工作，没有明确工作职责，经常会出现责任不清的问题，且管理工作缺乏严格性与合理性，各项业务活动的实施未能遵循具体规则，缺乏税收筹划方面的证据，甚至未能合理进行财务预算处理，导致税收方面的筹划工作效率与质量降低，难以满足目前的工作要求[1]。

（二）原因

中小企业在税收筹划方面经常会出现一些问题，严重影响整体工作效果，综合分析问题的出现原因，主要表现为：①未能正确认知税收筹划方式的重要性。在经济发展与优惠政策实施的过程中，中小企业的数量逐渐增多，经济发展速度很快，但是，中小企业并未合理采用会计管理方式以及税收筹划管理方法，通常会将账务管理委托给相关的代理公司，要求进行税收筹划处理，而代理公司对于不同的中小企业都采用单一、统一的处理方式，无法根据实际情况针对性的进行筹划处理。且中小企业的税收筹划工作专业性要求很高，初级会计工作者无法更好的开展相关统筹规划工作，如若中小企业不能科学合理的开展相关税收筹划设计工作与管理工作，将会导致各方面的工作效率以及质量降低[2]。②没有充分意识到国家政策的重要性。目前我国已经开始重视中小企业的税收筹划发展，法律制度的更新速度不断加快，如若中小企业没有充分意识到相关政策变化重要性，未能针对税收筹划内容进行合理调整，将会导致陷入到被动局面。受到税收方面政策以及微观经济学因素的影响，中小企业在税收筹划方面具有一定风险，如若不能结合政策变化特点创建专业化小组、对风险问题进行合理监控，会导致中小企业面临困境，导致其长远发展受到影响；③工作人员的专业素质较低，经常会出现管理失衡的现象。很多中小企业在生产经营以及营销管理的过程中，未能充分意识到财务管理的重要性，只重视出现问题之后进行补救，事前以及事中的管理工作较为匮乏。很多中小企业的税收管理工作者专业素质较低，缺乏正确的观念意识，只是被动的等待进行税收减免，未能灵活的借助税收优惠政策开展工作，也无法利用税收筹划的方式开展各方面管理工作。与此同时，税收筹划工作人员缺乏正确观念意识，没有进行合理的税收筹划设计与协调，导致各方面工作的质量以及水平降低，难以满足当前的实际工作要求。④在中小企业税收筹划过程中，未能全面的分析税法动态情况，树立纳税争议的化解观念，缺乏完善的税收筹划计划方案，不能针对纳税管理工作进行有效调整，甚至会因为税务筹划不规范违反税法规范，经济受到损害。由此可见，在中小企业实际发展的过程中，未能结合税收筹划的工作特点与目标等开展相关工作，缺乏正确观念意识，严重影响其长远发展与进步[3]。

三、中小企业税收筹划设计与管理建议

在中小企业实际发展的过程中，应重点关注税收筹划工作的落实与发展，根据目前的税收筹划工作问题发生原因以及实际情况，编制较为完善的计划方案，借助区域之内的税收优惠政策，在国家鼓励的项目中投资，并筛选最佳的节税投资方法开展工作，确保能够更好的完成节税操作任务，利用合理的财务核算方式开展税收筹划工作，针对生产经营活动进行不断调整，完善相关的工作方案。与此同时，中小企业应逐渐提升自身的税收筹划能力，确保利用人才培养方式以及税收咨询服务方式等，开展节税规划处理工作，提升企业经济效益，更好的完成目前任务。具体建议为：

（一）建设高素质人才队伍

中小企业在税收筹划设计与管理工作实施的过程中，人才较为重要，直接决定工作效果。然而，目前中小企业很多税收筹划工作人员的专业素质都很低，难以更好的执行相关工作任务，因此，企业在实际工作中应建设高素质人才队伍，通过人才的培养提升税收筹划科学性与合理性。首先，应针对工作人员进行税收筹划专业知识与先进技能的培训，使得工作人员掌握税收方面的筹划设计方法，全面提升工作效果[4]。其次，应做好税收法律法规的教育工作，提升工作人员职业道德素养，使其在工作中可以遵循法律原则开展工作，在法律法规的支持下更好的完成当前工作任务。最后，应制定完善的责任制度以及考核评价制度，在日常工作中针对工作人员进行考核评价，将考核结果与奖惩方式有机整合，如若责任区域的工作人员税收筹划设计工作与管理工作效果较低，需要对其进行严格的惩罚，同理，在税收筹划设计效果较为良好的情况下，应予以一定的奖励，以此提升工作人员积极性，满足当前的工作要求[5]。

（二）健全机构体系

中小企业的税收筹划是财务管理中较为重要的内容，只有建设较为完善的机构体系，才能促进企业的良好发展。目前法律严谨性逐渐增加，中小企业需要嚴格遵循操作程序开展精细化的内部控制工作，采用最佳的税收筹划方法开展工作，创建完善的内控机制，针对会计核算工作方式、核算业务进行严格的管理，保证会计核算工作准确性，符合法律法规要求[6]。例如：在原材料采购环节中，会计工作人员不可以进行存货管理，记账工作人员不可以进行档案管理，核算工作以及记账工作需要分化处理，以免出现内部职务的混淆现象。在核算方面的账务管理、会计凭证以及账簿处理方面应制定完善的工作方案，保证所有的数据信息都可以通过税务机关的纳税检查，认真的开展经济评估工作，降低税务风险问题。在此期间应保证内部管理的清晰度，积极解决内部管理中的问题，提升整体工作水平[7]。

（三）遵循成本效益原则

中小企业应树立正确观念，充分意识到税收筹划工作的重要性，遵循成本效益型的原则，灵活采用筹划方式开展相关工作，确保全方位的提升企业利润度，保证经济效益。在此工作中，中小企业应针对成本、收益等数据信息进行合理的固化处理，遵循成本效益的工作原则，在不违背我国经济调控方向的情况下，收益扣除成本之后有经济剩余[8]。中小企业在税收筹划设计管理的过程中，不可以一味的将控制成本作为目的对成本进行管理，也不能结合某个时期的利益与成本进行管理，而是要从长远、整体的发展角度出发考虑问题，编制完善的计划方案。与此同时，需要针对各类节税数额进行综合分析，降低整体的税负，在合理管理与协调的情况下，利用正确方式方法开展税收筹划设计与管理工作，编制综合性的计划方案，全面提升各方面工作质量以及水平[9]。

（四）加大监督力度

在中小企业实际发展的过程中，为了更好的完成税收筹划工作任务，应加大监督管理工作力度，通过监督管理的方式提升整体工作效果。首先，需要针对会计核算进行合理的监督，了解金融书籍、会计工作凭证、会计报告等进行合理的监督，保证合法性与科学性符合要求，提升税收筹划管理水平。其次，需要结合政策的改变开展宏观经济监督工作，根据现行的政策内容与法律法规要求，开展税收筹划的监督管控工作，协调各方面管理工作之间的关系。最后，应制定完善的监督管理方案，要求工作部门根据中小企业的长远发展需求，正确开展税收筹划的监督活动[10]。

四、结语

在新时期发展的背景之下，为了更好的完成目前的税收筹划工作任务，中小企业应树立正确观念，充分意识到相关工作重要性，遵循与时俱进的发展原则，结合现行的法律法规以及税收政策开展相关管理活动，确保全面提升税收筹划科学性与合理性，通过降低税收成本提升企业的经济效益。

参考文献：

[1]程军豪.中小企业税收筹划存在的问题及对策分析[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2017，11（5）： 89-90.

[2]李昕楠.中小企业税收筹划设计与管理问题的分析[J].中国商论， 2016（11）.

[3]王文凡.中小企业税收筹划存在的问题及对策分析[J].时代金融，2017（2）.

[4]肖显新.“营改增”背景下中小企业税收筹划策略探究[J].现代商业， 2017，2（14）：80-81.

[5]余立范.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].中国集体经济， 2017，43（1）：92-94.

[6]李金岩.我国中小企业税收筹划研究[J].商业经济，2016，44（12） 257-311.

[7]韩志晴.“营改增”背景下的中小企业税收筹划现状及策略[J].新经济， 2016，45（18）：91-91.

[8]武丽霞.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究[J].市场研究，2017，18（10）：46-47.

[9]杨文芳.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究[J].财会学习，2017，24（1）：145-145.

[10]朱彦秋.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究[J].财会学习，2016，33（7）：165-166.

作者简介：

张伟，（1964年2月），男，江苏淮安，江苏财经职业技术学院教师教师，研究方向为财税、金融、证券投资等。

税务筹划策略探究论文范文第3篇

摘要：市场经济发展条件下，企业作为市场经济主体，在竞争激烈的市场经济环境中如何得到较高的市场份额，获得市场.竞争优势，这还需要与企业自身发展能力息息相关。企业税收筹划是通过合法途径减少企业税负的有效措施，提高企业的经营效益与获得利润，从而形成较好的竞争力与发展优势。但当前在企业税收筹划中，对于税收筹划的了解不够深入可能引发多种涉税风险，所以企业在税收筹划中应结合国家税收制度与企业自身业务情况形成合理税收筹划，规避涉税风险，提高企业的经营效益与竞争优势。

关键词：企业;税收筹划;涉税风险

 企业税收筹划是根据国家税收制度中相关优惠政策形成的，对于企业经济活动中纳税事项的预先策划与安排，从而在符合国家税收制度与政策的前提下减轻企业税负，增加企业的经营利润。所以税收筹划是企业获得良好经营利润、增强企业竞争力的一种良好方式。但由于税收筹划在理念、方式上多样，所以需要纳税人或代理机构能够形成对于企业业务实际情况与发展情况的合理认识，规避税收筹划中的涉税风险，从而才能够真正达到降低税负，提高经营利润的效果。因此在企业税收筹划中，不仅需要做好税收筹划工作，还需要合理规避企业涉税风险，提高企业经营效益与质量。

一、企业税收筹划的涉税风险分析

企业税收筹划应在合法的前提下，形成对企业经营活动的调整，遵循国家税收政策导向，在符合纳税要求的前提下以专业的税收筹划措施节约企业成本，降低税负。所以企业税收筹划应满足多种性质，如合法性、政策导向性、专业性、前瞻性、目的性等等。企业以税收筹划方式降低税负，需要满足上述要求，但同时，企业在税收筹划执行中，也需要形成对于税收筹划的全面理解。当前在企业税收筹划中还存在多种涉税风险问题，企业应合理认识涉税风险的种类与成因，从而形成风险规避意识。从企业税收筹划涉税风险中进行分析，主要包含以下几点。

（一）法律风险

企业税收筹划是基于国家税法制度与政策基础所形成的，所以其直接与国家相关的法律形成联系，企业税收筹划的法律风险主要体现于企业自身对于税收筹划合理性的控制上，在税收筹划方案制定中是否对预期结果形成确定性，是否因预期结果与实际情况不符造成企业税款的补缴或其他法律责任等。所以在企业税收筹划中，法律风险是最主要的风险，也是企业应合理规避的主要风险。当前在部分企业税收筹划中，为了能够享受更多的优惠政.策，在自身经营业务上“造假”，这就使得企业节税变为了非法避税，严重违反了法律政策，不仅造成企业税收筹划成本的损失，也给企业带来了法律责任。

（二）经济风险

企业在税收筹划方案制定过程中，需要形成对于经济业务活动预期结果的分析与判断，但由于企业经济业务活动本身具有多种不确定性，可能受到多种因素干扰，所以税收筹划预期结果不确定性容易影响税收筹划成本的合理落实，企业需要承担成本扩大、法律责任等多方面的经济损失。因此，在企业税收筹划方案制定中，可能由于方案的不适宜或结果不可控造成多种经济风险产生。除此之外，企业税收筹划预期结果的不确定性也会造成企业信用危机，由税务机关检查后对企业不合理避税行为形成定义，将造成企业名誉损失，也给企业在市场经济环境中的竞争优势形成了较大影响。

（三）行政执法风险

企业税收筹划在合理性和合法性的判断上还缺少一个较为完备、清晰、可测量的标准，所以企业在税收筹划中由于预期结果的不确定性，可能造成税收筹划的失败，税务机关在企业税收筹划行为中的定性也直接影响企业税收筹划的合理性和合法性，由于税收政策存在弹性空间，税务机关在行政执法中具有一定行为偏差，所以企业合理的税收筹划可能由于税收筹划预期结果不确定造成的失败风险或难以落实被做出不同的处理，例如将合法税收筹划作为偷税处理等。所以由于税务机关在执法中的多种因素的影响，也可能给企业形成行政执法风险。

二、企业税收筹划中涉税风险的规避措施

企业税收筹划中涵盖有多种涉税风险，从企业自身、税收筹划方案、税务机关等多个方面，都可能造成企业涉税风险，所以企业在税收筹划中需要形成对于涉税风险的.合理规避，做好风险预警及控制措施，全面提高企业税收筹划的科学性与准确性，在有效规避涉税风险的同时为企业减少税负，达到经营利润最大化。

（一）税收筹划风险预警机制

从企业自身层面来讲，企业需要形成对于税收筹划的风险控制与管理意识，所以企业需要以自身发展构建风险规避的有效措施。企业税收筹划是基于国家税法政策及制度所形成的，且税收筹划中需要正视预期结果不确定性，所以在企业以税收筹划节约成本，降低税负的同时，需要形成对于涉税风险的准确理解与积极调控。企业以税收筹划风险预警机制的建立能够形成对于涉税风险的及时预防与警示效果，提高税收筹划方案的可行性，在税收筹划方案落实中形成科学监督，降低税收筹划失败风险。一方面，企业需要形成全面控制意识，在企业税收筹划方案、企业经济业务活动中形成涉稅风险的全面控制与预警，借助现代化网络设备等形成在线风险预警系统，落实实时监控与管理，及时形成风险警示与控制效果。另一方面，企业需要形成对风险预警的及时调控效果，在企业涉税风险隐患发现的第一时间形成风险的控制措施，所以企业需要预先制定风险控制方案，及时应对与完善，避免企业税收筹划风险形成直接影响。

（二）优化税收筹划方案

从税收筹划方案来看，企业税收筹划方案的科学性、合理性、灵活性也直接影响着企业税收筹划方案落实的实际效果，当前在企业税收筹划预期结果不确定因素上所形成的多种涉税风险应形成合理认识与科学规避。所以企业税收筹划方案应不断优化。一方面，企业纳税人应根据企业经济业务活动，对税收筹划工作形成合理分析，结合国家税务政策的变动与企业实际情况在税收筹划方案中不断优化与完善，调整项目投资，提高税收筹划方案的科：学性与合理性。另一方面，企业需要对税收筹划方案进行科学评估，不断形成对税收筹划方案的调整，分散税收筹划中的多种风险因素，提高税收筹划方案的灵活性和税收筹划方案应用的合理性。

（三）加强与税务机关沟通交流.

从税务机关的角度上来说，由于税务机关人员素养、税收政策弹性空间等多种因素，为合理规避行政执法风险还需要形成企业与税务机关的良好沟通与交流。企业税收筹划工作受税务机关的检验，而受到税务机关行政执法因素的影响，可能造成企业涉税风险的增加，所以在企业税收筹划工作上，需要形成与税务机关的有效沟通与交.流。通过企业为税务机关提供纳税人主体的主观性建议，并向税务机关确认与咨询税收筹划中的多种问题，从而建立企业与税务机关的良好关系，合理规避行政执法风险。通过企业与税务机关的良好沟通，为企业税收筹划提供了较好的建议，也降低了企业涉税风险，为企业获得更强的市场竞争优势奠定良好的基础。

三、结语

企业税收筹划是降低企业税负，提高企业经营利润的有效措施，其应建立于国家税收政策及制度基础上，保证税收筹划的合理性和合法性，同时，还需要提高企业税收筹划的科学性与准确性，为企业税收筹划形成良好的应用效果。由于企业税收筹划具有预期结果不确定影响，所以可能造成法律风险、经济风险、行政执法风险等，所以在企业税收筹划过程中，需要建立风险预警机制，形成涉税风险的及时预防与控制效果，同时还需要不断优化企业税收筹划方案，加强与税务机关沟通联系，从而有效规避涉税风险，提高企业税收筹划科学性与实际应用效果。

参考文献：

[1]吴延嘉.中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J].中国管理信息化，2019，22（5）：28-29.

[2]祝玉平.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].现代营销（下旬刊），2019（6）：162-163.

[3]张美丽.中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J].纳税，2019，13（13）：75.

作者简介：

明强，延边经纬税务师事务所有限责任公司，吉林延吉。

税务筹划策略探究论文范文第4篇

摘要: 企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,提高企业的经济效益。但缴税或降低部分税负却往往不能达到理想的预期效果。为了在合理、合法、合规的情况下达到节税的目的,纳税人必须进行税务筹划。本文将结合新的企业所得税法,从所得税筹划的方向入手,具体谈谈企业筹资、投资、经营等环节的企业所得税纳税筹划。

关键词: 纳税筹划;企业所得税;应纳税所得额

一、企业所得税纳税筹划的内涵

(一)、企业所得税纳税筹划的定义

纳税筹划是指纳税人在法律许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对企业的投资、经营、理财等活动的事先筹划,进行纳税方案的优化选择,以尽可能的减轻企业税收负担,增加企业利润的合法行为。在一些经济发达的国家,纳税筹划已作为控制企业费用支出的一个重要手段,很多公司都设立了专门的税务部门,和其他部门一起沟通协调,事先筹划安排公司事务,以获取节税收益。随着我国经济体制的改革,企业之间的竞争越来越激烈,开源节流是每一个企业增加企业利润的重要手段,在销售额一定的前提下,企业一般都会考虑,怎样在合法的范围内减少纳税,从而增加企业的税后利润。纳税筹划已逐渐被社会所接受,为企业所重视。

企业所得税纳税筹划是指企业结合自身的情况,利用企业所得税法的各种优惠政策和可选择性条款,事先安排本企业的筹资、投资、经营等环节的活动,以获取节税收益,达到企业税后利润最大化的行为。新《企业所得税法》从2008年1月1日起开始施行。新企业所得税统一了原来的内外资所得税,其内容已经发生了很大变化,企业应在充分解读的基础上,进行所得税纳税筹划无疑有很重要的现实意义。

(二)、企业进行所得税纳税筹划的总体思路

1、减少费用支出,增加企业税后利润

企业所得税是一种不可转嫁的税负,必须由本企业承担。税收的无偿性和强制性,决定了企业必须无条件地缴纳足额的所得税,所以对企业而言,所得税也就是一种纯粹的费用负担。在企业间竞争越来越激烈的今天,控制成本、减少费用支出,是非常必要的。进行企业所得税纳税筹划,是增加企业净利润的一条有效途径。

2、延迟纳税,增加企业当期现金流量

企业所得税纳税筹划的基本思路也就是,在税法允许的前提下,尽量减少应纳所得税额,或者尽可能地延迟纳税。流动资金是企业的血液,同时,占用流动资金也要付出一定的机会成本,如果当期的部分现金用于缴纳所得税,那么这部分现金就失去了其他投资运作的机会。所得税纳税义务对企业而言不仅是一项费用支出,而且需要企业用现金支付,是企业当期现金流出的一个重要组成部分。通过企业所得税纳税筹划延缓纳税,可以增加企业当期的现金流量,获得资金的时间价值。

3、可以提高公司的管理水平

纳税筹划是一项高难度的综合性管理活动,需要各部门相互配合和有效沟通才能做好。在所得税纳税筹划的过程中,销售部、人事部、财务部、生产部、企划部之间必须沟通协调共同筹划,才能制定出符合企业自身特点的筹划方案,以达到企业利润最大化的目的。这对公司的管理水平提出了更高的要求,如生产部要控制成本;销售部要有明确的销售计划;人事部对要用什么人、用多少人都要心中有数;企划部对未来企业的发展走势要有一个清醒的认识。这就要求财务部和其他各部门必须进行有效的沟通,才能在事前站在整个企业的高度进行所得税纳税筹划。所以,进行企业所得税纳税筹划,可以有效地提高公司管理水平。

4、有利于形成良好的税收环境、税收秩序

企业自觉地进行纳税筹划并与税务机关进行适当的沟通,一方面可以减轻税务机关的工作量,另一方面有利于企业进一步熟悉和掌握关于所得税的法律法规,有助于形成良好的税收环境和税收秩序。

二、企业所得税纳税筹划的方向

对企业进行所得税纳税筹划,可以具体从以下方面着手:

(一)税收政策筹划

影响应纳税额的因素通常有两个,即计税依据和税率。计税依据越小、税率越低,应纳税额也就越少。因此,进行企业所得税纳税筹划的时候就应该从这两个方面入手,充分利用税收法规的相关条款和税收优惠政策,尽量减少计税依据、降低税率。

(二)办税费用筹划

办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中份额不大,但仍有筹划的必要。企业之间竞争非常激烈,只有精打细算严格控制成本费用,使企业形成节俭之风,才有机会在众多的企业中脱颖而出。对办税费用的筹划,可以通过对企业财会人员进行合理分工,由财会人员兼任办税员;通过网上申报纳税等手段降低办税费用。

(三)额外的税收负担筹划

额外的税收负担是指按照税法规定应该予以征收,但是却完全可以避免的税收负担和纳税成本,包括由于纳税筹划不当陷进“纳税陷阱”而被加收的滞纳金和罚款;企业同时从事适用不同企业所得税税率的项目,其优惠项目应当单独计算所得,企业没有按相关规定操作,因此失去享受税收优惠的机会;以及成本资料、费用凭证等残缺不全导致税务机关核定其应纳税额而增加的税收负担等等。

企业要避免承担额外的税收负担,就必须加强财务核算;按规定履行各项报批手续;做好代扣代缴、代收代缴工作;认真做好纳税调整;详尽了解税收法规政策,尽量避免因对税法不熟悉、对某些条款理解不到位、在纳税筹划过程中掉进“税收陷阱”而增加额外的税收负担。

三、企业所得税纳税筹划的具体应用

(一)、筹资环节的所得税纳税筹划

企业筹集资金,无论通过什么渠道,都存在一定的资金成本。本文将从税收筹划的角度出发安排资本结构,使得企业的资金成本最低。

企业资本结构的选择,主要是指债务资本与权益资本的比例选择。2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定:企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。第三十八条规定:企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:1、金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

也就是说债务资本虽然需要还本付息,但筹集资金的费用和利息可以在所得税前扣除,而权益资本只能在税前扣除利息之外的其他筹资费用。而且,新的企业所得税法第十条第一款规定:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。债务筹资的成本相对要小,但是风险比权益资本大,到期一定要还本,利息也是固定要支出的;而权益资本筹资,其筹资的主要成本——股息,却可以根据企业情况灵活分配。在选择资本结构时要结合企业的实际情况,充分考虑风险与收益。一般情况下,当企业现金流量稳定,投资收益率高于债务利息率,而且企业的资产负债率控制在合理的范围时,可以采用债务筹资,减少企业的应纳所得税额,享受财务杠杆带来的收益。反之,则应采用权益性资本,避免财务杠杆风险。

(二)、投资环节的纳税筹划

税收筹划作为企业理财的一个重要领域,应围绕资金运动而展开,因为资金运动贯穿于企业生产经营的全过程,成为联结企业与市场、企业与政府的纽带,要做好税收筹划也必须站在整个企业的高度,从投资行业及设立子公司与分公司之间进行选择。

1、 投资行业的选择

新的企业所得税法由以前倾斜于地区优惠,转向了以“行业优惠为主,地区优惠为辅”。新的企业所得税法第二十七条规定:对农、林、牧、渔等行业,实行减征免征所得税,对港口码头、机场、铁路、公路、交通、电力、水利等公共基础设施项目实行“三免三减半”政策。第二十八条第二款规定:对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。第三十条规定:企业开发新产品、新工艺、新技术发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除50%。对于高新技术企业而言,研发费用的支出占了相当大的比例,再加计扣除50%,抵税作用就更加明显。选择投资高新技术企业,不仅可以适用低税率,而且还可以减少计税依据,从而大大减少企业的所得税。原企业所得税法规定:国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业,可减按15%的税率征收企业所得税,新旧税法对比可知,新的企业所得税法放宽了对高新技术企业的认定标准,没有高新技术开发区这一地区限制,更多的非高新技术开发区的高新技术企业可以享受15%的低税率。当然,在选择投资行业的时候,要根据公司的实际情况,把企业发展战略与纳税筹划结合起来,综合考虑,才能制定出适合企业自身发展的投资方案。

2、设立子公司与分公司的选择

子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。子公司具有法人资格,可以独立承担民事责任,可享受包括免税期在内的税收优惠。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构,不具有法人资格。

2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》第七章第五十条规定:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应汇总计算并缴纳所得税。也就是说分公司的所得税应与总公司合并缴纳。开办初期,下属企业可能发生亏损,设立分公司,因与总公司“合并报表”冲减总公司的利润后,可以减少应税所得,少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设的不长时间内就可能盈利,或能很快扭亏为盈,那么设立子公司就比较适宜,可以得到作为独立法人经营便利之处,如果属于国家重点扶持或鼓励的行业还可享受免税期或低税率。企业应该对公司的发展势态做出估计,根据实际情况在这两种组织形式之间选择。

(三)、经营环节的纳税筹划

经营环节是企业现金支出最频繁的环节,也是进行纳税筹划空间最大的环节,新的企业所得税法在此环节较旧的所得税法也作了较大的变动,笔者将结合新的企业所得税法介绍经营环节的所得税纳税筹划。

1、利用公益性捐赠进行纳税筹划

公益性捐赠税前扣除额,是新旧企业所得税法变动较大的部分。旧的企业所得税法规定:纳税人(金融保险除外)用于公益、救济性捐赠,在年应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除。金融、保险用于公益、救济性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准内可据实扣除,超过部分不予扣除。新的企业所得税法第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额的12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。新的企业所得税法放宽了企业捐赠支出的扣除范围,统一了各行业公益性捐赠的扣除标准,企业在回报社会进行公益性捐赠的同时,也可结合新的企业所得税法进行所得税纳税筹划。

新的企业所得税法第二十八条规定,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。实施条例规定的小型微利企业的认定标准为:工业企业年应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万;其他企业应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万。而旧的企业所得税法制定的两档照顾性税率为:对年应纳税所得额在3万元以下的企业,暂减按18%的税率征收企业所得税,年应纳税所得额3万到10万元的企业暂减按27%的税率征收所得税。从总体来看,新的企业所得税法放宽了小型微利企业的认定标准,更有利于企业进行所得税纳税筹划。在从业人数和资产总额都符合小型微利企业的前提下,应纳税总额略大于30万时,可通过公益性捐赠减少应纳税所得额,享受20%的低税率。

企业的利润总额为多少时,公益性捐赠支出可以全额扣除且适用20%的税率呢?假定应纳税所得额与年度利润总额相等,无其他调整事项。通过以下公式我们可以看到答案:

A*(1-12%)<=300000,A<=340909,即当利润总额等于340909元时,扣除通过公益性机构捐赠340909元的12%(40909元)后刚好适用20%的优惠税率,当A>340909元时,从纳税筹划的角度来讲,企业的捐赠支出只能扣除利润总额的12%,应纳税所得额依然大于300000元,不适用20%的低税率。比如企业利润总额为350000元,扣除12%后应纳税所得额为308000元,大于300000元,不能享受20%的低税率。

从企业利润的角度看,还存在一个平衡点问题,即企业利润总额为多少时,节税收益与捐赠支出相等。我们假设利润总额为“300000+B”,通过以下公式来计算:

(300000+B)*25%=300000*20%+B 算出B=20000,即利润总额为320000元时节税收益与捐赠支出相等。让我们检验一下,当企业利润总额为320000时应纳所得税额为80000,通过公益性捐赠20000元后,应纳所得税额为60000元,节约所得税20000元,与捐赠支出的20000元正好相等。当企业利润总额小于320000时,通过公益性捐赠将增加企业税后利润。如:企业利润总额为310000元,则应纳所得税额为77500元,税后净利润为232500元;通过公益性机构捐赠10000元后,应纳所得税额为60000元,税后净利润为240000元,产生节税收益7500元。

适当的利用公益性捐赠,不仅可以增加企业税后利润,还有助于树立良好的企业形象。当然,公益性捐赠支出的条件和数额,不一定受制于纳税筹划得出的结论,因为企业在追求利润最大化的同时也要兼顾社会效应,在符合企业发展战略且资金条件允许下,也可抛开税收顾虑增加捐赠的数额。

2、利用固定资产折旧进行筹划

目前,很多企业都利用固定资产折旧进行所得税纳税筹划,但进行筹划时往往由于对税收法律理解不透彻而掉进“纳税陷阱”。最普遍的做法就是随意地缩短折旧年限,随意采用折旧方法,过低地计提固定资产残值率,以期增加企业当期费用,减少所得税税基。新的企业所得税法实施条例规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。

对于折旧方法,新的企业所得税法作了明确规定:折旧方法采用直线法。同时,新的企业所得税法也规定:对由于技术进步,使产品更新换代较快的固定资产,以及常年处于高震动高腐蚀的固定资产,可实行加速折旧。加速折旧的方法可以采用缩短折旧年限法、双倍余额法、年数总和法。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于所规定最低折旧年限的60%。

由此可见,固定资产折旧有一定的纳税筹划空间,特别是加速折旧的运用,但同时税收法律对于加速折旧的固定资产也有一定的限制,对于大多数资产,所得税法都明确规定了最低折旧年限,随意缩短固定资产的折旧年限,以增加企业费用,减少所得税税基的做法是行不通的。不遵从法律的规定盲目筹划,往往会反而增加企业额外的税收负担,应在法律限定的范围内,结合本企业实际情况进行恰当的纳税筹划。

3、债券溢折价的摊销方法的选择

按我国现行会计制度规定,对长期债券投资溢折价的摊销方法,企业可以选择直线法或实际利率法进行核算。由于采用直线法,每期的溢折价摊销额和确认的投资收益是相等的,而实际利率法,每期按债券期初的账面价值和实际利率的乘积来确认应计利息收入,且其金额会因溢折价的摊销而逐期减少或增加。债券摊销方法不同,并不影响利息费用总和,但要影响各年度的利息费用摊销额。因此,当企业在折价购入债券的情况下,选择实际利率法进行核算,前几年的折价摊销额少于直线法的摊销额,前几年的投资收益也就小于直线法的投资收益,公司前期缴纳的税款也就相应的较直线法少,后期缴纳的相对较多,从而取得延缓纳税收益。相反,当企业在溢价购入债券的情况下,应选择直线法来摊销,对企业则更为有利。

4、利用工资薪金、三项经费进行筹划

2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。新的所得税法改变了内资企业的工资薪金扣除标准,这是企业所得税税制改革的重点内容之一,由以前的计税工资标准变化为据实扣除。它放宽了企业所得税的扣除标准,在此基础上计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费也随之而增加,此政策意在鼓励企业提高职工的工资水平和福利水平,利用工资和三项经费进行所得税纳税筹划就有了更大的空间。

增加企业职工的工资水平,提高职工的福利水平,能够有效促进企业职工的生产经营积极性,既是企业创造和增加更多收益的有效手段,又可以为企业带来节税的好处,能促进企业经济发展的良性循环。同时,新的企业所得税法实施条例第二十五条规定:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此,在提高职工的福利水平时,企业应注意尽量避免以非货币性资产的形式向员工派发福利,这样就不会因视同销售而增加企业的应纳税所得额,避免额外的税收负担。

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税务筹划策略探究论文范文第5篇

摘 要：随着我国社会经济的不断发展，传统的市场营销策略已经不能够适应这个时代的发展。虽然在以前特殊的时期，传统的市场营销活动在一定程度上还是占据着十分重要的地位，但是由于现在新媒体的出现，不断地刷新着消费者的消费观以及改变着消费者们的消费方式，这就对传统的市场营销活动有了一定的冲击力。企业在发展的过程中也要不断地适应新的时期，根据新媒体时代的特点制定相应的市场营销策略。本文就从新媒体对企业市场营销的影响出发，根据新媒体时代的发展的方向，为企业市场营销的策略提供方向，同时也为企业在新媒体时代开展营销活动提供意见。

关键词：市场营销;新媒体时代;转变策略

随着我国科学技术的不断进步，新媒体也逐渐出现在人们的视野中，并且影响着人们的生活，改变着消费者的消费方式，和传统的营销模式相比，新媒体具有更多的优势，现在人们一般都是通过网络和手机进行购物，新媒体在给大众生活带来便利的同时，也对传统的企业营销活动带来了新的挑战，所以企业应该要正确认识新媒体的存在不断地适应新的形势找到新媒体的优势，从而促进市场营销活动的发展。

一、新媒体的特征

新媒体这个概念最先出现在第三次科技革命中，是由美国首先提出来的。新媒体主要是在報刊、广播以及电视等传统媒体发展之后形成的一种新的媒体方式。新媒体并不是一个单一的概念，它包含的内容特别多，主要是通过数字技术网络以及互联网电脑手机等方式向用户提供相关的网络信息。在互联网技术十分发达的今天，产生了很多的网上运营商，他们的产品在很大的程度上影响了人们的日常生活。

新媒体时代主要具备以下三个特征：一是新媒体时代能够十分方便及时地满足人们对信息的需求。在新媒体时代，所有的信息都是通过互联网相互连接的，只要拥有一台智能手机或者电脑，并且让他们连接上互联网，他们就可以通过搜索功能进行信息的查询，在很大的程度上消除了时间以及空间的局限性，为人们获取时间信息节省了很多的时间，特别适合现在快节奏的生活。同时，因为新媒体的出现，产生了很多的互联网商业运营机构，这些机构会利用人们在网上的信息浏览，对人们的爱好以及性格等等情况进行分析，最终把这些数据记录下来，等下次人们在进行浏览的时候就会把你感兴趣的东西推送到人们的相关应用当中去，所以在如此互联网具有强大的数据分析能力下，人们在互联网上获取信息有了很大的便利;二是变被动接受为主动获取。相对于传统的媒体形式，消费者对相关信息的获取就十分被动，而且获取的信息内容十分复杂，很多的用户接收到的信息都是无用的，从而浪费了用户的大量时间。企业在传统的媒体上放置自己的营销信息，但是在一定程度上这些信息并没有在市场营销当中起到多大的作用，同时，利用传统的媒体也并不能够获得更加准确的数据反馈，导致企业无法对市场上的消费情况以及消费者的爱好情况做一个分析，而且企业进行营销宣传的成本并不会降低反而逐渐增高，甚至营销失败的话还会对企业造成经济利益上的损失。而当我们处于新媒体时代背景下时，需要用新的市场营销模式来对传统营销模式当中不完善的地方进行相应的改进，我们需要以互联网技术为基础，对消费者的一些爱好以及相关的数据进行分析，最终得出一个统计数据，这样企业的营销人员能够迅速地对自己的营销方案做出最正确的判断与分析，同时及时改善自己的营销策略。人们在对各种产品进行浏览，或者是留意的时候，在很大的程度上可能就会产生购买的行为，这样就会促进企业的销售，同时这也是变被动接受为主动搜索的转变;三是新媒体时代内容十分的碎片，对人们的吸引程度更高。随着互联网技术逐渐受到社会各界的广泛使用，在一定程度上实现了人们进行工作时其效率的提高，还有就是人们生活质量水平的不断提高，但是，互联网技术在社会各界当中的广泛使用也对人们的生活节奏造成了影响，由于快节奏的生活方式会在很大程度上严重影响到人们的日常生活方式，传统的媒体方式已经不能适应现在人们的生活节奏，新媒体时代的到来使得人们获取信息更加及时，人们能够随时随地在互联网上进行搜索，并且对各个方面的内容都可以涉及到由于互联网的存在改变了人们阅读和观看的方式，人们可以在上下班的途中进行阅读和观看，也可以在工作闲暇的时候进行搜索，新媒体的运营商们逐渐重视碎片化的信息开始从各个角度去进行分析和总结，最后把这些碎片化的信息送到观看者的手里，而且运营商推送的内容也是十分符合用户的阅读心理，从而吸引了大量的阅读者。

二、新媒体对市场营销活动的影响

新媒体的发展促进了企业的经营状况，在当今社会中，大多数的企业都会通过新媒体这一途径来实现对各种各样的新型商品或者服务进行营销。新媒体在企业对商品或者服务进行相应的市场营销当中扮演着非常重要的角色，我们可以将其所扮演的角色分为以下三点：一是新媒体在市场营销活动当中始终扮演着一个新兴平台的角色，而传统的营销模式，基本上是通过电视广告以及报刊等方式来进行宣传。但是，由于新媒体时代的出现企业现在都通过网络推广以及广告植入的形式在各大网站以及节目中进行宣传，从而增加了商品宣传的宽度，而且现在很多手机上的影视App基本上都会有很多广告的植入，而且这些广告不能够跳过，这样就提高了产品宣传的针对性以及时效性。同时，企业会利用这些新的网络平台去制定特别的广告，从而提高了商品的宣传效果。二是新媒体促进了企业市场营销观念的转变，随着时代的不断进步，传统的市场营销观念已经无法在这样的时代下继续下去，所以企业就必须要转变市场营销观念，而新媒体的出现在很大程度上促进了企业市场营销观念的转变。在竞争十分激烈的今天，消费者的需求是企业市场营销必须要考虑的一个关键点。传统的营销模式基本上都是把企业放在主导的地位，而去忽视掉了消费者真正的需求，从而提供的产品无法满足消费者的需求。这种格局已经被新媒体打破了。新媒体的出现，为消费者提供了更多的选择机会，同时新媒体促进消费者与企业的沟通，从而达到了一个十分好的消费状态，这样子的改变影响了企业转变市场营销的观念，企业在进行营销策略计划的时候，就必须要考虑到消费者的需求，结合消费者的需求来进行产品的设计以及相关的服务。三是新媒体作为一个新的平台，网络技术的发展不断改变着企业的销售模式，同时也改变了顾客的消费方式，企业可以通过消费者的消费经历等一些信息进行分析，从而获得消费者的真正需求。在新媒体的时代，消费者获取信息的范围十分广，选择产品的主动权都掌握在了消费者手里，所以企业也不断地在改变自身的一个营销思维与手段，让顾客在消费的过程中得到享受。

三、新媒体时代下的营销策略

1.转变市场营销观念，主动占领市场

企业的发展以及生存与创新的思想和意识是息息相关的。在新媒体时代的发展上面，企业应该认真分析普通大众的消费心理，深刻认识到人们消费观念以及消费模式的一个转变情况，同时能够及时掌握市场的一个营销状态。企业的人员在进行市场营销策略制定的时候，一定要把新媒体作为营销策略的基础。从新媒体的角度去思考问题，千万不要按照以传统的观念去考虑问题而不结合实际情况，同时企业也要不断地对企业的员工进行培训，通过不断地培训学习，让员工从思想上认识到新媒体的重要性，让员工从职业技能方面进行改进，能够快速地融入到新媒体的营销市场工作中去。在十分激烈的竞争社会中，企业应该要不断去改变自己的营销策略，转变自己的市场营销观念，主动地去占领市场，这样才能够促进企业的整体发展。

2.结合媒体平台，准确定位受众

在新媒體的时代中互联网的产品种类越来越多，特别是在智能手机十分普遍的今天，所有的电脑板的网络产品基本上都会开发一款能够运用在手机上的App并且根据相关的调查显示，App上的产品总是以电脑单的产品使用的频率以及体验也更加好。在新媒体时代中，手机端的互联网媒体平台逐渐在兴起，企业就要结合自己产品的特色选择合适的媒体进行宣传以及销售，这样才能够提高企业销售额。同时，企业在选择媒体平台的时候要进行多方面的考虑，不断地整合互联网媒体的资源。对于一款产品的销售要放在不同的平台去发布做到全面覆盖，这样才能够使得产品能够在最大范围内进行推广。

3.优化内容创意，吸引用户关注度

新媒体时代接收信息的方式不断地改变了用户的阅读习惯，是利用网络进行阅读成为了现在主要的阅读方式。用户在一天的信息浏览过程中，一般都会浏览到很多的信息，如此多的信息会对用户的记忆产生干扰，对于一些简单的信息并不能产生任何的记忆，所以企业在进行产品信息推广的时候一定要优化信息的内容，尽可能地增加内容的吸引度。所以企业在招聘人才的时候，也一定要招聘一些新媒体运营方面经验丰富的专业人才，从而组建一个十分专业的营销团队，营销团队要根据不同的消费者以及不同的销售模式进行考虑，从而制定出一个更好的营销策略，激发用户购买产品的欲望。企业在进行营销策略的时候，一定要注重广告内容的丰富，再选择合适的媒体平台，在恰当的时候进行广告的发布，这样就会提高广告的效率。

4.进行精准化营销

现如今，社会经济得到了空前的发展，随着各种各样的新型商品逐步流出，从而让消费者们在面临着各种各样的新型商品时，可以有着非常多的选择，这就在一定程度上说明了在当今时代消费者们可以根据自己的喜爱和偏好来购买相应的新型商品或服务，如果企业还是按照传统的大众营销方式进行商品或者服务营销的话，那么在一定程度上就不能够满足市场营销的需求，从而在很大程度上会导致企业逐渐被市场所淘汰。因此，要想在现在的市场当中生存下来，企业市场营销采取一定的措施实现向着精准化营销的方向发展，需要把营销方向逐步进行细化，通过市场调研了解消费者们的相关偏好和需求，然后根据调研结果有针对性地对商品或者服务进行精准化营销，这样才能更好地适应现代社会的发展，更好地利用新媒体技术带来的便利条件。

四、结语

在当今社会，社会经济不断发展的同时，科学技术也在快速发展，特别是随着网络技术的不断普及，信息传播的速度变得飞快。与传统的营销模式相比，新媒体具有更多的优势，现在人们一般都是通过网络和手机进行购物，新媒体在给大众生活带来便利的同时，也对传统的企业营销活动带来了新的挑战，所以企业应该要正确认识新媒体的存在，不断地适应新的形势找到新媒体的优势，从而促进市场营销活动的发展。

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作者简介：舒晶（1962- ），女，汉族，湖南洪江人，学士，武汉商学院工商管理学院，副教授，研究方向：经济管理

税务筹划策略探究论文范文第6篇

摘 要：在数字化快速发展的信息社会中，人们对于旅游有了更高的需求，除了需要欣赏到独特的景观之外，还对旅游中的各项服务政策有了一定的需要，在这种情况下，传统的旅游发展行业已经受到了一定的限制，如何在这个情况下推进新的营销策略，实现发展中的突破是目前旅游行业的发展方向。在这个背景下，旅游企业与其他行业的合作营销就成了一种趋势和潮流，它可以帮助解决旅游行业所面临的困境，但是同时，它也有着一定的风险问题，需要有关人员对此方面进行具体的分析。本篇文章通过对旅游企业发展中面临的困境进行阐述，分析旅游企业合作营销的具体内容和意义，并且就旅游企业合作营销中商品营销的策略进行具体的研究，从而探讨旅游企业合作营销的风险和具体的规避方法。

关键词：旅游企业;合作营销;商品营销;风险规避

对于旅游来说，在如今的时代下，它早已不是单纯的风景游览等内容，在人们生活水平提高的基础上，旅游已经成为了一个整体的产业活动，它是集休闲、娱乐、产品购物等为一体的生活方式，可以说旅游业的根本就是“吃、住、行、游、购、娱”，它们在不同的时间段有着不同的概念，在近年来，现代旅游逐渐发展成为了社会旅游的一种模式，它是一种享受性的概念，需要为游客提供优质的服务，满足在物质和精神上的需求，解除日常生活中的疲惫。除了旅游景点之外，旅游产品成了旅游行业发展中的重点，它是由实物产品和服务共同构成的一种概念，它包括度假旅游产品、生态旅游产品、专项旅游产品等不同的类型，旅游商品也是其中非常重要的组成部分。但是从实际的数据来看，旅游行业在发展过程中也面临着一定的困境。

一、旅游企业发展中面临的困境

1.旅游产品没有新意

从现阶段的旅游产品来说，大多数都有着一定的雷同性，对于旅游来说，它是一个范围比较大的概念，但是在时代的发展下，旅游市场上的竞争关系在推动旅游行业的转型，对于旅游产业来说，为客户设计个性化的线路，通过各种娱乐要素的融入丰富它的产品类型才是未来的发展趋势。许多旅游企业在这方面没有一个明确的认知，没有了解到整合营销的重要性，在旅游产品的开发和研究上没有一定的创新，存在更多的滞后性，在体系上有着一定的残缺。通常来说，我国旅游企业中的产品大多以自然景观为主，缺乏文化旅游的融入，在精神上不能带领游客产生很好的共鸣，纵然有些旅游企业在景点中开发了人文景观，但大多却都是采取模仿和抄袭的形式，没有将真正的内涵融入到其中，而且游客在其中没有产生一定的满足感，部分旅游产品没有真正发挥它的作用，从而造成旅游企业经济效益的下滑，在竞争中没有一定的优势。

2.商品营销上的缺失

对于旅游市场中的经济链来说，旅游商品是其中的重要组成部分，它是在旅游目的地向游客推荐的一种富有特色的商品结构，对游客有着一定的吸引力，具有一定的纪念意义。对于当前的旅游产业来说，在商品营销上存在一定的问题，主要表现在以下几个方面。首先，从旅游市场来看，它的同质化非常严重，如果某个商品在短时间内成为了热门商品，就会出现大量的模仿现象，对于游客来说，商品的数量和类型增多，但是吸引力有可能并没有随之增大，模仿和抄袭等现象的出现使得在商品营销上有着一定的限制，没有创新发展的机制。其次，对于现阶段的旅游商品，许多景区在开展营销活动时，都会将低价作为主要的嘘头，扩大商品的销售范围，但是从旅游产业来看，这是一种消费旅游品牌形象的行为，对于商品营销的长期发展来说也有着不利的影响，破坏了市场的规律，形成了低价营销的恶性循环。另一方面来说，我国大部分的旅游产业在商品营销的手段上都存在一定的落后性，很多景区依然依靠传统的方法进行宣传促销，没有借助互联网技术的发展，即使有少数旅游企业在网上开通了相应的宣传渠道，但是在页面设计上过于简单，缺乏有效的管理，没有达到一定的营销效果。

3.旅游法规不健全

从对旅游市场的调查显示，许多发达国家的旅游在发展上呈现快速增长的主要原因是在旅游方面形成了一套比较完善的法律体系，并且真正地将一些条例和政策落实到具体的旅游产业中，但是从我国的旅游法规来说，目前主要的问题就是法律上的不完善，各方面都存在一定的滞后性，这对于旅游产业的长期发展来说有着不利的影响，导致旅游市场经营秩序上的混乱，许多旅游企业甚至为了盈利采取了许多违规措施，打着发展旅游资源的目的破坏现有的自然环境，造成了资源和能源上的极大浪费，如果我国在这方面不采取有效的整治措施，很可能会造成旅游行业的混乱，从而侵害游客的合法权益，导致旅游产业的发展遇到瓶颈。从具体的法律法规来说，我国的旅游基础法律体系就存在一定的漏洞，没有结合当前的情况进行合理的安排，国家级旅游立法数量少，在执行上也有着一定的不完善性，有些地方旅游部分甚至还存在与企业相互勾结的现象，严重影响旅游管理工作。

二、旅游企业合作营销的内容和意义

1.合作营销的概念

合作营销实际上就是指两个或者两个以上的企业，为了增强市场开拓，并且在资源优势上存在一定的互补，在竞争能力渗透的情况下联合起来对市场进行开发和利用的一种行为，对于合作营销来说，它也被称为是一种联合营销，在品牌建设以及产品促销等方面有着非常重要的作用，可以达到单独营销无法达到的目的。在旅游企业中，合作营销指的就是旅游产业与其他不同类型的企业结合在一起，既可以实现旅游的发展，又可以促进相关商品的销售，是一种战略性的营销合作关系，可以实现不同领域和能力上的互补。

2.旅游企业合作营销的特点

从旅游企业的合作营销来看，它的核心就是建设性的合作关系。传统的营销是一种竞争导向的价值观念，而合作营销是从二者的需求出发对合作观念的一种导向，它是一种优势上的互补，创造出更多的效应，在合作过程中，旅游产业和其他企业还是有着一定的独立性，只是发展出一个产品供应的平台。例如在旅游企业与商品企业合作的过程中，可以将商品与旅游资源联合在一起，互相成就，可以借助于商品吸引游客的目光，实现旅游的個性化发展，也可以通过旅游景观为商品的销售提供新的平台，也是一种新型营销手段。在旅游的产业链中，它的合作营销范围是非常广的，旅游企业可以和许多家企业形成战线联盟，从而产生不同的经济和社会效益。

3.旅游企业合作营销的原则

在旅游企业合作营销的过程中，它秉持的是合作方互惠互利的原则，只有保证双方在一段时间内都可以获得相应的好处，合作关系才可以继续发展下去。其次，在合作营销开始之前，双方需要对市场进行有效的调查，明确各自的目标有着一定的协同性，要有目标一致的消费群体，才能保证达到理想的效果。另外，在旅游企业的合作营销过程中，它讲究的是强强联手的原则，需要通过方案计划打动对方，并且形成企业之间的优秀互补，在市场的发展中具有良好的形象。二者在形象上的联合不仅可以提高市场占有率，还可以对游客形成一定的冲击，产生品牌效应，对于消费者来说也有着一定的吸引力。

4.旅游企业合作营销的意义

从旅游的发展近况来看，它的模式已经遇到了一定的瓶颈，在发展过程中面临着很多的困境，这主要是由于某些旅游企业缺乏一定的创新能力，不能对旅游产品和商品进行有效的开发和利用，在宣传等方式上有着一定的落后性，而旅游企业与其他类型企业的合作在一定程度上可以帮助解决这种矛盾。首先，合作营销可以帮助旅游产业巩固现有地位，增强企业在竞争中的实力，并且也意味着对新市场的有效开发，不需要大量的投资，也可以达到同样的效果。其次，旅游企业在与商品类型的企业进行合作营销的过程中，有助于多元化战略的开展，对于旅游商品的营销来说，对部分旅游企业是一个全新的行业，在融入的过程中有着一定的困难，但是在商品类企业的帮助下，可以大幅度地减少市场带来的风险，为旅游与商品结合的营销提供了更广阔的发展平台，具有一定的现实意义。

三、旅游企业合作中商品营销的策略

1.加大旅游商品设计开发力度

在旅游企业的合作营销的过程中，首先就是要对旅游商品的功能和价值进行具体的定位，帮助旅游产业实现设计上的创新和完善，在旅游商品中，设计特色是它最主要的生命力，从现代营销的角度来看，在设计开始之前，有关人员应該对目标顾客有一个具体的了解，对当地旅游景点的游客年龄、性别以及相关信息进行大数据统计，并且将这些需求偏好与地域性和文化特色结合在一起，从游客的购买欲望上进行分析，并且可以形成冲动消费的概念，是旅游商品突出竞争优势的重点要求。对于如今的旅游商品来说，艺术性已经不是购买过程中的唯一优势，游客对于精神文化也同样有着一定的需求，如果在这个过程中赋予其一定的故事和灵魂，对于游客来说也就有着更多的吸引力。旅游与企业的合作营销中，在这里的优势就是可以实现各方面的快速发展，包括组织管理与人员分配上，突出不同领域上的特长，包括旅游中的地域性以及企业中的设计性，从而为旅游商品的销售提供基础保障。

2.拓宽销售渠道

对于传统的旅游产业来说，在商品的营销上大多采用的是旅游景点的销售方式，但是在社会快速发展的情况下，这种营销手段已经有了一定的限制，为此，在旅游企业的合作营销过程中，应该对旅游市场进行深度的开发，并且从消费领域中进行探索，找到商品销售过程中的不同渠道。首先，在商品营销的过程中可以将其与不同的景观联系在一起，实现文化旅游中的一种传承，例如在酒泉文化的旅游胜地中，就可以实现不同类型酒酿的宣传，可以实现二者的共同发展，将旅游景观转化为商品推销中的动力，使其变成一个成熟的流通体系，成为商品营销的新渠道。另外一方面来说，在互联网技术的应用下，网络销售渠道逐渐成为了市场销售中的重点，在旅游企业的合作营销下，也可以将网络销售作为后续的重要发展方向，从而形成线上与线下销售的有效互动。但是需要注意的是，在网络销售的过程中，有关部门需要对页面进行一定的设计，将商品与旅游资源联系在一起，刺激消费者的购买欲望。

四、旅游企业合作营销的风险

1.市场风险

在旅游企业合作营销的过程中，除了互相增强的优势之外，也存在一定的风险因素，市场风险就是其中的主要表现形式。旅游市场是旅游产业中的重点，它是旅游经济活动的中心，具有一定的季节性，在旅游企业的合作营销中，如果互相合作的企业在市场的发展中不能形成有效的融合，企业对于旅游的发展来说没有一定的推动，二者在目标市场定位上有着一定的偏差，对于旅游的长远发展来说有着不利的影响。出现这种情况的主要原因是双方在合作之前，没有对各自的发展规划进行有效的对比，在方案的设计上没有起到优势互补的作用。另一方面来说，现阶段中，旅游市场的环境比较恶劣，许多旅游企业为了竞争生存空间，采取了很多不合理的手段，导致恶性竞争的存在，如果旅游企业的合作不能在现阶段的旅游市场环境中生存下去，对于未来的发展来说，没有一定的保障，可能会造成一定的经济隐患。

2.品牌风险

无论是对于哪个行业来说，品牌效应都是营销过程中的重点，它是提升市场价值的有效手段，通常来说，会在企业的发展过程中树立一定的品牌意识，并且突出它的内涵，通过诚信的方式提高企业效益。在旅游企业的合作过程中，也就是品牌效应相互叠加的过程，但是在此过程中需要注意的是，它所面临的品牌风险是双倍的，因为在合作过程中，可能存在很多不可控的因素，双方在战略合作的关系上可能存在一定的隐患，如果其中一方的口碑受到损害，也会牵连到另一方的品牌价值，这是在合作营销中需要注意到的问题。

3.经营风险

从旅游企业的合作营销发展来看，经营风险也是其中存在的主要问题，出现这种情况的原因包括以下几个方面。首先，近年来，在人们生活水平提升的同时，物价也在快速上涨，包括旅游产业链中涉及到的交通费用、服务费用等方面，使得旅游企业合作营销的成本空间占比减小，旅游的市场盈利空间被压缩，旅游企业以及合作企业的压力逐渐增大，销售业绩有着不稳定的趋势。其次，由于旅游企业合作营销的门槛较低，从而导致市场经常出现一些经营不规范的现象，假冒伪劣产品层出不穷，而且有关部门对这方面没有进行有效的监督，极大地对合作营销的方式进行一定的冲击。另外一方面来说，游客和消费者的需求方向也有了一定的变化，传统的合作营销方式已经不能吸引部分游客的注意力，尤其是在一些电子产品的应用下，旅游人数中的购买率也在降低，如何吸引游客消费是如今的主要发展方向。

五、旅游企业合作营销中规避风险的有效措施

1.加强对企业价值的定位

在旅游企业合作的过程中，如果想减少其中可能存在的风险，有关部门应该对双方企业进行有效的评估，明确企业资产、发展方向以及未来的发展趋势。在合作营销的过程中，它是一个交叉合作营销的过程，由旅游模式为主的企业与其他模式为主的企业共同合作完成旅游商品的促销工作，在这个过程中，是进入全新市场的过程，双方至少要明确是否具有统一的目标群体，对目标市场进行合理的预判，这里主要的工作就是加强对企业价值的地位，明确企业的无形资产，包括它的综合能力和市场地位，因此，相关部门应该提前进行现场考察工作，了解现阶段的管理状况、经营状况以及市场状况，明确评估的目的和对象符合相应的要求，在合同签约之前，互相提供有关的资料，做好旅游市场的调研工作，分析与市场有关的需求模式、价格信息和技术指标，从而对企业进行有效的评估，确定在双方合作营销过程中可能获得的经济效益，减少风险问题的发生。

2.加强诚信营销管理

在旅游企业合作营销的过程中，诚信是其中的重点内容，也是规避风险的有效措施。首先，诚信是我国传统的道德规范，在社会主义市场条件下，旅游企业在合作、经营以及管理的过程中，诚信是企业长远发展的必要因素，它是指在经济活动展开的过程中做到遵纪守法、诚实守信、诚恳待人，双方都要付出一定的信任，并且给予对方相应的空间。在合作营销的展开过程中，诚信是各个工作的基础，也是商品促销的主要原则，只有保证营销活动的公平和公正，才是维护市场环境的主要方式。在旅游的发展过程中，加强诚信营销管理可以提升企业的竞争能力，为企业赢得良好的口碑，并且在一定程度上提升企业的品牌价值。而且诚信也是企业文化中的重要组成部分，它不是仅仅存在于对外沟通中，领导与员工、员工与员工之间也要形成诚信互动的工作模式，从而避免意外問题的发生。另一方面来说，加强诚信营销管理的具体措施表现在价格诚信和商品诚信等方式中。从商品角度来看，在旅游业中包括有形的实物和无形的服务，产品的质量是营销中的重点，只有保证各项安全指数都能符合国家标准，才能保证合作营销的良好进行。而价格诚信就是指在激烈的市场竞争中，通过诚信赢得游客的信任，避免低价竞争等行为，实现透明化原则，也是规避风险的主要手段。

3.完善旅游商品的售后服务以及健全法规制度

针对目前的旅游企业合作营销来说，有关部门应该积极建立完备的旅游产品售后服务体系，它对于旅游企业的长期合作发展来说有着非常重要的作用。有关人员需要对游客进行追踪调查和访问，确定他们对景区产品和服务的感受和意见，从而将这些意见收集到一起，方便后续旅游合作营销中开发新商品营销，建立良好的口碑效应，并且为市场营销工作打下良好的基础。另外一方面来说，为了规避旅游企业合作中潜藏的风险问题，有关部门应该建立行业协会，制定商品销售过程中的价格标准，并且对旅游市场进行有效的监控，完善现有的法律法规，提高执行能力，如果存在扰乱市场的行为，有关部门应该给予一定的制裁，注重发展和应用的有效手段，从而提高现有的工作效率。

六、结语

综上所述，从现代社会来说，旅游发展已经进入到了瓶颈期，为了突破这一现状，旅游企业合作的营销模式被应用到市场中，并且建立了良好的合作关系，在商品设计以及销售手段等方面都有了一定的提升。但是在此基础上，一些品牌风险、市场风险以及经营风险逐渐出现在工作中，为了规避这些风险，需要完善市场管理，加强诚信营销，从而在根本上实现旅游行业的快速发展。

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作者简介：刘鹏飞（1984.02- ），男，汉族，甘肃张家川人，硕士，新疆昌吉职业技术学院，讲师，研究方向：旅游管理、旅行社经营管理;章晓菲（1983.06- ），女，汉族，甘肃人，管理学硕士学位，新疆昌吉职业技术学院，教师，讲师，研究方向：市场营销