税务文化建设思考论文范文

税务文化建设思考论文范文第1篇

摘要：文化建设是组织建设的核心内容，推进税务文化建设是在新的历史形势下税务机关强化自身管理、提高服务水平的重要举措。阐述了税务文化的基本内涵，对税务文化建设的不足进行了分析，对下一步深入推进税务文化体系建设提出了思考建议。

关键词：税务文化； 组织建设； 思考

文献标识码：A

1税务文化建设的内涵与特点

2003年8月，时任国家税务总局局长谢旭人同志在全国税务系统基层建设工作会议上的讲话中首次正式提出税务文化。在讲话中，他指出：“要坚持以人为本，从严治队，热情带队，积极开展税务文化建设，着眼于提高税务干部的综合素质、岗位技能和激发干部队伍的活力，大力加强队伍建设。”税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累的各种物质形式、行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等的总和，包括物态文化、行为文化、制度文化和精神文化四个层面。税务物态文化是税务系统物态的文化事物，是税务行为、制度、精神文化的物化成果和外在表现，如税务系统的办公场所、环境设施、服装、税徽、各类的标识、形象等，具有较强的辐射、感召功能。税务行为文化是税务系统的各种约定俗成的行为模式，如执法行为、办税行为、工作方式、习惯等。税务制度文化是税务系统（或单位）内订立的各种行为规范，如工作制度、责任制度、激励制度等，具有有力的约束、激励功能。税务精神文化是税务系统有意识活动所体现出来的价值观、审美情操、思维方式等主观因素，它是税务文化的核心和灵魂，决定着税务制度、行为、物态文化的形成和发展，具有强大的导向、凝聚功能。从本质上看，税务文化是税务系统（或单位）在一系列价值选择时的价值排序活动。

2当前税务文化发展存在的主要问题

（1）税务文化建设的重视程度有待进一步提高。一方面，对于部分领导干部来说，由于税务文化建设是一个长期的、渐进的过程，其所产生的成效并不能一朝一夕就能显现出来，短时间内的投入并不能给税收收入增长、队伍素质提高带来明显的改变，主观上不愿意花大精力去开展相关工作；此外，由于对文化建设与队伍管理的关系没有深刻的认识，没有认识到文化是一个单位软实力的体现，也没有认识到良好的文化氛围能够大大减少单位的管理成本，可以使得管理工作事半功倍，从而轻视文化建设的重要性。另一方面，对于部分一般干部职工来说，税务文化建设活动一般不能直接给他们带来物质上的实惠，而且参与活动还需要占用一定的私人时间，因而文化建设对于他们而言是可有可无的，影响了他们的参与积极性和整个文化建设工作的效果。

（2）税务文化的内涵没有得到深刻理解。相当一部分干部职工对税务文化的认识存在偏差，认为税务文化建设就是搞形式，对税务文化建设的认识简单化、片面化，把税务文化建设单纯看成贴标语、喊口号、组织唱歌、跳舞、打球等文体活动。我们知道，其实这些只是税务文化的外化和表现，税务文化既不同于税务机关的思想政治工作和精神文明创建工作，更不是简单的搞文体活动。税务文化建设是要贯彻“以人为本”的人本理念，把激发税务干部的积极性、主动性、创造性作为第一要务，逐步实现由强调制度“他律”，转为强调干部“自律”，把税收的战略目标、组织意图内化为税务干部的自觉行为。正是由于对文化内涵的误解，间接导致了对文化建设重视程度不足、文化建设成效不显著等问题。

（3）税务文化建设还没有形成全系统范围的核心理念。理念是文化建设的灵魂，统领着整个文化建设工作，没有一个统一、明确的理念指引，文化建设就会失去方向，失去应有的生气。在价值理念方面，虽然我们税务系统长年以来也形成了良好的精神传统，但是一直以来却没有得到很好的归纳总结，尚没有形成具有税务特色的核心价值理念。目前，我们干部队伍的思想意识和价值观念都存在比较大的差异，需要在社会主义核心价值观的指导下，结合地方精神特色和税务系统自身的价值追求，进一步提炼出大家普遍认同的、具有税务特色的精神价值理念，从而引领我们的文化建设工作不断取得新的进展。

（4）税务文化建设缺乏体系，没有形成合力。税务系统的税务文化建设还处于起步探索阶段，需要进一步整合各种资源，把各项有关工作加以系统化。当前，虽然税务系统开展了一系列的文化建设工作，但总体来说各项活动还是比较零散，各有关部门组织的文化活动各自为战，没有形成强而有力的合力，可以说是缺乏统一的组织和一致的目标，缺乏系统性的、长期性的工作规划和全局性的具体实施方案。正是因为如此，我们开展的文化活动很少能够形成常态化，经常是应一时所需或兴之所至而开展的，没有从根本上形成长效机制。

3深入推进税务文化体系建设的思考

（1）以人为本，培育新型组织文化。

“资源是会枯竭的，唯有文化生生不息”，没有强大的组织文化，没有卓越的组织价值观，再高明的发展战略也无法成功。组织文化是组织成员内部的、共同的系列行为、情感和心理结构，是组织的精神支柱、力量源泉，决定着组织的价值取向和发展命脉。如果大家都知道组织何去何从，就会产生协同作用，比起单个人而言，必将事半功倍。税务机关作为组织财政收入的机构和宏观调控的政府部门，其本质除去追求税务组织的最大化外，还需要有达到组织收入最大化的艺术，体现税务部门的价值最大化，这就是税务部门亟待需要的税务文化建设。以人为本，塑造新型的组织文化，这也是税务事业自身发展的内在要求。优秀的税务文化对税务组织的生存和发展会产生强大的积极作用，影响和作用于组织的成长和发育，影响着组织的效率，影响着组织的计划、人事、领导、控制等各项管理职能的实施方式，一旦塑造和建设成功，其所产生的作用是任何理性的管理所难以替代的。

税务文化建设要“以人为本”，努力达成促进税收事业发展和每个干部全面发展的最佳结合的目标，努力实现税收事业持续发展与税务干部整体水平提升的“双赢”。优秀的税务文化不仅能展示组织的精神、理念、价值取向，而且可以内强素质、外塑形象，培育优秀的人才，促进人才的全面发展。税务文化应该是以人为中心的管理模式和理论主张。税务文化建设是增强干部的主人翁意识和历史责任感，激发干部的积极性、主动性和创造性，提升干部素质、提高税务机关管理水平的有力抓手。要实现上述目标，必须处理好制度管理和文化管理的关系。制度管理和文化管理是两种管理模式，前者强调规范严谨，秩序井然，侧重管人的“手”和“脚”；后者强调认同和激励，侧重管人的“头脑”和“心灵”。制度管理是文化管理的基础，文化管理以制度管理为后盾，尊重人性、人权，强调自动自发，是更高级的管理型态。税务文化建设要将制度和文化很好地结合，在制度管不到的地方，让文化发挥作用，制度的制定要符合文化要求，在管理中体现文化，在文化中运用管理。

（2）着眼精神文化渗透，培育团队文化。

精神文化是灵魂，它能为税务文化建设提供导向，使税务文化的内涵更加丰富，影响更加深远。税务文化的核心是团队精神，其灵魂是共同的价值观，它通过人们的文化心理交通思想，规范行为，达到同心、同德、同力。新型的团队精神，是广大干部充分认可、自觉维护、共同实践的集体主义精神。

培育新型团队精神，要充分尊重个人特性和要求，充分关注个人创造性、能动性和集体创新力、竞争力，要超越视干部为集体“螺丝钉”的传统认识，让每个干部都成为集体的“发动机”，使每个干部不仅有工作热情、文明的外在形象，而且内在素养要有文化、有品位。同时，在税收管理过程中，要更多地对人的思想、信念、精神进行重新塑造，既要强调团队协作配合，实现个性与共性的和谐，又要强调建立整个团队的共同价值观，实现个体的信念、行为与群体的信念、目标的高度统一，把税务文化转化为每个干部自身最可宝贵的精神财富，引导干部职工把本单位的工作目标与个人价值的实现结合起来，从而形成强大的工作合力，圆满完成以组织收入为中心的各项工作任务。

（3）着手完善学习型组织建设，培育学习文化。

构建学习型组织必须建立两种机制：自学习机制和自适应机制。为建立自学习机制，一要建立激励学习的机制，使组织中的每一个成员都能自觉、生动地学习；二要营造文化氛围，构筑高效沟通的学习环境，使组织中的所有成员都能在尊重和宽容中交流知识。自适应机制是能够形成自主的应变能力的机制，包括组织的信息与沟通、组织的结构、组织的预警、组织的协调、组织的学习机制等方面。建立学习型组织是税务文化发展的必然要求，也是税务文化发展的重要环节，对税务文化建设有着巨大的推动作用。税务文化的培育和发展需要学习型组织提供环境条件，税务文化的发展反过来又推动学习型组织的发展，两者相辅相承、相互促进。

4抓住“三个环节”，实现文化兴税

一是培育核心价值观。税务文化内容丰富、辐射面广，其核心内容，就是税务系统的价值理念，是税务文化各构成要素之间的“粘合剂”，主导和支配着税务文化的各个方面。建立一种积极向上、体现时代特征、为广大税务人认可接受并乐于为之付出的税务价值观，确立正确的税务价值取向，建设一种民主与效率相一致、稳定与发展相协调的税务价值观，使之成为全体税务人员的共同追求和行为准则，实现组织与个人职业生涯管理的同步。

二要打牢税务文化建设的基石，强化“人人参与”意识。用税务工作新的使命、新的远景、新的目标，激发干部职工的工作参与热情。管理心理学研究表明：人的行为过程离不开一定的目标。因此，税务文化建设应抓住人类行为的这一普遍特征，充分利用各种竞赛、达标等载体开展内容丰富、健康向上的岗位练兵和比武活动，并对成绩优秀者，大张旗鼓地给予表彰奖励，给他们提供一个广阔的发展空间，施展才华的舞台，让优秀人才人成就感，使其他同志有羡慕感。

三是实现良性互动。税收工作是通过一系列良性互动来实现整体发展的，要坚持将文化建设渗透于整个税收管理活动之中，形成具有税务个性的先进管理文化。在税务机关内部，在职责上实现执法与服务的良性互动，在内部管理中努力实现上级与下级，干部与群众、机关与基层之间的良性互动。各级领导干部要努力实现从“权威型”向“民主型”转变，真诚接受群众监督。广大干部要努力从“从属型”向“参与型”转变。税务文化建设必须围绕并遵循这种互动方式，使各项互动关系保持良好的运行状态，让税务干部对组织环境有更客观的认识，也让组织部门全面了解每个税务干部，加强双方对职业生涯管理的共识，进而实现税收工作的持续、健康发展。

参考文献

[1]谢旭人.加强税务文化建设，促进税收事业发展[J].中国税务，2005，（12）.

[2]于希信.对新时期税务文化建设的探讨[J].税务研究，2009，（03）.

[3]宋维刚.税务文化建设的实践与思考[J].中国税务，2009，（07）.

[4]彭正国.让税务文化成为税收事业发展的新动力[J].税务研究，2010，（10）.

税务文化建设思考论文范文第2篇

[摘 要]税务机关信息化建设能够有效降低征税纳税成本，提升税收工作效率和服务水平。当前我国信息化建设进程取得了极大成效，但也存在着工作意识不强、技术力量不足、地区发展不平衡等问题，这要求各级税务部门要着力打造助动税务信息化建设的运营环境、积极构建适应税务信息化要求的管理体制、逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略，为税务信息化建设进一步发展夯实基础。

[关键词]税务；信息化；发展战略

1 税务信息化的内涵

所谓税务信息化，就是根据国家税收征收管理的需要，运用现代信息和通讯技术对实收管理和税收服务进行集成，对实收管理中所需要和拥有的信息资源进行开发和管理，从而提升税务部门的工作效率、决策质量和调控能力，改进税务部门的组织结构、业务流程和工作方式，全方位地向纳税人提供优质规范、符合国际标准的管理和服务。具体而言，税务信息化主要包含以下四方面内容：

一是建设税务信息网络平台。作为税务信息资源开发和利用的通信平台，税务信息网络主要包含两个方面：一是税务系统内部网络要与工商、财政、中国人民银行、外汇管理等部门建立网络连接，共享涉税信息；二是税务系统内部网络与互联网联通，共享社会经济信息。

二是构建税务管理信息系统。主要包括以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统、以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统、以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。通过四个子系统的协调配合、相互支撑，能有效保障税务信息化的正常运行。

三是培养各类税务信息人才。信息化人才是税务信息化建设的关键，只有重视人才、关爱人才、开发人才，通过各类培训加强对信息人才的培养，才能形成税务信息人才的递增化。

四是健全税务信息化标准规范体系、安全体系。标准规范体系包括各类信息化标准，如应用系统结构标准、软件平台标准、数据交换平台标准、信息开发区规范等。安全体系则包括应用系统层、软件平台层、设备管理层的安全需求与措施。

税务信息化是经济社会发展的必然要求。通过实行税收征收、缴纳、管理、决策的信息化，能够有效地降低税务机关的征税成本和纳税人的缴税成本，提升税务机关的行政效率和服务水平。同时，运用信息化手段将传统的税收管理模式数字化、智能化，能够提高税务信息的生产效率和准确程度，极大提升了宏观决策的科学性和有效性。作为政府信息化的排头兵，税务信息化在未来必定大有可为，也必将大有作为。

2 我国税务信息化建设的现状及存在的问题

自1963年日本学者梅棹忠夫首次提出“信息化”概念以来，历经几十年发展，尤其是电脑和互联网出现以后，信息化的浪潮席卷全球。相比较而言，我国的信息化建设起步较晚，发展也较为缓慢。作为政府主要组成部门之一的税务机关，其信息化建设起步于20世纪80年代，主要以计算机为应用平台，以会计、统计等税务内部信息处理为应用切入点，重点针对基层开展税务信息化建设。进入20世纪90年代以后，为适应征收、管理、稽查三分利和纳税人主动申报纳税的征管新模式，国家税务总局提出“两同步、三结合”方针，为税务信息化工作开展创造了有利条件。1994年分税制改革以后，“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”税收征管新模式促使税务信息化工作进入了发展的快车道。这一时期TAIS和CTAIS税收征管信息系统与“金税”工程两大系统的成功建设尤为引人瞩目。进入21世纪以后，国家税务总局正式提出了“一个网络、一个平台、四个系统”的税务管理信息系统一体化建设总体方案，加上配套出台的一系列政策文件，我国税务信息化建设正式迈入了整合集成应用的新时期新阶段。

通过大力推行税务信息化建设，截至目前，我国不仅成功地建成了包括综合征管信息系统、出口退税管理信息系统、增值税管理信息系统在内的一大批应用系统，而且税务信息化人才队伍规模逐步扩大，税收信息应用水平不断提高，税务信息化基础建设快速发展。在肯定成绩的同时，我们也必须清醒地意识到我国税务信息化建设过程中依然存在着一些亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：

一是各级税务部门信息化工作意识有待进一步加强。一方面，当前各级税务机关主管信息化建设的领导大都不是计算机专业出身，也没有进行过系统的计算机知识培训，这就导致他们对税务信息化建设工作的重要性认识不足。另一方面，由于计算机在我国普及和应用也是最近十几年的事情，税务信息化建设更是一个全新课题，因此税务部门中不懂计算机操作的员工大有人在，甚至有部分老同志干脆就采取敬而远之的态度。这些工作意识上的不重视、不关心、不进取都阻碍了税务信息化建设的进一步发展。

二是基层税务机关信息技术力量不足，人员素质有待提高。税务系统虽然人才众多，但绝大部分都是财税专业的人才，真正既掌握计算机软硬件技能，又熟知税务专业知识的复合型人才凤毛麟角。即使是招聘到了这些人才，却往往都是在基层历练了两三年，刚刚将税务信息化的各项工作思路理清准备大干一场时，就被上级机关以各种名义选任或借调走。另外，基层税务机关直接面对基层，每个工作人员到基层之后都会“俗务缠身”，很少再能抽出时间来学习计算机专业知识，这也导致基层信息化技术力量比较薄弱。

三是各地经济水平的差异化导致税务信息化建设发展不平衡。经济发达的省、直辖市、自治区由于财力充足，对税务信息化建设资金投入多、支持力度大，各项工作都走在前列，反过来又促进了财税增收，为税务信息化建设保障了资金来源，形成良性循环。而经济欠发达地区财政收入少，根本无力支持税务信息化建设，各项工作还停留在原始人力手工阶段，效率极其低下，反过来又制约了税收增长。由经济发展水平不同而引发的“马太效应”，正在严重影响着税务信息化的进程。

3 推进我国税务信息化建设的建议和思考

一是着力打造助动税务信息化建设的运营环境。首先要提高对税务信息化建设的认识。各级税务部门特别是领导干部要转变思想观念，把税务信息化建设提高到代表先进生产力发展要求的高度来认识对待，敏锐把握信息革命发展趋势，积极将信息革命成果运用于税收管理实践。广大税务干部要充分意识到信息化是实现税收现代化管理不可或缺的重要工具，不能望而却步，而要迎难而上，熟练掌握税务信息化操作要求。其次要加强对信息化人才队伍建设。一方面要完善培训制度，针对领导干部、专业技术人员、操作人员开展分门别类的培训，以适应税务信息化工作要求。另一方面更要重点引进和培养税务信息化专业人才，对税务系统内热心信息化工作的干部进行重点培养，并通过考核来提升质量，保证效率，实现机关内部税务人才培养的自我循环。最后要健全推进税务信息化建设的体制机制。建立独立的信息化领导机构，负责统筹规划税务部门信息化建设；建立信息化建设协调机制，充分做好信息化部门与其他业务部门之间的沟通协调，以保障信息化建设有序推进。

二是积极构建适应税务信息化要求的管理体制。首先是充分利用信息技术优势，构建集约化、扁平化组织机构。借助税收征管系统和数据集中的有利条件，大规模缩减基层税务征管机构，设置集中化的信息处理中心，以降低管理成本、提高工作效率，进一步推动税收征管水平提升。依托计算机网络在基层税收征管机构内部对征收、管理、稽查职能的专业化分工，减少上下级之间的中间层次，缩小管理层级、加大管理幅度，着力构建扁平化的高校组织。其次要建立规范的信息化运行机制。结合信息化建设的要求和税务工作的实际情况，对税务机关内部管理进行优化升级，组建同信息化相适应的岗位责任体系。组建数据信息管理中心，强化对各类税务业务数据整理、筛选和优化，对数据进行深入挖掘和分析，利用数据信息质量建立起量化考核体系。集中人力、物力、财力和技术，转变以往各自为战的分散局面，实行信息的集中处理与广泛共享，通过狠抓数据质量的标准化、规范化建设，来提升信息的加工能力和使用效率。

三是逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略。国家税务总局在《税务管理信息系统一体化方案》中提出：“用十年时间，建立一个基于统一规范的应用系统平台，依托税务系统计算机广域网，以总局为主、省局为辅高度集中处理信息，功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。”依托这一发展目标，我们要积极制定以信息化为导向的税收发展战略，组建能得到全体税务人员支持的网络组织模式。这包括：建立以信息化为目标的技术支持系统，重视税务系统内部技术的创新和管理体制的更新，形成人机有机结合、技术配套与体制机制相适应的良性循环；建立以信息化为手段的税情分析系统，对外能迅速获取税源信息、市场趋势、纳税动态等，对内能全面掌握政策信息、技术资源、执法状况等，促使税务系统内部组织、指挥、控制、调节等管理环节更加合理化；建立以信息化为基础的申报征收系统，通过合理收缩基层征收机构、集中处理基层征收信息，克服信息流动过程中的变异和沉淀，实现税收征收信息处理效率的全面提升。

参考文献：

[1]万德利，隋焕新，王磊.加强税务信息化建设的若干思考[J].税务研究，2002（1）.

[2]谭荣华.从诺兰模型和米切模型看我国税务信息化的发展阶段[J].涉外税务，2003（2）.

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[4]李英.关于内蒙古国税税收信息化建设的思考[J].财经问题研究，2004（8）.

[5]江涌.我国税收信息化现状分析[J].华章，2011（10）.

税务文化建设思考论文范文第3篇

一、基层税务部门加强廉政文化建设的意义

(一)是贯彻落实总局会议精神的重要举措

2006年2月12日，在全国税务系统党风廉政建设工作会议上，总局局长谢旭人指出：各级税务机关要按照胡锦涛总书记在纪委六次会议上的重要讲话精神，正确认识税务系统党风廉政建设和反腐败工作形势，把学习贯彻党章作为加强党的自身建设的重要内容，落实到党的思想政治、组织、作风和制度建设的各方面工作之中，努力促进税务系统党的执政能力建设和先进性建设，为推动税收事业发展、全面落实科学发展观、构建社会主义和谐社会提供有力保证。总局纪检组长贺邦靖指出：要坚持“三个贯穿于”工作方针，切实把党风廉政建设贯穿于税收工作大局之中，贯穿于税收政策法规的制定、税收征管体制机制建设和改革的总体设计之中，贯穿于“两权”运行的全过程之中，对搞上有政策、下有对策、有令不行、不禁不止，造成重大损失的，必须依纪依法严肃查处。基层加强廉政文化建设，更有利于将这些要求和指示落实到位。

(二)是建立健全惩治和预防腐败体系的重要内容 加强廉政文化建设，是党风廉政建设和反腐败斗争的一项基础性工作。建立与基层税务部门工作环境相适应的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，是从源头上预防腐败的根本性举措。廉政文化建设作为税务部门惩防体系的重要内容，旨在加大预防工作力度，使反腐倡廉教育面向全体税务部门和税务干部，努力提高税务部门和税务干部的依法行政的执法理念，使其自觉做到自重、自省、自警、自励、不犯或少犯错误。只有搞好了廉政文化建设，税务部门和税务干部的执法行为规范了、法制观念增强了、良好的征纳关系形成了，党风廉政建设才能有深厚的群众基础和良好的社会氛围，才能推动基层税务部门的工作不断发展。

(三)是基层税务部门推进阳光税务的重要手段 一是廉政文化对税务干部有着强烈的凝聚力、向心力和持久力，具有无形的导向、凝聚和约束功能。作为一种健康正确的思想意识形态，加强廉政文化建设，有利于促进税务机关和税务干部的思想建设和作风建设;有利于促进党风廉政建设和反腐败工作的社会环境和舆论环境的形成。二是加强廉政文化建设，能够帮助税务机关和税务干部实现执法内容公开化、执法手段信息化、执法流程明细化、执法责任明确化和执法监督便民化，防止出现损害纳税人利益的“吃、拿、卡、要、报”等不正之风的发生。三是运用廉政文化的力量，让廉洁的转念转化为服务的理念，并充分体现在为纳税人服务上，引导和督促税务干部常修为政之德，常思贪欲之害，常怀律已之心，牢记“两个牢必”，做到“八个坚持、八个反对”。使廉政文化建设和基层税务工作协调统

一、互促互利，进一步提升税务部门在纳税人心目中的地位和形象，为基层税务部门积极打造“阳光税务”提供保障。

二、基层税务部门加强廉政文化建设的有效途径和方法

(一)基层税务部门加强廉政建设的有效途径 基层税务部门开展廉政文化，只有通过生动活泼的形式、独特新颖的载体，不断扩大教育对象和覆盖面，使廉政文化建设的触角伸入到地税工作的方方面面以及干部职工及其家庭日常生活的各个领域，才能焕发出廉政文化的勃勃生机和无限活力。

一是运用网络技术，增强廉政宣传教育的直观性、灵活性、全面性、有效性。基层税务部门可运用局域网的共享功能，搭建廉政文化信息平台，形成上下互联互通、信息资源共享的廉政文化网络系统，并设置警钟长鸣、廉政要闻、廉政论坛等栏目，建立内容丰富、自主选择“廉政超市”。在“廉政超市”里，税务干部可以既通过廉勤楷模的先进事迹为自己树立学习的榜样，又可以通过反面典型的例子，做到自警自励。随时提醒税务干部要善待手中的权力，勤廉为税，做到严格执法，坚持依法行政，从而树立正确的廉政理念。

二是充分发挥各种文化阵地和艺术形式的作用。基层税务部门可充分借助橱窗、报栏等各种载体，建立廉政文化墙、廉政文化走廓，使干部职工感觉到廉政文化建设就在自己的身边。廉政文化墙在内容设置可按月或按季突出一个主题，如廉政宣传月专题、全国法制日专题、政务公开专题、廉政文化活动专题等等;廉政文化走廓在内容安排上可悬挂廉政书画或反映税务部门工作特点、工作理念的“格言警名”，既提高大家的文化素养，又激发了大家勤勉敬业的工作热情。基层税务部门也可寓教于乐，通过观看警示教育影视片通过组织开展廉政歌曲演唱比赛、廉政书画作品比赛等活动，促使税务干部在美妙的艺术享受中得到感悟，受到启迪。

三是将廉政文化建设融入的税收工作当中。廉政文化只有延伸到日常工作、生活之中，才能扩大廉政文化的渗透力，使更多的人了解、感受廉政文化。可开通廉政文化宣传直通车，将有关廉政文化的知识制成展板，定期在各相关单位巡回展出;可组织干部职工到贫困农户中体验生活，为干部发放廉政台历、寄送廉政贺年片，主动接受纳税人的监督;可坚持开展评选“廉内助”、“贤内助”、“五好家庭”活动，促使税务干部和家属都增强法纪意识、廉洁意识;春节、元旦等重大节日前，可通过召开家属座谈会、上门走访等方法，加强与干部家属的沟通和交流，增强廉政文化的亲和力和感染力，使清廉之风吹进税务干部生活的每个角落，形成家家把好廉政关的良好氛围。

(二)基层税务部门廉政文化建设的方法

一是廉政文化建设要与制度建设相结合。廉政文化建设作为一种意识形态，是“无形”的，它需要“有形”的制度做为保障才能建立持久、完善的运作方式和长效机制。在实践中，我们要适应新形势的变化和新任务的要求，以税务廉政文化建设为契机，全面建立包括税收业务管理、日常事务管理、干部人事管理，廉政纪律、领导班子、党群组织建设等各项制度，建立用制度管人、用法制管事的工作机制，从而保障廉政文化建设的健康发展。 二是廉政文化建设要与依法治税结合。税务部门作为经济执法部门，就必须始终坚持依法行政，廉洁从税。既要确保各项税收政策执行到位，又要维护正常的纳税秩序，严格按照法定权限和程序行使权力，履行职责，做到严格依法行政。要全面深化税收执法责任制，做到监督有重点，纠正有实效，考核有标准，责任有落实，全面提升税收执法工作的法制化、规范化和科学化管理程度。要完善个人行为规范，引导干部落实好《税务人员职业道德规范》、税务干部礼仪规范和各项文明规定，通过干部职工严谨、规范、文明、高效的具体行为，体现税务部门廉政文化的价值。

三是廉政文化建设要与思想道德建设相结合。坚持把弘扬和培育“廉政文化”与深入实践“三个代表”重要思想相结合，与弘扬优良传统和不断创新相结合，使廉政文化与日常的廉政教育、思想道德教育融为一体。其一，念好“廉政经”。坚持把廉政文化作为党组、支部理论学习的重要内容，通过培训班、报告会、政治学习等形式，切实提高党员干部的思想政治素质。其二，常敲“警示钟”。除了抓好日常的警示教育专题学习外，通过典型案例的剖析，不断增强地税干部的廉洁自律意识，激发税务干部珍惜岗位、自觉抵御诱惑，不断加强自我教育，自我约束的能力。其三，勤打“预防针”。日常工作中通过开展执法检查、经济责任审计等手段，及时查找税收工作中易发生职务犯罪的关键部位和薄弱环节，提出预防对策，并充分利用网络技术，对税收征管质量和行政管理质量进行实时监控，减少人为因素和执法的随意性。

四是廉政文化建设要与科学的激励机制相结合。荣誉激励既可以使荣誉获得者经常用这种荣誉鞭策自己，又可以为其他人树立学习的榜样。坚持精神鼓励与物质鼓励相结合的方法，分类设置不同的单项奖和综合奖，设立专门的奖励基金，对获得荣誉的单位和个人实行重奖;对影响单位形象的，轻者给予经济处罚，重者给予待岗处理。同时，最大限度地满足干部职工物质、情感、自尊和自我价值实现等方面的精神需求，做到用情感人、以情动人。在生活中，从细微处着手，在干部生日、生病、生活困难时及时进行看望和慰问;在工作中，针对干部职工学习培训、交流轮岗、子女入学、看病就医等实际问题采取行之有效的措施逐步解决，解除他们的后顾之忧，使他们时刻感到组织、领导的关怀和温暖，增强对地税部门的信任感、自豪感、归属感和荣誉感，激发勇于拼搏、开拓创新的斗志和无私奉献的精神。

三、基层税务部门开展廉政文化的几点要求

(一)提高认识，加强领导

廉政文化是对传统教育方法的一个重大突破，基层税务部门应以强烈的使命感和责任感，从实践“三个代表”重要思想，保持党的先进性，深入推进党风廉政建设和反腐败工作的高度，充分认识廉政文化建设的重要意义，明确廉政文化建设贵在不断创新和发展，牢牢把握党风廉政建设的探索和实践活动，才能深入推动社会主义物质文明、精神文明和政治文明的协调发展。在开展过程中，领导干部是廉政文化建设的倡导者、实践者和传播者，领导要充分发挥自身的带头作用，加强对廉政文化建设的组织协调，做到认真谋划，突出重点，精心组织。同时，充分发挥党组织、监察室等部门和组织的职能优势，各司其职，密切配合，形成互相推动，互相促进，互相提高的联动效应。

(二)深入研究，努力创新

理论是行动的先导，没有理论的思考，工作方向就会出现偏差。加强廉政文化建设，需要深入研究廉政文化，提升廉政文化建设的理论水平。必须深入研究胡锦涛总书记有关党风廉政建设和反腐败工作一系列重要讲话，积极探索廉政文化建设的规律，不断丰富和发展廉政思想、廉政理论。努力从理论和实践的结合上回答党风廉政建设面临的新情况、新问题，广泛开展多层次、多角度、集中与分散相结合的理论研讨活动，扩大廉政文化建设的认知面和影响面，切实推进廉政文化建设的理论和实践，提高廉政文化建设的水平。在实践过程中，要采取多种手段，广泛开展群众性的廉政文化创建和推广活动，使廉政文化渗透到社会的方方面面，努力增强廉政文化的吸引力和影响力，从而调动各方面参与廉政文化建设的积极性、主动性、创造性，形成“众人拾柴火焰高”的局面。

(三)重在实践，注重实效

廉政文化建设不论是采取何种形式，都一定要贴近群众，贴近实际，贴近生活，寓教于理，寓教于文，寓教于乐，富于亲和力、吸引力、渗透力，使广大气象干部职工乐于和易于接受，使廉洁理念、廉政意识入脑入心。要通过有效的文化载体，把反腐倡廉宣传教育搞得生动、活泼，引导广大干部职工关心、理解和支持党风廉政建设的大政方针，树立正确的廉政理念。要注意充分运用文化的感染力、凝聚力、震撼力、影响力、渗透力和创造力，帮助广大干部职工，尤其是党员领导干部树立常修为政之德，常思贪欲之害，常怀律己之心，促进全社会树立以廉为荣、以贪为耻的良好风尚。

税务文化建设思考论文范文第4篇

一、简述企业税务风险

在过去很长一段时间, 我国人民对于企业税务风险的理解只是局限于一部分企业存在逃税漏税的情况, 从而使企业的信誉受到了一定的影响, 也使得国家政务的利益受到利损失。在新时代背景之下, 企业的税负风险来自多个方面, 税法风险就是其中的重点部分, 税法风险的形成主要是由于我国税法的更改较为频繁, 从而导致一部分企业还没有及时适应, 因此在运行模式上经常会出现一些漏洞以及缺陷, 从而使得企业增加了一些不必要的负税, 这也在一定程度上影响了企业自身的经济效益。由此我们不难看出, 企业税收风险所带来的危害不仅仅是对于国家政府利益而言的, 企业同样也会受到损失。

二、企业税务风险内部控制的涵义、目标与内容

由于我国企业税务风险控制意识形成较晚, 这也就直接导致了我国企业的税务风险内部控制体系起步较晚, 并且所涉及的内容不够全面, 这在很大程度上影响了企业税务内部控制的发展。对于企业来说, 内部税务风险的控制是非常重要的, 并且其包含的内容较为广泛, 涉及信息控制系统的建设以及税务风险的评估等等。税务风险控制体系的建设对于企业整体税收工作的展开有非常重要的作用, 可以有效降低税务风险出现的可能性, 通常情况下, 企业税务风险控制体系通常分为两种, 即日常税务风险管理体系以及特殊税务风险管理体系, 这两种管理体系都在各自对应的范围内有较为理想的应用效果。日常税务风险的建立较为普遍, 其主要是针对企业日常运行的实际情况所建立起的风险内部控制体系, 对于企业的日常运行管理起着非常重要的作用。特殊税务防控风险体系主要是对企业运行过程中突然出现的税务问题进行解决, 从而保证企业的经济效益。

三、企业税务风险内部控制体系建设的策略思考

(一) 正确识别税务风险来源

现阶段, 我国企业税务风险来源主要为两个方面, 即企业内部工作人员自身所导致的税务风险以及对政府新出台的制度没有充分适应所导致的风险。由于企业内部工作人员自身所导致的税务风险是最为常见的, 现阶段, 我国一些企业的税收工作人员自身专业素质较差, 对企业目前的运行情况不够了解, 从而在一定程度上提升了税务风险。其次, 由于我国社会经济发展速度正在不断加快, 相应的政府税务制度改革也变得更加频繁, 这就会导致企业没能及时适应新政策的转变, 从而导致企业税务风险的出现。目前, 随着社会的不断发展, 我国社会经济组成变得越来越多样化, 因此, 在展开税务管理工作的时候所面临的问题也越来越多, 这就对相关工作人员提出了更加严峻的考验, 只有正确意识到税务风险的来源才能够有针对性的展开相关风险控制工作, 这样才能够保证企业的经济效益以及社会效益不受到影响。不同的企业税务风险来源给企业带来的风险程度也是有一定区别的, 重点是要对企业税务风险进行管理以及控制, 这样才能够有效的保证企业在发展过程中可以更加清晰地意识到自身所存在的问题。

(二) 建立税务风险评估体系

对于我国企业来说, 税务风险评价体系的建设是非常重要的, 评价体系的建设会在很大程度上影响到企业内部税务风险控制工作的质量。在进行税务风险评估体系建设的时候, 应该从企业现阶段发展的实际情况进行出发, 并且找到企业与社会经济发展的关联, 从而对可能存在的风险因子进行综合考虑, 在对风险进行评估的时候, 既要注意以往经常出现的风险方面, 同时也要注意以往从未出现的风险, 这些都是风险控制的关键部分。现阶段, 企业相关风险控制管理部门可以通过计算机软件来进行税务风险模型的建设, 这样可以有效起到预防的目的。我国在企业内部税务风险方面的发展时间与西方一些国家相比较还相对较短, 在一些体系建设以及方案运行方面还存在漏洞, 这就要求企业不断努力学习, 借鉴一些国外优秀企业的风险评估以及管理经验, 这对企业进行的运行与发展也是有很大帮助的。

(三) 协同落实内部控制体系

企业的整体发展与企业自身内部控制体系的落实有直接关系, 企业在进行内部财务风险控制体系建设的时候, 应该秉承这一基本原则, 在遵循相关税法规定的同时, 也要保证企业的经济效益不能受到影响。应该对企业的各个管理部门责任进行细化, 从而保证相关管理人员存在一定的危机意识。企业是由各个部门所组成的统一整体, 各部门之间相互协作, 这样才能够保证企业的经济效益, 当企业建立起完善的内部风险控制体系之后, 可以更好地促进企业各个部门之间的合作, 增强交流的时效性。对于企业来说, 税收并不仅仅是财务部门的主要工作, 同时也是整个企业运行过程中的重点工作, 只有保证企业税收的精准性, 才能够保证企业的整体经济效益, 如果相关业务部门在展开自身业务的时候, 没有开发票或者发票税存在虚假的情况, 这就会在很大程度上影响到税收金额的统计, 同时, 这也导致了税收风险的产生。因此, 在财务部门展开税务统计工作以及税务内部风险控制体系建设的时候, 其他相关部门应该对其进行协作, 这样才能够保证企业整体运行的经济效益。

(四) 企业财务部门提高自身素质

企业税收风险还有一部分是来自于人为因素, 其主要与相关工作人员的自身专业素质较差有直接关系, 这就会导致一些工作人员对相关税法标准的理解存在一定偏差, 针对这种情况下, 企业应该定期对工作人员展开专业素质培训, 从而提升相关工作人员对于我国最新税法制度的理解程度。现阶段我国经济发展迅速, 社会经济组成部分也变得越来越多样化, 企业的工作人员应该有正确理解税法规定的能力, 从而根据我国的税收法规中的相关规定来制定出符合现阶段企业发展实际情况的纳税标准, 这样不仅仅降低了企业运行过程中的税务风险, 同时也促进了企业今后的运行与发展。

四、结语

随着时代的发展, 我国市场经济变化越来越大, 企业之间的竞争力也在不断加大, 企业想要在现阶段竞争如此激烈的市场当中获得一席之地, 就应该对企业运行生产的成本进行精准控制, 这是非常关键的, 其中降低企业税负是最为重要的一点。从现阶段我国一些企业对于内部税务风险掌控的实际情况来看, 一些企业还存在对我国税法规定理解偏差的情况, 这是非常不利于企业今后运行管理工作展开的, 同时, 也会在很大程度上提升企业的内部税务风险, 使企业在运行的过程中增加了许多不必要的开销, 从而导致了资金的浪费。在现阶段的时代背景之下, 对企业内部税务风险控制体系进行完善健全是非常重要的, 这对企业的持久健康发展有很大的促进作用。

摘要：纳税是每个公民应该尽到的责任和义务, 对国家的发展和建设意义重大。税收工作是非常重要的, 但是由于种种原因, 企业税务工作在实际操作的过程中会存在一定的风险, 从而使企业的利益以及国家的利益受到了一定的损失。基于此, 本文对企业税务风险内部控制体系建设进行了探索分析, 并且对我企业未来的运行以及发展情况作了建设性的思考。

关键词：企业税收,内部风险控制,思考分析

参考文献

[1] 王钦.企业税务风险内部控制体系建设思考[J].财经界, 2017 (23) .

[2] 唐建妹.企业税务风险内部控制体系建设思考[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (23) .

税务文化建设思考论文范文第5篇

从以往的研究中可以看出, 采用税务代收工会经费的方式, 在一定程度上缓解了经费上缴的难题, 但是在正式的应用与执行的过程中, 尤其是在现在这样一个现代化的背景下, 工会经费的收取工作还是存在一定的难度与问题, 这些问题也随时经济的发展日益突出, 只有有效解决了这些问题, 才能让税务代收的方法进一步发展, 为我所用, 使工会组织有更好的发展前景。

一、工会经费税务代收的益处

(一) 优化工会组织建设

由税务代收工会经费的方法使得工会经费的缴纳方式变化, 这种方式也是工会组织变革, 向更好的方向发展的重要标志。在国家相关的法律层次, 管理层次上来看, 采用税务代收工会经费的方法有效地提高了经费缴纳的强制性, 使工会经费缴纳的难题得意缓和。采用这种方式, 使某些企业建立工会组织并收取建立工会的筹备金;当然, 也会让工会组织传统的收费意识不强的现象得意改变, 在一定程度上让企业领导认识到工会组织的重要性。并且, 工会组织的发展也会随着税务代收方法的执行更进一步, 使工会组织能更好地发展, 更好地维护职工群众的利益。

(二) 激发工会组织活力

在税务代收工会经费之前, 工会经费的收缴一般都是属于工会干部的工作, 这样的传统资金收缴方式在一定程度上需要工会干部做大量的工作。在执行税务代收工会经费以后, 能够在一定程度上解放工会干部收缴工会经费的精力, 使工会干部有更多的时间和精力考虑工会活动的开展, 能更好地引导职工为企业、为社会做出贡献;能不断创新服务的方式, 提高服务的能力与水平, 激发工组织的活力。并且上缴的部分经费还会用在职工的维权等问题上, 帮助职工解决困难、问题, 也在一定程度上提升了职工对自己工会的归属感与认同感。

二、税务代收工会经费中存在的问题

(一) 对工会组织意识不高

首先, 有些企业的管理者对工会组织是没有清晰的认识的, 所以就会存在企业内部缴费意识差, 上下对工会的经费有不同的看法, 思想上不统一, 给工会经费困难收缴工作带来困扰;其次, 有些非公有制经济体制的企业工会主席因为雇佣关系, 有些工作难免会有所影响, 在现今这样的劳动力供大于求的情况下, 他们为了不丢失工作, 自然不会轻易向上级部门提出有关工会经费的拨款及建立独立账户对工会经费进行管理的事情;最后, 企业的相关部门也要按照员工工资的2%发放有关工会经费的部分。

(二) 税务代收执行不规范

首先, 税务代收工会经费是非常随意的, 而且在代收的过程中不能全面概括, 效率不高没有全部收缴完成;同时, 有关部门只是在签订合同的基础上执行税务代收的工作。其次, 工会与代收工作相关的部门经过协商后, 局税务代收经费的比例、代收的成本等问题没有达成一致, 最后, 就当前的情况而言, 税务代收工会经费的工作中, 工会与税务部门并没有达成共识, 没有形成一个共同的规范要求。从严重的角度来说, 工会与有关部门之间还可能存在工作接洽不好、全责不明确等问题, 从而进一步影响税务代收工会经费工作执行的效果。

(三) 税务代收的先关组织联系不强

有关税务代收工会经费的工作十分复杂, 对工作的要求与也很高, 所以税务代收的工作自然会牵涉到很多部门及组织。但是, 从现实情况来看有关部门的沟通联系不多, 导致信息的交流不畅, 定期的联系制度建立不全面, 税务代收的外部收费环境还有待改善, 各个部门之间也要加强联系。

(四) 经费管理不独立, 基层经费发放难以落实

在工会经费的管理工作上, 有些企业没有明确表明工会可以建立独立的银行账户, 目前经费也只是挂靠在企业的暂时存款的账户里面, 而开支也只能由行政领导审批通过后才能拨款。

(五) 相关政策扶持不够

当前, 税务部门对代收工会经费的工作没有在更高层次明确规定, 并且政策力度不够, 就影响了税务代收的效果, 使代收工作没有依据, 进一步影响代收工作的开展。

三、税务代收措施的改进建议

(1) 进一步增强对《工会法》的宣传力度, 创造更好的环境氛围, 工会的工作才能更好地开展, 才能经常向党政领导汇报工作, 和事业单位及企业上级部门的沟通才能更加紧密, 工会才能与税务部门之间保持更好的工作状态。在各界媒体的大力帮助下, 通过各种渠道的宣传, 使工会组织、税务部门、事业单位及企业三方的相互理解与沟通, 做到效益最大化。

(2) 使用各个行政单位一体化的税务代收方式, 各级行政部门对税务代收的执行管理进一步加强, 使各市工会与税务局的工作力度加强, 将所属的各个区域纳入统一的税务管理范畴内;对税务代收工会经费的要求及相关手续做出明确规定。在创建或者完善相关制度的基础上, 建立绩效考核机制;执行工作的分工与责任制, 在绩效管理的基础上定期考核, 奖惩分明。做好政策与工作程序的有效配合, 使税务代收工会经费的工作向规范化制度化的方向发展, 使税务代收的工作体现出更好的水平与效果。总工会为了长远的发展, 还应该向政府有关部门提议出台税务代收的有关法规, 使税务代收工作的开展有据可依, 使税务代收的工作能够顺利进行。

(3) 让税务代收的各个部门加强合作与沟通, 在有效交流的基础上形成最大的效益;首先是建立部门之间的协调制度, 主动配合他们的工作定期召开协会会议加强沟通, 及时处理在税务代收工作中存在的问题。其次是设立信息交流, 信息反馈表, 建立反馈制度;在现代信息工具的帮助下, 加强信息的沟通与交流, 及时处理相关问题, 保持各个部门的联系畅通。最后, 采用现场办公的方式来展开工作, 有利于处理紧急问题, 强化上级对工作的指导与监督。

(4) 努力寻找企业职工与工会工作承担的关系, 在实践的过程中不断摸索出工会会长的职务与自身职务之间的关系及责任制, 让工会会长在实际的工作中利用好职务处理好企业的雇佣关系。使工会主席摆脱企业雇佣关系的束缚。在力所能及的范围之内使工会会长的工作不受限制, 在工作中游刃有余, 主动提出问题解决问题, 维护广大职工的权益。

(5) 在税务代收的实际执行过程中, 各个地区要积极配合工作, 按照先关的代收额进行收费, 并且执行税务局全额代收工会经费的制度, 在收取经费时还要把建立工会的储备金考虑在内, 建立工会的资金一部分由总工会提供;在做好基础工作的基础上保障工会资金的到位及相关工作的顺利开展, 保障基层工会的长远发展。

(6) 加强税务局对企业工会经费代收的审查工作, 企业对工会经费的不拨、少拨、漏拨等问题要严重对待, 各级工会经费的审查工作也要跟进加强, 并且也要进一步增加企业审计的数量, 把工会资金实际拨发的检验制度与企业先关的税务工作结合起来, 加强对企业工会经费税务代收的审查工作。

四、结语

综上所述, 工会税务代缴的方法还是存在诸多的问题, 还是有待提高的, 那么我国就在结合国内现状的基础上, 从国外引进先进的缴费管理技术和经验。要想工会组织在现有情况下得到更好的发展, 就要善于利用国家资源对缴费的措施进行管理, 通过职工群众的渠道出谋划策, 扩大经费的缴纳方式的多样性。在保证已收缴的工会经费能够用处理职工的问题上, 维护职工群众的切实利益与合法权益, 积极为职工群众谋求福利。

摘要：在经济发展的时代背景下, 税务代收工会经费的应用是非常广泛的。税务代收是创新的一种形式, 并且是受《工会法》保护的。在现实情况中, 有关人士对工会经费税务代收的看法是不一致的。所以本文就基于此, 对税务代收工会经费的优势进行分析, 并指出了税务代收的方法存在的问题, 最后总结了工会经费税务代收问题的解决措施。在一定程度上使税务代收的工作执行更加有序, 促进税务代收工会费用的自觉性及主动性, 以及提升工会的建设, 切实发挥工会组织的职能。

关键词：工会经费,经费税务代收

参考文献

税务文化建设思考论文范文第6篇

企业进行税务筹划是在国家法律允许的范围之内合理避税, 对企业内部的税务工作进行统筹和规划, 降低企业的纳税负担, 获取更大的税后利润。会计与税收相似, 企业可依据我国现行的会计准则选择适合的会计政策, 同样企业的税收可依据税法, 税法顺应国家的需要, 在一些特殊行业和领域提供了税收优惠, 这减轻了企业一定的税收负担, 也是企业进行税务筹划的有效途径。企业在进行税收筹划时应该仔细研究国家最新的税收政策, 结合本企业的发展情况, 制定出适合本企业发展的税务筹划管理计划, 促进企业稳而快的发展。

2 我国企业税务筹划的现状和风险表现

2.1 企业缺乏税务筹划意识, 税务筹划基础弱

税务筹划工作通常运用合法避税的方法来减少企业的运营成本, 纳税人制定什么样的纳税方案或是选择什么样的纳税方案都会影响到企业的利润水平, 因此税务筹划工作需要专业的财税人员进行, 但是有很多公司的税务筹划工作处于税务核算的基础层次, 由财务人员进行, 且我国大多数企业的会计核算和财务管理模式还存在不足, 使得企业的税务筹划根基不稳, 容易产生税务风险。

2.2 企业衡量税务筹划成本收益有风险

税务筹划的方案的可行性要看成本是否小于所取得的收益, 因此, 进行税务筹划需要关注所取得的经济效益和消耗成本支出, 对于这些成本和收益只能依靠财务人员的预估, 而预估的成本和收益与实际的情况偏差大, 所制定的税务筹划方案就会产生税务筹划风险。

2.3 受外部经济环境及征纳双方的影响

国家会依据不同的时期发展战略调整税务政策, 企业的税务筹划工作需要依据国家的税务政策进行调整, 这就要求税务筹划方案具有灵活性, 适应不同时期的税收政策。除此之外, 法律上说税务机关与纳税人义务双方地位平等, 但从博弈的角度看, 税务机关是掌握主动权的一方, 而纳税义务人则是受税务机关管理的一方, 在权利和义务上是有不对等的关系的, 纳税人所采用的税务筹划方案需要得到税务机关的认可, 纳税人不能够及时依据最新的税法政策调整税务筹划方案, 将会造成企业的损失, 这就无形中造成了税务风险的发生。

3 企业纳税筹划的基本方法的应用

3.1 运用固定资产加速折扣的方法进行税务筹划

固定资产加速折旧的方法并不能够减少企业的纳税额, 而是在前期的时候多计折旧, 企业前期就少纳税, 后期少计折旧, 企业后期就多纳税, 在时间上赢得一笔资金的周转。企业进行购买研发使用的设备时, 可以选择一次性计入研发费用, 依据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2015年第97号) 规定, 企业用于研发活动的仪器、设备, 符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的, 在享受研发费用税前加计扣除时, 就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除, 但不得超过按税法规定计算的金额。可在纳税的时候进行分期计提折旧, 从而取得资金的周转。

3.2 采用研发费用加计扣除新政进行税务筹划

我国税法在企业研发费用上有优惠, 按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 (财税[2015]119号) 规定, 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用, 未形成无形资产计入当期损益的, 在按规定据实扣除的基础上, 在2017年1月1日至2019年12月31日期间, 再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的, 在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销, 企业在实际经营中可科学地安排技术研发费用的使用。

3.3 实行跨地区移送的税务筹划

依据税法中关于视同销售的规定, 对于有两个或两个以上的分支机构, 且分支机构不属于同一地区, 分支机构间的货物转移属于视同销售。而我国的企业在进行货物转移是不开发票的, 只有在把货物进行对外销售时才会由总公司开发票, 若是税务机关检查时发现分公司的货物存储超过期初余额, 企业会被要求补回税额, 或者进行挂账处理。因此企业在进行这样的货物转移时可以以成本价来进行, 在进行销售时, 总公司按照成本价给分公司开票, 分支机构再按照销售价格在对外开具发票, 这样可以有效地避免库存过多造成重复缴纳税额。

4 企业税务筹划风险规避

4.1 关注税务筹划与财务管理目标的结合

我国的税法可以有效地规范企业的税务, 但是不同的企业会选择不同的税务方案, 这将会影响到企业未来的现金流量, 偿债能力, 盈利能力。企业进行税务筹划工作要注重与财务管理目标的结合, 坚持法律原则, 并能够主动运用税收政策的优惠政策去获取企业最大的利益, 从而有效地控制财务风险的发生。

4.2 会计核算基础工作规范化

企业的经营成果受到商品价格、市场、经营管理水平等多方面因素的影响, 税务筹划需要有完善的会计信息披露制度和规范化的财务核算体系作为基础, 确保企业的账务处理能够通过税务部门的检查, 这样才能保证税务筹划的有效进行, 减少税务筹划风险的发生。

4.3 加强与税务机关的沟通

企业的税务筹划工作在一定程度上受到税务机关的影响, 企业的税务筹划方案需要得到税务机关的认可, 否则将难以实现税务筹划, 因此, 企业在进行税务筹划工作时要充分了解我国最新的税收政策, 以及当地税务部门的工作要求, 积极与税务部门联系, 促进企业的税务筹划方案得到税务机关的认可, 避免不必要的税务风险的发生, 也能树立企业良好的纳税形象。

摘要：税务筹划在企业的财务管理中起重要作用, 有效的税务筹划能够促进企业财税工作的有效进行和实现企业经济利润最大化。税务筹划基于税法的优惠政策之上, 充分利用税法的优惠, 选择最优方案, 为企业赢得税后利润的最大化, 同时能够有效规范企业的财务管理行为, 促进企业财务的科学管理, 从而提高企业的经营利润。

关键词：企业税务,税务筹划,财务风险,风险规避

参考文献

[1] 陈玉.企业税务风险及其防范的管理对策[J].中外企业家, 2016 (4) .