成本控制部工作流程范文

成本控制部工作流程范文第1篇

1.进货监控

2.销售监控

3.价格监控

4.乾坤计算机业务系统监控及操作

二、项目立项(详见经营业务项目立项流程)

1.项目意向分析

2.项目内容

3.项目客户分析

4.项目审批表

5.按项目立项流程送交管委会审批

6.项目立项或复议退回

7.项目跟踪

8.项目小结及分析

三、合同监控(详见合同审批流程)

1.合同意向

2.合同草鉴

3.合同审批

4.合同签订

5.合同执行

6.合同台帐：①未执行②已执行未定③执行完毕但欠款④全完毕

四、货款管理

1.除现款现货以外货款的管理

2.执行合同回款的管理

3.进货管理：执行进货合同，采购款审批

①预付、订货

②执行付款

③货到完全，完毕

4.销售管理

①执行合同发货完毕

②销售款回笼及进度

③款到齐完毕

5.数量及质量异议

①异议立项

②跟踪处理

③处理结果是(1)已解决无损失;(2)已解决有损失;(3)未解决

④总结经验教训，制定防范措施

五、物流管理

1.运费

2.其他费用

六、垫资管理

1.对合同中约定垫资的管理

2.对合同中未约定垫资的管理

七、客户管理

1.按资金客户分类：

①特约信用客户，按时预付货款的客户

②一般信用客户：

AAA级：按合同规定按时付款

AA级：虽未按合同规定按时付款，但付款时间仅延迟七天即付。

A级：虽未按合同规定按时付款，但付款时间仅延迟半月即付。

B级：虽未按合同规定付款，但有偿付能力。

C级：虽未按合同规定付款，但有偿付能力较差。

D级：长期拖欠。

2.按利润分类：

甲级：利润贡献大，毛利率>2%。

乙级：利润贡献较大，毛利率>1%<2%

丙级：利润贡献一般，毛利率<1%

丁级：利润贡献基本没有，毛利率<0

3.按数量分类：

A级：每笔销售>1000T

B级：每笔销售数量小于1000吨大于100号

C级：每笔销售数量小于100吨大于10吨

D级：每笔销售数量小于10吨

八、战略风险控制

对公司制定的战略进行分析，对影响战略目标实现的负面因素和有利因素进行分析，寻找未制定的战略，提出风险控制的办法。

九、财务风险

详见公司风险管理制度

十、法律风险

详见公司法律管理制度

十一、信息沟通风险

1.对于外部信息的收集及时向管理层反映。

2.公司内部信息的上下沟通、传达。

十二、人才风险

1.对公司所有干部、职工的管理。

2.防止发生徇私舞弊行为和损公肥私行为。

3.防止人才流失。

十三、风险报告制度

建立风险报告制度，鼓励所有干部员工对风险管理作出报告。

风险控制部

成本控制部工作流程范文第2篇

摘 要：内部控制体系的建立与完善对于加强医院的管理，降低运营成本，提高医疗卫生服务质量具有重要的意义，而预算管理则是当前医院建立内部控制体系的必要环节。

关键词：全面预算;内部控制;应用途径

一、全面预算与内部控制体系

全面预算是市场主体通过对内外环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划，在预算管理中，其全面性主要表现为全方位、全过程和全员参与。在医院内部管理中，全面预算管理的功能主要体现为实现了医疗资源的优化配置;拓宽了预算管理的范围，为各部门之间的协调合作创建环境;调动了全员参与预算的积极性，挖掘了医院内部人员的工作潜力;有效地支持了医院的战略发展，对我国医疗卫生制度的落实提供了有力保障。

内部控制体系是市场主体根据经营运行目标，对内部管理各环节设置关键控制点，并实现对业务推进过程的全面控制，用流程的形式实现对业务的市场化表达，从而形成的管理规范。从医院的长远发展角度来讲，全面预算管理与内部控制在目标上是一致的，即利用综合利用各种手段实现对内部资源的有效配置，并提高经营运行效率。基于此，医院管理者应该结合自身的管理现状，以及我国医疗卫生事业的发展要求，积极推动全面预算管理制度的构建，以不断完善内部控制体系，提高管理效果。

二、全面预算管理在医院内部控制体系中的应用途径

1.重视内控体系建设，深化对全面预算的认识和理解。医院的全面预算管理需要科学的理论体系，因此，在内部控制体系建设中，医院管理部门应该从思想认识上全面革新。首先，加强医院内部各部门、各科室、各班组之间的协调和联系，以财务管理部门为核心，提高全体工作人员的全面预算管理意识，调动其参与预算管理的积极性;其次，渗透以人为本的内部控制理念，在预算执行过程中，构建责、权、利相统一的管理机制，将尊重人、激励人、培养人作为内部控制工作的重点，以充分调动预算参与人员的创造性、积极性和自觉性;最后，完善全面预算管理理论体系建设，积极总结预算管理经验，提高理论体系对医院全面预算管理的指导价值。

2.完善全面预算管理机构，为预算执行过程提供保障。全面预算管理组织机构是预算发挥内部控制效果的基础和保证，基于此，医院应根据国家的预算管理规范，以及本单位的实际情况，设立专门的预算管理领导小组，让全面预算从制定到执行都能够在机构的控制下有序进行。通常来讲，全面预算管理领导小组主要有由院长及相关部门主任组成，其在全面预算管理过程中属于权利机构，明确预算管理目标，并对各部门中预算管理问题进行深入分析，协调各部门之间预算失衡的问题;对预算执行过程做出监督部署，根据预算监督信息，完善预算审批过程;设置预算专职部门，负责预算管理的日常工作，以确保预算管理的逐层推进，体现全面预算制度化、规范化的优势。

3.引入零基预算法，体现全面预算编制的客观性和可行性。根据新时期医院发展战略要求，以及当前市场竞争中的新问题，创新预算管理方法已经成为医院加强内部控制建设的重要手段。在全面预算管理中，医院应该主动调整传统基数编制方法，将“零基预算法”作为预算编制的基础，综合分析年度预算编制信息，提高医院全面预算的科学性。在零基预算法的指导下，医院的全面预算工作应该一切从零开始，对于各项财务收支进行重新审核，并根据医院在下一年度的发展规划，制定更加具体科学的预算项目。通过零基预算法，医院对于各部门的经费支出，不再局限于增减的问题，而是将资源的整体调配作为工作的重点，让医院在资产分布、资金分布、人员情况、综合信息等能够得到更加全面的体现，提高预算管理在内部控制中的效果。

4.健全预算管理方式，完善全面预算编制的内容。根据国家卫生行政管理部門下达的卫生事业发展计划，医院在全面预算管理中，应该对上一年度的预算执行情况进行深入分析，同时坚持“收支统管、统筹兼顾、积极稳妥、依法理财”的原则，对预算的编制过程进行全面规划，做好市场分析，对预算期内医院投入、新业务发展、市场变化、价格调整、竞争对手等因素进行全面掌控，合理估计财务收入;对于预算编制的管理要量入为出，避免预算赤字，确保编制内容的全面完整。

5.加大对全面预算的控制力度，强化内部控制效果。对预算执行过程的控制是保证预算管理效果的关键。医院在内部控制体系建设中，应该不断完善控制手段，强化控制力度，提高管理的实际效果。在医院内部控制中，医院可以利用预算经费卡模式，对预算执行过程进行控制。在实践中，专门的预算管理部门应该对人员经费、公用经费、部门经费、科研经费、申博经费等支出用途设计预算经费卡，确定预算支出性质，在支出之前对各项费用的规模以及第一责任人进行事前控制，严格杜绝责任模糊、随意超支的行为。此外，医院还可以利用预算可控经费标准定额的模式实现对预算执行过程的控制，即根据各个管理部门办公费、差旅费等可控经费按定额和人数来核定预算指标，并通过专门的财务人员稽查审核，对预算支出情况情况进行监督，全面遏制近年来不算恶化的公费、差旅费支出管理现状，从而让医院的内部控制能够实现精打细算，让资源的配置更加有效率。

6.建立科学的预算考评制度，提高预算的执行效果。在医院的内部控制体系建设中，应该结合全面预算管理要求，设计考评制度，让预算的执行情况在年终能够得到全面反映，从而实现对上一年度工作的总结以及下一年度工作的预测。在预算考核过程中，医院一方面要根据上级要求编制年度决算报告，对预算执行结果做好大数据分析，并建立可视化的预算考核模型，对于收支完成情况、预决算产生差异的客观情况进行全面反映，并总结原因，探究针对性的解决对策;另一方面要进一步强化预算考核机构的权威性，将预算执行结果、成本控制目标的实现情况与业务工作效率相挂钩，完善奖惩机制，以体现全面预算在医院内部控制建设中的作用。

三、结语

综上所述，全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，其在医院内部控制体系建设中发挥着不可替代的作用。从目前我国医院的内部控制效果来看，全面预算管理的实现还面临着诸多问题。基于此，医院管理者应从问题出发，对全面预算管理进行有效设计，从而促进医院的健康、持续发展。

参考文献：

[1]  李轶.全面预算管理在骨科医院内部控制体系中的作用效果分析[J].财会学习，2018，（2）：254.

[2]  邹晓丹.全面预算管理在医院内部控制体系中的应用[J].中国集体经济，2017，（28）：52-53.

[3]  施晓娟.全面预算管理在医院内部控制体系中的作用[J].企业改革与管理，2017，（13）：206.

[4]  杨雅棋.全面预算管理在医院内部控制中的应用研究[J].管理观察，2017，（4）：168-169.

成本控制部工作流程范文第3篇

十三五规划纲要明确指出, 要加快能源产业的综合管理, 优化煤炭产业的资源开发布局。近年来, 煤炭企业在应收账款、应付账款控制、多元化投融资等方面产生了一定的财务风险。新的国家政策明确指出, 要淘汰落后、不安全、不符合市场需求的生产能力。在新的形势下, 煤炭行业集团承担的成本将会增加。各种因素制约着我国煤炭工业的健康发展。

2 财务风险

2.1 财务风险概念

财务风险通常是指受到各种因素的影响, 导致企业的收益比预期低的情形。财务风险的种类根据企业不同的环境和阶段大致分为以下几种:筹资风险, 是企业通过一定方式筹集资金, 负债筹资是目前企业所采用的主流手段, 另一种方式是投资者投入;投资风险, 投入的资金不能产生预期投资效益的可能性;经营风险, 是指企业资金运动的迟滞, 降低企业价值转化速度的情形;资金回收风险是指在企业资金转化过程, 应收账款无法全部收回或部分无法收回, 而蒙受经济损失的可能性。

2.2 财务风险的特征

财务风险与收益成正比, 即风险越大, 回报越高, 风险越小, 收益越小。金融风险的客观性取决于金融风险成因的客观性和必然性。企业财务活动中对利润的追求离不开面临的风险, 关注甚至规避风险是不现实的。财务风险存在于企业财务管理的全过程, 体现在各种财务关系中, 在许多环节都会影响企业目标的实现。无论这种损失是现实的还是隐性的, 可以量化还是不能量化, 都会影响到企业生产经营活动的连续性, 影响经济效益的稳定, 最终威胁到企业的生存。

2.3 煤炭行业财务风险

今后中国的煤炭企业发展将以大型煤炭企业集团的资本联盟、企业协会、行业协会等为主要的发展模式。“十三五”规划明确指出, 要消除落后生产能力, 优化煤炭生产结构。对煤炭企业各项指标提出了更高的要求, 加大了煤炭行业进入的障碍。目前, 大型国有煤炭集团的财务风险主要表现为融资风险、经营风险和多元化投资风险, 其原因是:投资需求回收期长、产业集中度低、缺乏内部治理体系。国有精煤集团财务风险控制状况良好, 表现为应收账款风险较低, 投资风险较低。

3 煤炭企业财务风险控制难点及分析方法

3.1 煤炭企业财务风险控制难点

由于煤炭市场价格起伏, 煤炭企业对外界反应敏感;部分企业领导集体对风险重视程度不高。多数煤炭企业风险管理体系不完善, 管理人才缺乏;对风险控制和管理的重视度不够。企业信息上下不对称, 由于决策的不民主。参与决策人员对生产实际了解不够。而那些了解实际生产情况的人员又缺乏相关的风险控制专业能力。这种信息不对称导致决策视野狭窄;全面识别风险措施不到位, 潜在风险存有很大隐患。一些小的风险因素通过积少成多的累积效应威胁着企业的发展;同时, 一些企业管理者的风险意识不足, 盲目自大, 无法及时、有效地掌握煤炭行业的现状和发展状况。

3.2 煤炭企业财务风险的分析方法

调查标准化法, 是指利用专业人士、机构、组织等, 围绕企业通常会出现的相关问题细致地进行分析和调查的一种方式;头脑风暴法, 集中有关专家召开专题会议, 由专家们提出尽可能多的方案以备参考;四阶段分析法, 四个阶段指风险潜伏阶段、发作阶段、恶化阶段、实现阶段。企业依据本阶段的特征结合企业自身特点制定切实有效的管控措施。

4 存在问题

4.1 企业发展与风险管理不同步

企业的快速发展往往是由于人才的短缺, 在财务风险控制中存在着许多潜在的问题。有时由于缺乏对风险的事先控制, 财务会计中非常简单的业务构成了实际的财务风险。煤炭企业属于高风险产业, 不仅在产品上, 而且在其业务流程中。频繁发生的煤矿安全事故充分说明了这一点。当前, 许多煤炭企业的风险预警和评价机制不完善、不科学, 主要表现在以下几个方面:第一, 企业风险评估不够全面, 大多侧重于财务风险的评估和防范。但对于非财务风险的估计还不够, 但往往造成企业的重大损失是这些非财务风险, 因此不能及时对风险进行预测, 有效地采取应对措施;其次, 风险预警不及时, 存在很大的滞后性, 无法在市场面前发现企业可能面临的风险, 从而导致企业风险的产生。煤炭企业面临着巨大的风险。企业的财务管理, 不利于企业正确的经济决策, 不利于企业实现企业价值最大化的财务目标。

4.2 资金预算缺少硬性约束

凡事预则立不预则废, 预算是为了实现这一目标而对各种资源和行为的详细安排, 它是公司未来估计和决策的前提, 通过数量和金额的方式, 反映公司的生产经营情况;预算执行单位不能认真组织实施预算制度, 按计划实施经济活动。预算是衡量经济行为是否合理的标准, 是经济行为有效控制的基本条件。在实际情况与预算有很大差异的情况下, 有必要对造成这些现象的主要因素进行深入的分析和研究。并采取相应的改进对策。但是预算的不合理、预算的不充分, 导致其执行难度大。没有相应的企业资金管理标准, 相关人员的行为就没有有效的约束和监督手段。如果财务人员和经营者没有基本的职业道德, 那么就可能出现自盗行为, 造成企业的损失。

4.3 各种管理软件换的比较频繁

人和财产投入了很多, 软件经常更换, 效益没有看到这种先行很普遍。而且在企业战略规划中原本没有相关的预算, 这种更换会使数据与现实的脱节越来越大。我们无法感受到我们的财务会计能给生产和经营带来什么好处。这样不仅浪费人力财力还达不到风险控制的目的。

5 企业财务风险管理及其内部控制的对策

5.1 增强风险意识、完善管理体系

为了提高财务决策水平, 企业财务管理人员应在思想上树立风险意识。在会计工作中遵循规范的权威, 在职业判断中遵循标准底线。此外, 从企业管理的角度看, 就财务风险而言, 最终的引导和解释依赖于企业的领导。特别是我国煤炭企业的领导人才非常匮乏, 所以领导的能力是决定性的。为了完善内部控制制度, 其财务风险管理是一个关键和难点问题。为了及时发现和化解风险, 同时建立和完善风险控制机制。企业可以通过设立专门的风险评估和控制机构, 聘请专业的风险控制人员进行评估分析和提供控制建议等。

5.2 采用预算约束

加强预算管理方面, 对财务和非财务资源进行分配、评估和控制, 以便有效地组织和协调企业的生产和经营活动。使企业价值最大化, 利益相关者利益最大化, 企业资本运营, 企业资源合理配置。使企业的所有资源达到“最优”的状态。为企业战略发展目标服务。在目标约束下, 根据资源和机会对设计方案进行设计, 并采用多种确定和定量的方法对方案的影响进行分析。最后, 我们可以比较各种方案, 并选择最佳方案。人与人之间的信息联系将更加直接和及时。财务管理机构更加灵活、反应灵敏和效率高。由于信息传播的速度和知识的增长, 媒体空间的无限扩张。企业财务人员要不断更新知识, 树立正确的风险观念, 善于捕捉环境变化带来的不确定因素, 提高预测和应对环境变化带来的不确定性因素的能力, 强化风险管理观念, 采取多种防范措施, 减少可能遭受的风险损失。通过编制全面预算, 对集团公司进行全面预算管理, 使预算发挥刚性约束作用。煤炭企业通常企业规模庞大, 人员数量庞大。有必要对每个员工的工作进行评价, 并以此作为奖励、惩罚、任免人员的评价, 以提高员工的积极性。由此可见编制高质量的预算是必不可少的, 同时制定合理的预算控制制度势在必行。

5.3 积极创新财务文化

财务文化在企业财务价值观的形成中起着重要的作用。金融文化决定了财务核心竞争力的管理和核心金融竞争力的积累方向。重视人的发展和管理是知识经济时代的基本趋势和客观要求, 也是现代管理发展的基本趋势。在企业文化教育和宣传的过程中加入更多的财务文化宣传, 坚持以人为本的原则。

6 结语

本文通过介绍财务风险控制相关的概念, 提出财务风险控制的难点和一些解决措施。为煤炭企业的财务风险控制提供参考。但是要解决财务风险的问题还需要各个企业重视财务风险管理的基础上, 根据自身的财务运行状况、资金管理水平、人员情况进行合理的安排。不断地创新管理方法和财务文化, 为企业的平稳顺利运行提供保障。

摘要：本文对可能的风险因素进行筛选和识别, 通过对企业风险状况的合理评价。通过分析风险的原因, 提出风险控制的策略, 期望能为煤炭企业的财务风险管理提供帮助。

关键词：煤炭企业,财务风险,管理

参考文献

[1] 范宝营.煤炭科技企业战略风险管理研究[D].中国矿业大学, 2017.

成本控制部工作流程范文第4篇

会计信息是反映企业财务成果、经营状况以及资金变动的财务信息, 是记录会计核算过程和结果的重要载体, 是反映企业财务状况, 评价经营业绩进行再生产或投资决策的重要依据。通过对经济活动的核算、记录、审核, 准确反映企业过去、现在以及将来有关资金的运动状况, 会计信息所包含的财务报表的信息是对于外部使用者最直观也是最全面的演示文稿, 可以帮助投资者和贷款人做出正确的决策, 评估和预测未来的资金流动, 并帮助政府部门实施宏观调控, 有利于加强和改善经营管理。会计专业有着两种观点, 一种是受托责任观, 一种是决策有用观, 不论哪种观点, 会计信息所发挥的作用都不容小觑, 没有真实可靠的会计信息, 这两种观点都没有意义。会计作为一个主体的核心部分, 其记录的真实完整相关性等对企业的发展都是至关重要的, 一个完善的公司, 会计核算以及分工都是比较精细的, 并且做到相互制衡。会计信息不但要有文字的表述, 还要有数据加以计量, 将定性与定量有机结合起来, 把企业的真实状况完整的呈现给利益相关者, 真正帮助信息使用者做出正确的决策。我们也知道, 在实际的操作中, 也有信息作假的情况, 有些企业为了使企业的报表看起来比较美观, 达到大量发行股票的目的, 会虚增企业的年收入和利润总和。这些都违背了会计信息质量的要求, 也是各个企业需要检讨和改进的地方。

二、会计信息有用性在内部控制中的作用

董事会作为公司的最高权力机关, 有权对企业决策的执行情况进行一定的监督, 而监督的方式就是通过获得真实、有用的会计信息。根据这些信息反映出来的结果对管理人员的完成情况做出必要的激励。信息的有效性就显得尤为重要, 真实可靠的会计信息可以向人们传达一种更高可信度的信号。对于企业的风险管控, 市场运营和监督都是必不可少的。根据会计信息所传达出来的信号对实施的决策或方法进行相应的调整, 使得风险达到目标水平, 让企业能够更好地运营。通过信息的传递, 让员工了解自己在企业内部控制中所起到的作用, 以及每个人的活动可能对他们以及公司所造成的影响。从以上的分析可以看出, 会计信息不单单是提供了一种监督的方法, 同时也变现出了提供者与使用者之间的一种沟通的方法。内部控制本质上也是对会计信息的加工处理和使用的过程, 会计信息可以反馈对企业有用的信息, 并把其转换成抵消或纠正偏差的控制指令, 从而更好的实施内部控制, 将经济业务真实完整及时的披露, 才能让所记录的会计信息更具有有用性, 决策者通过对这些会计信息的整理, 可以了解企业目标的实现情况, 并分析产生偏差的原因并进行及时的纠正, 进而实现最终的目标。所有者通过财务报告信息了解管理者经营管理的履行情况, 对存在的问题及时纠正, 实现其所期望实现的目标, 从这个角度开看, 实现内部控制有赖于会计信息的有用性。

三、内部控制对会计信息有用性的影响

信息只有在控制系统中才能发挥作用。然而企业会计信息的翔实记录也离不开一个企业的内部控制制度发挥的巨大作用。内部控制系统的反馈机制过滤和整合财务部门提供的会计信息, 从而保证了财务目标的实现。有效的内部控制包括设计合理有效的预防机制, 包括一系列的控制程序, 如分工、授权和记录。由于会计的特殊性, 会计原则上也规定了不相容职务要相互分离, 制定好企业的内部控制制度, 把每个部门做到职责的详细划分, 让各个部分通过协调、沟通、制约, 确保责任的履行, 真正做到独立性, 不会因为人员的因素而出现虚假的信息。根据决策有用观我们知道投资者对企业做出决策, 所要考量的也是企业的会计信息, 但是在我国, 会计信息失真的现象时有发生, 使得投资者根据虚假的会计信息做出错误的决定, 这就没有体现出开机信息的有用性。企业内部建立完善的内部控制制度, 就是为了各个部门的制约以及协调来保证信息的有用, 防止出现舞弊欺瞒的现象, 确保会计信息的真实可靠。但是在企业真正的运营当中, 内部控制所规定的这些条件都被无形中忽略了, 从而导致会计信息的不真实。俗话说“因地适宜”, 什么样的企业就要建立什么样的内部控制制度, 只有适合自己企业的实际发展情况的制度, 才是最有效最合理的, 才能够发挥最大的效用, 当然内部控制有效的关键是执行, 否则即使内部控制再完善也是废纸一堆。

结语

会计信息的有用性与内部控制相互作用, 相互影响。信息在任何方面都发挥着举足轻重的作用, 是连接内部控制中各个环节的重要桥梁, 可以说会计信息和内部控制相辅相成, 完善的内部控制保证会计信息质量的水平, 有用的会计信息又能保证内部控制发挥积极的作用。通过上述会计信息与内部控制的作用与反作用, 我们可以发现, 企业只有建立完善的内部控制并付诸实施, 才能更好的发挥会计信息的作用, 有用的会计信息帮助决策者做出合理的判断, 也有助于企业资源的合理配置。

在我国会计信息失真的现象普遍发生, 内部控制的建立与会计信息的必然联系也尤为重要, 只有完善合理的内部控制制度才能保证会计信息的真实可靠, 才能帮助投资者做出决策。

摘要：信息作为一个企业发展的重要组成部分, 所反映的会计信息的有用性对企业以及外部使用者来说都是至关重要的, 本文通过对会计信息的表述以及与从会计信息有用性对内部控制的作用以及内部控制对会计信息的影响, 来加以说明会计信息有用性在企业内部控制中的重要地位。

关键词：会计信息,有用性,内部控制

参考文献

[1] 马正凯.陈祺.内部控制系统对不同

[2] 栾晓霞.浅谈企业财会内部控制存在问题及对策[J].城市建设理论研究.2012.36.

[3] 刘旭光.企业内部会计制度建设对企业经济效益的作用研究[J].商场现代化.2014.3:156-156

[4] 王敬茹.浅析加强企业内部会计控制的研究分析[J].中小企业管理与科技.2014.8:75-75

成本控制部工作流程范文第5篇

在企业财务风险管理中, 完善的内部控制制度能够使企业的财务管理活动得到规范, 并且预警企业的财务风险。在企业财务风险管理中, 内部控制是极为重要的方法, 其效果将直接对企业的自身管理效果与持续发展产生影响。所以, 需要完善财务管理制度, 并有效地应用内部控制, 使企业财务风险得到有效的处理。

2 企业内部控制在财务风险管理中存在的问题

2.1 风险意识淡薄

如今企业投资呈现出多样化的趋势, 近些年来企业联合、兼并的情况逐渐加强, 企业可能同时开发多种项目, 但对于风险管理却往往重视不足, 随时都可能出现由于银行提前还贷造成的财务危机。当前社会经济环境日渐复杂, 企业内部对于风险的认识不足使得企业出现了极大的财务危机。对于企业而言, 其决策层的风险意识将决定整个企业的发展。所以, 管理层必须要强化自身的风险意识, 结合自身的实际情况选择合适的风险防范方法, 找到适合企业发展的财务风险管理模式。

2.2 内部控制与财务风险管理相脱节

当前我国企业的财务管理与内部控制是相互独立的, 决策没有通过内部控制审核就下传, 使得财务账面信息与实际支出不相符, 会使企业损失严重, 不利于企业的安全发展。财务风险管理主要是对企业内部财务活动进行管理, 发现问题之后能够妥善的处理。在企业内部若对财务风险管理认识不足, 使其无法对风险进行有效管理的, 导致财务风险管理与企业内部控制相脱节, 资源分配不合理, 无法做出科学的决策。

2.3 财务部门监督服务职能不强

在企业经营发展中, 常会出现伪造购销合同的情况, 还有一些不法的手段, 形成骗局。企业财务部门只关注企业资产监督管理, 延伸性不强。企业的财务风险管理与监督其实是相辅相成、协调发展的, 需要企业管理层能够认识到财务风险与监督的作用, 并使用内部控制对财务制度、服务制度进行健全完善, 让财务部门能够参与到企业发展运营中, 保证服务与监督职能相互连接, 使企业财务风险管理水平得到提升。

3 财务风险管理中企业内部控制的应用策略

3.1 强化管理人员的风险意识

企业内部的管理人员在管理中发挥着重要的作用, 所以需要强化管理人员的风险意识, 提高企业不同层次员工的风险意识。结合国家的相关法律法规完善企业内部控制系统, 并依据国家要求进行不同季度的风险管理报道, 结合企业运行特点, 改变企业传统风险管理的系统, 从而更好地满足多变市场的需要, 强化企业自身的竞争性, 在市场中占据主动地位。

在企业中财务部门是核心位置, 对于企业发展起到重要的作用, 所以需要提高企业财务人员的决策能力, 能够对风险进行有效的感知, 并科学的应对风险, 完善财务管理制度, 加强企业财务部门的管理, 对财务部门的活动进行约束, 使进一步规范企业内部工作, 减少工作出现的偏差。

3.2 完善企业的内部控制

企业分析审查现金流量表, 从而科学合理的对资金进行管理。充分发挥企业内部控制的作用科学的筹措、使用和回收资金, 使资金的流动更加安全。科学使用财务风险管理的工具, 若原材料价格出现波动, 企业可以通过期货套期保值, 或者储备货物使风险得到有效的规避。同时建立完善的客户信用管理制度, 有效排除企业资金利用的影响因素, 规范化处理企业内部决策, 使企业管理制度得到有效的落实。

3.3 建立财务风险预警防御制度

企业需要建立完善的风险预警制度, 同时完善财务情况以及经营成果指标体系, 使企业面临的问题能够具体的反映出来, 进而分析企业的抵抗能力。企业要深入分析不同指标, 有效评估财务风险, 科学地进行风险预警, 同时通过数据模拟、分析业务经营情况等, 使预警体系得到建立。

在企业内部建立完善的风险投资制度, 还需要对融资方案进行科学的设计, 加强与企业的协商, 建立良好的合作关系, 加强企业间的联系, 使投资方法更加多样化, 并呈现出多层次的特点, 保证企业能够更好地建立风险制度, 强化风险控制, 若出现风险, 能够很好地降低其发生概率。

3.4 提升财务部门的监督服务能力

此外还需要强化企业财务人员的教育培训, 定期组织财务人员知识, 考核财务人员的业务素质、道德品质以及工作经验等, 从而建立出综合素质能力强的财务管理队伍。在财务管理工作中强化监督管理, 财务管理过程中需要明确企业经济活动以及市场大环境的变化, 使财务风险管理更加系统、多层次, 并保证所有财务管理任务都得到有效的执行, 将财务管理落实到有效的位置。

4 结语

综上所述, 在企业发展过程中, 内部控制以及财务风险管理是极为重要的, 在财务风险管理中要取得好的效果就必须要树立风险管理的意识。同时将其应用到财务管理的全过程中, 完善有效的内部控制制度, 有效的识别财务风险, 加强风险管理, 保证企业能够实现持续稳定的发展, 更好地在社会中占据优势地位。

摘要：当前市场经济环境复杂, 企业发展中可能会遇到不同的财务风险, 风险管理方法将存在于企业生产决策的始终。财务风险管理的效果将对企业的发展产生重要影响, 所以必须要强化企业财务风险管理, 通过内部控制的方法使财务风险管理的水平得到提升。本文就财务风险管理中企业内部控制的情况进行研究。

关键词：企业,财务风险,管理,内部控制

参考文献

[1] 李永山.浅谈企业内部控制在财务风险管理中的应用[J].会计师, 2017 (7) .

[2] 马洪慧.内部控制在企业财务风险管理中的应用探究[J].财经界 (学术版) , 2017 (11) .

成本控制部工作流程范文第6篇

1.1 管理会计与内部控制产生的原因

管理会计是当代会计当中的一个重要组成部分, 其源于科学管理学说, 它的主要功能是以企业的内部经营与管理为对象进行针对性的服务。而内部控制是在管理者与所有者的分离之下产生的。随着企业的不断发展, 企业需要在各方面不断加强, 其中管理会计与内部控制体系就是其中的一个方面, 所以在实践中就会不断地进行自我检查、调整和创新, 从而形成一个能够在内部互相牵制的体系, 相当于一个以防管理者发生错误的系统。从这一点来讲, 二者有共同的发展基础, 都是为企业的管理而适时的产生并应用。

1.2 管理会计与内部控制体系在内容和方法上的关系

管理会计和内部控制的服务对象是企业的各项经济活动。管理会计是由传统会计分离出来, 可以说是与财务会计并列的, 通过预测、分析、评价、服务于企业。内部控制则是通过对内部环境的评估来传递相关信息。从这里可以看出管理会计和内部控制各有各的侧重点, 但又都有属于自己的独特的方法, 此外二者在许多方面又是相互贯通的, 在企业的实际生产经营的过程中其内容和方法必然会相互结合, 共同作用, 服务于企业。

1.3 管理会计与内部控制的目的一样

管理会计是通过确认、计量、归集、分析和传递信息来服务于企业, 它主要是为企业内部的决策与工作计划提供有用的信息, 根据所提供的信息与自己企业即将要做的活动或要做的策略, 进行结合分析, 而内部控制作则是一个监控体系。它是一种制衡机制, 其实施的目标是建立高效的监督系统, 来保证企业的各项经营活动的正常有序地进行, 从而提高企业的各项进程, 最终使得企业能够全面发展。从这一点看管理会计与内部控制的目标各有不同的侧重点, 但二者都以企业管理为服务对象, 其最终目的都是为了企业的经营与发展。

2 分析管理会计应用与内部控制体系的必要性

近几年企业的管理制度和会计制度在不断地完善, 但即使这样企业的经营管理与一些信息的获得不可能只依靠于会计, 还需要企业内部控制的配合与支持。管理会计是一个以分析为主的工作系统, 分析就一定与数字脱不了关系, 此时就需要内部控制体系的配合, 如果内控体系不完善, 跟不上管理会计的步伐, 提供不出准确完整的数据, 管理会计就没有办法开展最基本的工作。相反, 内部控制体系的建设也需要管理会计的支撑, 内部控制体系是一个检测体系, 它的工作开展也需要管理会计的配合, 只有在管理会计的配合下, 其优点与长处才会充分体现, 二者关系相当于生物界里共生的物种, 它们是相辅相成的, 只有配合才会更加高效。二者的交叉融合是对控制体系的进一步完善, 帮助企业获得更多有效的信息。

3 管理会计与内部控制体系的对策

3.1 成本控制中成本性态的分析

在实际企业的生产中会有各种各样的成本, 不一样成本就会有不一样的特点, 成本的高低与业务量的多少是分不开的, 而且其中的部分成本并不一定是与管理者有关的。因此, 要想提高企业经济效益, 就必须区分每种成本的性态, 分析他们的不同特点, 综合分析后, 从各个方面不断地降低成本。在实践中企业中要利用成本性态分析来帮助自己平衡成本与业务的比例, 从而保持企业的长久发展。

3.2 货币时间价值在对外投资控制中的应用

管理会计中的货币时间价值理论中讲到资金在不同的时点上, 其价值是有差异的, 所以在计算资金价值时必须调成同一时间。此外企业也应该根据货币时间价值选择最优的方案, 这也是许多企业在实际生产经营中着重考虑货。每个企业都会将货币时间价值引入企业内部控制, 只有控制好货币时间价值在其企业中所占的比例, 才能确保企业的正常发展。

3.3 平衡积分卡在内部控制中的应用

平衡积分卡是一种新型的管理会计的应用工具, 它主要体现的就是“平衡”二字, 在考虑财务的同时, 还要考虑到客户、业务流程和创新三方面, 它是一个有效的评价体系。企业只有在平衡好客户, 业务, 财务等各方面的关系, 才能提高企业的经济效益。充分利用好平衡积分卡能够有效地落实好每个职工的工作, 提高职工的工作效率, 从而提高整个企业的工作效率。

4 结语

管理会计与企业内部控制体系是一个企业顺利发展的两大保证, 管理会计系统和内部控制体系的结合能够有效地提高企业的经济与促进企业的发展。一个企业的良好发展一定离不开管理会计与企业内部控制体系, 二者的结合具有灵敏、高效的作用, 在完善企业制度方面也起到一定的积极作用。总之二者是相辅相成, 共同发展, 为企业带来更多的便利与经济效益, 同时也对社会的经济发展起到至关重要的作用。

摘要：随着社会的不断发展, 越来越多的企业逐渐运营上市, 同时管理会计与内部控制体系的不断完善, 越来越多的企业意识到管理会计与内部控制体系相结合的重要性。在进行正常的企业经营生产活动的基础上不断完善这两大系统的配合度, 从而加企业的发展。管理会计与内部控制的关系及其必要性的研究与相对应的对策三部分来说明管理会计在内部控制体系中的应用研究。

关键词：管理会计,内部控制体系,应用研究

参考文献

[1] 财务管理[M].北京:中国财政经济出版社, 2005.