中小企业财税问题范文

中小企业财税问题范文第1篇

一、**省服务业发展的主要特征

(一)传统的运输邮电、商贸流通业开始逐渐向现代物流(流通)业发展。随着经济全球化，国际分工进一步专业化、细化，我省的一些传统服务性行业也进入了一个新的发展阶段。运输、仓储、邮政企业依托原有的物流业务基础和在客户、设施、经营网络等方面的优势，通过不断拓展和延伸其物流服务，逐步由单纯的运输、仓储向货运代理、商业配送、社会化储运等现代物流方向转变。商业、供销、物资、粮油、餐饮等行业开始向连锁商业、电子商务等新兴业态发展，特别是连锁经营快速发展，显示出其“大进大出"、周转快、成本低的竞争优势，已有相当一批连锁店在**站稳脚跟。到2006年底，全省已拥有限额以上批发零售贸易法人企业达4249家。第三方物流企业发展势头良好，出现了一批新兴的专业化、一体化物流企业。物流园区(中心)建设开始迈出实质性步伐，一批国际物流中心正在规划建设。

(二)新兴行业迅速崛起，成为现代服务业的重要力量。

社区服务业方兴未艾。随着城镇居民收入水平的提高及生活节奏的快捷、求便，同时为了扩大就业渠道，缓解就业压力，投资少、见效快的社区服务业成为我省目前新兴服务业的一大亮点。社区服务的内容从单一分散性服务发展到包括托老、养老服务、残疾人服务、优抚对象服务、居民生活服务等多层次、多方位的系列化服务。

(三)服务业市场化、产业化程度不断提高。突出表现在：一是文化、教育、体育、卫生等行业体制改革不断深化，走向市场，走向社会，市场化、民营化程度得到很大提高。二是金融保险业从传统计划经济体制下的高度集中、垄断向市场化方向转变，四大国有银行完成由专业银行向商业银行的转变，一批股份制的新兴商业银行诞生，证券市场和证券经营机构规模不断扩大，保险市场由中国人民保险公司独家经营的垄断局面被打破，呈现中国人民保险公司、平安保险公司、太平洋保险公司三足鼎立的局面。三是随着行政管理体制的改革，政府职能开始逐渐转向经济调节、市场监管、社会管理和公共服务，行业协会等中介组织不断发展壮大，承担起行业管理、协调、服务的职能，并开始从官办、半官办的状态转向按照市场经济模式运作。

(五)服务业对地方财政收入贡献大。以200

5、2006年为例，服务业税收占地方财政收入的比重分别为51.7%和51.6%，分别高于第二产业10.4和10.0个百分点，服务业对地方财政收入的贡献大大超过了第二产业。

2005-2006年服务业税收占财政收入的比重(%)

二、**省服务业发展水平的比较分析

三次产业增加值比重(%)

(二)从服务业从业人员数占全社会从业人员数的比重来看，劳动力就业结构尚处于向服务业转移的阶段。根据三次产业劳动力就业结构发展规律，随着人均国内生产总值水平的提高，劳动力首先由第一产业向第二产业转移，当人均国内生产总值达到一定水平时，劳动力就向服务业转移。虽然我省服务业从业人员占的比重提高比较快，并超过第一产业的比重，但仍远低于发达国家和一些先进省份。

三次产业从业人员数比重(%)

(三)从服务业对经济增长的贡献率来看，服务业的贡献率仍然偏低。根据产业结构变动规律，在产业结构处于初级阶段，第一产业对经济增长的贡献率最大;在产业结构处于中级阶段，第二产业对经济增长的贡献率最大;在产业结构进入高级阶段，服务业对经济增长的贡献率大于第

一、第二产业。虽然我省服务业对经济增长的拉动作用不断增强，但仍明显低于第二产业，与发达国家及先进省市相比，仍有较大的差距。

三次产业贡献率%

(注：产业贡献率指各产业增加值增量与GDp增量之比)

(四)从服务业的内部结构来看，传统行业仍占主导地位。一般认为，批发零售贸易、旅馆和饭店业、运输、仓储和邮电业是传统行业，金融保险、信息传输、计算机服务和软件业等是新兴行业。近年来，虽然我省服务业尽管内部结构在不断优化，金融保险、信息传输、计算机服务和软件业、科学研究、技术服务和地质勘查业等行业得到较快发展，但传统行业的比重仍然较高。

**省2004-2006年第三产业增加值内部结构%三.加快服务业发展的财税政策建议

(二)细化项目预算，创造效益最大化。根据政府工作目标和重点工作要求，加强行业分析，以抓重点工程项目、抓龙头企业、培育品牌企业和品牌项目及新兴行业服务行业为抓手，整合资源，促进各类服务业的有序、协调发展。按照预算管理和预算编制要求，服务业各专项项目资助，每年初排出具体项目计划，一般项目实行按完工后申报资助;重点支持引导性项目，需经专家论证，实行提前申报审核项目，按完工进度安排或隔年下达补助，保证资助项目的准确性和效益性。同时建立、完善财政资助项目的绩效考评制度，分析政策落实中的不足，保证财政资金的效益最大化。

(三)发挥政府资金引导作用，建立健全多元投入机制。财政部门在调整优化财政支出结构的基础上，稳定服务业发展资金规模，并视财力可能逐步增加资金规模。同时又不能拘泥于就服务业论服务业，而要调动其他专项资金合力扶持服务业发展，在全省建立支持发展服务业资金联动机制。其中，省级专项资金主要用于影响力大、带动力强，具有示范辐射效应的服务业平台建设和重点发展项目，为服务业发展提供配套服务，提高服务业发展要素资源利用率。同时，根据现行财政体制，规范扶持资金配套，鼓励各县(市)支持当地重点服务业发展项目，省、市财政可适当考虑配套县(市)级的重点发展项目，对企业的补助奖励主要应由同级财政承担，调动各级政府积极性。再有就是要吸引社会资本对重点服务行业投资，努力建立全方位、多渠道、多层次的服务业发展投入机制。

(四)强化扶持资金管理，提高资金使用效益。按照“公开、公正、公平”的原则，结合服务业发展规划要求，调整财政资金支持服务业发展的环节、标准和重点，修订和完善服务业发展专项资金管理办法，加强资金使用绩效考评，使财政资金真正能够发挥“四两拨千斤”的导向作用。完善现代服务业发展引导资金管理办法，对专项资金使用情况实行跟踪问效反馈制度，进行绩效考核，强化监管，提高财政资金使用效益。

(五)进一步加强政策研究，用足用好政策空间。抓住所得税“两税合一”机遇，研究落实各项税收优惠政策，降低服务业发展项目税费负担，建立扶持服务业发展政策落实督查机制，用好用足各项扶持政策空间。同时研究把握税制改革发展趋势，在增值税转型、扩大增值税实施领域等方面提前介入调研，及早预测税制变化对地方服务业发展影响，寻求对策措施，特别注重对财税政策资源综合利用研究，把财税优惠政策真正落到实处，最大限度地发挥财税政策促进效应。当前，尤其要注重研究服务业在资源综合利用、节能减排、现代服务业发展项目、服务业功能集聚区建设等方面的扶持政策，使服务业发展与推进地方经济结构调整、提升地方产业层次结合，与资源节约利用结合，与改善民生结合，与建设社会主义新农村结合。同时，要特别注重研究服务业发展边界政策，努力形成政策的洼地效应，吸引各类要素资源集聚。还要研究深化事业单位改革，打破市场垄断，放宽市场准入，引入竞争机制，规范和完善政府采购制度，进一步扩大采购范围，利用政府采购的需求引导服务业的发展方向。促进服务业发展财税政策调研责任编辑：飞雪 阅读：人次

中小企业财税问题范文第2篇

一、中小企业创新发展的重要性

在市场当中张小企业作为独立组织的一种, 在民营领域当中占据着重要的位置。在有效促进市场经济发展的同时, 还能够使我国的就业压力得到有效缓解。有效促进中小企业的发展其重要性主要表现在:

(一) 有效促进经济水平的增长

主要是根据其本身的资产量、人员数量以及销售额度来进行的中小企业的划分。就国际方面而言, 中小企业在发达国家当中的产值基本都占到了50%左右。在我国的市场经济体系当中, 现如今可谓是百花争鸣, 中小企业取得了迅速的发展, 有效推动了市场经济的发展。

(二) 有效缓解就业压力

中小企业的类型较多, 主要以劳动密集型为主, 对于劳动力的需求较多。我国是一个人口大国, 中小企业可以提供45%左右的就业岗位, 所以中小企业能够有效缓解我国就业难的问题。

(三) 使市政竞争关系得到了平衡发展

市场经济最大的特点就是竞争, 再者也能够使资源配置向着更加合理化、科学化的方向发展。

(四) 促进生产条件以及生产设备的改革

在市场当中, 和大型企业相比, 中小企业的灵活性要更强一些, 其本身的管理成本也相对较低一些。因此将会更多的财力投入到生产身边以及生产条件的改良当中去。

二、基于财税金融政策下中小企业自主创新发展的措施

(一) 对一行支持技术创新的体制进行不断完善

一是对银行的服务模式进行创新。 (1) 对企业服务以及企业产品进行不断创新。满足技术创新企业哦融资需求, 丰富科技信贷产品体系, 对全生命周期的产品服务链条进行不断完善, 针对科技企业的不同发展阶段给予不同的金融服务。加强与信托、保险等机构的合作, 积极探索风险分担机制, 加强对科技企业在早中期阶段的支持。对于创新企业, 银行也要加大对其在金融方面的支持, 对相应的创业贷款担保政策进行不断完善, 对于那些投资风险较大的创新型企业可以进行知识产权抵押的新型融资模式。 (2) 对科技金融服务模式进行不断创新。在具体的合作方式上, 银行也可以尝试先投后贷或者是先贷后投的模式, 积极探索与科技企业融资需求相适应的服务模式, 增强投贷联动试点, 对相关的制度的建设进行不断完善, 银行方面尽量扩展和风险投资机构的合作, 可以对其进行贷款或者是投资。允许啊红色那个月银行采用持有期权等措施来获取科技型企业成长的长期收益同时对其风险进行覆盖, 探索构建“直投+认股权证+贷款”的融资方式, 有效推动科技金融的健康进步。 (3) 对大型商业银行组织结构进行不断创新。银行可以适当放松对参股或者设立为新兴产业服务的新型金融组织的条件, 由银行创建具有投资效能的分支机构或者是子公司, 选择处于成长期甚至是创建阶段的科技企业, 对其进行风险投资;同时还可以在银行内部进行科技信贷专营部门, 加强对风险专家和科技专家的培育。

二是进行独立的科技银行的建立。采用试点来进行科技银行的建立, 有效促进和中小企业发展想使用的区域化、特色化以及专业化的金融机构的进步。

三是进行政策性科技金融机构的创建。参照德国复兴信贷银行的经验, 赋予国家开发银行支持技术创新的作用, 将开发银行的作用充分发挥出来。国家加大对技术创新的支持力度, 不断向科技型中小企业扩展。

(二) 加大政策方面的优惠创新, 对其进行有效支持

就企业长远的发展而言, “营改增”政策的提出对其确实有利, 然而就现阶段的具体情况而言, 一些企业无法适应。尽管政府的优惠力度较大, 但是因为优惠政策存在着形式单一的问题, 其效果不是很理想。本文认为, 所谓的优惠政策并不能只是单纯的对其进行这样那样的优惠, 同时还要有着带动、激励性的意义, 除了采取优惠税率以及对税收进行相应的减免以外, 还可以采用对先进企业进行科技成果奖励或者是补贴等, 如此便能够充分地将企业的积极性调动起来。再者, 对于间接优惠也药引起相应的重视, 比如联动税率, 使税率层层递减等。如此一来在进行财税金融工作的时候企业的选择就会变得更多, 同时也变得更加灵活, 能够使企业的税负有所降低。在经济市场压力逐渐增加的背景下, 需要将财政职能的作用充分发挥出来, 对财银企合作机制进行不断完善。

三、结语

综上所述, 我们发现企业要想在激烈的市场竞争当中长期处于不败之地, 就必须要将企业当中存在的一系列问题和矛盾解决掉, 通过相应的财税金融措施, 尽可能扩展企业的融资渠道, 制定科学的财税政策, 有效降低企业的税负, 是企业经济空间得到有效提高, 从根本促进企业的健康可持续发展。

摘要：目前, 我国的国民经济在快速的发展, 社会在不断地进步, 中小企业作为市场的重要组成部分, 对推动我国国民经济发展, 拉动就业有着重要意义, 作为对中小企业的发展造成直接影响的财税金融, 怎样才能有效利用财税金融政策为中小企业发展创造良好环境是当今市场领域重点关注的问题, 基于此, 本文重点探究中小企业发展的重要性, 并提出如何运用财税金融政策推动中小企业发展。

关键词：中小企业,自主创新发展,财税金融政策,措施

参考文献

[1] 孙斌, 尹同跃.以财税金融政策支持中国品牌走出去[N].华夏时报, 2018-03-12.

[2] 王新哲.做好财务和财税金融政策工作保障制造强国和网络强国建设[N].中国电子报, 2017-10-17.

中小企业财税问题范文第3篇

一、中小企业的构成及其重要性

中小企业是现代市场竞争机制中的参与者与体现者，甚至也可以说是当前社会经济发展的基本动力，充分体现了经济分散化、多样化的内在要求，能够表现出中小企业的先进性、革命性以及生命力。而且，中小企业凭借着灵活且专业化的生产经营方式，能够给配套的大企业带来协同一体化的好处，能够节约大量成本，减少了生产中的风险，增强企业的营利性。

（一）中小企业的构成

中小企业，主要是指在中华人民共和国内根据法律法规而成立的，企业的员工数量、营业情况较小的公司，具体由中型企业、小型企业以及微型企业组成。中小企业一般情况下可以通过单个人或者少数人提供的资金构成，雇用的人数和收入都比较小，所以在日常的营业中多半是企业主直接进行经营管理，外界的干涉比较少。[1]

（二）中小企业的重要性

中小企业是我国在经济发展中的主体, 是推动社会进步的一股不可忽视的力量，是当前全民科技创新以及大众创业的关键载体，并且在提升社会和谐稳定面也体现出无法忽视的作用。

国务院副总理刘鹤曾在国务院促进中小企业发展工作领导小组第一次会议中指出，我国中小企业具有“五六七八九”的典型特征，贡献了50%以上的税收，60%以上的GDP, 70%以上的技术创新，80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量，是国民经济以及社会发展的主要力量，是建设现代化经济体系、推动经济实现高质量发展的重要基础，是增加就业、提高民生的重要支撑[2]。以这些论述，可以了解到中小企业在我国当前国民经济中的重要地位，以及党和国家领导人的重视程度。

二、财税新政策对中小企业的影响

2019年的财税新政策对中小企业的影响是巨大的，不仅在社会经济中提升了中小企业的地位和作用, 而且还突出表现了中小企业在推动经济增长、解决社会就业问题, 促进市场竞争、加速组织与技术创新等方面的进步。财税新政策对促进中小企业的发展具有深刻意义, 具体情况来说明, 可以分为如下四点。

（一）财税新政策通过促进行业的全面发展支持中小企业的经营

今年的财税新政策中，增值税降低最大的受益群体就是中小企业，毕竟中小企业的在大多数行业中所占的比例是最大的。首先“将制造业等行业当前16%的税率降至13%”，降低制造业等行业的相关税率;并且也“将制造业的用电成本降低了10%”，减少了制造业的用电成本，提高了对制造业的重视程度，切合了中国制造2025计划的执行。先不论其他行业的降税好处，单从制造业这一方面来说，降税政策能惠及广大的中小企业的发展，制造业是我国实体经济的基础，是当前国民经济的主要构成部分。给制造业降税的政策，能够降低当前中小制造企业在发展过程中的税收成本，不仅有利于中小制造企业的经营发展，还有利于绝大多数直接或者间接的为制造业提供服务的其他行业中小企业的发展。其次“将交通运输业、建筑等行业的税率从10%降到9%”，不仅可以提升这两个行业中的中小企业的发展，而且因为这两个行业与绝大多数中小企业经营的关联性较大，间接减少了中小企业的营运成本。最后，财税新政策中“将小规模纳税人的增值税起征点从月销售额3万元提升到了10万元”[3]，这条政策从根本上降低了中小企业的纳税额度，支持中小企业的快速发展。因此，降低多个行业的税费，意味着释放出更多的市场活力，让企业减少生产压力，继而能够拉动国民经济的全面增长，通过所有企业总体收入的提高来增加国家的税收收入。

（二）财税新政策的施行降低了中小企业的日常成本

降低日常开支和生产成本，是中小企业在经营中需要面对的一个难题。在今年的财税新政策中给出了很多降低经营费用的举措，首先，“政府清理了电价附加费用、降低了制造业的用电成本、将一般工商业平均电价再降低10%”，这些措施减少了中小企业在生产经营过程中电力方面的成本;其次，“新政策将中小企业的宽带平均资费再降低了15%”，减少了中小企业在网络宽带方面的开支，帮助中小企业在日常经营中成本继续降低;最后，国家通过对“过桥过路费用的降低以及一批铁路港口收费的取消和降低”，直接或者间接降低了中小企业在货物输出方面的一部分成本。因此，财税新政策的施行减少了中小企业的日常开支，使中小企业能够将更多的资金投入到生产经营中。

（三）财税新政策能增加中小企业对高素质人才的吸引力

综合能力强的员工，是每一个中小企业在发展过程中都需要的。但是，因为工资费用和平台发展的原因，中小企业很难吸引到高能力人才，然而在今年的财税改革中国家通过对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，降低了社会中的一部分生产以及生活成本的同时，也增加了中小企业的税收抵扣项目，一方面使中小企业能够使用多余的资金去招收高能力人才，另一方面降低了人民的一部分生活成本，使部分人才在工资合适的情况下能够接受在中小企业的工作。

（四）财税新政策的施行缓解了小微企业的营运压力

今年财税改革，降低了几个行业的增值税率，并且减少了很多企业经营方面的费用，缓解了中小企业未来的一部分营运压力，但是有部分中小企业也存在历史欠费在的情况。所以在今年的财税新政策中有一条“稳定现行征缴方式，不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴”，这条政策能起到“稳定军心”的效果，让小微企业享受新政策的同时，慢慢地归还历史欠费，既能避免违反法律，又能缓解营运压力。

三、中小企业利用财税新政策来促进发展的建议

2019年的财税新政策与中小企业之间有着密切联系，能够减少或者免除中小企业在日常生产经营管理中的成本费用，直接或者间接的促进中小企业的发展。关于中小企业利用财税新政策来促进发展的建议，我们可以通过以下四点来说明。

（一）合理进行税务筹划

税收筹划是企业在日常经营中重要的一部分，它能够帮助企业减少税费方面的负担，降低日常运营成本。中小企业可以在经营范围内选择最低缴纳税赋，只要在法律允许的范围内，国家税收政策对此是予以鼓励和引导的，能降低生产经营中的税费成本[3]。在今年的财税新政策中，有许多税费减免项目，中小企业可以进行税务筹划，来决定企业未来新时期的工作计划，增加或者降低生产项目的工作量，充分享受国家提供的税费优惠政策，提升产业竞争力，优化产业布局。

（二）合理选择发展方向

合理的根据惠民政策选择发展方向，寻求潜在的机会成本，能帮助中小企业提升经营收入。对于产业服务型的中小企业来讲，可以根据今年财税新政策，选择偏向于财税新政策惠及的行业，因为这些行业在财税新政策施行后，订单增加的可能性很大，经济效益会得到很大的提升，但是工作量也会加大，这个时候就非常需要相关行业业服务型企业的帮助，而且这些行业的经济效益提高，有足够的资金负担产业服务性企业的费用要求。并且对于一些有条件的中小企业来讲，可以根据新的财税政策，向优惠力度大的行业进行转移，充分享受国家政策，如果有些中小企业本行业中发展的效益不理想，如果自身经济情况允许，还能顺便进行产业转型。

（三）利用财税新政策解决“用工荒”难题

在今年财税新政策中，有一项“对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免”，然而对于劳动密集型以及技术含量要求低的中小企业来讲，这些人员都是企业当前所需要的，中小企业可以根据新政策中的税费减免额度来适度增加工资薪酬，进而能够增加对这些人员的工作吸引力，来解决当前的用工荒问题。同时在当前社会“就业优先”的要求下，中小企业利用财税新政策解决“用工荒”问题时，也为国家解决就业问题做出了一部分贡献。

（四）存在历史欠费情况的中小企业合理利用财税新政策逐渐补上欠款

对于大多数存在历史欠费问题的中小企业来讲，当前是一个发展机遇，一方面是各种税率的降低以及税费起征点的提高，能为企业在税费方面节约大量资金，另一方面是今年的财税新政策提出的“稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴”[4]，缓解部分存在历史欠费问题的中小企业的还款压力，让这些企业在优惠政策的惠及下先发展后还款，避免了税费长时间拖欠所带来的经济惩罚情况。

四、中小企业在享受新政策提供益处时的注意事项

2019年的财税新政策对中小企业具有重要意义，正确的方法能够帮助中小企业得到巨大的发展，但是好的方法也需要在合适的环境下才能得到最大的经济效益。因此，这就要求中小企业在利用财税新政策提供益处时，需要注意以下几点事项。

（一）正确使用税务筹划，防范税务筹划风险

税务筹划并不是偷税漏税，中小企业首先要以正确的眼光看待这件事。依法纳税是每个公民的神圣义务，当前国家在给出许多税收优惠政策的同时，也表明了对偷税漏税情况的严厉打击惩罚力度，特别是当前国地税合并后，国家对于市场税收的监管也必定会增强[5]。所以，作为一位有理性的纳税人，中小企业要在对税收成本进行节约以及使企业利润最大化的同时，也要对税法了解通晓，守法意识要铭记于心，不刻意隐瞒公司情况损害国家利益，做一位守法公民。

（二）选择发展方向时要注意企业的经济能力和税法的时效性

中小企业在利用新政策优惠进行行业转型和工作计划调整时，需要注意公司的经济实力，不能盲目根据政策优惠方向去进行。特别是中小企业中的小微企业，经济实力和公司规模较小，没有足够的能力迅速完成行业转型，即使成功完成了产业转型几年内也很难实现盈利。对于中型企业在进行产业转型和工作计划调整时，也不能操之过急，容易急中生乱，产生事倍功半的效果。而且税收优惠一般情况下会存在时效性，企业在产业转型和工作计划调整前，也要注意新选的工作方向是否有长远发展的可能性，实现企业的可持续发展。

（三）企业不能弄虚作假

企业在享受“对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免”政策时，不能弄虚作假提供虚假招工信息，不能利用监察漏洞骗取国家补助，因为国家在减免税费的同时必将会增加对市场的监管力度，企业弄虚作假骗取补助必将获得市场监管部门的重罚。

（四）存在历史欠费情况的中小企业要及时地补上欠款

今年的财税新政策虽然提出“不得采取增加小微企业实际缴费负担，不得自行对历史欠费进行集中清缴”的政策，但是不强行征收和不增加拖延惩罚并不代表不征收这项税款，也不代表小微企业可以一直拖延历史欠费。小微企业在享受政策发展的同时，需要在法律要求的最低时间内补上历史欠款，避免因历史欠费问题所带来的惩罚。

五、中小企业在享受新政策时，遇到问题的解决措施

财税新政策是国家促进中小企业发展的一系列政策体系中最重要的部分，中小企业如果能够避开不利因素和自身的各种问题，将促进发展的建议运用得当，那么企业的经济效益就能够得到最大的改善。关于中小企业在享受财税新政策时如何应对遇到的问题，我们提出以下建议。

（一）正确了解税务筹划，掌握税务筹划的尺度

税务筹划是纳税人首先以不违反税法为前提，减少企业的税收负担，如果违反了税负的公平性原则，那就不再是税务筹划。第一步，中小企业需要正确认识税务筹划的含义，在进行日常的筹划时要从多方面，多角度，多层次充分论证所进行筹划的合理性，合法性以及综合效率，认真做好所得税的筹划工作。其次，中小企业税务筹划工作人员必须充分掌握国家税法的各项规定，了解熟悉税收征管工作的特点与要求，从而避免税务筹划偏离法律的规定[6]。最后，中小企业应始终与当地主管税务机构保持正常的沟通与联系，时刻关注税收征管政策方法的变动，从而使所得税筹划的风险得到有效管控。税务筹划一般是在纳税义务发生前进行的，不但需要着眼于税法，还应该把中小企业总体的管理决策与税务筹划结合起来，统筹安排减少整体税负，以中小企业总体可持续稳定发展的目标，使中小企业达到整体和长远经济利益最大化，增加企业收益。

（二）中小企业在选择发展方向时要慎重考虑

选择未来的工作方向以及行业转型，对于中小企业来说是一件非常重要的事，它决定着企业的命脉，一步走错则全盘皆输。因此在选择未来的工作方向以及行业转型时，中小企业首先要考虑自身当前的经济条件是否能够承受行业以及工作计划变换所发生的成本;其次，中小企业要仔细审视自身的市场地位是否有必要进行行业以及工作计划变换;最后，中小企业要考虑自身能否在行业以及工作计划变换后实现稳定持续发展。因此，中小企业在选择发展方向时应该慎重考虑。

（三）中小企业要遵守法律法规

中小企业在进行生产经营时，必须在符合法律的情况下进行，不弄虚作假，遵守我国法律的各项规定。同时中小企业的管理层要有法律防范意识，知法懂法，未雨绸缪，避免因为违反法律而受到严重惩罚。

六、总结及展望

中小企业是民生发展的主要动力源泉，是解决中国当前就业问题的主力军，是国家当前重点扶持的对象，是中国制造2025计划实施的基础。所以，中小企业要抓住当前发展机遇，搭上国家的前进快车，通过今年的财税优惠政策来解决生产经营过程中的各项问题，遵守国家的各项法律法规，助力实现中国2020年全面小康社会的目标。中小企业随着中国当前经济的快速提升而发展起来，无论是政府税收方面，还是解决社会就业问题方面都做出了很大的贡献，相信随着党和国家的大力支持，未来一定可以在国家的经济发展中提供更大的动力。

摘要：文章根据2019年3月5号政府工作报告中提到的各项减税降费政策, 来探究中小企业如何通过这些财税新政策得到发展。首先提出新政策与中小企业的联系;其次提出中小企业如何正确利用新的财税政策来促进发展;接着提出中小企业在享受新政策带来益处的同时, 应该注意的问题;最后对应该注意的问题提出几项解决措施, 促进中小企业的持续健康发展。

关键词：中小企业,财税新政策,税务筹划

参考文献

[1] 张平平.企业税务风险及防范探析[J].现代商贸工业, 2010 (1) :198-199.

[2] 《刘鹤主持召开国务院促进中小企业发展工作领导小组第一次会议》.http://www.gov.cn/guowuyuan/2018-08/20/content_5315204.htm, 2018-08-20.

[3] 赵美云.以税收筹划为导向的企业会计政策选择探究.[J].中国商论, 2018 (32) :50-51.

[4] 《李克强:深化增值税改革今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%_天天基金网》, http://fund.eastmoney.com/a/201903051059578194.html.

[5] 张洁.探究税收筹划对会计政策选择的影响[J].中国市场, 2014 (43) :122-123.

中小企业财税问题范文第4篇

1.1 机器人流程自动化概述

机器人流程自动化RPA (全称Robotic Process Automation) 是在大数据基础上通过设置自动执行程序完成例行任务, 将员工双手从重复且标准化程度高的工作中解放出来, 提升工作效率, 降低企业运营成本, 创造更大价值。

1.2 财税机器人概述

财税机器人是基于RPA技术实现, 通过对机器人预先设置流程和规则, 定时、重复执行相应的财税核算及管理工作。

2 通信服务企业财税机器人应用条件

2.1 标准化、流程化

原始数据的标准化和流程化是应用财税机器人的基础。以增值税发票为例, 增值税发票上的纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、价款、税金等, 这些信息称之为“特征”;增值税发票的颜色、尺寸则称之为“标签”;这些特征和标签均有统一的标准, 财税机器人可通过标签进行判断, 如标签为“绿色”时可判断为“增值税专用发票”, 也可通过多项“特征”组合进行风险提示, 如检测到多次录入的“发票代码”“发票号码”“开票日期”等特征重复时, 则提醒关注此发票是否存在重复报账的情况。

2.2 信息技术

信息技术是实现财税机器人的重要手段。财税机器人能利用光学字符识别技术 (OCR, 全称Optical Character Recognition) 从影像中精准识别出发票种类及所需的数据信息, 并在识别信息的同时通过与金税系统接口实时完成发票的验证, 判断真实性和有效性。识别后, 可实现发票自动分类、过滤不合规发票, 将识别成功的发票信息传递到财务系统, 对不合规票据及时做出预警。

3 财税机器人的应用

3.1 通信服务企业财税核算及管理工作面临的问题

(1) 发票数量大、台账登记不及时;

(2) 人工查验发票耗时长、差错率高;

(3) 电子发票存在重复报账风险;

(4) 财税数据不全面, 税负分析和纳税筹划不精准。

3.2 场景应用

通信服务企业近年来使用ERP系统进行项目管理, 以及成立财务核算中心等一系列变革, 已具备一定的实施财税机器人的基础。

财税机器人目前常用的场景有智能开票、进项税智能勾选认证、发票真伪查验、智能纳税申报、会计税务差异智能核对等。以简单报销流程为例:

(1) 项目经理利用互联网技术在各地登录ERP系统发起报销流程;

(2) 财税机器人影像系统对纸质发票进行扫描;

(3) 财税机器人通过OCR模块识别纸质发票上的纳税人识别号、发票号码及代码、金额等字段;

(4) 项目经理核对财税机器人识别字段与发票票面信息的一致性后, 触发财税机器人与金税系统的验真接口, 从金税系统获取全部的发票信息并进行比对、查验, 通过查验后将数据传到报账平台;

(5) 财税机器人按预设好的规则进行单据审批, 审批通过的数据传递至财务系统生成会计凭证;

(6) 财税机器人触发银企直连接口, 将报销款项支付给项目经理或供应商;

(7) 期末, 财税机器人利用收集到的数据, 生成发票信息统计表进行税负分析, 计算当期需要认证的最优进项税金额, 在指定时间智能填制各类纳税申报表, 登录金税系统智能纳税。

从以上的工作流中可以看到, 仅需项目经理发起报账, 后续流程均可由财税机器人完成, 大大节约了人力成本。

3.3 财税机器人应用优势与难点

第一, 财税机器人应用优势

(1) 利用财税机器人可以将大量高度重复的低价值手工线下流程进行线上电子化转变, 降低人工成本;财税机器人可以24小时不间断的工作, 成为企业“不会累”的员工, 晚上下班后工作, 可充分利用公司时间资源和硬件资源;对同一经济事项的审核标准一致, 减少人为主观因素, 提高数据质量;

(2) 利于电子发票管理。电子发票文件因存在可重复拷贝、可重复提交、可篡改的特点, 给企业的报销、入账和存档管理带来了新的难点。财税机器人通过与金税系统的实时连接、信息共享, 确保发票的真伪和发票的完整性, 防止发票的重复入账, 有利于电子发票凭证的保管。

(3) 利于财税管理中的风险管控。通过财税机器人统一的处理标准, 可确保同类经济事项有统一的复核流程和执行口径, 很大程度上保证会计处理一致性, 减少财务风险;财税机器人也可以对自己的工作进行实时监控, 提交监控和处理报告。

(4) 利于财税数据收集、分析。财税机器人可在从海量的大数据中发现关键数据, 深挖数据的价值。

(5) 财税机器人可把同质类的财税业务要素聚集在一起进行批量处理。企业规模越大, 业务量越多财税机器人产生的效益越显著, 产生的附加价值越高。

第二, 财税机器人应用难点

(1) 财税人员对财税机器人执行工作准确性的担心;

(2) 财税人员因担心被机器人“替代”产生的抵触心理;

(3) 财税机器人的发展仍处于初级阶段, 现阶段投入成本较高。

(4) 缺乏同时了解业务、财税、机器人开发和维护的复合型人员。这类的人员除了需要熟悉财税工作外, 还要知道怎么业财融合, 怎么把数据价值最大化, 怎么“指挥“机器人按最优路径工作。

4 结语

随着“大数据+人工智能”时代的到来, 财税机器人的出现是顺应时代的产物, 财税会计将从重复简单且烦琐的低端工作中解脱出来, 自由度将变得更高, 服务水平将向更高层次的财务、税审方向侧重和发展。我们必须要有危机意识, 不断学习计算机及人工智能相关技术, 向复合型人才转变适应发展。

摘要：2017年7月国务院印发《新一代人工智能发展规划》, 如何实现智能化与财税工作的深度融合, 成为各财税工作者关注的话题。基于通信服务企业的现状, 本文探讨了如何利用财税机器人有序处理日常的财税工作, 降低运营成本和防范不规范票据风险, 以及利用财税机器人时遇到的难点。

关键词：财税,机器人,智能

参考文献

[1] 董皓.智能时代财务管理[M].北京:电子工业出版社, 2018.

中小企业财税问题范文第5篇

一、国有企业改革与发展中存在的财税问题分析

随着我国社会经济的快速发展, 国有企业面临严峻的挑战, 使得其不得不进行改革工作, 但是国有企业改革与发展过程中经常会受到体制影响, 进而出现财税问题, 不利于企业发展。通常情况下, 国有企业改革与发展中存在的财税问题主要包含以下几个方面。

一是, 由于政府职能错位导致的国有企业财税负担重问题。现阶段, 我国国有企业中含有的员工超过了1500万人, 这些工作人员与国有企业签订了长期就业合同, 使得其可以“终身”工作, 在此种情况下, 即使国有企业不能使用这么多员工, 也无法将这些员工推向社会, 而是必须留存在企业内部, 久而久之, 就会导致国有企业内部人浮于事, 不得不承担本应由国家财政承担的社会成本和改革成本。

二是, 由于体制落后导致的国有企业过度负债问题。众所周知, 国有企业的融资渠道主要来源于企业内部融资, 只有确保内部融资比例占据合理, 才可以让国有企业稳定有序发展。但是现阶段, 国有企业在发展过程中缺乏完善的财政体制, 现存在财政体制落后, 在此种情况下, 就会导致企业从外源式融资向内源式融资转变的问题无法及时解决, 进而出现利益划分不合理的状况, 久而久之, 就会导致企业资金短缺, 不得不向银行进行贷款, 从而出现过度负债的问题, 不利于国有企业的快速发展。

三是, 由于政府部门财力支持力度弱导致的国有企业技术改造滞后问题。先进的技术才可以让企业高速运转, 提高企业核心竞争力, 让企业站稳市场脚步, 但是现阶段, 由于我国政府部门财政支持力度弱, 导致国有企业技术改造工作无法及时展开, 虽然政府部门逐渐开始重视宏观经济政策在技术进步中的运用, 但是对于财税手段的运用还是不到位, 在此种情况下, 企业内部权限无法得到合理划分, 进而导致资金有限, 不利于国有企业技术改造工作的展开, 对国有企业的发展产生严重的负面影响。

四是, 由于财税政策不合理导致的国有企业核心竞争力低问题。国有企业在长时间发展过程中, 需要政府部门给予扶持工作, 但是现阶段, 我国政府部门所制定的财税政策不合理, 直接导致国有企业核心竞争力下降, 进而影响了国有企业正常的生产秩序, 严重制约了国有企业的发展, 增加了财税改革工作的难度。

二、促进国有企业改革与发展的财税对策分析

针对国有企业改革与发展中存在的财税问题, 要想顺利解决这些问题, 就需要严格注意以下几点内容。

一是, 针对由于政府职能错位导致的国有企业财税负担重这一问题, 我国政府部门需要注重财政支出结构的调整工作, 具体需要做到以下四点:第一, 我国政府部门需要适当增加政府公共保障支出比例, 关注社会保障, 为国有企业内部员工提高最基本的生活保障问题, 有利于解决国有企业内部员工过剩情况。第二, 我国政府部门需要增加教育经费、医疗保险等多样财政支出, 并将医疗保险纳入社会保障体系, 在此种情况下, 可以对医疗保险制度进行完善, 解决职工看病难等诸多问题。第三, 我国政府部门需要积极向国有企业靠拢, 根据国有企业发展的具体情况, 合理展开职能调整工作, 确保国有企业内部员工能够享受到应有的利益, 为其展开财税改革工作奠定坚实基础。第四, 我国政府部门需要调整财政补贴工作, 基于企业员工各项补贴, 并划分公租房, 在此种情况下, 可以让国有企业留住复合型人才, 从而为国有企业技术创新等多项工作奠定基础, 潜移默化中推动国有企业迅速发展。

二是, 针对由于体制落后导致的国有企业过度负债这一问题, 我国政府部门就需要加强财政、金融、社会保障等多样改革工作深化, 具体需要做到以下两点:一方面, 我国政府部门需要加强银行和国有企业之间的债务重组工作, 并调整国家财政收支结构, 在此种情况下, 可以有效提高国有企业经济效益, 让国有企业财政工作更加具备聚财能力。另一方面, 我国政府部门需要解决由财政包揽过多的支出格局, 积极深化改革工作, 对国有企业展开扶持工作, 帮助国有企业解决过度负债这一问题, 潜移默化中推动国有企业发展。

三是, 针对由于政府部门财力支持力度弱导致的国有企业技术改造滞后这一问题, 我国政府部门就需要不断调整财政投资政策, 确保国有企业有充足的资金展开技术改造工作, 具体需要做到以下两点:一方面, 在我国社会经济迅速发展的今天, 国际市场被打开, 跨国公司应运而生, 并逐渐涌入中国, 此种情况下, 使得国有企业在发展过程中面临的竞争压力增加, 所以, 国有企业需要注重技术改造工作, 通过技术水平的提升提高核心竞争力。另一方面, 我国政府部门需要加强财政支持, 给予国有企业技术改造工作资金支持, 让其有足够的资金展开技术改造工作, 从而让国有企业研发出更多新产品、新技术、新工艺, 提高国有企业核心竞争力, 让国有企业实现稳定有序的发展。

四是, 针对由于财税政策不合理导致的国有企业核心竞争力低这一问题, 我国政府部门就需要统一内外资企业所得税, 合理制定财税政策, 具体需要做到以下三点:第一, 我国政府部门需要注重税率的选择工作, 根据市场发展规律和市场经济走向, 合理制定国有企业所需要缴纳的税款。第二, 我国政府部门需要统一内外资企业所得税, 紧跟现代发展经济步伐, 制定合理的财税政策, 确保国有企业基税统一, 缴税合理, 推动国有企业稳定有序的发展。第三, 我国政府部门在对基税进行统一时, 需要充分做好税前扣除标准制定和税务处理工作, 对国有企业内部的所有账目合理清算, 从而提高国有企业的固定总值, 推动国有企业稳定发展。

三、结语

综上所述, 在我国社会经济快速发展的背景下, 国有企业改革脚步逐渐较快, 使得其财税工作中接二连三出现问题, 发展速度缓慢。面对此种情况, 国有企业在改革与发展过程中就需要重点关注财税问题, 提前了解企业内部存在哪些财税问题, 这些问题产生的原因是什么, 然后根据问题原因制定针对性的解决对策, 从而让国有企业在改革与发展过程中顺利提高财税工作质量, 潜移默化中促进国有企业快速发展。

摘要：国有企业其建设的主要目的是为了促进经济的发展。在我国国民经济飞速提升的今天, 国有企业财税工作环境呈现出一些变化, 在促进国有企业改革的过程中也出现了新问题, 降低了财税工作的质量。因此, 国有企业开展财税改革与发展工作非常重要, 本文就对财税改革与发展的对策进行探究, 以期为相关人员提供参考依据。

关键词：国有企业,改革与发展,财税问题,解决对策

参考文献

[1] 胡鞍钢, 张新, 高宇宁等.国有企业:保障国家财政能力的重要基础[J].国家行政学院学报, 2016 (2) .

[2] 邬德政, 刘鸿渊, 段龙龙等.政府职能转型视角下国企改革的目标价值取向研究[J].管理世界, 2015 (2) .

[3] 《审计研究》编辑部.完善国有企业审计监督制度专题研讨会观点摘要[J].审计研究, 2016 (3) .

[4] 戴静静.政府干预下失衡的金融生态环境--以山东海龙担保圈为例[J].中国管理信息化, 2014 (12) .

中小企业财税问题范文第6篇

油田装备企业采购原材料套管生产加工后将产成品销售给油田采油厂, 期间由于原材料质量异议以及因此导致的产成品质量异议, 涉及原材料采购入库、出库生产领用以至产成品销售等购产销各个环节, 结合质量异议处理方式如退货、换货、补货或赔货、赔偿损失等, 因此引起的财务核算及涉税处理。

2 原材料出库前退换货

原材料入库前由技术质量部门判定后质量异议进行退货或换货, 由采购部门和仓储部门等相关业务部门处理, 处理后按实际数量正常采购入库程序财务处理, 借:原材料进项税 (发票到) 贷:预付 (正式挂账) 或应付账款 (暂估) 。采购仓储部门做好供应链的到货验收环节, 尤其批次管理, 因为同一货物一年之内有多次招投标, 有多个中标合同价格, 以便防止后续质量异议退货的高进低退或低进高退现象, 由此可能造成增值税进项转出或高或低, 以及库存物资原材料及产成品核算不准, 乃至影响后续销售出库结转销售成本, 进而影响损益及所得税核算。

3 原材料出库领用后退换货折让

原材料出库经车间领用后于生产过程中发生质量异议, 做退换货或销售折让处理, 如: (1) 发票未开, 车间做红字出库单退库财务冲生产成本, 借:生产成本 (负数) 贷:原材料 (负数) , 采购库管做红字入库单退货财务做冲暂估, 借:原材料 (负数) 贷:应付账款 (负数) ; (2) 发票已开, 购方向主管税务机关申请开具《企业进货退出及索取折让证明单》, 销方依此向购方开具红字发票退货或折让。相应购方在提出《企业进货退出及索取折让证明单》当月做进项转出, 并非在收到红字发票做红字进项, 其余账务处理同上。退货后车间归集的其余生产成本由后续产成品或转产产品承担, 相应摊厚产成品单位生产成本。如停产则计入制造费用或管理费用中的停工损失。一般短期计划内的停工损失计入制造费用停工损失, 长期计划外的停工损失计入管理费用停工损失, 如计入管理费用则引起所得税核算变化。

4 原材料出库领用后实物补偿

原材料出库经车间领用后于生产过程中发生质量异议, 做实物折扣处理, 俗称补货实质就是实物进行折扣销售。供应商正常开票, 购方正常抵扣, 只是数量变大, 单价变小, 总金额不变。账务处理依据发票金额正常程序同前述处理不再赘述。如供应商只赔货或补货, 不开增值税发票, 只有库管员的入库单, 则违反会计法和税法, 账务难以处理容易造成账外资产, 以至于账实不符不利于资产监管和税法上销售方有偷漏税嫌疑, 且对质量异议业务处理难以形成账面记录不便于进行追踪。或者好多企业对于收到对方不开进项票的赔货用名义金额1元入账, 如此处理也极为不妥, 因为这明显不属于捐赠。更何况对于后续的成本核算以及资产管理都将产生极其混乱的影响, 违反会计“实质重于形式”的原则, 因此会计的职业判断显得相当重要, 应本着业务事实的原则进行相应的账务处理。

5 产成品销售出库后损失赔偿

产成品销售后赔付油田采油厂退换货并经质量追溯至原材料供应商即赔偿追溯, 销售给采油厂质量异议退换货同上述处理, 此处不再赘述。销售产成品赔付给采油厂的直接损失大多采用退换货处理, 间接损失作赔付款处理, 借:销售费用售后赔付款, 贷:其他应付款赔付款客户, 追溯至供应商原材料的赔款冲抵给客户的赔付款, 借:销售费用售后赔付款 (红字) 。借:其他应付款质量保证金供应商, 冲抵后的销售费用作为销售方真正承担的售后质量赔付金, 影响损益从而影响所得税核算, 但此处赔付款绝不同于违约金, 不属于价外费用, 不用开增值税票, 主要依据双方签订的赔付协议核算间接损失赔付款。

6 购销双方不能友好协商达成一致意见, 经司法诉讼程序依据判决和执行结果进行处理

如判决胜诉, 让对方退换货实物补偿或折让, 处理同前。如判决败诉, 大多作为资产减值损失处理。当然必须符合相应的适用情况和取得符合规定的财产损失证据材料及并经税务机关审批后, 否则相关业务的会计处理依据不充足, 且税前损失视为违规处理, 由此带来涉税风险降低税法遵从度。适用情况如供应商有以下情况之一: (1) 法定代表人死亡或者依法被宣告失踪、死亡但其财产或者遗产不足以清偿债务的; (2) 因自然灾害或战争等非人为不可抗力因素导致无法收回的; (3) 债务人三年以上未对债务清偿且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (4) 经司法机构依法宣告关闭、解散、破产、被撤销或者被工商机关依法注销、吊销营业执照, 破产清算的财产不足以清偿清算费用和破产债权的; (5) 虽然双方已达成债务重组协议或法院批准破产重整计划但是无法对债务追偿的; (6) 财政部或者国家税务总局规定的其他条件。

相应的处理依据有: (1) 法院判决书或调解书; (2) 仲裁机构的裁定书; (3) 双方签订的购销合同; (4) 双方签订的赔偿协议 (如诉讼之前有, 但反悔拒不履行) ; (5) 双方开具的发票或收据。案件诉讼费代理费及差旅费办公费等计入管理费用, 存在质量问题的库存物资做资产减值损失-存货减值, 经税务机关审核批准后账面剩余的预付账款做资产减值损失-坏账损失, 如此都将影响损益, 进而引起所得税核算变化。

7 结语

综上所述, 质量异议处理涉及采购生产销售多环节以及灵活多变的各种方式, 且涉及的环节与处理方式之间错综复杂交叉。因此, 厘清头绪进行职业判断, 本着业务实质进行正确的账务核算和税务处理尤其重要。

摘要：通过相关研究可知, 引起质量异议时间节点:原材料出库前;原材料出库领用后生产过程中;产成品销售后。质量异议处理方式:换货处理;退货处理;实物补偿;销售折让;损失赔偿 (直接、间接损失) ;司法诉讼程序对方胜诉不用赔或特殊情况不能赔。对此, 本文对上述质量异议时间节点及处理方式的财务账务处理以及相关增值税及所得税处理进行研究。