企业内部管理控制范文

企业内部管理控制范文第1篇

2企业会计的财务管理及内部控制存在的问题

做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：

2.1认知上存在一定的偏差性

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才

目前，在企业财务管理与内部控制中人才的缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。

3强化企业财务管理及内部控制的措施

3.1持续完善财务制度，培养风险管理意识

通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。

3.2提升财管人员素质

在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。

3.3完善财务管理制度

在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。

3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制

对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。

4结语

在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。

参考文献:

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[2]张希培.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].经营管理者，2014，8(34)：120.

[3]马立军.浅谈企业的内部控制与财务管理[J].中国经贸，2014，21(13)：222.

[4]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].商场现代化，2015，16(3)：240.

企业内部管理控制范文第2篇

一、概念界定

所谓内部控制评价指的是, 在企业的高层领导组成的权力机构可以对企业的内部控制产生的有效性进行全方位的评价, 进而产生客观性的结果报告的过程。而对于内部控制审计的定义是, 由专业的会计师事务所接受某公司的委托, 对在企业当中处于运行状态的内部控制进行基于特定的标准展开审计。

二、实施依据

两者之间的依据主要有两个方面, 首先就是两者都是针对企业内部的控制进行的活动, 目的都是要帮助企业目标的稳定实现;其次就是两者的实施的客观对象都是围绕着企业内部所确定的控制制度展开的。

三、实施频率

相关文件指出, 对于企业在内部控制评价方面的活动, 每年应该至少进行一次或及以上, 并且在形成报告之后进行对外的发布。这份报告应该跟企业内部所做的审计报告同时进行发出, 那么我们可以知道, 企业在一年当中很有可能不会仅仅只是进行一次的内部控制评价活动。而对内部控制审计则只需要进行一次, 由接受委托的会计师事务所来进行对外报出。

四、实施范围

内部控制评价要严格遵守这样几个原则, 首先是全面性, 其次是重要性, 最后是客观性原则。这几个原则分别说明了其实施的范围要将内部控制的设计与运行, 企业本身以及下属单位所有的活动都包含进去。内部控制审计的过程当中, 更多的重点是将其放在与财务报告有关系的内部控制和风险领域较大的环节。

五、运用方法

对于内部控制评价, 他多数是使用个别访谈、调查问卷、专题讨论以及实地查验和抽象比较分析等等。而对于内部控制审计则是询问相关人员, 对企业的经营活动进行观察, 将相关的文件抽出检查等等。内部控制审计专注于对过程的客观性, 因此所使用的方法也强调客观性。

六、缺陷认定

在缺陷认定中, 无论是内部控制评价还是内部控制审计都将内部控制的缺陷根据成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷, 根据严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。其中, 重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合, 可能导致企业严重偏离控制目标;重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合, 其严重程度和经济后果低于重大缺陷, 但仍有可能导致企业偏离控制目标;一般缺陷, 是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。二者对这些缺陷认定的指导标准是相同的。

七、报告

(一) 报送对象

内部控制评价的保送对象一般可以分成对内报告和对外报告, 前者主要是保送给企业的高层领导或者由高层领导组成的机构, 比如说总经理和董事会等等。在进行年度的内部控制结果得出之后, 及时编制出的也是对外报告。至于内部的审计报告一方面是对公司, 另一方面则是对公司外部的信息使用者。从这里可以看出, 保送对象基本相同。

(二) 报告的格式

内部控制评价的报告格式从一般情况下来说, 格式都是比较单一的, 但是在对于对外报告的时候, 则需要在前面的基础之上适当的进行增加修改, 添加设计等等。另外的内部控制的审计报告是根据会计师的审计意见来决定的, 有多种形式, 每一种形式都有固定的格式, 比如说标准的内部控制审计报告和否定意见的内部控制审计报告等等, 都是不同的。

(三) 报告的内容

内部控制评价对外报告的内容至少应当包括董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法等等, 至于对内报告则需要根据企业的实际情况做出进一步的详细内容增加。内部控制的审计报告则是包括标题, 收件人, 引言段, 企业对内部控制的责任段, 注册会计师的责任段, 内部控制固有局限性的说明段, 相关审议的意见段落, 以及关于企业重大缺陷段等等。

(四) 报告的权威性

内部控制评价的相关报告是企业的高层领导机构对于企业运作的自我审视和自我评价, 主观性相对于审计报告来说是比较强的, 所以对于内部控制的评价报告也只能用于对于自身的某些方面的参考, 并且也只是作为辅助, 然而内部控制的审计报告是依托于专业的会计师事务所和注册会计师来进行的, 严密且专业, 因此会具有更强的客观性, 会比较完整和有效的反映企业的情况, 具有更强的专业性和权威性。

结语

总而言之, 内部控制的评价和审计主要的目的都是为了促进企业的未来能够又好又快的发展, 在他们的特点上就会存在很多的相同之处, 但是也要看到他们的不同, 在实际的企业运营过程中, 要综合利用两种手段, 对企业进行更好的控制和监督。

摘要：这篇文章将企业的内部控制评价和内部的控制审计进行比较, 分别从多个角度来对两者进行一个分析, 得出两者之间的相关关系和一些结论, 这样是为了确保企业能够合理运用两者, 来对企业内部实施有效的控制, 促进企业目标的稳定实现。那么本文就企业内部控制评价与内部控制审计比较做详细的阐述。

关键词：企业内部控制评价,内部控制审计比较

参考文献

[1] 陈留平, 张猛超.企业内部控制评价与内部控制审计比较[J].财会月刊, 2011 (31) :44-45.

[2] 李丹平.企业内部控制评价与内部控制审计的协调:一个整合框架[J].财会月刊, 2012 (10) :31-33.

企业内部管理控制范文第3篇

[摘 要]企业内部财务控制制度的好坏直接影响着企业内部控制制度的有效程序,关系到企业经济发展与管理的绩效。因此,加强企业内部财务控制制度,以使企业尽快适应社会主义市场经济的大环境,不断提高自我完善能力。

[关键词]企业;内部财务控制;途径

1 我国企业内部财务控制的现状

现在,我国企业会计出现严重的造假行为,财务报告失真、经营效益差的状况,主要是由于企业内部的财务控制性不强,监管不到位,处理措施与手段不过硬所导致。

造成上述这些现象的原因,主要是由于企业内部财务控制的缺陷所致。在一些企业,他们在对企业的管理与建设上,并没有把企业内部财务控制作为企业管理、控制的基础,许多企业的领导层盲目地进行管理,而没有真正树立市场化经营理念,往往以前车之鉴进行企业内部管理,将大部分的精力与财力只运用在拉关系、走后门上,没有从企业的实际经营状况上分析,严格地掌控费用的支出、成本的节约、人才的管理。更没有风险意识,只是盲目地追求企业的高产值。

在财务控制的环境上看,一些企事业领导的自主意见,会使整个财务控制制度失去坚实的后盾与支撑力,企业的管理人员到基层人员的管理能力低与管理方法落后,均会造成企业发展、治理结构的不合理性,然而企业治理结构的不完善本身就会使企业内部财务控制环境受到牵绊与阻碍。

在控制程序和方法上,从某种意义上讲,程序和方法本身是客观的,而对它们的运用却是主观的。随着改革开放逐步深入,国外许多先进的企业内部财务控制与管理方法都是紧密联系企业自身发展与市场经济发展这一宏观条件的。由于各个企业本身的特点和所处的环境不同,其需要的内部财务控制的思路和方法往往也各不相同,在淡薄的市场经济氛围中又使得财务控制程序和方法的落实缺乏广泛的支撑点。企业自身治理结构的不完善就会使内部财务控制环境缺乏基本的前提基础。

2 正确运用财务控制加强企业管理

2.1 合理配置企业内部财务管理权限

在现代企业管理过程中,企业的内部财务管理与控制是企业管理的核心,合理的配置企业内部财务控制与企业内部财务管理的权限,有利于企业避免财务危机,保护企业经济效益,保证企业发展的可持续性。企业财务内部控制与管理主要分为:企业内部财务决策权、企业内部执行权、企业内部监控权。所有的企业内部财务控制,必须集中在企业最高权力机构,如股东与董事会的手中。将一些日常琐碎的财务决策与管理权下放到经理层人员的手中,这样能够很好的进行从细致到极致的管理模式。在实施权力机构的控制时,所有经理层必须采取统一通过投票表决,使所有的决策、管理、控制能够在合理、细致、民主的条件下完成,以达到企业管理上的权力细化。在财务控制上,主要运用管理层内部的分散管理配置,这样不仅能够互相进行监督与管理,还能在实施决策上给予最公正的监督与约束。

2.2 完善内部财务制度

企业在管理上与内部财务问题上需要遇到具体问题进行具体分析,大力控制企业内部财务控制制度的只有形而无实体的状况。制定可行、细致的企业内部财务管理条例,这同时也是建设企业财务内部良好风气的基础,没有制度与章程,就无法对其进行监督与监控,这样就会使得企业内部管理机制失去管理的标准性。因此,建设健全内部财务管理制度是企业内部监督的重要环节,应引起高度重视。

2.3 强化内部控制制度的检查和考核

在保证企业内部财务控制制度的有效发挥的同时,还需要对内部控制制度不断地进行完善与加强。看企业财务控制制度是否得到有效遵循,在执行该财务制度中还存在什么问题,原因如何,并采取相应的措施加以纠正,对于严格执行财务控制制度的给予鼓励和物质奖励;对于违规违章的,坚决给予行政处分与经济处罚,并与职务升降挂钩将其做到压力与动力相结合,才能最终达到企业内部财务控制的目的,使制度真正落到实处,让内部财政控制制度伴随企业的发展而发展。

3 完善我国企业内部财务控制的途径

3.1 建立企业内部财务控制程序标准

所谓控制标准,就是对企业的一切,包括人力、物力、财力、生产产品质量等严格掌控。将其作为掌控定量的准绳与衡量工作绩效的规范化标准。

一是分解法。按照其性质、特点、生产产品类型或是加工的工序进行具体划分,将计划任务或目标作为控制的依据,合理的计划企业产品的成本、数量、产能等,以此来强化企业内部财务控制的管理。二是预算法。将企业在经营活动过程中所产生的固定费用与人工成本及销售费用等一些费用类,按照其明细项目来确定其预算额度的大小,使得企业在进行费用预算时可以按照标准进行限额、发放预算款。采用该种方法,应注意从实际出发,避免浪费及一些人为因素所造成的损失,以短期的生产经营活动为目标制定预算的额度,不断地细化预算项目,使计划可以层层有效地实施。三是定额法。需要企业根据其自身的技术统计分析法、经验估计等按照比例进行计算与制定各种的产品消耗额度与需要储备资金的使用情况,对日常的费用开销进行限额,让各个生产过程中积极地实施定额的控制标准。四是标准化法。让企业更加具有竞争力,不仅是不断完善与加强企业内部财务控制制度,还要将企业的等级与标准不断提高,根据国际、国家的标准作为参考目标,落实好发展方向,将企业所生产的产品作为质量控制的依据,对企业的产品进行检测、操作方法等工序进行技术标准的限定,确立控制标准,应当在充分调查研究和科学计算的基础上,力求做到既先进又合理,且可控性要强。

3.2 分解控制

企业内部财务指标控制,主要是需要明确控制目标,然后再进一步地对财务进行调控,使财务控制不断地适应企业内部的操作与管理。根据经济组织系统的构成状况根据企业的实际情况进行分解与落实,让企业的各个层面都有较强的担责性质。将财务调控指标分解并落实到各相关部门,使从事不同业务活动的部门均承担相应的财务责任。在交错的调控体系中,一定要确定一个调控主线,一则不能“只分不管”,不能分解了调控指标后就各行其是;二则是要确定并能真正形成一个财务调控的组织系统,从机构上、人员上和制度上保证调控的运行。

3.3 实施财务控制

3.3.1 发出财务指令

将企业财务所制定与遵守的制度严格实施,因为这些都是构成企业的发展与管理的必要条件。通过企业不断地向下一层发送指令,让他们做什么,并且何时做,怎样做,积极地配合财务控制,使之与企业发展相适应,这样在企业的发展中具有实质指导性,即告知他们关于企业内部财务控制的目标、指标等类信息,由他们在工作中执行或参考。

3.3.2 执行财务指令

要想建立起良好的企业管理制度,必须让所有从上到下的人员具有良好的协调性、统一性,即统一听取指令,按照其指令,进行企业的生产经营活动。因为企业在发出指令前全部的工作开展均是由管理层以及财务人员不断推敲与斟酌后所发出的,在此阶段,要注意企业内部财务控制指令的切实可行性,一定严格根据企业自身的条件制订合理、可执行的财务命令。

4 结 论

随着社会主义市场经济的不断发展,人们越来越清楚地认识到企业内部财务控制在企业的经济管理中的重要地位,可以说企业内部财务控制是企业管理的有机组成部分。没有完善的内部财务控制制度,就没有科学的管理企业、发展企业的基本条件。企业在所有生产与经营的过程中需要内部财务控制的监督,控制主要是建设性的,不单纯是限制性的。在企业内部财务控制过程中,要使控制不断适应企业的发展需求及社会经济的发展需要,而完善的内部财务控制是企业在经济活动中需要不断强化与发展的核心。

企业内部管理控制范文第4篇

共同关注的话题。本文通过对现代企业物流成本控制在环境、财务核算、管理结构与机制以及具体成本费用控制方面现状的分析，最终提出相应的解决措施，这对改进企业成本管理水平具有十分重要的意义。

一、现代企业物流成本控制现状分析

(一)环境不稳定给物流成本控制带来影响在企业经营活动中，物流渗透到企业的各项经营活动中。而企业的各项生产实践活动，总是在一定的环境下进行的，它也将必然会影响企业的物流成

本。一是物流外包环境的影响。在物流高度化的今天，社会专业化分工也越来越细，使得企业供应、销售过程中所需的原材料以及最终产品大部分要依靠物流外包机构来实现中转流通。然而我国第三方物流的发展目前还处于起步阶段，缺乏统一的管理。第三方物流市场价格的随意性、波动性，加大了企业内部的物流成本预测的难度，直接影响企业的盈利水平和财务状况;另外不少企业也存在“从价”盲目寻求第三方物流公司的情况，甚少考虑物流合作方所提供的服务能否真正满足企业自身的需要，不能准确地全方位考虑企业自身的物流成本水平;还有目前大部分第三方物流公司推出的物流服务也不够全面，比如：车辆运送没有实施GPR的全程追踪，生产企业难以了解运输车辆和运送物品的在途情况。二是企业内部物流环境影响。企业的产品是影响物流成本的首要因素，直接影响着物流成本的高低。目前企业的自营物流因缺乏先进的一体化生产线、物流管理理念和专业性人才以及厚实的物流支撑的金融体系，而导致物流设施设备严重短缺、物流运作不具标准性、物流技术落后或是只盲目追求高技术加大了不必要的物流成本、物流各活动之间的协作性差。这些不利因素也会增长产品的生产周期，加大产品的成本，削减企业的竞争力。

三是供需链上、下游市场环境的影响。从供应链来看，由于企业处于波动的采购环境，这就要求财务人员把较多的资金投于原材料的保险储备上。部分企业缺少市场调查的环节，没有货比三家，择优购料;不了解供应商的情况就大量盲目地购买，将造成采购环节的物流成本的不必要的浪费;也相应的增加了材料库存的占用资金。从需求链来看，由于物流信息不能实现“共享”，企业没有及时的市场需求反馈，盲目地组织生产，不光会增加物流成本，也会给企业的经营带来严重的影响。再则，供需链合作伙伴的选择

和合作关系的保持，对于现代企业控制物流成本也是非常重要的。供需链成本得不到优化，上、中、下游不能建立战略联盟关系，企业缺乏对客户或供应商成本构成因素的认识，也势必会增加生产企

业的物流成本。

(二)物流成本财务核算存在制度缺陷目前，我国现行企业会计核算制度没有单独考虑到物流成本的问题。物流成本的计算范围过大，使得企业物流成本核算中核算对象、核算范围不明。通常的财务处理，是将物流成本的各个项目分散到了企业成本核算的不同会计账户中。所以，从现行的会计系统中根本无法直接得到各个物流成本项目的金额。基于这些现象，将导致实际的物流成本大大高于了账

面所反映的数量，造成物流成本信息失真，企业的一些物流费用无法计量，将造成企业管理人员根本无法获取企业物流成本的真实数据，也就无法对物流成本进行有效的控制，无法对

物流成本进行考核分析和管理。

(三)企业物流管理结构与机制不完善物流成本管理是一个全员全过程的管理，目标成本要通过采购、生产、销售、回收组织和物流实施过程来实现。成本管理的主体是管理组织和直接从事物

流活动的人员，而不仅仅是财务会计人员。长期以来，有些企业的经理一提到物流成本管理就想到这是财务部门和采购部门管的事情，组织机构的设置表面上看起来分工明确、职责清晰、各司其职、唯独没有了物流成本管理责任;有些企业将物流部设在生产部下面，只实现了物流成本在产品生产过程中的控制，而其他环节的物流成本则被分散在各个部门里，得不到及时的监督和限制，没有很好的将散落的物流费用进行统一集中的控制，使得大量物流费用去向不明。

(四)物流成本费用控制不力目前，企业普遍存在材料费用超支、人工费用大量流失、机械设备费和活动经费达不到预想的效果、委托物流费无法控制等情况，使得物流成本失控。企业经营的一个重要目标是以最小的投入换取最大的收益。而实现这一目标的最好途径就是进行成本控制。企业管理者除了对企业的物流总成本进行分析外还要分项对物流成本进行控制，考核产品流通成本的计划情况，指出成本节约(或超支)的金额数量以及存在此种现象的原因，进一步寻求降低物流成本的途径，制定节约成本开支的具体措施，从而挖掘企业内部降低物流成本的潜力。

二、现代企业物流成本控制改进措施

(一)熟悉环境变动以减少对物流成本控制的影响在物流外包上，物流管理人员有必要经常关注第三方物流市场价格的变动，并积累系统的、详细的市场信息。最好与专业物流公司建立长期的、双赢的战略合作关系，将非核心业务的物流活动以合同的方式分项委托于专业的物流公司，在低成本高效益地完成非核业务的同时，进一步集中精力发展其核心竞争力，从而保证企业的市场竞争优势，获取最低成本化的高质量物流服务。在企业内部物流环境下，企业应根据自身的特点引进物流技术与物流管理复合性人才，实施物流规划：通过设计产品物流流程图，合理选择物流方案，建立物流信息平台追踪管理，运用先进技术如线性规划、非线性规划、系统分析技术、储存理论等实现运输优化、配送优化和储存优化。针对采购和销售环境，应通过资质考核与招标的方式选择供应商和销售商，与他们成为利益共同体，通过共享信息来相互协调企业的上下游客户及所有利益相关人。再将资金流与信息流综合成一条较为完整的企业价值链。要多方搜集上下游客户信息，并根据不同客户的需求制定“一对一”计划，将自己的企业资源计划(ERP) 和供应链管理系统与上下游客户的ERP系统进行集成，建立物流信息化网络，拥有企业自己的数据库资源，及时处理订单，确保交货日期。

(二)建立适宜的物流成本财务核算制度首先，针对现行会计制度在物流项目设立方面存有的缺陷，企业应根据自身所涉及的物流活动分类编制物流成本的科目，而不是直接将物流成本的各个项目分散到企业成本核算的不同会计账户中。可以设置这样一个表格对各个项目进行统计，并采用当前比较流行的作业成本法进行物流成本核算。

(三)完善企业内部组织结构与机制从当前企业经营管理的现状和需求看，应注意和重视综合性职能机构的建立。企业应积极建立脊椎组织机构模型，该模型能调整好企业的组织结构，理顺各部门之间、各部门内部的关系，明晰权责，以便为下一步的物流流程设计、绩效考核激励体系打下基础。良好的组织结构不仅仅是保证企业高效运作的根本，也能够最大限度地减少员工在事务性工作上所消耗的精力。企业必须组建一个多功能的物流管理团队，该团队帮助构建和执行企业的物流策略，引导企业整合参与物流运作的内部物流组织，使产品能快速到达客户手中。该团队人员来源于库存管理、物流(内部、外部)、客户服务、销售和市场(敏感行业)以及信息系统。同时，企业应当建立物流成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理物流成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

(四)着力于物流成本费用控制一是材料费用的控制。材料在价格方面的超支，主要是由于：发生远距运输增加费用;没有经济合理地组织材料运输，发生多次中转费用等造成的物流成本的增加，可采取价格控制的措施，例如实行买价控制，不仅采购员把原料的价格控制在预算价格之内，物流技术人员也要对材料的规格和性能指标进行技术分析，以降低成本;还可以考虑资金时间价值，争取材料直拨，减少中转环节，计算好经济库存，合理确定进货批量和匹次，并加快货物的周转，减少流动资金的占用，尽可能降低材料储备。在材料管理方面，应检查材料采购计划是否由物流技术或预算人员编制，材料耗用是否按计划实行;材料是否因仓储不当而造成损耗量大、材料入库、出库手续是否齐全，是否存在材料领用手续不全，造成库存材料账面不实;是否存有赊欠材料不及时挂账的情况，将赊欠材料不入库而直接进入现场使用，造成材料成本失真等情况。

二是人工费用的控制。物流人工费用的超支，主要是由于实际用工数超过预算，所以我们要从用工数量上加以严格控制，有针对性地减少或缩短某些工序的工日消耗量，从而达到控制物流成本的目的。例如：采用派工单的形式对那些无法零星用工的费用进行计价，具体做法是，由预算人员或派工人员根据定额或以往经验，定出派工天数，完工后还要由派工人员签字确认，最后由物流经理签字。这样就避免了派工无验收、无领导签字、不严谨的状态所造成大量的人工费的流失，大大降低了零星用工天数，也充分调动了物流工人的积极性，可以以最快的速度完成派工单上的工作。同时要以劳动生产率为中心制定人事政策，与物流从业人员签定定额承包合同，采用供应自动化管理，以此来形成用工规范并降低用工数量。三是机械设备费用与活动经费的控制。机械费用的控制，是与物流活动程度的提高，物流工时的高速运行紧密联系的。使用本企业的物流设备，则应结合产品特点和物流方案，合理选择设备的型号规格和种类，尽量减少消耗的台班量，根据需要合理安排机械，减少机械使用成本。

同时，加强设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用机械设备的闲置。而活动经费方面，房产税、土地使用税等税费、保险费、企业内部利息，是依据企业自身的固定的土地等资源占有和整个金融体系的资金流动而产生的物流成本，是无法实施控制的。相对于其他，如差旅费、会议费、交际费、教育费等，可以通过事前的物流成本计划，实行定额分配。财务人员也必须严格审查事后的相关原始证据，以避免有关人员以其他活动所开具的发票来抵消此项任务的开销。四是委托物流费用的控制。有效控制委托物流费的方法，可以包括以下几种：其一，是指定一个物流外包最低价，将货源信息分发给不同的第三方物流公司，以类似于“竞标”的方法选择要价最低，服务水平能达到自己所需的物流机构;其二，是熟悉物流市场行情的变动，分派一个物流专员执行物流市场资料的统计，以积累一定的行业环境知识;其三，是因物流合作关系具有短期的变动性，企业最好是针对物流环节选择所需的多家机构，而不是忠于一家物流企业的服务;其四，是企业应该抓合同环节，确定有利于节约委托费的合同价格，将需求重点盯在产品的安全性上，必要时实施外包环节的追踪管理。同时还必须加强外包业务计划的管理，尽量减少物流环节，合理安排，尽快退场。

参考文献：

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[2]陈平、杜夏：《企业物流成本项目的会计核算分析》，《现代

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[3]范兴美：《代制造企业生产物流成本管理研究》，《改革与战

企业内部管理控制范文第5篇

摘 要：随着经济体制改革的不断深入，国有企业面对的内外部环境都发生了剧烈的变化，需要在资金管理与内部控制上下大力气，提高国有企业的资金使用效率，担负起应承担的社会责任和企业责任。本文将针对国有企业资金管理内部控制进行分析，在明确了研究意义的基础上，分析主要的问题所在，针对性地提出合理化建议，希望能够起到积极的促进作用，为国有企业的资金管理与内部控制提供一定的参考。

关键词：国有企业;资金管理;内部控制

资金是企业的命脉，是保证正常生产运营的基础。资金管理能够对企业资金来源和使用安排进行控制和监督，提高资金使用效率，以推动企业的健康可持续发展，这对于拥有特殊身份的国有企业而言更为重要，涉及到国家经济稳定。所以，必须紧跟时代发展步伐，提高认知水平，积极应对资金管理与内部控制存在的问题，从全过程、全方位着手，利用现代管理技术和信息平台，提高工作质量和效率，维护国有企业运营的安全性、稳定性、可靠性。

一、国有企业实施资金管理与内部控制的重要性

国有企业通常是指由政府参与投资或控制的企业，具有一定的行政性特点，是国家经济的重要基础，需要兼顾企业和国家的共同利益。在资金来源上，国家投入资金会占据一定的比例，包括注入资本金、内外部融资、经营现金流入、财政拨款等各种形式，在资金管理上，国有企业获得资金的渠道更加丰富，而且在银行系统中评级更高，更容易获得市场的支持。

1.降低财务风险

财务报表详细反映了国有企业资金管理情况，在面对企业重大经营决策时，管理层需要根据实际情况和财务报表，合理调配资金使用，按照资金量调整资金周转时间，充分考虑是一次性投资还是分次投资、是先投入还是后投入，国有企业资金管理有利于降低企业财务风险，为经营管理层制定发展策略提供了重要的依据。

2.提升资金使用效率

随着社会主义市场经济的不断成熟，社会企业在激烈竞争中往往会存在资金短缺的问题，一旦出现资金链断裂便会造成毁灭性的打击，而国有企业则大大不同，其面对的生存压力相对较小，有些企业和部门甚至存在大量资金闲置的问题。加强资金管理与内部控制，能够让财务管理人员更加详细准确地收集和记录数据，通过分析这些数据，企业管理人员能够全面判断企业的发展情况，将资金更好地利用起来，充分发挥资金的使用价值。

3.提高企业各部门之间的合作质量

国有企业部门相对比较健全，在实际工作过程中，如果相互配合协调不当，很容易出现相互扯皮的问题，不利于实现整体效益。通过实施内部控制措施，能够使内部更加紧密团结，在现代化沟通交流平台上，不同部门之间的沟通交流更加及时高效，这对于提高配合水平而言极为重要。企业管理层能够更好地运用整体资源和数据支持，通过群策群力制定出更符合国有企业实际发展情况的决策。

4.规范企业经济行为

资金管理与内部控制对于提升國有企业整体发展质量和运行效率都具有重要的意义，能够维持相关经营活动在法律法规的框架下运行，避免因漏洞导致不规范经济行为的发生，通过有效的约束机制让全体人员提高思想认识和职业素养，自觉规范日常行为，防止不良风气的蔓延，从而更好地促进国有企业健康可持续发展。

5.实现企业战略目标

通过上述分析可知，国有企业的资金来源具有一定的特殊性，这决定着其特殊使命和经济地位，这种介于企业与政府之间的身份需要兼顾各方面的利益。加强资金管理与内部控制，可以将整体目标层层分解，利用完善的体系和制度严格落实，将具体任务明确到各部门和人员，更好地激发了员工的主人翁意识，通过共同的努力，向着企业的目标前进，保证国家利益、企业利益、个人利益的和谐统一。

二、国有企业资金管理与内部控制存在的主要问题

1.思想意识淡薄

从领导层上讲，由于国有企业都具有复杂的计划经济背景，在管理理念、管理意识、管理手段等方面都不够先进，有些企业领导固步自封，不能充分认识资金管理的重要性，只在表面上推进资金管理与内部控制工作，而且局限于财务部门，没有提升到整个企业管理的高度，不能调动全体人员的积极性和配合性，在管理形式和制度建设上相互抄袭，不能结合实际情况把控重点，常常存在控制盲区和冗余控制。在这种形势下，企业员工对资金管理与内部控制更加不重视，主动性、积极性、规范性都需要提高，这种自上而下的思想意识淡薄导致内控环境不佳。

2.资金管理内部控制体系不健全

（1）组织框架存在缺陷

随着国有企业体制改革的不断深入，政企分开已是大势所趋，但是仍然有部分国有企业改革步伐缓慢，董事会和管理层之间缺乏独立性，而且职工董事、监事长期不到位，没有体现分权制衡的管理机制。从内部部门设置上，有些国有企业财务部门是由非财务专业的领导分管的，有些小的国有企业没有设置专门的财务部门，而是由办公室等其他部门行使职能。

（2）内部控制不全面

国有企业资金管理与内部控制的不全面，主要体现在控制内容、控制对象、控制范围上。其中，控制内容不全面指的是部分国有企业在建立内部控制体系时，没能将全部经营活动纳入其中，这样很容易增加投资风险，控制对象不全面指的是部分国有企业不能对所有的资金管理人员进行有效监管和约束，控制范围不全面指的是部分国有企业对预算内资金控制十分严格，但是对预算外的资金则控制力度不足，容易出现形式化严重的问题。

（3）资金管理制度不完善

受传统体制和思想的影响，一些老牌国有企业的管理者权力较大，没有严格的授权支付程序，资金的使用计划性较差，缺乏科学的统筹安排，如果制度建设不及时、不全面、不科学，那么很大程度上影响着资金管理与内部控制的实际工作效果。有些企业岗位职责不清，不能有效约束到个体，而且资金管理制度存在漏洞，不能满足企业自身的发展情况，难以起到规范指导监督的作用。资金管理分散，难以进行集中化管理，不能充分发挥整体效益，使不同项目各自为政，这些都大大增加了企业资金的风险系数。

（4）内部监督力度不够

许多国有企业没有设立内审或者类似机构，即便设立了也难以保证独立性，内审部门、财务部门、办公室等常常混为一体，从实质上难以真正发挥效果。有些监督人员没有专业的理论知识做保证，不能及时准确的发现问题，常常碍于情面做表面文章，而且对纪律和政策的解读不深，难以抓住监督的核心和重点难点。

3.信息化建设步伐缓慢

国有企业部门比较庞杂，经常出现沟通不畅、传达不明等问题，容易在预算制定和执行过程中发生冲突和矛盾，浪费了大量的人力、物力、财力。随着信息技术的不断发展，企业的信息共享与沟通效率明显提升，相对而言，国有企业的信息技术应用水平还比较低，资金管理人员的专业技术操作能力不强，难以发挥信息系统的价值。

4.业务审批效率不高

有些國有企业审批流程复杂，一定程度上避免了付款的随意性，提高了资金管理质量，但是过多的审批环节会消耗较多的时间，而且存在线上审批与纸质审批重复的问题。如果一个建筑施工企业由于付款效率低下，那么会导致材料供应不及时、工资发放不合理等问题，进而产生许多负面影响，影响项目的顺利开展。

5.预算管理缺乏合理性

预算的编制与执行对于一个企业而言是至关重要的，决定着企业成本控制效果，所以预算不是简单的事前估计，而是为后续的生产经营活动制定目标和任务。如果预算缺乏合理性，那么执行起来也是困难重重，难以执行的预算也就失去了必要性，有些预算人员没有能力去编制一份合格的项目资金预算，有的为了避免麻烦存在虚报的情况，导致预算严重失真。另外，部分国有企业项目较多，审批流程极其不规范，缺乏必要的考核评价体系，在预算控制上缺乏力度。

6.财务人员整体素质无法满足实际需要

市场化和企业化是国有企业转型升级的主要方向，随着改革的不断深入，国有企业的资金管理人员综合素质不高，依然沿用了旧的资产核算方式，导致资金管理工作陷入混乱。同时，由于缺乏系统性、专业性的培训，管理人员难以适应新技术、新方法，影响了资金管理工作的顺利执行。

三、国有企业资金管理与内部控制的对策

1.提高全体人员思想认识水平

资金管理与内部控制关系到国有企业的运行效率和发展前景，所以必须提高认识水平。企业领导应该做好带头作用，对内控管理全面负责，利用各种宣传渠道在企业内部营造良好的内控氛围，从而使上下达成思想共识，减少工作摩擦，通过共同努力解决影响企业发展的核心问题，形成领导带头、人人遵守的局面，增强团队凝聚力和目标感。在此基础上，不断完善组织框架，建立健全规章制度，优化资金管理与内部控制环境。

2.健全资金管理内部控制体系

（1）完善组织架构

首先，不断完善法人治理结构，协调处理国家与企业之间的关系，明晰董事会、行业主管部门、监事会等相关组织的权利和义务，提高董事会成员的独立性，保证其充分发挥生产发展决策功能，同时维护监事会的监督功能和经理层的经营管理作用，使公司治理更加现代化、科学化、规范化。其次，合理设置内部机构，充分体现相互制衡的效果，成立独立的内审机构，配备专业的工作人员，积极查找问题，发挥内部审计的功效，并且加强与外部审计的合作，及时发现资金管理与内部控制的薄弱点和风险点，形成内外部监督联合运行的机制。

（2）建立预警机制

形成资金风险的原因是多种多样的，国有企业必须灵活应对各种风险，减小风险因素对企业造成的损害。积极建立资金预警机制，将各部门、各事务纳入其中，根据资金流转的特点和环节，综合考虑投资规模、融资渠道、金融市场、政策法规、合作伙伴、自身运营等因素，将资金管理风险合理分级，有针对性地制定管理目标和防范措施，运用预警指标动态检测企业的生产经营活动，及时发现风险隐患，保证资金管理的有效性。

（3）加强制度建设

科学、规范、系统的制度体系是保证国有企业资金高效运行的重要基础，企业必须根据实际情况完善资金管理使用和资金核算规章制度，结合资金管理和内部控制要求，严格执行不相容职务分离的原则。明确授权审批和职责分工，对于重大事项采取集体联签制度，将具体工作落实到个人，并通过考核评价及奖惩制度给予鼓励和惩处，提高员工的主动性和积极性，避免出现问题后相互推诿扯皮，影响内部和谐稳定。在办理具体业务时，严格按照规章制度进行资金划拨，严格控制越权审批、审批超预算等情况的发生。

3.利用信息技术

信息时代讲究的是沟通和办事效率，各行各业都在利用信息技术进行改革升级，同样国有企业资产管理与内部控制也应该加快信息化建设。建立专业的信息系统，实现数据的实时共享，各个部门通过数据反馈积极调整，共同提升作业质量，加强信息系统数据的整合、挖掘、利用，提高资金信息的全面性、准确性、有效性，从而为资金决策提供更加科学的依据。信息化建设能够拓宽外部信息和内部信息沟通渠道，及时了解更新经济形势、货币政策、行业发展、资金流动等情况，强化不同部门间的业务配合，提高资金的使用效率。

4.不断优化审批流程

业务审批可能涉及到不同的部门和人员，有些企业领导事务比较繁忙，经常出门在外，不可能随时登录财务系统及时审批，针对这种情况，可以设立手机审批平台，随时随地就可以审核，提高了工作效率。同时建立审批考核制度，将审批质量和速度与工作绩效相结合，防止出现不积极、不配合、不认真等问题。积极合并线上线下审批流程，避免重复审批，尽可能节约人力资源和时间成本，否则既加大了工作量又拖慢了审批速度。

5.优化资金预算管理

预算编制、审核等相关人员需要树立正确的预算控制观念，正确认识资金预算的重要性，认真严谨地编制预算方案。预算应该涵盖事前、事中、事后全过程，不能仅仅停留在前期阶段，也应该加强事中的控制分析和事后的调整考核，以满足资金管理与内部控制的要求。资金预算的编制应该遵循基本原则，首先是全面、细致、详尽，不能为降低开支盲目缩小，也不能怕超预算盲目扩大，要使预算有可执行性;其次，预算的编制、审批、调整、执行、控制等需要符合管理流程，提高规范性;最后，避免无效费用开支，提高资源利用率，尽量使用统一的预算编制模板，为后期的汇总分析做好准备。另外，建立健全资金预算考核体系，对于预算的制定是否合理、执行是否到位等具体情况进行考核评价，尽量采用量化指标，分析具体的预算偏差和执行偏差，辅助一些非量化指标，比如工作态度、积极性、道德品质等，充分利用绩效考核激发员工的责任心和主动性。

6.做好重点环节控制

不同类型国有企业工作重点不同，需要根据实际情况做好重点环节的内部控制，比如货币资金、付款管理、资产管理、收款管理等等。在货币管理上，做好货币资金使用计划，既要避免资金风险，又要防止大量资金闲置，具体措施如表1所示，在付款管理上，根据不同业务的等级划分审批权限，不得越级审批，保证审批程序的合规合法，严格控制大额采购支出，采用最合适的采购方式，对整个采购过程重点监控，保证采购价格维持在正常合理水平，具体措施如表2所示，在资产管理上，要严格制定并执行可行性研究和审批制度，对资产的购入、折旧、报废、处置科学管理，防止灰色利益链条的产生，在收款管理上，加大应收账款的控制力度，降低回款风险，根据客户情况建立坏账准备。

7.提高资金管理人员的综合素质

人力资源是企业的核心竞争力，为了做好资金管理与内部控制，除了提高全体人员的思想意识之外，还应该保证专业管理人员的综合素质。国有企业应该加强专业性人才的储备，在招聘时严格考察职业素养和专业技能，保证其综合能力可以满足企业发展需求，同时积极建立人才发展平台，提供全面系统的教育培训服务，促进管理人员水平的不断提升，以能够应对时代的变化。严格落实责任制和奖惩制，树立典型人物，充分发挥榜样带头作用，营造一种积极向上、精诚合作的团队氛围，更好地进行资金管理与内部控制工作。

四、结语

综上所述，本文首先阐述了国有企业资金管理与内部控制的重要意义，然后分析了存在的主要问题，最后从思想意识、控制体系、信息化建设、审批流程、预算管理、重点环节、人员素质等角度出发，研究了有效的应对策略。希望能够起到积极的现实意义，提高国有企业对资金管理与内部控制的重视程度，根据自身情况引进先进管理技术和经验，通过全体人员的紧密协作，提升资金使用效率，降低发展风险，更快更好地实现企业的战略目标，争做现代企业的榜样模范。

参考文献：

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[5]李洪涛.以风险为导向的国有企业财务内部控制研究[J].全国流通经济，2019，（32）：62-63.

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[7]王艳辉.国有企业内部控制问题及优化对策[J].财会学习，2020（06）：251+253.

作者简介：万慧玲（1992- ），女，汉族，江西省南昌市，研究生，中级会计师，研究方向：资金管理

企业内部管理控制范文第6篇

摘要：在改革开放后，我国经济发展一直处于一个有利于平稳发展的环境，国家为企业的发展提供了诸多的有利政策，我国经济处于上升阶段，各大企业在这一有利环境中不断涌现，企业会计部门是企业生产中有重要作用的工作部门之一。现在的企业会计内部控制管理中已经有了很大的发展，但是仍然存在很多的问题，这些问题亟待解决，需要我们更加重视，不断探究解决或者缓解存在的问题，强化企业会计内部控制管理工作。

关键词：企业管理；会计内部控制；存在问题；强化策略

引言：

中小型企业不断崛起，企业成为促进我国经济社会不断发展的主力军，企业内部控制是判断一个企业综合能力的关键，对于企业生产工作中的投入与企业未来发展的方向上都有很大的影响作用。我们要正视企业会计内部管理工作中存在的问题，结合企业实际不断探究实际工作中强化企业会计内部控制管理工作，为企业生产提供准确科学的数据依据，帮助实际中降低失误。

一、企业会计内部控制管理概念

会计内部控制在企业生产中有很重要的作用，我们要探究企业会计内部控制管理中存在的问题以及寻找相关的强化策略，必须首先明确认识到企业会计管理的相关概念。

（一）企业会计内部控制管理职能

会计一直以来都是经济社会中不可或缺的一项工作，不仅在于它对经济环境下的相关参与者都有很重要的指导意义还在于它能进行提前的预判。会计不仅要对企业资金进行管理，还要对企业各部门的信息资料进行全面分析[1]，为企业决策提供数据上的支持，保证企业决策的正确性，保证企业能够在现在激烈的竞争中更好的存活下去。

需要综合企业实际的情况，以及市场出现的新的要求变化等，不断地更新企业的管理，提出更加先进的管理体系，对企业生产各个方面都有明确的方向指导，以实现企业的最终目的，企业经济效益的最大化，获取企业福利。

（二）企业会计内部控制管理作用

会计管理控制工作绝对不是单一的，它体现在企业生产发展的各个方面，而且是一个有机整体，不能分裂看待[2]，企业会计管理主要分为生产前、生产中、生产后，需要进行全局把控，以期寻找出最好的管理决策，对企业生产进行一定程度上的预测指导，帮助企业制定比较准确的、能够运用与实际生产中的成本预算以及产生的回报的预计。寻找资源的最佳配置，产生最大回报。

二、企业会计内部控制管理中存在的问题

我国虽然在近几年经济上有了很大腾飞，企业会计内部控制管理也有了积极的成绩，但是总体上看，企业会计内部控制管理还是没有跟上企业的发展进步速度，不适宜于当下的市场环境，很难为企业发展提供准确的方向把控，以及具体的生产指导，这在很大程度上制约了我国经济的健康良好发展。

（一）没有建立完善的管理机制

体制机制的完善是进行更好工作的前提，但是现在我国还是缺乏相关的管理机制，导致了企业会计内部控制管理工作的长期混乱，现在还存在有很多的企业管理者固步自封，依然实行拍脑门子决策[3]，所有的决策都是出自管理者，导致了企业内部缺乏活力，将所有的责任都堆在管理者身上，但是现在的企业已经不仅是属于管理者的私人财产，它在很大程度上还承担着很多的社会责任，社会需要企业提供的就业岗位，需要企业的健康发展，单纯依靠管理者的个人思想进行决策，很容易出现决策与实际市场环境有很大的违背，不利于企业当下的利益获取，也不利于企业人才的培养，对长远发展不利，导致将来管理人才上的断层，这也是目前我国企业面对的最严重的问题，决策者没有培养成熟的接班人。

（二）管理人员的法律意识淡薄

管理人员法律意识淡薄是我国目前社会发展中特别是企业管理发展的主要问题之一。现在我国已经出台了相关的会计管理法制，在很大程度上约束了不良管理行为的出现，保证了经济社会的健康发展，但是存在的不足在于，很多的会计管理从业人员，并没有清晰的认识到相关的管理法规，导致了现在管理工作中出现违规而不自知的情况，对会计管理发展不利，对企业决策不利。而且长期以来形成的不良社会习性也在影响着会计管理工作，我国一直标榜为人情社会[4]，在人情社会中很多要遵守的规章制度变得不再重要，这不仅制约了会计管理工作的改善，还极大地制约着我国法治社会的发展。

（三）没有完善的工作监督机制

由于企业会计内部控制管理部门相对于其他的生产部门拥有更大的资金权利以及决策权利，现在的法治社会要求，必须进行完善的监督体制建設，但是企业会计管理部门这些年以来并没有健全相关的监督机制，企业会计管理主要依靠的还是从业人员的自我监督，但是经济社会中，每个人都具有天然的利己性、趋利性，单纯依靠自我监督显然是不实际的。很容易发生监守自盗或者腐败行为的产生，不利于企业的进一步发展壮大。

（四）缺乏风险意识

现在的社会经济环境已经没有几年前那么平稳，企业想要在激烈的竞争中生存下去，就要在各方面的工作中都有好的应对措施。企业面对的是瞬息万变的市场环境，而且现在我国与国际社会紧密接轨，一方面为中国企业带来了先进的经验技术，另一方面，也带来了强劲的竞争对手[5]，以及强大竞争压力，许多的国际企业已经有了比较成熟的生产模式，相对于我国现在很多年轻的企业来说，在资金实力以及资金链方面有更大优势，我国企业应该增强风险意识，在平稳发展时期就做好风险的防范。

（五）员工综合素质较低

员工素质偏低，也是企业会计内部控制管理很难取得较好成果的原因之一，很多企业存在会计管理人员不是专业管理人才的问题，在实际工作中出现错误是正常现象，造成了企业物资的浪费，同时由于员工素质偏低，在面对较大的决策权利以及资金使用权利时，会更容易受到诱惑，导致资金去向不明，使企业的经济利益受损。员工没有比较专业的技能支持，面对明显的市场变化，没有做出合理判断的能力，很容易导致企业生产发展中错失先机。

三、强化企业会计内部控制管理工作

针对企业会计内部控制管理中暴露出的问题，我们应该寻找合理的解决途径，结合实际情况，进行工作强化探究，下面提供强化企业会计内部控制管理工作的参考策略

（一）建立健全管理工作制度

没有管理制度或者管理制度不够完善的行业，难免出现这样那样的问题，为了最大程度上的避免这些问题的产生，我们必须在会计管理工作中建立健全管理制度，为会计管理工作提供更加完善的依靠[6]，帮助我们不断改善会计管理工作，为企业生产提供更加准确的支持，预测市场发展前景，帮助企业确定未来需要投入的生产成本，以期获取最大收益。摒弃现在会计管理工作的混乱现象，能够更加便捷的为企业生存寻找方向指导，而不是依靠决策者的拍脑门子决策，使企业决策更加科学可靠。

（二）强化员工法律意识

为员工提供相关法律知识的讲座学习，帮助员工不断深化法律意识，在实际工作中，能够依靠法律法规办事，而不是一味的依靠个人利益关系。员工积极安规办事，能够不断地促进社会上不良习气的消失，为社会大环境的健康发展助力，同时也是为企业健康成长环境的建立，能够使我国经济社会更加的合理，而不是一团混乱。企业管理者也要重视自我法律意识的提[7]高，为员工树立好的榜样，引导企业内部形成遵纪守法的良好氛围。

（三）健全监督体制建设

要进行合理的监督，不仅是对企业其他生产部门工作的监督，还有对企业会计管理工作的监督，现在科学发展迅速，要实现对于工作中的监督再简单不过，而且实行完善的监督制度，能够很好的保护企业财产，同时要注重权责统一，责任到人。明确规定管理人员主要负责的方面，而不是全靠员工自身，明确的分工能够避免出现问题时无人负责的情况产生，能够极大激发员工工作积极性，保证管理工作的最终落实，以最少的资金、资源浪费实现最大化的经济效益回报，帮助企业在竞争中加强核心竞争力。

（四）严格进行管理人才入职把关

在人才选拔时，进行严格的人才把关，避免不是专业的管理人员进入企业会计管理岗位，导致因为个人能力欠缺而使企业利益受损的情况。使管理工作能够真正做到科学合理，同时要注重对于原有员工的专业技能培训，不断提高员工的专业能力，使其能够更加有效地工作于管理实际中，能够面对不断变化的市场环境，提出先进的管理方法，而不是固步自封[8]，落后于实际，导致工作中失误的出现。注重对于先进人才的引进，利用外部引进与内部培养相结合的方法为企业培养出一大批能够根据企业实际情况，在现在的社会大环境中准求更大发展的专业人才。

（五）加强员工思想道德建设

加强对于员工的思想道德建设引导，帮助员工树立正确的价值体系，不会轻易被利益诱惑，而做出不符合自身身份与行业道德的行为，保证管理工作不偏私，在相对公平合理的环境下发展。对员工进行心理教育，使员工从内心深处认识到会计管理工作对于企业整体发展的重要性，引导员工实现自我价值，追求自我价值、自我肯定，同时要注意奖罚合理，对于员工的先进行为要进行及时的表扬，使其获得心理上的肯定，也要进行一定的物质鼓励，高薪养廉，使其明白公正公平工作的好处。

四、结束语

会计内部管理工作是经济发展中相当重要的环节之一，我们要深刻认识到现在的企业会计内部控制管理工作面临的主要问题，深层了解、剖析，深挖存在问题，寻找这些问题存在的原因，从而找出强化会计管理工作的策略，为实际的管理工作更好发展提供比较可靠的参考，在实际工作中要与企业自身实际相结合，在工作中寻找能够改善强化会计管理工作的策略，实现企业利益最大化，促进我国经济的发展。

参考文献：

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