农信社小额贷款范文

农信社小额贷款范文第1篇

关键词 小额贷款公司 贷款损失准备 企业会计准则 企业所得税 专项准备 一般风险准备 贷款风险分类

由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易;程序流畅、简单、透明;操作方便;服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。

一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定

(一)银行的相关规定

小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。

(二)财政部的相关规定

企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。

(三)税务部门的相关规定

财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知(财税[2009]99号)文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

(1)关注类贷款，计提比例为2%;

(2)次级类贷款，计提比例为25%;

(3)可疑类贷款，计提比例为50%;

(4)损失类贷款，计提比例为100%。

本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》(银发[2007]246号)统计的以下贷款：

(1)农户贷款;

(2)农村企业及各类组织贷款。

本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。

二、会计制度上的核算会计处理

贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：

计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备专项准备(或特种准备)”科目。

公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。

同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。

三、对纳税调整的影响

会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。

(一)会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。

(二)会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。

四、案例分析

浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。

该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

(1)會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。

会计处理：借：资产减值损失 3435万。

贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。

(2)税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=(13000-2000)*2%+(3300-300)*25%+(1700-100)*50%+(1500-100)*100%=3170万元。

(3)根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整(调增)3435-3170=265万元。

(4)一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。

贷：一般风险准备 1750万。

综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=(5000+265-1750)*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。

会计处理：借：递延所得税资产66.25万。

所得税费用812.6万。

贷：应交税金-企业所得税878.75万。

那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。

该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

(1)会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。

会计处理：借：资产减值损失 5036万。

贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。

(2)税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=(24800-5000)*2%+(9300-1300)*25%+(3500-600)*50%+(3900-600)*100%-1750=7146-3170=3976万元。

(3)根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整(调增)5036-3976=1060万元。

(4)一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。

贷：一般风险准备 750万。

综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=(9000+1060-750)*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。

会计处理：借：递延所得税资产265万。

所得税费用2062.5万。

贷：应交税金-企业所得税2327.5万。

农信社小额贷款范文第2篇

二是加强宣传，扩大贷款的知晓度。充分利用电视、报刊、网络等媒体，对妇女创业小额担保贴息贷款进行宣传。制作了《乌拉特后旗妇女创业小额担保贴息贷款政策问答》，宣传册中对于小额担保贴息贷款主体资格、申报程序、贷款额度、操作流程等内容进行了详细的解答。

三是加大培训，为贷款工作开展奠定基础。派遣发展部部长到呼和浩特参加了为期一天的妇女创业小额担保贴息贷款培训会议。在基层妇联干部中开展小额担保贴息贷款培训，使基层干部了解政策，熟悉流程，率先成为运用政策的行家里手。同时要求各苏木镇妇联要把这项工作作为“一把手”工程，摆上重要议事日程，切实抓紧抓好。

四是因地制宜，加大对重点群体的贷款发放力度。乌后旗地广人稀，为了使更多的妇女享受到创业小额担保贴息贷款，在发放贷款工作中做到了三个结合。一是与支持妇女就地就近转移增收结合，有效解决了少数民族妇女外出转移创业就业的问题。二是与扶持服务行业发展相结合，通过支持特色餐饮、家政服务、妇女手工艺等行业的发展，带动妇女

就业，解决了弱势群体就业难问题。三是与党群共建、创先争优活动相结合，对于女党员、女人大代表、女政协委员、女致富带头人及党员流动综合服务队的成员给予大力支持，扶持其发展产业，起到以点带面、典型带动的作用。同时还确定了以嘎查村苏木镇逐级选送担保，使贷款的如期归还有了保障。

农信社小额贷款范文第3篇

工作报告里都写了些什么。

一般情况下，要想申请小额担保贷款首先都要参加一个创业培训，然后再向创业者户口所在地的社区劳动保障部门提交一份《小额担保贷款申请书》。当然除了这份小额担保贷款申请书以外，你还需要身份证、就业或者失业登记证、项目报告、毕业证以及当地担保机构所要求的各项材料。这个各地区政策都不同。

就全国范围内而言，符合条件的申请人的范围包括高校毕业生、返乡务工人员，以及持有效证件的复员军人，还有劳动保障部门核准的失业人员。

大多数小额担保贷款的额度都比较小，最高上线也就是8-10万元，贴息贷款的时限较短，一般是两年，但到期后可申请延期，延期其间需自付利息。

基本上这种小额担保贷款是会要求提供第三人进行担保，但创业者应当注意的有三点。

一、夫妻之间不能互相担保;

二、贷款地以外户籍的人士不能担保;

农信社小额贷款范文第4篇

一、选择公司的形式

分为普通的有限责任公司及股份有限公司，最低注册资金1亿元，需要2个或以上股东， 建议最少达到3个股东并且第一大股东为法人股东。

二、注册公司的步骤

1.核名

到省工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。

2. 准备申报文件，资料

根据广东省《广东省小额贷款公司管理办法(试行)》规定，申请小额贷款公司试点的主发起人应先向拟设地所在县(区、市)政府递交小额贷款公司设立申请材料(详细材料清单见附件) 3.投资人准备相关资质

此部分与上述申报资料同时或提前进行，由投资人按照《融资性担保公司管理暂行办法》实施细则准备设立融资性担保公司所需的相关资质，包括办公地点，董事、监事、高级管理人员名单、出资资金等等。

4.申报材料至拟设地所在区政府

所有申报材料及资质准备好后，首先申报至拟设地所在区经贸局。经贸局收到材料后将对材料进行初审。初审完成后区经贸局与拟设地所在区政府开会，对成立小额贷款公司进行立项。立项完成后，区政府与主发起人共同成立对接项目组。项目组成立后，区政府将对主发起人提交的材料的真实性与相关资质进行考核。考核通过后区政府将出具小额贷款公司试点申报方案，内容包括：

(一)背景情况介绍。

(二)试点工作方案。

(三)日常监管及风险处置承诺。

(四)小额贷款公司的申请材料(即主发起人申报至区政府的材料)。 (申报方案详细内容见附件二)

5.申报材料至监管部门

区政府初审通过后，区政府将申报方案连同主发起人的申报资料上报至广州市金融办，市金融办自收到完整申请材料之日起15个工作日内对上报材料的真实性进行复审并提出同意或不同意设立小额贷款公司的建议并报广东省金融办。省金融办自收到完整申请材料之日起15个工作日内作出核准或不予核准的书面决定。

6.注册登记成立公司

经核准开业的小额贷款公司凭同意设立小额贷款公司文件，依法向当地工商行政管理部门办理登记，领取营业执照;领取营业执照后5个工作日内向当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。

附件一

(一)设立小额贷款公司申请书。应当载明拟设立小额贷款公司的名称、拟设地、注册资本、股权结构、业务范围等基本信息以及设立的目的。

(二)公司设立方案。内容包括小额贷款公司的设立步骤、时间安排;注册资本、股东名册及其出资额、出资比例;公司章程草案及管理制度，包括业务管理制度、财务管理制度、风险监控制度、信息披露制度;拟聘高级管理人员(即小额贷款公司的总经理/总裁和副总经理/副总裁，下同)的基本情况和聘任其他从业人员计划。

(三)责任承诺书。股东承诺自愿出资入股小额贷款公司，资金来源真实合法;上报申请材料真实、准确、完整;自觉遵守国家、省有关小额贷款公司的相关规定，遵守公司章程，参与管理并承担风险，不从事非法或变相吸收公众存款、非法集资等金融违法活动。

(四)可行性研究报告。内容至少包括：拟设地经济金融情况;拟设机构的市场前景分析，包括市场定位、设立后所能提供的服务等;未来3年财务预测，经过预测的拟设机构开业后3年的资产负债规模、盈利水平、资本收益率、资产收益率等;业务拓展计划;风险控制能力等。

(五)股东基本情况。包括股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议;各股东承诺相互之间没有关联关系;法人股东的名称、注册地址、经股东(代表)大会通过的同意投资设立小额贷款公司的决定，法定代表人姓名，法人代码证复印件、经过工商年检的营业执照复印件、贷款卡复印件，经营情况、诚信状况、未偿还金融机构贷款本息情况、纳税记录等事项;自然人股东的姓名，简历，身份证复印件，入股资金来源和个人财产性收入的相关证明材料。

(六)法人股东最近2年经审计的资产负债表、利润表和现金流量表。

(七)各股东信用记录查询授权书。

(八)法定验资机构出具的验资证明(可在机构准入审查委员会审核前提供)。

(九)营业场所所有权或使用权的证明材料。

(十)工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》。

(十一)公安、消防部门对营业场所出具的安全、消防设施合格证明。

(十二)申请人联系人、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址。

(十三)省级业务主管部门规定的其他材料。

附件二

(一)背景情况介绍。包括县(市、区)经济金融及“三农”和小企业情况;设立小额贷款公司的必要性和可行性。

(二)试点工作方案。内容包括试点组织领导，应明确负责小额贷款公司申报初审、日常监管、服务测评、风险处置的具体部门;符合相关条件及有申报意向的小额贷款公司主发起人(或最大股东)的基本情况;其他发起人及股东的基本情况;试点步骤与工作安排;其他需要说明的问题。

(三)日常监管及风险处置承诺。承诺落实属地管理责任，负责对小额贷款公司经营情况进行日常监管，定期检查，负责处置小额贷款公司违规、违法经营产生的不稳定因素，承担风险防范与处置责任。明确指定专门机构负责小额贷款公司日常管理工作。

农信社小额贷款范文第5篇

摘 要：社会主义市场经济和开放型经济新体制的快速发展，为银行小额贷款业务的发展提供了重要的契机，小额贷款业务的主要服务对象是农户、中小微型企业，为其提供必要的创业和服务资金，进而促进农户及中小微型企业的自我发展，有效的解决了农户及中小微型企业融资困难的问题，银行小额贷款业务的发展是银行业务的发展和延伸，并为银行的商业化发展提供了一种新型的业务模式。基于此，本文从银行开展小额贷款业务的重要性为主要出发点，论述了银行小额贷款业务发展的现状，分析银行小额贷款业务发展过程中存在的问题，并提出有针对性的解决对策。

关键词：银行小额贷款业务；发展现状；路径选择

银行小额贷款业务的发展具有明显的商业化特征，是我国银行业务的丰富和发展，将盈利化发展作为自身运作模式的根本目的。随着社会经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，银行小额贷款业务具有较为广阔的发展空间，但究其业务发展水平和质量还存在部分不足，难以应对市场发展中的多方压力和竞争，因此，面对激烈的市场竞争，小额贷款业务选择何种路径成为银行发展的当务之急。

一、银行开展小额贷款业务的重要性

银行开展小额贷款业务是贯彻和落实以人为本科学发展的重要举措，将中共十八大精神在银行业务扩展中进行深入落实。我国银行小额贷款业务起步较晚，拥有广阔的市场发展空前和良好的市场发展前景，在我国社会主义市场经济体制和开放型经济新体制的推动下，银行开展小额贷款业务能够有效的提高银行核心竞争力，使其在市场竞争中居于有利地位，进而促进和实现自身的可持续发展。我国大力扶持中小微型企业和农户的发展，重视社会各个环节的协调发展，银行发展小额贷款业务有利于银行客户范围的拓展，开辟新的市场，不断加深市场开辟的广度和深度，形成新的经济增长点，同时，银行小额贷款业务的发展以农户和中小微型企业为主要服务对象，极大程度上解决了企业融资困难和农户贷款不变的问题，业务范围具有明显的普遍性，有利于构建社会主义和谐社会，实现共同富裕的奋斗目标，促进我国国民经济又好又快发展。

二、银行小额贷款业务发展的现状

1.贷款组织机构日趋完善

银行小额贷款的组织机构日趋完善，随着社会经济的快速发展和国家相关政策的扶持，银行小额信贷业务逐步发展完善，企业内部不断进行产业结构调整，对各种资源进行优化合理配置，成立专门还的贷款组织部门和机构，并聘请专门化的人员进行相关操作，银行小额贷款业务的操作流程逐渐朝着规范化和科学化的方向发展。邮政储蓄银行在国家政策的扶持下，提高资源和部门的整合能力，完善金融服务功能，逐渐向商业银行转型，银行内部成立了专门化的小额贷款审批中心，下设不同职能的组织机构，实现了小额贷款业务的分级化管理，形成了储贷相对分离的管理模式。

2.小额贷款业务形式多元化

银行小额贷款业务形式具有多元化特征，不断为银行产品注入新的活力，增强其创新能力，对业务发展的各个环节进行全方位的改革，致力于为中小微型企业和农户提供更为优质的小额贷款服务。中国农业银行作为我国小额贷款业务的发展典范，业务形式不断朝着多元化方向发展，主要有农户小额贷款、惠民信用卡和小企业贷款三种形式，不断扩大小额贷款业务的范围，解决小企业和农户融资与用资困难的问题，从各地区发展的实际情况出发，形成内容丰富、形式多样的农业银行小额贷款模式，提高了自身经营和发展的竞争力。

三、银行小额贷款业务发展过程中存在的问题

1.风险管理能力较弱

我国银行小额贷款业务的起步较晚，风险管理能力较为薄弱，风险管理机制与预警系统尚未完善，与小额贷款有关的业务制度有待丰富，在风险管理技术方面，往往采用传统化的方式，小额贷款业务的审计与贷款程序尚未有效分离，对风险的控制和应对能力不足，加大程度上了增加了小额贷款的风险性。银行内部管理机制的作用和效果不明显，审计部门的职能的落实性不强，特别是对小额贷款者的综合能力缺乏行之有效的监督和审计，审计工作存在一定程度上的片面性和果断性，同时，审计部门、风险管理部门和业务经营部门的联动性和衔接性不足，难以对风险进行集中性的管理，不利于银行小额贷款业务的可持续发展。

2.小额贷款业务人员综合素质有待提高

银行小额贷款业务人员综合素质有待提高，这在一定程度上导致银行小额贷款业务的质量和效率低下。银行的小额信贷业务工作人员大部分是从事前台操作业务，主要涉及银行储蓄和其他业务，对小额信贷业务的内容和流程掌握程度较浅，缺乏专门化和严格化的业务知识，专业技能有所欠缺。银行在招录贷款人员的过程中，对人员的经验年限要求一般是一到两年，部分人员在贷款的审查、抵押、担保等程序的操作上的经验相对不足。银行小额贷款的业务量较大，业务员数量与业务量难以形成正比，影响贷款业务的效率。

3.小额贷款产品市场定位不足

银行小额贷款产品市场定位不足，没有从市场和客户的实际情况出发，缺乏有针对性的市场调研，同时产品缺乏创新能力，难以满足客户的多种需求。小额贷款具有时间短、数量小和成本高的多重特点，金额数量为一千元到二十万元不等，还款期不超过一年，但是这与资本回收周期长、综合能力较弱的小额贷款者的实际需求难以形成有效的契合，融合程度有待提高，在一定程度上流失了部分客户资源。同时，小额贷款产品缺乏创新，没有从地区市场发展的实际情况出发，产品缺乏针对性和创新性，服务制度和程序过于繁琐化。

4.银行小额贷款制度不完善

银行小额贷款制度不完善，缺乏与之相对应的偿还保障机制。目前，大部分银行的小额贷款业务采用担保和抵押的形式将风险降低到最低，但是在实际的调查和执行过程中，没有与担保人建立畅通性的沟通交流机制，担保人对于自身所承担的责任不明确且认识不到位，担保制度的贯彻性和实效性难以得到有效保证。同时，银行在实行小额贷款制度时存在一定程度上的倾向性，偏向于数额较大且利息较高的贷款业务，缩小了银行小额贷款的业务覆盖面，极大程度上制约了银行小额贷款业务的发展。

四、银行小额贷款业务发展的路径选择

1.强化银行风险管理能力

银行要不断强化自身的风险管理能力，将小额贷款的风险性缩减到最低。银行小额贷款的风险性较高，因此，银行要设立风险管理机制并成立预警系统，在业务开展过程中不断完善，丰富与小额贷款有关的业务制度，提高银行小额贷款的风险管理技术，充分运用现代科学技术和信息技术，形成高技术的小额贷款风险管理模式，成立小额贷款风险评估部门，对风险进行综合性和系统的分析，有效的预测风险的发展、运动规律，提高防范风险的综合能力。同时，强化审计部门的职能落实力度，对贷款者的总额和能力进行有效的监控和审计，加强各部门之间的联动性，促进银行小额贷款业务的可持续发展。

2.全面提高小额贷款业务人员综合素质

全面提高小额贷款业务人员的综合素质，提高银行小额贷款业务的质量和效率。银行内部要加强对贷款业务从业人员的专业技能培训，建立完善的系统和机制，提高人员的专业技能，充分发掘业务人员的潜能，提高小额贷款人员的市场认知能力、营销能力和业务拓展能力，设立绩效考核评估机制，充分调动贷款人员内的工作主动性和积极性，定期评选优秀业务人员，发挥典型的示范带头作用。在人才的引进和招聘过程中，要重视人才的综合能力和专业技能，聘请专业贷款人员和经验丰富的业务骨干，不断增加业务人员数量，提高小额贷款业务的效率和服务质量。

3.对银行小额贷款产品进行精准化的市场定位

对银行小额贷款产品进行精准化的市场定位，从市场发展的实际情况出发，增加小额贷款产品的创新性，提高银行小额贷款业务的核心竞争力。小额贷款业务要以客户的实际需求为主，根据不同需求的客户制定有针对性的金融服务产品，充分挖掘潜在客户，逐步扩大农户和中小微型企业的客户范围，通过内容丰富、形式灵活、服务优质的小额贷款产品满足不同客户的需求，提高产品与小额贷款者需求的契合度。同时，增强产品创新能力，发挥市场在资源配置中的基础性作用，以市场为导向，对小额贷款产品的价格、服务制度和程度等内容进行创新，简化高信用客户的贷款程序。

4.完善银行小额贷款制度

逐步完善银行小额贷款制度，建立与之相对性的偿还保证机制。首先，在国家政府的大力扶持下，银行要逐步建立专门化和独立化的小额贷款经营部门，扩大小额贷款的业务范围和内容，通过多种多样的形式扩展市场范围，从深度和广度两个方面提高银行小额贷款的市场占有率。其次，加大银行小额贷款的宣传力度，树立银行良好的企业和品牌形成，形成潜在品牌效应，使广大农户和中小微企业加深对银行小额贷款业务的理解。最后，与担保人建立畅通性的沟通交流机制，使担保人明确自身所承担的责任，保证制度的贯彻性和实效性，扩大银行小额贷款业务的覆盖面，促进银行小额贷款业务的全面化和高效化发展。

五、结语

综上所述，银行小额贷款业务是银行可持续发展的重要组成部门，在新的时代发展背景下，加强对银行小额贷款业务的发展有利于实现银行金融产品创新，为广大农户和中小微型企业提供重要的资金支持，为银行的商业化发展打下坚实基础，面对银行小额贷款发展过程中存在的问题，则要从风险管理、人才培养、市场定位和制度完善等方面提高其可持续发展能力，以此来促进小额贷款业务的高效化发展。

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农信社小额贷款范文第6篇

【摘要】本文基于小额贷款公司的性质和特点，在对新乡市小额贷款公司发展和经营现状进行调研的基础上，通过对其在发展过程中主要面临的风险及风险产生的原因进行分析，并结合国内其他省市的成熟经验，从政府和公司自身两个方面对如何控制小额贷款公司风险给出建议。

【关键词】小额贷款公司；风险；新乡市

1.小额贷款公司综述

1.1 小额贷款公司概念及作用

小额贷款公司，是由自然人、企业法人与其他社会组织投资依法设立，不吸收公众存款，可经营小额贷款业务，经工商登记注册取得营业执照的有限责任公司或股份有限公司。

小额信贷最早出现于上个世纪70年代的孟加拉国，当时成立的目的主要是为了解决贫困农民致富难的问题，采用的方法主要是无抵押小额短期的信贷模式，而且直接贷款于农民，手续简单，操作性强。这种小额贷款形式的扶贫方式非常成功，为许多发展中国家和地区摆脱贫困提供了很好的借鉴作用。我国小额贷款公司真正开始发展始于2005年，2008年5月，《关于小额贷款公司试点的指导意见》作为我国小额贷款公司第一部国家性法规发布，至此之后，我国小额贷款公司开始迅速发展，为全面落实科学发展观，有效配置金融资源，加快金融服务体系建设，引导民间资本规范运作，促进“三农”、中小企业和县域经济健康快速发展发挥了积极的作用。

1.2 小额贷款公司的特点

下面通过比较小额贷款公司与商业银行、民间金融的区别来展示小额贷款公司的特点，如表1所示：

2.新乡市小额贷款公司现状分析

2.1 新乡市小额贷款公司设立情况

2.1.1 公司性质

河南省2008年出台的《河南省人民政府办公厅关于开展小额贷款公司试点工作的意见》和《河南省小额贷款公司试点管理暂行办法》规定：小额贷款公司的组织形式为有限责任公司或股份有限公司，属于企业法人，依法享有法人财产权，遵照国家的金融方针和政策，在法律法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。设立为有限责任公司的，注册资本不得低于2000万元，股东人数不得高于50个；设立为股份有限公司的，注册资本不得低于4000万元，发起人人数不超过200人。主发起人持股不超过公司注册资本的20%，其他自然人、企业法人和经济组织及关联方持股比例不超过10%，但不得低于1%。

2.1.2 公司数量

在省小额贷款公司政策指引和市政府的正确领导下，新乡市小额贷款公司从无到有，获得了大踏步的发展。截至2012年11月末，我市小额贷款公司23家，从业人数267人，开业以来累计共发放贷款2868笔，贷款額45.71亿元，扶持自主创业人员2.1万人，支持中小企业911家，带动10.5万人实现再就业。

2.1.3 资金规模及构成

根据规定：小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金，但不得超过资本净额的50%。[1]目前，新乡市小额贷款公司注册资金总计11.2亿元，约占总运营资金的71%，从银行融入资金约占总运营资金的21%，其他资金占8%。

2.2 新乡市小额贷款公司经营情况

2.2.1 业务范围

小额贷款公司可经营的业务包括：办理各项小额贷款；办理中小企业发展、管理、财务等咨询业务；经批准的其他业务三类。

根据实地调研结果统计，目前新乡市小额贷款公司只经营小额贷款业务，尚无一家小额贷款公司实际开展企业发展管理咨询和其他业务。

2.2.2 贷款对象及用途

综上可见，新乡市小额贷款公司的贷款对象以小微企业为主，农户贷款以及用于农林牧渔的第一产业的贷款比重较低，数量增长速度较慢。另外，通过调查发现，新乡市的小额贷款公司都很好的坚持了属地经营原则，遵守了“小额、分散”的原则。

2.2.3 贷款形式及办理情况

综上可见，新乡市小额贷款公司以担保贷款为主，而信用贷款方式也占有一定比重，主要依靠的是小额贷款公司自身的本土化经营优势，利用股东及公司高管人员在本地生活多年来，所形成的人脉、信息资源网络，全面了解贷款对象的家庭、人品、资产等各方面状况提供贷款。

据调查，目前新乡市小额贷款公司信贷程序主要包括借款人申请、信贷考察、贷款审批、贷款发放等4个环节。与商业银行比较，小额贷款公司手续便捷、过程简单、贷款发放速度快，一笔贷款从最初申请到最终放款，平均只需要3-5天时间，最快的只需1-2天就可办理完结。

总体上来看，在市工信局为主的各级管理部门的正确领导下，我市小额贷款公司业务开展有序，在吸引和集聚民间资本、缓解“三农”和中小企业融资难等方面发挥了一定积极的作用，取得了良好的效果。

3.新乡市小额贷款公司主要风险分析

3.1 外部因素导致的风险

外部风险是由于政策和市场因素的变化对信贷业务造成的风险，属于不可抗因素，企业只能及时预测和改变经营方式来预防可能发生的风险。

3.1.1 政策风险

小额贷款公司”只贷不存”，不吸收公众存款，不同于一般的商业银行，所以不适用《商业银行法》，但从事的是金融业务，又不同于一般的有限责任公司，不完全适用《公司法》。各地虽然出台了地方性的政策法规，但是从性质上并没有上升到法律层面，现行的所有政策并未明确其金融属性。由此导致小额贷款公司没有明确的性质定位，不能享受到应有的财政补贴、税收优惠，无法享受同业拆借利率水平。[2]这些问题从一定程度上制约了小额贷款公司业务上的拓展，给其今后的发展带来不利影响。

3.1.2 利率风险

利率风险就是由于市场利率的变化所造成的小额贷款公司预期收益发生变化的风险。小额贷款公司的贷款利率波动区间为中国人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的0.9倍至4倍。央行利率水平的变化将会影响小额贷款公司的贷款利率及收益状况，如果变动后的市场贷款利率超过了贷款合同中规定的利率，那么这部分的信贷资产的成本就会提高，从而使信贷资金发生损失。另外，小额贷款公司的资本大部分都是外来企业的融资或是向商业银行贷款，一旦市场利率发生变化，势必会影响小额贷款公司的融资成本，加重企业的负担。[3]

3.2 内部因素导致的风险

内部风险是指由于公司内部的因素导致的风险。属于非系统性的风险因素，是企业自身必须要解决的问题。

3.2.1 流动性风险

小额贷款公司的业务收入主要是利息收入，但是小额贷款公司从事“只贷不存”的业务，不能吸收公众存款，资金成本比银行高的多，有限的资本金不能满足潜在借款人的资金需求，不能充分发挥金融杠杆作用，甚至很有可能会运营几个月就面临资本金用光的尴尬境地，资金周转和抗风险能力很弱。

3.2.2 信用风险

小额贷款的对象是农民、微小企业及个人创业者等弱势群体，一旦遇到自然灾害，农业减产，或是产品销售受阻，将直接导致借款人收入减少，从而加大其还贷的能力的风险，这些自然及市场风险将直接转化为贷款风险[4]。

3.2.3 操作风险

操作风险是由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风险。

首先，人民银行征信系统作为一个共建共享的系统，可以帮助授信机构全面、准确了解债务人信用状况，接入征信系统后小额贷款公司在数据报送、使用和信息安全等方面与其他信贷机构一样，但是相对小额贷款公司数量的快速膨胀而言，人民银行征信系统接入的小额贷款公司数量相对较少，占小额贷款公司的比例不到2%。[5]大部分小额贷款公司只能通过人民银行网点间接查询客户信用报告，虽然目前纳入征信系统采取自愿原则，但是受限于规模小，管理水平、技术条件和硬件设施等参差不齐，很多小额贷款公司没有适用的接入方式，一定程度上仍然影响公司对客户诚信度调查和信用风险控制。

其次，小额贷款公司应该配有专业的金融从业人员以及相应的IT技术人员和安保人员，但是在实际中大部分小额贷款公司受规模和成本的限制，专业人员数量较少及总体素质不佳，无法保证每个岗位部有对应能力的人，产生较高的操作风险。

最后，企业的拥有者同时也是经营者，这种情况给小额贷款公司的财务管理带来了负面影响，另外，由于小额贷款公司规模小、发展时间较短，大多没有建立比较完善的内部控制制度，职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等，危害小额贷款公司的正常运行和健康发展。

4.新乡市小额贷款公司风险控制建议

4.1 政府角度

4.1.1 帮助小额贷款公司建立融资平台

大部分小额贷款公司都面临着增资扩股难的困境，如何建立一个资金平台帮助小额贷款公司与投资者增加投资，扩大资金来源，是政府应当考虑的问题。在这方面某些地区做出了一些有益的探索，例如广西出台的政策提出：对满足条件、平均单笔贷款余额不超过100万元的，放宽法人股东净资本限制；支持小额贷款公司与银行业金融机构开展资金批发与小额贷款零售业务的合作；运行情况良好、合规经营的小额贷款公司经审核可与银行业金融机构、地方资产交易平台合作开展资产转让等业务，可从股权投资基金融资，可在一定范围内的小额贷款公司之间进行资金调剂拆解；鼓励小额贷款公司通过境内外资本市场上市融资等等。这些形式一定程度上缓解了小额贷款公司的融资难问题，也能够为新乡市政府提供经验借鉴和参考。

4.1.2 给予优惠政策扶持小额贷款公司发展

地方政府应当在国家政府允许的范围内给予小额贷款公司与农信社和三类新型农村金融机构相同的财税优惠政策，在简化设立审批程序，提供抵押登记便利、适当放宽经营范围、税收优惠、提供涉农贷款补助等方面提供支持。例如温州市相关政策明确了小额贷款公司是新型农村金融组织的定位；对符合扶持条件的小额贷款公司实行税费减免，不能减免的，地方政府留成部分全额专项用于对小额贷款公司的财政奖励补助、风险补偿等；小额贷款公司当年发生的呆帐损失，允许税前全额计提拨备损失准备金；允许开展票据贴现、资产转让等新业务试点；允许贷款余额的70%可用于单户贷款余额100万元以下的小额贷款及纯农业贷款；允许提前半年增资扩股，单次增资最高额度可达资本金的1倍；鼓励农村合作金融机构等增加对小额贷款公司的融资支持；在市级银行业的业绩考评中，增加银行向小额贷款公司融资的支持奖励；支持并鼓励小额贷款公司与银行机构联合发放组合贷款。

4.1.3 进一步探索完善适合小额贷款公司的征信系统或征信方式

自2011年12月《河南省小额贷款公司接入征信系统管理办法（暂行）》出台以来，新乡市小额贷款公司纳入征信系统工作進入了制度安排和初步执行阶段，但是应当注意本市小额贷款公司自身复杂多样的实际情况以及地区差异，在大规模接入征信系统前，探索利用新技术工具和手段，对小额贷款公司的接入方式、报送规则、信息查询以及服务方式等不断摸索、验证和检验，最终让小额贷款公司享受更加便捷、成本更低、更加高效的征信服务。

4.2 公司自身角度

4.2.1 提高员工的综合素质

提高人员的综合素质是小额贷款公司避免操作风险和抵御内部风险的重要措施。首先应重视引进和培养小额贷款公司行业的专业人才，从银行等金融机构引进高管和业务技能人员，聘请优质专业机构或经验丰富的同业管理人员为小额贷款公司员工进行业务培训和知识讲座，提高员工从业，传授风险管理控制经验，通过国内外经典案例对员工进行警示教育，强化员工的职业操守，建立风险意识。同时还应对员工实行激励政策，将员工的工资奖金与其业绩挂钩，鼓励主要业务骨干适当入股，既可以充分调动员工的积极性与自觉性，提高工作效率，又能促使优秀的专业人员的产生归属感和忠诚感，从而为公司的经营发挥更大的作用。

4.2.2 增强内部风险控制能力

小额贷款公司应当注重引进新的经营理念、经营方式，增强财务规范和内部控制意识。可参考国家对商业银行的相关规定建立健全贷款管理和内部审计制度，成立风险管理部，做好贷前、贷中与贷后工作；采用岗位人员责任制，避免出现操作风险；制定风险应急处置预案，有效加强内控风险管理。参照执行《金融企业财务规则》的规定，建立健全企业财务、会计制度，规范会计核算，加强财务管理。

4.2.3 拓宽经营领域，提高经营效益

小额贷款公司除了提供金融服务外，还应为贷款者提供附加服务，提升产品的附加值，可以面向客户适当提供技术培训、信息咨询，收集市场行情等配套服务，构建标准化服务链。根据不同的贷款项目实施不同的信用产品，比如农业贷款需要符合农业生产周期，中小企业要考虑生产和销售周期等等。在发挥小额贷款金融作用的过程中，努力当好“培训员”、“宣传员”、“护理员”。

参考文献

[1]河南省小额贷款公司试点管理暂行办法.2008.

[2]苏菲.浅谈小额贷款公司风险防范[J].财经界，2010.

[3]宋克玉，魏国.小额贷款公司风险管理问题探析[J].北方经济，2008.

[4]周骏，朱新容，宋清华.中国金融风险的管理与控制[M].中国财政经济，2005.

[5]小额贷款公司接入征信系统工作已经取得初步成效[OL].http：//www.pbccrc.org.cn/zhengxindongtai_415.html.

[6]河南省人民政府办公厅关于开展小额贷款公司试点工作的意见.2008.

[7]新乡市小额贷款公司.监管工作预案[Z].2009.

作者简介：韩丹（1984—），女，满族，黑龙江巴彦人，硕士，讲师，现供职于河南机电高等专科学校管理工程系，研究方向：会计学、税务会计。