论税收对就业的影响范文

论税收对就业的影响范文第1篇

一、企业会计对税收的影响

企业会计对税收有着三大影响:第一, 税收的征收是以企业提供的会计资料为基础的。会计资料上的数据可以帮助税务人员进行税务工作, 例如对征收税收和统计税费、统计国民生产总值, 甚至在调整税收政策的时候, 税务人员也需要参考会计资料。由此可知, 税收与企业的会计资料有着紧密的联系, 会计资料对税收有着极其重要的作用。第二, 国家做出的经济发展规划, 与会计信息的真实性和准确性息息相关。国家财政收入依赖于税款的征收, 税额的高低和税收制度的变化都会影响到国家经济发展的方向, 而会计信息会被税收部门作为参考资料, 用来调整税收政策。会计信息往往反映出企业的发展情况, 反映的情况越真实, 税收部门的参考资料就越准确, 有助于科学合理的调整税收政策从而规划国家发展。第三, 会计信息的真实性与国家的分配有着紧密关系。企业的实际状况可以通过真实的财务报告表现出来, 根据企业财务报告可以计算税收收入, 然而企业若是为了自身利益最大化, 私自修改财务报告逃避税收, 国家财政收入就会相应减少, 连锁反应影响到企业和国家之间的分配关系。

二、企业会计在税收中存在的问题

(一) 会计核算主体混乱

改革开放后社会市场经济飞速发展, 企业数量爆炸式增长, 在企业中常存在会计核算主体不明确的问题, 阻碍了企业的发展。特别是我国很多小规模企业, 企业所有者即为经营者, 所以企业资产经常和经营者个人资产混淆, 企业的账务没有理清楚, 会计财务主体核算起来更为复杂。

(二) 收入报表项目核算不准确

企业的会计经常存在向税务部门申报篡改后的财务报告, 通过逃税、骗税、偷税的手段获得企业自身的不当利益。企业这样的行为违反了税法, 申报的会计信息的不真实可靠。在企业进行会计实务操作中, 常用手段是获得收入后不开具发票不入账, 或者减少入账金额从而逃避税款, 这样导致企业财务的收入报表核算不准确, 税收部门在征收税款时有难度, 国家财政收入也有所损失。

(三) 会计人员素质较低

随着互联网的迅猛发展, 网络学习变得无处不在。现代社会许多非会计专业出身的会计从业者, 会计行业门槛低, 导致会计工作不够严谨和专业。在职场中, 会计人员工作散漫, 无心进一步深入学习会计专业知识, 致使会计人员专业水平难以提升。会计信息质量与会计工作人员的专业素养息息相关, 会计人员对税收政策不甚了解, 阻碍了企业日常税收业务的申报。

三、企业会计核算与税收征纳对策

(一) 准确核算涉税项目

企业的会计人员, 应该将免税项目和涉税项目明确区分, 防止出现企业偷税漏税的状况出现。企业的会计人员需要明确企业的涉税项目, 这是最基础的。企业管理层应将会计工作科学合理的分类, 将企业资产和个人资产准确分开, 防止财务混淆, 特别是企业的所有者与经营者集中在一人的情况, 企业发生收支的时候, 明确发生资金的本质。会计人员要保证企业的每一笔收支有帐可查。如此一来, 有利于促进税收的准确计算, 保证税款缴纳的规范性。

(二) 准确核算收入项目

企业会计人员必须熟悉会计制度中的分类原则, 准确区分各类资金, 便于计算纳税金额和纳税比例。在会计实务操作中, 收入未开具发票的项目, 会计人员应及时补开发票;无法准确计量金额的项目, 可以归纳到其他项目中, 统一核算出纳税比例;无法准确区分需要纳税部分的项目, 应根据相关的纳税制度, 合理估计纳税金额。企业应强化收入的分类, 加强内部的财务管理制度, 促进企业财务规范化, 也有利于税收的征纳。

(三) 提高会计人员职业素养

企业会计信息的真实性和准确性, 与企业会计人员的法律素养高低有很大关系。强化财务人员的职业培训, 规范财务人员的实务操作, 不断提升财务人员的职业素养。在进行职业培训的过程中, 紧密结合现代化管理与传统的会计实务, 在加深会计人员专业水平的同时, 强化会计业务技能的掌握, 保证会计信息质量的要求不违背。企业通过设置绩效考核制度, 从而激发财务人员的工作积极性, 更进一步保障会计工作质量。

四、结语

综上所述, 企业会计信息对国家税收有着重大的影响, 然而我国企业进行会计管理中, 法律意识较差, 财务人员的职业素养也存在一定问题, 阻碍了税收工作的开展。所以, 不仅要加强我国企业会计人员法律意识, 还要提高会计人员的专业水平, 由政府和公众人员共同监督, 保障企业会计信息的真实性和准确性, 有利于保障国家税收工作顺利进行。

摘要：随着我国社会经济快速发展, 中国特色社会主义市场经济融入全球经济的大家庭, 我国的经济制度也随之不断调整适应经济社会的发展。企业在进行会计工作时, 会计工作者无法避免与税务问题接触, 形成“财税”不分家的局面。企业在会计工作过程中税务问题是工作的重点之一, 本文从税收的概念与内涵出发, 浅析企业会计对税收的影响。

关键词：企业会计,税收,影响

参考文献

[1] 邵连珍.新会计准则对税收的影响及税收筹划分析[J].辽宁税务高等专科学校学报, 2015 (1) .

[2] 邱平.浅析事业单位财务会计规范对税收征纳的影响[J].行政事业资产与财务, 2016 (34) .

[3] 苏杭, 景刚.浅谈企业财务会计规范对税收征纳的影响[J].商场现代化, 2016 (12) .

[4] 轩涛.新会计准则对税收产生的影响与税收筹划的相关分析[J].财经界 (学术版) , 2012 (8)

论税收对就业的影响范文第2篇

一、税收改革后的现状分析

“营改增”, 即营业税改为增值税。这次税制的改变是贴切于我国基本国情的。对于企业的经济结构起到了空前绝后的推进作用。改变了税收制度, 企业的产业链也得到了提升和改进, 从而使其经济效益也走向稳步上升的趋势。

第一, “营改增”的税收制度改革, 使企业之间的分工更加明确、精致、细化。不仅使对企业重复征税这一不公平现象得到了制止, 使企业的整体服务质量也得到了提升。同时也使企业的就业岗位也增多了不少, 解决了一部分人民的就业问题。在我国这个经济资源十分优异的环境中, 将资源的价值发挥到最大化, 无形地推进了企业合理、正确地分配其经济利益。对小型企业的发展和进步, 这一政策完美的证实了国家对其的帮扶理念。这对中小型企业来说就是一次税减制度的实施和落实, 减轻了其负担以后, 为其发展和提升注入了新能量、新机遇, 鼓励大众创新。

第二, “营改增”, 这一个新税收模式, 加深了对税费征收优惠政策的践行。对于社会上的一些特有的行为和特有的人群而言, 减轻了他们的纳税负担, 将其减少的税额部分转移到其他方面, 起到了一个税收调节、经济结构调节的作用。

二、税收改革后的影响层面

“营改增”的最大优势和特点就是减少了对企业的重复征税, 这一政策不仅有利于企业降低税收负担, 同时也可以促使社会形成更好的同业整合来提高行业间的竞争, 甚至是国际的竞争。

首先, 在税收负担方面, 进一步落实增值税制度以后, 对小规模企业和一般纳税人的好处是最为明显的。改革前, 小规模企业的营业税为两种, 即3%或者5%, 而在税制改革以后, 这种类型的小企业的增值税却降低到了2%, 非常明显地减轻了这类企业的税收负担。同样的, 对于一般的纳税人而言, 这一类服务行业的营业税其实是不能抵消或抵扣税收额度的, 但是采用增值税以后, 这就存在抵扣税收的不同的额度与范围, 非常值得关注的是用运输费用去抵扣税收额, 并且其抵扣的比例将增加4%。

其次, 在财务审核方面, “营改增”以后最为直接的影响就是对财务审核的影响。营业税其实是没有销项核算的, 从这一点来说营业税就相对比较容易。改革后, 增值税的计算方式就比较复杂了, 入账的方式也产生非常大的变化, 各种税额之间的审核、计算使得企业在会计的审核方面必须做出相应的调整。由于加大了核算难度, 会计人员在工作中必须做出更多的努力来这种新税收制度的调整, 必须根据不同的税种来进行不同的核算, 这样才能降低企业税收负担、提高企业的经济收益。

再者, 在发票方面, 税收制度改革的必然结果就是发票类型的调整。发票的规范使用是企业会计业务里必不可少的项目。由于改革后存在着进项税和销项税, 以往的发票显然已经不能符合切实的要求, 发票改革或调整也是必然的结果。对小规模企业而言, 发票改革的程度不是很大。反对一般纳税人而言, 税种不同, 发票的区别也就显而易见了。发票的使用必须使用符合具体情况和实际要求。其实发票的改革除了在发票类型上有所不同以外, 在发票额度上也有了很大差异。但在企业申请大额度发票的时候就要耗费很多时间, 在此期间企业的损失是可想而知的。

三、税收改革后的推进办法

“营改增”制度的实施, 对企业、对政府而言都是一个机遇, 其实也是一个挑战, 因为政府或者企业自身准备若不够充分, 那么改革对他们的要求也难以满足。对于税收制度改革后的快速适应的办法, 有如下几点建议:第一, 地方政府担起重任, 不能只顾眼前的利益, 却忽视了更长远的利益。“营改增”制度在长远看来, 不会影响地方政府的收入, 反而有增长、促进作用。第二, 政府加大宣传、教育、推广力度。在刚实行时, 不是所有的企业和纳税人都完全透析新制度。政府就必须做好引领者的角色, 鼓励服务行业提前做好自身准备, 同时政府也需要不断完善改革后因企业类型和规模等的不同做好具体的方案。第三, 企业自身做出调整, 适应新政策。企业不能等着具体政策到来是再做出调整, 应当提前做好应对的准备, 积极面对、主动调整, 发挥自身优势, 将损失降到最低, 将利益扩到最大。提升企业服务能力, 主动改革创新, 迅速转变经济发展模式[3]。

四、结语

根据税制改革后的具体情况来说, 改革前后的缴纳税费的形式变化很大。对企业而言, 不同类型的企业需要做出的改进和决策也是大不相同。改革后, 税额在减的同时也有增, 无论企业是增的一类, 还是减的一类, 企业为了自身更好的发展, 也必须做出改变来适应国家这一新政策, 以此来配合国家此次税费征收的结构型调整。相对来说, 服务业和制造业需要做出的改变是比较大的, 但可以通过减少进项税目、跨境服务等方面来进行调整, 帮助企业实现其战略性目标。各企业可以利用此次税改的新型税收模式进一步推进自身经济发展, 并带动整个行业的发展和进步。

摘要：按时按量缴纳国家税收是每个人、每个企业的义务, 然而在2009年税收改革以后, 对于很多企业而言, 真可谓是悲喜交加。随着“营业税”改为“增值税”的一步步落实, 很多小规模的纳税人的纳税负担都有所下降。但对于部分现代服务业而言, 纳税负担却不降反增, 对其发展造成了一定的经济和成本上的压力。本文针对税改后的现象, 简单地做一些分析和对策建议。

关键词：税改,企业,影响,对策

参考文献

[1] 黄翠玲, 浅议“营改增”对企业税收的影响[J].现代商业, 2012 (21) .

[2] 宋平蕾, 浅议“营改增”对企业税收的影响[J].财经界, 2014 (23) .

论税收对就业的影响范文第3篇

(一) 固定资产概念分析

就会计方面而言, 单位价值超出了国家相应规定, 使用时间超出一年, 并且其使用过程不会出现改变原始形态的情况, 这样的资产便是固定资产。例如, 交通工具, 如若这样的物品不属于企业生产经营过程中的相关设备, 此单价已经超出了两千元, 这样的物品便能够称作是固定资产。此资产在企业整体资产中的占比很大, 其地位与价值十分明显, 一方面是企业人员工作的主要工具, 另一方面也是企业得以发展的重要资产。

(二) 固定资产折旧概念分析

就字面而言, 折旧主要是物品根据之前的价值不断降低的过程。就会计学方面而言, 在使用物品的过程中常常出现磨损的情况, 造成其原来的价值降低, 甚至消失。并且经过折旧, 能够把其最开始的价值转到产品的相应价值中, 其可以对企业投入以及产出进行更好的计算。固定资产的折旧是由于固定资产使用过程中出现的成本消耗, 此成本经过折旧办法转移到产品的相应成本中。其消耗的成本在使用时间中, 经过分摊办法纳入到会计成本中。在使用固定资产的时候, 其形态不可能出现变化, 随着其年限的不断增加, 其性能会降低, 成本会升高, 之前的价值便会转移到产品成本中。所以耗费的成本需要经过销售货款进行补偿, 只有这样, 才可以进行企业更新, 保障企业的健康可持续发展。

二、固定资产折旧的方法与比较

(一) 工作量法

工作量法主要指的是根据实际工作情况对固定资产的折旧额进行计提的重要办法, 工作量法是对年限办法的有效延伸以及补充。

(二) 直线法

直线法的假定折旧主要是时间推移形成的, 服务潜力得以降低的原因主要是由于时间推移导致的破坏以及陈旧, 并不是经过使用导致的磨损。因此, 假定资产在众多会计实践中使用的服务成本都是一样的。直线法的特征主要是折旧额一样, 但是由于固定资产的有效使用, 其修理费用也在不断增加, 进而对企业经济效益与所得税产生影响。

(三) 加速折旧法

加速折旧法的特征主要是在固定资产的使用时间前期应该多提折旧, 而在后期应该少提折旧, 进而提升折旧的相应速度, 让固定资产在使用时间中得到相应的补偿。

三、固定资产折旧对纳税的影响分析

(一) 税收优惠政策的影响

根据我国税收政策, 如若企业使用加速折旧的办法, 能够帮助企业少缴所得税, 但是现阶段的我国税收政策依然处在减免优惠时期, 这个时候, 展开加速折旧办法并不理想, 加速折旧办法在税收优惠的基础条件上, 并不利于有效降低企业的税收负担。

(二) 谨慎分析5年补亏期

在独特的条件下, 应用加速折旧办法存有一定的风险。在企业发生亏损的时候, 应该推后结转, 并且弥补五个年度, 这便导致加速折旧办法的亏损无法在未来被补偿。相反的, 如若不使用加速折旧的办法, 此折旧额依然在税钱扣除。例如, 企业在使用加速折旧办法的时候, 其亏损一千万, 在未来连续五年中的税收金额主要是七百万, 这些费用将用来对亏损进行弥补, 并且不需要进行税收的缴纳, 剩下的三百万亏损能够弥补税后利润。如若企业应用直线法展开折旧, 亏损便是七百万, 之后的利润能够完全进行弥补, 不需要收入到所得税中。这个时候, 实际的税负便是零。在相同的亏损情况下, 由于使用了差异性的折旧办法, 出现了不同的税负。现阶段, 我国税法对补亏期进行了规定, 就企业来说, 应该根据自身的实际情况估算未来的盈利情况, 这样可以更好地实现企业最大化效益, 有效规避由于加速折旧办法所带来的一定风险。

(三) 税法政策的影响

现阶段大多数企业采用的固定资产折旧办法主要是直线法, 很少使用加速折旧办法。由于折旧办法的类型比较多, 所以为财务人员提供了更多的机会。企业折旧办法选择的时候, 没有与固定资产的实际情况进行结合, 过于重视企业的短期效益。在这样的情况下, 容易造成经济与会计两者的不统一。就会计领域而言, 容易导致成本降低与虚增效益等, 与此同时, 也会造成企业的资产、成本以及利润出现不能对比性, 进而对会计数据的实际效用产生严重的影响。就经济方面而言, 物价呈现上涨的趋势, 并且技术不断进行更新换代, 只是使用直线法展开这就, 容易造成折旧的总额比更新的成本低, 进而对企业的健康稳定发展产生制约作用。就社会方面而言, 由于企业缺少投入资金, 对科学技术的发展产生了制约。现阶段, 税法对企业补亏期的实际情况进行了规定, 就企业而言, 应该和自身运转情况进行结合, 对盈利水平展开合理有效地的估算, 这样可以经过税收筹划发挥最大化的企业效益。

四、结语

综上所述, 折旧是企业的成本体现, 虽然其没有展现在现金方面, 但是此成本在之前便达到了支出, 只不过成本形成的效益应该展现在使用时间中, 不管是就权责而言, 还是就收入与费用比而言, 都应该对固定资产展开计提折旧, 就企业来说, 应该根据自身实际的情况选择相应的折旧办法, 实现企业最大化的效益。

摘要：在企业管理的过程中应该重视税负的降低与提升竞争实力, 在企业资产经营过程中固定资产非常重要, 固定资产的折旧办法对企业的税负情况产生了直接的影响, 不一样的折旧办法会呈现出不一样的利润成果, 因此, 企业缴纳的税额也存有一定的差异性。本文阐释了固定资产及折旧的概念, 以及固定资产折旧的方法与比较, 并且在此基础上, 分析了固定资产折旧对纳税的影响。

论税收对就业的影响范文第4篇

此文介绍了事业单位财务会计对税收征纳的重要性, 同时需要事业单位财务会计对税收征纳的控制, 以及事业单位财务会计需要跟税收征纳相辅相成的重要性。

2 必须规范事业单位财务会计

2.1 规范财务会计

现如今我国的经济迅速地发展起来, 慢慢地趋向国际化, 所以要适应国际化的要求, 使得我国与国际的天平相当。这就需要我们认识到国家的经济发展跟社会条件的复杂, 以及在不违反我国法律的情况下, 迅速发展我国的经济。因此需要规定好我国的事业单位财务会计工作, 在工作过程中完善各项条例。由于我国经济日益昌盛, 所以我国的事业单位也需要跟着改变, 我国的社会经济也要改变, 管理系统也需要改变还能适应经济发展, 这些都是开展事业单位财务会计的重要基础。财务会计的出现是我国的经济发展的需求, 是我国经济管理的地基, 因此成了我国经济发展不可磨灭的组成。

2.2 严格把关

在会计工作中, 我们要注意事业单位管理, 按照要求注意规则, 保证财务的真实, 同时也要确保对国家的经济安全不造成损害。我们要合法的进行财务工作的实施, 认真的检查财务信息的内容, 避免有人蒙混过关, 客观有效地进行财务工作。这样的发展对自己的企业具有很大的帮助, 是经济快速发展, 同时也对国有经济的发展起到很大的作用。因此我们事业单位财务会计工作要一步步实施, 严格把关, 层层筛选, 确保工作的规范实施。

3 事业单位财务会计跟税收征纳的关系

3.1 目的相同

国家税收征纳就是为了使社会主义经济迅速发展而才起的措施, 目的就是为了国家跟社会稳定的发展, 这样对人民以及国家是主要的。对于事业单位财务会计来说, 就是为了控制国家以及各个领域的经济, 按照国家规定的措施, 严格执行相关规矩, 全面的、公平地把相关的经济情况完整的展露出来。其目的就是为了使产业以及国家经济可以更加科学规范的发展, 来维持投资的人、债务人、国家部门、关系到自身利益的人以及企业领导人员的利益, 为他们提供更加全面准备的经济信息。

3.2 相互共生

事业单位财务会计工作的诞生就是为了规范税收征纳。税收征纳的相关规定都是由他们制定, 由会计工作来记下税收征纳的财务账本。所以税收征纳的起点就是事业单位财务会计工作的出现, 如果没有事业单位财务会计工作, 那么税收征纳会乱套, 严重影响了人民以后国家的经济发展。所以说事业单位财务会计工作跟税收征纳的关系就是一个天平, 一旦一方倒塌, 两者都将失去平衡, 导致出现危机。

3.3 规范调整

纳税的人是国家税收征纳的主要组成部分, 因此在收税纳税方面以及会计财务方面具有相当重的地位。在税收征纳方面跟会计方面它们之间的调整出现了重合的状态, 他们要根据这种状态来合法的规范征税纳税, 还有会计工作的展开。税收征纳的要依据会计的相关法律法规来实施的, 同样会计工作也需要税收征纳作为基础。

3.4 收付方面

事业单位财务会计工作中他们所使用的是收付实现制, 而按税法规定使用权责发生制, 对于收税纳税方面他们需要严格按照规定来办事, 所以他们在收付方面是两种完全不同的方式。一般情况下, 有一部分的企业或者说经营的业务需要按照税收纳税的方法, 他们按照征税纳税的收付方式来进行账本的记录, 这都是为了使会计工作更加简单。

3.5 费用方面

我国的税法规定企业以及人民的工资是按照个人的工资百分比来收税的, 但是有一部分是不需要纳税的。所以才会计工作的计算中, 就不需要重复扣除了。但是在会计做账本的时候, 是按照财政部门而不是按照税法来进行费用支付的。所以两还是有一定的不同。

4 事业单位财务会计之间税收征纳的影响

4.1 事业单位财务会计对税收征纳的影响

我国的经济现在不断地提高, 从而事业单位财务会计工作迅速地发展起来, 国民经济也发展起来, 现在重要的就是国民跟企业的收税纳税。因此我国对收税纳税方面制定了一系列的法律法规, 随着收税纳税的发展, 也出现了偷税、漏税的问题, 计算失误的问题。因此事业单位财务会计工作也变得很重要, 制定了一系列的相关法规。从而使收税纳税跟会计工作平衡起来。

4.2 财务会计规范对税收征纳的影响

企业跟个体经营户在收税纳税方面, 应该严格按照会计的法律法规来进行, 会计工作需要认真计算收税纳税情况, 严格核实税务方面, 以防止在收税纳税过程中出现问题。企业在经营过程中会出现两种不同的纳税方式, 这两样就是不需要纳税收入方式跟需要纳税方式, 所以需要事业财务会计来合理地计算, 以避免在税收纳税方面出现问题。万一不能合理的计算, 那么在会计工作中会大大提高工作难度, 造成财务方面的失算, 不能正确的按照税收的相关法律法规来操作。因此, 事业单位财务会计工作对税收征纳有很深的影响。

5 结语

事业单位财务会计跟税收征纳的还是有一定的差距的, 因为这些差距从而对这两个还是有不良影响。所以需要相关部门以会计相关的法律法规来规范税收纳税, 同时需要税收纳税的实际情况来制定相关的会计制度。所以我国要制定好相关的法律法规来促进我国的经济发展。

摘要：在社会主义市场经济条件下, 税收是我国主要财政收入, 能调节社会经济和收入分配、保持经济稳定、促进结构调整共同富裕等。从一般意义上讲, 事业单位不是经营性单位, 容易被人们误认为不是纳税单位, 但实际上随着相关税法法规的颁布实施和税制改革, 事业单位作为独立的经济实体应依法纳税, 这就要求事业单位财务会计必须建立和税法相协调的财会规范制度。

关键词：事业单位财务会计,税收征纳,关系,影响

参考文献

[1] 韩拴英, 穆艳芳.浅析事业单位财务会计规范对税收征纳的影响[J].企业改革与管理, 2015 (3) .

论税收对就业的影响范文第5篇

一、“营改增”税收政策实施对企业的影响

(一) 对企业的收入影响

在通常情况下, 实施“营改增”税收政策前期, 企业缴税的根据是所有产生部门的经济收入进行。在实施“营改增”税收政策后, 企业的税收资金发生了变化, 不同税收进行独立处理和缴税, 此种独立形式使得企业的收入抓紧降低。

(二) 对企业利润有所影响

企业利润都是由企业的产品生产投入和收入资金决定的, 在一般情况相爱, 企业的利润就是企业产品生产的根据, 企业没有具体的盈利和利润, 将会失去企业开展的实际价值。那么“营改增”税收政策对企业具有多少影响呢?比如:在企业产生产品时, 对内部的收入有效确认和整合时, 需要将税额减掉, 在不同生产阶段设计的产品加工有所不同, 产品零件的不同提供行业的应税劳务存在差异性, 那么就会导致企业无法有效的抵扣进项税情况, 从而使得企业的发展中的利润逐渐减少。

(三) 对企业可抵扣成本具有影响

“营改增”税收政策在企业产品研制中的实施, 对企业的实际财务成本具有很大的影响。在实施该项政策前期, 企业的产品投入成本和含税资金价格相同, 不过, 在企业中实施了“营改增”税收政策后, 就需要将进项税扣除后算作是企业的成本, 导致企业中可以抵扣的成本不多。比如:一个生产企业在实施“营改增”税收政策之前需要选购产品材料为1170, 可抵扣的数量则为1170元在实施“营改增”税收政策后要上缴一些增值税, 那么最终企业可抵扣的成本为1000元原基础上减少了成本的170元

二、“营改增”税收政策实施后策划税收政策分析

(一) 防止重复征税现象发生

增值税与企业的营业税相对比, 增值税一般会受到营业实际收入、税率和规模大小的影响, 可抵扣进项额直接展示了企业经济利益的增值程度, 在营业中可抵扣项目占据的比例以及开具发票等, 增值税自身存在的性质直接决定了增值税是否会出现重复征税情况出现。营业税一般是营业的基本收和税率决定的, 所以, 要借助企业中的“营改增”税收政策进针对税率、可抵扣占据比例和毛利率进行调整和筹划, 防止企业中出现重复征税现象发生, 使得企业能够节约税款的最终目标。

(二) “营改增”促进大型企业发展

“营改增”税收政策的实施对不同企业具有不同的影响, 此项政策的实施和利用能过有效地防止企业中重复征税现象发生, 能够降低企业的成本, 不断提升企业的经济利益。以不同角度上进行分析, 增值税一般都是以积计税值为基础进行计算和增值额的计算, 当增值额的数值越大, 就会出现越多的税款缴纳现象, 而增值额的数值越小, 需要缴纳的税款数值就越少, 不过对于增值税的进项抵扣很少的人员来说, 营业税在调整为在增值税后期企业需要承担的压力会越来越大。所以, 不同形式和规模的企业在“营改增”税收政策实施后会发生不同的变化, 影响也会有所不同, 大型生产企业要在严格管理基础上进行, 小型生产企业则要依据实际标准进行工作, 确保能够得到增值税的发票, 所以, 整体上看, “营改增”税收政策的实施对大型生产企业具有一定好处。

(三) 企业自身性质能够决定税改结果

“营改增”税收政策对于一些服务质量良好的生产企业具有较好的影响, 能够促进企业的有利发展, 使得服务不断提升, 在税改前期, 营业税在企业中占据范围不大, 甚至会出现重复征税情况出现, 对企业内部的税负具有一定影响, 导致企业因为税负压力无法运作和运行。“营改增”税收政策的实施能够有效解决企业中存在税负现象问题, 帮助企业承担税负压力, 减少征税, 促进企业在市场中不断发展。“营改增”对一些生产建筑材料的企业影响较大, 对于大型生产建筑材料的企业来说, 能够有效减轻税负现象, 明确企业发展目标, 而对于中小型的企业发展具有消极影响, 不利于企业运作。因为中小型企业前期签订的生产项目较多, 对后期成本和工作具有一定影响, 导致财务核算出现混乱现象, 出现经济风险较大。

三、企业对“营改增”税收政策的税收策划

“营改增”税收政策的实施对企业发展和运行具有一定影响, 在落实后能够有效防止企业中出现重复征税现象发生, 可以有效减轻企业财务和税收压力, 政府和企业要及时掌握和了解“营改增”税收政策内容, 针对企业实施此项政策进行系统有效的准备, 使得改革能够促进企业的有效发展和进步。

(一) 企业有效掌握“营改增”税收政策内容

要彻底认识和掌握税收政策, 紧跟时代的步伐和改革的脚步, 特别是针对企业中相关财信息内容, 根据生产企业实际情况制定好预测方案, 使得“营改增”税收政策能够成为促进企业运行和发展的有效机制。

(二) 精细化纳税人目的

“营改增”税收政策没有落实前期, 企业的纳税人会在同等交易获得更高的纳税人的税负。所以, 企业要严格分析自身的生产情况和实际经营现象, 将纳税人的企业划分为不同程度的小规模纳税人企业, 将生产企业的业务不断划分为小业务实施, 完成纳税人的基本目的, 以此不断减轻企业的实际税负现象。

(三) 业务经营模式进行改革

企业要针对业务经营进行有效改革和调整, 使得企业的生产项目能够朝着精细化和专业化方向发展, 以此不断提升企业的运作效率和经济利益。在生产企业中要立足于服务为主进行, 将服务贯穿整个生产过程中, 以雇佣人员为主要劳动力帮助生产企业自觉的承担一些营业税, 将自身交付营业税和雇佣费用整合起来能够超过企业的基本费用, 会导致企业无法精细化运作和发展, 无法将生产业务外包, 在内部进行成本消费等。当企业中实施了“营改增”税收政策后, 会对自身的经营形式造成一定影响, 提升企业内部税收压力, 所以在实施此项政策后, 要完全放弃内部吸收, 要向一些专业企业分工, 选择生产外包, 将企业的压力划分为给不同企业, 提升企业的生产效益和利润。

四、结语

综上所述, 企业中实施“营改增”税收政策需要不同部门积极配合, 要进行政策的严格制定和税收机制的研究, 不断减少企业压力, 提升企业生产效率。要结合实际情况制定符合标准的税收策划机制, 依据企业的运作情况和生产效率等进行构建, 制定规范科学的策划方案, 提升企业在市场中的竞争力。

摘要：本文以“营改增”税收政策实施对企业的影响以及税收策划解析为主要阐述, 结合当下“营改增”税收政策实施对企业的影响、“营改增”税收政策实施后策划税收政策分析和企业对“营改增”税收政策的税收策划为主要依据, 从对企业的收入影响、对企业利润有所影响、对企业可抵扣成本具有影响、防止重复征税现象发生、“营改增”促进大型企业发展、企业自身性质能够决定税改结果、企业有效掌握“营改增”税收政策内容、精细化纳税人目的、业务经营模式进行改革这几方面进行深入探讨和分析, 其目的在于加强“营改增”税收政策在企业税收策划中的运作效率。

关键词：“营改增”税收政策,企业,税收策划,重复征收

参考文献

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[4] 温庆琳, 王艺霖.“营改增”后对企业税负的影响以及对策[J].金融经济, 2017 (16) .

论税收对就业的影响范文第6篇

一、国地税合并的内容

国地税合并的推出, 目的是为了切实提升税收征管的效率水平, 以此来实现对企业及纳税人税收成本的有效控制, 进而对其责任关系加以明确, 最终为纳税人提供便捷、高效的公共服务。此项改革促使人员配置趋于完善, 促使部门工作得以优化, 并在此基础上增加了对外事务人员, 由此切实提升税收征收的整体效率水平, 真正为纳税人提供优质高效服务的同时, 给纳税人申报及税务机关检查工作带来巨大便利性。

二、国地税合并对企业税收的积极影响

(一) 企业税务办理便捷化

国地税合并促使我国的税收资源得以优化整合, 企业方面在处理税务工作方面变得更为便捷化。如今全国范围的办税大厅都可同时对所有的税收业务进行同步办理, 因此企业方面在办理相应的登记、报税抄税、缴税及税务稽查等工作也由此变得更为便捷。像以往办理国税再办地税的情况不会再出现, 所有税务事项均可由办税人员在同一地点最终完成, 由此极大地简化了办税的流程与效率, 也促使企业的用人成本获得有效的控制。与此同时, 国地税信息的统一化, 也促使企业与税务机关间的信息沟通变得公开、透明化, 最终避免了相应的数据查询问题。

(二) 统一执法更公正

国地税的合并, 促使税务执法口径实现统一, 有效杜绝了处罚不公的情况, 以往国地税多头检查的情况不再产生, 避免因违规受多重处罚的情况。就比如“营改增”前企业须在地税缴纳所得税, 在国税缴纳增值税。而国地税合并后, 两头缴纳的监管形式不再出现

三、国地税合并对企业税务风险的影响

(一) 企业税务风险概率提升

自2016年“金税三期”系统上线推广使用以来, 其通过采用比较行业相关性、数量相关及比率相关性等一系列分析方式, 由此来实现识别预警税务风险点的目标。随着国地税合并, 针对数据提取的范围开始持续扩大, 其中所有税种的信息都可由此来实现交叉应用, 也可用于数据的对比分析等, 因此企业很有可能面临更多税务异常的风险。

(二) 企业合规性要求增强

国地税合并后, 促使企业业务方面的操作流程都必须在税务机关内的数据库进行实时共享, 不论企业发生多少固定资产的发票及费用发票等, 都处于国家税务机关的掌握中, 以此配合国税系统来严密监控发票平台。

(三) 企业受全税种监管

国地税合并以前, 因为两种税务征收的税种差异明显, 因此企业方面的税务稽查会出现分化情况。如地税稽查时, 发现企业存在增值税问题时, 因超出地税征收范围, 便不再深究此类问题。同样, 国税检查企业发现所得税问题时, 也是同样的做法。而在国地税合并以后, 企业的全部税种都将受到同一个部门的监管。因此企业从购买到库存每个环节都紧密相连, 账务处理与发票开单单位、金额等都要求在系统当中进行匹配。在此背景下, 企业本身的违法成本开始大幅度上升。

四、国地税合并下企业税收应对举措

(一) 强化风险管理与评估

(1) 核查企业会计信息、账务及财务报表等的真实性, 并验证此类信息数据的完整性;同时需核对会计凭证是否和原始文件维持一致, 其是否存在缺乏合理性的数据信息等, 如果是需要长期支付的, 则必须标记为风险类项目。 (2) 销售环节, 核查保留的数据信息是否符合实际账户, 是否保留了仓库收据和收款单据等, 具体核算其是否严格依照规定来进行计算。 (3) 核实企业的资金流量真实性, 价格制定的合理性及是否存在资金转移的情况等。

(二) 积极与税务机关沟通交流

国地税合并后, 企业方面的税务风险由此增加, 一些税务系统认定不正常的情况将随之增长。由于企业信息数据的获取相比税务部门远远不如, 正是由于这种信息的不对称性, 导致企业与税务部门因信息差异而产生相应的纠纷。比如对某个税务项目描述不清晰时, 将导致该项目成为重点审计项目。在此背景下, 企业应当和税务机关增强沟通交流, 大力配合税务机关和司法部门间的调查, 并且针对其中存在的异常税务情况做好解释说明, 由此才能明晰税务差异, 有效维护企业权益。

(三) 优化整合国地税信息资源

国地税的合并, 促使业内的诸多资源都应当进行重新整合与优化配置, 要针对此类资源配置进行科学合理的利用。而这就必须首先强化税务工作的专业性及信息化水平, 在此基础上制定出规范管理标准, 设计和应用电子化税务系统, 切实提升税务人员能力水平。我国税种较为繁多, 其每个税种标准都不一致, 极大地增加了税务工作难度。因此要求税务部门必须完善税收制度, 促使信息资源的交流、共享与合作, 结合税种的差异来简化与分类税务信息。

五、结语

国地税合并促使税务资源互通共享, 给企业带来便捷化税务办理及公正执法的环境。同时也给企业带来了相应的税务管理风险, 开始全面监管企业税务事项。这就要求企业应对强化风险管理与评估、积极与税务机关沟通交流及优化整合国地税信息资源等。由此才能保障企业真正适应国地税合并新政的推行。

摘要：国地税合并是推进我国财税体制改革的重大战略部署。这一改革方案的推出, 对地方的税收收入造成一定的影响, 同时也给地方税收征管和税务服务提出了更为严峻的挑战。

关键词：国地税合并,企业税收,影响

参考文献