案例分析公司管理范文

案例分析公司管理范文第1篇

苹果的供应链管理就如它的新产品开发：一贯低调、讳莫如深，外界知之甚少。十几年来，不管是在中国还是美国，我还从没有在会议、论坛上看到苹果人在侃侃而谈其供应链，也很少看到任何苹果人关于其供应链管理的采访。我的商学院校友中，有好几个在苹果从事供应链管理，经常见面，但他们很少提及苹果的供应链运作他们一进公司时就受过严格的保密培训，知道哪些该说、哪些不该说。但这些都无损苹果的供应链高效运作的事实，即把合适的产品在合适的时间以合适的成本送到合适的地方。对照Gartner评选卓越供应链的五项条件，苹果完美地满足了每一条，尤其是不尚空谈、不事张扬的实干精神，它能连续四年荣居Gartner的全球供应链25强榜首，也就不足为奇了。

苹果的成功，向来都被归结于乔布斯的偏执和精益求精，即产品设计的成功。的确，数代产品，从iPod到iPhone再到iPad，都如此成功，恐怕是前无古人，后无来者。但是，行家看门道：产品成功的光环，掩盖不了卓越运营和供应链管理的贡献。离开了后者，苹果充其量只是一个有着不错技术的公司，就如它在1997年。

1997年，乔布斯重回苹果时，苹果内外交困，当年亏损10多亿美金，用戴尔计算机的总裁迈克〃戴尔的话说，处于“把公司关了，把剩下的钱还给股东”的边缘。它在产品线上复杂度太高，产品型号泛滥，例如光台式电脑就有12种型号;在运营管理上更是乏善可陈，生产和供应链效益低下，成本居高不下。乔布斯推出两大举措。其一是整合、精简产品线，这后面的故事大家都很熟悉;其二是力抓运营管理，包括从康柏挖来后来的CEO库克。库克是个运营管理专家，低调、务实、注重细节，就如一个典型的工业工程专业的毕业生。他十几年如一日，把卓越运营的概念灌输到苹果的每一个角落，是苹果重生的幕后英雄。今天苹果的供应链，看不出其产品特有的精致、高贵，但继承了其简单、实用的特点，是一种高境界的务实和有效，就如武侠小说中的绝世高手，不尚空谈，出招接招，招招扎实。

苹果的成功，也再一次验证了从优秀到卓越的演变历程。一个公司，尤其是技术公司，因为有聪明的工程师，就如乔布斯之于苹果，开发出一流的产品，才能生存。但光有好产品还不够，如果没法把质量做上去、把成本做下来，再好的产品也没法在市场上竞争。这就离不开卓越运营和供应链管理。1997年前后，苹果在产品上还是挺不错，尽管在市场空间上一再被PC打|压、产品开发这棵大树上长出许多枝杈。它的大问题其实是运营上的低效。低效到哪一步?看看他们的iMac就知道了：零部件供应商在亚洲，组装厂在爱尔兰，有很多库存，却短料连连，千呼万唤从亚洲催料到欧洲，组装成品又得加急发往亚洲销售。生产运营的低效，产品利润高时往往被掩盖。但一旦利润下降，这问题就如石头露出水面。1997财年苹果亏损10多亿美金，相当部分就是库存注销费用，而库存向来是供应链运营效率的晴雨表。库克1998年加入苹果，一两年时间就理顺了苹果的生产、运营和供应链，例如关掉众多的生产设施、启用亚洲的合同制造商、建立JIT库存系统。这些都对苹果的重塑辉煌至关重要。

苹果的供应链管理成功之处还在于和产品战略的完美结合。《哈佛商业评论》上的一篇文章指出，追求差异化战略的产品需要快速、敏捷的供应链来支持，而追求最低成本的产品则需要低成本、高效率的供应链来支持。苹果的产品，刚推出时，鲜有例外不打差异化战略，需要供应链的快速响应。在别的PC商还依赖海运的时候，苹果就大面积用空运。坊间常有传闻，说苹果在圣诞节前买断大批飞机舱位，确保自己需要的同时影响到竞争对手。再如iPhone的触摸屏等关键零部件，苹果在供应商建厂时投入巨资，买断产能6到36个月。等到成了大众商品，竞争对手可以买了，苹果又利用早已谈好的合同，拿到供应商的优惠价，其实是由竞争对手补贴，来与竞争对手打价格战。iPad 499美元的起步价，竞争对手很难击败，跟这一成功的供应链运作分不开。这与以前一些日本企业的策略如出一辙：例如本田、丰田即帮助其供应商改进、提高，以此拿到优惠价格，而竞争对手则得付更高的价格来获取同样的产品或技术。其结果是经典的双赢：本田、丰田得到了他们想得到的，供应商也得到补偿，不过补偿是来自本田、丰田的竞争对手，可谓一箭三雕。

这些供应链策略都不是苹果首创。苹果的妙处就在于其产品成功使这些供应链战略能完美执行。我个人认为，苹果在产品设计上很难复制，因为乔布斯这样的人估计几百年才能有一个，而且其剑走偏锋的战略，其实处处都是风险，一招不慎就全盘皆输。苹果能有今天，其概率就如五大行星聚到一条线上一样低。正因为如此，它的供应链战略其实也很难复制，因为产品战略不成功，供应链战略就成了无本之木。想想看，如果库克花了5000万美金包下了所有的飞机舱位，iMac计算机在圣诞节不热|销怎么办?你花上亿美金，买下供应商未来几年的产能，iPhone销不上去怎么办?如果新产品一上市，你就不得不跟竞争对手打价格战，利润薄如刀刃的情况下，你在供应链上的种种投入都将成为败笔。所以说，苹果的供应链的成功，其实也是其产品成功的延伸。也就是说，库克的成功，也是乔布斯的成功的延伸。再退一步说，像库克这样的运营和供应链专家，这世上不能说多的是，但也不少，有几个获得这样的大成功?试想想，如果库克还呆在康柏，后来被惠普兼并，现在的惠普不温不火地过着，他还能做出什么?在圣诞节前夕把所有的机位都订下来，空运惠普的打印机?

对库克来说，等那些开发渠道中的产品都出来了，乔布斯的余辉散尽的时候，就到了真正接受考验的时候。离开了产品端的创新，卓越运营和供应链管理就没法持久，苹果的供应商关系也可能剧变。到现在为止，得益于苹果的高利润，供应链上的伙伴都有得赚，虽然苹果的质量要求严苛、交期紧、帐期长、但因为总有得赚，作为供应商，还有什么更高的期望?等产品端的优势没了，进入严酷的价格战时，华尔街的期望难以满足，苹果的卓越供应链会不会成为挤压供应商的利器?行业第一的采购量、多年养成的霸气，会不会把苹果变成曾经的通用汽车?或许有人说这是杞人忧天。其实企业的兴衰，就如人的生老病死，没法违抗。看看刚宣布破产的柯达、被卖掉的摩托手机、被兼并的Palm，还有温水煮青蛙的惠普、并入甲骨文的太阳微系统，哪一个没有过苹果般的辉煌?再看看生产黑莓的RIM，2011年跃升Gartner全球最佳供应链第四名时，还有着“令人羡慕的财务状况”。一年不到，高层几乎清光，主打产品黑莓都很可能在亏本，公司股价从50多掉到10多美金，眼看着就成了下一个生产掌中宝的Palm，不就是一代产品的时间吗?

在中国大地上，有诸多的公司与“大苹果”建立了代工合作关系，包括著名的台资企业富士康公司，其为苹果公司制造产品的中国工人超过70万。

中国是iPhone全球生产链中重要的一环。根据亚洲开发银行研究人员的描绘，整个iPhone的生产链大致如下:苹果本身不拥有任何工厂，取而代之的是，它通过订单整合了一个大型的供应链，苹果公司只负责设计和营销，而iPhone生产的其余部分几乎全放在美国境外，主要由9家公司承担。其中，东芝(Toshiba)、三星(Samsun)、英飞凌(Infineon)、博通(Broadcom)、恒忆(Numunyx)、村田(Mu-rata)、戴乐格半导体(DialoSemiconductor)和凌云逻辑( CirrusLoic)等来自日本、韩国、德国和美国的大公司提供主要零部件，然后所有零部件汇集到位于深圳的富士康公司(Foxconn)加工组装成最终产品，并运往全世界销售。显然，代工是中国在整个iPhone生产链条中扮演的主要角色。

案例分析公司管理范文第2篇

一、工作分析的背景

1、XX煤炭公司简介

XX煤炭公司(以下简称公司)是某大型国有煤炭贸易集团(以下简称集团公司)的全资子公司，成立于1992年，建立之初的主要业务是煤炭进出口贸易。

从1995年开始，我国煤炭市场价格全面放开，买方市场日渐形成;另一方面，1995年出台的《煤炭法》和煤炭工业部颁布的“九五”纲要都鼓励减少煤炭经营的中间环节，煤炭用户和煤炭销售区的煤炭经营企业有权直接从煤矿企业购进煤炭。

正是在这种形势下，为避免煤炭贸易企业因受到煤炭供应、运输和销售三方制约而带来的脆弱性，从98年开始，公司开始了从贸易公司向煤炭业务一体化经营的探索和实践，主要采取了如下三项措施：第一，分别与主要客户(电厂)共同投资组建合资公司，通过形成利益共同体稳固和发展长期合作关系;第二，为保证货源的质量和数量，公司先后投资控股三个洗煤厂;第三，为了保证运输的及时性，公司又与某国有铁路局合资成立储运公司。

自98年以来，公司发展业绩良好，销售收入年均增长率达到30%以上，成为集团公司人均利润最高的二级子公司。A公司逐渐形成了以煤炭的进口、出口和国内销售为主业，几个非煤高风险产品为辅业的业务格局。

2、工作分析的背景

但是，2002年以来，公司面临的外部环境进一步严峻。2002年初，国务院公布了《电力体制改革方案》，要求电力行业实行厂网分开，竞价上网。此次电力体制改革对A公司产生巨大的影响：一方面已形成稳定关系的电厂将通过兼并重组形成新的经营实体，这意味着原有的合作关系不再稳定;另一方面，竞价上网将引发电厂对成本的严格控制。在我国，煤炭成本占煤电成本的70%以上，降低成本的压力会在很大程度上转移到煤炭采购上,这意味着电厂将对煤炭的价格、质量和供货的及时性提出更高的要求。

从公司业务运作来看，由于缺乏煤炭一体化产业链运作的经验，公司转型的过程并非一帆风顺。2002年3月，刚刚重组的南方某发电厂因为硫份超标拒收A公司生产厂自产的整批货物，给公司造成了价值500万的损失，“三月事件”加上2002年上半年销售利润的大幅滑坡使公司更加深刻地意识到政策的变化给曾经牢固的客户关系带来的巨大影响，以及公司对煤炭的生产质量、运输过程管理方面控制力度的薄弱。

从公司的内部管理来看，2001年-2002年3月短短十五个月，先后有

四、五位公司的业务骨干提出辞职，主要原因集中在岗位职责不清，工作缺乏挑战性等方面。另一方面，公司现有员工基本由集团公司人力资源部调配调剂形成，员工结构和素能现状不能满足公司运营和长期战略目标实现的需要。

2002年5月，集团公司实行新的人事政策，将逐渐下放副总经理以下人员的人事权力，二级公司和员工自主签订劳动合同。

在这种背景下，公司认为提高对煤炭供应链的控制的关键是提高内部管理水平和改进人力资源质量。公司决定聘请咨询公司进行人力资源管理诊断与设计,在工作分析的基础上，明确岗位责任，确定岗位的工作描述和工作规范，从而为关键岗位配备胜任的员工。

二、组织层次的工作分析-组织结构的调整

从上图可以看出公司原有组织结构存在的主要问题在于：

第一，公司总部只有50人，但是却有5个管理层级(总经理副总部门经理主管-助理)，管理层次过多，跨度过小，导致每个层级的人都在做比自己职位层次低的工作，反应速度慢;

第二，有两个副总对业务部门和职能部门进行混合管理，由于业务部门的业绩更容易识别，不可避免会出现重业务轻管理，职能部门弱化的情况;

第三，将煤炭业务分割成三个部门，增大了部门协作成本，严重影响对煤炭产业链的控制;

第四，将三种业务特点类似的非煤产品(为充分利用公司的财务优势而经营的产品，成功的关键在于财务风险控制)分割成两个部门运作，不利于专业化和资源共享，难以不断增强公司的风险控制能力。

调整后的组织结构从强化内部管理，从提高业务流程运作效率的角度来设立部门。调整后的公司组织结构如下图：

三、部门层次的工作分析煤炭部部门职责

组织结构调整后，煤炭部的部门职责包括：

o 负责管理为煤炭业务投资建立的控股和相对控股企业，监督参股企业;

o 负责煤炭业务的市场、销售和物流管理，主要包括市场开拓、产品研发、生产组织、运输、销售、售后服务等工作;

o 负责制订煤炭业务发展规划，负责组织实施项目投资。

新建立的煤炭部的岗位设置如下图：

四、岗位层次的工作分析以计划调度主管为例

计划调度岗位是加强对煤炭业务链控制的关键岗位，在此以计划调度主管为例进行工作分析的介绍：

1、工作分析方法：

o 公司内部资料分析

o 本岗位和相关岗位的深度访谈和业务流程分析 o 职位说明书问卷调查

2、原岗位的工作分析诊断：

(1) 汇报关系： o 直接上级：项目小组经理 o 直接下级：无

问题：该岗位人员在实际工作中主要向主管国内贸易和主管投资的两位副总经理汇报，经常出现多头指挥的现象。

(2)工作职责：

o 收集和汇总生产、运输和销售的报表;

o 协调公司生产经营调度会议和编写会议纪要;

o 煤炭调度相关信息的上传下达。

问题： 履行职责的层次远低于企业的实际需要。具体表现对煤炭业务流程节点的审核监督、信息分析和建议职能发挥不足，只起到了信息汇总和传递的作用，这是公司对于煤炭业务链各个环节的控制作用发挥不足的一个重要原因。

(3)协调关系：

o 内部协调关系：国内贸易部、投资部、项目小组 o 外部协调关系：三个生产厂、储运公司 问题：履行职责的层次远低于企业的实际需要。尚未统一信息流的进口和出口，尚未使信息在企业内部合理共享，供应链信息管理和共享职能发挥不足。

(3)任职人员信息：

岗位定员：3人

o 学历：2人本科，1人专科

o 专业：1人贸易，1人英语，1人管理

o 经验：平均具备2年煤炭进出口贸易经验

问题：原岗位任职人员的专业结构不符合岗位要求，普遍缺乏供应链管理和计划调度的相关技能和经验。

3、调整后岗位的工作说明书

在原有岗位工作分析和诊断的基础上，进行工作描述，编写工作规范，改进的着眼点如下：

o 增强对煤炭业务流程节点的审核和监督职能; o 增强对产供销的计划控制职能; o 增强供应链信息管理和共享职能; o 区分需要较高和较低经验技能的工作，以此区分主管和助理的工作职责，使主管这一关键岗位工作丰富化。

形成的职位说明书如下：

计划调度主管职位说明书

案例分析公司管理范文第3篇

【关键词】保险公司 多元营销

一、国内外保险电子化多元营销的发展情况

电子化多元营销是近年来市场营销领域新兴的概念，简单的讲就是企业根据客户的需求与消费习惯，综合利用网络、电话等电子工具箱客户介绍产品、服务并导向购买，从而达到降低销售成本、提升客户满意度的目的。

(一)国内保险公司发展情况

随着保险电子商务的迅猛发展，保险公司的电子化渠道建设也更加的丰富和立体，客户可以通过手机、邮件、网站、广播等多种形式了解保险公司、对比产品价格。同业公司已经在保险电子化多元营销方面做出了积极的探索。泰康公司借助微博传播速度快、关注度高、短小精悍而成为当前非常热门的互联网社交服务工具的优势，积极开通了公司官方微博，宣传公司品牌形象与业务，与客户实现互动。中国平安借助其集团化优势，利用WAP技术推出整合寿险、财险、银行、证券等业务客户服务功能的手机“一账通大众版”，并且计划在下一阶段推出富客户端形式的“一账通专业版”。平安、泰康、太平洋等公司还将电子邮件应用在互联网业务的营销与销售的多个环节中，包括向客户进行持续的宣传、追踪提示客户完成交易、向客户发放电子保单等工作。

(二)国际保险公司发展情况

从国际保险公司来看，保险电子商务已经从网上直销业务扩展到辅助传统渠道销售。Insweb是全球最大的保险电子商务网站。该网站主要采用代理模式，一方面通过强大的网上营销能力获得大批潜在客户，另一方面和世界上50多家著名的保险公司结成了业务合作关系，同时通过与其他180 多个著名站点连接进行合作的方式，为保险销售人员提供展业机会。对于保险公司而言， Insweb基于互联网的模式产生的规模经济效应使保险公司可以用较低的成本从日益庞大的上网人群中获得了理想的客户群，并从产品的比较和表现中获得快速的反馈从而可以更加快速和容易的优化产品。

二、电子化多元营销模型分析

由于保险业务种类繁多，仅仅通过网站或电话等单一的电子工具很难取得好的效果，只有“综合利用邮件、网站、电话等电子化手段建成以客户为中心的多元营销体系，让客户随时、随地的获得保险服务”才能真正提升客户的体验水平。“将电子化工具的优点与保险公司的传统业务优势紧密结合，形成1+1>2的局面”是保险公司能否建成行业领先的电子商务业务的关键所在。

(一)多元化电子销售渠道业务模型分析

成熟的电子渠道支撑体系至少包含以下四个部分：一是客户拓展体系。主要指网站(包括自有网站和第三方网站)、微信、邮件、短信、电话、手机应用等客户经常使用的电子化工具的综合运用。二是业务支撑体系。由销售与服务两个部分组成，并且依靠客户账户与身份状态管理功能串接起来。销售部分主要包括网上支付、电子保单等业务环节。三是数据采集与分析体系。主要指利用技术手段获得客户访问网站的行为数据，并且通过数据分析工具对客户的类型、行为趋势进行分析。四是业务监控体系。主要指信息技术的手段监控网销系统的运行情况，对交易的成功率、效率进行监测，及时发现问题，确保客户不会因为系统问题而放弃。

(二)电子化渠道与传统渠道的互动关系分析

为了更好的将电子化渠道的特点与保险公司的已有优势相结合，公司应该鼓励其他传统渠道的销售人员帮助客户参与上网购买保险产品，达到拓展客户、提升保费的目的。网站提供的客户数据批量导入、网上实时支付与电子出单功能将大大提高团险合作单位的投保效率。通过网络方式投保，各个渠道拓展的客户均可以享受到保险公司的电子化服务。网上投保的客户信息进入客户基础库，保险公司可以通过信息手段将各个渠道拓展的客户分发到各自的销售支持系统中，供销售人员进行下一步展业。

三、保险公司电子化多元营销体系建设建议

(一)进一步完善网销产品线与非网销产品网上预约投保机制

第一，开展网销投连险的建设工作，开发网销万能险、分红险产品。网销投连险、万能险、分红险均具备核保要求较低，费率水平变动较小的特点，适合在网上销售。第二，建议对复杂分红险、重疾险等非网销险种建设网上预约投保机制，将对此类产品有兴趣的客户转向个险、电销等渠道拓展。解决复杂分红险与重疾险产品存在客户理解难度大、网上核保难度大、客户健康告知风险大，便于网上销售。

(二)加快电子化销售与服务功能体系建设

一是要加强电子渠道销售基础功能建设。尽快引入市场上主流的支付工具，提升网销支付成功率。二是要配套网销长险业务推出“在线辅助销售与电话辅助销售”功能，辅以销售支持人员的在线或电话引导，确保网销长险销售能够取得好的效果。三是要尽快完善互联网客户服务基础功能建设。加快互联网客户服务基础功能的建设，确保数据信息及时准确。四是要加强数据分析与运营监控功能建设。启动电子渠道业务监控功能、业务统计报表功能、数据分析功能的建设工作。五是要加快建设保险公司移动电子商务平台。实现WAP、富客户端等方式的手机接入、认证、交互服务，向广大客户提供保险营销、客户服务、品牌宣传的功能。

(三)建成形式多样的市场营销推广体系与客户行为引导机制

案例分析公司管理范文第4篇

某住宅小区入住不足两年，前期物业管理由开发商委托的甲物业管理有限公司负责。该小区业主大会成立后决定选聘乙物业管理公司承担小区业务管理工作。业主委员会书面通知甲乙公司办理移交。

现场交接时，乙公司派项目经理一人，在甲公司人员陪同下观察了小区内共用部位，公共设施设备及其附属设施的运行状况。观察结果是除部分屋面漏水外，其他部分运行状况正常。对于屋面漏水，甲公司解释属保修期，应由开发商解决。于是，甲乙两公司未将该问题列入移交工作的范围。

资料交接时，甲公司向乙公司移交了开发商提供的前期业务资料，并称入住资料属短期保管，已销毁。

费用交接时，甲公司提出因有部分未实际居住的业主以没有接受服务为由，不缴纳物业服务费，致使小区物业服务经营亏损，希望用小区楼内广告收入冲抵。

上述情况乙公司给予确认，双方共同签署了交接文件。

接管后，乙公司便陆续发现部分电梯存在故障，支出大量维修费用。

问题：

16本案例中物业承接查验的做法是否正确?请简单说明理由。

解析：答案要点：不正确，移交双方：根据《物业承接查验》中物业管理机构管理工作移交内容规定：物业管理机构更选时，原来物业管理机构向业主大会或物业产权单位移交，业主大会或物业产权单位相信的物业管理企业移交。

17 本案例中对于部分屋面漏水，甲公司的解释是否恰当?甲乙两公司的处理方法是否正确?简单说明理由。

解析：答案要点：甲公司的解释正确，做法不正确，对于屋面漏水问题，根据《物业承接查验》中物业管理机构工作移交内容规定，屋面属于公共部位，应列入承接查验内容，而案例中未列入承接查验交接内容中。

18 物业资料的移交应该包含哪些内容(请列举)?本案例中，甲公司处置入住资料的行为是否符合档案管理规定?简要说明理由

解析：答案要点：物业资料的移交应包括：物业产权资料，综合竣工验收资料，施工设计资料，机电设备资料;业主入住资料，包括入住通知书，入住登记表，身份证复印件，相片，房屋装修资料，包括装修申请书，装修验收表，装修图纸，消防审批，验收报告，违章记录，管理资料，各类值班记录，设备维修记录，水质化验报告等各类服务质量记录;财务资料，包括固定资产清单，收支账目表，债权债务移交清单，水电抄表记录;合同协议书，人事档案资料，其他需要移交的资料，应按资料分类列出目录，根据目录名称，数量逐一清点是否相符合完好。本案例中不符合档案管理规定，案例中甲公司未移交入住资料，按照《档案管理规定》入住资料应为永久保存资料，严禁销毁丢失和损坏，同时做好防腐、防冲蚀等。

19.本案例中部分业主拒缴物业服务费的理由是否成立?简要说明理由。甲公司经营的欠费以广告收入冲抵的处理方法是否恰当?请列出两条你认为恰当的处理方法。

解析：答案要点：部分业主拒缴物业服务费的理由不成立。理由：物业服务是公共服务，虽业主未入住，但物业的公共设施设备维护，环境卫生，秩序维护，公共区域的维护不因部分业主不入住以致而终止服务，所产生的费用理应由业主承担。根据《物业管理条例》规定：未出售或未入住物业由开发建设单位缴纳，根据案例提示：若开发商已通知业主，业

主办理完房屋交付手续的，由业主承担服务费用，若开发商已销售未履行告知业主接受房屋的，由开发商承担服务费用。甲公司提出的欠费以广告收人冲抵的处理方法不恰当。根据《物业管理条例》相关条款规定：利用公共设施设备经营所得收入属于全体业主共有，应优先补充维修资金。恰当的处理方法：①甲公司作为债权人可以向业主催缴欠费，或向当地人民法院提起诉讼，维护自身的权益;②经营广告收入费用应向全体业主公示，优先并补充维修资金。亦可争取全体业主意见，由全体业主决议使用用途。

20.你认为可以从本案例吸取哪些教训来改进承接检验工作?简要说明理由。

从本案例吸取以下教训来改进承接检验工作：(1)新的物业服务企业应组织力量成立物业承接查验小组。理由：为了更好地查验物业。(2)物业管理机构更迭时的物业查验的基本内容要全面。理由：为了使物业的移交能够顺 利进行。(3)移交的资料要齐全。理由：为了新物业服务企业更好地了解物业情况，做好物业服务 管理(4)移交手续要齐全。理由：以免产生纠纷。

案例二某住宅小区，2012年10月组织业主入住。入住工作由开发商办理，物业服务企业协助。 小区有15套房屋未销售，另3套房屋因建筑质量问题，业主拒绝办理入住手续，开发商也认可质量问题，表示维修后再交付。

业主张某在10月8日办理人住手续，领取了相关资料和钥匙后发现房屋门窗有质量问题，遂与开发商约定限期整改。由于开发商未在约定期限内完成房屋门窗整改，张某以此为由拒缴物业服务费。

物业服务企业在10月20日巡视过程中发现业主王某装修前未办理装修手续，并私自拆 改天然气管道设施。王某称无人告知禁止拆改天然气设施的有关规定，所以便拆改了。物业 服务企业要求其恢复原状。王某则提出自愿签署一份《承诺书》，内容包括“承诺因拆改天然气管道导致出现的安全事故，均由本人负责”等，并自愿交纳天然气改造押金3 000元。问题：

21. 15套未售房屋和3套存在质量问题房屋的物业服务费分别应当由谁承担?简要说明理由。

. 15套未售房屋和3套存在质量问题房屋的物业服务费由开发商承担。理由：已竣工但尚未出售或者尚未交给物业买受人的物业，物业服务费用由建设单位交纳。

22.张某拒缴物业服务费的理由是否成立?简要说明理由。

张某拒缴物业服务费的理由不成立，理由：在保修期内由开发建设单位负责维修。王某不得以此为由拒绝缴纳物业服务费。业主从办理房屋通知手续之日起就应如期交付物业管理服务费。

23.你认为王某拆改天然气管道的说法是否正确?简要说明理由。

王某拆改天然气管道的说法不正确。理由：用户在装修施工前，须认真阅读装修手册，填写装饰装修申报登记表，并提交管理单位登记备案。只有在物业管理单位对装饰装修内容的登记备案完成之后，用户才能动工装修。装修手册中会说明对改动原有建筑、水电气等需办理的手续。

24.针对王某未办理装修手续即开始装修的情况，物业服务企业应该采取哪些管理措施? 物业服务企业应当及时劝阻停止装修，并要求尽快补办开工申请;已造成事实后果或拒不改正的，应及时报告城市房地产行政主管部门依法处理。

25.王某自愿签署的《承诺书》是否有效?为什么?

王某自愿签署的《承诺书》无效。理由：《住宅室内装饰装修管理办法》规定，装修人擅自拆改供暖、燃气管道和设施造成损失的，由装修人负责赔偿。

26.请说明物业装修管理人员在巡视过程中应注意哪些问题?

物业装饰装修期间，物业管理单位要抽调专业技术人员、管理人员和保安力量，加大物业装饰装修管理巡视力度，对有违规违章苗头的装饰装修户，要重点巡视盯防、频繁沟通，做到防患于未然。出现违规违章行为的，要晓之以理，动之以情，必要时须报告有关行政主管部门处理。同时，要检查施工单位的施工人员是否如实申报和办理了施工证，强化对施工人员的。

案例三拟建的xx花园项目地处城市边缘地带，邻近凤凰山风景区。总建筑面积20万m2，全部为高层楼房，小户型、单身公寓为主力户型。物业区域有基本商业配套及健身房、网球场、游泳池、图书馆等。某物业管理公司派出了由行政总监为组长，品质部、市场拓展部骨干组成的早期介入小组，负责为开发商提供物业管理咨询服务。在项目协调会上，开发商介绍，该项目正在施工建设中，预计还有12个月封顶，等等。

会后，物业管理公司随即制定了早期介入工作方案，内容主要包括：xx花园周边交通、商圈情况调查;目标销售群体确定;工程质量监理;确定设备安装单位;项目销售配合方案等。

问题：

27.根据本案例提供的材料，物业管理公司早期介入工作有哪些不当和错误?

物业管理公司早期介入工作的不当和错误：(1)派出了由行政总监为组长，品质部，市场拓展部骨干组成的早期介入小组，负责为开发商提供物业管理咨询服务不妥。物业管理的咨询活动，主要指从物业管理的角度对开发建设项目提出合理化的意见和建议，其可以由物业服务企业提供，也可以由物业管理专业人员提供。

(2)物业管理公司制定的早期介入工作方案包括的内容不当。由于物业管理公司是在工程施工建设阶段介入的，主要涉及建设阶段和销售阶段的管理咨询服务。

28.根据该项目具体情况，列举并简要阐述早期介入工作的主要内容。

根据该项目具体情况，早期介入工作的主要内容包括以下内容。(1)建设阶段：与建设单位、施工单位就施工中发现的问题共同商榷，及时提出并落实整 改方案;配合设备安装，确保安装质量;对内外装修方式、用料及工艺等从物业管理的角度提出意见;熟悉并记录基础及隐蔽工程、管线的铺设情况，特别注意那些在设计资料或常规竣工资料中未反映的内容。

(2)销售阶段：完成物业管理方案及实施进度表;拟定物业管理的公共管理制度;拟定各项 费用的收费标准及收费办法，必要时履行各种报批手续;对销售人员提供必要的物业管理基本 知识培训;派出现场咨询人员，在售楼现场为客户提供物业管理咨询服务;将全部早期介入所形成的记录、方案、图纸等资料，整理后归人物业管理档案。

29.如果该公司取得该项目的物业管理权，结合本案例提供的具体条件和情况，可以在哪些方面开展多种经营服务?(每个方面至少列举一项具体项目)

案例分析公司管理范文第5篇

随着我国社会经济的发展, 企业间的竞争日趋激烈, 为了抢占市场份额, 扩大销量, 赊销已经成为企业进行市场竞争的一种手段。如果企业不能对应收与应付账款进行合理的管理, 就在很大程度上降低了企业的变现能力, 以至于可能导致企业资金链的断裂, 最终带来较大的财务风险。据相关文献显示, 我国企业应收账款在流动资金中的比例已经超过50%, 这一指标远超欧美发达国家20%的水平;中国企业面临着5%~10%的坏账比率是欧美发达国家的20倍。由此可以看出, 我国对于应收账款的管理还是较为落后的。应收账款作为企业流动性较大的一项资产, 对企业的稳健发展具有重大影响, 然而我国很多企业在对应收款管理的方法上较为单一, 对信用政策的管理不够重视, 这对我国企业的发展极为不利。因此, 本文以S公司为例, 对其应收款进行分析研究, 并提出提高应收款管理的相关建议, 为我国企业在应收款管理上的发展提供借鉴作用。

2 S公司应收账款管理分析

S公司于2006年1月成立于江苏, 注册资本5000万元, 主要经营高压开关、高压开关组合、电气设备及其附近零件配件的生产和销售、提供相关的技术服务、技术咨询为主的公司, 目前在岗职工人数达百人以上。S公司始终坚持向市场提供高质量的产品和高品质的服务, 其产品客户遍布全国。虽然该公司在业务发展上蒸蒸日上, 但其在应收账款的管理上却存在较大的问题。本文将依据该公司2012~2016年的相关数据对其应收款的管理现状进行分析。

2.1 应收账款总量过大并持续增长

公司在2012~2016年间的产品销售收入和应收账款均呈现逐年上升的趋势, 近几年产品销售收入每年平均上涨5.23%, 几乎每年的收入增长率都在15%以下, 而应收账款近几年每年平均上涨19.25%, 近两年的增长率几乎达到28%左右。与此同时, 也可以从公司相关报表数据可以发现, 应收账款的周转天数越来越长, 周转率逐年降低。由此可见, 应收账款的增长速度远远大于产品销售收入的增长率, 且应收款周转较慢。这表明, 近年来该公司进行了越来越多的赊销业务, 且应收款的期限逐渐拉长。

2.2 应收账款占销售收入的比重过高

由公司相关数据可以看出, 应收账款占据收入的比重逐年提高, 由2012年的15.34%提高到2016年的25.3%, 五年内提高了将近10%, 这表明该公司在近几年内为了在激烈的竞争中能够取得竞争优势, 以扩大自身经营, 不得不以赊销的方法来扩大销售。但由于企业缺乏对应收账款的管理, 使应收账款的数额和占收入的比重逐年攀升, 以至于应收账款的增长速度高于主营业务收入的增长速度, 使应收账款的比重增加。

2.3 应收账款收回时间过长

企业的应收账款收回的时间越长, 其流动性越差, 成为坏账的风险也就越大。本文将运用账龄分析法, 对公司应收账款按照其存在的时间长短来进行分类, 一个月内能够收回的应收账款金额占比为35.02%, 一年以上还未收回的应收款项比49.16%, 比重相对较大, 且应收账款的账龄将有一半在1年以上, 经对其相关数据分析发现, 公司这些1年以上账龄的应收账款事实上均已超过3年, 几乎没有收回的可能性。因此, 由此可以看出能够该公司一小部分的客户在购货后能及时付款, 而一大部分客户不仅不能及时交款, 甚至还有发生坏账的可能。大量逾期账款长期挂账, 不仅虚增了企业资产, 而且在无形中增加了坏账风险。

3 S公司应收账款产生的原因

3.1 信用机制不健全

在激烈的市场竞争条件下, 大多数企业只注重销售、占据市场, 而忽略了信用政策, 只是想着通过各种办法把产品卖出去, 而忽视了钱能不能收回来。这部分企业存在的共性是对风险的防范意识重视程度不够, 盲目地采用了不健全的信用政策, 只注重高收入, 大大地增加了应收账款的风险。S公司也存在同样的问题, 为了扩大销售额, 扩大市场占有率往往在赊销的同时没有对付款方的资信问题做深入的调查, 同时欠虑了货款收不回来的各种问题。这就是客户的不良信用给企业的应收账款带来的风险。我国的信用管理体制起步较晚, 目前还不太成熟, 在管理方面仍然存在很多问题, 仍需进一步完善。

3.2 应收账款日常管理存在问题

S公司在对应收账款相关的业务进行记账处理时, 仅仅把应收账款的增减变动情况简单的记录下来, 并没有在明细账中记录详细情况。或者虽然企业的应收账款得到了详细的记录, 但这些记账专员并没有针对应收账款的客户进行追踪调查, 了解客户的信用级别。对应收账款的账龄没有做出及时的分析, 以至于S公司没有及时的实施催收计划。

3.3 部门之间催款责任不明

对于规模庞大, 部门比较多的企业来说, 催款责任不明确的问题主要是由于部门之间疏于管理, 缺少部门之间相应的联系与配合, 以至于各部门只管自己的事, 只要完成本部门的事就行了。销售部门认为只要完成了销售目标就可以了, 至于收款是财务部门的事;而财务部门则认为自己只要做好会计核算就行了, 至于货款的收回自然是销售部门负责的。如此部门之间互相推卸责任, 以至于应收账款长期挂账。

4 政策建议

4.1 制定科学的信用方案

一方面, 建立合理的信用条件, 激励客户早些还款, 在还款期限内给予一定额度的优惠, 如公司对客户提供的信用条件可以通过增加现金折扣来促进回款, 合理的信用条件能帮企业带来一定的收益, 如果通过比较分析, 给予客户优惠的金额大于通过加速收款带来的利益, 显然, 这种信用条件并不是合理的, 因此, 合理的信用条件是企业发展必不可少的。另一方面, 确立适当的信用额度, 企业通过对客户的资信调查, 以及对客户偿债能力调查而最终确定的可以为客户提供赊销的额度, 通过分析公司逾期账款可以发现, 客户拖欠风险主要是由于销售人员向客户赊销的额度过大, 而管理人员又缺乏科学审批的标准所引起的, 所以企业对客户确定的信用额度过大, 则有可能会使一部分应收账款难以收回, 以至于形成坏账。

4.2 增强应收账款日常管理

首先, 进行事前控制。投入一定的人力、财力并根据相应的指标和方法来对客户进行调查, 之后针对调查结果对客户建立起个人的资信档案并要及时了解并更新客户的情况, 对客户当前的信用风险做出合理的评估。在对客户进行赊销时, 要有专门人员负责对客户的信用状况进行调查, 并由专业人员行大量的调查分析。其次, 进行事中控制。在日常管理中, 财务部门应及时向业务部门传递应收账款日常动态状况, 同时还应当加强应收账款的询证工作、建立、健全赊销申报制度。最后, 进行事后追款。一方面建立催收账款机构, 将催收业绩纳入绩效考核, 另一方面要确定合理讨债方法以及合理运用应收账款的代付业务等。

4.3 建立有效的考核评定体系

企业应将欠款回笼作为考核销售人员的指标, 将销售人员的工资与应收账款的收回直接挂钩, 坚持谁经办谁负责的原则。因此, 为了防止销售人员盲目销售, 企业不能再以销售额作为考核依据, 而应以实际收到的货款作为考核依据, 销售人员应对销售的全过程负责, 包括售后服务和货款的催收等, 这样会加强销售人员的风险意识, 从而降低坏账损失。公司应在业绩考核体系中充实该项内容, 在执行应收账款清收责任制的基础上, 明确责任, 以求奖惩分明, 激励销售人员更加积极推动账款催收工作, 减少坏账风险。

摘要：应收账款发生坏账的现象逐渐成为多数企业常见的问题, 应收款关系着资金链能否安全的存续, 因此加强对应收款的管理意义重大。本文以S公司为例, 在经济发展大环境下, 通过对其应收款的金额和增长速度以及账龄分析, 总结出该公司在应收款管理中存在的问题及成因, 并相应地提出解决建议, 为我国企业对应收账款的有效管理提供参考依据。

关键词：应收账款,坏账,应收账款周转率,账龄

参考文献

[1] 鲍静海, 马延.金融危机中企业利用应收账款融资方式探讨[J].现代财经, 2014 (2) .

[2] 沈瑜.以全程信用风险管理为导向的内控审计方法探讨[J].交通财会, 2015 (4) .

[3] 杨鑫.浅谈企业应收账款管理与信用风险评价问题[J].财税经贸, 2015 (7) .

[4] 赵敏明.浅析企业应收账款管理的现状及对策[J].中国集体经济, 2014 (24) .

案例分析公司管理范文第6篇

公司财务管理制度

公司的财务部门是公司从事一切财政事务管理和资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作职责主要有：

1、 负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划，审核各项资金使用和费用 开支，收回工程款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，交纳税费，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据等力量;做好公司筹融资工作，处理和协调与税务、工商、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、 负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则，财经法规，按照会计制度进行会计核算;编制 、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细帐，分类帐，辅助帐，及时记账，对账，结算，货币资金做到日清月结。各项存货及往来帐款，做到账账相符，账实相符，账表相符，账证相符;管理好会计档案。

3、 建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其它相关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务 状况，为公司领导决策提供依据。

根据 上述工作范围和职责，为加强企业财务管理，特制定本制度

一、货币资金支付管理

1

1、总公司所有款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，可以由董事长特别授权，由公司总经理签字批准支付，待董事长回公司后补批签字，方可入账。

2、公司银行预留印鉴严格实行分管制度，即：财务专用章由财务负责人保管，公司法人章由公司法人本人或指定人员保管。发票专用章由公司法定代表人指定专人负责保管。若出现临时代管情况，必须对印章、印鉴 的使用情况 进行登记备案。

3、支票应在实际支付时加盖银行预留印鉴，不得在无支付情况下事先在空白支票上加盖银行预留印鉴。原则上不得将已加盖银行预留印鉴的支票预留在财务科保管，如确因工作需要可预先填好收款人及限额后，经公司主管领导同意。

4、支票收款人应与业务发票销售方相一致，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方者，必须有收款人的书面通知书并经公司董事长批准。

5、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

6、用以支付各种款项的原始凭证，必须保存原件;复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

二、施工工程用款审批

施工工程用款，由公司主管领导批准支付。按下列流程办理：

1、承包单位，承包人提出 付款申请，并填写“工程支付审批表”;

2、财务科审核后，报董事长或董事长授权总经理人审批;

3、根据审批意见财务应及时办理对外付款。

2

4、为进一步强化公司财务 科对合作承包工程 项目的财务管理，在与合作方进行意向投标前，在执行《安徽省新世纪建筑工程有限公司2017经营管理暂行规定》的基础上建立财务管理的相互制约机制。依据工程项目的规模由公司派出财务人员出任工程项目部主办会计，代行公司财务科对项目部的财务管理职责。并对合作双方负责。派出人员的工资支出渠道根据与合作方协商意见办理。

三、日常行政管理费用支出审批

公司日常行政管理费用报销，报销人应填写费用报销单交由财务科预核，总经理签字后报董事长批准，财务科方可报支。

四、施工工程用款审批

施工工程用款，由公司主管领导批准支付。按下列流程办理：

1、承包单位，承包人提出 付款申请，并填写“工程支付审批表”;

2、财务科审核后，报董事长或董事长授权总经理审批;

3、根据审批意见财务应及时办理对外付款。

4、为进一步强化公司财务 科对合作承包工程 项目的财务管理，在与合作方进行意向投标前，在执行《安徽省新世纪建筑工程有限公司经营管理规定》的基础上建立财务管理的相互制约机制。依据工程项目的规模由公司派出财务人员出任工程项目部主办会计，代行公司财务科对项目部的财务管理职责。并对合作双方负责。派出人员的工资支出渠道根据与合作方协商意见办理。

经公司董事长批准。

五、工程成本管理

3

1、公司所有工程 ，经济合同以及涉及工程成本的一切指标、承诺及其他经济合约均需由公司董事长签署或授权委托签署。

2、公司预(决)算科主要负责工程造价的预测及审核。实时进行市场询价并建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料;做好工程招投标资料的编制工伤;负责施工过程中涉及决算的原始资料收集整理及工程决算的审定工作。

3、财务科主要负责工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程 成本的构成及用款计划;负责工程进度款的复核工作;参与工程造价的确定和最后决算 的审定工作。负责做好项目成本核算、控制工作，及时正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同预算;审核支付民工工资、工程、设备、材料款项;配合工程项目部等部门做好竣工工程决算工作。

六、税务发票管理

税务票据由财务科负责统一申领、核销，并由财务科指定专人负责登记保管。

1、领购发票时，必须由发票管理员向税务机关办理发票领购;

2、增值税专用发票和普通发票按规定存放到财务人员专用文件柜中;

3、对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必需按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损;

4、严禁违法将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用;

5、发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续;

6、发票管理员因工作变动或调离。必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。

七、实物资产管理

4 公司各项实物资产实行价值核算和实物归口管理，财务科负责资产购置入帐、核算价值工作，资产使用部门负责实物登记、保管、使用工作。

1、凡公司购入或自制的机械设备、动力设备、运输设备、塔吊、人货梯及起重设备、建筑机械设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，达到固定资产标准的，由公司财务部科按固定资产管理规定进行登记、折旧、变动管理等价值核算和管理。公司各施工工地使用的机械设备、动力设备、工具仪器塔吊及人和梯及建筑机械等，由项目部统一进行实物登记管理。

2、凡公司购置的低值易耗品，均由使用部门建立登记簿对资产名称、购置日期、保管人、使用情况进行逐项登记，接受财务科人员的日常检查。对报废、丢失情况应查明原因，报领导审批后及时进行核销处置。

3、财产的采购。办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务科会签，报公司主管领导审核，经公司批准后方可采购。

4、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，报送财务科备案。

5、公司财产归口管理部门应会同财务人员，定期进行财产清查，盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报财产损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人职造成的财产损失的，必须追究主管人员和经办人员及直接责任人责任。

八、工程项目财务管理办法

第一章 总则

5 第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，公司特制定本办法。

第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。

第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地的工程项目部公司将本着” 统一管理, 单独核算, 自负盈亏, 独立建账” 的财务管理模式，则由公司财务科内部财务结算中心, 依据双方签定的<<建设工程内部投资承包合同>>相关条款, 根据审定的资金需用计划划拨付给项目部和材料供应商及民工工资的银行专户。

第二章 项目资金管理

第四条 公司财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。

第五条 项目承包人是项目资金管理的直接责任人，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制和核批。

1、项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。

6

2、项目部内业人员(劳务员, 技术员,预算员、统计员)负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。

3、项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。

4、项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。 第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目部办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。

第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。

第三章 银行帐户管理

第八条 为实现项目资金集中管理，公司将加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。

第九条 银行帐户实行集中管理。项目部原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并次月5日向公司报告帐户使用情况。

第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目部进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目部银行帐户使用情况进行检查监督。

7 第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。项目财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十二条 项目部单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。

第四章 工程款回收管理

第十三条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。

第十四条 项目部或项目承包人应负责工程款回收及清欠日常工作。 第十五条 在项目施工过程中，如业主不能及时支付工程款超过一个月(合同有规定的按合同)，原则上应报公司总经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续, 将停工埙失降至最低点。

第十六条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素(如业主安排的付款时间较长)等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司董事长批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。

第五章 项目资金使用管理

第十七条 资金计划

8 资金的收付纳入公司的预算管理，资金的拨付本着以收定支、公司不垫资的原则，由项目部或项目承包人依据收支计划筹措资金到账后，由公司根据审定的《资金收支计划》将款项依据双方签定的<<建设工程内部投资承包合同>>约定, 材料款 直接支付给材料供应商. 民工工资发放到民工卡上或由银行专户发放. 经批淮的其他资金可转入项目部或承包人指点专户。

第十八条 付款必须完备的票据及相关资料和凭据. 办理程序如下:

1、物资采购、劳务分包、专业分包、机械设备租赁款的支付应根据物资采购..等，

项目部或项目工程承包人应提前5日向公司财务部报告所需资金数量，并填写《安徵省新世纪公司施工工程专用款审批表》办理签字手续，公司财务部根据《安徵省新世纪公司施工工程专用款审批表》、发票、收款人全称及开户行、帐号等, 验证清楚后,办理款项支付并进行帐务处理。

第十九条 现金管理

项目部的结算费用超过结算起点的支出(目前为10000元)，应办理转帐结算，不得支付现金，确需超限额支出现金的应履行审批程序，必须有项目部负责人甙项目承包的签字。

库存现金应按公司核定的限额执行。不准用未批准的借条抵充现金;不准单位间相互借用现金;不准利用其他单位或个人的银行帐户存取现金;不准将公款以个人名义存入非指定的储蓄帐户;不准设立小金库。

9 为保证现金出纳工作的安全，到银行存、取款要注意安全，存取现金时项目部要保证派车，存取巨额款项应派人随行，根据情况采取安全措施;项目部必须配有保险柜，由出纳员负责现金的收支、保管、记帐工作，非出纳人员不得经管现金。

第二十条 项目部应当建立健全现金帐目，做到日清月结，帐款相符。

出纳人员发现帐款不符，应及时报告项目部领导，对浮多或短少部分作成记录，暂做其他应收、应付帐款先行登帐，查明原因后按规定处理。

公司财务主管人员应对项目部出纳会计的账务记账处理方式进行不定期检查，每月不得少于一次，并做检查记录。

第二十条 加强票据结算管理，完善公司财务结算中心对项目部做账管理程序. 项目部出纳会计必须在每月10号前将上月的支付的原始栗据装订成册后, 随<<表>>向公司财务结算中心报账. 便于公司财务结算中心及时入账结算. 对项目部出纳会计不能按期报账的. 按逾期一天罚款200元予以罚款. 余此类推. 第二十二条 要求

1、办事人员报帐要及时，手续齐全，凭据规范、审批手续完备。

2、未经审批,原始单据不符合法规和破损的，财务人员有权拒绝不予报销。

注：

10 1.本管理办法适用于工程项且部及内部投资承包工程财务收支的各个部门。 2.本管理办法自实施之日起生效，由公司财务科负责解释。

九、 公司财务档案管理

1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按会计管理规定归档保管。

2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由公司财务科负责妥善归档保管。

3、会计凭证一般不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司领导批准。

十、公司财务科岗位工作职责

(一)、财务科岗位职责

1、认真贯彻执行，国家财经政策和法规，严格执行公司财经制度，严守公司财务机密。

2、组织管理好财务部工作做好公司资产的调配管理工作。

3、督促、配合公司各部门催收各项目的工程款，加快工程资金的回收，合理的使用资金，提高资金使用率。

11

4、反映、监督并分析，及时提供成本、资金、费用执行情况，为领导决策提供依据。

5、加强个工程项目的资金管理，督促项目管理会计核算好工程项目资金收入和支出。及时掌握工程项目外欠材料及农民工工资支付情况，确保公司管理费按时足额上缴。

6、制定财务工作计划。根据公司实际情况制定并完善财务制度具体实施细则，做好控制公司费用支出工作。

7、做好总公司和外部行政管理部门的接待工作，迎接税务、工商、审计方面的工作检查。

8、定期检查财务纪律的遵守执行情况，考核财务内部控制制度的有效性，并及时调整。

9、完成公司领导交办的其他工作。

(二)、公司财务科长岗位职责

公司财务科长董事长直接领导下，主要负责以下工作：

1、负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结， 为企业经营决策提供财务信息。

2、认真贯彻执行财经法规，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。

3、制定本单位的财务会计制度，并不断地修订，完善，督促执行。

4、根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润

12 计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。

5、负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作，

6、为领导决策当好参谋助手，参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前监督，减少经济损失。

7、负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资 料。

8、根据财务工作量均衡情况或分工担负部份会计核算工作。

9、完成领导安排的其他工作。

(三)、公司主办会计岗位职责

在公司财务科长领导下，具体负责如下工作：

1、负责审核原始凭证正确性、完整性、合法性;

2、负责填制相关的转帐、记帐凭证;合理设置会计科目，保证各种收付归类准确。

3、负责记帐结帐、帐簿的登记、各类月份、季度、财务报表的编制工作。并对发生的重要、异常财务情况进行分析解释说明。

4、负责发票的申领、使用、核销管理工作;

5、负责公司往来帐项的核对工作，要不定期的对往来帐项进行帐帐核对，对误差要注明原因，确实有误的要进行调账。会同项目或业务人员做好各种应收款项的清收工作。

13

6、负责公司备查帐等台账的登记工作。如果固定资产的登记、低值易耗品备查簿检查等

7、负责公司纳税申报工作。负责具体的按期纳税申报工作及相关税务局的外联工作。配合财务科长完成公司企业所得税汇算清缴。

8、负责每年6月份之前对营业执照(三证合一)进行网上年审工作。

9、负责公司会计档案的归档保管工作。

10、协助财务科长做好其他财务管理工作;

(四)、公司出纳员岗位职责

1、负责办理现金出纳和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核、办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

2、库存现金(指下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。

3、严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。

14

4、登记现金和银行存款日记账 ,根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。

5、要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

6、保管银行出纳印鉴或授权保管企业法人印鉴章和空白支票 ; 妥善保管公司现金和各种有价证券，认真办理领用注销手续。如因以上造成的经济损失，均由个人承担并负法律责任。

7、负责编制报送资金收支日报表。

8、完成领导交办的其他工作。

(五)、财务科结算中心会计岗位职责

1.遵守会计法律、法规和制度及会计人员职业道德，严格执行国家财务会计制度，严格遵守财经纪律，维护财务制度，依照会计法和会计制度的规定办理本单位会计事务，实行会计监督。

2.要认真审核原始发票：一是经济业务是否符合实际，是否符合有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等，费用开支标准是否符合有关规定;二是审核原始发票要素填写是否正确，原始发票大、小金额是否一致;审核收款单位、发票公章与签订合同单位相一致后，才能付款;审核发票是否为收款单位所在地的发票，发票性质必须

15 与经济业务内容相符。对货物购置的发票，必须有经办人、验收人在发票上签字;转帐支票必须附收款单位出具的正式发票。

3.做好原始凭据的交接：每月15-30日将当月的票据报送 .。 .. 会计应认真核对、审核原始凭据的张数、金额及科目之间金额的调整，并填写交接清单。

4.现金归存银行，不得坐收坐支现金：当天收入金额较大且超过库存限额的现金，及时归存银行，确保资金安全，避免坐收坐支现金。

5.做好会计档案管理。每次录入凭证及记账后，做好数据资料备份(双备份)。打印现金出纳账并装订成册，保管一年后移交档案部门保管。在账簿扉页上应当填写“经管人员一览表”及科目目录，有关人员应加盖印章和单位公章。

(六)、 工程项目部出纳会计岗位职责

1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

16 5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

9、.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

10、 加强票据结算管理，完善公司财务结算中心对项目部做账管理程序. 项目部出纳会计必须在每月10号前将上月的支付的原始栗据装订成册后, 随<<表>>向公司财务结算中心报账. 便于公司财务结算中心及时入账结算. 对项目部出纳会计不能按期报账的. 按逾期一天罚款200元予以罚款. 余此类推. 11.对领导交与的其他事务按规定办理。

十一、其 他

1、本制度由公司财务科负责拟订、修订，报公司董事会审议通过后施行。