财政系统性风险防控

财政系统性风险防控（精选6篇）

财政系统性风险防控 第1篇

一、案情简介

A某, 某区财政决算 (投资) 评审中心评审员、市政道路部部长, 于2005年12月至2013年6月, 利用职务便利, 先后多次收受被评审结算单位贿赂共计16.5万元。并在结算评审过程中严重不负责任, 虚高钢筋用量, 将人工挖孔桩取费套用回旋钻潜水钻桩, 卵石稳定砂结算成碎石稳定砂, 从而导致某一道路建设项目国家经济损失近2000万元。

二、案情折射的廉政风险点

(一) 评审机制不够健全

现行财政投资评审基本实行大小三审制, 项目预、结算全过程的一审、二审、三审都在财政投资评审中心内部完成, 虽然有中介结构、审计部门对部分项目进行抽审, 但大多数项目都在财政投资评审中心审核定案。而财政投资评审中心的审核人员相对固定, 相互制约很难到位, 外部监督明显不够, 造成了评审员的裁量权存在较大空间。施工单位、施工老板为追求利益最大化, 势必想方设法贿赂评审人员, 钻制度的漏洞。

(二) 项目评审资料送审制度存在缺陷

施工过程中的资料犹如法律中的证据, 必须具有真实性、合法性和关联性。当前, 由于财政投资评审资料送审制度欠规范, 部分建设单位、施工单位对于资料的及时性、完整性、真实性责任不明确, 对送审资料把关不严, 导致有些项目的图纸、签证资料不完整, 审核时需临时补充。这样一是影响项目评审进度, 二是材料的时效性和真实性无法保证, 给评审工作带来了可操作空间。

(三) 评审缺乏统一标准, 相互冲突

评审政策依据主要是造价管理办法。当前基层财政评审中心的造价管理办法和评审管理办法相对滞后, 其中部分条款及附件价格不一, 且与市场价格差距较大, 导致了评审员较大的自由裁量权。以长沙市为例, 长沙市各区县适用的造价管理办法有《湖南交通造价》、《长沙建设造价》、《区市政建设造价》, 三者之间可能出现材料价格明显不一, 常用品种缺项, 与市场价格差异较大, 一些通用项目有不同的定额单价可供套用等情况, 从而导致各方因定价依据不同存在争议, 同时也使施工单位和评审员有寻求利益的空间。

(四) 隐蔽工程现场跟踪管理监管不严

隐蔽工程具有不可逆性, 一旦被后续工程隐蔽后, 工作量以及施工质量很难检验及认定。因此, 隐蔽工程对于保证整个工程质量至关重要, 同时也是商家追求利益最大化以及催生腐败的重要因素。目前, 隐蔽工程监管成为很多财政投资评审中心的难点, 但也有些地区做得比较好, 比如长沙市财政投资评审中心根据财政部《财政投资项目评审操作规程》和该市《财政投资评审管理办法》, 制定了现场跟踪评审制度。制度规定, 建设单位在开工前提出申请, 评审中心根据预算审核时情况, 确定该项目是否需要派遣现场跟踪管理人员。对需要派遣的, 明确专人进行跟踪评审, 并参与签证。该制度具有较高的适应性和较强的操作性。只不过实际工作中, 由于基层评审中心编制不齐, 人手不够, 因此现场跟踪派员人数太少, 对隐蔽工程的原始资料要求欠严, 以致现场跟踪管理员滥用权力、随意签证以谋取私利现象较易发生。

(五) 预算方案虚置, 结算超预算严重

不合理的工程变更也是商家追求利益最大化以及催生腐败的重要因素。当前, 结算超预算主要原因有两个:一是前期工作不实。一些评审项目建设存在前期准备不足、工作深度不够、漏项很多等问题, 一些工程成为边施工、边设计、边变更的“三边”工程, 概 (预) 算随意性很大, 导致结算费用增加。二是预算控制乏力。财政投资评审中心以及建设单位、施工单位对预算重视不够, 预算弹性有余而刚性不足, 加之投资评审的日常性、全过程的监督管理作用未能有效发挥, 导致预算超概算、结算超预算现象普遍存在。决算超预算的结果使预算成为形式, 施工过程中的工程变更增多, 从而催生了腐败行为的发生。

三、基层财政投资评审廉政风险防控对策

(一) 改革评审机制

针对现有大小三审模式中制约和监督不到位的现状, 建议建立以建设业主单位为一审责任人、评审中心为二审责任人、审计部门抽查审核为三审责任人的评审机制。对工程项目较为集中的单位或系统, 可建立专业内审机构或委托中介审核机构负责一审, 财政投资评审中心负责二审, 以加快评审速度, 加强评审监督。建立这一机制, 既可增强建设单位的主人翁责任感, 又可实现三个审核部门之间的相互制约, 还将增大施工单位的腐败难度和腐败成本, 从而减少腐败问题的滋生。

(二) 健全项目评审资料送审制度

明确规定送审资料目录和送审期限, 要求送审单位在规定期限内向财政投资评审中心一次性送交评审资料, 中途无特殊情况不予补送资料。特殊情况需要补送资料, 必须经财政投资评审中心集体讨论通过。以此促进建设单位、施工单位落实对送审资料的完整性、真实性、及时性责任, 减少评审人员的可操作空间。

(三) 统一规范评审政策依据

为避免各方因定价依据不同的争议, 有效控制财评人员的裁量权, 一是要建立造价数据库, 二是要出台统一的造价管理办法和评审管理办法, 明确常用材料价格及清单价格, 在造价数据库上发布。在目前还未统一定额标准上, 建议暂时实行集中会审制度, 控制上限额。

(四) 加强对隐蔽工程的监管

为加强对隐蔽工程的监管, 建议:一是要对财政投资较大的隐蔽工程实行事先评审, 即按项目预算管理程序履行报批手续后, 在财政评审中心进行评审;二是要及早了解施工全过程, 梳理出施工过程中的重要环节, 对一些重点隐蔽工程和环节进行重点审核勘察;三是要在隐蔽工程施工前, 到实地进行勘察, 进行现场签证。对于施工现场与图纸存在较大差异或施工时需要更改的地方, 要现场丈量, 现场认可, 同时要用照相机或摄像机进行拍摄记录, 留下真实详尽的图片影像资料。另外, 现场跟踪评审员至少要2名以上, 以达到相互监督和制约的功效;四是要建立完备的重点建设项目隐蔽工程资料库。通过完备的文字资料、音像资料, 再现项目的施工环境、施工过程、施工工序、机械人力使用、材料投入等情景, 为科学、准确、客观地计算工程造价, 揭露施工中可能存在的违反施工要求和高估冒算等违规行为提供第一手资料, 同时也为解决工程决算审计过程中可能出现的争议提供有力的证据资料。

做好了以上工作, 隐蔽工程将会不再“隐蔽”而变得透明, 施工单位难以在隐蔽工程上做手脚, 评审人员也难以滥用结算签证权, 这样既避免了财政资金损失, 又提高了评审的效率, 同时也体现了评审的科学客观公正性。

(五) 加大预算控制力度, 严格控制工程变更

针对当前预算虚置, 工程变更大的特点, 必须加大预算控制力度, 严格控制工程变更。一是要建立工程造价管理全过程跟踪负责制机构, 避免几个部门只管一段的做法。此机构对工程的设计、概算、设计预算、施工图结算等进行全面管理和控制。对施工过程中发生的一些价、量变动给予分析和控制, 做到管理研究工作走在前, 防患于未然, 促进各部门提高管理水平, 让人为因素造成的失误逐步减少到零, 达到真正控制工程造价的目的。二是要加强设计变更管理, 对工程造价有影响的设计变更要先算帐, 后变更。建设单位对重大设计变更必须按规定程序报原审批部门批准, 对人为造成的增加投资的变更应追究变更设计人员的责任。三是要对施工过程中必须发生的工程变更项目, 尤其是隐蔽工程, 必须由建设单位、施工单位以及2名以上的现场跟踪评审员签字, 并现场拍照录象, 及时跟踪记录, 录入资料库, 做好决算审计的资料收集。

(六) 升级和拓改网络平台, 推进“科技防腐”

为使财政评审公开透明, 各基层财政评审中心都在大力推行“科技防腐”措施, 并建立了自己的信息管理系统, 但不少系统存在容量过小、速度过慢、信息资源不能共享、且与上级财政局的“制度+科技”廉政风险防控系统不对接等缺陷。为加大财政投资评审监控力度, 实现资源共享, 促进财政管理的科学化、规范化、精细化。基层财政投资评审中心应加快财政投资评审管理系统的升级和拓改:一是要加快开发适合评审业务特点的软件系统, 以便及时掌握建筑市场价格信息, 通过充分积累和分析工程造价资料, 有效利用过去的数据预测未来市场变化和投资趋势, 提高财政投资评审精度, 合理确定与有效控制政府投资;同时, 实现评审经验共享、数据共用, 促进评审质量和效率提高。二是要建立范围更广的专家人才库, 使异地专家评审、网络远程评审成为可能, 增强防腐力度, 节约评审成本;三是要实现财政投资评审中心信息管理系统与财政局的“科技防腐”廉政系统的有效对接, 以便于廉政系统从中提取数据, 及时预警, 减少腐败行为。

总之, 财政投资评审是财政部门一项政策性、专业性和技术性很强的工作, 要有效防控财政投资评审廉政风险, 真正发挥财政职能的重要作用, 就必须改革评审机制, 规范工作流程, 提高科技防腐技能, 从而保证财政资金的规范性、安全性和有效性。

参考文献

[1]方剑.财政投资评审制度构建及风险控制[D].浙江大学2013.

[2]财政部关于印发<财政投资评审管理规定>的通知.

[3]望城建设造价[M].长沙市望城区建设工程造价管理办公室.

[4]陈文静.新形势下财政投资评审工作存在的问题与思考[J].城市建设理论研究, 2011 (28) .

[5]张伟.关于项目投资财政评审中的风险防控机制的思考[J].科技信息, 2012 (4) .

[6]2011年全国财政投资评审业务培训班经验交流材料[M].2011 (5) .

财政局开展廉政风险防控管理工作 第2篇

为不断提高财政反腐倡廉建设科学化水平，进一步推进惩治和预防腐败体系建设，加大源头防腐工作力度，强化对权力运行全过程的监督制约，增强党风廉政建设和反腐倡廉工作实效，财政局采取五项措施认真开展廉政风险防控工作。

一是加强组织领导。成立廉政风险防控管理工作领导小组，局长杨燕任组长，班子成员任副组长，办公室、人事、机关党总支负责廉政风险防控管理工作的组织、协调、督导、检查等具体工作；局属各单位负责人加强本单位廉政风险防控管理工作组织领导，确保此项工作按时推进，有序开展。二是严格落实责任。把廉政风险防控管理工作与落实党风廉政建设责任制、落实惩防体系建设任务和加强行政管理、财政业务工作紧密结合起来，切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险，带头制定防范措施，带头抓好防控管理。细化行政责任和廉政责任内容，落实到具体岗位责任人，努力做到工作任务、廉政目标和岗位责任相统一。

三是紧密结合实际。注重贴近财政中心工作和自身职能，从具体行政管理工作和权力运行流程入手，重点查找制度机制缺失。制定的防控措施落实到具体工作岗位，细化到权力行使的各个环节，确保风险查找准确到位，防控措施切实可行，防控作用明显有效。

四是建立协调机制。确定专人作为廉政风险防控管理工作联系人，协助局属各单位负责人做好相关工作，加强与领导小组办公室日常工作联系，及时沟通反馈信息，协调督促局属各单位内工作进度，确保各阶段工作按时完成。

五是强化检查指导。办公室做好廉政风险防控管理工作的指

导、检查和验收。局属各单位做好廉政风险防控的日常监管，通过动态监控、单位自查等方式，督促本单位工作开展，确保廉政风险防控管理工作落到实处。

该局通过开展廉政风险防控工作，促进权力运行、岗位职责和廉政责任进一步细化，廉政风险点进一步明确，风险防控机制进一步健全，行政效能进一步提高，监督制约措施进一步完善，建立制度化、常态化的廉政风险防控管理长效机制和权力运行监控机制，初步形成覆盖局属各单位、各重点岗位和关键环节的廉政风险防控管理体系，力求实现财政收支全过程管理和实时监控预警，最大限度的减少和杜绝不廉洁行为的发生。

财政系统性风险防控 第3篇

（一）创建廉洁风险防控地图系统是推进反腐倡廉工作的

重要途径。当前，深化改革推进反腐倡廉建设是全国国有企业的一项重要任务。如何预防和减少贪污腐败行为的发生，各纪检监察部门都在积极探索可行、有效的方法和举措。根据近年的探索和实践表明，将风险管理理论引入反腐倡廉建设，加强廉政风险防控，创建廉洁风险信息系统，是构建惩治和预防腐败体系的重要举措，是规范权力运行的客观要求，是促进干部队伍作风建设的现实需要，是推进预防腐败工作的重要途径。

（二）创建廉洁风险防控地图系统是推进反腐倡廉工作科

学化的有力抓手。2013年，中石化集团党组向各直属单位党委下发了《关于开展廉洁风险防控工作的指导意见》，要求深入贯彻落实中央纪委和国资委的文件精神，全面推行惩治和预防腐败体系建设，提高党风建设和反腐倡廉工作科学化水平，进一步健全企业内控管理和监督制约机制。企业建立运行顺畅的廉洁风险防控机制，并结合实际，借助科技力量，探索由传统防控向信息化防控发展的廉洁风险防控地图系统，是持续改进、不断适应新形势发展变化，进一步推进反腐倡廉工作，保障企业科学发展的有力抓手。

（三）创建廉洁风险防控地图系统是廉洁风险防控工作的

一项创新。廉洁风险防控地图系统的建设和实施将不仅有助于企业建立起廉洁风险防控机制，提升廉洁风险防控能力和防控水平，而且是廉洁风险防控领域内的一个创新之举。它是集团公司内首个引进“风险地图”理念，借助信息化技术，构建与经营管理相融合的电子化信息系统。它能够有效提升企业的廉洁风险防控能力和水平、做到业务管理和风险防控的一体化和综合化，而且有助于探索开展廉洁风险防控工作的新方法和新工具，对未来开展和建设廉洁风险防控工作起到先导和表率作用。

二、廉洁风险防控地图的定义与主要内容

（一）廉洁风险防控地图的定义。廉洁风险防控地图是一种依据风险地图的绘制原理，将业务流程信息和廉洁风险信息标识在一张图上，从而图形化、形象化地展示廉洁风险的发生过程和风险发生后带来的不利结果的图形组合。廉洁风险防控地图是将风险信息转化为图像和相应数据，以便利于展示、管理廉洁风险的一种方法和工具。廉洁风险防控目的在于利用各种手段实现廉洁风险的防控建设，推动反腐倡廉建设。

（二）廉洁风险防控地图的主要内容。一张廉洁风险防控地图主要包括两项核心内容：业务流程图和风险地图。其中，业务流程图包含了企业业务流程或者相关活动内容；风险地图包含了企业相关管理人员（即导致廉洁风险发生的行为主体）、廉洁风险的发生过程（廉洁风险发生的原因、廉洁风险发生影响到的业务流程环节以及廉洁风险发生后带来的不良影响）、廉洁风险防范的总体目标、廉洁风险卡片（详细记录廉洁风险信息和相应的管理措施信息的卡片）等内容。

除了核心内容，廉洁风险防控地图还包含了新闻动态信息、企业内外部相关制度文件、业务管理和廉洁风险管理相关视频、企业内部人员交互评论、风险辨识和风险预警等相关内容。这样，在廉洁风险防控地图的基础上通过加载其他相关信息形成的廉洁风险防控地图信息系统实际上是一个整体的、信息综合全面并具有交互性和动态性特征的廉洁风险信息平台。

（三）廉洁风险防控地图系统的建设过程。廉洁风险防控地图的建设主要包含以下四个基本过程：（1）识别廉洁风险。廉洁风险防控地图采用廉洁风险自查、廉洁风险排查和廉洁风险核查三项手段进行识别廉洁风险，补充和完善廉洁风险基本信息。其中需组织填写、收集和整理《岗位廉洁风险排查审核表》、《风险五要素信息表》及相关业务流程图等资料。（2）评估廉洁风险。风险评估是充分理解风险的性质、确定风险等级的过程。通过对比风险评估结果和既定的风险标准，决定风险等级，并确认该风险是否能够接受和容忍。在廉洁风险防控地图中，风险被分为三个等级：高风险、一般风险、低风险，分别以红色、黄色和绿色五角星标识。（3）制定管控措施。制定管控措施是在风险评估的基础上，针对不同等级的风险，制定管控和防范措施，有效降低风险发生的可能性和风险发生后带来不利影响的过程。我们采用了三项方法帮助制定适宜的风险管控措施：一是查找相关制度文件，二是确定主责部门和辅助部门，三是制定防控措施。在制定廉洁风险防控措施的时候，充分考虑该风险发生的主要原因以及风险发生后带来的不利影响的表现形式，依据综合性和全面性原则制定措施，并结合制度文件进行验证和测试，找到和去除廉洁风险防控措施可能存在的“盲点”。（4）绘制廉洁风险防控地图。廉洁风险防控地图的绘制工作主要包括三个步骤：一是运用RiskMap软件，绘制廉洁风险防控地图，加载廉洁风险各相关信息，绘制廉洁风险卡片模版。二是从

RiskMap中选择相应的概率影响矩阵和廉洁风险卡片模版，导出廉洁风险防控地图。三是把导出的廉洁风险防控地图文件上载到RiskMap的IE浏览器插件中，从而可以在IE环境下观看廉洁风险防控地图。

三、创建廉洁风险防控地图系统的重要作用

（一）形象直观，利于增强宣传教育效果。廉洁风险防控地图形式新颖，表现方式形象生动，能够充分引起大家的浏览兴趣，有利于增强宣传教育效果。它突破传统的、“枯燥乏味”的表格式或文字式表述形式，利用图形和卡通图片形象化标识风险发生过程中的主要因素，然后通过“风险路径”，按顺序将风险因素连接在一起，从而直观、形象地展现了廉洁风险的起源、起因、过程和结果。因此，员工在浏览的时候会很容易联想到廉洁风险发生的情景和廉洁风险发生后带来的不利影响，并在脑海中留下深刻的印象，从而产生突出的教育效果。此外，系统还以多种方式提供反腐倡廉和廉洁建设等相关信息，包括反腐倡廉新闻时事、廉洁警示教育视频、廉洁风险防控工作经验心得等，从而方便员工多层次、多方面学习和掌握廉洁风险防控知识、接受宣传教育。

（二）制度回查，利于规范廉洁风险管理。廉洁风险防控地图系统是一个廉洁风险管理和业务管理充分融合的系统。每张廉洁风险防控地图都既包含廉洁风险主要因素的信息（例如风险主体、风险事件、影响主体、风险结果等），也包含业务流程相关信息（例如每个流程环节涉及到的管理权限和管理制度等）。这样，员工可以利用地图系统相互对查廉洁风险和管理流程两方面的相关信息。例如，员工可以依据关键词迅速找到指定内容的廉洁风险，并通过点击“廉洁风险卡片”查看廉洁风险的发生过程、主要特点、管理部门、管控措施和相关管理制度。同时，系统还提供了“制度回查”功能：员工依据业务流程关键词回查流程环节涉及到的相关制度和具体制度条款。“制度回查”功能让员工清晰了解到所在工作环节需要遵守的规章制度，有利于员工行止于风险边缘，从而规范廉洁风险管理，防范于未然。

（三）辨识预警，利于提升廉洁防控能力。廉洁风险防控地图系统为员工提供了两个“发现”平台：新增风险平台和风险预警平台。这两个平台的建设可以促使和方便员工积极参与到廉洁风险的辨识和预警中来，有效提升企业整体廉洁风险防控能力。员工一方面可以通过系统中的“新增风险”功能“发现”新风险，描述风险过程、评估风险重要程度以及提出管理方法，也可以对现有风险提出更为合适的防控措施。另一方面，当员工一旦“发现”企业可能产生廉洁风险发生的征兆，可以通过系统及时进行人工预警，预警信息会传送给指定的风险管理员。风险管理员根据具体情况对预警进行分析和评价，及时采取处理措施，从而有效防止违规违纪甚至是腐败行为的发生。

财政系统性风险防控 第4篇

据审计署审计, 截止2010年底, 全国地方政府性债务余额107174.91亿元, 其中:政府负有偿还责任的债务67109.51亿元, 占62.62%;政府负有担保责任的或有债务23369.74亿元, 占21.80%;政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元, 占15.58%。分级次看, 全国省级、市级和县级政府性债务余额分别为32111.94亿元、46632.06亿元和28430.91亿元, 分别占29.96%、43.51%和26.53%。分地区看, 东部11个省 (直辖市) 和5个计划单列市政府性债务余额53208.39亿元, 占49.65%;中部8个省政府性债务余额为24716.35亿元, 占23.06%;西部12个省 (自治区、直辖市) 政府性债务余额29250.17亿元, 占27.29%。

从审计结果看, 我国地方政府性债务风险总体可控。从债务规模看, 至2010年底, 省、市、县三级地方政府负有偿还责任的债务率, 即负有偿还责任的债务余额与地方政府综合财力的比率为52.25%, 把政府负有单担保责任的债务全部转化为政府偿债责任计算, 债务率为70.45%。从债务结构来看, 我国政府性债务以内债为主, 2010年末地方政府性债务的债权人主要以国内机构和个人为主。从偿债条件来看, 我国地方政府拥有固定资产、土地、自然资源等可变现资产比较多, 可通过变现资产增强偿债能力。此外, 我国经济处于高速发展阶段, 基础设施建设给地方经济和政府收入创造了增长空间, 有利于改善其偿债条件。

多年来, 地方政府通过举债融资, 不仅促进了地方经济社会发展, 而且在化解全球金融危机带来的不利影响上起到了积极作用。不近为应对金融危机和抗击自然灾害提供了资金支持;又为推动民生改善和生态环境保护提供了重要支撑;也为保障经济社会的持续发展夯实了基础。

在当前全球经济持续低迷、多国政府遭遇债务危机的形势下, 充分认识并合理掌控地方政府财政金融风险, 对于保持和促进我国经济社会科学发展的大好势头具有重要的战略意义。对于西部欠发达省份来说, 其意义尤为突出, 为此, 必须继续坚持以经济建设为中心, 以科学发展观为纲要, 解放思想、勇于开拓, 科学合理地掌控运用财政金融工具, 为地方经济社会发展开山劈路、夯实基础。

一是客观定位, 合理举债。一方面, 要科学地评估自身经济发展及财政收入增长与债务的关系, 从理论和实践两方面充分论证自身切实需要和可以合理掌控的债务规模与结构。另一方面, 要认真落实有关债务人的偿债责任, 明确偿债计划和时限, 实行绩效问责, 切实承担偿债责任。

二是制定规范, 及时清理。首先, 要妥善处理偿还债务和在建项目后续融资, 及融资平台公司存量债务, 要严格按照协议约定偿还。其次, 要严格控制通过融资平台公司的融资行为, 抓紧清理和规范融资平台公司。再者, 要坚决禁止政府担保行为, 地方各级政府及各类以公益为目的的事业单位、社会团体都要严格遵守规定, 不得违法担保。

财政系统性风险防控 第5篇

为不断提高财政反腐倡廉建设科学化水平，进一步推进惩治和预防腐败体系建设，加大源头防腐工作力度，强化对权力运行全过程的监督制约，增强党风廉政建设和反腐倡廉工作实效，我局参照省财政厅《开展廉政风险防控管理工作实施方案》，并结合我局实际，制定如下实施方案。

一、指导思想

坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的工作要求，以岗位为点，以权力运行流程为线，以制度为面，以现行法律法规和现有制度为依据，以监督制约权力运行为核心，以完善制度和机制为重点，从源头遏制腐败现象发生，推动财政反腐倡廉建设不断深入。

二、主要目标

通过开展廉政风险防控管理工作，促进权力运行、岗位职责和廉政责任进一步细化，廉政风险点进一步明确，风险防控机制进一步健全，行政效能进一步提高，监督制约措施进一步完善，建立制度化、常态化的廉政风险防控管理长效机制和权力运行监控机制，初步形成覆盖全局各科室（单位）、各重点岗位和关键环节的廉政风险防控管理体系，力求实现财政收支全过程管理和实时监控预警，最大限度的减 少和杜绝不廉洁行为的发生。

三、基本原则

（一）依纪依法，按章实施。严格依据党和国家法律法规、纪律要求及省、市政策规定，按照财政部门惩治和预防腐败体系相关法规制度，依照我局规范权力运行相关规定组织实施，做到依法有据，按章按制，严谨规范、慎重稳妥。

（二）预防为主，全面防控。树立主动预防、提前防范意识，前移监督关口，防止权力失控、决策失误、行为失范。全面排查廉政风险，全面落实防控措施，全面实施防控管理。

（三）突出重点，分类指导。以查找预算分配权、财政审批审核权、组织人事权、财务管理权等权力和工程建设、政府采购等领域中的廉政风险为重点，以规范和制约权力运行为核心。将科室（单位）分为支出类科室、非支出类科室和局属单位三类加强指导。

（四）实事求是，务求实效。在规范权力运行工作的基础上结合财政中心工作和自身职能，对容易发生问题的关键领域、重要岗位和薄弱环节，本着实事求是的原则，认真查找思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险和外部环境风险，制定针对性强、有效管用的防范措施。

四、实施范围

廉政风险防控管理工作是规范权力运行工作的继续和深入，实施范围包括局机关及所属各单位全体干部。重点是具有决策权、审批权、预算分配权、资金资源调配权、人事权的单位及党员干部。

五、方法步骤

（一）宣传发动（7月中旬）

一是动员教育。各科室（单位）要从加强党的执政能力建设构建惩防体系的高度，从关心爱护广大财政干部的角度，进行廉政风险防控动员教育，使广大干部充分认识到开展廉政风险防控管理工作的重要性和必要性，调动参与此项工作的积极性和主动性。

二是组织学习。广大财政干部要认真学习党的十七大和中纪委六次、省纪委七次全会精神和全国财政反腐倡廉建设工作会议精神。同时，各科室（单位）要认真组织学习省财政厅陈先森厅长在全省财政系统廉政风险防控管理工作动员会议上的讲话和市局张志华局长在动员会议上提出的贯彻落实会议意见的要求，进一步增强风险意识，加强廉洁自律，提高反腐倡廉的自觉性和预防腐败的警惕性。

三是安排部署。对照本实施方案，结合本单位实际，按照阶段划分，制定本单位开展廉政风险防控管理的工作推进表，确保此项工作有条不紊的开展，保质保量的完成。

（二）排查风险（7月下旬-8月上旬）

一是梳理岗位职责。在规范权力运行工作的基础上，根据自身职能配置、履职实际和政策调整，结合财政业务特点，进一步修订和完善本单位规范权力运行工作规则、流程情况表和流程图，进一步梳理各岗位职责和职权，填写《科室（单位）岗位设置和职责表》（附件2），具体岗位名称由各科室（单位）根据职能和日常工作情况自行确定。

二是查找廉政风险。紧紧围绕财政工作中的职责和环节，把风险查找延伸到每一个具体岗位和每个人，细化到权力行使的各个环节，按照“对照岗位职责→梳理岗位职权→找准廉政风险”的程序，采取自己找、科室查、领导提、群众帮、集体定的方法，查找岗位职责、业务流程、制度机制等方面存在或潜在的廉政风险。尤其针对预算安排、资金分配、财政专户管理、国库集中收付、工程建设、政府采购、投资评审、非税管理和会计管理等工作中可能存在自由裁量权的岗位和可能缺乏有效监管制约的重点环节，找准找实，填写单位和个人廉政风险自查登记表（附件3和附件4）。

查找廉政风险主要查找思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险和外部环境风险。思想道德风险主要是指公务人员在政治素质、党性修养、道德品质和作风等方面存在的廉政风险。制度机制风险主要是指单位在规章制度、工作机制等方面存在的廉政风险。岗位职责风险主要是指公务人员在岗位履职过程中存在的廉政风险。外部环部风险主要指行政管理对象或其他人员可能对公职人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致公务人员行为失范甚至犯罪的廉政风险。

三是评估风险等级。在查找廉政风险的基础上，分析产生风险的思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面原因，确定廉政风险点、风险表现情形和涉险岗位人员，并召开会议综合评估单位和个人廉政风险等级。

按照廉政风险对应的腐败行为发生的可能性和危害程 4 度及其后果，可将风险等级分为三级：

1．一级风险：指发生几率高的风险，或者由风险引发的腐败行为可能造成严重后果，可能触犯国家法律构成犯罪，必须追究法律责任的风险，界定为一级风险。

2．二级风险：指发生几率较高的风险，或者由风险引发的腐败行为可能造成较为严重损害的风险，可能违反党的纪律要求或行政法律法规，不仅要受到党纪处分也将可能承担行政责任的风险，界定为二级风险。

3．三级风险：指发生几率较小的风险，或者由风险引发的相关行为，可能造成不良社会影响或较小经济损失，违反党的一般性纪律要求，也可能造成轻微的行政违法行为，需要进行防范，以防止演化为贪污腐败、渎职等严重违纪和犯罪行为的风险，界定为三级风险。

四是绘制风险防控流程图。各科室（单位）依据规范权力运行工作流程图，将每一个流程图的风险等级和图中具体工作环节中查找出来存在的或潜在的廉政风险点及相应风险等级进行标绘（一级风险用“☆”，二级风险用“△”，三级风险用“〇”标绘），形成廉政风险防控工作流程图，并作必要文字说明。

（三）完善机制（8月中旬-9月上旬）

一是制定单位防控措施。各科室（单位）针对机构职能和岗位风险，从加强对涉险岗位人员教育管理、配置制衡权力、完善流程设计、规范和监督权力运行制度等方面制定本单位风险防控措施，建立防控长效机制，重点在建立日常教 5 育机制、动态监控机制和预警防范机制上下功夫，并填写《廉政风险点及防控措施表》（附件5）。防控措施既要有适合一般情况的对策，又要有针对每个风险岗位的具体办法，对需要综合制定的防控措施，可向领导小组办公室提出建议。

二是制定个人防控措施。个人针对岗位风险，按照自我防控的要求，提出个人风险防控具体措施，并上交所属科室（单位）备案。

（四）防控管理（9月中、下旬）

综合运用教育、制度、监督等多种手段，实施分类防控、分级监督，做好预防、监控和处置等管理工作，动态跟踪财政政策制定、预算编制、资金分配和行政审批等工作的全过程，并实施有效监控和积极处置，从而达到全面有效防范的目的。

一是分类防控。以岗位工作人员自我防控为基础，科室（单位）主要负责人承担风险防控主要责任，加强对职能范围内可能产生的廉政风险的防控管理。

二是分级监督。局主要领导、分管领导对分管的科室（单位）进行监督，对属于一级风险的科室（单位）加强监督，对分管的科室（单位）负责人进行监督。各科室（单位）主要负责人对本科室（单位）一级风险岗位、分管领导进行监督和群众监督，二级风险和三级风险岗位的监督由各科室（单位）组织安排。

三是做好预防。各科室（单位）根据具体工作实际，通过廉政教育、廉政文化建设、制度管理、民主决策、办事公 6 开、权力制衡等各项措施，将防控措施内化为日常工作的具体任务，加强风险提示，注重前期预防。

四是有效监控。各科室（单位）落实防控措施，严格执行制度，加强风险岗位监督。运用和发挥政务公开、审计、信访举报、政风评议等监督功能，分析研判情况，发现职权运行和工作人员履职中出现的廉政风险迹象和问题。

五是及时处置。综合运用各种措施，处理和消除风险。根据风险等级，视情况采取警示提醒、诫勉谈话、责令整改、停职检查、调离岗位等措施及时处理，防止问题进一步发展。对违纪违法行为，予以相应追究。对带有普遍性的问题，分析产生原因，采取针对性措施，消除风险隐患。

（五）检查验收（10月上、中旬）

各科室（单位）对开展此项工作情况进行自查，重点是廉政风险是否找准查实，防范措施是否落实到位，防控管理是否科学规范，并将相关表格资料于9月20日前报送领导小组办公室备案。领导小组将采取阶段抽查和集中检查的方式，检查科室（单位）工作开展情况，并及时做好信息反馈。

（六）总结提高（10月下旬）

一是认真总结。各科室（单位）认真总结风险防控管理工作，总结归纳工作特点和经验做法，为构建风险防控长效机制打下良好基础。

二是及时整改。各科室（单位）根据领导小组反馈的检查验收结果进行分析，针对工作中存在的问题及时进行整改，进一步完善防范措施。

三是优化工作。领导小组办公室通过跟踪督导、归档备案等方式，针对工作开展情况进行分析研究，优化工作目标，推动风险防控管理工作不断深入。

六、保障措施

（一）加强组织领导。廉政风险防控管理工作在局党组和局廉政风险防控管理工作领导小组的领导下开展工作，局廉政风险防控管理工作领导小组办公室设在监督检查局，负责贯彻落实省厅和市局有关工作部署和方案的实施。各科室（单位）负责人作为办公室成员单位组成人员，要加强本单位廉政风险防控管理工作组织领导，确保此项工作按时推进，有序开展。

（二）严格落实责任。各科室（单位）主要负责人，要把廉政风险防控管理工作与落实党风廉政建设责任制、落实惩防体系建设任务和加强行政管理、财政业务工作紧密结合起来，切实履行“一岗双责”，做到亲自参与、亲自部署、亲自检查指导，带头查找廉政风险，带头制定防范措施，带头抓好防控管理。要细化行政责任和廉政责任内容，落实到具体岗位责任人，努力做到工作任务、廉政目标和岗位责任相统一。

（三）紧密结合实际。要注重贴近财政中心工作和自身职能，从具体行政管理工作和权力运行流程入手，重点查找制度机制缺失。制定的防控措施要落实到具体工作岗位，细化到权力行使的各个环节，确保风险查找准确到位，防控措施切实可行，防控作用明显有效。

（四）建立协调机制。各科室（单位）负责人要认真做好本实施方案各个阶段的相关工作，加强与领导小组办公室日常工作联系，及时沟通反馈信息，协调督促科室（单位）内工作进度，确保各阶段工作按时完成。

（五）强化检查指导。领导小组办公室要做好廉政风险防控管理工作的指导、检查和验收。各科室（单位）要做好廉政风险防控的日常监管，通过动态监控、单位自查等方式，督促本单位工作开展，确保廉政风险防控管理工作落到实处。

附件：

1、《市财政局廉政风险防控管理工作阶段重点工作内容一览表》

2、《市财政局科室（单位）岗位设置和岗位职责表》

3、《市财政局科室（单位）廉政风险自查情况登记表》

4、《市财政局个人（岗位）廉政风险自查情况登记表》

财政系统性风险防控 第6篇

随着网络技术的发展,电算化会计信息系统日趋普及。网络的广泛应用在很大程度上弥补了单机电算化系统的不足,使电算化会计信息系统更加完善,同时也对它提出了新的要求。在网络环境下,经济交易的会计处理与相关业务程序都必须依赖良好的计算机信息系统,而计算机系统本身及系统运行的外部环境等都不同程度地存在着各种不安全隐患,会给会计系统带来一定的风险,直接影响单位的会计核算和财产安全。本文拟对网络环境下会计信息系统的风险进行分析,并就如何防控风险以进一步完善网络会计信息系统提出一些意见。

二、网络环境下的会计信息系统

会计信息系统以现代信息技术为手段,采用数据库、网络通讯等工具,利用计算机硬件、软件及其他设备等资源,对业务活动中产生的会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能提供会计管理、分析、决策所需信息的系统。网络会计是对会计主体发生经济事项引起的会计要素的增减变动,以计算机网络为平台进行核算和监督,以求达到管理经济活动、提高经济效益、实现会计目标的现代会计模式。从实质上来说,网络会计是建立在网络环境基础上的会计信息系统。

三、网络环境下会计信息系统的风险

会计信息系统风险是指会计信息系统分析、设计、实施、运行、维护直到寿命期结束系统报废的全过程面临的风险。在网络会计环境下,电子符号代替了会计数据,磁介质代替了纸介质,从而使会计信息的准确性与安全性更易受到威胁,更易导致网络会计信息的失真。由于网络会计信息系统的开放性、处理的分散性、数据的共享性,极大的改变了以往会计信息系统的应用环境,形成了新的风险特点。

(一)软件技术和系统故障带来的风险

目前,很多国产的电算化会计软件已得到较大发展,但仍存在一些技术上的问题。如由于会计信息化下进行数据更改的无痕迹性,不易发现存在的问题。系统故障风险主要可分为:一是系统开发和设计风险,如系统开发过程中技术不成熟或开发人员会计知识了解不足等;二是系统运行风险,即计算机硬件的毁损、丢失以及软件运行过程中的风险等。要提高会计核算软件的通用性和实用性,可对购入的商业化软件进行二次开发,并通过接口和系统集成的办法克服二次开发软件和商品化软件不能共享的缺点。

(二)内部控制弱化引起的风险

由于内部控制弱化,使得财务数据更易被控制和操纵,主要表现为授权控制下降、不相容职能分离和职责分工的重要性下降以及凭证、账簿的作用弱化。

(三)缺乏监督审计引发的风险

由于电算化会计制度的不完善,大部分会计核算软件可审性极为软弱,因而给审计工作带来许多困难。现有的会计核算软件缺乏设立明晰的审计线索的设计思想,不能保证审计部门利用计算机技术进行审计监督。

(四)安全风险

安全风险是指会计信息系统数据被破坏、丢失所带来的风险。其主要可表现为软件系统的安全缺陷、篡改或非法调用程序的风险以及网络隐患。

四、网络环境下会计信息系统的风险控制

会计信息系统控制是指为了保证会计信息系统的正确性、可靠性和安全性,提高会计信息系统运营效率,确保会计信息的准确可靠,利用各种手段和技术,对会计信息系统实施管理和控制的过程。会计信息系统的风险控制一般控制主要从组织控制、操作控制、资源控制、档案控制、环境控制和审计控制等几方面着手。

(一)组织控制

组织控制是将组织作为控制的对象和手段,通过建立起具有控制能力的组织结构、采用满足控制要求的组织流程、构筑认同和重视控制的组织文化,达到控制的目标。组织控制是其他控制实施和发挥作用的基础。会计信息系统的组织控制应该包括进行合理的职责分工、设置满足控制要求的组织流程等方面的工作。

(二)操作控制

实践证明,权力必须受到制约,否则,失去制约的权力极易导致舞弊。操作控制主要是建立和实施操作管理制度,对系统使用、操作规程和会计业务处理几方面做出规定。操作控制中首先应该强调系统使用和管理的计划性;其次,要重视操作日志。操作日志是操作管理的重要手段,是对日常系统操作情况的最基本、最全面和最详尽的反映;第三,操作控制中除了要求各类操作人员按照制度规定操作系统外,还应该强调员工的责任、能力和可信赖程度。

(三)资源控制

会计信息系统的资源控制包括硬件资源控制、软件资源控制和数据资源控制。硬件设备本身的控制措施一般由设备生产厂家固化在设备中,它能自动查出某些类型的错误,而无需程序或操作人员送入任何特殊指令。会计软件操作系统的控制措施因不同软件资源的控制措施不同。要提高会计核算软件的通用性和实用性,努力使会计软件的运行环境向更高领域发展。数据资源控制的重点是数据库的管理控制,在操作系统中建立数据保护机构,调用计算机机密文件时应登录户名、日期、使用方式和使用结果,修改文件和数据必须登录备查。

(四)档案控制

档案资料控制主要是确定档案、建立档案管理制度(包括档案保管制度、档案存取制度、档案作废制度)两方面。为确保档案的真实性和可靠性,除了加强磁介质档案保管的防护措施外,如防磁、防潮、防火、防尘等,还应实行双重保管,即纸质档案和磁介质档案分别保管,或磁介质档案备双份保管。

(五)环境控制

加强设备环境控制,其控制措施主要包括:采取防火、防水、防磁、防震、防掉电、防高低温等措施,定期对硬件进行测试,安装防病毒软件等;另一方面建立多级存储机制一一设置财务软件系统自动备份系统,并实行管理员定期集中备份和账套主管的日常备份制度。

(六)审计控制

网络会计的发展必然要求计算机审计要跟上它的步伐。计算机审计工作的发展除了要有必要的法制保障外,还有赖于计算机审计软件的开发和审计技术的不断创新。计算机审计根据计算机审计准则,通过各种有效的方法和程序,对会计电算化环境中的计算机硬件和财务软件的安全、可靠、稳定、合法、管理等方面进行审计。

五、结语