工程内部审计报告范文

工程内部审计报告范文（精选8篇）

工程内部审计报告范文 第1篇

**************工

程

项

目

工程结算审计报告

***审计局: ***公司（社会审计机构全称）*年*月*日接受***审计局委托,于*年*月*日（以委托审计书日期为准）至*年*月*日（以结算审计定案表最后签字日期为准）对***工程结算进行了审计。***单位（被审计单位即业主单位全称)对其提供的工程结算资料的真实性、合法性和完整性负责。***公司（社会审计机构全称）的责任是根据国家、地方、行业主管部门工程造价方面的现行规定，对***工程结算进行审计并对审计结果负责。在审计过程中，***公司（社会审计机构全称）结合该工程实际情况，实施了审查（查阅）工程施工合同、图纸、设计变更、隐蔽签证记录、现场查看和复测可疑部位、复核工程量和材料单价以及工程取费等必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、工程基本情况

1、工程地理位置。

2、工程组织实施单位（即建设单位或业主单位）、工程地质勘测单位、工程施工图设计单位、工程施工单位、工程监理单位。

3、工程招标情况（本工程采用***招标方式招标，由***单位中标承建，中标价***元）。

4、工程合同签订情况（甲乙双方于*年*月*日签订施工合同，合同总价为***元；如有补充协议，应分别注明签订补充协议日期、事项和金额）。

5、工程施工合同约定的工程结算方式，包括合同内工程及增加工程、主要材料调价等结算方式。

*****结审字[2013]第00*号

6、工程设计、工程施工项目重大调整或变更情况（如无可不写）。

7、工程建设内容主要完成情况（房屋建筑包括总建筑面积、结构形式、地下*层、地上*层、内外主要装饰情况；公路工程包括里程、平均宽度、路面总面积、路面结构形式、挖方总量、填方总量；土地治理工程包括治理面积及完成的主要工程量；高标准农田项目包括开发面积及完成的主要工程量；水利工程包括水库类型、灌浆工程量、溢洪道工程量及内外坡完成的主要工程量等）。

8、工程竣工验收情况：该工程于*年*月*日开工，至*年*月*日竣工，于*年*月*日经***部门组织相关单位已验收，验收工程质量情况（必须是工程质量合格，质量不合格工程一般不予审计），如已交付使用，应写明。

9、工程进度款支付情况：至审计日止，该工程共计已支付施工单位工程进度款****元（此数据从被审计单位即业主单位取证获得）。

二、审计范围

***的***、***、***工程，不包括**工程。

三、审计原则

坚持依法审计、客观公正、实事求是和文明审计的原则。

四、审计依据

1、工程结算审计委托书；

2、工程招投标文件、招标答疑、施工合同、竣工图、隐蔽资料、会审记录、设计变更、现场签证、竣工验收报告等工程结算资料；

3、承包方编制的并经建设单位或业主单位签字同意送审的工程结算书；

4、结算审计过程中形成的协商会议纪要；

5、现行计价依据。如：

《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）； 《贵州省建筑工程计价定额》（2004年）；

《贵州省装饰装修工程计价定额》（2004年）； 《贵州省市政工程计价定额》（2004年）； 《贵州省安装工程计价定额》（2004年）； 《贵州省园林绿化工程计价定额》（2004年）； 《黔建施通[2011]564号文件》（2011年）； 《黔建建通[2012]271号文件》（2012年）（本段涉及到计价依据才写）

五、审计方法

全面审查法或其他审核方法。

六、审计程序

***审计局将确认的施工单位编制的结算资料以及业主的初审资料送达已确定的***公司（社会审计机构全称）进行审计，由***公司（社会审计机构全称）将审计结果以书面形式写出审查意见及造价调整书。

七、审计结果

1、***工程送审金额为***元，审定金额为***元，核减***元，核减比例**%。

（此段内容可根据送审结算办理思路分别写，如：***主体工程送审金额为***元，审定金额为***元，审减***元；***附属工程送审金额为***元，审定金额为***元，审减***元等）

2、审定金额***元与该工程合同价***元相比，增加（或减少）***元，增加（或减少）的主要原因要逐一写明（增加工程量大的须简要说明增加原因和内容）。

3、该工程项目审计费用***元。

八、主要问题

本工程共审增造价***元,审减造价***元,净审减(增)造价***元,主要原因是: 3

1、审增原因：① ；② ；③ ；④ ……

2、审减原因：① ；② ；③ ；④ ……

（对于审减比例大于10%的工程,审减主要原因必须认真分析并逐一写明）

3、审定金额***元与该工程合同价***元相比，增加（或减少）***元，增幅（或减幅）**%。（本段内容增幅或减幅比例未超过10%的可以不写）。

4、至审计日止，该工程共计已支付施工单位工程价款***元，占工程合同价的**%，支付工程价款是否违反工程施工合同约定（本段内容建设单位或业主单位支付施工单位工程价款占工程合同价的比例未达到80%或未违反工程施工合同约定的可以不写）。

5、审计中发现的其他问题。如违反招标程序；业主及施工单位擅自更改设计；工程签证资料不真实；工程验收提出的需整改的事项未予整改等。

九、有关建议及说明

1、；

2、；

3、；

4、……

（建议主要是针对工程建设管理方面存在的问题来写，说明则是针对该工程结算审计中一些特殊事项予以补充）

******公司（盖章）

****注册造价工程师（签字并盖章）

****年**月**日

工程内部审计报告范文 第2篇

为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。

杭州华东医药集团有限公司 内部审计意见建议整改落实规定 第一章 总 则

第一条 为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法》，制定本规定。

第二条 本规定适用于集团公司本部及各成员企业。第二章 主要职责

第三条 集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。

第四条 被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。第五条 被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。

第六条 需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。第三章 工作程序

第七条 凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集团公司监审部报送审计整改结果报告。报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

第八条 集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。第九条 重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。第十条 后续跟踪审计应充分考虑以下因素：

（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；

（二）纠正措施的复杂性；

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；

（四）纠正措施可能产生的负面影响；

（五）被审计单位的业务安排和时间要求。

第十一条 集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。

第十二条 后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。

第十三条 后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。

第十四条 集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。第四章 相关要求 第十五条 被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。

单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施。

第十六条 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。

第十七条 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。

对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。第十八条 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。第五章 附 则

第十九条 本规定由集团公司监审部负责解释。

第二十条 本规定自下发之日起施行。篇二：xx局2010年内审整改情况报告 xx局关于经济责任审计决定的整改报告

根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》（〔2011〕9号文件）的要求，我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下：

一、财务管理方面存在的问题

1．针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题，我局将在今后工作中，严格按照《行政单位会计制度》规定办理，进一步规范经费开支，完善会计手续，杜绝不合理发票入帐，切实保障各项支出的原始凭证真实有效，做到会计科目使用正确，数字准确无误。2．针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题，我局立即进行了整改，找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据；同时我们还修订了财务报销办法，并进一步规范了办公用品的购置及管理，购置了办公用品和低值易耗品领用台帐，印制了《办公用品收发登记簿》，对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。

3．管理进一步加强公务招待管理，严格控制招待标准和陪餐人数，按照省局财务制度管理规定，从严控制招待费支出额度。

4．关于超越权限处理固定资产的问题，我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产管理办法》，加强财务人员与资产管理人员的协调配合，搞好固定资产管理工作，做好资产处置前的评估工作，及时上报上级机关审批，并做好处置资金的入帐事宜，切实保障资金的真实性和安全性。

二、管理方面存在的问题。关于2006存在地问题，我们对人员进行了业务培训，要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务，杜绝不规范现象的发生。

在今后工作中，我局进一步建立健全内部控制制度，加强内部控制制度的落实与监督，同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训，提高其业务素质，严格执行财务管理制度，使我局的会计基础工作制度化、规范化。篇三：财务内部审计报告 审 计 报 告

**审字（2005）第1号

根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。

第一部分 经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 2004平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

（二）利润指标

2004****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。**** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

第二部分 审计发现问题及建议

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、（1）**** ***

二、资产管理方面 1

三、内控制度方面

（一）货币资金收支控制

1、。

（二）采购流程控制环节薄弱。

（三）销售流程控制环节薄弱

（四）固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、审计建议

（一）*

（二）资产管理方面（2）*

（三）内部控制方面

1、货币资金的收支 **

（四）财务核算和管理方面

1、。第三部分 会计报表附注

截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

一、资产情况

截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下

（一）货币资金

1、银行存款

截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： *

2、现金

截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据

截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款

截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**

5、其他应收款

截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： **** 以前遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备 /***

7、预付帐款

截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

8、存货

截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用

截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：

10、固定资产

截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

二、负债部分

至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：

1、应付账款

截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： ****

2、其他应付款

截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： ****

3、应付工资

截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费

截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

5、应交税金

截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： *

6、其他应交款 截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加 *元； 防洪费 *元。

*

三、所有者权益情况

截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

1、实收资本

***有限公司*万元； ****有限公司 *万元。合计 *万元

2、资本公积

截至2004年底，余额*万元：

3、盈余公积

截至2004年底，余额*元，为提取的03法定盈余公积。2004利润没有进行分配。

四、经济效益情况

（一）销售收入

1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： *

2、按照销售品种分析：

（二）销售毛利率

2004平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

（三）销售税金及附加

2004共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税*元； 教育费附加 *元

（四）费用情况

1、营业费用

2004，发生营业费用2278318.70元，明细如下：

04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*****。咨询费**** 装修费****。

2、财务费用

2004发生财务费用（－）*元，为利息收入。

3、管理费用

2004发生管理费用181229.68元，明细如下：

审计部

工程内部审计报告范文 第3篇

随着国民经济的迅猛发展, 电网企业加大了电网投资规模, 工程项目投资逐渐步入较快的发展轨道, 在主网基建、配电网的建设方面投入了巨量的资金。在这样的情况下, 怎样加强审计, 监督并控制好工程的造价, 保证工程的质量, 对基本的建设投资能够有效地控制, 避免在工程的建设的环节当中工程的造价高、质量低、超标准以及超预算等现象的出现, 确保工程的建设能够顺利地进行。

2 从方案的选择与设计的阶段角度出发

基建的工程项目的投资额较大, 工程的内容也较复杂, 工期很长, 因此就造成了较高工程的费用, 这些费用都能够在方案的选择及设计的阶段当中体现。各审计部门都会对施工的现场进行签证与审计, 监督的工作做的比较多, 审计的监督工作大多是在施工的阶段才会进行介入, 其主要是对施工的工程当中产生的直接费用进行的控制, 然而却忽略了前期对方案的选择及设计阶段中的工程的造价的控制。

大量研究的结果表明, 尽管方案的选择及工程的设计费用并不能占工程的全费用的1%, 但对于工程的造价的影响却高达75%;因此, 方案的选择及设计阶段的工程造价的控制是相当重要的。故我们应避免重施工, 务必把方案的选择及设计当做工程造价的控制的重点, 从最初就有效地控制工程的造价。

方案与设计的选择直接决定了工程的建设标准、项目的位置、工艺的水平以及设备的选择, 还与工程造价的高低有着直接的关系, 也会影响工程的施工阶段中的工程造价控制。所以, 要坚决地去执行工程的项目方案及初步设计的招标制度, 并通过优化选择设计方案, 使工程的造价能够得到更有效地控制。与此同时, 审计人员还应从实际出发, 与基建规划与计划等部门的人员认真地分析工程项目中的资金情况及投资的规模, 科学且合理地布置工程项目, 使基建的规模和设计的标准能够充分地优化, 避免盲目地追求新、奇、大, 而造成工程项目的超标准与超规模, 还应将技术及施工, 规模及经济, 设计及概算等有机地结合在一起, 保证工程的概算合理与准确, 为控制工程的造价奠定基础。

3 从招投标的阶段的工程造价控制方控制

建设项目的施工队伍的选择应持续推行招投标的制度, 这是建筑产品的市场化的一个重要的表现, 通过对工程项目实行招投标的程序, 可以使工程的价格得到充分地市场竞争, 同时也更加地符合了价值规律, 也可实现控制工程的造价的目的;故为能更好地去控制工程的造价, 审计人员应主要作好这几方面的工作: (1) 应审查项目招标的规范性, 审查招标的文件, 保证招标的文件的准确与完整, 对工程的施工范围, 工程标的编制, 评标的原则、评标的办法及标准要有严格、清楚且明确的规定, 避免因其不规范而造成工程的造价难以控制的情况。审计人员还应即时关注招标的工作的规范性及招标的规则的实施。 (2) 严格地审查投标的单位的资质与其综合履行工程项目的能力。施工单位的资质能力与信用是工程能够顺利地进行的基础与关键, 在预审施工单位的资质时, 要重点考察单位的资质、业绩、信誉以及合同的履行能力, 避免单位出让资质, 由无资质人员“挂靠”该单位代替投标, 出现一级单位的招标, 包工头却进场去施工的现象, 进而给以后的施工带来安全隐患。为保证工程项目能保质、安全且按时地完成, 积极且有效地控制工程的造价提供了有利的条件。

4 加强基建项目中的审计监督

施工的阶段是形成工程产品的阶段, 也是基建投资集中及工程量变更较多的一个阶段, 审计人员应依据在工程的施工中实际的情况从以下几点入手控制工程的造价。

4.1 强化合同的管理, 严格合同的执行

审计人员要熟悉且了解施工的合同协议书与投标书, 施工的图纸及招标的文件中的规定, 审核签定合同的程序的规范与合法性;严格地按照合同中的内容审计招标的范围之内完成的工程量, 检查合同能否全面地贯彻执行。

4.2 实时参与过程的监督, 严格地控制设计的变更及签证

审计人员要深入施工的现场, 做到监督到位, 做好与基建等部门之间的沟通, 关注施工管理中的每个环节, 在施工的现场还要掌握住工程量变化的一手资料, 监督工程设计的变更, 健全工程的设计变更的审批制度, 避免施工方加大工程量, 提高设计的标准, 提高工程的造价, 确保主动且有效地控制工程的造价。

5 强化审计并完善基建项目的竣工结算阶段的造价控制作用

竣工后, 建筑物已经完成建设, 与建设相关的费用也已经产生, 工程的造价的确定也就主要依靠工程的建设过程当中的相关设计、工程合同及竣工资料, 这时审计员就要做好以下几项工作: (1) 严格地审查施工中所生成的签证资料, 核实资料的真实性与有效性;严格审查现场签证, 尤其是工程的变更资料的签证, 核实资料的真实有效性, 防止伪造的签证出现。对施工当中确实存在的变更签证, 审计员更应认真地复核, 与原设计图纸及合同等资料进行对比, 落实变更项目的数量及尺寸等情况, 并与以往所掌握的资料进行结合, 一一核对, 防止在工程量的变更审核当中, 只算增加的工程量, 不算减少的工程量。 (2) 严格地依合同的约定与国家相关的规定, 确定变更的计算方法, 做好竣工决算的审计工作。对变更的工程量, 合同中有涉及的, 照合同执行;合同中未涉及的, 根据国家的相关规定及定额计价, 对因业主方面的原因而导致的工程变更, 应严格遵循市场化, 做到实事求是, 公平且合理的原则, 确定出合理的收费标准, 以确保工程竣工的决算能够顺利地进行, 有效地控制工程的造价。 (3) 增强对“内审外委”的工程审计的审计部门所负责的审计工作。因个人能力以及部门因素, 审计的力量也很有限, 各内部审计机构在其所审核的基础上会把一些大、中型的基建的项目对外委托给一些有资质的社会中的中介机构来进行工程的审计, 也就是“内审外委”的形式;这种形式对解决审计的力量不足很有效, 也能规避风险, 解决了审计的独立与审计的公信力等问题。但审计员行为上的偏差以及审计的中介机构的资质状况也会影响工程的造价控制, 故此增强“内审外委”的监督工作是很有必要的。审计单位应该对所委托的审计单位所拥有的资质、技术力量以及不良记录的数量等方面进行综合地考察, 与那些业务较强、信誉较好的单位要建立一种长期的合作关系, 受委托的审计单位以及其所提供审计员, 应保证和施工单位没有利益上的往来。对社会中的审计机构所提供初审的报告要进行复核检查, 及时地了解整个审计的过程, 对有争议的事项要去现场进行监督, 协调及复核。通过这些, 增强对工程的造价的竣工的决算结果上的控制。

6 结语

总之, 工程的审计是国家监控工程的建设活动的一种很重要的手段, 也是国家审计监督的体系的一个重要的组成部分, 工程审计控制工程造价是一个综合且复杂的过程, 审计员的工作必须要有相关领导的大力支持、相关财务以及基建等各部门之间的配合, 审计人员不但要掌握好有关的政策及业务方面的知识, 而且还要努力地学习各种各样的先进的施工管理办法, 了解全新工艺, 全新法规;增强和其它相关的业务部门之间的沟通与交流, 丰富自身经验。这样才能确保工程的造价取得合理且有效地控制, 是各个工程项目的投资较真实及客观的一个反映。

摘要：工程的审计是国家监控工程的建设活动的一种很重要的手段, 也是国家审计监督的体系重要部分, 本文提出了在对工程的造价进行控制时要经历的几个阶段, 并对内部审计人员的工作重点及方法表述了一下个人的看法, 让工程内部审计控制工程造价能更加地主动、科学、合理、有效。

关键词：工程审计,造价控制,作用

参考文献

[1]孙成海.工程审计对工程造价控制的作用[J].合作经济与科技, 2008 (10) :86~87.

[2]曹芳.工程审计对工程造价控制的作用[J].贵州民族学院学报, 2004:116~117.

工程内部审计报告范文 第4篇

关键词：内部审计 基建工程结算 审计风险

一、内部审计存在的意义

目前，按照国家有关部门规定，超出一定金额的基建工程，其结算审计要委托给专业社会中介机构进行。由于基建工程具有投资规模大、建设周期长、牵涉到的利益主体多等特点，因而工程结算审计工作和其他审计工作相比，相对专业性更强、难度更大。

二、 工程结算审计风险的来源

1.中介机构审计人员的道德风险

在审计的过程中审计人员的职业道德素质占有很大的一部分，因为在审计的时候，审计人员不可避免的要与工程的承包方进行业务的交流，而有的承包方为了个人的利益他们必然会对审计人员进行经济方面的贿赂，以此达到他们的个人利益，而一些道德素质不高的审计人员就会在审计的过程中违背自己的职业道德进行违规的审计工作。

2. 提供审计资料不足的风险

内部审计依靠的是基建单位提供的资料信息，由于基建工程是一项涉及范围广，影响面大的工程，它涉及的资料也就比较多而复杂，这些资料不仅要求全面而且也要真实，对于资料的掌握也只是基建方掌握，他们有时会出于自身利益的考虑他们只提供对于自己有利的资料，对于自身不利的资料他们要不是不提供，就是提供虚假的资料，最终导致审计工作的不真实。

3. 存在串通舞弊行为的风险

基建项目从立项到施工到竣工使用整个过程涉及到很多的利益主体，其中的一方或多方都可能在某个过程或程序中获得不当利益，导致舞弊行为。舞弊行为根据不同的行为主体可以分为三种：一是，内部舞弊，即内部机构人员利用工作职务便利或所获悉的信息获取不正当利益，如在材料采购、合同订立中收回扣、佣金等商业贿赂行为；二是，外部舞弊，即与基建项目有关的外部机构人员利用工作职务的便利或所获悉的信息非法获利，比如代理招标机构或受托委托编制招标文书机构人员向参与投标单位透露其已获悉的工程标的等重要信息；三是，内外勾结，表现为内外部机构人员相互串通，如共同编造虚假信息、签订虚假合同等。基建项目中的舞弊手段可能多种多样，但通常在形式上却较难以发现漏洞，有“规范”的程序、“规范”的操作、“规范”的合同，但在这些“规范”的外在表现形式下其实隐藏着违法舞弊的事实。揭露舞弊行为，是基建内部审计中的难点，也带来了高审计风险。

4.审计人员专业能力不足的风险

工程审计不仅仅是对于基建工程的技术审计，还要对基建费用的审计，它是由多方面组成的，因此内部审计人员要具备多方面的知识能力，内部审计人员要具有全面的专业能力，在具体的审计工作中如果审计人员缺乏某一项审计专业知识就会使得审计结果缺乏真实性，造成审计专业判断运用失当，致使应该发现的问题没有被发现，从而对最后的审计结果造成影响。

三、 控制工程结算审计风险的对策

1.选用具有优良资质的审计机构

一个资质优良的审计机构对于工程的审计具有决定的意义，因此在选择审计机构时首先要观察审计机构的经营规模，因为一般规模较大的机构它才正规，它的管理才会规范，它的制度才能健全，能够较好的处理各种审计风险。其次具有优良审计资质的机构它对于员工的规定也是比较严格的，它能够通过有效地规章制度加强对于员工的思想道德方面的培训。再则我们要查看此审计机构的各项规章制度是否能够真正的得以落实，我们在实际的选择时常常发现大部分的审计机构对于规章制度都有明确的规定，但是他们只是把规章制度赋予形式，并不严格执行。最后要听取以往该中介机构服务对象的综合评判意见，了解该机构在以往其他项目中的实际表现等。通过以上几个方面对社会中介机构进行综合考察，选定的中介机构会在很大程度上规避审计风险。

2.内部审计部门要建立起科学规范的审计流程，并自始至终参与到工程结算审计过程

有的内部审计部门将结算项目审计委托给中介机构后，就什么都不管了，只是在审计结束后收取审计报告，其他事情全部交给中介机构，这种做法是不可取的。实际工作中每个中介机构的审计业务流程是不一样的，内部审计部门应根据本单位的实际情况，制定出统一的审计流程，所有为本单位服务的中介结构都要按照既定的流程来开展审计。在制定流程过程中要尽可能减少承包单位和中介机构审计人员单独接触的机会。在开展审计工作时，内部审计人员要参与到审计过程中，在查看施工现场、中介机构人员提供审计初稿、审计会审、争议问题处理等环节上必须要有内部审计人员参加，以及时了解审计情况，监督审计过程，确保审计质量。

3. 不断提高内部审计人员的审计业务能力

审计人员的专业能力对于审计工作具有基础作用，审计工作的风险也要靠审计人员的业务能力的提高作为保障，因此内部审计机构要加强对于审计人员的业务能力水平提高的措施，首先要增强审计人员参加各种形式的培训组织，提高他们对于新的审计工作问题的认知以及处理方式。其次要加强审计人员之间的交流，通过行业协会或者其它形式增强相同职业之间的经验交流，互相吸取长处，增强自身业务能力。最后在实际工作中以老带新，在工作中不断积累审计经验。

4.内部审计部门要建立起审计复核制度

审计复核是在中介机构和承包单位就委托审计项目基本达成一致意见后，在对审计报告进行最后三方签字盖章定案前，对中介机构拟订的审计报告进行最后的复核和检查。复核制度一方面可以及时发现审计报告中出现的错误、疏漏，避免可能发生的经济损失，另一方面也是对中介机构审计人员的一种监督。在内部审计部门与中介机构的合同中，应明确内部审计部门有进行复核的权利，并且约定允许中介机构的审计误差率。如果复核结果超出了合同约定的误差率，中介机构要承担相应的责任。内部审计部门在进行复核时，要遵循效率和成本相结合的原则，选择造价金额大、结构技术复杂、新材料新工艺定价以及容易出现错误的地方进行重点抽查，而不是面面俱到。复核的方法可以根据实际情况灵活掌握，主要有单位造价指标分析法、标准预算审查法、筛选审查法、重点抽查法、对比审查法等多种技术方法，每种技术方法都有其特定的适用前提和条件，对不同的工程项目，应根据其不同的特点，选用不同的一种或多种审计方法。

参考文献：

1.高克明 洪本云 挥审计监督作用 控制基建工程资金风险《中国内部审计》 2011年09期

2. 戴長模 内部审计对基建工程结算审计风险的控制《科技视界》 2012年29期

3. 杨柳 高校建设工程结算委托审计质量控制探析《高等建筑教育》2010年第5期

审计报告 第5篇

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

审计报告[范文] 第6篇

深鹏所股审字[2009]002号

深圳市拓邦电子科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳市拓邦电子科技股份有限公司（以下简称“拓邦公司” 的财务报表，包括2008年12月31日公司及合并资负债表，2008年度公司及 并利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是拓邦公司管理层的责任：这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制．以使财务报表不存在由于舞弊或错误而异致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据，选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报有编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序．但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作山会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分，适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为拓邦公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了拓邦公司2008年12月31日公司及合并财务状况以及2008年度公司及合并及经营成果和现金流量。

深圳市鹏城会计师事务所有限公司

中国注册会计师

中国· 深圳

2009年2月27日

杨春盛

中国注册会计师

蔡庆

1、报表

2、报表附注

3、会计师执业执照

实习总结--工程审计范文 第7篇

暑期社会实践心得----工程审计篇

----南京丰盛集团审计部

自从进入大学，就业一直是我们老生常谈的话题，可是直至临近大三结束，我不禁扪心自问：我准备好面吗？即将步入大四，即将面临择业，即将走出象牙塔面对陌生的社会，这样的处境多少让我有些心慌。因为我的社会经历甚少，还不足以去迎接挑战。所以距离放假还有一个月的时间，我就开始筹划暑期实习，希望抓住最后的暑假使自己得以锻炼。

从投简历到暑期实习结束，这期间自己感受到了找工作历程的失落与喜悦。失落的是自己所投的一些简历石沉大海，喜悦是接到公司面试的信息、接到公司录用的通知。我感觉这样的一个过程就是我几个月以后找工作的一次很好的彩排，一次很好的预演。

很幸运，通过几轮的面试，我收到了南京丰盛集团的录用通知，而且公司提供给我的职位与我的专业非常的切合----工程审计。我接到通知的那刻，我喜出望外，但很快我又归于平静，甚至是有些胆怯。自己在脑海中不断的想着到公司里会做些什么事情，担心公司会不会安排做一些超出自己能力的事，担心怎么与公司的同事相处等问题。带着这些疑虑，于2010年7月12日9点，我来到公司报到。公司给我们实习生安排了一个相对简单的工作培训，提出了制度要求，介绍了公司的概况，并且给我们每个实习生安排了工作导师，我的导师是主管工程审计工作的姜经理，一个和蔼可亲、稳重、友善的中年人，亲切的称呼我小张。直到现在我都认为他应该去做一名大学老师，学生肯定非常喜欢。

第一天很快过去了，我对公司有了大概的了解，之前的疑虑也放下了多半。如果第一天仅仅是对公司有一个简单的了解的话，那么第二天在我的心里原以为是工作真正开始的一天，原以为忙碌的工作生活即将开始，12日结束的晚上，心里也有无限的期待。但是事与愿违，次日，我在办公桌前几乎是无聊的待了一天，除了偶尔翻看一下工程审计相关的书籍，接着之后的两天几乎都是这样度过，即使有工作也是简单的文字、表格处理与专业的关联并不深。现实状况同我的预想落差实在是太大，如果一直这样下去很难实现自己实习的目的。我按捺不住了，主动找我的工作导师姜经理沟通，从他那我了解到了做为一个工程审计人应当具备的专业技能和职业素养，发现自己现在所欠缺的真是非常多，并不具

备完成姜经理所处的那个位置上的工作，因此平时涉及专业的工作内容相对比较少一些。通过这次交流改变了我之前焦躁的实习心态，改变了我对工作态度、内容与方式的理解。

既然自己欠缺的比较多，那作为一个优秀的人理所当然要学习。除了完成日常的工作以外，根据姜经理给我的指点和要求我开始将学校学习的一些知识细化到实践中去，找来了一份图纸自己测算工程量、熟练CAD、下载了未来清单软件练习操作。在学习的过程中遇到了很多困难，发现现实中与学校的理论知识脱节比较大，但是这些问题到了姜经理那便不再是问题，我觉得他才是一个真正意义上的专业达人。他时常和我分享自己的专业经验和专业技术，能够很好的帮助我解决困难，使我受益匪浅。

除了正常的工作学习之外，另外一项内容是必不可少的----与同事沟通。我们在学校里接触最多的是老师和同学，与他们的沟通方式自然与社会人、同事不一样。从公司的部门结构到人员结构我都一一做了了解，并且能够知道很多人的职务和名字，这样在平日里向对方打招呼不至于出糗，并且自己也尽量创造一些机会或者抓住一些机会和不同的人接触。公司的员工给我的感觉都很平易近人，从进入办公大楼见到的前台接待到公司的总裁总是面带笑容，对我们实习生更是没有一点偏见，非常热情。对于我这个性格本就比较外向的人来说，与同事的沟通还算比较顺利，认识了很多人。后来公司总部的搬迁工作，由于姜经理工作繁忙，我代替他成为审计部所有人员搬迁工作的协调人，证明对公司部门的熟悉、与同事沟通是非常重要的。

暑期实习的日子过的很快，这样一个特别的假日收获还是很多：

（1）结识了来自不同高校的16个实习生和公司里许多同事，无论走到哪里

朋友都是一种财富。

（2）丰富了自己的工作经历与经验，作为大三的我，提前感受工作氛围、感受社会人的思维很有必要。

（3）增强了自己的专业能力，同时对以后将要从事的工程审计工作的内容、方式方法有了明确的认识。

（4）发现了自己的不足，知道社会需要什么的人才，利用接下来的时间有

方向的、系统的学习以提高自己。

以上是我在公司一个多月以来切实的收获，但还有更多的是心灵上的感悟，在对工作的认识、态度、方式上较以前有了很大的转变。很多时候工作并不需要太多的专业知识，更多的是需要我们脚踏实地的做好基础工作，这样才能获得上级和同事的信任，才能获得更多展示自己的机会。其次我们要一双发现工作的眼睛，等着派发工作的员工不是一个好员工，作为一个新人理应做到主动、积极、勤奋，为公司创造价值才能体现自我价值。第三应当有自己的思想、学会思考。在工作的过程中我们会发现很多问题、经历很多事情，对这些问题和事情我们不能搪塞或者随主流，要有自己的想法，在不断的积累中完善自己。最后我想说在工作中要有自信，来到一个新的陌生的环境中，只有相信自己才能有勇气去不断尝试和摸索。

一个多月的暑期实习并不算长，但对公司多少有些留恋，留恋同事早晨的轻声问候，留恋公司水箱旁的奶茶飘香，留恋自己已熟悉的办公桌，更加留恋公司的同事。如果能够留在丰盛集团工作，说明我的表现还是得到公司、领导和同事的认可的，如果不能说明我还有很多地方需要提高，这也是我前进的动力。但是不管以后能否有机会来到丰盛集团，相信这样一段特别的经历会给我留下比较深的印象，它将是一笔财富使我更加有信心去面对社会，去迎接新的挑战。感谢丰盛集团给我这个难得的机会，同样感谢自己抓住了这样的机会。

实习结束了，集团总裁季昌群先生，一个成功的民营企业家对我们实习生的忠告现在没有忘，我想将来也不会忘记：一个人要想取得成功需具备三个要素‘坚持、勤奋、人品’。

实习生：张银

学号：07010839

审计报告书范文 第8篇

山东****会计师事务所有限公司

审 计 报 告

鲁恒审字[2011]015号 山东省****有限公司：

我们审计了附的山东省****有限公司（以下简称贵公司）组织建设的燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表进行了审计。上述燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表的编制是贵公司的责任，我们的责任是对其发表审计意见。

按照《企业汇集准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

一、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错误获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估！在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出的会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的、为发表审计意见提供了基础。

二、审计意见

我们认为，山东省****有限公司财务报表已经按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010的经营成果和现金流量。

山东****会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

地址：**珠江西路 中国注册会计师：

电话：****** ****** 中国 山东

二0一一年一月八日 附件：

审 计 事 项 说 明

一、企业基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现有**有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司原注册资本为780万美元，根据贵公司2010年3月25日董事会决议及修改后的章程规定，注册资本变更为900万美元，注册资本已到位，已经我所出具鲁恒会验字（2010）第0071号、072号验资报告。公司主营业务：草柳制品、木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。

二、企业资产负债情况

截至2010年12月31日止，公司资产总额331355616.46元，其中：流动资产220678827.19元，固定资产110676789.27元。公司负债总额114916768.95元，其中：流动负债114916768.95元，长期负债0.00元。所有者权益216438847.51元，其中：实收资本62044043.00元，盈余公私47120037.80元，未分配利润98633315.12元。

三、企业销售收入情况

公司二0一0主营业务收入462625981.40元，实现净利润32711227.67元。

四、其他审计结果

1、该公司截至2010年12月31日止，公司注册资金900万美元，实收资本900万美元，已在实收资本账户中反映，本期注册资本与实收资本一致，没有发现抽逃注册资本行为。

山东****会计事务所有限公司

二0一一年一月八日 会 计 报 表 附 注

一、单位基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现由美国**国际发展有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司主营业务：木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。法人代表**。

二、公司主要会计政策、会计估计及会计报表的编制方法

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计

本公司采用公历年为会计，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。

5、现金等佳物的确定标准

本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。

6、存货核算方法

本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等。

本公司采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。低值易耗品于领用时五五摊销。其余存货的领用发出按加权平均法计价。

7、坏账核算方法

本公司采用直接转销法对坏账进行核算，不计提坏账准备。坏账的确认标准是：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清赔后仍无法收回的账款；债务人逾期三年以上未履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回，并经董事会批准确认为坏账的账款。

8、长期投资核算方法

长期股权投资

本公司的长期股权投资按实际成本计价。

9、固定资产及累计折旧

（1）本公司将使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产作为固定资产。固定资产按实际成本计价，预留10%的残值，按以下折旧率采用直线提取折旧：

类别 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 20年 4.5% 通用设备 10年 9% 运输设备 4-5年 18-22.5% 电子设备 3-5年 18-30%

10、在建工程核算方法

本公司的在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产和长期待摊费用。与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本。

11、无形资产及其摊销方法

（1）无形资产的计价

本公司的无形资产按实际成本计价。（2）无形资产摊销

合同规定了受益年限的，按受益年限平均摊销，如合同规定受益年限与法律规定的有效年限不同，按二者孰短的期限平均摊销。

（3）无形资产减值准备：本公司未计提无形资产减值准备。

12、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按受益期分期摊销。

13、收入确认原则

（1）提供劳务的收入

在同一会计内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。（2）其他收入

在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

14、所得税的核算方法

本公司的所得税采用应付税款法核算。

15、利润分配

本公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：（1）弥补亏损；

（2）提取10%的法定盈余公积金；

（3）提取5%的职工福利基金和职工奖励基金；（4）付股利。

三、税项

1、增值税

业务（产品）类别 税种 税率

主营业务收入 增值税 17%

2、所得税

本公司企业所得税按25%征收。

四、会计报表有关数据说明（如无特别注明，以下货币单位为人民币元）

1、货币资金

项目 期初数 期末数 现金 7528505.21 5963712.68 银行存款 22328911.07 33604999.79 合计 29857416.28 39568712.47

2、应收账款

账龄 期初数 期末数 1年以内 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备（%）（%）合计 52134172.65 100 0.0 89657421.75 100 0.00

3、其他应收款

账龄 期初数 期末数

1年以内 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备（%）（%）

合计 405050.94 100 0.00 546532.38 100

4、预付账款

账龄 1年以内 期初数金额 比例 坏账准备 期末数