公共投资范文

公共投资范文（精选12篇）

公共投资 第1篇

公共投资的经济作用是指依据公共投资概念的界定方法, 通过分析经济运行过程中公共投资与私人投资、区域经济发展和城乡经济结构调整等问题的关系, 建立公共投资与宏观和微观层面经济问题的机制联系。通过对公共投资诸多层面经济关系的研究, 可以发现经济运行过程中公共投资经济作用的一般规律, 有助于公共投资政策的合理制定和有效实施。

一、公共投资的经济作用

1、公共投资与私人投资的联系。

在完善市场经济的过程中, 公共资本逐步退出竞争性领域, 私人投资在经济发展中扮演着越来越重要的角色。当私人投资不足以满足经济发展的需要时, 政府的公共投资就发挥着促进经济发展的重要作用;有些公共部门的建设因具有公共消费的性质, 不适宜或无法由私人提供时, 政府应责无旁贷地供应这些“公共产品”。公共投资作为政府可以直接调控的手段, 是支持国家经济增长的主要动力之一, 也是政府用来提高总需求的重要宏观政策。公共投资可以帮助消除经济发展的“瓶颈”, 影响私人投资的变化, 弥补私人投资的不足。

具体而言, 公共投资对私人投资可能产生挤入或挤出效应, 即二者之间可能存在互补或替代关系。当二者存在互补关系时, 公共部门投资增加, 私人部门也会相应地增加投资, 因为公共部门投资降低了私人部门的生产成本、进入门槛和投资风险;反之, 当公共部门减少投资或缺位时, 私人部门也会相应地减少投资, 此时表现为公共投资的挤入效应。二者存在互补关系的前提是公共部门的投资不应该挤占私人部门的投资机会, 否则就可能减少私人投资。同时, 两者也存在相互独立的关系, 不过这种情况比较少见, 而且存在时间较短。

如图1, 在O T1阶段, 假定存在某种要素投入的束缚, 某一领域内形成经济增长的“瓶颈”, 私人资本认为投资回报率低、投资增长缓慢。在这种情况下, 公共投资必须在短期内达到一定水平, 弥补私人投资的不足, 拉动经济增长, 形成与私人投资的互补作用。在T1T2阶段, 私人资本认为投资回报率已经可以达到预期, 在公共投资创造的基础条件下, 开始逐步增加投入;同时, 私人资本的竞争和拥挤造成了资本边际生产率的下降, 直至为零, 由于投资回报过低, 不再有私人资本涌入。在这个过程中, 为了避免对私人投资形成“挤出”, 公共投资开始减少并逐步转移投入领域, 形成私人投资新的增长点, 带动经济持续增长, 这表现了公共投资与私人投资的替代作用。在T2T3阶段表现出公共投资与私人投资的独立关系, 此时公共投资曲线和私人投资曲线是一组平行线, 公共投资最小、私人投资最大, 投资回报率最高, 由于该种要素束缚形成的“瓶颈”对经济运行阻碍最小。在T3T4阶段, 公共投资与私人投资又表现出相互替代关系, 其原因是多方面的, 可能是公共设施老化、技术革新迟缓、人力资本投资不足、制度缺位导致成本增加, 从而导致投资回报率降低。为了维持经济稳定增长, 公共投资责无旁贷地要增加对基础设施的补偿投资、加快技术革新、加大人力资本投资力度, 甚至是加快制度创新, 然后形成新一轮的公共投资与私人投资的互补替代关系。

2、公共投资与区域经济发展的联系。

公共投资在区域之间的分配对区域经济的发展影响极大, 是区域经济发展的直接推动力。探讨公共投资与区域经济发展的联系应首先了解公共投资促进区域经济发展的作用机制, 该作用机制分为四个阶段。

第一阶段:在区域经济政策的带动下, 公共投资结合地区比较优势, 有针对性地形成良好的投资环境和引导要素流动机制。如解决交通运输、邮电通讯、供电、供水、住宅等方面的问题, 改善区域投资环境, 为工业化、城市化创造必要的条件。在这个阶段要特别注意两个问题, 一是生产布局、城市功能规划问题, 要避免将来因规划不合理造成经济运行成本的增加;二是经济环境和自然环境协调发展问题, 要避免只强调经济利益而忽视环境保护, 造成不可持续发展, 恶化投资环境, 增加治理成本。

第二阶段:结合国家整体战略部署, 发挥区域比较优势, 集中公共投资建设地区主导产业, 形成区域经济增长点。如根据国家产业政策在一些重点区域建设一批工业企业, 以谋求区域经济增长和区际经济相对均衡发展。在这个阶段中, 一方面要注意构建引导私人资本流向的长效机制, 形成经济长期增长的动力源;另一方面要竭力避免因公共投资过度造成重复建设的公共资本浪费。

第三阶段:在前两个阶段公共投资有效带动私人投资以后, 要着力引导公共投资转向人力资本投资和研发投资, 形成健康、可持续增长机制, 提高自身“造血”功能。在这个阶段要注重形成完善合理的区域投资政策, 适时地促进新兴产业兴起, 加快某些薄弱产业的发展以及产业内部结构的改善, 从而建立起产业间新的构架, 不断调整区域不合理的产业结构。另外, 以加快科技成果转化、增加要素流动、提高全要素生产率为目标的公共资本投资要发挥重要作用。

第四阶段:随着私人资本进一步向各经济领域渗透, 公共投资要开始关注人民生活质量的提高, 逐步退出竞争性领域, 最终完成公共投资向公益项目的转变。这一阶段要注意产业链升级、产品更新换代和基础设施补偿等方面的公共投资, 形成经济增长的良性循环。

造成我国区域发展差距不断拉大的原因是多方面的, 其中有些是因自然或历史条件而形成的, 这是地区经济发展的现实基础, 但公共投资的绝对不足、公共政策的现实缺位及公共投资利用率低下是我国区域经济发展差别巨大的根本原因。

3、公共投资与城乡经济结构调整的联系。

城乡二元结构是中国社会经济的重要特征之一, 城乡差距表现在以“低效率农村、低产值农业和低收入农民”为主要标志的三农问题。

(1) 农村的低效率与农村公共基础设施投资严重不足有密切关系。如农田水利设施、农村道路交通设施、公共性运输工具、大中型农机设备、公共性农产品贮藏加工设备等保证基本生产需要的公共投资相对匮乏;同时邮电通讯设施投资、医疗卫生设施投资、学校和培训设施投资、能源供给设施投资、养老院等福利设施投资、娱乐设施投资等保证基本生活需要的公共投资投入有限。

(2) 农业的低产值与农业科技含量不高、生产方式落后和农业科技投入不足有关。目前我国农业的科技含量只有40%, 而发达国家为60%~80%。我国对农业科研的投入只有5%的年增长率, 农业科研的投资收益率为50%~60%, 但科研投资的回报率有较长的滞后期, 必须长期坚持足够的强度。

(3) 农民收入低的直接原因是农业的低产出和农业从业人口的绝对过剩, 深层次原因在于我国对农村公共人力资本投资不足造成农民素质和技能跟不上社会经济发展需要, 形成农业劳动力转移障碍。

以“农村基础设施建设投资、农业科技研发投资和农业从业人员的人力资本投资”为主要内容的公共投资对于促进城乡经济结构调整具有重要意义。城乡经济结构调整必须从改善农村环境、提高科技研发能力和提高农民素质三方面入手, 通过综合的公共投资政策提高农村效率、农业产出和农民收入, 这样才能进一步缩小城乡差距。

二、对当前我国公共投资的政策建议

中国经济增长的经验表明, 改革开放至今, 中国公共物质资本投资、人力资本投资和研发投资均具有正向经济增长效应, 但它们促进经济增长的路径有所不同。公共物质资本投资是直接的、外延式的, 主要通过资本积累效应拉动经济增长, 并与经济增长之间存在长期均衡的驱动机制;公共人力资本投资和研发投资是间接的、内涵式的, 主要通过提高全要素生产率及其外部性效应促进经济增长。就中国现状而言, 公共人力资本投资和研发投资驱动经济增长的长期均衡关系尚未形成。长期以来, 我国公共物质资本投入的贡献较高, 而公共人力资本和科技资本投入的贡献较低, 这与我国科教投入不足、人力资本存量过低、科研成果转化率不高有密切关系。

从以上分析可以看出, 公共投资与私人投资的互补、替代和独立三种关系的转化过程, 实质是存在某种要素投入束缚条件下, 公共投资为消除增长“瓶颈”而影响私人投资变化的过程;我国公共投资与经济增长的联系更多地表现为公共物质资本投资的外延式增长, 要逐步建立人力资本投资和研发投资对经济增长的长期均衡驱动机制, 实现经济增长方式的转变。要结合国家发展战略和区域经济政策, 分层次、分阶段地引导公共投资的合理流向, 着力解决公共政策现实缺位和公共投资利用率低下等问题;加大以“农村基础设施建设投资、农业科技研发投资和农业从业人员的人力资本投资”为主要内容的农村公共投资力度是解决城乡经济结构调整的重要举措。

总之, 加快转变经济增长方式, 公共投资具有对私人投资的弥补作用, 着力构建引导机制应当针对束缚经济增长的“瓶颈”有所作为。公共投资应着眼于结构调整, 加大对农村基础设施、公共医疗卫生体系及促进老工业基地发展的投入;应进一步提高公共教育支出比重并优化教育投资结构, 加强社会收益率较高的基础教育特别是农村地区基础教育的投入;加大对科学研究的支持力度, 特别是要增加对基础研究的投入, 并通过税收优惠和财政补贴激励企业与私人增加研发投入。

摘要：本文从公共投资的定义入手, 探讨了公共投资与私人投资的三种关系;阐述了公共投资促进区域经济发展作用机制的四个阶段;提出了公共投资促进城乡经济结构调整的障碍、难点及对策建议。

关键词：公共投资,私人投资,区域经济,城乡经济结构

参考文献

[1]杨卫、杨继:重视和完善我国公共投资[J].宏观经济管理, 2003 (8) .

[2]于长革:政府公共投资的经济效应分析[J].财经研究, 2006 (2) .

[3]彭宝玉:试论区域经济发展中的公共投资[J].经济问题探索, 2007 (2) .

[4]李琳:公共投资与城乡区域经济结构的调整[J].经济研究参考, 2007 (47) .

[5]叶素文、邓发云:政府公共投资决策存在的问题和对策[J].新疆财经学院学报, 2003 (1) .

[6]刘渝琳、贾天美:公共投资对经济增长的影响及其“挤出效应”分析[J].经济问题探索, 2001 (9) .

[7]于长革:经济增长与政府公共投资分析[J].经济科学, 2004 (6) .

浅谈公共投资项目效益审计 第2篇

【关键词】：公共项目；投资；效益审计

近年来，我国对财政体制和投融资体制实施了一系列的改革，随着以建立公共财政为目标的财政体制改革的不断深入，公共财政体系和框架逐渐完善，政府职能由原来的对社会经济各方面的全面干预，逐步转向只对市场失效部分进行补充，政府投资管理的重点转向了公共投资项目。与此相适应的国家审计的固定资产投资审计领域，也应当转向政府公共投资项目。如何加强对政府公共投资项目的效益审计，已成为当前国家审计尤其是固定资产投资领域面临的重要课题。

一、公共投资项目效益审计概念、目标

（一）公共投资项目效益审计概念

公共投资项目,是指由政府财政性资金或政府组建的特定机构通过资本市场融资筹集的资金投资或参与投资的项目,也包括国有企业事业单位投资的项目。公共投资项目按照项目性质的不同,可以分为经营性公共投资项目和非经营性公共投资项目。经营性公共投资项目以盈利为主要目的,对这类公共投资项目可以采用项目法人责任制进行管理,由项目法人充当项目业主,担负项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值等方面的功能,可以用经济评价指标评价该投资项目的经济性、效率性和效果性。非经营性公共投资项目一般是非盈利性的,主要是提供社会公共产品,追求社会效益最大化的投资项目。由于非经营性公共投资项目提供的是社会效益,而社会效益很难用经济指标评价,因此如何评价这类项目的经济性、效率性、效果性是效益审计的难点。

效益审计，即指由独立的审计机构或人员，依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对被审计单位或项目的经济活动的合理性、经济性、有效性进行审查、分析，评价经济效益的优劣，提出改进建议，促进其管理、提高效益的一种独立性的监督活动。

公共投资项目效益审计，是以促进和提高公共投资项目建设资金的管理水平和使用效益为目标，以公共投资项目的投资决策、投资管理、资金使用和投资效果为主要审计内容，以项目建设结果为导向，以揭露问题为切入点，结合对投资领域相关政策的评价，融真实性、合法性、效益性为一体的效益审计。通过检查项目的经济效益和社会效益，对资金使用的合规性、经济性、效果性、效率性作出评价，提出改进资金使用和项目管理的意见和建议。

公共投资项目效益审计已经突破了一般财务收支审计的范畴。从实际工作情况看，公共投资项目效益审计不仅有纯粹的财务收支审计内容，而且包括了大量的项目管理审计内容，深入到了被审计对象的业务流程。审计结果更多地指向了项目的绩效，这种做法与效益审计的本质要求是一致的。在技术方法运用和证据支持方面，公共投资项目效益审计也突破了查账审计的局限性。

审计机关开展公共投资项目效益审计，是抓住了政府资金使用的重点，抓住了各级政府关注、广大群众关心的热点，对于加强对投资领域权力的制约和监督，向社会公众提供公共投资项目效益情况的客观公正信息，提高经济增长质量，促进政府完善投资决策，管好用好资金，防止损失浪费都具有重要的意义。

（二）公共投资项目效益审计的目标

《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中明确指出：固定资产投资审计，围绕促进提高固定资产投资效益，关注对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果；关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融资体制改革。所以，开展公共投资项目效益审计的总体目标应该是“揭露问题、规范管理、促进改革、完善法制、制约权力、提高效益”。

二、公共投资项目效益审计的组织实施

（一）公共投资项目选择

公共投资对经济增长的作用 第3篇

【关键词】政府职能；经济发展；公共投资

一、绪论

政府作为投入主体进行的公共资本投入，是促进国内经济发展的一个重要方式，也是国内外研究经济增长的一个方向。作为公共投资一直被我国认为是维持可持续发展的一个重要手段，它不但可以满足国家社会的公共需求，同时也是作为主体的政府在其行驶经济职能的行为。政府通过有效的公共投资，来保证国家经济科学的发展，利用公共产品以及准公共产品来满足社会大众的生活生产需求。本文中所涉及到的公共投资主要是指广义投资的概念，我们将公共投资根据用途分为三个部分，其一，是政府在用于形成基础设施等公共物资资本投入流量。其二，政府用于人力方面培训提高的支出。其三，政府用于发展科技方面的支出。

二、公共投资的实际定义

政府用于公共投资主要是指国家发展阶段，需要政府财政支持的公共基础建设。这里面涵盖了很多的内容和方面。公共投资的经济作用是非常广泛的，需要通过公共投资的概念去定义。通常需要通过分析经济运行过程中公共投资与私人投资、区域经济发展以及城乡经济结构等问题。面对诸多方面的综合协调关系进行有效的分析，国家需要进行宏观以及微观经济机制的建立来确定公共投资的总体发现。并且通过多层面的经济关系研究，来公共投资的规定，这样有效的帮助公共投资更加合理化，也更加具有实效性。

三、公共投资的作用

对于政府公共投资政策，其主要的作用是对于社会总供需有着很强的调节能力。在面对政府基础设施的投资、国民教育方面的支出等方面，需要不断研究其发展投资在促进经济资源变化的问题，而公共投资在提高国民经济潜在的发展力具有着重要的作用。通常公共投资需要对于推动总供需进行分析，对于总需求和总供给形成的发展曲线进行分析，根据乘数效应实现时间跨度并最终对产出做出合理的评估。

在我国市场经济体制环境下发展，政府对于公共投资的政策需要谨慎，这可能直接影响着国家经济未来的走向。我国政府公共投资的主要作用分为以下三点：

1.政府通过对于未来市场做出有效的评估，利用公共投资政策的发布来弥补阶段性市场失灵，以及对于社会发展基础资源的有效配置。

2.政府发布公共投资政策对于加强国有经济的地位，且保证国家经济命脉的发展和地位。

3.政府公共投资其实是国家对于国民经济宏观调控的一个有效手段，通过公共基础的发展和建设来达到维护国民经济发展的正确方向。

四、增强公共投资对于我国经济增长效果的对策

1.完善机制

（1）完善评估机制

在公共投资方面需要建立严苛的分析效果评估机制，这是利用科学的方法对于投资后期的效果进行评估，所以需要有一套规范的评价标准，按照规范进行公共投资行为的评判，而评判也需要建立在标准且公正的前提下综合进行，由于公共投资行为是政府对于国内经济增长的一个宏观调控手段，所以所有的资金投入和项目立项过程都需要进行深层次的分析和管理，这种评估手段是确保项目的汇报和达到效果目的的依据。

（2）完善政府投资管理机制

在政府公共投资政策开始实施时，需要建立一个管理职能部门，其下包含所有所涉及的方面，比如投资主管，财政主管等，这样分工明确进行工作，也可以对政府的投资管理工作进行监督，作为监督机关的审计部门也需要严格履行自己的职责，加强审计监督工作，建立完善投资管理工作机制，当然也鼓励社会群体比如媒体进行监督。

（3）法律法规的完善加强其约束力

公共投资需要依据法律法规进行，所以相关的法律需要健全，这样才能保证公共投资达到预期的目的和效果，依据法规进行工作主要是为了保证公平有序的进行投资过程，能够有效的提高投资的效果。

2.完善公共投资管理体制

在制度上加以约束，在体系上加以完善，这是政府在进行公共投资前必须着重考虑的问题，在决策过程中，不管任何职能部门都需要履行约束，对不遵守法规而造成损失的，必须追求其责任。

（1）政府投资项目决策机制

这需要制定完善且科学的决策程序，所有政府投资行为都需要按照这个程序进行决策，程序需要符合我国社会的特点，并且根据国际通用的方法进行制定，对于立项评估等工作，都需要进行严格的程序，每一个阶段的程序都必须按照所得出的结果执行。

（2）改进公共投资项目建设实施方式

需要建立在公共投资行为发生过程中的直接管理部门，负责承担管理工作的责任，有效的监管工作，必须跟着实际情况进行完善和改变，以此达到相关管理的目的，增强投资风险意识，建立和完善政府投资项目的风险管理机制。

（3）公共投资运营过程的市场机制

政府的投资行为创新需要建立在体制创新的基础之上，各级政府需要利用特有的经营和发展方式来吸引资本的回报和效益，对于可以开放的投资项目可以放手社会资本入驻，可以采取招标形式，完全实施市场化的经营制度。

五、结语

公共投资在经济增长的过程中具有重要的意义，它是资本扩张后经济发展的重要基础，在现代社会，经济发展是一个复杂的过程，特别是对于一个国家而言，而公共投资作为国内社会经济发展的基础依据，具有重要的作用和深远的意义。公共投资作为政府直接参与资源配置的方式，对于推动我国经济发展发挥着重要的作用，只要正确处理政府和市场的经济关系，就可以维持我国经济增长的稳定。

参考文献：

[1]王稳，经济效率因素分析[M].经济科学出版社，2002年版.

如何减少公共投资决策的失误? 第4篇

过快过量的投资换增长带来的不仅是效率的损失, 也使得原有的经济增长模式不断自我强化, 经济结构调整和制度改革无法正常进行, 不得不停滞下来, 而民间的收入和消费则必然受到挤压, 内向消费型经济增长模式的转换也就无从谈起, 进而影响社会稳定, 于是“维稳”成本又大大增加, 如此陷入恶性循环中难以自拔。近十年来, 中国经济周期的波动越来越频繁, 间隔越来越短, 幅度越来越大, 一收就死、一放就乱的循环一再出现, 就已经向我们亮出来再明确不过的信号, 中国经济结构再不调整转换, 前景堪忧。

政府的巨额投资也给反腐败带来影响, 毕竟花别人的钱不如花自己的钱那么经心, 如民谚说的:“崽卖爷田不心疼”。2009年我去日本讲学时曾听到一位国家发改委的官员信誓旦旦地表示, 中国多年来存在的年终突击花钱问题“已经解决”, “今后不会再出现”, 实际情况却是, 突击花钱年年继续有, “天价采购”、“公费旅游开会”、“收取和发放购物卡”的问题频频曝光, 触动着只负责纳税而无问责权利的人们的脆弱神经。上海的蒋洪教授在新浪微博发起“对本届政府在反腐倡廉方面工作的评价”, 至3月6日凌晨止, “不满意”和“很不满意”的占到97.5%, 其中“很不满意”的高达91.3%。这不是民意是什么?

缺乏民主过程的经济决策很容易出错, 并且纠错能力较差, 由此导致更大的资源浪费。2004年时, 中央政府曾动用450亿美元外汇储备注入中国银行和建设银行补充资本金, 并成立资产管理公司剥离不良资产, 谓之“花钱买机制”。其后, 随着中行、建行、工行陆续上市, 银行内部的贷款审查、审批制度逐渐完善, 成立了审贷委员会, 明确贷款风险和责任。有的国有银行50万以上的项目贷款必须经由总行审批。但是, 这些花巨资买来的机制在4万亿投资洪流冲击下, 完全不堪一击, 刚刚建立起来的较为严密甚至繁琐的审贷制度的银行管理系统迅速被冲垮, 这个钱等于白花了。据说, 东北某省官员由于某国有商业银行拒绝为其发放风险过大的配套贷款而恼羞成怒, 扬言要把该银行的所有业务逐出该省。如坊间流传的一句名言所说:眼见它起高楼, 眼见它楼塌了。

日复一日的巨额投资, 也使得全国地方政府设立的融资平台已经累积起10.7万亿的负债, 其中超过一半以上的债务必须在两三年内集中偿还, 同时还有大约同等规模的国有企业的银行信贷债务, 成为影响中国宏观经济形势稳定的最大风险点。此外, 一些耗费巨大、周期较长的大型工程项目如高速铁路, 也具有准政府负债的特征, 一旦现金流发生问题, 也有可能转化为财政风险。如今, 这些显性和隐性的政府债务像定时炸弹一样被分散在各地, 正在频频发出预警, 何时发生爆炸只有天晓得。近年来政府还以保值为名动用社保基金进入股市, 在经济前景颇不明朗的情况下, 其收益率亦难以保障, 这就不是负债的问题, 而是数亿国人的养老保险金的命运问题了。

改变以上情况的有效办法是:巨额的和关键性的财政支出项目安排, 应当掺入一个“公共选择”的程序于其中, 让更多的普通人和民意代表参与进来, 才有可能少犯错误, 以较低的成本和代价换取质量较高的增长和发展。财政支出、项目投资从来就不应该是政府自家的事情, 公民也是利益相关的一方, 理应参与其中, 而不是置身事外。这倒不是说政府决策“不行”, 而是说缺了民主程序和民众参与的决策绝对不行。在决策过程中引入民主参与机制, 可以有效地促进政府与公民之间的沟通和交流;缺了这个环节, 制度、政策与社会现实之间的距离就会加大, 即使执政者能够做到自上而下地进行制度或政策的更新, 也是僵化的和脱离民意基础的。

现在“两会”正在进行中, 我们期待着代表委员们站出来为民说话, 这与其职责和社会良知相关, 不是做不做都可以的问题, 而是必须做好。那些一生不表示反对、不投反对票的代表、委员于国于民没有什么价值, 不要也罢。政府若真的为民办事, 就要还权于民, 切实把本由政府独家据有的钱拿出来, 让大家决定如何分配, 而不是自家决定怎么花。政府还应富有诚意地减少自己对经济资源的占有, 把更大的份额留给民间。如此, 实现还富于民的目标才是真实的而不是虚幻忽悠式的。

公共投资 第5篇

北京城市学院

公共选修课（报告）

2012-2013学年第1学期

报告名称：关于证券投资分析的研究

所在班级：11级交通工程（3）班

姓名：

成绩：

王行

2012年12月

内容摘要证券是多种经济权益凭证的统称，是证明证券持有人有权按其券面所载内容取得应有权益的书面证明。证券投资已成为当今世界经济发展的主流手段，也逐渐的成为一种理财的趋势，越来越多的人参与其中，作为现代社会新生代的我们，更应该去主动掌握证券投资学的知识，不过这种知识并不仅仅局限于书本知识，更多的应该是实际的参与，因为理论只有实际操作化，才能验证其可行性，同时在实践中在总结出符合自身的切实可行的理论。

关键字：(不超过5个)证券、风险、金融、投资、分析

关于证券投资分析的研究

一、证券投资学的基本概念

在介绍证券投资学之前，我们先将证券投资学进行拆分，分别介绍一下证券和投资的概念，因为它们是证券投资学的主体和手段。证券是各类记载并代表一定财产所有权或债权凭证的通称，是用来证明证券持有人或第三方当事人有权按照证券记载的内容获得相应权益的凭证。股票,国债，市政债券，基金证券，票据，提单，保险单，存款单等都是证券。而投资是为获得可能的不确定性的未来值做出的确定的现值牺牲。

从以上的两个概念中我们再总结出证券投资的定义：证券投资是指投资者（法人或者是自然人）购买股票，债券，基金等有价证券及这些有价证券的衍生品，以获得红利，利息及资本利得得投资行为和投资过程，是直接投资的重要形式。

证券投资学中最重要的内容莫过于证券投资分析。证券投资分析的意义：1.有利于提高投资机会和投资对象的选择合理性；2.有利于提高投资者进行投资决策的科学性；3.有利于降低投资者的投资高风险；4.有利于提高投资价值的分析水平；5.科学的证券投资分析是投资者获得投资成功的关键。证券投资分析的主要方法分为两种，基本分析与技术分析。基本分析是指证券投资人员根据经济学，金融学，财务管理学及投资学等基本原理，对决定证券价值的基本要素如宏观经济指标，经济政策走势，行业发展状况，产品市场分布，公司销售和财务状况等进行分析，评估证券的投资价值，判断证券的合理价位，提出相应的投资建议的一种分析方法。技术分析是以证券市场过去和现在的市场行为为分析对象，运用图表，形态，逻辑和数学的方法，探索证券市场已有的一些典型变化规律，并据此预测证券市场的未来变化趋势的技术方法。

二、我对证券投资学的认识

由于自身对证券投资学的知识了解不多，所以主要从我的模拟炒股中介绍我对证券投资学的认识。同时我建议大家在学习证券投资学的时候，不要只学习书本上的理论，最好能够将这些理论与实际操作结合，通过实践验证所学理论的可行性，毕竟学习理论是希望它能运用于实际生活中。如果有资金能力参与的可以不妨投入少部分资金尝试一下，至于像我一样还处在学习阶段，没有资金来源的，也可以试试模拟炒股。

初上证券投资学课时候，对于理论知识一窍不通，感觉它讲的太老套了，不进股市实际操作知道再多也是没用的，可是经历了网络模拟交易后，我觉得任何

事情都不是单独的，学习了理论知识可以用它来指导实践，股市肯定不会是单靠运气来盲目支持的，一定会有经验老到的股民，是通过技巧来赚钱的。刚开始模拟交易时，技术分析一点都不懂，虽然看了一些关于K线图的理论知识，但还是不懂的如何去运用，也不懂其中的一些投资技巧，所以买回来的股票基本都是亏的，于是补习一些专业理论知识，在逐步的学习中，我慢慢懂得通过阳线及阴线的形态去选择股票，再结合当天的成交量，来判断是否有升的可能。有一句话说得好：股市中，什么都可以骗人，唯独成交量是不会骗人的。

下面是我的几点认识：

1.关注国家宏观经济政策、行业政策、企业大事，分析这些信息对整个股市、整个行业的影响，是利好还是利空；

2.关注公司成长性是否高，产品是否被市场广泛地接受并应用；

3.关注公司的管理水平如何，是否有品牌优势；

4.关注公司的业绩如何，是否为绩优股。

5.仔细观察K线图，结合K线组合和均线走势分析，加一点MACD、KDJ、RSI等其他指标，并配合大盘、个股成交量来综合分析，确定是否买还是卖。

6.一次不要把所有的资金用在一个股票上，因为鸡蛋在一个篮子里的风险永远大于分开放的风险，但也不要买太多只股，以免照应不过来。

7.在决定选择买股票时，一定要控制好风险，要把风险放在头位，超过自己的风险承受范围内果断选择离场。

在模拟炒股的过程中，同时还让我体会到掌握理论技术和实际操作固然重要，但是真正要炒股必须做好以下几点准备：

1.学习证券投资知识要抱着一颗平常心，注意循序渐进，不要期望过高，恨不得立马学会所有的证券投资知识和技巧，使自己很快成为一名证券投资的高手。所谓一口气吃不成个大胖子，学习证券投资就像学游泳一样，你刚学的时候只能是学会如何让自己漂起来，并尽量让自己少呛水，而不可能刚一学就马上成为游泳冠军。

2.学习证券投资，还要注意一个问题，那就是这种学习固然有助于提高你的自信，但要明白过犹不及的道理。证券投资市场的理论、技巧和成功的经验非常多，而这些东西又常常是自相矛盾的，你如果想都收人囊中是很困难的，是不可能的。就像沃伦·巴菲特和乔治·索罗斯，这两位20世纪最杰出的投资家，他们俩除了在股票市场上都获得了巨大的成功之外，其他毫无相似之处，甚至于他们各自的投资风格也截然不同。

3.控制好风险，要把风险放在头位，有钱赚时不要妄想自己能够在最高点把手中的股票抛出。这两种心理在真正的炒股中必须要克制，要发现自己个性中的脆弱点，控制自己个性的贪婪和恐惧，在一个平和的心态下进行证券投资会有一个成功的结局。

三、证券投资学对我的启发

在结束了证券投资分析这门课程之后，虽然没有给我带来多大的理论方面的提高，但是“从一个国家的股市中就能看出它发展的情况”这句话它让我体会到

了证券投资在如今的中国乃至全世界各个国家都占有巨大的经济地位，并且仍旧不断地扩大着它的影响力。

随着2007年的牛市，越来越多的开始关注股市、进入股市，中国的股票投资热一下子被激起了，就来扫马路的大妈也知道股票涨得很疯狂。作为中国现代主流人群的我们，要想能够跟得上国家的经济的势趋，增强自己的证券投资知识和能力是必不可少的，也就是说，证券投资学已经成为我们人生的“必修课”。

随着证券业的发展，给中国的就业率也起到了一定得提升作用。中国的证券业市场仅仅只有二十年的历史，相比于一些发达国家一百多年的历史来说，中国的证券业市场是非常年轻的市场，很多方面需要向发达国家学习，并不断地对其进行完善，因此现在证券业市场非常需要一股年轻力量的注入，让整个市场能够更好，更规范的发展。

一系列的事实说明了证券业逐渐的成为当今的朝阳行业，给作为大学生的我们多提供了一个就业方向，它能很好的提高我们的证券投资学知识，同时能够很好的锻炼我们的各方面工作能力，是一个能够不断增长知识和提高自身能力的行业，也真正符合现代年轻人希望不断进取，不断提升自我的要求。这一系列的启发源自于我在一家证券公司进行了一系列的培训，让我对证券行业的挑战性充满了期待。

结束语

公共投资项目绩效审计评价体系初探 第6篇

关键词：公共投资项目

绩效审计评价体系

0引言

建立公共投资项目绩效审计评价体系，是一项难度很大的系统工程，又是推进绩效审计必须面对、不能绕开的一项艰巨工作。当前，从国内公共投资项目绩效审计评价工作开展情况看，还没有形成一套成熟的绩效审计评价体系。

1公共投资项目的含义

公共投资项目是指由财政性资金、社会公共资金和其他政府资源投资的建设项目。公共技资项目与公共投资项目两者之间既有区别，又有交叉。一般来说，政府技资项目，是指全部由政府投资或以政府投资为主的建设项目。其中，以政府投资为主的建设项目分为以下两种情形：一是政府投资额占50％以上的项目；二是政府投资虽不足50％，但政府投资者实际拥有建设和运营控制权的项目。政府投资的方式主要有两种，即直接投资基本建设项目和注入资本金。而公共投资项目的外延则比公共投资项目的范围大，除上述两类项目外，还包括各级政府以其他方式，如补助、转贷和贴息投入的项目，以及通过依法享有的一些优惠政策，如豁免土地出让金、税收、特许经营权等建设的项目。

公共投资项目绩效审计就是审计机构或审计人员接受委托后，以公共投资活动的真实性、合法性为基础，对公共投资项目的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价。

这一含义中的中心内容仍然是“三E”，但与一般绩效审计概念相比，其更具针对性，具体性：

1.1经济性。就是指以最低的支出和耗费进行工程设计、施工和维护，尽量节约，避免浪费。具体说是指投资项目立项决策的科学性和可行性，工程建设成本的节约性和建设资金筹集成本与使用成本的节约性。

1.2效率性。是指项目建设与其所用的资源{如土地、建筑材料、机械、人工等)之间的关系，即一定的投入所能得到的最大产出，或一定的产出所需的最少投入，即支出合理。

1.3效果性。主要是关注工程投资目标的实现情况，是否达到预定的标准，是否取得预定的效益，这里的效益不仅包括经济效益，还包括微观经济效益、宏观经济效益、环境保护、社会效益等相关内容。

2公共投资项目绩效审计评价体系总体框架构建

一般情况下，绩效应当包括行为过程和行为结果两个方面。行为过程包括投入是否满足经济性要求，过程是否合规、合理。行为结果包括投入与产出之比是否有效果，行为的结果是否达到预期目标以及产生中长期影响。投资活动需要决策控制、过程监管以及结果评价。由此，公共投资项目绩效审计可以包括程序审计、过程审计、结果审计三个组成部分。同时，按照项目实施的时间安排，我们又可将项目的绩效审计评价过程分为四部分，即投资决策评价、资金筹集与使用评价、项目组织管理评价、项目投资效益评价。因为具体项目的都有自己的特点和特征，故很难形成一个千遍一律的适合于每个项目的评价指标体系，但是本文据此形成的公共投资项目绩效审计评价指标体系总体框架，见表1，将为每一个具体的评价项目提供评价体系的建立思路和借鉴。

3完善公共投资项目绩效评价指标体系的路径选择

建立评价指标体系是实施公共投资项目绩效审计的必备条件，也是审计人员作出正确评价的客观依据和质量保证。目前，公共投资项目绩效审计评价指标体系尚未完全确立，审计实践中经常遇到诸多具体操作问题，特别是投资项目千差万别，其可比性较差，指标体系亦不能以偏盖全。为此，本文建议，在设计和应用评价指标体系时，应作如下路径选择。

3.1科学合理选项选择什么项目进行绩效审计评价至关重要。我们要选择具有典型性和代表性的项目作为评价对象，人大、政府和社会普遍关注，受关注程度较高；主体建筑对彰显现代城市形象和历史文化品位作用突出；财政资金投入量大，如因管理不善造成损失浪费，将对政府决策产生负面影响。对这样的项目实施绩效评价，有着积极的促进作用。

3.2明晰设计理念在设计评价指标时应坚持四个统一：一是直接经济效益与间接经济效益相统一，既注重评价项目本身直接取得的经济效益，也要重视项目通过投资、建设及运行所带动的社会经济效益评价；二是微观效益与宏观效益相统一，评价指标应全面反映经济、社会和环境效益及影响，而不能片面强调经济指标；三是近期经济效益与长期经济效益相统一，既要重视反映经济增长的短期效益指标，又要重视起主导作用的长期指标，并注重挖掘其效益的可持续性；四是定量分析与定性分析相统一，既要做到定量指标与定性指标同时兼备，以反映投资效益与影响的全貌，又要把定量分析与定性分析结合起来，从而得出广泛而深刻的评价结论。

3.3合理修正指标在绩效审计评价指标体系建立后，为使评价指标体系更科学、合理，可通过测定指标效度和信度对指标体系进行检查和修正。简单地说，效度就是指标的准确性程度；信度就是测试数据和结论的可靠性程度。如果测试数据不准确，就不可能产生可靠的评价结论：如果未取得可靠的数据，也不可能得出正确的结论。在公共投资项目绩效审计中，如果设立的指标不能完全反映项目的效益和效果，则该指标体系不具有较高的效度和信度，需要适度修正。一般情况下，对指标体系的检查和修正，应请这方面的专家通过经验对指标效度和信度进行判断后才能实施。

3.4强化制度保障审计规章制度是审计法律法规的延伸和补充，对规范审计行为、提高审计质量起到不可或缺的作用。为促进绩效审计工作的规范运行，审计机关应逐步建立健全绩效审计管理制度，如《绩效审计操作规程》、《重点项目跟踪审计实施办法》、《绩效审计后续检查制度》等一整套规章制度，以保证公共投资项目绩效审计工作的有序运行。

3.5加强后续检查后续检查在公共投资项目绩效审计中占有特殊重要的地位，如果项目单位或其主管部门对审计建议不予重视，或将审计报告束之高阁，绩效审计也就失去了应有之义。只有强化对审计建议落实情况的跟踪检查，才能促进有关单位和部门认真执行绩效审计结论，确保公共投资项目绩效审计成效得以充分发挥。

中国农村公共产品投资模式分析 第7篇

农业是中国经济的重要支柱, “三农”问题一直是我国经济发展工作中的重头戏。2009年的中央一号文件再次关注“三农”, 这是中央从2004年以来连续第六年将一号文件的落脚点锁定于“三农”领域, 也是中国建国以来决策层对“三农”的最长关注周期。只有解决好“三农”问题, 中国经济的长久稳定发展才能有所保障, 中国形成以内需拉动为主导的经济模式才有坚实的基础。中国农村公共产品也一直存在投资不足的状况, 因此研究我国农村公共产品的投资模式, 有较深远的现实指导意义。

1 公共产品与公共产品投资概述

公共产品投资是指以国家为主体, 以财政资金为来源的投资活动, 从广义上讲是公共部门为社会提供公共产品和部分准公共产品过程中所发生的公共支出。从投资的角度可以定义为:各级政府及社区组织为本国 (地区) 居民提供公共产品及准公共产品过程中发生的公共支出。农村公共产品则是用于满足农村社会的公共需要, 且具有非排他性和非竞争性的社会物品。农村公共产品投资则是指在产业上主要投在农业、在地域上主要投在农村的公共投资, 农村教育、技术、基础设施投资并列为农村主要的三大公共投资。

农村公共产品投资的分类有如下三种分类方式: (1) 按投资建设内容分可分为:农村电力实施;水利实施;农业科技及技术推广;农村教育;农村基本建设农村社会保障医疗卫生。 (2) 按公共投资对农村社会经济所起的作用来划分可分为:可持续发展类投资农村经济发展类投资;农村社会基础设施投资。 (3) 按投资对象划分:对农业生产的公共投资;对农村村镇的公共投资;对农民自身方面的公共投资。

2 我国农村公共产品投资现状及问题分析

2.1 投入总量不足

国家对农村的公共投资主要表现在中央财政用于农村、农业的财政支出, 包括支援农村和各项农业事业、农业基本建设、农业科技三项及农村救济费用等。在国家三令五申的用“一号文件”提倡的解决“三农”问题的前提下, 不难看出, 国家对农村的投资虽然总数在增加, 但占的比例仍然是非常少, 占财政总支出的比例不足8%, 而且还有下降的趋势 (见表1)

数据来源:2006年《中国财政年鉴》382页

2.2 投入结构失衡

受“政绩工程”的驱动, 我国农村公共产品的投资重心主要在于能体现“政绩”和“利益”的项目, 如水利设施建设、农村电网改造、交通道路建设等。而对于农民所急需的公共产品如农业机械化和农业科技投入不足, 还有一些时间长见效慢的项目也投入不够, 如农村教育、农村医疗保障和农村生态环境保护等。这种投入结构也大大影响了国家对农村公共产品投资的效率和效果, 不利于农业的可持续发展。

2.3 投资主体单一

公共产品的外部性决定了其主要投资主体应该是政府, 然而对于农村准公共产品的投资, 如各种农村灌溉工程、农村道路建设、农村电网建设、农村高中教育、农村自来水供应等, 市场机制有一定的适用空间, 可适当引入民间资本或外资, 构建多元化的投资格局。

2.4 投资管理不够科学

对于国家对农村公共产品的投资如何管理, 一直缺乏科学的管理机制, 在投资的方向、使用规则上都有较大程度的随意性, 从而也滋生了腐败。因此, 构建科学的投资管理制度成为了当务之急。

3 我国农村公共产品投资模式及模式创新

农村公共产品投资模式主要指农村公共产品的投资方式。一般说来, 我国农村公共产品投资模式有三种基本模式如下: (1) 国家直接投资模式。这种模式是指由政府为唯一投资主体, 国家直接投入资金。 (2) 市场化投资模式。这种模式主要针对准公共产品, 因此, 完全可由民间资本投入。 (3) 公私合营模式。这种模式主要是政府投资与其他投资主体之间形成资本纽带关系, 以股份制的方式运作。由于投资主体的多元化, 各方共同参与管理, 对投资效率的提高提供了机制保证。在我国农村公共产品投资实践中, 积累了大量的经验, 针对具体的公共产品投资进行了一系列的模式创新, 主要体现在如下方面:

3.1“教育凭证”式的农村义务教育投资模式

这种模式是指政府把本该投资到农村义务教育中的资金经过折算用票券的形式发给学生, 学生凭券去自主选择任何一所政府认可的学校就读, 许多民办学校也在选择范围, 最成功的例子是浙江瑞安市。“教育凭证”模式的实质是用政府现有的资金求证教育效益和公平的最大值。一是不能让农村适龄儿童因为家庭贫困而失学。二是不让政府对农村的义务教育投资中途被截留。三是整合和盘活农村学校的办学设施, 达到公共设施资源利用最大化。

3.2“培训券”式的农民技能培训投资模式

这种模式为把有限的资金真正用到农民培训上, 采取了直接给学员发放培训券的补贴方法。具体方法是:对纳入补贴的培训班, 每期培训开学前, 根据培训单位报送的学员花名册, 由培训项目办公室直接到培训班给学员发放培训券, 学员根据培训和就业情况决定是否将培训券交给学校, 不满意可以不交。

3.3“买卖合同”式的农村公共卫生投资模式

这种模式采取政府花钱购买服务方式, 将农村公共卫生服务以合适的价格向有资质的医疗卫生机构“征购”, 发标方是政府, 为服务购买者, 中标方是有资质的医疗卫生机构, 鉴证方是卫生局。具体医疗服务内容详细且明码标价, 合同也明确了违约责任。通过这一模式, 既解决了以前红头文件办不好的公共卫生投资, 也承担起了政府应当承担的责任, 是农村公共卫生投资的一个成功典范。这种模式成功的例子是江苏省通州市。

3.4“三结合”式的农业和农村公共基础设施投资模式

所谓“三结合”:一是政府财政扶持与农民投工投劳相结合。就是市财政划拨专项资金与农民义务出工共同完成基础设施建设。二是政府协调服务与农民自主决策相结合。按照“农民自愿参与、村组自行组织、政府协调服务”的原则, 组织农田水利及其他基础设施建设。三是发展生产和改善生活、生态相结合。这种模式成功的例子是四川省广安市。

4 结语

农村公共产品由于其外部性及其他因素的影响, 在投资过程中存在着投入总量不足、投资主体单一、投资结构失衡和投资管理不够科学等不足。从投资模式上看, 主要存在三种基本的模式:国家直接投资模式、市场化投资模式和公私合营模式。在不断的实践过程中, 我国农村公共产品投资模式也作了许多创新, 我们一定要扬长避短, 因地制宜, 探寻也符合我国农村实际的公共产品投资模式, 以促进农业的可持续发展, 为社会主义新农村建设提供理论基础和现实指导。

参考文献

[1]卢振.我国农村公共投资问题研究[J].沿海企业与科技.2005. (3) .

[2]马晓国等.新农村建设中的农村公共产品供给体制研究[J].商业研究.2008 (4) .

[3]李侃社.农村公共投资研究.西北农林科技大学硕士论文.2006.

浅议公共工程投资绩效审计目标 第8篇

近年来, 各级政府不断加大公共投资力度, 有力地拉动了经济增长。但也普遍存在投资的约束软化、前期工作薄弱、管理不严、损失浪费严重、资金使用效益低下等问题。针对当前公共投资领域存在的突出问题, 在年初召开的葡语国家联盟最高审计机关组织 (OSIC/CPLP) 澳门审计技术发展研讨会上, 国家审计署行政事业审计司司长鲍国明表示, 审计署2008至2012年的发展方向和目标是全面推进绩效审计, 审计署《2008至2012年审计工作发展规划》也明确指出:全面推进绩效审计, 促进转变经济发展方式, 提高财政资金和公共资源配置、使用的经济性、效率性和效果性, 促进建设资源节约型和环境友好型社会, 推动建立健全政府绩效管理制度;到2012年, 每年所有的审计项目都要开展绩效审计, 基本建立起符合中国发展实际的绩效审计方法体系。明晰的审计目标是确立审计方法体系的重要基础和逻辑起点, 为此, 本文对公共工程投资绩效审计目标进行探讨和分析。

二、公共工程投资绩效审计目标的涵义

(一) 绩效审计目标的涵义

审计目标是在一定历史环境下, 审计主体通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果, 是审计理论结构的逻辑起点, 在审计实践中处于主导地位。审计内容、审计程序、审计方法和技术都决定于审计目标。关于绩效审计的目标, 世界各国有不同的表述。

1. 瑞典国家审计局对公营部门审计的总目标定

义为促进公营部门做出决策, 确保在资源投入合理的情况下, 高标准地实现目标, 通常用诸如合规、合法、遵循、效率、效果、效益等审计标准来表示。

2. 英国审计署在《效益审计手册》中将绩效审计

目标定为通过绩效审计, 确保公共资源得到合理运用, 促进被审计单位改善管理, 提高效益。具体包括:提高服务质量;以较低的成本实现既定目标;节省资金;改进工作方法;避免浪费。

3. 最高审计机关国际组织在《世界审计组织效

益审计指南》中指出, 效益审计的一般目标可能己经在法律中得到确定, 或者需要最高审计机关做出内部决定。最高审计机关希望实现以下总体目标中的一个或几个。 (1) 为立法机构提供对被审计单位是否经济、高效、或有效执行有关政策进行独立审计检查服务, 或履行这种独立检查的权力, 包括对执行政府项目所使用手段是否经济、高效或有效的检查。 (2) 确定并分析显示政府项目在经济性、效率性和效果性方面存在问题的迹象, 或者业绩似乎较差的领域, 以便帮助被审计单位或者政府部门整体改善经济性、效率性和效果性。 (3) 对项目有意地、无意地、直接地、间接地影响进行报告, 并对既定目标在多大程度上得到了实现, 为什么没有得到实现的情况进行报告。

从以上对绩效审计目标的描述可以看出, 最高审计机关国际组织的描述较为清晰全面, 提出应对被审事项进行“经济性、效率性和效果性进行评价”, 指出存在的问题和较差的领域, 以帮助被审单位或政府部门改进。因此, 笔者倾向于将绩效审计目标描述为:审查、评价政府项目或活动的经济性、效率性和效果性, 出具关于政府项目经济性、效率性和效果性的独立审计意见, 为纳税人、投资人、立法机构等深入了解政府活动的运作和成果提供可靠的信息。

(二) 公共工程投资绩效审计目标的涵义

公共工程投资绩效审计是绩效审计的一个组成部分, 从根本上说, 公共工程投资绩效审计的目标和绩效审计的目标是一致的, 即对公共工程投资的经济性、效率性、效果性进行审查, 做出独立、客观公正的评价, 并提出改进建议。从实践上看, 公共工程投资的主要目的是直接服务于公众, 或为国家的社会经济发展提供有利的条件, 因此考察其效益, 不能以盈利的多少为出发点, 而应以是否达成预期的目标为前提, 同时进一步考察其资源投入的经济性与效率性, 挖掘潜力, 提高经济效益。为此, 公共工程投资绩效审计的目标应是:在确保公共工程投资合规性的基础上, 实现公共工程投资支出的节约、投资活动过程高效率的发生和使投资项目达到预期设计的效果, 并对在审计过程中发现的问题实施控制, 为政府投资体制的建设和完善提出建议。

三、公共工程投资绩效审计目标分析

(一) 公共工程投资绩效审计总体目标

公共工程投资绩效审计总体目标是公共工程投资绩效审计总的工作方向和应达到的预定效果。公共工程投资绩效审计的总体目标, 是以公共工程投资项目预算的执行情况和决算的真实与合法为基础, 检查和评价公共投资的科学性, 找出项目决策与实施中存在的主要问题及其成因, 明确责任、及时纠错, 提高公共工程投资的经济性、效率性和效果性。

公共工程投资的经济性是指以最低的支出和耗费进行工程设计、施工和维护, 尽量节约工程建设成本以及建设资金筹集成本与使用成本。效率性是指公共工程投资的资金运用是否得当;工程的工期是否达到预定的标准, 有无延误工期的情况;人员有无闲置、重复劳动;设备有无闲置;工程采购的物资是否得到充分利用等。效果性主要是关注工程投资目标的实现情况, 是否达到预定的标准, 是否取得预定的效益, 这里的效益不仅包括经济效益, 还包括社会效益、生态环境效益等相关内容。

(二) 公共工程投资绩效审计具体目标

公共工程投资绩效审计的具体目标是对审计项目总体目标进行的分解, 表明审计的具体职责和任务, 是绩效审计总体目标的实际体现。公共工程投资绩效审计的具体目标及其审计程序如下。

1. 目标是否具有合理的制定依据和充分的实现条件。

目标的制定依据是否真实、可靠, 有关部门所做的可行性论证是否规范、到位, 计算是否正确, 发表的审计意见是否揭示存在的差异或问题。具体方法是审阅与可行性报告相关的资料, 鉴别、验证资料的真实性、充分性和可靠性;验证有关计算公式的使用是否适当, 计算的结果是否正确;并对审计验证中发现的差异作进一步查证。

2. 绩效标准是否具有合理性、适当性。

主要是审阅工程项目有关的政策、程序和手册, 检查被审计单位制定的标准是否符合相关内容的规定。具体方法是检查被审计单位制定的标准是否符合被审计项目一般情况下的数据标准, 是否符合相关公众及客户的预期, 是否经过有关部门的审核批准。

3. 工程项目管理控制系统设计是否合理、运行是否有效。

发现管理控制薄弱的环节, 确定重点审计领域, 发现导致工程项目不经济、低效率、效果差的原因。主要是对组织结构、授权审批、业务流程以及内部审计和管理控制方法进行测试;审查计划、预算的合理性、准确性等。

4. 所收集的资料是否充分、适当、可靠。

主要是审查管理部门能否获得关于项目是否适当运行的有效的、可靠的信息, 判断被审计对象提供的资料的可信赖程度。

5. 工程项目是否实现了经济性、效率性、效果性。

在前述审计目标完成的基础上, 通过评价公共工程项目的经济性、效率性和效果性, 为监督或采取纠正措施的有关各方做出决策提供建议。经济性审计的重点是政府投资工程立项决策和建设成本确定过程, 表现为事前控制, 效率性审计注重政府投资工程支出过程的控制, 表现为事中控制, 效果性审计是注重工程支出结果的审查, 表现为事后控制。

6. 工程项目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为。

主要审查遵循法律和规章的控制制度是否足够详细具体, 便于实施操作;对违法违规案件的处理办法是否合理有效;被审计单位是如何实施的;是否采取了有效的补救措施以及是否存在涉及被审计单位或被审计单位工作人员违反法律法规的民事、刑事案件问题等。

7. 提出改进的建议。

在绩效审计报告中提出建议是绩效审计的最终目的, 也是与财务审计报告的重要区别之一, 作为挖掘被审计单位或项目的潜力的必要措施和被审计组织机构改进工作的基础, 目的是鼓励被审计组织机构加强管理使用公共资源的责任感, 提高公共资源利用的经济性、效率性和效果性。

摘要：一切的审计活动都是为了实现一定的审计目标, 并围绕审计目标来进行。可以说, 审计目标是审计工作的“纲领”, 它贯穿于审计活动的一切方面和审计过程的始终。为此, 清楚地认识和充分地理解公共工程投资绩效审计所要达到的目标, 是有效开展审计工作的首要条件。

公共投资与经济增长的实证分析 第9篇

研究投资对经济增长的积极意义, 尽管从理论上得到了论证, 但是在实证的意义上, 相关研究所得到的结论并不一致。最初的研究倾向于认同公共投资, 特别是其中的基础设施投资对推动宏观经济增长以及私人部门增长的积极意义, 但是后来的文献则对此结论提出了质疑, 既包括从模型及数据使用方面提出的不同看法, 也包括实证结果本身的差异。所以, 本文通过总量和动态生产函数对公共投资与经济增长之间的关系进行理论和实证分析。

二、理论模型分析

在Barro构建的内生增长模型中, 公共投资是作为流动变量纳入宏观经济生产函数, 影响私人资本的边际生产率, 进而影响内生经济增长。本文将公共投资通过直接资本形成增加资本存量, 形成内生经济增长。采用RamseyCassKoopmans模型的基本假设, 选取经济体中的代表性家庭, 求其效用的最大化:

undefined;

其中c (t) 是人均消费, ρ (>0) 是时间偏好系数。假设效用函数为即期效用函数形式:

设家庭的生产函数为y=f (k) , 代表性家庭效用最大化的均衡条件为:

undefined其中f ′是资本的边际产出

根据假设, 生产函数是规模报酬不变的, y=Ak (f ′=A, A>0)

则undefined为消费的增长率)

在模型中, 经济处于平衡的增长路径中, 所有变量 (c、k、y) 都按照γ表示的增长率增长。给定初始的资本存量k (0) , 则c (0) =k (0) (A-ρ) 。同时假设代表性家庭提供1单位劳动投入, 即

n=0, L (t) =1。

假设政府通过征税 (以所得税形式) 筹集财政收入, 然后用于公共基础设施投资undefined、公共消费Cp (t) 、一次性转移支付Tp (t) 和投资补贴undefined。如果政府是平衡预算财政政策, 则其预算约束为:undefined。φ等于政府税收收入用转移支付 (φ1) 和公共消费 (φ2) 比例之和 (0<φ<1) , 所得税率τ∈ (0, 1) , 投资贴补比θ∈ (0, 1) 。

则家庭的预算约束为:undefined

则undefined。最优化条件为:

γ=Uc (C) (1-θ) ;undefined

undefined

已知T (t) =τaK (t) 1-αG (t) α, 则

undefined

由i (t) = (1-α) aK (t) 1-αG (t) α、W (t) =aαK (t) 1-αG (t) α和定义

Tp (t) =φ1τaK (t) 1-αG (t) α, 则平衡增长的经济活动可以用下列微分方程表示:

undefined

根据微分方程所描述的经济稳定增长路径和相关理论分析, 我们可以得出以下几个假设命题: (1) 公共投资通过直接资本形成增加资本存量, 促进经济增长。 (2) 公共资本投资可以抵减私人资本存量增加引起的边际产量下降, 保证经济平稳地增长。 (3) 公共投资溢出的正效应, 可引致私人投资增加, 间接影响经济增长。 (4) 政府公共投资可能会对私人投资产生挤出效应。

三、实证分析

(一) 公共投资对经济增长的绩效分析直接性检验

1.平稳性和因果检验

首先, 根据历年统计年鉴, 整理出从2004年至2009年我国国内生产总值 (GDP) , 私人投资、政府公共投资以及劳动力投入量等数据:

本文使用ADF法检验变量的平稳性。分别对私人投资 (K) 、公共投资 (G) 、劳动投入 (L) 和国内生产总值 (GDP) 进行二阶平稳性检验, 结果如下:

注: (c, t, k) 分别代表ADF检验中是否有常数项、时间趋势项以及滞后阶数

2.基于理论模型假设的计量分析

根据理论模型的假设和约束条件, 以及相关变量平稳性、因果关系检验, 将生产函数设为CobbDouglas形式:Y (t) =aK (t) αG (t) β (1)

Y (t) 为国内生产总值 (GDP) , K (t) 表示私人部门的投资量, 而G (t) 代表政府部门的公共投资, 将上述方程两边取对数:

LnY (t) =Lna+αLn (K (t) ) +βLnG (t) (2)

设定函数形式为:LnY (t) =Lna+αLn (K (t) ) +βLnG (t) +ut。进行OLS回归计量分析, 得:

Ln (GDP) =2.99+0.42Ln (K) (8.42) +0.48Ln (G) (5.53) +[AR (1) (5.29) =1.43, AR (2) (6.74) =-0.79 (-3.71) ]

R2=0.998215 Durbin-Watson stat:1.424104 (通过检验)

调用Eviews, 对回归方程的残差序列进行单位根检验, 得到的ADF检验统计量为-3.12997, 小于1%的临界值-2.8147。所以, 我们可以在1%的显著性水平下, 认为公共投资 (G) 与国内生产总值 (GDP) 存在长期均衡关系。

3.模型扩展:放松假设条件的分析

如果我们放松理论模型中n=0;L (t) =1的假设条件, 在模型中加入劳动投入变量, 即:

Y (t) =aK (t) αG (t) βL (t) γ和LnY (t) =Lna+αLn (K (t) ) +βLnG (t) +γL (t)

设定函数形式为:LnY (t) =Lna+αLn (K (t) ) +βLnG (t) +γL (t) +ut进行OLS计量分析并消除自相关性后, 得:

Ln (GDP) = -44.23 + 0.43Ln (K) (-5.14) + 0.45Ln (G) (9.98) +4.08Ln (L) (8.27) +[AR (1) (5.82) =1.04 (6.21) , AR (2) =-0.5 (-5.19) ]

R2=0.999327 Durbin-Watson stat:2.521262 (通过检验)

从我们所做的实证分析来看, 在理论假设约束和放松条件下, 公共投资对经济增长的促进作用效果明显。政府投资的资本化, 直接进入生产函数, 通过资本积累效应拉动经济增长。

(二) 公共投资对经济增长的绩效分析间接性检验

政府投资对经济增长绩效的间接性检验分析, 主要分析公共投资对私人投资的影响, 来研究私人投资对经济增长的关联性。根据“乘数加速数理论”, 经济的增长对私人投资会有很强的拉动作用。但是本文中的Granger因果关系并未支持这一说法。根据Granger因果关系检验结果, 假设私人投资 (K) 与公共投资 (G) 之间有如下的函数关系:

K (t) =G (t) θ, 两边取对数:LnK (t) =θLnG (t) , 故建立计量模型为:

LnK (t) =θLnG (t) +ut进行回归分析并消除相关性后, 得:

Ln (K) = 1.20Ln (G) +[AR (1) (146.4726) =1.123180795 (4.92) , AR (2) =-0.5564480987 (-3.21) ]

R2=0.963259 Durbin-Watson stat:2.629716 (通过检验)

调用Eviews 中的Unit Root Test程序, 对回归方程的残差序列进行单位根检验, 得到的ADF检验统计量为-2.673107, 小于5%的临界值-1.9762。所以, 我们可以认为公共投资 (G) 与私人投资 (K) 之间存在着均衡关系。

从回归分析中得出, 政府的公共投资除直接作用于经济增长之外, 而且通过对私人投资的带动作用, 间接地促进我国经济的长期持续、稳定增长, 公共投资正的外溢性效应明显。同时, 没有发现公共投资对私人投资的“挤出效应”, 说明我国的政府投资规模仍然在适度、合理的范围之内, 对私人投资具有明显的引导作用。

四、结论

在未来的经济增长过程中, 中国政府会继续利用公共投资增长这一手段以实现经济持续稳定增长的目标, 本文的研究结果显然为这种政策选择提供了支持证据, 公共投资特别是其中的公共基础设施、科学研究和技术服务项目, 对人均GDP增长具有明显的积极意义。

随着公共投资逐步退出一般性竞争领域, 逐步转向包括人力资本投资和推动技术进步投资在内的可持续发展的重点战略领域已是大势所趋。第一, 私人资本对于经济增长的贡献率不大。说明私人资本受到国民经济大形势影响, 同时在政府制定积极财政政策, 扩大基础设施投资拉动内需, 促进经济增长的影响下造成“挤出”严重。第二, 劳动力因素对于经济增长的贡献度明显, 主要是由于目前我国经济仍然表现为劳动密集型产业占主要地位。第三, 从理论上讲公共投资对经济增长的推动作用是显而易见的, 但计量分析的结果表明公共投资对经济增长的产出效应并不明显, 源于公共投资外部环境和内在体制导致微观主体对公共投资的吸收能力偏弱, 公共投资的投入并没有有效转化为经济增长的推动力。第四, 人力资本投资和科技研发投资产出效应的不显著是由于公共投入的吸收能力偏弱导致。这一点已经引起国家高度重视, 国家应该加大医疗体制改革和教育体制改革力度, 将公共投资的重心逐渐由社会基础设施建设投资转向国计民生的社会保障产品投资, 促进社会和谐发展。

摘要：基于公共投资与经济增长关系的理论研究, 通过总量和动态生产函数对公共投资与经济增长之间的关系进行理论和实证分析, 并得出结论:公共投资通过直接的资本形成和间接对私人投资的刺激, 对经济增长具有明显的促进作用。

关键词：公共投资,私人投资,经济增长

参考文献

[1].贾康.政府公共投资、社会投资与经济社会发展[J].西南民族大学学报 (人文社科版) , 2010 (03)

[2].杨作毅.北京市财政支出经济效应的定量研究[D].首都经济贸易大学, 2008

[3].刘洋.中国公共投资问题研究[D].华中科技大学, 2009

[4].齐福全.地方政府财政支出与经济增长关系的实证分析——以北京市为例[J].经济科学, 2007 (03)

四川地区公共产品有效投资对策研究 第10篇

公共产品是一个地区存在和发展的前提,是地区经济的重要组成部分。公共产品是人民安全健康生活和经济持续平衡发展的基础条件。四川省目前城乡居民人均收入仅仅只有全国水平的84.6%。近年来,四川省政府虽然在公共产品方面加大建设力度,但是公共投资布局比较不平衡,从投资地区来看,大多数都是集中于城市公共建设,最需要公共设施的农村地区资源却很匮乏;而从公共产品内容方面来看,四川政府大多都是建设铁路、公路、水利等项目,最近才开始涉及到教育、医疗卫生等方面,各项公共产品发展比较不平衡。

二、四川地区公共产品投资运行过程中存在的问题

(一)产品投资额度不足

首先,政府投资额度不足。农村公共产品投资在政府财政支出中所占比例持续降低。由于公共产品具有非排他性和非竞争性特点,政府应该充当提供农村公共产品的主体。然而四川省长期重工轻农的产业政策造成了城乡独立的公共产品投资机制,城市建设与农村建设差距较大。其次,政府并没有对农村基础建设制定相关的特殊优惠政策,财政投入较少,分摊到各乡镇资金就更加少,不够建设与需求相平衡的,公共产品供给由此减少,制约了各项公共事业发展。最后,政府与民间企业、银行之间合作较少,导致政府资金来源小、融资渠道少。

(二)投资主体比较单一

四川地区公共产品投资主体单一,仅依靠省、市等各级政府财政投资,没有打开公共产品市场。社会各界参与力量不足,政府鲜少制定特殊政策来方便企业进行公共基础建设的投资,形成了政府垄断,企业和个人无法加入。再加上政府没有多余的资金来源,不仅降低了公共产品投资的效率,还加大了政府财政赤字、弱化了政府宏观调控职能。企业由于在公共产品等建设中没有决策权,对在投资建设中只关心自身利益、所占数量比重,不关心投资质量与效率,造成产品建成质量水平低下以至需要重建,导致政府对企业信心不足。

(三)资金利用效率不高

第一,资源分布不均衡。四川省的工业基地比较集中,工业基地都集中在成都市周围,这样使得一些距离成都市远的县市没有办法低成本、高效率的使用资源建设。第二,资金利用效率不高。一些公共产品提供者质量意识很薄弱,政府提供的建设资金很有限,但一些建设者为了省钱、省力就忽视公共产品质量,偷工减料,导致一些公共产品使用寿命很短。第三,供需不平衡。四川地区东部城市经济发达,许多西部落后乡镇的劳动力都往东部转移,使其城市人口急剧增加,加大了对各项公共基础设施的压力。而经济较落后地区,公共产品匮乏,一些偏远山村甚至连基本生活所需的水电都无法得到保障。

三、四川地区公共产品有效投资对策

(一)增加资金投入

1.发挥政府作用

首先,四川省政府在资金投入过程中,应当充分发挥政府特有的宏观调控职能。政府应加强投资宏观调控,实现人们对文化生活的追求。应在东部城市通过扩大对科学、文化、卫生、体育、公共福利设施等非生产性投资;在西部落后地区通过改善环境、加强公共基础建设来促进经济发展。其次,政府应当重新构建农村公共产品供给体制,增加国债、地方债券用于农村落后地区公共支出的比重;把公共基础服务的供给转移给私人企业来运作,让贫困地区需求能够得到满足。最后,政府在投资资金时要选择好资金投向。在资金有限的情况下,选择作用最大、效用范围最广的项目投入资金,比如建设交通基础设施,以此来将城市与农村连接在一起,在城市与农村之间能更好地输入与输出,以城市带动农村发展。

2.提供优惠政策

第一,政府应开放公共产品生产市场,让供给主体多元化得以实现;并且在一定程度上减免税收,让一些民营企业积极地投入到公共产品设施建设中来。第二,大力扶持中小企业,政府为中小企业生产的产品寻找销售渠道,共同为公共建设服务。第三,四川地区比较偏远,经济较落后,中央政府应该加大对四川地区的财政拨款额度或者进行重点项目资金支持和技术支持,以此来加固四川公共设施建设的资金和技术基础。

3.寻求融资合作

第一,政府可以发行基础设施建设债券,通过发行债权可以筹集到基础建设所需要的资金,并且由于债券具有偿还性质,就会激励政府去督促基础建设的有效性、提高筹集资金的利用效率。第二,地方政府可以组建融资平台,实行银证合作,利用土地使用权甚至未来财政补贴资金作为抵押来申请商业银行贷款或公开发行债券,筹措公共建设长期所需资金。第三,鼓励私人企业参加公共建设投资。政府寻求与私人企业合作,除在资金方面可以互补外,还可以为企业谋得一定的利益,提高企业与政府长期合作的积极性。

(二)改善投资形式

1.打破政府垄断

第一,促进政府职能转变,使政府与企业分开,独立运作。废除政府部门与所办经济主体和直属企业的行政隶属关系,使企业在一定程度上不受政府部门控制,独立运作。第二,要求政府垄断的企业公开信息。通过行政手段来强迫被垄断企业公开信息,企业必须完整真实地公开企业预算、经营费用、工程建设费用、职工福利等情况,使社会、消费者等能够监督企业,充分利用投资建设资金。第三,中央政府应加强对地方政府的监管。中央政府应该定期或不定期抽查,对地方政府的违规行为实施一定的经济处罚和行政处罚,这样在一定程度上可以遏制甚至根除政府对企业的垄断。

2.引入市场机制

首先,将市场机制引入社区服务领域可以促进社区服务产业化,以此完善公共产品投资体系、提高居民配合度,还能带动经济发展。其次,把市场机制引入高等教育的管理环节,能使高等教育自身更好地发展,更好地服务社会。四川省有较多比较好的学校,可以将先进的经营方式引入高校管理中,形成政府监督与资助、多方支持与竞争的独立运作体系;并且高校改制还要结合四川省经济与社会现状,在学科专业上扩大招生管理权限,一些特殊、稀少的专业人才,如司法、医学等要着重培养与管理。

3.完善投资体制

3P模式是指政府与民间企业之间为了合力建设基础设施项目或提供公共服务,通过合同来确定权利与义务的合作方式。该模式有较广的适用范围,如城乡建设、医疗卫生、文化教育、环境保护等。借助3P模式,可以用较少的资源提供最优质的产品和服务,使民营部门在一定限制之内实现利润最大化、公共部门实现优良公共服务的目标。此外,利用3P模式可以促进市场多元化,政府可以分担一部分承建商与投资商的风险,以此降低融资难度,提高成功融资可能性。

(三)有效配置资源

1.调整资源地区分布

首先,在道路建设方面。政府需要着重在道路建设方面进行投资,在比较偏远的地区修建道路;在资源丰富的地方修建铁路,以方便开采自然资源。其次,在水资源方面。政府应兴修水利,下拨建设水利的专项资金,在农村地区建设小型农田水利,以保证农民生活用水与农业生产需要。最后,在教学资源方面。四川地区教育发展水平很不平衡,成都及周边几个城市教学资源丰富、教学水平高,而一些偏远地区教育水平较低。这就需要政府来调节教育资源的分布。政府可发动社会筹集资金为四川贫困地区筹集资金建立希望学校,或者置办一些先进的教育用具、仪器,并且组织一些高校的老师定期去支教、分享教学经验。

2.提高资金利用效率

第一,地方政府加强监督管理制度,使资金作用发挥到最大。公共基础设施的建设是改善民生的建设,为其所筹集的资金必须高效率地利用。所以政府在将资金投入公共产品建设以后,必须要由政府专门人员来监督每一个使用资金的环节,以保证资金的高效率使用。第二,需要加快资金运转,提高资金流动性。与政府合作的私人企业应该在一定程度上加快资金周转,以提高资金周转速度来使资金发挥更大作用。这样,既可使企业可持续发展,还可以使企业与政府长期合作;既有公共产品建设资金来源,又可以给企业带来收益。

3.保持供需动态平衡

首先,政府需要加快财政体制改革,完善财政转移支付制度。加强基层政府财力建设,建立与农村公共建设相关的专项资金,重点弥补农村缺乏的公共基础设施,先满足人们基本生活需求,然后在改革的进程中进一步建设所需公共设施。其次,加大乡镇企业扶植力度,为他们提供基本发展资金。鼓励人口多需求大的城镇人们努力发展生产,积极生产使其能够自己自足。政府可以制定一些适用于乡镇企业的低税率或者零税率,以减轻乡镇企业税收负担,让其更加积极、更加资源地为社会提供必须的生活用品和公共产品。最后,四川政府通过制定一些特别项目计划,调节资金使用、资源按比例分配,尽量使每一个城镇的供给与需求相平衡。

摘要：公共产品一般由政府或社会团体提供,是一种非盈利性的产品,可以满足人们基本生活需求。而公共产品的投资满足有效率这个要求以后,不仅能够满足人们基本生活还能使人们进行再生产活动。四川省作为一个比较偏远的省份,在公共产品发展方面还存在很多缺陷,这就需要四川省政府以及社会各界共同努力,来解决四川地区在公共产品投资方面的有效性,以及解决资金不足、投资主体单一、资源分布不均等问题,共同将四川省公共产品建设完全带动经济的发展。

关键词：四川地区,公共产品,有效投资

参考文献

[1]赵剑锋.基于新型城镇化的基础设施融资模式变革探讨[J].武汉金融,2014,(6):16.

[2]刘煜辉,沈可挺.中国地方政府公共资本融资:问题、挑战与对策[J].金融评论,2011,(3):62.

[3]张洁.强化资金管理,加速资金周转[J].冶金财会,2013,(7):18.

[4]侯俊.PPP模式在城市公共产品投资中的应用研究[J].城市经济,2008,(6):72.

公共投资 第11篇

关键词：财政投资 农村基础设施 事权 财权

中图分类号：F320 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）09-012-02

一、财政投资农村公共基础设施的历史沿革

基础设施是指为人们生产以及生活提供一般条件下的物质性公共设施，关系着国民经济整体利益以及长远利益，是社会赖以生存发展的一般物质条件。如从行业来分，社会类基础设施和经济类基础设施主要包括四个方面内容：一是能源设施类基础设施，包括水、电、气、暖等设施；二是交通设施类基础设施，包括各类公共交通等；三是通信设施类基础设施，包括邮电、通信、通讯等；四是环保设施类基础设施，包括植树造林、防沙治沙、城市垃圾处、污水处理等。

农村基础设施则是基础设施的一个重要组成部分，具有基础设施的概念及特点。参照我国新农村建设的相关法律、法规文件，农村基础设施应包括：农村生活类基础设、施农业生产类基础设施、生态环境类建设、农村社会发展类基础设施四大类。农村基础设施是农村经济社会发展的重要基础之一，是农村发展的先行资本，也是各类支农资金的重要投资对象之一。

在不同的时期，农村公共产品供给制度的变迁路径主要体现为：最初的社区宗族组织供给为主→政府(集体)包办一切下农民自我合作供给→政府主导下农民直接负担(投工投劳)→政府(公共财政)主导+“一事一议”框架下的农户参与这样一个过程。

在人民公社和农业经济集体化这一时期，农村基础设施供给主要依靠政府强制推动，依靠高度组织化的农村社区和集体为基础大规模协调合作的方式进行，以及以无限供给的劳动力集中替代资本稀缺来施行。这一时期完成了许多大江大河、大中型水库、水利枢纽、引水渠道和主要公共交通、电力等基础类设施的建设。

1978年以后，随着以家庭联产承包责任制为主要内容的经济体制改革的快速推行，集体资产细分到每户。虽然改革开放后农村经济社会发展不断面临新形势、新要求，但国家仍沿袭着向工业化发展的倾斜政策，仍坚持城乡分割的二元化结构，使农村基础设施供给由农民和农村集体经济组织负担以弥补政府财政投入不足甚至财政退出的缺口。更进一步地，由于人民公社逐步解体和农业集体化制度的随之衰弱，实际上农民直接成为了农村基础设施建设支出成本的承担方，是实质上的筹资对象。这一阶段形成了政府主导下以农民直接负担的农村基础设施供给制度，同时引发了很严重的农民负担问题。

农民负担问题的尖锐化矛盾使得政府（特别是中央一级政府）将农村基础设施投资、建设、筹资制度的改革不断推进，从而使农村税费改革成为了我国农村公共产品供给制度变革的一个突破口，至2006年国家基本全面取消了农业税。党的十六大提出“统筹城乡经济社会发展”的战略，标志着我国统筹城乡发展新时代的全面到来。今后，在“多予、少取、放活”的基本方针指导下，更多的公共资源、公共产品将会源源不断地投向农村地区，逐步改变长期城乡二元化农村公共产品的供给结构，逐步实现城乡基本公共服务均等化，逐步建立起惠及全民的公共服务体系。也就是说，要逐步建立在公共财政覆盖下的农村公共基础设施供给制度。

如果说，最初建立财政投资农村基础设施的供给制度其出发点主要是被动地解决农民负担问题，而在新形势下，一方面随着我国国民经济收入，尤其是可支配收入的持续增长，国家财政收入也有了大幅的提高；另一方面伴随城市化、工业化的不断快速推进，农村经济和农村的社会发展出现了众多根本性变化。如何在巩固国家粮食安全战略的同时，提高农村劳动生产力，在更高一层次上统筹城乡的发展，进一步解决“三农”问题，推进国家现代化建设，才是主动完善财政投资农村公共基础设施供给制度的出发点。

自2006年开始，每年的中央“一号文件”，不仅始终聚焦于“三农”，而且更是紧紧抓住加大财政支农，加强农村公共基础设施投资建设来展开。如：2006年提出建立健全财政支农资金稳定增长机制，把国家对基础设施建设投入重点转向农村；2007年建议大幅度加大对“三农”的投入，国家财政新增固定资产投资增量主要用于农村，中央以及县级以上地方每年对农业总投入的增幅应高于其财政经常性收入增幅；2009年建议扩大内需，实施积极财政政策的重点投向“三农”，新增国债使用向“三农”倾斜等。

二、财政投资建设农村公共基础设施的问题

近年来，随着各项财政支农资金的不断推动，农村电网改造、农村公路、通信、江河以及水库维修和治理等相关项目得以进一步广泛开展，农村公共基础设施建设有了较大改观。但政府主导的公共财政投资建设仍存在一些问题，随着实践的逐步深入，日益暴露出这种投资建设方式存在效率普遍较低以及重复建设的弊端。

1.农村基础设施建设缺乏长远、科学、系统的规划，导致农村公共基础设施投入政策缺乏持续性，投入总量不足。如《农业法》规定“中央和县级以上地方财政每年对农业总投入的增长幅度应当高于其财政经常性收入的增长幅度”，但这样的规定和制度内容较原则和抽象，实际操作性不强，缺乏配套政策和实施细则。对于实践中广泛存在的各级政府农业投资总量不足，结构性的矛盾，随意改变预算投入方向、内容等问题尚未设计出切实可行的解决方案，而所缺乏的内容都是保障农村公共基础设施投资，尤其是政府财政投入长期性、持续性、稳定性的关键措施。事实上，一直以来，国家财政农业上的投入增速远低于国家财政收入增速。

在实施分税制以后，“财力上收，支出下移”，地方可支配财力迅速下滑，再经层层截留后处于行政链条最底端的县、乡这一基层政府陷入了财政困境，对于承担许多专项资金配套任务更是缺乏动力。同时，在地方财政趋紧的逼迫下，优先自利的原则广泛应用，地方政府各个部门都容易致力于争取上一级政府投入和招商引资所带来的获得利益分配，导致农村基础设施投资非常容易往“短、平、快”的项目上分布，长期以来农村基础设施投资和建设呈现“劣币驱逐良币”的不利局面。

2.农村公共基础设施投资项目信息不透明、决策不科学、“寻租”现象严重。（1）理论上农村公共基础设施除了农户的直接经济效益外，还应有较强大的间接社会效益，因此采用财政投入的这一情况下，投资的主体和间接受益主体基本一致。虽间接社会效益很大，但由于政府治理中委托代理的存在，一旦项目建设失败、效果差，风险的隐形承担者自然就是农户，直接受益主体和承担风险主体一致。这样“谁投资、谁决策、谁受益、谁就承担风险”的指导原则实际情况就变成了“谁投资、谁决策”和“谁受益、谁承担风险”。基于对基本指导原则的粗浅理解，大多项目投资和建设信息，譬如投资的额度、规划、建设和补偿标准、承包方式以及由谁来施工等只有决策者和施工单位清楚，这在一定程度上也出现了大量的“寻租”行为，增加了建设成本。在项目建设后评估制度未建立或应用不成熟，投资风险责任难以衡量、约束和监督的情况下，类似形象工程、项目建设转包、偷工减料等现象大量出现。（2）决策不科学，项目审批和投资决策存盲目性和随意性。一方面忽视农户作为农村公共基础设施的直接受益和直接需求主体地位，将农户视为财政支农的被动接受者，从而将农户排除在项目投资的决策外，导致政府提供的农村公共基础设施不是农户所需要的情况时常出现。另一方面忽视了专家评估在项目决策中的作用。沿用重审批轻调研，重分配资金轻管理的传统思维和经验习惯，使得项目评估成为摆设，其作用无法落到实处。

3.农村公共基础设施投资建设呈现多部门多头管理的现象。目前中央政府直接分配与管理支农投资的部门就有农业、林业、水利、气象、扶贫开发、发改委、国土、交通、建设、民政、卫生、教育、人力资源和社会保障等，而在县级层次上，同样呈现出多部门管理的局面。

由于管理的主体较分散，尽管各部门都制定了详细的农村公共基础设施资金管理办法，但各职能部门之间缺乏相互协调的机制和平台，有效管理机制仍未形成。投资领域划分不清晰，投资中相互交叉、重复，同一性质的支农资金往往分撒于不同部门中，且各部门的资金指标体系又通过本部门所属系统，条条块块地逐级下拨分配，这些条线之间几乎没有任何交集，形成了“天女散花”式的资金分配方式。最后由于投资资金在时间以及空间上的分散，难以保证项目建设的完整性、连续性和及时性。实际上由于环节过多、监管困难，权力寻租更加容易，参与分配利益的人也更多，资金流通成本高。

三、提高财政投资农村公共基础设施效率的对策

1.健全农业投资法规和政策体系。以《预算法》、《农业法》为基础，抓紧制定《农业投资法》，督促各级地方政府制定相应的农村公共基础设施建设长远、科学、系统的规划，明确各级政府在农业投资和农村基础设施建设方面的各项权利、义务和责任，规定投资增长的长效机制，规范投资、建设、管理、监管行为，完善考核制度。

2.解决各部门利益条块分割导致的财政投资缺乏效率，重点在于减少财政支农资金运行的中间环节，精简财政支农的渠道，对分散的支农资金进行有效整合，以县一级政府为单位，将中央、省、市下拨的财政资金与县一级政府安排的相关资金“捆绑”进行使用，并进一步加强资金的监管、监控。有条件的地方可试行整合各相关部门，形成大部制，彻底打破现阶段既有部门条块分割的格局。另外的思路就是建立县级资金项目整合对接平台，将整合后的财政资金有效对接到县内的项目库，然后有计划、分步骤、有侧重点地安排资金的合理使用。

3.结合“自下而上”的公共基础设施需求表达机制，建立科学的农村公共基础设施建设投资决策、决算系统。人民代表大会是最高权力机构，根据预算法规定有预算的管理职权，县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告。投资决策系统负责重大的农村投资项目的论证、评审工作，选择合理的投资方案。申请资金单位经过“一事一议”的程序完成农村公共基础设施需求意见和初步方案，而后委托相关专业中介咨询机构，在充分调查研究基础上，拟定项目的可行性报告，登记入册、入库，最后由专家决策进行科学论证报批。具体步骤如下：（1）加强基层民主治理，建立和完善村组一级的“一事一议”制度，吸纳农户就本村组的农村公共基础设施建设进行相关讨论，形成意见和初始方案，而后委托专业中介机构进行项目评估。（2）要以县一级政府为单位建立农村公共基础设施需求信息系统和储备库，及时登记、录入经过“一事一议”和中介评估的项目，适时跟踪和调整地方基础设施建设的情况。（3）对于库中的项目，依托科学的专家决策系统，进行评审、论证，直至完成项目选择和排序。（4）完善农村公共基础设施建设资金投资效果后评估、评价体系，针对可行性研究报告的预期效益数据分析与运行之后的实际效益数据进行充分对比分析，找出差异，总结经验，为下一步改进设计、咨询、决策、评估工作产生约束力和监督、监管机制。

4.加强项目的建设管理。“不断深化政府投资体制改革，大力推行政府投资工程代建制，政府在确定建设规划后，可向社会进行公开招标选定项目业主”，“对非经营性的政府投资项目应加快推行代建制，即通过招、投标等方式，选择专业化项目管理单位负责建设实施，严格控制项目的投资质量和工期，竣工验收后移交给使用单位”，这是国务院《关于加强投资体制改革的决定》中的明确规定。同时，积极探索和完善“代建制”在农村公共基础设施建设中的运用，建立一整套有效防止项目投资管理失控、监督不力的权责对等、良性互动的政府投资管理制度，是伴随着市场化进程，政府逐步退出微观经济管理领域的大趋势。

参考文献：

1.孙继军.关于农村基础设施建设几个问题的思考[J].西安邮电学院学报，2011（3）

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4.刘晓光,王小洁.农村基础设施建设投资中地方政府与农民的博弈分析[J].学术交流，2011（3）

（作者简介：庞钊珺，陕西师范大学11级教育经济与管理硕士研究生；张恒，西安翻译学院团委，同时为中共陕西省委党校10级国民经济学硕士研究生 陕西西安 710000）

公共投资 第12篇

总体评价标准是公共工程投资绩效审计的根本性和指导性的原则标准,是对公共工程投资经济性,效率性和效果性的基本规定,是审计人员衡量、评价绩效的标准和尺度,是提出审计意见和审计结论的根据,也是政府部门应努力达到的工作目标。具体应包括:国家的法律或法规的规定、方针政策;上级布置的任务;对被审计项目制定的工作目标、工作计划;国际通行惯例或其他国家的经验和标准;社会评议结果;同类型项目的先进水平;以前年度审计的建议或成果。

二、具体评价指标体系

公共工程投资绩效审计的指标体系可分为经济性评价指标、效率性评价指标和效果性评价指标三类,其中关键的是效果性评价指标。

(一)经济性评价指标。

对于公共工程投资项目来说,经济性,一是指建设成本的节约性;二是指建设资金筹集成本与使用成本的节约性。但动态的建设成本包括筹资成本和使用成本,因而,审计建设成本则成为经济性审计内容的重点。按照现行的公共工程投资项目管理要求,建设成本的确定过程与项目建设过程同步,表现为:投资决策阶段的投资估算,初步设计阶段的设计概算,施工图设计完成后的施工图预算和初步验收之后、正式验收之前形成的竣工决算。建设成本是指项目从筹建时起到正式竣工验收止所发生的全部建设费用。包括建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费、其他工程费、预备费、贷款利息等内容。

建设成本的经济性评价,从大的方面讲是实际发生与初步设计概算指标的对比分析,或者是实际发生和项目法人与投资方根据初步设计概算分解,并考虑项目执行过程中的主客观因素后,更加细化的成本控制责任目标的对比分析,评价和分析的指标如下:

1.单位建筑面积造价=实际的单位工程竣工决算造价/建筑面积。其中,单位工程竣工决算造价包括简易的水电,不包括设备投资和待摊投资。建筑面积可以从竣工验收报告中取得。评价标准为单位建筑面积造价该地区同类工程单位建筑面积平均价,如果结果相反,则该项目不经济,建议以后加强造价全过程控制与跟踪审计。

2.实际投资比率=实际竣工决算额/批复概算。其中,竣工决算额来源于工程竣工决算审计报告,批复概算来源于工程项目的概算批复文件中批复的概算数。评价标准为实际投资比率1为好,说明决算没有超概算,投资计划控制较好。

3.设备投资比率=设备实际投资额/设备投资概算数。其中,设备实际投资额来源于工程竣工决算审计报告中审定的设备投资,设备投资概算数来源于概算批复文件。评价标准为设备投资比率1,说明项目投资决算没有超概算,设备投资计划控制较好。

4.单位工程建安造价比率=单位工程竣工结算/单位工程预算造价。其中,单位工程竣工结算是指审定后的单位工程竣工结算造价,包括单位工程实际发生的建筑工程费和安装工程费,单位工程预算造价是指批复预算。评价标准为单位工程建安造价比率1,说明建安造价决算没有超预算,建设单位管理费计划控制较好。

5.建设单位管理费用比率=审定建设单位管理费用/建设单位管理费用概算数。其中,审定建设单位管理费用来源于审定的建设项目概况表,建设单位管理费用概算数来源于概算批复文件。评价标准为建设单位管理费用比率1,说明建设单位管理费用决算没有超概算,建设单位管理费用计划控制较好。

(二)效率性评价指标。

效率性审计应沿着资金运用展开,包括:第一,审计会计核算是否正确,相关资料与信息是否完整等;第二,审计资金的使用是否合理,是否存在浪费问题;第三,审计资金的来源是否合法、合规,当年所需资金是否能及时到位,有无被财政、主管部门层层挤占挪用,有无贪污、私分等违纪违规问题。公共工程投资效率性评价指标主要有:

1.资金到位率=实际拨付到项目的资金额/按项目批复应到位的金额。

2.资金利用率=实际用于项目的支出金额/实际到位的金额。其中,所需数据可由工程竣工决算报表得到。评价标准为资金到位率(资金利用率)=1,说明项目资金能及时到位,并且得到充分利用;若比率<1,则说明资金没有及时到位或得到充分利用。

3.投资利润率=(年利润总额/总投资)100%。其中,计算投资利润率时,年利润总额可选择评审年份的利润总额。总投资的数据来源于工程竣工决算报表。评价标准为项目投资利润率≥行业平均投资利润率,则项目可行。

4.投资利税率=(年利税总额/总投资)100%。其中,计算投资利税率时,年利税总额,可选择评审年份的利润总额与销售税金之和,即:年利税总额=年利润总额+主营业务税金及附加,年利润总额、总投资的数据直接引用计算上一个指标时的数据。评价标准为大于或等于行业平均投资利税率,则项目可行。

5.动态投资回收期=累计净现金流量现值出现正值年份1+1上年累计净现金流量现值/当年净现金流量现值。其中,每年的净现金流量可以从全部投资财务现金流量表中取得,折现率可取行业基准收益率或投资者要求的必要报酬率。评价标准为小于行业动态投资回收期(年),则项目可行。

此外,对会计核算资料的正确性评价,可以利用样本抽样的方法,分析实际误差率,来判断会计核算资料的正确率。而审计相关资料与信息的完整性,可以通过评价负责该建设项目的单位的内控制度的有效性来完成。

(三)效果性评价指标。

作为绩效审计中关键方面的效果性审计,主要关注公共工程投资目标的实现情况,包括经济效果、环境效果和社会效果等。

1.经济效果评价指标。公共工程投资经济效果的评价重点考虑的是项目自身效益、就业效益、居民经济生活等方面的问题。主要指标有:

(1)NPV=∑(CI-CO)t(1+ic)-t。其中,CI、CO和t从项目全部投资财务现金流量表中采集,ic为行业基准收益率或投资者要求的必要报酬率。评价标准为NPV≥0,说明项目IRR大于项目行业基准收益率,则项目可行。

(2)IRR,∑(CI-CO)t(1+IRR)-t=0。其中,CI、CO和t可从项目全部投资财务现金流量量表中采集。评价标准为IR R≥行业基准收益率,说明项目效果好。

(3)就业效益=新增就业总人数/项目投资总额。其中,新增就业总人数可以通过计算项目提供的岗位总数得来,项目投资总额数据来源于工程竣工决算报表。评价标准为就业效益≥同类项目、行业一般标准,则项目可行。

2.环境效果评价指标。公共工程环境效果的评价,是指比照项目评估时批准的环境影响报告书,重新审查项目环境影响的实际结果。分析项目环境管理的决策、规定、规范、参数的可靠性和实际效果,通过污染破坏所造成的费用损失和生态治理成本效益两个基本方面来评价。

对生态环境的污染破坏可分为:一是对自然环境的污染破坏,如水质、空气、噪音等污染,指标主要有“水面污染综合指数”、“大气污染综合指数”、“区域环境噪音平均值”、“人均废物排放量”等;二是对绿化地森林的破坏,主要指标有“人均绿地变化率”和“人均森林植物覆盖变化率”等;三是对水土流失的影响,主要指标有“水土流失面积占地区面积的比例”等;四是对野生动植物的影响,主要指标有“动植物物种数量变化率”、“濒危物种比例”以及“受保护动植物物种数量变化率”等。对生态治理美化指标主要有“环保投资增长率”和“环保投资效率”等评价标准是把这些指标计算结果与国家和地方环保要求应达到的标准相比较。

3.社会效果评价指标。政府投资建设的纯公益性项目,不以获取经济利益为目的,而是从社会总体利益出发衡量项目所带来的社会效益。具体来讲应该包括四个方面的内容:经济效益、就业效益、环境效益、稳定效益对这些公益性项目进行评价时可以有选择地采用前述的有关评价指标,主要从处理社会问题和承担社会责任两方面来评价项目的社会效益。还可采用项目的利益相关者评分法来进行。通过问卷、抽样调查和GDP增长幅度等指标来确定群众受益率、社会满意率及经济拉动力。公共工程的社会效果的分析与评价应当从以人为本的原则出发,分析项目对人口的影响、对文化教育的影响、对科技进步的影响和对社会安定的影响,同时还有对“上、下游”企业的影响此外,公共工程的社会效果评价还有可能涉及到地区竞争力、名誉威望、收支平衡、社会参与等方面的内容,其中多为定性指标。在这方面可借鉴美国的做法,建立“优先实践”原则作为衡量标准