高校货币资金管理论文范文

高校货币资金管理论文范文第1篇

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，为了加强对企业货币资金的管理和控制，确保经营管理活动合法而有效，必须建立健全货币资金内部控制。

一、货币资金内部控制存在的问题及其具体表现

存在的主要问题是：没有建立完善的货币资金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。

主要表现为：

1、现金收支业务管理的漏洞。一是更改凭证金额，虚构内容。二是无证无账或和票据不一致。三是撕毁票据、盗用凭证。四是少列、多列总额。

2、银行存款收支业务的管理漏洞。一是私自提现、支票套物。二是涂改银行对账单。三是私自背书转让，出借支票。四是多头开户，套取利息，截留公款。

二、加强货币资金内部控制的对策

针对目前企业货币资金内部控制中存在的问题，我们认识到建立健全内部控制时，要从分析自身的控制环境人手，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。

1、货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。其控制方法一般有以下几种：

(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。发票包括增值税发票、运输发票、服务业发票等，为杜绝企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票、多给或不开发票、所开收据不连号或无号等现象，必须加强相关票据的印、收、发、存的管理，在建账核算的基础上，应设专人定期或不定期检查其存根联与入账的记账联的一致性以及存根编号是否联续，及时发现其中的错弊。

(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。

(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通过复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。

(4)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。

(5)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

2、货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金以及变现能力较强的票据。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：

(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制库存现金盘点表。相对来说，不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。

(2)库存限额控制。库存限额控制是通过核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金及时送存银行，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。

(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，甚至可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。

(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，出纳不得兼任收入支出账目的登记工作，空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。

3、货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如加大内部审计监督力度或公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批。

4、货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可以在合理预测一定时期货币资金存量的前提下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，同样，可以通过一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资，以降低货币资金储量，当然同时应权衡采取以上措施所付出的机会成本，应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥货币资金的经济效益。要实现以上目的，企业在进行筹资、投资决策时，应多人参与，并对各种方案进行综合分析。

高校货币资金管理论文范文第2篇

一、引言

从1981年第一家物业管理公司在深圳诞生以来，经历三十几年的发展，伴随着我国经济体制改革，国有物业企业的全面推进和广泛覆盖，对提高政府机关及城市管理水平，改善职工工作环境、增加就业、扩大后勤服务队伍建设、促进经济增长发挥了重要作用，极大地促进了奔向小康社会以及创建社会主义和谐社会的进程。但是随着市场经济的不断发展，竞争力度不断加大，国有物业企业长期实行半企业化、半行政化的管理模式。这种模式严重地束缚住了企业的手脚，阻碍了企业自身的发展，很多存在的问题也暴露出来。这些问题突出表现在上下级隶属关系不明晰，管理体制不规范，财务内部控制薄弱，成本费用日益上升等。这些问题极大地限制了管理、经营、发展等自主经营目标的实现，管理体制的不完善成为国有物业企业发展道路上的一大绊脚石。

管理体制因素限制了企业的发展，除此之外的另一个重要限制因素就是很多国有物业企业缺乏围绕财务管理的运行模式，缺乏科学、健全的现代企业财务管理制度体系。依附主体与物业企业之间亟需一整套健全的、科学的财务管理体系，而上级单位对企业的管理方式又限制了财务体系的创建，它们是环环相扣的。

基于上述背景，本文以国有物业企业发展状况和A院服务中心（简称ZJ企业）的具体案例为切入点，对ZJ企业的财务管理模式进行深刻剖析，发现了该企业在财务管理过程中存在的诸多问题，包括财务管理基础不扎实，管理手段相对滞后，财务监督机制不完善，缺乏科学健全的激励与收益机制，从根源上分析造成这些问题的原因，主要是因为财务管理制度与财务内部控制中所存在的不完善。在文章的最后，笔者指出要想解决这些问题，就要从企业自身角度出发进行一系列财务管理体制与机制的建设。笔者希望根据导师的指导，结合专家的理论经验，加上自身的工作经验，来完成这篇论文，从而寻找此类型物业企业财务管理中的主要问题，寻找出可行的解决对策；笔者更加希望企业能够使用这些方案、措施，从而推动国有物业企业稳定健康地向前发展。

二、国有物业企业财务管理的目标

目前，企业进行财务管理的目标，学术界意见不一：第一种目标就是盈利，并且最大限度地获得利润，又称利润最大化目标。这里所谓的利润，就是企业新产生的财富；第二种设定的财务目标是每股盈余，最大限度的获得每股盈余，又称每股盈余最大化目标；第三种以股东财富作为出发点，最大限度的提高股价，使股东获得更多的财富，是股东财富最大化目标；第四种则是将社会价值最大化作为目标，又可进一步拓展为利益相关者价值最大化。这种目标均衡了各方利益，并不仅仅关注股东利益，更可能平衡出资者（股东）、经营者（管理者）、员工几者之间的利益。本文观点是，国有物业企业应该结合自身特点，根据自己的经营目标来制定财务管理目标。因此，文章的观点是实现利益相关者价值的最大化是国有企业进行财务管理的最终目标。

三、国有物业企业财务管理中存在的问题-以ZJ企业为例

（一）人员成本支出较大

多年来的计划经济体制，滋生国有企业出现了机构臃肿、人员过剩的现象。为了精简事业单位人员，ZJ企业便承担起为上级单位解决“人员包袱”的重任。原有事业单位的老职工的人事隸属关系非常复杂，他们的人事关系还是在A院的人事处，工资的发放标准仍然按照事业单位体制下的薪酬制度执行。这些人员工龄较长，有些又是职工子弟，为了权衡利弊，平衡整理利益，经过上级单位领导考虑与安排，把这些人员于ZJ企业成立初期整合纳入其中，与物业企业外聘人员共同进行物业管理工作，他们工资和年终奖也由ZJ物业企业发放。这对于财务整体的直接影响就是工资成本负担很重，再加上物业企业业务规模的扩大与外聘人员上扩招，人员开支和保险费用呈现逐年较快速增长的趋势，与现有营业收入增长率不匹配，造成工资、人员成本的严重超载问题。而物业管理的主要收入来源物业管理费的增加已经无法赶上成本费用增长的速度。这已经成为ZJ企业经营压力剧增的重要原因，特别是像ZJ这种国有物业企业因项目少，管理规模小，人员成本的不断上涨已导致经营较为困难。

（二）工薪收入分配不合理

由于物业服务企业在国有体制背景下人员结构复杂，很难避免工薪分配不均现象的出现。一些原有事业单位分流下来的老职工，奖金分配不按岗位工作量和工作质量评价绩效体系，而是依照上级事业单位工资、奖金及年终奖标准执行。为了解决上级单位“人员包袱”，因此物业企业每年要承担相当大的工资支出为这些人员的安置。另外企业外聘的物业管理人员及一些重要岗位技术人员的工资奖金却不太高，甚至与原有老职工的工薪形成极大反差。以ZJ企业为例，同岗位同工龄的编制员工与外聘员工工薪收入差距较大，编制员工的工资是外聘员工的2.13倍，编制员工与外聘员工在奖金项目上反映的差额较明显，编制员工的奖金是外聘员工的8.40倍。造成这种状况更深层次的问题是由于国有体制背景下企业文化的“人为因素”过重与上级单位“硬旨令”制约以及工薪管理制度的不健全、不合理造成的。

（三）内部控制不健全

出于整体利益考虑，A院计财处在划拨资金的同时对ZJ企业应当行使内部监督的职能，但是实际工作中却无人监督，使物业财务部门处于无人制约的境地。虽然已经通过努力按部门和岗位重新修订一些管理制度，建立了年度财务个人报销金额限制及部门成本费用支出控制明细台账，但至今为止还是没有一套完整的属于自己物业本身特点的内部各项具体制度执行情况的财务管理体系，用来奖惩分明，制约到个人利益。即便就是已有的财务制度还是会遇到无法执行到位的情况，再加上事业单位内部审计的监督职能弱化，未能真正发挥其应有的监督作用。每年ZJ企业的预算都很难做，院里拨给的资金总是不足、岗位兼容、各部门信息沟通不畅都导致财务管理出现很多漏洞和隐患，使内部控制推动起来“举步维艰”。

据物业行业调查报告显示，国有物业企业中有 42%的企业管理层并没有重视内部控制的设计与执行，近40%的企业对内控态度淡然，仅有 18%的企业管理层有较强的意识参与内部控制的设计与执行，约81%的中小企业都制定了内部控制制度，但真正能够执行的中小企业只占了不到 40%。这些数据充分反映出目前我国中小企业内部控制的制订与执行现状。

四、提高国有企业财务管理水平的对策研究

（一）对ZJ企业财务管理对策进行总体研究的思路

ZJ企业应根据自身财务管理的目标，结合自身特点，对财务管理过程中面对的困境进行改善，其总体研究思路为：以满足相关者利益最大化为目标，从三个层次上提出解决财务管理问题的对策。第一个层次是从管理者的角度出发，企业的管理人员首先要有正确的财务观念，从态度上重视财务管理；其次，企业需建立、健全各项管理制度，逐渐走向规划化轨道；再次，企业未来将逐步面向市场，需转变思路，拓宽企业发展渠道。第二个层次，是从出资者ZJ企业的依附单位（A院）角度上看，要对ZJ企业加大监管力度，建立财务总监委派制度，通过建立外部协助与内部配合制度使企业的内部管理和控制更严密、降低企业自身的风险。按照此思路制定出明确、系统、具体的解决对策后，将各种制度、措施形成一套科学、完整、合理的财务管理体系，再根据ZJ企业财务管理中存在的问题及原因，有针对性地采取具体的改进对策，以期对ZJ企业财务管理中存在问题的改善取得显著效果。

（二）从管理者角度出发解决ZJ企业财务管理问题的具体对策

1.加强管理者对财务管理的认识

要解决以上问题，首先要取得公司管理者的认可，使管理者在思想和观念上对现存的财务问题要予以重视，并且必须明确财务管理的目标。总经理及各部门主管从自身也要起到以身作则的作用，严格遵守各项规章及企业财务制度。财务部门对于没有经过审批的费用以及不符合标准的费用不能报销。另外，由于财务岗位的特殊性，其设置也要保证安全性和独立性，回避连带关系。企业的管理者和财务工作者应该具有前瞻性，从整体的角度来把握企业目前存在的种种问题。在处理经营活动中的财务问题时，要持有正确的财务观，分析问题根源所在、加强解决问题的职业能力。企业管理者只有从态度上认识并树立起财务管理的核心地位，经营活动中的一些财务管理问题才有可能得到解决。

2.完善货币资金管理制度

目前，ZJ企业规模不大，经营业务单一，还处于成长期阶段。企业没有投资与筹资活动，主要依靠经营活动产生现金流量。资金上过分依赖上级单位，有些时候如果资金不到位、不及时，对资金周转速度以及企业运营方面会产生很大的影响。在资金管理方面，可以采取的具体改善措施如下：

（1）ZJ企业在整体资金管理中要加强内部监督。在资金使用上，不仅是事后改善，事前审批与事中执行环节上也要进行严格的管控与记录。财务人员在现金支付之前支付缘由必须明确。有合同的工程项目，财务人员在支付之前，需要有相应的合同对应，并且得到单位负责人的审批。一些大金额的支票申领（超过50万元）或者超过5万元的个人因公借款需要经过企业总经理的审批签字和财务人员亲自确认核实后才可以付款。企业的管理者报销时，财务人员也不能“开绿灯”，要遵守相应的财务报销制度执行，不能搞特殊化。

（2）釆用电子信息技术对资金进行跟踪管理。在报销方式上，ZJ企业目前还是采取人工报销，报销时间存在一定的滞后性，企业员工手里经常有未能及时签字、报销的票据。在日后的工作中，企业财务部门可以购买一套专业报销软件系统，将网上报销系统平台建立起来。员工则可以通过网上审批，设定期限为30天，在此期间内将月度期间所发生的费用进行报销；如果预支剩有多余的现金、发生变卖收入和罚款，也要及时交到企业财务部。

（3）ZJ企业要不断完善各个岗位的资金控制细则，重新修订财务报销制度。增加对各部门以及个人（主管以上）的资金使用台账管理和报销限额设置；在个人交通费报销票据上要注明时间、地点、缘由；在购买材料、物资、办公用品报销单上要注明材料物资用途等。

3.注重对往来账款的管理

由于企业往来账款能牵涉到企业内部管理、外部沟通以及未来合作等问题，因此，往来账款对每个企业的财务部门来说都是一项非常艰巨而复杂的工作。ZJ企业在往来款项管理上主要存在两个问题。一是ZJ企业对于往来账款管理方面还没有专门的管理制度；二是企业内部员工的个人往来借款管理不到位。

在应收账款回收方面，可以在财务部门指定专人负责跟踪回款并且监督应收账款回收的情况，并且定期要向财务部门负责人进行汇报与反馈。当企业业务部门签订合同时，可以根据合同金额来划分审批方式。在应付账款管理方面，ZJ企业在款项支付时没有明确的相关规定，只要有合同和对方发票就进行支付。这在公司已经形成了“定律”，而且企业总经理审批时也不会对大额费用进行太多干涉，这就会存在一定的资金风险。根据企业现状的问题，财务部门需要再次修订相关制度规定，明确在支付款项时更详细的审批流程。特别是对于一些成本比较大的工程维修项目，必须由项目负责人签字、将合同复印件，发票等证明性文件交予财务部，由财务负责人先审核资料真实性与完整性，再征求总经理的同意，同意后下达付款通知，才能予以付款。这样做的目的是加强资金的安全性，防止合同、文件资料作假。

在员工借款管理方面，可以借助网上报销系统，具体可参照企业现金管理的相关内容执行。主要是为了督促员工及时报销，及时归还未使用的款项。企业要制定规定来明确报销流程、报销费用范围、报销限额，建立完整的员工报销管理制度并附有具體操作细则。企业还要建立内部员工往来明细账，并且要按月编制与核对账目，随时关注账款的变化情况。如果存在借款超过30天的情况，就要进行催款；员工若有特殊原因需要推迟报销，也必须要得到部门主管和总经理的批准并在财务部门进行登记、备案。

4.建立、健全内部控制制度

一方面，我们期待行业相关部门能够出台不同类型国有物业企业（如：隶属于事业单位附属部门的独立核算的物业企业）的财务管理制度细则，以此来规范该类物业财务管理活动，这样的话对内部控制执行效果的考核也更具有科学性和可操作性，既便于员工自我完善和整改，也便于上层管理者的监督和管控。

从另一个角度而言，企业需要建立内部牵制的制度。所谓内部牵制就是要在员工，部门，岗位之间创建一种关系，这种关系能够起到相互监督，相互制约的作用。主要是分配相关责任，使某一部门或某个人不能独立处理某项经济或业务活动，需要经过其他部门与人员的查对。在纵向上，至少有两级参与该项活动，上级监督下级，下级牵制上级；横向上有两个以上独立部门的参与，两个部门相互牵制。通过创建这种内部控制制度，能够使授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务相互制衡，对财务管理起到积极的促进作用。有效地执行该制度，能完善物业服务企业财务管理基础工作。财务部门要将财务会计及其他有关工作岗位进行科学合理分配，企业内部也要出台相应的管理办法与条例来配合业务流程的实施。这样通过建立、健全内部控制制度，有利于企业健康发展，也有助于企业规避财务风险。

五、结语

在国有物业企业缺乏一整套科学的、完善的财务管理体系的背景下，建立有效的以财务管理为核心的运行模式，科学的、完善的现代企业财务管理制度体系，成为企业亟待关注和研究的重点。文章深入探讨ZJ企业财务管理中出现的各种弊端并对其进行深入分析，得出物业企业在进行财务管理时暴露出的缺陷和漏洞，并针对此给出弥补，改进方案。在现代物业企业的治理中，一个健全、完善的财务管理体系，对提高企业经营效率，确保国有资产完整，保障经济效益安全具有非常重要的作用，因此加强物业企业财务管理水平更是迫在眉睫。此外，企业必须结合自身具体情况来建立适合本企业的财务管理体系与制度，只有这样才能实现财务管理的有效性。建立有效的财务管理体系需要经历一个漫长而艰辛的时期，不能急于求成，而且要随着时代的变化不断改进与完善。（作者单位为中国城市规划设计研究院科旅中心）

高校货币资金管理论文范文第3篇

一、引言

2008年全球金融危机的爆发使得“财富蒸发”成为经济生活中最常见的词语之一，投资者在承受股票、基金及其他投资品市场价格暴跌所带来的巨大经济损失的痛苦同时，对充斥媒体的所谓“财富蒸发”的疑问也越来越多：“财富”究竟是如何“蒸发”的?这些“钱”到底都到哪里去了?

二、财富蒸发再剖析——以股市为例

(一)货币资金对股市财富的影响

]、货币资金在个股间转移所形成的股市财富再分配

自然界中，蒸发是指发生在液体表面的汽化过程，即物质从一种形态(液体)向另一种形态(气体)转变的物理现象。循此推理，我们投入股市的资金也定是有去处的。以股市投资者甲、乙两人为例进行说明。假设乙以每股10元的价格购入甲出售的股票，其后，该股跌至每股9元，此时乙每股亏损1元，从乙的角度看，其股票资金账户上的财富的确在减少，但毫无疑问的是乙当时所付出的每股10元已转入甲的资金账户，并没有出现整体意义上的财富消失。

2、货币资金撤离股市所形成的财富重新分配

然而，甲可能将资金不投入股市，如果其撤出资金并投入债券市场，那么股市资金的流出将导致股票价格的下跌，而追加到债市的资金将导致债券市场价格上涨，从而财富在不同市场之间重新配置。

3、股市资金的漏出效应

如果甲的资金既不转移到债券市场也不再购买股票，而是以证券保证金的形式出现，就形成了相应的资金漏出。对股票市场而言，其效果等同于资金的流出，将导致股价下跌，股市财富缩水。由于这部分漏出的资金暂时没有追逐任何金融资产，因而不会形成推动其他金融资产价格上升的力量。

4、货币资金回笼导致股市财富蒸发

通过信贷投放的货币在回笼之时会直接减少包括股票在内的各种投资品及商品的需求，进而导致股票价格下跌，市值财富萎缩。

需要说明的是，现代经济生活中的货币都是以银行信用为基础的货币，除有形的钞票和硬币外，更多的是通过银行信贷投放的无形的存款货币。不考虑客观经济而仅就技术层面而言，整个银行体系通过负债创造存款货币的能力是无限的。相应地，货币资金回笼既包括实实在在的现金回笼，又包括无形的存款货币资金的回笼。这正是普通投资者所疑惑的“钱”到哪儿去的症结所在：有形的现金回笼是实实在在的实体回收，但更多的存款货币并不存在有形的实体，其回笼时仅是整个银行体系减少负债的账面处理而已。

(二)市值计价法下货币资金对市值财食的杠杆作用

货币资金对股市的追逐促使股价上升，从股市的撤出则导致股价下跌。然而以每日收盘价为基础计算的市值财富变动额与实际货币资金流量通常不会是等比关系。以每日换手率为例，大多数股票每日换手率在1％-25％(不包括初上市的股票)，70％股票的换手率基本在3％以下，这说明70％股票每天只需其总股本3％左右的成交量就可能改变其100％总市值财富，撬起远超过货币资金量本身的市值变动额。这就是市值计价法下货币资金对市值财富的杠杆作用：每日追逐股市的货币资金所创造的市值财富可能远远高于货币资金量本身，而从股市撤出的货币资金则可能形成远超过货币资金量本身的市值财富萎缩。

三、金融市场财富蒸发的理性分析

(一)追退金融资产的货币资金在减少

从以上我们对股票市场市值财富蒸发的分析中可以看出，如果剔除资金漏出效应的影响(由于这部分漏出的资金存在机会成本，因此其所占的比例不会太大)，那么在追逐金融资产的货币资金总量不变的前提下，可能出现热点在不同市场间转换，如货币资金对股市的追逐导致其对债券市场的投资减少，由此导致股价上涨而债券价格下跌，但通常不会出现所有金融资产价格同时下跌的情形。

然而追逐金融资产的货币资金总量可能会减少，这在资金退出金融市场或资金回笼时(紧缩的货币政策时期)表现地尤为明显。金融市场的一大特点——与货币资金联系最为紧密，决定了其受货币政策的影响是既显著又迅捷。在紧缩的货币政策下，通过信贷流入各类金融市场的资金在回笼的压力下纷纷撤出，对金融资产的总体需求减少引致其市值财富快速收缩。

(二)货币幻觉的破灭

理论上来说，通过银行体系负债所创造出来的货币资产供给必须与客观经济发展所内在的货币需求相适应，过多的货币供给并不能形成有效购买力，只会推动价格上涨。这种由过多的货币资金所推动的价格水平，往往会使资产持有者，不论持有的是实物资产还是虚拟经济中的金融资产，形成货币幻觉：人们仅对资产的名义货币价值做出反应，而忽视了其内在真实价值。从这种意义上来说，金融危机爆发的那一刻，毁灭更多的不是真实财富而是一些看似财富的泡沫而已。

(三)市值计价法会放大货币幻觉

市值计价不代表市场出清的价格，事实上，没有成交量或成交量很小时，市场价格也可能发生很大的变动，而所有的金融资产将按这一成交价计算市值。因此，资金流入所撬起的虚拟经济体中金融资产账面财富的增加可能远远超出初始的资金流人量。同理，资金流出所引发的虚拟经济体中金融资产账面财富的萎缩也可能大大超出资金流出量本身。换言之，市值计价法下货币资金对金融资产的市值财富具有杠杆作用。

四、结论和政策建议

通过以上对金融市场财富蒸发过程的分析，我们可以得出以下结论和政策建议：

其一，与普通商品市场一样，追逐金融资产的货币资金的减少会导致其需求减少，进而价格下跌，市值财富萎缩。

其二，货币和虚拟经济本身不能直接创造财富，只能通过作用于实体经济间接创造财富。当过多的货币资金追逐虚拟金融资产并未能形成实体经济真实财富的创造时，其结果只能形成货币幻觉——金融资产价格泡沫。

其三，当货币幻觉作用于金融资产时，会由于市值计价法形成更大的货币幻觉。

其四、货币幻觉会在货币回笼或退出金融市场(包括货币资金漏出时)趋于破灭。

其五，货币和虚拟经济本身不能直接创造财富的同时说明货币和虚拟经济本身不能直接毁灭财富，然而不当的货币供给会直接形成价格泡沫，并会严重影响后续实体经济正常运行秩序。因此，货币管理当局应密切关注货币供给状况，根据实体经济的客观需要投放货币，尤其要重点关注流人金融市场的货币资金动态，因为在这一环节，市值计价法会进一步放大可能的政策失误。

(本栏目策划、编辑：曹 敏)

高校货币资金管理论文范文第4篇

1.现金的管理

1.1公司的现金管理办法是依据财务审计部《内部会计控制规范货币资金》及总公司的实际情况而制定。

1.2公司在下列范围内使用现金 1.2.1员工工资、各项补贴、奖金; 1.2.2个人劳务报酬;

1.2.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 1.2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 1.2.5出差人员必须随身携带的差旅费; 1.2.6 1000元以下的零星支出;

1.2.7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

1.3公司根据实际需要，与基本存款账户开户银行共同商定库存现金限额，每个项目最高库存现金不超过30000元人民币。

1.4现金收支的一般规定

1.4.1现金应由子公司出纳保管和收支，在规定的范围内使用。

1.4.2收入现金应于当日送存子公司开户银行，当日送存有困难的，最晚不得超过收入现金后的第一个工作日。

1.4.3支付现金：可以从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付，即不得“坐支现金”。

1.4.4现金收支应以符合财务制度的原始凭证办理，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准将公款现金以个人名义存入储蓄所，不准保留账外公款，不得设置“小金库”。

1.4.5建立现金收支审批制度，收入现金应由交款人员及出纳人员在收款凭证上分别签名，并注明款项来源、款项归属及款项用途;对于支付现金，应遵循一定的审批程序，由经办人签名，会计人员审核后，报有权审批人审批，方可办理。

1.4.6现金收支应严格执行公司的各项规定，对不符合规定的，财务人员应坚决予以制止。

1.4.7按现金限额保管现金，超过限额部分应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，应采取防盗措施，妥善保管，于之后的第一个工作日送存银行。

1.4.8库存限额不足时应及时向开户银行提取，以保证公司业务的正常开展。 1.5借支现金的规定

1.5.1员工因公出差、接待客户或购买物品可申请一般性借支款，须于“借支单”上列明借支金额、借款用途、预计还款期限等，按子公司制定的审批程序报经批准后办理;

1.5.2需要改变用途的，应重新办理审批手续; 1.5.3公司员工不得办理私人借款;

1.5.4借支款应在预计还款期限前到子公司财务部核销，确因工作需要不能核销的，需到公司财务审计部重新填写“借支单”，重新审批;

1.5.5原有借支款未作核销的，不得新借支款项。 1.5.6公司单笔借支款由总经理审批。 1.5.7借支现金具体审批流程：

(1)由经办人员根据工作实际需要填写借支单并签名; (2)公司财务负责人审核; (3)公司总经理审批。

经办人员根据已审批齐全的“借支单”到出纳处领取现金。 1.6现金核算、清查的规定

1.6.1公司应建立健全现金账目，设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了，将账面余额与库存现金数核对，月末与现金总账核对，做到日清月结，账款相符;

1.6.2坚持“钱账分管”的内部牵制原则，即经手现金收付及保管人员应与现金收付凭证的编制及登记人员分开，要由两人以上负责;

1.6.3公司财务审计部应对库存现金进行定期或不定期的清查、盘点，现金清查采用实地盘点法，由指定清查人员会同出纳人员，进行清查的内容主要是检查是否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金、不按规定范围使用现金、以及账款是否相符;

1.6.4对现金清查的结果，应编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。对长短款应及时查明原因，作出处理。 2.银行存款的管理

2.1公司银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定，按规定开立和使用基本存款账户、专用存款账户及结算存款账户。

2.2公司除已经开立之银行账户外，不得再另行开立其他银行账户。如确因业务需要开立其他银行账户的，必须以书面形式报公司总经理批准后进行。

2.3公司应当定期检查、清理，银行帐户的开立和使用情况，对于不需用、结算业务量少且无银行借款及其他委托收款的账户，应尽量销户，以便资金集中使用。

2.4公司在银行开设账户后，除按核定的限额30000元人民币保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行;除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。

2.5银行存款的结算方式及其应用

2.5.1支票，分别有现金支票和转账支票，主要用于同城结算。出纳人员在签发支票前，应认真查对银行存款余额，防止签发空头支票。

2.5.2银行汇票，主要用于异地结算。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人各种款项结算，均可使用。

2.5.3银行本票，分定额本票和不定额本票，由银行签发并保证兑付，主要用于同城结算。其中定额本票为不记名本票，银行见票即付，不得挂失，应妥善保管。

2.5.4商业汇票，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系，可以使用商业汇票。

2.5.5汇兑，分为信汇和电汇，适用于异地之间的各种款项结算。

2.5.6委托收款，指由收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，可用于同城和异地结算。

2.5.7托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是经营管理较好，并经开户银行审查同意的单位。

2.5.8信用证，主要用于国际结算。采用信用证结算的，购货单位凭合同到开户银行(付款行)开具信用证，由付款行将信用证寄往收款单位开户银行(收款行);收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交收款行，收款行再将单、证寄往付款行，由付款行通知购货方承兑付款并领取单、证，凭单、证提取货物。

2.6银行存款结算规定

2.6.1不准违反规定开立和使用账户，不准签发没有资金保证的票据或远期支票。 2.6.2出纳人员应妥善保管各银行的印鉴卡、空白票据并签发票据; 2.6.3应建立、健全开销户登记制度，建立帐户管理档案。

2.6.4建立付款的审批程序，确定经济业务、金额不同情况下款项的经办人、证明人、公司财务审计部复核人及最终审批人，上述人员必须对原始凭证的合理、合法性负责。只有经一定的审批授权程序之后财务部才能签发票据，并要附有确凿的原始凭证，以保证有效支付。

2.6.5公司的各项经济业务，必须严格执行公司的规定，财务人员应认真审核各项活动的经济内容是否符合公司的规定，对不符合规定的申请予以制止。

2.6.6各项票据原则上应由出纳人员到银行办理结算，对于以支票、汇票提货及签发的限额支票，应建立票据的领用制度，由业务人员按规定手续签字领取票据后办理业务，经办业务人员应在经济业务事项完成后3个工作日内将审批好的单证交付财务审计部。

2.6.7增强防范意识，由于空头支票和各种假票据屡禁不止，公司在受理各种票据时一定要注意辨别真伪。对于经济与信用状况不熟悉的外单位开具的票据，应待银行票据交换手续完毕且资金到位后才办理经济业务。

2.7银行存款核算的规定

2.7.1公司设置“银行存款日记账”，由出纳人员按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了结出余额。

2.7.2银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2.7.3公司应设立“银行存款”科目，由会计人员登记，核算银行存款收付业务。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

2.8财务印鉴的管理

2.8.1财务专用章由公司财务审计部负责人指定专人负责保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2.8.2印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续，应设立“印章移交登记簿”，载明移交时间和收回时间，由接收人和移交人签字。

2.8.3公司的各种票据由公司出纳负责保管，财务印章保管人不得兼管各种票据。 3.票据管理

3.1票据包括：支票、汇票、本票、电汇单等银行空白票据。从税务局购买的发票、公司自制的收款收据等视同票据处理。

3.2银行票据管理

3.2.1银行空白票据要造册、登记、严格保管。

3.2.2领用时，需在支票领用登记簿上按规定填写日期、票号、金额(或限额)，领用人和盖章人均须在登记簿上签名。

3.2.3银行空白票据只能由出纳或部门经理指定的专人负责购买和保管，掌握财务印章的人员不能同时兼任以上空白票据的购买和保管，出纳或保管人外出时不能将以上空白票据交给掌握财务印章的人员保管。

3.2.4填写时，其金额以中文大写和小写同时记载，且二者必须一致，若二者不一致的，票据无效。

3.2.5银行票据上的记载事项必须符合《中华人民共和国票据法》的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

3.2.6银行票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

3.2.7银行票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。 3.3发票管理

3.3.1发票是在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

3.3.2发票的领购和保管。

3.3.2.1建立发票使用登记制度，并设专人负责保管发票;

3.3.2.2购入发票后需登记入册，妥善保管，不得丢失，严格按照税务局发票管理办法和要求购买、保管。

3.3.2.3发票只限于领购单位开具，不得转借，转让、倒卖或代开;不得自行扩大专业发票使用范围。

3.3.2.4不得将空白发票交予他人自行开具;

3.3.2.5使用完的发票存根联，是再次领购发票的凭据之一，应妥善保管，不得擅自损毁。

3.3.3发票开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖公司财务印章或发票专用章。

3.3.4发票的取得。公司从事经济活动如：对外购买商品、接受服务等支付款项时，应当向收款方索取发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额;对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

3.4收款收据管理

3.4.1应根据业务需要由公司对外购买或向当地税务机关购买统一收款收据。 3.4.2收款收据的保管

3.4.2.1应设专人负责保管收款收据。

3.4.2.2不得转借、转让或代开，不得将收据拆本使用; 3.4.2.3不得将空白收据交予他人自行开具; 3.4.2.4使用完的存根联，不得自行销毁。

高校货币资金管理论文范文第5篇

货币资金授权审批制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。

第2条

企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

第3条

企业对资金的支付实行分级授权批准制度。

第4条

本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第5条

本制度适用于企业各职能部门。

第2章

货币资金管理的原则与依据

第6条

为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

1.企业根据实际情况，制定资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。

2.企业根据资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。

第7条

企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。

第8条

批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。

第3章

资金支付的程序规定

第9条

企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1.支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。

2.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

第4章

货币资金支付申请的授权审批规定

第10条

企业资金支出申请的审批权限类别。

1.审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。

2.审批：指有关领导根据审核意见进行批准。

3.核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。

第11条

企业预算内资金审批权限规定。

各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。

企业预算内资金审批权限说明表

工作事项

使用部门

部门长

财务部长

财务总监

总经理

固定资产购置

―

5

万元

提出①

审核②

审核③

审批④

5

―

万元

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

货款支付

―

10

万元

提出①

审批②

审核③

审核④

10―

万元

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

办公费

提出①

审批②

审核③

审批④

招待费

提出①

审批②

审核③

审核④

审批⑤

差旅费

提出①

审批②

审核③

审批④

培训费

提出①

审批②

审核③

审批④

通讯费

提出①

审批②

审核③

审批④

宣传广告费用

3万元以内

提出①

审批②

审核③

审批④

3万元以上

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

利息支出

提出①

审核②

审批③

工资、奖金、福利

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

对外捐款赞助

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

对外单位借款

提出①

审核②

审核③

审核④

审批⑤

第12条

企业预算外资金审批权限规定。

企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，总经理或总经理授权审批。

第13条

企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。

第14条

超过10万元的资金使用，必须经过总经理的审批，批准后财务部方可办理。

第15条

财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。

第5章

附则

第16条

本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自总经理办公会审批通过之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

高校货币资金管理论文范文第6篇

【摘 要】加强高校资金管理功能，实现高校资金有效科学管理，有利于高校重点核心项目和工作的开展。

【关健词】高校资金；管理；建议

资金是组织的血液，是组织的生命线。组织的各项业务活动充分的资金予以支持。对于一些规模较大的集团，资金的作用越发显得凸出。有限稀缺的经济资源和重要的业务目标之间的配置矛盾是经常存在的。因此，为了较好完成组织经营发展目标，“集中力量办大事”是各大企业集团采取的重要举措。相应的，资金集中管理也是各组织管理的目标，随之相关资金结算中心、财务公司等机构应运而生。特别对于一些超大规模、跨地域的大型企业集团公司，采取与银行合作的方式，通过网银和资金管理信息系统等方式，实行资金的定时上划归集，实行统一管理，对集团进行统筹管理和安排，一方面“雪中送炭”，扶持集团下属公司的发展；另一方面可以集中力量开展重要目标和工作的开展。各大企业对于资金集中管理已经开展的比较成熟，并已有一定的规模和模式。而对于一些资金规模较大的事业单位，特别对于学校和医院，资金管理的功能还有待进一步加强和挖掘。

一、大学资金管理的必要性和现状

（一）必要性

一方面前些年，国家颁布了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，该纲要对于国家对于教育事业的投入进行了安排和要求，即需要达到GDP的4%。同时，加之各高校对于开拓校友资源的重视，参照国外高校兴起大学教育基金会的开办，各知名校友对于大学的捐赠资金也逐年大幅增加。另一方面，国家和社会对高等教育的重视程度逐渐加强，特别在1999年大学实行扩招以来，“新校区”建设，校舍、实验室等基本设施更新改造和建设任务日益繁重，需要巨额的专项资金予以保障，而同时国家对于大学的相对财政支持而相对有限。两相比较，资金管理对于大学的发展显得非常重要。

大学若通过自身的统筹功能，对于本学校的相关资金和账户实行统筹管理，可以将有限的资源进行整合利用，有重点的对资金支出进行安排，便于一些较大项目的安排与应用。

（二）现状

其实，在这个世纪初，在浙江大学等较大的教育部直属高校引领下，教育部的组织下，各大高校纷纷兴办资金结算中心，对高校资金实行集中管理，对于集中管理的沉淀资金有规划的安排购买股票、基金等金融投资产品，获得投资收益。后由于天津大学购买股票等投资工具时，对于投资风险没有进行有效控制，导致投资失败，从此教育部明令各高校不得再从事股票、基金等风险投资工具的购买。对于沉淀资金，高校主要通过购买国债和存款等方式获得一定的运作收益。

由于大学机制和体制等原因，一方面对于大学资金，并没有完全实现集中管理，特别对于一些学校校办企业，其自身资金仍然自行安排和处理，没有由学校统一进行管理，对于资金资源未形成较好的配置利用。另外一方面，对于集中而来的沉淀资金，主要还是用于定期存款，获得较低的存款利息。同时，由于高校资金管理信息系统的欠缺，并没有与银行网银平台等功能进行有效地整合，较多高校资金管理业务只是财务报销信息系统的一个模块，没有使用专门的资金管理信息系统，对于资金的调配和运用，发生量和存量的测算都没有相应的信息手段进行控制，客观条件的不具备，也对资金管理效果造成了一定影响。综上所述，大学的资金管理效用还可以进一步提高。

二、对于大学资金管理模式的设想

对于高校，除了校本部外，还存在体量较大、资金量较大的独立法人资格的校办产业，如清华大学下属有清华同方、清华紫光，北京大学下属有北大方正科技、北大医药等知名上市公司。同时还存在一定关联方关系的附属学校和地方研究院等机构。主要机构图如图1所示：

通过资金归集，大学除了可以统筹本部资金外，还可以在相关法律法规和国家政策要求下，统筹一定的大学控股企业，创造客观的资金管理效益。

（一）具体模式

1.单一资金结算中心统筹模式

该种模式下，大学本部和校办产业资金由学校设立资金结算中心统一实行集中管理。即学校本部相关有关独立核算单位和校办产业，在学校资金结算中心开设内部资金结算账户，各单位资金进出统一通过学校资金结算中心统一完成。如图2所示：

该种模式下，由于校办产业所属地区可能与学校本部不在同一地区，需要各开户单位向学校资金结算提供资金计划和预算。学校资金结算中心每天根据各单位资金计划和预算情况，对各单位资金实行归集管理，实现资金集中管理。

在该种模式下，实现了大学的资金集中，学校及校办产业等其他单位的资金都统一上划到资金结算中心统一进行管理，并通过借助开户银行网银和相关资金管理信息系统，突破空间的限制，实现资金实时管理。与此同时，通过资金预算和计划安排管理，大学则最大限度的利用了沉淀资金。

但是，在该种模式下，资金调配的计划性较强，对于资金预算编制的计划合理要求较高，当出现意外事项时，灵活变通机制还有待加强，影响了效率。

2.多级资金结算中心模式.

在该种模式下，考虑到校办产业运作的灵活性，同时加之校办产业所处行业的多样性，可考虑设立多级结算中心的统筹管理模式。

如图3所示，大学资金结算中心主要集中管理学校本部相关独立核算单位资金，实行统一管理。校办产业等二级单位则在此基础上设立资金结算中心，在校办产业的范畴内对其下属企业实行资金集中管理。

该种模式相对单一资金结算中心统筹模式在运作模式上，充分考虑到了高校和校办产业在管理体制上的不同点，在具体方式上存在差异，处理方式也较为灵活和变通。而缺点在于大学资金结算中心和校办产业资金结算中心之间的资金调配管理机制还有待理顺，以防造成两者缺乏相应管理体制，客观上造成了资金管理的“孤岛效应”，即两级资金结算中心归集的资金未能形成统筹考虑和安排。

（二）大学资金集中管理的意义

上文所述提到大学通过设立资金结算中心，将相关资金统筹安排使用，其相关资金集中管理的意义主要体现在：

1.有利于学校重点核心项目和工作的开展。

大学主要以教学科研为主要任务目标，为完成其主要事业发展目的。大学虽然可以通过国家财政投入的“211专项”、“985专项”和修购基金等财政支持进行相应安排，但是由于相关投入的相对不足，在学校事业发展时还是存在相对资金不足的情况。特别是一方面，随着大学扩招，在校生人数大幅上涨，相应的教学实验设施、宿舍饭堂等后勤设施都亟待改善解决，部分先天规模面积较小的学校，则开始“新校区”建设，而由于大学没有相对的创收能力，新校区建设的资金不足导致了较多的高校借贷行为发生，高额的利息支出也造成了部分高校财务困难，如武汉理工大学等。同时高额的利息支出也像枷锁一样，严重制约着学校发展。

而大学通过设立资金结算中心，可以重点的利用资金结算中心归集资金，有的放矢的完成教学科研等高校亟待解决的问题，如学生宿舍、教学楼和实验室等的更新和建设，都可以尽量利用集中归集的沉淀资金解决，即可以有效地有效利用资金，尽量减少利息费用等财务费用成本，同时也是校办产业有效反哺股东方发展的新模式。

2.有利于促进校办产业协同发展，重点扶持重点项目领域。

校办产业承担着学校科研成果转化的重要功能。一方面由于国家相关产业政策和各相关产业领域的具体情况，各产业发展态势不尽相同；另外一方面，由于各校办产业的具体经营发展情况不同，因此造成各企业间的财务状况存在一定差别。对于一些有发展前景的企业，学校应给与一定的支持，扶持一批明星企业，甚至上市公司，即可能通过上缴收益等方式给与学校回报，此外也可以提供科研成果转化平台，将更多的科研成果从实验室变成现实。

因此，对于校办企业，学校可以通过资金集中管理，结合国家产业政策未来走向给与安排。如近期国家在医疗健康产业给予了一定的关注和扶持，各社会资金也加强了对于医疗健康行业的投资力度，针对该态势，对于具有医疗健康产业的大学，可以通过增持股份等方式加强对于医疗健康产业校办产业的支持，通过集中资金加大对于校办产业的扶持。对于一些资金暂时周转出现困难的企业，也可以通过资金集中管理给予一定帮助。

三、实现大学资金有效科学管理的建议

要达到资金管理模式的目的，将相关想法和思路付诸实施，需要相应的条件给予支持，具体如下：

（一）具有相应的资金管理信息系统

对比高校财务管理信息系统，由于资金结算中心发展不一致，以及教育部没有统一要求，造成各高校资金管理信息水平差异较大。有的高校并没有专门的资金管理信息系统，只是利用EXCEL等进行记录；有的高校自制管理信息系统；有的高校只是作为财务管理信息系统中间的模块；有的高校如中山大学则是与拜特资金管理信息系统合作，采用该公司管理信息系统。从实施情况看，为了加强大学资金的统筹集中管理，需要建立专门的资金管理信息系统。目前，教育部已经建设了大额资金使用监控系统，未来高校可考虑通过专门的资金管理信息系统与教育部资金监控、银行网银系统等实现实时对接，一方面符合相关上级部门监管要求，一方面有利于资金的专项管理和归集上划等管理。特别对于高校的资金量越来越大，专门配备专业的资金管理信息系统是十分重要和必要的。

（二）加强资金管理人员队伍建设

大学资金管理人员不仅仅需要资金管理等相关金融、会计和法律法规知识，还应当了解大学和相关校办产业的发展宏观态势等情况，及时掌握国家和相关主管部门的政策制度。为了不断加强相关信息更新，需要采取各种措施，如面授培训班学习、远程教育和课题研讨等方式加强资金管理人员队伍建设，完善资金管理人员队伍结构，促进资金管理人员的专业化和职业化发展。

参考文献：

[1]黄艳（2014）.我国高校资金管理及风险控制 [J]. 江苏商论.12：58-59.

[2]刘一萱（2013）.新时期我国高校资金管理的现状和方式探讨[J]. 中国外资.16：128.

[3]彭黛云（2013）.新形势下加强与改进高校资金管理工作的思考[J].山西农业大学学报（社会科学版）. 12：597-598.