稽核机制范文

稽核机制范文（精选8篇）

稽核机制 第1篇

一、理论回顾

(一) 协同要素的识别

国外学者对协同机制的研究一般可以从其定义和原理分析中进行理解, 国内学者的研究成果则更加具体和贴近实际, 主要有以下观点:

第一, 企业的协同能力评价, 如毛克宇、杜纲根据企业协同能力的特点提出了协同能力的主要的评价模型, 协同能力包含的主要的协同要素包括知识协同、资源协同、制度协同、流程协同和关系协同等。

第二, 基于能力型模块化企业群的协同:吴正刚、韩玉启从自组织理论和协同学的有关观点出发, 对模块化企业群的自组织特征、协同体系进行研究, 并给出相应的层次分析模型。

(二) 协同机制的运行

首次出现在Barlowd (1953) 关于国际化管理的开拓性研究中, 他分析了22家美国跨国公司以及17家墨西哥的子公司的有关国内运作的结构化和正式的机制。Barnard's (1968) 将协同机制分为两大类, 分别是结构性和正式的机制, 以及其他的更加非正式的机制。在当前很多企业遭遇内部职能交叉重复而言无法在正式制度层面得到解决的背景下, 非正式机制就更有发挥作用的空间了, 本文分析的内容便是一例。

二、电力企业运营监测与财务在线稽核的实际开展、冲突及整合的必要性

(一) 财务在线稽核和运营监测的简介

2011年, 国家电网公司提出“构建基于SG-ER P的财务在线稽核机制”, 其价值和作用主要体现在由事中事后向事前事中转变提升财务风险预防能力, 涵盖价值链上所有样本量并层层穿透并拓展财务稽核的广度和深度, 突破时间、空间限制实现风险实时监控, 以及提高稽核工作效率, 增强财务稽核的客观性和独立性。

2012年, 国家电网公司建设“运营监测 (控) 中心”, 实现对所有经营活动、核心资源、客户服务的在线监控。运营监测中心创立伊始和后续运行中的定位与目标为包括全面监测加强管控、强化分析支撑决策、加强预控防范风险, 最终实现横向协同优化管理。

(二) 两项工作实际开展中的潜在矛盾和冲突分析

虽然公司范围内不少专业部门或技术部门也都有自己早前建立的监督检查体系, 但其本质上是某一专业工作范围之内的;而财务职能在线稽核的扩展、深化和运营监测职能的建立, 都是站在公司整体或全局的角度进行的, 其在实施过程中必然存在重复、冲突和矛盾, 突出表现为对各项已有工作及其成果的分配, 以及对未来的新职责和话语权的争抢上。由此, 两项职能或多或少存在竞争关系, 影响了正常工作的开展, 有必要形成协同实施方案和整合机制。

(三) 协同与整合的必要性和可行性

从两项职能或工作的具体情况来看, 其是完全可以进行协同和整合的。

第一, 两者在功能定位上是一致的, 都是通过综合分析, 发现问题并促进改进, 且都是立足于整个公司全局。

第二, 两者的工作开展方式是一致的, 都是搜集整合各类信息, 进行各类分析后得到结论。无实体工作, 均是智力密集型的分析工作, 对各类具有综合分析能力的复合型人才、对质量较高的基础数据、对具有强大数据分析能力的软件等工作的需求是相同的, 也就是其开展工作的资源基础是基本一致的。

第三, 两者的关注点和侧重点虽然目前有所不同, 但随着工作的深入, 必然会趋于一致, 即以综合反映公司经营成果的综合绩效为关注点。

三、协同实施方案的实施建议与预期成效

(一) 协同实施方案设计

1. 战略协同及目标协同

两项工作均立足整个公司, 以促进公司全局范围内的合规性提升、运营效率提升和经营业绩提升为整体目标。在具体的分析要点上, 财务在线结合侧重于以价值量和财务流程为基础进行综合分析, 而运营监测则从公司各核心业务单元为对象进行总揽式分析。由此, 两项工作可以在共同的目标之下, 按照不同的侧重点协同实施, 从不同角度对公司整体的管理改进和绩效提升发挥促进作用, 支持公司战略目标的实现。

2. 工作机制及内容的协同

首先, 从财务在线稽核扩展的角度来看, 可基于当前公司E R P中的业财一体化基础, 将财务在线稽核向业务前端延伸, 构建财务视角的运营监测平台, 首先从资金流和财务结算角度对基建投资、物资管理、预算执行、资金使用、电费管理等实行全面监控, 实时汇总分析财务及前端业务, 在线展现公司经济运行状况, 并及时发现经营管理中存在的异动和问题, 既可作为公司运营监测 (控) 中心在财务专业领域的支持和补充, 也可在运营监测 (控) 中心锁定具体问题后查找自身原因或协调相关职能部门及时快速反应, 保证各项资源和经营行为可控在控。

其次, 从运营监测工作深化的角度来看, 可基于当前运营监测的工作机制和数据平台, 重点深化基础数据较为齐全、质量较高的财务单元和其他业务单元的关联分析与综合分析, 为供电企业生产运行的经济效益评价和经营绩效提升提供坚实支持。

3. 基础数据及信息协同

基于运营监测建立的统一数据平台, 鉴于财务信息是运营监测平台中需求量最大的数据, 也是目前口径最全、基础数据质量最好的数据, 由财务系统首先向其中传输各类财务信息, 作为其整合业务信息和财务信息开展综合分析的基础。而运营监测中心则逐步将各专业领域的信息 (主要是各类K PI) 整合到统一数据平台后, 优先向财务在线稽核模块开放, 以供财务在线人员结合更为细节的工程项目结算、费用报销等信息对业务的合规性和效益进行更为深入的分析。

4. 资源协同与技术协同

在开展分析的基础资源的合作上, 除了上述的数据和信息互换, 双方还可以: (1) 定期开展讨论会确定每个月和每个季度的专项分析议题, 并区分双方在其中的分工; (2) 共享外部智囊、聘请的咨询顾问和公司统一购买的分析软件等; (3) 针对双方对业务和技术细节均存在很多盲区, 共同开展各类培训和实地调研, 补充基础知识, 以便于开展综合分析。

(二) 具体工作的开展建议

财务部门将在原先国网公司统一部署的基于财务管控模块的在线稽核功能的基础上, 结合自身开发的基于SG-ERP的业财一体化的在线稽核体系, 从财务视角同时进行业务活动检查监督和经营效率、绩效分析, 构建有力的风险防范和纠错防弊体系, 促进公司健康平稳运行。同时通过界定运营监测 (控) 中心下财务运营监控的职责范围和关注重点, 最终实现以财务监督促进业务管控、以运营监测促进效益提升的目标。

运营监测中心则以自身的全新定位和统一数据平台为基础和依托, 在得到财务这一综合性分析“同伴”的支持下, 首先汇聚了大量的财务数据并与已有的技术和业务数据进行匹配, 初步具备了开展综合分析的基础。同时, 其可以将主要精力和关注点放到技术等角度的审视上, 价值量或效益角度的衡量可以依托财务的专业化分析工作得到更为细致的结果。

(三) 预期成效

若按照上述设想进行实践, 则可形成紧密协作、互通有无、相互促进的良性工作机制和持续优化循环。两项职能将进一步探索基于“大数据”设定自动监测或稽核规则、公司全局范围内的风险预警和经营业绩诊断等工作, 以切实发挥其本身固有的职能和作用。

参考文献

[1]Strategy Implementation:Structure, Systems, and Process, 2nd edition, by Jay R.Galbraith and Robert K.Kazanjian.St.Paul, MN:West Publishing Co., 1986, 187 pp.$15.95paper.

[2]毛克宇, 杜纲.基于协同产品商务的企业协同能力及其评价模型[J].内蒙古农业大学学报 (社会科学版) , 2006 (2) .

稽核机制 第2篇

主讲老师：曹礼明讲师 课程背景：

在多年的企业管理咨询和培训过程中，听到众多企业反复提到一个共同的问题，企业执行力不足，不论国企，外企，还是民营企业，都不同程度地存在。不是战略不当，不是制度不全，不是标准不清，就是执行不到位，落实不彻底，坚持不到底，很多企业似乎也已经用尽了办法，但依然收效甚微，无法改变，无可奈何。

到底应如何加强执行力呢？除了提高人员职业化素养，加强制度规范化建设，设计有效激励机制等配套措施外，关键的是抓好企业稽核机制建设。所谓稽核机制就是把稽核检查工作在企业职能化，日常化，制度化，有效化的一套做法。在超过300家的企业管理变革中，稽核机制的无一例外地运作，为企业的改变和执行力起了巨大的推动和保证作用。为什么中国企业特别需要稽核机制呢？基于下列一些现象和原因： l 工作上不认真，不较真的现象长期普遍存在

l 很多管理人员只重视流程制度制定，但对执行落实重视不够，以为流程制度自然得到执行。

l 人们对待规则，往往采取便利选择策略，方便自己的执行，领导重视的执行，造成不同程度的打折扣，甚至严重的制度和实际运作两张皮

l 粗放模糊的文化习惯，造成多数人对工作不严谨，不明确，不细化，不落地 l 对领导负责而不是对事负责的思维，造成关系第一，事情第二的潜规则 l 很多管理者过多把精力放在人上，忽略了对事情的关注，导致工作失控 l 人情面子文化盛行，看人办事，缺乏规则意识,不敢较真，不愿得罪人。。

培训讲师：曹礼明

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本课程旨在为您提供一套有效的快速提高执行力的稽核控制操作模式。

课程大纲：

一、中国企业为什么普遍执行力差？ 1.中国企业普遍欠缺一种精神气质 ² 不认真 ² 不较真

2.传统文化带来的工作毛病 ² 不能严格执行规则 ² 粗放随意不严谨 ² 工作上人情关系化 3.管理文化问题 ² 领导式管理 ² 人情化管理

二、稽核机制建立背景

1.稽核机制建立的国情背景和企业背景 2.企业为什么需要稽核？ 3.稽核机制为什么要日常化运作？

培训讲师：曹礼明

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4.为什么需要设置独立的稽核职能？

三、稽核职能设置

1.稽核部门放在什么位置合适？ 2.稽核人员专职还是兼职？ 3.稽核部门应设置哪些职能？ 4.稽核部门的权力规定

5.稽核负责人,稽核专员,兼职稽核员的权责规定

四、稽核流程制度

1.各部门对待稽核工作的权力义务 2.稽核人员的任免流程 3.稽核机制的工作范围 4.稽核作业流程

5.稽核人员的任务受领依据 6.稽核人员检查证据规定 7.稽核检查表填写规定 8.稽核记录确认规定 9.稽核整改记录确认规定

培训讲师：曹礼明

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10.稽核奖惩单据确认签字与处理规定 11.稽核结果记录处理规定 12.稽核申诉程序规定 13.部门申请稽核程序

14.部门申请专项稽核的流程规定

15.对被稽核部门履行稽核配合职责的奖罚规定

五、稽核文化宣传

1.企业为什么需要大力宣传稽核文化？ 2.稽核宣传的主题与内容 3.稽核宣传的方式方法 ² 会议宣讲培训 ² 可视化 ² 各种活动

4.稽核的阶段性宣传 ² 机制成立 ² 过程宣传 ² 阶段总结

培训讲师：曹礼明

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六、稽核人员选拔训练 1.稽核人员的选拔资格和标准 2.稽核人员的选拔活动 3.稽核人员的训练 ² 知识培训 ² 心态训练 ² 作风训练 ² 方法训练

七、稽核机制工具方法 1.稽核周任务 ² 如何制定稽核周任务 ² 周任务的审核 2.稽核日计划 ² 日计划的目的 ² 日计划的内容 ² 稽核日计划与任务分配 3.稽核早晚会 ² 稽核早会的目的

培训讲师：曹礼明

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² 稽核早会怎么开？ ² 稽核晚会的目的 ² 稽核晚会怎么开？ ² 专项稽核方案 4.稽核看板 ² 稽核看板的目的 ² 稽核看板管理 5.稽核控制卡 ² 稽核目的 ² 稽核点 ² 稽核方法 ² 稽核频率 ² 信息处理

² 如何制定稽核控制卡 ² 【演练】：稽核控制卡设计 6.稽核检查表 ² 稽核检查表的功能 ² 稽核检查表管理规定 7.稽核日志

培训讲师：曹礼明

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² 稽核日志功能 ² 稽核日志管理规定 8.稽核战报 ² 稽核战报功能 ² 稽核战报管理规定 9.稽核简报 ² 稽核简报功能 ² 稽核简报管理规定 10.稽核案例分析会 ² 案例分析会功能 ² 案例分析会规定 ² 如何收集案例

² 案例分析会要注意哪些地方? 11.稽核奖罚汇总表 12.稽核整改及跟踪 13.专项稽核报告

八、稽核经验技巧 1.稽核分阶段

培训讲师：曹礼明

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2.从简单速效事项入手 3.带着高层一起稽核 4.集体稽核 5.避免现场冲突 6.先衙门后部门 7.先干部后员工

8.企业稽核机制实践案例分析

九、稽核机制维护 1.稽核成功要素 2.稽核人员的制约

² 对稽核中心稽核人员的奖罚管理规定 ² 对稽核工作的约束规定和奖惩规定 ² 对涉及公司机密等保密信息的稽核工作规定 ² 稽核专项案例分析会 ² 总经理信箱 ² 对稽核工作进行评价 ² 绩效考核 ² 总经理监督及指导

培训讲师：曹礼明

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3.稽核进阶 ² 稽核三层次 ² 全员稽核

² 横向制约稽核的实践经验

培训讲师：曹礼明

宽带融合业务的稽核 第3篇

关键词：宽带融合业务；稽核

目前，通信行业竞争异常激烈。随着资费下调，利润空间的减少，运营商在控制成本的同时，更加注重保障收入的完整。实现收入保障和内控制度的健全，必须有充分的业务稽核。宽带融合业务是目前联通公司针对个人客户的主推业务。因此，宽带融合业务的稽核也成为稽核工作中的重要一部分。

一、融合业务概述

联通融合业务，一般指的是两种或多种业务融合在一起的新业务即为融合

业务。

（一）沃·家庭

沃·家庭融合业务（以下简称沃家庭）是面向家庭客户提供的基于高速宽带及3G特征的、集固定电话、手机、宽带、增值应用及家庭服务于一体的融合套餐产品。套餐采用全国统一的结构，套餐内用户统一账户，合帐缴费；套餐内固话、2G手机用户长市合一共享时长，套餐内所有用户本地互拨免费，同时提供通信管家、电脑保姆、高清视频、可视电话、平安家居等多种附加产品。3G用户加入时，还可以享受到套餐月使用费优惠、3G用户与套内其他用户本地互拨免费及可视通话优惠。

（二）沃商务手机版

为进一步提升商务宽带与4G全国套餐存费送机产能，突出产品组合优势，特推出沃商务手机版业务。沃商务手机版通过宽带折扣、4G全国套餐终端合约、礼品等促销手段拉动商务宽带与4G全国套餐终端合约发展。沃商务手机版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。

（三）沃家庭畅享版

为进一步提升宽带与4G全国套餐终端合约产能，突出产品组合优势，推出沃家庭畅享版业务。沃家庭畅享版业务含2M/4M/10M包2年宽带，采用存费送机终端合约。套餐首付款=10M两年宽带 +4G智能手机+合约期赠款。

二、 融合业务稽核规则

（一）沃·家庭

沃家庭业务的稽核点主要在以下几个方面：1.手机号码与宽带账号是否合帐消费；2.手机套餐是否符合融合产品文件规定；3.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；是否办理了融合产品文件规定的增值业务包。

（二）沃商务手机版

沃商务手机版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定；3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。

（三）沃家庭畅享版

沃家庭畅想版业务的稽核点主要在以下几个方面：1. 4G产品终端合约计划套餐是否符合融合产品文件规定；2.宽带产品价格计划是否符合融合产品文件规定； 3.受理部门是否符合融合产品文件规定；4.用户所缴纳预存款是否符合融合产品文件规定；5. 4G产品与宽带产品的用户名称及证件号码是否一致。6.合约期内是否做了变更资费业务。

三、受理系统

目前我们所使用的受理系统为BOSS系统。固网、宽带、2G、专线等业务在BSS系统进行受理，3G业务在ESS系统进行受理，4G业务在CBSS系统中进行受理。

（一） BSS系统

营业受理业务时将用户信息（合同号、速率、地址、价格计划等）按工单录入BSS系统，形成用户档案。用户所有信息都在档案中体现。其中‘优惠信息一项体现用户的收费标准。‘优惠信息一项通常包含几部分价格计划：一条标准价格计划，一条收费主价格计划，以及折扣，优惠百分比等。优惠价格计划优先级大于标准价格计划。

（二）ESS系统

在受理3G业务时，通过ESS系统录入用户的基本信息，以及用户套餐信息等服务信息。用户所有信息都在档案中体现，其中用户套餐信息体现用户基本月费。

（三） CBSS 系统

4G业务是当前推广发展的的主流业务。营业在受理4G业务时，将用户信息按工单录入CBSS系统，形成用户档案。并将办理合约机的机型、合约类型等录入系统，修成报表。“优惠信息”一项体现用户的收费标准，及其他优惠信息。

每月初，从以上系统中提取融合产品相关信息，对宽带融合产品的价格计划、组合产品优惠信息、G网产品套餐类型、以及办理融合产品的优惠机型等进行逐项核查。

四、常见问题及处理方法

在稽核过程中，会发现各种各样的问题，这时就需要我们根据不同的情况进行相应处理，并不断完善系统和规范受理流程，减少和避免同类差错的再次发生。

（一）宽带组合产品

在稽核过程中发生的各类差错中，组合产品价格计划产生的差错较多，多为营业员将优惠参数录入错误，或漏加折扣。

对于此类问题，首先应加强营业员的业务培训，熟练掌握公司主流业务资费；其次应加强营业一级稽核，在差错产生后，能够在第一时间发现并整改，避免收入流失。

（二） G网产品

融合业务中的G网产品（主要为3G和4G），存在的问题多为套餐选择错误，违规选择较低套餐，导致漏收费。

对于此类问题，除加强业务培训外，对于故意为用户办理较低资费以提升个人业绩的行为，应制定相应的考核措施。

（三） IPTV业务

融合产品中的IPTV业务，能够让用户较好地感知高速率带来的试听享受，相对于传统的有线电视，在价格和影音资源上有均有较大优势。此业务受理中存在的问题主要是营业员漏收设备押金及租金。

对于此类问题，除加强业务培训外，还应在对系统进行完善，如能实现受理此业务需先缴纳设备押金或租金，否则无法进行下一步受理，则可避免此类差错产生。

五、结束语

宽带融合业务是目前通信行业的主推业务，在发展4G业务的同时，兼顾了家庭宽带业务，降低了用户的消费成本，也方便了用户。作为稽核部门，及时准确地发现并解决受理中出现的差错，能够有效避免用户投诉，提高用户感知度。也为业务的拓展和服务的高质量提供了保障。业务受理系统仍在逐步更新和完善，对受理人员的加强培训管理也会使服务质量得到进一步的提升。稽核部门也将进一步完善自身稽核体系，工作方法，更好的为企业服务，为业务的发展提供支撑。

稽核机制 第4篇

一、住房公积金内部审计的必要性和紧迫性

近年来, 由于制度不严, 管理不善, 住房公积金已成为各路资金“掮客”盯食的一块肥肉。全国各地相当多的省市, 都或多或少存在住房公积金被挤占挪用的现象, 通过委托理财等方式变相进入股市等高风险领域的情况也屡见不鲜。少数住房公积金管理中心的官员欺上瞒下、肆意妄为, 违法犯罪的案件屡有发生。

湖南郴州市住房公积金管理中心原主任李树彪从1999年至2004年1月间, 利用职务之便先后作案44次, 贪污挪用公款超过1亿元。他把贪污挪用的公款大肆在澳门赌场挥霍, 并在广州等地购置了价值约331.9万元的房产和车辆。类似李树彪这样违法犯罪的案例还有许多。

湖南衡阳2.53亿元住房公积金委托湘财证券购买国债, 结果悉数被抵押卷走, 导致无法收回。

广东佛山市南海区住房公积金管理中心资金1亿元借给企业使用并索取好处费, 1700万外借致9成无法追回, 3000万用于炒股。

以上案例从反面印证了加强住房公积金内部审计的必要性和紧迫性, 试想, 试想如果我们在日常工作中, 强化内部审计工作, 及时完善内控制度, 就不会留下制度空子, 国家也不会因此受到重大损失。当前, 仍有部分管理者没有充分认识到内部控制是现代管理的重要组成部分, 公积金内部稽核审计更是弱点和盲点, 在实际工作中关注得更多的是完成年度缴存任务, 实现归集和贷款, 忽视基金存缴、投资、增值、支取、回收、贷款等环节的管理和控制, 只重视事后的检查监督, 不重视事前、事中的预防控制;只重视开拓业务, 不重视自我约束、自我防范, 埋下风险隐患。

二、住房公积金内部稽核审计制度框架设计

住房公积金管理中心内部机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的内审活动是内部控制体系的有机组成部分。构建住房公积金内部稽核审计制度框架, 笔者以为应从建立一套完整的内控体系着手:

首先, 建立一套严格的内控规章制度。明确划分岗位职责权限, 做到各司其职, 职责明确, 程序规范。同时明确责任, 使每个人对自己的业务处理行为负责。实行“不相容职务”分离控制形成业务权限上的相互约束, 岗位职责上的相互监督, 工作程序上的相互牵制。第二, 建立严格授权批准制度。明确审批人授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人职责范围和工作要求;第三, 建立健全货币资金内控制度。管理中心根据货币资金业务的特点, 结合单位自身的经营管理实际, 设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法, 对货币资金实施严密的管理, 防止公积金被挪用、贪污。第四, 建立健全内部稽核制度。实行内部稽核制度, 要着力加强公积金中心的内部检查与稽核, 在具体业务流程中确保经办人和相关责任人严格按照事前控制所建立的规则流程进行相关运作;事后由单位内部审计监督部门按照有效的监督程序, 审计各项经济业务活动, 对可能出现的各项问题进行检查控制。审查每笔资金的收付是否合理合法, 其手续是否完备、数字是否准确, 及时发现和纠正资金管理过程中出现的问题。

目前大部分公积金管理部门都基本建立了自己的内控管理体系, 但公积金内部稽核审计却是弱点和盲点, 最突要的问题就是内审组织机制的缺位, 监督职能弱化。大部分公积金管理部门没有设置稽核审计部门, 没有配备专职内审干部, 内审人员或者身兼数职、或者素质不高, 知识结构、业务能力跟不上事业快速发展的需要, 不适应现代管理和风险控制的要求。或者即使设立稽核审计部门也只是流于形式, 难以发挥稽核审计部门应有的监督作用, 造成内部审计监督的薄弱和缺位, 更谈不上应有的独立性和权威性。

管理中心应全面加强内审组织机制建设, 强化内部审计监督, 力争从源头促进管理, 用机制制度管人管事管钱, 以此来加强资金管理和风险防范。

三、全面构建内控体系中的内部稽核审计工作体系

随着住房公积金制度的改革、发展以及住房公积金业务处理信息化程度的不断提高, 给住房公积金内部审计工作带来了新的挑战.强化内审机构自身的建设、创新审计理念、深化审计内容、提升审计层次, 已成为住房公积金内部审计的迫切要求。

可以通过以下工作, 在内控体系中构建全面完整的内部稽核审计工作体系:

1、设立独立的内审机构。

成立专门的内审机构是保证审计客观有效的基础, 为保证内审机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行审计任务, 应该赋予其履行职责相应的组织地位, 最理想的状态是内审机构仅向管理中心党组负责并报告工作, 且不负有任何执行责任, 并选调专业胜任能力强, 工作经验丰富、业务能力强, 具有较高专业职称的工作人员充实到该机构, 全面负责内部稽核审计。

2、制定全面完善的内审工作规程和操作细则。

完善的内审工作规章制度主要包括内审工作办法, 内审工作操作细则, 内审工作流程等。结合相关法规和各地规章就审计范围、类别及时间, 审计工作职责及权限, 审计内容与重点, 审计工作程序、奖惩规定等方面制定符合实际的内审工作办法、操作细则。

3、创建以风险管理为导向的审计方法。

要更好地实现住房公积金安全增值, 需要在内审中更关注影响管理与效益的诸如管理结构、机构职能、制度建设、资产质量、效益等内部控制和风险管理的深层次因素, 要求内审方法必须从账项基础审计、制度基础审计逐步向风险导向审计过渡, 将传统的财务报表审计、业务合规审计与风险审计相结合, 以风险的识别、评估和应对为审计工作的主线, 以确保审计质量, 提高审计工作效率, 充分发挥内部审计监督在风险管理中的积极作用。

4、审计范围涵盖整个内部控制活动。

管理中心应将审计范围从关注会计核算的真实性、准确性, 业务审批和操作的合规合法性, 扩展至整个内部控制活动, 并将效益审计全面引入内容审计。一是关注业务发展情况。每季度对住房公积金归集使用情况进行认真分析, 反映工作进度, 查摆存在问题, 促进业务开展。二是持继强化对贷款逾期率的内审。三是强化对增值收益的内审, 要求加强住房公积金存款管理, 关注国家利率走向, 合理调度资金, 在保障贷款、提取使用需要的同时, 在政策范围内最大限度提高资金收益率。四是强化对服务质量和水平的监督。

5、建立全面的信息化稽核审计系统。

住房公积金的稽核审计系统就是将各项控制措施固化到信息管理系统, 减少人为干扰因素, 实行计算机防控, 防范人为因素影响, 构筑安全管理的防火墙。以严格的稽核审计系统提高管理水平, 全面建立信息化审计监督系统, 对归集、提取、贷款等业务进行全方位适时监管, 对相关从业人员业务操作进行全过程检查。强化资金监督, 健全资金使用管理制度、明确业务工作流程、操作规范和各业务岗位职责, 形成有效的内部监督制约机制。

四、创新审计机制, 实现几结合, 充分发挥内部稽核审计机制的功用

1、是专项内部审计与长期内审机制相结合, 有效化解运营风险。

针对住房公积金业务中风险的重点防控区域开展不同的专项审计, 比如对住房公积金支取专项审计;个贷业务风险情况的专项审计;部门负责人及重点岗位经办人任期经济责任专项审计;实物资产专项审计等, 同时建立长期内审机制, 对住房公积金政策风险、信贷风险、流动性风险、操作风险等进行持继监控, 以有效控制和化解相关风险。

2、是现场审计与非现场审计相结合, 提高审计效率。

通过信息系统提供的相关报表和数据资料进行非现场审计, 计算整理、分析质询后为现场审计提供审计重点, 以提高审计工作的针对性和有效性。

3、是人工审计与计算机辅助审计相结合, 审现优势互补, 提高监管质量。

随着计算机辅助性审计技术日益成熟, 通过计算机辅助审计有利于内审人员减少繁杂的内审基础工作, 把内审重心放在更高层次的风险监管上, 避免重大内审疏漏, 提高风险管理的整体效能。

稽核制度 第5篇

对于会计机构内部稽核制度的资料，财政部发布的<会计基础工作规范>作了原则性规定，包括:稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法等。从会计工作实际状况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要资料:

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出推荐或意见，以便修改和完善计划与预算。

2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否贴合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的资料是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否贴合有关法律、法规、规章、制度的规定。

4、审核各项财产物资的增减变动和结存状况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改善的措施。

浅析三方资料稽核 第6篇

三方资料稽核的三方主要指的是营帐系统的营业受理侧 (Crm) 、营帐系统的计费测 (Billing) 和网元侧这三方, 而三方资料稽核就是通过人工或者系统的方法对三方面的数据进行检查核对以及数据修复的操作, 并通过稽核结果找出系统问题, 保证数据准确。稽核对象为营业侧数据与账务侧数据进行稽核, 营业侧数据与网元侧数据进行稽核。因营业受理侧保存用户的业务受理订购记录, 因此稽核标准为以营业侧的数据为准, 修复其他两侧的数据。三方资料稽核流程的生命周期包括发起任务、原始数据提取、差异数据生成、重复数据对比、差异/重复数据下发、整改、反馈发起者、整改总结、稽核任务优化等环节的闭环过程。

三方资料稽核的稽核内容包括, 按照域来分可以分为移网域和固网域, 按照业务角度来分可以分成GSM业务, PSTN业务, 宽带业务, 专线业务。而具体核对全量客户资料, 包括用户账号、用户状态、资费计划、接入速率、国际长途及漫游开通状态、GPRS开通状态、增值业务平台用户状态和付费类型等信息, 检查受理、计费、网络系统的用户存在情况、用户状态、业务订购关系、资费等信息是否匹配, 检查增值业务平台与其他系统的用户存在情况、停开机状态、预付/后付属性等是否匹配。

第一, 营业侧与账务侧的数据。目前运营商的营业和账务两个数据库在日常业务中通过中间件的方式来进行数据同步, 但是随着数据的增加, 数据库运行异常, 存储过程编写的漏洞以及人为等其他原因, 会导致两方数据不一致的情况。因此需要对关键表数据的进行数据稽核。营业侧和账务侧的核对放在出账前做比较。一般纳入到出账流程中。

第二, 营业侧与网元侧之间的数据稽核是整个稽核的重点和难点, 因为双方数据海量, 数据提取遗漏或格式不一;口径繁杂, 需要不断地数据分析与确认;数据需反复验证, 稽核周期整体较长。因此目前这两侧的稽核的手段目前可以分为三种:

第一种全量比对, 设定好核对范围和核对内容由计费系统和网元部分同时取原始数据, 取出以后进行比对, 并沉淀出差异数据1, 由于原始数据数据量非常大, 比对时间较长因此在比对出差异结果可能在这个时间段发生改变, 因此采用多次比对取交集的办法来确认差异数据, 连续五天取差异数据的交集得出最终结果, 然后按照业务稽核规则进行数据修复, 保存数据修复记录完成本次稽核过程。同时寻找差异数据产生原因弥补系统漏洞。

优点为内容全, 业务详细, 操作比较简单。缺点, 时间周期长, 耗时人力较大, 协调部门较多。

建议:每半年或者一年为一次核对周期。适合比对用户属性等全量数据。

第二种增量比对, 增量比对可以视为全量比对的补充, 定期由计费系统沉淀用户产品订购关系的变更情况, 以文件的格式将此时段的的数据传送给网元端, 由网元端入库过滤并进行比对。比对后回复给计费系统, 最后并进行存档。

优点, 业务量小。缺点:需要网元设备具备相应能力能够文件导入文件和更新数据。

建议:可以按照业务重要情况分时段沉淀数据比对数据, 按日周月比对数据。此类适合实时性较差的产品比对, 比如增值产品。

第三种实时比对。实时比对是由网元设备提供查询接口, 以单个用户为单位向网元端发送查询指令, 网元侧返回用户当前的状态信息, 收到后与计费系统的状态进行比对。将差异化的状态、产品信息直接发送指令将两边属性修复成一致。同时在记录比对过程和修复过程。

优点, 目标准确, 能够选择比对用户号段范围用户比对属性范围。缺点, 需要建立单独的比对系统, 且查询和比对过程时间较长, 直接修改用户属性对于风险较大, 交换机压力较大。

建议:有条件的可以选择此类方法, 并建议在计费系统与交换机闲时操作, 避免因核对影响正常的业务受理。

稽核的主要工作在前期准备上统一口径方面, 而风险则在数据修复这个方面。对于容易产生收入流失的部分要加强核查, 并且发现问题要及时查询产生差异的原因, 毕竟稽核只是补漏必须从源头纠正错误才能彻底解决问题。同时对差异数据的修复有可能会造成用户的投诉, 因此在数据修复时要慎重避免产生大量投诉引起新的问题。

摘要：复杂的业务使得收入保障变得越发重要, 三方资料稽核是收入保障的重要一环。而三方资料稽核方法也是多种多样, 本文浅析了三方资料稽核的三种方法及其优劣。

企业财务稽核工作探析 第7篇

企业财务稽核是指由财务部门内部主体实施的监督活动, 财务稽核是财务控制的一个重要环节, 这是财务稽核工作的着力点。强化财务自律机制, 属于财务部门的内部行为, 目标在于确保财务工作合法合规, 防范经营风险, 加强内部控制, 经得起内外部监督检查。财务稽核职能的定位主要在以下几个方面:第一, 在企业外部监督不断强化, 财政、审计、税务、价格等各类检查日趋频繁的现实条件下, 公司内部最直接、最紧密、最有效的自我监督、自我诊断、自我规范的手段就是财务稽核, 稽核工作是构筑公司内部管理控制的第一道防线;第二, 财务稽核是会计核算和财务管理过程的一个不可缺少的工作环节, 开展财务稽核是公司财务部门的自身行为, 是保证财务安全的内在需求;第三, 稽核工作的首要任务是对财务工作负责, 要站在财务人员自身立场上, 来规避财务风险, 确保财务工作经得起外部检查。

二、企业财务稽核现状及存在的问题

根据当前的经营、管理形势, 财务稽核工作越来越重要, 它是财务稳健发展的保障, 是规避财务风险的保障。但目前, 从整个公司来看, 财务稽核工作很薄弱, 很不到位。目前尚有许多单位没有建立起完善的财务内部稽核制度, 有的单位稽核制度流于形式, 只是盖章应付检查而已。主要表现在:财务稽核内容比较传统, 多数企业的稽核停留在狭义的内容上;财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离, 造成对实际业务中存在的风险反应不灵敏。之所以会出现这种情况, 客观上是由于有的单位会计人员配备不足, 岗位分工存在一定困难;主观上是对稽核制度的重要性认识不足, 内部分工不尽合理。特别是在一些单位的领导和会计人员中还存在着一种错误观点, 认为内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计, 所以会计部门没有必要再花精力对会计资料进行稽核, 这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍很大。

财务稽核最薄弱的方面就是独立性不够强, 这恰恰是外部监督的最大优势。无论是政府部门, 还是社会审计, 由于其独立性较强, 看问题的角度不同, 可能会发现财务部门人员自身不注意、不重视甚至是明知故犯的财务问题。对于这些问题的检查结果或处理决定, 稽核岗位要全面了解、总体把握, 并充分利用这些外部监督检查资源, 实事求是, 督促整改, 落实到位;深入剖析, 举一反三;既要治标、更要治本, 完善财务自律机制, 确保财务安全。在此基础上, 财务稽核工作要在拓展财务管理功能、提高财务工作效率、提升财务工作质量等方面进行探索。

三、企业财务稽核工作探析

1. 思想重视

做好财务稽核工作, 首先要从思想意识上高度重视。这就要求我们必须落实科学发展观, 解决思想认识方面的问题, 形成自觉执行意识, 理解了要执行, 不理解也要在执行中去理解。财务管理必须将核算会计与稽核会计分开, 实现管理架构扁平化、核算集中化、职能专业化, 财务控制从静态管理走向动态管理、从事后行为走向过程控制、从被动转为主动。还要求我们强化理念。统一认识, 转变思想, 是做好一切工作的前提和基础。要做好财务稽核工作, 必须从领导到员工都要认识到财务稽核工作的重要性, 了解财务稽核工作对财务管理工作的保障性, 在一定意义上讲, 财务稽核工作是决定当前财务管理工作优劣的基点。其次, 要强化宣传。不但要宣传财务稽核结果, 还要宣传财务稽核工作的意义。要从稽核工作的方案、思想、形式、效果等多方面进行广泛宣传、讲解。最后, 要强化培训。采用稽核与管理和培训相结合的方式, 使员工在接受稽核的同时, 达到规范管理、接受教育的目的;另一方面, 稽核人员也要从中获取相关知识, 以优化稽核流程和方式。

2. 建立优秀的财务稽核队伍

人是生产力中最活跃的因素, 树立和落实科学发展观, 首先要提高财务人员的素质。财务人员只有树立了正确的世界观、人生观、价值观, 才能在财务工作中坚持原则, 正确地执行党关于财经工作的路线、方针、政策, 坚持财务制度, 敢于斗硬。一名合格的财务人员应具备以下能力:

一是准确处理会计业务的能力;二是财务分析的能力;三是熟练操作现代办公工具的能力;四是当好领导参谋的能力。要具备以上4种能力, 要求财务人员树立终身学习的思想, 不断地接受新知识、新观念, 才能适应现代财务工作的需要。要有职业道德, 思想上过硬。遵守职业道德, 注重职业操守, 对企业忠诚, 热爱本职工作。要求稽核人员恪守客观、公正、廉洁的原则, 本着对企业、对员工负责的态度和为企业管理服务的意识, 认真、积极开展工作。要有技术知识, 业务上过硬。财务稽核人员必须注重知识的更新和知识面的扩展, 必须熟知国家和公司相关政策和制度、管理办法, 还要掌握现代管理的知识, 特别要加强对会计、统计、经济活动分析、财税、市场营销、计算机等知识的了解, 锻炼和培养敏锐的洞察力和判断力。要有成效, 结果上过硬。执行有力, 执行到位, 切实发挥其职能, 发现管理短板, 查找管理差距, 堵塞漏洞, 规避风险, 夯实基础。

四、小结

本文首先对企业财务稽核进行了简要的介绍, 接着论述了企业财务稽核工作的现状及存在的问题, 最后, 从思想重视和建立优秀的财务稽核队伍两个方面对企业财务稽核工作进行了探讨。

参考文献

[1]孙宝文, 汪锦岭.网络财务与企业资源计划系统——论我国财务软件的发展趋势[J].天津商学院学报, 2001 (4) .

会计内部稽核工作的探讨 第8篇

内部稽核是由指定的会计人员依照有关的法规、制度、规定对企业的内部经济业务、财务管理、会计核算所进行的专业审核、复查和监督, 是企业内部控制制度的重要方面。内部稽核作为会计审核工作的继续和深入, 是对企业经济业务内容的再审核, 是渗透于企业财务部门中实行内部监督的重要手段。内部稽核的实施, 可以降低企业核算工作的纰漏, 提升企业制度的执行力度, 及时发现潜在的风险, 因此, 对企业的可持续发展具有重要的现实意义。

二、内部稽核与内部审计的区别

第一, 组织形式不同。内部稽核是会计机构内部设置的稽核岗位, 由会计人员组成;内部审计属于与企业与财务部门平行的监督机构。第二, 实施时间不同。内部稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行, 与会计核算工作的全过程同步进行, 属事前或事中控制;而审计工作在现实中主要是事后进行的, 属事后控制。第三, 监督对象不同。内部稽核的对象是凭证、账簿、报表及其他会计资料;而审计的对象除会计资料外, 还包括在经济活动中与审计目的有关的所有资料。第四, 方法不同。内部稽核是对会计资料进行详细地逐一审核;而审计是在评价被审单位内部控制制度的基础上对会计资料进行抽样审查, 核实主要会计数据。第五, 目的不同。内部稽核的目的是促进各单位的会计基础工作、会计信息质量的提高;而审计的目的主要是对被审计单位的经济活动进行评价和监证。

三、内部稽核的特点、重点和职责

1、内部稽核的特点

(1) 稽核人员一般隶属于企业财务部门。内部稽核是财务内部的一项工作制度, 由财务人员负责此工作。 (2) 服务的内向性。稽核人员对国家财经法规、公司规章制度了解多, 通过会计凭证及账簿对被稽核单位的内部控制制度和经营管理情况的检查, 为被稽核单位提供服务。 (3) 稽核程序相对简化。内部稽核的程序主要包括:计划、实施、征求意见和反馈意见等阶段。由于内部稽核人员对各单位情况较为熟悉, 在具体实施过程中, 各阶段的工作可以简化。 (4) 稽核范围的广泛性。稽核范围包括稽核单位的内部控制制度、会计凭证的规范性、会计报表之间的勾稽关系、往来账款的核对、财产物资清查盘点记录、发票的清理、收入成本的确认等各方面。

2、内部稽核的重点

(1) 确保会计信息真实可靠。重点审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定;审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整;审核账证、账账、账表的相关数据是否相符。 (2) 确保资金资产的安全完整。重点审核资金使用的合理性及合规性, 各项财产物资增减变动和结存情况, 并与账面记录进行核对, 确定账实是否相符。 (3) 确保全面预算及内部控制制度得到落实。重点审核财务预算指标完成情况, 对各项内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行稽核监督。

3、内部稽核的主要职责

(1) 审查收入、成本、费用等计划指标是否完成, 编制依据是否可靠, 有关计算是否正确, 审核后应提出意见或建议, 以便完善和修改预算。 (2) 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定, 如发现问题, 应及时指出并采取措施加以制止和纠正。 (3) 审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否合法、合理、合规、真实、准确和完整, 并审查其手续是否齐全。 (4) 审核各项财产物资的增减变动或结存情况, 并与账面记录进行核对, 确定账实是否相符, 对账实不符必需查明其原因。

四、内部稽核在会计规范控制中的作用

1、内部稽核有利于会计人员履行监督职能

会计监督主要是采取监控手段对财务收支进行管理, 直接关系到财务信息是否真实, 问题反馈是否及时, 采取措施是否得力, 经济效益是否流失。因此, 会计监督是企业财务管理的关键环节, 而内部稽核使得会计工作更好地发挥了核算和监督职能, 变事后控制为事前、事中、事后并重的全面控制。

2、内部稽核及时可靠, 有利于会计信息的及时性、完整性

开展内部稽核工作能及时发现日常会计工作中的错误与舞弊行为, 及时纠正偏差, 防止重大舞弊案件的发生, 可以在一定程度上减少资产负债表日后事项调整带来的复杂会计处理问题, 同时可以满足会计信息的及时性、完整性的要求。

3、严格的内部稽核制度是行之有效的会计复核方式, 有利于提高会计人员的工作积极性

内部稽核有利于会计人员积极参与单位经济管理, 发挥会计人员的主观能动性, 会计人员可以在稽核过程中了解每一笔经济业务的来龙去脉, 并根据单位的实际情况及部门预算的执行情况, 出谋划策, 充分发挥资金的使用效益。

4、消除会计人员的侥幸心理, 有利于提高会计人员业务素质和责任感

通过内部稽核, 对会计核算中会计制度运用不准确、账务处理不规范、原始凭证不合规等问题加以纠正或者制止, 以提高会计核算工作的质量, 消除会计人员的侥幸心理, 并有利于会计人员保持职业谨慎态度, 增强其高度责任感。

5、为企业领导提供有力的再监督, 有利于促进单位的廉政建设

任何一笔会计业务都有相应的领导审批及授权, 但是企业的领导往往对会计制度、会计法规欠精通, 因此, 对业务审批的内容会出现错误的判断, 从而造成不合法、不合规业务被批准或授权。而内部稽核, 可以减少此类业务形成事实, 可以为领导的审批授权提供再监督。各种支出报销不但要实行一支笔审批, 而且要实行严格的联签制度, 只有严格的联签制度, 才能进一步强化约束机制。

五、怎样才能达到稽核的目的

1、抓好财务人员职业道德建设, 强化业务素质水平, 是加强内部稽核的基本前提

(1) 加强对财务人员政治思想和职业道德素质教育。要培养财务人员树立正确牢固的世界观、人生观、价值观, 树立遵纪守法意识, 正确处理国家、企业和个人三者之间利益的关系。要求财务人员在工作岗位上奉公守法, 尽职尽责, 不谋私利, 秉公执法, 不贪不占, 严格约束自己, 模范执行国家的各项政策法规和财务制度, 自觉抵制不正之风, 形成一个良好的会计职业道德风气。 (2) 强化财务会计人员过硬的业务能力和高度认真的工作作风。随着社会的进步与发展, 推行内部稽核, 对会计人员业务知识水平提出了更高的要求, 会计人员不但要熟悉各类法规制度, 熟练运用现代会计、审计知识, 还要不断学习有关新业务、新技术的运作等知识。要懂定额、懂预算, 只有不断拓宽知识面, 调整知识结构, 成为一名复合型人才, 才能适应今后形势发展和工作要求的需要, 才能规范财务管理, 提高资金管理水平和使用效益。如果没有过硬的业务能力和认真负责、一丝不苟的工作作风, 也就谈不上内部稽核工作和保持会计信息的真实。

2、抓好会计基础工作规范, 是加强内部稽核工作的根本保证

(1) 加强对付款凭证的审核。付款凭证所附的附件, 有外部的发票、收据、以及内部印制的借款单、列账单、工资单、报销单等。对所附外来原始凭证审核, 一是看内容是否完整。二要看发票的真实性。三要看发票是否合法。四是看发票所列的品名是否单位所需用、是否经单位领导批准、验收人签字。五看发票有关数字计算正确与否。六看对自制的报销单、工资单等原始凭证是否经过有关部门及负责人签认, 内容是否超出报销范围和开支标准。七看银行付款凭证所付支票存根是否齐全。八看所付出的款项是否用于本单位的业务, 防止外单位及个人借用、挪用。 (2) 加强对收款凭证的审核。对收款凭证所附原始凭证如开出发票、收据、外单位的收入凭证、银行收款回单等, 稽核方法基本同上。但应注意发票、收据及每笔收入是否都入了账, 可与现金银行存款日记账及银行对账单核对。如日期相差较远应查明原因。 (3) 加强对转账凭证的稽核。主要是稽核各会计科目的运用是否正确, 其所附的附件是否合理、合法、合规。基本上与上述收付款记账凭证及所附原始凭证稽核方法相同。通过对会计工作的稽核, 完善内控制度, 抓好会计基础工作规范, 是强化内部稽核工作的根本保证。

3、完善内控管理制度, 提供参谋作用, 是加强内部稽核工作的重要手段

依据《会计法》规定, 在企业会计机构内部建立完善的稽核管理翩度, 明确规定从事稽核工作人员的素质、管理地位、工作内容和监控职责权限, 保障稽核工作顺利开展。明确稽核人员的职责、权限、工作范围、稽核工作的组织形式、工作程序和具体分工, 要结合本单位会计核算的实际情况规定审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。财务人员要做好各单位的经济管理工作, 当好领导参谋助手, 随时向领导反映经济形态及资金运动, 为领导进行经济决策提供可靠的经济信息, 是加强内部稽核工作的重要手段。

4、将现场稽核与非现场稽核相结合, 加强内部稽核工作的针对性

(1) 对全辖分支机构进行实时监测, 根据发现的问题, 迅速确定需要实施现场稽核的机构。 (2) 实施成本较低, 非现场稽核不委派专人深入现场, 所以不涉及实施人员、车辆和被稽核单位接待的问题, 因此稽核成本较低。 (3) 能利用现代科技手段通过实时检测, 对相关业务数据和资料连续调查、整理和分析。目前勘察设计企业集团财务网络的建立, 可以考虑利用有利的硬件条件, 搜集信息开展非现场稽核。信息可以由被稽核单位报送, 也可由稽核部门通过内部网络直接从业务系统中获取。在处理信息之前, 应建立一套非现场稽核的参考指标体系。包括内部控制执行情况指标和风险评估指标。建立指标体系后, 由稽核人员将收集到的信息进行整理分析, 计算各稽核对象各项指标的实际检测值, 检查其相符情况和异常现象。分析过程结束, 可以用报告的形式向管理层反映稽核结果, 确定是否要进行现场审计。站在总系统的高度, 审视子系统存在的问题, 又在分析子系统的基础上, 把握总系统的运行趋势, 不仅可增强现场稽核的针对性, 更为重要的是可提高防范风险的长效性。

5、将内控制度与促进管理水平的提高结合起来, 是内部稽核的目标

企业经营目标是为了盈利, 但在经营中不仅要保证资金的安全, 还要保持资金的流动性, 这就决定了企业的业务经营必须贯彻赢利性, 安全性和流动性三项原则, 而要保持三者间的统一协调, 就要善于分析和把握经济形势, 根据不同时期经营环境的变化和业务经营的要求, 搞好经营重点的转换, 实现三者的动态平衡。因此, 对内控制度的稽核, 一方面要从安全角度分析现有的内控制度的执行情况, 发现内控弱点和空白, 提出完善内控制度的建议, 有效地防范和化解风险, 保证各项业务合规有序的进行, 保护保全资产。另一方面要考虑资金的流动性和盈利性, 提出管理建议, 促使被稽核单位提高经济效益和管理水平。

总之, 推行内部稽核, 对于加强财务管理, 强化财务监督, 确保资金的安全有效运行有着积极的作用。在推行内部稽核的同时, 必须制定《内部稽核制度》, 使稽核工作有据可依, 保证单位经济活动、会计活动在合法、合规的轨道上健康地运行。

参考文献

[1]王军辉:企业内部会计控制方法与实务[M].中国市场出版社, 2008.