关联客户范文

关联客户范文（精选3篇）

关联客户 第1篇

关键词：数据挖掘,客户评论,关联规则,大数据

1绪论

1.1研究背景和意义

近十几年来, 互联网技术的应用与发展突飞猛进, 无论是对企业还是消费者都产生了深刻的影响, 引起了巨大的变革。企业的业务流程从传统的线下模式搬到了线上。除此之外, 消费者的行为模式也发生了微妙的变化, 他们可以在销售网站、论坛、讨论小组、博客以及其他社交网络中写下自己对产品的评论;与此同时, 也可以在上面看看有关产品的说明以及其他消费者对某一产品的评论等信息, 从而作为考虑是否要购买该产品的因素之一[1,2]。Double Click Inc.在对美国旅游业、服装业、运动健身产品行业以及计算机硬件设备业网络客户的研究中[3], 发现在这些行业中, 有一半左右的互联网用户在决定购买产品之前, 会先在互联网上面搜索与产品相关的信息, 如产品介绍和用户评价等。叶强, 李一军等人则针对中文网络用户评论的产品特征研究提出挖掘方法以及分析情感倾向[4，5]。

迄今为止, 许多学者提出许多高效的关联规则挖掘算法, 但是以Agawal提出的Apriori算法最为著名[10], 其他的挖掘算法大多是建立在Apriori算法的基础上[7,8,9]。

本文在于研究消费者和企业可以通过借助数据挖掘技术等途径, 发现客户购买行为与产品是否存在关联, 从而对产品进行相应的改进, 服务进一步改善, 制定更加个性化的战略, 提高自身的竞争力[4]。并且对该结论进行验证实验, 验证该结论有效性。

2网络用户评论研究

2.1电商网站及社交网络

在大数据背景下, 各行业或多或少都受到影响并据此采取相应措施, 且取得了有效的成果。当下电商网站要求得发展的新模式必将要与大数据结合, 将隐藏在海量数据中的有趣知识挖掘出来, 尤其是消费者在网络上对产品的评论更是引起重视, 这成为制定产品销售战略和运营管理的决定因素之一。

2.2客户关系管理

一方面顾客的满意度和忠诚度是直接与产品、服务相挂钩的, 能否让顾客满意并保持品牌忠诚, 是企业持久发展的关键。另一方面, 从消费者的购买行为分析, 可以发现哪些信息是顾客所关注的, 或是在顾客行为中存在哪些有趣的现象, 而这些现象的背后是否反映出企业某些的问题或是有用的商业价值。

本文将考虑从消费者个人信息中选取一定的属性, 作为研究消费者购买行为与产品关联的维度。

2.3情感分析和产品特征挖掘

客户关系管理研究中, 近年来有学者强调客户感知利失在影响顾客满意、品牌忠诚和客户关系管理效果中的作用将呈现逐渐增大的趋势。所以在网络用户评论数据中挖掘客户的感知利失信息, 从而分析顾客的满意度和忠诚度以及品牌价值等。基于关联规则的结构化数据网络评论挖掘问题可分别从以下几个方面分析:1挖掘频繁项集;2挖掘用户对于产品评价的重要性 (打分) ;3判断评论观点的可信度;4验证结果有效性。

3关联规则方法介绍

3.1关联规则分析方法

1简单关联规则形式。简单关联规则是简单关联分析的重要手段, 同时, 简单关联规则的分析结果也表示为简单关联规则的形式。简单关联规则的一般表示形式是:

2 X Y (规则支持度, 规则置信度) 。式中, X称为规则的前项, 可以是一个项目或项集, 也可以是一个包含逻辑与 (∩) 、逻辑或 (∪) 、逻辑非 ( ﹁) 的逻辑表达式;Y称为规则的后项, 一般为一个项目, 表示某种结论或事实。

3.2评价关联规则强弱指标

规则的支持度和置信度是规则兴趣度的两种度量。它们分别反映所发现的规则的有用性和确定性, 这些阈值可以由用户或领域专家设定。

1规则支持度。规则支持度 (Support) 测度了简单关联规则的普遍性, 表示项目X和项目Y同时出现的概率, 其数学表示为:

式中, |T|表示总事务数。支持度太低, 说明规则不具有一般性。

2规则置信度。规则置信度 (Confidence) 是对简单关联规则准确度的测量, 描述了包含项目X的事务中同时包含项目Y的概率, 反映X出现的条件下Y出现的可能性, 其数学表示为:

式中, |T (X) |表示包含项目X的事务数;|T (X Y) 表示同时包含项目X和项目Y的事务数。如果置信度高, 则说明X出现则Y出现的可能性高, 反映的是在给定X情况下Y的条件概率。

所以, 简单关联规则分析的目的应是在众多简单关联规则中筛选出那些具有一定置信度和支持度的规则。对此, 用户应给定一个最小置信度Cmin和最小支持度Smin的阈值, 只有大于最小置信度和支持度阈值, 即 (SXY≥Smin) ∩ (CXY≥Cmin) 的规则才是有效规则。

3.3 Apriori算法及应用

Apriori算法是关联规则中最基本的算法, 使用候选产生发现频繁项集。Apriori使用一种称作逐层搜索的迭代方法, k项集用于搜索 (k+1) 项集。首先, 通过扫描数据库, 累积每个项的计数, 并收集满足最小支持度的项, 找出频繁1项集的集合。该集合记作L1。然后, L1用于找频繁2项集的集合L2, L2用于找L3, 如此下去, 直到不能再找到频繁k项集。找每个Lk需要一次数据库全扫描。

在算法中主要通过以下两步过程使用Apriori性质, 以此来提高频繁项集逐层产生的效率。

1连接步:为找Lk, 通过将Lk1与自身链接产生候选k项集的集合。

2剪枝步:Ck是Lk的超集, 也就是说, Ck的成员可以是也可以不是频繁的, 但所有的频繁k项集都包含在Ck中。

总之, 由于Apriori的关联规则是在频繁项集基础上产生的, 因此有效保证了这些规则的支持度达到用户指定的水平, 具有一定的适应性。再加上置信度的限制, 使得所产生的关联规则具有有效性。

3.4假设提出

网络用户的评论与所购买产品类别可能存在某些关系, 将用户购买的产品类别protype、用户地域useloc、用户等级usetype以及产品打分score四个维度进行关联。我们不妨假设这四个维度存在着某些强关联规则, 从这些关联规则中我们可以更好地发现和分析这些行为背后所反映的商业信息, 这对研究用户评论数据挖掘在影响消费者购买行为和企业及时调整产品运营管理战略很有帮助。

4实验

4.1研究设计

1样本对象选择。数据是整个研究的基础, 数据的权威性和客观性是保证研究质量的前提, 考虑到关联规则分析的可靠性及样本能够更具代表性, 本次实验数据样本选取某电商网站2010年1月份随机截取的1252条用户评论公开数据集 (实际样本共65535条数据, 由于数据集过大, 在clementine12.0软件里面运行的时间效率过慢, 所以只以2%随机抽取1252条) 。

2数据处理。将产品products (表格1) 和用户评论reviews (表格2) 连接起来, 提取用户购买的产品类别protype、用户地域useloc、用户等级usetype以及产品打分score四个属性, 进行数据进行预处理后, 采用clementine12.0软件中Apriori算法将数据进行关联。再从输出结果分析, 从置信度和关联支持度两个指标分析维度之间的关联, 进一步分析购买行为的特征。

4.2置信度与支持度计算

按置信度高低排序, 后置项为“电脑整机”的关联规则, 输出结果如下:

4.3结果分析

1关联规则的发现。在运行的结果中发现, 置信度大于30%的关联规则, 后置项为“电脑整机”的关联规则特别多 (即购买电脑的) 如下:

2评价关联规则强弱。按支持度和置信度从高到低排序, 在该样本数据中, 这七条关联规则均满足最小置信度30%的和支持度10%。

4.4有效性验证

1增大样本容量。增大样本数据集 (分别以4%、6%、 8%、10%随机抽取样本) , 仍然是后置项为“电脑整机”的居高不下, 依次增大样本容量, 7条关联规则的支持度与置信度结果变化不大, 其中, 当样本增大为原来样本的4%时, “usrloc = (北京) and score = 4.0 =>protype = 电脑整机”这条规则的置信度小于30%, 但支持度仍大于10%;

当样本容量增大为原来6%时,

“usrtype = 铜牌会员and score = 5.0=>protype =电脑整机”这条规则的置信度小于30%, 但支持度大于10%

样本容量继续增大, 这两条关联规则的置信度均小于30%。

2图像分析。画图发现虽然随着数据集地增大, 置信度有轻微降低, 但是下降幅度为1%以内。基本上走势比较平稳。

其中1、2、3、4、5、6、7依次表示7条关联规则, 不同颜色表示在以不同的百分比随机抽取样本得到的数据所产生的关联规则的支持度和置信度。

图1所显示的直方图表示这7条关联规则在不同样本容量下的支持度, 由直方图可看出, 随着样本容量的增大, 支持度变化还是相对比较平稳的, 且均大于10%, 一直保持着强关联性。

Graph 2 Distribution of confidence of those rules based by different radom samples

图2所显示的直方图表示这7条关联规则在不同样本容量下的置信度, 由直方图可看出, 随着样本容量的增大, 支持度变化还是相对比较平稳的, 虽有轻微的下降, 但变化幅度在1%左右, 一直保持着强关联性。

5结果讨论

通过上面的数据实验, 说明网络用户的评论与所购买产品类别确实存在某些关联, 从这些关联规则中我们可以更好地发现和分析这些行为背后所反映的商业信息, 得出相关结论。对于所得出7条强关联规则进行分析:

1该电商网站在截止到2010年1月份, 前一年年底到该年年初, 电脑整机产品是在北京和上海卖得比较好, 用户打的分数比较高 (5分、4分居多) , 可见该网站销售的电脑的质量相对来说比较好。当然可能这跟北京、上海作为发达城市, 由于经济发展需要也有一定的关系。

2在打分较高 (均为5分) 的用户评论中, 不同级别 (金、 银、铜、铁) 的会员都有, 这个进一步说明该网站电脑产品的质量好具有客观性, 无论是哪一种级别的会员都给出了一致的好评, 而不是为了销量刻意打分数打高。

3同样对购买的产品 (电脑整机) 打分较高 (均为5分) 的用户评论中, 不同地域的用户 (北京、上海) 对产品的评论可信度不相同, 相比之下, 北京的用户购买电脑整机的比重 (支持度) 大于上海的用户, 但是对产品好评的可信度 (置信度) 小于上海的用户, 可见上海的用户评论数量占比没有北京的大, 但更可信。

4在同一个地方 (北京) , 用户对所购买的电脑整机非常满意的评论 (打分为5分) 相比于购买该产品较满意 (打分为4分) 的用户评论占比更大, 可信性更强 (关联规则中, 打分为5分的支持度大于打分为4分的, 打分为5分的置信度也大于打分为4分的) 。

6结束语

互联网上存在的大量的客户评论内容中隐藏着丰富的信息。尤其是用户对产品的评价, 已成为对其他用户的购买行为形成影响, 更是制造商和销售商对自身产品改进和服务提升的参考指标。

本文从某大型电商网站客户评论大规模数据分析角度出发, 进行了基于关联规则的网络客户评论的关联分析研究。 通过提取构建结构的数据集, 运用了关联规则分析方法, 得出有趣的关联规则, 从理论和实践相结合上对网络客户评论购买行为问题进行了探索和验证。在数据实验中, 通过逐渐增大样本容量方法对所得到的结果进行有效性验证, 进一步表明结果有效可信。关联分析方法的应用, 在一定程度上可以作为分析网络客户评论数据挖掘提供参考, 尤其是结构化的数据定量分析。

本文对于关联规则分析仅从支持度和置信度两个方面来衡量, 今后的研究将进一步增加新的指标, 从而提高关联规则挖掘的精准率。对于维度的选择也可再适当增加, 从而发现更多有趣的关联规则。从而提高关联规则挖掘的精准率。 此外, 针对客户评论所反映的购买行为挖掘, 进行的是结构化数据定量分析, 对于语义分析, 研究客户评论中对产品的情感倾向分布, 也将是今后待研究的方向。

参考文献

[1]Senecal, Nantel J.The Influence of Online Product Recommendations on Consumers’Online Choices[C].Journal of Retailing, Elsevier, 2004:159-169

[2]Chevalier J, Mayzlin D.The Effect of Word of Mouth on Sales:Online Book Reviews[C].NBER Working Paper Series 10148, National Bureau of Economic Research, USA, 2003.

[3]Godes D, Mayzlin D.Using online conversations to study word-of-mouth communication[J].Marketing Science, 2004, 23, (4) :545-560.

[4]李实, 叶强, 李一军, Rob Law.中文网络客户评论的产品特征挖掘方法研究[J].管理科学学报, 2009, 02:142-152.

[5]李实, 叶强, 李一军, 罗嗣卿.挖掘中文网络客户评论的产品特征及情感倾向[J].计算机应用研究, 2010, 08:3016-3019.

[6]Jiawei Han, Micheline Kamber, Jian Pei.数据挖掘概念与技术 (原书第3版) [M].北京:机械工业出版社, 2013.

[7]Agrawal R, Srikant R.Fast Algorithm for Mining Association Rules[C].Proceedings of the 20th Very Large Data Base (VLDB’94) Conference.Santiago, Chile:[s.n.], 1994:487-499.

[8]Agrawal R, Srikant R.Fast Algorithm for Mining Association Rules in Large Databases[R].San Jose, CA:IBM Almadcn Research Center, 1994.

[9]Park J S, Chen M S, Yu P S.An effective hash based algorithm for mining association rules[C].ACM SIGMOD.San Jose, CA:[s.n.], 1995:175-186.

[10]Agrawal R, Imielinski T, Swami A.Mining Association Rules between Sets of Irems in Large Databases[C]//Proceedings of the 1993 ACM SIGMOD Conference.Washington D C:[s.n.], 1993:207-216

关联客户 第2篇

论文摘要：如何做好大客户、集团客户，特别关联企业客户信贷风险防范，是农发行信贷管理的一个重要课题。本文在对农发行鄂尔多斯分行几个大的关联企业客户营销及信贷监管实践经验的基础上，提出了有针对性的防范措施。

一、客户关联交易的内涵及其形式

关联交易是一把双刃剑。一方面，关联交易将市场交易转变为企业的内部交易，减少交易过程的不确定性，降低交易成本，提高企业资产营运效率，可以实现规模经济、多元化经营。对企业集团来说，尤其如此?鸦另一方面，由于交易价格和交易条件由关联方协商确定，关联交易容易成为规避税赋、转移利润或转移资产等非法行为的挡箭牌。在我国，一些企业利用不正当关联交易损害投资者、债权人及其他利益相关者权益的现象较为严重。因此，法律法规虽不禁止关联交易，但是要求企业应当按照公正、公平的原则进行关联交易，提高企业关联交易的透明度，趋利避害，最大限度地避免不公平的关联方交易发生。

在界定关联交易之前，首先必须明确什么是关联方。我国《企业会计准则》以列举法的形式对关联方进行了界定：在企业的财务和经营决策中如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。其中控制指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不决定这些决策。关联方的形式主要有：

母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间；合营企业；联营企业；主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员?鸦受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。

关联交易即指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款、履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员报酬等。

二、客户关联交易对银行信贷的主要影响

（一）信贷集中性风险

目前监管部门对银行的监管制度以及多数银行的内部管理制度都规定了对单一客户（包括其关联企业）的最大贷款或授信比例，银监会也发布了《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，以控制对单一客户信贷过度集中的风险。但在目前关联方关系比较普遍、隐蔽、繁杂的情况下，很难区分关联贷款，增加了控制的难度。而且我国多数银行都实行分支行体制，分支机构遍布各地；目前银行的客户信息系统又不十分发达、健全，这就不可避免地发生同一银行的分支机构与同一企业集团的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款现象。由于关联企业之间经营状况、财务状况具有很大的同质性、关联性，整个债务链十分脆弱，一家企业生产经营出现问题，就会产生“多米诺骨牌效应”，使整个企业集团的贷款安全受到影响。[!--empirenews.page--][1][2][3]下一页

（二）经营风险的传递

在存在关联交易的情况下，企业的经营具有较大的不确定性。关联企业的经营具有很大的依赖性，其资金、技术、人事等业务主要依赖于母公司，一旦母公司经营发生变化，其本身的经营也将受到很大影响。关联企业的经营具有很大的关联性，往往与相关联方提供配套服务或上、下游产品，关联交易在其经营中占很大比重。一旦关联方发生变化，相互间的交易受到影响，其经营就会产生很大波动。

（三）财务信息不对称风险

由于关联交易在企业集团的业务活动中占有很大比重，因此企业可以很容易地通过关联交易来调整、控制自己的财务状况和经营成果，财务信息就很难做到真实、公允，具有很大可塑性。而且，目前不少企业在关联交易的披露上都极不规范，存在很大问题。例如，不少企业在关联方及交易的性质、形式等方面披露不细致?鸦对关联交易的必要性、关联交易对企业的影响等问题分析不透彻； 只披露主营业务事项，不披露资金占用、资产重组、资产租赁等事项。这样，就很难对企业财务状况做出准确判断，由此就影响了银行做出信贷决策的准确性。

１．虚增资本。一是高估非现金资产的入账价值，虚增资本。关联企业之间的投资有时是以非现金形式投入的，在这种情况下，非现金资产的入账价值就会影响企业资本的真实性。很多投资方在以固定资产、设备、技术、商标使用权等投资时，往往高估资产价值，从而虚增了企业的资本。二是关联企业之间相互投资、参股，使得双方的资产和资本都出现了虚增，影响了对企业资本实力及资产规模的正确判断。２．虚增资产。在进入正常的经营阶段，关联企业之司的资产重组、交易也较为频繁。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允价值的价格将商标权、专利、技术及其他资产出售给上市公司，或抵偿对上市公司的债务。一些企业的母公司也是通过高价向子公司出售设备、技术等，虚增了相关资产的账面价值。

３．虚假利润。通过关联交易操纵利润、粉饰财务报表是关联企业常见的做法。关联交易的一个重要特点是交易价格的可控性和非市场性，从而使得关联方之间可以通过不合理的转移定价调节利润，改善财务状况。一是在服务供给环节，例如上市公司以较低价格从其母公司或其他关联方购入服务，又以较高的价格向母公司或其他关联方出售服务，虚增了利润。二是通过资产重组，调节利润和财务状况。常见的方式有：母公司通过以优质资产置换子公司的不良资产、高价购买其债权、承担其费用或债务、支付资金占用费等，调控子公司的财务状况和经营成果。

另外，关联企业之间还存在着复杂的债权债务关系，彼此发生大量的应收应付账款，可以提前或延后确认相互间的债权债务，都会影响对其财务状况的分析与判断。

（四）关联公司担保的风险

关联公司担保的风险主要是保证人的履约能力问题。在保证担保情况下，借款人的保证人为其母公司或其他关联企业，由于这些关联方之间在生产经营以及财务等方面密切相关，因此当借款人不能偿还债务时，为其担保的关联方也陷入困境，丧失赔偿能力。[!--empirenews.page--]

（五）破产、清算程序中侵害银行利益的关联交易

有很多企业在破产清算前，通过关联交易向关联方转移资产、利益，使债权人的利益受到侵害。例如，破产企业在破产清算前向关联方分配、无偿转让资产；以较低价格向关联方提供服务?鸦对原本没有财产担保的关联方债务提供担保；提前清偿关联方债务；放弃对关联方的债权或怠于行使债权等。无论是哪一种形式，都会减少债权人的可分配资产。

（六）关联企业重组中的道德风险

通过关联企业之间的资产、债务重组及各种形式的改制，蓄意逃废债务，在实践中也屡见不鲜。常见的形式有：通过破产逃废债务?鸦通过企业分立，将债务留在原企业，悬空债务；抽逃优质资产、资金组建新的企业，将不良资产留给原企业，并由其承担债务，达到“金蝉脱壳”的目的。

三、防范客户关联交易风险的对策建议

（一）了解关联方关系、关联交易及其影响，降低信息不对称风险

第一，理清关联方关系。我国《企业会计准则》规定，在存在控制关系的情况下，关联方如为企业，无论他们之间有无交易，都应当在会计报表附注披露以下事项：企业的经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地址、注册资本及其变化?鸦企业的主管业务 所持股份或权益及其变化。但有些企业并不按规定披露关联方关系的有关内容。为此，要通过多种途径了解关联方关系，如注册会计师出具的审计报告；企业会计报表附注； 企业的合同、章程；企业业务往来的合同、协议、交易信息；要求企业提供关联关系的资料等。同时要对企业所在的企业集团的经营、财务状况进行总体的调查了解，以分析整个企业集团的经营风险、关联企业的担保能力等。另外，要注意收集、保存关联企业的资产、账号、股权分布、法定地址等情况，以便将来因企业违约引起诉讼时，采取快速的资产保全行动。上一页[1][2][3]下一页 第二，了解关联交易的实质及影响，认清企业财务及经营状况的真实面目。首先要了解关联交易的性质及目的，分清正常的关联交易还是非正常的关联交易，交易的目的是什么，是否存在套取贷款、转移资产、逃废债务等侵害债权人利益的行为。其次是对关联交易的具体情况及影响进行调查了解，例如交易的金额或比例、定价政策等。最后是运用关于关联交易会计处理的有关规定和做法，对企业的业务收入、利润、资产、资本等进行重估，挤干水分。

（二）在企业破产、重组过程中保全债权，防范企业的道德风险

一是要加强贷后检查工作，了解关联企业资产、债务重组动态。尤其要关注企业重组、破产、清算等方面的法律公告，及时申报债权。二是依法参与借款人在兼并、破产、改制过程中的债务重组，参加破产企业的清算、处置工作，最大限度保全银行的债权，防止借款人借改制、重组之机逃废债务。三是在借款人合并、兼并、分立、合资、联营前，应要求其清偿债务、提供担保、或由变更后的主体签订新的借款协议，落实贷款本息偿还事宜。四是充分运用《合同法》、《担保法》等有关债的保全制度，依法行使撤销权、代位求偿权，阻止借款人放弃债权或无偿、低价转让债权、财产等有损债权人利益的行为，恢复借款人的偿债能力。五是对于在借贷活动中通过违规关联交易骗取贷款、逃废银行债务等造成贷款重大经济损失的借款人，要及时提起民事或刑事诉讼，借助司法、执法部门的力量尽量挽回损失，打击逃废银行债务的违法、犯罪行为。[!--empirenews.page--]

（三）规范关联公司担保业务，确保担保的法律效力

首先，应通过贷前调查、核保等过程，来确定是否存在关联方关系，是否存在相互担保的行为。对于确属关联担保、尤其是公司为股东担保的，则要审慎处理。关联担保虽有一定缺陷，如不能避免多米诺骨牌效应等，但其最大好处是可以防止关联企业之间通过转移资产、利润来逃避债务。因此，在具体实务中还是可以接受关联担保的。一般情况下应要求企业较高层次的控股公司（至少是母公司）来提供担保。

其次要严格按有关法律规定办理各种担保手续，落实担保合同的法律效力。要审查担保是否经公司董事会授权、公司章程是否明确规定董事会有权决定对外担保，担保是否经公司的最高权力机构如股东大会等决议通过，简言之，就是担保是否经合法授权。审查股东大会或董事会决议的合法性，担保决议是否由符合法定人数的股东或董事表决通过。为避免欺诈行为，应要求担保人出具附股东或董事签名、且印章齐全的决议，必要时送律师、公证机关予以见证或公证。对于涉外担保，如外资企业与其母公司之间的担保，还需要了解相关国家的法律规定，必要时由担保人所在国家有关部门批准。

再次规范担保合同文本，争取有利的合同条款。例如在合同中规定有利的诉讼、仲裁地点和机构，这对于国外保证人提供担保的情况尤为重要。在借款、担保合同中规定出现不利于债权人的关联交易时有权宣布贷款提前到期并行使迫索权的条款等。

关联客户 第3篇

2003年10月, 中国银监会颁布了2003年第5号令《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 (以下简称《指引》) , 明确“集团客户是指具有以下四个特征的商业银行的企事业法人授信对象。 (1) 在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。 (2) 共同被第三方企事业法人所控制的。 (3) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员 (包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系) 共同直接控制或间接控制的。 (4) 存在其他关联关系, 可能不按公允价格原则转移资产和利润, 商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。”由此可见, 集团关联客企业主要是指在资金、经营、购销等方面, 存在直接或间接的拥有或控制关系, 以及在其他利益上具有相关联关系等特征的企业。集团关联企业客户具有如下法律特征。

1. 集团关联企业是具有独立法人人格的企业之间的联合体。

集团关联企业并不是一种单独的企业类型。关联企业中的成员具有民事权利能力和民事行为能力, 能够以自己的名义从事商事活动。在法律上, 关联企业的成员保持着各自独立的法律地位, 各自享有独立的法人人格。它是一种具有多元化和多层次结构的企业联合体。

2. 集团关联企业是由资产联系纽带为主要方式而连结成的企业群体。

关联企业的成员企业是在法律上独立的企业, 企业群体形成的联系纽带有资产联系纽带、合同联系纽带, 主要体现为股权参与在企业之间形成控股、参股关系。控股企业通过股权参与控制企业的业务活动。

3. 集团关联企业质检常常存在支配与被支配、控制与被控制关系。

在关联企业群体内部, 控制企业是从属企业最大的或唯一的股东, 其通过对从属企业股东会或董事会的控制, 产生了二者之间的控制关系。同时, 由于从属企业董事会实际上是控制企业在从属企业的代表, 负责贯彻执行控制企业的指示和政策, 从而形成了控制企业和从属企业之间事实上的管理与被管理的关系。企业集团中的母子关系关系, 是最能体现关联企业体系中各企业之间控制与被控制或依附与被依附关系的代表。

二、集团关联客户间关联交易的主要表现形式及特点

关联交易又称“关连交易”、“关联方交易”, 是指关联人之间的交易。是伴随产权关系复杂化而出现的一种普遍现象, 它具有促进企业规模经营、降低成本、提高企业市场竞争力等功能, 因而在实践中得到广泛运用。而另一方面, 具有控制关系的关联企业之间通过基于关联交易可以操纵企业的利润并转移企业有效资产, 对企业的还款能力造成很大影响, 从而给债权人的利益带来损害。

关联交易双方在形式上法律地位平等, 而实质上不平等, 其本质特点在于, 交易表面上发生在两个或两个以上当事人之间, 实际上却由一方决定。关联交易双方的不对等性表现在:

1.在独立交易中, 双方从各自的交易出发, 讨价还价, 彼此实现效用的最大化。而关联交易中, 关联企业却无法独立地从自身利益出发, 实现利益的最大化, 其利益直接或间接的受到关联方的控制。

2.信息不对称。相关企业并不了解其交易对手在交易中的相关信息, 而关联人却可能对相关公司的信息了如指掌, 在交易中关联人处在知己知彼的状态。

3.关联交易的实际决策人是相关企业的内部人, 内部人实际控制相关企业的意思表示, 一旦在内部人操纵下, 关联交易条款对相关企业不公平时, 相关企业并不能为维护自身利益独立进行意思表示。

三、集团关联客户信贷业务中的主要法律风险及其成因

1.从银行信贷业务实践中看, 集团管理客户贷款的法律风险主要表现在以下几个方面:一是信用膨胀的风险。从形式上看, 一般集团关联企业个成员的贷款量不是很大, 但由于其从属企业受控制企业的支配, 从属企业以自己名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用, 控制企业通过从属企业隐名获得贷款。如果将关联企业群体作为一个独立的整体来看待, 则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度, 形成该集团关联客户整体的信用膨胀。二是担保虚化的风险。担保是债权银行转移其贷款风险的安全保障措施之一。但就集团关联客户贷款而言, 担保的设立多数仅具有形式上的意义。实践中, 控制企业令从属企业为其贷款担保, 或为其他从属企业贷款担保的问题比较突出。从属企业以自己的名义提供保证担保, 在形式上是符合法律规定的, 但实质上, 由于从属企业的人力、财力、物力常常被利用作为追求集团关联企业整体或控制企业利益的资源和工具。关联企业连环担保导致担保贷款实质成为信用贷款, 在某些极端的情形下, 从属企业的设立往往只是为了增进另一家公司的经营而已。因此, 从属企业往往没有相应的能独立支配的财产, 也就无所谓有代为清偿能力。担保的虚化对债权人会失去意义, 使贷款实质上处于一种无担保或担保能力不足的状态, 增加了其风险程度。三是信贷资金挪用的风险。借款人按用途使用贷款是我国金融法律法规的重要内容之一。但在集团关联企业中, 从属企业以自身名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用, 不仅为违规经营提供了土壤和手段, 也难以真正体现信贷资金的使用效益, 同时增加贷款风险。虽然根据《贷款通则》的规定, 银行有权利对贷款资金的使用情况进行监督, 但由于现行财务会计制度的欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在, 银行在实践中很难对贷款的使用进行真正的监督。四是贷款偿还的风险。公司以自身财产对债务承担有限责任是企业对外承担责任的一般原则, 也是世界各国公司法的共同规则。但由于我国关联企业法律制度中欠缺对公司股东滥用有限责任的规制, 没有相应的制衡机制以规范控制企业利用关联交易损害债权人利益的行为, 在此情况下, 目前的法人制度实际上是严格的股东有限责任, 加之当代中国社会信用基础和信用理念的薄弱, 从而使商业银行在面临集团关联客户通过关联交易侵害银行债权时, 难以找到真正合法有效的手段来维护自己的合法债权, 最终导致贷款偿还出现风险。

2.集团关联客户贷款法律风险的主要原因。 (1) 关联客户集团内在的特点是风险产生的根源。关联客户集团内部经济成分复杂, 成员企业参差不齐。集团通过资产纽带, 把众多不同地区、不同行业、不同所有制性质的企业联结在一起, 经济成分十分复杂。集团母公司与子公司都是企业法人, 产权控制是企业集团母子公司关系的核心, 且关联企业间关系及其紧密, 其风险变化呈联动效应。关联企业资金调度十分频繁, 业务关联性强, 经营状况的好坏具有连带性, 特别是当关联企业间采用互保方式时, 一旦风险爆发, 将迅速波及其他成员, 出现不良连锁反应。 (2) 银行与企业之间信息不对称形成道德风险。集团关联客户规模庞大, 其下往往注册了诸多的子公司、分公司, 使银行对企业的真实情况难以做出准确的判断, 对贷款的资金流向难以监控, 如制作合并报表未剔除集团关联企业之间的投资、应收应付款项, 夸大了承贷主体的资产、销售收入和利润;母公司财务报告未披露成员单位之间的关联交易、相互担保情况等, 形成财务泡沫;决策层有时只能在信息极大不对称下做出相应的信贷决策, 这就潜伏着贷款风险。 (3) 关联交易形成风险。集团关联客户之间关联交易十分频繁, 且已被集团客户充分利用, 在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润, 损害债权人的利益。关联交易成为企业利润的调节器, 当企业想要把利润做大的时候, 可以通过关联交易把利润做大;想要转移利润的时候, 又可以通过关联交易抽空企业的利润, 甚至抽空净资产, 从而直接导致贷款企业盈利能力下降、财务风险上升或变相悬空银行债权。

四、集团关联客户信贷风险的法律控制措施

对集团关联客户的信贷风险控制除了完善和加强统一授信及贷后管理, 降低因关联关系而导致的整体信用风险, 还应从法律角度, 用法律手段对关联企业的风险进行预防和控制。针对集团关联客户信贷业务实践中存在的主要法律风险及其成因, 建议从以下方面加强集团关联客户的法律风险控制:

1. 选择合适的借款主体。

集团客户内部组织机构、法人治理结构不同, 集团本部即母公司的性质也不同。银行在业务实践中, 应根据母公司的不同性质, 确定合适的借款主体。通常情况下, 可以选择从事核心业务或拥有获利水平较高的业务的企业作为借款主体。如果母公司对成员企业的控制能力强, 且母公司本身拥有核心资产或核心业务, 也可以采取母公司统一融资方式。在合同安排上, 由母公司与贷款行签订总的融资合同, 同时要求实际使用借款的子公司或成员公司向贷款行出具承诺, 明确同意接受总融资合同的约束, 从而使母、子公司成为共同债务承担人。此种方式相对于子公司借款、母公司担保方式而言, 其优势是贷款行对集团客户授信控制更易于操作, 同时从法律角度来讲, 一旦发生违约, 贷款行可以直接追索母公司, 避免中间环节。

2. 担保方式的选择中注重物的担保。

在信贷业务实践中, 在对集团关联客户融资具体选择担保方式时, 应以抵押、质押等物权担保方式为主, 要杜绝或避免为了形式上的完美或追求对制度的形式上的遵守而设定担保, 使担保的设定失去实际意义。即使选择保证, 也要避免循环保证、超额保证, 杜绝担保的形式化。总结实践中的教训, 银行尤其要避免关联企业之间互相提供保证担保。少数银行为了落实信贷担保条件, 在发放贷款时, 往往偏重考察保证人的担保是否合法, 而忽略保证人是否有真实的代偿能力。某些关联企业中的控制企业往往利用商业银行上述经营过程中的偏差, 令其从属企业对其或其他关联企业贷款提供担保, 从而既能达到获取贷款的目的, 又能有效地将经营风险转嫁给债权银行。一旦控制企业或其他关联企业无力归还借款, 债权银行从提供保证的不具有代偿能力的从属企业处获取补偿, 从而造成自身的经济损失。

3. 在借款合同中设置预防性条款。

(1) 信息批露条款。银行对集团关联客户整体进行信用控制和防范法律风险的基本前提在于获得诸如关联方关系、关联交易等方面的详尽信息, 并据此采取相应的行动。因此, 银行应当参照《企业会计准则关联方关系及其交易的批露》中的相关规定, 将信息批露作为一种合同义务加以约定, 在借款合同中明确约定借款人应及时、准确、全面的向债权银行批露相关信息, 包括关联方关系、关联交易及对外提供担保情况等, 否则即应承担相应的违约责任。 (2) 资产转让限制条款。在借款合同中设定股权及资产转让限制条款, 明确约定借款人的重大资产转让行为必须征得债权银行的同意, 以避免借款人利益集团内部的关联交易来转移资产和利润从而达到逃废银行债权的目的, 并保持借款人的持续经营能力。 (3) 消极保证条款。在银行向存在关联关系的企业发放信用贷款时, 银行可以根据情况设定消极保证条款来保障银行的利益, 如约定在借款还清之前, 借款人不得以其资产向任何其他债权人提供保证担保, 不得在其财产或收入上设定任何抵押权、质权、留置权或其他任何担保物权等。 (4) 关联交易限制条款。为防范借款人通过关联交易转移资产和利润, 损害债权人利益的行为, 可以在借款合同中设置限制性条款, 如约定借款人与其关联企业之间的重大关联交易 (包括但不限于重大关联购销合同、租赁、提供资金等) 影响到银行债权安全的, 必须取得银行同意, 不得在未经债权银行允许的情况下进行改制、重组等, 否则即构成违约, 银行有权宣布合同提前到期或解除合同, 并追究借款人的违约责任。 (5) 交叉违约条款。关联企业间关系极为紧密, 如前所述, 其风险变化成联动效应。由于关联企业集团中任一成员企业对债务人的违约, 均可能是整个关联企业集团财务中出现危机的征兆或表明关联企业整体存在信用道德风险。因此, 为防范风险, 债权银行可以在借款合同中约定关联企业集团中任一成员企业对任一债权人的违约, 均视为对借款银行的违约。

综上所述, 集团关联客户在给银行带来巨大利益的同时, 也给银行维护债权带来了一些被动性风险, 在我国现行关联企业法律制度仍存在诸多粗疏和空白的情况下, 银行的信贷业务工作应立足与现行法律制度, 积极发挥主观能动性, 在做好集团关联客户授信工作、加强贷前调查工作的同时, 充分利用合同法的意思自治原则, 采取相应法律措施, 在合同中设置风险控制条款, 最大可能地防范和化解集团关联客户信贷业务中的法律风险。

参考文献

[1].中国银监会令[2003年]第5号:商业银行集团客户授信业务风险管理指引

[2].银行公司金融业务与法律风险控制.法律出版社, 2004 (3)