尽职调查内容范文

尽职调查内容范文（精选8篇）

尽职调查内容范文 第1篇

对投资企业的尽职调查内容

1.调查拟投资目标公司主体资格合法性。对目标公司主体资格合法性的调查主要包括两个方面：一是其资格，即目标公司是否依法成立并合法存续，包括其成立、注册登记、股东情况、注册资本缴纳情况、年审、公司变更、有无吊销或注销等；二是其是否具备从事营业执照所登记的特定行业或经营项目的特定资质。

2.审查目标公司的资产及财务情况。这里主要是核实目标公司的各项财产的权利是否有瑕疵，是否设定了各种担保，权利的行使、转让是否有所限制等。其次是审察目标公司的各项债权的实现是否有保障，是否会变成不良债权等，以确保投资方取得的目标公司的财产关系清楚明白，权利无瑕疵，无法律上的障碍。

3.审查目标公司的债权债务情况。

4.重要交易合同审查。

5.知识产权审查。知识产权等无形资产具有重要的价值。律师应审查知识产权的权属情况(所有权、使用权)，有效期限情况，有无分许可、是否存在有关侵权诉讼等等。

6.审查目标公司的管理人员与普通员工的安排。

7.对目标公司治理结构、规章制度的调查。主要是审查目标公司的章程、股东会决议、董事会议事规则、董事会决议、公司规章制度等文件。对这些文件的审查，主要是审查公司股东会、董事会的权力，公司重大事项的表决、通过程序等相关信息，以确定本次投资是否存在程序上的障碍，以及是否获得了合法的授权等等，以确保本次投资合法、有效，避免可能争议的发生。

8.对目标公司是否存在重大诉讼或仲裁的调查。公司的诉讼或仲裁活动直接关系到公司的责任和损失的可能。律师的审查将注重于这些诉讼或仲裁胜诉的可能性，以及由此可能产生的法律费用和赔偿责任的开支。

尽职调查内容范文 第2篇

一、法律组

1、公司设立及历史沿革调查

1.1 公司关于股权结构图及说明（原件）。该结构图及说明应标明公司的股东结构，及公司持有股权的附属公司（不论股权大小）名单及股东结构，标明其注册资本额、各股东的出资额以及各股东所拥有的股权比例，各股东取得该等股权的方式，以及历次股东或持股比例的变化。

1.2 公司历史沿革的简介。包括其前身的设立、有限责任公司变更为股份有限公司，股权、所有制形式或实际控制人的历次变化，历次改组、改制、兼并、合并或收购、资产出售，历次名称、注册地的变更等。

1.3 公司营业执照和工商登记资料（复印件）。包括自成立日期起至今领取、换领的所有营业执照、经过2011工商年检的营业执照，以及历次工商变更登记证明文件。企业自设立直至目前的全套工商存档资料复印件，须盖有“工商档案查询专用章”。

1.4 公司股东签署的公司章程、章程修正案（复印件）。包括公司及其前身、有限责任公司变更为股份有限公司时的章程、类似公司组织文件及其历次修改变更文件。

1.5政府及行业主管部门的批文（复印件）。包括但不限于：

1.5.1 成立的政府机关批文（如有）

1.5.2 变更注册资本的政府机关批文（如有）

1.5.3 变更或增加经营范围的政府机关批文（如有）

1.5.4 政府对章程/合资合同及其修改的批准函（如有）

1.5.5 股权变动时涉及的所有批准文件

1.5.6 其它历史沿革有关的批文

1.5.7 公司历次资产重组的批准文件（复印件）和情况说明（原件）

1.5.8 公司历次国有股权界定及处置的批复文件（复印件）

1.6 公司及其前身历次增、减资的决议和批准文件（复印件）。包括股东会、董事会决议等文件。

1.7 公司及其前身股权转让的批准文件及有关决议（复印件）。包括股东会、董事会决

议等文件。

1.8 公司及其前身设立与历次增、减资、集团变更为股份有限公司的验资报告（复印件）。

1.9 公司设立时的资产评估报告（复印件）。包括公司设立、增资、重大重组、改制等行为涉及的评估报告。

1.10公司设立及历次增资、集团变更为股份有限公司时的资产评估报告确认文件（复印件）。

1.11公司设立及历次增资、重大重组时，股东投入的实物资产、无形资产或股权等办理变更登记的证明文件（复印件）。

1.12 会计师事务所、资产评估事务所资格证书（复印件）。

1.13 公司设立的其他文件（申请设立、筹备会议纪要等）（复印件）。

1.14 公司发起人或主要股东的营业执照或其他身份证明文件（复印件）。

1.15 公司自然人股东的档案存放地出具的非公务员身份证明（原件）。

1.16 公司法人股东出资时的财务报表（复印件）。

1.17公司股东之间的协议及股东转让股权等方面的法律文件。包括股东协议、出资人协议、发起人协议、中外合资（合作）协议/合同及历次修订协议/合同、增资扩股协议、投票委托协议、规定或限制股东权利的任何其他协议，以及与股权转让、委托经营、信托、授权代理等有关的一切协议、授权委托书或其他类似文件，及其任何修改、补充文件。股权受让方权力机构（股东会/董事会）同意股权转让的相关决议或者决定；

1.18公司从事业务所必须的许可证和登记文件。包括但不限于：组织机构代码证书、税务登记证、国有资产产权登记证及变动登记表、财政登记、外汇登记证、海关登记证、贷款证、外债登记、高新技术企业证书、出口企业认证、质量体系认证、环境管理体系认证等及其他类似证照的正副本（以上证照如需要年检）。

1.19企业完整的组织结构图，包括各股东及其直接持股的子公司（包括全资、控股、参股、联营、合作、投资企业等，下同）、不具备法人资格的下属企业或部门（包括分公司、营业部、代表处、中心等，下同）。结构图应标明控股或参股关系、持股份额、其它持股人名称及持股数量、最终实际拥有人的拥有权；

1.20若公司或其下属任何公司、企业、实体或其他组织已进入清算、破产或歇业程序，或实质上已经停止经营，请提供清算组成立文件、债权申报通知和公告、清算申请书、清算方案、股东会及董事会决议和清算报告等。

1.21企业的《企业国有资产产权登记证》及国有资产产权变更登记文件（若有）。

2、公司主营业务情况调查

2.1 关于公司（含下属主要实体企业）主营业务范围情况的说明。实际从事的主要业务（包括产品品种、产品名称、产品性能介绍、主要产品的年生产能力、近三年实际产销量等）。

2.2矿业权历史沿革（各次许可证复印件）(此项并非公司历史沿革)、历次评估报告及批准文件、矿业权价款处置情况证明材料及有关批复文件。

2.3公司产品生产的批准文件、主要权利（矿权）取得情况证明、资格证书复印件等（生产技术、地质资料与技术组共享）：

2.3.1 矿产资源勘查许可证的批件,探矿权保留期限/延长保留期的批准文件；

2.3.2 矿产资源储量报告、矿产资产储量报告评审意见、矿产资产储量报告审批或备案文件；

2.3.3 矿产资源开发利用方案、矿产资源开发利用方案评审意见书(如有)；

2.3.4 探矿权/采矿权价款定价依据文件、探矿权/采矿权价款支付凭证、最近三个会计及一期探矿权/采矿权使用费缴纳依据文件；

2.3.5 最近三个会计及一期探矿权/采矿权使用费缴纳凭证、减缴或免缴探矿权/采矿权使用费批复文件、最近三个会计及一期矿产资源补偿费缴纳依据文件、最近三个会计及一期矿产资产补偿费缴纳凭证、减缴或免缴矿产资源补偿费批复文件；

2.3.6 探矿权/采矿权抵押协议、探矿权/采矿权抵押事项批准文件、探矿权/采矿权合作勘察或开采协议、探矿许可证及其他探矿权的详细资料(如有）；

2.4 公司分支机构营业执照和工商登记资料（复印件）。公司及附属企业的主要生产设备情况（名称、数量、性能介绍、金额及其分布）。

3、公司重大交易合同和项目投资调查

3.1经营性合同

3.1.1过去两年（无论是否已经履行完毕）企业正常业务以外的全部协议及承诺。

3.1.2单份合同金额在人民币10万元以上的勘探、设计、监理及咨询合同（如矿井设计协议）。

3.1.3单份合同金额在人民币10万元以上的采购合同、向企业提供服务的合同、及公用设施服务协议(供水、供电、供气等)。

3.1.4与输电及电价相关的供电协议。（与技术组共享）

3.1.5 煤炭长期销售合同/运输合同和/或港口使用协议。

3.1.6 列表说明企业所有保险合同或保险单（包括就财产、职工工伤事故、第三方责任、盗窃、环保等的保险），并写明保险公司的名字，保险的范围及保险额。请说明企业现已存在的保险合同是否涵盖了企业主要的保险风险的需要，是否符合行业惯例，是否存在任何应投保而未投保的项目。

3.1.7 任何企业为当事方的合资、合营、合作及合伙协议或意向书。

3.1.8 任何限制企业转让其股份的股东协议或合营、合作协议，以及任何与企业进行增发/减少注册资本有关的协议。

3.1.9 请提供已完成的或已立项的或正在拟议中的重大的资本投资项目的文件（包括立项批准、可行性研究报告、与第三方签订的技术转让、设备采购合同、意向书等。）

3.1.10 请提供任何可能因企业重组而予以终止或更改或导致其项下资产权益受影响的合约或安排的情况。

3.1.11 请提供所有与政府机构、团体或组织履行期超过一年（含一年）的合同。

4、公司资产情况

4.1 主要财务报表

近三年的资产负债表，现金流量表，利润表

4.2 债务明细表

4.3 资产明细表

5、公司规范运作情况的调查

5.1公司章程及历次修改的决议（复印件）。

5.2前三年内召开的历次股东大会和董事会通知、决议和会议记录（复印件）。集团变更为股份公司后涉及的投资项目决策、股利分配、收购兼并等重大事项的董事会或股东大会决议（复印件）。

5.4股东大会、董事会、监事会议事规则，总经理工作细则，关联交易决策制度，对外担保决策制度，信息披露管理制度等（复印件）。

5.5其他内部控制制度（包括但不限于财务管理制度、资金管理制度、对外投资管理制度、采购管理制度、销售管理制度、人员聘用管理制度、人员培训管理制度、薪酬管理制度等）（复印件）。

6、公司无重大违规情况的调查

6.1税务、环保、工商、技监、外管等部门出具的无违规情况的证明（复印件）。

6.2公司职工养老保险手册、社会保险费缴款凭证（复印件）。

6.3所得税、增值税、营业税纳税申报表（复印件）。列出应缴纳的税项、适用的税率及其依据（可以提供税务机关备案或下发的税务登记书、税率核定表等文件）

6.4税收优惠、财政补贴的批准文件或证明文件（复印件）。包括不限于公司享有的所有相应税种免、减、退等税收优惠涉及的税务部门确认批复文件。

6.5注册会计师关于税务的专项鉴证报告（复印件）。

7、公司环境保护及其他行政监管调查

7.1 公司遵守环保法律的资料、证明，比如环保部门颁发的现行有效的排污许可证。

7.2 企业因为遵守有关环境保护法例而获得的任何表扬和奖励。

8、诉讼及其他法律程序、公司需要说明的其他问题

8.1 所有对企业造成影响的未决（尚未审理完毕或已审理完毕但尚未执行的）重要诉讼、仲裁、索赔，并提供所有与上述事宜有关的文件、函件，包括但不限于起诉状、答辩状、判决书、裁定书、执行令等。

8.2 潜在或有证据表明将要发生的重要诉讼、仲裁、索赔，并提供所有与上述事宜有关的文件、函件，包括但不限于起诉状、答辩状、判决书、执行令、裁决书。

8.3 请确认自设立至今企业是否存在下列行政处罚(包括但不限于工商、安全、卫生、审计、财政、劳动、社会保障、金融、外汇、质量、进出口等各方面，但税务及环保事项见本清单税务及环保章节，不包括在本部分内)，若存在，请提供有关的行政处罚文件。

8.4 涉及经济性行政处罚的，行政机关处以或者预计可能处以罚款或罚没金额10万元以上的行政处罚的。

8.5 涉及非经济性行政处罚（包括并处经济性行政处罚）的，行政机关处以或者预计可能处以责令停止某项业务、停业整顿、暂扣或吊销业务许可、执照等行政处罚的。

8.6 请到当地工商部门查询企业行政处罚记录情况，打印出来并由工商查询部门加盖查询章，之后，请向本所提供该加盖查询章的查询单（原件）。

二、技术组

1、矿井概况

1.1 位置交通及四邻关系;

1.2 矿井发展历程;

1.3 矿井开采证照情况（以法律组为准）;

1.4 区域煤炭工业发展状况；

1.5 办矿外部条件（水、电、交通等）。

2、资源情况

2.1 矿井资源整合情况；

2.2 矿权所涉及的各类地质勘查报告（包括报告审批意见或投资方的审核意见书），及重要图件：如地形地质图，储量计算平面图，重要的有代表性的勘探线剖面图、钻孔柱状图和施工工程素描图；

2.3 资源储量评审认定意见书，储量登记核准文本，储量套改批复或审核认定意见书；

2.4 探矿工程登记表；

2.5 重要图件，如探矿权勘查登记区块图、矿区（勘查区）地质图、工程布置平面图（实际材料图）、重要的有代表性的勘探线剖面图、钻孔柱状图和探矿工程素描图；

2.6 勘查阶段的可行性研究报告或经济分析；

2.7 “三下”压煤情况。

3、开拓开采

3.1 矿山开发利用方案；

3.2 矿山建设项目可行性研究报告（或预可行性研究报告）；

浅析融资租赁项目尽职调查 第3篇

一、融资租赁项目尽职调查的的含义

融资租赁是服务行业新兴的一种融资方式, 在租赁期内, 涉及到包括出租人和承租人等至少三方当事人在内的利益和权力关系, 其中涉及的法律关系和可能存在的风险形式更是多种多样。法律相关方面的规定也比较明确:融资租赁大多为中长期;在活动前期, 当事人之间至少要签订两份合同, 并且租赁期间任何一方都不能中途解除合同;承租人不仅享有对租赁物件的使用权, 中途物件若出现任何问题, 同时享有索赔权。

完整的尽职调查是对融资租赁项目中目标企业的法律、财务和经营状况等多方面的内容。实际操作过程中, 由于其所在行业不仅范围广, 而且跨度大, 给尽职调查工作带来了极大的困难。为了提高尽职调查工作效率, 要把握尽职调查工作中的主要内容, 介绍如下:

(一) 当期货币资金核实

对企业当期货币的资金的核实是尽职调查实地调查的重要内容。它会对企业提供的财务报表做真实客观的反映, 可以作为企业内部管理水平和现金支付能力的衡量标准, 内容包括如下:

第一, 在对企业的当期货币资金进行核实时, 首要核实金额差值, 具体来说, 就是该企业银行对账单、余额调节表反应的金额数和财务报表反应的当期货币资金期末余额之间的差值, 要评价差值的大小。若差值较大, 证明可能有未到账的在途资金存在, 项目负责人要以银行提供的余额调节表为依据进行验算。除此之外, 如果企业在银行的存款和借款的金额相对都较大时, 就可以推测该企业并不具有相对较高的管理水平。第二, 对资金流数目和来源进行核实。要特别注意银行对账单中资金的流入和流出情况, 是否出现一些假象, 例如银行对账单中数额较大的流入流出, 销售现金额并不占主要地位, 留意企业是否存在严重的拖欠款状况。要对企业银行账单中出现较大额支出的入账凭证进行抽查。第三, 对企业短期偿债的实际能力做出评价, 这就要在考察过程中, 对企业日常经营活动中的实际现金支付能力的资金存量进行了解, 还要掌握对于银行借款还款高峰期的还款总量进行掌握。最后, 在核查过程中, 要注意可能存在的特殊情况:一种情况是, 银行可能会将民营企业原账户下的资金另开一个个人账户。另一种是有些企业存在投机取巧的现象, 粉饰报表等各式各样的恶劣手段。

(二) 当期存货核实

对企业当期存货的核查意义重大。它可以对仓库管理员的管理水平做出很好的反映, 核查后得出的存货周期和存货量, 可以反映企业的业绩情况。当期存货核实流程介绍如下:

第一, 结合实地考查所得当期存货和财务报表上的数据。尽职调查时, 要了解企业存货数量, 并与推测数量对比, 确定企业存货的真实数目, 了解企业产品的流动情况, 是否存在积压、剩余原材料或材料中是否有废料冒充的现象。分析企业所在行业的特征, 了解产品市场的具体情况是很重要的。第二, 抽查企业最近一次的存货盘点记录, 并和企业提供的当期财务报表进行对照, 有助于项目负责人对其所反映的仓库存货数目进行把握。第三, 核实企业存货账单的真实性。具体操作方法是通过调验三种购货合同, 和近乎相同时间购货合同的价格进行比较, 包括供应商的名称, 找出它们之间可能存在的关联交易, 从而确定出企业存货账单的真实性。还要注意比对货物合格证上的生产日期, 了解企业货物的流动周期。

(三) 当期销售核实

对企业当期销售情况的核实是尽职调查工作的重中之重, 这是因为只有直观的销售数据才是对企业销售规模的直接表现, 也是推算企业盈亏的理论基础, 只有正确的销售数据才能真实的反映企业的销售规模。

第一, 对企业近期增值税纳税申报表进行实地调看, 把纳税单上的销售数据和企业本身提供的当期销售数据作比较, 这样做不仅可以校验报表是否真实, 还可以反映企业的真实销售状况。第二, 对企业当期或者近期的销售提货单进行核查。现行的企业销售都是以提货单位依据, 确认发货, 保证总和的销售数据的正确性和真实性。第三, 对销售合同进行抽查, 建议对合同中的所有企业进行核查, 看到是否有关联企业的存在, 还要尤为注意销售价格是否会出现异常情况。了解合同约定的付款方式和付款期限, 从而对企业近期的应收帐款和回收周期有一个大概的了解。要对企业的盈利水平做客观考量, 就需要核实企业当期和近期的销售收入, 当然是以签订的合同为主要依据。

(四) 企业当期在建情况核实

对企业当期在建情况的核实目的是为了掌握企业是否存在负债情况。所以, 在进行尽职调查时, 项目负责人的首要任务就是对其在建工程进行考察;对体现在财务报表中的在建工程科目明细进行调查, 对其详细情况都应该一一核实。

(五) 企业银行贷款合同和担保合同核实

企业和银行的长期合作关系已经使它们之间形成了一种固定的合作模式。对于企业贷款金额、贷款利率和担保方式的了解有利于评价企业的借款能力和判断企业是否具有相对良好的信誉。

二、尽职调查工作原则

在对融资租赁项目中的目标企业进行的尽职调查中, 要始终遵循客观、谨慎、擅抓重点的原则: (1) 在尽职调查中, 项目负责人必须抛开利益驱使, 以绝对客观的态度对待企业提供的合法、合规、合理的资料, 对其真实性要进行客观的评判, 不能盲目怀疑。要对自己的尽职调查工作的全过程做真实、全面的记录, 对于没有直接书面证据的企业相关重要内容, 要避开利益关系取回真实有效的证明材料。 (2) 在调查过程中, 企业相关的任何信息都应该以掌握真实的书面证据为途径, 一定不能轻信企业客户的空口无凭的介绍或者承诺, 保守估算企业提供的数据。 (3) 融资租赁项目的实际操作过程中, 涉及的行业太广泛, 工作量太大。所以, 受时间和人力资源的限制, 项目负责人必须要擅于抓住工作重点, 提高工作效率, 严格按照调查提纲组织工作, 对重点问题和调查过程中出现的异常情况要进行更加详细的调查与核实;而对于一般性的问题, 可以通过抽查方式, 以点带面, 推断结果。

三、尽职调查在风险控制中应用

当前, 我国融资租赁项目还正处于发展阶段, 在现代市场经济条件下, 多种原因诱发了潜在的风险, 而我国在风险的管理和控制方面仍然处于起步阶段。尽职调查是对融资租赁项目中目标企业的法律、财务和经营状况等全方面的调查与相关资料的核实。全面、严格的尽职调查可以有效降低项目前期风险中的信用风险, 对于融资租赁中项目风险的控制有很重要的作用。

总之, 对风险的管理与控制, 是融资租赁项目中的重要内容。尽职调查, 是融资租赁项目中风险管理的第一步, 也是十分关键的一步。尽职调查, 是对目标企业资产状况进行客观核实和评断的重要手段和方法。尽职调查中, 项目负责人在进行实地考察时, 要严格按照考察大纲进行核查, 了解目标企业当前货币资金中的资金支付能力;通过对库存量和库存周期的调查, 了解企业的库存积压状况, 看企业是否具有较高的库存管理水平;对企业当前的销售情况和在建工程进行调查, 可以评价企业的盈亏水平, 并且对企业将要进行的下一阶段的项目操作进行科学合理的指引。做好尽职调查, 可以促进融资租赁项目中风险管理和控制, 是每一位项目负责人要不断努力的方向。

摘要：融资租赁属于新兴的金融服务行业。近年来, 其在我国引进先进技术和设备工作中起了很重要的作用。为了确保融资租赁项目中企业运行的真实性与合法性, 通常要对其进行尽职调查。尽职调查要求调查过程中对目标企业相关资料进行一一核实。完整的尽职调查涉及的面十分广泛。项目的实际操作过程有其自身的特点, 它涉及到的行业非常广泛, 跨度也相当大, 即使是同一行业, 企业之间也存在明显的差异, 这就增大了尽职调查的工作量和复杂度, 要求工作人员在做尽职调查时, 要尽量去把握企业之间的共性, 寻找到影响企业履约能力的主要信用特征, 突出重点, 有针对性得开展调查工作, 做到对项目存在风险的有效管理。

关键词：融资租赁,尽职调查,实地考查,风险管理

参考文献

[1]孙政.融资租赁项目风险评价指标体系的构建[J].黑龙江对外经贸, 2011 (7)

[2]陈中玮.浅析融资租赁项目尽职调查中的现场考察内容[J].现代商业, 2011 (35)

[3]林文峰, 胡长力.融资租赁项目评估指标体系的建立与应用研究[J].广东财经职业学院学报, 2006 (2)

[4]罗晓春.融资租赁项目信贷的理论思考与实践案例[J].西南金融, 2010 (11)

尽职调查内容范文 第4篇

一、财务尽职调查的定义

尽职调查的财务风险，为投资者投资的企业实施了一系列金融调查，目标公司。了解到对方的财务相关情况，才能避免失误的诞生，做好万无一失的准备，对于双方和买方都有好处。

意识到财务尽职调查，这样的资本运作和财务尽职调查要求的上市公司，以实现不只是一个严格的条件的公司列表。财务尽职调查不是说随便什么机构或者什么人都可以对目标企业进行调查，而是由专业财务尽职调查人员运用严格的调查方式对投资人想了解的目标企业的相关财务状况做出专业的调查。

二、风险投资企业财务尽职调查流程

财务尽职调查对投资企业的发展具有非凡的作用。投资增长，经济全球化的发展，企业之间的竞争，财务数据已变得越来越清晰。财务尽职调查主要是用于确定企业所提供会计报表的真实可靠性以及并购，为了减少并购的失误及风险性，这个调查对于投资企业来说是必不可少的。为了更好实现投资方与被投资方的顺利合作发展，现简要介绍企业财务尽职调查流程的主要内容。

（一）成立项目组

在进行财务尽职调查的时候，要对项目做一番工作，详细斟酌。需要对风险投资企业的主要目标及他们所想要的重要的目标企业的财务信息做个彻底的了解，使目标企业相信委托方为项目所做的努力。

目标公司的财务信息，金融专业人士的一些知识需要依靠尽职调查的工作人员，所以这仅仅是基本的专业知识，但你并不需要一定量的所需功率。在实行财务尽职调查的过程当中，他们的专业知识是起到一定的作用，如果没有专业知识作为奠基石，是无法对目标企业进行一些列的财务调查，除了要利用专业人能的专业知识以外，还必须要有一定的能力，充分發挥一切的资源，对目标企业进行详细的调查，是投资企业能更好的了解目标企业的相关状况，使投资企业的投资资金得到更好的利用。

（二）拟定工作计划

任何一个调查，首先计划是必须拟定的，只有拟定了计划，财务尽职调查才可以顺利进行，项目经理需要掌握投资企业的组织结构以及投资目的的基础上，才能拟定出一份较为完美的总体目标和相关一些工作计划，并在此计划下，修订程序调查表。

（三）进行实地调查

计划始终只是纸上的计划，它是理论指导。财务尽职调查，进行现场数据采集公司目标的重要途径之一。通过实地调查可以让财务尽职调查专业人员实际接触到企业的资料。财务尽职的调查者可以通过不同的途径来了解目标企业的概况。

（四）撰写报告并审核

对目标企业进行一番的财务尽职调查后，财务尽职调查的报告是对这些调查的总结性体现，通过财务报告来展现出目标企业的财务状况。收集到目标企业的基本信息后，进行分析、整合。

（五）提交汇报并参与投资和方案设计

审核通过之后，财务尽职调查人员需要把他们调查的报告结果提交给委托方，与委托方讨论报告的相关内容，项目的负责人还要根据项目相关制度的要求，履行各项手续，让委托方清楚地知道财务尽职调查人员调查的结果。财务尽职调查的最终目标是让发送者知道问题公司的财务状况，投资公司可以更好的投资。

三、企业财务尽职调查财务内容及其关注点

（一）目标公司的会计的地位

对目标企业进行财务尽职调查时，第一件事就是被投资方的基本财务状况做一番调查，只有了解到目标企业的会计主体状况才能为进行下一步的调查做铺垫。目标企业的各项基本信息都要详细的去了解。

（二）目标企业的财务管理体系

财务尽职调查对于财务组织结构需要全面的了解，尤其是具有控制力的公司。在目前的企业当中，有各种财务管理模式，每家企业都有各自适合自己企业发展的财务管理模式，并不是一种财务管理模式可以适合各种企业，这就严格要求财务尽职调查的专业人员对企业的财务管理模式，以及企业子公司财务责任人的任免、奖惩、子公司的财务报告体质进行严格且全面深入的了解，便于在进行财务尽职调查时，能够不产生重大失误。财务尽职调查能够发现财务组织的不合理性，这样就可以及时的完善公司的财务组织，使公司不断完善。

（三）目标企业税收、会计政策

金融由于尽职调查严格要求的财务，由于尽职调查的专家占奖励有目标公司一定公司了解都基于薪金变动和方法都不会错过的，特别的细节，更多的金融由于勤奋为了尽职调查达到调查的标准。薪酬计算方法如果没有按照标准计算，会导致公司财务不明确，员工的薪酬模糊不清。企业都都有员工福利，做好员工的工作才能使企业更好的发展。对不合理的薪酬政策进行财务尽职调查可发现薪酬政策的一些有问题，能让目标公司及时的注意到，及时做调整。

（四）目标企业的会计报表及表外项目

财务报表不反映财务状况的点，但也反映了现金流量和在线文件的操作的结果，从一天到一天的权责发生制会计。财务报表是企业财务报告的一个组成部分，是企业财务报告的重要组成部分，企业会计信息发送到外商投资企业的主要形式。会计报表反映目标公司的财务状况是为了突出财务报表的财务状况，财务尽职调查，了解目标公司的财务状况，这是更容易得到你想要的财务报表中的一种重要形式从会计报告，质疑他们的财务状况更清晰的认识。

四、结束语

在现在经济撞击的中国市场上，风险投资企业的发展是艰辛的，风险投资企业的发展面临的问题越来越多，也不段要求风险投资企业不断扩大自身的力量，也同时要求风险投资企业对目标企业要进行财务尽职调查，防止投资出现失利，而导致投资企业的悲剧发生。负责风险投资公司是在对目标公司的财务尽职调查，风险投资公司可以不分开的财务尽职调查。

参考文献：

[1]赵伯生. 财务尽职调查流程及内容研究[J].北京邮电大学，20121，（10）：50-51.

尽职调查目标及内容 第5篇

1、企业基本情况

（1）历史沿革

（2）公司组织架构及内部机构设置

A、股权结构

B、内部机构设置

（3）其他情况

2、行业及业务情况

（1）行业状况、法律及监管环境

（2）经营模式

（3）业务的独立性

3、财务情况

（1）会计政策及会计估计

（2）会计核算体系

（3）财务状况

（4）盈利情况

（5）现金流量情况

（6）税务情况

（7）财务情况调查的特殊考虑

尽职调查的程序及内容 第6篇

律师的尽职调查是律师在公司并购活动中最重要的职责之一。律师的尽职调查是指律师对目标公司的相关资料进行审查和法律评价，其内容主要包括查询目标公司的设立情况、存续状态以及其应承担或可能承担的具有法律性质的责任，它由一系列持续的活动组成，不仅涉及到公司信息的收集，还涉及律师如何利用其具有的专业知识去查实、分析和评价有关的信息。

一、尽职调查的程序

尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，从仅有一间房屋的私营企业到办公地点遍及世界各地的跨国企业。每一个尽职调查项目均是独一无二的。但是，对于一项并购活动来说，各自委托律师所进行的法律尽职调查应遵循的基本工作程序如下：

1、委托方与律师事务所签订委托律师事务所进行尽职调查的委托合同。

2、律师与目标企业签署《尽职调查保密协议书》。

3、律师根据受托的业务起草《尽职调查清单》和问卷表。尽职调查清单和问卷表由律师根据需要进行设计。尽职调查清单的主要内容是需要目标企业提供的各类文件，一般情况下可包括：企业的组织架构文件；企业各类资产的文件；企业的各种贷款、融资文件；企业的重大合同、协议；企业的经营业务，以及所涉及的政府审批或许可；企业的各种税务文件；企业雇员的劳动文件；企业的各类保险文件；企业涉及的各类诉讼、仲裁或争议的文件等。

4、向目标企业发出补充的文件清单或要求。

5、经委托方确认后，律师将准备好的尽职调查清单和问卷发至目标企业。

6、收到目标企业提供的资料后，核对复印件与原件，做好资料清单并准备资料索引，由双方代表签字。

7、律师按照委托合同约定对所收资料进行研究并向委托方汇报。

8、律师对收到的资料进行研究判断，决定是否再次起草《尽职调查清单》或是问卷表，直至查明情况为止。

9、律师对尽职调查所获取的全部资料，反复地研究判断，进行相应核查验证，在核查验证过程中，制作工作笔录。

10、如果资料不全、情况不详，律师会要求对方作出声明和保证。

11、对所有文件资料进行整理和归档，并制订工作底稿。工作底稿的内容包括：承担项目的基本情况，包括委托单位名称、项目名称、制作项目的时间或期间、工作量统计；制定的工作方案、计划及其操作程序的记录；客户提供的所有文件的复印件，包括但不限于客户的设立批准证书、营业执照、合同、章程、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本；与客户及相关人员相互沟通情况的记录，对客户提供资料的审查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关的资料及详细说明；客户出具的书面保证或声明书的复印件；对保留意见及疑难问题所作的说明；其他相关的重要文件或资料。上述资料应注明来源。

12、律师起草并向委托方提交准确、完整、详实的尽职调查报告。

二、尽职调查的主要内容

（一）尽职调查的内容主要包括以下几方面：

1、目标公司资质的合法性调查；

2、诉讼审查；

3、交易过程中对各项文档的审查；

4、对财务状况的审查；

5、对目标公司规章制度的调查（程序调查）；

6、对目标公司人员状况的调查；

7、收尾工作中的审查。

（二）所需审查的文件资料及所需调查的情况大致如下：

1、审查目标公司（被收购公司）的重要法律文件

（1）设立公司及其子公司的合同(包括股东协议)；

（2）公司章程；

（3）设立公司的有关批准文件（税务证书、环保证书等）；

（4）公司营业执照(最新的年检文件)；

（5）公司成立以来的董事会决议及董事会记录、股东大会决议；

（6）公司房屋、土地的房产证或房屋所有权证、土地使用证；

（7）公司拥有的专利权、商标权的证书；

（8）公司名下的汽车行驶证；

（9）各子公司的合同、章程及有关批准文件(包括变更的文件)。

2、审核目标公司的财务资料

（1）设立公司及其子公司的注册资本情况(验资报告)；

（2）公司设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购或出售资产的行为；

（3）目前税收待遇(税率、有关税局的批文)；

（4）公司及子公司设立后，享受各项税收优惠的情况（减免税、税前还贷、税款返回）；

（5）公司负债情况(贷款总额、已偿还数额、尚未到期数额、到期日)；

（6）公司设立后的纳税情况；

（7）有无发行债券、到期日。

3、审核目标公司的财产状况

（1）公司现有建筑物、设备及土地的情况(使用期限、权属)及向国土局缴纳土地使用权出让金的凭据；

（2）公司有无租用或出租建筑物、设备情况；

（3）有无违章建筑；

（4）公司资产有无抵押、质押的情况；

（5）公司有无对外保证；

（6）公司有无在建工程。、审核目标公司的股东结构和股权结构

（1）公司的组织结构或变更情况文件；

（2）公司的投资项目、投资金额及性质；

（3）公司设立时的股权设置、股东结构；

（4）公司历次股权变动是否合法、合规、真实、有效；

（5）公司的股份是否存在质押；

（6）公司是否存在持有其 5% 以上的关联方，与其存在何种关联关系；

（7）公司是否与关联方之间存在重大关联交易；

（8）公司内部职工股的情况。

5、审核目标公司的独立性问题

（1）公司业务是否独立于股东单位及其他关联方；

（2）公司的资产是否独立完整；

（3）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统，主营业务情况；

（4）公司的人员是否独立；

（5）公司的机构是否独立；

（6）公司的财务是否独立。、审核各类重大合同

（1）贷款合同；

（2）抵押、担保合同；

（3）合资或合作、投资项目的合同；

（4）保险合同；

（5）主要销售合同；

（6）其他重要合同。

7、审核其他情况

（1）为职工购买各类福利保险情况；

（2）有无诉讼或仲裁案件或执行案件或行政处罚案件；

（3）公司是否存在拖欠税款的问题；

（4）有无坏账；

8、公司各项规章制度；

（1）公司的环境保护和产品质量、技术的标准，产品的批文；

（2）公司业务发展目标；

尽职调查报告 第7篇

**有限责任公司：

本事务所接受委托，对**有限公司（以下简称“**公司”）截止2016年10月31日的财务状况、税务状况及其他或有事项等方面进行尽职调查。**公司的责任是：对所提供的会计资料、纳税申报资料、项目资料、人事档案及与本次尽职调查有关的其他资料的合法性和真实性负责。我们的责任是按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，在实施调查工作的基础上对**有限责任公司要求的相关委托事项出具尽职调查报告。

在调查过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，按照中国注册会计师执业准则的要求，结合公司的实际情况，实施了包括观察、检查、座谈、抽查会计核算资料等我们认为必要的调查程序。现将调查情况报告如下：

二、公司基本情况

**公司，2012年11月14日成立，注册资本、实收资本*万元，由自然人**共同出资设立，**出资300万元，占比30%，**出资300万元，占比30%，**出资400万元，占比40%。

组织结构：执行董事（**），设监事1人（**），总经理由执行董事决定。公司主要管理人员由双方指定人员组成，甲方人员三人，乙方人员四人。

三、项目情况

201 年 月 日**有限公司*与**县人民政府签订《**项目合作开发建设框架协议》，**有限公司有意全程参与**片区的开发建设及其他的项目经营，项目合作开发范围：**规划开发规模约 亩，项目合作方式为双方合作进行一级开发整理，完成后土地以公开拍卖的形式出让。……

四、财务状况

以下相关财务数据，是在假定201 年 月 日**公司按 年 月 日**公司账面净资产收购**公司的基础上，以模拟合并的财务报表数据进行反映。

（一）资产情况

截止2016年10月31日，**公司资产总额**元，其中：

1、货币资金**元，其中：现金**元，银行存款**元，我们将未入账银行单据和账务处理差错进行调整后，与银行函证结果和现金进行监盘结果核对符。

2、预付账款**元，明细如下表：

债务人名称

余额（元）

账龄

备 注

**

**有限公司

**

合 计

3、其他应收款**元，明细如下表：

债务人名称

余额（元）

账龄

款项性质

**

**

合 计

4、存货

5、固定资产

（二）负债情况

截止2016年10月31日，**公司负债总额 **元，其中：

1、应付账款**元，明细如下：

债权人

金 额

账 龄

**

**有限公司

**有限公司

合 计

2、应付职工薪酬。

4、应交税费。

5、其他应付款 元，明细如下表：

债权人

金额

账龄

款项性质

**

**有限公司

合 计

（三）所有者权益

截止2016年10月31日，**公司净资产 元，其中：实收资本 元，未分配利润 元。

五、收入、成本、费用情况

因**公司开发的“**”项目仍处于一级土地开发期初，账面无收入、成本、管理费用、销售费用（除财务费用）等成本费用发生。

六、税务状况

（一）税务登记证情况

**公司统一社会信用代码：。

（二）税收减免情况

**公司无税收优惠和减免政策。

（三）税项及税率

主要税种

具体税率情况

增值税

按简易计税办法缴纳增值税，征收率为5%

城建税

按流转税的5%计缴

教育费附加

按流转税的3%计缴

地方教育附加

按流转税的2%计缴

企业所得税

按应纳税所得额的25%计缴

个人所得税

超额累进税率

印花税

按销合同、借款合同等金额的0.05‰计缴

土地增值税

按预收售房款的2%预缴

七、针对本次尽职调查情况，将存在的主要问题报告如下

（一）会计核算方面的问题

**公司未严格按照企业会计准则确认费用、使用会计科目等会计核算不规范的情况，存在原始凭证不规范的问题。

1、公司日常运营发生的管理费用、销售费用、财务费用计入间接开发成本。

2、支付给**的顾问费无对方出具的收据或发票。

3、2013年至2020年10月31日期间发生的部分油费等，其入账的机打发票

4、部分入账的人员工资支出，工资名册无领取人签字。

（二）财务结算不符合银行结算办法规定

2015年起，**公司采用现金结算，不符合结算法律制度。

（三）股东未实际出资到位

**公司股东2010年

（四）涉税风险问题

如上所述，**公司会计核算方面存在原始凭证不规范的问题，涉及的费用在税前不得列支。支付给**顾问费未代扣代缴个人所得税。

（五）**公司的房地产开发企业暂定资质证书，日到期失效。

（六）公司公章丢失未办理登报作废

**公司章丢失，现在用的公章为重新制作，原公章丢失时，未办理登报作废手续，其开户银行预留印鉴未办理变更手续。

八、总体评价

通过本次尽职调查，本事务所对**公司的项目审批情况、经营情况、资产质量情况、税务状况、财务核算情况几个方面做如下评价：

（一）项目审批情况：

2011年，**县人大常委会审议同意

（二）资产质量情况：因**公司股东**有限公司出资未实际到位。

（三）负债情况：**公司借款 元，也未支付利息，该债务已经法院判决。经测算，截止20 年 月 日，**公司应支付 借款利息 元，**公司财务未提计利息。

（四）税收情况：**公司会计核算方面存在原始凭证不规范的问题，涉及的费用在税前不得列支。支付给**顾问费未代扣代缴个人所得税。

（五）财务核算状况：存在财务核算不规范情况；

（六）诉讼情况：**与**公司间的借款诉讼案件。经法院判决。

（七）其他不确定情况，**公司公章丢失，现在用公章为重新制作，原公章丢失时，未办理登报作废手续，存在发生不确定法律事项的可能。

九、报告使用

我们的报告仅提供给贵公司管理层内部用于**有限责任公司收购**公司项目事项参考使用，不得作为其他任何目的的引用或使用。由于对本调查报告使用不当所造成的一切后果与本所无关。

**会计师事务所有限公司 中国注册会计师：**

中国注册会计师：**

尽职调查怎能不尽职 第8篇

尽职调查是一个非常广泛的概念，但有两种类型的尽职调查是非常重要的，一种是证券公开发行上市中的尽职调查；另一种是公司并购中的尽职调查。前一种尽职调查行为比较容易受到重视，这主要是因为我国法律法规对证券公开发行上市过程中各中介机构应承担的勤勉尽责义务有着严格的规定，为了保证自己出具的文件的真实性和可靠性，各中介机构会自觉地去进行尽職调查。但在公司并购中，特别是在善意收购中，尽职调查往往不能受到应有的重视。但是，作为能够核实目标公司资产状况的一个重要途径和有利机会，尽职调查应当为买方公司所重视并由各中介机构采取积极的态度和措施加以落实，以便在并购开始前尽可能地了解更多的事实情况，同时避免对买方公司的利益造成损害。

为什么要进行尽职调查

尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况，也就是那些能够帮他们决定是否继续进行并购程序的重要事实。因为买方需要有一种安全感，他们需要知晓所得到的重要信息能否准确地反映目标公司的资产和债务情况。

从买方的角度来说，尽职调查也就是风险管理。对买方和他们的融资者来说，购并本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司所在国可能出现的政治风险；目标公司过去财务帐册的准确性；购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有目标公司赋予的相应价值；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。

卖方通常会对这些风险和义务有很清楚的了解，而买方则没有。因而，买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。

如何进行尽职调查

尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，从仅有一间房屋的私营企业到办公地点遍及世界各地的跨国企业。每一个尽职调查项目均是独一无二的。

但是，对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说，尽职调查通常需经历以下程序：

1.由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。

2.由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组（通常包括律师、会计师和财务分析师）。

3.由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。

4.由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。

5.由潜在买方准备一份尽职调查清单。

6.指定一间用来放置相关资料的房间。

7.建立一套程序，让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。

8.由潜在买方聘请的顾问（包括律师、会计师、财务分析师）作出报告，简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项，通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。

9.由买方提供并购合同的草稿以供谈判和修改。

对于规模较小的交易而言，上述程序可以简化。通常，卖方（或者目标公司自身）会自行协助买方获得和审查相关文件资料，而不用聘请投资银行来进行协调工作。卖方可能不会将所有资料放在数据室中，而根据实际情况按照买方的要求提供资料。在这种情况下，买方可准备一份详细的清单索要有关资料，直到尽职调查完成以后并且各方已就交易的基本条件达成一致，方可进行并购合同的草拟阶段。

尽职调查过程中遵循的原则

在尽职调查开始之前，买方的顾问应考虑以下几点：

1.尽职调查的着重点。当开始一项尽职调查时，买方必须明确其尽职调查的目标是什么，并向其专家顾问清楚地解释尽职调查中的关键点。

2.重要性。买方和卖方的律师要明确在进行尽职调查的过程中什么层次的资料和消息是重要的，并确定尽职调查的过程着重于买方所要达到的目标及从中发现有关法律事项。这一过程将明确可能影响交易价格的各种因素。

3.保密性。在买方开始接触任何资料之前，卖方通常需要涉及尽职调查的人承诺对其获得的资料和信息保密，特别是那些接触秘密信息的人员。但是，保密协议应当允许买方和其顾问就保密信息进行全方位的讨论并提出建议。

4.支撑。在一个大型的尽职调查活动中，买方通常应促使其自己的雇员和顾问及其他专家一起实施调查，更为重要的是，要维持一个有序的系统以确保整个尽职调查过程协调一致并始终专注于买方订立的目标。

尽职调查报告的撰写

在完成资料和信息的审查后，买方聘请的法律顾问将为买方提供一份尽职调查报告。

法律尽职调查报告一般包括如下内容：

1）买方对尽职调查的要求；

2）律师审查过的文件清单，以及要求卖方提供但未提供的文件清单；

3）进行尽职调查所做的各种假设；

4）出具尽职调查报告的责任限制或声明；

5）对审查过的资料进行总结，对所涉及的法律事项以及所有审查过的信息所隐含的法律问题的评价和建议。

法律尽职调查报告应准确和完整地反映其所依据的信息。

法律尽职调查有助于交易合约的准备和谈判，对买方来说，在起草任何协议，特别是作出任何保证之前完成尽职调查更为有利。

在调查中发现的风险和法律事项可能影响交易的框架，通过事先察觉风险和法律问题的存在，相关问题可以在协议中得到妥当处理，以免使其在交易完成后成为争议的标的。