风险防范机制范文

风险防范机制范文（精选12篇）

风险防范机制 第1篇

一、投资风险及其防范

商业经营的第一步就是确定投资方向和确保投资保值与增殖。而陕西商人在“东西制”经营体制下, 掌柜领取财东的资本独立经营, 财东不干预店务, 责任无限而权利有限, 相反, 掌柜是责任有限而权利无限, 更加大了投资风险。如果投资方向决策失误或者掌柜择人失当, 就会导致投资无效或奸伙欺东, 瞒利私分, 卷资潜逃而血本无归的悲惨结局。为此, 形成多元化投资方向和联号资本运作机制以及科学的人力资源管理制度, 就成为陕西商人抵御投资风险的制度保证。对此, 陕西商人深谋远虑, 进行了有效的制度安排, 这包括:

1. 多角度投资方略

陕西商人深知在市场发育不完善和交通运输条件不发达条件下, 各地各行业供求涨落不定, 市场瞬息万变, 如果投资集中于一行一业, 常常会面对巨大的市场风险和竞争压力, 搞得不好就会一着不慎, 全军覆没。为此, 他们多采取多角度、多元化投资方略, 将资本分别投资于几个生利的行业, 并使其互相挹住, 东方不亮西方亮, 使投资有较大的回旋余地, 从而有效地分解了市场风险, 保证了投资安全, 收取长线的总体经营效果。

2. 联号制资本运营模式

为了弥补多角度投资所带来的投资分散, 规模狭小的不足, 防范涉远性经营中各个环节中存在的风险, 陕西商人在具体资本运作上采取了“联号制”营运模式。这种“联号制”既有各分号经营上的自主性, 又有总号在资金上的统一调度, 使整个企业在资金上互相挹住, 以防范个别分号因经营不善所带来的连锁反应。

“联号制”的典型形态是“栓两头, 驻中间”。栓两头是说陕商在商品的产地和销地分别设有分号, 产地有“购货庄”, 销地有“销货庄”, 从而使分号遍布全国各地, 而各分号的业务又由设在三原、泾阳的“总号”进行统一调度和控制, 总号由“总管”总揽全局并向财东负责。这种联号制下, 分号有根据市场供求情况自主决策经营的自主权, 在利益分配上实行自负盈亏, 又有总号在宏观上的调度、控制, 有力防范了因个别分号经营不善发生“倒账”“折股”所带来的企业连锁反应。

3、科学的人力资本管理

在陕商采取的“东西制”体制下, 掌柜权力无限而责任有限, 如何促使掌柜与财东的利益趋同, 使掌柜对企业产生归属感、认同感, 效死为企业卖命, 就成为企业经营者成败, 防范经营风险的关键。为此, 陕西商人建构了一套科学的人力资本管理制度, 保证了企业经营的安全。这包括:

经理人计名开股制度。由财东会 (旧时叫神仙会) 对掌柜授予一定的股份, 也就是掌柜以自己的经营技能或人力入股, 在企业股份中占有一定的份额, 这样的股份架构就形成了掌柜将人力转为资本的机制, 使掌柜与财东形成利益统一体, 并按照股份比例分取红利。

企业巡查监督制度。为了保证财东对企业经营状况的了解, 不至于被不良信息所困扰, 财东对掌柜实行请回来, 走出去的汇报巡查监督机制。请回来是说掌柜定期回陕向财东报告经营状况, 一般在腊月春节前夕。如陕西渭北富商板桥常家由于聘请了经营能手岐山人马朝贵为掌柜, 使常家生意蒸蒸日上, 每年腊月马朝贵回陕汇报业务, 常家老当家常生珍带着鼓乐到十里外的渭河滩迎接, 并亲自为马朝贵牵马缒镫, 夸耀乡里, 使马朝贵有知遇之恩。

二、商业信用风险及其防范

在明清市场发育很不完善和没有《商法》保证的不对称信息传递条件下, 商业经营大量存在着商业信用风险。主要集中在赊欠交易下的信用失范, 不能按期支付货款。而面对花样繁多的商业信用风险, 陕西商人不得不厘定各种防范措施, 以保证营运安全。这包括:

1. 买卖契约和字据担保。

在明清的陕西商人贸易活动中, 签订买卖契约成为他们防范商业信用风险的主要形式, 表现了以民俗法社会控制力为基础的担保制度。如自贡《西秦会馆地契基约》

主约卖座房龙峰山文约人李子华, 眼同子李辉山、李辉平, 情因负债多金, 日食难度, 父子合议, 今甘愿请中卖于西秦大会建修庙宇, 永远管业恐口无凭, 立出卖约壹纸, 买主永远存据。

会首西万盛全兴盛世德合

东万胜东永顺尚义合

永兴隆西永顺

族中李子华

中证刘明德王僐海

代笔李亚平

立出卖约人李光华眼同子李辉生李辉平雍正十年岁在壬子九月初九日同众公主 (2)

2. 中保人担保制度

除了一般交易普遍采取签定买卖契约和字据进行担保外, 陕西商人还采取中保人担保的防范商业风险制度。其中, 中人见证双方交易过程, 起法律见证作用, 保人则主要保证契约履行或代为履行契约义务, 具有明显的担保性质。如道光年间洛南县一宗赊卖案中, 保人周德章供:“道光元年十二月初十日, 袁林福央小的作保, 赊卖魏有力包谷一石, 该价钱一千三百文, 约月底还清, 过期屡讨没给” (3)

3. 抵押担保制度

以动产或不动产作为抵押以降低商业信用风险, 是陕西商人在商务经营中常用的防范手段。如嘉庆四年十月初三日, 陕西安定县商人张鲁“向张川买了一斗小麦, 价钱三百文, 小的因没现钱, 将白羊皮马褂一件给他抵挪。” (4)

4. 会馆商业信用风险防范制度

在市场发育极不完善, 个人信息不对称和社会法律惩治弱化的条件下, 仅靠个人力量来防范市场风险是极其有限的, 这便迫使商人不得不动员有组织的社会力量, 以集体的力量来共同防范市场风险, 这个有组织的社会力量就是会馆。

会馆是以省籍乡缘关系为纽带的同籍商人行会组织。会馆作为同籍商人的共济团体和商人自治组织, 从维护同籍商人的共同利益出发, 制定行规业律, 对市场风险进行有组织的防范。

如果说会馆的行规业律对防范市场风险是刚性原则, 那么, 会馆对违犯行规的惩罚办法就是带有中国商人的机智和软幽默。会馆对于违犯行规者, 一般都是“罚饭两桌, 罚戏一台”。这种规定似乎很轻松, 但对商人的道德惩罚都是无限大, 它将商人的违规行为公诸于世, 让商人在众乡亲面前颜面丢尽, 无脸见人, 使商人的违规道德成本最大化, 体现了集体主义的惩治原则。但另一方面, 又让商人在众同乡面前赔情道歉, 悔过自新, 留下了改正的余地, 体现了陕西商人浓郁的人情味。

注释

1 李宏玲.《同舟志告》.山西经济出版社, 2003年版.第93页.

2 郭广岚.《西秦会馆》.重庆出版社, 2006年版.第201页.

3 《刑科题本6120, 道光三年九月十二日》.

大镇廉政风险防范预警机制 第2篇

关于建立##镇廉政风险预警机制的实施办法

镇属各部门：

根据《##镇推行廉政风险防范管理工作的实施意见》，结合我镇实际，制定本实施办法。

一、工作目的廉政风险预警是纪检监察机关针对党风廉政建设中可能发生的问题或已经出现的违纪倾向进行主动防范和监控的一种制度，其目的是通过开展工作检查、民意调查、绩效测评、责任追究等措施进一步推进预防腐败工作，进一步落实各项规章制度，进一步提高重大决策执行力，进一步强化预警功能。

二、实施主体和预警对象

廉政风险预警工作在上级纪检部门、镇党委、政府的领导下，由镇纪检部门负责组织实施，预警对象主要是本单位具有行政决策权、行政审批、人事管理、行政执法、财物管

理以及具有自由裁量权、业务处置权的岗位及其责任人。

三、预警分类及处理方法

经过上级纪委的要求，结合我镇工作实际，将预警分为上级监督预警、内部监督预警、外部监督预警、信息监督预警四类

（一）上级监督预警。由上级纪检监察机关（部门）和工作主管部门根据工作需要，通过党风廉政建设责任制考核、绩效考核、电子监察系统、述职述廉、报告个人有关事项、专项检查等方式，检查廉政风险防范措施落实情况，督促管辖单位对发现的问题和薄弱环节，及时查漏补缺，整改到位，提高动态监控能力。

（二）内部监督预警。制定内部监督机制，结合落实党风廉政建设责任制、工作会议、工作考核，工作测评等，每年重点开展“三个一次”活动：一是每年组织一次专题会议开展批评和自我批评，或将依法行政、廉洁从政列入民主生活会的重要内容。二是每年结合工作考核，组织一次对中层干部述职考评。要求中层干部围绕履行职责、依法行政、工作质量、服务质量、勤政廉政等五个方面进行述职，并组织干部、服务对象、职工以问卷方式进行测评，测评结果与考核、评先评优、选拔任用挂钩。三是结合季度、工作和阶段性的工作任务，开展一次个人岗位廉政风险防范承诺的落实情况检查，发现问题及时纠正。

（三）外部监督预警。通过公开工作流程、公开办事承诺、网络问政、政风行风热线、民主评议、群众评议、公开投诉处理结果、听证质询、社会监督员反馈意见等监督方式，对廉政风险点进行公开、动态的监控，提高工作的透明度。

（四）信息监督预警。建立廉情预警信息管理机制。廉情预警实施主体为镇廉政风险防范管理工作领导小组，或上级纪检监察机关。主要任务是对廉情预警信息进行收集、分析、评价、反馈与运用等。廉情预警实施对象为纳入廉政风险防范管理的工作岗位及其责任人。职能部门对廉情预警信息实行分级管理，对党务政务不规范、不及时公开的，标蓝色预警信号。对转办的举报投诉问题在规定时限内不及时办理的标黄色预警信号。对民主测评得分在70分以下，或对违纪违法问题举报被投诉两次以上未组织查处的责任人，标红色预警信号。对年内显示1次红色预警信号的岗位及其责任人，发放《提醒通知书》；对年内显示2次红色预警信号的岗位及其责任人，发放《整改通知书》；对年内显示3次以上红色预警信号的岗位及其责任人，进行诫勉谈话，并发放《廉政招呼卡》。

四、预警信息收集的主要内容

1、国家扩内需、调结构、保增长政策落实和政府投资重大项目建设过程中出现的问题。

2、本单位在落实党风廉政建设责任制中的情况和问题。

3、本单位重大事项决策、重要工作部署、重要人事任免、大额资金使用中的情况和问题。

4、领导班子及其成员在党风廉政建设和执行廉洁自律规定方面和问题。

5、群众反映强烈的难点、热点问题和处理情况及解决损害群众切身利益问题的情况。

6、纪检监察办公室开展监督检查的情况和发现的问题。

五、预警问题的处理

一般性问题由镇纪委提出处理意见，报镇党委研究审定，主要采取谈话、印发预警通知书、内部情况通报、限期整改落实等手段和方式。严重的问题上级县纪委处理。

附：廉政风险预警分级管理办法

2011年7月29日

主题词：廉政风险实施办法

##镇党政办公室2011年7月29日印发

附件

廉政风险预警分级管理办法

为进一步推动廉政风险防控机制建设，促进廉政风险预警信息有效运用，切实发挥廉政风险防控作用，根据《##镇推行廉政风险防范管理工作的实施意见》，结合我镇实际制定本法。

一、廉政风险预警分级管理，是指通过廉政风险信息的收集、分析、针对本单位和个人在廉政建设方面存在问题的不同程度，及时有效地采取预案不同的预警信息反馈机制，分别实施一级（蓝色）、二级（黄色）、三级（红色）预警管理避免问题演化发展成违法违纪行为。

二、廉政风险预警分级管理对象为本单位干部职工

三、各级预警管理的界定与处置

（一）一级（蓝色）：对党务政务不规范、不及时公开的，标蓝色预警信号。（暂无处理方法）

（二）二级（黄色）：对转办的举报投诉问题在规定时限内不及时办理的标黄色预警信号。（暂无处理方法）

（三）三级（红色）：对民主测评得分在70分以下，或对违纪违法问题举报被投诉两次以上未组织查处的责任人，标红色预警信号。对年内显示1次红色预警信号的岗位及其责任人，发放《提醒通知书》；对年内显示2次红色预警信

号的岗位及其责任人，发放《整改通知书》；对年内显示3次以上红色预警信号的岗位及其责任人，进行诫勉谈话，并发放《廉政招呼卡》。

四、预警结果的运用

1、凡给予廉政风险预警的对象，诚心接受批评、整改到位的既往不咎；整改不力，错误继续蔓延构成违纪违法行为的，按照有关规定组织处理或立案查处。

2、廉政风险预警对象的相关情况为年底考核依据，并记入个人廉政档案。

健全管理机制防范劳务分包风险 第3篇

分析劳务风险产生的原因，主要有四方面的因素：一是施工企业在劳务分包过程中对劳务分包方资质审查不严，合同主体不符合法定要求，个别劳务分包企业实际上是由“包工头”组织挂靠的皮包公司；二是劳务分包合同签订不规范，合同主要条款约定不明，对履约保证金、质量保证金、农民工工资支付保证金未作约定或约定不全，双方责任与义务界定不清，工程计量规则不清、不细，尤其是对方违约责任界定不清，影响合同的执行力；三是管理过程监督不力，检查控制不严，没有履行相应的签认手续；四是个别管理人员法律意识淡薄，违反规定劳务分包等。

铁路建设百年大计，质量第一。选好、用好、管好劳务分包队伍十分重要，它不仅是施工质量的保障，也是双方取得共赢的基础。中铁一局电务公司根据施工现场实际和电务专业短、平、快的特点，将劳务分包管理作为施工的重难点来抓，从制度建设、机构设置、现场管理、执行力建设、监督检查等五方面入手，实行精细化管理，建立健全了劳务分包管理工作的长效机制。

完善的制度是劳务分包管理的基础

建立健全劳务分包管理制度是加强劳务分包管理的首要工作，以规范劳务分包管理行为。一是建立劳务公司注册制度。现阶段成立劳务公司门槛较低，各种劳务公司应运而生。因此，选择好的劳务公司是关键，通过市场调查、业绩查询，选择一批资质高、能力强、信誉好的劳务公司，做好登记注册工作，建立信息管理档案。二是建立劳务分包准入制度。通过工商网络系统或函证等有效手段，对劳务分包公司提供的“证照资质”等证件进行全面、细致的查询核实，防止和杜绝“包工头”、不法分包商提供虚假证照，入围参与劳务分包。三是建立分包商分类管理制度。对查证入围的合格分包商资质等级、专业进行划分，确定劳务分包的范围，实行动态化管理。明确相关部门的职责，完善劳务分包流程，建立施工项目和相关职能部门二级评审制度，规范劳务分包程序。四是建立黑名单制度。对于那些在施工过程中不履行合同、随意停工、煽动劳务人员无理取闹、恶意讨薪的分包商必须予以清理，纳入黑名单，严禁使用。

完善的工作机制是劳务分包管理的保障

随着企业经营规模的扩张，劳务分包业务也在扩大，劳务纠纷的风险也随之增加，仅凭过去授权委托施工项目与劳务公司签订劳务分包合同已经无法适应现代企业精细化管理的需要。建立相应的组织机构，形成完善的劳务分包管理机制，强化劳务分包管理工作。一是成立分包方管理部，负责分包商的资质审核、注册，以及劳务分包使用情况的调查统计，加强相关资料的收集管理，对分包商的使用情况进行检查指导及过程管控，对发现的问题进行纠正和整改。二是形成相关部门参与的分包商管理机制，负责劳务分包的招议标、工程数量、劳务费、合同文本的审核工作，确保劳务分包过程符合相关法律制度和企业劳务分包管理程序及规定。三是对劳务分包工程数量实行动态管理，根据设计变更或业主提出的要求对原劳务分包合同中增减变更的工程数量，依据现场双方变更签认单进行调整，做到有据可查，避免由此引发的劳务费纠纷。

加强项目现场管理是劳务分包管理的关键

施工现场直接关系着项目的施工成本、盈利水平和工程的安全质量，从最初选择劳务公司招议标、合同谈判、相关资料的初级评审和报送二级评审、合同签订、进场施工、过程管理，直到项目结束撤出为止，每个程序和环节都与项目密切相关。项目现场管理是劳务分包管理的关键，一是要做好前期施工调查，成立劳务分包管理小组，明确劳务分包的具体内容，向上级主管部门编制申报劳务分包量。二是按照合同要求对劳务方进行技术交底和安全培训，对进场人员和所带机具进行清点、检验登记造册。三是加强劳务方现场施工技术指导，及时纠正施工过程中出现的偏差和不符合规范的操作行为，确保工程安全质量。及时对已完工的工程量进行检测、量方、签认验收，绝不能给工程留下质量隐患。四是严格劳务费支付程序，按照劳务费的支付方式和比例，依据签认验收单核算劳务费，经项目相关业务部门审核把关，项目经理签字后方可支付，大额劳务费支付应上报审批后方可支付。五是加强对劳务方自身管理、施工质量、安全防护以及劳务工工资发放等情况的日常检查和定期考核，作出综合信誉评价。把那些真正施工能力强、自身管理好、遵章守纪、能与分包企业同甘共苦，关键时刻冲得上去，干得下来的优秀劳务公司挑选出来，建立良好的劳务分包合作关系，在劳务分包时实行优先考虑，在分包费上实行价格优惠政策，在长期的合作中实现互惠双赢。

严谨的分包合同是解决劳务纠纷的法律依据

劳务纠纷产生的主要原因是未签订劳务分包合同、合同条款不规范或双方权利、责任、义务不够明确，以及不按规定履行合同条款等行为而引发的劳务纠纷。因此，劳务分包合同的制定在劳务分包管理中显得尤为重要，作为合同文本，它不仅是双方当事人的真实意思表示，也是保护各自利益的法律文书，受到法律保护。当双方发生争议时，签订的合同就要经得起法院的判决或仲裁机构的裁决。这就要求劳务分包合同须经具有法律专业人员的参与制定及审核，条款内容必须严谨、合法，且充分表达双方的真实意愿。合同一经双方签订，就受到法律的保护，必须认真履行，分包单位不得无故拖欠劳务费，劳务方不得无故停工或拖延工期。在执行过程中如遇变更，也要经双方同意签订补充协议。只有这样，双方才能达到和谐与共，不为纠纷而缠绕，确保施工生产的顺利进行。但对个别分包商有意拒不履行合同或违反合同条款、鼓动劳务人员聚众闹事、恶意讨薪的行为，在协商劝阻无果的情况下，应采取有力的措施，通过法律途径追究其行为和造成的损失。在这样的情形下，严谨的劳务分包合同就成了加强劳务队管理的有效手段和途径，也是解决劳务纠纷的有效法律依据。相关职能部门要强化分包合同的管理，从合同的起草、评审、签订，直到合同的履行检查，要做好全过程的监督。只有真正搞好劳务分包合同管理工作，实现对劳务队伍的全方位管理，才能实现项目施工管理目标，施工企业才能获得良好的经济效益和可持续发展。

执行力建设是劳务分包管理能力和素质要求

在现代企业管理中经常讲到执行力建设，执行力的生命在于执行者的素质，包括业务能力和责任与态度。劳务分包作为施工企业管理的重点，从分包商的选择、签订合同、进场施工、过程管理、验工计价、费用结算，整个过程，每个环节都有相应的管理制度和工作流程，最终是否达到工期、质量、安全和资金等有效控制目标，取得预期的效益，就是看每个工作环节的工作人员是否具备应有的业务素质和工作责任心，严格执行了管理制度和工作流程，体现出管理人员在劳务分包管理方面的执行力。这种执行力来自于管理人员在实际的工作中，对企业劳务分包管理文件制度、学习理解、掌握运用的能力，以及应知应会的程度、认真负责的工作态度。分析个别项目出现的一些劳务纠纷，其根本原因就是对文件、制度学习、理解、掌握得不够全面，导致管理能力和水平不高，在决策及管理过程中没有很好地贯彻执行劳务分包的管理规定，或是缺乏责任心，工作不严谨，随意性强，法律意识淡薄，不研究、不沟通。甚至不签协议使用外部劳务人员，违反了劳务分包管理规定造成的，说到底就是执行力不强。把廉洁从业教育作为劳务分包管理工作中的一项重要工作来抓，积极开展廉洁从业教育和警示教育，不断增强管理人员廉洁从业的思想意识。认真落实项目党风廉政建设责任制，建立项目廉政监督小组，强化分包管理监督机制。坚持开工先开廉洁课，签订项目廉洁从业责任书和承诺书，严格执行廉洁从业的有关规定，落实“三重一大”、党政会签、厂务公开等制度，形成良好的廉洁氛围。

在劳务分包管理工作中，不仅要执行企业劳务分包等管理制度，强化劳务分包相关法律、政策等知识的学习，还要在施工管理中加强劳务分包过程控制，使得劳务分包管理工作合规合法，及时得到有效监控，在遇到劳务纠纷时做到心中有数，不乱分寸，有礼有节，合理应对，有效地维护项目施工持续进行，同时施工企业的生产效益也将得到有效保障。

（责任编辑：罗志荣）

企业法律风险的防范机制初探 第4篇

现代企业管理的一项内容就是企业法律风险, 特别是在全球经济一体化的今天, 给企业带来激烈的竞争同时, 也让企业获得了很多的机遇, 当然还会带来很多潜在的法律风险。如果企业在运营过程中不小心触及法律雷区, 严重的还可能会让企业从此一蹶不振。所以企业防范法律风险已经成为企业的重要安全措施。从我国企业发展的现状来看, 已经有越来越多的企业开始重视法律风险的防范, 但是由于防范机制存在漏洞和误区, 导致了企业防范法律风险的效果不佳的问题, 这些误区主要体现在过分重视时候控制, 以及自防范法律风险方面存在时机选择不合理的问题, 所以通过分析企业法律风险产生的原因, 并在此基础上探讨健全的企业风险防范机制就显得很有必要, 而这也是本文研究重点所在。

二、企业存在法律风险的原因

导致企业出现法律风险的原因主要有下面几点构成。第一是违反行政以及刑事法律法规。第二是合同违约。第三是存在侵犯第三方权益的法律风险。第四是存在对于正当的法律义务存有懈怠行为。如果从空间的角度上来看, 企业法律风险又可以分为内部和外部两个方面的风险。内部法律风险因素主要是企业的日常管理都离不开人的行为, 而人总会有各样的弱点, 一旦贪欲膨胀就容易产生法律风险。而制度的缺陷又是引发法律风险的重要诱因, 因为制度不可能从一开始就会非常完善, 总会在一段时期内通过不断的纠正来实现完善, 而在这个过程中就不可避免的产生法律风险。最后由于现代企业的组织机构环环相扣, 形成多米诺骨牌效应, 一旦某个环节出现法律风险, 就会导致企业法律风险被层层放大, 最终给企业带来严重灾难。所以从当前企业发展现状来看, 企业法律风险在短时期内客观上都会存在的, 因此只有通过完善企业法律风险机制来实现防范, 规避企业经营的风险。

三、完善企业法律风险机制的策略

(一) 强化企业法律风险意识

对于企业的领导要清醒的认识到, 随着企业竞争的不断激烈, 以及市场上的诸多诱惑, 企业法律风险是客观存在的, 因此建立完善的法律风险防范机制已经成为企业管理的重要内容, 要把法律风险机制当成企业管理的一项重要工作来抓, 而不是当企业因为法律问题造成了巨大损失, 才想起来亡羊补牢。对此在企业内部要加大法律风险的宣传工作, 无论是企业的最高领导层还是中层领导, 甚至普通的一线员工都需要具有强烈的法律风险意识。与此同时要将现代化的企业制度和法人治理结构进行融合, 进而提升企业抗法律风险能力, 同时也能够提升防范法律风险的自觉性和主观能动性。

(二) 在企业内部建立法律事务管理体系

对于企业而言, 在组织结构上要建立专门的法律部门。对于企业的合同审核签订、投资项目以及生产劳动等诸多环节上进行法律预防。将可能产生的纠纷消灭在萌芽状态。实际上这就是现代企业管理中的企业法律顾问制度。这个制度是防范法律风险机制的重要凭证。目前我国我国企业法律顾问已经超过十几万人, 在各自的岗位上通过有效的法律预防, 有效的提升了企业防范法律风险的能力。企业法律顾问也从过去的简单的打官司、讨债等行为开始转变为参与企业重大决策以及建立企业法律机制方向。这个法律顾问制度在我国的发展还刚刚起步, 很多企业还没有专门的法律部门, 而国外很多企业甚至是一个企业就拥有数百个法律古玩, 比如德国新门子, 美国美孚石油等。因此我国应该要加大建设法律部门力度, 这对于完善法律风险防范机制是一种法律人力资源基础。

(三) 完善各项制度的构建和监督

规章不制度不健全是引发企业法律风险的重要因素, 企业规章制度包括执行制度和监督制度。而涉及到企业的制度主要包括合同管理制度、企业规章制度以及人资管理制度等等, 这些制度是否符合法律规定, 条款有无漏洞或者遗漏, 形式是否符合要求, 文字表达是否准确和严谨都关系到企业切身的利益。由此可见完善相应的制度管理是企业防范法律风险的基础。在各项规章制度的构建上, 要遵循事前防范、事中控制以及事后补救原则。以合同管理制度为例, 就要包括合同归口管理制度、合同分类制度以及合同委托管理制度等, 要建立以合同为中心的管理体系, 实现人员、机构以及制度三位一体。

(四) 注重对知识产权的保护

随着我国经济的转型升级进一步加快, 知识经济成为当前改革的重点, 也正是如此我国企业所面临的知识产权纠纷也会不断增多, 比如王老吉品牌之争, 就是一次典型的知识产权之争。知识产权已经成为企业的核心竞争力, 在这种背景下, 企业加大对知识产权的保护, 也就是一种有效的防范法律风险的措施。随着当前知识产权的管理、保护以及利用都已经纳入法制轨道, 这也给企业加大对知识产权开发的投入和研发提供了法制保障, 但是如果企业自身对知识产权保护不够重视, 就很容易造成知识产权被侵权也不自知, 或者是侵犯了他人的知识产权, 这都会给企业带来法律风险。因此注重对知识产权的保护也是企业防范法律风险的重要策略。

四、总结

其实除了以上四点重要的措施之外, 对于企业各阶层领导以及员工的法律素养的培训, 以及建立风险管理组织, 对于企业法律风险进行评估, 并进行针对性的防范, 这些措施实际上也非常重要。总而言之, 加强企业法律风险管理水平以及健全法律风险意识, 在此基础上再建立完善的法律风险识别监督机制, 是防范企业法律风险的重要前提。而加强企业在决策以及经营管理等诸多方面的法律风险防控机制, 则需要企业从上至下都要具备一定的法律素养和法律基础知识。只有这样才能够在激烈的市场竞争环境下, 在企业内部建立一道法律风险防火墙, 从而保障企业健康稳定的发展。

摘要：随着我国加入WTO世贸组织之后, 市场经济改革不断深化, 在这个背景下企业面临这惨烈的竞争, 同时也给企业带来了前所未有的机遇, 其中法律风险开始逐步成为企业发展的重要瓶颈。因此在新的历史条件下, 企业建立有效的法律风险防范机制已经成为当前迫切需要解决的问题, 本文通过分析当前企业法律风险的原因开始, 进一步从四个方面探讨了健全企业法律风险的防范机制。

关键词：法律风险,防范机制,企业

参考文献

[1]张贵友, 周悦.做好法律风险防范保障企业稳步发展[J].中国科技信息.2011 (23)

探索廉政风险防范管理机制 第5篇

加大预防腐败的工作力度，是新形势下深入推进党风廉政建设和反腐败工作的必然要求，是党员干部健康成长的迫切需要，也是各级党委、政府和纪检监察机关的重要责任。各地区、各部门、各单位结合自己的实际情况和权力运行特点，加强风险分析、风险监控和管理，通过健全制度、堵塞漏洞、强化权力制约、及时提醒教育、完善考核、加强责任追究等一系列措施，实现预防在先，关口前移，是一种有效的廉政风险防范机制。近几年来，石林彝族自治县大力开展廉政风险防范管理工作，不断完善惩治和预防腐败体系，有力地促进了反腐倡廉建设。

一是加强廉政风险教育。通过教育活动，使广大党员干部特别是领导干部树立“有权力就有风险”的意识，深刻认识开展廉政风险防范对于避免权力滥用，促进干部廉洁从政的重要意义，逐步养成勇于接受他人和社会监督的主动意识。

二是找准廉政风险点。认真梳理权力，界定廉政风险范围，制定职权目录，制作权力运行图。围绕容易滋生腐败的重点领域和关键环节，采取岗位自查、上下链条互查、单位互查、分管领导评查、领导组审查等方式，全面排查廉政风险点。对排查的廉政风险点，按照风险发生概率、危害程度进行风险评估，确定风险等级。采取自上而下和自下而上相结合的方式，从行政管理事项、业务工作流程等方面，逐一排查廉政风险点，按风险发生概率、危害损失程度确定风险等级。围绕制约监督和规范权力运行，结合各地区、各部门、各单位实际，突出重要岗位，认真查找在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面可能发生腐败行为的风险点。

三是制定风险防控措施。围绕各类风险点和风险等级，有针对性地提出防控措施，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。针对不同的廉政风险，制定不同的防控措施。如：岗位风险，由本人对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防范控制风险的具体措施和办法。针对行业、系统风险，有关部门和单位认真研究分析本行业、本系统存在的共性问题，结合业务工作和自身实际，健全完善防控风险的规章制度，明确防控风险任务要求和工作标准。

四是建立廉政风险防范制度。采取前期预防、中期监控、后期处置等防控措施，通过制订方案、贯彻执行、检查考核、调整修正等环节，对预防腐败工作进行系统化管理。前期预防措施主要是综合运用各种手段，主动防范思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险。中期监控机制主要是通过信息监测、定期自查和垂直抽查等三种方式，对党员干部行为、制度机制落实、权力运行过程进行动态监控。后期处置办法则通过警示提醒、诫勉纠错、责令整改和组织处理等手段，对存在风险表现的个人进行告诫、责任追究。

五是加强监督管理。廉政风险防范管理工作应当做到4个结合：一要与惩治和预防腐败体系建设相结合，避免查找风险简单化、廉政教育形式化、制度建设老套化、监督制约表面化；二要与贯彻落实党风廉政建设责任制相结合，把廉政风险防范管理工作纳入党风廉政建设责任制，强化责任，细化任务，严格考核，重点推进；三要与本单位实际工作特别是重点、难点工作相结合，与履行职责和业务工作相结合，推进和服务于中心工作；四要与解决突出问题相结合，解决本单位勤政廉政、制度建设等方面存在的突出问题。在此基础上加强监督管理，把党内监督与人大监督、政协民主监督、政府专门机关监督、司法监督、群众监督、舆论监督有机结合，整合监督资源，实施有效监督管理。

构建有效防范金融风险的管理机制 第6篇

摘要:本文通过对金融风险产生的原因和金融市场的现状进行了分析,进而提出了防范金融风险,建立有效风险管理机制的几项对策。

关键词:金融风险 风险管理 金融体制 机制

1 金融风险存在的原因

1.1 金融管理的特点决定了风险存在的可能性。金融管理是组织资金运行、处理金融关系的管理行为,它以货币计量为手段,通过调节、控制资金运行的规模、方向和速度,综合反映着经济管理的重点、规律和成效。因此,金融状况是经济活动内容、过程和结果的价值体现,在经济管理中起着效益“晴雨表”的作用。这也决定了它的业务活动具有范围广泛、综合性强、可靠性高、内容复杂等特点。这些特点与一定的环境变化相结合,就会出现风险问题,存在潜在的资金损失的可能性。

1.2 环境的变化是金融风险存在的决定因素。首先,现有的金融管理理论和方法并不能完全解决实际问题。面对多变的环境,传统的金融理论和方法并未完全满足实际需要,因为其分析基础是静态的,是在严格的均衡假设前提下得出的结论,然后将之应用于现实的非均衡状态。但是现实经济活动比人们的认识复杂得多,是动态的,多数情况下处于非均衡状态,偶尔处于均衡状态。人们依然用这种理论指导自己的实践活动,必然会遇到挫折和失败。这就是人们要不断地适应环境变化的原因,也是人们的主观常常与客观发生冲突的根源这种冲突直接引发风险的产生。金融管理活动不可避免地面临这种现实。因此,金融风险不可避免地客观存在着。其次,环境变化引发风险管理的产生。环境因素包括内部环境因素和外部环境因素两个方面。内部环境和外部环境因素都不停地变化着,金融管理人员需要根据内部环境和外部环境的情况,做出正确决策,并组织实施。如果不能做到这一点,或不能完全做到这一点,就会给管理目标带来不良影响。习惯的做法主要是事后进行考核、总结,这时损失往往已经发生。即使实施过程中对问题有所觉察,也因缺乏必要的机制,很难补救。因此,建立一种管理机制,事先和事中预见环境因素变化,分析这些变化对实现金融管理目标的影响程度,将其及时提供给金融管理人员,使其掌握可能的变化方向程度和时间,并制定相应的应对措施及责任约定,就显得特别重要。

2 我国金融市场的现状

2.1 我国金融体制的不合理。首先是宏观调控机制不灵,表现为一控就死,一放就乱,乱了又控的不良循环;其次是地方政府职能部门人为的干预,把金融机构置于“骑虎难下”的两难境地。

2.2 金融机制不健全、执法不严、监管不力。由于我国金融业实行分业经营,分业监管,中央政府相继颁布了一系列法律法规,从法律上确立了以中国人民银行为规制主体,中国证监会和中国保监会协助的分别对银行、证券、保险进行规制的法定地位、规制目的、规制对象,规制范围以及法律责任。这也造成了各金融主体肆意违反规定行为屡禁不止,直接造成各类金融风险迭起。

2.3 由于我国金融体制的特殊性,金融改革一直滞后于经济改革。一个更为高效、合理的金融支持是经济稳定快速发展的必要条件。随着经济体制的不断深化,经济货币化程度不断提高,从而引致“金融深化”程度日益提高,同时经济结构的优化升级及由此引致的经济高速增长,也带动了金融深化程度的提高,但由于金融体制改革相对滞后,我国全面发展在金融深化程度提升的同时,也存在着明显的金融抑制。

3 有效防范金融风险的管理机制构建

为了有效防范和化解金融风险,加强风险管理,必须构建金融风险管理机制,使风险管理工作制度化、规范化。为此,应该做好以下几个方面的工作:

3.1 完善金融法制法规,并加快发展和完善金融市场。加快发展和完善金融市是推进金融体制改革的一项重要前提。这些工作包括建立国统一的同业拆借市场,真正实现利率市场化;完善票据贴市场为企业和银行短期融资创造条件;加快资本市场发展,适度扩大股票和企业债券市场规模。国家要继续实施积极的政政策和稳健的货币政策,并保持必要的力度。以期在保持民经济稳定增长和低通货膨胀率的同时,继续保持国际收的基本平衡,从而保持宏观经济的总量平衡和国民经济的外均衡,进一步增强我国抵御国际投机势力和国际金融风冲击的能力,实现有效的金融风险管理。

3.2 制定金融风险管理的基本程序。风险管理的基本程序包括风险识别、风险衡量、风险分级、风险管理策略选择和风险管理效果评价。风险管理依靠的是内部机制,通过内部控制来确保风险能得到恰当的、持续的监控。金融风险管理的基本程序与此相同,但具有自身特定的内容。一是金融风险识别。指金融人员对所面临的风险以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定性质的过程。风险种类不同,严重程度也有所不同。风险识别是一项持续性和系统性的工作,金融风险管理者要不断地去识别,随时发现原有风险的变化,以及可能出现的新的潜在风险。识别风险的方法很多,通常综合运用多种方法才能收到良好效果。二是金融风险衡量。指在风险被找出之后,估计和预测风险发生的可能性和将造成的损失有多大。风险造成的损失既取决于其严重程度,又取决于其发生频率。最大的风险是那些损失巨大,并经常发生的风险。风险衡量的作用可使风险分析定量化,为选择最佳的风险管理策略提供可靠依据。三是金融风险分级。指在风险识别和衡量的基础上,对它们进行排序,分别列入不同的风险级别。风险级别一般有四种类型,即高频率高损失,高频率低损失,低频率高损失,低频率低损失。针对不同的情况,应采取不同的管理策略。四是金融风险管理策略的选择。指从风险回避、风险控制、风险转移和风险自留四种方式中,选择一种或几种来防范与化解风险。五是风险管理效果评价和风险管理报告。前者是对风险管理策略的适用性及其效益情况进行分析、检查、修正与评估。风险管理效益的大小,取决于是否能以最小的成本取得最大的安全保障。后者要求金融风险管理部门在现有管理信息系统的基础上,发布风险报告。提交的报告应包括对当前或近期较为重大的风险控制系统的评价,指出存在的弱点或隐患及应采取的修正措施。风险管理信息在金融部门内部的有效沟通,是有效风险控制系统的一个重要条件。

3.3 建立金融监管的外部控制系统,加强区域性金融风险管理。金融监管的外部辅助控制系统包括三个方面:一是各级政府对当时金融业的行政领导和对金融风险防范的责任。政府对金融业的行政领导并不是指直接对金融业务特别是信贷进行行政干预,而是指对当地金融业的稳定发展和稳健运行负有行政领导责任,对金融风险负有行政责任。人民银行及各级分支行要及时向当地政府通报金融风险现状,对易发度高的各类金融风险和高风险的地区迅速提请各级党政领导高度重视和警惕,出现问题要由当地政府协调处理。二是金融同业制约。在辖区内按照平等、公益的原则建立金融同业工会,制订同业公约,共同遵守,互相监督,进行自律。通过金融机构自我约束、相互监督、有序竞争、共同发展。三是建立金融社会监督机构,加强审计部门对金融系统的外部审计,督促金融机构化解风险,加强执法部门对金融机构的执法检查和对社会非法金融机构、社会非法金融活动的打击,共同维护金融秩序。

参考文献:

[1]黄海峰.论中国金融风险管理的主要方法[J].经济理论与经济管理.2005.(9).

国际游资风险防范的法律机制分析 第7篇

开放金融市场后, 游资在繁荣经济的同时也对经济存有潜在冲击。因此在对国际游资特性深入了解之后广泛开展国际合作, 建立以一国监管为基础、区域监管为中层、全球合作为高层的合作框架, 并以法律形式规制国际游资的不安定因素、最大限度利用其经济利益显得尤为重要。国际游资风险的法律防范机制即法律监管, 与政策防范、国际合作等机制相比, 具有普遍性、强制性、稳定性等特有且不可比拟的优越性。当今各国都在金融监管上形成了较为完整的金融监管法规体系, 大概分四个层次:

1.中央银行法, 从法律角度确定了中央银行的地位。

2.商业银行法, 是调整商业银行及其他金融机构行为关系的立法, 也是银行监管当局监管商业银行的法律依据和准绳。

3.各种专业性金融法规, 包括票据法、证券法、税法、利用外资法及银行审计法等。

4.各国银行监管当局依国内法制定的一系列管理办法, 确切地说它带有强烈的行政色彩, 是法律的补充和实施细则但不属于法律范畴, 是各商业银行必须遵守的规则。

二、对国际游资进行法律监管的必要性

放松资本管制与国际游资监管并不对立, 且必定存在一个利益最大化的均衡点。放宽资本管制意味着消除资本流动中限制竞争、妨碍效率的各种障碍, 而对国际游资进行法律监管是对放松资本管制过程中产生的风险和其他不公正现象的监督。国际游资法律监管的必要性主要体现在两方面:一方面由资本市场失灵的客观存在和经济社会对资本市场功能正常作用的客观要求决定。国际资本市场自身无法消除的内在缺陷制约着国际游资的运行, 需要法律机制的调整、监管来确保市场机制的正常有序运行。另一方面, 法律的安全价值和保障国家金融、经济安全的需要也呼唤着对国际游资进行法律监管。经济安全是一切安全之本, 而金融安全又是经济安全的核心, 渗透到一国经济生活各个领域, 一旦失控有可能导致整个经济瘫痪。20世纪90年代接连不断的金融危机告诫人们:一个国家若没有经济和金融的稳定健康发展, 最终就没有国家安全可言。

三、各国防范国际游资风险的法律机制分析

无论是资本输出国还是资本输入国, 无论是发展中国家还是发达国家, 充分利用法律机制对国际游资进行防范、监管都是监管当局的不二选择。此监管法律既有国际法的共性, 也有其特有的个性。本文以时间为主线, 结合各国国内经济状况分别对代表性国家的法律监管实践及效果进行简要的分析和总结。

(一) 主要发达国家的法律监管实践及效果

1.美国的法律监管实践及效果分析

美国据其自身利益需要来选择监管政策, 对于符合自身利益的资本流动持允许态度, 反之便可能禁止, 具体做法为:1965年1月颁布“自愿限制对外贷款指导方针”, 要求美国金融机构严格控制对外国非居民的贷款数额;1965年7月通过“利息平衡税”调节海外资本、促使资本回流;1968年1月颁布“国外直接投资规则”, 对美国公司的直接对外投资实行了强制性的管理;在20世纪70年代面临“欧洲入侵”和“阿拉伯威胁”的情况下, 美国在管理资本方面变得相当谨慎, 国会通过了《1974年外国投资研究法案》、《服务业国际投资与贸易调整法案》, 责成有关政府管理部门对此进行跟踪调查和监管, 可见美国当时对资本的管制比较严格。20世纪80年代后美国实行的是基本自由化的资本流动监管方式, 但在航空运输、核能利用等特殊行业仍存有限制措施;此外美国对于证券投资资本的流入监管较为严格, 最终目标是为了保证本国调控资本能力、掌握资本输出以及推行金融自由化进程的主动权。但换个角度看, 美国凭借其较为完备的金融体系对其流入资本进行目的明确、方式灵活的控制手段得到了很好的效果, 值得新兴市场借鉴。

2.日本的法律监管实践及效果分析

二战后的日本经济濒临崩溃, 在资本极度匮乏的背景下通过了对外汇交易进行直接严格管制的外汇法, 包括外汇集中制度、外汇预算制度、标准结算制度和外汇指定银行制度, 被称为日本对资本实施管制的法律基础。该法规定:除遇特别情况并经政府许可外禁止一切外汇交易;限制私人持有外汇, 规定出口外汇收入必须卖给指定的银行;非居民持有日元受到管制, 私人的资本流动实际上被禁止。之后随着日本经济的高速增长以及来自国外压力的增大, 日本于1960年宣布了贸易和外汇自由化计划并同意接受《国际货币基金协定》第八条义务取消对经常账户交易的外汇管制, 允许居民开立“自由”日元账户, 放开对旅游用汇的限制, 放松对与进出口有关的资本账户交易的管制。

基于外汇法收到了预期效果, 1980年日本又依当时的经济背景对外汇法进行了修改, 适时地对引起外汇剧烈波动的投机资本流动、导致国际收支困难的长期资本流动及给金融市场带来恶劣影响的资本交易进行限制:放松对日元标价的中、长期贷款控制;日本居民可不经过证券中介直接投资外国证券, 非居民可不经任何许可直接买卖日本证券;另外非居民经过申请批准之后, 可在日本发行债券;日本居民可依市场利率开设外汇账户;外国在日本的直接投资仅实行申报制。但总体来说是逐步加大了资本自由化的力度和程度。

(二) 主要发展中国家的法律监管实践及效果

1.印尼的法律监管实践及效果分析

最初印尼的资本流入仅是美国以经济援助形式提供的官方资本, 在而后的20世纪60年代印尼制定了有选择的外资政策。1967年印尼颁布了《印尼投资法》, 公布了鼓励外资的投资领域、可以享受税收减免等优惠的企业类型、有关企业所有权和外国股权的参与规定等, 主要运用税收、关税以及金融等方面的优惠吸引外资、实现工业化。此外IMF的呼吁促使印尼于1971年取消了外汇管制并于20世纪80年代重新调整了监管政策:1984年公布了新外资法并改革了汇率体制, 一方面通过降低税收和其他费用负担的方式逐步放松对国际资本的限制, 另一方面扩大了市场对汇率的调节作用, 实行了有管理的浮动汇率, 居民可以自由从事短期对外借款或贷款, 经常项目交易没有外汇限制;1988年进一步开放金融市场, 允许外国银行与国内合资建立银行, 但外国银行占合资银行的可交易股份不得超过49%, 占合资银行的股份总比例不得超过85%, 且扩大了外国银行在印尼营业的地域限制;1992年国会通过了《1992年银行法》, 继续放宽对金融业的限制, 规定了印尼的公司在证券市场上可向外国投资者出售股票, 但不得超过上市股票的49%。

在这种对国际资本限制很少的监管制度下国际游资流入越来越多, 加大了印尼基金的对外依赖性和脆弱性, 1990年至1994年外债年均余额为692亿美元, 偿债率平均为24.48%, 大于偿债率20%的国际警戒线指标, 1996年外债余额达1200亿美元, 其短期外债比率为20.7%。印尼对国际短期资本的依赖性太强最终导致其被迅速卷入金融危机。

2.智利的法律监管实践及效果分析

智利从20世纪70年代中期经济衰退中迅速恢复得益于修改后的《外汇管制法》, 该法要求外资必须到央行登记, 由央行管理外资以及利润汇回而不允许以银行为媒介的资本流动;另外1974年颁布的关于外商直接投资的法规规定国际资本流入到位三年后的外商可以从官方外汇市场上购买外汇, 将利润汇回国内。可见智利对个人资本账户实行开放政策而对其他金融机构的资本账户限制没有放开, 使得通过银行等金融机构借入国际贷款的国际资本流入方式得到了一定的制约和限制。危机之后的智利采取了一系列货币、财政、汇率政策, 在19841988年间经济运行状况持续良好。但1989年因经济过热采取的紧缩性货币政策刺激了国际游资向高利率的智利流入, 而冲销干预配合紧缩性财政政策的成本过高, 智利于1991年开始对资本流入实行选择性的管制:对国外借贷征收20%的无偿准备金;要求国外直接投资和间接投资必须满足一定的持有期限;对国内企业的国外融资情况进行严格管理;对外国投资基金上市公司征收10%利润税, 对所有外国借款征收1.2%印花税等所得税和托宾税制度。此外, 为了健全金融体系和加强金融监管, 智利于1986年颁布了新《银行法》, 对银行业务范围及存款保险制度作出了新规定, 1989年颁布了《中央银行法》, 确立了中央银行的独立地位。

纵观其实践效果, 据智利政府的统计, 无偿准备金改变了资本流入的结构、抑制了游资大量流入、减少了中介机构的风险;提高了货币政策的自主性, 减少了紧缩性货币政策对汇率的不利影响。总之, 智利的成功模式值得发展中国家学习和借鉴。

四、经验与教训并存的启示

1.我国应借鉴智利等拉美国家经验, 对国际资本流入选择性地征收托宾税、庇古税、无偿准备金等, 以提高国际游资进入本国市场成本的间接方式来降低汇率波动、控制游资规模。但单纯的资本控制只能起到缓冲作用而不能真正实现经济结果的校正和资源的有效配置, 需要同时配合结构性政策调整和稳健的金融体系建设来提高我国防范和自主化解风险能力。

2.吸收日本等国成功的外汇管理经验, 我国应尤其注重从外汇法角度对国际游资进行监管。《外汇管理条例》的制定修改及配套制度的推出, 从法律角度展示了我国外汇管理趋松的转变过程。这些宽松化修正具体体现在: (1) 央行不再是惟一的经营外汇业务的银行; (2) 由过去的计划管理和外汇留成制度转化为市场化管理和外汇结售汇制度; (3) 从严格的外汇管制到基本实现人民币经常项目下的可兑换; (4) 从单一的固定汇率到以市场供求为基础、单一的有管理的浮动汇率; (5) 外汇管理行政审批项目逐渐减少。从各国监管经验及我国的监管实践可知, 资本管制的成绩和弊端都是客观存在的, 它有利于促进产业结构调整、改善投资环境、防止危机侵入, 但也会增加银行成本、导致资本外逃等。因而经常项目下的外汇管制取消后的短期内必须强化对资本项目的管理来防止国际游资以各种形式混入经常项目流动。而后渐进开放资本账户, 在维持基本平衡的经常项目基础上保持相对充足的外汇储备, 制定并执行一个基本均衡而富有弹性、市场化的浮动汇率以应对国际游资的冲击。

3.对于国际债券和股票投资的监管而言, 我国监管政策比较严格, 主要法律制度包括《中国境内机构在境外发行债券的管理规定》、《境内机构借用国际商业贷款管理办法》、《关于境外上市企业外汇管理有关问题的通知》等, 在满足对外资大量需求同时还保持了良好的外债管理效果, 对经济稳定运行方面起到了积极作用。国家外汇管理局2009年10月10日出台了《合格境外机构投资者境内证券投资外汇管理规定》, 宗旨为鼓励QFII中长期投资, 也从另一侧面对国际游资冲击起到一定抑制作用。但严格的监管也会导致外债结构受忽视、信用评级低下等不足。在将来的政策取向上, 有关国际融资及债券方面, 日本和智利的做法给了我们参考, 加入WTO与开放经济的背景给了我们压力, 使得我国监管政策的长远取向应当是日渐趋松直至完全自由化。总体说来智利模式更加适合作为我国长远的参照物。综合我国国情的具体做法, 可在如下方面加强:对外债总量和规模统一监管、保持合理规模和结构;认真清理外债机构、切实保障外债偿还;严格规范境外融资担保、政府和事业单位不得提供或变相提供担保;国内中资金融机构对外借款必须持央行批准的对外融资业务许可等。对于证券市场, 近期监管政策的取向可为适当放松监管减少限制, 至于长远取向应遵循国际组织的要求和本国基本情况。WTO对我国证券市场的短期要求是保持低度开放, 但金融一体化进程使得完全开放不可避免。我们可效仿日本、智利的监管做法:适当放松并允许境外投资者到我国股票市场上进行投资、适当允许境内居民到国外股票市场上进行股票投资、适当放松并允许我国公司到国外股票市场上发行股票筹集资本并上市等。

摘要：20世纪90年代接连的金融危机让我们深刻感受到国际游资和金融体系的不解之缘, 法律监管机制的重要性和有效性也日渐凸显。国际游资法律监管的必要性主要体现在两方面:一方面由资本市场失灵的客观存在和经济社会对资本市场功能正常作用的客观要求决定。另一方面, 法律的安全价值和保障国家金融、经济安全的需要也呼唤着对国际游资进行法律监管。无论是资本输出国还是资本输入国, 无论是发展中国家还是发达国家, 充分利用法律机制对国际游资进行防范、监管都是监管当局的不二选择。监管法律既有国际法的共性, 也有其特有的个性。我国应借鉴智利等拉美国家经验, 对国际资本流入选择性地征收托宾税、庇古税、无偿准备金等, 以提高国际游资进入本国市场成本的间接方式来降低汇率波动、控制游资规模;吸收日本等国成功的外汇管理经验, 我国应尤其注重从外汇法角度对国际游资进行监管;可适当放松并允许境外投资者到我国股票市场上进行投资、适当允许境内居民到国外股票市场上进行股票投资、适当放松并允许我国公司到国外股票市场上发行股票筹集资本并上市。

关键词：国际游资,风险防范,法律监管

参考文献

[1]梅新育.国际游资与国际金融体系[M].北京:人民出版社, 2004.

[2]吴文旭.当前国际短期资本流动的监管问题研究[M].西南交通大学出版社, 2006.

[3]田宝良.国际资本流动——分析、比较与监管[M].中国金融出版社, 2004.

医院廉洁风险防范机制建设的思考 第8篇

关键词：医院,廉洁风险,防范机制

廉洁风险是指医院各级管理干部、医务人员在从政、从业过程中发生腐败行为的可能性。找出廉洁风险点, 采取有效措施, 做好廉洁风险防范管理工作是医院纪检监察部门的重要职责, 也是保障医院科学发展的重要举措。

为了了解医院容易发生廉洁风险的工作和人员, 探索廉洁风险防范管理的有效措施, 以便为纪检监察部门更好地开展防范工作提供依据。笔者设计了一份医院廉洁风险状况调查问卷, 向医院部分在职员工 (包括医、护、药、技、行政、后勤等) 发放问卷300份, 共收回问卷289份。下面对问卷调查情况进行详细分析。

1 调查对象的基本状况

调查对象基本状况如图1、图2。

本次调查对象共289人, 其人员类别分布情况如图1所示, 调查对象主要集中在医生和护理人员之间, 其中医生人数最多, 为105人占总人数的36.33%;护理人员人数排第二, 为103人占总人数的35.64%。另外也有职能科室中层干部、科员、财务人员、药剂人员、医技人员和工勤人员等。总体来看, 本次调查对象人员类别分布还是比较广泛, 医生、护理人员占多数也是比较合理。

调查对象的政治面貌情况 (见图2) :中共党员106人, 占36.68%;民主党派8人, 占2.77%;共青团员36人, 占12.46%;群众139人, 占48.1%。

2 廉洁风险相关状况调查分析

廉洁风险相关状况调查包括图3-10。

图3显示, 有55%以上的调查对象认为医院易发廉洁风险的工作依次为:药品采购、医疗设备采购、医用耗材采购、后勤物资采购、建设工程管理、高值耗材使用以及医生开方用药等, 其中占91%的调查对象认为药品采购、占85.81%的调查对象认为医疗设备采购最易发生廉洁风险。由此可见, 医院各种物品采购、工程建设管理以及医生开方用药等工作都是比较容易发生廉洁风险的工作, 纪检监察部门必须提高重视, 加强监督和管理。

图4显示:占45%以上的调查对象认为院领导、职能科中层干部、临床科室主任、采购员以及基建维修管理人员等是医院易发廉洁风险的人群。从这一调查结果可以反映:容易发生廉洁风险的人群一般都是职务地位较高以及有一定职权的人员。

图5显示, 有40%的调查对象认为违反廉洁纪律的主要现象是:收受药品回扣、收受器械回扣、接受患者或商家礼品和宴请、索要或收受患者红包、收受工程建设贿赂等, 其中收受药品回扣现象最为严重。从这一调查结果来看, 违反廉洁纪律的表现形式主要以收受回扣、接受礼品和宴请为主, 而且是收受药品回扣最为普遍, 这与去年我省纠风办录制的暗访片 (二) 中所反映的情况吻合, 必须引起足够的重视。

由图6可见, 当前容易滋生腐败的主要原因依次是:监督不到位、制度执行不力、制度不健全、惩处力度不够、思想政治教育薄弱等, 占63.67%最主要的原因是监督不到位。从这一调查结果可以反映:一方面是目前对有效开展廉政建设的制度不健全, 对腐败的惩处力度不够;另一方面是制定的管理制度没有得到很好的落实, 监督不力等。

图7显示有55%以上的调查对象认为:加强制度执行力度、进一步推进院务公开、加大违纪违规行为的惩处力度、加大对招标采购工作的监督力度、加强反腐倡廉制度建设、开展"阳光用药"电子监察工作等, 都能有效地促进医院廉政建设, 特别是加强制度执行力度、推进院务公开最为重要。从这一调查结果来看, 调查对象把加强制度执行力度放在促进医院廉政建设有效方法和措施的第一位, 与当前容易滋生腐败的主要原因调查结果相适应。因此, 我们在不断完善和探索建立有效廉政制度的情况下, 更重要的是不要让制度作为一种摆设, 要切实抓好制度的落实, 加强对制度执行情况的监督和检查。

图8显示有40%以上的调查对象认为:医院在医用设备采购、药品采购、医用耗材采购、后勤物资采购等方面的制度存在不落实或落实不到位的情况较为普遍。另外也有部分调查对象认为医院在用药监控、建设工程管理、行政管理、财务管理、信息管理、收费管理等方面也存在制度不落实或落实不到位的情况。从这一调查结果反映, 目前医院在采购、工程管理、医生用药监控等方面的制度普遍没有得到很好的执行, 存在不落实或落实不到位情况。

图9显示有55%以上的调查对象认为开展反腐倡廉教育最好的方式方法依次是:开展正反两方面的典型案例教育;开展廉政谈话, 经常教育, 及时提醒;开展廉洁文化建设年活动, 营造廉洁文化氛围等, 其中占最多人认为开展正反两方面的典型案例教育是最好的方式方法。从这一调查结果我们可以了解, 调查对象更喜欢利用典型的事例开展榜样和警示教育, 认为这种教育方式更有效果。因此, 纪检监察部门应定期开展典型案例教育, 经常性进行提醒谈话, 为医院员工营造一个榜样学习和引以为戒的工作氛围。

图10显示有40%以上的调查对象认为:群众的监督、纪检监察部门的监督、上级对下级的监督、审计的监督等监督方式比较有效, 其中占71.97%的调查对象认为群众的监督、占61.94%的调查对象认为纪检监察部门的监督是最为有效的方式。所以, 要采取多种措施, 大力发挥群众监督作用。

3 廉洁风险防范措施的思考

做好医院廉洁风险防范工作是纪检监察部门的一项重要基础性工作, 根据以上调查结果, 笔者认为, 医院纪检监察部门在开展廉洁风险防控时应着重抓好以下几个方面的工作。

3.1 突出重点、强化教育, 提高廉洁风险防范的有效性

根据调查对象反映的容易滋生腐败的主要人群以及抓好教育的最好办法等情况。笔者认为, 突出重点, 强化教育, 是做好廉洁风险防范工作的首要任务, 重点抓好以下三个方面:一是注重典型引路。利用身边的先进典型开展示范榜样。例如:在全院内开展向受到上级表彰的党员、干部先进典型学习活动;举办"先进典型报告会";推出"医德医风十佳"评选活动等, 教育引导党员、干部学典型、赶先进、比贡献。二是注重警示教育。采用身边的反面案例开展警示教育。如:组织党员、干部参观法院公开审理案件, 参观监狱, 观看警示教育片;利用近年来党员、干部的违法违纪案件, 特别是发生在本系统或本单位的违纪案例进行事例剖析和讨论等。三是注重廉洁文化建设。加强廉政谈话制度, 开展对新任职管理干部任前廉政谈话, 建立个人廉政档案;对有信访反映存在问题但不构成违纪的管理干部进行提醒谈话或诫勉谈话, 点明其存在的错误, 提出整改的要求。采用喜闻乐见的方式开展各类廉洁文化活动, 如开展廉洁书画美术摄影比赛, 创作医院廉政警句, 组织以廉洁为主题的文娱表演, 利用宣传橱窗、院报、网络等平台宣传廉洁文化, 等等, 努力营造医院"以廉为荣, 以贪为耻"的工作氛围。

3.2 完善制度、注重落实, 提高廉洁风险防范的长效性

在调查过程当中, 发现了这样一个现象:医院内普遍存在制度不够完善、制度落实不到位等情况。笔者认为, 完善制度、注重落实, 是做好防范廉洁风险的关键。纪检监察部门应针对调查对象反映的廉洁风险点以及违反行业纪律现象, 会同相关部门制定具体措施, 大力推进廉政制度建设, 不断提高制度执行力。一是完善制度。根据形势的发展变化, 对现有的各类纪律规定、规章制度及时进行清理和修订, 根据反腐倡廉建设新情况、新问题, 推出行之有效的管理制度, 实现制度建设的与时俱进。二是普及制度。定期组织相关人员学习培训, 增强党员、干部制度意识, 筑牢遵纪守法思想基础, 把制度转化为党员、干部的行为准则、自觉行动。三是监督检查。加强对制度落实情况的监督检查, 发现问题, 及时纠正和制止, 切实查处违反制度的行为, 着力在党员、干部特别是中层以上管理干部中树立法律面前人人平等、制度面前没有特权、制度约束没有例外的意识, 教育引导党员干部带头学习制度、严格执行制度、自觉维护制度。拓宽群众监督渠道, 通过聘请社会监督员、民主评议、问卷调查、设立投诉电话等途径, 充分发挥群众监督作用。

3.3 加强督查、严格考核, 提高廉洁风险防范的实效性

从图6、图10可以看出, 监督不到位仍是当前容易滋生腐败的主要原因之一。根据调查结果, 笔者认为, 加强监督, 严格考核, 构建防范廉洁风险保障机制是做好防范廉洁风险的保证。一是加强对医院职能部门及其行政人员履行职责情况的监督检查。推行医院职能部门效能管理和行政问责制度, 会同有关部门加快推进医院职能部门效能管理制度建设, 建立评估指标体系、程序和具体办法, 全面客观公正科学地判断职能部门及其工作人员履行职责情况。积极推行中层干部行政问责制, 健全首问负责制、服务承诺制、限时办结制等配套制度, 进一步明确权责关系、规范问责行为。加大责任追究力度, 对贯彻执行工作不力, 不作为、乱作为、慢作为以及严重损害群众利益的行为, 要实施严格问责。二是加强对医院业务部门及其工作人员履行职责情况的监督检查。结合医院实际、行业特点开展专项治理活动, 加强行风建设。督促业务部门及其工作人员增强责任意识和廉洁行医意识。三是加强对党风廉政建设责任制落实情况的监督检查。认真贯彻落实中共中央《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》和医院党风廉政建设责任制, 严格考核和责任追究, 切实做到"一岗双责"和"谁主管, 谁负责"。四是切实加大查办违纪违法案件工作力度, 严肃查办发生在党员、干部中违规违纪以及违反行业纪律的行为, 保持惩治腐败高压态势, 坚决纠正医药购销和医疗服务中的不正之风。

参考文献

[1]梁高潮.全面构建两个体系着力打造明白工程[J].党风廉政建设, 2010 (1) .

[2]伊春市纪委.监控资金运行防范廉政风险[J].党风廉政建设, 2009 (9) .

[3]祝鹏飞.试析"岗位廉政风险教育的理念"[J}.中国监察, 2010 (10) .

商业银行信贷风险防范机制分析 第9篇

一、信贷风险形成原因与产生根源

(一) 信息不确定性

银行信贷风险的产生主要是因为借贷双方之间信息不对称。信息不对称这一概念来自于市场经济活动中, 在一般市场交易或金融活动中, 交易双方对于彼此的信息了解情况存在差异, 经常存在信息不对称的情况, 这种差异会导致对对方了解较少的一方容易出现因为缺乏对另一方的信用了解而产生投资风险。在银行信贷业务中, 银行往往对借贷方了解较少, 在缺乏贷款者信用信息的情况下进行放贷, 自然就会出现信贷风险。

(二) 借贷者借贷动机不纯

银行的商业信贷行为中存在明显的信息不对称, 在这种情况下银行信贷行为就会产生一定的投资风险。在借贷时借贷者会为了达到借贷目的或提高借贷额度, 向银行方面隐瞒自身实际信用能力。这种对信用能力的隐瞒, 一般都因为借贷者经济实力不足, 最终导致银行无法收回贷款, 造成自身利益亏损。

(三) 银行的错误信贷行为

部分银行由于管理层过于迫切地盼望得到利息回报, 或者内部人员工作存在疏忽, 在融资活动前没有对借贷方的信用信息做出充分调查。在这种情况下, 银行方面很容易做出不理智的信贷行为。因为借贷方不具备偿还银行贷款的能力, 最终导致银行放出的贷款不但没有为其获得收益, 甚至在本金追回方面也面临巨大困难。

(四) 经济周期及周期内经济形势剧烈震荡

在一个经济周期内, 处在经济上升期时银行信贷风险较小, 而在经济下行期则银行信贷风险较大。当在经济周期内经济形势剧烈震荡时, 银行的信贷风险则更难把握。在目前的主流银行经营理念中一般把信贷活动分为三种类型:第一种是谨慎信贷活动, 第二种是风险信贷活动, 第三种是巨额信贷活动。银行在进行信贷行为时需要针对现阶段自身经济发展情况和社会金融发展状况, 来选择信贷行为方向。在经济发展处于起步阶段或社会经济正处恢复阶段时, 银行一般主要考虑信贷行为安全性, 因此一般选择相对谨慎的信贷活动[1]。在社会经济发展相对繁荣时, 投资方向通常会着眼于有一定风险的高回报投资项目, 以提高经济收入份额。在社会经济发展势头持续上升, 企业投资者不断增加投入, 信贷需求大幅提升时, 部分银行的信贷活动就会逐渐倾向巨额信贷方向。但在进行大规模的信贷投入时, 会出现银行利率与资产值下加速度失去平衡的现象, 这种情况不仅会导致银行现阶段经营亏损, 其巨额的投资也会成为日后银行的负资产。

二、商业银行信贷风险防范策略

(一) 建立审贷分离的管理体制

在商业银行信贷行为中, 商业银行应该建立严格的审贷分离的信贷管理体制。银行的信贷经营部门、贷款审批部门、风险管理部门应相互独立, 相互制约。信贷经营部门负责贷款调查、申报, 贷款审批部门负责贷款的审批, 风险管理部门负责贷款风险的管理。通过建立这种严格的审贷分离的管理体制, 可以有效防止银行信贷人员全流程的信贷行为, 防止银行信贷人员业务风险和道德风险。

(二) 强化贷款“三查”

1. 加强“贷前调查”。

加强贷前调查, 是防范银行信贷风险的首要环节。银行信贷经营人员要全面了解客户的生产经营情况, 重点关注客户的产品、市场、供应链、上下游、成本、利润情况, 了解企业产品处于生命周期的什么阶段, 企业的核心竞争力在哪里?

2. 强化“贷中审查”。

贷中审查是防范银行信贷风险的关键环节。银行信贷审批人员要认真查找信贷业务的风险点, 尤其是要高度关注信贷业务的关键风险点。

3. 做好“贷后检查”。

是防范银行信贷风险的重要环节, 银行信贷经营人员要及时了解客户贷后生产经营变化情况, 发现风险苗头和风险隐患, 要及时采取应对措施加以防范。

(三) 加强银行信贷管理工作的三性管理

三性原则, 指的是商业银行的“安全性、流动性、效益性”三大原则。盈利性是商业银行经营目标的要求, 占有核心地位, 是指银行在经营活动中力争取得最大限度的利润, 也就是以最小的成本费用换取最大的经营成果;安全性是指银行管理经营风险, 即要避免各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面的影响, 保证银行的稳健经营与发展;流动性是清偿力问题, 即银行能够随时应付客户提存, 满足必要贷款需求的支付能力。

(四) 建立风险识别系统

风险识别系统的作用, 是能够通过借贷方信用水平分析信贷行为风险。目前国内商业银行对风险识别工作已经有了一定进展, 通过运用各种风险计量工具, 建立了各种风险计量和识别模型。但在实际使用效果上, 与国际先进商业银行的信贷风险度量模式还有一定差距。

(五) 逐步杜绝政府行政干预信贷行为

由于政府对经济的干预, 很多企业对政府存在一定程度的依赖, 尤其在企业的融资活动中, 地方政府常常出面或者牵头组织一些银企活动, 要求银行满足企业的融资要求, 实际上在直接或间接干预银行的信贷经营。部分企业与政府之间关系密切, 严重影响商业银行与之交易的公平性, 从而使商业银行信贷经营产生风险。面对这种现状, 政府需要对相关企业给出明确态度, 拒绝向此类企业提供信用庇护, 逐步杜绝政府行政干预信贷行为, 这样才能够有效维护金融企业信贷安全。

(六) 完善市场法律体制

银行信贷经营风险, 是由于借贷者单方面缺乏诚信进而导致与之发生信贷行为的银行经济利益受损, 解决这种性质的问题的制度管理应该以法律政策为主导。虽然目前我国已经针对这一问题出台了一套法律政策体系, 但银行在贷款抵押品的保全、拍卖、处置上仍存在很大的困难和问题, 需要在法律上进行进一步的加强和完善。

结束语:国内企业的经济发展离不开金融企业的经济支持, 若金融企业的信贷安全难以确保就无法为有正当融资需求的企业给予融资支持, 严重制约国内企业的发展。因此, 若金融市场中存在威胁商业银行信贷安全的问题, 企业与政府应该通力协作控制商业银行信贷风险, 以此来确保我国金融业的可持续发展。

参考文献

风险防范机制 第10篇

构建企业年金道德风险防范的外部监督机制就是通过外部力量来防范企业年金中的道德风险, 笔者认为可以从以下几方面来构建外部监督机制。

(一) 加强市场准入与退出管理

对企业年金基金管理机构进行资格认定, 定期对企业年金基金管理机构资格进行考核。对企业年金管理机构的资格认定就是由政府出面审核相关机构是否具备管理企业年金基金的资格。法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人只有通过资格认定才能开展企业年金基金管理业务。根据《企业年金基金管理试行办法》规定, 政府应严把企业年金管理机构认定关, 将不合格的金融机构排除在企业年金基金管理机构队伍之外, 确保企业年金管理机构的质量, 为企业年金安全运营提供保障。虽然这样做不能确保具备资格的企业年金基金管理机构不发生道德风险, 但至少能确保企业年金基金管理机构具备一定的资质和诚信度, 最大程度上防范道德风险。

定期对企业年金基金管理机构资格进行考核就是要时刻提醒那些已经获得企业年金基金管理资格的机构, 所获得的并不是永久资格, 如果发生道德风险, 很可能被取消资格, 同时也使得撤销资格认定成为一项很重的处罚, 企业年金基金管理机构资格一旦被撤销将无法继续从事企业年金管理业务, 而且在公众心目中该金融机构的形象会大打折扣, 影响其他业务的开展, 这样企业年金基金管理机构就不敢轻易利用自己的信息优势来侵害企业年金计划委托人的利益。

(二) 严格监管企业年金基金的投资运营

《企业年金基金管理试行办法》第51条规定:企业年金基金不得用于信用交易, 不得用于向他人贷款和提供担保。投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资。但我国的企业年金基金投资比例限制比较笼统, 只规定了企业年金基金对各类投资工具的投资比例限制, 而没有规定对各种投资项目 (如企业债) 的投资比例限制, 因此, 在实践中, 企业年金基金管理机构可能产生道德风险。考虑到目前我国资本市场还不成熟, 上市公司治理还很不规范, 对投资机构的监管体系也不够严密, 为了有效防范企业年金运营过程中的道德风险, 确保企业年金基金的安全, 政府应该对限制企业年金基金的投资比例作更详细的规定, 以便更好地约束企业年金基金管理机构的行为, 使企业年金运营过程中产生道德风险的可能性降至最低。

(三) 实行企业年金最低相对收益率担保

企业年金最低相对收益率担保是一种对企业年金投资管理人的监管和控制措施, 实施它的目的是保证任何一家企业年金投资管理人的绩效不比其他投资管理人差。在缺乏担保的情况下, 由于企业年金中的道德风险或其他原因, 很可能导致企业年金基金亏损, 从而影响企业年金计划受益人的养老金待遇水平, 最低收益率担保可以在一定程度上避免这种情况发生。当企业年金基金管理机构由于道德风险或其他原因导致投资绩效不能满足担保要求时, 企业年金基金管理机构必须承担担保的成本, 因此, 最低相对收益率担保能激励每一个投资管理人尽职尽责, 采取能够满足或超过担保的投资组合, 减少道德风险发生的可能性。但要注意的是:第一, 担保水平不可过高, 只需达到正收益即可, 以免企业年金基金管理机构背上沉重的包袱。第二, 收益担保宜采用相对担保, 即要求某个企业年金投资管理公司的收益达到整个年金行业平均收益的一定比例。虽然相对担保容易使企业年金基金管理机构相互跟风, 但对单个企业年金基金管理机构的压力并不大。

(四) 建立完备的信息披露与报告制度

信息不对称是道德风险产生的客观原因之一, 建立完备的信息披露与报告制度, 有助于改善企业年金计划委托人和企业年金管理机构之间的信息不对称状况, 从而降低道德风险发生的可能性。目前, 我国的企业年金制度还不完善, 我国《企业年金基金管理试行办法》虽然规定:受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当按照规定向有关监管部门报告企业年金基金管理情况, 并对所报告内容的真实性、完整性负责。但这只是原则性的规定, 没有出台具体的可操作办法, 因此, 为了更好地保障企业年金计划委托人的利益, 我国应尽快建立一套能涵盖企业年金运营的各个环节、完备的信息披露与报告制度。这一方面有助于提高我国企业年金经办、托管和投资机构的透明度, 使监管部门、企业年金计划委托人获得充分的信息, 从而做出更合理的判断和选择, 减少企业年金计划委托人因信息不完全甚至虚假信息而导致的风险和损失;另一方面企业年金计划委托人可以根据信息披露的内容发现企业年金运营过程中的问题, 并向企业年金基金管理机构施加压力, 这样就使得企业年金基金管理机构置于企业年金计划委托人和监管机构的双重监管之下, 有效防范道德风险发生的可能性, 保障企业年金基金安全。

(五) 充分发挥中介服务机构的监督作用

国际经验显示, 依靠审计、会计、精算和信用评级机构等企业年金中介服务机构提供的及时、客观的资料, 监管机构和企业年金计划委托人能够比较全面地了解企业年金基金的运营情况, 并及时采取相应的措施, 从而有效防范企业年金运营过程中的道德风险。审计、会计、精算和信用评级机构等企业年金中介服务机构是企业年金监管体系不可或缺的组成部分, 它们是进行非政府监管的主体力量。在实践中, 我们可以借鉴国外的通行做法, 由企业年金理事会 (企业代表和员工代表等人员组成的特定的自然人集合, 代表员工管理企业年金基金, 行使受托人的职责) 聘请企业年金中介服务机构监督企业年金基金管理机构的各项活动, 如果经审查发现企业年金基金管理机构运营不合规, 或是在信息披露中造假, 企业年金理事会可以马上更换企业年金基金管理机构, 并通知监管部门对其进行处罚, 从而有效防范企业年金运营过程中的道德风险。

二、构建企业年金道德风险防范内部制约机制

要防范企业年金中的道德风险完全依赖外部监督远远不够, 只有从内部构建起一套有效的道德风险防范机制, 才能从源头上防范道德风险的发生。

(一) 完善我国企业年金治理主体

要实施企业年金治理, 就必须要有治理主体。一般来说, 在信托型企业年金基金管理模式下, 受托人 (理事会或法人受托机构) 就是治理主体, 它是实施有效的内部控制与外部控制的重要机构。治理主体享有管理企业年金的法定权力, 负有各项法律责任。在信托型企业年金基金管理模式下, 尽管治理主体可以将营运的责任分割给其他“人”, 即外部服务提供商, 但对企业年金的主要目标最终负责监督和实施的还是治理主体。企业年金基金的账户管理人、托管人、投资管理人不是以自己的名义, 而是以受托人的名义代为处理企业年金基金财产, 因此, 企业年金基金受托人是信托型企业年金制度的最终责任人。

(二) 明确企业年金中的治理主体

我国企业年金方案受托模式可以简单分为两类:一类是理事会受托模式, 另一类是法人受托模式。理事会受托模式下, 企业年金理事会一般由企业管理层代表、员工代表等组成, 如果治理结构不完善, 容易使企业成为企业年金事实上的控制人。此时, 受托人和委托人重合, 产生委托人缺位或者越位的风险。这种情况下委托人对受托人的监督虚化, 容易出现内部人控制问题。理论上, 企业年金理事会必须遵从《信托法》的规定, 接受企业年金委托资产, 并为企业年金受益人的利益而尽职尽责。但密切相关的利益关系可能会使企业利用信息不对称来控制企业年金资产, 从而产生“道德风险”。在法人受托模式下, 虽然不存在委托人缺位的问题, 不过也存在一定缺陷:首先, 《企业年金基金管理试行办法》规定, 受托人按季向委托人报告基金运作的情况, 时效性较理事会受托模式差;其次, 对受托人的解聘和更换需要依据和经过一定的程序, 《企业年金基金管理试行办法》规定, 委托人有证据认为更换受托人更有利于受益人时才可以更换, 而且由于委托人和受托人通过受托管理合同确立关系, 解除合同牵扯到责任划分等问题, 需要一定的程序和手续才能够完成。

(三) 完善我国企业年金法律体系

我国建立的是以信托关系为核心的企业年金治理结构, 由于企业年金不同于一般的信托资金, 它不仅与企业的劳动关系密切相关, 还关系到企业职工的退休生活, 这就需要除信托法以外, 由其他专门的养老金法对企业年金的治理做出专门规定, 因为信托法毕竟不是专门针对企业年金治理而制订的。

到目前为止我国还没有就企业年金制订专门的法律, 没有一个强有力的可执行准则, 这样企业年金计划委托人很难对法人受托机构形成有效的制约机制, 与此同时, 法人受托机构在执行受托人职责时也只能依靠合同条规去约束其他企业年金基金管理机构, 没有其他更有效的制约机制, 这不利于它对其他企业年金基金管理机构进行有效的监督。因此, 为了完善法人受托模式下的治理结构, 必须颁布专门的法规, 如颁布《企业年金法》或《企业年金条例》来规范企业年金基金管理机构的行为, 防范企业年金中的道德风险。

(四) 让企业年金基金管理机构承担一部分受益风险

在企业年金运营过程中, 具有相互独立经济利益的法人受托机构、托管人、投资管理人和账户管理人的行为是难于观察和准确度量的, 要想有效防止他们做出损害企业年金计划委托人利益的行为, 采取让渡部分剩余索取权是一个较好的办法, 即让企业年金基金管理机构享有一部分收益, 但也要承担部分风险。通过采取这种方法不仅使企业年金基金管理机构与企业年金计划委托人的利益趋向一致, 大大降低了企业年金运营过程中产生道德风险的可能性, 而且采取这种方式还能在企业年金运营过程中激励企业年金基金管理机构加强自身管理, 努力提高效率, 通过实现企业年金计划委托人的最大利益来实现自身利益的最大化。

(五) 开展对企业年金基金从业人员的职业道德教育

风险防范机制 第11篇

关键词：协同监督；机制建设；反腐倡廉

一、协同监督机制建设的必要性

1.协同监督机制是促进干部员工廉洁从业的重要途径

我国近几年经济发展腾飞，但由于各种体制仍处在不断的深化改革当中，管理制度仍不够完善和健全，纵观近几年来的新闻，不难发现因贪污而被曝光最终导致身败名裂的官员不计其数，然而即使有无数鲜明的例子摆在这里，仍有许多官员只身犯险，可见许多人的拒腐防变能力不强，很容易在利益的诱惑下铤而走险。终其原因，不难发现一方面是因为一部分官员利用自己的职权，以为从此可以肆无忌惮，从而放轻了对自己的要求，最终导致自食恶果。另一方面是因为对于贪污舞弊等的处罚力度不够，即反腐力度不够，若真的达到了一定强度的惩罚力度，官员应该会感到畏惧而不会选择知法犯法而不是有恃无恐。正如我们深知，协同办公平台提供了包括信息管理与资源共享、辅助领导决策、即时提醒等功能，通过工作流程自动化可以实现信息共享化、办公流程化、沟通网络化、管理规范化、决策科学化。在此时，只有通过建立全面监管、全方位监督、全过程监控的协同监督机制，使重要岗位人员的权利得到有效监督，形成“人人主动监督、事事有人监督”的良好氛围，督促广大干部严格自律、自我约束，守得住底线、经得住诱惑，建立一个极具清正廉洁的政治风气，那么廉政建设才会越来越好。

2.协同监督机制是构建科学的管控与惩防体系的重要内容

对于加强廉政建设来说，应该把创新管理体制机制与构建惩防体系有机结合，依靠制度预防腐败，依靠管理消除隐患，加快构建全面覆盖、全员参与、全程管控、协同高效、惩治有力的管控与惩防体系。坚持执行惩防体系内容，则要求我们应防范在先，监督与前，形成一个全民监督，上下各层阶级相互监督，公开化透明化的监督系统，面临贪污舞弊等腐败行为，一旦发现，绝不姑息，不能相互包庇和隐瞒，对相互包庇和隐瞒者，也应处以相应惩罚，只有相应的惩罚措施做到位，才不会有人冒着违法的风险继续肆无忌惮。

二、协同监督机制建设的典型做法

1.开展廉政风险排查

组织开展廉政风险排查应坚持“纵向到底、横向到边、不留盲点”的原则，把廉政风险与具体的职务和岗位紧密联系，坚持“自上而下”与“自下而上”相结合。检查范围应深入基层，对其存在的风险和问题及时作出纠正，对不合理的问题作出改进或采取相应的惩罚措施，避免情况进一步恶化。而这种基于对基层的监督管理，则需要运用到协同监督机制系统。系统主要由事务管理、公文管理、行政管理、信息管理等子系统构成，提供RTX、手机短信、电子邮件等多种信息传输、消息传递方式，通过电子邮件、工作提醒、电子公告等实现纵向贯穿，使相互孤立的系统联结为一体，面向办公人员实现信息的集中发布、资源高度共享的协同工作环境。正因协同监督系统的这一特性，使信息能够高效集中，达到更有效更实时的监督。通过这种方式让每个干部加强对廉风建设方面的认知，时刻反省自己，加强警觉性，避免因逞一时之快而走错路。

强化重点领域廉政风险管控。在实施内部监督时，可以通过对于事务管理子系统的监督，坚持对干部人事、财务资产、营销管理、工程建设等重要岗位、重要人员和重要事项的相关方进行通报的制度，且一般的重要岗位对应的人物具有更多的权利，如果对于廉政风险管控能从重点岗位处得到防控和取得好的效果，必然可以产生一种标榜作用。同时，只有清明的上级才能从源头上作出榜样，抑制不正之风的发展，从而才能带领出风气正派的下级，这就是一种良性循环。

2.建立风险防控机制

一是抓好教育普及廉政建设知识环节。引导广大党员干部，尤其是领导干部，深入树立廉政风险防范意识，使其自主动参与廉政风险防范管理工作。二是抓好组织协调环节。建立健全各级党政主要领导负总责、主管领导具体抓，纪检监察机关协调推进，各个部门共同参与配合，多方联动、上下协同的领导体制和工作机制。三是抓好查找环节。突出重要岗位，采取自己查找、群众帮助、领导提示、组织审定的方式，深入查找风险点，制定防范措施和实施细则，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、防范措施得力。

三、深入推进廉政风险防范机制建设

以深入推进廉政风险防范机制建设为基础，进一步探索创新防治腐败工作。面对反腐败情况中错综复杂的突出问题，必须围绕建立健全惩治和预防腐败长效机制，以改革创新精神大胆实践，不断推进反腐倡廉理论、方法和制度创新，努力把握规律性，增强预见性和主动性。要尊重基层首创精神，不断总结和推广新鲜经验。善于借鉴和运用科学理论、科学方法，善于借鉴和运用国外在预防腐败方面的有益做法，善于运用现代科技手段，提高反腐倡廉科学化、制度化、规范化水平。要坚持实践第一的观点，以降低腐败的发生率为目标，以务实的态度，提出防范腐败风险、解决腐败问题的新办法，不断把防治腐败工作向纵深推进。

结语：着力推进协同监督机制建设，防范廉政风险工作是一项长期且艰巨的任务。随着知识经济的到来，加快内部信息的交流，改进业务流程和管理模式，提高办事效率，降低成本，是摆在建立更完善优质的协同监督机制面前的一个重要课题。而借助协同办公软件将有效快捷的提升管理水平。在未来，期待廉政风险防控全面发力，实现最大限度预防腐败的目的，着力健全长效机制，继续深化重点领域和关键环节改革，加快完善规范权力运行的制度体系和廉政风险防控工作机制。

参考文献：

[1]轩玉兰 王建莲，依托协同监督机制 强化廉政风险防控[J].国家电网论坛2013（11）

[2]宫莉莉，关于协同监督机制建设的研究与实践[J].中国电力教育2013

风险防范机制 第12篇

关键词：XBRL GL,信息安全风险,防范机制,会计数字版权管理语言

一、XBRL GL概述

(一) XBRL GL的涵义

XBRL GL(XBRL for Global Ledger)是XML(e Xtensible Markup Language,可扩展标记语言)在会计分类账层面的应用,是XBRL格式的财务报告的进一步深入。XBRLGL分类标准是就如何表示企业经营业务信息和明细会计信息而制定的协议,由一组分类标准组成,包括核心(Core)、拓展交易事项BUS、多种货币MUC等,采用模块化形式构建。其中核心(Core)分类标准是基础框架,其它分类标准由使用方自行选择,以插件形式添加到特设调配模板(Palette schema),以拓展核心分类标准的基本概念,保证其适应各区域、各行业需求的灵活性。遵循这一协议,各软件系统就可无缝连接,彼此之间交换和共享经济交易和分类账层面的会计数据。

(二) XBRL GL的功用

推出XBRL GL的初衷是为跨国企业可以迅速从子公司获取会计信息,并直接进行数据合并和报表编制,提升企业管理水平。由于XBRL GL分类标准是针对财务报告的来源数据及其结构进行规范,实现报表来源数据的便捷共享和再利用,便于企业报告实现流程化编制;便于不同类型的信息使用者采集、加工组合成满足自身需求的报表或决策所需信息;便于基于XBRL的软件系统联结至多种XBRL财务报告分类标准,以编制不同格式和内容的财务报告,满足按多种公认会计原则提供会计信息的需求,解决同样的财务报告来源数据在不同会计准则之间的转换。因此,XBRL GL将支持一种会计国际化和财务报告全球化的新的应用模式。同时,也为网上在线实时披露财务信息,为审计监管部门跟踪XBRL格式的财务报告的审计线索,实现持续审计奠定基础。然而,与XBRL格式的财务报告不同,XBRL格式的会计交易层面的明细信息,除了包含生成对外财务、税务等报告的来源数据以外,还包含生成企业内部管理会计信息的来源数据。XBRL GL利用标签表达数据的财务含义,实现在企业经济交易事项和分类账层面的明细信息的语义级共享,从而方便了各类会计信息使用者对信息的搜索、分类、归集和使用。XBRL GL能够使分类账信息与交易事项中的会计信息建立关联,使得用户可从企业报告各项目的数据“下钻”至相关明细信息。

(三) XBRL GL带来的挑战

对于会计信息提供企业来说,XBRLGL的应用,将增大企业信息泄露的风险和成本。因为,对不同类型的会计信息使用者(如企业高层管理者、企业员工、审计、税务等),提供者具有不同程度的信息公开义务,如果没有充分的控制信息使用权限的运作机制,将制约XBRLGL在会计领域更进一步深入的应用。本文重点分析企业应用XBRLGL将产生的新的信息安全风险,并将数字版权管理的概念和机制引入到对XBRL分类账和经济交易层面的数据(实例文档)的安全管理中,以便在充分利用XBRLGL支持会计国际化和财务报告全球化的新的应用模式的同时,降低会计信息提供者应用XBRLGL的信息风险和成本(本文不讨论其他成本和风险)。

二、企业信息系统数据关联关系及数据安全控制机制分析

(一) 企业集成数据库中会计交易层面数据的关联关系分析

企业会计信息的使用者涉及到投资者、债权人、审计、税务等政府监管部门,以及企业高层管理者、企业员工、财务分析师等多种类型,同时还有竞争对手。企业会计信息的提供者有义务根据会计法规、制度以及不同信息使用部门的要求提供相应的会计信息,也有义务保守企业的商业机密,防止“过度提供”,以及信息泄露。本文通过例举一笔经济交易事项,分析其在业务与财务一体化的企业管理信息系统中所涉及到的主要数据存储表及表之间的关联关系,这些数据表或表中的数据对不同的会计信息使用者有不同的使用权限。(1)案例背景。举例说明:2008年8月8日用赊销方式销售薄钢板10吨给A公司,单价100000元(不含税),增值税税率17%,从薄钢板成品库发货。这笔销售事项涉及到企业的销售、仓储、会计等多个部门的业务流程,在ERP系统中(例如用友U8.6),通过操作销售管理、库存管理、存货核算、应收管理、总账管理等子系统的功能模块,将生成销售发票、发货单、销售出库单等业务单据,会计系统依据共享的业务单据自动生成记账凭证。其中主营业务成本由系统根据初始设置的成本单价自动计算填入。

(2)案例分析。目前的企业管理信息系统都采用成熟的关系数据库管理系统管理数据资源。在业务与财务一体化的系统中实现了业务与财务、财务会计与管理会计的数据集成。以上经济交易事项的业务单据将涉及到企业集成的数据库中销售发票、发货单、销售出库单、产品(存货)库存表等数据表的操作和改变,同时还关联到客户档案、产品(存货)档案、仓库档案、销售人员档案等数据表的操作。由销售发票和销售出库单生成的2张记账凭证涉及到5个会计分类账户的数据变化,在电子账中,会计分类账主要通过会计科目表、记账凭证表、科目余额表保存数据。以上交易事项的会计分类账涉及的数据表关系可用(图1)例示。(图1)中的箭头表示关联关系,即通过会计科目码可以将分类账的信息进行关联;通过客户码可以将应收账款分类账与客户明细信息进行关联;通过外部凭证类和外部凭证号可以将记账凭证与业务单据进行关联等。这些代码体系可以看成是企业报告各项目数据“下钻”至相关明细信息的链接指针。从某个角度讲,依据关系数据库理论设计的企业数据库,可以看成是对企业信息系统管理的所有对象(实体)进行统一编码后,由各个实体的主码和外码相互关联的数据表的集合。如对企业的产品统一编码后,通过产品代码可以关联到产品档案、产品库存、产品标准成本、产品销售明细分类账等数据表。

(二) 企业信息系统中数据安全控制机制分析

由于数据库中信息资源的安全性是至关重要的,任何一个数据库管理系统及其应用系统都设置了非常严密的安全控制机制。一般用户要操作数据库中的数据,通过应用程序提供其身份,至少要经过三层认证过程:身份验证(是否有与数据库服务器的“连接权”)、合法用户验证(是否有具体数据库的“访问权”)、操作许可验证(是否有对某数据或对象所要进行的操作的“操作权”)。还可以对数据库文件采用加密和备份等技术,以防数据被窃取和丢失。企业信息系统的数据安全控制机制可用(图2)表示。在企业业务与财务集成的数据库中,主要有二类核心的基础数据源表:一类保存企业经营管理的基础数据,如客户档案、职员档案、固定资产档案、产品档案、会计科目表等;另一类保存企业经营活动的业务数据,包括经济交易业务的会计记录数据,如(图1)所示。无论是对内的管理会计报表还是对外的财务报表、税务报表等都是通过应用软件从两类核心数据源表中提取数据加工而成,不同类型的信息使用者对这些表中数据有不同的使用权限。如企业高层管理者有最高的使用权,可以使用全部数据表中数据;企业员工根据其岗位和职责,对部分内部数据有使用权(如销售人员可以读取、修改其所管辖的客户资料);外部审计师对财务报告涉及的来源数据都有读取权(如可以查阅但不能修改应收账款所有客户的资料);税务部门有对税务报表涉及的来源数据有读取权(如可以查阅但不能修改与应交税金相关的企业收入和支出等明细信息)等。一般情况下,这些不同权限的会计信息使用者通过企业信息系统的“系统管理模块”进行上机操作权限的设置与控制。

三、XBRL GL应用的信息安全风险及防范

(一) XBRL应用的信息安全风险

XBRL格式的会计交易层面的数据存储与运行机制将会带来的信息安全风险。(1)XBRL格式下的数据存储与运行机制。与XBRL格式的财务报告一样,XBRL GL也由技术规范、分类标准、实例文档、样式单组成。XBRL GL的实例文档作为存储企业会计交易事项层面的数据文件又分经济交易或事项的信息元素集、会计簿记系统信息元素集两个层次。从XBRL GL设计的目的来看,如果能够将经济交易或事项中的原始数据直接转换成XBRL格式存储,则能满足各类信息使用者的需求。那么,如何将企业集成数据库中存储的会计交易层面的明细信息转换成XBRL GL格式,笔者认为,从应用需求来看可以采用二种转换方式:静态(也称定时)转换和动态(实时)转换。静态转换指根据编制各类报表的要求,定时将各类报表所需的来源数据转换成XBRL GL实例文档,如(图3)所示;动态转换指实时将经济交易或事项过程中的明细信息转换成XBRL格式存储,如(图4)所示。(2)XBRL GL带来的信息安全风险。无论是静态还是动态的转换方式,XBRL GL的应用都将使企业遭遇新的信息安全风险:首先是XBRLGL实例文档是一种XML格式的字符文件,其中的数据都是带财务含义的,而XBRL没有提供描述和保障不同类型的信息使用者对XBRL实例文档有不同的使用权限的存取控制机制,因此在便于各类信息使用者搜索、采集、分析和使用信息的同时,也带来越权使用的风险;其二是XBRL GL分类标准的“粒度”难以把握,太粗不便于信息的归类、汇总、分析和使用,太细则容易泄露信息;其三是语义网环境下,企业信息系统的数据安全控制机制对XBRL GL实例文档不便发挥作用,对数据库访问的三层认证(身份、合法用户、操作许可)机制发生变化,带来用户及其权限管理的风险;其四是要实现报表项目的“下钻”,需要将经济交易或事项的原始数据转换成XBRL格式,在此基础上通过软件工具转换成XBRL格式的会计分类账明细信息,通过(图1)可以看出这些底层的明细信息元素包含了更多的内部管理数据,如果不区分对内和对外的XBRL GL实例文档,则增大了信息泄露风险。

(二) XBRL GL的信息安全风险防范机制设计思路:

会计数字版权管理数字版权管理技术(DRM,Digital Right Management)最初源于保护歌曲、电子书籍、软件等数字产品的知识产权,由于这些产品的电子化特征,使得必须有某种独特技术对其加以保护,从而保证产权人利益。(1)解决思路。数字版权管理从技术手段看是加密方法和密钥管理,从解决思路本质上讲,是许可证管理(License Management)。简单来讲,由数字产品的提供者在商品上加上许可证;许可证授权中心发放许可证;需要使用数字产品的客户去授权中心获取许可证,从而使用数字产品。而许可证管理的描述语言和实现方案可以是多样的,对不同的使用领域,信息使用描述的侧重点又有所不同。因此,可以将DRM的概念引入到会计信息发布领域。将XBRLGL实例文档当成一种数字产品,对其实行许可证管理,设计一种会计数字版权管理语言(ADRML,Accounting Digital Right Management Language),主要描述并实现不同权限的信息使用者只能根据权限对XBRLGL实例文档有限使用信息,保证企业XBRLGL实例文档的安全。(2)会计数字版权许可证的语言框架。由于会计数字信息的使用者类型是有限可分类的,并且会计数字产品的提供者可以根据不同类型的使用者对会计数字产品加上不同类型的许可证,即会计数字版权管理不需要设置许可证发放中心,各类信息使用者可以从提供者处获得相应的许可证。这样可以按照会计信息使用的特点来设计许可证语言(License Language),以实现会计信息的有权使用。然后根据这些特点设计会计数字版权管理语言的语法(Syntax)、语义(Semantic)和语用(Pragmatic)及其实现机制。一个许可证,包含:该许可证的名称(L);该许可证的授权人(licensor此处变量α表示);被授权人(licensee此处用变量β表示);被授权的作品(work此处变量ω表示作品)。用公式形式化地描述出设计的会计数字版权许可证(License)语言的框架如下:license L:licensorαgrants licenseeβworkω;With permitted actions{ρ1,ρ2,ρ3,ρn};And obligated actions{ο1,ο2,ο3,οm}。上面的公式可以用自然语言理解为:一个名为L的许可证,它描述了:会计信息提供者(授权人α)将对XBRLGL格式的实例文档数据(操作对象ω)允许进行的操作(动作序列{ρ1,ρ2,ρ3,ρn})以及必须进行的操作{ο1,ο2,ο3,οm}的权限赋予给会计信息使用者(被授权人β)。(3)会计数字版权管理技术的执行机制。在理解了许可证的概念,并能对会计数字版权许可证语言进行形式化描述之后,可以进一步将这一概念应用到具体的会计信息权限描述领域,继而用BNF(巴科斯范式)的方式,给出所设计语言ADRML的语法,以便于用数学逻辑的方法验证语言的特性和正确性,以及计算机实现。对XBRLGL的实例文档进行信息安全控制是通过会计数字版权管理语言(ADRML)的解释与执行机制完成的。通过(图3)和(图4)可以看到:企业会计交易层面的数据,包括交易或事项的原始数据以及会计分录数据,通过企业信息系统采集、输入处理后,存储在数据库表中;会计信息提供者应用XBRLGL转换工具,根据企业的XBRLGL分类标准,从数据库表中读出数据贴上标签转换成信息元素,组织成XBRLGL实例文档。在此基础上,会计信息提供者可以再运用ADRML工具软件按照不同类型用户的使用权限,给XBRL GL实例文档加上许可证。即企业数据库中的表描述并保存了会计分类账与经济交易的数据;XBRL GL分类标准提供描述表中信息元素的语义;ADRML提供描述表中信息元素的存取权限信息。ADRML的解释和执行机制最主要是对XBRLGL实例文档加上的许可证(语句)进行解释并进行相应的信息存取权限控制处理,包括对信息使用者的身份识别、合法用户识别、操作权限管理等。

四、结论

XBRL作为XML在财务报告领域的衍生应用以及一种在互联网上披露企业财务报告的国际标准和技术,目前已成功的应用在对财务报告层面的信息资源的再利用上。而XBRL GL的解决方案是企业仅提供标准的生成财务报告的“原材料”,由基于XBRL的软件系统按照各国会计准则的规范自动生成不同会计准则的财务报告。XBRL GL给会计信息资源的开发和利用,为会计信息使用者打开了方便之门,将成为XBRL进一步应用的发展方向。然而,如果不解决其信息安全风险控制机制将会制约其发展。

参考文献

[1]欧阳电平、向玲玲:《论信息化背景下新会计准则的实施与XBRL》,《财会通讯》2008年第7期。

[2]潘琰、林琳:《网络财务报告的基础:XBRL分类账》,《财经论丛》2006年第1期。