农村信用社基本知识

农村信用社基本知识（精选6篇）

农村信用社基本知识 第1篇

农村信用社会计知识测试题及答案

1、什么是会计？

会计是以货币为计量单位，以凭证为依据，通过一系列核算、分析、检查等科学方法，对社会再生产过程中的企业、事业等单位的经济活动过程及其结果，进行连续、系统、全面地核算、综合反映和监督的一种管理活动。会计是经济管理的重要组成部分。

2、会计的产生？

“会计”一词最早出现在西周时代，它原先的涵义就是计算的意思；清代焦循在《孟子正义》中针对西周会计的含义指出：零星算之为计，总合算为会，两者合在一起叫做“会计”；到唐宋时期，随着经济的进一步发展，会计核算不仅有了比较健全的记帐、算帐、报帐制度；宋代开始设有会计司和审计司，并建立以“四柱清册”为代表形式的官府办理钱粮移交时所编造的一种会计报表（旧管、新收、开除、实在，相当于现代会计中的期初结存、本期收入、本期支出、期末结存）。在此基础上，经过几千年演变和前辈们的精辟总结，才形成现代会计管理体系，成为一们会计学科。

3、目前会计使用的记帐方法是什么？

九十年代中期，为确保会计工作与国际接轨，财政部统一将会计方法由增减记帐法、收付记帐法等均改为借贷记帐法。

4、借贷记帐法的概念是什么？

借贷记帐法是指以会计科目为主体，以“借”“贷”为记帐符号，以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则的一种复式记方法。

5、会计的职能有哪些？

会计的职能包括反应职能和监督职能。一是反应职能。就是要反映经济活动，为经济管理提供信息（主要是数据资料）：反映一方面是从数量上反映情况，另一方面还要不仅反映过去，又要预测未来，再就是要全面、连续、系统地反映；二是会计的监督职能，既会计监督首先是在反映经济活动的同时进行事前监督，监督政策执行是否合规、合理、有无违规或违法活动，其次是要对会计所反映的经济活动情况及有关资料加以检查和分析，从而实现事中、事后监督。

6、会计的任务是什么？

会计的任务是反映经济活动情况、提供经济信息；监督和促进对国家财经法令、制度、纪律的惯彻执行；分析、考核资金的使用效果，加强经济核算，提高经济效益；保护财产的安全与完整。

7、会计主要原则有哪些？

会计原则包括：客观性原则、可比性原则、相关性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、历史成本原则、收益性支出与资本性支出的原则及重要性原则等。

8、客观性原则内容？

必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内空真实，数字准确，资料完整，是对会计核算工作和会计信息的基本质量要求。

9、可比性原则内容？

可比性原则必须符合国家的统一规定，提供相互可比的会计核算资料，是体现市场经济的客观要求。

10、相关性原则内容？

相关性原则是指会计核算信息必须满足宏观经济管理的需要，满足各有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部管理的需要。

11、一贯性原则内容？

一贯性原则要求企业采取的会计处理方法和程序前后各期必须一致。

12、及时性原则内容？

及时性原则是指会计核算必须讲求时效，要求会计业务的处理必须及时进行，以便会计信息的及时利用。

13、明晰性原则内容？

明晰性原则是指会计记录必须清淅、简明，便于会计信息使用者理解和利用；配比性原则，指营业收入与成本、费用应当相配合。

14、权责发生制原则内容？

权责发生制原则是指凡是当期已实现的收入和已经发生或应当发生负担的费用，不论款项是否收付，都应作当期收入和费用处理；凡是不属当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

15、谨慎原则内容？

谨慎原则是指会计核算中应对企业可能发生的损失和费用作出合理预计。

16、历史成本原则内容？

历史成本原则指各种资产应当按其取得或购建时发生的实际成本进行核算；除此，还有划分收益性支出与资本性支出的原则及重要性原则等。

17、会计法自何年何月实施？

《中华人民共和国会计法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委会第十二次会议于1999年10月31日修订通过，自2000年7月1日起施行。

18、《会计法》的作用是什么？

制定《会计法》是为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维扩社会主义市场经济秩序。

19、《会计法》实用范围有哪些？

国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织均必须依照本法办理会计事务。

20、《票据法》所称票据有哪些？

《票据法》所称票据，是指汇票、本票和支票。

21、票据记载事项必须符合的规定有哪些？

票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。

22、票据的签发、取得和转让，应当遵循的原则是什么？

票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

23、开立支票存款户和领用支票的条件有哪些？

①开立支票存款户，申请人必须是使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；②开立支票存款户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金；③开立支票存款户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。

24、农村信用社会计工作主要任务是什么？

主要任务是：真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监管部门提供会计信息。

25、什么是一个会计？

自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计。

26、会计核算十六项基本规定内容是什么？

双人临柜、钱帐分管；凭证合法、传递及时；科目帐户、使用正确；当时记帐、帐折见面；现金收入、先收款后记帐；现金付出、先记帐后付款；转帐业务、先借后贷；他行（社）票据、收妥抵用；有帐有据、帐据相符；帐表凭证、换人复核；当日结帐、总分核对；内外帐务、定期核对；印押证、分管分用；重要单证、严格管理；会计档案、完整无损；人员变动、交接清楚等十六项基本规定。

27、会计科目怎样规定？

会计科目由人民银行总行统一规定，人行一级分行对信用社特殊业务需要，可增设辖内科目，但在向总行及对外编报会计报表时，须归并到统一规定的相应科目内。

28、会计凭证包括哪些？

会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。记帐凭证又分为基本凭证和特定凭证。

29、填制凭证应做到哪些？

填制凭证必须做到要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。

30、受理凭证应做到哪些？

必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。

31、凭证传递应做到哪些？

必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

32、会计记帐规则有哪些？

（一）帐簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰；

（二）记帐应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸、圆珠笔书写，红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明；

（三）帐簿上的一切记载，不得涂改、2 挖补、刀刮、皮擦和药水销蚀；

（四）因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样，因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证明。

33、凭证的基本要素包括哪些？

包括：年、月、日；收、付款人的户名和帐号；收、付款人开户社名称和社号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及相关人员印章。

34、信用社决算工作程序？

决算准备工作：清理资金、核对帐务、盘点财产、核实损益；决算工作：处理帐务、计算提取款项和结转损益、编制决算报表及编写决算说明书、结转新旧科目及新旧帐簿；决算后工作：盈亏处理、审核汇总决算报表、整理装订旧帐表和对上旧帐簿及报表应分别整理装订，编号登记，入库保管。

35、农村信用社核算体制是什么样的？

独立核算信用社实行的是独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理应当以提高经济效益为中心，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。成立联社一级法人的，可以联社为单位进行独立核算、信用社在联社授权范围内自主经营、自担风险，统一由联社对外承担相应责任。

36、信用社的财务工作管理体制是怎样的？

信用社的财务工作管理实行主任负责制，同时接受广大社员、县联社、信用社财务领导小组的民主监督。有关重大财务事项须经信用社集体研究决定，并及时向联社报告。农村信用社各级主管部门对信用社财务工作负有管理、指导、监督职责。

37、信用社财务工作作遵循的规则是什么？

农村信用社应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。

38、农村信用社财务收支应遵循的原则是什么？

信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则(国家另有规定者除外)。

39、农村信用社净资产即权益包含的内容有哪些？

所有者权益是投资人对信用社净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

40、农村信用社实收资本包括的内容有哪些？

农村信用社的实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资金和信用社集体资本金等。

(—)个人资本金：是指社会自然人等以其合法的货币资产投入信用杜形成的资本金。

(二)法人资本金：是指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入信用社形成的资本金。

(三)信用社集体资本金：是指信用社历年积累按规定转作实收资本形成的资本金。

41、向农村信用社投资入股享有哪些权力？

投资者按照出资比例或信用社章程规定，分享收益和承担风险。信用社社员向信用社投入的资格股，入股期达三年以上，由本人申请，经联社理事合同意后，可以退股；投入的投资股只可转让、不得退股。投资者投入信用社的资本，应按实际投入数额计价。信用社实收资本依法享有经营权。

42、农村信用社资本公积包括内容有哪些？

农村信用社的资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额：接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。资本公积可按法定程序转增资本金。

43、农村信用社盈余公积包括内容有哪些？

信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的25％。

44、农村信用固定资本比例是如何确定的？

农村信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益比例最高不得超过50％。

45、农村信用社负债包括的内容有哪些？

农村信用社的负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构存放资金、各种应付和预收款项以及发行的债券和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债，其中：流动负债为1年期(含1年)以下的各项负债；长期负债为1年期以上的各项负债。

46、固定资产概念是什么？

固定资产是指使用年限在1年(不合1年)以上，单位价值在2000元(不含2000元)以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、运输设备、机器设备、工具器具等。

下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：密押机、点钞创、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。

47、农村信用社哪些固定资产应计提折旧？

农村信用社的下列固定资产提取折旧：(一)房屋和建筑物；(二)在用的各类设备；(三)季节性停用、维修停用的设备：(四)以经营租赁方式租出的固定资产；(五)以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外)的固定资产。

48、农村信用社哪些固定资产不应计提折旧？

下列固定资产不计提折旧：(一)已估价单独入账的土地；(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；(三)建设工程交付使用前的固定资产；（四)以经营租赁方式租入的固定资产；(五)已提足折旧继续使用的固定资产；(六)提前报废和淘汰的固定资产；(七)国家规定其他不计提折旧的固定资产。

49、农村信用社固定资产折旧年限如何确定？

固定资产折旧中应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。净残值率一般按固定资产原值的3％--5％确定(对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计)。各信用社固定资产具体折旧年限，可根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限基础上，也可由市、县联社商同级国家税务局统—确定。固定资产折旧年限按不低予以下规定的年限掌握：

(—)房屋、建筑物为20年；(二)机器、机械及其他设备为10年；(三)电子设备运输工具、器具、象具等为5年。第三十一条信用社应按分类折旧方法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大约固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如下：(一)平均年限法的计算公式：年折日率=(l—预计净残值率)/折旧年限×100％季折旧额=原值×年折旧率/4月折旧额＝原值×年折旧率/12(二)工作量法的计算公式：

1、单位里程折旧额=原值x(1一预计净残值率)/规定的总行驶里程

2、每工作小时折旧额＝原值×(l一预计净残值率)/规定的工作小时(三)双倍余额递减法的计算公式：年折旧率=2/折旧年限×100％季折旧额=净值×年折旧率/4月折旧额=净值×年折旧率/12实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。(四)年数总和法的计算公式：年折旧率=2x(折旧年限一已使用年数)/折旧年限x(折旧年限+l)*l00％季折旧额=原值×(l—预计净残值率)×年折旧率/4月折日额＝原值×(l-预计净残值率)×年折日率/12第三十二条按照上述规定，信用社可选择具体的折旧方法，并报主管税务机关备案。

折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更以前，由信用社提出申请．报主管税务机关批准。

50、农村信用社修理费如何核算？

农村信用社发生的固定资产修理费(包括装修费)支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

51、农村信用社固定产怎样管理？

农村信用社要加强固定资产的日常管理，设立明细账卡，正确、全面、及时地记录固定资产的增减变化情况，并建立健全专人负责和维修保养制度。对新增固定资产，要履行报批手续。

52、农村信用社对融资租赁固定资产怎样管理？

农村信用社不得以融资租赁的方式租入房屋、建筑物等不动产性质的固定资产，也不得以融资租赁的方式租出固定资产。

53、农村信用社对低值易耗品怎样管理？

信用社应建立低值易耗品采购、领用、报损和核销制度。有变价收入时，要及时计入当期损益。

54、农村信用社现金资产包括哪些？

信用社的现金资产包括库存本外币现金、业务周转金、库存金银、存款准备金、结算备付金、存放同业的款项以及其他形式的现金资产。

55、农村信用社现金差错如何处理？

农村信用社发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，原则上是长款归公、短款自赔，特殊情况可由联社研究决定，经审批后，分别计入营业外收入或营业外支出。

56、农村信用社贷款经营原则是什么？

农村信用社贷款应当按照国家产业政策和农村经济发展的需要，坚持效益性、安全性、流动性的经营原则。

57、农村信用社发放贷款如何核算？

农村信用社发放贷款的本金接实际发生额计价入账，并按国家规定的适用利率坚持按年、按季、按月结息。对未到期跨的贷款(含展期)的应收未收利息，应计入当期损益。

58、农村信用社投资范围有哪些？

农村信用社可以采用购买国债、金融债券等有价证券的形式开展投资业务，也可以向上—级信用联社投资入股。信用社不得以国家授予的经营特许权对外投资。信用社到外投资包括短期投资和长期投资。

59、农村信用社其他类资产有哪些？

农村信用社的其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。

60、什么是无形资产？

无形资产是指信用社长期使用，但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、积赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。

61、什么是递延资产？

递延资产是指不能全部计入当年损益．应当在以后内分期摊销的费用，包括开办费、金融债券发行费用、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过1年的修理资以及摊销期超过1年的其他待摊费用等。

62、目前农村信用社主要经营成本有哪些？

农村信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等，均属农村信用社经营成本。

63、农村信用社计提应付利息的范围包括哪些？

农村信用社计提应付利息的范围：1年(含l年)以上的定期存款和储蓄存款．按照国家规定的适用利率分档次计提应付利息。

64、金融机构往来利息支出核算的内容有哪些？

金融机构往来利息支出指信用社与中央银行、其他银行及金融机构之间资金往来发生的利息支出。其中如有当年应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。

65、手续费支出核算的内容有哪些？

手续费支出指信用社办理金融业务过程中发生的手续费支出。其中信用社支付给代办储蓄和收贷业务的单位和个人的手续费按下列规定掌握：

1、代办储蓄手续费：按代办储蓄存款年平均余额的8‰之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。应付代办储蓄手续费一律以代办单位(或人员)吸收储蓄存款的上月年平均余额为基础划分档次，按额度大比例小，额度小比例大的原则分档计付，控制比例随余额的增加相应递减。在计算代办储蓄平均余额时，应扣除信用社人员在代办单位的储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄余额。

2、代办收贷手续费：代办收贷手续费按实收利息10％以内计付；收回已核销的呆账贷款，其代办收贷手续费的具体比例，根据收回本息额度的大小，按额度大比例小、额度小比例大的原则，由各省农村信用合作管理部门商同级国家税务局确定。

66、业务宣传费核算的内容及标准如何？

业务宣传费指信用社开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入(扣除金融机构往来利息收人)5‰的比例内掌握使用。

67、业务招待费核算的内容及标准如何？

业务招待费指信用社为业务经管的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的5‰地以内控制使用。

68、电子设备运转费核算的内容有哪些？

电子设备运转费指信用社为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用。

69、职工工资核算的内容有哪些？

职工工资指信用社按规定发给在职职工的基础工资、加班工资、奖金、津贴、生活补助和按国家规定可以发放的其他工资性支出。

70、职工福利费核算的内容及标准如何？

职工福利费指按照信用社职工工资总额的14％提取，主要用于职工的医药费及职工集体福利方面的开支。

71、职工教育经费核算的内容及标准如何？

职工教育经费指按信用社职工工资总额的1.5%计提，用于职工教育方面的开支。

72、工会经费核算的内容及标准如何？

工会经费是信用社按职工工资总额的2％计提，用于工会工作的开支费用。

73、呆账准备如何计提？

呆账准备按年末各项加权风险资产余额的1％实行差额提取。当年呆账准备提取额=年未各项加权风险资产余额×1％-呆账准备上年末 5 余额，信用社核销的贷款呆账保留追索权，收回已核销贷款呆账，增加呆账准备金。

74、呆账拨备如何计提？

呆账拨备提取：实行贷款四级管理时，按正常贷款的1%、逾期贷款的2%、呆滞贷款的25%、呆账贷款的100%计提；实行贷款五级管理时，按正常贷款的1%、关注贷款的2%、次级贷款的25%、可疑贷款的50%、损失贷款的50%计提，计算方法按呆账准备计提方法相同。

75、信用社的利润总额如何计算？

信用社的利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算：净利润=利润总额-应纳所得税；利润总额=营业利润十投资收益十营业外收入-营业外支出-以前损益调整；营业利润=营业收入一营业支出一营业税金及附加。

76、信用社的考核利润如何计算？

信用社的考核利润等于损益表帐面盈余金额加计应收利息本年较上年增减额、加计应付利息本年增减额、减除本年定期存款（储蓄）本年增加额平均余额х2.25%/

2、加计本呆帐准备计提金额。

77、盈余分配顺序怎能样？

信用社年终决算盈余额按照下列顺序分配：(—)弥补以前亏损。(二)提取盈余公积。法定盈余公积按税后利润(减弥补亏损)不低于l0％的比例提取，法定盈余公积累计达到注册资本的50％时可不再提取。（三)提取公益金。公益金的提取比例原则上不得超过法定盈余公积的提取比例，主要用于信用社食堂、浴室、幼儿园等集体福利设施支出。(四)向入股社员分配利润。信用社以前未分配的利润，可以并入本向社员分配。其中向社员股金红利提取比例不得超过本年账面盈余额的50％。

78、利润率如何计算？

利润率=利润总额/营业收入×100％

79、资本金利润率如何计算？

资本金利润率=利润总额/资本金×100％

80、成本率如何计算？

成本率=总成本/营业收入×100％

81、营业费用率如何计算？

营业费用率=营业费用/营业收入×100％

82、综合费用率如何计算？

综合费用率=（营业费用+手续费支出+其他营业支出中的其他支出+营业外支出）/营业收入×100％。

83、营业税及附加如何计算？

营业税及附加由联社统一核算。每季度次月五日前由联社按照各社汇总报表计税收入的3%计算营业税并依据营业税额参照镇、乡附加率分别以8%和4%比例提取附加费，于当月7日前缴纳到地税征收大厅；其他税款按照当地标准计征由信用社自行缴纳，缴纳后税费单据报送联社财务科如实进帐。

98、对股金分红怎样规定？

根据相关政策规定，对九三年吸收的老股金实行保息分红并按新的股金管理办法进行规范，对九四年以后吸收的股金采取只分红不保息，尤其是九四年至二00四年七月间吸收的存款化股金，要进行逐笔规范，不能规范的要全额退出股金帐户。

99、股金红利兑现时间如何确定？

每年终了经会计决算后，次年的年初为股金红利兑现期，对新扩存款化股金未跨不计算股金红利或利息。

100、会计档案包括哪些内容？

会计档案包括会计凭证、会计账簿、电子机算机打印的纸质会计档案、磁带、磁盘、光盘、磁性介质保存会计档案、财务会计报表（报告）及其他会计资料。

101、会计凭证有哪些？

会计凭证主要包括：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

102、会计账簿有哪些？

会计账簿主要包括：总账、各种分户明细账、日记账、固定资产登记簿（卡片账）、低值易耗品登记簿、附注账簿、其他账簿；

103、财务会计报表有哪些？

财务会计报表主要包括：旬度、月度、季度、财务报表，包括各种报表、余额表、附表、附注及文字说明、其他财务会计报表（报 6 告）；

104、会计档案归档要求有哪些？

会计档案应归档要求：整理立卷，装订成册，按照内容、形成时间、保管期限进行分类索引，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，应能满足阅读及打印要求。

105、会计档案装订要求有哪些？

装订成册的凭证应在传票封面上填明要素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档案号，由装订人员和主办会计在加封处签章；整理装订成册的账页，加封面、封底，在装订处加封并登记封面，注明名称、、保管期限、档案号，由装订人员和主办会计在加封处签章；日记表、余额表、每日流水账、信贷管理日报等按月整理装订，加封面、封底，在装订处加封，登记封面，注明名称、、保管期限、档案号，由装订人员和主办会计在加封处签章。以上所有凭证、账册和报表应按月归档，但月计表、季报表、（半）年报、内部资金账等一些报表和账册应按年归档。

106、会计档案保管要求有哪些？

会计档案保管可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、合同、股金证等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。保存会计档案资料的磁盘或其他介质，也应按照档案资料的“/保管期限/类别”加以分类、编号、张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、、保管期限及档案号，由经办人员在标签及介质封套上签章。其他会计档案的整理和装订，按有关规定执行。

107、会计档案室应达到的标准？

会计档案室应具备“五防”、“五无”的标准。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物；无火灾、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质的保管应具备防磁条件，并打印出书面档案装订保管，每年翻录一次。需双备份的会计档案应异地分别存放。

108、会计档案保管期限如何规定的？

会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延长，但不能缩短。

109、会计档案如何移交？

会计档案交接应编制移交清册，由财务会计部审批后办理交接手续，交接应由经办人员清点，审计部门核对，双方负责人、监交人签章后进行。

110、会计档案如何查阅？

内部查阅会计档案，应由查阅人提出申请，经联社财务会计部及分管领导批准后方可查阅。采用网络形式查阅的，应严格执行有关控制制度。法律、法规授权部门调（查）阅会计档案时，应持有效证件和县以上主管部门的正式公函（文件），经联社主任或其授权人批准后，在联社专人陪同下调（查）阅。调（查）阅人可以抄录、照相、复印或复制，但不复得涂改、圈划会计档案，不得将会计档案拆封和借出。各网点主办会计应对调（查）阅情况进行记录，并由查阅人签字确认。调（查）阅会计档案的公函应由经办人员和会计人员共同签章，专门保管，以备查考，并做好相关的查阅记录。

111、会计档案如何查阅？

保管期限届满的会计档案，按照下列程序销毁：

㈠各营业网点编制会计档案销毁清册报联社财务会计部审核；㈡联社分管主任在会计档案销毁清册上签署意见；㈢联社监察审计部负责清查、核对会计档案销毁清册；㈣报请省联社财务会计部门审批（销毁清册、审计部门意见、联社分管主任意见作为附件）；㈤联社财务会计部、监察审计部和各营业网点共同派人现场监销，并在销毁清册上签章确认。会计档案销毁清册应注明要销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止时间、档案号、应保管期限、销毁时间等内容；对会计凭证及附件要详细抄列凭证记载主要事项；采用磁盘或其他介质保存的会计档案，还应注明保存介质的档案编号、名称等内容。联社销毁会计档案，应将档案信息与其保存介质一同销毁。对销毁用磁盘或其他介质保存的会计档案，应会同有关技术人员共同进行。

112、永久保管的会计档案有哪些？

1、财务会计报告

2、资本金、股金及股权明细

3、挂失申请书、登记簿及补发凭单收据

4、会计档案保管及销毁清册

5、存、贷款开销户记录

6、机构变动交接清册

7、有权机关查询、冻结及扣划书

8、账销案存记录

9、联社认为应永久保管的其他会计资料

113、保管15年的会计档案有哪些？

1、会计凭证及附件

2、总账及明细核算资料

3、中期财务会计报告

4、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录

5、会计人员及会计档案移交清册

6、联社认为应保管15年的其他会计资料

114、保管5年的会计档案有哪些？

1、各营业网点上报的财务会计报告

2、联行往来核算资料

3、密押表使用、保管记录

4、对账回单

5、已处置固定资产卡片

6、联社认为应保管5年的其他会计资料

115、保管3年的会计档案有哪些？

1、日报表

2、计算机应用系统运行日志

3、流水账、余额表

4、不定期报表

5、联社认为应保管3年的其他会计资料

117、为什么要开展反洗钱工作？

开展反洗钱工作，是为了预防不法分子利用信用社进行洗钱活动。

118、反洗钱调查、联络工作主要工作内容有哪些？

（一）加强与各级人行保卫部门、信合管理部门保卫负责人、公安机关的联络，并将联络的有关反洗钱情况报送领导小组办公室；

（二）协助司法部门调查处理有关涉嫌洗钱犯罪案件；

（三）协调、配合公安机关对可疑交易资金的侦查。

119、反洗钱工作对现金支付交易监测内容有哪些？

现金支付交易监测主要工作内容：

（一）监测现金大额支付交易和可疑支付交易情况，并加以采集、整理和分析后提出书面报告提交领导小组办公室；

（二）对现金大额支付交易和可疑支付交易监测中发现的可疑信息，根据需要对有关信用社（营业部）进行必要的调查，写出可疑交易分析报告并提交领导小组办公室；

（三）监督有报送支付交易报告义务的信用社（营业部）和人员遵守有关支付交易报告规定，积极履行报告义务；

（四）各信用社、联社营业部要按照有关现金管理规定管理、监测大额支付交易，对可疑支付交易要做好柜面审查，要记录、分析该可疑支付交易并及时报告。

120、反洗钱工作对转账支付交易监测内容有哪些？

转账支付交易监测内容，由各信用社、营业部对柜台转账支付交易进行监测：

（一）监测转账大额支付交易和可疑支付交易情况，并加以采集、整理和分析后提出书面报告提交领导小组办公室；

（二）对柜台转账大额支付交易和可疑支付交易监测中发现的可疑信息，根据需要进行必要的调查，写出可疑交易分析报告并提交领导小组办公室；

（三）遵守有关支付交易报告规定，积极履行报告义务。

121、对客户的账户资料和交易记录保存怎样规定？

各信用社应当按照下列规定期限保存客户的账户资料和交易记录：

（一）账户资料，自销户之日起至少5年；

（二）交易记录，自交易记账之日起至少5年。

130、日常会计规范操作要求怎样？

会计人员应坚持“日清日结”，每日处理完当日帐务并记录分户帐和总帐，碰平帐务加盖会计人员和复核人员印章；业务淡季或业务量较小时最低也应保证“五日结”，碰平帐务加盖印章，确保会计帐务达到“五无六相符”。

131、联社对会计帐务核一般要求？

会计人员在坚持日常账务平衡的基础上应对重点项目进行定期核对：帐款按旬核对；帐据按月核对；内外帐按月核对；帐实按半年核对一次。坚持做到：帐款核对准确有记录、帐据核对序时有记载、帐实核对有清理人和负责人签字、内外帐务核对有对方加盖印章的回单并保存齐全。

132、会计科目管理要求？

按会计科目核算内容准确使用会计科目，严禁串科目登记经营业务或随意调整会计科目数据；联社统一核算后对信用社取消的会计科目，无联社特别授权不得使用。确保会计科目内容核算真实、准确，报表、总帐、分户帐数据反映一致。

133、会计帐表管理要求？

信用社应及时、准确编制会计各类报表，按时、按要求报送各类报表；对外报送的各类报表信用社均应留存备查，作会计报表档案管理。保持上下数据信息传递及时，各个时期数据保存完好，随时调阅任何时点数据。

134、存款业务办理要求？

按存款原则办理各项存取款业务，禁止高息揽储、虚假存款、虚开存单、公款私存、私款公存，以及截留、挪用、盗支客户存款；教育储蓄办理按规定，支取手续要齐全；定期存款提前支取按规操作。

135、存款帐户包括哪些？

存款帐户主要包括：单位开立的基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户。

136、存款帐户开立怎样审批？

基本户、临时户开立必须有人行核发的开户许可证并实行年检；一般户、专用户备案材料要齐全，出具的证明文件应真实、完整、合规并实行年检；个人开立的结算帐户应报人行备案，开户资料信用社应专夹保管；所有帐户开立要有协议并录人行管理系统，取消帐户应经人行批准。

137、支票业务怎样办理？

对公单位支票户存款，办理取款时必须事前在开户信用社预留财务印鉴并购置近期现金和转帐支票,支取现金或办理转汇业务,首先应由开户单位开据现金或转帐支票,印鉴加盖工正、齐全；信用社收到支票时先进行折角、验印，确属本社服务对象且支票无误后，再办理支现或转汇事宜。

138、非生息资金如何控制？

联社统一核算后，信用社周转金和应收款科目不再使用，非生息资金主要指库存现金，按联社核定库存限额为准，（因存在联社调款不及时）信用社连续二日超库存限额视为非生息资金占用。

139、股金业务如何处理？

信用社现有股金分资格股和投资股管理，对股金科目原则上不准出现借方发生额，特殊情况资格股经联社理事会同意可以退股，投资股不得退股；吸收的股金应建立好股金分户帐，管理卡资料要齐全、分户帐登记清楚、相应登记簿记录的数据、号码衔接一致；分红执行统一标准，分红记录登记齐全

140、组织业务收入应做到

信用社应真实反各项业务收入，对本期发生的收入应做到应收尽收。贷款利息不得空收、估收和计提应收未收，更不得发生以贷收息行为；信用社应收的代办手续费、工本费、租赁费及其它收入应全额收回进帐，不得坐支或私自存储，否则，按贪污论处；收入科目核算准确，损益表子目记录完整。

141、利息支出帐务如何处理？

利息支出分定期利息支出和活期存款利息支出，定期存款（含储蓄）利息按一年期以上存款月平均余额与本档次执行利率计算应付利息，计算的应利息（按月或按季）全额提取转入2611应付利息科目，取款付息时从应付利息科目支出；半年期以下各类存款支取时，利息支出均从5211利息支出科目支付。

142、应付利润如何管理使用？

应付利润科目资金有联社统一管理，资金不足申请联社财务拨款。信用社支出的股金红利直接从此科目支付，规范调出的存款化股金红利支出不再记入此科目。

143、税金帐务如何处理？

营业税及附加由联社财务科依据信用社报表实现收入计算并缴纳；信用社支出的税金主要是指房产税、土地增值税、印花税等，信用社可与当地地税所协商应缴金额，然后按季或按月交纳，所交税款单据经社主任签字后直接报财务科进帐。

144、代扣利息税如何管理？

代扣代缴利息税是金融企业的义务，信用社营业人员在办理储蓄业务取款时，必须准确计算、如实代扣、按月缴纳，禁止因人情关系不扣、少扣或变通手续漏扣现象发生，禁止人为办理私款公存业务逃避利息税。

145、重要空白凭证如何管理？

信用社应建立重空白凭证库存登记簿、重空白凭证每日出入库登记簿、开户单位购买、收回登记簿、重空白凭证使用销号登记簿并按要求登记齐全。禁止外部人员领用重要空白凭证，特殊情况外勤领用还款证明单位，必须在一个日结（五天）内全部交回，既使当日仍需使用，可在同日重新领取。作废凭证整份装订在凭证后面，不得缺联，并将作废凭证的号码剪下来，粘贴在销号登记簿销号右空格上。

146、有价单证和抵、质押物品如何管理？

有价单证是信用社取得的债权凭证，是实现债权的有效证明；抵、质押单证是信用社办理业务过程中代保管客户有价单证。信用社应分类妥善保管并建立有价单证登记簿并登记会计总帐。有价单证变现或退还客单证应在登记簿上签名注销。

147、固定资产及低值易耗品如何管理？

固定资产资金有联社管理，实物有信用社管理使用，信用社应定期对本社使用的固定资产进行检查，发现损坏应及时向联社报修，信用社无权变卖、出租、改变固定资产结构。低值易耗品也是信用社重要财产，信用社应爱护使用、妥善保、定期清理，不得损坏或丢失，低值易耗应纳入会计帐内管理，报废易耗品冲帐要报联社审计或财务认可签字（建立固定资产登记簿、固定资产卡片帐、低值易耗品登记簿）。

148、印、章如何管理？

信用社应建印章管理、使用登记簿，对超出日常业务而使用印章必须逐项登记；每日随重要空白凭证一起进行出入登记。白天仍实行会计管章、出纳管证，晚上随库款一同入库。

149、会计离岗如何交接？

会计轮休或外出办事超过半日，必须办理会计交接手续。交出时应将帐簿、凭证（含重要空白凭证）、印章一并交接清楚；交回时应核准使用情况后如数登记收回。

150、内部运行日志如何操作？

内勤坐班主任（没设坐班主任的有主管会计人员兼任）每日营业前应填写内勤坐班日志，核准款项和重要空白凭证出库数额，登记好当日营业人员；营业期间发生帐户开销户、大额取现及其它重要事项应分别作好书面记录，需要上报事项应及时上报。

农村信用社基本知识 第2篇

1、改革信用社产权制度

2、改革信用社管理体制

3、国家给予适当政策扶持

4、转换经营机制，增强服务功能

信用社面临着的任务“四个三”：

1、是十三大管理创新工程

2、展开三大业务创新工程

3、启动三大基本建设工程

4、推进三大文化建设工程

企业文化建设主要包括三个层面

1、精神层——企业精神文化

2、行为层——企业行为文化

3、形象层——企业形象文化

农村信用社的核心价值观是“敬业“ 体现在

1、有强烈的工作责任意识

2、有高尚的职业道德

3、有完美的执行能力

4、农村信用社的企业精神是：勤奋、忠诚、严谨、开拓

农村信用社内部控制：

目标：第一层，防范经营管理

第二层 保证资产的安全会计记录的完整真是和经营环节的规范

第三层 实现经营目标和经营效益提供合理保证

客体：农村信用社的全部经营管理活动

巴塞尔银行监管委员会认为内部控制包括五个方面：第一，控制环境 第二，风险评估

第三，控制活动 第四，信息和沟通 第五，监督与审查

金融机构内部控制原则：全面性，审慎性，有效性，独立性

农村信用社内部控制的六个要素：组织机构，广为责任，业务程序，人员配置，检查标准，内部稽核 农村信用社内部控制的内容：

1、构建良好的内控环境

2、建立有效的风险控制机制

3、统一有效的控制程序

4、可靠和高效的信息及传递控制

5、完善的反馈控制

农村信用社增扩股本金政策规定：对股本金起点和单户股东最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的2% 人力资源的主要内容：人力资源配置机制，人力资源激励约束考核机制，人力资源培训体系

农村信用社资金来源：资本金，存款，金融市场筹资

农村信用社发放贷款过程应遵循：安全性，流动性，盈利性的原则。

安全性是前提，流动性是条件，效益性是经营的结果。

农村信用社风险权数为10%的资产：存放其他同业款项、调出调剂资金，拆放银行业

农村信用社风险权数为50%的资产：拆放金融性公司、抵押农业贷款、抵押乡镇企业贷款、抵押其他贷款、贴现

其他为风险权数为100%的资产

贷款分类

按期限：短期贷款，中期贷款，长期贷款

按贷款方式：信用贷款，担保贷款（保证贷款，抵押贷款，质押贷款），票据贴现

自营贷款期限最长一般不得超过10年，票据贴现期限最长不得超过6个月。

短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年

农户小额信用贷款管理采取“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用“

可贴现的票据：银行承兑汇票，商业承兑汇票，商业期票，银行票据（含银行本票和汇票），政府债券五种

结算种类：银行汇票，支票，会对，委托收款，托收承付

结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款

在半年的支农工作中，呈现出以下特色和亮点： 一是加大对春耕生产的信贷投入，确保农业丰收。二是加大对特色产品的信贷投入，助推农业产业化发展。三是支持“兴水强滇”战略，加大水利建设信贷投入。四是创新信贷产品，满足“三农”发展需求。

五是加大“金碧惠农卡”推广和授信力度，惠及更多农户。六是代发代缴各类涉农资金152余亿元。

在支农工作中，全省农村信用社采取了扎实有效的工作措施,呈现出众多特色和亮点。一是落实支农措施，对春耕生产贷款做到“三优先”、“三到位”。

二是创新支农方式，主动服务上门。

三是突出信贷重点，加大对12类特色产品的信贷投入。四是加大水利建设信贷投入，夯实农业发展基础。五是创新信贷产品，满足多元化金融服务需求。

农户联保贷款实行“个人申请、多户联保、周转使用、责任连带、分期还款”的管理办法。联保小组所有成员应当遵循“自愿组合、诚实守信、风险共担”的原则。

产品特点

对象特定，互帮互助，手续简便，融资成本低。

怎样保持农民收入持续较快增长的好势头？ 一是挖掘农业内部增收潜力。

二是促进农民转移就业和创业，增加农民非农业收入。三是增加农民财产性收入。

中央经济工作会议提出，要毫不放松抓好粮食生产，稳步提高粮食最低收购价，增加粮食生产直接补贴，加大粮食主产区利益补偿力度。这是保证农民种粮积极性的重要措施。具体而言，今年有哪些政策部署？

一是保持粮价合理水平。一是保持粮价合理水平。

三是健全粮食主产区利益补偿机制。四是继续挖掘提高粮食单产的潜力。

怎样保持农民收入持续较快增长的好势头？ 一是挖掘农业内部增收潜力。

二是促进农民转移就业和创业，增加农民非农业收入。三是增加农民财产性收入

中央经济工作会议提出，今年继续实行积极的财政政策，在财政支出结构调整上，继续向“三农”倾斜，您怎样评价当前的财政支农政策？

韩俊：近年来，公共财政覆盖农村的各项政策相继出台，政策范围不断拓展，国家财政对“三农”投入的增长是空前的。“十一五”期间，中央财政用于“三农”的投入近3万亿元，是“十五”时期的2．6倍。2011年中央财政用于“三农”的投入超过1万亿元。目前，按较宽口径计算，中央财政用于“三农”支出约占财政支出的10％。但是如果再考虑土地出让收益的分配，“三农”投入在整个财政支出所占比重是偏低的。

对“三农”的重视首先应体现在增加投入上。今后要持续加大财政用于“三农”的支持，不仅要保持较高增速，而且要提高财政支出中“三农”投入的比例。同时，要突出重点，优化结构，提高财政“三农”资金使用效益。积极利用财政贴息、补助等手段，引导社会资金投向农村。具体包含三方面：

一是加强农田水利建设。要明确小型农田水利的公益性质，明确政府应承担的责任，加大公共财政投入力度，加快在资金投入、工程建设、建后管护等方面形成新机制，全面加强小型农田水利基础设施建设，保证小型农田水利工程的正常运行和效益可持续发挥。2011年中央财政小型农田水利设施建设补助资金规模达到126亿元，比上年增长61．5％。小型农田水利重点县建设已经覆盖到1250个县。要加大中央财政投入力度，尽快实现小型农田水利重点县对农业大县的全覆盖。

二是加强高标准农田建设。我国有12．8亿亩中低产田，占耕地面积的70％。改造中低产田，建设高标准农田，对农业增效、农民增收和保障国家粮食安全具有战略意义。建设高标准农田是一项涉及水、土、肥、路多项措施的综合工程。投入少、投资分散、项目配套差，是建设高标准农田面临的最大问题。应当对当前涉及中低产田改造的项目和资金进行全面清理，摸清家底，找准问题，在投资体制不变的情况下，加强部际协调，尽可能配套使用各类专项资金；鼓励地方政府整合使用各类资金，用于建设高标准农田；增加中央政府高标准农田建设的投入。

三是加快农业机械化。近年来，农业人工成本迅速上升，使得机械对劳动的替代明显划算。在加快推进粮食生产全程机械化的同时，要协调推进经济作物、林果业、养殖业的机械化，着力加强先进适用、安全可靠、生产急需、节能减排的农业机械的研发推广，大力扶持农机大户和专业合作组织发展，继续推广跨区作业等农机社会化服务模式。要继续扩大农机具购置补贴范围，提高大型农机具补贴比例和补贴限额。

在实施科教兴农战略方面，应实现哪些方面的突破？

一是健全农业科技创新体系。国家重点支持基础性、前沿性和产业共性的农业科学研究，建设一批世界一流的农业科研机构，着力提高农业科技自主创新能力。引导企业参与农业科技创新，鼓励企业开展先进实用技术集成配套，创建具有国际竞争力的企业技术研发中心。着力突破农业重大关键技术和共性技术，力争在农业前沿技术研究领域取得一批重大自主创新成果，抢占现代农业科技制高点，使我国农业科技全面跃居世界先进水平。

二是健全农业科技转化和推广服务体系。突出转化一大批重大农业科技新成果，培养一支稳定的农业科技成果转化人才队伍，构建较为完善的国家农业科技成果转化体系。明确基层农技推广的公益性，不断增加财政投入，加强公益性农业技术推广服务体系建设，健全公益性服务机构和队伍，重点建设乡镇或区域性农技推广等公共服务机构。调动农业院校、农民专业合作社、供销合作社、龙头企业、种养业能手等各方面力量参与农业技术推广服务，健全多元化、社会化农业科技推广服务体系。

三是健全惠及民生的农村科技服务体系。注重将科技成果应用于农村民生领域，积极发展农村民生科技，在农村教育、医疗卫生、清洁能源、信息化等方面加大对现代科技设施和管理技术的引进力度，依靠科技手段缩小城乡之间民生领域的差距。加强农村饮水安全保障、开发利用等科技工作，加快改善农村人居环境。

农村信用社基本知识 第3篇

(一) 失地农民的基本现状

近几年来, 我国城镇化、工业化的迅猛发展, 国家基础设施建设的全面铺开, 大量农用地被征用, 农用地转化为非农用地, 更多的农民失去了赖以生存的土地, 催生出失地农民这个急剧膨胀的社会群体。据1996年农业普查数据显示, 我国耕地总面积为13004万公顷, 人口数为122389万人, 人均占有耕地0.11公顷;2001年测算的耕地总面积为12708万公顷, 人口数为127627万人, 人均占有耕地0.10公顷。5年间耕地面积减少296万公顷, 若按照人均耕地0.10公顷计算的话, 5年间增加的失地农民为2960万人, 每年就会增加592万人。这些仅是依法审批的征用数, 尚未把那些违法侵占、突破指标和一些乡村私下卖地包括在内。“据统计, 违法占地占合法征地的比例一般为20-30%, 有的甚至高达80%”。按照我国城镇化进程和基础设施建设步伐, 今后每年需要征用农民土地近300万亩, 这就意味着每年将新增失地农民420万以上。可以预见, 在今后10年内, 我国失地农民总数将达到1亿人以上。光靠政府财政补贴失地农民长期生存所需资金, 显然不实际, 因此妥善处理失地农民长期生存发展是我们当前所面临的艰巨任务。失地农民根据土地地段, 每公顷分别予以22.5-75万的土地征用补偿金, 短期内能满足生活需要, 但只能是一种低成本的生活方式, 一种低成本的发展方式。一次性货币安置方式, 让农民握着一生中难得有的一大把钞票, 除了激动, 更多的是疑虑。许多农民认为补偿金再多, 一旦花掉, 就再也没有了, 而土地则不同, 有耕耘就有收获, 吃饭问题是有保障的, 从而在心理上产生了生活无靠的艰难境地。土地征用后, 农民失去最稳定的经济来源, 生活水平下降较大。许多以前不必买的东西现在必须通过购买获得, 加大了日常支出。水、电、煤、通讯、交通、子女教育等家庭费用开支明显上升, 但据调查, 某县因经济发展, 使21036户76377名农民失地或部分失地, 失地面积2110多公顷, 有42409个劳动力失地失业。失地后的人均纯收入为1314.3元, 比失地前减少296元。特别是近期煤、电、水、粮、油、肉、蛋及副食品价格的持续上涨和难以找到工作的压力, 致使许多失地农民的心理、生活负担加重, 60%的失地农民生活处于十分困难的境地, 有稳定经济收入、没有因失地影响基本生活的只占30%。失地农民失去土地后失业现象普遍, 在向非农转移过程中, 面临巨大的就业压力。我国农民普遍文化素质偏低, 没有专业技能, 就业门路窄, 而且在短期内不会出现人力资源素质方面的飞跃, 使其在激烈的竞争中处于弱势地位。尽管各级政府加大对失地农民的再就业培训, 但收成甚微。微薄的土地补偿费连数年的生计都难以维持, 创业资金更是缺乏。

(二) 失地农民金融支持的必要性

失地农民问题事关我国改革发展稳定的大局, 农村信用社作为农村金融的主力军、排头兵应积极探索和增加金融服务业务, 支持失地农民发展。党的十七大把农村金融问题列入统筹城乡发展和推进社会主义新农村建设的重要内容。在政府大力支持下, 逐步建立“经济补偿、社会保障、就业服务”三位一体的新模式, 实现土地征用与劳动力安置、建立社会失业和养老保险制度同步进行, 让农民分享城镇化带来的现代文明成果, 使城镇化走上持续快速健康发展的轨道。农村信用社应当审视自己的社会责任, 建立健全金融支持体系, 加大对失地农民的金融扶持力度, 为失地农民的可持续发展提供金融支持。

二、农村信用社金融支持体系存在的问题分析

(一) 贷款额度小, 贷款难

近几年来, 经济发展迅猛, 物价持续增长, 而农村信用社对农户的授信额度仅1000元, 最高5000元, 期限多为1年。贷款额度偏小, 期限过短, 难以满足失地农民的创业需要, 失地农民对万元以上大额贷款需求强烈;另一方面, 农村信用社的金融支持业务品种为农户小额信用贷款和农户联保贷款, 缺乏专门针对失地农民的信贷扶持品种。受以上两方面因素的影响, 失地农户信贷需求满足率偏低, 不足50%, 比普通农户信贷需求满足率低40多个百分点, 为解决失地农民贷款难的问题, 迫切需要研究探索新的贷款方式。

(二) 农村正规借贷难

与从事传统种养业的农户相比, 失地农户人口流动性大, 地域间迁徙频繁。农村信用社对此类贷款要求苛刻, 广大低收入和处于创业阶段的农民拿不出符合条件的抵押物, 从而很难获得贷款支持。另一方面, 农村信用社办理贷款手续繁琐, 贷款成本过高, 严重挫伤了农村信用社对失地农民发放贷款的积极性。失地农民因贷款难, 而纷纷转向民间借贷, 目前农村95%的融资来源于民间借贷。造成了农村金融高利率、高风险信贷环境, 若任其发展, 农村信用社的农村市场将被逐渐挤占。因此, 需要农村信用社改善经营管理, 为失地农民提供方便合理的信贷服务, 使农村借贷逐渐正规化。同时, 联合农村集体建立对失地农民的信用评价体系, 净化农村信贷环境。

(三) 对“三农”贷款利率缺乏优惠政策

从农村信用社发放贷款情况分析, 农户贷款少有优惠利率, 农村信用社自身收益最大化, 其贷款利率普遍较高, 上浮利率基本在基准利率的50-80%幅度, 这种做法虽然暂时增加了信用社的经济效益, 但影响了农户贷款的积极性, 增加了农户负担。造成这种情况的主要原因是由于农村信用社多年来亏损严重, 效益较低, 运营成本高, 高利率仍难以满足农村信用社对利润的追求, 优惠利率几乎成为空谈。对农村信用社进行科学的体制改革, 降低运营成本, 为农户低利率贷款创造条件。

(四) 资金大量外流

由于农业生产具有风险大、周期长、收益低的特点, 使得资金向农业投入的力度逐渐减弱, 源源不断的资金通过邮政储蓄、国有商业银行、农村信用社存贷差等渠道弃农而去, 流入到城市或非农产业。随着国有银行商业化改革, 在农村市场大规模压缩基层经营机构, 其未撤并的农村网点吸收的大量社会资金, 都向城市转移。农村信用社作为重要的支农金融机构, 资金实力明显不足。如厦门市2007年6月底, 银行业金融机构各项贷款余额1981.39亿元, 而农村信用社贷款余额仅为全市贷款总额的3.6%, 其中支农贷款占总贷款的83.29%, 仅58.73亿元, 供给总量明显不足。资金的短缺在一定程度上削弱了农村信用社对失地农民的金融支持力度。

(五) 信用社经营理念滞后

农村信用社金融支持理念与农民资金需求不相适应, 农村信用社的支农仍滞留在传统的概念上, 实行“扶贫式”的支农, 重点仍是种子、肥料、农药等方面, 而对失地农民缺乏有效支持。长期以来, 农村信用社信贷员对农业贷款、农民贷款存在偏见思想。一是不愿贷。贷款笔数多、余额小、经营成本大, 加上失地农民流动性大, 贷款管理难度大。二是不敢贷。一方面失地农民还贷来源不明确, 贷款的风险较大, 加上贷款责任制, 使得部分农村信用社和信贷员不敢冒险发放贷款。农村信用社应及时转变经营理念, 增加对失地农民发放贷款的积极性。

三、农村信用社金融支持失地农民的方向

(一) 完善失地农民金融政策支持体系

目前, 失地农民既不能适用小额农户信用贷款政策, 也不能享受城镇下岗职工小额贷款的待遇, 更难以得到信贷市场准入及利率优惠政策的支持。央行应在充分调研的基础上, 尽快出台《金融支持失地农民指导意见》, 指导金融机构落实失地农民信贷政策。同时, 金融机构应根据辖内失地农民的实际情况, 尽快制定《失地农民的信贷服务管理办法》, 制定相应的实施细则, 为失地农民的创业发展提供金融政策上的保证。农村信用社要不断完善现有信贷产品功能, 扩大小额农贷经营范围, 支持失地农民信贷, 特别是要根据失地农民的金融需求, 不断创新信贷产品, 开办失地农民小本贷款、创业贷款、低利率贷款和与财政支持联动的贴息贷款, 满足不同层次、多向发展的失地农民创业需求, 为其提供资金供应平台。此外, 民间金融源于基层, 服务基层, 监管部门应适当放松民间资本进入金融业的管制, 借鉴孟加拉“乡村银行 (GB) ”模式和国际社区资助基金会村庄银行 (FINCA-VB) 模式, 排除农村高利贷, 建立“五户联保”、“整贷零还”的贷款模式, 为解决失地农民这一弱势群贷款、还款难提供一个重要渠道。

(二) 积极推出失地农民理财新品

失地农民的补偿金一般都投资于购房、教育等消费, 很少投资基金、债券和保险类理财品种。迫切需要农村信用社推出新型的适用性强、增值率高的金融理财品种。如“重点项目集合委托贷款”, 它是一种低风险、高回报的新型金融理财产品, 它能使每一位农民通过这种“委托理财”的方式投资港口、道路等重大市政项目以获得较高的回报。推进城镇化进程, 势必新建各类路桥, 收益极为可观。投资此类项目风险由政府承担, 期限一般为4年, 年收益率可达4.65%、4.98%, 为失地农民短期不需要使用的资金提供货币增值空间。同时, 信用社可以联合保险公司开发新养老保险产品, 以消除失地农民后顾之忧, 确保家庭的和谐幸福。

(三) 加大金融支持力度, 拓宽失地农民再就业渠道

城镇化的推进, 越来越多的工厂、企业迁移至城郊, 也带来了许多就业岗位。农村信用社可以加大对中小企业的贷款力度, 特别是支持农业龙头企业和加工企业等劳动密集型企业的发展, 以增强企业对失地农民的就业吸纳能力。同时, 政府加大对失地农民就业培训, 增强技能, 相信失地农民就业渠道必将得到更大的拓宽。农村信用社对中小企业的支持已有众多学者做了研究, 可以包装、整合和优化现有的中小企业信贷金融产品, 设计符合市场和农信社实际需要、可操作性强的金融产品。

(四) 提供创业资金

从国内外研究及实践经验可以看出, 鼓励创业也可以成为解决实地农民问题的有效途径之一。农村信用社可以采取与村委员会成员合作组成信用评定小组, 对农户进行全面的信用等级评定, 根据失地农民的信用评价等级、创业项目可行性及市场发展前景进行预测分析, 给项目市场前景好的、信用良好的失地农民提供“一次核定, 随用随贷, 总量控制”的贷款。同时农村信用社设立人员对贷款资金的使用情况进行监督, 也可以对失地农民创业过程进行指导, 发现困难并即使帮助解决。同时, 农村信用社在支持失地农民创业上要争取政府帮助。将失地农民针对性地分层次 (根据年龄、性别、文化水平的不同) 、分创业项目的形式分成若干小群体, 组织专家、教师对其进行辅导, 为创业者提供咨询和帮助。德国政府在此方面采取了一系列有效措施, 我们可以借鉴学习, 如对失业人员进行细化, 分别使用不同的金融支持措施, 以提高资金使用率。

摘要：文章通过信用社对失地农民的金融支持体系的研究, 从失地农民困难、金融支持必要性、农村信用社金融支持体系缺位等方面展开研究, 得出结论:在政府支持失地农民的同时, 农村信用社可以从小额信贷、理财新品、增加就业渠道、提供创业资金等方面来构建对失地农民的金融支持, 从而保障失地农民的持续发展, 推动城镇化进程和促进社会和谐发展。

关键词：失地农民,农村信用社,金融支持

参考文献

[1]、李莹.当前失地农民利益受损的原因对策分析[J].地方财政研究, 2006 (8) .

[2]、陈晓玲.解决我国失地农民问题面临的六大矛盾[J].技术经济, 2006 (9) .

[3]、中国人民银行西安分行课题组.对金融支持失地农民再就业的调查与思考[J].中国金融, 2004 (16) .

[4]、景兆辉.应高度关注失地农民金融服务缺位问题[J].西部金融, 2007 (10) .

[5]、霍玉霞, 张俊杰.关于我国失地农民的社会保障体系建设问题思考[J].企业家天地, 2007 (4) .

农村信用社如何推动农村经济发展 第4篇

【关键词】农村信用社；农村经济；推动；发展

一、农村信用社对农村经济发展的作用

农村信用社是为促进农村发展而设立的金融机构，因此农信社的经营活动要以帮助农民提高生活水平、支持农业发展为宗旨，从而促进农村经济的发展。农村信用社对农村经济的推动主要体现在以下几方面：第一，农村信用社有助于农民扩大农业生产规模，为农民自主创业提供资金支持。农信社的服务对象主要是农民，农民从农信社贷款不仅手续简单，而且贷款门槛低，需要贷款的农民可以在较短的时间内拿到贷款，为农民提供了方便。第二，农村信用社通过贷款给农民，优化了资金结构。农村信用社的资金主要用于贷款，通过收取利息盈利，以往农信社的资金没有借贷出去，造成资金的利用率不高。农信社把资金贷给农民，既充分利用了资金，又为农民提供了帮助，促进了农业发展，进而带动了农村的经济。第三，农民利用贷款对农村各项设施进行改善，为农业发展提供了较好的环境基础。比如，农村的灌溉设施对农田的意义重大，交通设施对农村与外界的交流有重要作用，这些设施的完善需要贷款支持。修缮各项设施既方便了农民的日常生活，又为农村经济的发展提供了更好的环境。第四，农村信用社贷款利率较低。民间借贷的缺点是利率高，贷款人难以背负高利息，而且容易发生借贷纠纷，不利于农村的和谐建设。从信用社贷款利率低，而且手续简便，这也为农村经济的发展提供了重要支撑。

二、农村信用社支持农村经济发展的策略

1.深化农村信用社产权制度改革，改进农村金融服务

信用社要对产权制度进行改革优化，明确产权归属。为贯彻“三农”政策，有必要对信用社的产权制度进行改革，以进一步体现信用社的支农本色。同时通过改革，划分产权归属，加强信用社的管理和监督，提高业务水平，能更好地为农民服务。另外，明晰产权可以对信用社的经营起到激励作用，改进企业管理模式，有利于对风险的预防和规避。信用社在产权制度改革中，要顾全大局，坚持逐渐过渡、稳中求进、因地制宜。我国的现实情况是各农村地区发展不平衡，经济发展水平差异很大，自然环境、气候水文等自然条件也不相同，导致各地区信用社的效益也有高低之分，因此在改革产权制度时要考虑各地的不同情况。每个信用社要根据各自的自身条件、当地的经济水平、企业管理理念采取不同的产权关系，对经济发展较好的地区，可以把信用社改革为股份制企业；对经济相对落后的地区，不宜采用股份制，可以把信用社改革为更适合当地经济的股份合作制企业；对经济发展适中的地区，可以根据实际情况选择产权制度。

2.农村信用社需要创新业务品种，多层次服务“三农”

农村信用社的宗旨是服务农民，支持农业，发展农村经济，其业务范围主要是为农民提供贷款、理财等服务，可以说信用社是农村经济的主要推动力。一要坚持信用社扶持农村的宗旨，通过加大基层网点的覆盖率，提供多品种的服务，提升服务质量，吸引农民通过信用社融资、贷款，为需要贷款的农民提供贷款，为需要存款的农民创收，加快农村资本的流通，以达到帮助农民，为信用社增加效益，发展农村经济的目的。信用社是农民自己的银行，只有逐步完善信用社的金融服务才能使农民和信用社双方都得到发展。二要提高信用社的信用度，使农民真正从信用社得到实惠。构建良好的信用度是金融机构发展的关键，县乡级政府要明确信用社的具体负责人，并鼓励村干部发挥宣传、带头作用，为信用社信用度的构建工作打好群众基础。信用社只有提高信用度才能吸引更多的农民，切实起到扶农助农的作用。三要在信贷业务中建立客户经理制度，信贷业务是信用社的主要业务，需要一批专业的金融人才来管理，同时客户经理也可以为农民解答疑问，提供咨询服务，为农民推荐更优惠的服务品种，并给农民介绍国家最新的贷款政策和各种信息。客户经理不仅能推销信用社的信贷业务，又能为农民选择最实惠的服务。

3.坚持以农为本，提升农业产业化升级

新时期农村建设的新要求是发展生产力，改善农民生活，实施民主管理，信用社在新农村建设中应发挥如下作用：一要为农业发展提供资金支持，比如农产品品种的升级、收割设施的购置等，提高农民、政府和信用社的收益。二要支持农村开拓休闲产业，利用农村独特的环境优势和原生态生活方式，赋予农村的各项资源以商业价值。比如“农家乐”产业可以让人体验乡村生活，农村观光产业可以让人体验种植的乐趣，这些产业发展都需要信用社的支持。三要大力支持农村养殖业的发展，养殖业从生产到加工再到销售，都离不开资金的支持，大规模的养殖业不仅能给农民创收，还能带动当地经济的发展，推动当地产业结构的调整。四要支持改善农民的生活环境，疏通道路交通，完善灌溉设施，改进电路设施，从而提升农民的生活质量。

三、结论

可见，农村信用社对于农村经济的发展是不可缺少的，不仅可以为农民解决资金困难，改善农民的居住环境，而且可以促进农村地区的经济繁荣，优化当地的产业结构。信用社只有通过完善产权制度，提供多种类的业务，促进农村产业的多样化，才能更好地提升农村经济。

参考文献：

[1]赵志星.农村信用社如何助推县域经济发展[J].中国-东盟博览，2013（09）：125-126

农村信用社考试信贷知识 第5篇

起诉状应当记明哪些事项？

（一）当事人的姓名、性别、年龄、民族、职业、工作单位和住所，法人或者其他组织的名称、住所和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；

（二）诉讼请求和所根据的事实与理由；

（三）证据和证据来源，证人姓名和住所。

法院审理民事讼诉案件的法庭调查按照怎样的顺序进行？

答案：

（一）当事人陈述；

农村信用社稽核知识简答题 第6篇

农村信用社稽核知识简答题

1.稽核报告的附件主要包括哪些内容?

答：稽核人员的稽核底稿;用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料;有关涉密问题或专项问题等。

2.稽核检查档案的主要内容包括哪些?

答：立项审批表、稽核检查方案、稽核通知书、被稽核单位自查报告、工作底稿、证明材料、稽核事实与评价材料、分项目稽核检查小结、稽核检查报告、反馈意见、稽核结论和处理决定、被稽核单位整改通知等资料。

3.河南省农村信用社稽核工作的原则和管理体系是什么?

答：农村信用社稽核工作按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立和完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，直接向理事会负责和报告工作。

4.市办公室稽核组的职责是什么?

答：(一)根据省联社稽核工作意见和部署，按照省联社授权，组织对县联社稽核工作进行检查、监督、评价和指导。

(二)组织落实省联社布置的各项稽核工作。

(三)对县联社的财务收支状况进行常规稽核。

(四)对县联社高级管理人员任职情况进行常规稽核。

(五)对县联社稽核工作进行整体评价。

(六)统计、汇总辖内农村信用社稽核数据。

5.县联社稽核科的职责是什么?

答：负责对联社营业部和辖内基层信用社网点的业务、经营管理活动进行序时、定期和常规稽核，并对稽核对象的内控和风险进行评价。

(一)序时稽核内容：库存现金账实的核对;重要空白凭证的管理、使用;表外科目核算;会计出纳工作的授权分责管理情况;业务周转金的收支;往来业务核对;不良资产比例、资产负债比例的变化情况;安全保卫制度的落实等。

(二)定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性;当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵(质)押的有效性以及责任落实情况;其它应收应付款项等过渡性资金的收支;大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况;固定资产购建、管理情况;呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。

(三)常规稽核内容：农村信用社年终决算的稽核;农村信用社高管人员任职期间的稽核;农村信用社高管人员、重要岗位人员(信贷、会计等)的离任稽核，凡属提职上任或调

江西中公教育总部地址：江西省南昌市阳明路310号江西省出版大厦8楼 关注:江西中公金融银行事业部的微博 87105463

给人改变未来的力量 微信jx-offcn-com

职转任的，必须在任命之前进行稽核;计算机系统运行、管理的安全性合规性等。

6.稽核人员在执行稽核任务时的职权有哪些?

答：(一)要求被稽核单位汇报并提供有关情况，查阅被稽核单位的财务、会计、出纳等有关凭证、账册、报表及文件资料。

(二)检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证和财产物资等，必要时有权采取先封后查的措施。

(三)责成被稽核单位停止和纠正违反国家金融方针、政策、法律法规以及违反财经纪律和农村信用社管理制度的业务活动。

(四)参加被稽核单位的有关会议并索取有关资料,对发现的问题有权进行调查，必要时可越级反映。

7.对出纳错款的稽核处罚有哪些?

答：(一)属于技术性错款的，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。对不按规定上报的，对单位主要负责人和直接责任人将按有关规定处罚。

(二)属于责任事故错款的，按长款归公，短款自赔的原则处理，并追究有关人员责任。

(三)查明短款性质属于贪污、自盗、挪用性质的，以及侵吞长款的，均提交联社理事会严肃处理，情节恶劣的移交司法机关处理。

8.什么是离任稽核?

答：是按照农村信用社章程的要求，根据有关部门的建议，对重要岗位及工作人员任职期间职责履行情况进行监督和评价的一种稽核活动。

9.离任稽核的对象有哪些?

答：离任稽核的对象是农村信用社所有工作人员，重点是担负一定领导、管理责任的并处在重要工作岗位上的人员。除高管层成员按审计制度外，包括信用社主任、副主任、会计、出纳、信贷人员、计算机操作人员、网点负责人等。

10.对信用社主任、副主任的稽核内容有哪些?

答：(一)贯彻落实国家的金融方针、政策、法规以及上级制定下发的文件、规章制度情况;

(二)各项责任目标完成情况;

(三)存款、贷款的反映是否真实，信贷资产质量是否有明显改善和提高;

(四)各项财务收支是否合理、合规;

(五)利润反映是否真实。

(六)各项贷款有无虚增、虚减或帐外经营问题;

(七)业务经营是否存在重大决策失误;

(八)安全保卫工作情况;

(九)所在单位是否发生违法、违纪案件;

江西中公教育总部地址：江西省南昌市阳明路310号江西省出版大厦8楼 关注:江西中公金融银行事业部的微博 87105463

给人改变未来的力量 微信jx-offcn-com

(十)是否勤政、廉政;

(十一)对前任领导遗留问题是否积极采取措施加以妥善处理和解决;

(十二)对稽核检查、专业检查报告中反映问题的整改情况及效果;

(十三)根据上级要求和稽核工作的具体情况而需要稽核的其他事项。

11.对会计、出纳的稽核内容有哪些?

答：(一)执行规章制度情况;

(二)帐务组织情况;

(三)重要空白凭证管理情况;

(四)对出纳人员的稽核。主要稽核是否坚持了现金管理制度，帐款是否相符;有无白条顶库、空库或私自动用库款的现象;有无大额错款和长款归己，虚报短款等行为，是否按规定进行了处理。

(五)所借公款、公物是否全部归还。