会计岗位职责制度

会计岗位职责制度（精选9篇）

会计岗位职责制度 第1篇

一、严格遵守国家的财经法律、法规，熟悉《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》、《基本建设会计制度》和执行医院各项财务管理制度

二、根据国家有关会计制度的规定设置总账、明细账，认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证。

三、按基建项目的合同规定付款，保证合同的付款要求与实际付款进度和工程进度相符。

四、配合基建部门、审计部门及时办理工程项目财务决算送审工作。通过审计后，根据基建会计财务制度的规定，制作会计结算凭证，结转在建工程成本，根据财政对基建转固定资产入账相关规定，及时对已办理结算的工程报送财政厅审批后转增固定资产。

五、办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。

六、对本单位重大工程项目和财政预算专项拨款审批项目，应重点管理。

七、每月10日及时、准确和完整地编制会计报表和相关统计报表。报送工程进度统计报表。

八、发现弄虚作假的收支凭证或违反财经纪律的收支事项，必须及时向科长汇报。

九、遵守会计人员职业道德规范、树立良好的服务意识。

十、为防止计算机病毒，严禁在终端上使用业务以外的软件。

十一、完成科长交办的其他工作。

会计岗位职责制度 第2篇

第一节 企业会计组织机构的设计

一、企业会计组织机构的设置形式

1、会计与财务合并设置形式：中小型企业

2、会计与财务分别设置形式：大中型企业

二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则

1、适应性：设计应与企业生产经营规模、特点、管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效

2、系统性：设计是一个系统工程，会计作为企业经济管理的重要组成部分，其组织机构是企业经营管理组织系统下的一个子系统，在设计时不仅应充分注意会计工作的业务流程等组织环节及其岗位责任的相互依存和相互制约的关系，而且还应注意会计部门与其他职能部门、业务部门之间岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系统

3、责权对等：在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应付的职责，并相应的赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等

4、控制性：通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统

控制手段主要包括会计记录、核算、分析、稽核和报告等

5、效率性：设计必须体现精简、高效的要求，防止岗位重叠、人浮于事，避免人力、物力的浪费和低效率的工作环境

会计组织机构的设置应以提高工作效率为基本前提

第二节 企业会计组织机构内部分工的设计模式

一、总会计师领导下的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

二、会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设（或不专设财务管理部门，并将有关财务管理工作作为会计部的附带职能）的企业。

三、财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业。

四、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算形式：以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一种会计工作的分工模式。

第三节 小型企业会计组织机构和岗位职责的设计

一、小型企业会计组织机构设计

（一）特点：通常将会计与财务合并设置为一个部门或成为某部门下属的一个子部门。当财务与会计业务量稍大些，并且财务管理工作日益复杂和重要时，也可单独设置会计部门，并在会计部门内部进行简单分工，财会机构一般设置为“科”或“室”。

（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账会计等岗位，并配备财务会计人员2至6人。

（三）会计机构运作要求：

1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职

2、设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统

3、要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务

4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量

5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行

二、小型企业会计岗位职责的设计

会计岗位责任制：明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度

1、会计主管岗位基本职责和要求

2、出纳岗位基本职责和要求

3、总分类帐会计岗位基本职责和要求

4、明细分类账岗位基本职责和要求

一、大中型企业会计组织机构的设计

（一）特点：适宜采取会计与财务分设模式

会计法规定：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

（二）会计岗位设置：“一岗多人”现象较为普遍，通常配备6到60多名财会人员。

（三）会计机构运作要求：

1、总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算形式，并组织领导本企业的财务与会计的管理工作

2、财会主管负责制，在总会计师领导下，负责本企业的具体财会工作，组织开展会计核算和会计监督

二、会计岗位职责设计

1、总会计师：在企业负责人领导下，主管经济核算和财会工作的负责人。必须由具有五年以上财会管理经验的高级会计师担任

2、会计部经理：必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任

3、财务部经理：

4、出纳岗位

5、材料核算岗位

6、存货核算岗位

7、固定资产核算

8、职工薪酬核算

9、成本费用核算

10、往来结算岗位

11、总账报表岗位

12、资金管理岗位

13、利税管理岗位

14、稽核

15、档案管理

16、会计电算化岗位

企业集团是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支机构组成的企业联合组织。母公司和子公司都是独立的企业法人，但企业集团本身不是法人，母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构也不是法人（但可以采用独立核算或非独立核算形式）。

企业集团的主要特点包括：规模大型化、经营多样化。在设计上要考虑资本国际化的特点。

一、会计组织机构的设计

（一）与大中型企业会计机构设计的相同点

采取会计与财务分设模式或合并设置形式，并在其内部设置相应的机构和岗位。

（二）与大中型企业会计机构设计的不同点

需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财会部门。其中，子公司、分公司和其他分支机构的财务会计部门，应在业务上受企业集团总部的财务会计部门的指导。

（三）会计机构运作要求

集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制、派人员控制、会计制度控制等单一方式或各方法结合方式。其会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、统一考核标准、统一记账币制等，使各分公司及分支机构的会计资料具有可比性。

二、企业集团会计岗位职责设计

与单体公司会计岗位职责的设计存在许多相似之处，单体公司会计岗位职责都应在企业集团会计岗位职责设计中得到体现，同时还应增设反映整个集团公司中非独立核算的分公司、其他分支机构的财务状况、经营成果和现金流量情况的岗位职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督的岗位职责；母公司编制合并会计报表的岗位职责；税务策划的岗位职责等。

企业集团会计岗位职责设计的特殊要求：

（一）日常会计核算和合并财务报表方面

1、制定总公司、分公司和其他分支机构的会计核算制度和实施规则

2、指导分公司和其他分支机构的日常会计核算，加强有关会计人员的业务培训

3、核算有关业务的内部成本，明确各有关责任中心的经济责任

4、收集和审核子公司、分公司和其他分支机构的个别会计报表，汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的汇总会计报表，并编制整个企业集团的合并财务报表

（二）税务策划方面

1、收集和整理分公司和其他分支机构所在地（或国家）的各种税法规定及其变更情况

2、分析各分公司和其他分支机构所在地（或国家）的各种税法的实施状况，确定各分公司和其他分支机构在筹建和经营过程各阶段的税务筹划内容、重点和方法，统筹和指导各分公司和其他分支机构各种具体税种的纳税筹划工作

3、协助（或代办）各分公司和其他分支机构各种税款的计算、申报、缴纳、扣缴、退税等事项

4、制定和调整内部转让价格和资金使用费用率

5、汇总和分析各分公司和其他分支机构纳税情况等

（三）预算管理方面

1、确定总公司、分公司和其他分支机构的预算管理办法和具体实施措施

2、指导和归集分公司和其他分支机构的各项业务预算，并汇总编制总公司的整体业务预算

3、指导和归集分公司和其他分支机构的各项资本预算，并汇总编制总公司的整体资本预算

4、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各项筹资预算

5、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各项财务预算

6、具体组织实施财务预算的执行，及时进行必要的调整，并进行有效的监督

7、分析和考核财务预算的执行结果

（四）投资管理方面

1、收集分公司、其他分支机构和总公司有关部门的投资需求和意见

2、组织调查和预测企业集团有关项目的投资环境，参与各投资项目的可行性研究

3、安排和落实已定投资项目所需资金

4、跟踪分析和监督投资计划的执行情况

5、分析已完工并交付使用的投资项目的经济效益，并提出调整意见

（五）资金调度、监督和其他财务分析方面

1、综合分析各分公司、分支机构的资金占用、使用情况及其效益

2、调查和分析各分公司、分支机构所在地区（或国家）的金融环境和法律环境等

3、按总公司、分公司和其他分支机构的资金需要量合理筹集资金，并有效的分配和调度资金

4、监督分公司和其他分支机构各项资金的完整性和安全性

5、协助（或代办）分公司和其他分支机构对外借款及其偿还事项

第六节 内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计

一、会计组织机构的设计

（一）内部核算下会计组织机构的特点：

为加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任部门的业绩，在大中型企业中，通常要建立企业内部的核算体制，如设立内部银行、内部结算中心等。提高下属部门工作积极性，同时也提高企业整体的经济效益。

企业内部银行或内部结算中心适用于具有较多责任中心的企事业单位。

（二）内部核算下会计岗位的设计

当内部银行（或内部结算中心）会计组织机构设立时，需要企业划小核算单位，增加核算层次，需在企业内部核算制下设责任中心或责任部门，并配备专职的核算人员，建立相对独立的核算制度和在内部银行分别开设账户，遵照一定的核算程序进行往来业务的结算和资金运用的核算及控制。内部核算机构的两种设计方式：

1、在企业财会部门内部附设结算中心，它适用于规模小、分支机构少的企业；

2、在企业内部设立内部银行，它适用于规模大、分支机构多的大、中型企业。

（三）企业内部银行结算（或内部结算中心）的内容

取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点。

1、对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收入、利润

2、供应部门主要核算采购成本、内部利润、采购费用

3、生产部门主要核算生产成本、制作费用

4、销售部门主要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内部利润

5、职能科室主要核算经费

6、后勤单位主要核算营业外支出、福利费

7、其他设计结算范围的事项

二、内部银行会计岗位职责的设计

1、结算存款岗位

2、资金投放结算岗位

3、储蓄岗位

会计岗位职责制度 第3篇

第一, 医院会计岗位的设立与医院会计内控制度建立是相辅相成、紧密联系的。合理设置会计岗位能保证会计内控的有效实施, 有效的内部控制能保证会计岗位合理设置。设立会计岗位与会计内控制度必需根据《会计法》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》和本单位的实际情况进行分析研究, 制定出一套适合本院科学的、合理的财务岗位与会计内控制度, 也就相应地规范医院的财务行为, 提高了财务管理水平, 杜绝财务舞弊发生, 保证了医院财产物资的安全及会计法律法规的有效执行。此项是医院财务工作的重点难点, 也是医院高层财务管理者应重点考虑的问题。

第二, 医院会计岗位的设置与医院会计内控制度建立必需符合医院管理的需求, 并不断完善。设置会计岗位、建立内控制度要有利于又好又快地实现医院的发展战略目标, 保证国家会计法律、法规、卫生部相关会计规章以及医院内部管理制度的执行;有利于提高医院的财务管理, 规范医院的财务行为, 保证医院财产安全, 减少财务风险与经营风险, 促进医院健康持续发展;有利于降低人力成本, 提高工作效率;有利于进行会计核算与会计监督, 保证会计信息质量的真实可靠;有利于及时为管理者会计信息, 为经营决策提供真实数据依据。

第三, 目前医院会计岗位的设置与医院会计内控制的建立普遍存在不合理、不建全的问题。某乡镇卫生院, 资产负责表中现金及银行存款余款是负数, 多笔固定资产均属于账外财产, 多笔往来账未及时入账;某县中医院出纳从门诊收费岗位到出纳岗位长达5年贪污公款49万余元, 直到审计部门调查才发现;某市人民医院收入上亿元, 其中药品收入6000万余元, 资产负责表中的药品科目余额却是上千万元的负数, 药品收入从何来?从乡镇级医院到市级医院都普遍存在会计岗位设置不合理与会计内控不建全的问题。所以财务管理者必需进行认真思考, 会计岗位设置与会计内控制度的建立的重要性与必要性, 只有合理设置会计岗位与会计内控制, 才谈得上为医院合理理财、合理管家, 提高医院经营管理。

二、医院会计岗位的设置与医院会计内控制度建立常存在的问题

第一, 设置会计岗位不相容的岗位未相互分离, 无法起到相互监督的作用, 导致会计牵制制度无法实施。例如会计兼稽核, 总账会计与稽核会计一个人, 起不到监督核查的作用, 容易导致会计信息失真和会计差错发生;出纳岗位兼会计、稽核、收入费用登记、票据管理工作, 特别是乡镇卫生院由于会计人员不足, 常存在此问题;很多单位出纳受权过大, 其他财务岗位起不到监督作用, 这种管理思维模式是极为错误的。设置会计岗位无法对出纳岗位进行有效的监督, 就淡不上会计内控制度实施;住院收费岗位与门诊收费岗位兼退费审核、收入稽核工作, 无法起到监督与稽核的作用, 易导致财务舞弊发生。授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查未相互分离, 起不到监督与稽核的作用。

第二, 会计机构负责人不按《会计法》规定的条件任职, 会计机构负责人业务水平低, 对各会计岗位的业务不熟悉, 无法对各会计岗位进行有效监督检查, 更谈不上对会计牵制制度落实;各会计岗位工作不够协调、监控力度不足, 财务人员对本职工作不认真负责、业务水平低、职业道德差等造成内控无法实施。

第三, 片面追求管理者的意图, 岗位设置忽视了内部控制, 造成内部牵制制度难以落实。例如为了减少手续, 提高工作效率, 出纳管理所有支付款项银行印章、审批款项支付、制定付款计划等, 起不到内部控制与牵制作用。

三、结合医院会计内控牵制制度对医院会计岗位设置的建议

(一) 财务审批岗位

对资金授权, 医院必需明确规定审批权限、审批程序以及审批人员的责任。对日常财务开支实行逐级逐笔签字的财务审批制度, 严格按有计划、厉行节约的经费目标进行开支总指数控制。物资采购请购和款项支付审批程序要形成制度流程, 大型设备的更新购置、基建项目的确立、重大科研课题的立项以及重点实验室的投资等方面的决策, 必须由医院管理委员会或院长办公会议集体决议, 慎用资金支付“一支笔”决策审批的做法, 财务部门要结合采购合同及付款计划进行认真的审核, 严把付款的最后关, 审批岗位要做到相互监督、相互制约。

(二) 财务核算岗位

为保证会计核算的及时、准确、连续。只有会计资料及时准确地传递, 才能保证会计工作的顺利开展, 经济业务和会计处理才能够及时地相互联系、相互制约, 做到内部相互监督, 从而防止错误发生, 保证会计记录的正确和完整。同时, 医院应建立相关财务分析制度, 以便及时了解、考查和评价医院财务状况好坏和管理得失, 满足决策的需要, 完善财务物资监控体系, 加强资金的管理, 确保资金运作的规范、安全和有效。因此, 财务核算应做到以下方面:

1、所有收入及时入账, 认真审核是否连号存款。包括医院一些非经常性收入如进修费、租赁费、出卖的报废物资收入、罚没收入、公用电话收入以及合理的让利、折扣所得收入等都必须纳入医院收入管理, 严禁私设“小金库”和账外账, 加大货币资金审核力度。

2、所有支出报销手续完备, 按照审批权限规定进行审核。

3、严格执行库存现金限额、定额备用金制度, 不属于现金开支范围的业务, 一律通过银行进行转账结算。

4、严格执行定期现金突击盘点制度和银行账核对制度, 做到账实相符, 账账相符。

5、建立票据管理制度, 从购买、领用、使用、库存、核销各环节进行控制。

6、空白支票与印章保管分离。

7、会计与出纳岗位的对账工作要结合银行对账单编织银行余额调节表, 建议银行余额调节表由会计、出纳签章后装订于本月会计凭证便于备查。

8、加强对收费票据的管理, 领用票据必须设立台账, 制定用完后核销制度。

9、稽核人员定期、不定检查医院内部控制执行情况, 药品、固定资产、流动资产入账情况。

1 0、每年至少对医院财产物资盘点对账一次, 保证财产物资的安全完整, 账实相符。对于盘盈盘亏应进行认真核查后报院领导批准, 并及时做相应的账务处理。

1 1、每年至少对医院往来款项核对一次, 保证账账相符。

(三) 内部物资监控管理岗位

医院应明确物资购进、使用、保管、维护、处置等方面的相关权、责部门和人员以及程序和方法。专设综合采购机构和人员, 采购人员应每年轮转一次, 实行招标定点采购制度, 增强采购程序的透明度, 合理确定物资消耗定额, 减少积压物资, 确保物资采购制度科学化、规范化、高效化。物资购进后, 必须有严格的验收审核付款制度。对物资的收发、保管要做到手续完备、账目清楚, 确保医院物资的安全、完整。健全内部控制制度评价考核机制, 建立科学的医院效益考核评价机制, 模拟市场运作, 要考核评价到医疗小组或个人, 使医院财务管理由过去少数人管经济转变为人人管经济, 将考核结果与绩效工资总量调控相结合, 并与职务升降挂钩, 以经济手段调动员工参与内部控制的积极性, 以行政手段确保控制制度落到实处。同时, 确定医院经济评价指标, 评价单位的内部控制制度是否全面建立, 是否符合基本原则;在各个需要控制的环节是否采取了控制措施, 而且是否紧密衔接并建立了必要的检查监督机制;评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致, 各个控制环节是否紧密协作, 各项控制措施是否相互配套等等。

(四) 医院成本核算与工资分配工作岗位

医院成本核算与工资分配要既能节约医疗成本, 又要能调动职工的积极性。建议用近几年收入、病人欠费、固定资产投入、人员比例、科室的特殊性等方面来进行分析、研究、制定出一套适合院内部成本核算与工资分配方案。建议绩效工资分配公式:科室绩效工资=[ (科室总收入-科室总支出) *50%-财政未拨补助的工资部份]*科室分配比例。科室分配比例应结合历年数据分析确定各科室比例。

(五) 出纳岗位

出纳岗位必需2年轮转1次, 并要求按规定每日登记现金日记账、银行日记账, 根据记账凭证收付现金。每日负责盘清库存现金, 核对现金日记账。按规定程序保管现金, 保证库存现金及有价证券安全。保管好各种空白支票、票据、本人印鉴。负责接收各项银行到款进账凭证, 并传递到有关的制单人员。每月做好与银行、总账会计的对账工作, 保证账实相符。

四、建立内部审计部门

内审机构应直接受院长或纪委书记领导, 以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责是强化对内部会计控制的监督和评估, 对内部控制过程中发现的漏洞和隐患, 要及时修正和改进, 促进内部控制目标的实现, 从而保证内控制度更加完善和严密。

财务管理者是内部控制制度的制定与实施工作的主要承担者, 充分发挥其积极作用, 对于内部会计控制是至关重要的。会计人员的诚信状况、敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等素质的优劣, 是内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高, 并且粗心大意, 对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。

因此, 提高财会、审计人员的知识水平和专业胜任能力, 可通过组织相关人员到管理先进的医院去观摩学习, 聘请教授上课提高理论水平, 鼓励提倡在实践过程中对遇到问题提出新的见解, 同时加强以诚信、坚持原则为标准的职业道德教育。

值得一提的是, 信息技术的应用使医院的运行环境发生了根本性的变化, 在给医院带来风险的同时也带来了机遇。医院财务部门作为提供经济信息的重要部门, 应充分利用现代信息技术, 利用软件参与医院管理, 有效地开发和利用信息资源, 开展内部控制的创新工作, 建立与时代相适应的内部控制制度。

综上所述, 会计岗位的设立与完善的内部会计控制制度是医院正常运转十分必要和有效的保障体系。只有通过合理的会计岗位与有效的内部会计控制制度, 才能形成完善的内部牵制和监督制约机制, 才能实现医院“高效、优质、低耗”的健康持续发展的目标。

摘要：医院会计岗位的设立与内控制度的建立, 是医院财务工作的起点, 也是医院财务工作的重点工作。为保证医院经营目标的实现、会计信息质量的提高、财产物资的安全、各种法律法规的执行, 医院财务管理者必须结合《会计法》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部规定》和本单位的实际情况, 设立医院财务岗位与建立医院会计内控制度。文章是根据笔者的实践和目前医院财务管理现状, 探讨了医院会计岗位的设立及医院会计内控制度的建立。

关键词：医院,会计岗位,会计内控

参考文献

[1]、卫生部, 财务部.医院会计制度[Z].1999.

会计岗位职责制度 第4篇

在我国的传统文化里。“守信”被视为为人立身的第一要义。然而这一优良传统正面临着深重的危机。目前，社会信用缺失现象非常普遍，其严重性和危害性已影响了经济改革和社会发展，重建信用已成为全社会的共同呼声。市场经济是信用经济，会计信用作为整个社会信用体系的重要组成部分。越来越受到社会的广泛关注。

会计信用是指会计行为主体按照会计法律、法规及行业准则、制度的要求，在其会计信息的产生、提供和鉴证过程中所形成的建立在相互信任基础上的一种履约能力。最终体现为会计行为主体所提供的财务会计报告及时、合法、真实和完整，为会计信息的需求者提供高质量的会计信息，以便于其做出正确的经济决策和判断。会计信用主要体现在会计信息质量上，即会计行为主体的会计信用度上。随着经济的发展，一方面社会对会计信息质量的需求不断提高；另一方面又存在着会计行业的信用危机。特别是近年来愈演愈烈的会计信息失真和频频曝光的会计造假案，使得会计行业面临着严重的信用危机的挑战。因此加强会计信用建设是现实的迫切需求。

二、导致会计信用缺失的成因分析

(一)政府信用缺失是诱因

政府信用是会计信用体系的核心和基础，如果政府信用这个信用底线出了问题，那么它对整个会计信用体系所产生的负面影响无法估计。一是表现在政府功能严重错位，不恰当地介入或过分干预经济活动，严重“透支”政府信用；二是表现在政府公然违约，不守承诺。例如，有些政策和会计法规的制定随意性很大，缺乏连续性和统一性；三是表现在有些政府从自身利益出发，人为制造失信，进一步加剧政府信用的缺失。如一些地方的国民经济、社会发展的重要指标失实，而且往往被有意拔高。有些政府施行地方保护主义；误认为“造假财政”能带来经济繁荣。地方政府的种种失信行为的普遍存在，客观上加剧了政府信用缺失的严重程度。

(二)法律监管不力是障碍

法律是维护市场经济有序运行的重要机制，然而就目前我国法制状况而言，涉及信用活动的法律、法规大多对会计信用活动的法律依据不完备，而且，在已经建立的法律制度的背景下，“有法不依。执法不严”的现象在较大范围内存在，法律监管不力是影响会计信用体系建立的一个障碍。如何协调好财政部与证监会的关系。以避免会计法规之间的漏洞和矛盾。如何改变过去罚则中的补偿性处罚为惩罚性处罚等。这些工作都需要我们下功夫研究。因此，完善法律体系对于我国会计信用体系的建立至关重要。但如何维护法律严肃性并真正做到“有法必依，执法必严”仍是我国会计信用体系建设中的一个重大问题。

(三)诚信理念淡薄是缺陷

诚信是会计工作的生命线，然而今天的会计信用正面临着公众的质疑。对会计信用来说，其缺失体现在两个方面，一是利益至上的法则在会计行业具有很大的诱惑力，在限制会计追逐利益的时刻缺乏法律的支持与庇护，单纯寄希望于诚信的倡导和道德的约束来维护信用。道德观显得不堪一击，会计面对丰厚利益的单方面追求和强调导致对社会关系其他方面的忽略和蔑视。二是各种“虚假”和“欺骗”现象充斥于社会和市场，由于受自身社会地位和经济地位的限制。会计人员很难顶住来自社会各方面的压力和干扰。坚守会计诚信的理念动摇了。同时在我国会计信用体系的建设过程中，结构与设置的匮乏也是显而易见的，甚至有些会计信用评定机构本身还存在信用问题。

三、构建会计信用体系的模式研究

会计信用制度建设是一个庞大的系统工程，在这个系统工程的建设过程中，既需要考虑到我国的具体国情和历史文化的特殊性，也应该重视市场经济规则的普遍性。

(一)政府功能的正常发挥是健全会计信用体系的根本

由于市场经济本身存在自发性、无序性的缺陷。故市场经济离不开政府的调节。但是，对经济调控所采取的措施和手段应当彻底摆脱计划经济的一些做法，以免对经济的调节反复出现“要么就不管，要么就管死”的不良做法。因此，要健全会计信用体系，重塑市场信用必须正确处理好发展市场经济与政府干预的关系。要以经济结构调整为契机，在明晰产权的基础上，完善法人制度，建立起内在的信用责任制度。同时进一步严查重罚，维护信用的严肃性。这不仅有利于建立真正的现代企业制度，而且也有利于政府从繁杂的微观经济活动中彻底解脱出来。

(二)法律制度的规范完善是健全会计信用体系的保障

建立完善的会计法律制度是会计信用制度正常运行的重要条件。应该建立界定开放信息的范围的法律或法规，其中包括必须开放的数据及其监督机构的责任，以及向公众提供不真实信息的惩罚。制定有关法规，对严重违反会计信用的中介机构和从业人员实行“退出机制”和“市场禁人”，即凡是违背会计法规者一律终身禁人会计职业。应该建立会计信用档案管理，会计信用级别的评定，会计信用主体的权利义务及行为规范。制定出高质量的能够适应未来会计环境变化的会计准则及相关会计制度。制定时需要对未来会计环境的变化做出科学的预测，避免未来环境的不确定性对会计产生过多的影响，同时也能减少因会计政策变化带来的会计失信行为。其次我们需要加强会计法律法规的执行力度。针对会计人员的违约行为制定更加严厉的赔偿和惩罚规则。增加经济处罚的力度，增加其造假的成本。建立会计造假者的民事赔偿责任，只有高额的民事赔偿才能使造假者经济利益严重受损。

(三)信用文化的着力培育是健全会计信用体系的关键

会计助理岗位制度 第5篇

1、严格贯彻执行单位拟定的会计制度。

2、设计成本核算程序和相关表格，有利成本控制。

3、收集整理成本数据，负责成本、单耗问题的沟通和协调，负责形成和保存沟通文件。

4、正确归集和分配成本费用，按单计算，分析产品成本，并有促于生产的改进，合理性强，可操作。

5、收集的票据分类清楚，内含手续完备，数据库数据准确。

6、建立会计档案。

7、账务处理无空隙，经得起上级相关部门的检查。

8、制定工资核算办法，进行管理工资核算，管理工资资料。

9、上级领导交办的其他任务。

职责二：会计助理岗位职责

1、协助主办会计开展工作，做好会计业务，搞好会计核算和分析。

2、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。

3、按时记账，结账、报账，定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账务、账账、账证、账表、账款“五相符”。

4、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得入账。

5、积极配合和支持理财小组的活动，及时做好理财准备工作，提供真实完整的财务资料。

6、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账簿。

7、认真做好农经统计、汇总、上报工作。

8、办理其他有关的财会事务，做好文书及日常事务工作。

9、及时办理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。

职责三：会计助理岗位职责

1、根据总帐会计做好的会计凭证进行数据录入工作，做到认真、仔细、准确。

2、协助出纳完成银行票据的结算工作。

3、协助总帐会计参与存货、固定资产等清查、盘点工作。

4、协助会计部负责人做好公司往来帐户的清理工作。

5、完成每月进项发票的认证、发票开具工作。

6、完成发票的购、销工作。

7、月末纳税申报，及时抄、报税。

8、统计、财政、外管等外协单位的资料报送工作。

9、作好与本单位税务专管人员的沟通工作，并将问题及时反馈总帐会计，及时处理。

10、不断学习钻研，提高岗位技能，作好总帐会计的助手。

会计岗位责任制度 第6篇

一、总则：为了认真贯彻落实财务法规制度，划清会计人员的职责范围，便

于管理和核算，我单位根据会计制度和会计人员岗位责任制度和会计人员配

备要求，结合本单位实际情况，建立了各岗位的会计责任制度。

二、会计人员工作岗位的设置：根据会计核算的需要，具体设置了财务室负

责人岗位、出纳岗位、事业会计岗位。

三、各岗位的会计职责：

1、财务室负责人岗位职责：

（1）具体领导本单位和财务会计工作；

(2)组织制定本单位的各项财务会计制度；

(3)组织编制本单位的财务收、支计划和单位预算指标；

（4）会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核查工作；

（5）开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析；

（6）审查对外提供的会计资料

(7)稽核、复核会计凭证，会计报表；

（8）组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与

研究会计人员的作用和调配。

(9)完成领导临时交办任务。

2、财务室、出纳岗位：

（1）办理现金收支和银行结算业务；

（2）登记现金和银行存款日记账；

（3）保管空白收据和各种有价证劵；

（4）保管空白收据和空白支票；

（5）每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月结；

（6）负责各种票据的进账，收入回单及时取回；

（7）完成领导临时交办任务。

3、财务室事业会计岗位职责：

(1)按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则，严格审查，正确

及时进行各项收支业务的会计核算；

(2)按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核对有关明细账；

(3)负责编制本单位、季度、月份的各种财务报表；

(4)负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证，账簿、会计报表

及档案材料；

(5)负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种税费；

(6)负责办理有关信用卡业务；

(7)负责按单位考核审定的报表，核发职工工资、补贴、奖金等；

(8)参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈盘亏和报废的各

种资产要查明原因，经上级领导批准后进行账务处理 ；

会计岗位职责制度 第7篇

会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3年轮换一次，最长不超过5年。

公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。

● 货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。

● 出纳和会计工作不能由一人兼任，或是由有亲戚关系的两个人担任，也就是出纳和会计工作必须由两个人担任且两人之间没有亲戚关系。负责资金管理的出纳，除了需要登记现金银行日记账外，不能登记其他会计账，以确保钱、帐分开，做到会计和出纳相互牵制监督。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。

● 支票印鉴的名章和财务章由出纳和会计分开保管。● 银行对账单由会计去银行领取，且由会计负责编制银行余额调节表。● 货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员。● 负责收款的人员不能同时担任开具发票、收据的工作。

● 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。● 同一家公司的财务负责人和该公司的采购人员，不能有任何亲戚关系，以确保通过财务部对采购工作进行有效监督。

● 外聘的分子公司总经理，和其管理的公司的财务人员，包括出纳、会计以及财务主管或经理不能有任何亲戚关系，以确保总公司对分子公司财务工作的有效控制。

● 开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。

会计岗位职责制度 第8篇

我国现行的会计制度是由全国人大制定的。主要规定了会计工作的基本目的、会计管理权限、会计责任主体、会计核算和会计监督的基本要求、会计人员和会计机构的职责权限、并对会计法律责任作出了详细规定。是会计工作的基本法, 是指导我国会计工作的最高准则。对于会计制度来说也发生了很大变化, 由以所有制和行业的同意会计制度为主的管理体制逐步过度到以会计基本准则和具体准则为指导、由企业自行设计内部会计制度的管理体制。然而从我国现状来看, 企业内部会计制度设计的相关理论研究薄弱、财会人员严重缺乏相关知识与技能、企业每部会计制度实务与经济管理的要求相比存在较大差距、因此, 建立科学、合理、适用的企业内部会计制度是会计理论和实务界必须解决的一大问题。那么现行会计制度对企业内部会计制度有什么影响, 以下是我对现行会计制度与企业内部会计制度的分析。

1 深刻理解现行企业会计制度

企业会计制度自2001年l月1日起, 在股份有限公司 (包括上市和非上市) 执行, 2002年1月1日起在外商投资企业执行, 2003年1月1日起在新设立的大中型企业执行。据调查, 企业会计制度执行效果并不理想, 例如在广州地区国有企业执行企业会计制度的为数不多;外商投资企业执行企业会计制度普遍准备不充分, 导致形式上执行, 实质上并未执行;民营企业基本上未执行。究其原因主要在于:一是技术操作较复杂, 会计人员包括管理当局难以适应;二是会计与税收差异过大, 使得企业成本增加, 而税收上又得不到实惠;三是企业会计制度的执行使许多企业资产严重缩水。所以说现行会计制度会给企业内部会计制度带来一定的影响。要加强企业内部会计制度和管理。

2 企业内部会计控制制度存在的问题

改革开放以来, 我国企业取得了长足的发展, 但在财务管理等方面也存在诸多的问题。许多中小企业工作职责划分不清、财务人员素质参差不齐、业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等, 其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象发生为避免上述现象的发生, 需构筑一个较完善的企业内部会计控制制度。

2.1 企业内部会计控制制度的内涵

2001年, 我国财政部颁布的《基本规范》中给内部会计控制下的定义是:单位为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。笔者认为企业内部会计控制主要是指企业内部为提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行, 提高企业经营管理效率等而提供合理保证的过程, 包括控制环境和单位制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不仅包括为了保证会计信息质量、保护财产安全而实行的控制, 也包括影响内部会计控制方法、措施和程序实施效果的控制环境。将内部会计控制作为企业管理的一种重要方法, 可以保护企业资产, 提高会计信息的真实可靠性, 提高企业的经营管理效率为企业获取最大利润服务。

2.2 企业内部会计控制的问题

(1) 所有权集中于少数人手中。企业通常投资主体不多, 企业领导者集权现象严重, 并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究, 致使其职责不分, 越权行事。造成财务管理混乱, 财务监控不严。会计信息失真等。 (2) 管理人员少, 组织结构简单。中小企业多采用集权制, 经营机构和内部组织机构比较简单。很多企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少, 导致职责分工不明确。 (3) 岗位设置不尽合理。一些企业根本不设置会计机构, 也没有在相关机构中配备专职会计人员, 出现销售人员一人销售商品又记账的现象;还有些企业虽然没会计机构, 但岗位职责不分, 将本不相容的岗位交织在一起, 如出纳人员一人管钱又管往来帐, 等等。 (4) 会计控制制度不完善, 不能适应市场经济发展的要求、一方面体现在制度建设滞后, 跟不上形势发展的步调:另一方面也体现在企业所有权与经营权的高度统一。 (5) 经营规模较小。经济业务简单。中小企业经营规模小。经济业务简单, 企业的会计资料少。会计核算简单, 对会计人员的要求也低, 造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高。

2.3 如何加强企业内部会计控制制度

(1) 提高企业职工的整体素质, 为了贯彻落实各项内部会计制度, 企业必须依据现行的会计制度加强在岗人员的会计培训, 其对象包括企业领导者和会计人员。为了提高企业领导者的专业知识和思想道德水准, 企业可以通过定期举办高级人才业务培训班, 广泛宣传新出台的会计法规、会计政策, 使领导者了解会计知识, 读懂会计报表, 以便进行财务分析并做出科学的理财决策;同时让他们深刻认识到自己在会计工作中的职责, 用专业知识判断自己和会计人员的俞法与非法行为, 真正承担起会计责任主体的责任, 考核不合格者待岗或下岗。随着时代的发展, 知识的更新, 会计人员也不能停留在某一水平上, 必须树立终生学习的观念, 不断提高会计专业技能和思想道德素质。

(2) 根据现行我国会计制度建设完善的企业内部会计制度。

建立严密的财务控制制度、授权批准控制制度、会计系统控制制度、应收账款控制、建立健全内部审计制度、管理信息系统控制等、所以企业要在激烈的市场竞争环境下生存和发展, 必须从自身内部修内功、夯基础、壮规模、强实力。

随着我国具体会计准则的出台, 会计规范体系将发生重大变革, 企业内部会计制度这长期被忽略的问题必将引起会计界的重视。因此, 企业只有完善内部会计制度才能实现其健康快速发展。

摘要：因现行会计制度的变革, 我国相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视, 导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控。本文通过对企业内部会计制度存在问题及现行会计制度对企业内部会计制度的影响进行分析。

关键词：现行会计制度,内部会计制度

参考文献

[1]石红.试论企业内部会计制度的设计[J].山中经济管理群众教院教报, 2006, 3.

[2]孙娟.对企业内部会计制度建设的思考[J].2009, 7.

会计岗位职责制度 第9篇

一、健全会计法规体系,依法进行会计监督

新《会计法》颁布后,会计的法律环境有所改善,可仍然有很多不足之处。例如,还没有非常有针对性地出台解决会计人员两难境地的有关法律和法规,这会使得会计人员违心地做假账,我国法律部门一方面要制定适应我国会计现实的法律,并加以严厉实施,坚决打击指使做假账的行为,而不仅是会计人员;另一方面,应加大执法力度,对违反财经法规的企业和单位要依法追究其单位负责人和有关人员的行政责任和刑事责任,对于玩忽职守的会计人员要调离工作岗位,取消其从业资格。通过一系列的举措,才有可能营造一个良好的法律空间,规范会计基础工作。会计工作涉及面广,政策性强,加之会计业务错综复杂,会计手段灵活多样,会计人员素质千差万别,因此,加强会计监督是做好会计基础工作的重要保证。对一个单位来说,加强监督主要包括两方面内容:一是会计机构、会计人员的自我监督。这主要包括:建立健全单位内部牵制制度,也就是说单位财产、物资和货币资金的收付、结算及其登记的每一项工作,都必须经过上下级之间不同人员分工掌管,使其成为相互制约的一种工作制度;建立健全单位的财务凭证稽核制度,为了保证会计信息的真实性,会计机构内部应配有业务水平高、素质好的会计人员,赋予其一定的权限,专职或兼职从事会计凭证的稽核工作,以建立会计机构的自我约束机制。二是加强单位领导人的监督。单位领导人是本单位会计工作的领导者,也是保障各项财会制度顺利实施的组织者。他们对会计基础工作认识如何,采取措施是否得力,直接决定本单位的会计基础工作水平。因此,单位领导人应当认真履行职责,组织并督促会计和核算人员不断加强和改善会计基础工作,从而推动本单位生产经营管理水平和质量的全面提高。加强会计监督管理,重要的是发挥好会计内在监管职能,发现和纠正经济运行过程中出现的问题,抵制和防止一切违反财经法律、损害国家利益的行为。会计工作人员要善于发现问题、提出问题、研究对策。要严格依法办事,认真落实《会计法》赋予会计人员的各项职责。既要积极“听话”,认真执行单位领导提出的符合规定的合理意见,又要善于“讲话”,对不符合财会制度的指示和要求,要说服和制止,并积极提出合理的建议,为领导当好参谋,把好监督关。

二、重视会计队伍建设,提高会计人员素质

会计信息质量的好坏、会计基础工作是否规范,关键在人。要全面提高会计人员的职业素质,必须加强会计职业道德建设和促进会计人员业务水平的提高。会计制度经历了多次重大变革,企事业单位会计人员对层出不穷的会计政策、法规应接不暇,会计管理机构的主要精力也放在了会计基本法规建设和常规管理工作上,较少有精力去考虑会计职业道德问题。为了加强会计职业道德建设,应采取如下措施:首先在全社会范围内加强对会计职业道德问题重要性的宣传和教育;其次,会计人员应按照制定的道德规范形成良好的职业习惯,并在职业生活中对照、检查和约束自己的行为;再次,要加强会计职业道德的执法检查力度,对违反者给予必要的处分。同时,要大力加强会计人员的后续教育,促进会计人员业务水平的提高。要把政治思想、职业道德、财经法规等各方面的培训与业务培训紧密结合起来,促进会计人员思想水平、道德水平、业务水平全面提高,从而促使会计基础工作得到加强,会计工作效率得到提高,以保证会计信息质量的及时性和准确性。会计人员是会计工作的主角,会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象。加强会计基础工作,督促会计人员从会计工作最基本的环节抓起,不断改进和加强会计工作,提高会计工作水平,对提高会计人员业务素质起直接作用。会计人员要认清形势,认真学习并执行《规范》,使自己从事的工作符合《规范》的要求,既要有危机感,又要有责任感,无论是从自身利益出发,还是从国家企业利益出发,都应努力学习《规范》,认真执行《规范》,不断提高业务水平。要提高会计人员的综合素质应从四个方面着手:首先要不断提高会计人员的职业道德水平;其次要不断加强会计人员的业务素质教育和培训;三是要培养会计人员对单位经营管理决策的参与意识,充分发挥会计人员在决策决断方面的作用;四是建立会计人员诚信档案制度。各单位领导和财会部门应重视财会人员的在职培训工作,有计划、有组织地分期分批轮训在岗财会人员,规定学习内容,建立考核制度。尤其对财会、税收、金融等方面出台的新政策,更要组织财会人员参加培训。对于财会人员本身来说,一是应认真学习《会计法》,掌握国家有关会计政策法规,做到依法建账、算账和记账,扎扎实实地做好会计基础工作。二是娴熟地掌握《会计基础工作规范》。会计人员只有充分掌握会计工作的要领,才能提高会计分析和管理水平,真正发挥会计分析的重要作用,为领导决策和管理提供服务。三是应具有优良的政治品质和职业道德。要有强烈的使命感和责任心,树立为国家为单位理好财,为人民为职工服好务的思想,自觉遵守会计职业道德,努力提高职业道德水准,树立良好的职业形象。

三、严格执行财经法规,规范会计从业行为

第一,规范使用原始凭证,严格原始凭证取得的合法性、真实性及完整性,并完善报批制度;第二,明确会计基础工作处理程序,实现会计岗位责任制,充分发挥会计的监督职能;第三,保证会计岗位之间权责分明,达到相互制约、相互协调,防止和纠正错弊的目的;第四,严格会计人员上岗制度,对上岗人员进行定期综合考评,对考评不合格的应进行轮岗或换岗,以激发会计人员自我提高、自我完善的自觉性。应组织财会人员认真学习、贯彻、执行《会计法》等有关法规、制度,结合企业实际情况,有计划、有步骤地对财会人员进行系统的教育、培训,不断充实新知识,提高财会人员政治素质和业务水平,增强法制意识,提高工作能力。