备用金管理范文

备用金管理范文（精选9篇）

备用金管理 第1篇

备用金管理制度

1.本公司各部门零用周转金的划拨采取定额式，各部门划拨1 000元，以供日常零星开支之用。

2.各部门的备用金限用于购置消耗性文具用品及事务性临时开支，其余购置器具修缮或金额较大的开支，均应先行呈准后始得办理。

3.各部门应于每周六抄报本周诸项费用开支，限次周星期一送会计科审核，次周星期三由会计科按各单位核准金额划拨，但开支申请金额较少者，合并至下周统一划拨。

4.各部门按周抄报该部门费用时，应按次序编号填制备用金报表，一式两份，一份自行留底存查，一份送会计科凭以核对。

5.各部门申请核拨时，应将发票或收据贴于原始凭证粘贴页上，在粘贴页右下端应有部门主管、申请人签章证明。

6.索取发票或收据时，应注意本公司抬头、厂家及负责人签章品名、金额、数量等。

7.会计科审核各部门备用金申请，须会同有关单位按其授权范围审核各项费用，并通知单位。

8.各部门备用金账务处理以不设立账簿记载为原则，仅以备用金周报表代替。备用金(现金)报表代替现金簿，备用金(各项费用)明细表代替费用明细账。

9.各部门各项费用应于发生当月报销。

10.本办法未定事项，按惯例或会计一般处理原则办理。

备用金是公司拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

1.备用金借支管理

（1）企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。

（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。2.备用金保管

（1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”。（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

（3）备用金账户应做到逐月结清。

（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

3.备用金预借、使用及报销流程

4.备用金的会计核算

（1）预付及补充备用金时

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

（2）经审核报销时

借：制造费用、管理费用等

贷：其他应收款——备用金

（3）收回备用金余额时

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

备用金管理制度

1.目的： 为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。

2.名词解释：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。

3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

4.本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。5.备用金借款和报销手续 5.1 工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

5.2 借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

5.3 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

6.备用金的管理

6.1 因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

6.2 财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

6.3 借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部办事处发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部办事处将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。

6.4 跨使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款。

备用金管理 第2篇

为了加强百货公司备用金管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，根据百货公司实际情况，现对百货公司备用金管理作出如下规定：

一、本办法适用于百货公司各商场总收银室留存用于日常经营所必需的备用金，收银员收银备用金，以及其他经营工作需要的备用金管理。

二、总收银室备用金管理

1、各商场总收银室根据经营需要，可准备一定额度的备用金用于日常周转。由总收银室填写《百货有限责任公司借款单》，报商场财务负责人批准后领取。

2、各商场总收银室备用金限额一经核定，原则上不得随意调整。若确因经营工作需要增加备用金额度，可临时提高备用金存量，但必须经商场财务负责人批准。具体操作流程为：由总收银室提出申请，说明申请原因、申请金额、借支时间（还款时间）等，并填写《百货公司资金使用审批单》，报商场财务负责人批准后，方可借支。商场 总收银室借支临时备用金应于规定时间内归还商场财务部。

3、各商场若需要通过公司财务资金部兑换零钞，应先由各商场财务部填写《百货公司资金使用审批单》，报公司财务资金部批准后统一进行兑换。各商场领取零钞后，公司财务资金部根据《百货公司资金使用审批单》将款项划拨回公司。

三、收银员收银备用金管理

1、商场总收银室应根据日常收款量大小，为收银员配备300-500元收银备用金。

2、商场总收银室对收银员收银备用金应当造册备查，至少每周进行一次抽查，并做好检查记录，以备财务部门检查。对于收银员多留备用金作长款处理，对少留备用金作短款处理。

3、收银员每日营业结束后，要求将收银备用金放入收银包内，交商场总收银室统一管理。总收银室每日要对收银包的领取和存放情况进行登记，每日营业结束后要清点收银包数量，对于异常情况要发现后及时向商场财务部门进行报告、处理。

4、收银员离职前必须将收银备用金交还商场总收银室，商场总收银室进行核销处理。

四、其他备用金管理

1、商场其他职能部门在日常管理工作中，若现金使用确实十分频繁，在经商场总经理批准后，可填写《百货有限责任公司借款单》向商场财务部借支备用金，备用金不得超过500元。各部门备用金应指定专人保管，并建立资金保管账。

2、对于已使用的备用金，保管人或经办人应及时按报销流程到商场财务部报销，已发生的单据当月及时报销，不得跨月。

五、其他管理事项

1、商场各部门领取备用金所用的借款单每年必须更换一次，若原借款人因工作变动调离本岗位，借款单同时要进行更换。

2、商场财务部应每月至少对各部门备用金使用及管理情况进行一次检查，并对各部门备用金设检查登记本，每次检查结果检查人、被检查人应签名确认。公司财务资金部不定期对各商场备用金管理情 况进行抽查。

3、对于以下行为，根据《百货公司员工奖惩办法》相关规定，按一般工作过失处理：（1）总收银室借支临时备用金未在规定时间内归还商场财务部；（2）收银员多留或少留收银备用金；（3）总收银室未按要求对收银员收银备用金和收银包进行登记、抽查等；（4）其他部门的备用金管理人使用备用金后未及时销账。

4、每日营业结束后，收银员未按规定交还收银包，商场总收银室也未及时发现处理的，对相关责任人按严重工作过失处理，由此造成的损失由直接责任人负责全额赔偿。

备用金管理 第3篇

一、测绘外业单位外业生产备用金管理现状

1. 外业生产备用金监管制度宽松

首先是对测绘外业生产备用金监管的疏忽。上级部门没有对每月的外业生产备用金使用报表进行严格的规定, 虽然每月下面的相关部门都会上交一些使用报表, 但由于报表数据的不完整、内容不全和阐述太过于简略等因素, 这些报表并没有实际的意义, 上级部门也不会对具体的测绘外业生产备用金的使用情况有一个真正的了解。其次, 下级部门对测绘外业生产备用金的管理不到位。下级部门一般在提交测绘外业生产备用金的使用报表时过于简略, 只是对使用总额做了一个简略的阐述, 不了解那些数据对测绘外业生产备用金管理工作是否有利, 缺乏针对性。

2. 外业生产备用金的预算、额度控制不合理

首先, 不能准确地进行外业生产备用金使用预算。外业生产备用金使用预算, 就是根据工作内容、任务量、生产工期、投入人员、投入仪器设备等需要经费使用情况进行预测估算。因此要做一个科学准确的外业生产备用金使用经费预算, 建立一个合理的外业生产备用金的预算制度。外业生产备用金使用部门在进行预算时加入了一些不必要的工作消费, 使得预算扩大, 造成了资源浪费。其次, 外业生产备用金额度没有使用界限。财务部门应对测绘外业生产工作有一定程度的了解, 明白在这个外业生产中外业生产备用金一般情况的去处和在正常情况下某项工作的一般外业生产备用金使用额度, 设定一个合适的外业生产备用金使用上限, 避免外业生产备用金申请人随意申请费用额度而造成外业生产备用金的浪费。

3. 外业生产备用金的管理不规范

强化测绘外业生产备用金的管理工作, 保障外业生产备用金得到合理的利用。但目前外业生产备用金的管理仍具有很多的漏洞, 主要有以下几个方面。第一, 不及时处理外业生产备用金欠款的问题。这不仅影响了其他项目工作外业生产备用金的使用, 而且影响了测绘外业单位会计的核算工作和减小了资金周转的数量。第二, 外业生产备用金欠款呆坏账很多。欠款不能收回就是一个严重的问题了, 不仅对测绘外业单位的发展因资金问题造成了一定的影响, 而且有损整个测绘外业单位的利益。第三, 外业生产备用金账卡等信息不一致。在测绘外业单位会计管理中, 最为重要的就是保持账目清晰, 相关的数据与信息一致。测绘外业单位应严格加强会计的管理, 账目数据与信息的一致是体现以往账目现实的一个有利依据。

4. 员工职业素质有待提高

第一, 测绘外业单位领导人职业素质问题。领导人就是一个测绘外业单位的领头人, 他的一举一动都或多或少的影响了下面员工的工作方向以及做事方式。作为一个合格的领导人, 要负责、公平、正直, 要制定一个严格的外业生产备用金管理规定。第二, 项目负责人、外业生产备用金经管人职业素质问题。如果项目负责人、外业生产备用金经管人不能坚守自己的职业道德, 随意占用外业生产备用金, 只会因小失大, 造成整个测绘外业单位的利益的受损。

二、测绘外业单位外业生产备用金的管理建议

1. 加强预算管理

首先, 在借用测绘外业生产备用金前加强预算管理, 根据工作内容、任务量、生产工期、投入人员、投入仪器设备等, 严格审查判断外业生产备用金的申请预算是否合理, 对于一些不必要的外业生产备用金开支不予以允许, 既减少资金占用, 充分提高资金使用效益, 又规避财务风险, 提高核算质量。其次, 对已同意借用的测绘外业生产备用金的预算执行情况, 进行动态监控。加强预算管理需要遵循资金的审批领用:由项目负责人据工作内容、任务量、生产工期、投入人员、投入仪器设备等预算备用金的总金额。预算总金额要经过业务部门负责 (转58页) (接64页) 人审核签字、财务部门负责人审核签字、单位负责人审批;然后备用金经管人员在审批后的总金额内分批填写领用申请单, 每次领用申请单都要经过财务部门负责人审核签字、单位负责人审批。

2. 健全内控制度, 加强内控管理

第一, 建立并完善财务管理机制, 保证财务管理工作可以有效的执行。一个科学合理的工作制度是测绘外业单位员工的工作依据, 使员工在自己的工作范围内完成自己的职责, 保证所有的工作都能够顺利的进行。同时这也是一种责任制, 在财务方面出现了任何问题都可以找到一个具体的负责人, 使财务人员认真的对待每一笔外业生产备用金的支配。第二, 外业生产备用金审批程序规范化。对于外业生产备用金的申请问题, 应采用集权的措施, 外业生产备用金申请审批签字只能是单位负责人, 其他人一概不行。当单位负责人因一些重要的事不能签字时, 可以授权给其他的领导给予代签, 并详细记录下申请的原因以及用途, 以便以后进行核算。当申请金额较大时, 不仅要申请时间提前一周, 而且还要进行多重审核。

3. 加强清理报销工作

第一, 在外业生产备用金审批借出后, 外业生产备用金经管人员要妥善保存备用金支付的各种单据、发票以及其他原始凭证, 利用银行对外业生产备用金实施动态监控, 并将各种支出记录下来。如果测绘项目完成工作进程后, 财务部门要提醒外业生产备用金经管人员注意还款日期, 过期不还者, 不仅要予以批评, 还要每月扣除其部分工资作为还款。第二, 按照熟话“有借有还, 再借不难”的原则。业生产备用金经管人员应及时报账, 在规定期限内未办理报账手续者, 停止继续借用外业生产备用金。严格确保每一笔的外业生产备用金都能够顺利收回。

4. 定期分析备用金使用情况

每年年底, 财务人员要对整个单位的资金走向以及收入支出等情况予以总结分析, 同时外业生产备用金的使用情况也是其中一个重要部分。对于外业生产备用金报销费用中的异常情况予以分析并找出原因, 避免此类现象的再发生。而这个方法也能逐渐找出外业生产备用金管理方面的不足, 逐渐完善外业生产备用金的管理制度。

参考文献

[1].常斌昌.如何强化测绘外业单位外业生产备用金的管理.财会月刊, 2009 (34) .

[2].康文健.外业生产备用金:备何之用.中国外汇, 2010 (07) .

备用金管理 第4篇

摘 要：备用金作为企业内部控制的一个要点，在强化资金运行价值的同时，其管理风险也备受关注。本文拟结合财务制度、中油集团公司、西部钻探公司备用金管理办法，结合企业内部实践经验，对企业备用金的管理运用作一宣传探讨，以期提出一些管理启示及建议。

关键词：备用金；资金管理；地区公司

0 引言

何为备用金，其定义是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金归属于其他应收款，一般情况下在“其他应收款”科目下列支，但在中油财务系统中，是跟其他应收款并行的一个会计科目。中国石油集团公司下设许多地区公司，西部钻探公司是其中之一，为集团公司于2008年将新疆、吐哈、青海三大油田石油工程技术服务队伍重组整合后，组建的第一家跨油田的专业化公司，主营业务：油气田钻井、测井、地质录井及配套钻井工艺技术研究，其下设二级单位有分公司、子公司，服务区域广，战线长，规模庞大，为加强公司内部控制，规范公司内部财务管理行为，强化资金利用水平，依据中石油财务体制，西部钻探地区公司设立了资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，进一步确保了资金运作的规范、安全和高效，在此基础上，归属于资金管理范畴中的备用金，实际的管理运作比较严谨，其相关的内部控制规范落实到位，下面笔者对备用金的实际管理运用作一宣传论述，以期提出一些管理启示及建议而共勉。

1 备用金管理方式及会计分录

备用金的管理分为非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补，在非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出納收回，花的超过借支的再给员工补上。定额管理，是财务部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。 西部钻探地区公司成立之初，各二级单位两种管理方式兼用，后为加强内部控制，自2012年起，杜绝使用“现金”科目，一般采用的是非定额备用金管理，使用该账务处理模式。

1.1 非定额情况下的账务处理举例

例：

①某员工，经审批同意后，借款5000元，用于外部项目部出差，支付零星维修。分录如下：

借：备用金——xxx 5000

贷：银行存款 5000

②该员工报销差旅费2000元，报销维修费2000元，冲销备用金4000元，余款1000元缴回现金。分录为：

借：银行存款 1000

管理费用——差旅费 2000

管理费用——维修费 2000

贷：备用金—— xxx 5000

如果该员工未缴回现金，从工资薪酬中扣除，分录为：

借：应付职工薪酬——发放的工资 1000

贷：备用金——xxx 1000

③如果该员工实际发生差旅费3500元，维修费2000元，则分录为：

借：管理费用——差旅费 3500

管理费用——维修费 2000

贷：备用金——xxx 5000

银行存款 500

1.2 定额情况下的账务处理举例

例：

某员工经审批通过后，报销办公用品费共500元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

借：管理费用等

贷：库存现金

2 备用金使用流程

2.1 备用金申请、审批及管理

2.1.1 借款人按照公司财务资产科统一印制的借款单据填写，依据借款单格式准确填列借款日期、借款金额、款项用途。

2.1.2 借款单办理层层审核，严格把关，单据经本人或代办人签字后，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科办理借款。

2.1.3 按西部钻探公司要求，“现金”科目取消，财务资产科办理借款支付时，由西部钻探资金结算中心进行审核，将审核通过的单据，以银行存款形式支付。

2.1.4 备用金借款每次最高限额为3万元，因业务原因长期借用备用金的人员可由财务资产科根据实际情况核定，经本单位负责人审批，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。

2.1.5 财务资产科每半年作一次其他应收款复核性记录，同时对其中的备用金借款时间、还款是否到位进行及时复核。

2.2 备用金报销

2.2.1 借款人冲抵备用金时，一是将借款额用资金直接上交到财务资产科归还借款，二是进行报销账款冲抵备用金，在报销冲抵备用金时，按照公司财务资产科统一印制的报销单据填写，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科报销。

2.2.2 财务资产科主管报销人员严格审核原始单据，原始单据不符合财务规定或不合法的，将单据退回本人不予报销冲抵备用金。

2.2.3 借款人员应及时冲账，对无故拖延者，财务资产科发出最后一次催办通知后还不办理者，将从下月起直接从借款人工资及奖金中抵扣，不再另行通知。

2.2.4 借款人员需在每年年底25日前还清借款，如有特殊情况可申请借款计划，次年初给予办理续借款。

3 地区公司备用金管理在实际财务管理中的作用

3.1 地区公司备用金管理的运用更有利于资金的安全，进一步贯彻落实了经济法规。二级单位备用金在运行过程中，按地区公司统一要求取消了“现金”科目使用，借支及核销直接通过“银行存款”科目，没有滞留现金，杜绝了“坐支”风险，同时，没有现金余额，也杜绝了现金被盗用、侵吞的风险。作为单位内部财务管理制度，层层把关，为不违反经济法规设下了第一道防线，保证有关经济法规落实到位。

3.2 地区公司备用金管理的运用强化了资金的运行价值。在资金运行中，备用金的使用、核销，进一步体现了资金使用效率的提高，财务部门根据借款事由将款项一次打入借款人员银行账户并及时做账，待借款人员核销备用金时，依据有关原始凭证报销清算，减少了借款人员分次报销获取款项的次数和时间，强化了资金运行价值，同样，借款人员可以及时有效地使用现金办理正常的经济业务，统一冲账核销。

3.3 地区公司备用金管理的运用加强了内部控制。在备用金管理中，因为地区公司设有资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，备用金业务发生时，首先二级单位财务科审核做账，再由资金结算中心审核、入账，最后打款。资金结算中心起到了第三方监督作用，审核严谨，保证了资金支出的合法合规性，在核销借款多退少补中，由二级单位财务科对单据审核清算，再由资金结算中心对要补足的金额和单据进一步审核，层层把关，进一步加强了内部控制。

3.4 地区公司备用金管理办法的运用提高了工作效率。地区公司下二级单位备用金在运行过程中，不存在“现金”科目使用，省去了现金核算，出纳不必设置现金日记账，逐笔之日登记，也不必对此日清月结，只对“银行存款”序时核算，这既不影响会计信息的提供，也一定地减少了出纳和会计的工作。

4 地区公司备用金管理的局限性及建议

4.1 虽然在备用金业务中，各二级单位财务室及资金结算中心层层把关，但地区公司下二级单位点多，面广，备用金在清账过程中，因发票传递、报销审批手续等原因会存在时间较长，发票传递失误等问题，容易出现备用金核销不及时现象。但在中小企业此现象较少，影响不大。

4.2 在备用金管理中的审核监督第三方资金结算中心，其设立会产生相应的人工成本、管理成本，运行成本，只适应大中型企业运行管理。

4.3 由于地区公司下子、分公司点多，面广，为防范备用金管理风险，要求财务制度的落实更加严谨，对内部控制的实行进一步夯实到位。

作者简介：

酒店备用金管理 第5篇

制度目标： 保证备用金按经营管理要求而设置，运作及控制。

制度程序：

1、备用金之设置

1．1 备用金乃按照酒店前台及各营业部门实际运作需要而设立；

1．2 财务部另设零用现金，由专人负责，以便各部门报销符合零用金报销规定之小额费用。

1．3 各营业点备用金及零用金之金额由财务总监与总经理决定。财务总监每季度重新按业务情形调整或维持各项备用金或零用金之额度； 1．4 备用金采取补充定额制，各备用金保管人须经常检查其金额与未补款单据须相等于其核发金额。

1．5 各职能人员获发备用金者，均须填妥《备用金申请单》（表格ACF009），由财务总监审批后到总出纳处领取。1．6 《备用金申请单》一式四份，分发如下： a)总出纳处作为支付凭证； b)c)d)总出纳处存档备查及作退款时纪录； 存入该员工之人事档案中； 员工本人存根；

2、备用金分类 2．1 营运性备用金 a)专管备用金（Individual Float）

由保管人专人专用，只限于保管人当班时间在指定当班地点运作，下班时须锁入指定的保险箱中； 滚存备用金（Rotating Float）

按照某部门营运特点（例如前台为24小时运作）而授予该职能运作而非个人。此类备用金由当班保管人下班时移交给接班的保管人，c)双方点算金额无误后在特设的备用金交接本上签署交收； 临时备用金（Temporary Float）

各营业点按特殊情形需领用额外之临时备用金时，填妥《备用金申请单》注明该临时备用金的金额、用途及退还时间，由财务总监审批。

2．1 总出纳处备用金

总出纳处备用金用于应付营业性备用金的变化情形及临性需要。总出纳员下班时须将备用金锁入其专用保险箱中。2．2 零用现金

详见1。2。3． 备用金使用范围

备用金之使用范围只限于《备用金申请单》上指定之用途，保管人不不得移作他用。

备用金之保管与控制 b)

4．4．1 保管人对其保管之备用金负全部责任，备用金只限于

上述第3项规定范围内，下班时须按上述2。1项保存，不得带离酒店范围； 4．2 总出纳员按照备用金发出情形制作备用金汇总表，经

收人审核员核实后呈交财务总监核准后之汇总表一式两份由财务总监与总经理存档；

4．3 备用金若有变动，总出纳员须按最新情形重新编制汇

总表按以上4。2程序处理； 4．4 收入审核员每月不定期由另一财务人员见证下核点各

备用金，将点算结果填写《备用金审核表》（表格ACF010），记录点算日期、时间、保管人、见证人、实点金额、长短款等，并由收入审核员备用金保管人及见证人签署确认后呈交财务总监签署存档；

4．5 填写点算表，外币与本位币须分别列出，外币按当日

酒店牌价折算，其中如有票据则须注明票据日期及名称、金额等； 4．6 备用金发现长款，保管人员提交书面报告，解释长款原因，收入审计将现金点算表复印件交总出纳处跟进，保管人须即日向总出纳处缴付长款，总出纳处开出收据作实；

4．7 长款的缴付由总出纳员跟进，如保管人未按规定缴付，总出纳员于月底将有关资料交工资核算处从工资中扣缴； 4．8 备用金发现短款，须由保管人负责赔偿；

4． 9 收入审计员每月最少点算零用现金一次，并按上述4.4至4。5程序记录点算结果，发现长短款情形按上述4。6至4。9项处理； 4.10财务总监每年度至少随机检查各备用金及零用金一次；

4.11每月收入审计员列出当月之备用金长短情形经财务总签署后报总经理核准，不可追回的短款作为费用列支。5． 备用金之增减变化

5．1 财务总监每季度按营业情形检讨备用金水平是否适 当； 5．2 临时性之备用金增加按2。1c项办理； 5．3 5．4 5．5 长期性之备用金增加由财务总监建议，总经理核准后按1。5项办理； 长期性之备用金减少由财务总监书面通告，总出纳处收集各保管人交来之退款并开出收据确认后，当日存入银行；

备用金保管人离职或调离岗位前须先向总出纳处退还备用金，凭总出纳处收据取回总出纳处及人事部存档之备用金申请单副本，总出纳员及人事部退还签收单上盖上作废章以示手续完成；

特殊情形，例如在营业额中之现金不足，须由备用金中垫付时，收银员填妥补款单经收人审核员核实后翌日向总出纳员领回； 零用现金之增减手续与备用金相同；

总出纳员根据备用金变动情形重新编制备用金汇总表，按4。2项处理。

零用现金采用补充定额制管理，保管人根据制度与标 准程序AC-10《付款审批》第5项办理操作；

保管人对其保管之金额负全部责任；

当零用现金降低至定额之25%以下时，保管人根据已报销单据制作汇总表，填具付款申请书，一并交财务部复核后呈交财务总监与总经理审批；

审批后由总出纳处开出现金支票，以维持其定额现金 5．6 5．7 5．8

6．零用现金之补充 6．1 6．2 6．3

6．4 7．

安全守则 7．1 7．2 7．3 所有备用金均须时刻置于安全地点，保管人离开岗位前须将备用金锁入指定的保险箱内；

保险箱钥匙随意乱放或交他人代存；

以下情形时，保险箱密码与需立即更换； a)b)

7．4 7．5

转换保管人

有迹象显示其他人可能已获悉密码或持有钥匙；

不得在公众地点展示或点算现金；

备用金管理细则 第6篇

备用金、临时借款管理细则 PH CW-2013XZ-XXX管理目的和适用范围

1.1本标准旨在规范公司备用金管理工作。

本标准适用于公司各个部门或人员从公司借支的备用金、临时借款的管理。2 管理基本职责

2.1各个部门或人员的备用金的额度应根据各部门的业务特点制订。

2.2各个部门或人员借出的备用金不能超过额度。

2.3财务部要监督备用金的使用状况，确保公司资金不被无理占用。

2.4借有临时借款的人员，要及时报帐，不得占用公司资金。

2.5财务部要督促借有临时借款的人员，要及时还款。

3管理内容与要求

3.1定义

3.1.1备用金指公司员工因工作需要向财务部预借的业务经费。

3.1.2备用金分为定额备用金和临时借款。定额备用金，指公司根据个别特殊岗

位之工作需要而分别核定的，由指定人员借支并负责长期保管、周转使用的业务经费。临时借款，指员工因工作需要而临时向公司借支的业务经费。

3.2定额备用金管理

3.2.1定额备用金的核定，一般由公司根据业务需要与岗位特性，经部门经理提

出、总经理批准，财务经理核准。

3.2.2定额备用金采用“定额备用金登记表”进行严格管理，经核定的定额备用

金应先登记于表，而后办理借支手续。

3.2.2.1原则上，定额备用金一年核定一次，年中不予变更。

3.2.2.2原则上，有定额备用金的员工不允许再借支临时借款。

3.2.2.3特殊情况下需加借临时借款的，必须提交书面报告，详细说明原因、已借

金额、需加借金额、归还日期、归还方式等。

3.2.3定额备用金按岗位核定、按人员管理。员工工作岗位异动前，必须先归还、核销该笔定额备用金。

3.2.4有定额备用金的员工，年内报销帐务时，不应归还或核销其所借支的定额

备用金，由财务部以现金补足其额度。但因员工工作异动或公司决定取销该项定额备用金等特殊情况例外。

3.2.5有定额备用金的员工，应每季度来财务部签认一次。定额备用金额度在3000元以内（含）的，允许半年签认一次。签认时，会计打印出该员工该段时期内的“备用金明细帐”，由该员工对其期初、期末余额进行签认。

3.2.6每年末或次年初，依据公司决定，员工来财务部还款并核销定额备用金，3.3临时借款管理

3.3.1员工因工作需要，可向公司请求借支临时借款。

3.3.2申请及审批程序

3.3.2.1员工按要求填报报销单，部门经理核准。

3.3.2.2财务部会计审查。会计负责审查该员工的借款记录，就其的已借未还款之

金额、还款责任心等签明意见。

3.3.2.3 3000元以内（含）的财务经理批准，6000元以内（含）的财务总监批准，10000元以上须由总经理批准。

3.3.3原则上，要求借款员工于用款后15个工作日内报帐。出差，从返回公司日

算起；采购，从物品到达并验收，且取得发票或临时结算票据日算起；付费，从取得报销凭据日算起；招待，从餐后取得发票日算起。

3.3.4超过一个月尚未报帐，必须提交书面报告述明原由，并经部门经理、分管

副总批示意见。

3.3.5逾期一个月未报帐且不提交书面报告的，当月起，从该员工工资中扣还。

屡次发生的，另依公司有关规章制度进行处罚。

3.3.7 严格遵循“前帐不清、后帐不借”的原则。

3.3.6借款日算起，逾一周仍未出差或办理相应业务的，应及时还款或口头向财

务部门告知原由。逾两周，则应比照3.3.4条款提交书面报告，否则比照

3.3.5条款进行追责。

3.4 备用金限额管理

3.4.1限额的限定对象，指备用金明细帐余额加本次申借金额的合计数。会计实

施审核、控制。

3.4.2备用金的限额为：行政办：40000元；食堂：8000元，其它部门：5000

元。

3.4.3 有定额备用金的员工，遇特殊情况，需加借临时借款的，必须提交书面报

告，详细说明原因、已借金额、需加借金额、归还日期、归还方式等。该书面报告随申请加借临时借款的“借据”一并报批。借据的用途栏须注明“加借临时借款”并加以相关文件支持。

3.4.4备用金借支、临时借款借支，必须由经办人本人填表办理。

3.4.6借支备用金的员工，负责所借备用金的安全保管、按期归还，并严格按规

定用途使用，不应私自挪用，不得擅自转借他人。

3.4.7借款人在还款期限15日内未能返还欠款及没有合理理由的，财务部会从

下一期工资中把欠款扣除，直至把所有欠款扣完为止

4．检查与考核

4.1每月月末，会计审查备用金及临时借款的余额，如发现异常情况（例如备

用金余额超出或临时借款超出还款期限等），应立即向借款人追偿。如发现借款人挪用备用金现象，应向上级领导反映。

4.2财务经理每月查询一次备用金余额。

附加说明：

起草人：方剑 修改人：郭广信

审核人：王凯彬

备用金管理制度 第7篇

为了加强单位备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本制度。

一、本办法适用于民政局机关及各直属单位（科室）全体干部职工。

二、备用金范围

1、干部零星采购备用金；

2、个人因公出差零星开支备用；

3、经常性的零星开支备用金；

4、其他备用金。

三、实行备用金制度有利于干部职工灵活地开展业务，从而提高工作效率，但务必做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。

四、备用金借款和报销手续程序

1、工作人员需临时借用备用金时，先到财务室索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式资料填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项资料是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

2、借款人员完成业务后应在三日内到财务室索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定资料，并经分管领导审批后，再将“报销单”回到财务室，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。

3、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务室根据实际状况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门务必设立专人经管定额备用金，备用金经管人员务必妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员务必按月定期向单位财务室申报备用金使用状况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。

五、备用金额度

1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到单位财务室或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。单笔超过10000元的采购，务必按照单位财务制度规定，走合同审批程序采购。

2、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。

3、其他借款，根据实际状况核定金额。

六、备用金使用审批权限

备用金使用由部门负责人签字批准，部门负责人为备用金借款的第一职责人。

七、财务室应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

八、借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务室发出最后一次催办通知后还不办理者，财务室有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

九、所有各种备用金，务必在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因务必跨年度使用备用金时，年底务必重新办理借款手续，并冲销当年借款。

强化病区备用药品管理的对策 第8篇

1 存在的问题

1.1 人员管理问题

人员是护理工作中的关键环节, 我院对18个病区的护士进行了调查, 有60%的护士对药品管理重视程度不够, 对药品的分类、保管、储存要求不能完全掌握, 对普通药品基数管理存在担忧。

1.2 环境问题

医院因布局问题, 治疗室的面积相对不足, 各种仪器设备、一次性物品及备用药品都放置在一间房内, 药品的摆放混乱, 同种规格、不同批号的药品混放在一个抽屉内, 大量的液体堆放于治疗室内, 影响环境。

1.3 备用药品数量过多

由于日常存在患者退药未及时返回药房或因患者原因未及时注射, 导致科室备用药品大量积压, 尤其是各种液体占据了大量空间, 部分药品临床已不再使用, 而科室仍在备用;同类的口服药品备用了多种规格的数量。

1.4 备用口服药品无法确立有效期

在执行临时医嘱时, 对于临时给予的片剂, 护士从备用药品中取出部分给患者口服, 待从药房取回后, 再将药品补充回去, 因此, 护士为了简化操作, 增加了很多备用药品的品规, 既未使用原包装, 也未分类记录药品的有效期, 以致无法检查药品的质量。

1.5 高危药品未进行规范化管理

医院已建立高危药品管理制度, 要求专人、专柜、专锁管理, 但在检查过程中, 有些护士不能正确分类, 且对管理的工作流于形式;对于常用的高危药品如10%KCL、10%Na Cl均存在超量存放的情况;交接班记录未体现药物使用的动态变化。

1.6 毒麻类药品使用及登记不规范

我院原有18个病区均配有毒麻类药品, 但按照《麻醉药品和精神药品管理条例》的规定, 毒麻药品的保管必须使用保险柜, 我院除肿瘤科外, 其余科室均无保险柜, 不具备保管资质;在使用登记中, 因护士工作繁忙, 存在漏登、信息不全的情况。

1.7 特殊药品未按照要求存储

药品的有效期是相对的, 需要特殊保存的药品有效期会受温度、湿度、光线等因素的影响, 若不按照药品的性质要求储存, 则易缩短有效期, 使药物的效价降低或变质[2], 如胰岛素应置于冰箱内保存, 不应长期放在治疗台上;硝酸甘油未使用棕色瓶子, 使用中的预混胰岛素均放置在冰箱内。

1.8 药学部、病房及药房的信息沟通不畅

药学部负责监控全院各种药品的使用及保管, 药房负责临床所需药品的发放, 每月对科室的使用情况进行检查, 但对于存在的问题仅以口头的形式进行反馈, 无书面记录及后续整改的督查;临床科室在使用过程中, 不能快捷的查询药物信息, 对储存要求了解不详细;科室多出的药品未及时送回药房, 造成浪费。

2 对策

2.1 加强护理人员的培训

护理部组织专门的培训班, 学习《中华人民共和国药品管理法》及《麻醉药品和精神药品管理条例》等法规, 制订高危药品管理制度、普通药品基数管理制度、毒麻药品管理制度, 要求护理人员掌握制度并进行考核, 做到人人过关, 重点是药品的分类及管理, 针对护士工作中的顾虑, 在内、外科各挑选1个病区进行试点1个月, 及时总结分析, 全院分享经验, 消除护士顾虑, 在全院推广。

2.2 改造工作环境

医院投入专项资金对治疗室进行改造, 更换旧的治疗台, 充分利用环境, 增加存储空间, 并做到楼内各病区的环境设施相同, 将物品按照分区域及省力的原则进行分类放置, 并统一制作醒目的标签, 普通药品、高危药品、毒麻药品、贵重药品的标识牌贴在柜门外, 将抽屉内的空间用隔板将其隔成大小一致小格, 贴上标签, 标上药品的名称、规格及有效期, 注射剂及内服药品使用蓝色标签, 外用药品使用红色标签, 如此, 护士在使用过程中就避免了无序的寻找。

2.3 备用药品定基数, 专人管理

2.3.1 确立专科备用药品的种类及数量

根据临床科室的特点, 设立备用药品的种类及数量, 对于使用频率低的药品不作为基药管理, 并将数量报护理部及药房备案;科室建立药品交接登记本, 每班交接登记, 每周由护士长检查药品登记及使用情况;针对患者未使用的药品, 必须做到费用一日结清, 药品及时归还药房;同类药品科室备用的品规不得超过两种。

2.3.2 备用药品专人保管

指定2名护士共同负责备用药品的管理, 每周清理所有备用药品, 遵循先进先出、近期先用的原则进行优先摆放及使用, 对于有效期快到的药品提前1个月返回药房, 对药品质量有问题的及时上报备案按要求销毁。

2.3.3 建立基药动态调整

随着医学的日新月异, 药品的更新换代也非常频繁, 因此, 每个季度可以进行调整基药目录, 并记录在交班本上、标注日期;当患者多时, 护士长可临时向药房申请增加基数, 待高峰结束时及时归还。

2.4 依托信息化管理, 备用口服药品使用原包装

所有药品均使用原包装, 开启时标注日期和责任人, 当患者需要使用备用口服药品时, 护士只需要从备用药品中取出发给患者使用, 药房仅记账并不发药, 仅从备用药品内减基数, 每月可在信息系统内查询药品的使用情况, 当科室的药品达到预警线时, 药房及时补充原包装的药品至病房。

2.5 高危药品规范化管理

国家出台高危药品目录及管理办法, 在制订目录时考虑高危药品与麻醉药品、精神药品、放射性药品、毒性药品的区别, 使其在管理和使用中不交叉、不重复[3]。组织护士学习高危药品目录, 并熟悉掌握其标示的颜色;制订高危药品管理制度和流程并严格执行, 护士长每天检查高危药品的使用情况, 每种药品的交接登记记录清楚明了。

2.6 毒麻药品严格按照规定归口管理

将不具备毒麻药品管理资质的病房药品均收回, 仅在使用频率高的科室配备保险箱, 建立使用登记本, 组织护士学习药品登记的要求, 并做到信息完整。

2.7 按照规范存储药品

医院在医生和护士工作站的基础上, 新开发了一套合理用药的软件[4], 护士可随时查询每种药物的说明书, 指导日常工作;增加必须的存储容器, 如冰箱、保温箱、避光药瓶、除湿器等。

2.8 加强与药房的沟通, 及时解决药品管理

护理部定期组织药房人员和临床护理人员沟通会, 对于工作中存在问题寻找好的解决办法, 药房人员指导护理人员如何管理药品, 起到积极的沟通作用;临床科室及时将多余的药品返回药房, 避免浪费。

总之, 通过三级医院等级评审的自查自评工作, 我院在病区备用药品的管理上发现了存在的问题, 并根据实际情况加以改进, 使护士无论在抢救患者还是在日常工作中均感到极为方便, 提高了护士的工作效率, 通过药学人员的干预, 保障了患者的用药安全, 降低了护理风险, 因此, 病区备用药品的管理应受到每1名护理管理者的重视。

摘要：目的 规范病区备用药品管理制度, 落实护理工作流程, 保障护理给药安全。方法 对病区备用药品存储现状及护理工作中存在的风险及发生原因与药学部人员共同分析汇总, 制订病区药品基数, 及专人管理制度;重视过程管理, 加强护士药品知识的学习, 做好药品的分类, 标识, 做到专人负责;普通药品定数量、定位置、定时检查;毒麻药品“五专”管理, 严格高危药品的管理, 并制订护理人员操作流程。结果 病区备用药品管理质量明显提高, 护理人员工作流程较前明显畅通。结论 备用药品的规范管理, 可明显提高用药质量, 降低护理风险。

关键词：病区,药品,管理

参考文献

[1]陈飞.三甲评审之医院病区备用药物的管理[J].中国医药指南, 2012 (7) .

[2]杨春莲, 郭全萍.加强病区备用药品管理降低护理风险[J].中国医学创新, 2013, 10 (6) :153.

[3]马云坤.高位药品规范化管理建议[J].中国实用医药, 2013, 8 (2) :251.

备用柴油发电机组的维护和管理 第9篇

关键词：备用柴油发电机组 维护 管理

中图分类号：TM314 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）03（c）-0176-01

柴油发电机组是当前供电领域中一个不可缺少的备用和应急发电机组，在正常电源发生故障、失常时，备用柴油发电机组，将发挥其备用电源的作用，保证生产中相关的设备和机械可以正常的运行和工作。在生产中备用柴油发电机组均发挥着重要的作用，但是从当前的备用柴油发电机组的维护、保养、管理等方面进行分析，相关工作做得不到位，该文针对备用柴油发电机组的维护、保养、管理等方面的知识进行分析研究，保护备用发电机组的安全，可以在使用时正常运行。

1 备用柴油发电机组维护

柴油发电机组有多个系统组成，在对其进行维护的过程中，需要从每个系统的维护入手：

（1）启动系统的维护

备用柴油发电机组，在备用的阶段，其是处于待机的状态，但是因为备用柴油发电机组是备用电源，在应急启动的时，启动系统的完好性、安全性非常重要，为此需要加强备用柴油发电机组的维护和保养。柴油发电机组的启动依靠蓄电池，为此需要加强柴油发电机组蓄电池的维护和保养。

蓄电池在备用状态时，需要达到额定电压，为此在日常的维护管理中，需要对柴油发电机组蓄电池的电压加强监控。在对其进行充电时，等蓄电池的电压达到额定电压时，停止充电，低于额定电压则会自动进行充电，为此需要对蓄电池的电压进行监控，并设置自动充电设备。在柴油发电机组蓄电池维护保养的过程中，需要注意蓄电池内部成分，如果蓄电池内部的电解液性能降低，需要及时的补充，其中被电解液腐蚀接线柱也及时的更换[1]。

（2）冷却系统的维护

柴油发电机在工作的过程中，会产生大量的热量，为了防止柴油发电机组高温作业，在柴油发电机组内部设置有冷却系统，对机组进行自我保护。在对发电机组进行维护的过程中，需要对冷却系统加强维护，冷却系统出现的故障分为五种：冷却系统中的冷却罩有严重的灰尘、散热扇工作不畅、电源线老化、冷却液不足、冷却液不合格等，所以在对柴油发电机组的冷却系统进行维护的过程中，需要针对以上导致冷却系统工作不畅的因素进行重点的检查和维护。

（3）燃油系统的维护

在备用柴油发电机组中的燃油系统在工作的过程中，出现的故障一般情况下是有两种原因造成的。其一就是燃油系统的喷油嘴堵塞，其二是燃油系统中进入了空气，这两种原因是造成燃油系统发生故障的主要因素。为了避免柴油发电机组的燃油系统在工作的过程中发生故障，需要选用高标号的柴油作为燃料，进而将柴油发电机组的使用寿命延长。要定期对燃油系统的喷油嘴进行清洗和更换，在日常的维护工作中加强对燃油系统的检查和维护，一旦发现柴油发电机组燃油系统中的油管等出现裂缝、老化等问题，就需要进行及时的更换，防止空气进入到燃油系统中，影响柴油发电机组的正常工作。

柴油发电机组其他系统的日常维护工作也需要加强，定期对柴油发电机组进行机油的添加和更换，严格的控制机油的量。此外柴油发电机组因为季节的不同，在使用的过程中会有不同的影响因素，在冬季使用的过程中，因为温度过低，柴油发电机组将无法正常工作，为了保证备用柴油发电机组可以正常的工作，柴油发电机组的储放房间的温度要在10 ℃以上，房间有良好的保温效果。在夏季因为是用电的另一个高峰期，温度较高此时使用柴油发电机组就需要有良好的冷却系统，储放房间具有降温设置。另外在柴油发电机组备用的过程中，需要对其中的零件牢固性等进行定期的检查[2]。

2 备用柴油发电机组的保养和管理

柴油发电机组的蓄电池是必不可少的组成部分，在柴油发电机组中起着关键性的作业，为了保证柴油发电机组正常工作，需要加强蓄电池的保养，蓄电池的充电、放电、添加电解液等工作，需要定期的进行，加强日常的维护，检查各部位的安全性，保证蓄电池内部安全，无污染，在蓄电池和其他部位的连接处涂抹油脂，防止连接部位被腐蚀，经常性的检查蓄电池中的电解液的液位，并根据电解液的液位适当的添加。

柴油发电机组燃油系统的保养，首先是燃油的保存，为保证柴油发电机组中的柴油不发生变质，在安全等制度的要求下，对柴油进行保护，将其放在一个密闭性较好的房间内。其次是润滑油的保存，在日常机械保养中使用的润滑油是有一定的保存期限的，如果长时间进行存放，将会造成润滑油组成部分发生变化，导致润滑油的物理性质和化学性质均发生变化，在使用后会将其润滑状态恶化。为此需要加强润滑油的保养，在对润滑油进行保存时，要避开潮湿的环境，润滑油和水接触之后，会变成乳白色，一旦发生润滑油的颜色发生变化，要及时的检查，查看润滑油是否发生变质。

柴油发电机组需要日常进行清洁保养，保证其外部的清洁，并保证柴油发电机组内部的清洁。将油污、灰尘、污物、水等擦掉，保证柴油发电机组各个部位的清洁。定期检查柴油发电机组水箱的水位、散热量、冷却系统燃油系统等，一旦出现问题，及时处理。

备用柴油发电机组的使用频率非常低，所以在维护管理中得不到重视，长期的成为一种摆着备用电源，在起初时期柴油发电机组的各项性能和参数可以到达备用电源的相关标准，但是因为长期处于备用状态，又疏于管理，进而使得柴油发电机组的工作的过程中，无法提供备用电能，产生严重的后果[3]。例如在工业生产中的使用，一旦正常电源失常备用电源启动，但是无法进行备用供电，就会造成机械设备发生运行故障，给机械设备带去严重的损害。所以针对备用柴油发电机组，在日常的管理中需要加强维护、保养和管理，使得其应急启动时，可以提供充足的电源，稳定的运行。

3 结语

柴油发电机组经常作为备用电源出现在人们的生活和工业生产中，备用电源的设备其实就是一种电源的预防手段，但是其使用效率较低，一旦出现故障，就会花去大量的维修费用，所以为了减少损失，需要加强日常的维护管理和保养，保证备用柴油发电机组可以起到良好的备用电源作用，减少因为备用柴油发电机组故障带来的经济损失和危害。

参考文献

[1]谯书琴，谯兴宇.应急柴油发电机组维护管理分析[J].现代商贸工业，2011（4）：276-277.

[2]戴秀明.柴油发电机组的维护保养与管理[J].化工管理，2013（8）：39-41.