爱心账户管理办法

爱心账户管理办法（精选8篇）

爱心账户管理办法 第1篇

“爱心账户”管理办法

为充分发挥工会帮扶救助职能，体现××××的人文关怀，切实解决辖内困难员工的实际困难，增强全省干部员工的企业荣誉感和归属感，促进××××和谐发展，特制定本管理办法。

一、设立原则

（一）员工自愿原则。捐助“爱心账户”属员工自愿行为，任何组织和个人不得强迫、胁迫员工进行捐助，更不得直接扣划员工工资、奖金进行捐助。

（二）互帮互助原则。本着员工之间互帮互助的原则设立“爱心账户”，当××××干部员工遭遇经济困难，超出家庭承受能力，导致生活困难时，为员工提供帮扶救助。今后，除特大灾害、重大伤亡事故等资金需求量较大情况以及国家、省、市、县政府组织的专项捐款外。原则上，系统内困难员工的救助资金均由此账户统一划拨。

（三）独立管理原则。在省联社工会账户下，设立“爱心账户”科目，由专人严格按照财务制度的相关要求进行管理。

（四）专款专用原则。账户资金包括由此产生的收入必须按照使用范围专款专用，任何组织和个人不得超出使用范围使用，更不得挤占挪用账户资金。

二、资金来源

（一）员工自愿捐助。面向××××全体员工，常年接受捐款，捐款金额不限。自愿捐款的员工成为“爱心账户”会员。

（二）工会划拨资金。省联社工会视工会经费收缴情况，1

按上年工会会费收入的5%至10%向“爱心账户”注入专项救助资金。

（三）单位福利性资金。每年视福利费实际情况，向“爱心账户”提供部分资金。

（四）社会捐助。社会各界慈善组织、个人及公益活动向爱心账户捐助的资金。

（五）其他资金来源。符合相关法律法规要求的其他资金来源。

各联社（农商行、农合行，以下简称联社）“爱心账户”接到员工或外部捐款时，应在3个工作日内划至省联社“爱心账户”。

“爱心账户”为： 户

名： 账

号： 开户行：

捐款时请追加备注“爱心账户”捐款。

三、救助范围

当员工出现以下情况，家庭无法承受经济压力时，可申请救助：

（一）紧急救助。

1.员工本人非因公负伤，生命垂危的； 2.员工本人突发疾病，存在生命危险的；

3.员工本人非因公死亡，且遗留生前由其赡养年满60岁或未成年的直系亲属；

4.家庭遭遇重大意外事故打击，生活特别困难的； 5.因不可抗力的自然灾害，造成家庭生活困难的。

（二）一般性救助。

1.家庭成员人均月收入低于最低生活保障的； 2.配偶丧失劳动能力、家庭经济收入较低，供养未成年子女生活确实存在较大困难的；

3.因员工本人或直系亲属患有重大疾病，医疗费用较大，家庭生活困难的。

（三）优先救助。

在符合救助范围情况下，以下员工可获得优先救助并适当提高救助金额。

1.日常工作表现优异，无违规、违纪、违法行为，为××××做出较大贡献的员工；

2.实行会员优先救助原则。

四、账户管理

（一）组建救助组织。省联社工会组建“爱心账户”救助审批委员会，并下设办公室。各联社比照省联社设置“爱心账户”救助审核委员会和办公室。

审批委员会成员： 主

任： 副主任： 成员： 办公室成员： 主

任：

成员：

（二）日常管理。各联社要在工会账户下设立“爱心账户”科目，用于协助省联社“爱心账户”开展救助发放工作。

1.审批权限。单笔救助申请额度在5,000元以内的（含5,000元），由省联社审批委员会办公室负责审批；单笔救助申请额度在5,000元以上的，由省联社审批委员会负责审批。

2.建立档案。要建立会员和被救助员工档案，详细记录所在单位、家庭收入状况、年龄、捐助额度等相关信息。

3.账务公开。要定期接受稽查部门对账户使用和管理情况进行审计，并将审计结果通过职工代表大会向职工代表公布，加强群众监督。

五、救助程序

（一）救助申请。出现救助范围内情况时，由本人或直系家属填写救助申请表，提交联社待审。

（二）联社审核。由联社“爱心账户”救助审核委员会，根据申请，对提供情况真实性进行审核，对申请额度进行评估。

（三）对外公示。联社审定结束后，将申请信息在员工所在单位进行公示，紧急救助的公示期为一天，一般救助的公示期为三天。公示期内，发现存在严重违规违纪甚至违法行为的，虚假上报信息的，取消其被救助资格。公示结束后，向省联社“爱心账户”审批委员会上报救助申请表、联社审定材料以及公示报告。

（四）省联社核定。省联社“爱心账户”审批委员会或办 4

公室，接到上报资料后，对申请额度合理性进行核定。

（五）发放救助款。省联社“爱心账户”向联社“爱心账户”进行划款，由联社组织款项发放。发放救助款时，员工本人能签字的要本人签字，本人无法签字的由直系亲属代签。

附件：1.“爱心账户”救助申请表

2.“爱心账户”会员电子档案

3.“爱心账户”被救助员工电子档案

爱心账户管理办法 第2篇

一、填空（每题2分，共50分）

1.账户管理系统系统操作员的初始密码为（crams888）。2.在账户管理系统中，存款人以“迁址”为原因撤销其基本存款账户时，应怎样处理：（办理基本存款账户的转户手续）。

3.存款人需变更注册地和存款人单位性质的，应怎样处理其银行结算账户（需要先撤销全部的存款账户，然后再按照变更后的信息重新核准和备案存款账户）。

4.存款人遗失或重置存款人密码的，应向开户银行提出申请，并出具（其开户时需要出具的证明文件）和（基本存款账户开户许可证），到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

5.存款人开立单位银行结算账户，在正式开立之日起３个工作日后，方可办理付款业务。但（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户）和因借款转存开立的（一般存款账户）除外。

6.单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位独立核算的（食堂）、（幼儿园）、（招待所），可申请开立基本存款账户。

7.存款人为从事生产、经营活动纳税义务人的，申请开立基本存款账户时，应出具税务部门颁发的税务登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证，应出示（税务机关的证明或证明其无需办理税务登记证的）文件。

8.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（2）个工作日内向中国人民银行报告。

9.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（30）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入（久悬未取专户）管理。

10.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户（撤销）后10年。

11.银行机构为存款人开立一般存款账户、非预算单位专用存款账户和个人银行结算账户？后，应在（5）个工作日内通过账户管理系统向人民银行当地分支机构备案。12.撤销银行结算账户，应在（2）个工作日内向人民银行报告。

13.《人民币银行结算账户管理办法》中所称的“正式开立之日”具体是指：对于核准类银行结算账户为（中国人民银行当地分支行的核准日期），对于非核准类单位银行结算账户为（银行存款人办理开户手续的日期）。

14.（基本建设资金）、（更新改造资金）、（政策性房地产开发资金）、（金融机构存放同业资金）账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

15.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由（个体户）字样和营业执照记载的经营者姓名组成。

16.银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订（银行结算账户管理协议），明确双方的权利与义务。

二、判断正误（每题１分，共１０分）

1.建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。（√）

2.居民委员会、社区委员会不允许开立基本存款账户。（×）3.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，不可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户。（×）

4.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（√）5.银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（√）6.银行在办理银行结算账户业务时，发现伪造变造开户证明文件的，应留置开户申请书及伪造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，并及时报送人民银行当地分支行。（√）

7.单位银行结算账户的存款人除能在银行开立一个基本存款账户，还可以在同一家银行开立一个一般存款账户，作为结算账户。（×）

8.按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立专用存款账户。（×）

9.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（√）

10.存款人的一般存款账户为久悬账户，银行可以为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。（×）

三、选择（每题1分，共10分）

1.金融机构就存放同业资金开立专用存款账户，应向银行出具（ABC）。

A 开立基本存款账户规定的证明文件 B 基本存款账户开户许可证 C 双方签署的资金存放协议 D 上述都不正确

2.对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ABC）A 基本建设资金 B 更新改造资金 C 粮、棉、油收购资金 D 非财政预算外资金

3.存款人因（AB）原因，超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的。B 注销、被吊销营业执照的。C 因迁址需要变更开户银行的。D 其他原因需要撤销银行结算账户的。4.银行账户业务，包括（ABC）。A 开立、变更个人储蓄账户 B 个人银行结算账户 C 单位银行结算账户业务 D 银行卡结算业务

5.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理的，还应出具（ABC）。

A 法定代表人或单位负责人的授权书 B 法定代表人或单位负责人的身份证件 C 被授权人的身份证件 D 上述都不正确

6.中国人民银行对下列（ABCD）单位银行结算账户实行核准制度。A 基本存款账户

B 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）C 预算单位专用存款账户

D 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户）

7.下列哪些情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ABCD）A 设立临时机构 B 异地临时经营活动 C 注册验资 D 以上都可以

8.存款人类别为（ABCD），应提供工商营业执照。A 企业法人 B 非法人企业 C 有字号个体工商户 D 无字号个体工商户

9.不得支取现金的专用存款账户是（ABD）。A 财政预算外资金 B 信托基金

C 党、团、工会经费 D 证券交易结算资金

10.银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的（ABC）进行认真审查。A真实性

B 完整性

C 合规性

D 时效性

四、论述（30分）

1.存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户，应提交哪些申请资料？（10分）

答：应向银行出具单位按《办法》及《实施细则》规定开立专用存款账户的证明文件、单位负责人的身份证件、内设机构（部门）负责人的身份证件、单位授权该内设机构（部门）开户的授权书。同时按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”。单位授权其内设机构（部门）开户的授权书中应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名，以及内设机构（部门）因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容。2.银行机构申请新增、变更、撤销银行机构代码信息应提交哪些申请资料？（10分）

答：银行机构申请新增银行机构代码信息，应按要求填制新增银行机构代码信息申请书；银行机构申请变更机构全称、地址、邮政编码，应按照要求填制变更银行机构代码信息申请书；银行机构撤销信息时，应按照要求填制撤销银行机构代码信息申请书。以上三项都还同时需要提交下列证明文件：

（一）金融许可证正本或副本的原件及复印件；

（二）营业执照正本或副本的原件及复印件。3.单位银行结算账户包括哪些种类？每一类的用途是什么？（10分）

答：单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

宁德强化个人账户管理 第3篇

宁德市医保中心采取综合措施, 努力提高服务能力和服务质量。一是继续与邮政部门续签协议, 定期发放个人账户对账单, 方便参保人员了解个人账户信息。二是与易联众信息技术有限公司合作开通宁德医保语音平台 (服务热线:118321688) 。参保人员通过固话拨打语音服务号码可以查询到自己医疗保险个人账户的基本信息, 如账户余额、每月缴费等, 节假日或是非工作时间也可以通过语音服务平台申请医保卡挂失。三是按照社会保险费征缴相关规定, 收集整理参保单位职工信息资料, 健全缴费记录、台账、表格, 建立健全参保人员个账数据库。

强化零余额账户管理 第4篇

零余额账户实施现状

零余额账户已经推广有许多年，并在诸多领域都取得了重大效果。

据了解，自2010年开始，北京市密云县将县属各预算单位零余额专用账户与原基本账户合并，统一为零余额基本账户，进一步完善了账户的收支功能，实现了一个预算单位只有单一零余额基本账户的规范管理。同时，银行账户管理也更加规范。零余额改革一方面增加了预算单位单一零余额基本账户收款功能，改变了零余额账户只支不收的不完备功能，使预算单位用款更加及时便利，提高了财政资金使用效率。另一方面增加了财政部门对预算单位单一零余额基本账户资金的实时监控功能，实现各类政府性资金收支活动全过程的有效监管，确保了财政资金安全运行。撤销预算单位原基本账户，预算单位所有政府性资金全部缴入财政专户，纳入国库单一零余额基本账户管理，使政府对财政资金宏观调控能力得到增强。预算单位政府性资金全部纳入国库单一零余额基本账户管理后，通过财政部门科学的理财规划和保值增值，当年实现利息收入1333万元，是2006年国库集中收付制度改革之初财政专户利息收入的20倍，提升了财政资金的管理效益。

在小金库防治方面。自1989年以来，我国先后11次开展了全国性的“小金库”专项整治行动，但每次整治之后，阶段性成果便迅速被新的“小金库”所吞噬，个别地区和单位的“小金库”甚至呈现出越治越大的态势。究其原因，主要是没有用联系的观点去对待“小金库”的形成、发展和灭亡，配套改革没有同步跟进，以致于“小金库”专项治理工作始终没能走出治理—产生—再治理—再产生的怪圈。而零余额账户的出现彻底正本清源，从根本上遏制“小金库”的产生和蔓延，构建了防治“小金库”的长效机制。

鞍山市的某位事业单位的干部向记者表示，在几年前本市就实行了机关单位账户零余额管理。每天发生的支付情况都要进行清算，剩余闲钱和进账资金，都要上交，要做到一分不剩。这样就对“小金库”达到了釜底抽薪之效果，不仅让资金的使用过程更透明，也使预算监督由事后监督变成事前、事中、事后全过程监督，有助于从源头上防止腐败行为的发生。此外，零余额账户还有另一个奇效，就是抖了“小金库”的老底，也有利于遏制乱收费和乱罚款。

无锡市这些年也进行了零余额账户改革，一位政府机关人士表示，当时为了治理规范各单位的财务行为，彻底取消了单位现有的基本存款账户，并开始开设单位零余额账户作为基本账户，纳入国库集中支付单一账户体系范围，实现单位资金一个账户进出。据他回忆当时达100多个事业单位遭到彻查，查出不合法资金1个多亿，确实强化了财政调控和监管资金的能力。

此外，不少地方积极创新零余额账户管理方法，将“零余额”推广至其他资金管理领域，并取得了积极成效。

去年，泰安市在全市范围内实施了公积金存款“零余额账户”管理办法。2012年底统计，全年实现收益达9324万元，比去年增加4544万元，增长95%。零余额账户管理办法的主要内容为：存款户每日清零，活期及时转存定期，设置调剂资金，资金分级核算集中管理。该办法的最大特点是：资金即时汇总，及时转存，保安全，高收益。并在市直工、农、中、建、交五大国有商业银行分行，设五个公积金存款总账户。每日业务結束前，将五大银行在各地区的公积金存款户清零，通过网上银行全部汇集到市直五个公积金存款总账户上，凡达到500万元或1000万元时，将活期存款及时转存为3年或5年期定期存款，由市住房公积金管理中心通过网上银行将该定期存款确定在某支行，不影响该支行的存款额度。

泰安市住房公积金管理中心党委书记、主任王峰说：“管理中心针对账户分设、资金分散、存储结构不合理等问题，全面推行‘零余额账户’管理，实现了资金统一管理和调配，确保了资金安全。泰安市的经验做法得到监察部、住建部领导的高度关注和充分肯定并在全国推广。”零余额账户管理方法在住房公积金的管理上，既维护了公共资金的利益，也方便了人民群众办事。财政零余额管理办法理应在更多的社会资金管理工作中发挥更大的作用。

目前存在的问题

零余额账户的财政运行机制实施以后，各级财政管理工作确实得到了一定的加强。但经过几年的实践，还是出现了不同程度的问题，并亟待解决，使财政管理正常运转。

某市审计局人士表示，目前零余额账户管理主要存在以下几个问题。首先，近年来在审计过程中发现，财政资金拨入零余额账户时，有些部门和乡镇马上就将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，使用大额现金结算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络进行的，因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。近年来，审计中发现，部分部门、乡镇预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算，财政资金拨入“零余额账户”时，就进行资金大额提现。另外，审计中还发现，有的部门预算单位违反国库集中支付政策，将按规定应实行财政直接支付的项目支出采用授权支付，直接从零余额账户中提出资金用现金支付，而乡镇经济业务基本不用银行转账业务结算，基本上都是授权支付。

记者还了解到，有的预算单位把零余额账户资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。甚至还有财政资金拨入“零余额账户”时，该部门随即将部分资金转到对口单位的负责人个人账户中，大概几万到几十万不等，之后再从个人账户中提取现金用于支付费用。

零余额账户管理不到位，会导致公款私存，账外账、甚至小金库的死灰复燃，因此及时完善零余额账户管理制度有重大意义。上述审计人士认为，应从总体上规范账户管理。编制预算过程中，实现预算项目的明晰化，就要对部门的预算项目进行细化，对政府预算会计科目进行改革，限定预算支付方向和内容的一致性，加强支付审核。详细、明确规定单位零余额账户、特设专户与单位的其他银行账户之间的资金划转范围、项目及标准。哪些资金可以划转，哪些资金不能划转，以及划转金额超过一定标准的应提前报请财政部门审批等都必须有明确的规定，否则国库单一账户体系将无法发挥应有的作用。应加强对预算支出的刚性约束，充分发挥国库集中支付中心监督作用。

爱心账户管理办法 第5篇

人民银行发布《中国人民银行关于改进个人银行账户服务 加强账户管理的通知》(以下简称《通知》)。《通知》的发布是人民银行顺应市场发展需求和满足社会公众日益多样化支付服务需求的重要举措，对完善银行账户管理体系、提升银行服务质量、保障消费者合法权益、维护经济金融秩序具有重要意义。

《通知》以改进个人人民币银行结算账户(以下简称个人银行账户)服务和满足社会公众支付服务需求为出发点和落脚点，以落实银行账户实名制和保障消费者合法权益为核心，按照“鼓励创新、防范风险、趋利避害、健康发展”的`总体要求，从落实个人银行账户实名制、建立银行账户分类管理机制、规范代理开立个人银行账户、强化银行内部管理和改进银行账户服务五方面进行了规范。

《通知》明确，银行为开户申请人开立个人银行账户，应核实身份证件的有效性、开户申请人与身份证件的一致性和开户申请人开户意愿;通过有效身份证件无法准确判断开户申请人身份的，银行应要求其出具辅助身份证明材料。银行可采取多种方式对开户申请人身份信息进行交叉验证。

《通知》规定，银行应建立银行账户分类管理机制，按照“了解你的客户”原则，根据开户申请人身份信息核验方式及风险评级，审慎确定银行账户功能、支付渠道和支付限额，并进行分类管理和动态管理。以往通过银行柜面开立的账户划为Ⅰ类银行账户，今后开户申请人可通过柜面、远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具、网上银行和手机银行等电子渠道开立Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户或Ⅲ类银行账户。存款人可通过Ⅰ类银行账户办理存款、购买投资理财产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等业务;通过Ⅱ类银行账户办理存款、购买投资理财产品、限定金额的消费和缴费支付等业务;通过Ⅲ类银行账户办理限定金额的消费和缴费支付服务。Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户不得存取现金，不得配发实体介质。

《通知》指出，开户申请人开立个人银行账户，原则上应由本人亲自办理;确有必要的，可以由他人代理办理。如无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，可由法定代理人或指定人员代理办理。银行对代理人身份信息的核验比照本人申请开立银行账户进行，并联系被代理人核实。

《通知》强调，银行应从细化银行账户业务操作规程、实行限额管理、检查存款人身份信息核验方式、合理确定存款人开立的个人银行账户数量等方面强化内部管理，切实保障银行账户实名制贯彻落实。

账户审批管理办法 第6篇

账户管理办法

为进一步加强账户管理，规范账户的开立、变更及撤销等程序，确保集团资金管理系统的正常运作，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》及其他有关规定，结合集团实际，制定本办法。

第一条 本办法适用于集团总部及其各分子公司。

第二条 本办法所指账户指各成员单位为满足集团资金集中管理的需要，在银行和集团各级资金管理中心开立的账户。

第三条 集团统一规范账户的开立、变更和撤销行为，集团总部、分子公司账户的开立、变更和撤销，必须报经集团资金管理中心审批后办理。

办理账户的开立、变更及撤销，须报资金管理中心审批的成员单位，填写《银行账户开立/变更/撤销审批表》或《内部账户开立/变更/撤销审批表》或《内部账户开立/变更/撤销备案表》。未经审批备案，各成员单位不得私自开立、变更及撤销账户。集团财务管理部建立银行账户管理档案，统一管理。

第四条 各成员单位银行账户按用途分为收入账户、支出账户、备用金账户和专用账户。一般情况下各成员单位在所属资金管理中心只开设一个内部账户，因业务需要确需开设多个内部账户的必须经资金管理中心审批后方可开设。

第五条 各成员单位应以本单位全称开立银行账户，禁止以个人、其他单位的名义开立银行账户。各成员单位的所有银行账户均应纳入集团资金管理系统管理。各成员单位要及时更新未实现银企直连的银行账户在资金管理系统中的账户信息。确保月末资金管理系统资金余额与财务核算系统银行存款余额一致。

第六条 各成员单位账户的日常管理由本单位负责，预留银行签章应分开保管，因故需要委托第三人保管时，应按规定办理交接手续。

第七条 各级资金管理中心和各成员单位要加强账户的基础性管理工作，做到日清月结，指定专人（两人以上）定期到银行柜台（所属资金管理中心）进行对账，逐笔核对企业银行存款日记账与银行对账清单是否一致，银行存款余额是否相符，核对结果由双方签字盖章确认，以确保银行存款的真实性与完整性。期末按规定编制银行（资金管理中心）存款余额调节表，存款账面余额应与银行（资金管理中心）对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。

第八条 各成员单位要按照收支两条线的要求严格区分收入账户和支出账户，收入账户只能用于收款不能用于付款，支出账户只能用于付款不能用于收款，不同性质账户之间不能串用。

第九条 各成员单位取得的货币资金收入必须及时存入收入账户，不得超限额存放现金，不得坐收坐支，严禁私设“小金库”及账外账。

第十条 各成员单位应严格根据账户开立时规定的用途、权限使用账户，进行资金业务处理，不得挪用、转借、出租账户。

第十一条 各成员单位应在银行账户被查封、冻结或解冻的当天，将详细情况书面报告所属资金管理中心并逐级上报至一级中心。资金管理中心按照集团资金集中管理办法的要求需要对成员单位内部账户予以冻结或解冻时，要及时通知成员单位。

第十二条 集团将设专人定期、不定期的对各成员单位账户管理情况进行检查。对于违反账户管理办法的行为，追究有关单位和当事人的责任，视情节轻重予以经济和行政处罚。

第十三条 本办法由集团公司负责解释。

银行账户管理办法-5 第7篇

为了保证安徽兆信集团公司的资金的安全运用，规范银行结算账户的开立和使用规定，对于加强银行结算账户管理，根据《银行账户管理办法》，结合公司情况，特制定本办法。

第一部分 总则

第一条

银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

第二条

本规定适应于兆信集团所属公司。

第二部分

银行结算账户的开立

第三条

公司根据便捷、高效、安全等原则，选择某一金融机构作为开立基本存款账户的银行，用于办理日常转账结算和现金收付。

第四条

公司根据业务需要，经批准后，公司可以通过开立一般存款账户，用于办理转账结算和现金缴存业务（但不能办理现金支取）。

第五条

因临时机构或业务需要，经单位领导审批后，可以申请开立临时存款账户。

第三部分

银行结算账户使用规定

第六条

公司必须按规定使用银行结算账户，负责银行结算账户的安全。

第七条

因企业名称、公司法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更更改，但开户银行及账号不改变的，应及时向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并按要求提供证明文件。

第八条

根据业务变化，公司可以申请撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

第九条

公司出纳会计负责预留银行签章保管，变更、注销等工作。

第十条

公司会计人员负责监督银行账户的管理，及时设置、取消银行账户的核算科目。第十一条 公司出纳会计负责每月8日前，从银行取回上月银行对账单，交由会计人员编制银行存款余额调节表，并及时核实、处理账实差异。

第十二条 公司出纳会计在每月底前，从银行取回当月全部银行回单，交给会计入账。第十三条 银行印签属于出纳会计工作移交的资料。银行对账单余额与账面余额一致，无需编制银行余额调节表。

第十四条

银行余额调节表、银行对账单的保管应参照公司财务档案的管理相关规定。

第四部分

附则

第十五条

事业单位账户管理问题刍议 第8篇

当前很多事业单位都在进行财务管理体制改革，但在实际中，事业单位账户管理还远不适应国库集中支付制度等公共财政改革的要求, 重收入, 轻管理现象, 仍较普遍, 财务人员的思想观念老旧、知识结构及各方面素质等都没有很好地适应账户管理模式的变化, 有相当一部分单位财务人员还停留在记账、报账水平, 财务人员仅局限于对会计业务核算, 经济管理功能远未发挥出来, 账户管理基础薄弱。

部分事业单位的财务人员对国库支付制度政策不能全面理解, 导致在执行过程中出现偏差, 使制度不能得到有效的贯彻落实。有些财务人员业务素质低，在事业单位账户管理过程中，少数单位的财务人员业务不够熟悉，不能说是电脑肓，但电脑操作水平有限，在一定程度上也影响了对事业单位账户的管理。

当前国库管理制度改革强调了预算的约束力, 改革后单位账户管理重心应由资金管理转向全面预算管理。国库管理制度改革对事业单位和财务人员的提出了更高的要求，加重了账户管理任务。

二、存在的问题

当前一些单位没有使用财政部门统一印制的账簿，个别单位不设置总账，无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户;现金日记账和银行存款日记账混用或一本账多年度使用，账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户目录”，会计人员调动时间和经管人员责任不清;账簿登记发生错误时更正方法不规范，有的挖补、涂抹、刮擦，数字书写错误。另外有的单位明细账根本没有摘要说明，有的连年度的收支都没有结转。

账务处理不规范:预算外收入挂在往来账，在年终结账时，不将收入和支出结转“结余”科目，而是将收入和支出相对转，不符合事业单位会计制度规定，使“结余”科目不能正确、完整地反映核算单位的结余状况，还有一些单位的固定资产不入账，形成了账外资产。

当前账户管理存在的主要问题有以下几个方面：

1、预算单位保留账户的存在，造成国库集中支付的不规范

在国库集中支付改革初期，事业单位根据《财政国库管理制度改革试点方案》的要求，“建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位”。但是在具体执行的过程，考虑到改革初期改革步伐过大，影响面广，预算单位短时间内不能适应，允许预算单位保留一个基本存款户，即财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。预算单位保留账户的存在，为国库管理制度改革的不彻底、国库集中收付的不规范留下了隐患。主要表现在：一是由于预算单位保留账户的存在，致使预算单位将所需用资金化整为零的方式，一次或分次从国库收付中心转拨到自己的保留账户上。例如，预算单位每月上报计划中的授权支付资金，由于财政无法监控资金去向，预算单位通过取现的方式，将资金通过授权支付转入保留账户上，然后用于日常经费的开支，资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的仅仅只是收付中心直接支付的工资和政府采购资金，使国库集中支付有名无实，失去集中支付的意义。二是由于预算单位保留账户的存在，为单位储存各类收入、收费提供了方便。例如，有些单位将上级主管部门的拨款、向外争取的各类资金、一些零星收入和往来资金都理所当然的存入了单位的保留账户中，致使单位保留账户中的资金业务频繁发生，使一部分资金游离于财政监督管理之外，这样不仅为国库集中收付制度的改革留下隐患，同时加大了收支两条线管理工作的难度。三是由于预算单位保留账户的存在，影响国库集中支付业务的正常支付程序。例如，预算单位在申报计划时，将应属于政府采购资金报为授权支付，拨付到保留账户上，又从保留账户划转到政府采购专户上，再从采购专户支付给供应商，人为的将支付程序变得复杂，影响资金支付效率。

2、预算单位多头开设事业单位账户，致使账户管理混乱

预算单位在银行多头开户已成为当前财政性资金事业单位账户管理中的一个突出问题。少数预算单位不顾国家财政制度的有关规定，将预算内和预算外财政资金在多家银行开户，有的甚至多达几十个，通过多设账户的办法，期望逃避有关部门对其资金收支的管理与监督。因此，在银行开户过多过滥成为财政资金分散流失的一个严重漏洞，违背了国库集中支付的初衷，导致财政资金的库外沉淀和闲置浪费。3、专项资金重复开户，资金管理分散当前财政专项资金仍然存在专户过多、重复开设、管理分散等问题。一是没有归口统一科(股)室管理，管理分散，形成条条块块，各自为阵的局面。二是相同性质的资金在不同银行开设多个账户，账户开设过多，导致资金管理分散。三是各自强调专项资金的重要性，预算单位与财政部门相互开设账户。按照财政部对财政专项管理的有关规定，专项资金账户的开设应统一归口到财政国库部门统一管理。

3、少数单位私设小金库，导致账户监管失控

有些部门或单位为了小集团利益，不顾党纪国法和财经纪律，通过在银行多头开户，逃避监督，隐瞒账户，截留、转移收入、私设小金库、乱支乱用，将国家资金据为小集团所有。有的预算单位还将结余的财政性资金转储为大额定期存单，这些资金一旦脱离于管理部门的监督之外，就会造成资金的不安全因素。

三、策略

综上所述，笔者认为事业单位需要解决的账户管理问题采取的策略如下：

1、统一票据供应渠道

为了从源头控制收入，应对票据供应渠道进行统一，由上级主管部门直接供应票据的，应在财政部门备案以便财政部门能从源头控制单位的收入，使单位的收入全部上缴财政。

2、规范会计科目与核算

(1) 规范事业单位的会计科目设置。根据国库管理制度改革设置一级科目和重要的二级科目和三级科目。各事业单位可根据本单位会计核算的具体需要, 在二级科目和三级科目的基础上, 自行设置其他必要的明细科目。财政部财库[2001]54号印发的《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，对财政国库管理制度改革试点单位的会计核算工作提出了规范的要求。在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目。

依据财库[2004]190号《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》，在资产类(资金占用类)增设“财政应返还额度”科目(事业单位编号125)。财政部财库[2006]48号印发的《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》。依据该办法，需增设相关会计科目，调整部分会计科目的编号。如：增设了“211应付工资(离退休费)”，“212应付地方(部门)津贴补贴”，“213应付入其他个人收入”三个一级科目。

(2)应设有行业特殊性的会计科目。随着事业单位的改革，事业单位根据其公益程度不同，从资金来源上被分为财政全额拨款、差额补贴和自收自支三种类型。事业单位的资金来源有财政补助收入、事业收入、经营收入等，支出项目同样带有各自的行业特色，其支出也有重业支出、经营支出等多种用途。收入来源的灵活性和支出的多样性决定了事业单位的会计科目很难有一定的规范，机械地设定同一的标准，等于否定了事业单位的特殊性，事业单位的精神产品或劳务服务很难准确地把当期的成本、费用完整地摊销进去，特别是一些知识产权之类的无形资产更不易计量和摊销。

实行了国库集中支付后，由于集中支付中心拥有审核、监督支付单的最终权限，因此事业单位的财务管理必须就此考虑灵活的行业特色给支付中心的监督职能带来了意想不到的沟通难度，如果处理不善，将影响事业单位基本工作范围的日常运转。

(3)各行业事业单位应制定规定用以规范各会计科目的使用范围和具体账务处

3、清理整顿预算单位银行账户

按照党中央和国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，结合财政国库管理制度改革，全面清理整顿各预算单位的银行账户，检查现有账户开设情况和预算收支中存在的问题，提出具体改进措施，严格规范预算单位的银行开户管理。

账户管理是现代国库制度的关键环节。国库集中支付改革要求设立国库单一账户体系，即财政性资金存储、支付和清算一套独立的账户体系。这就要求预算单位以前的财政性资金的各类账户相应取消，一个预算单位只准开一个零余额账户，同时预算单位所有的资金类型都在这一账户体系中。因此，需要通过开展账户清理整顿，进一步摸清各单位银行账户的开设情况，撤并违规开设和多头开设的银行账户，进一步规范账户管理等一系列工作，为实施国库集中支付制度改革奠定良好的基础。

四、结语

作为社会重要组成部分的事业单位，在适应国库管理制度改革的实施中，需要扭转传统的账户管理观念，增强自身的账户管理水平。通过以上分析可以看到，如果对事业单位的账户管理实施规范，能有效地提高事业单位财务工作，同时也能促进国库管理制度改革的顺利实施。

摘要：本文深入剖析了我国事业单位在事业单位账户管理存在的问题, 提出了加强和改进事业单位事业单位账户管理的一些基本对策, 旨在找到事业单位事业单位账户工作的薄弱环节, 寻找到改善这些问题的有效方法。

关键词：事业单位,账户管理,问题,策略

参考文献

[1]、胡元木, 姜洪丽.财务管理学基础.经济科学出版社.2007年版

[2]、胡元木, 姜洪丽.新编财务管理教程.立信会计出版社.2006年版