财务公司业务量预测

财务公司业务量预测（精选6篇）

财务公司业务量预测 第1篇

预测性财务信息审核业务约定书

甲方：_____________________

乙方：_________会计师事务所

兹由甲方委托乙方对本约定书第一条第1款所指的预测性财务信息进行审核，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与审核目标

1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《_____会计制度》编制的20___年12月31日的预测资产负债表，20___预测利润表、预测股东权益变动表、预测现金流量表以及财务报表附注（以下统称预测性财务信息）进行审核。

2.乙方通过执行审核工作，对预测性财务信息的下列方面提出审核结论：（1）根据对支持假设的证据的检查，是否注意到任何事项，导致乙方认为这些假设不能为预测性财务信息提供合理基础；（2）预测性财务信息是否依据这些假设恰当编制，并按照企业会计准则和《_____会计制度》的规定进行列报。

二、甲方的责任与义务

（一）甲方的责任

1.编制预测性财务信息，包括识别和披露预测性财务信息依据的假设。

2.甲方管理层应确保：（1）预测性财务信息是依据截至编制该信息日所能获得的所有信息，对其涵盖期间内的财务状况、经营成果和现金流量所作的最佳估计假设编制；（2）预测性财务信息是建立在该信息的涵盖期间内管理层对预期未来发生的事项和采取的行动的基础之上；（3）预测性财务信息所依据的重要假设、编制时选用的重要会计政策和其他可能对预测性财务信息产生重大影响的事实已作出充分披露。

（二）甲方的义务

1.及时为乙方的审核工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在20___年__月__日前提供审核工作所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。

2.确保乙方不受限制地接触任何与审核有关的记录、文件和所需的其他信息。

3.甲方管理层对其作出的与审核有关的声明予以书面确认。

4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于审核工作开始前提供清单。

5.按本约定书的约定及时足额支付审核费用以及乙方人员在审核期间的交通、食宿和其他相关费用。

三、乙方的责任与义务

（一）乙方的责任

1.乙方的责任是根据甲方提供的信息，在实施审核工作的基础上对预测性财务信息提出审核结论。乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》（以下简称审核准则）的规定进行审核。审核准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对预测性财务信息提出审核结论。

2.审核工作涉及实施审核程序，以获取有关预测性财务信息编制和列报（包括披露）的证据，选择的程序取决于乙方的判断，包括对下列事项作出评价：（1）甲方管理层编制预测性财务信息时所依据假设；（2）预测性财务信息是否在假设的基础上编制；（3）预测性财务信息是否已恰当列报。

3.乙方应当合理计划和实施审核工作，以使乙方能够获取充分、适当的证据，对甲方管理层采用假设的合理性提供有限保证，并对预测性财务信息的编制与假设的一致性，以及是否按照企业会计准则和《_____会计制度》的规定进行列报提供合理保证。

4.如果乙方在执行审核工作的过程中发现下列事项，应在审核报告出具前与甲方管理层进行必要的沟通：（1）预测性财务信息依据的假设没有为其提供合理基础；（2）预测性财务信息并未在假设的基础上恰当编制，（3）预测性财务信息的列报不符合企业会计准则和《_____会计制度》的规定。如果甲方对上述事项未按乙方的建议进行调整，乙方有责任在审核报告中予以指明。

5.由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。乙方在出具的审核报告中应对这一点作出必要的警示。

6.如果审核报告日后出现新的情况，乙方没有责任根据这些情况对审核报告进行修改或更新。

7.乙方对预测性财务信息的审核不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

（二）乙方的义务

1.按照约定的时间完成审核工作，出具审核报告。乙方应于20___年__月__日前出具审核报告。

2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。

四、审核收费

1.本次审核服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审核服务的费用总额为人民币__________万元。

2.甲方应于本约定书签署之日起_____日内支付______％的审核费用，剩余款项于[审核报告草稿完成日]结清。

3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审核工作实际时间较本约定书签订时预计时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书

第四条第1项下所述的审核费用。

4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审核服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审核费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币______元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起____日内支付。

5.与本次审核有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。

五、审核报告和审核报告的使用目的与责任

1.乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》规定的格式和类型出具审核报告。

2.乙方向甲方出具审核报告一式___份，该审核报告仅供（列明使用目的）。

若甲方将预测性财务信息审核报告用于上述范围以外的其他用途，则甲方须书面征得乙方同意。由于使用不当所造成的后果，与乙方以及签署审核报告的注册会计师无关。

3.甲方在提交或对外公布审核报告和已经过审核的预测性财务信息时，不得修改乙方出具的审核报告以及经审核的预测性财务信息。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注或所作的说明时，应当事先告知乙方，乙方将考虑有关的修改对审核报告的影响，必要时，将重新出具报告。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止，但其中第三

（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，或需要提前出具审核报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

八、终止条款

1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审核服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于约定书终止之日前对约定的审核服务项目所做的工作收取合理的审核费用。

九、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

十、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书的履行地为乙方出具审核报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择第___种解决方式：

（1）向有管辖权的人民法院提起诉讼；

（2）提交________仲裁委员会仲裁。

十一、双方对其他有关事项的约定

本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。

甲方：_____________________（盖章）

授权代表：（签名并盖章）

二○_______年____月_____日

_____________会计师事务所（盖章）授权代表：（签名并盖章）二○_______年____月_____日 乙方：

财务公司业务量预测 第2篇

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司的业务范围及主要业务操作办法如下：

一、财务公司业务范围：

（一）吸收成员单位存款；

（二）同业拆借；

（三）发行财务公司债券；

（四）结算类业务：办理集团成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计，协助成员单位实现交易款项的收付；

（五）内部融资类：对成员单位办理贷款及融资租赁，对成员单位办理票据承兑与贴现；

（五）销售融资类：办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；

（六）投资类：对金融机构进行股权投资，进行有价证券投资、但不得办理实业投资、贸易等非金融业务；

（七）委托、代理咨询等其它中间类：办理成员单位的委托贷款及委托投资，对成员单位提供担保，对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及其他咨询、代理业务，保险代理业务，承销成员单位的企业债券；

（八）经中国人民银行批准的其他业务。

二、主要业务操作办法。

（一）结算类业务

集团及其成员单位可在财务公司开设人民币及外汇账户，开户时提交开户申请书、法人代码、预留印鉴及营业执照复印件，外汇账户还需提供国家外汇管理局核发的《开立外汇账户批准书》。原则上每个成员单位只开设一个结算户；成员单位在财务公司办理结算，使用财务公司的支付凭证办理结算往来。

（二）贷款

财务公司贷款对象为集团及其成员单位，财务公司将坚持“择优扶持”原则及安全性、效益性、流动性的原则来进行信贷业务。财务公司贷款业务主要有流动资金贷款、中长期技术改造、新产品开发贷款、成员单位产品消费信贷和买方信贷，以及办理成员单位银行承兑汇票的贴现。财务公司贷款审批实行“信审会”审批制度，贷款利率按照人民银行公布的同档次利率执行。贷款具体操作程序如下：

1、贷款企业申请建立信贷关系（企业申请建立信贷关系与申请贷款可同期进行）。

2、进行贷前调查并由信贷员拟写企业调查报告。

3、由信贷员填写《信贷审查委员会贷款审批书》按财务公司《贷款办法》中的审批程序逐级呈批。

4、贷款发放。

贷款的发放实行四级审批制度。信贷员对每笔贷款经调查后填写《信贷审查委员会贷款审批表》 在《审批表》中提出贷款意见（含贷款金额、期限、利率）送信贷部经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核。

贷款经逐级审批通过后，需办理如下手续：（1）借款双方签订借款合同；

（2）借款企业按财务公司要求提供担保；

（3）抵押贷款还需办理合同公证，保险过户和抵押物登记；（4）填写借款借据，办理用款手续。

5、贷时监督使用

（1）财务公司发放贷款后要监督借款企业严格按照借款合同规定的用途用款；

（2）必要时要对贷款的使用进行跟踪。

（三）买方（消费）信贷

买方（消费）信贷是指：财务公司为企业产品购买者提供的贷款。借款人应具备的条件：具有完全民事行为能力的公民；有当地常住户口或有效居住身份，有固定住所；有正当职业和稳定的收入来源，具备按期偿还贷款本息能力。具体操作程序如下：

1、借款单位（人）应提出书面借款申请，并按财务公司要求提供相关资料。

2、财务公司收到借款人的借款申请以及符合要求的全部资料后，应对借款人、保证人的资信情况、偿债能力、还款方式发及全部资料的真实性进行审查。

3、审查合格后，借款者应支付所购货款30%以上的首付款（特殊约定例外），存入财务公司账户。

4、借款者应提供自有财产（包括房产、车辆、有价证券、银行承兑汇票等）抵押、质押，或由具有代偿能力的第三方提供连带责任担保。

5、信贷员根据审查结果填写《信贷审查委员会贷款审批表》在《审批表》中提出贷款意见送信贷经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核，实行四级审批制度。

6、通过审批后，借款者与财务公司签定货款70%以下金额的贷款合同。

7、借款者采用分期付款方式，按月（或按约定）偿还借款本息，本金采用等额偿还法，利息按实际天数计算。

8、借款者未能按借款合同约定，按时偿还本息，财务公司应按人民银行规定加收逾期利息并计复利。

9、借款者欲提前偿还借款应提前通知贷款人。

（四）融资租赁

融资租赁，系指财务公司作为出租人用自筹或借入资金，购进或租入承租人所需的设备，供承租人在约定的期限内使用，承租人分期向出租人支付一定租赁费的业务经营活动。融资租赁主要包括直接租赁、转租赁、回租租赁，杠杆租赁和综合租赁等形式，融资租赁的操作程序如下：

1、选择租赁设备。承租人根据市场的要求和自己的需要选事实上所需的设备。

2、向财务公司提出融资租赁申请。承租人根据自己选定的租赁设备向财务公司提交租赁申请书，财务公司接到承租人的申请后派技术人员对客户进行审查，包括客户的经济效益、财务状况、偿债能力等，出具评估报告，并报公司审批。

3、租赁谈判，签订租赁合同。由财务公司、承租人、设备制造商共同参与，对有关设备的规程、型号、性能、价格、质量、技术指标、供货日期、交货方式、付款方式、索赔与仲裁等问题进行协商。最后，根据协商的结果签订有关合同。

4、购进设备。按照有关合同的规定，财务公司向设备制造商购进承租人所需的设备，并会同承租人对设备进行验收。

5、承租人按期交纳租金。

6、租赁到期后，设备的处理。租赁期满后，根据合同的规定对租赁设备进行处理。目前一般有三种处理方式：一是承租人将设备退回财务公司；二是续租；三是由双方协商，将设备出售给承租人。

（五）担保业务

担保业务是财务公司以保证人的身份为集团内企业提供信用担保服务的业务品种。它是财务公司根据委托人的请求，为其向收益人担保某种义务，并承诺在委托人未履行合同时承担赔偿责任的书面证明。担保业务一般包括投标担保、履约担保、质量担保、预付款担保等。

办理担保业务的程序为：

1、债务人向财务公司提交委托担保申请书及有关文件资料。包括债务人的公司章程、营业执照（副本）复印件、法定代表人的身份证明，近三年的资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表，与债权人签订的合同副本及有关落实反担保措施的文件。

2、财务公司收到委托担保申请书及有关文件后，组织有关人员进行评估审查，并出具评估报告。

3、经财务公司审查同意后，与债务人签定委托担保合同，必要时与债务人、反担保人鉴定反担保合同。

4、担保责任的发生及处理。

5、合同到期终止。

（六）委托贷款

委托贷款，是信托业务的一种，是财务公司（受托人）接受委托人的委托，按照委托人指定的对象、用途、期限、利率和金额发放贷款，并代理委托人到期收回本息的金融行为。财务公司在受理委托贷款业务后，应按照委托人的要求对贷款对象进行审查，办理贷款的发放手续，监督贷款的使用，并督促贷款人到期归还贷款。根据人民银行总行的规定，财务公司只办理对成员单位的委托贷款业务。

办理委托贷款业务的程序如下：

1、委托人与财务公司签订《委托贷款协议书》。

2、开立委托存款账户，存入相应的委托存款。

3、委托贷款的审查和发放。

4、委托贷款的检查。

5、委托贷款的展期、转期或利率调整、逾期罚息。

6、委托贷款的收回。

（七）委托投资

委托投资是指财务公司作为委托投资管理人，依据投资委托人的投资意愿和相关法律法规，与委托人签订委托投资管理合同，把委托人委托的资产从事股权、证券等投资业务，以实现委托资产收益最优化的行为。

委托投资业务主体包括受托人和委托人。受托人是指财务公司。委托人是指提供委托资产的集团成员单位。委托投资对象包括股权投资和证券投资。股权投资是指在国家法律、法规和政策规定范围内开展的权益性股本投资业务。证券投资是指对股票、证券、基金及其它金融衍生工具的投资。委托投资具体操作程序如下：

1、接受投资委托时，应当与委托人签订委托投资合同。

2、委托投资业务实行审批制度，采取逐级申报、审核、批准的方法，包括合同的审批和投资方案的审批。

3、委托投资业务应当在委托人的专门账户上运作。

4、委托投资资产与公司自有资产应当分别建帐、单独核算。对不同委托人的委托投资业务也应当分别建帐、单独核算。

5、公司应当遵循诚实守信的原则，按照合同的约定，以专业技能管理投资。

6、根据委托人的性质、受托投资的规模、委托期限、收益预期、风险承受能力及其他特殊因素，公司应当提供不同的委托投资组合。

7、业务部门应当定期将委托投资资产的管理运用、处分及收支情况，向投资管理委员会和委托人作书面报告，并及时处理委托人的查询。

8、必须保存处理委托事务的完整记录，并对处理委托事务的情况和资料依法保密。

9、在合同终止时应当及时清算并将委托投资资产返还给委托人。

（八）资信调查。

资信调查，又称信用调查。是财务公司接受客户的委托，对客户指定的有关业务关系的企业的资信状况进行调查，或对客户自身进行调查，以向业务对象证明其自身资信的业务经营活动。财务公司在办理资信调查业务时，要求客户提交资信调查申请书。财务公司经过审查同意后，与客户签订资信调查委托协议，明确资信调查的内容和要求及有关经济责任。如客户要求财务公司出具资信证明，财务公司还必须对客户经营状况、信誉、还款能力等进行调查，经调查核实后，财务公司方为客户签发资信证明。

（九）承销成员单位企业债券。

财务公司作为企业集团内部的非银行金融机构，可以从事集团成员单位企业债券的承销工作。企业债券必须由符合《企业集团财务公司管理办法》规定的集团成员单位发行。财务公司承销的企业债券，必须经营国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门批准，符合法定发行程序。财务公司只以证券代销方式销售债券，即承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人。财务公司承销证券，应当对发行人公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行检查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动。具体操作程序如下：

1、与发债企业签订代销协议，载明下列事项：

（1）当事人的名称、住及法定代表人姓名。

（2）代销证券的种类、数量、金额及发行价格。（3）代销的期限及起止日期。（4）代销的付款方式及日期。（5）代销的费用和结算办法。

（6）违约责任。

（7）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

2、发行债券企业必须在财务公司开设债券销售费用账户。财务公司通过专用账户对债券销售收入及有关资金结算进行帐务处理。

3、债券承销期最长不得超过90日，代销期满15日内，财务公司应与发行人共同将债券代销情况报国务院证券监督管理机构备案。

4、代理销售债券手续费根据承销债券合同由发债企业支付给财务公司。

（十）信用鉴证。

信用鉴证业务，实际上是担保业务的延伸和补充。它是在商品交易过程中，购销双方要求财务公司对双方的经济合同给予鉴证，提供信用担保或结算付款鉴证的金融业务品种。它适用于企事业单位在订购设备、参与投标和商品交易等经济业务中的资金信用和结算监督。

财务公司收到客户提出的信用鉴证申请后，可根据客户的要求和信用状况，提供不同的信用鉴证担保。主要有以下几种形式：

（1）监督付款。（2）保证付款。（3）交纳保证金。（4）投标鉴证。(十一)保险代理业务。

代理保险业务是财务公司为了更好地方便企业办理各类财产保险业务与保险公司签订代理保险业务协议，财务公司在保险公司授予的代理权限内，以保险公司的名义实施保险行为。代理业务对象为集团及其成员单位。业务范围有：

1、代理推销保险产品。

2、代理签发投保单。

3、代理收取保险费。

代理险种有：企业财产保险、家庭财产保险、车辆保险、船舶保险、货物运输保险、建筑安装工作保险、机器损坏保险、产品责任保险、公众责任保险、雇主责任保险、旅游人身意外保险、团体人身保险、团体人身意外保险、各类涉外保险、人寿保险。

（十二）财务顾问业务。

财务顾问业务是由财务公司向集团企业成员客观并且独立地提供以合同为基础的财务顾问服务，帮助客户组织在改制、资产重组、并购、投资融资时，确定和分析有关财务的问题，推荐处理这些问题的解决方案，并且在必要时候为这些解决方案的实施提供帮助的一项新型业务。主要业务内容包括：

1、企业并购和重组业务。

2、制定企业发展战略。

3、提供企业金融及相关政策咨询。

4、帮助企业报批项目。

5、项目融资。

6、设计兼并及收购模式。

7、其他。

（十三）资金拆借

1、同业拆借业务操作程序

（1）综合计划部资金处应根据资金需求状况定期提出同业拆借业务计划，经部门总经理批准后实施。（2）资金交易员在询价交易前，应与资金管理员就拆借期限、金额、利率等进行沟通。（3）同业拆借业务采用网上询价交易：

①发送意向。交易员按照批准的金额、期限、利率范围，进行意向发送。

②交谈。交易员与对方就金额、期限、利率进一步商洽，从维护本行利益出发，最大限度地提高资金使用效率和降低筹资成本。

③成交与终止。如果在批准的意向范围内，双方达成一致，即确认成交，结束本笔交易。若不能达成一致，即终止交谈，重新寻找市场机会。

（4）交易员在确认成交之前可对报价内容进行修改或撤销。交易一经确认，不得擅自修改和撤销。

（5）本行和交易对手以银行间同业拆借市场成交单为确认拆借交易生效的合同文件。成交通知单的内

容包括：成交日期、成交编号、交易对方名称、金额、利率、清算账号、开户行、户名、汇出行、汇入行、划款日、还款日及本行账号和开户行等。

（6）若交易任何一方对成交通知单内容产生疑问或歧义，以交易系统的成交记录为准。

（7）交易成交后，交易员应将成交单打印成一式三份。一联留存登记台账；二联交资金管理员，附查询页面资金交易单作附件留存；三联由资金交易员和处长核对后签字作为资金调拨单及时交财会部

杨：***（河北设计院）

（8）交易员根据成交单进行台账处理。

2、资金清算

（1）拆借交易的资金清算采用“T+0”或“T+1”的方式。“T+0”清算，即在成交当日进行资金清算；对于7天以上的拆借资金，“T+1”的清算，即在交易成交当日，交易员将付款凭证送交财会部，财会部据此于次日（节假日顺延）进行资金清算。

（2）拆借资金的收回和付出。拆出资金到期前，由交易员与拆入单位联系本金和利息的收回。财会部收到本金和利息后，及时通知资金管理员进行复核，发现少收或多收本金和利息时，通知交易员，由其通知拆入单位补计或退回，并通知财会部。拆入资金到期前，由交易员填制资金调拨单并办理审批手续，交财会部据以支付资金。

（3）拆借资金提前归还，由交易员负责与对方单位联系。协商一致后，报综合计划部领导批准后执行。对展期业务视同重新做一笔拆借业务进行处理。

3、会计核算

（1）同业拆借资金，使用“拆放同业款项”、“同业拆入款项”会计科目进行核算，并按照拆借单位设立账户，进行明细核算。

财务公司业务量预测 第3篇

财务困境又称财务危机, 是指企业现金流量不足以补偿现有债务, 最严重的财务困境即企业破产。在我国, 上市公司具有业绩好、规模大、筹资快等特点, 相比于一般企业能更好地反映出我国资本市场的健康程度。近年来, 随着我国证券市场快速发展, 上市公司在数量和规模上都不断地扩大。然而, 现实中一些上市公司也会由于经营不善或其他各种原因出现连年亏损, 陷入财务困境甚至面临退市的风险。1998年4月22日, 沪深证券交易所宣布将对财务状况异常 (或其他财务状况异常) 的上市公司的股票交易进行特别处理 (ST) 。研究中国上市公司财务困境时通常将ST作为企业财务困境的标志。

财务困境的有效预测将有利于我国上市公司经营者的提前防范、政府管理部门的监督以及证券市场投资者的决策。考虑到现实中企业发生财务困境是一个财务状况逐渐恶化的过程, 因此一般认为企业财务困境是可以通过一定的指标预测的。

2 文献综述

财务困境预测指对企业财务困境所做出的具体推测。最早的财务困境预测方法是20世纪30年代产生的单变量分析法, 提出利用单一的财务比率来预测企业的财务困境。20世纪60年代, Altman率先使用多元线性判别分析, 以美国19461965年资产规模接近的66家公司为样本确定了5变量的Z-score模型。并于1977年提出了现在仍常用的7变量ZETA模型。

由于多元线性判别分析模型存在着严格的假设条件, 如多元变量多元正态分布、协方差矩阵相等, 并且该模型无法处理离散变量, 实证中大多数财务比率并不满足这些要求。20世纪70年代末, 线性概率模型、Logit模型和Probit模型的出现有效地解决了这些问题。最早使用线性概率模型进行财务困境预测的是Meryer和Pifer, 但线性概率模型常常会得到大于1的结果, Logit模型却能很好地克服这一缺点。Ohlson (1980) 首先在商业银行风险评估的过程中使用了Logit模型。Martin通过比较不同模型的预测能力后得出Logit模型优于Z-Score模型和ZETA模型。我国学者吴世农、卢贤艺利用19982000年我国A股市场ST公司数据 比较不同 模型预测 效果后得 出Logit模型预测能力强于线性概率模型和多元判别分析。

20世纪80年代开始兴起了高预测精度的神经网络等非线性模型, 但Barniv将Logit模型与神经网络模型进行比较发现二者在预测结果的准确率上并无太大差异。近年来, 李从欣, 肖示恩, 郑芸 (2009) 构造上市公司信用风险评价的Logit模型, 并用t检验和主成分分析法进行分析, 得到了精度非常高的预测模型。

鉴于前人的 研究思路, 本文将选 用稳健性 良好的Logit模型, 使用我国上市公司公开的财务数据及相关市场信息构建我国上市公司财务困境预测的模型, 并加以分析。

3 模型与实证分析

3.1 变量和数据选择

本文分别选取了2014年的67家覆盖不同行业、不同资产规模的A股上市公司进行研究, 其中包括36家ST上市公司和31家非ST上市公司, 考虑到我国上市公司公布 (t-1) 年的财务报表与t年被ST处理是几乎同时发生的, 因此本文采用2012年的财务数据来建立模型预测2014年的ST情况。笔者曾考虑过同时把滞后几期的上市公司财务数据加入模型中以获得更好的长期预测效果, 但是由于变量个数太多, 因子分析降维后结果依然不理想, 最后通过预测比较, 决定只选择2012年的数据进行预测。我们拟选定的变量如下:

偿债能力:资产负债率X1、流动比率X2、速动比率X3、产权比率X4;赢利能力:加权净资产收益率X5、摊薄总资产报酬率X6、毛利率X7、净利率X8;营运能力: 总资产周转率X9、应收账款周转天数X10、存货周转天数X11、固定资产周转率X12;发展能力:营业收入增长率X13、总资产增长率X14、资本积累率X15;引入市场信息变量:每股收益X16、股票年换 手率X17、Beta系数X18。

3.2 预测模型和结果

首先看一下变量的描述性统计分析, 如表1所示。

从表1可以看出, 变量不存在缺失。从最大值和最小值上来看, 不存在异常值。

首先对样本进行KMO检验和Bartlett Test of Sphericity检验, 确定变量是否适合进行因子分析。得到KMO检验统计量为0.717, 大于0.5, 而Bartlett Test of Sphericity检验统计量为677.366, 相应的伴随概率为0。无论是KMO检验和Bartlett Test of Sphericity检验都说明样本选择的变量适合因子分析。

进行因子分析时, 我们选择特征值大于1的因子, 并且用正交旋转法对因子载荷矩阵进行旋转, 使得每个因子上具有最高载荷的变量数目最小, 从而使得因子便于解释。旋转后的因子载荷矩阵如表2所示。

根据不同因子在变量上的载荷可以得出:

F1可以命名为赢利能力和发展能力因子;F2可以命名为偿债能力因子;F3、F4可以命名为营运能力因子; F5可以认为是一个市场信息因子。

由因子载荷矩阵可以计算出因子得分系数矩阵, 进而可以得到因子得分函数。

运用STATA12软件进行模型 估计和预 测, 被解释变量Y是0 1变量 (2014年ST公司Y值取1, 否则取0) , 解释变量为上 文中的5个因子, 选择Logit回归模型。由回归 结果可得Factor2, Factor3, Factor5三个因子不显著, 从回归模型中将其剔除后, 重新回归, 结果如表3所示。

从上面的结果可 以看出, 在1% 显著性水 平下因子fa1对y变量影响是显著为正的, 说明这个因子包含的赢利能力、发展能力、营运能力对影响为正, 虽然系数符号和我们预想的相反, 但系数很小, 可能是因为这个因子包含的内容太多导致的, 并不会影响预测结果。在1%显著性水平下因子fa4对y变量影响是显著为正的, 说明这个因子所代表的营运能力对企业被ST处理影响为正, 意思是企业周转越慢, 则越容易ST, 这和我们预想的系数符号是一致的。

因此得到最终的模型:Z=1.629258+0.0208933fa1+ 5.981143fa4

根据我们建立的Logit模型可以预测上市公司被ST处理 (Y值取1) 的概率。我们选择分割点概率值为0.5, 如果预测的概率大于0.5, 则预测该公司会被ST, 反之则认为是正常公司。预测结果如表4、表5所示。

样本内预测的正确率为80.39%, 样本外预测的正确率达到85%。正确率较高, 预测效果理想, 说明模型选择比较合适。

4 结论及对策建议

通过我国A股上市公司财务信息及股票市场信息构造的Logit模型可以有效地预测上市公司发生财务困境的可能性。模型显示, 营运能力因子在预测我国上市公司财务困境方面贡献值最大, 因此应该作为财务困境预测关注指标的重中之重, 赢利能力和发展能力因子也具有一定的影响力, 应当给予足够的关注度。本文选取了较为全面的财务指标加以分析, 模型具有良好的预测能力。

虽然本文建立的模型在预测我国上市公司财务困境上是有效的, 但也存在不足之处:

(1) 未能将定性分析与定量分析相结合, 诸如宏观经济、行业前景、技术水平等因素都可能导致企业陷入财务困境, 没有全面地量化上市公司信用风险, 影响模型精度;

(2) 未细分上市公司风险等级, 对其研究仅仅局限于ST公司, 忽略了生产经营已潜伏着一定的财务风险却没有被ST名单的公司;

(3) 我国上市公司中许多业绩不好的公司财务报表水分较大, 有的机构和媒体甚至勾结发布虚假消息, 影响预测结果。

根据上述的理论分析和实证研究, 为了规范我国证券市场, 进一步提高我国资本市场的健康程度, 笔者结合我国上市公司的实际情况提出以下对策建议:

(1) 当前我国上市公司信息披露主要集中在赢利指标方面, 相关监测机构还应加大对上市公司诸如营运指标、发展指标、偿债指标等其他财务指标的披露, 使投资者拥有更加充分的信息, 以便做出决策。

(2) 进一步完善我国财务风险预警机制。我国上市公司的风险等级没有进行细分, 被ST处理的公司实质上已经陷入了严重的财务困境。但从实际情况来看, 被ST的公司往往可以通过一些非市场手段避免公司退市, 甚至能够摘星摘帽。但这并不代表公司本质上的财务危机得到了解决, 最终会导致整个资本市场的不健康发展。

(3) 上市公司应当不断完善自身治理结构和资本结构, 寻找财务困境的深层次原因。防止因股权过度集中而出现的大股东侵占小股东利益的情况, 维持内部管理和内部控制机制的有效进行。

此外, 由于本文取样的局限性, 模型还不足以推广到市场上的中小企业。如果条件允许, 应扩大样本范围, 更加全面地设计变量, 构建一个能够量化市场上大部分企业信用风险的模型, 这也将是今后重点研究的方向。

摘要：本文以我国上市公司为研究对象, 利用样本公司历年财务指标的数据构建Logit模型量化上市公司的信用风险概率, 进而根据结果对上市公司发生财务困境进行判别和预测。

关键词：财务指标,Logit模型,因子分析,财务困境预测

参考文献

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[7]唐亮, 张北阳, 陈守东.我国上市公司信用风险评价和度量[J].工业技术经济, 2011 (2) .

创业公司如何进行财务预测 第4篇

在创业阶段预测业务收入和成本与其说是一门学问，不如说是一种艺术。许多创业者抱怨：建立具有任何准确度的预测都会花费大量时间，这些时间原可以用于销售。但如果你不能提供一套周密预测的话，很少会有投资者投钱给你。更重要的是，合理的财务预测会帮助你制定和运行各种计划，有助于公司的成功。

1从成本开始，而不是收入。在创业阶段，预测成本比预测收入容易得多。比如固定成本，一般管理费用包括：租金、公共费用支出(水电煤气费)、电话费，通讯费、会计费、法律，保险，许可费、邮费、技术、广告，营销、工资等；可变成本则包括：已销售商品成本、材料和供应、包装等；还有直接人工成本。

预测成本时你应该遵循以下几条：由于广告和营销成本总是超出预期，你应该加倍进行预计；由于法律，保险，许可费用没有经验可参考，而且总是超出预期，可用3倍进行预计；记录直接销售和客户服务的时间，将它们作为直接人工成本。

2用保守和积极两种方式预测收入。如果你像多数创业者一样，就会常常在保守的现实和积极的理想状态间起伏，这会让你动力十足，也能帮助你鼓舞他人。我把这种理想状态称为“大胆的理想主义”。

我并不建议忽略大胆理想主义、而完全基于保守的考虑来制定预测，相反，我建议你拥抱梦想，至少制定一套在积极假定下的计划。除非你想做大，否则你永远都不会做大!通过制定两套收入计划(一个积极的，一个保守的)，你会迫使自己做出保守的假定，然后根据积极的计划再放宽其中一些假定。

例如，你的保守收入计划可能采取了以下假定：较低的价格点、两种营销渠道、没有销售人员、前三年每年有一种新产品或服务推出。而你的积极计划可能包括以下假定：基础产品的价格低、高端产品的价格高，三到四种营销渠道，以佣金制度支付两名销售人员的工资，第一年有一种新产品或服务推出，第二年和第三年可能有五种甚至更多。

释放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的预测，更有可能会产生出突破性的相法。

3检查主要比率，确保计划可靠。在制定了积极的收入预测以后，很容易忘掉成本。许多创业者会乐观地专注于达到收入目标上，如果不能实现，就假定成本能被调整到适应现实的基础上。积极的思维也许会帮助你增加销售，但不能帮你减少成本!

平衡收入计划和成本计划的最佳办法是通过一系列的关键比率进行检查。

毛利率：在某一季度或某一年里直接总成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能让你的毛利润从10％增加到50％的假定条件!如果客户服务和直接销售成本现在很高，那么将来还可能会很高。

营业利润率：总经营成本(即直接成本和一般管理费用加起来，包括财务成本)除以某一季度或某年的总收入比率是多少?你应该采取积极的举措提高这个比率。随着收入的增长，一般管理成本应该占总成本的一小部分，营业利润率应该提高。许多企业家犯的错误是太早地预测了收支平衡点，而且认为不需要太多的资金支持就能达到。

总员工和客户的比率：如果你是光杆司令，计划单枪匹马地发展生意，要特别注意这个比率。将员工总数除以现有的客户总数，问自己，当业务扩大时你是否想在五年内管理那么多客户?

为创立企业制定一套精确的增长计划是需要时间的。我刚开始创业时，没有把计划制定得太详细，因为认为商业模式会发展和变化，但我为此有些后悔。公司董事会现在要求我每季度都要更新财务计划。每当我陷入过度乐观的状态时，这些计划就会帮助我更清醒。

保险公司业务财务整改报告 第5篇

依据省公司××××号文件《关于开展业务、财务大检查活动的通知》，为落实省公司制定的“一二三四五”发展战略，全面贯彻强化“业务管理、财务管理、客服管理和内控管理”

的要求，我公司总经理室认真部署了整改活动，有计划、分步骤地积极开展各项工作，各部门积极响应。通过5月份业务、财务全面细致的自查活动，并结合省公司初查后提出的针对性建议及意见，在随后的工作中，各部门均制定了相应的方案、措施积极整改，以期达到“及时发现、及时沟通、及时处理、不留死角”的目标，使公司走上良性运行的轨道。

下面，我就从以下几个方面就我公司本次整改工作向各位领导进行汇报，不妥之处，恳请各位领导提出宝贵意见，以便更好地指导我们的工作。第三，没有建立良好的沟通机制，由于沟通不到位，导致了各部门工作脱节，出现了较多返工现象，影响了工作效率。

⑵把握“双成”理念，制定相关解决措施，大力倡导并落实“培训促发展”，以“管理夯基础”，以“创新求思路”，把握工作脉搏，力求各项工作快速高效。

对一个新成立的公司，我们就力求把公司的企业文化融入到工作的各个环节，在这次整改中，我们同样将“双成理念”贯彻到每一阶段。具体措施有：①以“成人达己、人兴己兴”的理念为核心，制定、完善、规范了六项公司管理及业务管理制度。人事/行政/合规部完善了《办公用品管理办法》，规范了办公用品的领用申报流程，及出入库管理；营销业务部制定了《例会经营制度》、《营销管理办法》逐步规范营销渠道的各个环节，营造良好的营销气氛；业管/客服部建立了《非车险报案流程》、《超48小时报案流程》、《客户投诉管理办法》等3项切实从维护客户实际利益出发的管理办法，提高了理赔服务速度，增强了客户对国寿财险这一新品牌的信心。②以“成己为人、以心换心”的理念为指导，规范了业务、财务工作中涉及到的重要环节：⒈各类台帐设置已健全；⒉单证使用，针对不同部门已进行了规范；⒊各种协议、合同逐步完善⒋客户服务进行了创新。通过各个部门相互间积极沟通，相互支持，这些重要环节的工作都得到了很好的改进。③ 秉承“双成”理念强化员工教育培训，以做到人岗匹配。公司开展任何工作，首先应强调的是“以人为本”，提高公司的核心竞争力最根本的是要提高人的素质。在这次整改活动中，我中支公司将人员的培训放到了整改的重要位置。我们以集中培训与部门培训两种方式开展：⒈集中培训安排在每周六上午进行，由总经理室组织。最近开展的全员“依法合规”教育效果非常好，员工对“风险”有了进一步的认识和理解，使其找准了工作的重心。⒉部门培训，由各部门负责人组织，在每天的晨（夕）会时进行。部门培训以本部门的操作实务，规章制度为主，以提高员工的业务技能为目标。

在整改活动中，县支筹建工作也在有条不紊的开展，为使县支公司人员可以尽快进入角色，避免走中支走过的弯路，我们还为参与县支筹建的人员组织了三次针对性的培训，并抽调了各部门的业务精英进行集中授课。达到了预期效果，使得第一批五个县支公司及一个营销服务部顺利通过了保监局的验收，取得了经营保险业务许可证。

相信通过我们坚持不懈的努力，定会打造出一支“素质高、技术好、懂管理、能销售、善攻关、作风强、有品位”的团队。

财务公司业务量预测 第6篇

××银行(财务公司)电子商业汇票业务服务协议指引

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重要提示

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请甲方认真阅读本协议全文，如有疑义，请及时提请乙方予以说明。

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甲方：___________________________

法定代表人(负责人)：_____________

法定地址：_________________________

通讯地址：__________________________

乙方：××银行股份有限公司(××财务公司)____分支机构

负责人：________________________________________

通讯地址：_____________________________________

鉴于乙方作为电子商业汇票系统的接入行(接入财务公司)，利用电子商业汇票系统及乙方内部系统为客户提供电子商业汇票业务服务；甲方为实现便捷、高效的支付结算目的，向乙方申请通过乙方办理电子商业汇票业务。为明确双方权利义务，依据《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国电子签名法》、《票据管理实施办法》、《电子商业汇票业务管理办法》(中国人民银行令[2009]第2号)，以及中国人民银行发布的关于电子商业汇票的规范性文件(以上法律、法规、规章和规范性文件统称“电子商业汇票制度”)，甲乙双方本着平等互利的原则，经协商，达成如下协议：

第一章 总则

第一条 甲乙双方均遵循电子商业汇票制度。

第二条 定义

(一)电子商业汇票、电子商业汇票系统、系统参与者、业务参与者、签章和各类业务的定义依照电子商业汇票制度的规定。

(二)内部系统的定义(由金融机构自行填写)。

(三)电子商业汇票业务是指甲方根据国家有关法律法规和甲方相关业务规定，通过乙方内部系统处理电子商业汇票相关业务。

第三条 甲方开展电子商业汇票业务应遵循如下基本原则：

(一)电子商业汇票的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则；

(二)电子商业汇票的签发、取得和转让，应当具有真实的交易关系或债权债务关系；

(三)电子商业汇票的取得，必须给付对价。但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

第四条 电子商业汇票业务信息存放于电子商业汇票系统中，并以电子商业汇票系统中的记录为准。

第二章 基本规定

第五条 甲方应在乙方开立人民币银行结算账户(账户)，并向乙方提交“××银行(财务公司)电子商业汇票业务申请表”(以下称“申请表”)，并提交真实、合法、有效的“营业执照”(或“事业法人登记证”)、“组织机构代码证”等材料，申请开办本协议项下的电子商业汇票业务。甲方应在“申请表”中指定其在电子商业汇票业务中的收付款账户。

乙方应按照甲方在“申请表”中填写的内容，经审查后在内部系统中设置相关信息，自___年___月____日起为甲方开通电子商业汇票业务功能。

第六条 乙方为甲方开通电子商业汇票业务功能后，甲方需变更“申请表”中相关内容的，应重新提交“申请表”。乙方在收到甲方提交的变更申请材料后，审核同意的，乙方按变更后的内容为甲方提供电子商业汇票业务服务；审核不同意的，乙方应书面通知甲方。

第七条 电子商业汇票上的签章。

甲方在电子商业汇票上的签章，为甲方的电子签名。

甲方开展电子商业汇票活动，其签章所依赖的电子签名制作数据和电子签名认证证书，应向乙方指定的电子认证服务提供者的注册审批机构申请。

甲乙双方同意在电子商业汇票业务中使用该数字证书作为甲方的电子签名。

甲方应对其电子签名的真实性负责。甲方应妥善保管电子签名制作数据，严防泄密。因保管不善造成损失的，由甲方承担责任。

第八条 乙方对甲方电子商业汇票业务操作的认定

(一)电子商业汇票的出票、承兑、背书、保证、付款和追索等业务必须通过乙方内部系统接入电子商业汇票系统办理。

(二)甲方向乙方申请开通电子商业汇票业务前，须明确甲方的操作人员和操作权限。该操作权限须在乙方内部系统中设置。甲方可向乙方书面申请由乙方代其设置或在乙方内部系统中自行设置。

(三)甲方操作人员按上述设置的处理权限在乙方内部系统中完成电子商业汇票业务操作后，乙方视同甲方已完成相关操作。该操作为甲方的真实意思表示。

(四)甲方通过乙方内部系统发送关键的电子商业汇票操作指令，必须两人或两人以上确认并使用电子签名。

电子签名是乙方判断电子商业汇票操作指令由甲方发送的唯一依据，也是甲方办理电子商业汇票业务的唯一身份确认标识。

(五)乙方对甲方操作时间的认定以乙方收到甲方的操作指令为准。甲方操作完成时间不属于电子商业汇票系统开放时间的，乙方应于下一个电子商业汇票系统开放时间将甲方信息转发至电子商业汇票系统。

(六)乙方负责及时将甲方操作指令转发到电子商业汇票系统，并将从电子商业汇票系统接收到的相关信息及时转发给甲方。

(七)甲方若为电子商业承兑汇票承兑人

1.乙方应及时将持票人的提示付款请求和逾期提示付款请求通知甲方。通知方式为_______________________。

2.持票人在票据到期日前提示付款的，甲方可付款或拒绝付款，或于到期日付款。

3.持票人在提示付款期内提示付款的，甲方应在收到提示付款请求的当日至迟次日(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)付款或拒绝付款。

持票人超过提示付款期提示付款的，在作出合理说明后，仍可向甲方提示付款，甲方应在收到提示付款请求的当日至迟次日(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)付款或拒绝付款。

4.甲方在票据到期后收到提示付款请求和逾期提示付款请求，且在收到该请求次日起第3日(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)仍未应答的，乙方应进行如下处理：

(1)甲方账户余额在该日电子商业汇票系统营业截止时足够支付票款的，则视同甲方同意付款，乙方应扣划甲方账户资金支付票款，并在下一日(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)电子商业汇票系统营业开始时代甲方作出付款应答并代理签章；

(2)甲方账户余额在该日电子商业汇票系统营业截止时不足以支付票款的，则视同甲方拒绝付款，乙方应在下一日(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)电子商业汇票系统营业开始时代甲方作出拒付应答并代理签章。

第九条 甲方作为电子商业汇票承兑人的，在电子商业汇票责任解除前，不得撤销办理电子商业汇票业务的账户。甲方申请撤销的，乙方应拒绝受理。

第十条 甲方授权乙方代为处理以下业务并代理签章(由甲乙双方自行约定，可选其中的一项、两项、三项或不选)：

(一)提示收票申请的回复；

(二)转让背书申请的回复；

(三)提示付款、逾期提示付款的申请。

第十一条 票据信息查询

甲方可通过乙方查询与其相关的电子商业汇票信息。

甲方对票据信息有异议的，应通过乙方向电子商业汇票系统运营者提出书面申请，电子商业汇票系统运营者按照查询权限办理相关查询业务。

乙方仅负责转发电子商业汇票系统提供的信息，转发信息应与电子商业汇票系统的记录相符。

第十二条 支付信用信息查询

电子商业汇票所有票据行为中，处于待签收状态的接收方可向电子商业汇票系统查询该票据承兑人和行为发起方的电子商业汇票支付信用信息。

甲方同意符合上述规定的电子商业汇票相关当事人查询甲方的支付信用信息。

第十三条 费用

甲方应向乙方支付电子商业汇票业务服务管理费，费率为：人民币(大写)________________元/年，收取时间和收取方式为_____________________。

第三章 权利和义务

第十四条 甲方的权利和义务

(一)甲方有权依照本协议的约定，使用电子商业汇票业务服务，并保证遵守电子商业汇票制度、本协议和乙方电子商业汇票业务规则。

(二)甲方为承兑人的，应在电子商业汇票到期前一日在其指定付款账户中备足款项，否则引起的一切损失由甲方承担。

(三)甲方为出票人、承兑人、背书人或保证人的，应对持票人承担票据责任，不得无合法依据拒绝持票人的付款与清偿请求。

(四)甲方应对本协议的内容予以保密，未经乙方书面同意，甲方不得向第三方披露或在本协议目的之外使用。

第十五条 乙方的权利和义务

(一)乙方应执行甲方按乙方规定程序发送的操作指令。

(二)乙方应及时、准确、真实和完整地转发电子商业汇票信息。

(三)乙方发现甲方有异常操作现象、违约行为及乙方认为有必要暂时中止甲方使用电子商业汇票业务服务的其他事项时，乙方有权中止或终止向甲方提供该项服务。

(四)因不可抗力、电子商业汇票系统系统故障或非乙方所能控制的事件致使甲方遭受损失或其所受服务有阻碍、妨碍或延误，乙方均不承担责任，但乙方应在知悉相关事件后及时通知甲方，并采取相应的措施防止损失扩大。

(五)非乙方所承兑的电子商业汇票未获付款的，乙方不承担付款责任。

(六)乙方有权自行决定暂停、中止或终止提供电子商业汇票业务服务或其某项业务功能，但应至少提前____个工作日在相关营业场所进行公告。乙方暂停、中止或终止提供相关业务功能的，不影响各方在已办理业务下的权利和义务。

(七)乙方应对甲方的电子商业汇票业务信息予以保密，非经甲方书面同意，不得向第三方披露或在本协议目的之外使用。

第十六条 违约责任

甲方或乙方违反本协议约定的，另一方有权采取以下一种或几种措施：

(一)中止或终止本协议；

(二)要求损害赔偿；

(三)采取法律、法规规定的其他救济措施。

第十七条 争议解决及法律使用

(一)本协议项下争议应向有管辖权的法院提起诉讼或向仲裁机构申请仲裁。争议期间，各方仍应继续履行未涉争议的条款。

(二)无论甲方操作指令的发送地是否在中国境内、通过何种网络路径传递到乙方，本协议及履行本协议的任何行为均适用中华人民共和国法律和电子商业汇票制度。

第四章 其他

第十八条 甲方提交的“申请表”及双方确认的其他资料均为本协议不可分割的组成部分。

第十九条 本协议自甲乙双方法定代表人或负责人签字并盖章之日起生效，至双方同意终止或按法律规定或本协议约定解除后失效。该协议的失效并不影响甲乙双方作为电子商业汇票业务参与者对相关电子商业汇票所享有的票据权利和应承担的票据责任。

第二十条 免责事由

(一)因不可抗力造成乙方内部系统服务无法正常开展，乙方不承担违约责任，但应及时排除故障和采取补救措施；

(二)因电子商业汇票系统发生重大故障在可容忍时间内无法排除，由中国人民银行宣告电子商业汇票系统暂停运行，造成乙方内部系统服务无法正常开展的，乙方不承担违约责任。

第二十一条 出现下列任一情形，本协议解除：

(一)双方均有权随时要求解除本协议，但须提前5个工作日以书面形式通知对方，协议自书面通知中确定的日期起解除；

(二)一方在另一方违反本协议规定时可解除本协议，本协议自一方书面通知另一方时起解除。

第二十二条 本协议解除，乙方暂停、中止或终止提供电子商业汇票业务服务的，甲方之前发送的操作指令仍为有效操作指令，甲方应承担相应的法律责任。

第二十三条 网上银行服务中发生的电子交易记录是证明该项交易的真实、有效凭据。

第二十四条 本协议一式____份，双方各执____份。

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│ 甲方已通读上述条款，乙方已应甲方的要求作了相应说明，│

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│ 甲方对所有内容无异议。

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甲方(盖章)：

法定代表人(负责人)或授权代表：(签字或盖章)

签署日：____年____月____日

乙方(盖章)：

负责人或授权代表：(签字或盖章)