科技园财务管理制度

科技园财务管理制度（精选8篇）

科技园财务管理制度 第1篇

一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票(能够取得正式发票的要索取正式发票)、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。

二、建筑材料采购实施备用金制度(备用金暂定为人民币一万元)。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。

三、大宗材料(指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料)进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。

四、大宗材料出库使用时，施工员(工长)根据工程进度或者定期测算各种材料的用量(即已进场量扣除现场存量)，填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。

五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位(人)经项目经理审批后报销。

六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。

七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。

八、施工员(工长)对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月(每月25日前)报财务部门进行结算。

九、各分包施工队(班组)凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。

十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队(班组)在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续(施工队负责人出具收据)，支付工程款。

十一、项目经理部与各相关经济核算体(专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部)、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。

十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出(入)库凭证及材料月总结(包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表)

十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符;清理现金，每日库存现金全数上缴归库。

现金管理规定

1.现金的使用范围主要包括:

①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;

②转帐结算起点(100元)以下的零星开支;

③其他必须用现金支付的款项;

2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;

3.严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销;

4.出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全;

5.当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排;

6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录;

7.不得私设“小金库”;

8.不得坐支现金;

支票管理规定

1.项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算;

2.与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评;

3.支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管;

4.项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续;

5.在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全;

6.未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任;

7.严禁签发远期支票、空头支票;

业务经办人员申请支票及现金报销流程

业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办理支票及现金业务时工作流程如下:

1.支票

①由经办人员到财务室领取“借款申请单”，此单由财务人员逐项填写齐全;

②经办人员持填写齐全的“借款申请单”，先请部门主管人签字，再请项目经理签字同意;

③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出纳员处领取支票;

④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走;

⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时由财务人员填写“单据报销粘存单”，审核后交项目经理、财务主管签字后，交出纳员报销;

⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付款单位、支票号、内容(项目)、单位、数量、单价、金额(大小写一致)、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章)等项;

⑦所持发票内容为“材料”、“办公用品”字样时，必须附有相应的明细单，金额相符，并加盖收款单位财务章!

科技园财务管理制度 第2篇

为健全审批制度，维护财经纪律和学校资金的安全，明确审批权限和审批责任，根据国家有关财经法律法规及《浙江省教育厅关于加强省属高等学校财务管理的若干意见》（浙教计〔2002〕209号）和《会计基础工作规范》，结合学校事业发展、经济业务的特点，制定本制度。

一、经费支出审批原则

（一）根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排要向教学、科研倾斜，要处理好“吃饭和建设”的关系，从紧控制学校行政、消费性支出。

（二）学校各级领导审批经费支出，要以当年学校给各部门下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。

（三）实行经费审批回避制度。项目经费（含纵横向科研经费、课题经费）负责人申领借款或报销支出，须由所在部门领导审批；各二级学院（部）、部门经费负责人申领借款或报销支出，须由分管校领导审批；校领导申领借款或报销支出，由校长办公室办理相关手续，超出校办负责人签批权限额度的，请其他校领导签批。

（四）各级领导在审批经费支出时，要严格遵守国家财经纪律和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

（五）未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支，经计财处审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，均不予办理。

（六）各二级学院（部）、部门主持工作的负责人签批本部门预算经费，经主持工作的负责人授权并书面通知计财处后，部门其他负责人方可在授权范围内签批本部门预算经费支出。

二、财务收支审批权限

（七）全校财务工作实行校长负责制，分管财务校领导全面领导学校的财务会计工作。

（八）校领导、各二级学院（部）、处级建制单位（部门）、专项项目（含科研、课题经费）的主要负责人具有财务收支审批权。

（九）在年度预算项目和额度内的用款，由各部门主要负责人审批。其中一次性用款在一万元以内的，由部门主要负责人审批；一次性用款在一万元（含一万元）以上的，需经分管校领导审批。同一批次业务若开具多张（次）票据，视同一笔业务办理。

（十）年度经费预算指标额度外的用款审批。用款部门须提出书面申请并经业务主管部门、计财处和分管校领导审核，其中新增经费开支在五万元以内的由分管财务校领导审批；五万元（含五万元）以上五十万元以下的由校长办公会议讨论决定，五十万元（含五十万元）以上的由校党委会讨论决定，分管财务校领导签批。

（十一）科研经费报销审批，按学校《科研纵横向经费的管理办法》执行，其中一次性用款在一万元（含一万元）以上的，需经分管校领导审批。

（十二）专项经费（含财政专项经费和学校自定专项经费）的报销，由项目负责人审批。

其中一次性开支在一万元（含一万元）以上的，由分管校领导审批。

（十三）创收分成经费的支出，由各二级学院（部）、部门主要负责人审批。其中一次性用款在五万元（含五万元）以上的由分管校领导审批。

（十四）单项开支在一万元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，经学校审计处审计后，按上述审批规定办理审批手续。

（十五）对各二级学院（部）、部门发给教职工个人除学校（人事处）规定的津、补贴外的其他经费，无论金额大小，经费开支渠道如何，均需分管校领导审批。

（十六）校级业务招待费等开支，由分管财务校领导或经校领导授权的学校办公室负责人审批。

（十七）基本建设经费支付审批制度另行制定。

（十八）其他财务部门认为有必要提请校领导审批的，不在此限。

（十九）单笔业务一次性支付货币资金一万元（含）以上的，均应有计财处负责人会审签字，主要审议支付款项是否符合国家的财经法规和学校的财务规章制度。

三、财务收支审批程序

（二十）按照以上审批权限，经办部门有权审批的收支由该部门负责人审批；部门负责人审批后需要报请校领导审批的，须按规定报请校领导审批后方可办理报销手续。

（二十一）学校重大财务收支、对外投资、借出款项、向金融机构融资、对外担保等均应经校长办公会议审议，校党委会批准。

（二十二）按规定应报主管部门或财政厅审批的还需报主管部门或财政厅审批，不得擅自办理收支。

高科技企业财务柔性管理研究 第3篇

一、高新技术企业财务特征

在传统经济时代, 企业财务管理的对象主要是以物资运动为基础的物质资本运动, 其内容主要包括物质资本的筹集、投入、收回与分配以及实物资产的日常管理等。而在知识经济时代, 知识资本将在企业资本结构中占据主导地位, 因而它将成为企业财务管理的主要对象, 与此相适应, 企业财务管理的内容也必将发生较大的变化, 这主要表现在:

(一) 无形资产将成为企业投资决策的重点。

在新的资产结构中, 以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占的比重将会大大提高。所以, 在知识经济时代, 无形资产将成为企业最主要、最重要的投资对象。这就要求企业必须调整旧的投资决策指标, 建立切实反映无形资产投入状况及其结果的决策指标体系。

(二) 风险管理将成为企业财务管理的一项重要内容。

高新技术企业面临的主要风险表现在三个方面:一是技术开发的不确定性。高科技企业的生存发展的基石是技术创新与开发, 而技术创新与开发所需投入之巨、所用设施之昂贵、时间周期之长, 都是空前的。而且这些项目开发成功与否, 经济效益如何, 均难以预测, 一旦研究开发失败, 对该企业的打击是可想而知的。二是市场风险。研究开发出的商品, 在市场上是否能被接受, 具有较大的不确定性, 一旦市场不接受这种新产品, 那么企业将会受到严重的打击。三是科学技术知识的时效性。高科技企业的高收益往往来源于企业商品所含科学技术知识的垄断性、排他性。然而垄断性又往往是有一定时限的, 如专利权超过保护期将成为公共技术, 不再具有垄断性。特别是在知识经济时代, 高科技发展日新月异, 这种时效性也越来越强, 一旦企业对该技术失去垄断优势, 那么企业的高收益将降低或失去, 从而会增加企业的风险。

(三) 人力资本的所有者将成为企业税后利润分配的参与者。

在知识经济时代, 人力资本将成为决定企业乃至整个社会、经济发展的最重要的资源和决定社会财富分配的最主要的因素。方竹兰在《人力资本所有者拥有企业所有权是一个趋势兼与张维迎博士商榷》一文得出两点结论:一是人力资本所有者是企业风险的真正承担者;二是人力资本所有者是企业财富的创造者。

(四) 反映知识资本价值的指

标将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。知识资本所反映的是市场价值与账面价值之间的差值。由于传统会计对此无法加以反映, 使得近40年来, 随着知识经济时代的到来, 许多公司, 尤其是英特尔、微软等高新技术企业在股票上市后, 其市场价值往往比其账面价值高3~8倍;而有些公司虽然其账面价值巨大, 但其市场价值却每况愈下, 以致最后陷入破产的绝境。可见, 随着知识经济时代的到来, 反映知识资本价值的指标必将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。

二、高新技术企业财务柔性管理

由于高新技术企业一般都具有高度的不确定性和风险性, 导致其财务状况与财务需求具有极大的不确定性。柔性管理思想要求企业的财务管理应具有一定的柔性, 以便解决经营活动过程中由不确定性导致的各种突发性财务需求, 降低财务风险。

关于柔性的概念有多种描述, 但最具代表性的是柔性为有效响应变化的环境的能力。由柔性的定义可知, 柔性是处理“变化”和“不确定性”的能力, 是系统的一种潜在能力, 它伴随着不确定性而存在。关于柔性的研究成果很多, 但大部分侧重于生产系统和经营整体柔性的研究, 而对企业财务管理柔性的研究较少。国内学者邓明然把企业理财系统柔性定义为“快速而经济地处理这些时时不确定和处处不确定的能力”。这一定义不便于对柔性进行度量。由于高新技术企业财务管理环境变化具有高度不确定性, 企业财务管理必须针对内、外环境的变化及时做出并实现若干财务决策来有效地应对环境变化的干扰或者有效地影响环境, 使其朝着有利于企业财务目标的方向发展。因此, 高新技术企业财务管理柔性就是针对内、外环境的变化, 快速而正确地制定财务决策, 适时且经济地实现财务决策来系统、持续地处理财务管理活动中不确定性的能力。

(一) 高新技术企业财务管理柔性的度量。

企业柔性功能的强弱最终体现为柔性的建立所带来的收益增加的多少, 即F=E2-E1。其中, F代表企业柔性功能, E1和E2分别代表企业建立柔性前后的收益。E2中既包括建立柔性而带来的短期收益S (如现期销售收入的增加) , 又包括建立柔性而带来的长期收益L (如柔性的建立必然有益于企业形象, 从而会带来未来销售收入的增加) , 即F=S+L。

(二) 企业柔性成本。

企业柔性成本是指企业为建立柔性所付出的全部费用之和。企业柔性取决于其生产子系统的柔性、技术子系统的柔性、组织管理子系统的柔性、经营财务子系统的柔性, 以及这些子系统柔性的有效匹配, 种种柔性的建立一般都要付出代价。以生产子系统为例, 要提高其柔性, 常常需要配置柔性更强的设备、选用素质更高的人员、运用更先进的管理手段, 等等。企业柔性成本是其子系统柔性成本之和:C=Cp+Ct+CO+Cf。其中C、Cp、Ct、CO和Cf分别为企业柔性成本、生产子系统柔性成本、技术子系统柔性成本、组织管理子系统柔性成本和经营财务子系统柔性成本。

(三) 企业柔性价值。

定义企业柔性价值V为企业柔性功能F与企业柔性成本C之比, 即V=F/C。V反映企业建立柔性的投入产出效率。当V=1时, F=C, 即企业柔性收益等于柔性成本, 无净收益。当V<1时, F1时, F>C, 企业柔性的建立有利于企业效益的提高。视V为不同的常数, 可以得到无数条等价值线, 在每条等价值线上有无数个C与F的组合, 它们对应同一柔性价值。

总之, 当柔性成本相同时, 柔性价值越高, 则柔性功能越大。当柔性功能相同时, 柔性价值越高, 则需要的柔性成本越小。因此柔性功能并非越大越好, 在柔性价值较低时, 高柔性功能必然对应高柔性成本。是故, 高新技术企业不应盲目追求高柔性功能, 而应致力于柔性价值的提高。

摘要：运用数理分析和演绎方法, 系统地论述了高科技企业在财务管理机制等方面的特征, 并结合财务管理柔性进行了论证。

关键词：高科技企业,财务管理柔性,风险管理

参考文献

〔1〕李必强.企业生产组织的均衡与弹性〔M〕.武汉:华中理工大学出版社, 1994.

〔2〕熊罴, 万君康, 蔡希肾.工业技术经济学〔M〕.武汉:华中理工大学出版社:1985:135—155.

大学科技园财务管理特点初析 第4篇

关键词：大学科技园；财务管理；风险规避

一、大学科技园

1）大学科技园含义

大学科技园是以具有较强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资源与其他社会优势资源相结合，为高校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务机构；大学科技园是国家创新体系的重要组成部分和自主创新的重要基地，是高校实现产学研结合及社会服务功能的重要平台之一，是高新技术产业化和国家高新区“二次创业“以及推动区域经济发展和行业技术进步的主要创新源泉，是加快科技成果转化的重要形式和有效载体。构建和完善适合我国国家大学科技园发展的财务管理运行机制，不仅关系到大学科技园建设与发展，也关系到我国高新技术产业的发展与竞争力。

二、大学科技园财务管理的特点

大学科技园发展离不开两类资本：一是物质资本，二是人力资本。在知识密集型的组织大学科技园里，尤其应该重视人力资本。

（一）重视人力资本

首先，要对新的经济条件下大学科技园财务环境的变化，人力资本要纳入财务管理人员的决策范围，并且作为在以后的管理中心之一。

其次，大学科技园需要作相应的拓展，对人力资源的管理做适当分工，大学科技园的人力资源管理部门负责人的管理，而由财务管理部门负责人的价值管理，最大限度实现其价值。

再次，财务部门要更新管理方法，以便更好地挖掘大学科技园人力资本的价值。

最后，大学科技园的财务分析应该考虑增加新的内容，特别是补充人力资产的运作效率、人力资本投资回报等新的科目。

（二）加强无形资产管理

无形资产指大学科技园为进行生产经营活动而取得或自创的，能为大学科技园带来未来经济利益，但不具有物质实体的非货币性资产。

无形资产特征

1.共益性：所谓共益性是指无形资产被多个主体同时使用，这是无形资产区别于有形资产最重要的一个特点。

2.无实物形态，无形资产没有实物形态但是可以为大学科技园长期拥有。

3.积累性，无形资产形成的基础是有形资产和其他无形资产它的形成不是一蹴而就的，有一个不断积累和发展的过程。

4.有偿性，无形资产是大学科技园通过很大的努力有偿取得的，其它单位和个人不得无偿使用。

作为大学科技园拥有的一种权利，无形资产可以使大学科技园在未来较长时期内受益。能使大学科技园在较长时期内取得超过同行业一般收益水平的盈利能力。

（三）投融资管理

1.加强筹资管理。大学科技园企业一般很难得到国家财政资金的大力支持，也不易得到银行的优惠贷款，也难以通过发行债券、股票筹资，因此，大学科技园比较可行的筹资方便是知识融资和风险投资。

2、加强投资管理。大学科技园企业的发展是建立在产品不断开发与技术不断创新和进步的基础上的，其投资管理也有自己的特征：

（四）财务风险控制

财务风险是指大学科技在经营管理过程中因为园财务结构不合理、融资不当可能而带来的各种风险和损失。财务风险是大学科技园在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，大学科技园管理者在实际工作中只有采取有效措施来降低风险，却难以完全消除风险。

2、合理规避财务风险的对策。

对于所面临的各种风险，大学科技园应积极采取有效的方法加以规避：

（1）提高大学科技园的财务风险意识。

任何市场都是有风险的，大学科技园作为市场的参与者，一定要具备必要的风险意识，而且科技园企业多为初创期企业，本身涉及到复杂的技术转化问题，如果企业缺乏必要的风险意识，很有可能在市场发生变化的时候，不能及时地调整企业的经营管理战略或策略，很有可能直接导致危机的出现。因此大学科技园管理者及员工一定提高财务风险意识，保持对财务风险的警觉性，能够做到对财务风险及时发现、及早处理，防患于未然。

（2）完善财务管理体制，建立岗位责任制

风险一般不会无故骤然出现，多数情况下都会有这样那样的先兆，遗憾的是有些科技园却往往在风险发生之前并未及时发现并采取任何有效的措施规避风险，对各种征兆也置若罔闻，这说明了大学科技园的管理者和财务工作者缺乏相应的财务风险意识和作为。更何况在我国大多数科技园中都存在着岗位职责不清的情况，当出现问题时，很难界定相关的责任人，这也导致了员工在工作时没有动力和责任去窥测企业可能存在的风险问题，所以要加强企业对财务风险的控制和防范，就一定要完善企业的财务管理体制，划清员工的岗位职责，使员工承担起自己的岗位义务，及时履行岗位职责。

（3）采取有力措施，提高风险识别能力和应对能力

前面说到，任何风险的发生都有各种征兆，很多是可以预测的，这就为大学科技园提供了防范风险的契机，大学科技园通过企业的财务数据，采用比率分析、因素分析等方法，分析企业的经营管理中是否存在不合理的地方，是否可能导致企业财务问题的出现，通过设置一些敏感性的财务指标作为标准，对企业的整个经营活动中潜在的财务风险进行实时的监控。财务风险管理预警系统能预先告诉企业管理当局财务运营体系存在的问题，使大学科技园在风险发生之前采取有力措施及时处理和规避。

（4）优化资本结构，降低财务风险

从经济上分析，导致财务风险的主要原因就是资金问题，有的大学科技园管理不善风险迭出多数是因为资金链断裂，无法维持正常的孵化活动和生产经营活动。当然，大学科技园的现金流量也不是多多益善，闲置的资金太多，会降低其使用效率，不但不能实现保值增值，还可能面临着利率乃至汇率损失的风险，所以企业在确定现金流保有量的时候，一定要根据业务量，确定合理的资本结构，既保证大学科技园的资金链的畅通，同时保证物尽其用，实现现金的保值增值。

（5）提高财务人员的素质

只有充分认识到大学科技园所面临的风险，提高抗拒风险的能力，最根本的是要提高财务人员的素质。具体而言，大学科技园财务人员应该具备职业道德素质、专业能力素质、管理能力素质和个人素质。提高财务人员素质的对策是：加强职业道德教育、加强业务学习、强化法制观念、树立创新意识和终身学习的理念。

参考文献：

[1].李秉祥.企业财务风险生成和传导机理分析[J].上海立信会计学院学报，2006（07）

科技园财务管理制度 第5篇

（2004年5月修订）

高等院校财务预算是高校根据其事业发展计划的任务编制的财务收支计划，是高校财务工作的基本依据。根据财政部颁布的《事业单位财务规则》和《陕西省教育事业单位财务管理暂行办法》，结合我校实际，特制订本办法。

第一章 总 则

第一条 高等院校财务预算是高校根据其事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是高校财务工作的基本依据。根据财政部颁布的《事业单位财务规则》及《陕西省教育事业单位财务管理暂行办法》的通知要求，特制定本办法。

第二条 我校综合财务预算分两级编制，即二级单位综合财务预算和校级综合财务预算。

第三条 为加强财务管理，提高经费的使用效益，在编制综合财务预算时，必须做到收支平衡、略有节余，严禁编制赤字预算，坚持超支不补，节余留用的预算管理原则。

第二章 编 制 预 算

第四条 各单位在编制财务预算时，须如实反映单位的财务状况，注重开源节流，精打细算，注重效益，并遵循以下几条原则：

(一)政策性原则：各单位编制的财务预算要正确体现和贯彻国家有关规定及学校的有关规章制度。

(二)可靠性原则：收入预算要留有预备费，对没有把握的收入原则上不列为收入预算，支出预算要考虑物价调整和不可预见等因素，在预算中收支数字要做到真实、可靠，不得任意编造。

(三)合理性原则：必须合理安排各项资金，在编制预算时，应在保证人员经费的前提下(包括学生生活补贴及奖学金和应付课时费等)，统筹兼顾，区别轻重缓急，科学合理安排其他费用。

(四)完整性原则：在编制财务预算时，必须真实反映全收全支项目和金额，不许隐瞒或预算之外另留收支项目。

(五)统一性原则：校级财务预算必须按照上级部门统一设置的预算表格、计算口径和计算依据，填列有关收支数字。各二级单位的财务预算必须按照校财务处统一设置的预算表格和有关规定填列有关收支数字。

第五条 教学、科研预算的编制

(一)以各院系为单位分别编制各自年度财务预算。

(二)按核定编制岗位人员数和在籍学生核拨人员费用，核定课时数拨付课时费，各单位进行人、财、物的成本核算(按实际支出压缩5%编制)。

(三)各单位应加强财务管理，控制支出，为调动职工积极性，可以在报批情况下将岗贴、奖金等费用进行改革，集中管理。

(四)对于各教学单位有下列情况的，学校给予补贴。即：对在职博士、扶贫支教人员、公派出国人员、重点实验室、重点学科、艰苦专业、特殊实习、实验和运动会费用等。

(五)结余分配

1.各教学单位事业费用年终结余部分按30%提留，用于超课时支出、校内津贴差额支出以及招待费支出等；70%留各系发展基金(其中25%弥补各系事业经费)，用于实验室建设、教学支出等。

2.教学、科研创收收入首先用于弥补事业费，结余可按70%提留作为福奖基金；30%作为发展基金。

第六条 后勤保障预算的编制：由总务处代表学校根据上年实际情况，保证教学科研及师生生活条件，编制项目预算，其中：水、电、暖、气按承包目标管理，其它专项按项目进行管理。

第七条 管理职能部门财务预算由校财务处统一编制。

(一)严格按核定的编制、定岗人数核拨人员费用和事业费。

(二)严格控制业务费、通信费、招待费等项的支出。

第八条 基本建设预算按照学校发展规划及财力实际由校党政确定发展建设规划，编制年度预算。

第九条 校内各有关创收单位(包括校办产业)，应按学校有关规定或按照任务合同管理，完成核定上交任务。

第十条 各二级单位年度预算的编制和确定，实行“两上两下”的办法进行，即各单位将初步编制的财务预算上报校财务审核，财务审核同意返回到各单位进行修改，各单位将修改后的预算再上报，由校行政会议审定。

第十一条 综合财务预算须经学校审定并报上级部门批准。

第十二条 各二级单位的下年度预算应在每年十二月十日上报审核，经批准的预算在下年元月开始执行。

第十三条 各二级单位的预算须注明用款进度及用款时限，否则财务处有权拒付。

第三章 执 行 预 算

第十四条 各单位严格执行经审定批准的财务预算，本着勤俭节约、自力更生的原则，积极筹措资金，提高资金使用效益，确保单位财务预算收支平衡。

第十五条 经审定的财务预算是单位财务活动的依据，是单位财务工作的指导性文件，具有很强的约束力。任何个人都是预算的执行者，均无权调整和变更已经审定的预算。确因特殊原因需要调整预算时，按规定程序报批。

第十六条 各业务分管校领导对各业务口负有监督管理责任。在预算内有权根据工作对已有项目经费进行调整，但不得突破预算。

第十七条 为保证预算的严肃性，凡突破预算或超进度用款须经主管校领导批准并经主管财务校长加签，特殊情况按校党政议事规则处理。

第十八条 自行调整和变更预算项目，或改变资金用途和开支范围以及支出标准时，财务部门应拒绝执行，不予办理报销和付款业务。

第四章 调 整 预 算

第十九条 符合下列条件之一时，可以申请调整预算：

(一)上级部门核定“教育事业经费拨款”有较大幅度调整。

(二)学校招生计划有大的调整，或各系之间招生人数做了比较大的调整。

(三)学生收费标准有了大幅度调整。

(四)由于国家出台了新的税收和工资政策或增加了津贴、补助项目或调整了原发放标准。

(五)发生了比较严重的不可抗拒的自然灾害。

第二十条 教学、科研单位编制的财务预算，每年九月份新生入校后进行调整，除净增学生和课时变化的可调整预算外，其它因素财务预算原则上不作调整。编制财务收支计划的经营性单位因资金周转因素和市场因素造成的成本费用自行消化，不能影响给学校的上缴数。

第二十一条 各单位财务预算调整时应本着量入为出，自求平衡的原则，没有资金来源的支出项目不能在调整预算中编列，必须编制的支出项目各单位应积极组织收入，或节约其他开支寻求资金来源。

第二十二条 调整预算的程序：调整预算的单位以书面形式提出调整预算申请，并附调整预算建议表，报财务处转呈主管财务校长审定。

第二十三条 调整预算一经审定批准后，即可开始执行。审定未通过，财务部门仍按原预算方案执行。申请调整的支出项目，在审定未通过前，各单位一律不得签定购销合同或承诺业务，否则，财务部门不予付款，责任自负。

第五章 附 则

第二十四条 各二级单位应该明确主管财务工作负责人及其应负的责任。对在预算执行过程中玩忽职守，造成经济损失，或者弄虚作假，违纪违法的领导人和责任人，将给予经济处罚和行政处分，直至追究法律责任。

第二十五条 各二级单位的财务预算执行情况今后将作为领导干部年终考评内容之一。各单位预算执行情况由学校组织有关人员进行抽查和评价，对执行情况比较差的单位负责人将给予批评或作相应处罚，对预算执行造成经费严重流失，保证不了正常运转，对责任人给予严肃处理。

第二十六条 本办法由校财务处负责解释。

第二十七条 凡与本办法相抵触的条款以本办法为准。

浅谈科技型中小企业财务战略管理 第6篇

[摘要] 资金是科技型中小企业技术创新的保障，而企业财务战略的重点就是研究营业现金流的状况。但是现阶段我国科技型中小企业由于自身规模不经济、经营风险高及贷款担保或保险制度缺失等原因导致企业的融资难等财务困难。本文在分析了我国科技型中小企业的发展现状及其存在财务问题,然后提出适合科技型中小企业持续发展的财务战略。

[关键字]科技型中小企业 财务战略 管理

1.科技型中小企业的内涵

1.1 科技型中小企业的界定

科技型中小企业是依法设立的，有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，以一种知识、技术和人才密集型、并以追求创新为其核心的中小经济实体。现行通用的标准是，工业领域中职工人数在2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额为4亿元以下的都是中小企业。

1.2 科技型中小企业经营特点

科技型中小企业作为知识密集型企业，具有

（一）高投入，科技型企业在前期需要大量的物质投入，而且在整个经营过程中还需要加大科研经费的投入等等；

（二）高风险，经营失败率比较高，投资大导致收回投资的风险比较高；

（三）高收益，科技成果的价值比较高，而且很容易形成市场垄断高成长的特点；

（四）高成长性，集合了非常优秀的人才而且技术成果很容易形成垄断，所以很容易发展成大型科技公司。科技型中小企业的运行机制一般是民营的，管理机构相对简单，实行以市场为导向、以技术创新为动力的经营发展模式

2.财务战略管理的内涵

财务战略管理是为实现企业战略目标和加强企业竞争优势，运用财务战略管理的分析工具，确认企业的竞争地位，对财务战略的决策与选择、实施与控制、计量与评价等活动进行全局性、长期性和创造性的谋划过程。包括融资决策、营运资金决策与管理、前期投资决策、确定目标资金结构等。由于企业内部各职能活动领域之间所存在的相关性，运用适当的财务分析方法，对企业财务状况做出恰如其分的评价及正确的趋势判断，能在一定程度上反映出企业的管理、营销、生产、技术开发等领域的优势和劣势。

3.我国科技型中小企业的财务问题分析

3.1资金短缺,融资困难

我国大多数中小型企业都面临着资金短缺的困难，尤其对于科技型中小企业而言，由于其高投入的特点，随着企业的不断发展壮大,必然产生了巨大的资金需求，资金的短缺严重地阻碍了科技型中小企业的发展。具体分析其融资困难的原因有，3.1.1 内部原因分析

即因为自身问题导致的企业融资困难问题。主要表现在（一）内部控制制度

不完善，即企业管理者内部控制意识不强，忽视了经营资料的积累，以及详细的序列化经营绩效记录，导致包括银行等投资者难以衡量其经营状况；

（二）科技型中小企业因其规模小、资产少，缺少抵押品，而且拥有的无形资产多，但其价值难以得到准确的衡量和认可，都影响投资人对其资金的投放；

（三）科技型中小企业其相对于其他企业，本身就具有高风险的特点，使银行会考虑到本身的安全性，不敢轻易放贷。

3.1.2 外部原因分析

即因为外部环境等导致的企业融资困难，主要表现在（一）缺少政府优惠政策的支持，政府对科技型中小企业支持力度不大，比如税收政策等等。

（二）商业银行体制不完善，且受自身条件限制难以通过公开发行企业债、股票进行直接融资，多数情况下只能依靠间接融资，从而形成了对银行贷款的依赖。而银行贷款投放中过于强调风险防范，金融创新力度不够，面对高风险高利润的科技型中小企业缺乏完善有效的创新性金融政策，长此以往形成了银行对大企业的贷款偏好，而科技型中小企业由于规模小，知名度和信誉度不如大企业，并且其前期投入大，在花费相同时间和人力情况下，自然愿意货款给一些规模大、信誉好的大型企业，这种情况下，科技型中小企业正常信贷资金需求尚难满足，自主创新资金更是难上加难。

（三）资本市场的不完善，由于我国科技型中小企业前期孵化阶段缺少风险投资和资本市场支持，加上政府投入少，没有形成完整的资金支持链，高风险由银行独自承担使商业银行不敢扩大信贷投入的根本原因，具体来看，资本市场发展方面，目前由于中小板的制度安排与主板基本趋同，代办股份转让系统只是经纪业务的性质，并不具备融资功能，能够满足不同类型和处于不同发 展阶段的企业融资需求的多层次资本市场体系在我国尚未真正建立起来。

3.2 收益分配不合理

3.2.1 R&D投入经费的不合理

我国大多数在科技型中小企业经费投入比较低，比如很多企业的技术开发费投入不足全年总收入的3%，达不到发达国家5%的最低起码标准，创新投入严重不足。

3.2.2 收益分配不能和激励机制有效结合缺乏对科技人才的激励机制,技术创新能力弱，作为企业核心竞争力的创造者和维持者往往被排除在收益分配之外。作为高素质的人才，普通的薪酬和奖金并不能完全的体现他们的价值，针对他们没有一套行之有效的激励机制,使得人才大量流失,造成科技人才严重缺乏。进而导致技术创新能力不强，影响企业的发展

3.3 经营风险大

科技型中小企业的成长发展过程中存在着大量的不确定性。

3.3.1 本身的高风险性

前面已经叙述了科技型中小企业本身就具有很高的风险。比如创新技术能否成功的不确定性、技术前景的不确定性、产品生产的不确定性和可替代新技术的不断出现等，都使得科技型中小企业的技术创新孕含着很高的风险。

3.3.2 市场风险

市场风险主要表现在产品推出以后，带来市场接受时间、竞争激烈程度等不确定性，以及作为高科技产品其固有的周期短、技术更新快、产品更新换代快的特点都导致了较高的市场风险

3.3.3 经营不善导致的风险

经营不善导致的风险表现在（一）管理人员大多技术出身，会不会由于缺少管理经验，风险识别和处理非程序化等自身原因而导致管理混乱的现象；

（二）内部控制意识不强，没有行之有效的计划，监管机制等，而导致的绩效制度、财务制度的混乱，结果就是使得企业自身规避风险的能力更差。

4．科技型中小企业财务管理策略研究

科技型中小企业兼具中小企业和科技型企业的特点，因此，科技型中小企业的财务战略必须综合考虑中小企业自身的优势和劣势，密切结合科技型企业本身的特点来加以制定和实施，为企业的总体发展战略提供支持。

4.1 拓展科技型中小企业的筹资渠道

4.1.1 内部控制

即提高企业管理者的内部控制意识，加强企业内部控制制度建设，包括企业的组织制度、财务制度以及企业管理者对财务的重视程度等方面。科技型中小企业内部控制制度的建立主要从以下几个方面改进:(1)企业提高意识，加大宣传；

(2)根据政策要求，建立内部控制制度;(3)提高人才素质，加大企业创新能力(4)健全财务制度。

4.1.2 外部环境

影响科技型中小企业持续发展的外部环境主要是政策法规和经济环境，解决方法有:(一)通过政策引导，切实发挥科技贷款的作用，充分利用好银行信用；

（二）健全完善法律体系，企业要利用创业板等条件，积极拓宽中小企业特别是高新技术中小企业股权融资的渠道；

（三）通过企业债券的转变，相对的降低门槛，拓宽中小企业尤其是高新技术中小企业债券融资的渠道；

（四）完善中小企业科技成果转化及科技型中小企业技术创新基金等有关政策，重点用于科技型中小企业创新资助入股和贴息；(五)政府可以通过税收返还等政策把资金还企业，作为对技术开发的补助；或者企业获得创新成果可以进行税收抵扣等等。

4.2 收益分配合理化

科技型中小企业的收益分配既要使企业的资源得以合理配置,又要创造公平竞争的环境，针对收益分配中出现的问题，可以采取以下措施：

（一）根据企业的不同发展阶段合理确定R&D投入水平，R&D投入水平直接决定着企业创新能力的高低。在企业发展的不同阶段，应根据环境和自身规模的变化，适时改变R&D投入水平。

（二）建立合理的绩效评价体系，为员工提供公平的贡献机会。既要合理处理股东股利和留存收益之间的关系，满足投资者的利益最大化,又要处理好企业的收益与员工的利益的关系，打破传统的工资分配制度,然后根据业绩大小来进行收益分配。

4.3 加强风险管理

减少科技型中小企业的风险性主要应该做好以下几个方面的工作:

（一）提高风险意识，加强企业战略规划。

（二）通过内部控制制度、企业风险跟踪机制等建立风险防范机制,以便随时了解和掌握风险程度,及时采取相应的措施化解风险。

（三）发挥科技型中小企业“小而精、小而专”的经营战略往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展。

参考文献

[1]康桂香等，科技型中小企业财务评价指标体系的构建及应用研究[J],南昌大学学报 2008.1

[2]辛爱芳, 论科技型中小企业财务战略的实施[J]，企业经济 2007（5）

[3]郭晓岩, 谈科技型中小企业财务管理及融资战略[J]，创业与投资 2004.3

科技园财务管理制度 第7篇

第一章总则

第一条为进一步规范我校大学生社团的财务管理，协助学生社团更好的发展和完善财务制度，结合学校实际，特制定本办法。

第二条所有学生社团的财务管理须遵守财务透明的原则，并统一受学校团委和大学生社团联合会监督和管理。

第二章社团经费的使用

第三条各学生社团的经费为学生社团公共财产，任何个人不得侵占、私分、或用于超出学校以及本社团章程规定以外的活动。

第四条各学生社团的财务应由该社团负责人之外的专人管理，记账人和持款人各司其职，互相监督。

第五条学生社团可在每学年初向会员收取一定会费，会费标准不得高于人民币10元。

第六条学生社团可以通过举办活动获得赞助的形式筹集经费，一切活动所得赞助必须向团委如实汇报。

第七条学生社团接受的任何捐赠、资助，必须向校团委如实报告，经学校团委和社团联合会同意后方可使用。

第八条每月月末各学生社团财务人员须向社联报送一份当月财务支出情况总结。总结中应分析本月经费支出情况，并合理计划下个月的支出。

第九条每学期期末，各社团财务人员有义务在社团负责人以及社联其他相关人员的监督下向全体成员公布财务支出情况，各成员有权知道所

缴会费的具体用途。

第十条各社团负责人要严格审核制度。任何一项支出都要有负责人、财务人员和使用人的签字。经费的管理应做到收支明确，账目清楚，校团委和社团联合会将定期对社团的账目进行审计。

第十一条对于账目混乱的社团，将责令其进行财务整顿，并在年终的社团评比中给予相应扣分。影响恶劣的，将严格追究社团负责人和经手人的责任。

第十二条为了保障大额资金的安全，保证社团拥有充足的流动资金开展活动，根据学校有关规定，凡社团会费超过1000元人民币的需上交超过1000元的部分至团委，社团赞助须全部上交团委。

第十三条社团会费入账流程

（1）社团财务人员携带超过1000元人民币的会费到校团委提出会费入账申请。

（2）经确认无误后财务人员填写由校团委提供的资金入账登记表并领取校团委开具的社团资金入账回执。

（3）社团上交会费将由校团委统一保管。

第十四条社团赞助入账流程

（1）社团在赞助单位确定提供赞助后向校团委提出赞助入账申请。

（2）校团委确认赞助已到账后通知社团填写有校团委提供的资金入账登记表并领取入账回执。

第三章财务人员职责

第十五条学生社团需推选产生2名财务人员，经大学生社团联合会

培训、审查后，成为正式财务人员，负责本协会的财务工作。

第十六条大学生社团联合会将于每学年初对社团财务人员进行集中培训。各社团需于每学期初将财务人员信息报至大学生社团联合会办公室备案。各协会如果在其他时间更换财务人员，需向社团部办公室提出申请，经批准方可更换。

第十七条财务人员职责

（1）制定社团财务预算。

（2）社团日常资金管理、内部账目记录。

（3）学期末社团财务决算并提交社团财务状况报告。

（4）账目报销。

第十八条财务报销流程

（1）财务人员取得合格票据后，在票据背面签字、注明社团名称，并由社团负责人签字。

（2）社团于报销前两天向大学生社团联合会提交电子版报销清单。

（3）由财务人员携带背面有签字和社团名称的票据到大学生社团联合会审查校对，经审查合格后填写报销单并领取由社团部办公室开具的报销凭证。票据由大学生社团联合会统一到校团委报销。

（4）待报销完毕后财务人员携带报销凭证到社团联合会领取报销经费。

第十九条报销范围

报销范围包括笔、笔记本、书籍、纸张、文件夹、横幅、颜料、球类、照片冲洗、打印、复印、水、电池、车费、鲜花、场地器材租赁等。票据

上写“文具、办公用品、宣传用品、文体用品”等，要附清单，否则不能报销。此外，票据内容写作礼品、奖品、奖金、食品、饮料、餐费等内容的一律不予报销。

第二十条票据要求

（1）有效票据类型：定额专用发票、商业企业专用发票、校内结算单或其他学校财务认可的票据。除校内结算单仅有一个公章外，所有的票据都必须有税务部门的公章、经营单位的财务专用章（或发票专用章）共计两个公章，定额发票的盖章、签字必须在线内（即不能在兑奖区内）。

（2）票据台头必须为“”，购买物品必须要求开票人填写清楚物品名称、数量、单价、开票人姓名、日期等内容，票据正面不得涂改。

第四章附则

第二十一条本条例适用于所有大学生社团。

科技园财务管理制度 第8篇

1.1 什么是科技经费

科技经费是指用于科技研究与发展、科技成果转化与应用以及科技服务等科技活动的一切费用。它的主要表现形式为中央和地方财政拨款、横向合作经费以及科研单位的配套经费。

1.2 我国科技经费使用管理现状

(1) 科技经费使用管理不够严格和规范。

2011年6月27日, 审计署公布了对科技部2010年度预算执行情况的审计报告, 报告中指出2010年的99个支撑计划在研项目普遍存在不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定的问题, 涉及金额10254.77万元, 其中2010年4555.01万元。具体是:65个项目的部分课题扩大开支范围等3199.45万元;49个项目部分课题未经批准调整预算等5422.48万元;26个项目部分课题未严格执行政府采购制度、会计核算不规范等1330.93万元;8个项目部分课题突击花钱购买设备等301.91万元。国家级的科技项目尚不规范, 地方各级的科技经费管理更是亟待改进。

(2) 配套资金到位率低, 有的虚假配套。

审计署公布的报告中同时指出, 截至2010年年底, 支撑计划的15个在研项目部分课题应配套资金1.39亿元, 实际到位0.34亿元, 到位率仅为24.46%;20个在研项目部分课题使用其他项目财政配套资金等1.42亿元, 占应配套资金2.87亿元的49.48%。配套资金是科研项目立项评审的重要依据, 直接影响着项目的完成情况。如果研发单位配套资金不到位, 从财务管理的角度分析, 首先项目承担单位的财务战略规划是否对科研项目有所侧重, 有待考量;其次财务预算, 资金筹划控制失效, 更有套取科技经费之嫌。

(3) 科技经费使用中存在的巨大浪费。

一位学者的话很形象地反映了科技经费的浪费问题:“课题费给了你, 不可能每年都盯着你, 你想干到什么程度就干到什么程度。不了了之的也有, 有些课题开始实施以后才发现, 项目设计得不充分, 实际情况与预期的相差太大, 不好操作, 只好虎头蛇尾, 弄几篇论文交代过去。”这种重立项, 轻结项的监管方式, 使得科技经费的使用存在较大的隐患。

1.3 对于改善我国科技经费使用管理现状的思考

为了从根本上杜绝科技经费使用过程中出现的问题, 加强科技经费财务管理工作势在必行。需要科技经费使用部门、监管机构同时采取相应措施, 双管齐下, 内外互补, 建立健全长效的科技经费财务管理机制, 使科技经费的使用真正做到“物尽其用”。

2 科研项目承担单位内部的财务部门如何加强科技经费财务管理工作

2.1 项目承担单位加强科技经费财务管理工作的必要性

(1) 科技对资金的依赖关系决定了科技的发展离不开资金, 而且随着现代科技日新月异的发展, 这种依赖性越来越强。因此, 合理使用和充分发挥现有科技经费的效益, 已成为加速科技发展的关键所在。

(2) 加强科技经费的财务管理, 不仅能够控制资金合理投向, 优化科研项目和投资结构, 减少投资风险, 而且能够使企业可以及时采用新技术、新工艺、新材料、新设备, 不断开发新产品, 加速科研成果向现实生产力转化, 实现以科技进步推动经济发展的目的。

2.2 财务部门应积极参与科技经费预算控制等经济决策活动

科技规划决定投资结构, 投资结构又促进科技规划的实现。科技主管部门, 既要制订科技规划, 又要明确投资结构。财务部门应对科技投资有参与决策的权力, 不能被动地当业务主管部门的“附属品”和资金支付的“收发室”, 而应积极参与科技经费使用的预测与决策, 把工作重点从被动的事后记账, 反映成果效益, 转到事前主动预测经济前景, 参与科技经费的预算控制等经济活动的决策上来。

2.3 财务部门对科技经费的使用管理要与有关部门联手作业

科技经费从预算、拨款到使用是一个有机的整体, 一环脱节就会影响整体运转和效率。要加快科技成果的商品化、产业化步伐, 必须加速推进财务部门与业务、科研和生产部门间的有机结合, 建立一种相互信任、密切配合的协作关系, 变“独家经营”为“合资经营”, 变“单个动作”为“协同动作”。增加科技经费使用的效率, 保证科技经费流向的合理性、科学性。

3 科研项目外部监管机构完善科技经费财务管理工作的建议

3.1 规范科技经费预算

(1) 创新预算编制方法。

科技活动具有创造性和不确定性。由此决定其工作量和所消耗的费用也具有不确定性, 不能完全预见。因此, 很难在事前对科研项目的经费进行非常准确或十分完全的估算或预算, 而且对于一个具体项目而言, 所需费用将在一定范围内波动, 即科研项目的预算不是一个具体数值, 而应是一个数值区间。

(2) 实行跟踪预算。

在预算执行过程中, 执行实时跟踪预算, 及时发现、分析预算差异并调整预算。加强对预算的事中控制, 有利于从项目质量保证、进度管理、风险控制等方面进行项目研发的全生命周期管理。可借助现代化的信息管理工具和手段, 或者委托专业机构加强对研发过程的管理。特别是对于重大科研项目, 对于项目过程中的每一个里程碑的实现, 都应该有所掌握和评估验证。并根据项目实施的评估情况, 决定是否调整项目的经费预算或对项目继续投资。

3.2 完善科技经费财务管理的监管机制

(1) 在科技经费财务管理中要加强监管环节。

严格规定科技经费的开支范围与开支标准, 重点规范人员费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、协作研究费、设备费支出的管理;科技经费支出要严格按照批准的预算执行, 任何单位和个人不得违反规定自行调整预算和挤占挪用科技经费。逐步推行科技经费报账制度, 研究人员不直接经手现金。重大科技经费实行财政国库直接支付。

(2) 引入绩效评估机制。

在国际上, 发达国家在政府科技经费管理中普遍引入了评估机制, 不仅重视立项前的预算评估, 还重视立项后的绩效评估。因此, 我国有必要建立定期的经费使用评估与反馈调整机制, 加强对项目实施过程的经费监控, 并通过建立健全项目成果评审制度, 完善成果管理。建立绩效评估机制的目的是:通过绩效评估, 加强对科技经费的管理;提高经费的产出和效益, 提升科研水平。绩效评估机制要遵循科学性、整体性、合理性、可操作性的原则。

(3) 提高科技经费财务管理的公开性和透明度。