建筑企业内部审计论文范文

建筑企业内部审计论文范文第1篇

摘 要：在建筑企业运营管理工作中，有效的财务内部控制工作不仅可以使其内部管理建设更加科学完善，还可以实现对各种经营风险的有效防范，使企业得到更加健康长远的发展。但就现阶段大部分建筑企业财务内部控制实际情况看，很多企业都存在一定的问题，本文在对其进行简单分析的同时提出了相应的解决对策，这对建筑企业财务内部控制工作的有效实施有一定的积极作用，更有利于企业的发展和进步。

关键词：建筑企业;财务内部控制;问题及对策

一、建筑企业在财务内部控制工作中存在的问题

（一）企业对财务内部控制的重视程度较弱

每个建筑企业在自身经营管理过程中，对财务内部控制工作的认识都是有所不同的，这会对其具体实施过程和效果产生较大的影响。有些建筑企业的管理者对财务内部控制的认识和理解处于企业规章制度层面，错误认为如果财务内部控制工作的实施过于细致，且在各方面的把控过于严格，则会对企业业务发展能力产生制约，导致企业财务内部控制部门所做的决策不被业务部门所承认，在开展财务内部控制相关工作时业务部门也不是很配合。与此同时，业务部门觉得财务内部控制工作的推进和实施不利于部门的动态运作，财务内部控制部门和业务部门对财务内部控制工作的认知不统一，两者之间甚至存在较大的矛盾和冲突，这些都是企业管理层对财务内部控制缺乏深层次的认识和了解的体现。另外，有些建筑企业觉得财务内部控制工作实施目的就只是对工作人员、企业资产动向和经营模式进行管理，忽略了对企业经营风险的管理和控制，导致企业大多数情况下都是在受到风险影响后才寻求解决补救措施，但这时企业所遭受的损失已经难以挽回。还有一些建筑企业在开展财务内部控制工作时，管理及控制力度不够强，对财务内部控制体系构建及完善工作不太重视，对相关工作的考核也只注重形式而忽略了结果，导致企业财务内部控制工作的实际执行效果并不理想，所发挥的作用实在有限。

（二）财务内部控制体系不完善

对于建筑企业而言，财务内部控制工作的实施应该贯穿于企业所有工作流程和项目之中，这样财务内部控制工作才可以发挥出应有的作用，使企业得到更好的发展。但是就目前情况看，很多建筑企业在开展财务内部控制过程中，都没有一套较为完善的财务内部控制体系。有些建筑企业受自身行业性质的限制，其财务内部控制体系比较分散，没有比较系统的规划，整个体系的整合性都比较差。再加之建筑企业在运营管理过程中对资金调度和运营工作的要求较高，就进一步加深了财务数据的不准确性，由于系统不太完善，财务数据也难以得到及时的更新。另外，有些建筑企业在发展过程中虽然构建了一定的财务内部控制体系，但是其并未得到全面有效的落实和执行，很多工作都是表面形式，对财务内部控制工作关键点的把握也不是很精准，企业财务信息的传递工作也不是很及时，不仅难以为企业经营效益的获得提供更多的保障，也会造成企业人员成本的浪费。

（三）财务内部控制能力比较低

建筑企业财务内部控制能力低弱主要表现在以下两个方面：第一，有些建筑企业的管理层在财务内部控制过程中并未实施科学的管理，导致企业的一些建筑材料发生不必要的浪费和丢失，在资源周转方面也存在一定的问题，导致企业在存货管理工作中投入了较大的成本，但实际效果却并不理想。第二，有些建筑企业的管理人员自身的应收账款管理意识不强，这在很大程度上加剧了应收账款转换为坏账和呆账的速度，企业的经营效益得不到保证。

二、建筑企业加强财务内部控制工作的对策

（一）加强对财务内部控制工作的重视程度

随着市场环境的不断变化和发展，建筑企业在市场中的竞争越来越激烈，企业要想占据更加有利的竞争位置，就需要对自身的管理水平和风险防范能力进行提升。第一，建筑企业管理层必须加强自身对财务内部控制工作的认识和了解，明确其在企业风险防范工作中的重要地位和作用，以提高员工对财务内部控制工作的重视程度。第二，建筑企业要加强员工培训工作。在此过程中，企业需要定期安排相关工作人员参与财务内部控制专业知识及工作技能培训，这不仅可以使其对财务内部控制工作有一个更加全面正确的认识，还可以激发其参与财务内部控制工作的积极性，主动配合相关工作的开展，用更加正向、积极和认真的态度投入到自身工作中，在保证工作质量和效率的同时降低企业发生相关风险的几率。第三，建筑企业要重视管理层财务内部控制观念的强化和更新工作，这可以使企业对财务内部控制工作的要求更加严格，财务内部控制工作的实施也将会更加规范。另外，建筑企业在日常运营管理工作中还要注重财务人员综合素质和法律意识的培养，激发其自主能动性，以提升自身的工作水平，这可以在一定程度上培养其职业素养和责任意识，更有利于企业财务内部控制工作的开展。

（二）完善财务内部控制体系

对于建筑企业财务内部控制而言，一个完善、科学的财务内部控制体系是其工作有效推进和执行的重要基石。第一，从制度层面看，建筑企业必须要制定一套完善、科学、系统的财务内部控制制度，以便为相关工作的开展提供更多有效的指导，对相关人员的工作行为进行规范和制约。通过财务内部控制制度的全面有效实施，其可以渗透到各个工作流程中，在工作实施过程中深入贯彻制度化理念，保证财务人员工作行为的规范性，使其在明确自身职责权限的同时做好自身的工作，确保工作的有效性。第二，建筑企业要对自身的预决算体系进行改进和完善。在项目开始之前，建筑企业需要针对整个项目展开预算考核工作，并精准把控项目财务内部控制关键点，以便从源头处更加高效的开展财务内部控制工作，在减少资源浪费的同时降低财务风险发生几率。第三，建筑企业要制定一套专门针对财务内部控制工作的、完善的、实际可行性较强的评估体系和激励约束机制，以便及时对财务人员的工作进行考核和评估，并对其财务行为进行约束。通过考核评估工作，建筑企业可以及时发现自身在财务内部控制工作中存在的问题，并立刻对其展开全面的分析，在进行补救的同时对后续相关工作进行调整和优化，这在很大程度上保证了财务内部控制工作实施的有效性。

（三）提高企业财务内部控制能力

在建筑企业财务内部控制工作过程中，其必须提升自己的财务内部控制能力，这样企业才能得到更加长远稳定的发展和进步。第一，建筑企业在推进一个项目时，会产生一些存货，企业必须对存货的周转效率进行提高，这是其财务内部控制工作的重要内容之一。只有做好存货周转工作，企业的资金才能得到更加高效的运转。在此过程中，建筑企业要从自身实际的运营管理情况出发，因为不同企业的运营情况是存在一定差异的，切不可生搬硬套。企业要先对项目的工作量进行大致的预估，然后保留与项目实施过程有关的存货，在此种情况下企业既要保证存货量维持在正常水平，也要保证项目的实施进度，以避免企业在存货管理工作中投入一些不必要的成本，保證企业经济效益。第二，当建筑企业在财务体系中发生坏账时，企业可以选择法律途径来维护自身的合法权益。与此同时，建筑企业的财务部门也应该对自身的预算管理工作进行加强，并以年为单位，制定符合企业实际发展情况的预算目标，并将其细化分解到具体的项目、部门和人员身上，保证其可以得到全面规范有效的落实。

三、结语

本文以建筑企业财务内部控制工作为中心，首先分析了其在财务内部控制工作中存在的问题，然后参照问题提出了相应的对策，希望可以给建筑企业财务内部控制工作的实施提供一定的帮助，使其财务内部控制工作可以发挥出自身应有的作用，使企业整体的管理水平得到提升，使其在市场竞争中占据更加有利的地位，获得更多的经济效益。

参考文献：

[1]王雁.建筑施工企业财务内部控制问题及对策[J].山西财经大学学报，2019，41（S2）：71-73.

[2]王疆萍.建筑企业财务内部控制制度的问题及措施研究[J].财会学习，2019（21）：253-254.

[3]沈华.建筑施工企业财务内部控制存在的问题及对策[J].管理观察，2019（05）：162-164.

[4]张瑾.建筑施工企业财务内部控制中存在的问题和对策[J].现代经济信息，2018（16）：151+153.

建筑企业内部审计论文范文第2篇

摘 要 论文对建筑施工企业内部控制现状与会计信息质量现状及其成因进行了分析，从健全内部控制规范、规范企业内部控制自我评价报告的内容、完善公司治理结构以及加强外部监督力度方面提出有效对策。

关键词 内部控制 会计信息质量 对策

内部控制作为一项重要的建筑施工企业管理活动，在广大建筑施工企业实际工作需求中表现的越来越突出。关于健全、有效的内部控制和会计信息质量问题已经成为国内外会计界令人堪忧的问题。通过内部控制措施，完善会计信息披露来提高会计信息质量，一直是财务会计面临的一大课题。

1.内部控制与会计信息质量的特征关系分析

（1）公司规模与内部控制质量的关系

企业规模大小对内部控制制度的健全与实施程度有着很大的影响。这与经济发展的程度有关，目前从我国的经济发展情况看，规模越大的公司，由于内部组织结构、公司治理和企业文化都较为健全，承担更多的社会责任、接受更多的社会监督。对会计信息的披露和控制也更加严格。

（2）财务特征

由于信息不对称和契约不完全性，尤其在债务约束力不强的情况下，一些公司便会进行盈余管理，以便降低债务的融资成本和违约成本。当公司濒临债务契约规定的条件时，公司就会管理盈余操纵利润来避免违反契约。故，用资产负债率来控制契约对盈余管理的影响。

（3）行业类型对内部控制质量有影响

行业不同，成长阶段不同，面临的竞争不同，企业政策、计划、商业机密等也是有区别的。同时，因为行业不同，受大众关注程度不同，投资者群体不同，对会计信息披露质量的要求与监管也不相同。

2.建筑施工企业内部控制现状分析

（1）对内部控制认识不足

我国目前有相当一部分建筑施工企业的管理者缺乏内部控制的观念或对内部控制的位置及作用认识不足，认为内部控制是很抽象的行为，不知如何建立内部控制制度、如何进行人员的配备和经费的投入，让其真正发挥应有的作用。现行也有一些建筑施工企业的管理层考虑到自我评价不可行加之内部控制的成本而放弃企业内部控制的实施。

（2）内部控制主体的素质有待加强

建筑施工企业内部控制有效性虽强但也需要各个部门、岗位之间加强必要的协调与沟通。内部控制评价不仅需要有企业员工参与，还需要作为评价主体的董事会、监事会、审计委员会、内部审计人员的监督和评价。所以，这些都需要控制主体有较高的操守与道德。

（3）企业内部控制制度不完善

通过对建筑施工企业内部控制的调查，我国建筑施工企业内部控制尚不健全，缺乏专门的部门为来统一领导和部署，造成一些单位一人多职，职责不清，甚至一些制度条文的实施和监督都流于形式。

（4）内部控制关键点设置不合理

建筑施工企业内部控制的关键控制点都应该设计相应的控制程序，而现如今很多建筑施工企业对业务流程都疏于控制，尤其是企业内部控制的起关键作用的部分，必然会造成内控失效。企业在设计关键控制点时需要将内部控制目标与企业的战略计划相衔接。

3.建筑施工企业会计信息质量现状及成因分析

3.1会计信息质量的现状

（1）会计处理角度

从会计处理角度，建筑施工企业对会计报表编制过程中，对于会计处理存在疏忽，导致报表数字勾稽关系错误，同时中介机构也没有及时发现，影响了信息的准确性。还有一些建筑施工企业，只顾生拉硬套准则的规定，不能结合企业实际所处的经济环境，或者找准则的漏洞，不规范的处理，自由操控利润。通过变更投资收益来进行利润操控，当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时，长期股权投资应该使用权益法核算，但一些公司却随意变更投资收益的方法达到操纵利润的目的。

（2）信息披露角度

从信息披露角度，我国会计信息披露主要表现在：信息披露不真实、不充分、不及时、不主动、不规范等五个方面。会计信息披露在我国属于强制披露，这种形式很容易使建筑施工企业信息披露处于被动地位，缺乏积极主动。事实上，及时充分地披露真实的会计信息是建筑施工企业应承担的义务。

3.2 会计信息质量低下的原因分析

（1）会计法律法规的局限。

从已有的会计准则中我们可以看出，准则对会计信息质量没有给出深入的解释，对具体的操作标准、信息产生过程没有规定实施细则，这造成建筑施工企业在选择具体操作方法时的多样性和任意性。强制披露的一些信息也并不能满足每位投资者的不同要求，且披露的大部分为表内信息，表外信息内容较少，缺乏财务预测信息的披露。

（2）外部监管力度不完善

由于我国建筑施工企业投资者的素质和要求参差不齐，对会计信息的理解有不同程度的困难。所以财务中介的作用将受到很大的依靠，不论是投资者、债权人还是国家，都需要有一个高素质的财务中介机构来运作，帮助信息使用者做出合理的决策。但我国财务中介的监督和评价不够广泛、常规和客观，同时注册会计师由于执业环境和自身素质的原因，存在如：低价竞争、隐瞒真相、提供虚假的审计结论等一些不良现象。

（3）内部控制执行失效

执行新的会计准则或处理会计相关事务以及信息的披露等都与建筑施工企业内部控制活动息息相关。比如提取减值准备、审核投资情况、判断公允价值、披露关联方交易、发布企业重要信息等都需要遵循一套合理严谨的内部控制制度。管理层无视内部控制的重要性，缺乏风险意识和风险管理的观念，必然导致会计信息质量的低下。

4.通过内部控制提高建筑施工企业会计信息质量的对策

（1）要健全内部控制规范，加强理论研究与创新

不但提高企业对内部控制的认识和理解，还要根据前期内部控制的实践过程中总结出的规律形成对后期实践的理论框架。根据理论与应用相结合的原则，立足于现状调查基础上，我们发现许多理论思路需要在实际实施过程中不断细化和明确，根据应用结果来验证理论，相互补充。另外，由于我国开始内部控制研究较晚，需要借鉴国际理论经验，建立有中国特色的内部控制理论。同时，要加大内部控制理论在建筑施工企业的传播，使企业充分了解和认识内部控制的原理和流程，便于内部控制的推广和进一步的建设及实施。

（2）为了提高建筑施工企业内部控制信息披露的有效性，要进一步规范企业内部控制自我评价报告的内容和披露的格式，对报告中有关内部控制的五要素或八要素要明确披露的完整性，不能简单一笔带过，或只披露其中某一要素或某几要素。同时，内部控制自我评估报告最好以独立报告的形式予以披露，一方面可以使建筑施工企业披露时更加充分不至于太简单，从而提高报告质量；另一方面，以规范的形式进行披露便于信息使用者查找所需要的信息，有利于快速决策。

（3）完善公司治理结构可以为建筑施工企业提供有效的内部控制环境，保证内部控制功能的发挥。虽然 COSO 报告中，完善公司治理结构并没有完全被纳入到内部控制环境中来，但公司治理在内部控制环境中占有重要地位。所以，需要进一步改善股权机构、设立合理的董事会规模、加强内部审计的独立性、强化监事会的功能，使各层人员在公司治理的各要素中享有均衡的权责。

（4） 加强外部监督力度。例如会计师事务所、证监会等机构要加强监察、减少虚假会计信息的产生。我国现有的内部控制实施经验比较少，国外监管部门在内部控制监管中始终将保护投资者、债权人等权益放在第一位，注重对其利益的实质性保护。

另一方面，高监管人员的专业技术能力和职业道德素质。加强对监管人员的制度法规的培训，增强其建立、健全、监督、评价内部控制的能力，同时，加强监管部门及时披露并及时采取相关处理措施的能力。

另一方面，各监管部门要积极配合，形成监管联动机制。监管部门众多很容易出现各自为政的局面，导致制度矛盾，职能重叠等现象。但如果这些监管部门对自身的资源进行整合优化，相互配合，监督力度会大大增强。在 2003 年，证监会、银监会、保监会曾成立专门工作小组共同起草分管工作的备忘录。

笔者认为，为了加强内部控制的监管，除了以上所提及的部门，其他一些关键部门如财政部、国资委、审计署、中注协等都应树立良好的责任感并积极加入其中。这样既能达到信息的共享，降低监督成本，又能提高监管效率，保证监督的公正性。

5.结语

本文在已有的研究成果上，针对现实状况和研究尚存的不足之处，通过对内部控制质量和会计信息质量的考量问题做了一些探索和创新。希望为以后的研究提供新的思路。

参考文献

[1]拉尔夫· D.沃德.黄海霞译.新世纪董事会-公司董事的新角色.第 1 版.上海：上海交通大学出版社.2002.

[2]王海林.IT 环境下企业内部控制模式探讨.会计研究.2008（11）：63～68.

建筑企业内部审计论文范文第3篇

发包方 (称甲方)：

住址： 法定代表人： 承包方(称乙方)：

为了提高企业竞争能力，扩大企业的工程招投标范围，根据国家有关法律法规的规定，并经董事会研究决定，决定对

分公司承包给乙方经营。甲、乙双方经协商一致，签订承包经营协议如下： 第一章 总 则

第一条 乙方结合分公司实际状况，本着所有权与经营权相分离、实事求是、互惠互利的原则进行经营。甲方可以授权乙方对外签订因工程业务所需的材料购销合同,但要报甲方备案. 第二条 乙方实行自主经营，独立核算，自负盈亏的运行模式，如期完成各项经济指标和其他约定的指标;并独自承担经营过程中的债权债务和由此引发的经济、安全和法律责任。

第三条 乙方按照甲方的经营理念，根据有关财务法规和规章制度规定，按有利于经营的原则自行管理日常财务。对于工程款项一律汇入甲方公司指定帐户后，再由甲方转付给分公司的帐户。

第四条 乙方应依据有关政策以及工商、税务、卫生、质监等部门的有关规定，按时足额交纳各种税费和统筹资金。

第五条 乙方可以根据国家有关法律规定，自主招用、辞退以完成一定工作任务为期限的用工人员或非全日制用工人员，并报甲方备案。 第六条 甲方有权对乙方的经营状况进行监督指导，享受财务监督权、审核权、工程质量和安全检查权。乙方应当自觉接受甲方的监督，并尊重甲方派驻职工的权利，定期向甲方报告工作，听取意见和建议。 第二章 承包基数

第七条 三年的总承包费为 万元整人民币，作为甲方公司的收益。第一年的承包费为 万元整人民币，第二年的承包费为 万元整人民币，第三年的承包费为 万元整人民币。承包费于每年的 月 日前付清。 第三章 承包期限

第八条 本合同有效期 三 年。自 年 月 日起至 年 月 日止。 第九条 合同期满，乙方完成上交承包费，可以自愿续签合同，但乙方须在期满前六个月以正式书面形式提出是否续签意向。在同等条件下，享有优先续签权。 第四章 权利和义务

第十条 甲方应为乙方创造良好的经营服务，每年根据乙方工程实际业务需求量来拨付工程周转资金，该款应当专款专用，不得挪作他用。乙方自甲方实际拨付工程周转资金之日起按月利率 %支付利息。利息按季支付，利息税由乙方承担。该工程周转资金于承包期届满之日前或合同前解除之日还清。

第十一条 合同期内，公公司所在地区的招标投标工程由乙方承接，管理费归乙方所有。乙方自行负责所有的管理事务，并承担工程质量、安全等一切责任。 第十二条 乙方负责收取其在合同期间承接分公司所在地区以外工程的管理费。甲、乙双方按四六分成该管理费，乙方应当及时款项支付给甲方，并承担办理外经证的有关税费。 第十三条 合同期间，甲方在分公司所在地区内议标工程项目的所有管理事务由乙方负责，并承担责任。甲、乙双方按五五分成管理费，乙方应当及时款项支付给甲方，并承担办理外经证的有关税费。

第十四条 合同期间，乙方保证承接工程的业务总额在三亿元人民币以上，即每年平均的承接工程的业务总额在一亿元人民币以上;乙方保证承接工程质量达市标化二个以上。创杯奖励按甲方公司有关文件规定办理。

第十五条 甲方于合同签订之日起三日内，将分公司的办公财产清点登记造册后移交给乙方使用，乙方应当按财务规定按月向甲方上交财产折旧费。如果有损坏的，乙方应当予以赔偿。

第十六条 乙方为了承接工程所需的所有工程招投标证件由甲方负责提供。乙方收到承接工程的中标通知书之日七日内，甲方协助乙方办理银行保函。保函数额限于建设银行的授信额度，不足部分由乙方自行解决。

第十七条 甲方派驻乙方的项目经理、施工员、安全员等五大员的培训费用及所有办理工程承接所需要的证件费用由乙方承担。

第十八条 乙方为了扩大业务的需要借款，并要求甲方协助的，经甲方董事会同意和甲方法定代表人签字确认后，甲方予以提供贷款帐户，具体借贷事宜及相关费用等由乙方自行负责办理。该借款仅限于乙方所承接的工程项目上，不能挪作他用。

第十九条 承包经营期满后，甲方该配合乙方完成承包期间所承接的全部工程施工及决算完成，并收回全部工程款。双方的权利、义务履行完毕后，本合同自行终止。

第二十条 甲方有权在合同期满30日前派员对乙方承包经营情况进行审核结算。合同期届满之日，双方就财务、财产等事项办理交接手续。 第五章 工程质量和安全保证

第二十一条 乙方应遵守工程建设安全生产有关管理规定、严格按国家安全生产标准组织施工、并随时接受行业安全检查人员依法实施监督检查，采取必要的安全防护措施，消除事故隐患;由于乙方措施不力造成事故，由乙方承担一切责任和费用。

第二十二条 为了确保工程质量和安全，乙方于本协议签订之日向甲方交纳工程质量、安全履约保证金 万元整人民币，该款于承包经营期届满后三日内偿还。 第六章 违约责任

第二十三条 任何一方违背本协议条款的行为均视为违约行为，守约方有权依据本合同及有关法律规定追究违约方法律责任和经济责任。违约事由持续三个月的，双方都有权单方解除合同。

第二十四条 乙方未按本协议约定交纳承包款或管理费和及时偿还工程周转金本息等，应当按欠交额日千分之三向甲方支付滞纳金或逾期违约金。甲方有权用乙方在本公司的股份金额或履约保证金来扣减。

第二十五条 乙方未按本协议约定完成经济指标和各项工程质量指标，应当向甲方支付违约金5万元人民币。甲方有权用乙方在本公司的股份金额作或履约保证金来扣。

第二十六条 甲方违反本协议约定的，应当按违约各项向乙方支付违约金5万元人民币。对乙方造成直接经济损失超过违约金的，甲方继续承担赔偿损失的义务。 第六章 争议解决

第二十七条 对于在合同执行过程中发生的争议，各方应本着实事求是的态度协商解决，若协商不行，应向合同签订地所辖区的人民法院起诉。 第七章 附则 第二十八条 本合同的签订地点为XXX建设集团有限公司办公室。

第二十九条 本合同未尽事宜，可根据合同法有关规定，经各方协商一致后予以修改、另行补充。

第三十条 本合同经双方签字或盖章后生效。本合同一式两份，甲、乙方各执一份。

甲方：

法人代表：

签订代表：

签订时间：

建筑企业内部审计论文范文第4篇

建筑工程审计主要是由建筑工程开工初期的审计、施工过程中的审计与竣工阶段审计等内容组成的。围绕这几点内容对工程项目的操作、施工和投产展开管理, 全面的管理施工方、监管方与建设方对项目操作过程的规范性和标准性。进一步避免资金流动不合理、工程材料不满足合同要求的情况, 从而来使得建筑满足施工和设计的要求。

二、建筑工程项目风险审计的特征以及发展现状

(一) 特征

(1) 审计涉及面较多。工程项目风险管理审计为风险管理部门基于规避风险而使用的手段和措施, 所以审计工作影响着工程项目管理的全系统。

(2) 审计专业性水平较高。审计人员的审计工作由原来的内部控制审计扩展到所有工程风险管理技术审计, 工程项目风险管理审计还要求广泛运用统计分析、计算机等技术方法, 因此, 对审计人员专业技能要求较高。

(二) 我国开展建筑工程项目风险审计的现状

近些年, 一些大中型建筑工程项目管理者开始认识到风险管理在现代项目管理中的重要作用, 但总体而言, 项目管理者风险意识淡薄, 缺乏积极、主动、系统的风险管理行为。风险管理审计工作体现为现代化的审计体系, 在具体的施工管理过程中, 会受到施工部门的机构建立、管理人员风险观念水平、审计手段和技术水平等条件的影响, 在大部分施工项目还没有得到进一步实施的条件下, 工程项目风险管理审计还处在理论分析和初始化操作的状态中。

三、内部审计在建筑企业会计风险管理中的重要意义

(一) 内部审计的管理和控制

围绕整体角度展开, 对企业管理展开全方位的研究, 掌握企业所存在的内外界风险, 以此建立行之有效的解决措施。在此过程中, 企业财务审计人员需要进一步掌握企业发展中的风险管理的具体内容和现状, 以此实现对审计部门的管理工作的全面改进。

(二) 内部审计能够实现对风险的辨别与评估

风险辨别为企业运营发展过程中的核心内容, 有效的风险辨别能够为企业管理层提出决策带来良好的参考, 以此来及时的制定方案来应对风险, 促进企业进一步的发展。建筑企业内部审计人员应该对施工项目发展的具体现状展开研究和评价, 对企业内部管理体系展开评估。

(三) 内部审计的咨询功能

在对风险管理的过程中, 建筑企业的有关审计人员需要对企业的发展现状有着全面的掌握, 对企业发展所存在的风险要展开研究, 了解企业应对项目风险的能力, 还要给企业相关管理人员带来满足与处理风险需求的咨询和参考。

四、提高风险管理中内部审计效果的有效措施

(一) 改进企业内部审计体系与财务

在建筑企业的发展中, 若管理风险评价体系能够发挥出内部审计的作用, 那么需要具备合理有效的企业内部审计体系, 建立完善的工作行为准则, 使得审计工作者来依据相关的法律制度展开审计, 以此可以促进设计工作高效、科学和全面的展开, 避免不良活动的发生和导致企业出现不良的风险隐患。

(二) 提高企业风险的管理水平

因为市场在处于瞬息万变的状态之下, 使得企业在发展中存在着一系列的风险。企业审计部门需要针对存在的风险给出合理的研究和探讨, 还要建立行之有效的解决措施, 尽可能的规避企业所存在的风险, 给企业达到战略发展目标带来辅助性的参考。所以, 基于促进企业健康的发展, 需要提高对风险的管理水平, 进一步降低企业风险所导致的损失, 促进企业的长效发展。

(三) 强化企业成本管理的水平

制定并完善企业材料物资管理制度, 以此来建立科学合理的物料管理体系, 对于材料在采购、入库到出库等一系列过程中都需要具备明确的账单。若存在问题, 需要及时地找出问题的成因, 之后来给出相应的方案促进解决。建立科学性的采购计划, 合理的管理材料, 避免材料的过度消耗, 强化成本管理的水平, 缩减企业的成本费用。

五、内部审计给企业战略开展带来的影响

(1) 企业需要及时发现内部管理制度所存在的弊端和风险, 以此来建立科学合理的解决措施, 提高内部管理的科学性, 完善战略开展的条件; (2) 企业可以采取经济责任审计的方式, 对有关人员的任职情况等展开评估, 按照战略指标的要求展开, 推动企业战略高效的开展; (3) 采取财务收支审计的方式, 掌握企业财务行为的具体现状, 提高经济行为的合理性、高效性与客观性。从中能够发现在战略开展的全过程中, 处处体现着内部审计的内容。

六、结语

建筑企业是一个包含多种工种并且具有繁多工序的具有鲜明特征的行业, 财务审计是其工作监管中重要的一环, 需要管理者以及财会工作人员高度重视其工作, 多从细处着手, 这样才能保证建筑企业的经济效益, 并且使建筑企业健康顺利发展, 为我国的社会基础建设打好坚实的基础。

摘要：会计风险管理是财务管理中重要的一部分, 作为建筑企业财务系统的重要组成部分, 审计工作具有非同寻常的意义。本文从建筑工程各阶段的审计出发, 分析了建筑工程审计的特征以及发展现状, 而后探讨了内部审计在会计风险管理中的重要意义, 以及提高风险管理中内部审计效果的有效措施, 并进一步阐明了内部审计对企业战略实施的重要影响。

关键词：建筑企业,会计风险,审计,意义

参考文献

[1] 王喜梅.浅谈建筑施工企业工程项目内部审计[J].新会计, 2011 (6) .

[2] 姚艳.建筑工程审计存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业, 2012 (13) .

建筑企业内部审计论文范文第5篇

近年来, 随着我国大型建筑企业的迅速崛起, 建筑企业下属各施工队的规模、办公地点、资金使用量及经济业务复杂性等方面均发生了巨大的变化, 这种变化使我国建筑企业无法及时对下属各施工队的经济决策、资金支付等活动进行监控, 促使个别施工队为多申报成本预算而随意调整预算指标、为满足个人经济利益而使用虚假发票套现、与施工材料供应商暗地中饱私囊、擅自将单位资金拆借给企业或个人获取非法利息收入。这些财经违纪行为的发生主要是由于建筑企业未能建立科学、有效的财务内部控制体系或内控体系未得到各施工队认真执行。特别是一些中小型建筑施工企业中, 管理层一味追求施工项目的如期竣工及新项目的上马, 忽视了财务内控体系对于监控经济业务的作用, 财务内控观念尚未形成。

2 建筑企业财务管理特点

2.1 建筑产品具有唯一性

建筑产品是指按照建设单位规划设计, 并根据施工地点气候、地质条件等因素而选择不同的施工材料与施工工艺, 最终形成符合建设方要求的建筑物。建筑产品是一个不可分割的单一产品, 它必须通过双方签订建筑施工合同予以确定, 同时, 建筑施工产品必须满足不同的建设需求方, 无法通过批量生产而提高产量。

2.2 施工人员流动性强且人员素质参差不齐

首先, 各个施工队为了降低人工成本, 只从总部调配一些管理人员, 其余施工人员均在当地大量招用农民工。雇佣的农民工由于学历低、技术水平差异化大, 加之, 由于农民用具有一定的季节性, 施工企业无法对其进行有效的管理与培训, 导致施工工人技术水平参差不齐。其次, 个别中小型的建筑施工企业出于资金考虑, 未能使用机械化以提高施工劳动生产效率, 不但影响施工进度也造成施工企业人工成本的极大浪费。

2.3 施工项目周期较长且投资金额巨大

建筑工程工期往往得在若干年以上, 且施工的过程与阶段也具有一定的复杂性, 建筑施工企业在此期间必须投入大量的前期准备、流动资金及人力、物力成本, 同时, 建筑工程投入资金能够顺利回笼也取决了建设方资金情况、工程验收情况及其他安全生产等法律层面的影响, 促使建筑施工企业将面临极大的财务风险。

3 我国建筑企业财务内控体系建设中存在的问题

3.1 内部控制缺少可操作性

首先, 部分建筑施工企业内部仍存在将财务内控工作完全归财务部门职责的错误思想, 未从思想上充分认识财务内控对于规范会计核算、差错防弊方面的作用, 各部门及职工未能给予财务部门开展内控工作必要的支持与配合。其次, 个别建筑施工企业为了降低资金成本, 直接照搬其他企业内控制度, 未能将内控制度与本企业自身生产经营工艺及财务管理需要相融合, 造成建筑施工企业内控制度缺少可操作性, 致使内控制度成为一纸空文, 无法发挥应有的作用。

3.2 财务内部控制制度不完善

首先, 多数建筑施工企业领导对财务内控工作重视不足, 未能在人、财、物方面给予施工企业内控执行一定的支持, 促使施工企业内部各部门无法给予内控工作必要的配合, 造成施工企业内控控制落实不到位, 会计核算混乱及资金存在被恶意侵占的风险, 严重威胁着我国建筑施工企业正常生产经营的开展。其次, 个别施工企业内控制度未包括不相容岗位分离、授权审批、内部审计、复核等内控制度, 致使施工企业在处理经济业务时无规章可循。

3.3 建筑企业会计数据未能实现共享

一是部分建筑施工企业为了达到避税或套取资金用于集体福利发放等目的, 指使财务人员编制虚假会计凭证, 致使施工企业会计信息严重失实, 无法为会计报表使用者提供可靠信息。二是部分建筑施工企业由于资金考虑, 未在企业内部实现会计信息化建设, 使企业各部门掌握的各项资料及财务部门掌握的会计资料未能实现共享, 严重阻碍着施工企业财务管理效率的提升。

4 构建建筑企业财务内部控制体系建设的若干建议

4.1 科学设置财务岗位

建筑施工企业应建立不相容岗位分离制度, 并通过科学分工, 使施工企业工作人员各个岗位可以形成互相牵制, 一来可以使各个工作人员明确分工, 二来可以降低个别工作人员贪污舞弊的概率, 降低企业整体财务风险。

4.2 建立财务风险防范机制

首先, 建筑施工企业应建立财务风险防范机制, 指定专门财务人员定期收集有关施工材料价格、农民工工资成本及国家宏观调控政策变化等信息, 以此作为企业调整经营战略的依据, 使建筑施工企业采取及时的应对措施, 降低企业财务风险。其次, 通过对会计数据进行分析、计算, 以此预测施工企业各项风险指标, 以使企业可以提前做好防范措施。例如, 通过计算资产负债率, 可以督促施工企业管理层降低企业负债融资规模, 降低企业偿债风险。

4.3 提高建筑企业会计信息质量

一是建筑施工企业应成立内审机构, 定期对各施工队资金使用、材料采购、工程进展及会计核算等方面进行审计, 及时将发现的问题向管理层汇报, 以此督促各施工队规范会计核算及降低财务风险。二是施工企业应通过授权审批、会计复核制度以提高企业投资项目的可行性及会计信息质量, 为会计报表使用者提供及时、准确的会计信息。

摘要：建筑施工行业具有工程施工时间长、投资金额大及办公地点不固定等特点, 建筑施工企业能否对庞大的资金进行控制、监管及避免施工队工作人员在采购、施工材料存放中发生贪污舞弊行为, 是摆在建筑施工企业经营管理中的一项亟待解决的问题。尤其是大型建筑企业对下属各施工队的施工进度、资金使用的监管一直是困扰施工企业的一个财务管理难题。同时, 随着建筑企业队多为在外省办公, 加之资金使用量逐年增加, 如果施工企业无法对下属施工队进行监管, 则不但影响建筑施工企业资金使用效率的发挥, 也直接阻碍着建筑施工企业的正常生产经营发展。因此, 建筑施工企业只有通过在总部及各下属施工队中建立财务内控体系, 以此达到规范会计核算、实时监管资金使用情况及降低个别工作人员侵占资产行为概率的目的。本文以建筑施工行业为例, 通过对财务内部控制体系中存在的问题进行分析, 提出我国建筑企业构建财务内部控制体系的若干建议, 以确保建筑企业健康、可持续发展。

关键词：建筑企业,财务内控体系,特点,问题,建议

参考文献

[1] 余金楠.浅谈建筑企业内部控制体系的构建[J].中国总会计师, 2013 (6) .

建筑企业内部审计论文范文第6篇

一、建筑施工企业项目资金内部控制中存在的问题

(一) 缺乏良好的管控意识

建筑企业只有建立了良好的管控意识, 才能为项目资金内部控制工作的顺利开展奠定基础。但就目前来看, 建筑施工企业普遍缺乏会计内控的管理意识, 导致会计内控现状堪忧。企业的领导层是整个企业运营发展的指挥者, 其是否具备管控意识, 将直接决定项目资金内部控制工作的落实情况。但大多数企业领导者缺乏对目资金内部控制工作的足够重视, 导致内部会计控制只进行了一些表面工作, 无法推进实质性工作的开展, 进而不能发挥理想的管控作用。还有企业职工也缺乏对会计内控工作的正确认识, 没有建立起良好的内控环境, 缺乏必要的群众基础。另外企业资金内控工作未实现部门间的有效协调, 表现为财务部门独立负责全部工作的情况, 不能做到资金内控工作的全面落实。

(二) 信息失真问题严重

信息失真问题在项目资金内部控制工作中十分突出且时有发生, 对企业的战略决策产生了重要的影响。一方面是由于内部会计控制缺乏必要的制度保障, 没有明确各部门具体的管控职责, 不能建立有效的工作联系, 各部门的配合度不高, 出现了“孤岛效应”, 不能发挥应有的管理效力。另一方面是项目资金内部控制工作未建立科学有效的考核评价, 导致相关工作人员认识不到自身的职责虽在, 进而产生懈怠心理, 出现管理松散、随意性大的现象。还有就是不能保障会计内控工作的相对独立性, 使得其经常受到外部环境中各项因素的影响, 无法保证财务信息的准确性和真实性。

(三) 内部会计控制人员专业素质有待提高

内部会计控制人员是整个内部会计控制工作的操作者, 其个人的专业素质将对内部会计控制工作的落实和效果有重要的影响。现阶段大多数从事内部会计控制工作的工作人员均存在综合素质较低的问题, 进而在实际工作中, 易出现执行不彻底和信息偏差等问题, 阻碍了内部会计控制工作的有序开展。内部会计控制人员专业素质较低主要体现在由于对内部会计控制工作的管控意识不强, 不能正确地认识到自身所担负的责任与义务, 不能发挥应有的监察效用。还有内部会计控制工作是一项复杂的系统性工程, 涉及了多个方面的信息与内容, 由于内部会计控制人员专业能力不过关, 可能出现技术失误的问题, 无法保证资金信息的准确性和有效性。

二、优化建筑施工企业项目资金内部控制工作的有效策略

(一) 加强资金预算管理

在项目资金内部控制工作正式开展之前, 需加强资金的预算管理。首先, 要求建筑施工企业必须提高对项目资金内部控制工作的重视程度, 站在一定的高度建立全局意识, 对各个环节所需资金的范围进行合理规划, 严格按照预算开展经营活动。其次要求企业中的各个部门均要参与到资金的预算编制和审核工作当中来, 让其认识到项目资金内部控制工作不只是财务部门的工作, 以此调动其工作积极性, 并增强了各个部门的参与度。最后建筑施工企业可利用书面、会议等形式将上缴款的最低限额、目标利润和工程回收款率准确下达至各个部门, 要求各单位和部门严格按照合同中的收款条款对工程项目建设期间的各项费用收支展开预算编制。

(二) 提升企业内部控制的信息化水平

如今信息技术已被广泛应用于各个行业与领域当中, 并取得了显著的应用效果。进行建筑施工企业项目资金内部控制的信息建设工作, 可有利于提高建筑施工企业的资金内控水平。对此, 建筑施工企业可通过建立相应的信息管理平台, 设置支付款的审批程序, 有效提高资金内部控制的管理效率与质量。还要建立更加高效的付款程序, 保证所有款项的审批工作均可在信息平台上完成。同时通过发挥项目成本的分析作用, 为资金内部控制工作的决策和管理提供数据信息支持, 保证决策的科学合理性。另外通过网上银行, 实现对资金的合理配置, 起到提高资金使用率和监督水平的作用。这样一来, 必然会实现资金的高效运转, 使资金利用率大幅提升。

(三) 建立完善的项目资金内部控制体系

科学合理的项目资金内部控制体系, 能够推动建筑施工企业项目资金内部控制的顺利开展。完善的项目资金内部控制体系的建立, 一方面能够规范项目资金内部控制工作各环节的操作行为, 另一方面可以有效调动各单位与管理部门的工作积极性。建筑施工企业可建立相应的奖惩机制, 对本年度表现优异的部门进行评先评优, 具体按照整个会计年度各部门或单位所获得的利润和上交款项为依据, 对与完成情况良好的单位或部门进行物质以及精神上的奖励, 对于不能完成具体任务的单位或部门进行惩罚, 尤其针对完成额度低的部门, 可采取降低工资的手段, 调动其工作积极性。另外也可将资金回收率、资金负债率和工程结算、清欠款作为考核的其他标准, 同样根据完成程度对各部门进行奖惩, 让其将更多的精力投入到工作中去。

三、各项目部门资金内控分析

对于工程的预收款项的有效控制, 可在谈判合同时, 将工程预收款项以及备料款项列入合同中, 以保障施工准备环节以及施工前期有充足的资金保障, 减少自有资金的投入。同时对于工程进度款的内部控制, 要加大各施工环节的监控力度, 确保工程的质量与进度, 并同步完成工程进度的填报工作, 及时向业主反馈。项目经理根据合同对工程进度的价款单进行确认, 确保各节点能够及时收到进度款项。还有工程签证款的有效控制, 因为在施工中不可避免地会出现款项的增加或变更, 这就需要向业主出示相应的书面通知, 在施工完成后对相应数额进行记录, 只有业主在该书面通知上进行签证和盖章, 才能发挥应有的法律效力。在此期间必须完成合同条款的及时补充, 避免后期出现纠纷或是资金垫付的情况。还有就是工程的结算款, 项目经理在工程完工后必须完成结算款项的落实和审定工作。接着就是工程验收款项, 处理法律要求的预留保证金外, 剩余工程款要在工程验收合格后及时予以回收。最后是工程质量保证金尾款, 需要质量保证期满后向业主收回尾款, 对无故拖欠尾款的业主予以适当手段进行处理, 保证欠款的及时清除。

还有工程的支付款项, 施工企业需要制定最优的承包项目方案, 向供应商支付材料和设备的具体费用, 达到降低成本支出的作用。同时还有分包工程款, 需要根据合同的规定以及验收的工程量进行付款。最后, 还要及时支付施工人员的薪资费用, 确保施工任务的明确下达, 实现劳力资源的合理配置。

四、结语

综上所述, 在市场竞争日趋激烈的环境下, 建筑施工企业必须做好项目资金的内部控制工作, 提高项目资金内部控制的重视程度, 并及时发现其中存在的问题, 积极探索行之有效的对策, 做到规避风险, 推动资金回收工作顺利开展的效果, 提升建筑施工企业的经济效益, 进而促进其可持续发展。

摘要：建筑企业在竞争日益激烈的市场环境下, 面临着资金回收难度大、不能按时交工、建设质量不过关等窘况, 严重地制约了建筑企业的可持续发展。对此, 必须加强对建筑施工企业项目资金的内部控制, 做到合理管控。本文阐述了建筑施工企业开展项目资金内部控制的重要意义, 分析了建筑施工企业项目资金内部控制中存在的问题, 提出了优化建筑施工企业项目资金内部控制工作的有效策略, 旨在促进建筑施工企业的资金管理水平, 提升企业经济效益, 同时望对以后有关方面的研究提供参考。

关键词：建筑施工企业,项目资金,内部控制

参考文献

[1] 刘芳.建筑施工企业如何做好项目资金内部控制[J].中国乡镇企业会计, 2017 (8) .

[2] 郭目生.论施工企业项目资金内部控制[J].财务与会计, 2015 (24) .

[3] 陈爱国.建筑施工企业工程项目资金预算控制管理策略探讨[J].企业导报, 2015 (21) .

[4] 高懿.建筑施工企业项目资金内部控制相关问题研究[J].经营管理者, 2016 (28) .