会计监督检查整改报告

会计监督检查整改报告（精选9篇）

会计监督检查整改报告 第1篇

会计监督检查整改报告

濉溪初级中学

濉溪县财政局检查组从2012年6月13日起对我校2011会计信息质量进行了检查，于2012年9月11日对我校下发了《会计监督检查报告》。现将我校整改情况汇报如下：

一、我校能够按照规定设置会计账簿，没有账外设帐、变造会计账簿的行为。

二、办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项能够在会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料上如实反映；填制的会计凭证，登记的会计账簿，编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项能够保持相符；财务会计报告的内容符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

三、会计核算的过程及处理方法符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

四、按照规定，我校实行县会计集中支付，配备专职会计人员1名，具有会计从业资格证书。

五、对存在的问题，我校高度重视，及时进行了调账。有关调账的详细情况见附后的说明。

濉溪初级中学

2012.09.20.

会计监督检查整改报告 第2篇

四平城建支行文件

建四城报字[2006]5号签发人：颜琪

城建支行一季度会计专项检查整改报告

市行财务会计部：

2006年3月8日，市行财务会计部检查辅导组领导对我城建支行第一季度会计工作进行了专项检查，检查的内容包括：柜面操作流程、授权、柜员卡管理、存款准备金、帐户管理、现金及假币收缴管理、挂失、冻结业务、有价单证及重要空白凭证管理等。通过此次检查，发现我行在帐户管理、会计核算、内控管理等方面仍存在一些问题，检查结束后，行领导高度重视，立即责成相关人员对检查中发现的问题进行认真整改，现将整改情况报告如下：

一、关于帐户管理方面：

首先，我们确定了帐户管理专职人员，对帐户管理方面普遍存在的帐户开户资料不全，缺少单位公函及对帐管理协议要素填写不全等问题确定整改时间，在一个月内完成所缺资料的收集、补救工作。其次，对11户帐户资料不全且无法联系上的帐户进行了封存处理。第三，对有价值的帐户，经过进一步与开户单位沟通，督促其将所需材料补全，尽快

到人行办理开户许可证，同时录入帐户管理系统中。

二、对2006年1月27日作废现金支票984001#-984025#共

25份未入待销毁户核算，而且未单独保管（放在传票

中）问题，现已无法整改。

三、对于封包登记薄中未登记重证起止号，而且未启用新封

包登记薄问题，现已由责任人将此问题整改完毕。

四、对于未打印的中午碰库，由于系统不能进行重新打印，故此问题无法进行整改。

五、对于会计人员交接登记薄2006年1月25日6号章写成4号章问题，现已由原责任人整改完毕。

城建支行

2006年5月15日

主题词：会计检查整改报告发送：四平分行财务会计部

校对：会计部高艺

会计监督检查整改报告 第3篇

一、“帮扶整改”与建章立制并重, 会计监督执法行为日趋规范

坚持把健全制度保障机制作为托底工程, 把帮扶整改作为终极目标, 在对违法违纪问题依法进行处理处罚的同时, 遵循查处一户、帮扶一户、规范一户的原则, 推动会计监督执法行为向规范化科学化精细化迈进。

(一) 健全调查制度

在检查计划阶段做好三项工作。一是完善资料库。通过日常监管中的信息的收集、分析工作, 对行政事业单位、企业历年会计信息质量检查情况进行归集、整理, 建立被查单位信息资料库, 为开展会计信息质量检查提供科学选户。二是完善检查方案。在进点被查单位后, 通过座谈、询问、分析等方法, 以及利用网络信息资源, 了解单位组织架构、财务管理和生产经营等情况, 为制定科学周密的检查计划奠定基础。三是完善沟通机制。注重向被查单位领导及会计人员宣传相关政策取得支持。在检查前召开座谈会时, 一方面通报检查项目及与之相关的法规政策, 一方面向被查单位通报检查纪律, 同时宣讲规范会计行为、规范资金管理的重要现实意义, 既赢得被查单位的理解和支持, 又为顺利实施检查创设良好外部条件。

(二) 健全检查制约机制

在检查实施阶段把好“四关”。一是把好“政策关”。每个检查项目实施前, 都召集人员学习相关法律法规, 并就检查中可能出现的难点问题给予讲解, 使检查人员对即将展开的检查项目及其技术难点了然在胸。二是把好“入门关”。严格按照规定于检查实施前三天下达通知, 入驻被查单位同时张贴公告、设置举报电话, 检查前召开座谈会, 以确保检查的严肃性。三是把好“纪律关”。下达检查通知同时附送《宝鸡市财政局监督检查人员十不准》, 向被查单位申明检查纪律, 以便于被查单位和群众监督。四是把好“程序关”。从通知下达、检查组入驻、实施检查、告知到下达检查结论、下达处罚决定、发公告等各个环节均严格依法实施, 确保每一环节合法合规、严谨周密。

(三) 健全内部控制机制

在检查实施阶段注重完善三个结点。一是合理调配检查人员。各县区都能对检查力量进行合理配置, 充分发挥业务骨干的示范带动作用, 为培养业务骨干创造条件。二是建立财政监督业务与廉政建设“三同”制度。即同布置、同检查、同汇报, 检查期间, 专门派出督查组进到每一个检查点抽查检查组执行廉政纪律情况和检查进展情况, 并及时协调处理检查中遇到的棘手问题。三是建立检查质量内部控制制度。以检查组为单位建立检查工作日志制度, 为控制检查质量和进度、防范检查风险奠定基础。

(四) 健全终结回访制度

在检查项目终结后持续对被查单位给予关注。我们要求检查组定期对被查发现问题的单位进行跟踪回访, 督促被查单位认真落实处理决定, 跟踪回访其整改措施落实情况, 防止违纪问题“死灰复燃”。对于跟踪回访中发现个别单位整改不到位、不及时的加强教育引导, 有效地巩固了财政监督检查成果。

二、“帮扶整改”与培训教育并重, 会计信息质量明显提升

高度重视对各项会计制度和准则的贯彻实施, 采取多种形式开展培训教育, 及时总结推广会计制度准则贯彻实施工作中的先进经验和做法, 协调争取有关部门的配合支持, 确保各项新制度、新准则在会计工作中得以贯彻执行。针对部分被查单位存在的突出问题, 经常性选择一些有代表性的单位作为试点, 精心组织实施财务人员职业道德、新会计准则、经济法等专题培训, 受到被查单位高度评价。

(一) 精心培养教员

宝鸡市财政局有两名同志政治素质过硬, 精通财政、财务、会计、税务、法律、金融等业务, 并且责任心强, 上进心强, 学习劲头足, 都有多年从教的经验。组织上平时对这二位同志在政治上信任, 在业务上倚重, 在生活上关心, 为他们营造了良好的学习和工作环境。尤其是通过各种时机, 经常向他们灌输各种先进理念, 提出原则性要求, 要求他们严格遵守党的政治纪律, 始终与党中央在思想上政治上保持一致, 对党的创新理论和最新的财政、财务、财务、会计、法律等理论做到真学、精学, 真懂、真用, 并要把传播党的创新理论、最新财会理论和会计实务技能作为光荣使命和神圣职责。这二位同志不负众望, 在各自钻研的领域都下了功夫, 出了成绩, 每人每年为市级各部门、各县区、各行业的财政、财务干部、会计人员, 以及被查单位的财务人员授课都在30次以上, 为单位赢得了良好声誉。

(二) 精选培训课程

在授课内容选定上, 采取“放疗式”的环切方法, 不单纯头痛医头、脚痛医脚, 而是在对症下药的同时拓展知识覆盖面, 不仅限于讲授与财政相关的货币资金管理、“两条线”管理、财务制度、会计准则、会计工作交接、资产处置、专项资金使用和管理、政府采购等内容, 而是根据历年会计监督发现的问题, 有针对性地对领导如何处置财权、如何有效保护法人和财务人员的正当权益、如何清理往来款项、如何避免碰触“三公”经费的红线、如何避免负债经营、如何争取项目资金、如何树立成本意识、如何规避财务风险、职业道德、领导艺术等崭新课题进行传授, 并广泛运用案例教学。此种授课方法寓整改帮扶于互动交流之中, 形式新颖, 生动活泼, 针对性强, 操作性强, 广受财务人员好评。

(三) 注重培训实效

采取集中现场培训和网上答疑解惑相结合的方式, 一方面充分发挥行业主管部门推动会计人员教育培训的积极性、主动性, 先后成功举办了全市10个县区财税系统、人社系统、编制系统、教育系统、烟草系统、卫生系统财务人员培训班;与税务部门联系, 全面掌握企业会计人员信息, 并有序安排培训, 进一步提高企业会计人员的业务水平和工作能力, 增强小企业负责人依法管理会计工作的自觉性;针对没有固定职业的其他会计从业资格证的持证人员, 依托“中华会计网校”平台进行继续教育。另一方面, 我们依托财政监督QQ群, 随时解答市级各部门、单位, 各县区财政部门会计人员遇到的业务问题, 使培训真真实实起到了服务经济社会发展、提高会计信息质量、提升会计人员业务素质的作用。

三、“帮扶整改”与处理处罚并重, 会计监督成效日益凸显

为使会计监督运行更高效、措施更有力, 注重将帮扶整改纳入会计监督的必要环节, 在实现对会计信息质量全方位、多层次的动态监控的同时, 最大限度帮助查出问题的被查单位重建会计秩序。

(一) 进行事前、事中、事后全过程同步监督检查

由以往只重阶段性、集中性、突击性的检查, 转变为事前参与预警、事中帮扶整改、事后审核问效的全过程同步监督检查, 彻底改变了以往对违纪违规行为只重经济处罚的现状, 突出体现了财政监督的长期效应。去年, 财政局围绕市委市政府关于财政支持转型突破的一系列决策, 主动上门对环保、工信等部门的会计信息质量进行了调研, 并要求这些部门夯实会计工作基础, 提高会计信息质量, 确保任何时候经得起监督检查。

(二) 整改与监督相结合

由检查式监督转变为整改与监督相结合的管理式监督。围绕会计信息的合法性、规范性、真实性和有效性管理, 加大监督力度, 积极开展对会计信息质量的事中监督和事后追踪问效, 规范会计行为, 为财政管理和监管对象提供贴心服务。在去年开展的会计基础工作达标验收工作中, 财政局跳出考核的圈子, 帮助13家分值较低的单位理清了账目, 帮助两家考核成绩不合格单位重建了新账。

(三) 由单一监督转向共同监督

由单一监督转向共同监督。进一步理顺财政监督与纪检部门、审计部门、国地税稽查机构、国资委、监管单位之间的关系, 在监督对象、监督内容和方式、方法上明确分工, 协调配合, 形成合力, 划清职责权限, 按照分类监督与共同监督相结合、分阶段监督与总体监督相结合、财政监督与监管对象内控机制相结合的原则分头开展工作, 避免短期内频繁检查现象的发生, 全力为监督对象服务。

摘要：适应财政体制机制改革的新要求, 把会计监督的全过程细化为计划、实施、终结等三个阶段, 并进行“帮、扶、整、改”, 推动会计监督工作取得明显成效, 有效强化了会计基础工作, 遏制了会计信息失真问题, 整顿规范了会计工作秩序。

审计结果跟踪检查与整改探析 第4篇

一、对审计结果进行跟踪调查以及监督企业整改主要涵盖的内容

审计，顾名思义就是通过国家授权或者是专门的审查机构比如会计事务所等，依照国家财经法规等政策对企业的财务、做帐系统、收支状况、企业生产经营活动等过程中出现的相关会计项目及其经济相关资料的合法性，真实性、正规性等进行审核监督，考察经济业务的发生属实，以此来对企业的经济活动等进行管理监督的一项活动。

对审计结果的跟踪调查，其实就是监督管理被审计单位的一项活动，主要涵盖的内容是：第一，被审计单位被处罚后，对其处罚的执行状况实施情况；第二，被审计单位对于审计组织对其提出要求改正的实施状况；第三，审计组织对被审计企业提出的建设性意见，被审计企业是否采纳；第四，审计组织在审计过程中发现的被审计企业的经济活动中出现的重大漏洞；第五，提出审计建议以及执行的整改情况。

二、审计结果跟踪调查和整改过程中出现的

问题

我国很多大中小型企业在国内不断发展壮大，尤其是几年来的企业发展更是处于快速增长阶段，但是随着企业的壮大，同时也给和企业带来了账务处理上的扩大和繁琐，有的企业开始钻法律空白，偷税漏税、会计假账等现象发生。纵观其局面发现企业主要会存在以下几个方面的问题。

1.对审计结果调查过程中，被审计企业对实施整改不够重视

企业员工对审计工作不够重视，对其审计过程中监督出现的问题不够认真对待，认为其只是凤毛麟角，不会对企业造成大的影响，因而对审计工作认识不够全面和认真对待。主要表现为，第一，企业有意隐瞒其经济活动中不愿意披露事项，因而马虎了事；第二，对审计组织很反感，认为其查看了企业财务状况；第三，担心企业经济活动事项或者财务状况外露，对企业造成影响；第四，利用非常规手段或者是为了使企业报表体面，从而欺骗消费者，维护企业形象问题。

2.对审计结果调查过程中，审计组织对实施整改不够重视

当然，另一方面，除了被审计企业，还有审计组织中审计人员对其工作认识度不高，将审计整改当作违规处罚，或者因其自身专业水平有限，对其面临的被审计企业经济活动的审查监督草草了事，这些都会造成审计结果跟踪调查实施整改进行不彻底。

3.对审计结果调查过程中，审计组织监督效率低，时效性差

对审计结果进行跟踪调查，并且督促被审计企业进行改正必须要落实到具体行动上，否则审计就没有作用，必须要注重效率和时效。

4.对审计结果调查过程中，审计整改缺乏完善的监督管理制度

审计整改过程中需要全面的监督管理制度来保证审计整改的进行，没有切实的制度约束，只会造成审计组织对被审计企业进行审计，并且提出指正，但是被审计企业不会按照要求进行改正。必须要被审计企业和审计组织共同协作，通过有效的管理制度对其各方义务进行管制，从而有效提高审计结果跟踪调查和整改的实施。

三、审计结果跟踪调查和整改措施探析

1.对审计整改实施按照权责制度进行工作落实，实行奖惩制度

被审计企业和审计组织在审计和整改过程中的工作按照权责分配，当出现任何问题时，都会落实到个人，实行奖惩制度，能够提高被审计企业员工以及审计组织员工对审计整改工作的高度重视，为了趋利避害，每个人都会尽最大努力做好自己的工作，及时工作遇到的问题，由于害怕被惩罚，也会寻找办法解决。

2.建立完善的监督管理制度

对于审计结果中出现的要求整改的事项必须要实施和执行，而且一定要在规定的时间段内完成，那么建立完善的监督管理制度，就可以保证整改过程的正确实施。同时，进一步规范审计公告的内容，审计公告便于社会监督，但是公告的内容也要有所选择，有些内容涉及国家机密，不宜公开，对于普通事项的审计，公告应全面、透彻，对属于应当保密的审计事项则应制定保密制度，仅对有权限的部门报告。

3.提高员工素质，认识其重要性

企业不可能完全要求依靠监督管理制度、奖惩制度等来管理企业，必须也要对员工的思想意识进行全面提高和培养，提高员工素质是最根本的方法，以人为本，必须将人放在企业发展决定要素的第一位，使员工认识到审计工作的重要性，从而实现企业的快速发展。

会计监督检查整改报告 第5篇

广信整字[2012]16号

关于省联社太阴办事处对我县联社费用管理和网点

会计基础工作检查存在的薄弱环节和问题

整改情况报告

省联社太阴办事处：

省联社太阴办事处依据省联社《关于对全省农村信用社开展会计财务管理基础工作检查的通知》（太信联办（2012）51号）要求，以何通达为组长的会计财务基础工作检查小组，于2012年8月5日至10日对我县联社、营业部及太和信用社2011年1月至2012年4月的会计财务基础工作及费用管理情况进行了检查，下达事实确认书3份。现将相关问题的整改情况报告如下：

一、县联社费用管理问题

1、科目摆放不合规现象普遍存在。如“其他营业外支出”科目中列支经警大队购车款8万元、各项补助及开门红16万元、防雷工程款12万元、银行业协会及金融管理办公室管理费6万元、ATM机安装费3万元、健身器材3万元等； “其他费用”中列支烟酒费19万元、加班补助费36万元；2011年10月31日购烟酒金额2410元在“公杂费”中列支；2011年11月9日 1

在“其他费用”中列支自助设备验收费用3600元；2011年12月12日安装电视监控及摄像机在“修理费”中列支，金额72500元。在“会议费”中列支的烟酒餐费均无会议签到册及相关会议文件。在“钞币运送费”及“差旅费”中列账IC油卡充值15万元，头寸押运已移交保安公司，油卡充值应列“交通工具耗用费”；“手续费支出”科目中列支不良贷款收回奖励30万元。

整改情况：已经过去的科目摆放不合规问题，对县联社机关相关人员进行了绩效工资考核处罚，对今年以来存在的类似问题已经进行了自查自究，并督促会计制票时一定要按照会计核算原则对号入座，不要摆错。

2、根据广北县联社费用管理办法有关规定，未严格执行“三签”制度。如发票张数多且金额小，均只在发票第一张上签字审批。2011年11月15日电子设备运转费14400元，无经手人、证明人签字；2011年12月12日在职工福利费中列支97744元，发票10张，审批人未签字。

整改情况：发票手续不全已经进行补火处理。对于上级主管部门统一购臵电子设备等费用发票，有些员工不愿当经手人、证明人，只能签经办人或在场人。

3、凭证要素不全、使用发票不合规。经查，2011凭证未盖附件章现象普遍存在，凭证装订未按日期顺序分类装订等。2011年7月29日成林出差附有差旅费报销单，未附差旅费发票，金额1508元。发票过期使用，2009年、2010年的发票还在使用。

整改情况：凭证装订未按日期顺序分类装订已经责令重新装订，未附差旅费发票、发票过期使用等问题已经扣当事人工资。

4、久悬应收应付款情况。（1）2008年12月3日黄林借款 2

23600元，收回贷款户本金自用70000元，现黄林已死亡；（2）2005年4月26日武文事故款65750元，信用社当事人现已死亡；（3）1998年至2009年各种押金未处理收回，共计12笔，金额10800元（入账日期及内容明细见复印件）；（4）2010年1月27日垫付稽核罚款4200元未明确到人及时收回；（5）2008年4月8日垫付联社08年预购电费2000元未收回；（6）2007年12月7日严红房屋装修借款1120元未处理收回。

整改情况：久悬应收款情况都属于遗留问题，有待年底报损处理。

5、固定资产购臵不合规，如2011年购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，如2011年9月购臵工作用车32万元，省联社批复金额为20万元，超标12万元。

整改情况：购臵车辆两台，购臵金额均未控制在省联社批复金额之内，原因是车辆购臵附加费包含在内，超标金额已经向上级做检讨和说明，今后在购臵固定资产严格按照上级核定的标准执行不得突破。

6、账务冲正不合规，如12月31日从职工工资、业务招待费、修理费、非货币性福利、低值易耗品摊销、会议费、差旅费等科目中合计冲正6万元在营业外支出—非常损失科目中，而年终决算报表却反映在久悬未取款项支出中，实为手工调表。

整改情况：我们将本着勤俭节约办社宗旨打紧今年的开支。上年职工工资调整主要为了规避企业所得税，同时建议上级不要下达工资总额，否则，国税部门以上级下达的工资总额为标准超过部分调增征收企业所得税。

二、联社营业部会计基础存在的问题

1、大额款项登记簿上授权人员未及时签字确认，如2012年3月有36笔没有授权柜员的签章。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人以前没签的已补好。

2、查看2011年10月份14-19日的传票。（1）代理取现业务无代理人员的身份证核查记录，如10月14日周大海取现1000元，代理人石钦梦、10月15日存款人刘娜取现2000元，代理人谢洪等均无代理人身份证核查记录；（2）大额资金汇划未见上级部门的执行意见，如10月14日汇划到恒丰银行山东分行的42500万元、10月18日汇划到珠海华润银行的38158万元等10笔资金业务均无上级部门的执行意见书。

整改情况：无代理人身份证核查记录的已经进行了处罚，今年凡需提供身份证件的业务，对所提供的证件均进行了身份核查并打印核查结果，大额资金汇划严格执行逐级审批制度，已经打印清单交由领导审批，但全市检查不统一，这次检查要求填写审批单，我们认为只有在凭证和大额交易登记簿上签字为好，审批单一旦丢失就无依据可查。

3、查2012年1月1日-2012年4月30日挂失登记簿，并打印综合业务系统挂失登记簿共计133笔，其中1笔口挂未在挂失登记簿上登记，3笔挂失业务挂失登记簿上授权柜员未签字，3笔解挂业务挂失登记簿上授权柜员未签字。

整改情况：挂失业务方面，漏登的1笔口挂已补登好，授权柜员及时签字确认，没签的已签上。但是口挂还需要进一步完善，如通过服务热线口挂，省联社要及时通知全省各网点。

4、重要空白凭证管理不规范，实物未由同一尾箱柜员保管，如借款借据10180712-10180740计29份实物由信贷内勤保管、凭证工本费收费凭证1420252-1420275计24份实物由主办会计保管。

整改情况：主办会计、信贷内勤在核心系统都设计为授权主管，去年市办事处稽核交叉大检查要求我们分管分用，有利于控制案件，这次检查要求由同一人保管，我们照办，实物与尾箱由同一柜员保管。我们认为世界的的多样化，导致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授权主管配臵的人数分管重要空白凭证也应该符合控案要求。

三、太和信用社会计基础存在的问题

1、大额款项登记簿上有登记人员与授权人员的签名字迹完全相同的现象，能明显看出授权人员的签名是由登记人员代签。

整改情况：大额款项授权人员已在核心系统及时指纹确认，有授权清单为证，手工填的大额款项登记簿上授权人代签已进行处罚。

2、查看2011年10月份1-15日的传票。（1）大额取现业务授权人员未在凭证上签名确认，如10月4日李林魁取现243500元、10月7日黄达更取现76000元、10月8日刘一玲取现77600元等；（2）代理取现业务无代理人身份证核查记录，如10月6日代理人贾红取现6400元，存款人为肖一华、10月7日代理人林正美取现10000元，存款人为陈好娥等；（3）开户业务无客户身份证核查记录，如:10月8日的周金良开户4000元、10月10日的孙解民开户1220元等；（4）取现业务取款人未在凭证上签名确认，如:10月15日周余华取现7500元、孙开华取现2500 5

元等；（5）操作人员为本人办理取现业务，如:10月5日操作员林同为本人取现700元。

整改情况：大额支付交易业务我联社从2012年元月1日起要求授权人员在凭证上签字，网点20万以上由主任签名确认，20万以下由会计签名确认。2011年手工填的大额支付交易款项登记簿基本齐全，未签字的已进行绩效考核处罚。

3、查看2012年1月1日至4月30日挂失登记簿，打印综合业务系统挂失登记簿共计挂失104笔，其中有7笔口头挂失未在挂失登记簿上登记，有3笔书面挂失未在挂失登记簿上登记。（1）挂失登记簿及挂失申请书内容登记不完整，受理记录及处理记录均未记载。（2）挂失补折由代理人办理的2笔。2012年1月16日苟关成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日棠高梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。

整改情况：挂失登记簿及挂失申请书内容已经严格按要求登记完整，记载受理记录及处理记录，坚持原则，挂失补折、密码挂失、重臵必须由本人办理。2012年1月16日苟关成存折挂失，2012年2月2日由代理人肖乙秀代理挂失补折取现，金额165.06元。2012年3月29日棠高梁存折挂失，2012年4月11日由王海云代理补折，金额542.4元。经查苟关成、棠高梁卧病在床，均无完全民事行为能力，由村委会出具证明，我们认为属于合规办理业务。

4、重要空白凭证使用未及时核销。邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已使用，当日未及时核销。

整改情况：邮电手续费凭证2250126于2012年8月3日已 6

使用，未及时核销。邮电手续费凭证实际编号为225126，县联社凭证室下发时输入错误，当班柜员李阴多次销号均为凭证输入错误，又未及时向会计柜员、县联社汇报。现已及时按县联社下发时编号销号。

5、主任查库登记薄下面无柜员及机构轧差单等附件，查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。

整改情况：省联社未强烈要求查库登记薄下面一定要打印柜员及机构轧差单做附件，如果粘贴查库登记薄下有点累赘，检查组提出的这种做法我们认为是有利于核对，从2012年8月起主任、会计查库均已添加柜员及机构轧差单等。查库登记薄上的库款余额与综合业务系统现金科目余额不符，如：2012年4月10日，查库登记薄上面记载687707元，当日现金科目余额为686706.67元，相差1000.33元，未注明长款原因。经查，当日并未长款，为主任、会计轧差差错

6、查看2012年1-4月份对账单收回情况，应收回20张，已收回17张，有3张对账单未及时收回。

整改情况：该3张对账单均为已破产倒闭单位，已无法找到单位负责人、会计等，打算进行久悬户处理。

会计监督检查整改报告 第6篇

矿业公司财务部：

按照6月23日公司检查组一行对生产服务分公司进行的各项检查通报的问题，我们全体人员又一次集中学习了《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等相关制度，对各项问题已经陆续整改到位。

一、会计机构和会计人员

1、对于会计人员的业务知识学习，已经对大家做了严格要求，以职称考试为手段，尽早取得证书，提升自我水平。

2、岗位职责：对于原来的岗位职责进行了修订，将和别的制度一起装订成册。

二、会计核算和会计监督

1、自制原始凭证：对缺少部门业务公章的社保计提、工资计提以及相关费用的冲销，均补盖了相关部门公章，相关负责人也完善了签字手续。

2、银行业务：对于银行业务的收付单据缺少银行柜台业务章问题，已派专人进行了补办，对各月的对账单进行了打印，按照各月顺序装订成册。

3、凭证及报表：对装订的凭证缺少审核盖章，已经补办；报表装订要求按页打码，按照季度合订成册装订保管。

4、资产盘点：参照大哈拉矿和乾元化工的装订格式，对相关内容进行了完善。

三、会计电算化和制度体系

对全年的内部会计报表资料、工程结算资料、测算资料和考核资料等整理文件包后，进行备份；对于制度建设，虽然我们执行上级单位各项制度，但是缺少收集汇总的，这次将矿业公司和分公司所颁布的涉及财务管理、会计核算等文件分类收集，联系印刷部门即将印刷成册。

对于整理好的档案，已经整理出目录，同时完善了会计档案资料借阅登记本。

四、建议：

通过这次检查整改，财务人员的观念有了提高，原来的习惯性弊病得到克服，财务精细化管理的意识得到了加强。愿公司以后多组织此类活动，必要时带领大家走出去学习同行先进，提升财务基础管理水平。

分公司财务科

酒店卫生监督检查整改报告 第7篇

市卫生监督所：

一、201X 年 3 月 13 日卫生监督所对我酒店进行检查存在的问题：

1、应将公共场所卫生卫生许可证挂在前台醒目位置公示； 2、从事直接为顾客服务的从业人员应持有健康合格证上岗； 3、美发部应配备理发工用具的消毒设施，配各类头皮癣患者专用理发工具； 4、客房部设置专用合格茶具消毒间； 5、应对经营场所室内空气质量、微小气候、顾客用品、理发工具等进行卫生检测，每年至少一次； 6、以上各条限在一个月内整改到位。

二、市卫生监督所上午检查完毕后，我酒店即刻组织各部经理召开会议深刻剖析原因。

1、工作人员卫生意识淡化，缺乏卫生知识的学习； 2、酒店结构存在缺陷，制约相关卫生设施的使用； 3、酒店管理工作强度不大，督导执行不力； 三、我酒店对存在的问题的部门及个人提出了批评，并向全酒店通报，同时组织人员学习相关的法律法规，加强卫生服务意识，制订下一步整改提出了具体措施。

1、卫生许可证因为酒店正在装修，卫生许可证临时取下，现已经恢复。

2、酒店直接为客人服务的人员没有取得健康证，是因为当日当班人员系正在实习的员工，员工刚好办理试用手续正在总台熟悉情况。健康证明还未能上交，现酒店责成部门由相关的员工尽快办理，未办理者坚决不予录用。

3、美容美发部现完全脱离酒店管理，其已经独立经营、自负盈亏，非由我酒店所能行使权力。

4、我酒店茶具消毒间较小，但功能及设施均已配备可用。根据标准，我酒店积极地在扩建茶具消毒间，将茶具集中消毒，为顾客提供卫生的用具。

5、原我酒店进行了卫生检测，但检测的数据报告，交由动力部经理处，由于动力部经理辞职而交接手续不清。今年上半年的检测活动我们已经做好准备，邀请相关卫生机构对空气质量、顾客用品、用具等进行卫生检测。

6、以上各项我们努力在一个月内整改完成，期待领导再次莅临指导。

7、我们将加强卫生管理建设，增强为客服务的观念，同时我们也要认真虚心接受监督检查，并将检查中发现的问题在全酒店通报批评。

今后我们积极主动做好各项服务工作，加强相关法律法规的学习。认真做好酒店内自查，及时发现问题，及时解决问题。严格遵守服务规范，从各个方面促进酒店服务工作的发展。敬请领导再次来我酒店指导工作，并提出宝贵意见。

会计监督检查整改报告 第8篇

一、审计整改过程中存在的问题

(一) 审计整改不彻底

审计整改工作作为实现审计整改效果的最终环节, 负责对审计工作过程中对于被审单位存在的问题提出整改的整改意见进行相应的时间纠正和改进工作, 是帮助被审单位实现更优质更完善的内部管理的重要环节, 全面的整改会促进被审单位长期稳定的发展。但是现实情况时, 很多被审计单位和部门仍然存在敷衍了事的态度, 对于单位内部存在的问题区别的对待和整改, 导致整改工作的开展过程中, 存在很多整改不彻底的现象。很多单位和部门只对认为重要的环节进行整改, 对不重视的环节放任不管或者应付整改, 没有成效。还有一些被审单位对于提出的整改意见和要求如果难以操作时, 如对往年的错误进行整改和对款项的追回工作等, 实施难度大, 企业单位人员态度消极, 整改工作收效甚微。总之, 因为种种原因, 导致审计整改工作在单位内部的进行最终只能实现部分整改工作的完成, 另外一部分由于操作难度大和不重视等原因没能得到有效纠正和改善, 审计过程的整改结果是整改不彻底, 导致审计效果不能全面实现, 审计的最终意义不能得到全部实现。

(二) 审计整改意识不到位

被审计单位的审计整改意识不到位也是导致审计整改工作效果不佳的原因之一。被审计单位工作人员意识到审计结果中所指出的单位内部存在的问题, 但是并没有引起重视, 也没有想办法进行整改和补救, 而只是知道并任其发展, 没有意识到问题的严重性。内部人员的怠慢态度会直接影响到审计整改工作的实施和实现。导致审计工作的发展存在很大的不平衡, 对审计整改工作重视的单位和部门的审计整改工作得到大力的施行, 整改效果好, 对审计整改工作不重视的部门审计整改工作就很难开展, 效果差。被审计单位的意识和态度也是决定一个被审单位整改的效果和审计工作额效益。

(三) 审计整改方式不科学

审计整改工作整体实力较弱, 效果不明显, 主要也因为整改方式存在很多的不科学的地方, 导致整改工作的效果得不到实现。审计整改工作是审计机关对于被审计单位和部门的审计工作的一部分, 是针对审计发现的问题, 采取相应的措施进行管理上的改善, 帮助被审计单位实现管理水平的提高。因此, 整改的主要操作者应当是单位人员, 审计机关的工作是提出并指导整改办法和进行整改工作监督和效果评价。但是, 大部分单位和部门则认为审计整改是审计单位和审计人员的工作, 在整改过程中配合度不够, 审计工作的开展全部依赖于审计人员和审计机关进行, 这种状况会导致被审计单位的审计整改工作无法得到大力实施并无法取得预期的整改效果, 被审计单位的主管能动性和在审计整改过程中的积极性和参与的主体性没有得到很好的体现, 整改的办法和措施也不能够在单位内部得到很好的施行, 整体审计整改工作方式不科学导致整改效果不佳, 不能够在单位内部管理中的到真正的实施, 成为一项形式工作而已。

二、审计整改中审计监督的重要性

由于审计整改工作的特殊性质, 在审计整改工作的开展过程中, 审计人员主要是处于建议和指导整改的地位, 实际的整改工作还需由单位内部工作人员主导完成, 在这个整改实施的过程中, 审计人员对于单位工作人员的整改活动实行的是跟踪监督和评价督促完成的任务, 整个整改的过程就是一个审计监督, 评价的循环过程。在这个过程之中, 审计整改人员实际上一直发挥着审计监督和评价的作用, 而审计整改的主体应当是被审计单位的相关工作人员。由此可见, 在审计整改的过程中, 审计监督的作用是巨大的, 它贯穿于整个整改的过程, 监督职能的发挥直接影响到整改的效果, 审计监督在审计整改的真个过程中都起到了很重要的作用。

审计整改工作作为整个审计工作的最终环节, 是决定审计工作能够确实落实到位实现审计成果的重要环节, 审计工作的最终目标能否实现完全取决于审计整改的效果, 而审计整改的效果好坏则完全取决于审计监督能力的发挥, 审计监督职能发挥作用的大小是决定审计整改成败的关键因素。审计机关对于审计整改结果的好坏的评价, 还要依靠审计监督工作的监督和评价职能。对于单位的审计整改工程的进度的检查, 整改过程中出现的问题和整改方式上需要改进的地方以及被隐藏的问题, 单位人员消极整改的问题, 都会在审计监督的作用下一一显现出来。并且, 对于审计整改完成后, 新的工作规章和要求有没有在单位内部得到良好的实施, 以确保先进的合理的管理办法在单位内部的有效进行, 也可以通过审计监督进行全面的检测和监控, 了解到整改后整改内容的实际实施不够, 不仅具有事中监督的作用, 同时也具备事后监督的功能。

审计整改过程中, 常常出现被审计单位将整改工作全权认为是审计机关的责任和工作, 不能够积极配合, 作为整改的主体在审计人员的指导下进行积极的整改工作, 导致整改工作常常不能很快进行并迟迟达不到整改的效果。在这时, 审计监督同样发挥了重要的作用, 审计监督职能负责对单位内部整改的现状进行跟踪监督, 对于整改的进度进行评价, 并可直接上报单位上级领导, 这样的形式让整改工作拥有了更多的透明度, 单位人员在监督和压力的双重督促下, 可以提高整改的效率, 对于整改过程中存在的内部贪污腐败的问题也可以及时反映出来并能够及时进行处理, 这样的方式提高了审计整改工作的透明度, 可以更好地促进审计整改工作的进行, 让审计整改工作确实在单位内部在进行, 让审计整改工作落到了实处, 审计监督为审计整改的促进提供了莫大的支持。

三、加强审计整改, 充分发挥审计监督的措施

(一) 加强审计整改工作的重要性认知

审计整改工作是个浩大、复杂, 但是十分有效的工作, 充分认识到审计整改工作的重要性是进行审计整改工作的思想准备, 即单位工作人员对审计整改工作的主体地位认知和审计人员在整改过程中的指导、监督和评价职责的认知。审计整改工作需要两方的相互配合, 紧密合作, 才能在较短的时间内取得显著的效果。只有单位相关负责人员关注审计整改工作的重要性, 审计整改工作才能够在单位内部进行并全面落实, 整改工作也才能够取得预期的效果, 只有审计人员的指导和监督, 审计整改工作才能更加顺畅正确的进行, 在中间环节上遇到的问题才能运用更加科学合理的整改方式, 整改后的单位内部管理才会更加先进和完善。总之, 审计工作是一套系统的全面工作, 光靠个人的努力是不够的, 审计整改和先进管理的实现是作为现代化的单位的迫切需求, 它需要全体被审计单位工作者与审计整改人员的默契配合, 才能达到最佳效果。

(二) 在制度和机制上进行完善

审计整改工作的实施光靠个人的力量是很难全面实现并取得很好的效果的, 要想实现整体审计整改水平的提高, 就必须在制度和机制上进行完善。目前的审计制度仍然存在很多不足之处, 审计整改的实施中存在很多问题, 成为审计工作的最薄弱环节。应当从制度上进行完善和加强。在审计整改工作中, 要求被审计单位的主管部门进行单位整改工作的问责制, 将具体的整改工作划分到个人, 方便审计整改工作在实施过程中, 能够具体到个人, 方便管理和有方向的监督和评价工作的开展, 来自领导层的压力会让工作人员的工作态度和工作效率更好, 大大加强整改工作的效率和管理能力。另外, 审计整改工作还应当做到边整改边完善, 在整改的同时, 关注已整改项目的完善程度和实施效果, 对不能够很好实施或者仍然存在问题的项目进行帮助和指导, 保证整改项目能够在单位内部落实到管理之中, 而不是流离于形式。

(三) 加强审计执法力度

审计整改工作的完善, 除了主观上的努力和制度上的完善之外, 客观审计法律制约力和执行力的加强也是十分重要的。审计工作开展过程中, 存在很多被审计单位不按照整改意见进行整改的现象, 甚至还有很多的单位和部门被反复进行审计监督和审计整改督促之后, 仍然不采取相应的整改措施, 导致屡查屡犯的现象严重, 这是导致审计整改工作无法落实到位的不良现象, 光靠审计人员的整改意见和监督力量是不够的, 有力的审计执法力度在这种情况下是非常必要的, 它可以按照被审计单位规定期限和要求执行的审计整改要求, 对不履行的单位和部门责令执行, 严肃处理, 并加大监督和惩罚力度, 引发追击责任人的责任, 实行问责制, 对于情节严重的单位和部门予以严肃的惩罚, 并责令其迅速整改, 树立审计的权威性。

(四) 进行内外兼治的审计监督管理

审计整改工作是否能够如实完成并取得预期的效果, 完全依赖于审计监督职能的发挥。因此, 审计整改的重点就是加强审计监督职能的发挥。要做到全面履行审计监督的作用, 要做到内外兼治, 联动跟踪检查, 各方面全面监控的综合治理办法, 只有实现了全面的审计监督, 才有可能实现全面的审计整改, 在审计整改报告做出之后, 审计监督的工作职责就开始了, 首先要根据报告中所提及的具体问题和整改要求进行每项具体工作的进度追踪和督促完成, 切实做到跟踪检查, 对于每项具体的整改措施都要进行整改效果检查和评价, 逐步推动被审计单位的整改能力和管理能力加强, 提高被审计单位的自主整改能力。并同时组织纪委等监察部门进行联动检查, 对存在的问题进行问责和披露, 给被审计单位的整改工作带来外部监督的压力和执行力, 这样的内外联动的兼治检查方式会有更好的督促效果, 更有利于单位内部整改工作进行的积极性和整改效果的实现。建立专门的联动检查机制, 进行内外部合作的共同监督工作, 对被审计单位的整改成果进行公开的披露和追踪落实到位, 不仅强大了监督的能力, 更是通过强大的内外部共同力量推动审计工作在单位内部得到真正的落实。

四、结束语

加强审计整改工作, 要避免整改工作过程中可能遇到的问题, 更重要的是, 要充分发挥审计监督的作用, 通过加强认识审计整改和审计监督工作的重要性, 在制度和机制上完善审计整改工作, 从法律层面上加强审计整改工作的执法力度, 并进行内外兼治的审计监督管理工作, 从而在审计监督作用的从分发挥下实现审计整改工作的全面实施和落实, 达到更好的效果, 最终实现整个审计工作的最终目标, 实现审计整改能力的提升和审计水平的全面提高。

摘要：审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程, 是对审计工作成果的在巩固和保证, 是整个审计工作过程中非常重要的一部分。但是, 审计整改工作的开展却存在很多的问题, 成为审计工作的一个薄弱环节。文章主要针对审计整改工作过程中存在的问题进行阐述, 分析得出必须充分发挥审计监督作用, 加强审计整改的各方面工作效益, 全面促进审计整改能力的提高。

关键词：审计整改,审计监督,存在问题,整改措施

参考文献

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学校开学检查整改检查报告 第9篇

落实质量工程 实施整改方案

学院组织-第一学期开学教学检查报告

为了进一步规范教学秩序、强化教学管理、提高教学质量，落实“质量工程”与本科教学评估整改方案，学院于8月25日至26日对全校本科教学工作进行了新学期开学大检查，学院检查组共分四组，成员包括学院领导、教学督导委员会、教务处、学生处、后勤产业处、国有资产管理处、保卫处及各教学单位负责人等。检查内容覆盖理论教学、实践教学(含实验)的管理、组织与落实等各方面情况，重在检查各部门新学期的开学准备情况及学院国评后整改中形成的教学质量保障措施、长效机制的执行情况。

在两天时间的检查过程中，各检查组都认真完成了规定任务，每人听了1学时理论课及1学时实验课或实践课;检查了三个教研室，抽查了五个小班试卷;走访了相应院系;召开了学生座谈会;检查了学生寝室。

8月26日下午，学院在高坪校区行政楼四楼会议室召开教学检查总结大会，学院教学检查组全体成员和各部门主要负责人参加了会议。会议上各组对检查结果作了通报。

检查总体情况如下：这是国评后的第一个学期，评建带来的好的作风在学校各个方面工作中得到了巩固和加强，

教学意识有所增强，教学中心地位得到进一步巩固，教学氛围好;日常教学工作在良好有序地进行，教学评建过程中建立起来的各项规范制度在很好地执行;二级院系的功能增加了，教学和日常管理得到了进一步规范;质量意识增强，各级职能部门围绕质量都做了大量的工作;学生学习风气好，对整个教学工作比较满意。

会上，杜勇副院长分别就课堂教学规范、师资队伍建设和教学管理等方面指出了目前教学工作存在的问题和努力方向，并对这学期的工作做了部署。

凌保东书记在会上作了强调。指出，今年是我院的“教学质量管理年”，是“质量工程”的.落实、整改和攻坚阶段。这次开课检查总的情况是良好的，巩固了评建的成果，建立的长效机制运行良好。围绕质量工程的实施，凌书记指出学院下一步的工作重点为：以“教学为中心，服务教学第一线”的思想要进一步加强，强化教学中心地位;服务教学的关键要狠抓落实，提高教育教学质量;对存在的问题不可忽视，各个职能部门要尽快整改和落实。

最后，康健院长作了总结。她指出，评建工作对学院各项工作的促进作用明显：教学中心地位明显巩固;质量意识增强;教学评建形成的规章制度在进一步落实;学风、教风得到好转。同时，她指出学院下一步工作重点是：进一步规范教学管理各个层次和各个环节的工作;进一步巩固教学中心地位，加强服务意识;进一步深化教育教学改革，加强质量工程建设;进一步加强教学团队建设，采取各种途径加大青年教师培养力度;进一步加强专业建设，围绕培养目标调整专业培养方案，加强新专业教学条件和实习基地的建设;加强宣传舆论导向，加强校园文化建设。