会计集中结算范文

会计集中结算范文（精选7篇）

会计集中结算 第1篇

一、会计集中结算的意义

会计集中结算是在经济快速发展时期所产生的一种, 即具有针对性又具有实用性的财务管理方法。这种管理方法适应于财政运作, 尤其适应于地方及县级财政的管理。对推动经济发展, 提升资金使用效益和会计工作效率、规范会计行为、加强会计监督发挥着不可替代的作用重。

(一) 保证了会计信息的准确性

在维护单位财务自主、资金使用和领导审批制度的前提下, 会计集中结算逐渐取消各部门、各单位在银行开设的账户, 并由会计结算中心的统一账户集中管理财政资金, 所有的收付和结算以及日常会计结算监督、会计报表编制、会计档案管理等诸多工作, 统一由会计结算中心办理和承担, 将会计结算、监督、服务融于一体。实行会计集中结算, 最重要的是能有效保证会计信息的准确性, 为财务管理提供强有力的程序性支撑。

(二) 增强了资金运作的透明度

由于会计集中结算使单位的每项支出均通过统一审核后进行支付, 有利于及时发现问题和杜绝问题的发生。会计集中结算维护了财务活动数字准确、票据合规、手续齐备、合理有效的必要性。能及时向各部门、单位及财政部门提供准确的财务报表和财务信息, 增加了资金运作的透明度。为政府正确决策和资金调度提供了有力的数字依据。

二、会计集中结算现状及问题

会计集中结算制度在财政改革中所取得的显著成效。尤其是在会计监督方面取得的成绩更是有目共睹。但是在会计集中结算体系的实践过程中, 会计集中结算还存在着以下几个方面的问题。

(一) 结算与财产物资管理相脱节, 会计监督有关法规制度不健全

会计的集中结算与财产物资管理的非集中管理脱节。虽然会计结算走向集中化, 但是各单位的财产物资等的处置权任遗留在单位手中, 造成了财产物资的处置与会计结算的完全剥离, 就产生了集中结算与非集中管理的问题。在财务管理工作中, 监督是核心职能, 然而, 由于我国目前关于会计集中结算的法律法规不健全, 没有制定出完整的实施会计监督的程序性法规。造成一些具体的监督工作无法实施, 开展监督工作时, 会计人员常常无法可依、无章可循, 监督作用得不到良好发挥。

(二) 无法满足现代化发展需求, 财务管理工作与会计结算职能相分离

随着时代的发展, 财务中传统的结算方法和管理办法已不能满足当前经济社会发展的需求, 虽然会计集中结算在财务管理中已发挥出明显作用, 但是也存在一些脱节现象。在当前的会计集中结算体系中, 已经将记账、算账和报账等工作进行了科学处理, 而对相应的实物、资产和合同等概念在经济事项的反应中却不能集中处理, 造成了会计管理制度无法顺利达到预期目标。实行会计集中结算后, 由于管理工作跟不上发展, 出现财务与会计结算职能相分离, 会计结算中心失去实时实地监督结算单位财务管理工作的优势。往往单位报账时, 结算中心只能单单审核票据的真假、票据填写是否规范及手续是否齐全, 而对于支出内容的合理性难以做出有效控制。会计结算与财产物资管理相脱节的现象, 已成为阻碍会计监督水平提高的主要原因。

(三) 结算人员工作量大, 结算单位认识不统一

财务工作在建立会计集中结算中心以后, 所有的单位的财务结算情况都是由其地区政府的财政部门同意开设账户进行集中结算、集中处理单位各项资金的周转与支付工作, 内部也不再配备单纯的会计人员, 而只配备报账员, 当需要资金周转时, 该报账员便自行到结算中心进行报账。这样的运作形式在一定程度上便加大了结算中心工作人员工作量、使得其工作任务变得极为繁重, 而且, 由于结算中心所配备的工作人员的数量有限, 当前来报账的单位数量过多时, 就有可能出现少量的工作人员在完成大量的工作时忙中出错, 给单位带来严重的经济损失。另外, 结算单位认识不统一, 对会计集中结算工作仍缺乏足够认识, 支持配合不够, 相反也有过分依赖会计结算中心, 种种因素导致会计监督呈弱化局面。

三、改进会计集中结算的措施

为适宜经济社会的发展, 提高财务工作的质量, 财务管理和工作作者, 应积极针对实行会计集中结算可能对财务管理造成的问题进行分析, 从管理上采取有效措施进行预防, 并制定会计集中结算改进的有效措施。

(一) 应建立健全各项规章制度, 完善单据管理凭证审核制度

制度的建立, 是开展工作最有力的保障。建立会计结算中心的各项规章制度, 应从细节中着手, 加强内部监督、责任追究、预算管理、政府采购、资产清查等项制度的建设, 制度建设重视硬性化落实, 克服弹性化现象, 对一些模糊的规定要完善和细化, 做出明确的规定。只有强有力的制度做支撑, 会计工作才能规范运作, 会计监督才能发挥真正作用。对于各种业务单据, 应明确管理人员, 使单据的管理规范化, 并杜绝管理人员职务分离的现象。坚持完善单据管理凭证审核制度, 对所有单据的购入、发出、报销、回收环节建立明细账簿, 实行主管人与工作员双相签字, 突出财务工作中相互制约作用。要保证原始凭证都经过结算中心核实无误后才能进行款项的收支和账务处理;要严格审核凭证的真实性、合法性以及审批程序是否齐全, 要坚持账账有人管, 账账严格管的原则。

(二) 完善单位内部财务制度, 推行预算管理体系

在财务管理工作中, 各单位要根据自身实际情况和业务特点, 逐步完善内部财务管理制度, 制度制定要坚决贯彻国家政策和财政政策, 为单位自身发展提供制度支持。要站高望远, 立足当前、面向未来, 建立科学的预算管理体系, 要把所有的财务支出不折不扣完全列入预算中去, 预算一经审核就要执行到底, 不得随意改变。单位的财务部门要对各部门进行全方位的监管, 切实强化财务预算管理职能, 为会计结算中心的运行提供良好基础。

(三) 强化政府及审计双重监督, 保证财务运行的安全

实践表明, 会计监督单一依靠结算中心监督是不够的, 必须强化对会计工作的外部监督, 也就是加强政府和社会审计的双重监督。全面发挥财政、审计、会计师事务所等相关部门的监督职能作用, 对行政事业单位的经济活动进行客观、公正、全面的评价。同时, 要根据经济发展的需要, 建立和完善大额费用的审批制度以及超指标审批制度、大额借款审批制度等内部监控制度, 明确单位责任。会计结算中心应主动接受外部监督, 定时向预算部门反馈财务的使用信息, 与单位的其他部门形成相互制约的机制, 保证财务的安全。

四、结语

总之, 在我国经济社会快速发展的时代, 会计集中结算的积极效应和现实意义是肯定的, 在会计监督工作中发挥着重要的作用。相信会计集中结算会从工作实际出发, 针对存在的各种问题, 在不断发展、不断探索中, 会找到更实际更完美适应经济发展的财务管理方法。

参考文献

[1]赵辉.试谈事业单位会计集中结算体系的构建[J].价值工程, 2012, (32) .

[2]张霞.会计集中结算运行中存在的问题和建议[J].考试周刊, 2012, (85) .

[3]焦惠惠.关于完善会计集中结算制度的思考[J].现代商业, 2010, (33) .

[4]刘朝建.如何做好新形势下的会计集中结算工作[J].科学咨询, 2012, (7)

浅析消防部队财务集中结算制度 第2篇

一、实行财务集中结算取得的成效

(一) 进一步规范了会计基础工作, 财务管理水平有所提高

基层核算单位在实施财务集中结算前, 财务人员业务素质参差不齐, 对财务核算程序, 财经法规不够熟悉, 同时财务人员大多是兼职, 人员更换频繁, 财务工作缺乏连续性。实行财务集中结算后, 基层核算单位的账目由财务结算中心财务人员统一核算, 财务人员的人事权、考核权从各基层核算单位分离出来, 使得财务人员的独立性大大提高, 会计基础工作得到进一步规范, 同时, 财务结算中心财务人员业务水平相对专业, 队伍相对稳定, 使得财务管理水平得到了提高。

(二) 进一步强化了会计监督职能, 腐败现象得到有效遏制

实行财务集中结算后, 财务结算中心财务人员对基层核算单位的财务收支业务进行审核, 对一些不符合相关规定的经费收支要求基层核算单位及时纠正或补办手续, 会计监督关口前移, 由原来的事后监督转变为事前的全方位和全过程的监控, 把一些不合理的支出行为消灭在萌芽状态, 从源头上有效地遏制腐败现象的发生。

二、目前财务集中结算运行过程中存在的有关问题

(一) 基层核算单位参与财务管理意识薄弱

财务集中结算后, 基层核算单位取消了会计岗位, 只设出纳岗位, 但是, 经费的筹措、分配、使用权仍在基层核算单位, 即相关单位的财权及与之相对应的事权仍在自身, 只是将财务的监督权集中到了结算中心。基层单位应将工作重点转到资金筹措, 预算安排, 确保中心工作以及日常的财务管理等方面工作上来。但是从现状来看, 基层核算单位在这方面存在认识误区, 各基层核算单位仅仅设置了一名兼职的战士来担任出纳, 大多兼职人员的主业还是执勤备战, 而财务仅仅是其副业, 他们业务素质的高低直接影响到基层核算单位的财务管理水平。加之基层单位领导工作重心在于执勤备战和消防监督, 对于经费的筹措和分配没有能够形成统筹兼顾确保重点思想意识, 且过度依赖结算中心, 基层财务管理意识相对薄弱。

财务集中结算后, 财务结算中心财务人员和基层核算单位空间上分离, 核算单位和结算中心人员沟通交流不及时, 使得基层核算单位领导对本单位的财务状况也不能及时全面的了解, 同时还片面地认为, 会计核算权上交, 财务结算中心对财务事项把关, 基层核算单位内部就不需要进行财务管理和监督。

(二) 财务结算中心会计监督职能的发挥有待加强

财务集中结算后, 由于财务结算中心人员独立于基层核算单位, 不参加基层核算单位的经济活动, 无法全面了解经济活动的真实情况, 对基层核算单位发生的经济活动的知情度较低。在基层核算单位报账时, 经费使用的真实时序进度无法全面了解, 对于是否发生了该项经济活动, 财务结算中心人员心中无数, 只能根据发票、结算单据等书面原始凭证进行审核判断。且这种审核基本只是停留在报销单据是否规范, 手续是否齐全层面, 而业务开支的真实性审核受到一定的限制, 难以全面地实施会计监督职能。结合到目前的状况来看, 一个财务结算中心财务人员要负责多个基层核算单位的会计核算工作, 更多的工作偏向于报账记账等具体业务, 履行的是会计的记账核算职能, 从而弱化了会计监督职能。因此, 从表面上看, 会计核算较过去有了较大程度的规范统一, 但本质上会计的监督功能并未得到理想程度的加强。

三、改进财务集中核算的几点建议

(一) 从基层核算单位角度

1、思想意识上要加强转变。

实施财务集中结算后, 基层核算单位领导要树立三种意识:即实行财务集中核算, 不是削弱基层核算单位财务管理, 而是进一步促进财务规范化;不是改变会计主体, 而是财务工作重点的转移;不是降低基层核算单位理财水平, 而是需要配备素质更强的财务人员。只有牢固地把握好财权, 才能更好地行使好事权, 才能将各项消防工作做到位。

2、内部财务上要加强控制。

实施财务集中核算后, 基层核算单位仍是会计主体, 仍要按照《会计基础工作规范》的要求来建章立制。作为一级预算单位, 加强各项财务管理仍是不可推卸的职责, 要求财务人员要有更好的业务素质。比如对原始凭证的初审这个经费支出的第一关口需要基层核算单位自己来把握。

3、基层财务人员要加强学习。

实施财务集中核算后, 基层财务人员的要求比以前更高, 就要求基层财务人员要进一步加强对各项财经法规制度的学习。

(二) 从财务结算中心角度

1、沟通协调, 做好服务。

加强与基层核算单位的沟通协调, 让基层核算单位的领导和财务人员认识到, 实行财务集中结算是部队顺应时代需要、加强财务管理的行为, 是会计核算、监督职能的转移, 而不是削弱单位的财务管理权, 基层核算单位主官仍是会计法律责任主体, 单位仍有义务和责任搞好内部财务管理工作, 确保会计信息的真实、准确、完整。基层核算单位不能削弱对财务人员的管理。帮助基层核算单位健全内部财务监督约束机制, 督促基层核算单位加强对财务人员的管理。

2、加强培训, 提高素质。

基层核算单位财务人员业务素质的高低会直接决定到财务结算中心财务人员的的工作效率和质量, 因此财务结算中心要加强对基层财务人员的培训工作, 利用以会代训、集中学习、财务会审等多种形式进行经常性交流和沟通。

3、建立信息反馈机制。

会计集中结算 第3篇

一、公务卡支付结算概述

1、公务卡及其支付结算含义。

公务卡是指金融机构为预算单位及其工作人员发放的, 具有一定信用额度与信用免息期, 主要用于日常公务活动开支和财务报销业务的银联标准信用卡。公务卡是银行卡, 也是信用卡;单位可以办理, 职工也可以办理的一种支付结算工具。公务卡支付结算是以国库单一账户体系为基础, 以银行卡为载体的现代财政支付管理方式。其支付结算可以概括为:“银行授信额度, 个人持卡支付, 单位报销还款、财政实时监控”四个环节。

2、推行公务卡支付结算的意义。

公务卡支付结算是继部门预算、国库集中收付、政府采购等财政改革之后推出的又一制度创新, 是对国库集中收付改革的进一步深化和完善。实施公务卡支付结算, 改变对现金提取后使用范围和路径缺乏监控的状况, 实现对财政资金的动态监控, 有利于加强对公务消费行为合规性、真实性的监督管理, 促进公务消费的透明化, 避免通过虚开发票套取现金、私设“小金库”等到违法违规行为, 对于保证预算资金安全、提高预算执行效果、预防和控制腐败具有重要的意义。

二、推行公务卡支付结算的主要问题

1、公务卡使用率尚待提高。

通过公务卡支付结算, 用款单位财会部门不需要从银行提取现金、也不需要保管库存现金;单位职工在开展公务活动时, 不需要提前借款, 也不需要用后归还余款, 方便快捷。但大部分职工对于公务卡知之甚少, 首先是不了解公务卡, 片面认为使用公务卡就不能再使用现金, 公务卡只能办理公务支出不能用于个人消费, 怀疑个人信息安全不能得到保障等, 使职工对公务卡产生了误解。其次人们使用现金交易的观念已经根深蒂固, 大部分持卡人基本没有公务消费, 就算个人消费, 也不习惯刷卡, 持卡人用卡积极性不高, 使公务卡的使用率不高, 甚至成为休眠卡。

2、公务卡用卡环境尚待改善。

推行公务卡结算的目的就是最大限度地减少单位及职工现金使用, 其使用范围主要包括预算单位日常的零星购买支出和职工差旅费支出等。但恰恰就是这些地方如杂货店和小型商场、特别是边远地区都缺乏相应的刷卡设备, 不支持公务卡消费。目前我国信用卡刷卡网络系统还不够完善, 不仅在国内的一些中小城市和中小商户刷卡网点较少, 就是在国外刷卡也是不太方便。此外信用卡网络系统虽然主要由中国银联搭建, 但也有部分商业银行建立了独立网络系统, 这些银行信用卡在本行网络系统内的交易数据不经过银联交易系统, 增加了财政部门对公务卡消费数据采集的难度, 以上种种情况都直接或间接的影响公务卡的使用和推广。

3、公务卡监管作用尚待加强。

公务卡在使用后, 预算单位在监管方面存在不足, 不能及时与银行以及刷卡机构进行核对, 只要用卡人员持发票和刷卡凭证, 就给其报销。这样就无法核实是否存在真实交易, 公务卡的推行仍无法避免“虚开发票”、“凑票报销”、“使用假发票”等现象, 仍然达不到推行公务卡的目的。也无法实现对预算单位公务消费实时监控的作用。使用公务卡必须强调要满足财务监督和财政动态监控的需要, 所有通过公务卡发生的公务消费的信息, 必须能够被单位财务部门准确掌握, 并纳入财政动态监控系统管理。

三、完善公务卡支付结算的建议

1、加强宣传与业务培训相结合, 提高办卡、用卡积极性。

首先应加强宣传力度。长期以来人们习惯于传统的现金方式作为支付手段, 大多数公务人员对银行卡、特别是对公务卡支付结算还比较陌生, 要广泛宣传公务卡的重要意义和必要性, 使各级领导、预算单位和公务人员都能了解、重视和支持这项改革。其次应举办业务培训。让预算单位以及公务人员更好地了解报销的流程及所需的凭证, 使职工了解什么是公务卡、该如何使用等公务卡基本知识, 要让职工深刻体会使用公务卡的诸多好处, 提高单位人员办卡、用卡的积极性。

2、加快银行卡配套建设, 改善公务卡受理环境。

公务卡结算范围不仅涉及交通、餐饮、酒店、零售等各个领域, 而且涉及城市、乡镇、农村等各类地方, 面广量多。要积极采取有效措施, 加快银行卡受理环境建设, 避免用卡环境建设滞后影响公务卡的推广实施。要努力推动各银行机构加大对用卡设施的投入, 尤其是在公务消费较多的商场、酒店、飞机场、加油站等场所布放POS机具的力度。要给予银行及商家一定的政策支持, 如财税优惠或补贴补助, 可以要求用款单位应优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费, 解决银行卡手续费重复计税问题等。

3、完善配套制度建设, 充分发挥公务卡监管职能。

在公务卡改革实施中, 必须坚持管理与监督并重, 把公务卡支出监控管理作为公务卡改革的重要环节。首先, 要加强信息系统建设, 确保信息及时传递, 充分发挥公务卡支付结算的动态监控优势。其次, 在业务上应安排专职人员负责日常在线监测, 发现问题及时排查和纠正。第三, 要建立了公务卡支出日报制度, 重视支付数据的对比分析, 查找一些隐性、深层次问题和变化, 定期提交公务卡支出分析简报, 确保公务卡支付结算到位、执行到位、监督到位。只有管理和监督并举, 才能保证公务卡支付结算得到顺利推行, 作用得到发挥。

四、结语

公务卡支付结算的推行是我国公共财政的一项重大突破。通过推行公务卡支付结算, 建立财政部门和金融部门的联动机制, 扩大了国库集中支付信息系统的范围, 实现了对财政资金的动态监控, 对于保证预算资金安全、提高预算执行效果、预防和控制腐败发挥了积极作用。但是公务卡支付结算并不是防范公务消费浪费和腐败的“万能卡”, 要防范公务消费浪费和腐败, 还有赖于其他相关的制度配套建设, 只有建立科学合理、公开透明、公平刚性的财政预算制度, 才能更好的防范公务消费浪费和腐败现象。

摘要：深化公共财政改革必须要有制度创新, 公务卡支付结算就是一种制度创新。公务卡具有携带方便、使用便捷、透明度高的特点, 它对于减少现金使用、强化财政监督等起到关键作用。但公务卡在使用过程中也暴露出一些问题, 为此应采取加强宣传引导、改善用卡环境、完善制度建设等一系列措施, 以保证公务卡支付结算顺利推行并发挥作用。

关键词：国库集中支付,公务卡支付结算,问题及对策

参考文献

[1]张谦.对公务卡消费制度的思考[J].大众商务, 2009 (6)

[2]唐云锋, 郭志祥.我国公务卡消费中存在的问题及解决对策[J].经济论坛, 2010 (3)

[3]李滢.实施公务卡改革的思考[J].中国市场, 2009 (40)

会计集中结算 第4篇

1 石油企业的资金结算和集中控制概述

在石油企业的内部控制体系当中,以往很多时候所实施的都是单独结算、各自为政的管理模式,这就导致资金流、票据流及信息流之间出现了脱节的问题。资金的滞留和短缺同时存在,让资金在流转与结算上不能形成一定的规模效益,使业务流程出现重复的问题,从而使资金周转效率受到较大的影响。一些二级单位或子公司出现很多资金拖欠的问题,贷款数量较多,然而其他一些二级单位或子公司则由于资金长时间的滞留而出现较多的机会成本。因此,在企业集权的体制管理下,资金集中控制和管理是企业发展的必然结果,它有助于出资者利用对资金的控制真正实现其控制权。这是石油企业对过去管理系统进行改变的出路,然而因为石化产业具有地域比较分散、资金投入较大、所需技术较高等特征,无法把所有资金都全部纳入企业的财务当中进行统一的结算,而是根据区域对财务设置分支机构,在分支机构和各个子公司之间开展日常的存贷款和结算业务。

内部资金结算极大的石油企业资金集中管理制度的确立,推动大部分的石油公司和地县级石油公司两者间构建了资金的收支两条线的管理机制,极大地促进了石油企业,尤其是省市级石油企业的资金集中管理机制的健全,加大了对资金进行统筹管理的力度,并极大地改善了石油企业内部经营管理的机制。这不但有助于贷款资金的快速回笼,并能够从根本上优化石油和石化资源配置,推动原油和成品油市场有序发展,使企业之间不良竞争造成的成品油和原油混乱市场局面得以避免,从而提升石化企业的市场竞争力。

2 石油企业资金结算和集中控制新系统的构建

2.1 石油企业资金结算与集中控制新系统构建的总体思想

石油企业资金阶段和集中控制新系统的构建要结合《原油、成品油内部转账结算实施细则》,根据企业当前业务开展的实际状况以及当前手工业务操作的现实模式,达到结算中心总部和各个分支机构之间的数据传输、上报以及报表汇总的目的,通过计算机全面处理和完成财务公司总部和各个分支机构的结算基本业务,并完成各个结算分支机构报表的汇总、生成,以及传输和打印等,从而渐渐完成资金结算业务电算化管理模式的构建。

2.2 石油企业资金结算和集中管理新系统构建的措施

2.2.1 按照一定的程序和步骤对下属公司的资金进行集中管理

首先,应该有选择性地进行集中管理,在第一个步骤当中,要选择比较先进,但缺少重要银行信贷关系的子公司进行信贷、结算及现金集中管理。对于已经开展资金集中管理的公司要让其所开展的业务主要集中到结算中心所已经明确指定的银行进行操作,并通过对资金强化预算、预测及监控来实现对资金的管理,通过结算中心实现对闲置资金的调配。其次,要确保主体资金的集中管理。在本步骤当中,企业一定要在财务公司统一开户,集中管理信贷与资金,如果没有进行集中管理的企业可以根据之前的管理方式进行操作,然而一定要将其资金的运营状况随时上报给集团总部。最后,要做到集中管理全部资金。到了这个步骤,所有分公司的资金要全部进行统一调配和集中管理,统一进行信贷,实时监控日常的现金活动,使资金结算中心、信贷及监控中心的功能得以完全实现。

2.2.2 通过等级管理制度实现对子公司的资金管理

不论是过去的存货管理ABC法,还是近年来财税部门所实施的会计信用、纳税信用等级管理方法,这些与成本-效益原则相符合的等级管理思想越来越受到企业财务管理工作者的重视。因此,石油企业在对分公司的资金进行集中管理的过程中,也可以将等级管理制度引入其中,即根据石油企业总公司所确定的原则,评定分公司的等级,进而进行不同的资金管理。如果分公司的等级较高,集团财务可以对其资金管理适度地放宽要求,对其审批的权限适当增加;如果分公司的等级较低,就要加强资金管理和监控,使其审批的权限在一定程度上降低。在对分公司进行等级评定时,可以结合分公司的实际状况,从几个方面对其进行评定,例如:其审计的结果如何,财务操作上是否具有较强的规范性,公司的经营业绩与财务状况如何、财务资料是否及时和完整、财务信息系统是否完善,是否对总部的管理要求和制度具有较高的配合度,等等。同时还应该注意的是,这个评定要定期进行调整,而不是终身的体制,此外,还要结合随时调整后的等级相应地采取资金管理措施,促进等级管理制度的有效实施。

参考文献

[1]束嘉.企业集团的资金集中管理研究——以中海油集团为例[D].成都:西南财经大学,2013.

会计集中结算 第5篇

从21世纪初开始, 济南市较早地将电子商务技术运用到药品集中采购工作中, 逐步推行并实现了医疗机构药品“采购透明化、供应网络化、使用规范化、监管制度化”的“四化”目标, 在全国率先开创了“药品集中采购、货款统一结算”工作模式, 从机制上规避了孳生医药购销领域商业贿赂腐败的温床。截至目前, 共开展药品招标8次, 累计采购金额达23亿元。按国家规定零售价格计算, 仅药品招标就已累计向社会让利4.6亿元。

为保证药品集中招标采购工作的顺利开展, 济南市成立了医疗机构药品集中招标采购领导小组、监督委员会、工作小组三个机构。由市纠风办、政府采购办、卫生局、工商局、药监局、物价局、劳动保障局七部门共同参与。建立了由各医疗机构管理、临床、药学、设备等专家组成的评标专家库。药品和医用耗材分别委托两家规模大、运作规范的招标代理机构开展。招标过程中, 每个环节严格按照国家有关部委制定的招标工作规范开展, 通过网站等媒体发布招标公告, 符合条件的药品生产、经营企业均可参加投标。制定了科学、全面、客观的评价体系, 任何一个中标品种都是专家评审委员会集体决策的结果。为避免人为因素干预, 开发了集中招标及采购交易软件系统, 企业投标报价、专家评审委员的抽取、评标及中标后的采购交易等关键环节均通过计算机网络完成。

会计集中结算 第6篇

一、教育会计结算中心运行国库集中支付现状

1.建立各项保障机制

(1)制度保障。结算中心制定和完善了《国库集中支付管理制度》、《预算管理制度》,建立了档案调阅流程、一费制缴费流程等管理制度。

(2)人员保障。结算中心加强对工作人员的培训,提高会计人员在预算控制、收费监督、票据管理、支付审核、会计核算、政府采购、银行对账、内部控制、财务分析、电脑操作等方面的专业技能,促进他们积累丰富的财务管理工作经验。

(3)监督制约保障。结算中心对于国库集中支付采用了由基层学校报账会计提出收付申请、中心主办会计审核、财政审核三个环节,各环节间相互监督、相互制约。

(4)技术保障。优化现有的计数机(计算机)网络并采用一套先进的账务核算监管系统,开通了远程报账系统、远程查账系统,实现了财政资金支付、会计核算网络化,会计资料生成的自动化,保障了单位用款、资金结算的及时高效。

2.运行国库集中支付系统概况

结算中心作为实施国库集中支付的执行机构,主要通过部门预算、预算执行、非税收缴、工资统发四个系统对基层学校各项资金从缴入到预算分配到资金拨付使用、银行结算直至资金到达商品和劳务供应者账户进行全程监控,强化了预算的约束力,提高了财政政策的实施力度和效果,财务监督优势明显。

(1)部门预算的编制系统。本着提高教育经费的使用效率,优化教育经费的支出结构的目标,积极配合参与基层学校摸清家底,通过查看三年内学校收入的预算执行情况表核查学校有无虚报或少列收支,扩大预算,确保收支平衡;积极配合财政做好“零基”预算的编报工作,查看学校填报的基础信息是否正确,确保人员经费和日常公用经费的准确,根据财政、教育局规定的人均奖金标准控制学校的奖金指标编制;提醒学校在编制项目预算时,注意项目的连续性,根据学校实际财力,量入为出,特别是有借款贷款的学校,防范财务风险,减少预算编制的随意性和盲目性提高经费管理预见性,真正做到财务管理的事前控制。

(2)预算执行系统。一是年初对预算指标进行核对与细化,每月通过审核学校编制月一般用款计划和政府采购计划,每天通过对学校用款申请的审核,对学校每笔支出进行监督,并严格执行政府采购法。二是将“用款额度”科目作为银行存款科目管理,每月编制直接支付、授权支付、预算内、预算外四个科目的银行余额调节表,将非税资金收入和往来资金收入一起按月与国库集中系统、财政局、代理银行进行核对,以保证收支核算的及时性、准确性,会计信息的及时性、有效性。三是控制单位的授权支付方式,不仅在编制用款计划时控制,而且在支付环节上也严格控制,防止单位逃避财政监管。加强学校现金管理,积极做好公务卡宣传工作,控制现金提取支付额度。四是有效控制学校预算执行的进度。有效控制学校奖金发放进度,保证了调动教师的合法收入,有利于学校教育教学工作的稳定,保证经费的年末结余,防止财务危机。不仅做到了“有预算不超支,无预算不开支”的原则,而且还做到了预算执行的科学性、平衡性。五是控制单位将零余额账户资金向基本户的转移,只有基本户代垫的保险、公积金、银行手续费、托收的贷款利息才可以按实划转。

(3)非税收入管理系统。是对学校的非税资金收缴进行管理。由于教育收费关系到广大人民群众的切身利益,事关学校乃至全社会的稳定,也关系到健康、持续发展的教育事业。因此结算中心高度重视收费工作。一是严格按物价局发放的收费许可证核对学生的行政事业性收入项目,并发放票据。二是通过查看收费进度保证应收尽收,适时提醒国有资产有偿使用收入(即校办工厂或学校门面房、小卖部、食堂的上缴款),根据学校提供的合法协议交纳国家有关税款后及时收缴,适时提醒学校及时申请主管部门的补助收入,适时提醒学校新增往来资金项目及时去财政部门追加代码。三是监督学校往来资金全部纳入非税收缴系统进行管理,缴入财政专户。四是对于义务教育阶段学生的收费采取一卡制缴费模式,即基层学校做学生缴费信息中心汇总发送给国库支付的代理银行,学生凭缴费卡直接去银行缴费。这一模式的成功运行,减少了财政资金在基层学校的滞留,提高了财政资金的使用效率。

(4)工资统发系统。核对学校职工的工资信息有无差错,职工的医疗保险、公积金、养老保险是否及时上缴,切实保障教职工的合法权利,维护教育教学工作的稳定。

二、在实施过程中存在的问题

1.财政监督范围不够全面。虽然按照国库集中支付要求建立了财政单一账户体系,但由于本地财政体制改革的渐进性、管理机制等方面的原因仍保留了基本户和基建账户。因此只集中支付了单位的财政资金和非税收入,对于单位的往来资金、债权债务、基本建设并未进行集中支付规范和监控。

2.国库集中支付系统功能不够完善。如政府采购系统在支付时看不到具体的使用项目,非税收缴、预算执行系统查询功能不完善,查询方式单一,预算指标在调整时不正确,对于发放在职、离退休工资、医疗保险、工会费均由财政国库直接在指标中扣除。由于财政部门在执行国库集中支付选择系统支付科目时存在随意性,致使预算内外混淆,与政府收支分类科目不符,导致结算中心在核对预算执行指标时无法核对,使财政布置的部门决算报表与国库集中支付系统预算执行情况不一致,不能真正做到预算就是决算。

3.直接支付比例不高。国库集中支付中电汇、转账、水电费托收等形式还在授权支付的范围,财政监督存在漏洞,公务卡工作还未广泛推行,对单位现金管理还需加强。

4.信息反馈不够及时。财政和代理银行对直接支付和授权支付退票等没有信息反馈提示,延误了付款时间,回单、对账单传递速度慢,影响了单位会计处理和对账工作,影响了资金的支出效率和会计的工作效率。

5.结算中心会计监督工作存在盲点。中心会计对于日常经费的支出审核并未看到原始票据,只能按照学校报账会计申请摘要审核支出事项是否合理,政府收支分类科目是否正确。容易造成财务管理与会计核算、国库集中支付分离,失去了实时实地监督的优势。

三、在教育会计结算中心运行国库集中支付改进的建议

1.财政取消基本户和基建账户,将往来资金、基本建设资金纳入国库集中支付管理,杜绝漏洞。

2.财政加快建设,不断完善“金财工程”和财、税、库、行、一体化网络,加快资金运行速度,大力开发与国库业务有关的应用程序,包括国库会计核算、统计分析、预测以及综合管理软件,建设国库集中支付网络安全系统。

3.财政一方面扩大直接支付的范围,将基层单位的水、电、邮的托收、电汇、转账、纳入直接支付的范围,另一方面授权业务实现结算中心将预算执行信息返回财政,支付信息由代理银行通过网上返回财政,实现财政、银行、结算中心三方的多渠道监控。

4.加强学校现金管理,积极做好公务卡应用管理工作,从源头上督促学校实施公务卡制度,严格控制现金提取支付额度。此种方式有效地克服了传统的现金支付方式下发票来源的合法性、发票原始信息真实性无法确认的问题,简化了财务结算程序,规范了单位现金管理,增加了单位财务支出的透明度,对公务卡制度执行不力、现金提取量较大的单位不定期组织上门进行财务检查,对库存现金进行抽查。

5.中心进一步加强对报账会计的管理,将报账会计编制、组织、人事、工资关系等全部转到会计核算中心统一管理,保证报账会计与单位间相对独立性。使报账会计敢于对会计资料的真实性、合法性、准确性、完整性进行监督,有利于报账会计依法独立履行职责。

会计集中结算 第7篇

而财务公司作为大多数国内企业集团内部金融职能的承接机构, 不仅要做好“内部银行”的本职工作, 更承担着执行集团财务管理意图、助力集团产业发展的责任。因此, 以自身现有平台为载体, 协助集团建设司库管理体系是财务公司责无旁贷的使命。

一、企业集团司库体系概念界定

作为资产负债管理的重要组成部分, 司库管理在大型企业集团产融结合的发展过程中具有重要的战略作用。由于起步较晚, 我国企业集团的资金集中管理大多处于初级阶段, 多数企业集团只是通过财务公司或结算中心等组织形式行使集团的资金归集功能。而本文所指的司库体系, 是一种企业集团坚持服务主业、安全至上、效率优先的原则, 实行“全面管理、集中控制、统一规划、规范运作”的司库管理体系, 可以通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段, 来统筹管理金融资源, 统一管理金融业务, 有效控制金融风险, 保障生产经营需要。

作为企业集团司库体系的重要内容, 资金结算集中对于企业集团进行集约式管理, 提高财务资源管控能力的意义重大。

二、企业集团结算集中的现状分析

在我国, 企业集团设立财务公司的初衷是将金融机构引入集团内部, 利用资金的时间差、地区差来盘活集团内部沉淀资金, 减少财务费用支出, 开辟新的融资渠道。财务公司结算业务由此应运而生。

虽然被称为“非银行的银行” (NonBank’s Bank) 或准银行, 但在结算业务方面, 由于财务公司没有被纳入中国人民银行的清算体系, 没有商业银行所具备的清算号和同城交换号, 不能参与银行间的清算网络, 除成员单位之间的内部结算外, 财务公司的结算业务必须要通过银行完成。因此, 在信息技术蓬勃发展的基础上, 各财务公司结合企业集团财务管理需求, 通过搭建内部资金管理平台, 与合作商业银行共同设计出了包括总分账户、收支两条线、代理银行等多种结算模式。应该说, 各种模式之间并无优劣之分, 采用何种模式完全取决于集团的财务管理水平以及管理需求, 适合的就是最好的。

一般而言, 企业集团实现资金集中式管理总要经过“账户集中、信息集中、资金集中、结算集中”等四个基本步骤, 其中的结算集中就是将集团成员单位之间以及成员单位与外部单位之间的结算业务集中到集团内财务公司或结算中心完成。与资金集中“配置沉淀资金, 降低财务成本”的意义不同, 结算集中的意义在于:

首先, 对于集团, 结算的高度集中使得企业集团实现资金的统一计划、集中调度、动态监督和风险管理, 提高控制力、协调力成为了可能;

其次, 对于成员单位, 他们之间通过财务公司结算大大降低了交易资金从付款方到收款方的在途时间, 加快了资金的流转速度, 同时降低了由于支付产生的交易成本;

再次, 对于财务公司, 资金在财务公司的内部划转降低了财务公司的日常备付头寸, 使得财务公司能利用沉淀闲置资金, 通过合理运作, 增加资金收益。也能充分利用结算中心这一地位, 通过良好的服务培养成员单位对财务公司的依存度。

三、实现结算集中所面临的问题

在集团结算集中的具体工作中也存在一些难点, 主要体现在一些行业监管部门出于对金融市场秩序、资金安全或群体权益保障方面的考虑, 而对专门用途或经营主体资金的账户、结算管理提出特殊管理要求。而这些特殊的要求也成为了实现结算集中要面对和解决的关键问题。

举例来看, 根据中国银监会《固定资产贷款管理暂行办法》的规定, 固定资产贷款合同约定专门贷款发放账户的, 贷款发放和支付应通过该账户办理。贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付, 应采用贷款人受托支付方式。固定资产贷款自主支付的资金, 不得进入企业集团的资金池, 进行统筹调配。而财务公司不得作为受托支付的代管人。贷款发放账户的资金信息和受托支付信息不能通过资金管理平台收集。

对于集团控股上市公司的资金集中工作, 上交所与深交所也有明确要求。上交所在《上市公司募集资金管理规定》中要求:“上市公司募集的资金应当存放于董事会设立的专项账户集中管理”;深交所在《中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》中规定:“不得将上市公司资金纳入控股股东、实际控制人控制的财务公司管理。”在此, 我们姑且不去判断监管部门对集团控股上市公司资金集中工作的规定有无改变的可能性, 但集团控股上市公司的资金集中度不高是一个不争的事实。

由于上述因素的存在:

1.多个结算行以及多种结算方式的并存, 给成员单位的资金管理工作和结算工作带来不便, 不同账户、不同用途的资金要采取不同的结算方式, 使用不同银行的网银产品, 财务人员需要保管多个网银密钥, 遗失风险大, 管理不便;

2.不利于企业集团对成员单位资金信息的实时掌握, 特别是无法在保证效率的同时实现资金资源的统筹安排和预算的事中控制。对成员单位而言, 大量非集中账户的存在使得对银行账户的管理和查询工作变得相当复杂;

3.财务公司提供的结算服务对于成员单位来说仅是众多结算途径中的一种, 不利于培养更加密切的财企合作关系和成员单位对财务公司的依存度。

四、对实现结算集中路径的思考

如前文所述, 实现结算集中一般要经过“账户集中、信息集中、资金集中、结算集中”等步骤。那么, 账户不能集中是否意味着信息一定不能集中, 资金不能集中是否意味着结算一定不能集中呢?通过对央行在2010年后开始推广的“超级网银”的研究, 我们可以得到一些启发。

超级网银全称是“网上支付跨行清算系统”, 是央行在2009年完成研发, 并在2010年开始推广的第二代支付系统。与之前应用的第一代支付系统相比, 超级网银是一种标准化跨银行网上金融服务产品, 通过构建“一点接入、多点对接”的系统架构, 以实现企业“一站式”网上跨银行财务管理。简单说, 凭借这个产品, 各银行之间的网络被打通和连接, 使银行系统成为一个整体, 只要客户通过一家承办银行并与其他银行或者本行其他账户的网上银行进行授权签约, 就可以实现通过一家银行的网银实现多个不同银行账户的操作。超级网银的功能涵盖了包括实时跨行转账、跨行账户查询等。

目前, 大多财务公司都已经建立起集团统一的资金管理平台, 通过银企直联的方式与各家结算银行建立了数据实时连接, 企业集团成员单位可通过登陆和操作财务公司网银完成支付结算以及各行直联账户信息查询。因此从理论上讲, 财务公司也是可以借助与各银行建立的直联承担起集团内部的“超级网银”职责, 实现集团成员单位资金信息和结算业务的高度集中。经过与合作银行现金管理部门以及信息技术部门的探讨和了解, 我们认为现阶段在部分账户以及资金不能集中的情况下实现资金信息和结算业务的集中管理具有可行性, 在具体实现方式上大致可分为如下四个步骤:

步骤一, 加强对成员单位银行账户的管理, 确定开户银行范围, 最大限度降低银行账户数量。财务公司通过建立银企直联的方式与存在业务联系的商业银行建立数据联通, 确保资金、交易数据的实时双向传递;

步骤二, 将所有成员单位银行账户纳入集团账户体系, 但在设计资金归集策略是需要区别对待:对专门用途或特殊账户的策略需设置为资金不归集;其他账户可根据管理需要设置为全额归集或者部分归集, 进行了上述两个阶段的工作后, 集团成员单位的所有银行账户信息可实现集中;

步骤三, 对财务公司现有资金管理系统包括网上银行进行功能完善, 成员单位在录入付款信息时, 除可选择或录入其内部账户外, 还可选择或录入已被纳入集团账户体系的银行账户;

步骤四, 支付信息被传递到财务公司后, 由结算系统对信息进行自动分类:内部账户的付款业务按照原有操作流程由财务公司通过专线向银行发送指令;其他账户的付款指令则直接由专线传递到相应的银行, 由银行最终完成付款业务。 (图1)

在对结算平台进行完善后, 成员单位即可享受到财务公司提供的网上支付一站式服务, 通过财务公司网上银行, 可完成对各银行账户的付款操作以及账户信息查询;集团也能够通过平台实时掌握各单位的资金情况, 便于开展更有效率的资金集中调度与管控;而财务公司也将真正成为集团成员单位结算业务的中枢环节。

当然, 在完成集团结算大集中后, 财务公司还必须要从结算平台功能完善、强化硬件系统配置、提高系统的应急响应能力等方面入手, 确保系统的稳定运行以及对成员单位业务需求的满足, 以适合结算业务快速增长的需要。

五、结束语

本文主要探讨的是在新的监管环境下, 财务公司在企业集团司库体系建设, 发挥资源整合、降本增效以及精益管理作用的一些具体的做法。事实上, 在经济全球化过程中, 我国的企业集团也一直在努力的尝试一条“引进来”和“走出去”相结合的发展道路, 逐步成为具有国际化经营能力和市场竞争力的跨国公司。近年来, 外汇管理部门也在推动跨国公司内部资金集中运营等方面推出了多项改革措施, 在很大程度上满足了跨国公司资金集中运营的需求。一些财务公司也在构建集团外汇资金池、国际结算服务、集中结售汇以及境内外资金统一调配等方面进行了富有成效的工作。未来, 财务公司这个“特殊”的群体势必还将随着企业集团的发展, 在提高集团资金运行效率和财务资源统一运作能力的领域继续探索和前行。

摘要：在我国企业集团不断向大型化、国际化发展过程中, 随着外部竞争的加剧和市场环境的变化, 企业集团对内部资金资源集中管理的重视程度和要求也在不断提高。近年来, 国内一些大型企业集团提出了建设司库体系的设想并进行了有益尝试。作为企业集团司库体系的重要组成部分, 资金结算业务集中对于企业集团进行集约式管理, 提高财务资源管控能力的意义重大。本文通过对当前财务公司结算业务开展情况, 特别是对实现结算集中时所遇到问题的分析, 并借鉴了中国人民银行“超级网银”的设计理念, 提出在现行监管体制下, 提高企业集团结算集中度的一些思考。

关键词：企业集团,司库体系,结算集中

参考文献

[1]杜胜利, 王宏淼.财务公司-企业金融功能与内部金融服务体系之构建.

[2]李争浩.优化财务公司结算模式提升集团资金集中管理效率.