高校科研预算管理

高校科研预算管理（精选12篇）

高校科研预算管理 第1篇

1 高校科研经费预算管理的现状

1.1 预算编制精准难

科研经费的管理原则是“专款专用”, 经费的使用要求与预算一致, 不允许脱节。但由于预算是提前做出的计划, 且要求越来越严谨, 不仅项目内容上要预算, 时间上也相应有要求, 因此要做到精准很难。比如有的科技部项目需要分别编制前2年和后3年的预算, 等等。由于科研人员大多是专业型人才, 平时很少注重经费的预算问题, 编制时他们往往感到力不从心, 无法下手, 导致了预算编制不够准确。而且受“重争取、轻管理”的一贯倾向, 对于不少科研人员而言, 报项目预算是一件头疼的事, 需要撰写复杂繁琐的表格, 老师们常戏言:编制预算快把他们逼成了会计了。目前科研经费预算往往实行列举式, 只规定几个有限的经济分类科目, 比如设备费、材料费、测试与加工费、差旅非、会议费、劳务费、专家咨询费、国际交流与合作费、管理费等, 而无法穷尽现实科研活动中存在的可能性, 并且各项经济科目分类如设备费, 要详细列出设备名称, 采购数量单价等。材料费也是各类试验材料品种繁多, 但又要一一预测具体需要多少数量及单价。学校老师就常说, 做试验从来不会一次二次就成功的, 一项试验一旦失败, 就得从头做起另起炉灶, 需要更换新的原材料、试剂等, 原来的预算数很可能就无效了。还有差旅费预算要详细列出出差地点, 一两年内开几次会, 去哪里, 多少差旅及补助等, 这些资金使用都是无法提前一年甚至几年预算到的。

1.2 预算执行受轻视

由于项目负责人一般同时主持多个在研项目, 而且所涉及的项目通常具有相关性和交融性, 于是通常情况下很多课题的费用就容易打通在一起使用。导致结算时出现与预算不符的现象。比如去某地调研的差旅费, 可能几个项目都能支付, 也确实是为这些项目进行的支出;购买的材料也有相同的使用问题, 高校科研也不似企业, 是实行项目负责人负责制, 因此, 对材料等的出入库, 没有实行严格的领用制度, 没有台账记录。同时, 长期以来, 科研部门和财务部门由于行政职能的工作职责不同, 侧重点不同。由于缺乏部门之间信息的沟通与配合, 从而导致科研项目管理和科研项目经费管理相互脱节, 项目结题未结账, 甚至出现账务不符等各种问题, 直接后果造成科研项目决算严重脱离预算。

2 加强高校科研经费预算管理的对策

2.1 制定科学、合理的预算管理制度

科研经费的预算编制由科研部门、财务部门、课题负责人三方共同编制更为合理精准。对科研人员来说, 科研经费预算的编制, 应根据相关科研经费管理方法的规定, 结合科研活动的具体特点和实际需要, 按照目标相关性、正常相符性和经济合理性的原则, 科学、合理、真实地编制科研经费预算。科研经费有的分为直接费用和间接费用, 直接经费是在科研活动中发生的直接费用, 间接费用是对科研项目实施过程中所造成的无法直接计算的成本的补偿, 主要包括各种仪器设备费、绩效支出、补助支出以及水、电、气等的消耗。直接费用的各项支出由项目负责人根据具体的项目需求编制, 开支的具体类别和预算额度应考虑周全, 避免遗漏;间接费用按照不同类型项目的管理要求及相关科研经费管理办法规定和学校的相关规定编制。

要简化项目资金预算管理, 放开细节控制。同时对科研项目预算编制实行粗线条管理, 可分成若干个大类, 同时允许各大类之间在执行中进行调整。

2.2 实行严格合规的预算执行管理

科研经费按来源渠道可分为纵向经费和横向经费。纵向经费通常指中央和省、部以及地方财政下达的科技项目经费, 横向经费指通过承接企事业单位委托的各类科技开发与协作、成果转化等取得的项目经费。对纵向经费要严格按照国家各类计划项目管理办法进行预算执行;对横向经费要严格按照合同或协议执行。

2.2.1 科研管理信息系统与财务系统的无缝对接

为使科研部门与财务与部门都能及时了解项目的可行性研究、财务数据预测、预算编制使用情况, 科研部门与财务部门应双方相互协调, 共同管理, 使有限的科研经费发挥最大的经济效益。国内高校一般统一使用的是天财的财务软件, 而各个高校科研部门则不是统一的信息系统。因此, 就需要通过一个安全的第三方 (比如校园网) 来实现双方的系统对接, 达到信息共享。具体措施如需要科研管理部门提供服务器、数据库、科研管理信息系统等方面的支撑, 并出台相关的管理政策, 协调管理, 深化数据利用, 在已有项目数据基础上进行提炼、分析科研项目的进展情况、科研经费收支状况、合同的执行情况等, 从而实现双方系统的实行无缝对接, 方便了老师对项目申报, 预算执行实时查询的需求。

2.2.2 财务系统实施项目支出额度控制

在经费支出的的实际核算中若想严格执行预算, 对超出预算限额的支出不予以支出;有效避免经费的预算内容与实际开支相脱离, 实行项目支出额度控制是简单又有效的方法。

横向经费与纵向科研经费对额度控制的要求不同, 各支出科目应根据科研需要合理设置;另一方面, 纵向项目的项目性质也多种多样, 如科技部基础研究973项目、高新技术研究863项目和国家自然基金以及教育部人文社科等, 分别侧重于基础研究、集成开发研究和示范推广应用研究, 还有人文科学研究。973, 863等各类国家项目要求直接费用中的设备费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增, 差旅费、会议费和国际交流与合作费三者可以打通, 总额一般不允许调增。因此根据不同的项目任务需求和核定的预算支出要求, 各科目的额度也应作相应调整, 真正体现科学合理性与规范性相结合。额度控制有两种方法:定额法、比例法.“定额法”是指项目代码建立后, 通过批复的项目预算书 (或科研合同) , 将此项目的各项预算直接录入或从科研管理部门的科研系统对接提取数据, 进行各项支出的定量控制;“比例法”是指项目代码建立后, 通过额度初始化将各额度分配比例确定后, 每当该项目来款时, 按到款比例增加额度。在凭证录入时输入科目明细后, 系统会自动提示相应支持科目的控制额度和结余额度, 从而进行有效的超支控制, 实现控制额度自动化。

2.2.3 建立与完善预算评审制度

高校可建立与完善预算评审制度, 根据不同的项目, 组织校内有关职能部门、专家或校外中介机构等对科研项目进行预算评审, 提出预算审核建议。一方面可以避免学校重大设备设施等的重复购置与浪费, 另一方面实现校内资源共享。项目负责人根据审核建议调整预算编制, 使其更加合规合理。

摘要：高校科研经费管理是高校财务管理的一项重要内容, 对科研经费预算编制要采取目标相关性、正常相符性和经济合理性的原则, 从而科学、合理、真实地编制科研经费预算。为此, 通过对高校科研管理的现状进行简要分析, 指出其存在的主要问题, 相应的分别从预算编制与预算执行二个方面简单阐述了完善高校科研管理的一些对策。

关键词：高校科研预算管理,额度控制

参考文献

[1]郝建华.浅论高校科研经费预算管理现状与对策[J].商业经济, 2013, (22) .

[2]朱宇坤.论预算管理在高校科研经费管理中的地位和作用[J].经济师, 2013, (7) .

[3]丁爱珍, 李佳, 杨恒雷.电算化额度控制在高校科研经费预算管理中的作用探讨[J].经济研究导刊, 2012, (30) .

浅议科研经费预算管理（精选） 第2篇

一、预算的编制

（一）预算编制缺乏科学性和前瞻性

科研预算是项目预算，属中长期计划，从课题立项到结题一般需要3-5年，项目负责人在编制项目预算时往往随意性较大，不考虑财务规定和会计科目设置，只按自己所需要的支出编制预算，致使在执行时产生对预算和原始凭证理解上的误差。以下面的预算表为例：

200 年

月份科研经费使用预算 科学技术处：

我月份将要使用的科研经费，做如下预算：

1、用于

，共

元；

2、用于

，共

元；

3、用于

，共

元；

4、用于

，共

元；

5、用于

，共

元；

以上经费合计

元，将全部从我的（四项中只能选择一项）支出。

1、省教育厅科研项目经费（科学技术研究项目、人文社会科学研究项目、骨干教师资助计划项目、海外学人科研资助项目等）；

2、学校科研基金项目、骨干教师资助计划项目、优秀著作基金项目经费；

3、学校对上级各类科研项目配套经费；

4、学校博士启动科研经费。特此申请。

单位：

申请人：

200 年

月

日

这种预算表非常适合在科研管理部门，如科研处、科技开发处等部门备案，但对于财务部门来说更关注经费用途和金额是否清晰明了，因此，如果以表格的形式编制预算则能够达到理想的效果。

较科学的预算编制应遵循先“自下而上”，再“自上而下”的动态流程。先确定预算目标，包括一些关键性的指标，然后将指标分解编制预算草案，草案上报由审批部门加以汇总、协调、调整，形成预算方案，上报预算审批部门审定后下达。预算的编制往往不是一个过程就可以完成，而要经过多次的循环，进行充分的信息沟通和了解，即能顾及到整体目标，又充分考虑到个体差异。这样使最终的预算成为具有较强的科学性、较强的可操作性的预算。

（二）预算标准不统一

在科研事业单位预算编制上，国家财政部门和上级主管部门均没有一个可行的标准，因缺少科学合理的管理方式，有必要对此进行改革，由以基数法进行粗放型、定性控制转向科学定

量型管理，在定量管理的过程中，确定标准问题就显得尤为重要。

1、支出标准的确定

支出标准确定的关键在于对于经费支出要区分项目，进行合理的相关分析，不能简单的一刀切，一律按人均分档。因为有的支出与人密切相关，如水电费、邮电费；有的支出与物（资产）密切相关，如交通费、维修费；有的支出与事（业务活动）密切相关，如会议费、差旅费；还有些可能与人、物、事等多项相关。以此表为例：

公用经费部分项目支出标准

从表中可以看出：与人有关的支出，如办公费、水电费、邮电费等，以“元／人年”为标准；与物有关的支出，如取暖费、维修费等，以“元／平米年”为标准；与事有关的支出，如会议费、差旅费等，以“元／人次年”为标准。

2、支出标准的原则

（1）系统性原则。为了全面系统的控制支出，所确定的标准要全面、系统，做到所有的支出有相应的标准，标准与标准之间要建立有机的联系，形成统一完整的一个体系，做到不重不漏。

（2）先进合理性原则。制定标准时切忌照搬照抄，要考虑政策因素、市场因素、环境因素、职工心理因素，根据行业的实际情况确定出积极可行、奖勤罚懒、鼓励先进、鞭策后进的具体标准。针对不同的费用，采用不同的方法体现科学合理性。

（3）实际可操作性原则。制定的标准是为了在实际工作中执行，标准的可操作性显得尤为重要，制定标准时计算的依据、采用的方法等要征求不同层次人员的意见，具有广泛的代表性，避免在执行中有抵触情绪；选择的计算依据要清楚明了，通俗易懂，采用的方法要简单使用，作到繁而有用，简而合理。

3、支出标准的方法

（1）比例法，是确定支出标准最常用的一种方法。即某一支出标准是该支出计算依据的一个百分比。如业务费中，业务招待费支出标准规定为公务费支出扣除大型会议和交通费用的2%。

（2）定额法，是确定支出标准比较常用的一种方法。即某一支出标准是该项支出计算单位的一个定数。如公务费差旅费中，住宿费、伙食费规定限额包干，即可达到费用自主控制的目的。

（3）固定法，是确定支出标榜的一种方法。即某一支出标准是一个固定的数额。如绿化环保费1万元等。这种方法是费用发生与业务量等没有关系，某一人为确定的数额。

（4）费用递减（增）法，是确定支出标准采取的一种特殊方法。即某一支出标准是该项历史支出的一个递减（增）百分数。这种方法是费用发生与工作熟练程度、仪器设备运行磨合程度有一定的关系时经常采用。

二、预算的执行

保证资金按项目预算及时划拨到位，2006年09月12日的《京华时报》刊登的《审计署：中国科学院挤占科研经费1120万》文章中提到审计发现2005，中科院有预算资金19.46亿元未细化到具体项目和单位未能在规定时间内批复所属单位；在财政部、科技部等部门的追加预算中，有4.63亿元资金预算未及时批复。上述未及时批复的预算，经过年中6次细化，年末仍有10.05亿余元没有批复到预算单位。上述做法，不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算”的规定。预算编制与实际执行发生偏离，由于没有统一的标准和方法，加上经费管理部门监督力度不

够，预算编制与实际支出不符的情况时有发生。以此课题为例（下页表格）。

分析：经费预算表编制的比较科学，但实际执行差异较大，具体表现在差旅费这一科目上，项目负责人预算表中计划调研差旅费为1800元，而实际支出4178元；实际到位的经费只用于开支复印费和差旅费，其他开支科目形同虚设。

三、预算的管理

（一）财务部门协助项目负责人按规定编制预算，相关部门审核和监督预算的执行情况 科研部门负责科研项目管理和合同管理，并配合财务部门做好经费管理的有关工作；财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费；项目负责人负责编制科研项目经费预算，并按规定使用经费。

（二）科研预算全面采用信息化，利用网络对预算的执行情况进行监控，及时将经费使用情况传递给管理者和使用者，便于做出相应决策，以保证预算顺利实施 充分运用单位内部的局域网络平台，可将不同类别的项目预算格式和编制方法放在相关的部门网页上，按经费使用进展分期公布预算的执行情况，项目负责人可凭项目编号和密码登陆查询，了解项目经费的使用情况以便及时做出相应的决策或调整。采用预算管理信息系统，预算管理信息系统通过实际执行的数据和计划数据的对比分析，对预算执行的进度进行实时监控，通过信息系统的使用，完善预算管理，是预算管理工作的效率和效果提升。

（三）建立预算跟踪、分析和评价考核体系，从收入、支出及划拨方面完善预算控制制度 科研部门依据项目经费预算进行项目经费使用的核查和监督，办理项目经费预算变更申请。财务部门建立经费管理的预警系统，及时提醒管理部门和项目负责人经费使用进度，项目结题决算后应将决算表对照预算表进行分析评价，检查预算支出的执行情况和效益，如人员经费支出占总经费的比率，对各支出比例结构按项目进行分析，并对各部门预算指标和实际支出情况进行绩效考核，完善预算编制体系。

（四）加强对科研经费核算的控制与监督，保证专款专用，采取上下联动、各部门交叉检查的办法，抓重点，提高检查效果。

各单位对科研经费支出监管控制力度参差不齐，部分单位财务及审计部门未能真正履行控制监管职责，而科研负责单位财务知识掌握有限，有可能造成一定财务风险。避免风险就需要科研、财务、审计及法规等部门联合对科研核算进行有效控制与监督。

（五）增强预算的公开性、透明度

及时公布预算信息，接受审计的监督，按照财务内控制度和执行目标、职责要求，及时公布预算信息，并向相关部门提出建议，增强预算的公开性和透明度，保障预算管理工作的顺利进行。参考文献：

1、苏纪兰．进一步规范科研项目经费预算，化隐性收入为明收入．中国科学院院士建议．2004年第5期

2、李新荣．高校科研项目经费使用与管理中的若干问题及对策研究．高校科研管理实践与探索

3、熊彬．浅议高等学校部门预算编制及管理．教育财会研究．2007年第1期

科研事业单位全面预算管理研究 第3篇

随着素有“经济宪法”之称的新《预算法》在2015年全面实施，我国在建立全面规范、公开透明的现代预算制度方面取得了重大突破。新《预算法》在预算编制、审核、执行、公开等方面进行了巨大改革，充分体现了本轮财税体制改革总体要求，并为进一步深化财税改革引领方向。

全面预算管理是在一定时期内对单位的经营成果和财务状况进行全方面的总体预算，是一定时间内单位经济活动的货币表现。如果没有信息化、系统化的全面预算管理，单位的经济管理活动将会缺乏科学性和合理性，经营决策的制定也缺乏客观依据，单位的整体经营状况将受到很大影响。加强单位的全面预算管理能够推进内部管理的科学化、规范化，有利于建立完善的公司治理机制，从而为企业的长远发展提供保障。科研事业单位作为我国预算管理体系中参与者之一，承担着重要的科学技术研究和应用开发等方面的研发任务，经费涉及财政拨款、项目经费、科研服务收入等多类资金收支问题，全面预算管理的重要性不容忽视。在新《预算法》下，科研事业单位的全部收入、支出都应纳入预算，要求进行规范、公开、透明管理，随之带来了从预算编制 、执行、公开等问题，因此，进行科研事业单位的全面预算管理是适应我国社会主义市场经济发展的必由之路。

1 科研事业单位预算编制应坚决执行全口径预算

新《预算法》明确规定：“政府的全部收入和支出都应当纳入预算……预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。”科研事业单位要确立全口径预算在预算管理中不容置疑的地位，彻底取消预算外资金。新《预算法》中所指的收入是全口径的，不仅包括预算内财政补助收入，各类以前预算外收入也应列入预算管理，其中包括科研服务经营收入、国有资本经营收入、政府性基金收入、利息收入，各类各级财政拨付的科研、专项资金、各类结转结余资金也要纳入预算管理，与之相配比的支出也应全口径预算。同时，要建立跨年度预算平衡的理念，预算再也不能只考虑当年数据，还要兼顾延续期数据。这有利于本级预算审批部门全面汇总，掌握全部的收支情况，便于从宏观层面统筹安排，使得预算管理体系实现全面完整。同时将所有的收支均置于监督范围，从而从根本上杜绝了单位小金库滋生的土壤，实现“把权利装进制度的笼子里”。

2 科研事业单位要确保预算规范有效执行

预算与执行是相辅相成，互相作用、前后衔接的，是全面预算体系的重要组成部分。预算编制为执行提供合理合法依据，是全面预算体系的基础；规范、有效地执行是预算编制的最终目的。科研事业单位预算在编制完成并经过批准后进入执行阶段，这时就需要一套行之有效的操作、监管机制来为预算执行保驾护航。

2.1 深化国库集中支付改革，强化科研事业单位全面预算执行

新《预算法》规定：“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。”通过推行国库集中支付，所有单位资金均积累在国库单一账户，预算单位通过财政国库集中支付系统进行预算资金的收支，每笔支出都必须列支于预算指标的控制数内，财政部门通过动态监控系统可以按照监控规则，对预算下达、指标审核、资金拨付、现金提取等进行全程跟踪、实时监控、异常预警、对比分析，随时监控基层单位资金动态，掌握各项预算的实际支出情况，实现全透明监控，从而强化科研事业单位全面预算的高效、有序执行，同时也有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。

2.2 推进政府采购制度的落实，确保科研事业单位采购预算的执行力和执行效果

科研事业单位推行政府采购制度落实，以政府采购法为依据，以公开、公正、公平为原则，以政府采购系统为平台，避免暗箱操作，既得到了价廉物美的商品和服务，又可大幅度节约支出，提高资金使用效率，确保采购预算的执行力和执行效果。

3 科研事业单位预算要实行预算全口径公开

新《预算法》规定：“经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项做出说明。”对于科研事业单位来说，预算、决算全部公开，接受社会公众的监督，任何未经本级财政部门审批的预算调整和不按预算执行的行为都将是违法行为，这就要求单位预决算的编制要更加科学严谨。

科研事业单位要做到全口径公开，按照支出功能分类和经济分类分别公示，有利于更全面理解预算是怎样实现的，两种方式不能偏废。按照功能支出分类公开到款项，能明确反映单位职能活动，让公众知道预算支出是用到科研哪些细分行业上去的；按经济分类科目的公开，明确反映预算支出按经济属性究竟是怎么花出去的，让公众充分了解具体用于支付科研人员工资、购买科研设备、购买科研材料等各项用途支出的详细数据。同时，对科研事业单位预算中的重中之重——项目预算，不仅要公开专项资金名称、设立的政策依据、项目可行性分析、项目预算安排规模、项目承担单位、资金分配情况、项目阶段执行目标、专项支出执行情况，还要全面推行项目绩效目标考评机制，将专项资金的使用全面细化，采用量化与质化相结合的方式。

4 结语

总而言之，预算管理要坚持“以人为本”，充分调动和发挥各个部门、职工个人在实现预算管理目标、合理组织预算收入及严格控制费用支出方面的积极性和能动性，强调人人都是预算编制的参与者，人人都是预算目标执行的实现者，即要求单位全员参与、全员监督、全员考核。科研事业单位的全面预算管理是一项非常复杂且系统的工作，科研事业单位应该充分认识到全面预算管理工作的重要性，建立全面预算工作组织领导与运行体制，并对全面预算的编制、审查、执行、分析、调整、考核、评价、公开程序加以规范，建立流程化管理制度，加强内部控制，确保资金的科学有效配置，从而促进科研事业单位的健康稳定发展。

收稿日期：2016-09-09

高校科研预算管理 第4篇

一、科研经费实施预算管理的必要性

(一 )科研经费预算管理由资金性质决定

科研经费无论是纵向经费,还是横向经费,它的性质都是学校的资金,而非个人的资金,个人拥有资金的使用权而非所有权,科研经费必须全部纳入学校的预算管理,收入列入学校当年的预算收入,支出列入学校当年的预算支出。

(二 )科研经费预算管理是科研管理制度的内在要求

按照国家科研经费管理的制度规定,科研经费的申报必须提供预算、使用必须按批复的预算执行。科研经费实施预算管理,有政策依据、有执行基础条件。

(三 )科研经费预算管理是财务管理的必然趋势

随着国家财政管理制度、预算管理办法、政府采购、公务卡支付、集中支付制度的大力推进,用制度管人管事是必然趋势。没有列入预算的经费,按照现行的财政支付制度,资金将无法形成支出。

二、科研经费预算管理存在的问题和原因

(一 ) 预算管理政策不熟悉

由于科研经费管理的政策较强,不同类别的科研经费管理模式不同、经费支出项目不同,课题组对政策的熟悉程度不高, 导致预算编制的内容与实际发生的支出有很大差异,特别是科研经费较大、跨年度实施的科研项目,预算要求列到设备名称、型号、供应商、价格等确实有难度。并且,随着时间的推移、研究的进展,原来申报的内容、价格、设备需求都有可能发生较大变化,造成预算执行的困难。

(二 )科研经费预算与支出脱节

预算是科研经费支出与经费审计时的依据,课题负责人往往只重视课题经费的申报,把编制经费预算作为申报科研课题的工具,却不能严格按照预算书的内容认真执行,随意开支现象严重。科研部门、财务部门不能有效掌握科研支出内容的合理性,只能从形式要件上进行合法性审核。

(三 ) 科研经费指标下达与年度预算安排不相符

科研经费有它的使用周期,一般研究项目不可能在一个年度内完成研究、形成成果,造成当年下达的经费指标并不能全部列入经费支出预算,用多用少不知道、花多花少不清楚,预算执行考核无从谈起,预算控制形同虚设。

(四 )科研经费预算调整不规范

国家科研政策明确规定,科研经费的预算调整必须经过一定的程序。但实际工作中,课题组存在擅自变更经费支出额度,不履行经费预算调整审批手续,随意性很大;有的高校根本就没有制定有关科研经费调整的管理制度,在鼓励科研发展的大旗下,对于科研经费的使用放任自流、听之任之,必然造成科研经费管理的混乱。

(五 ) 科研经费预算执行不合理

现在存在一个普遍的现象,就是科学研究的进度往往大于科研经费使用的进度,科研项目快结题时,还有大量的科研经费在账上,科研人员不舍得花或不知道怎么花。这可能和科研人员只注重科学研究、不注重经费使用有关。

(六 ) 科研经费政府采购落实不到位

学校在编制预算时,往往遗漏了科研经费中政府采购的编报工作,不经程序、自行采购的现象大量存在,甚至存在提供虚假合同、虚开设备购置发票套取科研经费的现象。

(七 )科研经费预算审计监督不到位

实际工作中,审计部门往往只是结题时签个字、盖个章,并没真正履行科研经费的监督审计职能,没能加强科研经费使用的过程监督,高校屡屡爆出科研经费的腐败案件,与科研经费使用缺少过程审计、缺失最后一道防线的监督不无关系。

三、加强科研经费预算管理的措施

(一 )规范预算编制审核流程

高校科研部门应承担科研经费预算编制的咨询责任,接受课题组对有关科研经费预算编制的政策咨询,主动服务于科研人员,指导他们熟练掌握科研经费编制的方法、预算编制的内容,合理、准确的编制预算。特别是要按经费支出的功能科目细化支出内容,科研经费预算必须经科研部门、财务部门审核后方可报出,科研部门、财务部门提前介入经费预算编制的权过程,可以有效提高预算的执行率,提高科研经费申报的成功率,减少科研经费的核减率。

(二 )合理编制年度执行预算

高校在每年编制预算时,要求课题组结合科研工作的进度和批复的预算,合理编制当年经费支出的预算,填报科研经费中需要政府采购的预算支出。财务部门按当年申报的预算合并列入学校大预算,并严格执行;科研部门按照当年申报的预算加强过程监管,促使科学研究的进度与经费使用的进度趋于一致;资产部门按照当年申报的预算,安排落实政府采购计划的申报,完成招投标的工作;审计部门按照当年申报的预算,加强科研经费使用过程审计,提高科研经费的使用效益。

(三 )规范预算调整程序

高校应按照国家有关科研经费预算调整的政策制度,制定完善学校科研经费预算调整的管理办法,加强预算调整的程序控制和科研经费使用的过程监管。课题组根据科学研究的实际需要,按照科研经费调整的规定,可以调整的提出申请报告,科研部门审核或审批后,报准分管校级领导审批,送达财务部门调整预算。需要上级部门审批的要履行必要审批的手续,有待科研项目中期检查时确认予以调整的,要准备好调整变更的书面材料。

(四 )建立预算执行监督制度

财务部门要按照课题组、科研部门提供批复的科研经费使用预算,加强经费支出内容的相关性监督、票据的合法性监督、预算相符性监督,防止科研人员用合法的票据套取经费;严格按照财务制度的有关规定,加强资金支付管理,需要通过转账支付或通过实行公务卡支付的必须严格执行,减少现金交易;加强劳务费发放的审核,研究生、临时聘用人员的劳务费必须打卡发放; 专家咨询费必须提供姓名、单位、职称、身份证号,按规定的标准打卡发放;会议费支出必须有会议的通知、参会人员的签到表,按规定的标准开支;设备费、材料费中需要政府采购的,必须履行政府采购程序;科研人员的绩效支出,必须按照绩效考核的办法,合理确定科研人员在研究过程的工作量、取得的成绩,确定奖励的金额,经科研部门、人事部门、财务部门审核审批后方可支付。科研经费中应杜绝开支与科研无关的支出,应有科研人员个人自己负担的家庭、生活的各类费用不得在科研经费中报销。

(五 )建立预算执行审计

审计部门每年要完成对科研经费使用的全过程审计,保留审计底稿;课题中期检查时,要完成课题经费开始到期中的经费使用情况审计,提出审计建议书;课题结题验收校内审计要提供审计建议书,作为课题验收的必备依据。需要委托社会中介机构完成的审计,必须按规定执行。建立完善审计制度,强化审计监督,建立科研经费使用的最后一道防线,可以有效防范经费使用中的风险,预防腐败的发生。

(六 )建立预算执行奖惩制度

高校要建立科研经费支出考核的奖惩制度,建立科研经费预算执行惩罚机制,对预算执行较好、经费支出规范、科研成果突出的课题组和科研人员, 要提高科研奖励的金额,加大表彰的力度;对考核不合格的要提出整改意见,要求课题组积极整改,并结合绩效支出的发放相应扣减科研人员的绩效奖励。

四、结束语

通过加强科研经费的预算管理,可以从源头上规范科研经费的管理,合理确定经费开支的内容,利于加快科研经费的使用进度,促进科学研究与经费使用趋于同步,克服或杜绝科研经费使用中的无预算、无审批、无审计、无考核、无奖惩的现象,提高科研经费使用的合理性、合法性,促进高等学校科研事业的健康、可持续的发展。

参考文献

[1]伊微.高校科研经费管理问题研究,经济与社会发展[J],2006(1).

高校科研预算管理 第5篇

第一章 总 则

第一条 为了规范科研经费的预算编制与执行，提高资金使用效益，根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）、《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》、《国家社会科学基金项目资金管理办法》和国家财政财务有关法律法规制定本细则。

第二条 本细则所称科研经费，包括国家级、省部级、厅局级、学校等所有纳入我校科研管理的项目经费。

第三条 项目负责人是项目资金使用的直接责任人，项目负责人应当依法据实编制项目预算和决算，并按照项目批复预算、计划书和相关管理制度使用资金，对资金使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任，接受上级和本级相关部门的监督检查。

第二章 预算的编制与审批

第四条 项目负责人应当按照目标相关性、政策相符性和经济合理性原则，根据项目研究需要和资金开支范围，科学合理、实事求是地编制项目预算，并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明。

收入预算应当按照从各种不同渠道获得的资金总额填列。支出预算应当根据项目需求，按照资金开支范围编列，并对直接费用支出的主要用途和测算理由等作出说明。

对仪器设备鼓励共享、试制、租赁以及对现有仪器设备进行升级改造，原则上不得购置，确有必要购置的，应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。跨单位合作的项目，应当对合作研究单位资质及拟外拨资金进行重点说明。确需外拨资金的，应当在项目预算中单独列示，并附外拨资金直接费用支出预算。间接费用外拨金额，由责任单位和合作研究单位协商确定。

第五条 学校科研和财务管理部门对项目预算进行审核。有多个单位共同承担一个项目的，学校的项目负责人（或申请人）和合作研究单位参与者应当根据各自承担的研究任务分别编报资金预算，经所在单位科研、财务部门审核并签署意见后，由项目负责人（或申请人）汇总编制。

第六条 所有科研项目应当按照本办法第四、五、六、七条的规定编制项目支出预算。申请人申请国家自然科学基金项目，项目预算经学校审核后提交自然科学基金委；申请国家社会科学基金项目，项目预算经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核并签署意见后，提交全国哲学社会科学规划办公室审核；申请横向科研项目，项目预算由申请人与项目委托方协商确定，在项目合同中列明；申请其他科研项目，项目预算经学校科研和财务管理部门审核后提交相关部门（如有必要）。

第七条 项目负责人根据批准的项目资助额度，按规定调整项目预算，并在收到资助通知之日起20日内完成审核，及时报相关部门核准。

第三章 项目资金开支范围

第八条 项目资金支出是指在项目组织实施过程中与研究活动相关的、由项目资金支付的各项费用支出。项目资金分为直接费用和间接费用。

第九条 直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关 的费用，具体包括：

（一）差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

（二）会议费：是指在项目研究过程中为了组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。

会议费支出应当按照国家有关规定执行，并严格控制会议规模、会议数量和会期。

（三）国际合作与交流费：是指在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事资金管理的有关规定。

（四）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（五）劳务费：是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后和临时聘用人员的劳务费用，以及临时聘用人员的社会保险补助费用。劳务费应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素，合理确定。

（六）专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费标准按国家有关规定执行。

（七）资料费：指在项目研究过程中需要支付的图书（包括外文图书）购置费，资料收集、整理、翻拍、翻译费，专用软件购买费，文献检索费等。

（八）数据采集费：指在项目研究过程中发生的调查、访谈、数据购买、数据分析及相应技术服务购买等支出的费用。

（九）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

（十）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。

（十一）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

（十二）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

（十三）外拨经费：是指在合同履行过程中（原始合同有约定），委托给其他单位或者个人完成指定工作所支付的科研经费。

（十四）其他支出：项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。

直接费用应当纳入学校财务统一管理，单独核算，专款专用。第十条 间接费用是指学校在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要用于补偿学校为了项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用，以及绩效支出等。绩效支出是指学校为了提高科研工作的绩效安排的相关支出。

第十一条 结合不同学科特点，间接费用实行总额控制，具体比例如下：

（一）国家社会科学基金、教育部人文社科项目：间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定。1．50万元及以下部分为30%；

2．超过50万元至500万元的部分为20%； 3．超过500万元的部分为13%。

（二）国家自然科学基金：间接费用按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。

1．500万元及以下部分为20%；

2．超过500万元至1000万元的部分为15%； 3．超过1000万元的部分为13%。

（三）其他科研项目：间接费用按照不超过项目资助总额的一定比例核定。

1．50万元及以下部分为50%；

2．超过50万元至500万元的部分为40%； 3．超过500万元的部分为30%。

第十二条 学校另行制定间接费用的管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员的实绩，公开、公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。学校不在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。

第四章 预算执行与决算

第十三条 有多个单位共同承担一个项目的，应当及时按预算和合同转拨合作研究单位资金，并加强对转拨资金的监督管理。

第十四条 项目负责人应当严格执行批准的项目预算。项目预算一般不予调整，确有必要调整的，应当按照规定报批。

国家自然科学基金实行定额补助方式资助的项目，预算调整情况应当在项目进展报告和结题报告中予以说明。实行成本补偿方式资助的项目，预算调整情况应当在中期财务检查或财务验收时予以确 认。

第十五条 项目预算有以下情况确需调整的，由项目负责人提出申请，报学校审核通过；另外，国家社会科学基金经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后，报全国社科规划办审批，国家自然科学基金应当经学校报自然科学基金委审批，教育部人文社科经学校审核同意后报教育部审批。

（一）项目实施过程中，由于研究内容或者研究计划做出重大调整等原因需要对预算总额进行调整的；

（二）同一项目课题之间资金需要调整的。

（三）原项目预算未列示外拨资金，需要增列。

第十六条 项目预算总额不变的情况下，项目直接费用预算确需调整的，按以下规定予以调整：

（一）国家社会科学基金、教育部人文社科：

1．资料费、数据采集费、设备费、印刷出版费和其他支出预算需要调剂，由项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批。

2．会议费/差旅费/国际合作与交流费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，需要调减用于项目其他方面支出，由项目负责人提出申请，报学校审批。如有特殊情况确需调增的，国家社会科学基金由项目负责人提出申请，经学校、所在省区市社科规划办或在京委托管理机构审核同意后，报全国社科规划办审批；教育部人文社科由项目负责人提出申请，经学校科研管理部门审核同意后，报教育部审批。

（二）国家自然科学基金：

1．材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，由项目负责人根据科研活动的实际需要提出申请，报学校科研管理部门审批。2．会议费、差旅费、国际合作与交流费在不突破三项支出预算总额的前提下可调剂使用。

3．设备费、专家咨询费、劳务费预算一般不予调增，如需调减的，由项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批后，用于项目其他方面支出。

（三）横向科研项目：申请人与项目委托方协商确定后报学校科研管理部门备案。

（四）其他科研项目：项目负责人提出申请，报学校科研管理部门审批，原则上参照国家社会科学基金预算调整要求执行。

项目间接费用预算不得调整。

第十七条 学校应当严格执行国家有关科研资金支出管理制度。对应当实行“公务卡”结算的支出，按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行。设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等，原则上应当通过银行转账方式结算，从严控制现金支出事项。

对于野外考察、数据采集等科研活动中无法取得发票或财政性票据的支出，在确保真实性的前提下，学校可按实际发生额予以报销。

第十八条 项目负责人应当严格按照资金开支范围和标准办理支出，不得擅自调整外拨资金，不得利用虚假票据套取资金，不得通过编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费，不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费，严禁使用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。

第十九条 项目研究结束后，项目负责人应当会同科研、财务、资产等管理部门及时清理账目与资产，如实编制项目资金决算，不得 随意调账变动支出、随意修改记账凭证。

有多个单位共同承担一个项目的，项目负责人和合作研究单位的参与者应当分别编报项目资金决算，经所在单位科研、财务管理部门审核并签署意见后，由责任单位项目负责人汇总编制。

第二十条 项目在研期间，剩余资金可以结转下一继续使用。

科研项目通过结题验收后，其结余经费使用参照《中南财经政法大学科研项目结余经费管理暂行办法》执行。

未通过结题验收和整改后通过结题验收的项目，或学校信用评价差的，结余资金应当在验收结论下达后30日内按原渠道退回资助部门。

第二十一条 项目实施过程中，因故终止执行的项目，以及因故被依法撤销的项目的已拨资金，其结余资金应当退回资助部门。

第二十二条 学校应当严格执行国家有关政府采购、招投标、资产管理等规定。使用项目资金形成的固定资产属于国有资产，应当按照国有资产管理的有关规定执行。项目资金形成的知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。

第五章 监督检查

第二十三条 学校应当加强项目预算审核把关，规范财务支出行为，完善内部风险防控机制，对科研项目资金的管理使用情况进行不定期审计或专项审计，强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。同时学校和项目负责人还自觉接受国家财政部门、审计部门和相关资助部门的检查与监督。

第二十四条 项目资金管理建立承诺机制。学校依法履行项目资金管理的职责。项目负责人应当承诺提供真实的项目信息，并认真遵 守项目资金管理的有关规定，对信息虚假导致的后果承担责任。

第二十五条 项目资金管理建立信息公开机制。学校在单位内部公开项目资金预算、预算调整、决算、项目组人员构成、设备购置、外拨资金、劳务费发放以及结余资金和间接费用使用等情况。

第二十六条 任何单位和个人发现项目资金在使用和管理过程中有违规行为的，有权检举或者控告。

第二十七条 对于预算执行过程中，不按规定管理和使用项目资金、不按时报送收支报告、不按时编报项目决算、不按规定进行会计核算，截留、挪用、侵占项目资金的项目负责人，按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第六章 附 则

高校科研预算管理 第6篇

【摘要】本文通过分析全面预算信息化系统的优势、实现途径以及系统实施中的注意事项，为科研院所类单位借助信息化系统搭建和完善全面预算管理体系，探索适合研究院所自身特点的全面预算管理模式提供参考。

【关键词】全面预算 管理信息化

【中图分类号】F272 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）04-0081-01

当今复杂多变的经济市场环境对企业尤其研究院所类单位的战略管理能力、资源整合能力、精细化和目标化运作能力以及防范风险能力提出了更高的要求，而作为企业进行全面规划和动态控制手段的全面预算管理便成为现代化企业不可或缺的重要管理模式，它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

然而，对于研究院所类单位来说，长期以来的重科研轻管理，传统的预算管理手段导致全面预算的推行存在诸多问题，主要表现在预算编制繁琐、周期长、反复修改、效率低；所编预算随意性大，缺乏合理性；预算编制执行两张皮，预算视同虚设或被迫频繁调整；预算执行数据无法实时获取，不能做到执行的实时反馈、控制和分析，无法支撑必要的考核和奖惩机制，最终，预算管理工作流于形式。

1.全面预算管理信息化的优势

结合实际，引入，以搭建涵盖企业科研生产、经营、投融资的全面预算体系和全面预算管理信息平台为基础，完善成本数据库，优化业务管理流程，完善管理制度，实现预算编制、预算执行、预算分析、预算考核的闭环管理，强化预算执行和信息反馈，实现工作流程系统化、规范化、科学化、可视化，通过信息整合和流程优化形成企业各部门的业务协同，提升资金使用的统筹规划和资源的合理配置能力，实现资金收支平衡的精细化管理，提升企业预算管理水平。

2.全面预算管理信息化的实现

2.1在预算编制阶段，全面预算信息化管理系统提供一个实现预算编制和审批的共享协同平台，提高预算编制效率和编制质量。

系统通过规范预算编制标准，建立预算组织体系，在统一规范的全面预算报表体系下，借助信息化平台，在已维护设定好的全面预算编制报表格式及公式下，各单位通过网络客户端实现预算申报编制、增加、删除、修改操作，由系统实现预算数据计算和汇总；规范预算审批流程，预算系统提供审批流程定义功能，设定预算编制、预算调整等不同业务的不同审批流程，职能部门在审核和综合平衡后，完成年度预算编制。

2.2在预算执行阶段，全面预算信息化管理系统通过建立与财务核算系统间数据关联，为企业提供实现预算事前和事中控制以及超概算的及时预警能力。

系统通过财务核算系统关联预算指标，将预算执行数据进行归集，对单位预算情况进行监控，对关键经营指标进行重点监控，并能提供多级预警机制。通过关联业务申请系统和网上报销系统，还可在业务申请发生时，将业务申请数据与预算数据进行比较，将预算与实际差异反馈给相关人员，根据预算管理制度与业务特征决定该笔业务活动的后续处理流程，并通过刚性控制和柔性控制，满足预算控制的要求。通过预算控制等信息化手段，将经费支出控制点前移，实现经费开支的事前预测、事中控制和事后分析的闭环管理，提高决策信息质量和工作效率。

2.3在预算分析与考核阶段，全面预算信息化管理系统实现准确及时的信息反馈，满足多维度预算实时分析需求，为预算决策和预算考核提供支持。

系统在预算执行过程中能够实现按照时间维度、业务维度、组织维度、科目维度的预算分析，并实现与历史数据的对比分析，能够根据不同需要自动生成分析报表，对各项经费开支信息可实时查询，为预算考核提供相关数据。

3.注意事项

高校科研预算管理 第7篇

上世纪90年代以来,在高速发展的我国高等教育事业中,高校所承担的各种科研项目日益增多,科研经费也出现了大幅上升的现象。目前,科研经费已成为推动高等院校快速发展的一个重要支柱。在科研经费的管理与使用过程中,大部分高校与相关教师、科研人员,是能够严格按照财政、教育管理部门进行科学管理、合理支出的,从而保证了科研项目的顺利实施。但是,“大江东去,鱼龙混杂,泥沙俱下。”从近期相关部门组织的审计、检查情况来看,一些高校的科研经费管理存在着许多问题,没有建立严格、规范的管理制度,校领导对此也缺乏高度的重视;一些教职员工、科研人员没有严格执行相关的制度,支出经费比较随意,导致一些地方、一些高校频频发生问题,有的甚至走上了贪污、腐败的不归之路,严重地影响了科研项目的完成甚至影响了与协作单位的关系。因此,进一步强化科研经费的管理,明确责任,提高效率,确保科研工作的顺利开展,是我们高校财务、审计、科研等相关部门义不容辞的责任。笔者在本文中拟对这一问题进行探讨。

二、高校科研经费管理中存在的问题

1.来源渠道庞杂,门类繁多,难以具体逐一严格管理。科研经费来源的特点是多层面、多范畴、多渠道。有来自国家各部委的,比如:教育部、科技部、农业部、卫生部等;有来自社会团体或基金会的,比如:社科联、教育基金、青少年发展、公益事业发展、绿化、环保协会等;也有来自众多的企业赞助、委托、合作、风险投资等;同时还具有多种多样的项目类别,比如:优秀人才支持、发展问题研究、基本科研业务专项基金等。多层面、多部门、多领域门类繁多的科研经费,给高校财务管理带来了很大的困难。

2.项目开展周期长,跨度大,有的3~5年,还有的甚至长达10年以上。一些科研项目往往存在着长期挂账的问题,“结题不结算”的目的是为了能够进一步开展深入的研究,同时也是想向有关部门或协作单位再申请一笔新的资金。但是这样做的结果往往给财务管理部门带来了很大的问题,漏洞太多。有的甚至出现了当时具体负责管理的财务人员都已经退休或者是调离,科研人员也更换了几拨,对财务管理年度结算管理制度造成了很大的麻烦。

3.政出多门,各类科研项目经费管理办法众多,难以统一管理。有的项目管理部门允许开支人员费用,有的不允许;有的只允许给项目开发过程中对没有工资性收入的人员发放劳务费,有的也可以给具有工资性收入的人员发放劳务费;有的对预算要求必须细化,有的却只要求不超支即可。凡此种种,导致财务管理部门与财会人员很难对每一项日常支出一一进行有效的监管。如何才能保证科研经费开支“保质保量”、“合理合法”,在某种意义上来说,成为只能靠科研人员和具体执行者自觉自律的事情。

4.经费预算执行与批复预算偏差比较大,计划与财务脱节。科研经费涉及部门很多,互相之间信息不通,没有共享信息的平台。管项目、管钱、管物、管预算、管审计、管决算的各部门、各岗位之间很少有沟通、协调与配合,有的甚至相互制约,自然就造成了科研经费管理与使用上的混乱。有的项目严重超出预算,有的项目超出范围,还有的协作单位超预算抑或是合同范围列支经费。一些科研项目负责人认为项目预算是有弹性的,在一定程度上可以估计和变更,没有认识到预算本身应具有的严肃性。预算频繁变更,导致预算执行力度不够,影响了预算约束力和有效性。

5.没有充分发挥计划、审计、财务等部门的作用,难以具体落实监管措施。一些高校“贪大求洋”,项目越多越好。只重视拿回来项目,找回来钱,重立项,轻管理,只要找回来项目,就意味着找回来了钱。至于如何花这一笔钱,能否让钱落到实处,是否能真正完成科研项目,都是无足轻重的。在这种指导思想下,审计、财务、计划、管理部门都是在被动地开展工作,没有发挥积极主动的作用,极易造成挤占、挪用科研经费,甚至发生腐败、贪污行为。比如,报销中使用虚假的发票、清单、凭证,与实际经济业务不相符;在科研经费中列支不符合规定的劳务性费用,编制、虚构名单,虚报或冒领科研劳务费、学生助研津贴、专家咨询费等;甚至还有个人家庭消费的支出,包括在商场、购物中心、超市购买的个人消费的支出,在科研经费中报销的现象;还有的存在伪造虚假合同,套取科研经费的问题。

6.使用科研经费使用不规范、不合理。许多高校都存在着使用科研经费不规范、不合理的现象。没有严格按照相关政策规定将以学校为项目主体申请到的科研经费纳入学校财务统一管理,应该通过政府有关部门统一采购的设备、耗材、图书等,没有按照相关规定进行。形成了“遇到红灯绕着走,没有灯光摸着走”的现象,在很大程度上降低了科研经费的使用效益并给腐败的发生提供了机会。

三、分析科研经费管理发生问题的原因

1.缺乏严格、规范、统一的科研经费管理制度,相关部门与学校领导缺乏足够的认识。高校教职员工通过不同的渠道、不同的层面承担的科研项目和要来的科研费用到账后,学校相关部门一般而言只是对科研合同进行登记、扣除一定比例的管理费用,之后这笔费用就进入项目负责人的账户。至于费用的具体支出、支出的内容以及项目的结题等大都没有进一步的管理。

2. 学校对教职员工所承担的科研项目没有严格的管理与评审机制。由于职场竞争激烈,许多人为了晋升、出成果到处找科研项目,有的甚至承担了本来不是自己的专业抑或是难以胜任的课题,结果是力不从心,无法按时完成课题所规定的任务,因此出现了几年甚至十几年仍然未能结题的现象。还有的开题者都已调离甚至退休了,项目都没有做完。

3.没有统一的管理平台,信息享用不畅。由于学校对科研项目没有一套详细的管理制度,无法有效地对各种支出进行准确的审核,只能是按照项目负责人的意见进行核实。科研项目负责人则总认为科研经费是自己要来的,用在哪方面是自己说了算,难以理解财务管理的严肃性。项目支出结构合理不合理,是自己说了算,即便是有挤占经费的问题,也是“羊毛出在羊身上”。因此,财务人员无法严格按财务标准进行报销。

4.财务、审计、科研、人事、纪委、监察、二级学院(部、系、所、中心、室)等部门没有形成强有力的管理“拳头”,缺乏管理力度。一是对纵向课题的外协单位的资质、能力、经济合理性、业务相关性等方面缺少相关信息,无法严格审核,因此各部门对项目的立项、开题与执行进度和执行情况难以进行监督和跟踪;二是相关项目负责人不向有关部门作详细的汇报,管理部门不了解项目的具体情况,因此难以严格审核科研项目实施过程中的重大变更事项;三是没有考核标准,无法对要结题的科研项目进行严格审核;四是尺度不一,对横向课题合同中约定的实施进度难以准确把握。

四、如何建立高校科研经费预算精细化管理制度

笔者认为,凡是以本校的名义所取得的各类科研经费,不论资金来源渠道如何,不论是政府计划、公益性行业科研经费,还是非政府计划科研经费,必须全部纳入学校财务统一管理、专款专用,任何单位与个人都无权截留抑或是挪用。因此,应采取以下措施逐步推进科研经费管理制度的有效建立。

1.建立与完善“统一领导,分级管理、责任到人”的管理体制,全面落实科研经费管理办法。要实行科研经费校长负责制,由分管科研、财务的校级领导具体负责科研经费的审批、管理和使用,落实财务、科研、审计、人事以及相关部门与项目负责人的权限和职责。相互协作,密切配合,各负其责,协同管理,建立健全科研经费管理监督机制,确保学校科研经费“阳光管理,透明操作。”

2.明确各部门、各单位的工作职责与经费内容、申报程序,将纵向、横向科研经费的开支范围逐一细化;做好、做实、做细科研经费报销的标准、审批权限、结余经费分配方法、奖励规定;明确科研经费必须按照上级批复的预算抑或是合同约定、经费管理办法的要求开支;明确教师、科研人员必须按照所进行的科研工作支出相关费用,必须以合法、真实的票据通过相关程序进行报销。要使科研、财务、审计、人事、二级学院等相关部门以及项目参与者都能做到有法可依,有章可循,照章办事,“不越雷池一步”。

3.提高科研管理、计划财务、审计、人事等部门人员的整体素质和专业素养,从而能够有力地促进学校科研经费预算精细化管理迈向一个新的高度。要建立科研经费管理的信息化平台,加强高校的科研服务能力,以满足科研活动的需要;同时要加强每一个科研项目结题结账管理,不论是哪一个单位,抑或是哪一位领导担任主持人的课题,都要严格遵守科研合同,按时履约,按时结题,决不能人都早已调离岗位或者都已经退休了,科研项目还没有结题。没有特殊原因,一律不能“结题不结算”。

4.进一步协调计划财务、科研、审计、人事、二级学院等相关部门之间的信息交流,定期召开科研经费管理工作研讨会,将工作中遇到的具体问题开诚布公地坐下来认真研究,拿出具体的解决方案。针对一些项目总是超出预算的情况,要将这些项目的负责人召集在一起,明确告知超支部分不予报销。要立木为信,坚决杜绝此类屡禁不止的问题。

5.将制度创新作为核心任务,重点是形成可复制、可推广的制度成果。大胆改、自主改,把培育功能与政策创新结合起来,只要是对科研项目有益处的、能够“好钢用在刀刃上”的事情,就要积极主动地去做。“进一步增强信心,适应新常态,共同推动科技创新持续健康发展。”在这个过程中,我们的每一点进步,每一个突破,都是在为科学发展做贡献,都是建立精细化管理制度的初衷所在。

五、当好科研创新的排头兵,不断提高核心竞争力

众所周知,我国是全世界科研论文发表的大国,位列第二,也是科研人员最多的国家之一,但是论文质量却远远落后于其他国家。这充分说明,光有“数量”是远远不够的,必须在“质量”上加倍地努力,才能使中华民族屹立于世界民族之林。

2014年5月,习近平总书记在视察上海时语重心长地指出:“当今世界,科技创新已成为提高综合国力的关键支撑,成为社会方式和生活方式进步的强大引领。谁牵住了科技创新这个牛鼻子,谁走好了科技创新这步先棋,谁就能占领先机。”

高校肩负着我国科研创新的重任,科研经费管理水平的高低,直接影响着科研项目成果的水平高低。要切实加强社会主义核心价值观的学习与领会,让每一位科研项目的参与者、管理者都深深感到自己肩上的重任,使大家都能够感知它、领悟它,从而内化为精神追求,外化为实际行动。多用时间静心读书、静心思考,主动加快知识更新、优化知识结构,才能使自己永远保持才不枯、智不竭,为提高科技创新核心竞争力奉献自己的全部力量。

高校科研预算管理 第8篇

1 高校科研单位开展全面预算管理的必要性

1.1 预算管理是科研单位必须履行的法定职责

按照《中华人民共和国预算法》规定, 各级政府、各部门应当按照国务院规定的时间编制预算。《企业法》也明确规定, 高校与科研单位必须制订单位的年度财务预算方案、决算方案。国务院办公厅、国家经贸委、财政部等上级机关就国有单位的预算管理, 专门印发文件并作为硬性任务提出明确、具体的要求。财政部还在印发的《军工科研事业单位财务制度》中规定, 各军工科研事业单位也要合理地编制单位预算。由此可见, 这一方面表明国家对在企事业单位开展预算管理工作是非常重视的, 也表明了在企事业单位开展预算管理工作的紧迫性和重要性;另一方面说明预算管理是科研单位的一项重要法定职责。

1.2 预算管理是科研单位战略发展的基本措施

通过全面预算管理, 分年度将战略规划具体分解, 落实到每个部门、每个单位即每个人, 并通过对预算执行过程和完成结果的全面追踪问效, 实现责权利相结合, 引入市场机制和竞争机制, 使各预算单位跳出自己的小框框, 牢固树立起资源共享观念、全局观念、双赢多赢观念、诚信观念, 促进科研单位向企业转变, 适应市场经济的要求, 逐步发展壮大, 最终使科研单位成为信息产业一支强大的联合舰队。通过全面预算管理, 使经营朝着以资本运营带动产品、产业经营, 以信息服务业带动信息产品制造业的发展, 以市场需求带动技术开发和应用, 以技术创新促进产品升级换代的方向努力, 以此提高科研单位经济效益和社会效益, 改善全体员工物质、精神生活质量, 尽快实现跨越式发展。

2 高校科研单位全面预算管理的现状

(1) 财政预算步入正轨, 正在加强。从2000年财政部开始试编财政预算以来, 经过几年的改革和完善, 财政预算已经纳入了国家法制化的轨道。作为部门预算单位的高校单位都能按照国家有关规定, 结合自己实际情况, 制定了一系列的规章制度, 落实了领导责任制, 保证了财政预算的按时编制和严格执行, 保证了财政预算经费的使用效益和科研生产任务的按时完成, 也保证了国家财政预算改革的顺利进行。目前财政预算改革正在向纵深发展, 各单位对财政预算经费的管理也正在按照预算改革的要求, 制定更加严格科学、有效的管理方法。

(2) 全面预算管理的概念模糊, 观念滞后。具体表现为将规划和预算混为一谈, 认为全面预算管理就是财务部门的事情;预算管理机构不健全, 部门之间缺乏有机的配合、协调, 责任权力不明确;重预算编制, 轻预算执行和考核, 具体表现为:预算编制搞得有声有色, 预算执行和控制没有相应的机构去推进和监督。结果出现“两张皮”的现象, 即预算编制是一套数据, 而预算执行是另一套数据, 使预算丧失了它的权威性和约束性。预算以年度预算为主, 项目预算还未展开。

3 高校科研单位开展预算管理工作的重点

3.1 加强现金流量的管理

资金是单位运营的血液, 是单位在激烈的市场竞争中能否做出快速反应的关键。一般来讲利润指标是衡量单位经营业绩的主要指标, 但从目前现代企业制度的角度来看, 现金流量已逐渐成为诸多大型单位衡量经营业绩的重要指标。很多科研单位将现金流量作为预算管理中的一项重要工作来抓, 并与资金管理结合起来, 逐步建立以业务预算为基础、以现金流量为核心、资金集中统一管理的全面预算管理体系。

3.2 实现重点科研项目的预算管理

实现重点项目的预算管理, 是加强项目管理, 提高项目经费使用效率的最有效手段, 是推进以业务预算为基础的重要步骤。科研单位将推进这一工作:一是初步建立重点项目预算库;二是对跨年度重点项目实行滚动预算;三是对重点项目实施绩效评价。

3.3 加强成本费用的管理

成本费用的控制是单位管理中一项持续、长期的工作, 也是单位节流创利的重要手段。科研单位将继续加强这一项目的管理:一是继续将成本费用利润率纳入预算管理目标;二是引进成本费用占主营业务收入比重作为监控指标;三是制定各项成本费用的控制比例:四是积极推进各部门的成本费用基础和定额管理工作;五是定期对各部门的成本费用开支情况进行分析, 并提出管理建议。

3.4 加大预算执行监督力度

加强对预算执行的监督是确保预算执行的关键:一是对重点单位、重点项目、重要业务实行跟踪管理;二是深化财务月报的分析, 对财务运行过程中发现的问题及时通报, 并提出改进建议;三是对各部门的预算执行情况定期或不定期地进行检查, 以督促各部门严格执行预算, 充分体现预算的严肃性。

3.5 推进预算管理信息化建设

为了保证预算数据的正确性和精确性以及数据的及时传递与共享, 预算管理必须借助于完备的预算管理软件平台来实现信息化。单位将大力推进这一基础性工作:一是在充分征求意见的基础上做好预算管理模块的设计工作;二是敦促软件开发企业按合同进度完成这一模块的开发工作:三是加强培训工作以保证这一模块的顺利应用。

3.6 加强全面预算管理的考核评价

考核是全面预算闭环管理的最后环节, 是对预算管理工作的评价。采用阶段评比和综合评定相结合的办法, 按照全面预算考评办法, 对各部门预算管理工作做出综合评定。对评定为优秀的单位, 给予奖励, 对开展不好的单位给予通报批评。

总之全面预算管理在大型高校中运用, 可以借鉴的经验非常少, 从应用推进来看, 实行全面预算管理的过程是不断提高管理水平的过程。由于高校科研单位所处的环境和自身条件不同, 照抄任何一个成功运用全面预算管理单位的管理模式都不可能完全适应, 只有根据自身特点加以运用和创新, 才能真正提高管理水平。

参考文献

[1]邵华林.建立新型全面预算努力提高企业效益[J].会计之友, 2005 (12A) :33.

[2]申志敏.企业集团如何进行全面预算管理[J].会计之友, 2005 (12A) :31-32.

[3]宿新林.企业预算管理中的不确定性及其对策[J].会计之友, 2005 (5) :25-26.

[4]丁春红, 薛小明, 侯春梅.试论现代企业的全面预算管理[J].会计之友, 2005 (10A) :26-27.

高校科研预算管理 第9篇

预算管理是项目全过程管理的核心内容之一,其主要是围绕实现项目目标进行的预算编制、实施、控制、决算等过程开展的一系列管理活动。2013年1月1日起开始实施的由财政部、科技部联合颁布新修订的《科学事业单位财务制度》,在内容上对高校的预算管理、项目管理等更趋科学化、精细化,在行为规则上要求加强预算执行管理,严格预算执行制度,尽量减少预算执行过程中的调整,强化了决算管理[1];此外,对项目结题挂账等进行了规范。项目预算精细化管理要求的出台必然会导致其对应的行为规范、实施细则、可行化操作程序等过程的改进与革新。本文主要从预算执行与控制角度出发,针对项目预算执行与控制过程中的突出问题和弊端进行深入分析,通过全面设计构建策略方案,探索出一种适用于预算精细化管理要求下的科研项目经费执行管理模式,以实现获得便捷执行管理、易于可控监督、降低管理成本、减少人工耗时的效能,在控制时点上做到事前控制、事中监督与事后总结相结合的控制模式。此外,必须强调指出,合理、准确的预算编制是保障项目成功按照预期计划执行的前提条件,是决定预算执行顺利进行的重要影响因素;而预算编制重要性得以体现的关键要素是要做到执行过程中控制的有效性,只有采取切实可行的有效控制措施,使预算编制与预算执行有效结合,才能为完成项目目标、履行合同契约和进行风险预警等提供有力保证[2]。

2 高校科研项目预算执行与控制管理过程中存在的主要问题

2.1 项目经费实际用途、支出比例与预算不符

多数项目来源的主管部门对项目经费支出范围有明确的界定,但是在项目执行过程中,未履行变更程序而随意改变支出范围等不规范现象时有发生;另一种现象是项目经费支出比例具有随意性。经批准的项目预算编制中对每类范围支出额度有明确表述,其也是审计、纪检部门监督依据的标准,而在实际执行过程中,由于支出比例不受控的随意自行改变,使得立项时的预算编制成为形式化内容。

2.2 多项目之间经费支出混乱

同一时期内承担多个项目的责任人在经费管理认识上有一个误区,认为只要是合理的经费且符合财务报销规定的手续,随意从哪个项目列支都是可以的,并不考虑该经费支出内容是不是真正用于本项目的研究,项目间经费未按照预算计划执行,常常交叉使用,这样就有可能导致经费支出内容与本项目研究内容、项目进度及预算进度、项目预算与项目决算缺乏统一性;此外在对各项目进行实际成本核算时也会造成很大误差,更有可能使项目经费不能有效用于项目本身研究。

2.3 结项后的剩余经费处理不及时

项目已结题但经费未结算存在有两种情况:一是项目负责人继续使用经费,直至经费列支完全;另一种是项目经费既不支出也不转出而是备用,长期挂账。结项后剩余经费过多通常是项目管理中各类问题的综合体现,如项目成本估算不实、经费预算不合理、项目间经费执行混乱,等等,都会引起项目经费有结余或项目经费不足。科研项目经费长期挂账导致学校有限的科研资源闲置;经费不再受来源部门项目经费管理制度的约束,这种不受控制与监督的经费难以保证被用于科研本身,同时也会造成职能部门的管理负担。

3 高校科研项目预算执行与控制过程存在问题的深层次分析

随着对科研事业投入规模的增大,高校科研项目经费年均收入总额也上了一个新的台阶,经费来源从原来的主要由国家政府支持向各行业协会、企业主管部门、国际等多渠道支持的领域拓展,项目管理标准没有统一标准。我国高校原有的项目经费管理框架是在传统的计划经济下形成的,其项目管理整体规模小,经费管理制度相对单一,执行与控制要求具有粗放型的特点。然而,项目规模扩大化、管理制度多样化及经费管理要求精细化使得传统的经费管理框架难以应对发展的需求,预算监督难度加大,控制成本提高,在执行过程中暴露出的问题更加突出和普遍。如何有效地进行预算管理,提高科研经费使用效益,降低控制监督成本、保证科研项目顺利实施和科研工作健康发展,对依托单位的科研管理部门、财务部门、项目组提出了更高的要求[3,4]。

3.1 项目依托单位各部门职能的分散性导致项目管理缺乏统一协调性

项目的全过程管理是一个有机的整体,整合在项目管理中至关重要,其除了协调、统一各过程及活动外,还要平衡相互竞争的项目制约因素,例如范围、进度、预算、资源等,任何一个因素发生变化,都会影响到至少一个其他因素[5]。近些年来发表的高校项目经费管理类研究成果中,多数把项目经费管理问题单纯归咎于财务部门的管理不到位,然而,财务人员除自身的专业知识限制外,无法实时跟踪项目进程信息,也不充分掌握项目管理政策要求,职能的限制使得财务部门不能实现对经费支出的有效事前控制;科研项目管理部门不负责项目经费支出情况,项目过程管理与经费管理常常脱节,过程监督成为形式上的内容,造成结题后项目余额得不到及时有效处理。片面地强调经费支出完成率而未考虑项目执行进度或只关注执行进度而不考虑预算执行符合度等现象非常普遍。在这种缺乏有效整合机制的管理背景环境下,必然造成项目进度管理、预算编制、预算执行与控制管理的不协调统一,导致预算管理形式化、结题不结账等问题的出现。

3.2传统的经费执行与控制流程自身的局限性难以满足预算精细化要求

预防经费执行偏离经批准的预算计划的主要手段是控制[6]。项目在实施过程中若无法按照预算编制执行时,必须通过一定的变更程序进行修正或者按照计划强制执行[7]。笔者结合实际工作描述了传统经费管理模式下执行与控制流程步骤如图1所示。在预算执行操作流程中,主要涉及经费执行完毕后数据管理和经费报销流程两方面内容。在经费数据管理方面,很多高校的项目课题组仍然采用“流水记账”的方式,项目负责人根据每笔经费记录情况掌握预算执行的历史信息。尽管多数高校的财务软件已实现了数据共享,但也仅局限在满足财务需求记录方式层面,无法实现项目过程管理与预算管理、预算编制与预算执行相关联的反馈数据分析和预警信息。这主要归因于每个项目都具有其独特的一面,如多样化的制度要求、规范的范围名称、专属的预算编制、不同的起止时间等信息;另一方面在执行流程上,传统的操作步骤是首先由经手人手工填写详细内容和申报金额于经费报销申报表(单)中(如图2),然后由验收人、项目负责人审核确认签字,若申报的额度超出一定限度,依据财务制度要求,必须有主管科研院长(校长)的确认签字,最后将完整的经费报销申报表(单)递交至财务人员进行会计核算和财务监督;若出现申报单与票据不符、多笔数据合并计算误差、对应支出项目财务条码错误等问题,直接由财务人员反馈至经手人重新修改,重新履行所有填写、计算、审签等手续。在预算控制流程中(如图1),作为执行主体又是控制主体的项目负责人在预算资金用途、支出额度的控制方面被赋予过大的权力;财务部门由于不了解项目的具体内容且力量不足,因此在审核时依据财务数据反馈信息只能做到经费总额控制及票据真实性、填写正确性等方面的财务监督工作,而了解项目执行内容的科研管理部门在整个项目经费支出的管理过程未参与其中。此外,从现行的预算管理控制时点上看,仍然局限于事后控制或以事后反馈控制为基础的框架上,使得经费管理中的问题和弊端更加突显。由此可见,传统的经费执行操作与控制流程自身的局限性难以满足预算精细化要求。

4 解决高校科研项目经费预算执行与控制问题的对策研究

在强调可行操作前提下,结合前述问题分析,我们通过以下多种措施的联合应用,能够有效避免预算执行过程中的问题出现,同时实现了事前控制、事中监督与事后总结相结合的控制监督模式,在实践中取得了显著成效。

4.1 设计和搭建项目管理预算执行平台(以下简称平台)

通过研发项目管理预算执行平台的辅助应用,有效地解决了管理过程中的不足和问题。该平台设计的基本思路就是将完全由人工填写经费申报单的方式改为从网上由平台进行辅助填报,将预算执行过程中的行为进行可控监督,达到预算精细化管理的要求。平台设计的基本框架如图3所示。其突出特色为:一是整合并明确了各职能部门、课题组的责任分工;二是满足了统一执行行为规则下各项目来源部门管理制度的差异性、可变性要求,具有较强的适应度;三是能够有效地将项目进程与经费执行情况进行关联性管理;四是实现了执行经费历史情况的数据分析。高校组织机构通过累计数据指导与反馈分析,为课题组进行科学的预算编制提供了依据和借鉴,对易发生问题做出总结性的指导。表1描述了两种不同管理模式下执行流程内容。借助平台进行辅助管理显示出了极大的优越性,从经费执行、过程监督到数据输出都进行了优化,各部门分散的职能得到了整合。

从控制角度来看(如表2),通过平台的辅助管理,实现了以预算编制为基准的可控监督,项目负责人根据数据反馈信息进行渐进明细的活动规划,强调了事前控制的可行性与重要性,避免了盲目性;履行执行过程中的调整程序成为变更项目计划的必要条件;执行过程中的经费变更情况、经费执行情况以及经费决算情况一目了然,经费决算的输出更加便捷,与预算编制形成完好对应。由此可见,通过平台的辅助管理,切实可行地实现了优化执行流程,易于可控管理、整合分散职能、降低管理成本、减少人工耗时的目标。

4.2 规范预算管理,启动预算管理平台

为了充分发挥项目管理预算执行平台的整合效力,明确预算执行与控制管理重点,我们围绕该平台对内部管理机制相关方面同时进行了调整和改进:一是规范了预算执行管理实施细则,主要包括预算管理的原则和目标,预算管理执行、控制办法和方法,结项管理办法和预算变更管理操作程序等。二是制定预算执行管理操作手册,主要包括平台的详细使用说明书、项目变更表格、具体执行流程说明、财务部门文件及其相关技术性文件与解释等。三是进一步提升职能部门的服务水平,加强课题负责人在项目管理知识领域的培训。项目管理职能部门在不断优化项目全过程管理实施方法的基础上,努力寻求最佳实践方案,进一步完善共享平台的服务功能,做好项目群的数据分析与总结工作,建立项目管理历史经验共享数据库,为合理地制定预算编制提供借鉴和参考;坚持开展各种形式的指导、辅导、培训、交流和监督等工作活动,使课题负责人的项目管理知识水平得到进一步提高,充分了解预算精细化管理的重要性,形成良好的项目执行环境氛围。

5 结语

在对高校科研项目经费预算执行与控制问题进行深层次分析的基础上,结合现代信息管理技术,构建和开发了项目管理预算执行平台。通过该平台的协同管理与应用以及相应配套措施的跟进与实施,使课题组、项目管理部门、财务部门等各分散的部门职能得到了整合,在执行细则上优化了经费执行、过程监督、数据分析等操作流程,在经费控制上实现了以预算编制为基准的可控监督,降低了事前控制的人力投入,并使履行执行过程中的调整程序成为变更项目计划的必要条件,在真正意义上实现了便捷执行管理、易于可控监督、降低管理成本、减少人工耗时的效能,推动科研项目预算精细化管理执行与控制顺利实施。

参考文献

[1]李忠峰.科学事业单位财务管理更趋科学精细[N].中国财经报,2013-01-08(2)

[2]杨玉霞.政府预算需要更加精细[N].中国社会科学报,2011-05-10(9)

[3]钟灿涛.高校科研经费管理问题的深层原因与对策分析[J].研究与发展管理,2011,23(6):100-104

[4]李发福.从项目预算的全过程看我国科研项目管理中存在的弊端[J].科学学与科学技术管理,2008(7):59-62

[5]PROJECT MANAGEMENT INSTITUTE.A guide to the project man-agement body of knowledge[M].14Campus Boulevard,Newtown Square,Pennsylvania19073-3299USA:Project Management Institu-te,Inc.,2008:165-188

[6]冯巧根.预算管理的逆反性及控制策略[J].科技进步与对策,2005(3):112-114

浅议高校科研经费预算控制 第10篇

关键词：高校,科研经费,预算管理,预算控制

根据国家统计局、科技部和财政部《2011年全国科技经费投入统计公报》公布的数据, 2011年全国高校研究与试验发展 (R&D) 经费支出达到688.9亿元。随着国家财政和社会资金投入的加大, 高校科研经费管理已成为社会关注的焦点。科研经费预算管理包括预算编制、审批、执行、决算、绩效考评等。预算控制 (Budgetary Control) 作为管理控制的重要手段, 主要包括制度控制、环境控制、系统控制和目标控制等方法。预算控制贯穿于科研经费管理的全过程, 预算控制的有效性直接关系科研经费管理水平, 影响科研项目进展。

一、高校科研经费预算控制中存在的问题

近年来, 教育部多次出台文件要求加强高校科研项目和科研经费管理, 具有很强的针对性和很好的指导作用。目前, 部分高校在科研经费管理中存在一些问题, 主要表现如下:

(一) 制度建设不完善

制度控制是预算控制乃至管理控制的重要手段。近年来, 随着国家科技经费投入的快速增长, 高校承接政府和企事业单位的科研项目数量不断增多, 但高校在科研经费管理制度建设方面还有待进一步完善。高校科研项目按类型分, 包括基础研究、应用研究和试验发展研究项目。从经费来源来看, 包括纵向科研经费和横向科研经费, 其中纵向科研经费涉及“973计划”、“863计划”、“国家科技支撑计划”、“国家自然基金”、“社科基金”以及各省市政府立项的科研课题;横向经费包括企事业单位及国际组织资助的各类科研课题。高校承担的科研项目种类繁多, 经费来源渠道广, 客观上增加了科研经费管理的难度。当前, 虽然科技和教育主管部门已按不同的经费项目制定了相应的科研经费管理办法, 但许多高校并未结合自身实际, 分类制定科研经费管理相关规定。高校目前执行的财务制度和会计制度, 会计核算明细科目不能很好的与科研经费预算管理科目有效对接, 使得高校在科研经费支出核算时, 不能有效的进行成本核算, 做好预算控制。

(二) 管理责任意识不强

虽然国家三令五申高校加强科研经费管理, 但少数高校在科研经费管理上“重立项, 轻管理”的思维未发生根本性改变。在实际工作中, 一些高校教师认为科研经费是凭自己的科研能力争取来的, 经费理所当然归本人自由支配。一些课题负责人利用虚假发票套取经费支出, 或将经费违规转出到利益相关单位或个人。随着“973计划”、“863计划”和“国家科技支撑计划”等项目审计的逐步实施, 部分高校对国家重大课题项目经费预算控制意识不断增强, 但对暂未实施结题审计的科研项目经费使用还是不够重视。一些高校为了鼓励教师申请科研课题, 对到账课题实施奖励、配套等激励政策, 但在经费使用和预算执行的控制措施方面未采取有效手段进行管理, 或者干脆默认课题负责人自由支配使用经费。部分高校按照国家相关制度, 结合学校实际制定了科研经费使用管理相关规定, 但对违反规定使用经费的责任约束机制不完善, 或处罚的执行力度不够。

(三) 系统控制不健全

高校科研经费管理工作涉及院系、科研、财务、资产、审计、监察等校内部门和单位, 牵涉面广, 管理内容专业。科研课题预算编制、执行、调整、决算和绩效考评均涉及上述部门, 但许多高校教师申请立项的课题预算书往往掌握在负责人自己手上, 校内相关部门无法对预算的执行情况进行事中监督和控制。财务部门根据课题负责人审批的经费支出凭证审核报销, 无法核对预算情况, 更谈不上预算控制。一些课题负责人经常是几个科研项目同时开展, 对经费支出只管有经费额度, 没精力或没时间去考虑支出经费是哪个课题形成的, 造成课题经费间相互串用。当前, 绝大部门高校已实现会计电算化管理核算, 但核算信息不能够在相关部门间共享, 会计信息化程度不高。财务人员和相关职能部门在课题进展过程中, 不能随时查询预算批复情况, 无法对科研经费预算执行情况适时监控。一些责任意识强的财务人员, 虽然对每笔支出按照课题组提供的预算书进行审核, 但由于高校会计核算制度与科研项目预算科目的不统一, 支出内容无法有效归类, 与预算书科目进行对接。科研项目结题决算时, 课题负责人或相关部门发现经费列支渠道或支出科目入账有误, 但已无法进行事后调整。

二、加强高校科研经费预算控制的建议

高校应以预算管理为主线, 协调校内相关职能部门和课题负责人所在院系, 强化科研经费预算编制、执行、调整、决算分析等全过程管理, 切实有效加强科研经费管理。

(一) 加强会计科目与科研预算科目的对接

目前, 国家级科研项目如“973计划”、“863计划”和“国家科技支撑计划”等经费预算科目一般分为直接费用和间接费用两大类。其中, 直接费用主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等;间接费用主要包括课题对现有仪器设备及房屋和水、电、气、暖消耗等条件占用费用, 以及有关管理费用和绩效支出等。2012年, 财政部、教育部新出台的《高等学校财务制度》将财政科研拨款、科研事业收入统一纳入了高校财务收支核算, 但新的高校会计制度尚未出台。目前高校执行的会计制度中, 会计核算科目不能够与科研项目预算科目有效对接, 造成会计人员在科研费用支出记账时无法参照科研预算科目, 对成本费用不能很好的归集和统计。政府主管部门在出台新的高校会计制度时, 应充分考虑高校办学和科研业务实际, 与科研经费预算管理现状相结合, 合理设置科研业务收支会计科目, 有效核算科研项目成本。

(二) 强化科研经费财务专项管理

科研预算批复后, 科研经费下达到项目承接高校。高校财务部门应对各课题负责人承担的科研项目经费进行归类, 设置科研项目指标账, 实行专项管理。科研项目指标账包括收入账和支出账, 以收入总额控制支出, 达到预算控制目标。科研项目指标账的设置应定位于课题负责人, 并赋予课题负责人独立的编号。课题项目码应按树状结构进行编制, 在课题负责人编号后按经费类型、来源渠道和具体课题延伸编号。经费到账后, 财务部门根据上述课题项目码编制原则设置唯一的项目指标账课题项目码, 预算收入计入课题负责人课题项目码, 预算执行过程中的费用支出相应计入该项目码, 做到财务专项管理, 项目收支平衡。项目指标账的设置方便了财务人员和课题负责人及其他管理人员随时查找和调阅项目经费的收入、支出和结余情况, 在项目进展过程中, 做好科研经费预算控制和分析。

(三) 做好科研预算精细化管理

加强高校科研经费管理, 对科研经费使用全过程监控, 必须做好科研预算的精细化管理。科研经费预算精细化管理, 应从科研预算指标控制入手。科研经费到账后, 高校财务部门应按照科研项目预算批复, 对科研经费下达控制指标。指标的下达应明细到具体的预算科目, 按预算科目批复额度逐项划拨。对于分期下达的科研经费, 可按到账比例逐项划拨到具体科目。在项目执行过程中, 下达的控制指标数是各预算科目的控制额度。课题负责人审批的经费支出累计超过某一科目的控制额度时, 财务系统会自动报警, 提醒会计人员该科目已超支, 本次列支记账无法通过。对于设备费、材料费等一般预算科目, 根据科研工作实际, 可对单科目设置5%至10%的弹性警报线, 允许部分科目间自动浮动调整, 实行总额度控制, 以满足预算执行过程中市场价格的合理波动。对于劳务费、咨询费和科研管理费等不得进行预算调整的科目, 则实行单预算科目刚性控制, 不得超预算支出。在预算执行过程中, 因不可抗因素, 一些科目支出超过原有的弹性警报线或刚性控制线时, 课题负责人需按规定办理预算调整报批手续, 由财务部门对单科目预算指标进行调整记账。

(四) 实现科研项目预算信息共享

当前, 许多高校已实现财务信息化管理, 将传统的电算化财务数据在校园网内共享。在科研经费管理过程中, 科研部门应与财务部门相互协调, 将科研课题预算信息纳入财务信息共享范围。通过科研预算信息共享, 财务部门、科研部门、资产部门、审计和监察部门、课题承担院系等相关管理人员和课题负责人能够更好的掌握预算编制、执行等情况, 对科研项目实施全过程管理, 对预算编制不合理的要求整改, 对预算执行过程中出现的问题及时予以纠正。资产管理部门应将科研项目购置的仪器设备信息同时共享, 以方便其他课题组在编制预算中对学校现有设备条件进行查询, 满足设备共享要求, 节约科研经费。财务部门应与科研部门和审计监察部门配合, 定期对学校在研项目经费使用情况开展检查, 及时发现可能存在的问题。项目结题时, 课题组不仅要对课题研究开展情况撰写结题报告申请项目验收, 还需编制预算执行情况表, 大型项目附财务预算执行情况说明书或相关报告, 提交科研、财务和监察审计等部门, 由相关管理部门根据共享的预算信息进行审核验收, 开展课题经费使用绩效考评。通过科研预算信息共享, 学校相关部门和课题组能够对预算编制、执行、调整过程开展事前、事中、事后监督, 并实现大型科研仪器设备的共享。

参考文献

[1]姚震.高校科研经费预算精细化管理初探[J].北京:中国乡镇企业会计, 2012 (07) .

论高校科研处与科研项目管理 第11篇

【关键词】 高等学校科研处科研项目科研管理作用

1. 科研项目管理的含义和任务

科研项目全过程是指课题从项目申请、立项论证、组织实施、中期检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的全部过程[1]。科研项目全过程管理就是在有限的资源条件下为保证科研项目的质量、进度、成本达到最优化，通过以科研工作者为中心开展一系列组织协调活动，使科研项目在实施前期、中期及后期的过程中实行制度化和科学化的管理， 其目的是使科研项目实行制度化和科学化的管理，保证科研计划圆满完成，出成果、出人才、出效益，提高竞争力。科研项目包括国际合作课题，国家、省、市、区科技部门立项及中标课题，上级下达的科研项目和研究任务，学校立项、研究所自选的课题，合作课题（有经费支持）以及其他项目或课题。

因此，科研项目管理的任务是采用行政管理手段和管理技巧，组织和协调科技力量去完成项目的研究和开发任务。在科研项目管理过程中，要求管理者掌握国家对科技工作的方针政策，并在项目实施中贯彻执行；要求了解有关的技术和经济法律法规，使科技管理工作规范化；要求了解有关的专业知识和专业发展动态，提出具有先进水平的研究目标，引导项目（或课题）的研究方向；要求具有较强的行政组织协调能力，充分发挥研究人员的积极性和创造性；要求懂得科技研究的自身规律和特点，使科研项目管理符合科技发展的自身规律；要求了解与项目有关的产业结构和产业发展政策，以利于科研成果的实施和转化[2]。

2. 科研项目管理的特点

科研项目管理具有创新性、风险性和明确指向性的特点。创新性不仅仅指项目的阶段或可交付成果具有创新性，还包括对科研项目管理的创新。任何一个项目的管理都没有一成不变的模式和方法可供参考，必须寻求一种新的项目管理思路，通过管理创新去实现对于具体项目的有效管理。科研项目管理的另一个显着的特点是科技项目具有风险性。科研项目的风险是客观存在的，贯穿于科研项目的各个阶段，比如变更研究内容、人员、技术方法等。当一项技术还不是很成熟时，—是会加大科研的工作量和难度，二是会增加失败的可能，同时也增加了项目管理的风险。科研项目的另一个特点就是其内容是具体的，具有明确的针对性，而不是宽泛的。项目的明确指向性贯串于论证、立项及实施的整个过程中，旨在解决某个具体的技术问题或是解决某个行业的共性技术关键技术问题，从而有效实现科技项目预设的经济、社会效益。

3. 高校科研处在科研项目管理中的作用

3.1规划指导作用

高等学校的科研发展方向和发展规划的制定，关系到学校的学科特色，学科建设和为经济建设服务等一系列大问题。科研处对于科研项目从开始申报、立项，到项目的过程管理、结题鉴定、申报奖励、科研成果档案归档、科研成果转化等一系列的管理，指导功能是不容忽视的[3]。在科研项目申请时，科研处有责任给广大教师和科研人员宣传有关政策，组织他们认真阅读课题指南，指导他们填写申请书，要对申请人从研究内容，课题论证，研究计划，成员组成等各个方面给予指导以提高课题的命中率。在科研奖励申报时，科研处要指导申报者填写推荐书，对于科研成果主要内容的介绍，发现、发明创新点的提炼，经济效益的计算，应用证明的提供，附件材料的排列等等，都要加以科学的指导，提高奖励的中标率。科研项目的研究过程中，科研经费的使用也离不开科研处的指导作用。

3.2组织协调作用

科研处从组织申报课题、中标立项到项目研究完成结题鉴定、推广、报奖，其组织作用一直贯穿始终，不可或缺。科研管理人员必须采取公告、短信、电子邮件、讲座等多种形式宣传、鼓励广大教师和科研人员申报课题，并引导帮助承担各级各类课题，向各级项目主管部门推荐、介绍申报项目的必要性、可行性、先进性、实用性，介绍本校的学科优势、研究人员的科研经历、前期研究成果，课题将产生的社会效益和经济效益，争取获得他们的资助。科研项目被批准立项后，科研管理人员，应及时组织课题组负责人学习有关科研项目管理办法和各项规章制度，明确课题负责人的责任。科研处的协调作用是项目管理的润滑剂，是科研项目顺利完成的可靠保障。科研处要具备与课题组的融洽关系，协调研究进行过程中，人员、经费、时间和实验条件、资料等的关系，协调课题负责人与课题组成员之间、课题组之间、课题组与学校有关职能部门之间的诸多关系，减少不必要的干扰和“内耗”，保障科研项目正常进行。

3.3监督激励作用

科研处对科研项目的执行情况的监督作用是与组织作用同时进行的，要按照每个课题的计划任务书，监督项目的进展情况；按照科研经费管理的有关条例，严格监督经费的运用情况，对项目进度进行定期或不定期的检查上，保证研究工作按计划进行。科研处可以采取相应的措施，勉励未承担科研项目人员，积极申报各级各类科研项目、投入到科学研究之中来。科研处可也设立校内科研基金，鼓励青年教师开展科研工作，使他们具备一定的研究基础，为申报上级主管部门的纵向课题做好前期准备；也可以支持获得科研项目立项但科研经费没有及时到位的课题组，按时开展科学研究工作，保证科研项目顺利进行。科研处也可以制定科研奖励政策，对承担科研课题的负责人、获得的科研奖励项目的负责人、在高水平学术期刊发表学术论文的作者、国家发明专利的获得者给予重奖的同时，要进行大力宣传，激发起荣誉感和使命感，充分调动广大教师和科研人员的科研积极性，鼓励大家为学校的科研事业做出贡献。

因此，科研处在整个科研项目管理中的各种作用是相互依赖、相互制约的，只有发挥好这些作用，为广大教师和科研人员服务，才能真正达到科研管理的目的，保证高等学校科研事业的健康发展。

※基金项目：黑龙江省高等教育学会十二五规划项目（HGJXHC110796）

参考文献：

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作者简介：邢宗新，（1960-），女，黑龙江哈尔滨人，副处长，副研究员，从事科研管理研究。

科研项目预算管理探析 第12篇

一、科研项目预算管理的重要性

科研项目预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过编制预算、内部控制、业绩考核所进行的一系列财务管理活动,对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

科研事业单位在科研项目管理中通过加强预算管理工作,可以合理安排,有效使用逐年增加的科研经费,使科研项目预算收支安排科学、全面的开展。全面而科学的科研项目预算管理可以控制项目预算成本,使有限的财力资源得到合理配置及有效利用,促进公司各项管理制度的健全和落实以及管理水平的不断提高,进而提高科研项目的管理效率。

二、科研事业单位项目预算管理工作中存在的问题

(一)预算管理缺乏沟通,全员参与度不够

部分科研事业单位没有很好地认识到项目预算的重要性,在预算编制过程中有时会随意安排收支,对科研项目的整体性理解不够,轻视各部门之间的交流沟通。很多企业项目预算管理的全员参与度不够,存在上下达不成共识的情况。这样编制的预算存有片面性,不能反映单位的实际业务情况,不能起到强化管理效率的作用,执行起来难度较大,同时预算在内容上对费用没有进行合理的分类,缺乏可操作性,影响企业目标的实现。

(二)预算管理制度不健全

科研项目预算编制是一个严谨、认真的过程,编制的预算要科学、正确、全面,需要一个系统的、科学的、合理体系制度进行规范。许多科研事业单位虽然有预算管理制度,但却没有制定与之配套的监督机制。编制预算时要和与预算项目相关部门及责任人员交流,让他们都参与到预算编制过程中。在编制、执行、监督各个环节,要制定严格地统一流程管理,否则在实施过程中就只能纸上谈兵,不能有效地完成预算的各项目标任务。

(三)预算监督考核执行力度不够,缺乏有效的激励配套措施

实践中,很多企业缺乏健全有效的财务预算管理制度,采用以目标值为主、各部门分别控制各自的预算指标为辅的预算管理手段,缺乏明确的预算执行流程及有效的监控措施。课题经费申报预算和经费使用预算衔接不够,差距很大。有的项目支出没有严格按预算开支,随意增加或扩大科研项目的开支范围。部分科研事业单位的预算监督考核制度在执行过程中往往形同虚设,制定的指标和奖惩制度有时不够客观、公正、合理,科研项目人员的积极性就不能有效地缴励,预算在单位发展中不能起到应有的核心指导作用。

(四)财务预算的执行不严肃,控制不力

执行不佳、控制不力是目前科研单位在预算管理中存在的通病。大多数科研单位在预算管理中普遍存在重编制、轻执行的现象。缺乏严格的监督制度,执行的随意性大,预算调整权利没有相应的制衡机制,超预算和无预算的项目可能因为预算调整权的滥用而照样开展,预算对实际行为的预控作用严重受损。一些单位没有建立严密的预算管理组织机构强化对预算执行情况的跟踪管理和有效监督,这样就架空了预算控制的职能,导致预算指标的日常实施缺乏有效的控制。

三、科研项目预算管理的建议与对策

(一)高度重视全面预算管理工作,形成“全员共识”

预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程监控的系统工程,不只是管理层所关心的工作,是需要管理层和基层员工全员参与的一项管理工作。加大预算管理的宣传和培训将预算对单位的重要性广泛宣传,对领导和员工进行培训,使人人重视预算,在预算编制的过程中必须全员参与,才能实现从财务预算到全面预算的飞跃,才能真正落实到对科技项目管理的全过程预算控制。预算编制中细致广泛的沟通、全员参与将增加预算的科学性、整体性和可操作性。同时,科研人员应该积极与财务人员沟通交流,充分讨论各项费用支出的必要性、可行性,并共同对项目经费需求进行合理预测。只有充分听取各方意见编制出的预算才能具备抵御风险的能力,保证科研项目顺利开展。

(二)健全与完善项目经费预算管理制度

科研单位健全与完善项目经费预算管理的基础是完善预算的编制。进行项目预算编制时,需要重点关注科学合理的预算编制原则和各科目的控制比例。

项目预算需要坚持目标相关性、政策合规性、经济合理性原则。项目预算需要紧贴研究的项目,符合国家对科研经费管理的财政制度,项目预算应该经济合理,尽可能的提升资金的使用效率。最后需要确定项目的控制比例,各项费用支出比例实事求是、科学合理。

科研项目在预算执行的时候实行动态控制,能够使得各科目预算均在合理范围内。在实施的过程中,需要注重指标管理,使得各项支出均符合预算,这样才能够提升资金的使用效率。

(三)建立严格的监督和考核制度,加强对预算的考核与奖惩,加强审计监督

监督和考核是全面预算管理过程中必不可少的两个环节。科研事业单位要建立一套行之有效的监督考核机制。考核的指标和奖惩制度要客观、公正、合理,通过预算缴励制度调动科研项目人员的积极性,提高科研项目的绩效水平。

预算管理工作的生命线是考核与奖惩。只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩,才能确保预算管理落到实处。完善预算管理的考核与奖惩机制必须建立关键业绩考核体系,形成责、权、利相结合的市场机制。建立一个行之有效的业绩评价与奖惩体系,就是根据企业预算目标,分解明确各责任单位的目标和责任,并使他们拥有了相应的权利,与激励制度相结合,把责任和利益紧密结合起来,将预算责任与单位和个人的经济利益挂钩,将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标的完成情况挂钩,使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。不但要对财务预算的完成情况进行考核,而且还要对财务预算编制的的准确性、财务预算批复的合理性进行考核,这样才能使预算管理高效,高质量进行。

预算管理的目的之一是建立有效的预算预警系统。预算控制系统的预警功能发挥作用,将限制非正常业务的各项开支,减少企业不必要的损失。科研事业单位对预算差异进行分析后形成差异分析报告,成为预算预警系统的主要资料,根据预警系统预先制定的原则和指标决定是否启动预警系统。

强化预算审计监督,就需要审计监督充分的发挥出审计职能。预算的执行与监督是紧密联系的,有力的监督是有效执行的重要保证。科研单位应该建立行之有效的内部审计规章制度,实现内部审计工作的规范化、制度化及法制化。健全内部审计监督控制制度,使内部审计与监督不应仅仅对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果进行审计与监督,而且更重要的是对预算制度和预算贯彻执行情况的过程进行审计和监督,强化事前预防和事中控制,使经营管理处处有章可循、事事受程序制度制约。只有这样,加强审计监督,才能有效实现预算的落实。

(四)加强财务预算执行的管理与控制

加强财务预算管理的组织领导,保证财务预算的刚性。各企业应成立财务预算管理组织机构,强化其职能,并对预算的编制及执行情况负责。财务预算一经批准,必须严格执行,不得随意调整。预算编制再好,如果执行不力,也只是纸上谈兵,因此要严格执行预算。在预算的实施过程中搞好预算的责任落实,通过责任细化对预算执行过程中的凭证传递和手续审批进行控制,以保证预算执行的有效性。层层分解预算目标,明确各级责任单位目标。建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度,确保预算执行信息传输及时、畅通、有效。充分利用预算实施过程中反馈的信息,及时发现预算执行的实际效果及存在的问题,并采取适时控制对策,形成思想统一、全员参与的内部环境,掌握预算指标的适当性,使预算具有一定的灵活性和弹性。

四、结束语

综上所述,科研项目经费在科研单位的财务管理过程中起着重要作用,预算管理是一种综合管理方法,它能有效地整合单位的项目、资金、人才等各类资源,它不仅具有计划协调的功能,更兼具控制、激励、评价等诸多功能,它能更好地营造各部门良好的合作关系,使科研项目的资金使用更加科学完善。但是目前科研项目的预算管理还存在较多的问题,这些问题的存在严重的影响了科研项目经费的合理使用,对科研单位的发展有着极大的影响。实现预算对科研事业单位内部管理工作的指导作用。

摘要：本文对科研项目进行预算管理的必要性、重要性以及存在的问题进行了分析,探讨了科研项目预算管理建议与对策,给出了完善科研经费管理的建议。

关键词：科研项目,预算管理,制度建设

参考文献

[l]杨二宝.浅谈科研项目中开展全面预算[J].中国总会计师,2012.11

[2]王薇.如何健全与完善科研项目经费的预算管理[J].财经界,2014.2