防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析（精选6篇）

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第1篇

防范国有企业决策风险 推进国有企业反腐倡廉建设

——中央纪委、监察部负责同志就《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》的颁布实施答记者问 ●《意见》规定了“三重一大”事项的主要范围，分别对重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项和大额度资金运作事项进行了解释并列举了具体内容

●《意见》提出“三重一大”事项坚持集体决策原则

●《意见》规定了“三重一大”事项决策的基本程序

2010年6月5日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》（以下简称《意见》）。《意见》的颁布实施，是贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神、推进惩治和预防腐败体系建设的重要体现，是加强党内监督、切实加强国有企业反腐倡廉建设、进一步促进国有企业领导人员廉洁从业的重要举措。日前，中央纪委、监察部负责同志接受了记者采访，就《意见》的有关情况，回答了记者提问。

问：近日，中共中央办公厅、国务院办公厅颁布了《意见》，请介绍一下出台《意见》的背景情况。

答：近年来，各级党委、政府，各有关部门和国有企业按照中央的要求，结合工作实际，积极探索贯彻落实“三重一大”决策制度的有效途径和方法，对于防范决策风险，维护国有资产安全，推进国有企业反腐倡廉建设，促进国有企业改革发展的顺利进行，发挥了重要作用。同时也要看到，在贯彻落实“三重一大”决策制度方面还存在一些问题：有的企业还存在违规决策，个人或少数人说了算的现象；有的企业“三重一大”决策制度不健全，或者缺乏可操作性；有的地区、部门和企业对“三重一大”决策制度执行情况的监督检查和责任追究不到位；一些企业违反“三重一大”决策制度原则经常发生重大违纪违法案件。同时，2009年颁布的《国有企业领导人员廉洁从业 1

若干规定》对违反“三重一大”决策制度的情况提出原则性要求，需要相关的配套制度予以明确和细化。因此，有必要出台专门针对“三重一大”决策问题进行规范的文件，这样就形成了目前的《意见》。

问：请您简要谈一谈起草《意见》的过程。

答：2008年4月，在起草《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》的过程中，中央纪委开始着手起草作为其配套制度的《意见》。7月，在深入调研论证的基础上，起草形成了《意见》初稿。随后，分别征求了中央组织部、国务院国资委、财政部、审计署等单位以及大多数中央企业和部分地方国有企业的意见，在此基础上，修改形成了送审稿。送审稿先后经监察部部长办公会议、中央纪委书记办公会议和中央党建工作领导小组审议，并再次送相关部委和部分央企征求了意见，最终于2010年6月5日由中共中央办公厅、国务院办公厅发布。

问：起草《意见》的基本思路是什么？

答：从全国来看，国有企业的管理体制和模式不尽一致，有的已经改制为公司制企业，建立了法人治理结构，也有相当一部分企业仍然是按照《全民所有制工业企业法》注册的全民所有制企业的模式，实行经理负责制；多数企业由专门的国有资产监管部门监管，也有部分企业仍由主管部门管理；企业所处行业和地域不同，在经营规模、管理水平等方面差别也很大。因此，有必要通过提出指导性意见，进一步推动国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度，并督促各级纪检监察机关和履行国有资产出资人职责的机构发挥好监督作用。

为保证《意见》与相关法规协调一致，在起草过程中,充分考虑了《意见》与《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《工会法》以及《企业国有资产法》等法律法规的衔接问题。特别是《意见》第四部分“组织实施和监督检 2

查”注意保持了与《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》相关内容的衔接。

问：出台《意见》有什么现实意义。

答：国有企业是我国国民经济的支柱，是党执政的重要经济基础，是发展中国特色社会主义的重要力量。积极探索国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的有效途径和方法，对于防范国有企业决策风险，维护国有资产安全，推进国有企业反腐倡廉建设，促进国有企业改革发展的顺利进行，具有重要作用。《意见》的颁布，对于进一步规范国有企业“三重一大”决策制度，努力把国有企业的政治优势转化为经营管理优势和核心竞争力，进一步加快改革发展步伐，促进国民经济平稳较快发展具有重要意义。

问：请您介绍一下《意见》的主要内容。

答：《意见》明确了进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的指导思想，提出“三重一大”事项坚持集体决策原则；规定了“三重一大”事项的主要范围，分别对重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项和大额度资金运作事项进行了解释并列举了具体内容；规定了“三重一大”事项决策的基本程序，对“三重一大”事项提交会议集体决策前的调查研究、听取意见，提前告知决策事项并提供相关材料，党委（党组）、董事会、未设董事会的经理班子的集体决策，决策会议召开、发表意见及作出决定，会议记录和存档，决策作出后的执行问题，企业党组织的作用，回避制度，考核评价和后评估制度，决策失误纠错改正机制和责任追究制度等内容进行了细化；从实施《意见》的主要负责人、国有企业制定实施办法、履行国有资产出资人职责的机构进行审查并监督实施、纪检监察机构加强监督检查、将执行“三重一大”决策制度的情况作为监督检查重点内容、“三重一大”决策制度的执行情况作为各项党内监督的重要内容、“三重一大”决策制度的执行情况作为考察考核和任免以及经 3

济责任履行情况审计评价的重要依据、违反《意见》的处理措施等方面明确了组织实施和监督检查的内容。

问：请您谈谈中央纪委对学习贯彻《意见》有什么要求？

答：国有企业要充分认识制定实施《意见》的重要意义，把学习贯彻《意见》作为深入贯彻落实科学发展观、加强反腐倡廉建设的重要任务列入议事日程，切实加强领导，认真组织实施。各有关部门要采取多种形式做好学习宣传工作，为贯彻实施《意见》创造良好的氛围和条件。要引导国有企业领导人员准确把握企业决策的各项原则，树立正确的权力观、地位观、利益观，增强依法决策的观念。有关人员要充分认识颁布实施《意见》的重要意义，认真学习《意见》，严格执行《意见》提出的各项要求，严于律己，自觉接受监督，坚决杜绝违反《意见》行为的发生。

要进一步加强制度建设，把《意见》的要求予以细化，进一步明确各项要求和规定的具体内容、处理办法、操作程序等，增强《意见》的可操作性。要根据《意见》的授权，制定实施办法，将其要求予以细化，进一步明确“三重一大”事项范围、决策程序、责任追究措施等。要将《意见》的要求融入企业的日常管理之中，在具体业务工作制度的设计中注重防范决策风险。

要进一步加强监督检查，使《意见》真正落到实处。各级纪检监察机关、组织人事部门、国资监管机构及相关部门要切实履行职责，加强对有关人员的教育、管理和监督。要特别注意形成监督检查的合力，充分发挥职工群众和社会舆论的监督作用，及时发现并严肃处理违反《意见》的行为，确保《意见》的贯彻执行。国有企业主要负责人要切实履行职责，认真按照《意见》的规定进行决策，处理相关问题，为严格执行《意见》作出良好的表率。

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第2篇

全面推进企业党风建设和反腐倡廉工作

２００５年，是企业实施五年战略规划的关键一年，是企业改革深化、发展提速进位的重要一年，努力为企业改革发展稳定营造良好的政治环境，是两级纪检监察机关义不容辞的职责。

２００５年工作的总体要求是：以学习贯彻党的十六届四中

全会和中央纪委四次全会精神为动力，以提高纪检监察机关五种能力为基础，以创建特色企业廉政文化为载体，紧密围绕企业生产经营和外出创业发展这个中心，突出落实党风廉政建设责任制、落实三个条例和强化效能监察工作，按照系统教育、规范制度、深度监督的要求，努力完善教育、制度、监督为一体的惩治和预防腐败体系，为企业创业发展、全面推进强企富民战略工程提供强有力的政治保证。２００５年重点抓好四个方面的工作：

（一）、认真贯彻十六届四中全会精神，增强做好企业党风建设和反腐倡廉工作的责任感和使命感

要增强做好企业党风廉政建设和反腐倡廉工作的责任感和使命感。要认真学习贯彻党的十六届四中全会精神，要充分认识加强党的执政能力建设的重大意义。我们必须紧密联系企业创业发展的实际，正确认识提高党在企业的领导力与提高党的执政能力的关系，正确认识加强企业党风建设和反腐倡廉工作与推进企业创业发展的关系，正确认识加强纪检监察组织建设与落实企业党风建设工作任务的关系，以高度的使命感和政治责任感，切实加强企业党风建设和反腐倡廉工作。

各单位党委要注意研究解决纪检监察工作出现的新情况新问题，按照中纪委副书记、监察部长何勇在２００４年上半年全国国有企业纪检工作会议上和省委副书记、纪委书记王寿亭、省国资委主任仇中文在省属企业纪检工作会议上提出的“企业纪检监察机构设置和人员配置要与适应和完善企业法人治理结构统筹规划，合理安排，确保纪检监察机构在改革中只能加强不能削弱”的要求，从加强党的领导能力、执政能力建设的高度，重视纪检监察机关和人员的配备，在机构改革中，必须保证开展纪检监察工作必须的人员和组织的相对独立性，不得撤销或虚设纪检监察机构，不得随意降低纪检机关法定职级，不得淡化纪检监察组织的法定职能，保证纪检监察干部特别是领导干部集中主要精力协助党委抓好党风建设和反腐倡廉工作。

要努力提高企业纪检监察组织和纪检监察干部的工作能力。一要提高适应能力，紧贴企业发展这个中心，适应不断变化的形势，当前特别要加强对外出创业和企业改制过程中遇到的新情况、新问题的研究，以严明的纪律保证企业经济运行秩序。二要提高监督能力，加大对党员领导干部权力运作的监督制约和对党的路线方针政策和企业党政决策执行情况的监督检查，确保政令畅通。三要提高办案能力，继续保持查办案件的高压态势，依法执纪，严肃查处各类违纪违法案件。四要提高维权能力，维护党内民主，保障党员权利。五要提高协调能力，协助党委抓好反腐倡廉各项工作的落实。

纪检监察组织要加强对贯彻四中全会精神的监督检查。按照集团公司党委《关于认真学习贯彻党的十六届四中全会精神的通知》要求，监督检查各单位学习贯彻十六届四中全会精神及中央纪委四次会议精神的情况；监督检查组织学习贯彻《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党内监督条例（试行）》和刚刚颁布的《中国共产党党员保障条例》的情况；监督检查“保持党的先进性”主题教育情况，按照纪检监察工作创新的要求，切实做到思想认识到位，职责履行到位，工作落实到位，保证把党的十六届四中全会精神落到实处。

（二）、努力构建教育、制度、监督为一体的惩治和预防腐败体系

三者的关系是：教育是基础，制度是保证，监督是关键。三者既相互独立，各有所长，又互相联系，浑然一体，相互贯通，统一于反腐倡廉的全过程，其中任何一方面对于其他两个方面来讲，都具有重要的作用，同时他们之间的作用方式是相互的，是作用和反作用之间的关系，具体讲，加强教育要通过法规制度来设立教育的内容、方法和途径，增强针对性，同时要依据法律法规进行检查，实施监督；制度建设要通过教育提高党员干部遵纪守法的自觉性，并依靠监督促进其有效执行；强化监督也要通过教育增强党员干部自觉接受监督的意识，通过制度为实施有效监督提供保证，并严格按照法律法规制度规定，对违反规定的行为进行查处。落实四中全会精神，就是要制定科学合理的规划，构建具有国有煤炭企业特色的惩防体系，不断增强党员干部的廉洁自律意识，提高企业党组织的领导能力。

要逐步建立五个机制：一是建立不愿腐败的自律机制；二是建立不易腐败的防范机制；三是建立不易腐败的约束机制；四是建立不敢腐败的惩治机制；五是建立不必腐败的保障机制。

２００５年，要在系统教育、规范制度、深度监督三个方面做好文章。

１、系统教育，营造企业廉洁文化氛围。

廉洁文化是企业文化的重要内容，也是新形势下反腐倡廉工作的有效载体和重要抓手，要把廉洁文化建设作为集团公司创建学习型企业的重要组成部分。以“保持共产党员先进性”主题教育为主线，营造廉洁文化宣传氛围。重点搞好“五一四进”活动。“五一活动”就是：选树一批勤廉兼优典型。各单位党委、纪委要注

意发现和培养本单位勤廉兼优好干部、廉内助、廉助手、廉管家等先进典型，大力宣传先进典型的事迹，弘扬正气。组织一次《领导干部廉洁从业手册》集中学习、运用活动，宣传条规知识、推介廉政寓言故事、灌输廉洁从业理念。开展一次警示教育活动，运用集团公司查办的典型案例和上级纪检机关制作的大案要案电教片，警示党员干部。组织一次党政“一把手”上讲台辅导学习十六届四中全会精神的专题党课；开展一次对外出创业党员干部履行“一岗双责”、保持先进性情况调研活动。“四进活动”是指：廉洁文化要进班子、进区队、进岗位、进家庭。

采取灵活多样的教育形式，培育党员干部的廉洁理念。要在党员干部中培育“自律是宝，他律是爱，律他是责”的廉洁从业理念，全面导入“淡泊名利，忠实履职”的自律理念；“真诚接受监督，参与阳光工程”的他律理念；“严明纪律，刚性约束”的律他理念。

加强党风廉政宣传教育阵地建设，创造企业廉洁文化环境。有条件的单位要在工业广场设立廉洁从业的标语、广告牌；新闻中心要在有线电视、报纸开辟党风廉政宣传教育固定栏目；纪委要改进、丰富、办好企业党风廉政宣传网页；发挥短信平台的作用，每月定期向领导干部发送手机短信，坚持廉政提醒。加强党风廉政宣传教育队伍建设，建立党风廉政宣传教育网络队伍和考核制度。

加强对企业“走出去”创业队伍中党员及干部的廉洁自律工作的研究。努力建立健全党风廉政建设工作机制和制度，做到党员干部走到那里，教育、管理延伸到那里。

纪检监察组织要加强与组织、宣传、工团组织、新闻中心等单位的协调，努力发挥大宣教格局优势，把腐但廉教育融入企业文化建设之中，筑牢广大党员干部的思想道德防线。

在系列教育、创建廉洁文化过程中，领导干部要以身作则，率先垂范，既要履行教育职责，又要带头接受教育，树立正确的人生观、价值观、权力观，修好官德。

关于“官德”。所谓“官德”，是指在治理国家、管理社会过程中，干部必须遵守的道德准则和规范，也就是各级领导干部从政从业的道德。“官德”在执政能力和整个社会道德体系中居中心地位。官德无小德，我们中国共产党的官德就是指干部的政治信念、政治原则、政治立场、政治规范，要常修官德，时刻做到清醒、清静、清正、清廉。

总之，我们一定要以“蝼蚁之穴、溃堤千里”的忧患之心对待自己的一思一念，以“如履薄冰、如临深渊”的谨慎之心对待自己的一言一行，以“夙夜在公、寝食不安”的公仆之心对待自己的一职一责。

２、规范制度，不断健全完善制度体系。

一要抓执行力。要反复抓，抓反复，规范抓，抓规范。要认真执行民主评议、任前廉政谈话制度、诫勉谈话制度、民主生活会等制度；加强对诺廉述廉评廉考廉、领导干部重大事项报告和礼品礼金登记上交等制度执行情况的检查，促进领导干部廉洁自律。二要研究企业管理中的新情况新问题，通过完善制度，强化对权力的制约，形成按制度办事，靠制度管人的约束机制。进一步规范和完善物资采购、煤炭销售、资金管理、工程建设招标等制度。针对查办案件和效能监察中发现的管理中存在的问题，对现有制度进行检查，该补充的补充，该完善的完善，减少制度弹性，杜绝人为操作。进一步规范对外出创业项目的管理，通过加强制度建设，规避投资风险，规范外出创业财务收支制度，奖金分配制度，非生产性费用报销制度等，堵塞管理漏洞，促进外出创业的党员干部自觉廉洁经营。

３、深度监督，努力形成有效约束机制。

首先要提高对监督意义的认识和接受监督的自觉性。监督不是对干部个人不信任，监督也不是跟谁过不去，监督是党的重要制度，是对执行权力人的爱护。历史已经证明，不受监督的权力，必然导致腐败，不受监督的人，危险就在眼前，危险就在身边。

二要认真贯彻《中国共产党党内监督条例》，结合企业实际积极探索监督的内容和形式，发挥党员、各级组织及成员的监督职责和积极性。紧紧围绕企业改革改制、物资采购招投标、走出去创业等企业改革发展的重点及企业管理的难点、职工关注的热点，加强监督，防止国有资产流失。注重发现和查找企业管理中的漏洞，通过监督，防止权力失控、决策失误和行为失范。要研究监督工作中存在的问题，将监督的关口前移，把程序性要求渗透到管理过程，努力变事后监督为事前监督，事中监督，变结果监督为过程监督，变单向监督为多角度、全方位监督。要探索建立纠偏机制，防止权力运行偏离轨道，防止领导干部小错酿大错。实行“重大事项质询制”、“廉政提醒预防制”、“黄牌诫勉警示制”、“检查考核反馈制”。纪委要加强协调，不断拓宽监督渠道，注重发挥职能部门的监督作用，有关部门要积极参与，履行监督职责，提高监督水平。

三要把握监督重点，既要加强对班子成员特别是“一把手”和权力部门领导干部的监督，又要注重对管钱、管物、管人重点人员的监督，还要切实加强对企业改制、资产评估等关键环节的监管，加强对党的路线方针政策和企业党政决策执行情况的监督检查，确保政令畅通。

四要深化企务公开工作，强化民主监督。认真贯彻《某某矿集团企务公开管理手册》，进一步规范企务公开工作，按照《某某矿集团企务公开责任追究办法》，切实加强监督检查。要大力推进“电子廉政工程”，在工资管理、物资供应和产品销售上把制度约束和技术监控结合起来，增加源头预防和解决腐败问题的科技含量。

（三）、从严查处违纪违法案件，深化效能监察工作

要坚决查办各类违纪违法案件，严厉惩处腐败分子，继续保持遏制腐败的强劲势头，实践证明，只有抓好查办案件，廉洁自律才有号召力，企业党风廉政教育才有说服力，监督才有威慑力。

充分发挥信访案源主渠道作用，各单位对每一件初信初访，都要认真分析，集团公司将加强对基层自查信访件查结情况的检查，避免案件线索流失。认真执行《对署实名举报实行承诺办理的暂行规定》，鼓励署实名举报。继续推进信访工作目标管理，探索建立首问负责制，控减重复访越级访及异常访。

以解决职工群众反映的突出问题为重点，坚决纠正损害群众利益的不正之风；以查处机关和领导干部中滥用职权、谋取私利的违纪违法案件为重点，以强化管理、堵塞漏洞为目标，坚决查处在招标采购、产品销售、企业改制、外出创业过程中失职渎职案件和行贿受贿案件。加强对新形势下违法违纪案件发生的特点和规律的研究，尤其是要加强对企业改革改制过程中违法违纪案件的监控，防止国有资产流失。

建立健全查办案件工作的内部制约和监督机制，健全信访处理、案件检查、案件审理等程序性规定，严格按照“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法”的基本要求查办案件。

继续认真落实办案工作目标责任制，加强对长期无案单位的分析研究，提出相应对策。严格按照２４字要求查办案件。进一步规范案件审理程序，保证审理质量，使所办的每一个案件都能经得起历史的检验。加强对执纪情况的监督检查，确保处分决定执行到位。

认真受理党员的控告和申诉，建立健全保护检举人合法权益的制度，严肃查处侵犯党员民主权利的行为，保证党内民主健康发展。要为受到诬告、错告的同志澄清是非，主持公道。对工作中大胆探索，敢于负责，干净干事，为公干事的党员干部，旗帜鲜明地予以保护和支持。对受到失实举报的，经过认真调查，坚决予以正名。

要深化效能监察，服务企业中心工作。继续围绕集团公司生产经营重点、改革改制、职工群众关注的焦点、热点问题开展效能监察和专项检查。集团公司监察局重点牵头组织对集团公司应收账款、煤炭销售、改制企业经营状况、外出创业等情况开展效能监察。基层各单位也要注意发现和解决企业重组改制、资本运作、产权交易等经营活动中的问题，有针对性地做好效能监察选题立项，通过扎实的工作，堵塞企业管理漏洞，维护职工的合法权益。

要加强效能监察工作的制度建设，制订、完善并实施《效能监察实施细则》，进一步明确效能监察工作格局、工作内容和工作标准，规范效能监察方式与程序。

（四）、创新党风廉政工作机制，切实增强反腐倡廉工作实效

１、创新考核机制，进一步强化各级领导干部落实党风廉政建设责任制的意识。

修订完善党风廉政建设责任制考核办法，探索建立廉政保证金制度。要进一步量化考核内容，简化考核程序，加大考核力度。把考核结果与领导干部的薪酬和廉政保证金挂钩，增强领导干部的风险意识。

要以分解党风廉政建设重点工作为抓手，加大“一岗双责”的落实力度。抓住责任分解、责任考核、责任追究三个关键环节，明确重点工作项目，提高落实的质量，对不履行职责或不认真履行职责致使职责范围内发生重大案件或职务过错的、在党风廉政建设方面或行政履职中有失职行为的，都要严肃追究责任。

２、创新工作方式，进一步整合和合理运用纪检监察组织的人力资源。

针对集团公司外出创业和三线分离后相关单位纪检监察力量不足或相对分散的实际，创新工作方式，整合现有人力资源，保证外出创业基地和新组建的单位力量不弱，监督不虚。试行分片设立派驻机构或人员，保证监督无死角；实行交叉办案、案件协审制度，推行案件检查“１＋４”办案法，提高工作效能；与外出创业基地建立正常工作联系制度，畅通工作渠道；建立适合外出创业单位实际的党风建设和反腐倡廉考核制度，因地制宜地加以督促指导。

３、加强自身建设，全面提高纪检监察干部队伍素质。

按照“创争”五年规划，落实相应措施，提高纪检监察组织和纪检干部的学习力。积极探索现代企业管理理念在纪检监察工作中的应用，借鉴企务公开导入ＩＳＯ９０００管理模式的做法，研究如何细化量化纪检监察工作指标，导入ＩＳＯ９０００管理模式，对纪检监察工作实行全面质量管理。推动纪检监察机关办公自动化，提高工作效率。加强纪检监察机关内部管理和监督，严格执行办案纪律和保密纪律。

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第3篇

(一) 弥补投资所需资金不足

在营运过程中, 企业经营规模总是不断扩大的。而企业经营规模的扩大又以资本的补充为前提。企业补充资本可以采取内源融资方式, 也可以采取股权融资和债权融资 (相对于投资人) 等外源融资方式。内源融资规模的大小取决于企业盈利水平及其股利政策, 是有限的。因此, 企业需通过外源融资的方式筹集资本。

就企业外源融资来看, 无论是股权融资方式还是债权融资方式, 所筹集的资金均来源于投资者的储蓄。企业采取何种融资方式筹集资金以及能筹集到多少资金, 取决于投资者对投资风险和收益的偏好程度。在投资者队伍中, 有的投资者偏好风险, 追求高收益;有的投资者则厌恶风险, 追求稳定收益。股权投资属于高风险投资, 而债权投资则是低风险投资。投资者对风险偏好程度的不同及其对投资方式选择的不同, 决定了企业通过股权融资方式筹集到的资金只能是偏好风险的投资者提供的资金。企业要想取得风险厌恶投资者的资金, 只能选择债权融资方式。在储蓄与投资均衡的情况下, 企业采取股权融资方式筹集到的资本总是有限的, 为弥补股本资源的不足, 企业必须采取债权融资方式筹集资本。

(二) 降低企业代理成本

现代企业的一个重要特征是两权分离。两权分离产生了股东和经理人之间的委托代理关系。由于委托人和代理人之间目标不一致、信息不对称和合约的不完备性, 企业客观上存在着代理问题和代理成本问题。依据资本结构理论, 代理成本的大小等于内部人拥有全部股份的企业价值与只拥有部分股权的企业实际价值之间的差额。在代理人拥有部分股权的情况下, 增加投资总额中负债的比例, 可以相应提高代理人在企业中的持股份额。随着持股比例的提高, 会逐步缩小代理人与股东目标函数的差距, 从而为代理人最大化股票价值提供内在激励。同时, 随着企业负债比率的提高, 债权人为了自身利益也会主动参与到公司治理中来, 对代理人行为实施有效地监督。此外, 破产机制、相机控制和自由现金流量的约束等都会对经理人的行为产生一定的约束。在投资报酬率大于债务资本成本的情况下, 代理人出于自身利益的考量, 会优先选择债务资本用于项目投资, 以最大化股东利益, 从而降低企业的代理成本。

(三) 利用财务杠杆效应实现股东收益最大化

债务融资的财务效应是指负债利息可以从税前利润中扣除, 减少应纳税所得额而给企业股东财富带来的变化。用公式表示, 负债企业的权益资本收益率=[企业投资收益率+ (企业投资收益率-负债利率) 产权比率] (1-所得税税率) ;无负债企业的权益资本收益率=企业投资收益率 (1-所得税税率) 。有负债企业的财务杠杆收益率=有负债融资的权益资本收益率-无负债融资的权益资本收益率= (投资收益率-负债利率) 产权比率 (1-所得税率) 。由此可见, 只要企业投资报酬率大于债务利率股东就可以获得负债经营的好处, 从而通过资本结构的调整, 可以最大化股东财富。

二、企业债务融资风险形成

(一) 企业债务融资风险因素

总体上看, 企业的一切风险都来源于外部环境的变化和企业内部的管理活动, 债务融资风险也不例外。外部环境主要是指宏观经济环境和行业环境。外部环境的变化最终会影响到企业的投资活动或经营活动。对企业债务融资活动而言, 其风险因素具体表现在投资效益的不确定性、现金流量的不确定性、债务结构以及利率和汇率风险等方面。

(1) 投资效益的不确定性。不同性质和来源的资金一旦进入企业, 都会转化为企业的生产经营资金, 参与企业的生产经营活动, 就会存在经营风险, 债务资金也不例外。投资活动包括企业投资期的建设活动和建设期后的生产经营活动, 所以企业的生产经营活动也可以理解为企业的投资活动。显然, 如果投资项目可以取得很高的收益, 那么所筹资金即使是借款, 一般也是可以按期归还本息的。但在激烈竞争的市场经济体制下, 企业的投资效益具有一定的不确定性, 即存在投资风险。债务资金的使用效益有可能低于债务资本成本, 由此决定了筹资风险的发生。

(2) 现金流量的不确定性。企业的生存和发展, 有赖于货币资金、生产资金和结算资金等企业资本在时间上的有序继起和空间上的合理并存, 具体体现为生产经营资金的合理安排和应收款项的及时收回。在投资报酬率大于资本成本的情况下, 如果资金安排不合理或不能及时收回应收款项, 即存在现金流量风险。当债务到期, 缺少足够的现金存量用于了结债权债务关系时, 企业就可能出现财务危机。

(3) 债务结构的不合理性。债务结构的不合理性, 即债务体系内在的脆弱性, 表现为企业债务融资比例过大或债务期限结构的不合理性。大量经验研究表明, 较高的资产负债比率是导致企业出现财务危机和破产的一个重要原因。如果企业的短期负债在企业负债中所占比例较高, 通常意味着企业采用的是激进的经营策略, 一旦出现经济衰退, 企业就可能引发筹资风险, 陷入财务危机。

(4) 利率和汇率风险。利率风险主要是指在利率出现不利波动时, 企业债务可能面临的收益和损失的不确定性。汇率风险又称外汇风险、汇兑风险, 是指由于汇率变动而导致企业以外币衡量的债务发生损失或产生额外收益的可能性。市场利率的波动和外汇汇率的变化是通过影响债务价值的变动导致的企业偿还到期债务时现金流出的增加或减少。

(二) 企业债务融资风险传导的一般路径

在外部环境中的宏观环境和行业竞争、企业生产技术效率和组织管理的应对决定了企业投资风险的大小, 企业的组织风险管理政策和行为也决定了企业的现金流量风险和债务结构风险, 外部环境中的宏观金融环境决定了市场利率风险和外汇汇率风险。企业与债权人的合约一般都规定了债务资金的用途、还款方式、还款期限和还款金额。如果借入资金不能产生预期效益, 现金流量与债务期限结构失衡以及宏观环境产生重大变化, 都有可能导致企业不能偿还到期债务。不能偿还到期债务的风险在本质上是一种企业债务危机。债务融资风险的形成和传导的一般路径可用图1表示。

三、企业债务融资风险防范

(一) 树立整合性风险管理理念, 完善风险管理机制

整合性风险管理的核心思想是将企业风险管理融入到企业战略、组织结构经营流程等各个环节, 风险管理战略必须与企业的业务战略相适应;风险管理组织、流程、工具和系统必须服务于风险管理战略的实现, 更为重要的是将风险管理的第一责任人锁定为从事经营活动的第一行为人。因此, 企业风险管理的首要责任人不是专门设定的风险管理部门, 也不是财会部门或内部审计部门。相反, 第一行为人所从事的经营活动才是形成企业风险的根源。由第一责任人直接进行风险识别、分析、判断并加以管理, 才能将风险降低到企业可接受的水平。整合性风险管理强调企业风险管理模式应该是一个宽视野的、一体化的、连续的和全方位的整体;组织内部不同部门和管理者之间相互合作;风险管理理念融入企业文化之中;风险管理应与资本市场相融合。

为此, 在应对机制上, 企业应将债务融资风险与企业其他类别的风险管理机制进行有效整合。在治理层面构建适当的风险管理组织结构、合理的风险管理程序、顺畅的风险管理信息系统和完善的风险管理制度等;在运营层面, 企业应建立完善的内部控制制度、风险预警制度和科学的财务预算制度等。

(二) 具体防范措施

债务融资风险的防范是针对其风险的直接来源而采取的具体措施, 主要包括对投资风险、现金流量风险、债务结构风险和利率、汇率风险的防控等方面。

(1) 提高资金使用效率, 降低企业投资风险。依据债务融资风险计量模型“筹资风险= (筹资杠杆系数-1) 投资风险”, 如果企业不存在投资风险, 也就没有筹资风险, 筹资风险与投资风险呈比例变化。因此, 在筹资杠杆系数得到有效控制的前提下, 企业资金使用效率的高低及其风险的大小, 是导致筹资风险的直接因素, 控制筹资风险的根本途径在于提高资金的使用效益, 降低资金使用效率的不确定性。

(2) 合理安排债务期限, 适度举债, 优化资本结构。利用债务资金可以发挥筹资杠杆作用, 增加股东财富, 强化公司治理以及扩大企业规模和获取竞争优势地位, 但盲目利用债务资金也会增加企业的经营风险和破产概率。在经济全球化、科学技术快速发展和消费者需求多样化的时代, 任何一个行业, 一个企业都客观地存在一个资本财务存量和最优的资本结构。企业应根据行业竞争状况和企业自身的管理水平等内外限制条件, 在遵循可持续发展规律的基础上, 确定债务融资期限、规模和合理的资本结构。

(3) 科学安排预算, 降低现金流量风险。现金既是企业资金循环与周转的起点, 也是其终点, 也是企业偿还到期债务的最为重要的方式和手段。企业提高资金的投资效率, 合理化债务期限和规模, 虽然可以降低到期支付风险, 但是如果现金预算安排不当, 也会出现暂时无法支付到期债务的可能, 最终也会导致企业信用上的损失。因此, 企业应强化现金预算管理和保持资产的流动性, 如积极处理超储积压物资, 制定恰当的应收款项赊销政策, 及时回收应收款项以及处理企业呆账和坏账等。

(4) 选择适当的金融工具, 进行货币业务的套期保值交易。对于受利率和汇率影响较大的企业应选择恰当的金融衍生工具进行保值和套期业务。对于生产经营性企业而言, 金融衍生工具的作用是用来转移风险, 而不是用来投机获利的工具, 滥用金融工具进行投机活动, 只会加大企业的财务风险。

(5) 建立风险基金或购买信贷额度, 增强企业风险承担能力。从风险管理的视角看, 企业可以视为各种风险活动的集合。企业既需要资本进行各项经营活动, 也需要资本应对其中所包含的风险, 即需要资本来缓冲不利的财务业绩, 需要资本是外界人士相信企业在财务上是健康的, 因此, 现代企业资本一般是由运营资本、风险资本和信号资本等三部分组成。建立风险基金可以满足大额债务偿付需求, 购买银行信贷额度能够发挥信号资本的传递作用, 同时也相应地提升了企业的风险承受能力。

参考文献

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第4篇

[关键词]企业；招标采购；风险；措施

随着我国大中型企业采购方式的转变，招标采购得到了越来越广泛地应用，从生产性通用物资的集中采购到项目建设的整个过程，招标采购在企业经营管理中发挥着举足轻重的作用。实行招标采购，不仅可以优化企业资源配置、提高经济效益，更能强化企业管理、防止腐败。然而，与政府采购和国家大型工程项目的招标采购相比，企业招标采购的环境相对宽松，也更容易出现各种各样的漏洞或者矛盾。在享受招标采购带来经济效益的同时，如何进一步规范企业招标采购工作，将是摆在企业面前的一个严峻问题。

一、影响企业招标采购的风险因素分析

国有企业招标采购以设备、材料居多，一般情况下采用公开招标的方式，在技术要求复杂或有特殊要求的情况下采用邀请招标。在招标工作中，突出的问题主要存在于以下几个环节：

1.招标前的准备阶段

（1）前期市场调研缺乏监督。一般情况下，企业项目前期考察调研都只是由项目需求单位负责，进行技术上的交流和沟通。有的项目申请单位为了规避招标达到直接采购的目的，在采购方式审批时夸大项目难度和特殊性，且称只有一家或两家能够承担，不能构成竞争；一些项目组成员为谋私利，与潜在投标人勾结串通，为中标提供便利，严重影响了招标的公正性，也给项目建设带来隐患。

（2）编制招标文件有倾向性。有的企业为了能使内定的中标人中标，在编制招标文件时，技术参数和资质要求尽量为其量体裁衣；有的企业为了阻止更多的投标人报名而影响内定中标人的中标几率，招标公告中的技术要求尽量简化，电话询问时也应付了事；有的甚至拖延发招标文件时间，使得投标人准备时间不充足而自动放弃投标。

2.开标、评标阶段

（1）监督力度不够，监督手段落后。企业招标的监督人员一般都来自企业内部的纪检部门，与企业项目单位代表以及企业招标组织人员共同组成招标小组。对于企业招标，开标场所没有强制要求，不一定要进入交易中心这样的公共场所，正因如此开标会场缺乏先进的监督设施，仅凭招标纪律规定和监督人员的监督效果不佳。

（2）评标方法不全面，专家水平参差不齐。企业招标采购的设备、材料相对复杂和特殊，而招标中采用的评标方法大都比较概括、笼统，缺乏可操作性；专家评委尽管都来自相关专业，但技术领域门类繁多、专业细化，评委知识结构参差不齐，不能保证评标的科学、合理性；一些评委法律意识不强，评标打分存在一定的随意性；还有的评委从切身利益出发，一味迎合甲方要求，使得评标失去了公正性，影响了公信力。

（3）投标单位串标、陪标时有发生。企业招标，尤其是邀请招标，经常会出现投标单位互相串通、抬高标价、轮流中标的现象。当投标单位只有两三家，且营销人员都互相熟悉的情况下更容易发生此类事件。这种不正当的竞争行为，不仅损害企业利益，更使招标流于形式。

3.定标、中标阶段

（1）每个企业在评标之后、发放中标通知书之前的定标环节都有自己的一套手续，有的企业定标手续繁琐，致使定标周期冗长，导致中标通知书的发出日期与评标日期相距较远，招标项目的总周期被延长。

（2）招标人未按照候選顺序定标。一般而言，评标委员会推荐三个中标候选人，招标人应选择第一中标候选人为中标人，然而企业在实际操作中，会出现未按照候选顺序定标的情况，导致与招标文件中招标人委托评委会推荐中标侯选人的相关规定矛盾，也违背了招标程序的逻辑性和严谨性。如果招标人未能给出充分的定标理由，那么这种做法违背了公开与公平原则。

（3）招标人与投标人商讨定标条件。一些企业无视招标一次性报价的严肃性，为进一步降低采购成本，在确定中标人之前与中标候选人谈条件，如若能再降价或有更优惠的承诺将答应其中标；也有一些相反的情况，比如不是第一中标候选人的投标人提出如果让其中标将会进一步降价或提出附加优惠承诺。这样的定标过程不符合招标制度自身的约定，也违背了招标程序的公平与公正。

二、企业物资招标采购防范措施

1.加强外部监督

企业招标采购，尤其是国有企业项目建设中的招标采购，涉及金额大、受社会关注度高，因此招投标过程的监督除了企业纪检监察部门参与外，还应该有司法和外部行政部门的共同监督，才能保证招标工作的公正、公开、公平性。

2.建立健全企业招投标制度

以国家招投标相关法律法规为大纲，企业建立适用于自身、操作性强的招投标制度，界定招标范围，制定招投标程序，严格按照制度规定组织招标，切实把公开、公平、公正的原则落实到整个招投标过程中。在企业项目建设的同时，加强对项目组成员招投标法律条款及企业招投标制度的培训，使招标工作合法有序地开展。

3.整合内部资源，建立企业招标采购制约机制

除了制定招投标制度，为了进一步规范招投标工作，企业还应建立一套招标采购制约机制。有效整合内部资源，成立招标领导小组，纪检、审计、财务、法律等部门共同参与、各司其职，统筹发挥各职能部门内控作用，建立协调配合、信息互通、形成合力、内控到位的约束制约机制，确保采购依法合规。例如：对产品的市场调研要由项目需求单位人员和纪检相关人员共同实地考察，结束后调研组认真撰写调研报告，共同签字确认；采购方式的审批由项目组高层领导和招标领导小组审批，根据企业招投标制度规定，符合招标要求的必须招标，有特殊情况申请直接采购的必须要有详细的情况说明和充分的不招标理由；标书的编制由项目需求单位会同招标领导小组共同完成，应当包括招标项目的要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款，法律部门负责审核招标文件的合法性，采购部门负责对商务条款进行审核；招标过程的监督由纪检监察部门主要负责，为避免各种违规行为的发生，可采取财务、法律、采购等多个职能部门共同参与的方法。

三、结语

综上所述，要不断规范企业招标采购的行为，除了企业自身要不断完善和规划招标采购管理的各个环节外，还有赖于招投标法律法规的不断完善以及外部招标环境的不断正规化。

参考文献

[1]王银玲.浅谈国有企业招投标工作中存在的问题[J].经济视角，2012（2）.

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第5篇

1 煤炭企业投资的现状

在煤炭企业不断运转过程中, 投资和再投资是煤炭企业加快转变发展方式所必须经历的阶段。在企业经过一系列筹资活动后, 可能积累了不少资金, 如何使用这些资金来获得最大限度的投资收益呢?要达到上述企业经营理财的目标, 就必须用全面的整体的眼光来看待投资活动。投资是指为了获取将来某些不确定的价值而放弃目前一定价值的决策活动, 其目的是为了获取一定数量的未来价值。

近年来, 我国煤炭行业国内跨区域投资日趋活跃, 该现象源于煤炭资源分布的区域差距。根据第三次全国煤田预测的数据, 我国西部煤炭资源储量为44785.11亿吨, 占全国总量的81%, 且煤种齐全, 煤质优良, 开采条件优越。而我国其他矿区由于开发早、强度大, 资源已近枯竭。为争夺资源、扩张市场或延续企业的生命周期, 一些煤炭企业以股权合资、购并、新建企业等模式参与西部煤炭企业的开发。

社会经济生活越来越复杂, 投资风险越来越大, 如何把握投资机会、投资决策及投资后的经营管理, 实现预期的投资收益, 取决于决策者学识水平、素质胆识和责任心使命感, 但更大程度决定于现存社会经济的环境压力、干部考核体制以及价值观念道德标准等。

2 煤炭企业投资过程中存在的问题、原因分析及解决对策

在激烈的市场竞争中, 投资无疑是企业变革求生的重要手段之一, 如果还是像以往那样循规蹈矩, 无所作为, 其结果必然是走投无路, 山穷水尽。除在现状中提出的一些问题, 目前, 许多煤炭企业还存在如下问题, 以下将针对这些问题进行逐一分析并找出其解决对策。

2.1 管理方式不当, 损失严重

企业投资方式陈旧, 融资渠道单一, 管理方式落后, 监督措施不力, 很难发现投资中出现的问题, 即使勉强发现也不能及时处理, 造成投资失误、投资重复、投资浪费、投资亏损。

原因:不科学的投资管理模式。目前, 我国大多数煤炭企业的投资管理不仅先天不足, 而且后天失调。投资的体制和机制不顺, 管理的制度和办法滞后, 跟不上形势发展的需要, 忽视科学投资战略规划和精确的预算控制, 没有严格的风险控制分析和市场应急措施, 缺乏必要的激励约束机制和责任追究机制等等。

对策:实施一种先进的投资管理方法。管理要依法而行, 管理要建章健制, 形成一套真正制度化、规范化、科学化的投资管理方法, 按照投资建议、可行性论证、投资决策、投出资产处置和销售等环节对投资实施全程控制和监督。健全投资管理机构, 完善投资决策机制、管理机制和监督机制, 制定严格的投资管理制度。界定关键区域的责权利, 既要防止权力重叠, 又要避免权力真空。实施必要的责任追究机制和合理奖惩办法, 形成齐抓共管之势, 产生管理协同效应。力争每一项投资都能做到高起点设计、高标准运行、高效能管理、事前论证民主科学、事中监督及时有效、事后考核评价准确。

2.2 缺乏市场调研意识

市场调研是系统地收集、分析和报告信息的过程, 它具有系统性和科学性。市场调研包括市场调查和营销分析, 不仅要有可靠的实地调查数据, 更重要的是要根据已有的真实材料进行分析。

原因:有些煤炭企业往往没有掌握充足的可靠的信息, 因此专门研究规避风险问题, 对企业的生存和发展至关重要。不做市场调查, 或市场调查的方法不当, 缺乏科学依据, 搜集数据失真, 从而导致错误理论, 误导企业选项, 最终导致决策失误。

对策:煤炭企业应在深入调查的基础上, 掌握足够的信息。进行市场调查的方法有许多, 比如座谈会、跟踪测试、企业研究、二手资料收集等等, 每个企业应根据自己的需要来决定采用的方法。

2.3 投资风险大

投资风险是客观存在的, 不以人的意志为转移, 任何一个企业进行投资都会面临各种各样的风险。企业的经营者对该企业如何经营而承担的风险, 包括对内投资风险和对外投资风险。对内投资风险与其本身经营密切相关, 对内投资一旦形成后, 其投资风险就包括企业自身可以控制的企业特别风险和自身不可控制的市场风险。而对外风险和本企业的经营没有直接关系, 它包括被投资企业的特别风险和市场风险, 而这两种风险对煤炭企业来说都是不可控制的。

原因:一些煤炭企业由于人员素质整体不高, 管理水平偏低, 缺乏驾驭风险和规避风险的能力, 主要管理人员没有树立风险意识, 投资随意性大, 导致其投资项目风险更高。

对策:努力降低投资风险。加强对技术设备更新改造的投资、对人力资源的投资。人是企业管理的基本因素, 加强人力资源的投资, 有助于提高企业的管理水平;另外分散资金投向, 降低投资风险, 也会起到减少投资损失的作用。

2.4 投资决策缺乏创新

美国著名经济学家、诺贝尔经济学奖获得者赫伯特西蒙教授说过:“管理的核心问题是经营, 经营的核心问题是决策, 决策的核心问题是创新。”国外许多企业由于投资善于创新, 拥有自己独特的技术或核心竞争力, 使比自己大的企业想吃吃不掉。我国的很多煤炭企业投资创新意识不够, 往往追随比自己大的企业或同行相近企业的投资模式以及投资做法, 缺乏创新, 不能通过投资培植自己独特的技术或核心竞争力。

转贴原因:决策带有盲目性。计划经济向社会主义经济过渡过程中的一系列变革, 实际导致了企业生存发展环境的深刻变化, 煤炭企业领导不从本企业所处环境角度研究改革政策措施的性质及其影响, 并对可能出现的变化做出及时的反应, 重大投资决策便不可避免地带有明显的盲目性。

对策:树立投资决策的创新意识。煤炭企业应该在自己的领域内不断推陈出新, 以不间断的自我积累、产品开发与升级、技术创新, 更贴近消费者需求来实现企业的发展。而不是去抢占看来会盈利的非自己经营领域的市场。简单的盲从只会使整个市场空间越来越小, 我国的煤炭企业也应该吸取国外企业成功的经验, 培植自己的核心竞争力, 紧紧围绕自己的核心竞争力做文章。

2.5 投资决策者素质低, 决策水平不高

在资金不足的困扰下, 如何进行投资并能取得良好的收益, 对每一个企业投资决策者来说都是一个难题, 其原因在于投资决策者和财务人员的素质普遍偏低。许多投资者缺乏基本的财务管理知识, 有的甚至连财务报表都看不懂, 何谈进行投资决策与获取投资决策信息的能力。由于有的煤炭企业在人、财、物方面存在着明显的弱势, 影响了其获取投资决策信息的能力和渠道;不注意财务会计信息的分析处理, 很少深入地分析处理财务报表中存在的问题。

原因:在经济发达国家, 由于市场经济程度较高, 存在比较熟悉的职业经理市场, 对于管理素质的界定、划分和测评都有比较成熟的体系标准, 管理者的知识、能力结构相对合理。相比之下我国的职业经理市场刚刚启动, 现有的管理者也大多与行政级别挂钩, 缺乏相应的市场经济知识, 加上管理者自我完善、自我提高的动力和压力较小, 造成管理者群体整体素质偏低的现象, 无论是主观上还是客观上都不能完全适应改善企业投资管理和提高投资效益的需要, 煤炭企业也存在这样的情况。

对策:一支优秀的投资管理队伍。随着投资领域向深度和广度拓展, 越来越需要一支协同有效的管理者队伍。要有一个好的人力资源战略, 培养一批具有新思维, 掌握科学方法, 既有高度的社会责任心和历史使命感, 又有投资管理经验和有关财务、金融、审计、税务、法律、管理等专业知识的各方面人才。

2.6 投资决策程序混乱

投资完全取决于决策者国有煤炭企业的高管和董事会特别是董事长、总经理的个人偏好、经验和知识, 缺乏长远发展战略考虑, 不经民主决策程序, 没有必要的投资论证, 盲目投资、意气投资、感情投资、政治投资等现象层出不穷。

原因:不民主的投资决策程序。对于国有煤炭企业造成目前这种不民主决策的很重要的原因之一是国有企业普遍存在的法人治理结构中一元制下董事会监督权、经营权与决策权混同。

对策:采用一种科学的投资决策程序。建立科学民主的投资决策程序, 改变决策者仅仅靠经验、主观判断进行决策的观念和做法, 拓展决策者的思维空间, 强调企业自主投资过程中决策程序的民主化和科学化, 延伸决策者智力和视野, 从而使决策者将原先模糊的管理经验和决策程序进行规范化、定量化, 最大限度地消除决策过程中存在的不确定性和随意性, 保证决策的合理化、管理的现代化。

3 煤炭企业投资的进一步思考

煤炭企业要想永远生存下去并得到发展壮大, 除了要认识到在其投资中的现状、问题及采取必要的措施之外, 还要着重考虑以下几个方面。

3.1 煤炭企业应特别重视投资项目的可行性研究

企业进入市场以来, 所面临的外部环境发生了根本性的变化, 其内部的情况也发生了较大的变化, 各种风险客观存在。因此企业领导, 需根据不断变化的内外部环境, 快速科学的做出投资决策。尤其是煤炭企业, 由于投资额大、回收期长、固定资产的专用性强, 决策一旦失误, 损失巨大, 因此投资决策前的可行性研究显得尤其重要。

3.2 煤炭企业投资风险及其控制

由于客观世界充满了不确定性, 所以风险也是客观存在的, 每一项投资都有一定的风险。如果投资决策面临的不确定性和风险比较小, 可以忽略它们的影响;如果面临的不确定性和风险较大, 且足以影响方案的选择, 那么就必须对它进行测量并在决策中加以考虑。否则一旦决策失误, 其损失将是长远而巨大的。因此煤炭企业在投资时必须要经过预测、决策, 并对投资项目实施严格的审核与管理, 以防范和降低风险所造成的损失, 提高投资项目的经济效益。

3.3 建立投资退出战略

煤炭企业应该对投资项目定期进行分析、排序, 慎重布署投资退出机制。

防范国有企业决策风险推进国有企业反腐倡廉建设解析 第6篇

2005年是继续深入贯彻落实党的十六大和十六届三中、四中全会精神，全面实现“十五”计划目标的一年，是我省国有企业改革发展进入攻坚阶段的一年。省国资委系统党风建设和反腐倡廉工作要认真贯彻中纪委、省纪委五次全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，紧紧围绕国有资产保值增值和企业的中心工作，开展廉洁自律、查办案件、效能监察、源头治本工作，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败的体系，为国有企业的改革、发展与稳定，为国有经济的发展壮大提供政治保障。

坚持惩防并举全面落实

2005年反腐倡廉各项任务

(一)深化反腐倡廉宣传教育，推进构建警示训诫防线工作。在保持共产党员先进性教育活动中，要组织广大党员继续深入学习贯彻党章、党内监督条例、党纪处分条例、党员权利保障条例、《“三个代表”重要思想反腐倡廉理论学习纲要》等内容，强化理想信念和宗旨教育，解决党员和党组织在思想、组织、作风以及工作方面存在的突出问题。在领导人员中重点开展权力观教育，促使各级领导人员树立科学发展观和正确政绩观，切实做到为民、务实、清廉。企业纪委要积极参加保持共产党员先进性教育活动，认真履行职责，会同有关部门保证教育活动顺利开展。继续完善“大宣教”工作格局，充分运用多种形式，加强反腐倡廉宣传教育。宣传表彰廉勤兼优的先进典型，大力弘扬勤政为民、廉洁奉公的正气，努力形成以廉为荣、以贪为耻的社会风尚。

最近，党中央颁布了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，认真总结了党风廉政建设和反腐败工作的基本经验，明确了惩治和预防腐败体系建设的指导思想、主要目标和工作原则，是当前和今后一个时期深入开展党风廉政建设和反腐败工作的指导性文件，各级党组织和纪检监察部门要认真学习贯彻。结合我省的要求，省国资委党委决定在全系统推进构建警示训诫防线工作。建立警示训诫防线是董雷书记主持省纪委工作后，总结多年来的工作实践，提出的带有创新性的工作思路，前年在一些地市和省企业工委系统进行试点又取得了经验，得到了中央领导同志和中纪委的充分肯定。省委十届六次全会决定今年在全省开展这项工作，并印发了实施方案。警示训诫防线是各级党委和纪检监察部门对可能出现和正在演化中的腐败问题，以及具有轻微违规违纪行为的党员干部运用警示提醒、诫勉督导、责令纠错等制度，及时发现问题，有效纠正错误的一种创新的机制；警示训诫防线是思想道德防线和党纪国法防线之间的一道监督警戒线，是预防腐败的一项重要内容和有效形式。省国资委党委根据省委的要求，研究制定了《关于构建警示训诫防线工作实施意见》，各企业党委和纪检监察部门要结合企业实际，研究制定贯彻落实的具体意见和办法，加快构建与现代企业制度相适应的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系。

(二)规范从业行为，促进企业领导人员廉洁自律。各级党组织和广大党员干部要严格遵守“四大纪律八项要求”，严格遵守党的政治纪律，坚持四项基本原则，坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验，维护党的团结统一，维护以胡锦涛同志为总书记的党中央的权威，确保中央和省委政令畅通。去年底，中央纪委、中央组织部、监察部和国务院国资委联合颁布了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》，省委颁布了《关于进一步加强党员领导干部廉洁自律工作的规定》，省纪委、省委组织部下达了《关于严肃查处“跑官要官”、“买官卖官”和防止、杜绝“带病上岗”、“带病提职”问题的意见》，各企业党委要组织党员干部尤其是领导人员逐项逐条地学习讨论，严格执行各项规定，并根据文件要求，制订和完善企业的规章制度，纪委要组织检查，并对群众反映的问题进行了解、纠正。今后，对有以下行为的领导人员，必须严肃处理：(1)违反规定收送现金、有价证券和支付凭证的，按照组织程序一律先免职，再依据规定处理。(2)“跑官要官”的，要批评教育，不能提拔重用，在重要岗位的要予以调整，已得到提拔的要坚决撤下来；对“跑官要官”制止不力造成用人严重失察失误的，要严肃追究责任。(3)放任、纵容配偶、子女及其配偶和身边工作人员利用领导干部职权和职务影响经商办企业或从事中介活动谋取非法利益的，要辞去现任职务或者由组织责令辞职，并按照规定给予纪律处分。(4)利用婚丧嫁娶等事宜收敛钱财的，要严肃查处。(5)参与赌博的，应予以免职，再依据规定处理；到国(境)外赌博的，要从严惩处。继续清理违规购买、乘坐超标小汽车和干部职工多占公有住房等问题，国有和国有控股企业执行省委陕字[2004]89号文件规定，对不按规定清理纠正的，给予警示训诫或纪律处分。

企业领导人员要在完善社会主义市场经济体制的过程中，在国有企业的改革改制中，正确处理好国家、企业和个人的利益关系，坚持自律，规范行为，同时自觉接受监督检查，管好自己、管好家人、管好分管部门和人员。要进行廉洁承诺，坚持述职述廉。今后，省国资委要加强对所出资企业领导人员廉洁从业情况的检查考核，将其作为考察、任免干部的一项重要内容。省国资委已研究制订了企业领导人员廉政档案工作暂行规定，纪委及有关部门要认真负责地开展这项工作，按照干部管现权限，及时、准确、全面地掌握干部的廉洁从业情况，为选拔任用企业领导人员服务。

(三)严肃查处违纪违法行为，保持惩治腐败的力度。严肃查处违纪违法人员是维护国家、出资人、企业和职工利益，惩治腐败的有效手段，是纪检监察部门的重要职责。今后三年是我省国有企业改革的攻坚阶段，各种问题和矛盾会突出地表现出来，一些无视党纪国法的人也会千方百计乘改革之机为个人谋取私利，对此，纪检监察部门要坚决查处，严惩腐败分子。今年案件查办的重点是紧紧围绕国有资产的保值增值、国有企业的改革这个中心任务，严肃查处企业改制重组、产权交易、资本运营和经营管理中隐匿、侵占、转移国有资产的案件；违反重大决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金使用规定，严重失职造成国有资产流失的案件；企业经营管理人员违规交易、以权谋私非法获利等侵

害国家、出资人、企业利益和职工合法权益的案件。

在查办案件中必须注意坚持以下原则：一是要严格依纪依法办案，对涉嫌严重违纪的党员干部采用案件检查措施，必须按照有关规定，严格审批，严格管理，慎重使用。对违纪的党员干部，综合运用纪律处分和组织处理两种手段，区分情节，分别采取批评教育、警示训诫、纪律处分或调离、免职、责令辞职等组织处理措施。二是惩处与预防相结合，通过对案件进行深入剖析，发现问题，总结教训，促进企业堵塞漏洞、规范程序、健全制度，建立机制，加强预测预警，发挥查办案件在治本方面的作用，使案件查处与警示教育、责任追究、制度建设等有机地统一起来，形成有效地惩治与预防机制。三是注意查处与保护、惩治与防范相结合，对恶意侵吞国有资产等腐败问题要严肃查处，对腐败分子要严惩不贷；对企业领导人员大胆改革、开拓创新和严格管理要积极保护支持；对可能出现的影响企业生产秩序、影响企业改革进程的事件要严密防范，妥善处理。

各级领导、纪检监察部门要重视信访举报工作，认真处理群众来信来访，既要注意从信访举报中发现案件线索，又要注意鉴别分析，支持和保护领导人员干事和创业的积极性。信访工作坚持分级负责，归口办理的原则，力求把问题解决在基层。各级党政领导和纪检监察部门对群体性信访事件和信访突出问题，要高度重视，明确主管，落实责任，整合力量，妥善处理。对上级要求报结果的信件要指定领导负责，按时上报结果。对带有倾向性和苗头性的事件一定要及时报告，全力预防和遏制由此造成的损失。对因决策失误、官僚主义造成严重后果的，要追究有关领导人员的责任。

(四)围绕国有资产保值增值，深入开展效能监察。企业效能监察工作必须紧紧围绕国有资产保值增值，围绕提高企业的经济效益开展，有机地融入企业生产经营管理流程。今年效能监察工作重点是：(1)在企业改制、资产重组进程中开展效能监察，推进改制行为合法、操作程序规范，防止国有资产流失。(2)在清产核资后续工作中开展效能监察，对不良资产进行分类分项分析，提出整改建议和健全制度，最大限度降低资产流失风险。(3)在营销采购、工程项目和质量管理中开展效能监察，努力降本增效，实现效率、效益和质量的优化。各企业纪委要依据以上要求，结合企业特点确定效能监察的项目，提出监察建议，积极组织实施。企业党政及其它业务部门，要支持纪检监察部门开展效能监察，对有成效的项目要给予奖励和表彰。尚未开展效能监察的企业要向开展得较早、成果显著的企业学习取经，找准切入点，尽早开展这项工作。

(五)建立健全内部监督机制，不断推进治本抓源头工作。一是加强制度建设。各企业要在深化改革、建立现代企业制度的过程中，建立健全预防腐败的制度体系，用制度规范权力运作，按制度办事，靠制度管人。要围绕企业改制、资产重组、资本运营、产权交易、投资决策、投资担保、项目招投标等重大决策和财务管理、营销采购、重要工程项目建设等企业经营管理的关键环节建章立制，堵塞漏洞，并实行责任追究。要加强企业用人制度的建设，坚持德才兼备、注重实绩、群众公认的原则，坚持廉政鉴定、经济责任审计等制度，坚决预防和治理选人用人上的不正之风和腐败现象。二是规范程序。规范权力运行程序、企业经营管理运行程序，确定企业管理流程中重要部位和关键环节的监控点。当前要把规范企业改制和产权转让作为重点，严格按照国家、省市的政策和规定程序实施企业改革改制，对违反程序造成严重后果的要追究主要人员的责任。三是加大监督力度。要加强对执行党、国家和省委、省政府、国资委政策法规制度情况的监督检查，增强企业领导人员自觉接受监督的意识。重大决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金使用不仅要做到有制度，按程序，还要作为重要内容进行监督。要加强企业的民主管理和监督，完善以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度，逐步建立和完善职工董事、职工监事制度，聘任职工代表特邀监督员，发挥监督作用。深化厂务公开，规范公开内容和形式，建立公开工作机制，健全公开监督保障措施，提高公开的针对性和实效性。要充分发挥纪检监察、审计、监事会各监督主体作用，并探索在领导体制、机构设置、职责分工、工作方式、制度规范等方面的协调运作，形成信息共享、优势互补的监督合力。要把企业内部监督与出资人监督、法律监督、行政监督、社会和新闻媒体等外部监督有机结合，通过程序监控、过程监管、结果监督和责任追究，加大约束保障和制衡防范力度，不断拓宽从源头上治理腐败工作的领域。

加强领导，明确责任，推进企业党风建设和反腐倡廉工作

严格执行党风廉政建设责任制，要切实落实党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的反腐败领导体制和工作机制；党政领导班子正职要对职责范围内的反腐倡廉工作负总责，对重要工作和重大问题亲自抓；其他成员要抓好分管部门和单位的反腐倡廉工作；职能部门要各司其职，按照责任分工，切实抓好本部门的反腐倡廉工作。要把党风建设和反腐倡廉的各项任务纳入总体工作之中，一起部署，一起落实，一起检查，一起考核。要做到年初进行任务分解，提出应达到的主要目标、采取的主要措施、完成的具体时限，明确目标责任人，签订责任书；年中、年底要据此进行检查考核，考核结果将作为领导人员奖惩和任免的重要依据。要严格执行责任追究制，对党风建设和反腐倡廉出现严重问题的，不仅要查处当事人，还要追究主要领导责任。各级纪委要认真履行组织协调职责，积极协助党委研究、部署、组织、督促反腐倡廉各项工作，按照党风廉政建设责任制规定，搞好责任分解、责任考核和责任追究。加强与各方面的联系和沟通，及时协调解决工作中的问题，督促各级领导干部积极负责地抓好工作落实。

纪检监察部门要不断加强自身建设，提高纪检监察工作能力。要强化思想政治建设，不断提高政治素质。结合在全省开展的保持共产党员先进性教育活动，深入学习实践“三个代表”重要思想，加强理论修养和党性锻炼，坚持党的宗旨，增强党的观念，坚定理想信念，不断提高政治素质和理论水平。要努力掌握业务科学知识，不断提高综合素质和能力；要坚持和探索企业纪检监察工作的特点和规律，不断提高围绕中心工作服务的水平；要弘扬求真务实的精神，不断改进工作作风；要强化内部监督管理，不断加强自身廉洁从业建设。纪检监察人员要自觉接受监督，模范遵守党纪国法和廉洁自律各项规定，严格执行工作纪律特别是办案纪律，自觉接受党组织、党员和人民群众的监督，维护纪检监察部门的良好形象。

企业党政组织要重视纪检监察部门的工作，在企业改革改制中，要按照党章的要求设置纪检工作机构和人员，调整和优化纪检监察干部队伍结构，对纪检监察人员要同其他管理人员一样，政治上爱护、工作上支持、生活上关心，积极帮助解决后顾之忧，使企业的纪检监察队伍能够更好地发挥作用。

2005年国有企业党风建设和反腐倡廉工作任务已经明确，我们要求真务实，积极工作，努力开创国有企业党风建设和反腐倡廉工作的新局面，为我省国有经济的发展壮大、为国有企业的改革发展稳定做出新的贡献。