筹资模式范文

筹资模式范文（精选12篇）

筹资模式 第1篇

(一) 财政投入无法满足高校的支出要求高校的传统筹资模式有财政拨款、银行贷款和学生学费等三大部分。

中国普通高等学校在校生规模从1998年的340.87万人猛增至2005年的1561.78万人, 8年间在校生规模扩大了4.58倍, 高等教育规模的扩张促使教育经费支出规模迅速膨胀。而与高等教育规模不断扩张相伴的是政府高等教育财政投入比重不断降低。据统计1991年, 我国财政性教育经费占比重为2.84%, 经过历年的波动, 到了2005年, 只有2.82%, 不仅没有增加, 反而有所下降。

(二) 银行缩紧银根致使高校贷款困难重重近几年, 我国高

校的银行贷款数量大幅增加, 中国公办高校向银行贷款大致为1500亿元至2000亿元, 有的高校贷款已高达十几亿元至几十亿元。据报道, 吉林大学目前负债30亿元, 财务困境从2005年开始逐步显现, 每年支付的银行利息高达1.5亿至1.7亿元, 资金入不敷出的情况日趋严峻。其他高校贷款额大小不一, 但都在不同程度对学校正常运转产生了影响。鉴于各高校越来越紧张的财务状况, 银行普遍对高校贷款持谨慎态度, 导致高校从银行获得贷款的难度越来越大, 甚至根本得不到贷款。

(三) 高校学费收入增长有限据统计, 一个本科生四年时间最少花费2.

8万元。大学学费在近20年的时间里, 上涨了约25倍, 而同期城镇居民人均年实际收入才增长2.3倍。大学学费的涨幅, 几乎10倍于居民收入的增长。高校学费上升的空间所剩无几, 而且教育部也明确要求, 近几年内高校学费保持不变, 严禁高校私自收取高学费, 这使得从学费角度解决高校财务问题的愿望破灭了。

二、我国高校社会筹资现状

(一) 社会筹资占高校筹资比重较小普通高校如今的资金来

源占最大比重的还是财政拨款和银行贷款, 作为高校正规和熟悉的渠道, 这是符合实际的。但随着高校的迅速发展, 多元化的筹资模式势在必行。发达国家高等教育发展较好, 基本建立了财政拨款、银行贷款和社会筹资相结合的方式, 并且部分发达国家高等教育非政府投入已经超过政府投入的比重, 如美国54.9%、澳大利亚51.3%、日本58.5%、韩国85.1%。

(二) 社会筹资形式单一高校的编制一般都是按照国家教育

部和主管部门的要求设立的, 没有设立专门的筹款部门, 从而缺少了主动到社会上筹资的条件。这使得高校进行社会筹资时, 要么是本校历来就有的筹资方式, 要么是偶然因素促成的筹资渠道, 造成了社会筹资模式的单一, 筹资来源的单调。相比之下, 国外高校的筹资更加灵活一些。如在美国, 大学一般都设有专门的筹资办公室, 专门负责学校的筹资活动, 以使学校的筹集活动有组织、有计划、有领导的开展。

(三) 高校社会筹资具有短视性高校开始面向社会筹集资金是从1998年开始扩招之后逐渐出现的。

随着高校的扩招, 学校的教学楼紧张, 实验设备陈旧、损坏严重, 而国家教育部又对师生比例、基础设施等办学条件有着严格的要求, 达不到者会受到警告或停止招生的处罚。这才逼迫高校四处寻找资金, 将眼光慢慢放到了社会资金上。可见, 高校在扩招伊始, 明显缺少前瞻性, 意识不到资金对高校发展的重要性, 单纯依赖财政和银行, 忽略了二者可能存在的不足。高校应建立完善的社会筹资机制, 不能再在需要的时候才着急。如美国高校每年都会进行社会的筹资活动, 而且还会举行大型活动进行巨额财富的筹集。早在1992年, 美国高校所筹集的资金中仅捐赠数超过6500万美元的学校就有187所, 其中14所超过10亿美元的大学。哈佛大学筹集了50多亿美元, 耶鲁大学筹集了28亿多美元。

(四) 高校领导观念保守我国高校可分为副厅级别 (专科层次

高校) 、正厅级 (本科层次高校) 、副部级 (目前有30多所重点高校) , 各高校领导人按照级别享受待遇, 高校各职能部处和各二级分院依次降一个级别。高校行政级别是与社会官场接轨的, 虽然高校是事业单位, 但大学各级管理者却普遍拥有官员意识, 让一个副部级、厅级的学校领导人到社会上筹集资金, 在当前的高校管理层中是不能接受的;再者, 绝大部分学校管理者认为, 学校是教育的场所, 负责的是“传道、授业、解惑”, 而不是怎么样筹集资金。

(五) 高校社会筹资能力的不平衡我国高校中, 名校筹资能力高于国家各部委所属高校, 各直属高校筹资能力高于地方高校。

以社会捐赠为例, 吉林省高校中拥有“逸夫科技楼”的学校只有吉林大学和东北师范大学, 其他学校还没有资格获得此项捐赠。较高层次的高校比较容易吸引社会的目光, 因为名校的师资、科研、资产和体制等都比较雄厚和成熟, 更易使社会投资得到回报。相对于弱势的地方高校, 名校和少数的直属高校社会筹资数额大和方式多, 造成了高校筹资能力的不均衡。

三、我国高校社会筹资模式分析

(一) 基于资产的社会筹资模式 (1) BOT和TOT模式。

该模式适合食堂、宿舍楼等固定资产的筹资。BOT意指建设-经营-转让, 由高校经过公开招标选择有资格的单位负责固定资产的建设, 完工后由该单位进行经营并获利, 在一段时间 (一般15～20年) 后, 该固定资产无偿转让给学校。BOT模式中的资金来源于无追索权贷款, 银行或大财团贷款给承建单位资金后, 只以该固定资产的未来收益为还款保证, 无权向承建单位或学校的其他财产索款, 这使BOT模式大大降低了经营风险, 刺激社会资金更多的参与。TOT模式意指转让-经营-转让, 学校可以将已经建设好的自主产权的固定资产转让给社会企业经营, 从而获得一定的转让费用, 再经过一段时间后, 固定资产无偿再转让回学校。这两种模式本质上都是通过固定资产的现金价值和未来收益的转换来实现。 (2) 资产证券化和资产共享。资产证券化是将固定的无法流通的资产通过发行证券进行募资。高校可以将学校的部分或者全部资产以未来的收益为保证, 向社会发行证券筹集资金。资产共享指高校与附近的科研机构建立资源共享机制, 双方可以互相使用对方的实验设备等资产。通过这种模式可以迅速扩大学校可支配资产的规模, 改善学校的办学条件。这两种模式都不改变资产的使用权, 而是通过资产的自身价值来获得社会的融资和资源共享。 (3) 融资租赁。融资租赁是一种融资与融物相结合的融资模式, 这种租赁一般是终生租赁, 高校通过从专门的租赁公司租赁实验设备和教学设备等, 直至该设备的最后使用期限。换句话说, 融资租赁类似于流行的分期付款方式, 由高校支付租金分期购买该租赁设备。高校也可以将已有的设备出售给租赁公司, 再从其手中反租赁回来, 以获得一定的资金使用, 这属于融资租赁的一种变形。

(二) 基于合资办学的社会筹资模式 (1) 校企联合办学。

校企联合办学是以学校教育力量和企业资金、就业支持为合作基础的新型办学模式。学校按照企业的要求培养具有一定实践能力的学生, 为合作企业提供智力支持。企业一般为学校提供培养学生所需要的资金。如同济大学与上海大众和上汽集团在车辆工程专业开设的合作就是这一范例。大众投资500万元建立“大众-同济汽车研究院”, 上汽集团投资850万建立“上汽同济汽车整车设计工程中心”等四个研究中心。同济培养的毕业生直接进合作企业工作, 解决了就业的压力。 (2) 股份制办学。股份制办学是指高校吸收社会资本, 以入股的形式形成学校的资产。企业或社会资本在高校教育可以带来利润的前提下, 将高等教育作为一个产业来投资的模式。在教育产业化理论争辩不断之际, 很多民办学校早已经用实践证明了教育市场化运作的可能性。

(三) 基于服务的社会筹资模式高校分为教学型、科研型或教

学科研混合型, 高校应尽量应用“教学和科研”两大职能作为自身筹集资金的工具。 (1) 教学服务收入。高校除了正常的本科和研究生教育之外, 还应大力发展成人教育、自考、第二学历教育、在职教育、留学生教育等。多种教育模式不仅可以扩大学校的知名度, 同时也为学校筹集了一定的资金。 (2) 科研服务收入。高校科研不应仅仅是发几篇论文的事, 应把科研和实践结合, 将科研成果转化为专利技术, 寻求企业的合作。高校应该在咨询、决策顾问、技术转让等领域发挥自己的特长, 为生产和消费服务。如吉林大学拥有自主知识产权的“高性能聚合物材特种工程塑料 (聚醚醚酮PEEK) ”, 以3亿元人民币转让给德国世界500强企业德固赛公司。 (3) 校办企业收入。校办企业作为高校的附属机构, 其实质是高校教学和科研服务的延伸。有条件的高校应发挥自己的优势专业, 自办或与社会资金合办企业, 引入现代企业管理机制, 创办优秀的校企发展模式。如今, 校企年销售收入过亿元的高校已经近100所, 北大方正、清华紫光、交大昂立、东大阿尔派等都为高校筹集了巨额资金。

(四) 基于慈善的社会筹资模式 (1) 社会的捐资助学。

在国外, 高校获得社会资金非常简单, 就是社会捐赠。我国高校获得社会资金最直接最快的方式也是捐赠。 (2) 学校基金会。高校可以建立自己的基金会, 除了进行正常的筹款活动之外, 还可以进行稳健的投资活动, 使基金会的资产保值升值。哈佛大学基金会的投资收益率2005年为19.2%, 2006年为16.7%, 2007年度为23%达到了349亿美元。1994年我国第一家高校基金会-清华大学基金会成立, 之后, 国内先后有数十所大学成立了基金会, , 专门负责接受、管理和使用社会捐赠资金, 高校基金会作为接受社会捐赠的专门机构开始在我国逐渐发展起来。

高校资金短缺已经引起社会各界的关注, 在目前政府主管部门没有有力的措施破解该难题的时候, 高校应着眼于自救, 通过各种可行的办法积极争取社会资金的支持, 保障高校健康、快速的前进, 为国家和地方经济发展提供智力支持。

参考文献

社会保险基金筹资模式 第2篇

1.现收现付制

现收现付制是一种以近期内横向收支平衡原则为指导的资金筹集方式。

含义：指根据当期的基金支出需要进行基金募集，本期征收，本期使用，以支定收，是社会保险基金的收入与支出在内大体保持平衡的一种财务机制。运行的基本原理：在长期稳定的人口结构条件下，加入到体系中的现役劳动者负担由于年老、伤残、疾病、失业等原因退出生产的社会成员的基本生活费用，而现役劳动者发生上述风险损失后的收入保障，则由未来加入体系中的劳动者提供。

现收现付制体现的个人收入再分配的，主要有两种类型：一是同代人之间的收入再分配，指同期加入体系的社会成员，由于其各自的体质、寿命、收入以及家庭赡养人口不同等，使得他们在体系中获得的收益与他们体现的贡献并非完全对等，有一部分集中起来的收入，在他们之间发生了转移，实现了收入再分配给；二是代际之间的收入再分配。是指不同期加入体系的社会成员之间的收入再分配。

优点：制度易建，给付及时；无通货膨胀之忧；再分配功能较强。局限性：现收现付制难以应付人口老龄化的挑战；其收入替代具有刚性；可能诱发代际矛盾。

2.完全积累制

完全积累制或基金制是一种以远期纵向收支平衡为原则的筹资模式。

含义：只在对有关的人群健康水平和社会、经济发展指标（包括退休率、死亡率、工资增长率、通货膨胀率、利息率等）进行宏观上的长期测算之后，确定一个可以保证在相当长的时间内收支平衡的总平均收费率，并进行先期积累的一种筹资方式。优点：运行机制简便，易被理解、被接受；能够预防人口老龄化支付危机；缴费与待遇关联，形成激励机制；增加社会储蓄，促进经济发展。

缺点：作为长期性货币收支计划，积累保险基金易受通货膨胀的影响，基金贬值风险较大；存在基金运营风险；互济性较弱。

3.部分积累制

部分积累制也称混合制，是部分基金积累与部分现收现付的结合，是将近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。含义：是一种介于现收现付与完全积累只之间的一种筹资机制。根据分阶段收支平衡的原则确定社会保险费率。即在一定时期（通常是10-20年）内保险费率不变，期末进入新的阶段是才做调整。在一定阶段里，期初时留有一定储备基金，以弥补本期内收支差额。特点：费率有弹性，收费率分期调整，初期低，以后逐步提高，保持相对稳定性。优点：

筹资模式 第3篇

关键词:社会保障制度 费改税 社会保障税 开征

社会保障体系的建立是事关我国经济发展、人民生活、政治稳定和社会安定的大事,完善社会保障体系是我国政治体制改革和经济体制改革的重要组成部分,被喻为市场竞争中弱者的“第一道社会安全网”及社会稳定的“减震器”。随着世界经济一体化进程的加快和我国市场经济体制的逐步完善,目前社会保障基金以费的形式征收、软收硬支导致社会保障基金缺乏稳定性,不能适应改革时期隐性失业显形化趋势和我国进入老龄化时期剧增的庞大社会保障费用开支的需要,更难以为深化改革、促进经济增长和保持社会稳定提供强有力的支撑,为此,我们以社会保障制度中的“费改税”为研究重点和突破口,对开征社会保障税的有关问题进行分析,以此推进我国社会保障制度的健全和完善。

一、以“费”的方式筹集社会保障资金有明显缺陷

目前,我国社会保障资金是通过收费的形式筹集的。我国《社会保险费征缴暂行条例》对社会保障费征缴权限做出了相关规定:社会保险费征缴管理和监督检查工作由劳动社会保障行政部门负责。另外,我国《社会保险基金财务制度》对社会保险基金监督管理权限也做出了相关规定:如,社会保险基金实行收支两条线管理,由财政部门依法进行监督;审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督;社会保险基金纳入单独的社会保险基金财政专户;同时对社会保险基金预算编制、审核、基金结余管理等都作了详细的规定。相关规定对我国社会保障体系的建立和完善起到了非常重要的作用,但也出现了很多问题,具体体现在以下几个方面:

第一,以收费形式获取社会保险收入降低了社会保险缴款的强制性。这是收费形式带来的最直接的问题。采取收费的形式获取社会保险收入,对征收依据和执法依据都缺乏应有的刚性,如遇到拒缴、少缴或拖欠社会保险费时,征收部门难以采取扣款、罚款和保全等强制措施,执法很难到位。尽管有的企业已经参加社会保险,但是缴费人数与实际人数有很大的差别。收费形式灵活性较强,易导致某些社会保险只覆盖国有企业、集体企业及部分事业单位,而机关单位适用另一层次的社会保险体系;社会保险统筹层次低,大都局限在市、地一级甚至县一级,省级单位靠行政手段强制调剂,且调剂数量有限,使得社会保障的共济性受到限制,分散风险的能力也远远不足。

第二,社会保险费及社会保险基金的监督管理存在巨大漏洞。采取收费形式来获得社会保险收入放缓了社会保险基金纳入预算管理的进程。尽管财政部门和审计部门对社会保险费的征缴和社会保险基金的管理有一定的监督职能,但实际执行过程中,上述部门的监督职能逐步弱化,劳动和社会保障行政管理部门集社会保险的费用征收、支出管理、基金管理及监督职能于一身,产生了极大的管理漏洞。如,上海市劳动和社会保障局局长祝均一授权违规拆借32亿元社保基金与民营企业家张荣坤旗下的福禧投资公司用于收购沪杭高速公路的权益,上海市社会保障基金还大量流向房地产企业,这给社会保障基金的安全运营带来极大的威胁。再如,2006年8月起,审计署对29个省(自治区、直辖市)、5个计划单列市的企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金和失业保险基金(不含上海和西藏)进行了审计,结果发现:在1999年(含1999年)前发生23.47亿元,2000年以来发生47.88亿元的违规使用情况,主要是将社会保险基金委托金融机构贷款、对外投资、购建办公房及弥补行政经费,甚至挪用社保资金为个人使用等。另外,出现部分社保经办机构会计资料管理混乱,账目不全,凭证缺失,社会保险费代征机构未按规定时间将保险基金收入纳入财政专户,个别社保经办机构在决算中少计保险基金收入的现象。

另外,采取收费形式征收成本较高,由社会保险经办机构征收需额外增加相关人员及办公费用,即便是由税务机关来进行代征,由于信息沟通不畅,产生很多隐形成本。

上述情况表明,我国社会保障制度目前存在的问题,从根本上说,是以社会保险费的方式筹集社会保障资金具有明显缺陷,现在到了迫切需要改革的时候了。

二、世界各国社保基金筹资模式比较分析

(一)世界各国社会保障基金筹资模式

目前,全世界已有172个国家建立了社会保障制度。社会保障基金筹资方式主要有三种方式:第一,征收社会保障税,即政府通过税收形式筹集社会保障金,直接构成政府的财政收入,并通过专门的社会保障预算进行管理。第二,征缴社会保险费,即通过雇主和雇员缴费形式筹集社会保障基金,不直接构成政府的财政收入,但由政府专门部门进行管理和运营。第三,强制储蓄制,即将雇主为雇员缴纳的保障基金及雇员按规定缴纳的保障基金,都统一存入个人专门的社会保障账户,其本金及相应利息收入均归个人所有,政府通常只保留少部分的税收调节权。

(二)各种筹资模式比较分析对我国的启示

三种社会保障基金的筹资模式在不同时期、不同国家和地区都曾起到良好的作用,但随着社会的发展变化,征收社会保障税这一形式越来越显示出其强大的生命力。社会保障税的实施使得社会保障基金的征收和管理有了严密的法律依据,并且,以纳税筹集社会保障基金无疑更有利于体现社会保险的强制性,提高社会保障基金的征缴力度和统筹层级,有利于不同地区间企业的公平竞争,也有利于增强公民的纳税意识。对于社会保障统筹缴款方式而言,它所依据的是部门性、地方性的法规,法律层次低,缺乏约束力,管理分散,不便于社会保障基金的征收和管理;而采取储蓄制形式,虽然考虑了收入与支出的对应关系,但是这种社保基金筹资模式对于账户管理要求较高,只适用于人口少,且地区发展水平差距不大的国家,特别是在经济发展不景气或企业经营亏损时难以保证社保基金的筹措时期。

通过以上三种筹资模式比较分析,结合我国目前社保基金筹资模式的现状,建议我国尽快开征社会保障税,充分利用税收三性的特征,依法征收社保基金,利用人们不断增强的纳税意识,提高我国社保基金征缴的到位率。

三、我国社保基金筹资模式的必然选择——费改税

(一)社会保障税的优越性

1.广开税源,保障基金充沛。开征社会保障税可以广开税源,彻底改变现存由于自愿参保或者动员参保带来的导致社保基金征收不足的弊端。依据税法强制全部企事业单位及有关团体、个人等依法上缴社保税,保证社保基金筹集渠道的畅通,保障社保基金的充足率、到位率,从而最大限度地保障广大劳动者的基本权益,促进我国和谐社会的建设。

2.加强社保基金征收管理,保障基金安全。开征社会保障税,建立社会保障预算,有利于增加社保资金征缴及基金管理的科学性。税务部门负责牵头制定社会保障税收政策,同时,负责征收社会保障税,并将税款及时足额缴入国库形成专门的社会保障基金;劳动社会保障部门负责牵头制定社会保障支出政策,并负责管理社会保障支出;财政部门负责社会保障预决算的制定和监督工作,同时负责社会保障基金的保值增值,对社会保障基金进行投资管理活动;审计部门负责对上述活动的监督管理。这样形成了征收、管理、支出和监督相互制约的机制。综上所述,社会保障费改税后,形成了“税务机关征收,财政部门管理,社保部门发放,审计部门监督”的管理新模式。将社保基金的征收、管理、发放分别由相应部门负责,协调了部门的职能分工,社保基金实现“收支两条线”的运作,有效遏制了现存社保基金筹资和发放过程中腐败行为的发生,保障了社保基金的安全。

3.有利于社会统筹安排与调度。社会保障税是国家为筹集社会保障基金,以工资薪金所得作为征税对象而征收的一种特定的税种。在全社会范围为以“税”的形式征收社保基金,克服了不同地区、不同部门间不公平现象的发生,避免因缴费率不同造成的企业负担不均,有利于社保基金在整个社会范围统筹安排。社保税的开征在宏观和微观上保证了基金的征缴,推进了社会的公平进程;社会保障税的开征解决了原来劳动力因流动造成社保基金不能进行相应转移的问题,社保基金不会因为人员工作地变更而中断。

4.有利于发挥税务机关优势,降低征收成本。税务机关的组织机构严密,征管系统完善,征管队伍强大,执法经验丰富,由税务机关采取社会保障税的形式来进行征收有着无可比拟的优势。除此之外,税务机关掌握着所有应税单位与社会保障有关的基本信息,熟悉应税单位的财务、工资、人数等基本情况,使应税单位不易弄虚作假,偷逃税款。税务机关现有的信息化条件,也为社会保障税的开征提供了有利的条件。

(二)开征社会保障税的可行性

经多年的改革和发展,我国逐步建立了与经济发展水平相适应的社会保障制度,这为开征社会保障税打下了坚实的基础。当前,我国实施社会保障税的条件已基本成熟,开征社会保障税是切实可行的。这主要体现在以下方面:

1.开证社会保障税有立法依据和制度基础。1999年国务院公布了《社会保险费征缴暂行条例》,其目的、内容、方法、措施、征收对象、征收环节、征纳双方的规定都具有税收法规的特点,这为社会保障税法律条文的制定提供了立法依据。社会保障各项改革措施稳步推进,保障体系建设步伐加快。国务院相继出台了城镇职工基本养老保险、基本医疗保险和失业保险等方面的条例和决定,进一步扩大了社会保险覆盖面,规范了基本养老保险和基本医疗保险社会统筹与个人账户相结合的模式。加强了社会保险基金的管理和征缴力度,基本上实现了养老金社会化发放。社会保障制度的这些改革和实践,为社会保障税的实施提供了制度基础。

2.开证社会保障税有国际经验借鉴。社会保障制度产生于19世纪80年代的德国,目前大多数国家都是通过开征社会保障税来筹集社会保障基金,世界范围内70%的国家都开征了社会保障税,其中一些国家如德国、法国、荷兰等社会保障税还是头号税种。这些国家的社会保障制度经过长期的探索和发展,已经建立了一套比较完善的社会保障税税法,各国的社会保障税制呈现出以下共同的几个特点:社会保障的法制健全,立法规范,实施规范化、制度化,依法筹资,依法保障;社会保障税的可征范围比较广,纳税人包括本国有工薪收入的人员,也包括不存在雇佣关系的自营人员和农民;社会保障的项目由少到多,逐步增加;税率是从低到高,其税负随生产发展而调整,并与政府、雇主、职工的承受能力相适应;社会保障税的征收与管理分开,税务机关征收,纳入财政部门预算范畴,集中到社会保障机构统一管理使用,保障资金收、管、用相分离,形成相应的制约机制。目前凡是实施了社会保障税的国家,政府基本解决了国民安全、保险资金的困扰,人民对缴纳税收也有了更高的透明度和防病养老等方面的更大的安全感,如今社会保障税占全国税收总额的比重和社会福利、社会保障支出占整个财政支出的比重已逐步成为了衡量一个国家社会经济发达程度的重要标志。由于国情的差异和所实施的社会保障模式、保障范围的不同,我国开征社会保障税可以深入地总结西方国家征收社会保障税的理论和实践,汲取成功的经验和有益的做法,设计出优良的税制,使我们在费改税的过程中少走弯路,形成具有中国特色的社会保障税收体制.

3.开证社会保障税有社会基础保证。当前对于社会保障费改税的征收模式已基本达成了社会共识,近些年社会各界对于要求开征社会保障税的呼声不断高涨,学术界对于开征社会保障税也进行了有益的探索,甚至提出了具体方案,这些研究和探索为开征社会保障税奠定了坚实的社会基础和理论基础。一方面,社会保障税具有很强的有偿性,能真正做到“取之于民,用之于民”,因而能被纳税人普遍接受,而且,城乡居民市场意识和法制观念已经基本形成,收入普遍得到较大幅度的提高,社会成员的抗风险能力和自我保障意识逐步增强,因此开征社会保障税具备了较为广泛的社会基础。另一方面,党的十五届五中全会明确提出了建立独立于用人单位之外的社会保障体系的要求,社会保障制度改革的方向和筹资渠道进一步明确。当前是我国人口负担系数较低的时期,建立和完善社会保障体系,在老龄化高峰到来之前做好物质和制度准备提供了机遇。此外,党中央、国务院以及地方各级人民政府对社会保障工作的高度重视,也为进一步解决社会保障问题提供了极其重要的保证。

4.开证社会保障税有充裕的税源支撑。改革开放以来,我国经济实力以及城乡居民收入大幅度提高,我国已经具备开征社会保障税的经济基础,我国的企业单位与职工个人也具有相应的承受能力。经过多年的改革,我国国民收入分配格局发生了实质性的变化,分配杠杆逐渐向企业和个人倾斜,经济货币化程度不断加深,私人收入积累也有了一定规模,物价相对稳定,工薪收入规模不断扩大,工薪阶层已具备了一定的纳税能力。另外,国有企业通过改制、改组等一系列改革措施,基本上具备了纳税能力。而且开征社会保障税,“三资”企业、乡镇企业和个体私营企业都成为纳税人,使得国有企业的税费负担相对以前有所减轻,有利于改善其在不同所有制企业中的竞争地位。再者,从自身长远利益考虑,全体公民都希望被纳入社会保障体系,排除将来的养老、医疗、失业等后顾之忧。因为只有现在缴纳了社会保障税,将来才能享受到社会保障福利,所以在目前个体私营企业发展前景广阔的情况下,他们也有能力负担社会保障税。

5.开证社会保障税有较成熟的征管条件。税务机关经过多年的税收征管实践,拥有一只强大且素质较高的征管队伍,积累了大量和丰富的税收征管经验;具备功能齐全的征收设施和健全的报税网络,可以为纳税人提供全方位的优质服务;有较严密的税源监控制度,熟悉和了解企业生产经营、工资水平、人员变化、财务收支等情况。国务院1999年颁发的《社会保险费征缴暂行条例》中明确规定:社会保障基金可以由地税机关征收。自2000年采取税务机关征收社保费以来,全国已有19个省市的社保费由地税部门征收。地税部门通过长期基础性管理工作,探索出一套“征、管、查”一体化、运作有序的社保费征管模式,取得了宝贵的实践经验,为开征社会保障税打下了良好的组织基础并积累了征收经验。

6.开证社会保障税有配套的工作准备。(1)新的企业财务制度规定,管理费用包括为劳动者缴纳的各项劳保费用和税金等,已实行了企业所得税税前扣除。企业所得税制规定,基本养老、医疗、失业保险等允许税前扣除。上述规定为社会保障税税金在缴纳企业所得税时作税前扣除提供了法律依据,在一定程度上促进了社会保障税的开征。(2)我国从2002年开始,实行社会保障号码制度,即每个公民以其身份证号码作为社保号码,以新发的IC卡身份证作为社保号码的载体来记载公民的社保信息,并在条件成熟时采用社保号码作为公民银行个人账户的账号,使个人收入真实化和显性化,这一措施将有效地从源泉上控制和减少社会保障税的流失,并且使人们无论流动到何处都可以凭卡享受社会保障,建立全国统一的、健全的社会保障制度已成为可能。

综上所述,社会保障制度是我国实行社会主义市场经济,构建和谐社会的必要条件,而社会保障税的开征则是进一步完善社会保障制度的有力保证,从目前我国的实际情况看,这一税种的开征既是必要的,也是可行的。

参考文献:

1.陈庆修.和谐社会如何保障.税务研究,2006,(10).

2.张磊.设立社会保障税提高社会保障水平.税务研究,2006,(12).

筹资模式 第4篇

通过学习相关文件,查阅大量文献资料结合实地调研。笔者认为,应在全民范围内,按收入状况划分人群,依各层次的实际情况,制定适合国情和各层次人群需要的医疗保障缴费模式。如此安排,将打破福利、就业、保险三位一体的局限。

1 资料来源及研究方法

1.1 资料来源

资料来源于成都市4所医院的存档病历首页,共计400份。调查内容涉及病员投保情况、病员投保种类、病人此次住院费用情况。

1.2 研究方法

就医疗费用支出等问题对病员进行个人访谈。

2 结果与分析

2.1 医疗保障

在被调查的病员中,参加城镇职工基本医疗保险、新型农村合作医疗、综合保险、商业保险、公费医疗、自费人数的百分比为:被调查者仅有59%享受医疗保障,其中没有医疗保障的占41%。新型农村合作医疗占27.25%,城镇职工基本医疗保险占19.75%。从全国范围来看:到目前为止,医疗保险覆盖的人群约为15000万人,只占人口的10%左右[4] 。这种现状的产生,主要是因为现行医疗保险制度与职业挂钩,即目标人群只包括城镇企业、机关事业单位的就业人员及退休人员。将绝大部分少年儿童,相当一部分老人,非就业人员、农民工以及个体劳动者排除在外,造成医疗保险覆盖面过窄,上述人群的医疗需求难以得到制度化的保障,个人及家庭面临的医疗风险难以化解。

*据四川省统计局2006年《统计年鉴》,成都市城镇居民约606万人,其年平均收入约人民币17556元,较低收入者年平均工资约为人民币5371.07元。由此本论文中将年收入在5371.07元以下的人群视为低收入者,将年收入在17556元以上的人群视为高收入者,年收入在5371.07~17556元的人群视为中等收入者。纯消费(包括依靠国家救助对象)视为无收入。

2.2 收入水平与医疗保障存在倒挂现象

收入水平与医疗保障享受程度存在倒挂现象,即收入高的人群享受了多重医疗保障,而无收入者几乎都是自费医疗,医疗费用风险很高。

图1显示,被调查者中无收入人群,自费医疗超过80%,商业保险参保率15.38%,其他保险措施为0;低收入人群也主要依靠自费医疗,新型农村合作医疗不足40%;而中等收入人群及高收入人群既有能力购买商业保险,又大多能享受到社会医疗保险。城镇职工以职业、单位为基准参加职工医保,除此之外,个人亦有能力购买商业保险,企业还可以提供补充保险;农村实行新型农村合作医疗,医疗保障水平低;农民工参加综合保险或新农合,保障水平低而且不稳定。这样的制度没有从根本上解决贫困者“因病致贫”的问题,而更多的保护了“看得起病”的那部分中高收入者。医疗保险制度以职业为参加制度种类的依据,导致待遇水平也以有无稳定职业为基准,这自然导致待遇不公现象,造成越弱越贫的“马太效应”,社会收入再分配的效应没有得到体现。

3 改革建议

面对城市化进度的加快,就业方式的多样化,城乡医疗保险应针对各层次的收入层次做出相应的制度调整。笔者建议根据不同缴费能力,设计不同的缴费水平,构建待遇标准多方式、多层次的保障项目。在全社会范围内实现全民覆盖与多层次分配相结合,打破就业、福利、保险三位一体的医疗保障制度,使保险与就业相分离,转变保障与收入相结合,高收入人群自助缴费,而中低收入人群则采取个人缴费与政府补助相结合的缴费方式,转变单纯依靠职业种类设定医疗保障种类而带来的待遇不公现象。

3.1 对高收入者采取的保障模式

3.1.1 “6+(4)”模式(见图2)

图2显示,无单位者,个人缴纳该地区上年社会平均工资(下称为“社平工资”)的6%。所缴纳的资金,2%进入个人帐户(下称“个帐”),4%进入社会统筹基金(下称“统筹基金”)。有单位者,个人缴纳社平工资的6%,单位缴纳社平工资的4%。所缴纳的资金,2%进入个帐,8%进入统筹基金。

3.1.2 可行性分析

第一,以收入作为划分缴费层次的依据,则可以将无单位或无稳定职业的高收入人群覆盖,提高覆盖面,增强了统筹基金的互济性。

第二,采取6+(4)缴费模式,在保持现行个人帐户2%不变的基础上,增大了高收入人群纳入社会统筹的资金,有利于国民收入的再分配,很好的支持低收入和无收入人群,不仅能很好的解决财政负担,而且让社会医疗保险制度的公平性和优越性更加显现出来。

3.2 对中等收入者采取的保障模式

3.2.1 “4+(4)” 缴费模式(见图3)

图3显示,无单位者,个人缴纳社平工资4%。所缴纳的资金,2%进入个帐,2%进入统筹基金。有单位者,个人缴纳社平工资的4%,单位缴纳社平工资的4%。所缴纳的资金,2%进入个帐,6%纳入统筹基金。

3.2.2 可行性分析

以社平工资为依据,采取“ 4+(4)”缴费模式。一方面,使保障和就业相分离,解决了部分无单位但收入在此范围内人群的投保问题;另一方面,将以往未参保人群纳入了医保体系,进一步满足了大数法则的要求。

3.3 对低收入者采取的保障模式

3.3.1 “2+(2)”缴费模式(见图4)

图4显示,无单位者,个人缴纳社平工资的2%,划入个人帐户;财政补贴2%进入统筹基金。有单位者(包括临时雇佣关系),个人缴纳社平工资的2%进入个帐;单位缴纳社平工资的2%纳入统筹基金。

3.3.2 可行性分析

第一,“2+(2)”缴费模式个人缴费为社平工资的2%,是充分考虑到低收入人群的经济状况,低缴费模式使缴费成为可能,否则,其可能因为交不起费用而选择不参保。

第二,进入统筹基金的2%是由单位或财政分担,明确了政府的责任,使政府从幕后到台前,直接出面承担了低收入人群的医疗责任。

第三,对各收入水平都采取2%进入个人帐户,不同收入享受同等待遇,充分体现了医疗保险制度的公平性,克服了因职业不同而待遇不同的问题。

3.4 对无收入者采取的保障模式

3.4.1 “0+2”缴费模式

对于这个群体,个人不缴费,亦不建个人帐户,由财政缴纳社平工资的2%建立统筹基金,对该人群保15种慢性疾病及特殊重大疾病。

3.4.2 可行性分析

无收入者往往没有独立的财产,在经济上对所在家庭有强烈的依附关系,由于他们在经济上与家庭是一体的,其疾病风险与家庭所承担的疾病风险别无二致。社会未对这部分人实施医疗保障,无疑是加重了其家庭负担,将社会负担转嫁给了家庭。

首先,个人不缴费,很好地解决了低收入者无购买力的问题。其次,扩大了医疗保险覆盖面,解决了现行制度“因病致穷,因贫致病”的恶性循环。再次,财政只承担有限的责任,在一定程度上缓解了财政负担。

4 总 结

目前的社会医疗保险制度尚需不断完善,以适应社会保障体系的发展,实现“低水平、广覆盖、双方负担、政府扶持、统帐结合”。通过收入划分人群,对同类人群采取相同办法,而与职业和户籍相分离,既能实现全民覆盖,又能通过对各人群的缴费比例不同实现收入在全社会范围内的二次分配,保障弱势群体的利益。协调了社会各阶层之间的利益关系,实现平衡发展,增强医疗保障公平性。

摘要：我国医疗保险制度经过50多年的建设与改革,对人民的健康保障起到了重要作用。但随着社会经济的发展,现行社会医疗保险覆盖面窄、公平性差等问题逐渐暴露出来。原因在于我国城乡医疗保障制度缴费模式设计中是以职业为唯一依据。通过对当前制度缴费方式的分析,文章提出缴费模式可以考虑依据收入状况,实施不同缴费制度的方案。就此打破就业、福利、保险三位一体的城乡医疗保障体制,使保险与就业相分离,转变成保险与收入相结合,构建功能互助的医疗保障体系。

关键词：医疗保障,收入分层,筹资模式

参考文献

[1]林琼.保健与医疗异同[J].中国社会科学院院报,2006.

[2]中华人民共和国2006年国民经济和社会发展统计公报[R].中华人民共和国国家统计局,2006.

[3]没有农民的健康就没有农民的小康———全国农村医疗保障状况调查[J].人民论坛杂志,2007;(2):58.

企业筹资管理论文 第5篇

[摘要]煤炭企业筹集资金，是指煤炭企业根据其生产经营、对外投资和调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，经济有效地筹措资金的过程。本文首先阐述了煤炭企业筹资的动机，其次，分析了煤炭企业筹集资金的渠道。同时，从合理确定筹资数量，努力提高筹资效果;正确运用负债经营;遵守有关规章制度;讲求经济效益这四个方面对如何规范煤炭企业筹资管理提出了自己的看法和建议，具有一定的参考价值。

[关键词]煤炭企业 筹集资金 管理

一、前言

在商品经济中，煤炭企业的生产经营活动表现为资金运动，而资金运动的起点就是资金的筹集。因此，资金筹集是煤炭企业资金运动和生产经营发展的重要环节，是煤炭企业的主要财务活动之一。所谓煤炭企业筹集资金，是指煤炭企业根据其生产经营、对外投资和调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，经济有效地筹措资金的过程。

二、煤炭企业筹资管理的动机

煤炭企业筹集资金的基本目的，是为了自身的生存与发展。煤炭企业的筹集资金活动是在一定动机支配下完成的。一般可以归纳为扩张性动机、偿债性动机和混合性动机三类。

（1）扩张性动机

由于煤炭企业因扩大生产规模而需要增加资产的经营目的所促成的。如市场对煤炭企业有利，产品信誉好，供不应求;煤炭企业在其产品生命周期的导入期或成长期，往往需要大量资金。就形成扩张性动机。一般情况下扩张性筹资是因为煤炭企业资金不足促成的。这种扩张性筹资会使煤炭企业的资产规模有所扩大，但负债规模也有所增大，使煤炭企业在获得收益增长机会的同时也带来更大的风险，这是扩张性筹资的典型特征。

（2）偿债性动机

煤炭企业为了偿还某些债务而促成的筹资动机叫偿债性动机，也就是借新债还旧债。一般情况下，偿债性筹资是因煤炭企业货币不足而促成的。这种偿债性筹资又可以分为两种情况;一是煤炭企业虽有能力支付到期旧债，但为了调整原有的资本结构，仍需借债，从而使资本结构更加合理，故称之为调整性偿债筹资;另一种是煤炭企业现有支付能力己不足以偿还到期旧债，被迫借债还债，说明财务状况恶化，因此称之为恶化性偿债筹资。

（3）混合性动机

因资金和货币同时短缺所促成的筹资动机称混合性动机。通过混合性筹资，煤炭企业既扩大了煤炭企业资金规模，又偿还了部分旧债，也就是说在这种筹资中混合了扩张性筹资和偿债性筹资两种动机。

三、 煤炭企业筹集资金的渠道

煤炭企业筹集资金的渠道是指煤炭企业取得资金的来源，煤炭企业从何处取得资金，是由社会经济结构所决定的，不同的所有制形式和不同的煤炭企业管理体制，相应地就有不同的资金来源渠道。经济体制改革以来，我国煤炭企业的资金来源发生了显著变化，正由单一渠道向多种渠道发展。当前我国煤炭企业筹集资金的来源渠道可以归纳为以下几项。

（1）国家财政投入资金

即国家对煤炭企业的投资。当前，除了原来煤炭企业的国家资金以外，还有用投产后税利偿还的基建借款所形成的国家资金;财政和主管部门拨给煤炭企业的专用拨款。国家财政资金具有广阔的来源和稳固的基础，因此作为国民经济命脉的大中型煤炭企业的资金来源仍应靠国家投资，其供应方式可以多种多样。

（2）商业银行信贷资金

这也是煤炭企业筹集贷金的重要来源之一。贷款项目主要有基本建设贷款、更新改造贷款、各种流动资金贷款、专用贷款等。目前给煤炭企业贷款的商业银行有工商银行、建设银行、投资银行、中国银行、农业银行、交通银行等。

（3）非银行金融机构资金

各级政府主办的其他金融机构主要有信托投资公司、租赁公司、保险公司、财务公司等。民间金融组织目前也逐渐形成，但大部分都是由街道组织的，如城市信用社等，具有合作性质。上述金融机构的资金力量比商业银行要小，目前只能起辅助作用，但这些金融机构的资金供应比较灵活方便，还可以提供其他方面的服务，今后将有广阔的发展前途。

（4）其他企业投入资金

企业在生产经营过程中，往往有部分暂时闲置的`资金，未动用的企业留用利润等，可在企业之间相互调剂利用。随着横向经济联合的开展，各企业之间资金联合和资金融通将会广泛发展。其他企业投入资金的方式包括联营、入股、购买债券及各种商业信用，既有长期的稳定联合，又有短期临时的融通。其他企业投入资金往往同本企业的生产经营活动有密切联系，它有利于促进企业问的经济联系，开拓本企业的经营业务。所以这种资金渠道具有很强的生命力，当前是被广泛利用的一种渠道。

（5）煤炭企业内部形成

煤炭企业内部形成是指煤炭企业以税后利润中提取的积累基金，以及未分配利润用于煤炭企业再投资，都属于煤炭企业内部积累。煤炭企业内部形成的折旧不过是煤炭企业资金的一种转化形式，虽不增加煤炭企业资金用量，但其提取办法对煤炭企业资金的分配有一定影响。随着煤炭企业经济效益的提高，煤炭企业内部积累的数额将日益增加。

四、如何规范煤炭企业筹资管理

（1）合理确定筹资数量，努力提高筹资效果

煤炭企业筹集资金的基本原则是满足生产经营的需要。因此，煤炭企业在开展筹资活动之前，应合理确定资金的需要量，既要合理确定流动资金需要量，又要合理确定固定资金需要量。使筹资数量与需要达到平衡，防止筹资不足影响生产经营或筹资过剩降低筹资效果。

（2）正确运用负债经营

煤炭企业生产经营活动对资金的需要量是不断变化的，而煤炭企业的资本金是有限的、相对稳定的。因此，合理筹集借入资金，正确运用负债经营对煤炭企业发展生产和商品流通的扩大是非常重要的。当煤炭企业的资金收益率大于资金成本宰的情况下，正确运用负债经营还是有利于提高资本金的收益率。当然，借债要按规定办理手续和还本付息。

（3）遵守有关规章制度

煤炭企业在筹资过程中，要严格遵守国家有关方针、政策和规章制度，认真执行各项筹集、使用、归还资金的工作程序，严格履行各类合同。

（4）讲求经济效益

筹集资金要满足煤炭企业生产经营的需要，而煤炭企业生产经营活动又要以提高经济效益为中心。因此，筹集资金必须讲求经济效益。资金筹集的经济效益可从两方面分析。

①认真选择筹资来源，力求降低资金成本。

煤炭企业筹资可以采用的渠道和方式各种各样，不同筹资的难易程度、资金成本和财务风险各不一样。因此，财务人员应综合考察各种筹资方式和渠道，实现最优的筹资组合，以降低资本成本。

②适时取得资金来源，保证资金投放需要。

筹措取得资金要按照资金的投放使用时间来合理安排，使筹资与用资在时间上衔接，避免筹资过早造成投用前的闲置或筹资滞后影响投放的有利时机。

参考文献：

[1] 王立坤。 浅析企业筹资管理[J]。 农场经济管理 ， ，（05）

[2] 曹悦。 给企业筹资加一个“期限”[J]。 辽宁财税 ， ，（11）

[3] 郭秀珍 ， 辛国琴。 谈筹资过程中应注意的原则[J]。 理论界 ， ，（05）

[4] 孙劲松， 王云霞。 试谈企业筹资策略[J]。 黑龙江金融 ， 2001，（07）

先筹资还是先创业 第6篇

抓住创业的机会

张勇浙江某贸易公司老板

先积累资金还是先着手创业，我的选择是后者。原因很简单，机遇永远不会等人，如果一个创业的良机摆在你的面前，而你却因为种种原因白白地放弃，那么这个机会也许再也不会出现第二次。资金是创业者可以自己创造和把握的，可以贷款，可以借用，可以在创业的过程中不断发展扩大；而机遇在某种程度上来说，却是可遇不可求的。

2003年，我从大学毕业后，进入了义乌一家做日用品贸易的私营公司。2004下半年，一个熟悉的客户无意中对我讲，由于价格和公司谈不拢，他们已经在寻找新的合作商，但像他们这样的小客户，想找一家重视自己的公司也不容易。他开玩笑地对我说：“不如你自己注册个公司，专门做这些小客户的生意算了，我来帮你介绍客户。”听了他的话我动了心，意识到这其中确实有成功的机会。当时我手里只有一年来辛苦攒下来的不到1万元的资金，但我和一个以前的同事合作，通过向银行贷款和向亲朋好友借款，很快办起了自己的贸易公司。那位客户果然给我介绍了一些像他一样的小生意人，有了这些最初的客户资源，我的公司一年来发展比较顺利，现在，我已经掌握了扩大经营所必须的资金条件。

在我的大学同学中，有很多人想自己创业，然而却都还只是在设想，原因基本上都是因为没有资金。我的家庭条件算是比较差的，就业情况也不能算是理想的，然而我却是第一个开始创业的。只是因为我没有被资金所束缚，而是抓住了稍纵即逝的机会。

高起点会带来快速发展

梁子于江苏某纺织企业老板

做任何生意都需要投资，生意越大，投资也就必然越大。在越来越讲究规模化经营的商业环境中，规模过小的企业很难形成强大的市场竞争力。因此我觉得要创业，肯定要首先积累必备的资金，以保证企业从诞生之日起就能有一定的实力和竞争对手抗衡。这就像让两个人站在不同的高度去比赛登山，起点高的人肯定比较容易先爬到山顶。

我的企业是在最近几年才办起来的，而早在十几年前，我就有了创业的念头。当时自己在一家纺织企业工作，看到这个市场的发展潜力，但也看到一些小型的个体私营企业在激烈的市场竞争中的惨痛教训。由于规模过小，这些企业在产品质量和生产能力上处于劣势，对市场的开拓也只能“打游击”。于是，规模越小，发展越慢，发展越慢，越无法获得进一步扩张所必须的资金，最后只能无奈地面临淘汰的结局。我不想走这种失败的老路，于是暂时搁置了自己创业的想法。在差不多10年的时间里，我一直在做积累资金的工作，一边不断地跳槽以求更好的待遇，一边通过各种关系寻找融资渠道。当我筹集到足够的资金时，我才着手创办自己的企业。虽然我的企业依然只能算是一家小型企业，但这种小是相对而言的。市场是细分的，那些国有大中型企业和品牌化、规模化经营的纺织集团本身就不和我的企业存在竞争关系。而在同类的企业当中，一定的规模使我的企业能够在和对手的竞争中至少不会处于下风。

把握积累与发展的平衡点

余新海四川某餐饮企业老板

资金与创业，积累与发展的矛盾统一关系从来存在，积累资金是为了创业，反过来，创业本身就是积累资金最有效的一种方式，不创业，资金又从哪儿来？所以我认为，应一边积累资金，一边寻找创业的机会，关键是要掌握二者之间的平衡，即有多少资金、在何种情况下开始创业。

在我的创业路上，无论是盲目着手创业，还是过分注重资金的积累，都是有过教训的。最早的时候，有了一点资金，就想创业，自己开了个小饭店。手里只有那么点钱，请不起好厨师，租不起好店面，结果可想而知。吃了亏以后，我又变得过分谨慎，曾经有朋友找到了好店面，邀我一起做，我当时因为手里资金不多，怕重蹈覆辙，就拒绝了他。两年后，看到那个朋友已经开起了连锁店，我才意识到不能总是错过机会。所以当看到一家大学附近的门面低价转让时，我虽然只有两三万的资金，还是马上租了下来，通过亲朋好友借了十几万元，开了一家特色美食店。由于地段较好，菜品又有特色，美食店很快赢利。我不断用获得的利润来扩大经营，经过5年的时间，终于办起了一家连锁餐饮企业。

筹资模式 第7篇

一、新型农村合作医疗制度筹资模式存在困境原因分析

1. 新型农村合作医疗制度的筹资成本过高

新型农村合作医疗筹资制度明确了筹资主体是政府, 出资主体是农民, 政府承担组织、引导、征收的主导责任, 政府通过何种方式低成本、高效率地征收农民参合资金是当前筹资模式最主要的矛盾。虽然新型农村合作医疗制度实施自愿参加的原则, 但各级政府为了提高参合率, 每年都要安排乡村干部上门办理缴费手续, 投入大量人力、财力、物力。不仅影响和干扰了乡 (镇) 政府、村委会的日常工作, 而且筹资工作量大、面广、任务重, 乡、村参与合作医疗筹资工作人员多, 文化程度、业务知识熟悉程度、工作责任心、人员素质等高低不均, 在工作中出现错误在所难免。

2. 新型农村合作医疗制度的筹资定位过低

新型农村合作医疗制度是以大病统筹为主, 对于大多数人来说, 患大病的可能性较小, 而一些轻病、小病却只能得到较少的补偿, 筹资水平的增长与医疗机构费用增长速度较快的矛盾日益突出, 如我县2010年每人每年的筹资标准是20元, 2011年提高到30元, 而门诊封顶线却由原来的300元降低到200元, 住院起付线县级由原来的100元提高到200元, 乡镇由原来的50元上升到100元, 这离农民的筹资额增加其补偿比例要增长的期望值越来越远, 导致此项制度对农民的吸引力下降。

二、解决新型农村合作医疗筹资模式困境的对策及建议

1. 建立多层次的筹资标准

我国目前诊疗制度是先交钱看病, 再报销, 大多数贫困家庭虽然参合费用已由民政等部门承担, 但他们依然没有能力预付和承担看病费用。结果就是:富裕家庭积极参合, 从中获益, 而贫困农民仍然没有获得任何保障, 形成了“穷帮富”的局面。建议参照城镇职工医疗保险, 根据不同的收入人群制定筹资标准和补偿比例, 适当照顾特贫困家庭, 以体现互助共济制度的优越性。

2. 建立便捷、有效的缴费机制

目前, 筹资一般采取“一次筹资全年享受”。我国农村每年都有很多人外出务工和经商, 错过缴费时机就无法参保。建议在各乡镇设立惠农窗口, 开办新农合基金征收服务点, 做到随到随收, 确保参合率。

3. 采取滚动式筹资

采取有效合理的征缴形式是新农合有效筹资的重要环节, 让那些与农民有密切关系的机构去征收参合费用效率较高, 也较为便捷。如可将新农合纳入政府涉农优惠政策框架中统筹, 将政府直补资金转为新农合基金, 也可以在参合农民因病住院, 享受补助时, 即把下一年度的参合资金交纳完毕。这样可以低成本、高效率地完成新农合所需的向农民筹资的过程, 从而可以迅速地近乎“全覆盖”的规模开展新农合的体系建设, 而财政不必多花一分钱。

4. 加强基金使用监管

新型农村合作医疗基金是农民看病治病的“救命钱”资金运作方式较为特殊, 涉及广大农民的切身利益。完善新农合基金的监管、审计职能是新农合可持续发展的根本保证。如果管理不顺和监管不力, 久而久之, 就会使农民失去信心, 不利于新农合制度的长期发展。只有在保证新农合基金安全、高效运转的前提下, 这项制度才能健康发展。

三、总结

经过几年的运行, 新型农村合作医疗工作已进入巩固和提高阶段, 必须建立一套行之有效的监管体制和低成本的长效筹资方式, 不断提高农民群众的受益面和参合积极性, 使新农合工作稳步推进“快车道”。

摘要：新型农村合作医疗制度是为缓解农民因病致贫、因病返贫的一种理性制度安排, 与我国国情和经济发展状况相适应, 为农村居民提供医疗和卫生保障方面发挥了重要作用。建立科学、稳定、可持续发展的筹资机制是新型农村合作医疗制度良性运行和协调发展的前提和基础。本文通过对新型农村合作医疗筹资现状及发展过程中出现的矛盾进行研究和分析, 提出了完善新型农村合作医疗筹资机制的思路和办法。

关键词：新型农村合作医疗,筹资模式,完善,监管

参考文献

[1]傅继英, 提高新型农村合作医疗基金财务管理水平的对策[J].当代经济, 2010.14.

[2]刘红芳, 新型农村合作医疗融资问题研究[J].中国科技纵横, 2010.17.

国内外养老金筹资模式的比较分析 第8篇

一、模式的构建

现在主要的筹资模式其实包含两个部分, 一个部分是融资模式, 另一个部分是账户形式。先简单分类, 现在主要的融资模式包括“现收现付制”与“完全积累制”;账户形式也分为“统筹账户”与“个人账户”两种。由此, 对于养老金的筹资方式模式可以初步构建为:

I:建立在现收现付制上的统筹账户

II:建立在完全累积制上的统筹账户

III:建立在现收现付制上的个人账户

IV:建立在完全累积制上的个人账户

因为完全累积制是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度, 即在职劳动者通过他和雇主在其工作期间的缴费, 把一部分劳动收入交由社保经办机构进行积累和投资, 等参保人退休后, 社会保障基金再以积累的养老金和投资所得回报向他兑现当初的养老金承诺。完全积累制可以算作自我赡养, 因其以收定支的特点, 很少与统筹账户结合起来, 一般完全累积制的账户形式都是个人账户, 所以, 对模式II进行修改。考虑到我国的实际情况, 也是对养老金融资方式的第三种分类, 兼具前两种的功能采取的部分累积制, 所以将模式II改为:建立在部分累积制上的统筹账户与个人账户相结合。由此, 国内外主要的筹资模式类型为:

I:建立在现收现付制上的统筹账户

II:建立在部分累积制上的统筹账户与个人账户相结合

III:建立在现收现付制上的个人账户

IV:建立在完全累积制上的个人账户

二、四种模式的具体分析

1. 模式I:建立在现收现付制上的统筹账户

这种模式是历史上绝大多数国家养老金的主要筹资模式。先看融资模式——现收现付制, 它是指以同一个时期在职的一代人所缴纳的费用来支付已经退休的一代人的养老金的模式, 它根据每年养老金的实际需要, 从工资中提取相应比例的养老金, 本期征收, 本期使用, 不为以后使用提供储备。从现收现付制的定义我们就能看到, 现收现付制对快速提高社会福利水平, 保障养老金的及时发放作用显著, 且因为资金是现收现付制的, 几乎不受物价水平与通货膨胀影响, 其管理成本低、风险也非常小。所以许多国家在建立社会保障初期, 受到国内政治与经济发展水平影响, 养老金大多采取的都是现收现付制。同时, 也是在养老保险发展初期, 无论是国家的财力还是个人的养老意识都是有限的, 所以初期的账户模式也只是统筹账户。这个时期的养老基金在一定程度上主要体现的是社会互济的作用。人们习惯上说的“现收现付制”其实就是这种模式的简称。

这种模式起源于19世纪的德国, 并在二战后迅速向世界其他国家普及。然而, 正是在二战后, 随着老龄化浪潮的来袭, 现收现付制在实际运行中暴露了许多弊端。

现收现付制的运行主要遵循的是成本与收入的平衡。根据劳伦斯·汤普森在《老而弥智——养老保险经济学》中提出的养老保险的成本计算, 现收现付制下养老金制度的成本计算公式可表示为:

养老金制度的成本=工资收入率×退休者赡养率×退休金替代率

其中:工资收入率=工资收入额/国民生产总值×100%

退休者赡养率=退休人口数/在职人口数×100%

退休金替代率=退休金收益额/总人口平均消费额×100%

现收现付制下的养老金收入来自在职人员所缴纳的费用, 所以养老金制度的收入可用公式表示为:

养老金制度的收入=工资收入率×退休金缴费率

由此, 当收支平衡时有:

养老金制度的成本=养老金制度的收入

即:工资收入率×退休者赡养率×退休金替代率=工资收入率×退休金缴费率

简化后:退休者赡养率×退休金替代率=退休金缴费率

可见, 要维持现收现付制的运行, 维持养老金制度的收支平衡, 就要从退休者赡养率、退休金替代率以及退休金缴费率这三个方面想办法。而实际上因为退休者赡养率是指退休人口数占在职人口数的比重, 而在人口老龄化的实际情况下, 该比重一直在上升。所以采取现收现付制的国家一开始多是在退休金替代率与退休金缴费率上想办法, 而主要目标与直接作用点就是增加退休金的总收入。德国在这方面采取的措施主要有:提高参保率、遵缴率、缴费率, 甚至扩大财政补贴。日本虽然是从开源与节流两方面控制, 但是其作用也是为了收取更多养老金费用, 如提高缴费比率;降低养老保险加入时间, 由25岁降低到20岁;延长保险金缴纳时间, 65—69岁的在职员工也要缴纳……然而, 仅靠从收支平衡方面调节实质是在加重年轻一代的负担。例如波兰, 在养老保险制度改革前, 由于人口老龄化的不断加剧, 养老保险缴费持续增长, 1980年以前为工资额的15%, 1980年代达到了23%, 然后又增加到43%, 从1992年开始, 缴费额为工资额的45%, 如果政府不对养老金进行补贴的话, 单靠由在职工人支付, 实际的养老金缴费额将达到工资额的62%。为应付人口老龄化带来的支付危机, 减缓年轻一代的供养压力, 也为了在保护老年人基本生活的同时能够促进经济增长, 该模式的改革在所难免。

2. 模式II:建立在部分累积制上的统筹账户与个人账户相结合

早在1997年国务院就公布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》, 正式确立了我国养老保险制度是建立在部分积累制上的社会统筹与个人账户相结合的筹资方式。但是这种模式并不能作为长期模式, 只能是一种过渡阶段的模式。首先, 考虑到经济发展与所需要的社会储蓄, 经过很多学者分析, 无论是使用现收现付制的融资模式还是完全累积的融资模式, 在我国储蓄率水平居高不下这一现实经济条件下, 其对我国经济增长的最优储蓄率水平影响并不大;但是从成本的角度考虑, 完全累积制因其属于长期资金筹资, 要考虑到资金的管理费用、投资风险甚至时间成本、通货膨胀等因素, 其需要的成本远高于现收现付制。从我国养老保险的实际运行来看, 我国实际上实行的是现收现付制的养老保险筹资模式, 因为我国从现收现付制向部分累积制转轨的过程中, 并没有解决养老保险的“转轨成本”问题, 而是由“统账结合”模式中的本该实行积累的个人账户资金承担了制度的“转轨成本”。在账户设置方面, 该模式保留了统筹账户, 虽然统筹账户是具有一定的社会互济功能的, 在当前社会能体现人文关怀又具有一定的公平性。但是, 也正是由于两种账户长期融合, 很多地方管理混乱, 并没有好好利用个人账户在调动在职员工缴费积极性方面的作用, 并且将个人账户资金用作统筹账户资金, 形成了个人账户的“空账”。据统计, 在2012年时中国养老金“空账”就已经达到24859亿元。

“空账”的存在是一个极其严重的问题, 不但会延缓筹资模式由现收现付制向完全累积制的进程, 也会将养老金的支付风险向后代转移, 同时危及到公民对整个养老保险制度体系的信任与养老体制可持续发展的问题。所以, 现阶段我国在筹资模式改革中的目标还有将“空账”做实。

3. 模式III:建立在现收现付制上的个人账户

建立在现收现付制上的个人账户模式又被称作名义账户模式。因为虽然账户形式是个人账户, 个人账户的资产属于个人, 并且职工还可自愿缴纳一定数量的超过法定比例的资金, 但是个人并没有直接的产权, 而只拥有对未来养老金的索取权。且个人账户的利息也是根据名义利率进行名义上的积累。该模式中的个人账户是空的、名义上的, 真正的账户资金被用于发放当前退休者的养老金, 个人账户的作用仅仅是计发待遇的手段。这种模式也作为因历史债务问题巨大的过渡模式被很多国家使用, 如意大利。

4. 模式IV:建立在完全累积制上的个人账户

这种模式就是通常意义上简称的完全累积制、基金制。该模式根据个人账户的管理不同还可以分为集中管理与分散管理两种具体模式。前者如新加坡的“中央公积金制度”, 即个人账户完全由政府管理, 且个人账户资金的利率也是由政府决定的;后者如智利, 成立了多家养老金管理公司, 由他们进行专业的管理, 个人可以根据自己的情况来选择养老金管理公司对自己的养老金进行管理, 投资运营……这种模式也常被称为“智利模式”。从经济学的角度看, 智利模式对经济的发展、资本市场的发展具有极大的促进作用, 所以得到了许多研究机构与经济家的青睐。

但是, 因为这种模式也是需要较好的历史条件与稳定而又健全的金融市场的, 所以能采用该模式的国家也不多, 目前对这种模式进行探索的还有阿根廷、巴西等拉美国家。

三、四种模式的总体比较

养老保险的主要作用就是实现“老有所养”的目标。所以, 养老金筹资模式的优劣也应该从能否实现养老保险的基本功能来看。可以知道, 养老保险的好处有: (1) 为老年人提供基本生活保障。 (2) 有利于社会的安全与稳定。随着人口老龄化的到来, 老年人口的比例越来越大, 人数也越来越多, 养老保险保障了老年劳动者的基本生活, 等于保障了社会相当部分人口的基本生活。对于在职劳动者而言, 参加养老保险, 意味着对将来年老后的生活有了预期, 免除了后顾之忧, 从社会心态来说, 人们多了些稳定、少了些浮躁, 这有利于社会的稳定。 (3) 为劳动力的再生产提供保障。养老金应该有利于劳动力群体的正常代际更替, 老年人年老退休, 新成长劳动力顺利就业, 保证就业结构的合理化。 (4) 促进经济的发展等。因此, 选择一种好的筹资模式也要从这几个方面考虑。

基于养老保险的好处, 养老金的筹资模式在如下几个方面或多或少有些作用:

在社会公平方面, 经济发展初期的社会如我国, 社会分层是很大的, 财富差距悬殊, 所以对养老金要求其能够通过转移支付、收入再分配等方式发挥一定的社会互济作用的, 这既是对低收入人群的基本生活保障, 社会福利的体现, 也是避免因贫富差距过大产生的社会矛盾的一种方式。所以, 有统筹账户的模式I、II、III都能发挥社会互济的作用。

在信息公开化的社会, 人们也关心养老金账户的透明化程度。采用个人账户的模式II、III、IV在这方面就更能满足, 而且, 个人账户现在缴费与将来待遇紧密相关, 有利于提高当前劳动者的缴费积极性和主动性, 还能激励劳动者对企业进行缴费的监督。一方面可能增加养老金费用的缴纳, 另一方面也会推动养老金费用管理的科学化、合理化。

毕竟, 养老金改革的初始原因很大程度上都是老龄化问题导致的, 所以养老金筹资模式的改革也应该能够应对社会老龄化问题的挑战。通过前面对模式I的分析我们知道, 现收现付制因其自身的平衡机制已经无法良好应对老龄化问题了, 并且会随着老龄化问题暴露出越来越多的弊端, 而其它三种模式受老龄化的影响较小。

另外还要保证劳动者职业选择的自由, 不能因为各个职业的养老保险差异太大, 而造成社会劳动力分布不合理。模式I劳动力的流动明显受到养老金统筹范围的影响。如果统筹范围是全国, 则在全国范围内可以流动, 而如果只是行业或地区, 则流动性表现得不太好。模式III、IV因个人账户的自我赡养功能, 在流动性方面表现得更有优势。对模式II来说, 本来账户形式就是统筹与个人相结合, 所以流动性也介于两者之间。

最后是促进经济的发展。事物是相辅相成的, 要实现模式IV需要良好的金融环境, 而模式IV将短期资金变成长期管理, 甚至会影响金融市场的结构调整。当该模式成为社会养老保险的模式后, 对社会储蓄、投资各方面的影响都是显著的, 其能汇聚大量资金并通过专业化管理投资运营, 从长期考虑, 资金的时间价值、机会成本都会增加, 自然其对经济发展的促进作用也明显。

目前, 我国采取建立在部分累积制上的统筹账户与个人账户相结合的筹资模式仍然存在很多问题, 如公民关注度很高的个人账户“空账”, 其关系到的不是当前养老金的发放, 而是未来潜在的风险。为了养老制度的长远发展, 我国采取了各种措施来完成养老金制度的转型, 如逐步试点做实“空账”, 同时将建立养老基金增长机制以应对养老金的保值增值压力。从长期来看, 模式IV——建立在完全累积制上的个人账户模式才是经济环境良好的社会综合性最优的模式, 也可以将其作为我国养老金筹资模式未来的发展改革方向, 来探索最适合我国实际情况的筹资模式。

参考文献

[1]刘云龙, 肖志光.养老金通论——关于人口结构、养老金制度、金融结构变迁的一般理论[M].北京:中国财政经济出版社, 2012.

[2]庞凤喜, 潘孝珍.名义账户制:我国养老保险模式的合理选择——基于现收现付制与完全累积制之异同比较[J].现代财经, 2012 (4) .

[3]侣宏钢.俄罗斯养老保障制度[D].黑龙江大学, 2006.

[4]龙朝阳, 申曙光.养老金制度融资方式转轨的理论思辨[J].经济学家, 2013 (02) .

[5]龙朝阳, 申曙光.中国城镇养老保险制度改革方向:基金累积制抑或名义账户制[J].学术月刊, 2011 (6) .

筹资模式 第9篇

一、当前建立可持续的社会保险基金筹集模式的紧迫性

(一) 构建和谐社会的需要

目前, 我国正经历着经济高速发展时期, 这一时期人民群众的物质文化需求水平不断提高, 对维护和实现社会公平和正义的诉求也越来越高。但随着我国经济发展和改革步伐的加快, 由此带来了一系列问题, 诸如城乡差距加大、收入分配不公、就业和再就业难度增加等矛盾也凸显出来甚至有激化趋势。在这种复杂的局面下, 只有建立可持续的社会保险基金筹资模式, 才能使社会保障制度稳定运行, 从而消除社会发展中的不稳定因素, 为构建和谐社会消除各种隐患。

(二) 推进社会主义法制建设的需要

改革开放30多年来, 我国已初步奠定社会保险制度的制度框架和政策体系。然而, 我国社会保障法制建设却始终是社会保障制度建设过程中一块心病。由于社会保障制度框架中法制规范层次仅限于法规、规定层次, 造成了我国社会保险金的征缴和管理等方面执法力度疲弱。这不仅使得本来就捉襟见肘的社会保险基金难以持续稳定增长, 更重要的是, 社会保险基金被大规模挤占挪用的恶性案件的发生, 是对我国社会主义法制建设的公然挑战。从这个意义上说, 以法律形式规范社会保险基金的征缴、投资运营与监管, 在法制的条件下建立社会保险基金可持续的筹资模式, 不仅是社会保险制度建设的迫切要求, 更是我国社会主义法制建设的迫切要求。

(三) 适应农村城镇化、就业形式多样化的需要

我国现行社会保险制度覆盖面窄的弊端长期存在。来自农村城镇化和就业形式多样化局面的不断深化, 给社会保险制度覆盖面的扩大提出了非常紧迫的要求。今后数10年中, 将会有数以亿计的农村人口陆续转化为城镇人口, 由此会带来大量的劳动力转移和社会保障问题。同时, 我国就业格局呈现日益多元化和流动性强的特点, 涌现了大量的个体工商户、自由职业者和各类非公有制经济从业人员, 而现行社会保险制度主要以“单位”为服务对象, 使得大量的个体工商户、自由职业者及灵活就业人员游离在社会保险体系之外。要解决上述问题, 必须进一步加大社保资金筹集力度, 稳步扩大社会保险覆盖面, 逐步将进城务工的农村人口和城镇各类灵活就业人员纳入社会保险体系。因此, 建立可持续的社保基金筹集模式是适应农村城镇化、就业形式多样化的需要。

(四) 缓解财政压力的需要

社会保险的财政压力主要表现在养老保险支出上。全国大多数地区养老保险目前尚未实现省级统筹, 只停留在实行市 (县) 级统筹层次, 因而很难充分发挥社会保险的互助共济功能, 而只能由财政来“兜底”。与此同时, 地方各级财政对社会保险基金的补助也在逐年加大。但对于财政而言, 更大的压力在于规模庞大的个人账户空账和巨额的历史欠账。社会保险基金的诸多缺口, 已成为引发财政风险的巨大隐患。建立可持续的社会保险基金筹集模式, 就是要尽可能通过当期筹集的资金来满足当期的支付需要, 减轻各级财政当期对养老金的补助额负担, 使得各级财政有能力逐步加大对个人账户空账和历史欠账的弥补力度。因此, 建立可持续的社会保险基金筹集模式是缓解财政风险的迫切需要。

二、建立可持续的社会保险基金筹资模式的建议

(一) 加快推进社会保险法制建设, 建立完善的社会保险政策体系

尽快提高社会保障立法层次, 尽早推出社会保险法, 明确社会保险的基本内容和基本法律关系, 明确社会保险基金的征缴、给付、投资运营的管理机关及其权责分配。同时, 应清理各项社会保险政策规定, 尽快制定和颁布与社会保险法配套的规章制度, 以保证社会保险工作有法可依。

在社会保险法推出后, 应尽快扩大社会保险覆盖范围, 尽快将所有能够纳入社会保险参保范围的人群都纳入进来。不仅将个体工商业者、自由职业者、非公有制经济就业人员纳入社会保险参保范围, 同时应加快公务员和事业单位工作人员社会保障制度改革, 将他们并入社会保险体系享受待遇。同时, 逐步将农村居民的基本生活保障纳入社会保险体系, 最终建立成像一体的社会保险体系。

社会保险法推出后, 逐步统一缴费基数。明确和统一各项社会保险费缴费基数, 特别是要明确作为缴费基数的工资总额范围和口径。其中要分别制定统一的社会统筹和个人缴费基数政策, 建议个人缴费基数按照个人申报个人所得税的工资、薪金所得计算, 单位缴费基数按单位申报的工资、薪金支出总额计算, 并结合企业所得税税前扣除的工资总额进行复核。另外, 统一缴费比例。在逐步提高统筹层次的基础上和保证收支平衡的前提下, 逐步统一各险种的缴费比例, 改变地区间和行业间缴费比例不一致的格局, 公平企业负担水平, 增强政策的稳定性。

必须以法律形式赋予征收机关必要的强制手段。加快修订《社会保险费征缴暂行条例》 (国务院令第259号) , 赋予征收机关在社会保险费征管中有权依法对缴费人采取查封、扣押、拍卖资产及银行扣款等强制手段, 并相应调低滞纳金比例, 彻底解决征收工作中执法手段不强和法律依据不足的问题。

(二) 建立规范的社会保险费征管体制

明确税务机关为社会保险费的唯一征收主体, 税务机关统一征收社会保险费并不再收取管理费, 在条件允许的情况下对社会保险费五个费种的统一合并征收。

同时应该完善征管职能。按照权责一致的原则赋予税务机关完整的社会保险费征管职责, 明确其享有缴费登记、接受缴费申报、核定缴费基数、费款征收、检查处罚等与征收工作密切相关的职责, 充分发挥税务机关掌握费源、便于核实缴费基数等组织收入的优势, 促进社会保险费收入的快速增长。

优化征管模式。探索实行以信息化网络为平台, 以缴费人自行申报、自核自缴为基础, 以查账评估、重点稽查为手段的征管模式。按照“税费一体化管理”的总体思路, 将社会保险费比照税收进行管理, 统一征管信息平台, 规范征管业务流程, 在费源管理、缴费评估、分类管理、缴费服务等方面, 积极借鉴税收征管中行之有效的征管制度和措施, 不断加大征管力度, 提高管理服务水平。

(三) 建立有力的监督机制

建立健全多层次、全方位的监督体系, 确保社会保险资金的安全。切实发挥社会保险监督委员会的作用。要把各级社会保险监督委员会设在同级人大相关专业委员会, 有关部门要定期向社会保险监督委员会报告社会保险资金的征收、管理和使用情况。社会保险监督委员会要对各部门的职能履行情况进行评定, 并定期予以通报。

重点加强审计、财政部门的监督作用。审计部门要将社保基金审计列为定期开展的重点工作, 逐步将过去以社保基金使用情况的事后审计为主转向对社保资金的全程跟踪审计, 通过审计促使各部门不断完善内部控制管理制度, 健全自我约束机制。财政部门要重点加强基金收支两条线和基金支付, 使用的监督。同时, 各有关部门也要形成相互监督的机制。

充分发挥社会力量的监督作用。各有关部门要按照“隐蔽权力公开化、集中权力分散化、资金分配程序化、审批事项制度化”的总体要求, 赋予参保单位和人员的知情权, 要定期向社会公布社保基金的收支使用情况, 主动接受全社会和新闻媒体的监督, 有效地调动社会成员对违反规定情况进行监督的积极性, 维护社会成员的合法权益。

在上述目标逐步实现的基础上, 实现社会保险费改税、开征社会保险税的条件均已具备, 届时可以实现费改税的平稳过渡, 这也是西方发达国家已经实施的成功经验。

摘要：文章阐述了当前建立可持续的社会保险基金筹集模式的紧迫性, 并提出了建立可持续的社会保险基金筹集模式的政策建议。

关键词：可持续发展,社会保险基金,筹资模式

参考文献

[1]、王思.探索我国城镇养老保险制度改革方向[J].经济问题探索, 2009 (9) .

[2]、韩宏.关于完善我国城镇养老保险制度的思考[J].江苏大学学报 (社会科学版) , 2006 (11) .

[3]、郑振儒.我国城镇养老保险制度的反思与改革[J].江西财经大学学报, 2007 (3) .

筹资模式 第10篇

在20世纪50年代以前, 各国大体上10个就业者抚养1个退休者 (即供养系数为10 ∶1) , 由于人类的寿命延长, 人口出生率下降, 加速了人口老龄化进程, 根据预测, 2030年美国、日本和德国每个退休者分别需要2.7、2.2和2个就业者养活1个退休者。养老金支出额增大, 促使税 (费) 率不断提高, 财政负担日益加重, 养老金出现支付危机。由于保险支付的大幅度增加, 各种社会保障费用的提取比例相应地需要大幅度提高。仅养老保险一项, 雇主就要缴纳工资的20%, 加上医疗、伤残、家庭补助等项目, 有些企业要缴纳高达50%的费用 (其中个人缴纳15%) 。解救危机的唯一出路, 是对现收现付筹资模式进行改革, 着手建立养老积累基金。

智利在1980年通过《3500法案》改革养老保险制度, 改变传统的现收现付制为预筹基金积累制。截至1996年6月末, 已积累养老基金273亿美元, 相当于国内生产总值的50%。巨额基金积累为改善宏观经济环境和发展经济发挥了重要作用, 在此期间智利经济年均增长6.5%, 股市交易额增加100倍, 国内储蓄率从10%提高到27.6%, 失业率从19.2%降至4.7%, 财政自1987年开始由赤字转为盈余。智利的改革和发展已成为拉美地区的“典范”。

2 从社会统筹制向个人账户制发展

社会统筹模式是依据社会保障要求公平的收入再分配的传统理论, 该模式促使社会成员之间 (包括代际之间) 收入调剂和风险分担。个人账户制筹资模式是将雇主和雇员以及国家财政支出补助所缴纳的全部保险费, 都记入雇员的个人账户, 个人账户储存额 (包括本金和收益) 的所有权均归个人所有。个人账户制具有独特的优点:一是具有很强的激励和效率机制, 避免社会统筹制所固有的吃大锅饭的弊病;二是能确保劳动者的权益, 有利于劳动力流动和优化人力资源配置;三是具有制约监督机制、监督雇主缴费, 监督资金运营机构的有效经营, 预防管理机构浪费、挪用和腐败行为。

在建立社会统筹制养老保险初期, 供养系数低, 有些国家养老金存有部分积累基金, 随着人口老龄化、退休金支出增加以及受通货膨胀的冲击, 事实上都没有积累, 成为现收现付制。

智利在1980年的养老保障体制改革中, 将原来的普通基金转为个人基金。雇员缴纳的养老费按个人建立账户, 由私营的养老基金来管理公司, 并按年计息。个人账户的基本用途储蓄作担保申请住房贷款, 甚至可以取出部分现款, 限定条件是必须保证个人账户的储蓄余额能够满足按退休前10年平均工资的70%支付养老金的需要。新加坡的公积金制度同样采用了个人账户制, 以其会员运行各自户头所累积的资产为基础。公积金会员及其雇主双方按雇员每个月收入的规定比例缴公积金, 都存入积累式的个人账户基金中。

3 从单一的国家筹资向多层次、多支柱筹资发展

近20年来, 许多国家采取免税鼓励政策, 使私人退休基金得到迅速发展, 并逐渐形成了以企业职业养老保险为主体的国家基本养老保险、企业职业养老保险 (补充养老保险) 、个人储蓄养老保险等多层次、多支柱的资金来源体系。美国、英国、荷兰、法国、瑞士、瑞典、日本等国家已形成了有保障的“私人退休金制度”。在公共计划收支困难之际, 私人退休金计划却积累了大量养老基金, 为本国资本市场的发展带来了活力。

丹麦政府于1989年初步建立了由人民年金、补充年金、职业年金和私人年金四个层次组成的新养老金制度体系, 人民年金完全由政府财政资助;补充年金制度则采用完全基金制融资方式, 具体地说其养老基金的资金来源于个人及其雇主按该雇员工资一定比例交纳的养老保险费, 交费比例的确定并不以雇员的收入多寡为标准, 而是以该雇员每周的时间长短为标准。应缴全部保险费中, 参保个人承担1/3, 雇主承担2/3;职业年金制度也采用完全基金制融资方式, 其养老基金完全来自于按照参保个人工资收入一定比例的养老保险交费, 交费比例由参保人所在的行业协会或工会与相应的养老基金谈判确定, 参保个人承担1/3的费用, 雇主须交纳2/3的费用;私人年金制度也采用完全基金制融资方式, 养老基金完全来自于参保个人的交费, 交付比例比较灵活, 由参保者与私人年金基金的组织者双方谈判确定。因此丹麦整个养老保险基金的资金来源呈现出多元化的格局:政府出资、雇主交费和雇员交费三者相结合。

从各个国家社会保障基金筹资模式的改革可以看出, 目前大多数国家改革的趋势是选择一种适合本国国情的筹资模式, 但同时又有很多相似之处。第一, 强调增加个人负担的必要性, 合理、灵活的确定给付标准, 防止过高的给付标准给社会保障带来无法承受的负担, 引起一系列严重的后果。第二, 根据以公平为主兼顾效率的社会保障原则, 在社会保障基金储存上强调社会统筹与个人账户相结合的原则。第三, 从单一的国家筹资向多层次、多支柱的筹资方式发展。

摘要：本文以社会保障基金改革的成功案例为典型, 试分析改革成功原因及国际发展趋势。

企业筹资风险管理 第11篇

1.筹资的概念及目的

筹资是指企业依据其经营、投资、资本结构调整的需要，通过特定方式和渠道获得所需资金的方式。它是资金运作的起点，筹资的成败决定了企业可运用资金的规模，也即企业自身生存、发展、壮大之可行性的判断依据。一个资金来源充足，资金运转灵活的企业在竞争中才能占有绝对的优势，在各种危机中才能充分显露出自身优势，脱颖而出。毋庸置疑，充足的资金是企业创建、发展、日常经营的有力保障。

2.筹资的原则

真实性原则。资金市场是充满风险的场所，稍有不慎即会造成难以估量的损失。保证资金来源的真实可靠，才能保障企业的正常生产经营活动不受干扰的顺利进行。确定所筹资金来源是否真实合法是资金筹集部门的首要任务。

时间原则。选择对本企业来讲最为合适的时机筹资，可以使资金利用率最大化。过早的筹集资金难免造成资金闲置浪费，过迟的筹集资金又可能错过最佳投资时机，商场上转瞬即逝的商机带来的可能是无法弥补的遗憾。因此，通过数字预算选择最佳筹资时机是筹资过程中的首要课题。

成本最低原则。资金的募集本身即是一种经营，是“经营”就必然存在成本问题，筹资自然也不例外。以最小的投入获得最大的产出向来是经营的原则。因此，在筹资过程中尽可能的降低成本，以使资金的纯粹利用率最大限度的提升也是筹资的重要原则之一。

风险最小化原则。资金筹措中，尽量优化资本结构，使长、中、短期资金比例合理，尤其以借贷方式筹措的资金更要提早做好偿还计划，尽量规避资金使用过程中由于各种不确定因素可能带来的风险，以防因小失大，得不偿失。

3.筹资的渠道

资金渠道是指资金来源的方向，具体包括：国家财政资金，银行信贷资金，其他企业、个人、外商投入资金，发行股票、债券，融资租赁，商业信用融资等。

国家财政资金。财政拨款，财政补贴，税收减免，税前还贷都属于国家财政资金来源。这种方式通过国家直接投入现金或减少现金收缴的方式，直接增加企业流动资金数量，为企业运营提供资金保障。是最直观明了的资金来源渠道。

银行信贷资金。 即我们常说的银行借款。是企业与银行或其他金融机构签订借款合同，约定期限还本付息的资金融通行为，此种筹资方式优点是速度快方便快捷，缺点是在筹资数额上限制较多。银行借款可依据借款期限的长短分为长期借款、中期借款、短期借款。借款期限越长，所需支付利息越多，但同时赢得较长的资金时间价值，可以延长企业运营周期为企业经营带来便利。相反的，短期借款还款周期短，利息支出少，适合于资金回笼快，周转期限短的投资项目。因此，选择该种筹资方式，必须依据企业实际生产经营状况统筹安排融资数量及期限。使融资效益最大化。

其他企业、个人、外商投入资金。吸收企业和个人以现金、实物等有形资产，非专利技术、土地使用权等无形资产进行的投资，也是企业重要的筹资方式，能大大提升企业生产经营能力，提高企业知名度及信誉度。此种方式筹资的弊端是产权清晰程度较差，往往难以完全明晰。

发行股票、债券。发行股票是股份有限公司筹措自有资金的一种方式，它是一种有价证券，是持股人拥有公司股份的证明，采用这种方式筹集资金，风险小，不需偿还，并且不受使用期限制约，募集资金数量往往较大，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第528期2013年第47期-----转载须注名来源是股份制公司最基本的筹资方式。这种方式的缺点是分散了公司的控制权。至于发行企业债券，可以有效控制公司的控制权，却需要到期偿还，并且所筹资金数量要远小于发行股票所得。

融资租赁。融资租赁是一种融资与融物相结合的筹资方式，相对于前几种方式，它属于较新的筹资方式。这种方式是租赁公司依照企业要求，出资购买设备，在比较长的时间内，以签订书面合同的形式租给企业使用的信用业务，这种方式能使企业前期投入较少资金的情况下，迅速使用所需设备，投入生产，既能避免现有资源的闲置浪费，又能规避设备陈旧带来的风险。却显示资金成本较高，即相当于以分期付款还本付息的方式购入设备。

商业信用。是企业与企业之间最直接的信用方式，表现为购销中延期付款或预收账款。主要有应收账款、预收货款、票据贴现等。这种筹资方式便利快捷，但由于可融通期限一般均较短，因此，只是企业的一种短期融资行为，所融通的资金也仅限于短期周转使用，对于长期经营规划无明显作用。

4.筹资的风险

筹资风险的概念。筹资风险又称为企业财务风险，筹资风险是指由于负债筹资所引起的且仅由主权资本所承担的风险。由于企业筹集的资金主要来源于两个方面，自有的和借入的。也就是发行股票所得资金和向外单位借入资金。因此，筹资风险基本上也来自于两个方向，一是自有筹资风险，也就是由于股票发行不当给企业带来的风险，另一个是债务筹资风险，即所借入资金到期不能偿还本金或利息所带来的偿债风险。

筹资风险的特征。筹资即存在风险，说明筹资风险具有客观性，他是客观存在不以个人意志为转移的。筹资风险的大小是难以定量准确估算的，由于市场存在着复杂性和多变性，在一定时期内，受企业内外各因素的影响，投资风险也在不停地发生着变化，这也充分说明筹资风险的大小存在着不确定性。但是，并不是说他是漫无边际，无限放大的。像其他所有风险一样，筹资风险同样具有可控性。运用一定的方法，做好相关调查研究工作，仔细研究竞争对手动态以及市场发展方向，对可能产生的风险做好提前防范工作。将风险控制在最小范围内。

筹资风险的成因。由于理财不当所引起的筹资风险称为现金性筹资风险，这种筹资风险并不对企业构成实质性威胁，仅表现为偿债期限结构不合理引发的债务危机，经过适当调整往往能予以解决。除此之外，另一种筹资风险是收支性的。这种风险的出现往往伴随着企业的经营亏损，它是一种系统性风险，是一种经营风险，这种风险成因于经营的失败，是一种终极风险。

筹资风险的防范，做好筹资前的准备工作。筹措资金是为了保证企业的正常运营，在筹资前制定好产品的生产销售计划，避免筹资过多造成的资金闲置浪费，也避免资金不足是生产经营不能顺利进行。

打开筹资市场、拓宽筹资渠道。改变单一的银行借款筹资模式，尽可能通过企业间各种形式的联合互惠互利，拓宽投资渠道，合理利用资源，是双方效益共同实现最大化。

组建合理筹资结构。企业应该设置专门人员，对各种筹资渠道进行排列组合，对各种组合方式进行量化对比，通过优化资本结构，在规避投资风险和追求杠杆效益中进行平衡，结合本企业的经营规模和经营时机，选择最合理的筹资组合方案，最大限度的降低筹资成本，提高效益。

提升生产经营能力及资金使用效率。提升企业自身生产经营能力是降低收支性筹资风险的根本途径，良好的经营能力催生良好的经济效益，良好的经济效益则必然大大降低资金使用过程中和资金回笼的风险，实质上也就是规避了借入资金筹资风险。同时，对投资的项目进行可行性分析，及早预测拟投资项目的投资回报率，以决定是否投资何时投资，确定最适用于本企业的投资方案。

筹资模式 第12篇

1 贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式的内涵

贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式是指在市场经济落后的贫困山区农村地区, 为了帮助贫困山区贫困农户参加新型农村合作医疗制度, 把贫困山区贫困农户拥有的比较丰富的非货币资本转化为参加新型农村合作医疗所需要的货币资本的一种筹资模式。在市场经济发展落后的广大贫困山区, 由于大部分农户经济收入低, 现金收入更少, 几乎没有交纳现金的能力来参加新型农村合作医疗制度, 为了提升贫困山区农户参加新型农村合作医疗制度的筹资能力, 我们根据贫困山区自然资源与社会资源都比较丰富的具体特点, 提出把贫困山区比较丰富的土地 (指农地经营权) 、劳务、农产品、农村实用型人才智力等视为贫困山区农户拥有的“现金“, 由贫困山区农户非货币筹资管理委员会进行组织、领导, 在相关政府部门与企、事业单位的协助下, 以支援贫困山区农户参加新型农村合作医疗, 把增强贫困山区农户的家庭经济收入能力做为社会责任, 把贫困山区农户拥有的比较丰富的”现金“转化为贫困山区农户缺乏的现金。

贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式坚持农民利益首位原则、遵循因地制宜原则、发挥政府动力原则、面向市场机制原则、突出优势特色原则、坚持部门配合原则。长效筹资模式充分尊重了贫困山区的客观实际、贫困山区农户的客观筹资能力和主观筹资意愿。当然, 贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式只是在市场经济落后地区具有一定的生命力, 随着贫困山区市场经济的不断发展, 这些非货币筹资模式将会被货币筹资模式所代替。

2 贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式的农户客观筹资能力分析

2.1 土地资源丰富。

贫困山区地域辽阔, 拥有广袤的土地资源, 土地利用率低, 耕地后备资源十分丰富, 土地资源具有进一步开发利用的广阔前景。贫困山区土地面积占全国的71.4%, 人均占有耕地2亩, 是全国平均水平的1.3倍。耕地后备资源总量大, 未利用土地占全国的80%, 其中有5.9亿亩适宜开发为农用地, 适宜开发为耕地的面积为1亿亩, 占全国耕地后备资源的57%。贫困山区草地面积占全国的62%[2]。从土地资源利用率来看, 东部地区土地使用强度大, 其土地资源利用系数是贫困山区地区的2667倍, 说明东部地区土地的开发使用已经饱和, 提高土地利用率只能立足贫困山区。从耕地资源来看, 贫困山区的总量虽然远不及东部, 但实现耕地增量的潜力很大, 前景广阔。贫困山区地区的林地和草地相对优势较大, 其人均拥有面积高出全国平均拥有水平的3倍以上, 利用前景十分乐观。

2.2 劳务资源丰富。

我国贫困山区地区农村劳动力富余数量十分可观。我国贫困山区的四川、重庆、陕西、云南、贵州、甘肃、宁夏、新疆、青海、西藏10省、市、区的农村拥有总人口2.2亿, 其中实际劳动力约有1.45亿, 估计劳动力中有60～75%为富余劳动力, 亟需转移[3]。2003年贫困山区人口占全国总人口的28.5%, 人口自然增长率高达7.43‰, 在高于全国平均水平的12个省区中占8个。由此可见, 贫困山区农村劳务资源的开发前景同样乐观。

2.3 农产品资源丰富。

贫困山区地区农产品资源非常丰富。贫困山区地区因纬度和海拔高度的不同, 分布寒温性、温性、湿润、半湿润、半干旱、干旱等多种气候, 为发展瓜果业、杂粮业、无公害蔬菜种植业等提供了丰富的品种资源和适宜气候条件。贫困山区水果产量占全国总产量的60%;尤其是苹果、梨、葡萄等大宗水果因其色泽好、含糖量高、无污染、品质好而具有一定的竞争优势和发展潜力。

2.4 贫困山区农村实用型人才智力资源丰富。

贫困山区地区是我国农业的发祥地, 贫困山区农民凭借自己的辛勤耕耘和劳作, 在长期的生产实践中, 积累和总结了许多先进的农业生产经验和生产技术。建国以后, 特别是改革开放以来, 贫困山区地区农业科学研究和技术推广工作有着很大的进展, 为贫困山区农业和农村经济发展培训了大量的具有几十年的农业生产经验的农业科技本土化人才。但近年来, 人们开始崇尚国外的高科技, 仰慕那些拥有高学历的理论型人才, 使得这些本土化的实践型专家大多英雄无用武之地。实际上, 在贫困山区地区发展现代农业, 既需要拥有高学历理论型农业科技人才的指导, 更离不开贫困山区大量的本土化实践型专家脚踏实地、兢兢业业的努力, 应做好人才资本估价机制与市场对接工作, 以吸引那些拥有实用型技术的贫困山区农民把自己所拥有的智力资本当作货币一样筹资来参加新型农村合作医疗。

3 贫困山区新型农村合作医疗长效筹资模式的农户主观筹资意愿分析

3.1 土地筹资意愿。

对于大多数贫困山区农村家庭来说, 土地是最基本、最重要的生产资料, 土地保障构成了农村家庭经济保障的核心。近年来, 贫困山区的农民进城务工, 土地作物管理环节基本取消或者由家中老人负责管理, 这在一定程度上造成土地资源的浪费, 有的农民甚至抛荒和弃耕, 这在客观上要求农村土地使用权流转。随着贫困山区大开发战略的实施, 贫困山区农村经济进入了新的发展阶段, 土地流转从无到有, 流转规模不断扩大, 流转速度明显加快。土地筹资以农地流转为前提, 农户适度规模经营为手段, 以农民增收为目的。通过构建土地筹资模式, 使更多的农民脱离土地, 安心在外务工, 使部分农户取得土地转让的承包权、经营权等实现规模经营, 还可以让农户每年获取新型农村合作医疗保障以及分红。总之, 土地筹资既有利于贫困山区农村劳动力转移, 加快贫困山区农民的非农化进程;又有利于农业结构的调整, 发展产业化经营, 提高土地规模效益, 增加农民收入;还有利于化解农村出现的矛盾, 维护农村稳定。

3.2 劳务筹资意愿。

我国贫困山区农村地区劳动力富余数量十分可观, 实际劳动力约有1.45亿, 劳动力中约有60～75%为富余劳动力, 劳动力资源十分丰富[4]。因此, 有条件通过劳务筹资实现农户参加新型农村合作医疗目标。贫困山区农户劳务筹资是通过对贫困山区农村富余劳动力的短期实战型劳动技能培训、以劳务输出的方式实现的。劳务筹资不仅可以实现贫困山区农户参加新型农村合作医疗, 还可以使农户学到实战技能和实际经验, 不必直接承担经营风险, 从而获得较高的经济收入, 增加农户的现金收入, 直接为农民摆脱贫困、发展经济提供资金积累。同时, 高度重视劳务经济, 使部分农民从土地上解放出来, 也是贫困山区地区退耕还林 (草) 工程的需要。总之, 以劳务筹资为目的的劳务输出投人少、效益高、见效快, 是贫困山区农户参加新型农村合作医疗, 同时又是脱贫致富的有效途径。

3.3 农产品筹资意愿。

贫困山区农村地区特殊的自然地理环境和经济现状, 使交通发展严重滞后, 限制了资源的开发与流动。构成贫困山区农民主要依靠农产品销售创收, 然而因交通不便影响, 又很难通过流通转化为货币收入。据2004年国家统计局统计, 我国绝对贫困人口中贫困山区为1305万人, 其人均年收入仅为668元, 他们的大量农产品因为交通不便运不出去而卖得非常便宜, 有的甚至烂在地里无人收购。农民卖粮难、卖水果难、卖蔬菜难的问题已日益突出, 致使农民增产不增收。如:延安市延长县2006年全县1万多亩西瓜丰收, 总产量4000万斤, 每斤只能卖到七八分钱, 连成本都不够。西安市场上西瓜每市斤在7～8分钱徘徊, 甚至一度跌破了每市斤5分钱。贫困山区农户农产品筹资既可以解决贫困山区农户参加新型农村合作医疗的筹资难问题, 又可以促进贫困山区农村的农产品流动, 为这些农户难以卖出的农产品找到稳定的销路, 从而解决贫困山区农户农产品销售难的问题, 增加农户的现金收入。

3.4 贫困山区农村实用型人才智力筹资意愿。

农民作为农业科技成果的需求者, 农民科技素质的高低直接影响着科技创新的最终效果。鉴于我国贫困山区农民整体文化素质与科技素质低下的现状, 必须积极发挥贫困山区地区农村的人才智力优势, 为推进贫困山区地区发展现代农业提供强大的人才智力支持, 以提高我国贫困山区农村劳动力的科技文化素质。此外, 实施科技扶贫战略也是贫困地区尽快脱贫的出路之一。在贫困山区地区以贫困山区农村实用型人才智力作为农户参加新型农村合作医疗所需要的”现金“, 可以激励农村本土化实用型人才充分发挥自己的潜力, 可以解决这些人才家庭参加新型农村合作医疗的困难, 同时激励更多的人努力提高自身的科技文化素质、增强采纳新技术的积极性, 甚至成为贫困山区农村真正需要、且用得着的本土化人才, 共同致力于贫困山区地区发展现代农业。另外, 贫困山区农村实用型人才智力筹资还可以创造农业技术推广的新的有效机制, 最直接的效果就是大大提高农业产出水平, 最显著的绩效是促进农民收入增长。

摘要：新型农村合作医疗筹资是新型农村合作医疗制度运行的关键。构建贫困山区因地制宜的长效筹资模式有利于贫困山区新型农村合作医疗制度的可持续运行。对贫困山区因地制宜的长效筹资模式的内涵、农户筹资意愿和农户筹资能力进行了探析, 指出了贫困山区农户利用土地、劳务、农产品、农村实用型人才智力等非货币资本参加新型农村合作医疗制度的可行性。

关键词：新型农村合作医疗,筹资模式,贫困山区

参考文献

[1]贾康.建立中国基本社会保障体系的大思路[J].审计与理财;2006 (5) :7-8.

[2]李兴国.社会医疗保险可持续发展微观分析[J].中国卫生事业管理;2005 (6) :324-326.

[3]胡善联.中国农村合作医疗模式概览[J].中国初级卫生保健, 2003 (9) :1-6.