采购项目风险范文

采购项目风险范文（精选12篇）

采购项目风险 第1篇

1 材料招标采购项目风险管理概念

在材料招标采购过程中, 各种意外情况都有可能出现, 会使招标采购的实际结果与预期目标相偏离, 这种相偏离的程度和可能性就是材料招标采购的风险。材料招标采购项目风险管理, 就是对材料招标采购过程中有关环节上的内部和外部风险予以识别, 进而对其风险作出定量或者定性的衡量和评估, 在此基础上再探讨和研究风险防范、规避和应对办法, 以达到减少或消除各种意外损失, 实现材料招标采购项目预期目标的活动。

2 材料招标采购项目风险的类型

2.1 招标人的风险

材料实施招标采购是一个复杂而有序的系统过程, 因我国市场经济体制不健全, 招标人承担材料招标采购的风险主要有:招标过程组织缺陷风险, 工作人员道德风险, 合同风险等。材料招标过程组织缺陷风险主要是在材料招标采购过程中, 由于招标程序、组织管理的缺陷和疏漏所导致的招标失败的风险。人员道德风险主要指的是在材料招标采购过程中, 由于人为的责任、利益或道德素质的问题, 收受贿赂、徇私舞弊、渎职等致使招标不利甚至失败的风险。合同风险是指在发出中标通知后, 与中标人签订材料采购合同或协议时, 因确定材料采购渠道、材料采购单价、价款结算及支付办法、违约责任及其他相关事宜时的疏漏、权责不清等原因所造成纠纷的风险。

2.2 投标人的风险

由于招投标双方的利益不同, 为了各自的利益, 投标人对招标人可能采取不利的行为而造成的风险。该类风险主要表现在投标人提供材料的隐性缺陷、技术创新问题、信誉问题、成本无法减少、产能限制、质量问题等。

2.3 市场的供需风险

供需风险指在材料采购市场上, 由于供求平衡被打破而导致的价格、质量波动, 投标方数量、信誉和实力强弱等, 这些因素都对材料招标采购产生不同程度的风险。

3 材料招标采购项目风险管理的目标

材料招标采购风险管理最主要的目标是处置与控制风险, 以减少和防止损失, 保障所服务项目和企业生产活动的顺利进行。按照通常风险管理的目标, 将材料招标采购风险管理的目标分为损失前的目标和损失后的目标。前者目标是避免或减少损失的发生;后者目标是尽快恢复到损失前的状态, 两者前后相承, 构成了完整的风险管理目标系统。

4 材料招标采购项目的风险分析

4.1 材料招标采购的风险识别

材料招标采购过程主要包括招标准备、招标实施、开标与评标、定标与备案、合同签订与备案五个阶段。总结起来存在的主要风险可归纳为内部风险和外部风险, 其中内部风险主要是指人为风险和管理风险, 而外部风险主要指经济风险、政策风险 (见图1) 。

4.2 材料招标采购的风险估计

材料招标采购风险估计主要针对以下几个方面:风险事件发生的可能性大小、可能的结果、范围和危害程度、预期发生的时间、一个风险因素所产生的风险事件的发生概率等。材料招标采购风险管理属于事前风险管理范畴, 其风险产生的根源主要是人为因素造成的, 同时, 风险事件的发生又具有隐匿性, 如道德风险等, 其损失用数学方式很难表达, 因此对材料招标采购风险估计的方法, 主要选择主观概率估计法。

4.3 材料招标采购的风险评估

根据风险事件对材料招标采购目标的影响程度来划定风险等级, 在材料招标采购实施过程中, 风险因素无处不在, 如果同等的关注和应对所有风险, 风险管理成本无疑会显著提高, 这样的话, 就与提高投资效益的原则背道而驰。所以, 在材料招标采购风险管理中, 我们只需识别和量化影响材料招标采购项目主要目标的重要风险就可以了, 这样就能基本达到该项目风险管理的目的。对材料招标采购项目目标影响较小的和能被接受的风险而言, 进行一般的管理就行了。

5 材料招标采购风险的应对措施

5.1 风险规避

在材料招标采购过程中, 那些来自项目外部的风险 (如经济、政策风险和地区保护主义的风险) 和招标采购合同风险等是客观存在的, 这些风险对招标人来说, 是无法采取有效措施进行控制和改变的, 在风险管理中通常采取风险规避。其具体防范策略主要包括:1) 资格预审策略。对于不当竞争和不具备招标文件规定资质的单位也进行投标, 对材料招标采购项目造成的风险可以采用资格预审的办法加以防范。2) 招标策略。针对每一个材料招标采购项目, 根据项目的具体情况制定有效的招标策略, 使招标条件、内容与合同条款有机地融合, 这样可以规避项目实施的过程风险, 同时也可以规避人为风险、决策风险造成招标人的损失。3) 评标策略。在材料招标采购项目实施前, 制定科学、合理、可操作性强的评标策略尤为重要, 该策略的有效履行可以规避投标过程中道德风险造成的行贿、屈从领导意志、专业人员水平不足等情况出现, 保证有实力的投标单位中标。4) 主要合同条款的设置策略。为防止合同的漏洞以及合同条款的缺失对招标人带来损失, 招标人通常会对合同条款设置有针对性的策略。另外, 对合同条款的内容也可进一步地明确当事人的权利和义务, 用来转移部分采购风险。

5.2 风险转移

常用风险转移的方法有:

1) 履约担保。

按照我国《招标投标法》的有关规定, 在招标文件中应明确规定是否采用履约保证金制度, 如果在招标文件中没有此规定, 则不能要求投标人提供该履约担保。但如果是财政性资金使用的招标项目, 则该项目就与社会公共利益相挂钩, 根据《招标投标法》的有关规定, 为确保合同的顺利履行, 必须采取强制性的履约担保制度。

2) 投标担保。

为了确保对材料招标采购项目实施中来自投保人或中标人中途撤标风险的控制, 通常要求投保人提供投标担保。此办法可以有效地保证材料招标采购工作的顺利进行。

3) 保证保险。

保证保险是保险人为被保证人 (供应商) 向权利人 (招标人) 提供担保的保险。保险标的是被保证人的信用风险, 当被保证人的作为或不作为致使权利人遭受经济损失时, 保险人负经济赔偿责任。因此保证保险实际上是一种担保业务。

6 结语

材料采购项目风险管理是企业精细化管理的科技表现, 是提高投资效益、降低工程成本的重要环节, 是反腐倡廉的重要保证。只有立足于实际, 用先进的管理理念、方法和手段, 才能保证采购预期目标的实现。

摘要：立足于施工企业角度对材料招标采购项目的风险管理进行了较为全面的论述, 提出了材料招标采购项目风险结构图, 并根据不同的风险提出了有针对性的应对措施, 以指导采购方减少或消除各种意外损失, 实现预期采购目标。

关键词：材料,招标采购,项目,风险管理

参考文献

[1]Agapiou A., Flanagan R., Norman G, et al.The changing roleof builders merchants in the construction supply chain[J].Con-struction Management and Economics, 1998 (16) :351-361.

[2]Akintoye, A.Just in time application and implementation for build-ing materials management[J].Construction Management and E-conomics, 1995 (13) :105-113.

[3]金涛.浅议工程建设项目中物资采购管理的风险及其防范对策[J].建筑管理, 2005 (7) :20-22.

采购中心廉政风险自查报告 第2篇

自查报告

采购中心是政务局下属一个业务部门。其主要工作职责是：

1、宣传贯彻《中华人民共和国政府采购法》及配套法律、法规、分析全县采购市场发展形势。

2、组织、协调、监督全县政府采购工作。

3、受理涉及政府采购工作中的举报和投诉，协调解决政府采购活动中发生的矛盾和纠纷，配合纪检监察部门查处采购活动中的各种违法纪行为。

4、发布政府采购工作信息。

根据其工作职责及本中心工作性质，我中心总结了工作风险点：

1、采购方式审批的风险。没有严格执行政府采购的法律、法规和相关规定。

2、在政府采购中，放松自我约束，向采购单位提额外要求。

3、在政府采购验收中，接受礼品、现金和有价证券等。

为了预防和控制不良行为的出现，我中心重点抓了两项工作；

1、认真学习党的各项方针政策和党风廉政建设的有关规定，组织开展党风廉政专题教育。

2、定期分析本科室党风廉政状况，及时以现苗头、倾向性问题，有针对性地做好防范，提高本科室内干部拒腐防变能力。

在狠抓两项工作的同时，中心着重采取了三项措施：

1、严格依法依规进行政府采购过程中相关文件的审核备案，对违法、违规的条款要及时与采购办进行沟通，要求其给予纠正。

2、严格按政府采购原则和程序办事，依法、依规进行监督。

3、严格遵守党员领导干部廉洁自率的有关规定，不向任何个人和单位伸手。

经过八九月的进一步推进风险岗位廉能管理，采购中心工作取得了一定的成绩：

1、建立健全的程序严密，制约有效的运行机制，有效促进了惩防体系建设和《条例》的落实。

2、创新反腐倡廉工作方法，深化预防腐败制度建设，加大了治本力度。

采购项目风险 第3篇

关键词：海外EPC电站项目；物资采购；供货风险

中图分类号： U665.12 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）20-40-2

1 EPC电站设备材料采用标准不同带来的风险及其对策

海外EPC电站项目由于是国外项目，设计部门技术人员对项目的情况了解不可能和国内项目一样了解的很深入，再加上由于时差的原因导致和业主方人员沟通联系困难，往往会造成设计的成果不能完全满足业主的要求，最终导致项目采购成本的显著增加。这就要求设计部门人员在投标时要对招标文件进行仔细审核，对招标文件有疑问及时与国外业主沟通。如果确实由于对招标文件不熟悉造成投标报价低于工程实际的成本，可以要求以对招标文件有重大误解为由向业主发出澄清函，争取得到业主的理解。

海外EPC电站项目由于存在不同的国家、不同的业主，所以在招标时招标文件要求的主机设备、辅机设备及有关材料使用的标准也不同，有的业主要求采用美国标准而有的业主要求采用欧洲标准。如果设计部门技术人员在设计时采用了国内通用的国标设计，这样就有可能因采用标准不符合要求而被国外业主拒绝接受，从而增加物资采购的成本。这就需要国内承包商设计部门在其内部建立国际通用的标准库，不断提高设计技术人员的设计水平，争取达到国际化人才标准。

非洲某EPC电站总承包项目， EPC合同中对整个电站项目设备材料采用的制造标准做出了明确规定，包括三大主机设备（锅炉、汽轮机、发电机）的制造标准，要求采用欧洲标准，而国内承包商对欧洲标准不是很熟悉，以为欧洲标准和美国标准差不多，没经过业主同意就擅自采用了美国标准，采购的设备也采用了美国标准，那这些以美国标准制造的设备就会被业主拒绝接收，从而造成重大损失。

2 EPC电站设备材料价格上涨带来的风险及其对策

海外EPC电站项目通常采用固定总价合同的承包方式，这种承包方式，在物价上涨时，合同总价款是不调整的。而从项目投标时预计设备材料价格的时间到合同执行时真正采购设备材料的时间会经历很长时间，在这期间其价格会由于多重因素影响而发生较大变化，因此投标报价与执行时的采购价格会存在很大的价差。这就需要投标时要深入了解工程所在国的政治经济形势，掌握该国市场各种物价变化的趋势，在投标报价时对于受市场变化影响较大的设备、材料加上足够的报价余量。

国际货币市场汇率受到近期美联储要加息的影响波动也很大，这样也对设备材料的价格造成重大影响，因此设备材料价格的上涨风险就是承包商面临的一个重大风险。这就需要在签订海外EPC电站项目合同时要在合同条款加上设备材料价格波动到达一定幅度时可以调价的条款，在项目具体实施过程中各类设备材料的涨价记录及相关证据都要保存，并及时与业主进行沟通，必要时通过签证等措施要求业主给予合理的补偿。

如果承包商在投标时对物资询价工作做的不细，没有准确把握主要设备材料的价格，或者询价时设备及材料厂家提供的报价可靠性太低，而要真正采购时，价格又会变得很高，这样就会导致实际采购价格高于合同报价而产生巨额亏损。沙特某EPC电站项目，燃机业主要求采用西门子或GE的，国内承包商在投标时向西门子和GE分别询价，西门子报价800万美元，GE报价1200万美元，国内承包商在没有和西门子签订承诺性文件的前提下就以西门子的报价参与了沙特这个EPC电站的投标工作，等EPC合同中标后真正要采购时，西门子以各种借口将燃机设备采购价格涨到1100万美元，而承包商由于没有和西门子签订任何书面性的东西，只能自己承担损失。

3 EPC采购时设计面临的风险及其对策

整个项目的设计质量，会影响物资采购的成本、进度等各个方面，好的设计工作才能有好的物资采购工作，否则出现采购差错将会造成巨大的损失。国内承包商设计部门技术人员对EPC合同的理解与国外业主的真实意思可能存在偏差，这种偏差会导致设计文件的编制、业主的审核、业主最终批准的时间延长，特别是如果该设备是电站项目最重要的设备---三大主机，那就会严重影响后续的采购工作，对整个EPC项目的工期和实际成本造成较大影响。在海外EPC电站项目的项目管理中，通常是一边进行设计一边进行采购，需要对三大主机设备给予特别关注，由于三大主机设备是电站项目中最主要的设备，所以采购这些设备时要根据其采购周期长的特点来提前采购，从而有效地控制工期，降低成本。

如果前期由于各种原因导致设计错误，从而引发设计重大的变更，这样同样会引起整个采购计划的变更，导致采购周期变长，采购成本增加。设计部门技术人员设计时，将采购的设备材料标准设计过高，有可能导致实际采购的设备材料价格远远高于EPC合同投标时的价格，形成较大的风险。采购部门采购人员要负责编制采购进度计划表，对设备材料的采购控制点，提出具体的计划方案，并要获得设计部门技术人员的认可。采购部门采购人员要择优选择合格厂商，并根据设计部门提供的技术评审意见确定最终供货厂商。采购部门采购人员在合同执行过程中要负责组织和供应商的各种技术协议谈判工作，谈判时要让设计部门技术人员一起参加。设计部门技术人员要负责编制本项目的设备材料清单，由采购部门向主要供货商进行询价，设计部门要及时审批供货厂商报价中的技术方案，为采购部门最终确定合格的供货厂商提供参考。

东南亚某EPC电站项目，国内承包商采购的国内某厂家生产的三大主机设备，由于承包商设计部门未按规定时间给主机厂提供相关资料，导致主机设备生产严重滞后，后期抢工期时，又赶上主机厂订单太多无法腾出过多人员投入本项目，致使主机设备交货时间比合同晚了大约三个月的时间，由于是设计部门的原因，损失只能由承包商自己承担。

4 EPC项目供货的风险及其对策

海外EPC电站项目需要采购的设备材料种类繁多，涉及到的大量供货商，由于供货商能力参差不齐，那就会导致某些供货商供货不及时、出厂检验不合格、施工现场技术服务不全面等方面的缺陷，从而对整个项目的成本造成不可估量的影响。在与供货商签订的供货合同要在设备材料款支付、违约金支付等合同条款中详细说明双方具体的责任和义务，并在合同条款中约定质保金，在发生质量事故时，及时索赔并扣除质保金。

对于以前的项目从未合作过的设备材料供货商，承包商要加大对其各方面的了解，以免上当受骗，对在其他项目合作时发生过质量事故的供货商或者有其他不良行为的供货商要在供应商评审时将其加入黑名单，不与其进行任何方面的合作。在设备生产时加强监造工作，坚决不允许质量有瑕疵的设备材料到达现场，以免国外业主拒收。对于由业主指定的供货商进行供货造成的采购延误、成本增加等事件，就可能发生的后果及时与业主进行沟通协调，争取得到妥善处理。

参 考 文 献

[1] 张水波，陈勇强.国际工程总承包EPC交钥匙合同与管理[M].中国电力出版社，2008.

采购项目风险 第4篇

1 投标报价阶段采购人员介入, 能提前避免或降低采购风险

1.1 投标报价阶段采购人员掌握项目所在地政府政策及法律法规至关重要

(1) 有些项目在执行当中, 由于对当地政府的政策及法律法规了解不够, 掌握不全面, 与业主及当地政府沟通不利, 导致采购工作缓慢。建议必要时对于影响审批或考核的部分设备, 如汽车衡、轨道衡、消防及环保方面的设备等, 根据各国及当地政府的要求不同, 可视情况部分分包给当地公司供货, 以免影响设备交货期及验收工作。同时要及时与这方面的供货商询价, 保证投标价格的合理性, 以规避风险。

(2) 保温或密封材料的采购要符合当地环保要求。欧盟等国家标准中规定:保温材料不允许使用玻璃棉、矿渣棉, 允许采用硅酸铝纤维棉, 密封材料不允许采用石棉制品等, 在总承包合同 (以下简称主合同) 当中应列明, 以便后续执行。

1.2 采购人员制定科学而实用的设备短名单是关键一环

(1) 短名单将直接影响到后续采购的设备质量、交货期以及设备材料的总体价格;要根据当地的气候条件、生产线的规模、工艺流程、项目所在地设备的生产条件和能力以及资金状况等综合条件, 科学制定出通用设备的短名单。

(2) 根据业主对设备的总体水平要求以及国内同类设备的制造水平, 制订引进设备的短名单, 包括电气设备及元器件等的短名单。

(3) 仔细研读招标文件中对中压电动机、大型减速机和大型设备滚动轴承等的要求, 确定其相应的短名单。

1.3 采购人员在投标报价或签订主合同阶段, 约定设备供货范围、材质等非常重要

(1) 供货范围:如某些业主采用欧标或美标的项目, 一般胶带输送机廊道有可能划在胶带输送机的供货范围, 那么, 对于EP总承包项目而言, 一旦谈判中忽略了这一点, 将导致极大的风险出现。对于设备初装润滑油或润滑脂、外保温材料、主材以及安装用辅材的划分等等要特别予以重视。

签订主合同时, 尽量不出现“all”或“全”等字样, 这一点需要有关人员予以特别重视。例如:一般正常情况下, 只对大型或特殊设备上所配套的部件 (如电动机、轴承、电气元器件等) 进行约定产品品牌或厂名, 而且要列明配置此类设备或部件的主机设备名称。但如果在签订主合同当中忽略了这一点, 将造成采购成本大幅增加, 因为投标报价中对其他设备配套的价格一般是按国产常规产品进行报价。所以, 主合同签署时, 建议尽量不要使用“all”或“全”字样, 以免双方产生分歧。

(2) 材质:如辊磨壳体材质是采用普通花纹钢板还是16Mn钢板, 回转窑筒体是采用Q235C还是20#锅炉钢等等, 对于价格的影响是非常大的。

1.4 约定设备质量保证期限

一个对外水泥厂总承包项目全部设备质保期, 一般约定为取得PAC (预验收证书) 证书后一年或两年, 但是如果没有约定交货后的一个期限 (如18个月或24个月) 为质保期限的一个条款, 以先到者为准的情况下, 那么, 一旦业主资金发生问题或其他原因导致项目处于长时间暂停状态将对总包方不利, 设备质保方面存在较大风险, 所以, 设备质量保证期限应在主合同中约定清楚。

2 进入采购阶段, 采购人员把握好以下各环节, 能提前避免或降低采购风险

2.1 采购工作开始阶段, 签订合同部门对采购部门进行“主合同交底”环节必不可少

签订合同部门将主合同移交给执行部门的同时, 要进行一个彻底的“合同交底”工作, 将业主的主导思想以及主合同中应注意的事项, 给采购执行团队讲解清楚, 以便采购执行人员有的放矢地执行, 最终达到降低采购风险、节约成本的目的。

2.2 仔细研读主合同是采购工作非常重要的环节

一般而言, 按照合同要求实行采购是采购工作的首要职责。然而, 采购之前仔细研读主合同, 则可以起到拾遗补缺、纠正疏漏的重大作用。比如, 我们曾遇到过合同中图纸与文字相矛盾以及报价漏项等问题, 如在这个阶段马上与合同签署部门沟通, 就可避免合同执行的被动和经济上的损失。

2.3 采购工作要对主合同负责

除非已经与业主达成书面修改协议 (即使达成协议, 总包方提供设备依然有满足生产产、质量的义务) , 否则, 只是通过业主对图纸审批程序等, 采购都不能违背主合同。

例如:某台长胶带输送机主合同是B1200mm的带宽, 设计认为B1000mm带宽的产量足以满足生产要求, 改为B1000mm的带宽, 如果采购不与主合同核对 (当然, 这项工作本应是设计部门事先与业主达成书面协议后才可变更胶带规格, 但是, 设计部门也许误认为已经通过图纸审批程序了, 应该可以按此执行) , 按照设计部门的请购文件规格来采购, 也许会导致业主拒收这台设备, 或由于产量令业主不满意, 导致业主要求更换大规格的设备, 引起双方纠纷, 造成损失。

类似这类设备选型在详细设计中与主合同不符的情况, 采购部门要及时反馈到设计部门。采购是最后一道“关口”, 只有严格把关, 才能够及时挽回不必要的损失。

2.4 设备或主要零部件质量保证期问题

主合同中对于主要大型设备的主要部件质保期的约定是不尽相同的, 如大型减速机的齿轮有的业主要求质保期为8年或更长, 辊磨磨辊的耐磨辊套及磨盘的耐磨衬板等, 一般业主要求质保期为8000h或更长。但是, 质保时间长, 供货商设备总价就会高, 对于这类问题, 建议只对整机质保按照正常的质保期限 (如:1或2年) 约定;然后, 对于主要部件, 如大型减速机的齿轮, 按照规格、材质、期限等的不同单独报价。如果在8年质保期内产生了齿轮损坏, 经分析其损坏的原因, 假设为业主使用不当, 则可以要求业主付款, 总包方协助采购工作;假设分析不清是哪一方的责任, 则总包方要按照与供货商当时约定的单价采购并供货, 如果经友好协商, 也许付半价或免费提供;当然, 如果是由于材质问题, 可以与供货商协商解决, 不必为了延长质保期而在采购当中提高价格。

2.5 设备交货期的控制

设备的采购工作也包含对其交货期的控制, 交货期要严格按照项目的整体安装计划在设备、材料采购合同中约定, 并在执行当中采取对供货商阶段性的催交工作, 如材料采购, 加工制造初、中及后期, 包装等阶段的控制, 如果业主资金或其他原因导致项目延期, 要及时通知供货商暂停制造, 否则, 有可能造成重大损失。

管道工程设备的采购风险论文 第5篇

管道工程设备采购是指在油气管道站场中用于管道运行、供变电、检测、监测、计量、应急防护等设备，包括各种输油泵、加热炉、压缩机组、开关柜、不间断电源、干式变压器、微机综合自动化系统、防爆设备、计量、调压撬、换热设备、储存设备、阀门及电动执行机构、分离除尘设备、清管设备、油气流量计量等设备。在采购过程中采购风险存在于采购工作的每个环节之中，正确分析和消减这些风险，对于确保油气管道的安全运行、提高油气管道总体经济效益，实现全管道工程全生命周期的效益最大化具有重要意义。

一、管道工程设备采购风险的种类及成因分析

1、管道工程设备采购风险是指管道工程设备在采购过程中由于设计思路、采购单位内外部管理缺陷等不确定性因素而导致的。主要包括设计风险、合同风险、质量风险、迟交货风险、道德风险、HSE风险、保管保养风险等。

2、设计或使用单位在设计选型上采用标准或要求过高造成的设计风险设计或使用单位在设计选型上采用标准或要求过高造成的设计风险。管道工程设备一般都是设计单位负责设计确定的，其功能、参数的确定以满足管道工程当前和在运行周期内的使用要求即可。如果盲目追求“高、大、上”，采用标准或要求过高就会造成一部分功能闲置，不但会造成采购成本的上升和采购资金的大幅超支，而且由于采用的标准提高，会使维护、维修难度加大，使用成本也将大幅增加。

3、设计或使用单位在设计选型上采用标准或要求过低造成的设计风险管道工程设备设计或使用单位在设计选型上采用标准或要求过低会造成设备无法满足运行周期内的使用要求，后期不得不采取升级或更新。虽然采购时可能节省了一些采购成本，但后期由于更新或升级的费用是不可预见的，会造成总运营成本的上升。

4、更换配件或软件升级费用过高造成的设计风险如今更换配件费用过高已是汽车维修业尤其是轿车维修业的通病。管道工程设备采购如果在采购时不能综合策划也将面临这一问题。一些设备生产厂，在投标报价时整机报价并不高，以期中标，一旦中标后，需要定期更换的配件费用就大幅提升。一些使用计算机软件的设备，在后期的软件升级费用甚至超过了软件采购费用。

5、订货合同造成的风险订货合同风险是指管道工程设备采购单位，在签订设备采购合同或技术协议过程中，由于对合同或技第5期总第351期89术协议条款考虑不全、条款不严密，条款内容不是唯一解释或遗漏某些条款以及供应商签订合同后对合同、技术协议内容全部或部分不履行，给采购单位造成经济损失。

6、迟交货产生的风险由于供应商在生产管理上的一些原因或投标决策失误，致使采购的设备不能按合同的规定时间交付。从而使采购单位不能按采购进度计划按期交付设备，造成工期延误所带来的一系列风险。

采购的设备质量不符合要求产生的风险供应商由于自身生产能力的限制或是为了追求自身利益的最大化而采取偷工减料、以次充好、替换标准等手段，造成生产设备质量不能满足采购合同或技术协议的规定，不得不采取退货、换货、重新采购等措施，造成工期延误所带来的一系列风险。

7、采购人员的道德风险某些采购人员缺乏法律、道德约束，与供应商之间发生舞弊行为。在采购过程中，这些人采用非法或违规手段，让某一供应商占据有利地位或让其中标所带来的道德风险。

8、围标、串标产生的风险围标也称为串通投标，是指两个以上投标人，在某一投标人的组织下由几个投标人之间相互约定，投同一个标，协商谁投低标，谁投高标，确保由谁中标，从而谋取利益手段的行为。串标，指的是投标人之间或投标人与招标单位相互串通骗取中标的行为。无论是围标还是串标都会产生一系列的采购风险

9、HSE风险这里所指的HSE风险是指采购设备的一些诸如“三废”排放、噪声、耗能指标等HSE指标不合格而造成的业主、使用单位、地方环保部门等不予验收或罚款等风险。

10、初步验收造成的风险管道工程采购设备都需要经过仓库初步验收环节才能安装调试或试运行。由于设备分主、辅机、备品备件、专用工具、质量证明材料、说明书等在仓库验收环节没有仔细检查，造成到货物资不符合订货合同或技术协议的要求或短缺等而由此产生风险。

保管保养不当造成的风险如果采购设备到达施工现场后由于某种原因不能及时安装或安装后不能及时投入使用，就需要合理的保管保养，以确保其使用价值不降低或最大限度的保持其使用价值。在这一环节中，如果保管保养不善就会造成设备部件老化、坏损、润滑系统性能降低或失效、精密仪表失灵、专用工具、备品备件、质量证明材料、使用说明书丢失等风险。

二、管道工程设备采购风险的防范与消减

如何防范与消减管道工程设备采购风险，实现采购预期目标，确保管道工程项目建设项目的顺利完成，赢得采购委托单位、过程业主和运营单位的满意，笔者认为应从以下几个方面做好工作。

1、明确设备采购选型原则管道工程设备采购的`选型原则应包括：

一是技术上先进，即技术上满足现行有效标准、国家法律法规和设备安装地地方政府的要求，并适当考虑科技发展的情况；

二是经济上合理，即综合考虑设备在全生命周期内运行的综合成本最低；

三是生产上适用，即所选购的设备应满足油气管道过程中的所有运行要求。

2、做好采购计划由于管道过程设备都是比较关键的设备，不但使用的采购资金较大，而且是管道工程能否实现建设目标的关键。因此，应编制采购计划。采购计划包括与采购有关的部门的职责与权限、采购原则、采购工作范围、内容及管理要求、采购信息，还包括产品或服务的数量、技术标准和质量要求、采购控制目标及措施、采购流程、采购方式、采购进度控制、检验方式和标准、供应方资质审查要求、采购监督等内容。采购计划编制完成后要提交委托采购单位审批，批准后方可实施。

3、充分考虑设备在运行周期内的总成本设备在运行周期内的成本包括采购成本、能源消耗成本、维修、维护成本、备品备件更换成本、软件升级成本等。设备采购时要综合考虑这些成本的高低，确保综合成本最低。采购时要将其全部列出，请供应商分别报价。尤其是备品备件更换成本、软件升级成本等不但要要求供应商分别报出质保期内免费更换的备品备件和软件升级费用，以及超过质保期以外的费用，还要让其报出售后服务人员到现场的单位费用。供采购单位综合平衡，确定最佳供应商。

4、尽可能采取招标的方式采购招标方式尤其是公开招标方式相对于竞争性谈判方式有着比较明显的优势，它可以吸引更多的潜在供应商参加采购活动，更容易形成“公开、公平、公正”的竞争环境，更容易选择出优秀的供应商。因此，只要时间允许、采购金额满足招标条件，应尽可能采取招标采购的方式。

5、加强对采购人员的业务和职业道德教育从实际出发，加强采购人员的业务和职业道德教育，是消减管道工程设备采购中道德风险的有效途径之一。作为一名合格的采购人员既要负责采购物资的基本参数、生产流程、验收保养、现场安装达到基本要求，又要是懂得谈判、招标、合同、法律、市场，调研的复合人才，要不断增强法律意识和法律知识，提高职业道德建设的修养，做到依法依规办事，做到采购活动“公开、公平、公正”，自觉增强采购风险防范能力。

6、强化合同管理当前，中石油所属单位采用的采购合同是由中石油统一制定的格式合同，每个条款需要在原合同的基础上根据所采购物资的特性、执行标准、技术协议、包装、运输、交付方式、验收方式和售后服务方式等进行增加或删减，尽量完善合同条款。合同签订前，要严格审查订货合同，在签订合同时，要仔细考虑周全，把可能的风险考虑周全，能消除或消减的都应消除或消减，不能消除或消减的应明确责任。合同所用语言应是唯一的解释，不用或尽量少用多义字。付款方式应尽可能采取到货验收后付款；必须要支付预付款时，其额度最多不超过总货款的30%。如果采取分批付款的方式，要合理分配款项支付比例，采取到货验收后付款的物资，其首期付款比例不得超过总货款的70%。进口设备要尽量采用国际通用的信用证付款方式，即买方开立不可撤销国际信用证，卖方装运后提交提单、发票、箱单、保单、保函等正本单据，买方收到正本单据后付款。对交货时间较长的设备，宜采取开立全额信用证的方式。对不能按时交货及其它双方违约行为，应在合同中明确处罚条款，必要时可明确罚款金额。

7、加强设备的验收保管保养工作设备的验收的目的是确认到货后的管道设备的包装是否完好、到货数量、随机备件、质量证明材料、专用工具等是否完好、齐全。保管保养的目的是最大限度地保持管道过程设备的使用价值不降低或最大限度地减缓其使用价值的降低速度。采购设备到货后要根据不同设备的特性、技术协议和采购合同的规定，按照事先确定的验收方法进行验收。验收要做到科学策划、严细认真、全部验收的原则实施，尤其是一次到货比较多或大型设备必须一一验收。对照采购合同、技术协议、装箱单等进行全面验收，确保准确无误后方可进入仓储保管保养环节。对于发现的问题验收人员要认真做好记录并保留验收时的影像资料，作为日后索赔的依据。同时，参加验收的各方代表要一同在验收单上签字确认。搬运、入库环节要严格按照设备包装上标识的吊装、搬运方式实施，进入库房后要按照设备的保管保养要求进行保管保养。对于交付给安装单位、使用单位的设备，在交付设备、随机资料的同时要将设备的保管保养要求一同移交或书面告知，以确保设备进入下一环节的保管保养要求实施。

8、加强对设备采购全过程的监督对设备采购的全过程的监督，是指从采购计划的编制、采购方式的选择、采购实施、供应商的确定、签约、生产制造、验收、保管保养、出库等等所有环节的监督。以保证采购计划的准确实施和采购目标的实现和准确及时、保质保量的供应到位。加强采购全过程监督，发现问题及时采取措施处理，以降低采购风险。

三、结语

政府采购的风险控制分析 第6篇

关键词政府采购；风险；风险控制

政府采购是加强财政支出管理，建立公共财政的一项重要内容。我国政府采购从1996年开始试点以来，采购规模迅速扩大，并在2003年正式实施了《政府采购法》，同时“十一五”规划和《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006至2020年)的若干配套政策》把政府采购体制改革作为财政体制改革的一项重要内容，并拟运用政府采购营造激励自主创新的环境，建立用财政性资金采购自主创新产品的一系列制度，推动企业成为技术创新的主体。但同时目前我国政府采购面临着巨大的风险等等问题，如何加强对政府采购领域的风险控制是实现政府职能的重要保证。

一、政府采购风险控制的概念

依据中华人民共和国《政府采购法》的定义，政府采购是指“各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。”

风险与危险不同，风险不只意味危险的存在，而且表示危险发生的可能性和渠道。风险是一个事件产生我们所不希望的后果的可能性。具体来说，风险是指由于受不确定因素的影响，经济主体的实际收益与预期收益发生背离，从而导致经济主体在经济活动中遭受损失或获取收益的一种可能性程度，但习惯上我们将其定义为预期后果估计中不利的一面。根据笔者对政府采购和风险的理解，政府采购风险是指在政府采购过程中，由于各种意外情况的出现，发生了违背政府采购制度基本原则的行为，使政府采购的实际结果与政府采购的预期目标相偏离的程度和可能性。因此，政府采购风险控制就是指在整个采购中。根据项目风险管理的一些基本理论和政府采购实际发生的风险与变化所开展的各种控制活动。

二、政府采购风险控制的必要性

政府采购是政府实现其职能的一个重要手段。职能的实施和实现需要一定资源的投入和使用，由于资源的有限性的政府的性质的公益性，因此，就有必要对用于政府采紧购的资源实施计划、组织、领导、协调、控制等一系列手段保障政府资源的安全和有效利用，实现政府职能目标。实施政府采购风险控制的必要性主要体现在：

(一)政府采购风险控制是实现政府职能的重要保证

政府肩负着宏观调控、市场监管、社会管理和公共服务的职能。政府采购是现代政府购买性支出和财政政策的重要组成部分，而财政政策是国家实施宏观经济调控的主要手段之一。依据前人研究成果，政府采购具有调节国民经济运行、保护民族工业，支持国企发展、维护公共利益、保护生存环境和促进就业等多方面的功能，其采购的数量、品种、频率以及风险偏好，对整个国民经济有着直接的影响，要保证政府采购功能的真正实现，必须使政府采购活动履行于政府的使命和职责，不偏离公益的目标。

(二)政府采购风险控制是反腐倡廉的重要措施

党风廉政建设和反腐败工作关系党的生死存亡，是党的执政能力建设和先进性建设的重要内容，也是中国当前面临的最大政治挑战。胡锦涛在中央纪律检查委员会第五次全体会议上发表重要讲话强调从提高党的执政能力的战略高度标本兼治加大预防腐败工作力度。加强政府采购的风险控制，以有效地预防和抑制公共采购活动中的腐败现象，提高财政支出效益，维护政府在社会公众中的良好形象，提高执政的合法性。

(三)政府采购风险控制是解决政府采购领域各种问题的现实需要

政府采购领域的问题主要表现在：①目前政府采购基本是粗放型的，盲目购置、重复购置、随意购置的现象相当普遍，使国家财政不能实现很好的效果，造成规模不经济、分配和使用脱节、资金使用效率不高的现象，增大了政府采购的风险。②采购过程不透明、不公开，在货物、工程和服务的采购过程中，往往是个人因素起决定作用，贪污、受贿、以权谋私、损公肥私等腐败现象时有发生。③一些地方政府常常强制本地区的支出单位购买本地产品，大型工程也要求由本地区自行承担，基本上不对产品或工程进行性价比、质价比的分析评估，严重地损害了政府采购资金的使用效率和效益，使政府采购担负着极大的增支风险和品质风险。

(四)政府采购风险控制是国际经济接轨的必然要求

我国已经签订加入了1979年东京多边贸易谈判中的《政府采购协议》，同时我国还是APEC和PTO的成员。国际贸易中通行的一些基本原则已经延伸到政府采购领域，各缔约方都有同等的市场进入机会。但却有评论说：“中国的政府采购市场表面上看起来像是铁板一块，实际上却是丝网一张，漏洞百出，只要稍加变通，你便可以很轻松地进入并获取高利。”因此，如何加强我国政府采购市场的管理，形成一套完整的、与世界经济发展相适应的政府采购管理制度，不但是规范我国政府采购行为的需要，而且还是实现我国经济与国际经济接轨的必然要求。

三、政府采购的风险分析

政府采购的风险按来源主体大致可以分为三类：①来源于地方政府的风险，主要表现为寻租腐败和地方保护主义，一些地方政府不顾性价比，盲目采购本地企业提供的服务而压制外地企业。②来源于供应商(承建商)的风险，主要表现为供应商相互串通、联手操纵标价，恶意抬高价格套标、轮流坐庄；少数供应商采取不正当竞争的手段，以不合理的低价抢标，而后以“偷梁换柱”的手法牟取利益或抢标后通过协商以高于中标的价格执行，或者与评委相互勾结作弊。③来源于代理机构的风险，表现为政府采购招标机构事先内定，在背后搞营私舞弊，将招标采购作为掩人耳目的手段；受部门利益或个人利益的驱动，导致采购中出现贪污、受贿、损公肥私的腐败行为；招标采购过程的招标程序虽是公开的，但评标和定标的标准却参考了少数行政领导的个人意志(尤其是大型工程项目的招标采购)；招标机构往往在主观上期望采购比较理想而且比较熟悉的货物，因此在制定技术规格要求时就有针对性、倾向性，在技术规定中规定了某些特定的技术指标，从而排斥了一些潜在投标人，造成招标范围缩小、缺乏竞争力，带来招标困难以至失败的风险。

(一)来源于政府自身的风险

1招标失败

政府招标采购需要做好充分的准备，政府前期工作准备不充分，可能使招标失败。招标失败可能使采购单位没有及时买到所需设备，又得重新招标采购，浪费大量的人力、

物力和财力，以及其他相关社会成本，也可能损伤政府的信誉。

2损失浪费严重

长期以来，财政部门对支出管理主要依靠计划和行政手段，而且侧重于预算分配和决算过程，而对资金使用过程的监督和管理相对弱化。在这种方式下，购买物品和组织服务等活动都是由各预算单位分散进行的，既缺乏财政的监督，又存在着资金分散、盲目购置和重复建设等弊端。

3寻租腐败

政府采购是一种按照公开、公平、公正、透明等原则贯彻执行的制度，政府采购制度规定招标采购为政府采购主要方式，因为它更能体现政府采购的公共性。但在以下地方政府中，由于受个人利益、小集体利益和地方利益的影响，致使“公开制度”变成了“暗箱操作”，招标、评标、定标的程序不严格，在一些大的项目采购过程中，少数领导贯彻个人意志，甚至与评委、供应商相互勾结，人为影响政府采购活动的客观公正。

4监督缺失

《政府采购法》第13条规定：“各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责”，“各级人民政府其他有关部门依法履行与政府采购活动有关的监督管理职责”。从广义上来讲，采购监督还应该包括其他部门，如纪检、监察等部门的监督活动，还有社会公众对政府采购活动的监督。但在实践中，由于缺乏严格的操作程序和必要的监督约束机制，使得有的应该得到监督而可避免的现象没有被监督，或者应该被监督到而被重视的情况没有被察觉而造成不必要的损失。比如，招标、评标、定标、接收、验收等各环节都是政府采购中不可或缺的组成部分。在实际工作中，采购机关可能对采购的商品的质量缺乏验收，导致商品质量无法保证。

(二)来源于供应商的风险

《政府采购法》第十二条规定，“供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。”同时《政府采购法》第二十五条规定，“供应商不得以向采购人、采购代理机构、评标委员会的组成人员、竞争性谈判小组的组成人员、询价小组的组成人员行贿或者采取其他不正当手段谋取中标或者成交。”来源于供应商的风险主要为低价夺标风险和质量危机风险，当然与采购机关和代理机构相互勾结的风险也算，但这属于多方共同的行为，且前文有所论述，这里不做单独考虑。

1低价夺标

在政府采购过程中，有的供应商为了中标，挖空心思钻空子，表面相互争标，暗地联手操纵竞标，有的获标后平分获利，有的甚至采用不正当的价格竞争手段，以超低价格夺标，扰乱了市场秩序。低价夺标可能会导致采购物品质量低、服务差，甚至根本不能满足用户的使用要求，这既损害了政府采购信誉，又违背了政府采购的物有所值、采购效率原则，不但没有节约资金，反而造成了更大的浪费。

2质量危机

有的供应商由于自身生产能力有限，更多的是为了追求自身利益的最大化而不择手段，对生产的产品偷工减料，以次充好，降低产品质量，使所提供的货物、工程或服务的质量达不到采购合同的要求，给政府采购带来质量风险。近年来经常被报道的“豆腐渣”工程就是明证。

3延期交货

由于各种原因的影响，供应商可能不能按照合同的要求按时完成建设任务，存在延期交货的风险。延期交货不仅可能给供应商带来不必要的损失，也可能影响业主不能按时使用，影响正常工作的运转。

(三)来源于代理机构的风险

《政府采购法》第十六条规定，“集中采购机构为采购代理机构，设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。”第十八条和十九条规定“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购”，“采购人可以委托经国务院有关部门或者省级人民政府有关部门认定资格的采购代理机构，在委托范围内办理政府采购事宜。”依照《政府采购法》的规定，代理机构是独立的事业法人，受采购人的委托办理采购事宜。来源于代理机构的风险主要原因是由于存在委托代理关系——委托人和代理人之间存在信息不对称，从而容易产生代理人的逆向选择和道德风险。

1缺乏审查

招标人在投标前应对供应商进行资格预审，符合基本条件的供应商才可以参与竞标。这样一方面可以及时筛选掉不符合要求的供应商，另一方面也可以事前了解投标供应商的情况，早作准备。一些代理机构为了省时省事，往往会对招投标敷衍了事，导致参与竞标的供应商达不到预定的要求。

2事先内定

招标采购过程的招标程序虽是公开的，但评标和定标的标准却参考了少数行政领导的个人意志，导致采购中出现贪污、受贿、损公肥私的腐败行为。为使自己意愿中投标人中标，招标机构往往在制定技术规格要求时就有针对性、倾向性，在技术规定中规定了某些特定的技术指标，从而排斥了一些潜在投标人，造成招标范围缩小、缺乏竞争力，带来招标困难以至失败。更有甚者，有些代理机构与供应商合谋，徇私舞弊，搞事先内定，坐享分成。

四、完善政府采购风险控制的对策建议

政府采购是政府财政支出的主要组成部分，对政府采购进行严格的风险控制对实现政府采购的目的和实现政府职能具有非同寻常的意义，也是建设和谐社会和服务型政府的必然要求，是执政为民的体现。笔者以为，完善政府采购的风险控制应从采购的各个流程人手，确保每一个流程的顺利进行。

(一)指标项目要具备招标条件

政府采购不能一味的强调规模，而应具备相应的招标条件，尤其是对于工程采购这样大的项目来说更重要。如果条件不成熟，则可等条件成熟后再招标。一般而言，工程类项目政府采购在指标前应具备以下条件：①招标项目必须按照国家有关规定履行项目审批手续并获得批准；②采购人应具有相应的资金或资金来源已经落实，能保证工程款的支付；③要提供相关施工图纸和技术标准要求等招标必须的资料；四是应具备相应的施工条件。

(二)招标文件要规范、详细和准确

招标文件是业主和采购代理机构发布的重要信息，也是投标人投保的重要依据，招标文件制作质量的高低直接关系到招标活动的成败。招标文件一般从招标公告、投标^须知、合同条款及格式、评标办法、施工图纸及其他资料都要认真仔细的推敲和审查，必要时组成专家小组老审定，不能草率发标。

(三)政府采购的信息发布要公开透明，保证多家竞标公司的参与

招标公告发布范围的大小和提前发布时间的长短直接影响招标的结果。范围太小可能存在串标滞标的问题，达不到招标的效果；时间太短则可能使知道信息的人没有足够的时间准备标书，导致标书粗糙、不规范，达不到投标的要求。

(四)评标方法要科学合理、公正经评标方法是决定投标人中标与否的关键，要针对项目特点根据《政府采购饭》、《招标投标法》等国家法律法规或行业规定制定评标办法，科学合理的设置评分项目和分值，公平对待所有投标^。在评标过程中要成立评审委员会，根据采购方式的不同可以分成评标委员会、谈判小组和询价小组，其中技术专家和经济专家在评审委员会中的人数达到了三分之二以上，评审专家的选择要在专家库中进行随即抽取，确保评标工作的质量和效率，使整个招投标过程做到公平、公正、公开。

(五)项目预算要合理可行

政府采购预算要合理，不是越少越好，也不是越多越好。预算太少则不能保证的项目的品质，预算太高则造成政府财政的损失；浪费。对于工程类项目而言，项目预算根据设计单位的施工图纸、工程质量要求、施工现场条件等综合因素进行了考察，同时进行专家论证，确定最后的基准价，确保预算的合理可靠。

(六)监理是工程政府采购必不可少的环节

采购项目风险 第7篇

1采购风险与联合采购

采购风险一般被分为内部风险和外部风险,外部风险主要在于:①采购价格风险;②不可抗因素所导致的采购风险;③供应商违约。采购风险的内部风险有:①内部采购管理失效;②存货风险。[2]

联合采购是指两个或者更多的独立组织通过正式或者非正式,或独立的第三方自愿联合到一起,共同来进行采购,以扩大采购规模,降低采购次数,降低采购成本,享受价格折扣,并和供应商建立平等关系从而获得长远经济利益的采购模式。[3]

2联合采购对外部风险的控制

2.1 联合采购对价格风险的控制

价格风险是指企业在采购了某种商品后,商品的市价下跌所造成的采购风险。因为中小型企业一般没有太大的库存量,一旦需求发生波动就必须立刻加大或者减小采购量来平抑这种波动。所以下面发展一个不允许缺货、非瞬时供应的经济订货批量模型来解释联合采购对价格风险的控制。[4]

2.1.1 单独采购的中小企业

为建立模型,现做如下假设:

①现有n个中小型企业,每个企业的需求量Di(i=1,2,3...n)是联合采购前确定的。②所有企业的单次订货成本S和平均单位库存成本H均是相等的。③联合采购时各企业需要通过协商,并建立相应的平台来整合订单且分配货品,故其的单次订货成本S1会高于S。但是两者差值不会过大,否则联合采购失去意义。

undefinedDi,i=1,2,3...,n (1)

undefined

将式(2)代入式(1),然后叠加可以得出所有企业的采购成本为

undefined

在上式中,设TC为单个企业单货成本;TC1为所有企业订货总成;EOQ1为单独订货经济订货批量;Di为单个企业年需求量;H 为每件商品的年库存成本;S为每次订货成本;K为订购物资单价;p为日送货量;t为提前期;d为日需求量。

2.1.2 联合采购的企业

undefinedDn,i=1,2,3...,n (3)

undefined

同理可得联合采购企业的采购成本为

undefinedK1

在上述关于联合采购的计算式中,设TC为单个企业订货成本;TC2为所有企业订货总成本;EOQ2为单独订货经济订货批量;Di为单个企业年需求量;Dn为所有企业总需求量;p为日送货量;H 为每件商品的年库存成本; S为每次订货成本;K1为订购物资单价;t为提前期;d为日需求量。

接下来用TC2减去TC1就是企业在联合采购中节省的成本值:

ΔT=TC1TCundefined

在联合采购时,由于采购的数量大大增加,大多数供应商都会给出一定的价格折扣(在下文中给出了详细例子)。数量价格折扣可以被分为两种,第一种为全单位数量折扣,这种价格折扣是指当采购方的订货总量达到或者超过某一特定的数量时,供应商会给出一个适用于全部购买单位的折扣价格;第二种数量折扣是累进制数量折扣,这种折扣是指供应商对不同的数量范围内的商品实施不同价格折扣,购买量超过某一点折扣点时,购买商品中低于某一折扣点的购买量的商品单价为该折扣点前面的价格,高于该折扣点而尚未达到下一个折扣点数量的商品单价为该折扣区间的价格,平均价格变化需要考虑价格在几个折扣点间的升降,通过这种方式,同一次购买的商品却具有不同的单位价格。[5]以上两种价格折扣方式在实际的采购过程经常发生,而单个中小企业,无论是制造型企业还是零售型,其采购量比较小,在第一种折扣方式中很难拿到价格折扣,在第二种方式中可能得到一定的较小的价格折扣。而实施联合采购之后,其采购量是其本身采购量的数倍,拿到价格折扣的可能性大大增加,故K1≦K;对于采购费用S、S1,在最初几次联合采购时,制造商需要协商交涉,故采购费用会增加,而随着合作的深入,采购各方和供应商能够到达一定的默契,ΔS=S1S的差值会慢慢减小。即使在供应商没有给出价格折扣的极端情况下,只要undefined,就能保证ΔT>0。而在中小企业的国际采购中,如果单个中小企业要去海外进行采购,其准备成本十分高昂,且供应商对其缺乏信赖感,所以在国际采购中S是大于S1的。[6]

这时,采购方节约的成本占总成本的△T/TC,只要当此项产品在采购后价格下跌的幅度小于或等于△T/TC时,这部分价格风险就完全在控制之内。当此产品在采购后价格下跌的幅度大于△T/TC时,那么联合采购虽不能完全规避这种情况下的价格风险,但是亦能规避价格风险带来的部分损失。

2.2 联合采购对不可抗因素所导致的采购风险和供应商违约风险的控制

不可抗力是供应链受阻的常见原因,典型的例子有洪水、雪灾、道路中断、政治动乱等。如果发生这些非供应商可控制的情况,供应商不可能按时满足所有的客户需求,而会在实际操作上遵从CRM(Customer Relationship Management)中用ABC分类法分先后批次满足客户需求。在ABC分类法中,给企业企业创造利润大,数量少的大客户被分到A类,此类客户优先级最高。给企业创造利润小,数量大的小客户被分在C类,这类客户在优先级最后。故当发生不可抗拒的情况后,A类客户的需求会最先被满足,其次是B类,最次是C类。中小型企业如果单独向供应商采购物资,极可能被分到B类或者C类中,对其需求的满足被供应商放在最后,采购风险大大增加。反之,如果中小企业利用联合采购的方式一起采购,则从整体上变成了供应商的大客户。这样,就在供应商的价值区分中被排在A类中,成为优先满足的对象,从而降低了联合采购者的采购风险。

供应商违约也采购者会遇到的棘手情况,主要的两种类型是供应商推迟交货和供应商产品质量不达标。在供应商进行补救或者赔偿时,同理上文中的ABC分类法,采用联合采购的中小型企业会被优先考虑,而单独采购的中小企业的优先级较低。若采购者与供应商发生纠纷,联合采购的企业优势也比单个中小企业的优势大,从而降低了采购风险。

此外,在过去的实际操作中,采购商和供应商是对立关系,这会导致供应链的整体效率低下,供需双方利益受损,联合采购能将双方的关系长期稳定,达到博弈合作的水平,实现共赢。[7]

3联合采购对内部风险的控制

3.1 联合采购对采购部门内部管理风险的控制

采购管理水平低,导致采购的货物质量较差、数量不足和采购成本偏高等现象是我国采购部门中比较常见的问题。很多中小企业由于采购部门人员素质参差不齐、采购机构设置不合理、内部管理水平较低等原因,采购部门受供应商的贿赂或者受到外界的过度干涉,采购了价格或质量不过关的产品。[1]最具典型的例子是单个医院的药品采购,在20 世纪90 年代我国医院实行独自分散采购的制度,根据调查,我国药品价格的70%消耗在流通环节,但药物质量问题却频频出现。这其中的原因正是医院的采购管理水平低,商业贿赂、药品回扣现象严重。这种而解决这种问题的方法正是联合采购。[8]

在联合采购的模式下,对某种商品的采购并不是由某一家企业的采购人员决定,而是由几家企业共同协商决定。在采购过程中,联合采购需要先进行共同的核算。在质量上,一旦有企业提出包含了不合格产品的采购方案,其他的企业势必会反对此方案,从而有效避免了由于内部管理不善而造成的风险。根据同样的原因,单个企业的采购部门也不会轻易受到外部干预。在数量上,因为联合采购需要进行总体数量上的核对,单个企业采购部门也很难弄虚作假,从而大大加强对物资数量的监控水平。对于企图贿赂采购部门的供应商来说,其难度和成本都大大增加,故发生这种情况的可能性相应的降低了。

在中小企业单独采购时,会发生由于市场信息不对称、采购经验欠缺、采购者对市场信息的甄别不足、判断错误,从而采购价格更高或者质量较差的商品的情况。而在联合采购中,中小企业不仅形成了一个合作采购的平台,同时也形成了一个信息交流的平台,数家企业在此平台可以相互交流商品采购的信息、商品采购的经验,拓宽企业采购部门的信息面、加大采购部门的信息量、增加采购部门对信息的鉴别能力,从而直接将提升企业的采购水平,降低企业的采购风险。

3.2 联合采购对存货风险的控制

存货风险是长期困扰企业的问题,很多企业为了拿到价格折扣或者得到优先供给,不得不提高单次采购量,以至于库存增加。库存量的加大,会导致企业资金被大量占用,而且很多例如蔬菜、水果、零食、饮料、药物、流行时装等商品的价值会随着时间的变动而减少。联合采购能很好的解决这个问题。仅以国内早起成立的联合采购组织为例,于2004年成立的中国第一个联合采购联盟“上海家联”,以当年上海家联采购圣诞帽为例,在成立联盟以前每家企业单独的采购价格是0.75元/顶,成立采购联盟之后是0.45元/顶,其价格折扣达到了40%,由此可见联合采购可以给企业带来的价格折扣是十分巨大的。[1]所以企业不增加采购量和库存量也能从供应商处得到实惠的价格折扣,能对存货风险有一定的控制。

4结语

采购风险的控制实际上就是在保证供应链畅通的前提下,降低采购成本、控制采购流程的过程。本文通过将采购风险分为内部风险和外部风险两大类,从采购价格风险、不可抗力、供应商违约、内部管理混乱的风险、存货风险六个方面解释了联合采购对中小企业采购风险的控制。本文设定了一些假设使模型的可操作性增强,这些假设并不影响模型的实际意义。根据计算和实际分析可以得出通过联合采购的方法,中小型企业可以有效的控制其采购成本,提高对采购过程的管理水平从而降低采购风险的结论。

参考文献

[1]杜守梅,季建华,盛方正.合同市场和现货市场中的零售商最优采购决策组合[J].工业工程,2009,2,12,(1):41.

[2]古海林.采购风险成因及其防范[J].中国物流与采购,2002,22:40-41.

[3]高杨.中小零售企业的联合采购问题研究[J].赤峰学院学报(自然科学版),2006,27,(11):70.

[4]全春光,程晓娟.企业合作采购的订货协调问题研究[J].湖南科技大学学报(社会科学版),2009,12,(4):85.

[5]令狐克睿.企业联合采购价值分析及费用分摊研究[J].科技管理研究,2006,26:10-11.

[6]周英,李红梅,贾甫.中国企业国际采购发展阶段特征的案例分析[J].中国流通经济,2012,2:52.

[7]孔晓明,吴迪.基于合作博弈的供应商与采购商采购批量策略确定问题[J].现代管理科学,2012,1:92.

采购风险度量与管理 第8篇

一、采购风险

由于市场环境不确定性及一些人为因素, 采购过程中面临着各种各样的风险, 主要有采购计划风险与采购存量风险。采购计划风险主要是由于计划管理不当或不科学导致了采购进度、采购目标、采购质量、采购运输等受到影响, 在采购过程中经常由于信息不对称, 引起了采购计划与实际市场需求量的偏差;采购存量风险主要是因存量不足、存量过剩、价格波动等情况而产生。企业“零库存”策略可能因供应商供货不及时或采购数量出现偏差, 采购量不能及时供应生产的需要, 发生生产中断造成缺货损失而引发风险。物资采购过多, 造成积压, 又会因技术进步而导致无形损耗, 使企业大量资金沉淀于库存中, 失去了资金的机会利润, 形成存储损耗风险。物资采购时对市场行情估计不准, 盲目进货, 结果很快价格下跌, 就会引起价格风险。价格风险主要是由于市场需求、通货膨胀、国际汇率的变动等引起。本文所要研究的就是在市场价格波动时, 如何有效控制原材料采购的风险。

二、VaR分析方法

VaR (Value at Risk) , 即风险价值, 是一种利用概率论和数理统计进行风险量化和管理的方法。目前对VaR的定义很多, Philippe Jorion给出的权威定义是:在正常的市场环境下, 在一定的置信度和期间内, 某一投资组合所面临的最大损失。

对于采购中的VaR则是在一定的概率条件下, 采购价格的变动对于利润的最大损失。如“时间为30天, 置信水平为95% (概率) , 所持存货的VaR为-20000元”。其含义就是:30天后该企业持有的存货有95%的把握其最大损失不会超过20000元。

在数学上, VaR表示为投资工具或组合的损益分布 (Profit&Loss distribution) 的α分位数 (α-quantile) , 表达式为:Pr[△P△t-Va R]=α。式中:△P△t表示组合P在△t持有期内、在置信度 (1-α) 下的市场价值变化。若把Va R看作是的函数, 以F (△p/△t) 表示资产组合收益的概率分布函数, 则有:

VaR=F (α)

相对VaR和绝对VaR的公式如下:

VaR相对=E (W) -W*=-W0 (R*-μ)

VaR绝对=W0-W*=-W0R*

其中:W0为初始投资额, W为期末价值, μ为平均收益率, R*为可能的最小投资收益率, 一般采用相对Va R值计算, W*为可能的最小期末价值。

因为:

E (W) =E[W0 (1+R) ]=E (W0) +E (W0R) =W0 (1+μ)

所以:

由此可看出Va R计算的核心在于如何确定F (△p△t) , 亦即如何确定R*或W*。

三、Va R方法在采购风险管理中的应用

当企业采购多种商品时, 可以利用移动平均指数加权滑动平均法 (EWMA) 下基于Risk Metrics的Va R模型对价格收益率在正态分布下的方差进行拟合, 假设:

某采购组合为W= (w1, w2, w3, wn) ;Wi (i=1, 2, n) 为分配到第i种材料的价值比重, 且:∑i=1nwi=1;

采购价格变化的几何收益率 (对数收益率) R服从正态分布, 其中 ;

初始采购总额W0按wi分配到n种商品上。

则t时刻采购价格:

由一阶泰勒展开式近似:

将式 (3) 、 (4) 先后代入代 (2) 得:

Rw≈∑ni=1wiRi

因为Rw服从随机过程, 由随机变量线性函数的方差性质得到采购组合的方差σw2, 则采购组合对数收益率Rw=ln (∑i=1nwieRi) 呈正态分布。即:

因为:

α=∫-∞C, Φ (x) dx

Φ (-C) =1-α

所以:

即:

Rw*=μw-Cσw

代入 (1) 可得:

Va R=W0Cσw

由此知t时刻采购组合的Va R:

在采购的风险管理中, 若样本取样的间隔期长与目标期间长度t一致, Va R的计算可以表示为下式:

VaR=PQCσ

其中, P表示当前原材料的价格;Q代表购买的数量;C表示在一定置信水平下的置信区间;σ表示材料价格波动标准差。

例如, 市场上煤炭的价格为每吨600元, 采购5000吨并在6个月后交货。假设煤炭价格在6个月内的价格波动的概率分布为标准差σ=12%的正态分布, 则在置信度为95%情况下的风险价值为:

VaR=60050001.6450.12=592200元

其中, 1.645是置信度为95%对应的单侧置信区间。则该企业在6个月后交货5%的概率可能损失额为592200元。

VaR的风险值与时间期间存在以下关系:时间期间越长, 风险值必然越大, 这是由风险累加产生的。上例如果是在10个月后交货, 则标准差σ=15%, 在相同置信度情况下风险值为:

VaR=60050001.6450.15=740250元

则该企业在10个月后交货5%的概率可能损失额为740250元。

VaR的风险值还与置信水平存在以下关系:置信度越高, 风险值越高;反之则越低。这是由于期望损失的概率越小, 则可能产生的风险将越大。而期望损失的概率越大, 则可能产生的风险将越小。如上例, 置信度97.5%, 与其相应的置信区间为1.96, 在6个月后交货, 标准差改为σ=12%的正态分布, 则此时的风险值为:

VaR=60050001.960.12=705600元

则该企业在6个月后交货2.5%的概率可能损失额为705600元。

可见在进行VaR分析时, 要充分考虑时间的期间以及期望的置信水平。进行风险分析, 把风险量化, 能够快速有效地识别不确定的风险, 并做出正确的决策。

综上所述, 供应链中企业必须有效地地管理采购风险才可以增强核心竞争力, 而对风险进行量化是管理风险的重要步骤。本文将VaR方法运用于采购风险度量, VaR模型不但简单易懂, 而且应用领域广泛、易操作。当然, VaR方法在使用时有许多实际的问题, 如收益率分布的拟合等, 需要不断完善和改进。总之, 该风险管理方法在我国采购风险管理中的应用前景将十分广阔。

参考文献

[1]董千里:《采购管理》, 重庆大出版社2008年版。

[2]罗松涛:《供应链管理》, 对外经济贸易大学出版社2008年版。

刍议政府采购风险及其防范 第9篇

依据中华人民共和国《政府采购法》的定义,政府采购是指“各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。”

政府采购是加强财政支出管理,建立公共财政的一项重要内容。我国政府采购从1996年开始试点以来取得了巨大的成绩。首先,采购规模迅速扩大,全国政府采购规模从1998年的31亿元达到了2007年的4660.9亿元,年均增长率达到11%,累计节约财政资金达到2127.13亿元。政府采购实施范围已覆盖所有中央部门和省、市、县级政府采购单位。全国各地区、各部门制定政府采购制度办法90591个(其中,中央单位8621个,省级10460个,市级20361个,县级51149个)。其次,以政府采购法为核心的法律制度框架初步形成。在2003年正式实施了《政府采购法》,同时“十一五”规划和《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006至2020年)的若干配套政策》把政府采购体制改革作为财政体制改革的一项重要内容,并拟运用政府采购营造激励自主创新的环境,建立用财政性资金采购自主创新产品的一系列制度,推

负责。

四是清理整治。对部分财务管理有挂靠行政主管单位的,登记管理机关要深入调查核实,并根据有关规定将其混合账目进行分离;对于兼职管理财务的工作人员,除经相关机构培训已取得会计资格证或本人曾从事过财务管理工作而又暂无其他合适人员外,其他已在非营利组织中担任领导职务的人员均不得兼任财务管理人员;对于没有设立财务管理工作人员的非营利组织,登记管理机关应指导和督促其配备财务管理工作人员。

五是检查指导。应按照财政部、民政部关于认真贯彻实施《民间非营利组织会计制度》的要求,做好该制度的实施。在动企业成为技术创新的主体。从中央到地方省、市级政府基本上完成了管采分离工作,政府采购行为和程序得到规范,公开招标采购、集中采购已经成为政府采购的主要方式和组织形式。再次,节能环保等政府采购政策得以贯彻。据专项检查统计,2007年政府采购节能环保两类产品164亿元,占采购同类产品的比重为84.5%。政府采购电子化建设也取得了初步成效,北京、浙江、河南、广东等地方财政部门已建立起涵盖采购全过程的电子化政府采购管理交易系统。

尽管政府采购制度改革取得了重大进展,但仍存在一些比较严重的问题:一是采购单位规避政府采购的行为较为突出;二是采购制度规定执行不到位的现象比较普遍,随意性很大;三是政府采购预算编制不完善,普遍存在漏编采购预算、超采购预算或无预算采购的问题;四是大量工程项目未实行政府采购;五是部分政府采购结果价格高、效率低;六是部分社会代理机构采购活动不规范。这些问题的产生首先是由于政府采购法律制度体系不够健全完善,使得实际执行存在一定难度。其次,违法违规行为处罚措施不到位,导致在政府采购活动中许多违法违规行为屡禁不止。另外,

财政部门的指导和协助下,将民间组织财务管理情况作为检查指导的重要内容,在民间组织登记、年检和日常管理中要重点检查民间组织是否认真执行《民间非营利组织会计制度》,财务会计报告的内容是否真实、完整,有关财务指标是否符合法定要求。

六是监督管理。政府各职能部门应各司其职,相互配合,加强对我市民间组织的监管,还要发挥社会中介机构(会计师事务所、经济责任审计局)的作用和广大会员的积极性,共同参与民间组织的规范管理和健康发展。

七是信息技术。充分利用信息技术是当前管理工作的趋势。根据民政部加强民部分采购单位依法采购的意识和观念不强、集中采购组织实施方式不完善,缺乏有效竞争以及政府采购队伍建设相对滞后也是问题产生的源头。

二、政府采购风险及分类

风险是指由于受不确定因素的影响,经济主体的实际收益与预期收益发生背离,从而导致经济主体在经济活动中遭受损失或获取收益的一种可能性程度,但习惯上我们将其定义为预期后果估计中不利的一面。

政府采购风险是指在采购过程中因采购人员工作失误、采购单位的为难情行、供应商不遵守诚实信誉原则进行商业欺诈等违规违法行为,所造成的采购支出增加、延期交货、所购入的货物及提供的服务非采购单位所需要、规格不适当、质次价高、科技含量不够、有的甚至是次品等现象发生。

实践中政府采购风险可以归纳为运行管理风险、人员道德素质风险、信息风险、决策风险、监管风险和市场风险等几种。而按其来源主体则大致可以分为三类:(1)来源于供应商的风险,主要表现为:供应商或投标商相互串通、联手操纵标价,恶意抬高价格套标、轮流坐庄;少数供应商采取不正

间组织财务管理和服务工作的要求,“民间非营利组织财务管理信息系统”是通过财政部、国家审计署联合制定的《信息技术-会计核算软件数据接口》国际认证。使用该系统,能有效帮助民间组织进行财务管理,保证会计信息的完整、准确,便于财务数据的收集和交换,提高财务工作的质量和效率。同时,该系统已纳入民间组织登记管理信息系统,成为登记管理机关和有关部门加强财务监督管理工作的新手段。因此我们必须大力加强“民间非营利组织财务管理信息系统”在民间组织中的推广普及工作,努力提高民间组织财务管理的信息化水平。

(编辑夏娜)当竞争的手段,以不合理的低价抢标,而后以“偷梁换柱”的手法牟取利益或抢标后通过协商以高于中标的价格执行。甚或出现评委与供应商相互勾结作弊的现象,从而影响政府采购制度的客观公正性。(2)来源于招评标机构的风险,表现为:政府采购招标机构事先内定,在背后搞营私舞弊,将招标采购作为掩人耳目的手段;由于部门利益和个人利益的驱动而致使“明制度”摇身一变成了“暗规定”,长官意志说了算,导致采购中出现贪污、受贿、损公肥私的腐败行为;招标采购过程的招标程序虽是公开的,但评标和定标的标准却参考了少数行政领导的个人意志(尤其是大型工程项目的招标采购);招标机构往往在主观上期望采购比较理想而且比较熟悉的货物,因此在制定技术规格要求时就有针对性、倾向性,在技术规定中规定了某些特定的技术指标,从而排斥了一些潜在投标人,造成招标范围缩小、缺乏竞争力,带来招标困难以至失败的风险。(3)来源于地方政府或行业的风险,一些地方政府强制本地区的支出单位,购买本地产品,或者某些条管单位强制下属单位购买指定单位产品,基本不进行价格与质量的比较。

三、政府采购风险防范措施

第一,要强化依法采购,进一步完善政府采购法律制度体系。根据改革新情况,配合国务院修改完善《政府采购法实施条例》,进一步充实和丰富政府采购法律制度体系。同时,加强《政府采购法》和《招标投标法》衔接的研究,建立协调的管理机制。

第二,做好管理职能与操作职能分离工作:(1)管理职能与操作职能应边分离边协调。“管采分离”是法律根据改革实践做出的规定,是从我国现阶段国情出发、有利于改革发展和实施规范化管理的正确选择。这就要求财政部门和集中采购机构都要转变职能,正确认识自己的位置。如果财政部门以为不参与直接操作就无法实行监管,采购中心以为不搞管理就无法进行操作,这样一种认识就又回到改革初期的老路上去了。管理与操作是政府采购工作的两个方面,不存在谁高谁低之分,只是职责分工不同。在这个问题上,政府采购法和国务院的有关文件都已做出了明确规定,职责是清楚的。财政部门要做到监管有规,集中采购机构要做到操作有方,既不能失职不作为,也不能越权乱作为。分离不等于分家,财政部门负责管理,采购中心负责采购交易,两者既要合理分工,又要加强协调。(2)财政部门要支持集中采购机构工作。集中采购机构是集中采购目录的主要执行者。财政部门作为政府采购监督管理部门,有义务、也有责任积极支持集中采购机构的工作,关心集中采购机构的建设,加强政策和业务指导,包括要加大对集中采购机构的培训力度,使集中采购的每一位工作人员都能够充分掌握有关政策要求和制度规定,真正做到依法采购。同时,要及时了解和帮助集中采购机构解决有关困难,切实履行好法律赋予的管理职责。(3)加强集中采购机构建设。集中采购机构在采购工作中的法律地位是代理机构,但与社会其他采购业务代理机构有明显不同。集中采购机构是政府设立的,受委托强制履行集中采购目录内的政府采购职能,是非营利性机构。其他采购业务代理机构则是以营利为目的的自负盈亏企业,要通过市场竞争揽取业务。同时也要看到,由于集中采购机构组建时间较短,在专业化管理和业务技能等方面比社会其他采购业务代理机构要相对弱一些。因此,集中采购机构首先应集中力量认真履行好法律规定的职责,完成好集中采购目录规定的采购任务。集中采购机构能否发展壮大主要取决于是否有过得硬的工作作风和高水平的优质服务,这就需要花大力气建设一支高素质的专业人才队伍,最终打造出比社会其他采购业务代理机构高出一筹的服务品牌。

第三,严格政府采购程序,进一步规范政府采购行为。各部门、各单位要按照政府采购法规定和财政部门预算管理要求,将政府采购项目全部编入部门预算,确保政府采购预算和采购计划编报工作的相互衔接。要严格执行政府采购预算,对采购资金实行国库集中支付,发挥财政支出管理的整体效能。

第四,严格采购方式审批、采购需求确定、采购文件编制、信息公告、采购评审、确定采购结果、签订采购合同和产品验收等环节的程序要求和操作标准,确保执行规范。联合国家价格监督部门、工商行政部门,以《价格法》、《政府采购法》、《反对不正当理竞争法》为准绳,齐心协力,严厉打击供应商借助市场支配地位相互串通,进行价格垄断、哄抬物价、操纵市场等行为,根除供应商相互攀比、合伙涨价的侥幸心理,对在政府采购活动中的囤积居奇、合谋抬价、串标围标等违法违规行为严肃查处,公开曝光,真实地体现公开、公正、公平、诚信的政府采购原则,维护政府采购市场正常秩序,保护好国家利益和社会公共利益,维护政府采购当事人的合法权益。

第五,积极利用信息技术,进一步推进电子化政府采购建设。各地区要在政府采购法的框架下,积极推进政府采购信息化建设,利用现代电子信息技术,实现政府采购管理和操作执行各个环节的发展。财政部门要切实加强对政府采购信息化建设工作的统一领导和组织,会同集中采购机构统筹协调和制定电子化政府采购建设总体规划。

第六,坚持惩防并举,建立和完善监督处罚工作机制。建立事前预算约束、事中动态监控和事后监督处罚的监督体系。建立信息披露制度,对代理机构、供应商和评审专家不良行为以适当方式向社会公告;制定政府采购违法违纪行为处分处罚办法,加大对采购当事人违法违纪行为的处罚力度;制定政府采购供应商监督管理办法,实施政府采购市场禁入制度,推进政府采购市场诚信体系建设。

第七,实行执业资格管理,建立政府采购专业化队伍。研究建立政府采购从业人员执业资格制度,制定政府采购从业人员准则和岗位标准,持证上岗,形成教育培训的长效机制,推动政府采购从业人员职业化管理制度的建立与发展。当前我们正处于深化改革的关键时期,建设新机制,提高政府采购工作质量,关键在于提高采购从业人员的素质。一是要加强思想建设。政府采购工作性质和特点决定了从事政府采购的人员应当具备较高思想道德和品质修养。经常在市场经济环境中与供应商打交道,如果没有正确的价值观念,就很可能在工作中出现问题。二是要加强工作作风建设。政府采购工作是一项新的事业,工作领域宽,困难大,需要协调和解决的问题多,没有刻苦钻研、吃苦耐劳的工作精神和工作作风是无法胜任和完成好本职工作的。三是要加强业务能力的建设。光有好的思想和作风还不够,还必须同时具备良好的业务素质和工作技能。要善于在工作中学习、掌握各种知识,能自如地应对各种复杂的业务工作。

企业物资采购风险类型研究 第10篇

一、企业物资采购外因型风险

1.采购合同欺诈风险

合同诈骗往往具有一定的隐蔽性, 有时候很难与正常的合同纠纷相区别。合同欺诈风险主要包括:以虚假的合同主体身份与企业订立合同, 以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保。接受合同当事人给付的货款、预付款, 担保财产后逃之夭夭。签订空头合同, 而供货方本身是“空壳公司", 将骗来的合同转手倒卖从中谋利, 而所需的物资则无法保证。供应商设置的合同陷阱, 如供应商无故中止合同, 更改合同条款, 违反合同规定等。

2.采购价格风险

由于供应商操纵投标环境, 在投标前相互串通, 有意抬高价格, 使企业采购蒙受损失的价格风险。当企业认为价格合理的情况下进行批量采购, 但不久, 该种物资可能出现跌价而引起采购风险。

3.采购质量风险

由于供应商提供的物资质量不符合要求, 而导致企业所生产的产品性能达不到质量标准, 从而给企业带来严重损失, 并且可能使企业在经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。因采购的原材料存在质量问题, 将会直接影响到企业产品的整体质量和企业经济效益, 因采购原材料品质不良, 影响产品的生产与交货期, 降低企业信誉和产品竞争力, 直接威胁到企业的生存与发展。

4.技术进步风险

企业所生产的产品由于社会技术进步引起贬值, 无形损耗甚至被淘汰, 造成原有的已采购原材料的积压损失, 或者由于某种原材料因技术进步而发生变化, 导致原有原材料因质量不符合要求不得不弃之。采购物资由于新项目开发周期缩短, 如计算机新型机不断出现, 更新周期愈来愈短, 刚刚购进了大批计算机设备, 但因信息技术发展, 所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下, 造成因技术进步而招致的风险损失。

5.采购意外风险

物资采购过程中由于自然、经济政策、价格变动等因素所造成的意外风险。如交通意外事故等, 不能正常供货, 遭受缺货风险损失。

二、企业物资采购内因型风险

1.采购计划风险

企业物资部门及人员计划管理技术不适当或不科学, 导致采购中的计划风险, 即采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划等与目标发生较大偏离。

2.采购合同风险

由于合同订立者未严格按法律规定办事, 导致企业蒙受巨大的损失。如情况不明, 盲目签约;违约责任约束简化, 口头协议, 君子协定;鉴证、公证合同比例过低等等。合同行为不正当。如卖方采取不正当手段, 对采购人员行贿, 套取企业采购标底;给予虚假优惠, 或以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品, 导致合同风险。采购合同日常管理混乱。如合同残缺现象时有所闻, 以致履行时找不到合同文件, 使企业难以判别对方是否违约, 同时企业自身也常常因为合同管理混乱造成违约而被对方追究。

3.采购验收风险

由于人为因素造成企业所采购物资在进入仓库前未按合同及制度要求, 对采购物资数量、品种、规格、质量、价格、单据等多方面的审核和验收而引发的风险。如在数量上缺斤少两;在质量上鱼目混珠, 以次充好;在品种规格上货不对路, 不符合合同规定要求;在价格上发生变形等。

4.采购存量风险

采购量不能及时供应生产之需要, 发生生产中断造成缺货损失而引发的风险。物资采购过多, 造成积压, 其中多数因技术进步而导致的无形损耗, 使企业大量资金沉淀于库存中, 失去了资金的机会利润, 形成存储损耗风险。物资采购时对市场行情估计不准, 盲目进货, 结果很快价格下跌, 引起价格风险。企业“零库存"策略, 可能因供应商出现干扰因素, 使企业因无货发生生产中断而陷入困境, 或因供应商供货不及时而造成缺货的风险。

5.采购责任风险

企业经办部门或个人责任心不强或管理水平不高, 也确有不少风险是由于采购人员假公济私、收受回扣、牟取私利而引起合同纠纷。

企业物资采购风险分析与防范 第11篇

一、主要采购风险类别

采购风险贯穿于物资需求、采购、仓储、结算整个物资供应过程，按照采购业务的执行过程及业务属性，分成以下几个类别：

1.计划准确性风险。计划是采购的源头，计划风险是指采购计划管理不到位或不科学，与需求目标发生较大偏离，盲目或错误采购造成的风险。准确的采购计划包含采购物资完整、准确的信息，合理的采购数量和采购周期、准确的需求时间方面内容。

2.采购价格风险。采购价格是采购行中重点控制目标，是实现降低采购成本的重要途径。主要通过设置合理的采购条件、采购方式以及采购监督等途径降低采购价格。

3.合同管理风险。合同风险主要包含：合同签订双方的资质及合法地位、合同内容的合理性，合同文本存档保管、合同的执行全过程等。

5.物资到货及使用风险。物资到货不及时，生产断供带来的缺货风险；到货后，对数量、质量的验收不到位，形成的风险；

5.存货风险。一是采购量不足不能满足需要，造成缺货损失而引发的风险；二是采购量过多，造成大量资金积压，形成存储损耗风险；三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成跌价减值风险。

6.供应厂商风险。包含供货厂商的企业信誉、生产供货能力、产品质量保证、售后服务等方面不足带来的风险。

7.其它风险。业务责任心风险、预付款风险、企业信誉风险等方面。

二、采购风险的防范与控制

需要明确的是，采购风险是无法绝对避免的。在风险发生前的防范，风险发生后的控制就变得相当重要。如何实现有效的风险防范与控制，主要可以通过以下几个方面：

1.建立、健全企业内控制度，加强教育，提高素质

首先，应建立、健全企业内控制度，加强内部审计与监督、监管能力，实现事前发现、事中监督、事后处理的工作目标。我公司对物资采购业务的监督主要通过质量价格监督管理部门、纪律检查部门、财务审计部门实现。

其次，加强对物资采购绩效考核。公司将采购任务和各项相关工作转化分解指标和责任，明确规定出工作质量与标准，分解，落实到各相关部门和个人，并结合经济效益进行考核，减少风险发生的因素。

最后，须加强对员工尤其是采购人员的培训、教育，不断增强法律意识，重视职业道德建设，依法、依制度办事，增强企业内部风险防控能力，从根本上杜绝人为原因形成的风险行为。

2.加强对物资采购全过程管理、全方位监督

物资采购全过程是指从信息搜集、计划整理、采购决策、合同签约、到货验收、仓储、领用及付款结算等所有环节的管理。全方位监督是指纪律检查、内控监督审计、制度考核等行为。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，还可以提高物资采购质量。

（1）采购计划方面

①一般大型企业物资采购均有年度预算，一方面编制采购计划时须审核是否具备资金预算，符合采购程序；另一方面需要结合年度预算情况，实现部分物资的批量采购。

②采购人员须深入生产基层，搜集物资需求准确信息，核实物资采购计划的编制依据是否科学，采购目标与实现目标是否一致，采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。

③采购目标需要结合社会产品技术进步情况，特殊产品密切关注政府政策法规以及企业资质证件的有效期，确定采购合理的采购数量和采购目标。

④搜集市场价格信息参考。充分利用专业化的信息网站，有助于采购人员更方便、更准确地获取信息，为评判供应商和产品提供依据。

（2）采购决策方面

根据采购物资属性以及资金使用情况，选择合适的采购方式，现阶段，我公司主要采用招标、专家评审或议标、部室内部评审等采购决策方式，确定交易条件即货物的品质、数量、包装、价格、交货和支付等内容。我公司将需求、决策与执行实行三分开，相互监督，采购决策过程中，公司质量价格管理部门与纪律检查部门负责全程参与决策过程，进行跟踪监督。

采购过程中不仅仅是关注交易条件，选择供应商时，应对供应商的品牌、信誉、规模、销售业绩、研发等进行详细的调查，对供应商的质量水平、交货能力、价格水平、技术能力、服务等进行综合评估，并于部分供货厂商建立长久的战略协作关系。

3.合同签订及执行跟踪方面

（1）合同签订资质及文本审查

审查合同当事人是否具有主体资格、合同是否合法合规、是否反映双方真实意图，主要条款是否完备，文字表述是否准确。通过审查，可以及时发现和纠正在合同订立过程中出现的不合理、不合法现象，从而减少和避免经济合同纠纷的发生。

（2）合同执行审查

一是审查合同交货期、付款是否按合同执行；二是审查物资到货验收执行情况；三是对验收不合格物资控制执行情况；四是重视对合同条款有异议的处理。

（3）合同文本的存档保管

当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理纠纷时失去有利地位而遭受风险。因此加强合同管理，建立合同台帐、做好合同存档工作也是控制合同风险的一个重要方面。

4.到货与仓储方面

跟踪供货商送货情况，满足生产需要，同时严格按照合同标准，组织相关技术人员多方参与验收，减少验收环节存在的风险。我公司实行的代储管理，物资到货后物权仍属供货厂商，公司应注意物资的保管保养，避免不正常保管引起的经济纠纷。还有，必须及时将采购物资投入使用，并在使用前后取得供货工商协定的技术支持或服务，减少因不正常使用形成的损失。

5.付款结算方面

强化企业采购内因型风险防控 第12篇

一、企业采购风险

风险，是指某一行动的结果有多种可能而且具有不确定性。采购风险是企业所面临的风险之一，指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。采购风险分为两种类型：内因型风险和外因型风险。

内因型风险是指企业在采购过程中由于采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、合同评审、订单处理、验收入库等某个环节出现意外情况，使采购的实际结果与预期目标相偏离，主要包括计划与存量风险、选择风险、合同风险、验收风险、责任风险。外因型风险包括意外风险、价格风险、采购质量风险、技术进步风险、合同欺诈风险。

内因型风险可通过规范管理加以防控。本文主要按照物资采购流程，着重探讨强化企业采购内因型风险防控的方法。

二、企业采购内因型风险控制范围

按照COSO内部控制框架，企业采购内因型风险控制范围可包括：组织采购;对供应商进行评估;合同会签审批;对入库物资的数量、金额及应付账款进行记录;在货到票未到的情况下，对已接收的存货进行暂估入库会计处理;向供货商支付货款。

三、企业采购内因型风险的种类

企业采购内因型风险大致可分为以下五个种类：

（一）计划与存量风险

采购计划安排不合理，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费。

（二）选择风险

供应商选择不当，采购方式不合理，采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（三）合同风险

未订立合同、未经授权对外签订合同、合同对方主体资格未达要求、合同存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害，合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（四）验收风险

验收标准不明确、采购验收不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，付款审核不严，可能导致采购物资质量不合格、资金损失或信用受损。体现为在数量上缺斤少两;在质量上鱼目混珠，以次充好;在品种规格上货不对路，不合规定要求;在价格上发生变形等。

（五）责任风险

许多风险归根到底是一种人为风险，主要体现为责任风险。如：由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷;或是采购人员假公济私、收受回扣、牟取私利等。

四、强化企业采购内因型风险防控的主要措施

基于以上分析，强化企业采购内因型风险防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企业采购内部控制制度

健全完善相互牵制的采购内部控制制度。例如，采购与询价两不相容职能，是涉及价格风险的关键控制点，只有对采购与询价两不相容职务实施分离，才能规避价格风险。

（二）加强反舞弊教育，强化考核机制建设，提高业务人员综合素质

加强对员工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强员工法律意识。重视职业道德建设，每年定期开展反舞弊教育，警钟长鸣，提高采购人员遵纪守法意识和综合素质。

强化考核机制建设，引导业务人员按制度采用合理的采购方式，正确选择供应商，科学定价，规范授权审批，严格验收标准和验收程序，培养企业团队精神，增强企业内因型风险防范能力。

（三）源头防控供应商风险

立足于从源头上控制物资质量风险、供应中断风险和价格成本风险，实行统一管理、动态考核、扶优汰劣、分类分级管理的供应商管理。对每个供应商，每项合同的价格、质量、交货和服务热情情况进行考核评价，考核结果每天即时自动更新，实现对供应商的动态、量化考核。根据动态量化考核结果，按物资品种定期发布供应商业绩排名，向排名靠前的供应商实施定货倾斜，培育主力供应商群体，不断提升供应商整体质量。

（四）加强合同会签和合同台账管理

加强签约监督：审查签订经济合同当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利能力和行为能力;审查经济合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求;审查经济合同主要条款是否完备，文字表述是否准确，合同签订是否符合法定程序等。加强合同台账管理，统一归档管理，做到合同保存完整齐全。

（五）加强企业采购全过程全方位监督

加强从计划、审批、询比价、招标、签约、验收、核算、付款、领用等所有环节的全过程监督。重点加强计划制定、签订合同、质量验收、结账付款四个关键控制点的监督。

加强内控审计、财务审计、制度考核三管齐下的全方位监督。督促建立健全科学规范的采购机制，全方位规范完善企业采购管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推进公开透明的电子化采购

当前，过程公开透明、信息高度集中的电子化采购是推进采购管理改革、提升采购管理水平的革命性手段。将采购业务全流程嵌入电子化采购平台，实现网上提报需求计划、网上询比价或招标、供应商网上报价、定时开标、网上合同会签、网上跟踪采购质量和进度、网上评价供应商、网上核销合同。电子商务系统网上采购公开业务全过程，实行业务操作分段制衡，最大限度地减少和杜绝暗箱操作，可以实现“决策民主、操作公开、过程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，业务操作的随意性和人为因素干扰可以有效控制，实现有效控制采购风险。

参考文献

[1]中央企业管理提升活动领导小组.企业采购管理辅导手册.2012.

[2]华能国际电力股份有限公司.内部控制手册.2012.