基金运行机制范文

基金运行机制范文（精选12篇）

基金运行机制 第1篇

智利养老金制度的改革始于1980年智利政府公布的《养老金制度改革法》, 其核心是把部分社会保障事业转归私营, 建立政府和私人共同管理社会保障的体系。1980年之前智利采取的是现收现付制社会统筹模式, 现收现付导致养老金的缴纳与受益相分离, 这对于养老金的收缴造成了很大的阻力。这种阻力具体表现为两方面, 首先:先前的缴费数量与后期的收益不相关, 因为这种模式下个人的缴费数量是按照该职工最后几年的收入计算的, 个人所领取的养老金数量可能还不及所缴纳的数量;另一方面, 现收现付制的模式使得缴费者与享受者不同一, 隔代转移支付导致缴费者并不是该费用的最终享受者。于是就有一些负有缴费责任的职工想方设法减少必须支付的养老基金, 力图逃避缴费。另外, 改革前的智利养老保险基金由政府统一管理, 庞大的机构和管理的不善, 使得管理成本很高, 导致效率低下。

1980年11月, 智利政府废除原现收现付制, 引入新的个人账户养老计划, 创立了以投资为基础的个人退休金帐户制的私人养老金制度。通过立法取消雇主供款, 强制雇员单方供款工资的10%进入个人退休储蓄账户, 个人账户完全积累。其特征主要包括:第一, 养老金制度从现收现付转变为完全积累基金制。第二, 养老金的支付由传统的确定给付型 (DB型) 转变为确定缴费型 (DC型) 。第三, 私营化管理, 养老金由个人选择的私营养老基金管理公司 (AFP) 负责养老金的保值增值。第四, 监管法制化, 智利政府对AFP公司的投资对象进行了严格的规定。智利在运行了30多年的DC模式后, 因为其高收益率直接提高了退休金的工资替代率, 使其成为世界各国关注的对象。改革前的养老保险制度的退休金工资替代率为50%, 而新制度中的工资替代率却高达80%, 并且这一替代率还具有可持续性[1]。正是由于基金的投资收益率高, 大部分投保人不必过分担心养老金的投资盈亏情况, 在达到需缴纳养老金的年龄后均积极缴纳养老金, 使得基金管理公司的养老基金积累加快, 基金积累速度快, 管理公司的运营资金及能力也随之增长, 这样便形成了一种高收益率高回报的良性循环。

二智利私营化模式的效果评价

(一) 养老基金积累迅速, 活跃了资本市场

1981年之前, 智利政府的养老基金已经入不敷出, 不能维持正常的支付亏空严重, 经过一系列改革之后, 其养老金规模迅速由低迷不振转为快速增长资料统计, 2004年底积累的养老基金资产总额达608亿美元, 是1985年的40倍, 1995年的2.4倍, 占当年GDP的67%, 年平均增长速度达到28.3%, 而在1981年时, 养老金资产总额仅占国内生产总值的0.84%。从养老金占GDP的比重来衡量, 智利在世界各国中名列第四, 虽然2008年的金融危机使得养老金占GDP的比重下跌至59.9%, 但第二轮的养老保障制度改革和投资策略的调整使得该比例在2010年6月底迅速上升为68.7%, 甚至比2007年还高出了0.2个百分点[2]。持续的增长聚集了巨额资金, 活跃了资本市场, 促进了国家的经济发展, 在对抗外部金融危机时也起到了强大的弹性作用。

(二) 新制度体现公平

智利新制度改革的最初目的是为了解决原制度下的缴费与待遇不平衡的问题, 并在私营化的基础上增强个人的参保积极性。改革以来因其具有强制性而和较高的养老金的投资回报率, 智利整个养老金计划的实际缴费人口占劳动力总量的比重一直占绝大多数比例, 1983年时比例为76%。而近几年由于智利国内以及世界一体化导致的劳动力市场和收入分配方式发生了巨大变化, 这样便产生了大量的自雇人员和自由职业者。有数据显示, 在1986年到2003年期间, 自雇人员参保率由12.12%下降到6.15%, 在此期间未参保的自雇人员数量从88万上升到158万, 到2003年已达到劳动力人口的20%以上此外[3]。而制度本身是针对在职雇员具有强制性, 而对自由职业者和灵活就业者是采取自愿缴费, 所以使国内投保人所占比例右下部分下滑。DC模式中, 政府强制收取个人工资的10%进入个人养老基金账户中, 不分行业差别, 体现了私营化模式下的公平性。另外, 改革后的制度还惠及到智利穷人 (占人口总数的60%) 中的65岁以上人群, 这对实现社会保障的全面覆盖起到至关重要的作用, 也间接体现了智利政府新养老制度的高覆盖率和公平性。

(三) 保值增值效果好, 较高的平均收益率

研究智利从1981年改革至2012年的年平均投资收益率可以得到, 其总体平均收益率一直保持在10.9%。2008年由于经济危机出现了-21.97%的巨额亏损, 智利政府及时的做出了政策上的调整, 对养老金的资金投资进行新的改变, 调整效果明显改善, 2009年智利养老保险年均收益率马上回升至27.73%, 这在经济危机引发的全球经济萧条的背景下, 能够迅速扭亏为盈是值得其他国家借鉴和学习的。智利《信使报》2010年7月14日报道, 在经合组织OECD成员国家的养老基金中, 仅有7个在2009年恢复到了经济危机之前的水平, 智利养老基金在恢复到原有水平之外, 名义盈利24.8%, 居经合组织成员国之首。另外, DC模式下的个人账户基金的年均收益率普遍高于传统的社会统筹模式的体系, 私营化的养老保险竞争机制使得AFPs不断开展新的业务竞争, 对养老保险基金的保值增值和收益率的提高起到了不可替代的推动作用[4]。

三智利模式高收益率的原因分析

(一) DC模式的两期世代交叠模型经济学分析

1958年, 保罗萨缪尔森在两期世代交叠模型的基础上, 最先探究了DB模式的经济学内核, 并成为该模型论证的鼻祖, 他在研究中表明, 在DB模式下, 每一代人都将获得一个相当于养老保险税基 (或缴费基数) 增长率的隐性收益率[5]。而在DC模式下, 养老金个人账户是完全积累的, 并且个人对自己的账户持有所有权, 自由选择AFP公司和投资方式, 这期间国家不予干涉, 不负任何责任。各AFP的经营状况直接决定着该公司在市场上的占有率, 当市场占有率小的时候即被市场淘汰。完全的私营化模式下, AFP根据个人所在账户的积累的养老金和投资运营的受益总额来发放养老金, 这期间, 不论是缴费还是养老金的支付, 基金的管理与运营完全私营化。

由于个人账户基金完全是个人缴费积累所成, 其投资收益率也就是一个经济长期的资本收益率, 那么决定这个时期收益率的是什么呢 2000年, 袁志刚、宋铮[6]借用索洛新古典经济增长模型分析了经济长期的资本收益率的决定因素, 得出当经济处于黄金律增长路径时, 对于DC模式的养老金制度, 其个人账户积累养老基金的实际投资收益率等于人口增长率和劳动生产率的增长率之和。所以将DC模式和DB模式下的缴费的隐形收益率对比可以得出, 只要这个国家的经济能够保证最优储蓄率, 那么无论是采取DB模式, 还是DC模式, 养老金增长的物质基础是完全一样的, 即养老金增长的物质源泉只能是下一代工作人口的增长和他们劳动生产率的提高。

DB模式下, 养老金的收益率约等于经济的增长率, 而当个人储蓄的实际收益率大于同时期经济的增长率时, 引入DB模式将致使社会福利的净损失, 此时, 若引进DC模式, 即缴费确定型便会是养老金制度的一种帕累多优化的改善。DC模式可以体现出优势的条件是整个国家的经济总储蓄表现不足时, 也就是经济的利率大于黄金律增长的最优利率水平, 此时若引入个人账户积累制, 便可以大幅度的提高国民资金储蓄, 使利率恢复到与黄金律增长相一致的水平, 这时, 养老金制度由DB模式转向DC模式, 经济的效率就可以得到改进, 养老金制度的转轨和变化就是一种帕累托效率增进的改革[7]。当经济处于黄金律增长路径时, 基金积累制缴费确定型养老金制度的实际收益率也等于该国家的经济增长率。

(二) 智利高收益率的原因分析

1.私营化引入竞争促使收益率增高

完全积累的个人账户制, 引入了市场化竞争机制, 提高养老保险基金管理运作效率, 降低政府管理成本, 并且能够积极有效地实现养老保险基金的保值增值。私营化最大的特点就是投保者的养老问题转化为个人负责制, 政府不再主导干预, 而是把盈亏责任转嫁到个人及基金管理公司的手中。这样, 原本由传统的政府主导的养老保险制度便逐渐转变成个人负责的投资行为, 此时, 投保人会谨慎的选择私营养老金管理公司, 并且谨慎的选择并参与所投资金的投资种类及相关比例, 在缴费期间还会有效地监督和参与私营养老金管理公司的投资运营情况, 有效的客户监督和政府的监管也大大提升了AFP的工作效率。

在智利, AFP收取的客户佣金是固定的, 一般是收取个人工资的3.5%作为佣金及残疾保险和遗嘱保险的保费并用于向保险公司购买保险。由于计划参与者可以选择和转换AFPs, 所以公司要支付高额的广告和市场营销费用, 几乎占到总经营成本的1/3。随着市场竞争不断激烈, AFPs的销售力量在不断增加, 销售成本也在不断增加, 所以在这个基础上, 各个商业化基金管理公司只有采取更高效率的使资金得到良好运转并从中获得高的收益率, 才能保证公司本身不被激烈的竞争淘汰, 这种商业化模式的竞争均可促使投保人和基金管理公司两个对象向高精尖的方向发展, 两股力量的最终结果促使养老基金的收益率提升, 并使二者均在该投资管理中获益, 智利的高收益率与私营化的模式密不可分。

2.AFPs完善的收缴和投资运营体系促使收益率提高

智利采取的是将筹集到的养老基金存入个人账户后, 由商业化的AFPs把这些资金作为资本进行投资增值, 养老基金的收入、支出、投资等工作均由养老金管理公司负责。缴费者可以自愿选择在任何一家AFP缴费, 而且可以有条件更换公司, 各AFP的自身资产与养老基金分开经营。智利民营的基金管理公司由多个竞争性的私营养老基金管理公司来负责个人账户养老金资金的管理并进行市场化的投资运作, 利用投资回报收益使养老基金升值, 再回报参与该公司的会员投保人。智利基金管理公司从制度改革初便形成了高度垄断的市场, 并且随着管理时间的延长, 其管理能力和水平也都获得了极大的提高。这些养老基金管理公司作为运营养老基金的专业机构, 只从事养老金及相关业务, 在办理收缴、宣传及专业投资方面具有很强的业务能力。

另外, 智利在养老金的投资类型和比例上也有着全面的规划和限制。投资类型上有传统的购买债券, 还有风险较大的股票海外投资等。主要包括:股票、政府债券、金融债券、住房抵押债券、公司债券、投资基金、银行存款、海外证券。政府在各种类的投资比例上也有严格的限制, 一方面保证基金的安全性, 另一方面还可以保证基金的保值增值。例如, 政府债券不超过50%, 定期存款和银行债券不超过50%, 抵押债券不超过50%, 公司债券不超过45%, 每个公司至少要有相当于其管理基金的1%的资产作为现金准备金, 在收益率低于最低收益率时, 用于弥补差额, 各AFPs的经营状况直接决定着其在市场上的占有率和生存状态。从改革初到现在, 三十多年的管理经验已经使各个商业化的AFPs具有了相当丰富的投资管理经验和处理相关问题的能力, 形成了较为全面的收缴、管理和投资系统, 良好的运营系统在提升养老金收益率上起到了至关重要的作用。

3.智利政府主动承担转轨成本

养老金制度改革成功的关键因素就是智利政府承担了所有改革前老职工养老金的历史欠账。转轨成本并没有像其他国家那样转化到新的制度中来, 这就为新制度的实施创立了良好的环境。智利政府在改革的关键时期采取了以下几个政策来对新老职工的养老金进行管理。一是改革后参加工作的职工只能参加新制度;新制度实施前参加工作的职工自由选择是参加新制度还是留在旧制度中, 政府对继续留在旧制度中的职工以发行“认可债券”的形式补偿改革前的养老金欠账;对老职工仍然实行老制度, 政府对老人负全部责任[8]。

4.借助了飞速发展的经济机遇

养老保险制度改革后的高收益率时期正处在智利经济的飞速发展时期。从经济学运营模型分析来看, 基金的收益率约等于同时期经济的增长率, 养老基金的私有化改革正好赶在经济飞速发展的浪潮里, 使得收益率得到很大的提高, 在改革的前十年时间里, 智利经济进入高速增长期, 相应的养老金缴纳数量和工人的净收益均达到空前的水平, 分别是14.4%和9.2%。而在1995年之后, 智利额收益率的增长趋势变得缓慢, 导至有些基金公司发生亏损甚至倒闭。据世界银行的统计, 2001～2008年间, 智利的年均GDP增长率约为4.2%, 但在2008年金融危机之后, 智利经济出现了负增长, 2009年GDP增长率为-0.2%, 而养老金收益率曲线与相应的GDP增长率曲线又很接近, 从而可以客观的解释收益率的大小和国家经济的增长快慢有着很大的关系, 这也表明智利的DC模式并没有天然的抵御经济衰退的功能, 其前三十多年的高投资收益率很大程度上依赖于国内的经济增长[9], 可以得出这样的结论, 智利政府之所以能取得较高的收益率, 不可忽略的一个原因是借助了智利经济飞速发展的机遇。

摘要：智利养老基金制度因为其具有较高的收益率引人瞩目, 研究其养老基金制度, 并剖析其内在的机理对于完善我国养老基金制度有重要的意义。本文将以智利养老保险投资管理为典型案例, 分析私有私营管理模式下智利养老保障制度的改革成果, 并通过两期世代交叠模型对DC模式进行经济学分析。并总结了智利高收益率的四个原因:完全的私营化、完善的投资体系、主动承担转轨成本和借助飞速发展的经济。

关键词：养老基金制度,运行机制,收益率

参考文献

[1]Jos E.devasa-Carpio and Carlos Vidal-Meli, The Reformed Pension System in Latin America, 2011, The World Bank Pension Primer.

[2]资料来源:FIAP, 18thBiAnnual Report International Federation of Pension Fund Administrators, June2005, http://www.safp.cl/sAFPstats/stats/.

[3]袁中美, 智利“两轮”养老保障制度改革的启示[J].2012 (1) , 76-77.

[4]郑功成, 智利模式养老保险私有化改革述评[J].经济学动态, 2001 (2) .

[5]Samuelson, P.A., 1958, An Exact Consumption-loan Model of Interest with or without the Social Contrivance of Money, Journal of Political Economy, vol.67.

[6]袁志刚, 宋铮.人口年龄结构、养老保险制度与最优储蓄率[J].经济研究, 2000 (11) .

[7]胡秋明, 养老金制度运行机理的经济学分析——基于内部收益率的比较分析[J].财经科学, 2008 (6) , 50-51.

[8]徐海燕, 对我国社会养老保险的再思考——智利模式的启示[J].辽东学院学报, 2011 (10) , 65-66.

2012社保基金运行情况自查 第2篇

2011社保基金运行情况的自查

根据市、区关于基金审计工作的有关要求，现将我区2011社保基金运行情况自查如下：

一、2011宛城区社会保险基本情况

1、机关事业养老保险：全区参保单位96个，在职参保人员3255人，退休人员1314人。每月应征收养老基金128万元，月应支出养老基金158万元，2011年实际征收1676万元，发放养老金1898万元，发放率100%，实地稽核人数600人，基金滚存结余3236万元。

2、企业养老保险：截止2011年底，我区参加企业养老保险的单位392个，参保人数17706人，离退休人员6934人。2011年征收养老保险费6554万元，其中：单位缴费4682万元，个人缴费1872万元；支出养老金10545万元，累计结余59万元。

3、失业保险：现有参保单位175个，参保职工19410人，其中国有企业103个，职工11445人；事业单位53个，职工6634人；两属企业7个，职工871人；其他企业12个，职工407人。2011年征收失业保险金302万元，累计接受失业人员372人，支出失业保险费207.37万元，其中发放失业保险金121万元，医疗补助金11万元，临时物价补贴0.82

万元，上解调剂金74.5万元，其他支出0.05万元。截止2011年底，累计结余失业保险金912.56万元。

4、医疗保险：2011城镇职工参保人数29500人；统筹基金收入1909万元，个人账户收入1851万元；统筹支出1849万元，个人账户支出1548万元；统筹基金结余60万元，个人账户结余303万元。统筹基金累计结余2726万元，其中含政策性关闭破产企业预收款1026万元和应付款400万元左右，统筹基金实际累计结余1300万元，个人账户累计结余2030万元。

2012城镇居民医疗保险参保人数为73093人。2011城镇居民医保基金收入1701万元，其中个人收入312万元，中央、省、市、区四级财政补助1376万元。居民医保基金支出1060万元。城镇居民医保基金累计结余1717万元。

5、工伤保险：全区共有193个单位参加了工伤保险，参保人员30002人。工伤保险基金收入161.54万元，基金支出353.41万元，其中待遇支出8.82万元，上解上级支出344.59万元。2011年累计结余12.88万元。

6、生育保险：宛城区生育保险工作 2004 年起步，当中因为全市没有出台相应的实施细则，收不抵支一度中止，2011年12月重新启动，仅征收12月的生育保险费 32784 元，利息 72.26元，账面余额加利息滚存为12203.81元，截止2011年底累计结余为45060.07元。目前暂无待遇支出。

7、被征地农民养老保险：尚未正常开展，截止 2011年底，共收社保前置费3983万元。

二、主要工作措施

1、社保政策宣传执行到位。为了进一步扩大社保政策覆盖面，增强群众参保意识，每年通过报纸、电台及组织开展大型宣传活动等措施，深入到单位、企业、社区，进行国家社保政策的宣传，确保社保政策深入人心。同时根据国家社会保险有关法规政策，制定操作管理办法及工作制度和业务流程，不存在地方出台政策与有关法律法规和国家政策不相符的问题。

2、基金管理严格规范。各项财政补助资金能及时、足额到位；严格按照上一全市社会平均工资的核定缴费基数，不存在减免等方式少征保费。社保基金严格执行收支两条线管理，严格按社保基金开户的要求，收入户和支出户均经过区政府和财政部门同意开设，不存在违规开户、多头开户等问题。

3、查漏补缺完善监管。近年来，我区社保基金每年都由审计部门进行审计。特别是去年，纪检、财政、审计等部门对我区社保基金进行了为期6个月的专项检查。我们以此为契机，认真排查了基金监管使用过程中存在的问题和漏洞，进一步完善了稽核监督、业务经办、财物会计、微机网

络系统等方面的内控制度，规范了各个环节的工作流程，全面提高了服务质量。

三、存在主要问题

一是社会保险扩面征缴难。宛城区国有企业参保单位关、停、并、转及破产的占了很大的比例。比如：宛丰化工厂、磷肥厂、印刷厂等单位。物资总公司、商业局、供销社、外贸局等单位所属的参保单位基本上已经没有能力缴费。另外一些单位虽在正常营业，但也不能保证足额缴费，宛城的企业缴费能力非常有限。二是部分事业参保单位养老金拖欠严重，机关事业养老保险出现收不抵支情况。三是农村养老保险、城镇居民养老保险至今没有开展。四是信息化管理水平还比较低。

四、下步打算

上海航运产业基金的运行机制研究 第3篇

摘 要 上海航运产业基金的设立已在资金政策、发展环境、客观市场等方面虽具有初步可行性，但在组织机制、融资机制、投资机制和监管机制方面都不够完善，所以针对刚刚要启动的上海航运产业基金，结合建立上海国际航运金融中心的目标，对上海航运产业基金运行模式中的组织机制、融资机制、投资机制、退出机制和监管机制提出了建议，对其运行机制进行了定性的研究。

关键词 上海航运产业基金 航运金融 运行机制

航运金融不仅在国际金融市场中具有举足轻重的地位，而且对国际航运市场的发展有着重要影响。国内外学者对航运金融问题进行了相关的研究，特别是对设立航运基金进行融资进行了重要研究，Wolfgang Bessle（2007）提出航运基金将成为全球一个新的融资热点，Orfandis Alex（2004）对航运基金以国际航运大国希腊为例进行个案研究；焦宁泊、钟铭(2006)以流行的英国税务租赁和德国KG模式为例阐述船舶融资租赁的操作程序，分析两种模式的异同点，并采用现值法对二者进行实例比较，最后结合我国船舶融资租赁发展的现状，提出促进我国船舶融资租赁业务发展的若干建议。陶永宏（2009）就我国船舶产业投资基金的设立、投资、退出等三个阶段运作机制进行了分析。本文旨在根据上海航运中心的特殊地位，对上海航运产业基金组织机制、融资机制、投资机制、退出机制和监管机制进行研究。

一、航运产业投资基金成立

航运产业投资基金对于提高上海航运的“软实力”具有重要的意义。航运产业投资基金，属于航运服务体系中航运衍生服务业的航运金融板块。国内首只航运产业基金即上海航运产业基金会在上海成立，该基金注册资金计划为2亿元人民币，涉及4家出资方，这4家分别为中海集团、上海国际集团有限公司、国泰君安证券及上海虹口区政府所拥有的国有资产经营有限公司，其最初定的出资比例为3:3:3:1，改为3:2.5:3.5:l，首期募资规模为50亿元人民币，该基金将是我国第一家业务涉及航运上下游产业链要素的航运产业基金，这些航运的上下游相关行业包括比如船舶制造和租赁，航运保险甚至货代公司、中小航运企业发展等，对发展航运业有不可替代的影响。

该基金成立后还将继续面向社会募集资金，该基金从发起筹备至今已近2年，基金公司的参与各方在组建基金公司的思路上出现多次重大变化，筹备时间相对拖长，再加上股东之间在资金募集的责任不明确，募集工作一直进展不顺。各个股东综合评估后，调整出资比例，使得出资比例和资金募集的责任相对平衡有所改善，但是仍然缺乏比较成熟的项目储备，运行机制不够成熟，下面就针对上海航运产业基金的特殊情况，对其运行机制进行研究。

二、上海航运产业基金的运行机制研究

上海航运产业投资基金将服务于我国的船舶制造业、航运业等等，将汇集社会资本，引导银行债权资金、国际金融资本，有效支持中国的船舶制造、航运及相关产业发展。

1．组织形式

世界各国航运产业基金里，有三种主要组织模式，即有限合伙制、契约制、公司制。上海航运产业基金原初步确定公司制模式，但是起步艰难，需要在有限合伙制、契约制和公司制三者之中重作权衡。

上海航运行业2009年下半年进入筹建程序，发起人有四家企业，资金募集和项目投资储备一直不到位。上海航运产业基金可以吸取天津船舶产业基金的经验，沿用有限合伙制的组织形式，并且可以借鉴KG模式的有限合伙制，通过优先合伙人和普通合伙身份的区别，引入专业投资机构担当普通合伙人，投入少量的自有资金，然后通过募集方式吸引有限合伙人的资金，船舶航运企业将作为有限合伙人参与到基金运营中，最后加上银行进行债券融资，这样可以解决目前进展不顺的难题。

2．融资机制

上海航运产业基金公司将是国内首个航运产业基金，基金管理公司初步命名为“上海航运产业基金投资有限公司”，主要由国泰君安证券负责，为航运、船舶及其上下游产业链提供融资服务。上海航运产业基金在资金募集的方式选择上，也就是选择是公开募集还是私募的问题，私募的效果更好。

分析原因就是采用私募的方式，能实现发起人的有效组合。中海集团是以航运为主业的大型央企，上海国际集团是上海市属重要的金融资产运作平台，国泰君安证券不仅是上海本地重要的投行，也是国际集团相对控股的券商。虹口区不仅是上海货运代理及中小航运企业较为集中的区域，也是中海集团的总部所在地。中海集团对牵头有关键的作用，其联合其他金融机构操作，是我国第一家业务涉及航运上下游产业链要素的航运产业基金。将这四个发起人有效结合起来，上海航运产业基金就不是单纯的私募基金，不僅能做到由政府出面扶持航运产业、调整产业结构，而且能够联合政策性银行等金融机构，基金的成立和发展会更加顺利。

3．投资机制

投资方向上，上海航运产业基金的投资方向虽然包括航运的上下游相关行业，如船舶制造和租赁，航运保险甚至货代公司等，但是没有重要强调中小航运企业，中小航运企业一般会因为没有上市，融资存在较大困难，上海航运产业基金的投资方向也应该向中小航运产业转一定的角度，这样会利于整个航运业的发展。

在投资组合和投资策略上，与用自有资金或者向银行贷款来购买船舶相比，融资租赁的方式能获取更稳定的回报率，上海航运产业基金也应重点采用融资租赁，合理利用航运周期性特点，有选择地收购弃船，降低购船成本。

在管理机制上，目前已经成立上海航运产业基金管理有限公司，在高级管理人员的选择上，管理公司要选择更专业的管理团队，要能挑选并培养出具有良好金融理论基础、了解国际惯例和遇有强烈创新意识、创新精神的人才。

4．退出机制

国际上产业基金的退出方式主要以IPO、股份转让、股份回购、清算结束等几种方式为主，其中IPO和清算结束使用得比较多，上海航运产业基金在退出方式的设计上，虽然根据不同基金的用途可以设立多样化的退出机制，但是IPO应该成为一个重点的发展方向，IPO方式退出具有高收益性，是风险投资公司的首选退出方式，这种方式还能够通过有效地激励风险企业家，解决风险投资者所面临的“道德风险”。将IPO与国际航运金融中心的建设结合起来，在航运IPO方面提供倾斜性政策，扶持鼓励航运企业在国内证券市场上IPO。

5．监管机制

上海航运产业基金要采用基金管理的严格的风险管理体系，除了这个，还要结合航运基金的定位，增强政府层面的引导机制，利用基金发起人中的国有股权，建立严格的基金管理制度和项目审核体系，内部监控和管理体系。同时也要做到把握好尺度，适当放宽航运金融准入门槛，适当减少航运金融监管指标，适当简化金融创新产品的审批程序，为金融机构开展航运金融创新提供相对宽松的监管环境。如果能做到加强对创新的奖励，对于航运金融的产品创新、技术创新、服务创新、管理创新、组织创新等创新项目给予支持和奖励。要做到简化审批程序，优化审批流程，减少审批事项和收费项目，不断降低金融创新的成本，提高金融创新的效率，这样航运金融有一个适合创新的好环境，上海航运产业基金也能更快、更好的发展。

三、结论

综上所述，上海航运产业基金可以将政府、企业和金融机构联合起来解决航运企业面临的融资问题，为一些航运企业解决了一定的融资问题，提高投资者的积极性。上海航运产业基金对于提高上海航运的“软实力”、健全上海航运金融市场具有一定的意义，为如何促进我国的航运事业提供了一个新的可行方向。当然，现在上海航运产业基金成立时间不久，有很多地方还不是很完备，这需要时间和实践来不断的完善。

参考文献：

[1] 焦宁泊,钟铭.英国税务租赁模式与德国KG模式的比较及发展我国船舶融资业务的建议.水运管理.2006.10:23-25.

[2]陶永宏,刘超.中国船舶产业投资基金运行机制研究.江苏科技大学学报(社会科学版).2009.3:54-56.

创业投资基金运行体系设计 第4篇

中小企业不仅是就业机会的重要提供者, 也是对市场机制反应最灵敏、最具有活力的企业组织。特别是中小企业中的高科技企业, 是推动产业升级、提高国民经济综合竞争力的基本力量。

长期以来, 受国内金融体系发育程度较低影响, 中小企业, 特别是高科技中小企业的融资难题一直无法得到解决, 极大地限制了企业创新能力, 影响到产业经济的发展。

创业投资基金以风险投资的形式介入高科技中小企业运营, 可以有效缓解高科技中小企业阶段性融资问题, 并形成可持续的中小企业发展促进机制。

1 创业投资基金的资金来源

创业投资基金担负了完善产业政策环境, 促进高科技中小企业快速发展的任务, 因而前期投资以政府债券形式出资, 随着基金的发展, 可以采取PPP模式, 引入私人和其他金融机构的投资, 多元化资金来源, 推动基金规模的快速壮大。

2 创业投资基金与促进高科技中小企业发展的关系

创业投资基金对促进高科技中小企业发展主要起到如下作用。

2.1 完善扶持体系, 提供发展动力

创业投资基金设立的目的就是为了完善政策扶持体系, 促进中小企业, 特别是高科技中小企业的发展, 营造宜业乐业的发展环境, 为经济发展提供强劲的增长动力。

2.2 扶持科技企业, 破解发展瓶颈

从发展阶段划分看, 科技型企业从初创到成熟的成长过程, 通常分为种子期、创业期、成长期、扩张期和成熟期5个阶段。从资金需求链条看, 一般种子期是由创业者个人和亲属出资创业, 或由天使投资者投资 (政府和私人投资) ;当企业进入创业期, 最初拿到的启动资金用尽之后, 企业普遍存在面临资金链条断裂的风险。

从资金供给类型上划分, 在这个阶段能为企业弥补资金缺口的外来资金有3种:金融机构信贷资金、风险投资公司投资基金和政府部门扶持资金。

创业期的高科技中小企业大多规模小, 固定资产也很少, 公司开发的专利技术或产品没有经过市场检验, 在评估时价值较低, 很多企业还没建立完整的财务管理系统, 缺乏合适的抵押资产和担保, 使中小高科技企业很难通过商业金融机构完成融资。

长久以来, 大部分政府资金都投向了研究机构和行业的领导企业, 中小企业很难得到政府资金的直接支持。

风险投资基金在高科技中小企业发展中起到了重要的助推作用, 在金融体系发达的美国, 21%的GDP是由接受风险投资支持的公司创造出来的。在中国, 我们所熟知的阿里巴巴和京东等公司也都曾经得到过风险投资基金的支持并创造了商业奇迹。

创业投资基金就是要在高科技中小企业完成技术研发, 进入创业期后为其提供资金支持, 帮助企业渡过难关, 扩大生产, 迅速成长。

3 创业基金和未来科技银行的关系

科技银行是专为高科技企业提供融资服务的金融机构, 针对高科技中小企业融资需求, 可以进行直接投资和信用贷款, 具有非常高的灵活性和专业性, 在支持中小高科技企业发展方面具有无与伦比的优势。硅谷银行是全球最大的科技银行, 该银行主要为硅谷的创新型高科技企业及风险投资提供金融服务。得益于个美国高度发达的金融体系, 硅谷银行在高科技企业融资方面取得了辉煌的成绩, 目前该银行拥有11 000家客户, 90%以上是高科技企业和生物类企业, 其中不乏思科、甲骨文公司等高科技行业巨头。

受限于金融体系发育程度和行业监管条例, 国内科技银行业务的开展面临重重困难, 高科技中小企业融资困局没有质的改变。

创业投资基金作为未来科技银行的一部分, 承担了科技银行中面向高科技中小企业投资的职能, 具有先行先试的意义, 其主要作用有如下两点:

(1) 积累融资经验。对于金融机构来说, 高科技中小企业具有非常强的专业性, 投资方和企业管理者对企业信息掌握极不对称, 存在较高的投资风险。创业投资基金面向高科技中小企业的投资业务是未来科技银行的核心业务之一, 通过一系列实践活动, 创业投资基金将为未来的科技银行积累宝贵的投资操作经验, 奠定完善的制度基础。

(2) 隔离融资风险。面向高科技中小企业投资在具有高收益率的同时, 也存在着较高的风险。为隔离投资风险, 充分保证资本的运营安全, 未来科技银行对外投资业务将由创业投资基金单独执行, 确保投资的专业性和风险的可控性。

4 创业投资基金的融资方式

为更好促进区内高科技中小企业发展, 创业投资基金采用以投资为主, 投资与贷款相结合的融资方式对企业提供资金支持, 其中投资是指对企业进行直接权益性投资, 为不影响企业的正常运行, 创业投资基金的持股比例一般不超过企业股权的30%。贷款则主要为解决高科技中小企业的流动资金缺口, 但贷款利率会适当上浮3~5个百分点。

5 创业投资基金的风险分类

风险投资基金选择项目时主要关注项目的发展前景和管理者的个人能力, 因而投资风险的甄别也和这两项指标相关, 这些风险主要有:

(1) 项目价值评估风险。科技型中小企业具有创新活动不确定性和专业性特点, 在没有获得商业成功之前, 很难评估科技项目的货币价值和企业的风险特性, 这些因素的存在使得项目价值评估时存在风险。

(2) 管理者道德风险。风险投资由于本身的运作特点, 运作过程中存在着高度的信息不对称性, 这种不对称易导致被投资企业出现道德风险问题。

6 创业投资基金的风险控制

根据主要运行风险, 目前所采取的风险控制措施如下:

(1) 限制投资方向。按照成熟投资公司的成功经验, 创业投资基金的投资方向限定为比较熟悉的支柱性产业。把投资方向限定在较为熟悉的产业, 可以有效管控风险, 同时也能使创业投资基金更好地发挥推动经济发展的杠杆作用。

(2) 专家客观评审。为判定项目的发展前景, 评估创新的潜在价值, 以区内现有人才为基础, 分门别类建立评审专家库, 制定适当的评审标准, 对拟投资项目进行客观评价, 并将评价结果作为项目取舍的重要依据。

(3) 持续信息获取。企业信息包括财务信息和经营信息, 这些信息的获得可以通过派驻顾问, 指定财务公司管理账务等方式解决。对企业财务信息和经营信息的充分掌握, 可以有效控制经营者道德风险。

(4) 组成投资联盟。创业投资基金可以和风险投资公司、商业银行组成投资联盟共同投资, 在分担投资风险的同时, 也可以充分掌握被投资企业信息, 降低信息掌握的不对称性。

7 投资以后的后续管理

风险投资完成后, 创业投资基金的主要任务是帮助企业尽快成长, 早日完成投资目标, 主要工作有以下两点:

(1) 积极参与企业运行管理, 对于没有建立起财务管理系统的企业, 要帮助企业建立完善的财务管理体系, 做好财务预算与资产管控。

(2) 协助企业积极对外宣传, 扩大市场影响, 参与项目申报, 争取国家资金政策支持。

8 创业投资基金的退出机制

创业投资基金的退出主要有3种途径:

(1) 通过中小企业股份转让系统退出。高科技中小企业满足证监会相应条件后可以进入全国中小企业股份转让系统 (新三板) 进行挂牌交易, 创业投资基金应创造条件帮助企业在新三板上市并完成基金退出。

(2) 通过企业并购完成股份转让。通过并购, 高科技中小企业可以利用大企业的技术、人力和品牌资源以及先进的管理方式实现更快的发展, 因而创业投资基金在企业并购中要起到牵线搭桥的积极作用, 帮组企业完成并购重组, 实现跨越发展, 并通过企业间并购完成股份转让。

(3) 股份回购。根据企业的发展状态及投资协议, 创业投资基金也可以通过企业管理者股份回购完成基金退出。这种退出方式可以保证企业管理权限的完整, 保持企业的正常运营。

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分, 中小企业不仅提供了80%的就业岗位, 也是推动产业升级、提高经济综合竞争力的基本力量。但受国内金融体系发育程度限制, 中小企业, 特别是高科技中小企业一直存在融资难问题。为解决高科技中小企业融资难题, 助推经济发展, 本文对政府设立面向高科技中小企业融资的创业投资基金进行了运行体系设计, 以达到建立可持续中小企业发展促进机制的目的。

关键词：高科技,中小企业,创业,投资,基金,风险投资,体系,设计

参考文献

[1]林俐.中小企业信贷融资难的经济解释及其化解路径[J].改革与战略, 2013 (1) .

[2]李柏洲, 李海超.美国中小型高科技企业成长状况分析及启示[J].经济研究导刊, 2005 (1) .

加强监管,确保新农合基金安全运行 第5篇

新农合基金监管是关注民生、改善民生的重要工作，在县合监委、县卫生和计划生育局及县财政局等部门的组织领导下，县合管中心定期、不定期的进行检查督导，及时制定措施，监督资金运行的全过程，确保了基金的运行安全，保障了参合农民的利益。总结多年来的做法，我们主要从以下几个方面抓好新农合基金的监管：

一、健全机构，建立和完善制度。我们始终坚持以便民、利民、为民为出发点和落脚点，在县成立了新农合管理委员会、监督委员会的基础上，成立了新农合管理中心，设置稽查科室，先后建立完善了新农合筹资、财务管理、住院统筹、门诊统筹、方案调整、住院结报、大额公示、监督管理等一系列制度，使统筹层次和管理水平得到了规范化、制度化。

二、规范基金收支的监管。坚持遵守新农合基金财务会计制度，按照银行管钱不管帐，经办机构管帐不管钱，专户储存，收支分离，封闭运行的基金管理模式，在商业银行设立财政专户，从基金的筹集、拨付、存储、使用等每一个细节入手，规范基金监管，健全运行机制，及时对基金运行情况进行分析和监控，保障基金安全运行。

三、强化对定点医疗机构的监管。一是信息化监管。县内实行医院HIS系统与新农合系统对接、信息实时传递，实现报账审核与在线监控一体化管理，各定点医疗机构参合病人的住院治疗情况、费用明细、及补助情况实行网上实时传送，实时监控。二是制度化常态化监管。新农合随时对各定点医疗机构的在院病人住院及治疗情况进行巡查，对各定点医疗机构上报的初审补助进一步结合病历进行复审；县合管中心稽查科定期、不定期对各定点医疗机构进行督查和指导；县合管中心每月对新农合资金运行及各定点医疗机构医疗费用情况进行分析，实行次均住院医药费用通报和警示告诫制度，同时向监委会成员单位及县主要领导报送每月基金运行情况报告；每季度或半年县卫计局组织人员开展新农合专项督查；县合监委每年亦组织督查组对全县的新农合工作开展情况及基金管理情况进行督查2次以上，保证对新农合基金的监管全面、到位。同时为了提高和促进监管工作，我县先后亦推行实施了《新型农村合作医疗定点医疗机构抽查制度》、《新型农村合作医疗报销费用专家评审制度》，以规范各级定点医疗机构诊疗服务行为，遏制医疗费用过快增长和不合理增长，逐步降低不合理费用比率，促进新农合基金安全有效运行。

四、切实做好参合农民的监管工作

一是坚持身份核对制度。对住院农合病人进行参合发票、医疗证、户口本（或身份证）三核对，发现不符则拒付。

二是坚持外伤及10000元以上费用调查核实公示制度。对外伤及县外非直报材料总医疗费用超过10000元以上的，由经办人员通过电话、信函、传真文件等方式进行调查取证，并将调查结果做好记录作为报销材料附件，有效防止骗取套取新农合基金行为的发生。

三是坚持推行三级公示制度。注重发挥社会和舆论监督约束作用，坚持推行县、乡、村三级公示补助情况制度，并设立举报电话，接受群众监督。

五、多举措遏制新农合费用不合理增长。一是全县定点医疗机构药品统一招标采购，让参合农民用上安全有效、价格低廉的药品。二是制定专门规定规范医疗机构行为。印发了《关于规范中医医疗技术和临床适宜技术服务项目管理工作的通知》，重点规范中医、民族医特色治疗服务行为。三是推进新农合支付方式改革。执行新农合基金总额预算控制实施方案，与县内各定点医疗机构签订了医疗服务协议，实行协议化管理，规范医疗行为，控制医药费用的不合理增长。

六、搞好新农合就医和结报便民服务。一是实行县内定点医疗机构直报制度。参合群众持合作医疗证能在全县范围内自主选择定点医疗机构，出院时在定点医疗机构新农合服务窗口即可直接领取到初审补助。在省、市及外县定点医疗机构住院，出院后到县乡新农合经办机构直接办理补助程序，手续齐全、单次费用10000元以下者当时即可以办理报销手续；单次费用10000元以上者，15个工作日内入村调查、核实、公示，情况属实、符合规定的及时补助。二是实行便条式告知方式。参合农民报销时，经办人员对缺交材料进行书面勾选告知，便于参合农民一目了然，减少往返时间，提高结报效率。

七、抓好新农合人员能力建设培训，提高效率和服务水平。利用上级补助的新农合能力建设培训项目资金及县级财政配套的培训经费，每年组织举办多期新农合能力建设培训班，对新农合管理经办机构、新农合定点医疗机构管理经办服务人员从新农合政策、业务操作、财务法规、职业道德、行风建议等多方面进行培训，使新农合管理、经办、服务人员业务素质、服务意识、服务效率都有一定程度的提高，为做好全县新农合工作奠定了基础。

浅谈社保基金的运行安全 第6篇

一、存在问题及分析

1.政策制度不完善

企业存在选择性参保和参保人员不齐等问题，同时因多种原因造成企业参保缴费基数不一致。由于历史原因，在《社会保险法》颁布实施前，五大社会保险均由用人单位根据自身的经济状况自行选择参保，导致目前许多用人单位有意选择性参保的遗留问题仍然存在。

2.信息数据不共享

由于历史原因，在《社会保险法》颁布以前，各个险种执行各自的参保政策，相应地存在不同的参保人群。由于金保网络信息不共享，还导致了在同一地区存在不同险种重复参保的问题。目前普遍存在工商、公安、民政、卫计、地税等相关部门信息不共享的情况。部分用人单位在工商部门申请注销登记后，地税部门便不再征收各项税费和社会保险费，但因其并未到社保机构缴清社会保险费的欠款，因此社保机构将会向地税部门提交征缴计划，致使社保机构和地税部门信息不一致，工作难以推进。

3.经办监管不高效

社保机构在经办业务时，尽管建立了完善的制度，但仍然存在业务经办上的风险点，如部分工作人员在经办业务时，没有严格落实经办程序和制度，在工作流程上还存在着随意性，甚至出现业务经办由一人完成的违规情况。究其原因，主要是未建立起内控制度督查机制，未能充分发挥出内控制度在化解经办管理风险，确保基金安全完整的重要作用。而且，社会保险稽查力度远远不够。

4.工作机制不健全

当前，人社部门与财政、地税、民政、工商、公安等相关部门还未建立起良好的沟通联系、数据比对和信息共享工作机制。各相关部门之间的信息系统是割裂的，信息资料是无法共享的。审计中就发现社保机构基金征缴计划数与地税部门的开票数、入库数存在差距，最终将导致财政在不知情的情况下却要承担财政兜底的严重后果。

二、几点对策及建议

1.筑牢工作基础，提高经办管理能力

（1）发挥内控制度监管督查作用，强化内控制度落实自查工作。要在业务风险点建立约束机制，在待遇审核、基金支付、业务维护等重要业务运行环节加强管理，在会计出纳、记账复核等基金财务部门和岗位形成有效的制约机制，在内审监督、风险管理、信息披露等监管环节落实措施，优化内部监管体系，为基金监管夯实基础。

（2）建立社会保险基金安全责任制。由纪检监察和基金监管科室通过责任分解和专项检查，把基金管理和安全责任落实到分管领导、经办机构负责人和经办人员，并对基金运行过程实行全程监督；由基金监管科室拟定监管工作方案，定期组织情况分析，依法开展监督工作。

2.强化预算监管，提高征缴工作实效

（1）加强社保基金征缴预算工作。建立基金征缴预算工作机制，社会保险经办机构对其工作目标任务数、扩面指标数、应参保单位数、职工人数、缴费基数、缴费比例、清理追缴指标数等基本数据摸清做实，编制出社保基金征缴预算，确保应征缴的社会保险基数明确，促进基金征缴工作有步骤、按计划科学推进。

（2）加强社保基金收支督查监管。根据社会保险经办机构目标任务完成情况，定期联系财政和地税部门，通报基金征缴和支付情况，征缴扩面工作任务和进度完成情况等，加强问题研究，确定工作举措，确保基金征缴工作科学有序推进，高效完成目标任务。

3.加强沟通协调，促进信息资源共享

（1）强化信息比对。定期对社保部门基金征缴计划数、地税部门的开票数或入库数进行比对；定期对社会保险经办机构支付数据与银行对账单进行比对，确保收支数据准确；定期将社会保险征缴支付情况与财政进行沟通交流，争取财政支持。

（2）促进信息共享。建立人社与地税、银行等相关部门信息共享的工作机制，地税部门对社保基金征缴、银行对社保基金支付、社保部门提出的计划的完成情况等信息要实现资源共享，确保收支数据准确。

4.强化社会监管，增强基金监管效力

（1）加大社保政策宣传力度。充分利用电台、报纸、网络等载体，加大对《社会保险法》、社会保险相关政策的宣传力度，使广大群众不断熟悉各类保险政策法规，为营造社会监督的良好氛围和提高社会监督效果夯实基础。

（2）加强部门配合形成合力。强化财政部门的监管，严格收支两条线管理，确保专款专用，按照建立公共财政的要求，积极调整财政支出结构，加大对社会保障资金投入。强化审计部门的监管，准确定位社会保险基金审计目标，以社保体制机制及制度执行、社保基金筹集管理和社会保险业务管理为重点，掌握社保基金的收支结余情况和基金的管理情况，确保社保基金安全完整。

参考文献：

[1]姚春辉.完善社保基金监督 促进和谐社会建设--基于武汉市社会保障基金监管体制的实证分析[J].四川经济管理学院学报，2009（2）.

[2]蔡燕.浅谈社保基金的监督与管理[J].经营管理者，2009（13）.

[3]王卫华.关于完善社保基金监督体系的思考—内部监督是完善基金监督体系的基础[J].职业.2009（29）.

浅析医疗保险基金运行状况及风险 第7篇

一、医疗保险基金运行情况分析

通过对2001-2005年参保人员构成变化情况、医疗保险基金的收入、支出以及结余情况的数据进行综合分析发现:

(1) 2001年到2005年参保人员总量略有减少,5年间减少了1.35%,其中在职人员减少了5.76%,而退休人员呈快速增加趋势,增加了1万人,另有资料显示,近年来全局每年新增退休人员约5000人,说明参保人员老龄化趋势明显。如下表所示:

(2)2001-2005年基金收入和支出均呈增长趋势,分别是2001年的1.62倍和2.02倍,基金支出增长速度快于基金收入增长速度47个百分点;

(3)造成基金支出快速增长的主要因素是住院统筹金费用,住院人次5年内翻了一翻,次均统筹金费用上升了29.5%,统筹金费用支付总额较2001年增加了159%;其次是特殊待遇人员,虽然人数在逐年减少,但医疗费用却呈快速上升趋势;

(4)个人账户规模不断增加,占当年基金支出的50%左右,年递增率为39.9%。虽然当年账户余额呈减少趋势,但历年累计数额在逐年增大,5年累计人均账户余额接近1300元。2005年账户余额人均219.2元,其中在职人员232元,明显高于退休人员158.2元的水平。

(5)补充医疗保险支出呈逐年增加趋势,2005年较2001年增加了66.97%,其中大病补助费用增速最快,其次是商业医保投保费用增加了81.26%,门诊慢性病费用虽增速较缓,但也增加了53.17%,且支出数额较大,如2005年占到了当年基金支出的10.47%。

二、医疗保险基金风险性分析

从以上的分析看出,统筹金支出增长速度快于统筹基金收入增长速度。2001年到2005年前者年平均增长速度为23.06%,后者为14.42%,前者较后者快8.6个百分点。结果导致统筹金使用率由2001年的75%上升到2005年的100%,实际上已经发生风险。若按照5%预留风险金,2004、2005年均已出险。导致医保基金存在风险的主要因素包括:

(1)参保人员老龄化趋势与疾病谱变化。参保职工总量略有减少,但结构发生较大变化,即在职人员减少1.3万人,退休人员增加1万人,今后仍有较大幅度增加趋势。由于55岁以上人员占住院人次的58.08%且住院费用占总住院费用的62.28%,这将意味着参保职工的医疗费用总量将有较大幅度的增加趋势。

疾病谱改变,慢性非传染性疾病患病率增加,就诊概率和住院概率较高,致使住院费用上升。

以上因素是相对不可控制的。

(2)参保职工住院率明显偏高且呈逐年上升趋势。住院率由2001年的7.01%上升到2006年的14.71%,6年间住院率攀升了一倍,住院费用总量翻了一番还多。住院率比全国平均水平高出了10个百分点。在次均费用接近全国发达地区城市居民水平的基础上,说明控制住院率是控制住院统筹金支出增长速度的关键。

(3)对定点医疗机构监管不到位或力度不够,支付机制不完善,医院医疗行为不规范,受利益驱动使得供方诱导需求行为的发生,导致医保病人“低门槛”入院或延长住院天数和输液天数等,也会导致住院费用的不合理增长,增加了医保基金的支出风险。

(4)高新技术的普遍应用、物价上涨、通货膨胀等因素,通过提高医疗成本对住院费用产生影响,加大了医保基金的负担。

三、建议

(1)调整医保政策,有效降低住院率

具体建议包括:一是适当提高起付线。目前三级的起付线仅为700元,仅占2005年职工平均工资的2.38%,相对较低。建议提高至4-5%。二是提高共付比例,目前的共付比例最高为15%,与国际上比较认可的20%,还有一定空间

(2)制定临床路径,规范医生诊疗行为。由于卫生服务的特殊性和诊治过程的不确定性,以及监管工作的难度,建议组织专家制订主要病种的临床路径,有效减少过度医疗服务和不必要住院费用,提高监管效率,降低住院费用。同时,要进一步完善定点医疗机构医疗合同管理,加强对医院的监管力度,提高医疗保险运行质量,提高参保人员的满意度。

(3)实施按病种付费或病种限价付费制度,不仅会增强住院医师的费用意识或费用超支风险,而且还会在一定程度上消除高度不确定因素的影响,把住院费用控制在一个比较合理的水平上。这也是发达国家积极探索和世界卫生组织积极倡导的一种预付制模式。

(4)建立以胜利油田为基础的包含油田所有职工家属的医疗保障制度。在胜利油田范围内,建立包含油田所有人员的医疗保障制度,人员不仅包括在职职工,而且还应包括职工家属及其无业人员,这样既可以扩大参保人员总量,增加风险基金的抗风险能力,又可以杜绝减少职工家属冒名顶替住院等不良现象的发生。

基金运行机制 第8篇

一、扬州市加强内控制度建设的主要做法

1、相互制约, 环环相扣, 建立严密的内部监控系统。

(1) 组织结构的控制。设立审计科, 建立内审制度, 通过计算机数据库资料核查及业务资料抽查相结合的方式, 不定期对内开展业务审计, 尤其着重对大宗基金拨付进行动态跟踪控制, 有效防止内部挪用、人为差错和外部的剽窃、欺诈等行为。

(2) 内部流程的控制。在业务流程中分别设立经办、初审、复核环节, 明确每项工作的工作量标准和最高误差率标准, 保证下道程序对上道程序的控制和每道程序间的相互制衡, 通过层层把关, 认真比对人员增减、缴费基数变动情况和待遇支付情况, 从而提高结算的准确率, 防止基金的流失。对关键岗位、重要环节设置风险点加以控制, 并制定出相关的“预控措施”和“预控措施落实方案”、制定机关事业作业指导书七个、风险点三个、预控措施及落实方案三项, 从而达到“标准规范程序、程序控制过程、过程体现服务、服务达到满意”的质量方针。

(3) 业务授权的控制。依托社会保险信息管理平台, 建立内部授权管理制度, 由信息管理科根据业务流程和科室职责范围给予不同的业务权限。工作人员按照岗位职责及所授予的权限开展工作, 并对职责范围内的工作负责, 任何人不得越权操作。所有的数据录入、修改必须以有关业务表式为凭据, 相关数据的修改还需根据其重要程度, 按规定经过适当的审批。计算机对所有的数据记录应跟踪到人、跟踪到时点, 确保责任到人, 达到监控目的。

(4) 业务档案的控制。业务资料作为原始凭证, 具有重要的史料和凭据作用, 为此我中心专门设立业务档案库, 配备相关软硬件设施, 自行研发业务档案信息管理系统, 修订完善了《社会保险业务档案管理制度》、《社会保险业务档案立卷顺序》、《会计档案管理制度》等一系列管理、借阅制度。每年对缴费基数申报、待遇审核计发以及财务账册、统计报表等业务资料, 按长期、中期、短期的保管期限, 分门别类加以整理立卷, 并集中归档。

(5) 信息系统的控制。缴费基数申报、征缴计划制定、基金入账、人事变更等, 都是通过计算机信息系统来处理的, 达到了管理精细化、操作流程化、数据调出方便, 报表看得清楚、各种逻辑关系清晰, 极大地提高了管理效率, 减少了因人工管理造成的随意性和失误, 做到了有据可依, 有据可查。

2、协同配合, 接受监督, 营造良好的外部监控氛围。

(1) 审计监督控制。同级审计部门每年都要定期对社保基金的收支情况进行专项审计, 省审计厅、国家审计署也不定期的对我市的基金收支状况进行审计。这些审计, 起到了事前警示, 事后监督的效能, 对完善我市各项制度起到了积极的作用。

(2) 财政专户控制。机关事业保险基金的各项征缴和支出, 都是在市财政部门的监督下进行的, 基金的收入和支出都是通过银行间的账户转账进行的。也就是通过银行之间的计算机网络, 把每个单位应缴纳的养老保险基金从参保单位的账户直接划到财政部门指定的收入账户上, 再从专门的支出账户把资金拨付到位。中心工作人员从头到尾不准接触现金, 杜绝了现金支付风险。

(3) 基金预警控制。建立基金运行预警报告分析制, 完善结算、支出数据的收集、整理、加工、分析系统, 形成客观、真实、深入、透彻反映基金运行状况的财务指标体系, 做好每月报告和每季分析工作, 使领导及时掌握基金运行情况, 为领导决策提供了科学依据, 提高了基金防范风险能力。

(4) 参保人员和舆论监督控制。参保人员的监督是最大最强的监督。社保中心的职责就是服务全市群众、服务全市参保人员的, 容不得半点马虎。来中心办事的大部分参保人员也都了解政策、了解自身的权利和责任, 他们对我们的工作的满意程度就是对我们最大的监督。为此, 中心将社会保险基金的业务、财务操作流程对外公开, 接受参保单位和参保个人的监督。

(5) 工作人员自身控制。首先加强职工的思想教育, 提高职工政治素质, 培养职工树立责任意识、大局意识、服务意识, 热爱社会保险事业, 严格依法办事, 不弄虚作假, 维护国家法律法规的严肃性。其次强化业务培训, 提高职工的业务水平, 掌握社会保险的自动化网络办公系统, 熟悉社会保险政策和业务, 细致、准确做好缴费工资、缴费基数、缴费比例、人员增减的核定和待遇审查等工作。最后强化经办机构管理者的责任, 善于发现管理中出现的漏洞和隐患, 并及时修复和处理, 切实维护社会保险良好的工作秩序。通过在实践中积极探索新的管理办法, 使社会保险内控管理制度逐步由低层次、经验型向高层次、科学化转变。

二、主要经验和体会

在各级领导的重视下, 我们通过加强内控制度建设、管理制度逐步完善、业务运行逐步规范、财务控制逐渐到位, 信息系统管理日趋加强、工作效率大幅提高、促进了各项工作按序时进度顺利完成。同时, 通过内控制度的建设, 在管理体制、考核体制、服务体制、投入体制方面积极探索取得突破。从考核体制方面来说, 凡事有记录, 凡事有结果, 建立动态评价监督体系, 中心电子监察系统可实现工作人员业绩的动态考核, 做到了事前制度控制、事中复核控制、事后检查控制, 形成各岗位相互联系、相互配合、相互制衡的工作体系, 实现了各项工作之间相互制约不掣肘, 互相监督不推诿的工作机制, 提高了管理的科学性、合理性。通过有意识加强记录环节, 对各种类型的会议情况及各种日常考核进行记录, 同时让参与者签字, 有据可寻, 达到公平公正公开。经办人员政治思想素质、业务素质、服务素质、创新素质需进一步提高。

1、加强内控制度建设, 关键抓好“三道防线”。

内控体系贯穿于经办活动的全过程, 是一项系统工程。这就要求各部门之间、人员之间相互配合, 协调同步、紧密衔接, 避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法, 做到既相互牵制, 又相互协调, 保证经营管理活动连续、有效地进行。

业务部门是内控体系的第一道防线。业务部门只有把内控作为本身的基本职责, 才能实现有效的管理, 营造良好的“控制环境”。对内控过程出现的问题及时进行分析和研究, 把重大缺陷和主要风险在第一道防线予以弥补和解决。

财务部门是内控体系的第二道防线。财务部门不仅要把第一道防线上遗漏的问题妥善解决, 还要从管理会计的角度, 在更深层次和更宽的范围内发现问题, 解决问题。研究政策, 预测风险, 提供信息, 成为化解风险的第二道防线。

内审监察部门是内控体系的第三道防线。其重要性在于内审监察部门的独立性和权威性, 加上其组织系统的垂直性, 赋予了该部门行使对内控进行再评价的特殊重要的职能。这种重要性主要表现在内审监察人员能够独立地按照管理者要求, 将检查评价结果直接反映到管理层, 督促内审监察建议的落实。

2、加强内控制度建设, 重点做好“四个强化”。

(1) 强化制度建设控制。中心按照内控要求制定了整套规章制度, 其中包括授权批准控制、不相容岗位分离控制, 岗位轮换控制等制度, 使经办工作纳入标准化、科学化、规范化的轨道, 从源头上为内控建设打牢基础。

(2) 强化业务经办控制。根据业务流程, 中心建立了“一事两岗两审”经办机制。业务部门严格按照经办程序, 加强流程管理, 确保工作不出差错;财务部门严格按照基金会计管理要求, 及时做好对账和信息传递等工作, 确保基金入账信息与业务数据信息的一致性。稽核部门严格审核, 对基金收支运行进行全程监控, 做到监控到位, 确保基金安全运行。

(3) 强化财务管理控制。加强相关票据的管理, 实行票据专人、专责管理, 确保了票据安全完整。实行财务业务对账制度, 每月定期核对有关养老保险基金收入、支出、结存情况, 做到账实相符、账账相符。

(4) 强化风险控制。中心推出了重大事项内部会办制度, 以中心党政联席会议、专题业务会议的形式对业务工作中的风险点项目和特殊案例及有关重大事项进行会办。会办将研究决定的有关事项, 经领导确认后, 以文字形成纪要存档, 作为内部办理有关事项的执行依据。

三、下一步工作打算及建议

1、进一步建立健全基金监督管理责任制。

明确领导班子以及基金监管和经办机构在基金监管中承担的责任, 并将责任落实到人。做到主要领导负总责, 分管领导负直接领导责任, 基金管理和经办机构各负其责, 经办人员各司其职, 基金监督部门和纪检监察机构负监督责任。

2、进一步强化管理服务, 提升业务水平。

进一步规范业务操作流程, 提升管理服务水平。将工作制度化、规范化, 同时强化考核, 完善规章制度, 提高干部职工的思想业务素质, 通过管理促进工作质量的进一步提升。

3、进一步健全政务公开制度, 接受社会各界监督。

在劳动保障网上及时公开各项社会保险费核准的内容、程序和权限, 及时发布有关社会保险政策、业务方面的信息, 自觉接受社会各界的监督。

4、进一步开展多部门、多形式的基金监督检查。

基金的安全、平稳运行, 不仅需要劳动保障部门的行政监督, 同时也需要监察、财政、地税、审计等相关部门的协调配合、共同参与。按照市政府要求, 由社会保险基金监督委员会牵头, 每年不少于一次对各县 (市、区) 社保基金管理、运行情况进行全面监督检查, 逐步实现制度化。

5、加快信息化建设, 为社保基金的有序运转提供支撑。

发挥好各类信息网络的服务功能, 强势宣传社会保障政策, 提供各项查询, 维护人民群众的知情权, 打造阳光“保障”, 提高工作的透明度。将社会保险网络延伸到社区, 方便广大参保单位、参保人员进行申报登记, 实现数据实时上传, 提高征缴效率, 提高基础数据的上传率和准确率。

总之, 内控管理是一项复杂的系统工程, 需要实施闭合循环的业务流程, 实施科学严密的制度体系, 实施科学的授权机制, 实施先进理念的监督管理需要利用现代化技术手段实现管理信息化, 需要正确处理内控部门相互关系。创建以人为本的人本控制是最高目标, 需要我们在实践中探索并提高。

江苏工伤保险基金运行风险防控研究 第9篇

1 江苏省工伤保险基金运行及待遇情况

1.1 工伤保险基金运行情况

1.1.1 参保人数持续增加。

2015年江苏省工伤保险覆盖人群涉及了各类企业、有雇工的个体工商户、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所等组织。工伤保险参保人数达到1594.14万人,与2014年相比增长约3.5%。

1.1.2 基金收支情况。

2015年,全省工伤保险基金征缴收入约76.38亿元,当年支出占当年收入近80%。表1显示,江苏省13市情况不同,其中徐州市由于工伤发生率较高,相比于其他市,当年工伤保险费用支出占收入比例最大,达到91.83%;盐城市最低,为57.56%。

1.1.3 累计结余不容乐观。

2015年全省工伤保险基金累计结余87.59亿元;全省基金的支撑能力为17.1个月。表2显示,镇江、常州、南通基金结余情况严峻。

1.1.4 费率调整面临挑战。

2014年,全省工伤保险基金平均费率是1.2%。根据人社部、财政部《关于调整工伤保险费率政策的通知》,将工伤风险类别由原来的三类细化为八类,政策平均费率由1%降至0.75%。在新政的推动下,既要降低费率,降低企业成本,又要保证待遇的落实,对工伤保险基金的运行是一个考验。

1.2 工伤待遇情况

1.2.1 享受待遇人数不断增加。

数据显示,2015年工伤保险待遇享受人数相比于2014年上涨2.71%。

1.2.2 伤残待遇不断提高。

2015年,一次性伤残补助金为121063.49万元,人均费用2.39万元,比2014年分别增加15589.79万元、1500元;伤残津贴支出22991.25万元,比2014年增幅8%;生活护理费支出7815.16万元,人均护理费1650元,与2014年相比,生活护理费支出上涨16.52%,人均护理费上涨34.95%;全省支付辅助器具安装配置费684.08万元,人均费用8200元,比2014年装配人次减少,人均费用降低7.84%。

1.2.3 因工死亡待遇逐年增长。

2015年,全省因工死亡待遇支出109968.5万元,其中支付一次性工亡补助金86668.70万元,人均补助70.95万元,人均补助比上年增加19.28万元,增长幅度高达37.31%;全省支付丧葬补助金4706.05万元,人均2.72万元/人次,比2014年上涨7.76%;全省支付供养亲属抚恤金18593.78万元,人均1100元,人均比2014年下降9.53%。

1.2.4 工伤医疗待遇支出。

2015年,全省一次性工伤医疗补助金支出207216.62万元,比2014年下降2.12%,人均支出60427.1元,比2014年下降9.26%;全省住院伙食补助支出2664.1万元,人均费用为490.03元,比2014年降低1.88%;全省交通费支出226137元,人均费用406元,上涨幅度较大;食宿费支出91421元,人均费用489元,人均费用有一定增幅。

2015年,工伤康复费用支出3454.26万元,人均康复费用9708元;工伤康复人次显著低于2014年,下降幅度达到15.73%;全省工伤预防费合计437万元,其中宣传费362.23万元,培训费15.86万元,全省工伤预防费用支出比2014年下降24.51%;2015年,全省门(急)诊费用支出12237.3万元,人均费用806.17元,相比于2014年、2013年,门急诊人均费用显著增长。

2015年,全省住院费用合计支出110972.03万元,出院人次69265人次;人均费用合计16021.37元,其中人均药品费支出6430.97元,人均检查治疗费支出7564.78元。人均住院总费用比2014年上涨5.62%。

1.2.5 2014-2015年工伤保险待遇支出构成。

随着工伤保险制度的日益完善,工伤保险新增待遇对基金运行产生压力。数据显示,工伤保险新增待遇在总支出中占比较高,达到36%,尤其是一次性工伤医疗补助金支出占比较高。

2 基于2010-2015年数据的全省工伤保险基金运行风险预测研究

2.1 工伤保险基金收支仿真模型

根据工伤保险制度,建立工伤保险基金收支仿真模型。从模型中直观看出工伤保险基金的收入、支出结构及影响因素。其中“+”代表正向影响因素,“-”代表反向影响因素。(见图1)

2.2 风险模型预测

采用多重线性回归模型分别构建“年度工伤保险基金收入”和“年度工伤保险基金支出”回归方程。

2.2.1 年度工伤保险基金收入。

数据显示,工伤保险基金收入主要影响因素有:参保单位户数、参保人数、缴费基数总数、起初欠费、本期应缴、本期实缴、期末累计欠费、供养亲属人数、领取生活护理费人数。

根据表3数据,预测模型的回归方程:

2.2.2 年度工伤保险基金支出。

数据显示,影响工伤保险基金支出的主要因素有:不同参保单位、伤残待遇、医疗费用、就医食宿费用等。通过建立数学模型,对工伤保险基金支出建立预测模型。

根据表4数据,预测模型的回归方程:

根据两个回归方程的结果预测出年度工伤保险基金收入和支出,根据公式计算结余率,即可预测出明年的结余率。

3 工伤保险基金管理突出问题——以无锡市、扬州市、徐州市为例

3.1 无锡市工伤保险基金管理突出问题

2015年无锡市工伤保险基金收入比2014年增加10.15%,支出比2014年增加0.58%。工伤保险待遇支出中,工伤医疗待遇支出占比最大,达到62%。

3.1.1 工伤保险管理中道德风险大。

以新增的一次性工伤医疗补助金为例,从无锡市的数据看,2010年每年工伤保险基金结余1亿;2011年(新条例29号令出台)结余125万,收支平衡;2012年、2013年该项支出已占基金支出的50%,2015年上半年已达到51%。据统计,仍有60%的待遇享受者在原单位工作。

3.1.2 职业病工伤保险待遇享受存在道德风险。

新条例规定了患职业病工伤保险职工医疗补助金增发40%。这部分人群存在着在不同地区的一次性工伤医疗补助金、一次性伤残补助金重复享有问题。

3.1.3 职业病管理欠缺。

职业病防治法对职业病定义宽泛;职业病鉴定中心(疾控)、职业病复查部门(职业病防治所)专业性不强。

3.2 扬州市工伤保险基金管理突出问题

2014年工伤保险待遇当年支出额占收入总额的87.9%,2015年占比90.08%。2015年工伤保险待遇支出中,工伤医疗待遇支出占比最大,达到53%,其次是工亡待遇支出。

3.2.1 先行支付。

先行支付的依据不明确,目前工伤人员仅凭借单位证明无支付能力,来申请先行支付;先行支付追偿不完善,办法规定由行政管理部门追偿,在没有法院协助的情况下,很难追偿。目前,扬州市先行支付金额达到62万元,均未成功追回。

3.2.2 明确企业注册地、生产经营地工伤保险赔付问题。

原工伤保险条例规定生产经营地发生的工伤由所在地工伤保险基金支付;但新的工伤保险条例未明确,在实际发生工伤时,应由哪一个地区的工伤保险基金赔付没有依据。

3.2.3 一次性医疗补助金道德风险凸显。

新条例规定,一次性医疗补助由工伤保险基金支付,比原条例规定由单位支付,工伤职工待遇更有保障,但也同时带来工伤保险基金运行风险:工伤人员伤情恢复后(如骨折,后续不发生复发的情况)与单位终止合同,以获取一次性医疗补助金。

3.3 徐州市工伤保险基金管理突出问题

徐州市当期基金压力较大,支出占比在2014年达到当期收入的100%,2015年达到90%以上。

3.3.1 工伤保险费率调整问题。

调整工伤保险缴费费率面临较大问题。目前徐州市平均费率在0.95,2015年当期结余5000万左右,根据前3年支付水平及结余情况测算,可将平均费率由0.95降至0.8。但是,徐州矿务局10000多老工伤于2012年底、2013年初陆续纳入统筹管理,截至2016年3月,老工伤分期缴纳工伤保险费协议到期,不再继续缴纳工伤保险费,全市老工伤人员的待遇将由社会承担。将后续老工伤的保险费平均到每个单位,费率将达到1.36。因此,调整费率与老工伤人员费用支出之间产生矛盾,是目前面临的最大问题。

3.3.2 先行支付问题。

目前徐州市共完成先行支付2起,共计支付10余万元,无成功追偿费用。先行支付后追偿由经办部门来执行,相比于法院力度弱。

3.3.3 工亡职工亲属抚恤金问题。

工伤保险条例规定,对于工亡人员的直系亲属无正常收入来源的支付抚恤金,徐州市每月抚恤金约1300元左右。2012年底,国务院出台一次性缴费15年,达到法定退休年龄,次月开始即可享受退休待遇,约每月700元。从法律层面理解,工亡人员直系亲属享受退休待遇,即已有固定收入,对工亡抚恤金的发放停止。而从享受人员自身考虑,降低了原有待遇,目前暂停待遇后矛盾突出。

3.3.4 道德风险问题。

工伤保险基金支付中道德风险案例较多,典型的如恶意解除劳动关系来获得一次性医疗补助金;先行支付反向激励有能力参保的单位不参保;针对工伤保险制度的法律漏洞问题,一部分律师专门代理工伤保险事件,主动提醒发生工伤人员钻制度漏洞,获取利益。

4 关于进一步完善工伤保险基金管理的政策建议

4.1 坚持参保扩面

按照新的《江苏省实施工伤保险条例办法》,尽量将法律规定范围内的有稳定劳动关系的职工全部纳入;推进高风险行业如建筑施工企业、有雇工的个体工商户、小微企业和农村地区企业参保等。通过进一步扩大工伤保险参保面,增强工伤保险基金抵御风险的能力。

4.2 全面建立工伤保险储备金

加强和落实储备金建设,增强基金抵御重大风险的能力。对工伤保险基金有结余的地区,储备金要先从结余中提足,不足部分按规定在基金中提取。

4.3 根据各地实际建立恰当的费率机制

工伤保险条例规定:“根据以支定收、收支平衡”的原则确定费率,但同时根据国家近期各类政策,明确要求降低费率。省级层面需要根据各地实际,建立科学的工伤保险费率机制,通过合理的费率制度来促进工伤保险基金的收支平衡,既缓解部分地区工伤保险基金结余的窘境,又考虑有些地区基金风险的增大。

4.4 提高统筹层次

目前,我国工伤保险基金已基本实现市级统筹。根据大数法则原理,工伤保险基金的统筹层次越高,风险共担能力就越强。在我国目前工伤事故发生率高、行业性与区域性特征明显的条件下,仍需进一步提高工伤保险统筹层次,增强工伤保险抗风险功能。

4.5 加强征缴工作

在目前工伤保险费征缴中,经常出现企业申报征缴基数不准确,相当一部分企业并不是按照规定以工资总额为基数,而是以社会保险所规定的社会平均工资的60%(缴费下限)进行缴纳。

可探索建立全市企业诚信体系动态档案;重新界定相关部门的权限,明确各部门的职责:建议社保部门负责资金使用管理、地税机关负责征管、财政部门负责监督。提高参保单位的缴费意识,进一步明确税务、社保、财政等部门的征管责任;加快社会保障方面的立法步伐,强化征收管理措施。

与此同时,依法行政,强化社会保障管理执行力,工伤认定严把受理关,防范“假工伤”参杂其间,建立和强化追偿合作机制;加强工伤保险与工伤预防相结合;重视做好工伤康复工作;加大稽核力度,将稽核工作作为领取“两金”的前置程序,及时有效的查实缴费基数,维护基金安全。

摘要：本文对江苏省工伤保险基金现状进行研究,并建立工伤保险基金结余预测模型;选取苏南(无锡)、苏中(扬州)、苏北(徐州)作为典型研究城市,通过访谈重点研究不同地区工伤保险管理突出问题。基于数据及访谈内容,阐述目前工伤保险基金运行风险、存在问题,并对完善工伤保险基金管理提出政策建议。

关键词：工伤保险,基金结余预测,基金运行风险

参考文献

[1]孙树菡.工伤保险[M].北京:中国人民大学,2000(12):6-12.

[2]于欣华.工伤保险法伦[M].北京:中国民主法制出版,社2011(3):54-55.

[3]段淼.工伤保险中行业风险分类指标研究[J].中国安全科学学报,2007,17(8):65-69.

[4]周慧文.国际视角下的我国工伤保险差别费率研究[J].社会经纬理论月刊,2013(5):168-170.

医保基金运行风险防范须有新作为 第10篇

医疗保险基金是保证医疗保险制度正常运转的前提条件。近年来, 辽宁省按照国家“以收定支、收支平衡、略有结余”的要求, 在医疗保险基金运行风险防范方面进行了积极的实践和探索, 实现了对医保基金收支管理的全过程监控, 达到了运行平稳、收支平衡、略有结余的目的, 为医保基金真正承担起疾病风险、社会共济责任发挥了重要作用。

1 辽宁省医保基金运行现状与风险分析

从2001年开始, 辽宁省全面实施城镇职工基本医疗保险制度。到2010年3月末, 全省参保人数达到了1364万人, 基本实现了全覆盖。全省各级医疗保险经办机构在抓好扩面工作的同时, 始终把加强风险防范放在推进医疗保险事业发展的重要位置, 确保基金安全。目前总体运行情况良好, 平均年基金结余率保持在22%左右。但随着客观形势的变化, 医疗保险基金仍然面临着一些风险。从辽宁省目前的情况看, 主要表现在以下五个方面:

人口老龄化步伐加快增加了基金支付风险。人口老龄化是社会经济发展到一定阶段后人口本身发展的必然趋势和结果。人口老龄化必然会加重社会经济的负担, 也是许多发达国家共同面临的严峻挑战。我国是典型的“未富先老”国家。有关研究表明, 我国在医疗服务价格保持不变的条件下, 人口老龄化导致的医疗费用负担年递增率为1.54%。也就是说, 在未来的15年, 人口老龄化导致医疗费用负担将比目前增加26.4%。因此, 在缴费比例不提高和财政投入低增长的情况下, 人口老龄化将会给基本医疗保险统筹基金带来超支风险, 从而冲击基本医疗保险制度的可持续发展。而辽宁省60周岁以上老龄人口占全省总人口的14.9%, 是人口老龄化最严重的省份之一, 基本医疗保险基金面临巨大的支付压力。

退休人员医疗费用支出的增长带来基金支付风险。作为老工业基地, 辽宁省国有企业多, 退休人员多。2003年参加基本医疗保险的退休人员为217.2万人, 到2009年末已增加到444.5万人, 年平均增长率达到12.83%。参保人员不断增加, 但医保基金增加有限, 用于退休人员的医疗保险费用大幅度上升。2003年当年统筹基金中用于职工医疗费用的支出为15.8亿元, 用于退休人员的支出为15.9亿元, 二者基本持平。到2009年, 统筹基金中用于职工的医疗费用支出为71.2亿元, 而用于退休人员的支出为102亿元, 后者远高于前者, 而且还将继续增长。

解决历史遗留问题加剧了基金支付风险。辽宁在全国率先进行社保试点以后, 关、停、破等无缴费能力企业达到1.3万多户, 仅国有企业下岗人员就达到175万人, 未能参保的退休人员160多万人。为维护社会稳定, 省政府先后三次下发了关于做好困难企业退休人员基本医疗保险参保工作的文件。现已参保的150万困难企业退休人员, 人均预期寿命按10年计算, 缺口高达300多亿元。其中有一个城市2007年参保的25919名退休人员中, 一次性缴纳医疗保险费仅为1100万元, 而当年有6518人享受医疗保险待遇, 医疗费用支出达2937万元。

监管法律制度不健全增加了基金的支付风险。一是监管法律制度不健全。我国至今还未形成一个较为完善的社会保障监督法律法规体系。同时, 现有的一些法律法规已不能适应基本医疗保险制度不断发展变化的要求, 在一定程度上增加了基金管理的风险。二是监管信息的网络化建设滞后, 使医疗保险基金管理的透明度不高, 没有形成一套比较完善、通用性强、易于操作的监督管理系统。三是监管机制不健全, 缺少有效的外部监督。特别是部分地区医疗保险基金在征缴过程中监管不力, 在基金收入上没有做到应收尽收。

违规行为导致医保基金的流失。个别定点医疗机构为了自身利益采取多种违规手段骗取、套取医保基金, 如虚假住院、冒名顶替住院等, 以此来增加医疗机构收益。由此也导致了部分医疗保险基金的流失。个别参保单位也存在违规行为, 千方百计少报、瞒报工资总额。还有部分困难企业处于停产、半停产状态, 无法及时缴纳基本医疗保险费。

2 辽宁省医疗保险基金运行风险防范的几点做法

建立和完善专门的信息披露制度。定期向社会公布医保基金筹集、管理、使用情况, 加大舆论与社会的监督力度, 将基金监督纳入到全省金保工程建设的总体规划中, 力求与基金管理的其他环节统筹安排, 更好地防范风险, 提高安全程度。各级社会保险经办机构以基金征缴为龙头, 认真做好医疗保险费征收计划制定、缴费申报、基数核定等各项工作, 切实做到应收尽收。加强和完善医疗保险基金支出管理, 采取有效措施遏制各类骗取医疗保险基金行为的发生, 建立起比较完善的监测和预警工作机制, 确保基金的安全和收支平衡。市级医疗保险经办机构相继出台了医疗保险违规行为处理办法和举报人奖励办法, 为强化医疗保险管理和加强社会监督起到重要作用。

建立和完善基金运行情况分析报告制度。省社保局按季对各地报送的运行数据进行汇总分析, 对部分市基金运行中出现的问题及时提出指导性意见;各地对基金运行中出现的异常情况, 及时汇总核实后上报。同时针对监控中发现的问题, 与相关市共同研究切实可行的措施加以解决, 及时化解风险。

建立和完善基金内部控制制度。各地按照授权分责的原则, 对基金结算的业务流程作了初审、复审及部门负责人签章后再进行业务处理的规定, 注重对基金结算的实时监控, 建立了岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制衡的机制, 保证基金结算业务流程的规范与安全。同时, 还定期向有人大代表、政协委员、参保单位职工代表、定点医疗机构代表参加的医疗保险基金财经监督委员会报告基金运行分析情况, 主动接受社会监督。

加强基金征缴管理和稽核工作。全省坚持以开展基金征缴和基金稽核工作为抓手, 从源头上加强医疗保险基金的管理工作, 使医疗保险基金征缴率一直保持在95%以上, 确保了医疗保险基金及时足额到位。同时进一步强化对医疗保险基金的稽核, 将日常稽核、专项稽核、申报稽核、实地稽核结合起来, 建立多层次的稽核、查询体系, 进行全方位稽核。

加大政府支持力度。省市县各级政府不断加大对医疗保险的支持力度。为解决全省150万困难企业退休人员医疗保险基金来源问题, 在省市经办机构的共同争取下, 采取了企业自筹、政府补助、医疗保险结余基金调剂的“三三制”办法, 一次性筹集了39亿元。同时, 除中央财政补助外, 每年各级政府都安排14亿元的配套资金, 用于解决历史遗留的退休人员参保费用补助问题, 建立了正常的筹资机制。

提高统筹层次。为了提高抵御风险的能力, 从2010年起, 全省计划用两年的时间, 在14个城市全部实现基本医疗保险市级统筹, 即各市对单独统筹的县区逐步统一费率、统一缴费基数、统一待遇标准、统一经办管理。目前, 沈阳市已经率先在全省实现了市级统筹。

3建立医疗保险基金风险防范有效途径的思路

在探索医疗保险基金风险防范方面, 各地都有一些成功的经验和体会。辽宁省近几年的实践表明, 建立和形成有效的医疗保险基金风险防范体系须有新作为, 尤其要重点研究以下几个方面的问题:

建立医疗保险基金全国统一的独立监管机构。借鉴社会保障制度比较完善的国家的经验, 社保监督机构与行政管理和资本运营分离。因此, 建议建立一个独立的、强有力的医疗保障基金监督委员会, 专门负责对医保基金的管理、使用和运营进行全面监管。医疗保障基金监督委员会必须是独立性的专门机构, 以保证医疗保险基金的安全性和完整性。

加强基本医疗保险基金收支预算管理。严格按照《关于进一步加强基本医疗保险基金管理的指导意见》的要求, 认真执行社会保险基金财务制度, 按年度编制基本医疗保险基金收支预算。编制基金收入预算应综合考虑当地经济发展水平、职工工资收入水平、医疗保险覆盖面、医疗保险筹资比例等因素;编制基金支出预算应综合考虑当地参保人员年龄结构、疾病谱、医疗费用增长、医疗保险受益面、保障水平和基金结余情况等因素。

建立社会保险基金管理监督的长效机制。基金管理监督要从多方面着手, 研究建立长效机制。要加快基金管理法制建设, 形成以社会保险法为基础、单项条例相配套的法律法规体系, 做到用制度管人, 用制度管事, 用制度管钱。要建立基金监督的组织体系, 形成社会保障监督委员会为统领, 人力资源社会保障部门行政监督, 有关部门专门监督, 工会、职工、企业、媒体等社会监督相结合的体制。要探索各部门相互合作有分工、相互制约不掣肘的工作机制。

加强长效机制建设, 从源头上确保基金安全。在基金管理监督方面要着力建立健全决策、运营、监督相互制衡的管理体制和科学民主的决策程序、规范有序的运行机制、内部制约与外部监督相结合的监控体系。主要建立三个体系:一是建立严密的内控体系。要把基金法规政策按照经办流程予以细化, 形成相互制约的工作规范, 并逐步纳入计算机信息管理系统。二是建立健全内外结合的监督体系。在调研和实践的基础上, 建立和完善适合基金管理特点的内部监督体制, 健全机构, 明确职能, 充实人员, 为开展监督提供必要的工作条件。三是建立基金监管的责任体系。明确涉及基金监管的各级领导、各相关部门和机构的责任, 使他们各司其职、各负其责。

赋予经办机构行政执法权。在医疗保险协议管理过程中, 应依靠处罚树立公信力。但医保经办机构却没有被赋予行政执法权, 现实中行政执法部门与经办机构间相互脱节, 让医疗保险协议管理处罚的执行无所适从。虽然可适用协议处罚条款, 但由于不具备行政执法职能, 使得医疗监管十分软弱。

基金运行机制 第11篇

【关键词】高职院校；学生自主创业基金；运行框架；筹资渠道；过程监督

一、概述

面对创业资金的瓶颈，有效的设立高职院校学生创业基金来指导高职学生创业不失为一种好的方法和途径。政府扶持高职学生自主创业基金基本可以分为以下两类：创业引导基金及创业风险控制基金。该两项基金均可在财政支出中按专项资金划拨。创业引导基金可以以资金或者股份的方式进行投资，帮助高职学生有效解决创业初期会面临的筹融资问题，或者因经营或其他问题导致的资金链断裂问题。创业风险控制基金是为高职学生创业提供的风险补偿资金，用于在紧急情况下进行风险管控。同时，高职院校学生创业基金还应制定有效的管理体系，提高使用效率控制风险，国家财政部需要担负起总体监督管理职责，中央及地方具体管理部门应该定期向上级监管部门就基金的运营情况及成效进行报告。

二、高职院校学生创业基金的现状

目前高职院校学生的创业基金一般由以下几个部分筹集，都源于社会捐赠如校友或者校企合作的专项捐赠，学校专项拨款部分社会捐赠部分，都源于政府专项资金支持，部分来自政府支持部分来自学校拨款，来自社会捐赠、学校及政府支持、基金本身的运营收益。基金本身的运营收益一部分来自存款收益，但是前提是必须要有较多的资金，但是由于银行定期存款利率较低，故稳定的收益相对较少；另一部分来自资助项目的投资回报，但是初期就能获得成功的案例较少且具备稳定收入的案例也很有限，可以得到的收益也相对较少，故几项组成部分中学校及政府的专项拨款是高职学生创业基金的主要基础。高职院校一般会在创业基金成立初期划入一定的资金作为启动，后期跟进投入资金主要看运营状况，按年或者不定期给予一定资金维持基金的稳定运行抗击风险，社会捐赠虽然不是重要的组成部分但却是必不可少的部分，可以对前两者进行很好的补充，目前高职院校在本部分的工作开展力度还比较弱。

高职学生自主创业基金不同于一般的社会投资基金。社会投资基金一般以盈利为目的，而高职学生自主创业基金主要目标是扶持高职学生创业，盈利的目的显然弱化很多，但要很好的运作创业基金必须很好兼顾这两个目的既扶持和收益，只有这样才能对资本进行有效可持续利用，很好的管理基金避免实际运营中存在的风险，高职学生创业基金通常以拥有独立法人身份的组织形式设立或委托成熟的基金代为运营，并制定有针对性的创业基金管理办法辅以规范高职学生创业基金管理，成立高职学生创业基金专家评审团对创业风险进行评估，对创业进行引导。

三、高职院校学生自主创业基金的运行机制

（一）建立高职院校学生自主创业基金委员会

高职院校可以利用自身优势，充分发挥学生主动性，让院校中有实力的学生如财经管理专业的学生作为学生代表参与到基金的管理中来，但核心专家团队还是应该由具备项目管理、人事管理、财务管理、市场营销等成熟能力的骨干教师组成，创业基金的初期设立、后期日常运行都依赖于该团队。同时，还要建立创业基金辅助团队，由兼顾建筑、医卫、农林等方面的技术专家老师组成，该部分老师可以采取建立专家库临时抽调的形式构成，为创业基金支持项目的筛选及创业方向给予专业的指导。

（二）确定高职院校学生自主创业基金的筹资渠道

从已有的经验来看，设立创业基金的筹资渠道是关键步骤，一般可以通过以下几种渠道取得：政府的专项拨款、高校的配套资金、社会的无偿捐赠。

政府的专项拨款。截至目前，我国政府年度预算中都设置了支持创业、促进社会就业及创业的专项资金。以本省为例，科学技术厅、共青团湖南省委、湖南省就业服务管理局等单位均设有支持就业、创业的专项财政性资金。高职院校可以借助政府平台的各项有利政策和专项财政资金建立高职院校学生自主创业基金。

高职院校的配套资金。高职院校学生的就业问题一直是个亟待解决的问题，尤其近年随着高校的不断扩招，各单位对应届毕业学生的能力要求越来越高，但需求却越来越小。高职院校十分重视学生的就业情况，而作为就业之源的创业也就成为了解决这一棘手问题的关键，高职院校通过资金配套建立学生创业基金也就变得意义重大，故高职院校的当务之急便是努力争取高校的专项就业资金，利用创业基金的运作激励高职学生的创业激情，缓解高职学生的创业瓶颈。

社会的无偿捐赠。高职院校具备一定的社会资源如一些已经身居企事业单位要职的，拥有资源及影响力的优秀校友，一些与高职院校有合作的企业等。高职院校可以利用社会资源完成创业基金的原始积累部分，再利用本校的师生构架政府与高校共建的合作平台，充分宣传，鼓励社会各阶层，包括个人、企业、社会机构无偿捐赠资金。同时，还可以利用税收优惠政策中的捐赠免除个人、组织所得税的利好政策吸引社会无偿捐赠资金。

（三）创业基金投资项目的筛选评审、过程监督、验收成果

创业基金经过原始的积累成立后，必须对高职学生上报的项目进行筛选评审，确定优秀的项目后，让创业基金的专家团队进行有效评估，评估结束后再跟踪监督已经立项的学生创业项目，对企业运行进行定期监督，考察项目进展情况，最后在高职学生上报的在规定的时间内，对项目成果对照相关标准进行验收。

高职学生自主创业基金的项目筛选评审。高职院校如需有效运行创业基金就必须对学生申报的大批项目进行有效的筛选，对其发展潜力做精准评价。主要的评价标准包括创业人员、专业技术、财务状况及市场潜力等。创业人员应该具备不同的专业技术，以便在创业的过程中能互利互补，如创业的专业技术人员必须有坚实的理论基础和很强的动手实践能力，能够自主研发或引进国外的先进技术进行发展，并在进行创业前应该具备一些科研成果或取得相关技术专利或知识产权。财务管理团队人员必须是具备会计资格，最好有相关的实践工作经验。市场人员需有很强的市场开拓能力，有相关的社会历练，能够很好的把创业产品推向市场。除了团队人员的要求外，还需考察创业项目的技术研发可行性，在行业内的排位情况及是否具备一定需求市场。同时，创业项目的财务情况需要清晰良好，需对可能获得的创业基金做适当有效的预算，并对未来的收益情况做出预测及对近几年的经营状况做详细报告。在筛选完成后初步确定部分可投项目，紧接着对这些项目进行评审，首先让进入初步筛选的创业团队提交详细的申报材料，并由高职院校创业基金专家团队对材料从专业技术可行性，财务情况，市场需求评估及风险评估等几个方面进行打分，甚至还可以对创业团队的具体情况进行现场的考核检查。最后，通过申报材料打分及现场考核结果得出综合成绩，最终确定投资项目，并签订立项协议书，确定后期创业基金委员会对项目进行监管的各项指标。

项目进行过程中的监督管理。项目在签订立项书后，高职院校创业基金委员会规定学生创业团队必须定期（每月或每季度）报送财务报告或者相关能反映经营状况的监管报告。创业基金专家团队可以通过报告或者实地盘查发现企业存在的问题，并及时地进行指导或者提供解决的建议，后期解决情况也须通过报告汇报，而这些重要的报告相当于项目验收的中期考核资料，需存档保存。

最后，项目验收成果。在立项协议中规定过项目验收时间，到期时需从团队协作能力，财务状况，技术转化指标及市场情况等验收指标，由创业基金委员会的专家团队做出公平公正的评价，对验收成果给出优秀、合格及不合格的结论。对于优秀的项目高职院校应该作为经典案例不断推广，提供更好的环境鼓励其不断壮大；对于合格项目高职院校要进行更细致的考察，找出运营中的问题，协助其解决使创业情况朝更好的方向发展；对于不合格的项目，总结挖掘发现不足为下轮的筛选提供宝贵的经验。

参考文献

[1]王俊峰.风险投资实务与案例[M].北京：清华大学出版社，2000.

[2]孙莉.我国创业资本现状分析及创业投资基金的发展思路[J].投资研究，2001，（5）.

[3]孟庆国，张洪林.我国创业投资基金的发展[J].北方经贸，2005，（2）.

基金运行机制 第12篇

一、养老保险个人账户名至实归

为了从制度上解决“空账”问题, 国家决定做实个人账户。2000年, 国务院在东北三省部署完善城镇社会保障体系试点工作, 将辽宁、吉林、黑龙江三省作为养老金改革试点省份, 起步做实个人账户, 做实比例为5%。2005年底, 国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》, 首次明确提出要做实个人账户。2006年, 全国掀起做实个人账户试点高潮, 天津、上海、山西、山东、河南、湖北、湖南和新疆等8个省区市开始试点做实个人账户。2008年, 浙江、江苏启动了自费做实个人账户试点工作, 全国“做实”省份达到13个。截至2008年末, 辽宁、吉林、黑龙江、天津、山西、上海、江苏、浙江、山东、河南、湖北、湖南、新疆等13个做实企业职工养老保险个人账户试点省份, 共积累个人账户养老基金1100多亿元。

做实个人账户, 对增强养老保险基金抗风险能力、实现养老保险制度的可持续发展、维护社会的和谐稳定具有重大的理论和现实意义。然而, 个人账户做实后, 个人账户基金将积累十分庞大的资产 (即使以3个百分点做实, 以2008年的工资总额计算, 每年流入的资金量将达上千亿元) 。数额如此庞大的资金资产, 且存续时间长达数年甚至几十年, 如果没有相关的配套制度保障基金运行, 必然会使基金面临很大的风险。个人账户做实后的风险主要有哪些?能不能从制度建设上予以规避和防范?对这些问题的探讨, 无疑对正在进行的做实个人账户改革具有前瞻性的意义。

二、个人账户实账运行的潜在风险分析

(一) 资金短缺风险

做实个人账户, 最大的问题就是资金。一方面, 个人账户亏空的资金已经被挪用于支付了当期养老金, 其实质是充当了转制成本, 所亏空的资金需要国家财政投入资金来补充。另一方面, 做实个人账户意味着以后职工的养老缴费必须积累, 不能再用于支付当期养老金, 那谁来弥补地方养老金支付不足的部分呢?因此, 做实个人账户, 财政面临着向个人账户和统筹账户同时注入资金的双重压力。在辽宁试点中, 中央和地方按3:1的比例投入资金, 用于解决基本养老金的发放困难。2001年至2005年, 国家累计为该项目投入资金100多亿元。参照中央财政对东三省资金补助的计划和力度, 如果全国各省普遍将个人账户做实, 并一次性做到8%, 中央财政每年要为“在全国范围内做实个人账户”支付的资金将达上千亿元。这无疑给中央财政带来沉重的压力, 如果经济不景气, 财政收入紧张, 中央财政会面临支付危机。

(二) 管理风险

养老基金的各种事务包括基金的筹集、运营、发放、监督检查等均由政府包揽, 政府既是养老基金制度的规划者, 又是具体业务的执行者, 还是养老基金运作情况的监督者以及工作好坏的评判者。养老基金的这种行政管理、监督职能、市场经营职能不分的状况, 是与科学管理原则相悖的, 它使养老基金管理置于缺乏有效的监督与制衡机制的系统性风险当中。从更深层次讲, 这个系统性风险是因为基金管理体制中, 国家和地方政府的责任不对等造成的。在我国目前的养老保险制度中, 个人账户资金是保障退休人员基本生活水平的基本养老金中的重要部分, 资金安全的最终责任由国家承担。而实际情况是, 养老保险基金目前由省级地方政府统一管理, 对资金的挪用冲动与监督的不到位导致了个人账户资金的安全性得不到保证。随着个人账户基金逐步做实, 巨额资金处于政府部门的控制下, 这笔基金的积累越来越多, 基金安全受到的威胁也就越来越大。

(三) 运营风险

从理论上来讲, 基金积累制优越于现收现付制度的标准就是基金积累的收益率必须高于通货膨胀率和社会平均工资增长率。在有效的经济当中, 银行的利息一般都会低于经济增长的速度和工资增长的速度。因此, 个人账户养老基金的市场化运营是必然趋势, 而我国试点地区养老保险个人账户只是存银行或购买国债, 作为储存达几十年的个人账户资金, 在近几年中国经济保持近10%增长率的环境下, 仍然只有2%左右的回报率, 这种情况不利于个人账户资金的保值增值。另一方面, 个人账户做实后, 如果进入资本市场, 由于我国金融市场不够完善, 导致国内的资本市场风险性较高, 系统风险无法规避。

(四) 通货膨胀风险

通货膨胀风险是任何货币或准货币形态存在的资产都要面临的风险。从我国发生的通货膨胀的具体原因看, 财政赤字、货币超发、过量出口等诱发通货膨胀的因素依然存在, 经济运行中仍然潜伏着通货膨胀的压力, 这说明个人账户基金额未来贬值的可能性较大, 现值不高。国家政策规定, 个人账户基金只能购买国债和存入银行, 若按一年期银行存款利率作为个人账户基金的收益率, 表1中各项数据可以看出近几年通货膨胀对个人账户基金的影响。从2001年~2007年中, 除2002年为负通货膨胀率外, 其他几年均为正的通货膨胀率, 特别2004年和2007年尤为突出, 2004年实际收益率为-1.65%, 2007年实际收益率为-1.47%。目前有一种观点认为, 养老基金仅投资在银行存款和国债方面, 无法取得较高的收益率, 如果委托专业基金投资机构投入资本市场, 就可以取得更高的收益率, 较好地抵御通货膨胀风险。但事实是, 我国社保理事会过去几年已经开始委托有关基金公司将全国社保基金投入资本市场, 并尝试多元化投资, 从我国近年来股市行情看, 如果剔除中国股市2007年的井喷行情, 全国社保基金的平均收益率仅为3.91%, 这个收益率水平很难实现基金未来的支付水平。

(五) 替代率风险

替代率风险主要指个人账户养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率, 从而影响退休后生活水平的风险。人们知道当基金收益率低于通货膨胀率时, 基金是贬值的。然而, 基金收益率与社会平均工资增长率的关系, 还没有被广泛认识, 当收益率低于社会平均工资增长率时, 个人账户的积累额相对于社会平均工资水平而言, 其养老金对工资的替代水平越来越低。2005年底, 我国政府将养老金的目标替代率进行了调整:基础养老金替代率调整为35%, 个人账户养老金替代率调整为24.2%。但根据笔者的测算, 在我国目前的经济发展速度和工资增长条件下, 个人账户替代率保证24.2%的水平是很难实现的。表2是1997-2007年我国社会平均工资增长表, 从中我们可以发现, 十年间平均工资增长率12.65%, 剔除物价上涨因素, 实际增长率平均为11.37%。预计我国未来二十年, 工资收入基本还会保持较高的增长速度, 假定为8%。那么, 未来的个人账户投资收益率必须在9%以上, 才能保证缴费人员在退休后个人账户的替代率不变。而实际上这个收益率是很难达到的, 因此当职工退休后使用个人账户里的资金时, 必然无法保证预计的相应替代率。

(六) 个人账户信息化管理风险

健全完善的社保体系除了要具备科学的制度、严密的组织、精细的管理, 还要依靠先进的技术手段建设高效的管理信息系统。个人账户做实后, 由于个人账户是职工一生参保缴费的真实记载, 直接反映职工退休后养老金收入水平, 整个过程涉及的人口众、单位多、领域广、时间长、金额大。因此, 对个人账户的信息化管理水平提出了相当高的要求。而我国目前个人账户信息化管理手段落后, 全国社保机构至今还没有统一的业务操作平台, 仍然实行省级统筹区域内管理自成系统, 业务信息网络与其他统筹区域不连接, 而且由于各地经济发展水平不平衡, 社保缴费状况各不相同、相关政策的具体执行情况各不相同, 社保机构之间缺乏有效的沟通, 这必然给参保者个人账户的省际转移和未来的养老金支付埋下风险隐患。

三、完善相关配套制度改革, 加强风险控制与管理

针对个人账户做实账后面临的各种潜在风险, 在做实个人账户的改革过程中, 相关制度的配套建设需要同时跟进, 这样才能及时防范及监控风险, 提高基金的安全性。

(一) 建立和完善养老保险法律体系, 提高基金运行效率

通过法律手段规范养老保险基金的征、支、管、投。明确参保人的权利与义务;明确养老保险管理主体的职责;明确社保经办机构的责、权、利;对基金管理公司的投资规则、投资透明度等强制性规范加以明确界定, 确保基金运行安全。

(二) 全面落实政府管理职责, 建立财政对养老保险基金稳健的拨付机制

个人账户做实后, 政府面临着同时向统筹账户和个人账户注入资金的双重压力, 这就要求政府及时调整财政支出结构, 采取措施把向养老保险基金拨付列为财政支出的常规项目, 形成国家对养老保险基金长期、稳健的投入。

(三) 建立科学高效的个人账户基金管理和监督体制, 确保基金安全与增值

首先, 尽快建立有独立人格的省级社会保障基金委员会, 集中管理全省 (市) 个人账户基金。管理委员会的主要职责是制定资金投资战略, 并选择资产管理机构或投资机构, 以保证管理委员会作为基金所有者与基金投资人的角色分离, 以保证基金投资环节的市场化和专业化。其次, 建立专业化、市场化、投资管理人充分竞争的投资运营体制。基金的投资管理人可以是新建的养老基金的专门机构, 也可以是现存的金融市场主体。最后, 建立“严监督、宽投资”的投资监管体制。借鉴国际的经验, 人力资源和社会保障部可担当投资管制的主体, 制定管制规则并监督相关实施主体。

(四) 建立年金保险制度, 分散个人账户基金风险

个人账户上的基金对投资风险的承受能力随个人年龄向退休年龄靠近而减小, 到个人退休时, 这一基金对投资风险的承受能力就已经变得非常脆弱。所以继续由基金管理公司经营基金的投资是非常危险的, 可以考虑建立年金保险制度, 在职工退休时将个人账户基金转化为年金保险的保险费。

(五) 加快养老保险信息化建设

一方面尽早建立全国统一的养老基金管理和信息服务系统, 实现个人账户基金征收、投资管理、账户清算、收益分配和养老金给付信息的运行畅通以及信息资源共享。这不仅有利于利用现代化的管理手段规范管理业务, 提高管理水平, 同时也有利于各级政府和社会公众全面、准确、及时地掌握养老保险信息, 更好地发挥监督作用。另一方面要通过培训与教育, 形成一批精干高效的经办队伍。各级社保经办机构要以提高经办人员业务水平和经办能力为核心, 组织开展岗位经办能力、专业知识、计算机应用技术的竞赛活动, 强化岗位练兵, 促进岗位成才, 不断提升经办队伍的综合素质和工作能力。

参考文献

[1]郭晋晖.社保“做实”步履维艰空账1.4万亿[N].第一财经日报, 2009, 5, 21.

[2]李珍.论建立基本养老保险个人账户基金市场化运营管理制度[J].中国软科学, 2007, 5.

[3]刘昌平.养老保险个人账户基金治理结构与监管模式研究[J].上海金融, 2007, 10.

[4]张健.关于做实养老金个人账户的研究[J].金融研究, 2008, 9.

[5]章萍.养老保险基金安全运行的风险及其化解对策[J].财会月刊, 2008, 10.